公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

公共服務(wù)均等化財政轉(zhuǎn)移支付制度

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了公共服務(wù)均等化財政轉(zhuǎn)移支付制度范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

公共服務(wù)均等化財政轉(zhuǎn)移支付制度

摘要:公共服務(wù)等化對于保證不同地區(qū)公眾都享有基本公共服務(wù)、維護(hù)社會公正和穩(wěn)定、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的作用已受到各界學(xué)者的廣泛認(rèn)可。而實現(xiàn)各級政府財力均等化是保證公共服務(wù)均等化的物質(zhì)基礎(chǔ)所在,這就要求轉(zhuǎn)移支付制度發(fā)揮縱向和橫向財力均衡功能。我國現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度還未能有效克服政府間財力失衡的狀況,甚至產(chǎn)生了逆均等化的現(xiàn)象,因此,對其加以完善以使公共服務(wù)均等化的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)則顯得迫在眉睫。

關(guān)鍵詞:公共服務(wù)均等化;財政轉(zhuǎn)移支付;分稅制

改革開放以來,我國公共服務(wù)的供給水平得到了顯著提高,財政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大并伴有從經(jīng)濟(jì)建設(shè)型財政逐步向公共財政轉(zhuǎn)變的趨勢。按照德國公共經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論觀點(diǎn),中國大體上正向第三階段過渡,在此期間,居民對公共事業(yè)和社會保障等支出的需求會大幅度提升。而我國“十二五”規(guī)劃綱要將基本公共服務(wù)的范圍界定在了醫(yī)療衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施、公共教育、住房保障、就業(yè)服務(wù)、公共文化和環(huán)境保護(hù)等共9個方面。依據(jù)我國現(xiàn)階段國情,當(dāng)下亟待優(yōu)先滿足和實現(xiàn)均等化的公共服務(wù)領(lǐng)域主要包括社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)教育,這些公共服務(wù)的共同特點(diǎn)與民眾的切身利益關(guān)系緊密,其均等化的實現(xiàn)有利于改革發(fā)展成果的公平分享。另一方面,對于實現(xiàn)均等化的路徑,黨的十七大報告則明確提出了財政促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化的方向。而作為財政制度重要組成部分的轉(zhuǎn)移支付制度,其在促進(jìn)均等化方面的作用自然而然就受到政府的關(guān)注。轉(zhuǎn)移支付制度作為財稅制度的配套制度,出現(xiàn)在“分稅制改革”之后。在這之前,“財政包干制”的財政體制使得地方政府享有較大的財政自主權(quán)并積極增加本地政府的財政收入,而中央預(yù)算收入占全部預(yù)算收入的比例小且呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,造成中央財政負(fù)擔(dān)持續(xù)加重。為了扭轉(zhuǎn)該局面,加之受到中央政府向地方政府分權(quán)能解決自身信息不對稱的缺陷、影響地方政府間的競爭和公共支出方式等思想的影響,20世紀(jì)80年代開始,我國財政體制改革便沿著財政分權(quán)思路向前推進(jìn),并于1994年形成了分稅制,其實質(zhì)是要實現(xiàn)中央和地方間財政收入的重新劃分,使財政資源大量向中央集中,降低地方財政收入占全部財政收入的比重。但這次改革僅是對中央與對方的財力進(jìn)行重新分配,并未就雙方支出責(zé)任展開必要調(diào)整。在較長的一段時間內(nèi),中央政府獲得了全國大約55%的財政收入,但只付出了不到30%的財政支出,而地方政府僅得到約45%的財政資源,卻需承擔(dān)超過70%的支出責(zé)任。伴隨著財權(quán)層層上移、支出負(fù)擔(dān)下移的是地方財政缺口不斷擴(kuò)大,加之我國不同區(qū)域的地方政府財力差距懸殊,落后地區(qū)供給公共服務(wù)的能力受到嚴(yán)重制約,由此產(chǎn)生的財政橫向和縱向雙重失衡導(dǎo)致區(qū)域發(fā)展差距拉大[1](20)。在這一背景下,轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)運(yùn)而生,其初衷是要通過中央向地方、發(fā)達(dá)地區(qū)向落后地區(qū)進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付以彌補(bǔ)財政缺口,促進(jìn)各地區(qū)政府橫向和縱向財力均衡,實現(xiàn)公共服務(wù)均等化的目標(biāo)。從近些年的實踐來看,轉(zhuǎn)移支付制度的實施確實在一定程度上緩和了不同地區(qū)間公共服務(wù)供給水平的差異,但距離實現(xiàn)政策目標(biāo)尚有差距,還存在諸多問題阻礙了轉(zhuǎn)移支付制度的功能發(fā)揮。

