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[摘要]在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,信用已成為了企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段之一。但我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)信用狀況令人擔(dān)憂,拖欠款項(xiàng)、合同違約、產(chǎn)品侵權(quán)、虛假信息、假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐等多種失信行為長(zhǎng)期困擾著企業(yè),成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要阻礙?;诖?,本文首先就我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因作了簡(jiǎn)要分析,然后從建立和完善企業(yè)信用管理體系、采取有效的信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施來(lái)防范信用風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探討。
[關(guān)鍵詞]企業(yè);信用風(fēng)險(xiǎn);分析控制
我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)已進(jìn)行了30多年,目前關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)這一觀點(diǎn)已被越來(lái)越多的人認(rèn)可,很多企業(yè)也開(kāi)始逐漸樹(shù)立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中失信現(xiàn)象仍時(shí)時(shí)出現(xiàn),成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中的毒瘤,制約了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。出于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的考慮,企業(yè)不敢加大投資力度,銀行不敢擴(kuò)大放貸規(guī)模,導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重萎縮。其實(shí),信用從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方在無(wú)形中形成的一種契約關(guān)系,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),信用和風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信用風(fēng)險(xiǎn)有被稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指交易雙方因?yàn)榉N種原因,不愿意或物力履行合同條件而構(gòu)成違約,致使交易另一方遭受損失的可能性,可以說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的,我們只能盡可能采取措施來(lái)降低信用風(fēng)險(xiǎn)。
1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因分析
1.1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因分析
目前,我國(guó)大多數(shù)企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險(xiǎn),其自身的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是主要的原因。第一,不合理的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)的發(fā)展往往和其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系,受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)思想影響,我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略大多是“銷售為主,控制為輔”,即將短期的經(jīng)濟(jì)效益看作是經(jīng)營(yíng)目標(biāo),而沒(méi)有從戰(zhàn)略的高度來(lái)看待企業(yè)的信用經(jīng)營(yíng),例如,收入來(lái)確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞,隨意向客戶放賬,忽視了賬款的回收難度;二是沒(méi)有足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?,F(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還是很強(qiáng)的,但這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更多的是體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上,過(guò)于重視企業(yè)的賬面利潤(rùn)。其實(shí)企業(yè)的賬面利潤(rùn)和企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)是有所區(qū)別的,壞賬損失其實(shí)是減少了企業(yè)的凈利潤(rùn),而大多數(shù)企業(yè)卻忽視了這個(gè)概念,從而造成了公司流動(dòng)資金的減少,使得企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。三是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)營(yíng)銷不協(xié)調(diào)。企業(yè)是多個(gè)部門(mén)的集合體,其中市場(chǎng)部門(mén)主要負(fù)責(zé)的是市場(chǎng)營(yíng)銷,占領(lǐng)市場(chǎng),完成銷售目標(biāo),而財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)貨款的回收。兩個(gè)部門(mén)的不協(xié)調(diào)導(dǎo)致了在實(shí)際操作中,市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)為了順利完成銷售目標(biāo)而不考慮對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查,財(cái)務(wù)部門(mén)更是不了解客戶的實(shí)際情況,只知道客戶的欠款數(shù)量,這樣一來(lái)就很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的信用風(fēng)險(xiǎn)。四是缺乏專門(mén)的信用管理機(jī)制。雖然說(shuō)目前很多企業(yè)已意識(shí)到了信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響作用,但在信用管理機(jī)制的構(gòu)建上幾乎空白,這也是導(dǎo)致企業(yè)賬款拖欠、經(jīng)營(yíng)效率低下的一個(gè)重要原因。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)部門(mén)、營(yíng)銷部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等,唯獨(dú)缺乏了信用管理部門(mén),這從側(cè)面證實(shí)了目前企業(yè)對(duì)于信用管理仍沒(méi)有給予足夠重視。
1.2企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的外部原因
俗話說(shuō)“一個(gè)巴掌拍不響”,我國(guó)企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險(xiǎn)除了自身原因之外,整體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也是一個(gè)重要因素。一方面,經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期,我國(guó)人民的法制觀念不是很強(qiáng),信用意識(shí)也沒(méi)有得到全民普及,使得我國(guó)至今沒(méi)有形成一個(gè)有序、規(guī)范、合理的社會(huì)信用經(jīng)濟(jì)環(huán)境;另一方面,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方的信息不對(duì)稱也是導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。一般來(lái)說(shuō),在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,賒購(gòu)方往往要比賒銷方掌握的信息資源更多,利用信息上的優(yōu)勢(shì)在進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí)賒購(gòu)方通常會(huì)通過(guò)“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷方的方式來(lái)為自己獲取更多的利益。同時(shí),值得注意的是,“經(jīng)營(yíng)性拖欠”也是造成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素,目前,我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大概有70%左右的賬款都無(wú)法及時(shí)收付,交易雙方產(chǎn)生糾紛。