一、相關(guān)概念辨析

(一)公共服務(wù)均等化公共服務(wù)均等化的主流定義是指政府有責(zé)任供給基本的、在不同發(fā)展階段具有不同衡量標(biāo)準(zhǔn)的、最終趨于大體均等的公共服務(wù),為各地居民的生活和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基本條件。需特別指出的是,均等化有別于絕對的平均化,基于我國當(dāng)前的實際國情,要在短期內(nèi)保證各地區(qū)均能提供同樣的優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)并不現(xiàn)實。因此,均等化只能是一種相對的均等,它并不排斥差異,只是要將差距控制在可接受的范圍內(nèi),兼顧公平與效率,確保所有人至少都能享有最低標(biāo)準(zhǔn)的公共服務(wù)。換句話說,就是要在承認(rèn)地區(qū)差距的前提下,以各地區(qū)收入能力與支出需求等因素作為衡量標(biāo)準(zhǔn),合理分配轉(zhuǎn)移支付資金,平衡區(qū)域間財政收入與支出水平的差異,最大限度地縮小區(qū)域和城鄉(xiāng)差異、保障經(jīng)濟(jì)綜合效率提高和可持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)社會公平正義。

(二)財政轉(zhuǎn)移支付財政轉(zhuǎn)移支付是指以各級公共部門間所存在的財政能力差異為基礎(chǔ),以實現(xiàn)各地區(qū)公共服務(wù)供給水平的均等化為目標(biāo)而施行的一種財政資金轉(zhuǎn)移和平衡制度。根據(jù)定義不難看出,財政轉(zhuǎn)移支付是保證公共服務(wù)均等化的一種手段和措施,現(xiàn)實情況中,糾正政府間縱向財力不平衡是轉(zhuǎn)移支付存在的重要原因之一,如表1所示,在國家整體一般公共預(yù)算收入不抵一般公共預(yù)算支出的背景下,中央與地方間的財政收入分配并不與兩者間的支出責(zé)任成相同比例,地方的財政收入略高于中央的財政收入,但前者財政支出數(shù)額則數(shù)倍于后者。盡管近年來,國家注意到地方政府在提供公共服務(wù)方面存在心有余而力不足的狀況,不斷減少中央財稅收入并提高地方財政能力,使地方總財政收入終于超過中央且有逐步擴(kuò)大差距的趨勢,但與地方沉重的公共支出責(zé)任相比,其用于滿足公共服務(wù)需求的財力依舊不足,這就為中央向地方實行轉(zhuǎn)移支付創(chuàng)造了條件。

二、政府間轉(zhuǎn)移支付制度的作用

(一)克服縱向財政失衡如許多多級財政體制的國家一樣,我國亦實行分稅制財政體制。該體制的突出特點(diǎn)是在劃分各級政府事權(quán)的基礎(chǔ)上明確各自的支出責(zé)任,并以此確定財稅收入[2](93)。但在實際運(yùn)行中,該體制極易出現(xiàn)政府間縱向財政失衡的現(xiàn)象:中央在財政收入分配中占有較大比重,而負(fù)擔(dān)大部分公共服務(wù)支出的卻是地方,從而造成中央與地方財權(quán)與事權(quán)的不匹配。轉(zhuǎn)移支付的一個重要功能就是通過中央向財力不足的地區(qū)給予補(bǔ)助來克服縱向財政不平衡。

(二)克服橫向財政失衡地區(qū)的財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)很大程度上取決于該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。我國幅員遼闊,在資源稟賦、區(qū)域位置、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等方面,東、中、西部差別顯著,不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大相徑庭,導(dǎo)致出現(xiàn)發(fā)達(dá)地區(qū)財力富足而落后地區(qū)財力拮據(jù)的現(xiàn)象。為縮小橫向政府間財力差距,以保證貧困落后或公共服務(wù)供給成本較高的地區(qū)政府亦能像其他地區(qū)一樣提供基本公共服務(wù),就要通過轉(zhuǎn)移支付制度加以解決,由上級向下級、發(fā)達(dá)地區(qū)向同級落后地區(qū)給予資金資助。

(三)矯正轄區(qū)間外溢地方性公共產(chǎn)品在提供時易產(chǎn)生收益外溢的狀況,即該項公共物品的受益范圍超過了本行政區(qū)域的范圍。地方傾向于從本地區(qū)利益出發(fā),按照區(qū)域內(nèi)邊際收益等于邊際成本的標(biāo)準(zhǔn)提供正外部性的公共產(chǎn)品,其結(jié)果是實現(xiàn)了本轄區(qū)內(nèi)資源的有效配置,但從國家整體的角度來看,公共物品供給不足、整個社會的資源配置偏離最優(yōu)軌道。因此,需通過橫向和縱向轉(zhuǎn)移支付給予補(bǔ)償以鼓勵地方加大對具有正外部性公共產(chǎn)品的供給力度,實現(xiàn)整體的資源配置最優(yōu)化。一個突出例子就是發(fā)達(dá)地區(qū)對落后地區(qū)的橫向生態(tài)補(bǔ)償,我國落后地區(qū)往往生態(tài)環(huán)境優(yōu)良,而自然環(huán)境的保護(hù)一方面需要政府開支,另一方面也犧牲了部分當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展?jié)摿?。但生態(tài)保護(hù)的收益并非被本地區(qū)所獨(dú)占,而是同時惠及了其他下游或發(fā)達(dá)地區(qū),客觀上減輕了后者污染治理的成本,所以其有必要為此提供部分補(bǔ)助來彌補(bǔ)前者為保護(hù)環(huán)境而產(chǎn)生的損失,增強(qiáng)落后地區(qū)生態(tài)保護(hù)的積極性。