2企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制
2.1建立專業(yè)的信用管理部門(mén)
企業(yè)要從根本上改善目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn),必須建立一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén)來(lái)專業(yè)地進(jìn)行信用分析、管理工作。首先,要在和客戶簽訂合同之前對(duì)客戶進(jìn)行全面客觀的信用調(diào)查,根據(jù)其信用狀況來(lái)確定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件,建立起客戶檔案,強(qiáng)化交易活動(dòng)的前期控制。其次,要實(shí)施嚴(yán)格的賬齡管理,對(duì)于客戶的賬款支付進(jìn)度來(lái)實(shí)時(shí)進(jìn)行跟蹤調(diào)查,確保客戶能及時(shí)支付賬款,最大限度降低其拖欠賬款的可能性,強(qiáng)化對(duì)交易過(guò)程的控制。最后,如果已遇到了信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失,那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益的原則,采取有效合理的政策來(lái)進(jìn)行收賬,減少企業(yè)的損失,強(qiáng)化企業(yè)交易事后控制。
2.2構(gòu)建科學(xué)合理的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是指對(duì)企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)營(yíng)銷和財(cái)務(wù)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)額風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析確認(rèn)和管理的方式。一般來(lái)說(shuō),在構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制時(shí)主要考慮兩個(gè)方面。一方面是信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制要能準(zhǔn)確的確定風(fēng)險(xiǎn)因素。只有確定了目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才有意義。例如。企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要目的是為了規(guī)范企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù),避免壞賬的出現(xiàn)。因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)確定的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)因素主要是壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、成本增加風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素。另一方面,在確定風(fēng)險(xiǎn)因素之后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入分析,并根據(jù)分析的結(jié)果采取措施對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。分析的內(nèi)容通常包括風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率、風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度等。
2.3強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的信息與溝通
信用風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息,使內(nèi)部員工懂得自己在控制系統(tǒng)中的作用、責(zé)任,更好地履行職責(zé),并形成有利的外部溝通環(huán)境,保持經(jīng)營(yíng)信息和控制信息暢通,以減少由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)管成本和社會(huì)監(jiān)督成本的提高。首先,要建立起賬款臺(tái)賬。壞賬現(xiàn)象是企業(yè)面臨的主要信用風(fēng)險(xiǎn),對(duì)此企業(yè)要建立起科學(xué)合理的應(yīng)收賬款臺(tái)賬,將客戶的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的變化如實(shí)表現(xiàn)出來(lái),如賬款的增加或減少、賬齡等,根據(jù)臺(tái)賬的反映對(duì)客戶進(jìn)行調(diào)查,防止壞賬。其次,要定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表。通過(guò)應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表,企業(yè)管理人員和銷售部門(mén)可及時(shí)了解應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息,采取有效措施來(lái)降低企業(yè)所遭受的損失。最后,確保實(shí)時(shí)對(duì)賬。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不僅要定期的和市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬,核實(shí)應(yīng)收賬款,也要通過(guò)其他方法和客戶進(jìn)行對(duì)賬,將企業(yè)的應(yīng)收賬款金額和期限核對(duì)清楚。然后將信息反饋到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層次來(lái)進(jìn)行決策,避免因財(cái)務(wù)部門(mén)的失誤而導(dǎo)致應(yīng)收賬款的損失。
2.4加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督
由于賒銷這一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金回收具有很大延遲性,因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性,很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。因此,為了提高企業(yè)應(yīng)收賬款的管理水平,降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須采取以下監(jiān)控措施。第一,要對(duì)賒銷的發(fā)生進(jìn)行監(jiān)督如接受客戶訂單、批準(zhǔn)客戶賒購(gòu)、后期的貨款回收等。第二,要對(duì)賒銷賬款進(jìn)行監(jiān)督。例如財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)賒銷客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、賒銷歷史、賬齡的長(zhǎng)短等信息利用比率、趨勢(shì)結(jié)構(gòu)等方法進(jìn)行分析,確定壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)的可能性大小,采取不同的賒銷策略。第三,對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理。從賒銷的開(kāi)始到應(yīng)收賬款之間,企業(yè)的信用管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)都要和賒銷客戶隨時(shí)保持聯(lián)系,一方面是為了確定客戶能正常支付貨款,另一方面也是為了在發(fā)生因質(zhì)量、運(yùn)輸、包裝等因素造成的糾紛時(shí)及時(shí)采取對(duì)策進(jìn)行處理,保持和客戶的良好關(guān)系。
3結(jié)語(yǔ)
信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不是因?yàn)橐患移髽I(yè)缺乏信用造成的,而是因?yàn)檎麄€(gè)社會(huì)環(huán)境的信用意識(shí)不到位。因此,避免企業(yè)遭遇信用風(fēng)險(xiǎn)的根本方法是建立以信用為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系。當(dāng)然,這不是一朝一夕的事情,需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的努力。而目前降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑就是從企業(yè)內(nèi)部著手,強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立專業(yè)的信用管理部門(mén),最大限度避免信用風(fēng)險(xiǎn)。此外,企業(yè)也不能忽視自身信用品牌的塑造,如果大多數(shù)企業(yè)都塑造了自己的信用品牌,那么信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大幅度降低。
主要參考文獻(xiàn)
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作者:馬瑞紅 單位:河南中天信用評(píng)估咨詢有限公司
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