三、我國轉(zhuǎn)移支付制度存在的問題分析

(一)政府間事權(quán)劃分不清清晰的事權(quán)與財權(quán)劃分是轉(zhuǎn)移支付制度得以有效運(yùn)行的基本前提。只有明確地方政府的事權(quán)范圍,進(jìn)而明了自身的標(biāo)準(zhǔn)支出需求,中央財政才能根據(jù)地方的標(biāo)準(zhǔn)財政收入與標(biāo)準(zhǔn)支出需求的差額確定轉(zhuǎn)移支付的撥款數(shù)額,使轉(zhuǎn)移支付資金的投向和投放量更趨精準(zhǔn)化。但肇始于上世紀(jì)90年代初期的分稅制改革側(cè)重于對中央與地方財權(quán)的劃分,而對事權(quán)的明確過于模糊和滯后,產(chǎn)生的直接后果就是在具體事項的處理上,中央政府與地方政府間事權(quán)不清、職能交叉重疊的現(xiàn)象普遍化[3](11)。導(dǎo)致一方面政府部門的運(yùn)行效率受到負(fù)面影響,另一方面,轉(zhuǎn)移支付應(yīng)具備的透明化和公平化要求受到挑戰(zhàn),地方難以測定標(biāo)準(zhǔn)支出數(shù)額,中央財政的資金投向亦難以匹配各地區(qū)履行公共服務(wù)職責(zé)的實際需要,各級政府財權(quán)與事權(quán)嚴(yán)重不對稱,縱向財力不平衡的問題日趨深化。

(二)現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付形式均等化效果不明顯作為主要轉(zhuǎn)移支付形式的財力性與專項轉(zhuǎn)移支付(以2015年為例,二者占中央對地方轉(zhuǎn)移支付資金的比重如圖1所示)問題突出。財力性轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付是最具擺脫基層政府財政困境、實現(xiàn)政府間財力均衡作用的一類補(bǔ)助方式,但由于缺乏中央與地方均認(rèn)同的資金下?lián)軜?biāo)準(zhǔn),且考評地方政府公共服務(wù)水平的績效評價體系尚不健全,中央基于減少尋租空間以及降低地方在補(bǔ)助使用上道德風(fēng)險的考慮,不敢盲目提高一般性轉(zhuǎn)移支付的比重,導(dǎo)致其促進(jìn)公共服務(wù)均等化的作用遭到削弱[4](19)。而專項轉(zhuǎn)移支付的情況亦不樂觀,中央財政對地方的專項補(bǔ)助往往要求地方拿出一定比例的配套資金,但落后地區(qū)的公共部門本就財政吃緊,一般無力提供,因此對申請中央專項補(bǔ)助的積極性不高。發(fā)達(dá)地區(qū)由于資金充裕,極易獲取這項利好,這就使大量的專項資金實際上投向了發(fā)達(dá)地區(qū)而非落后地區(qū),從而進(jìn)一步加劇二者間的財力失衡。此外,專項轉(zhuǎn)移支付理應(yīng)成為為實現(xiàn)少數(shù)特定政策目標(biāo)的專項撥款,可目前其所覆蓋的支出范圍過廣,分配到各個項目上的金額相當(dāng)有限,致使專項補(bǔ)助的效果不盡人意。

(三)轉(zhuǎn)移支付制度存在“負(fù)面效應(yīng)”按常理來說,地方對來自中央或者上級撥付的轉(zhuǎn)移支付資金,會視為同本地區(qū)的財稅收入一樣,進(jìn)行同等支配,但事實并非如此:有關(guān)研究表明,相對于本地區(qū)的稅收收入,轉(zhuǎn)移支付的收入更易產(chǎn)生地方政府部門人員和機(jī)構(gòu)膨脹的現(xiàn)象,也就是發(fā)生了所謂的“粘紙效應(yīng)”。數(shù)據(jù)顯示我國人均專項轉(zhuǎn)移支付每上升1萬元,就會導(dǎo)致每萬人公共部門人數(shù)規(guī)模增多98.6人。而對于轉(zhuǎn)移支付占財政收入比例較高的落后地區(qū)來說,面對與發(fā)達(dá)地區(qū)相比經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上的劣勢,其更愿將獲取的轉(zhuǎn)移支付資金投到擴(kuò)大財政供養(yǎng)人口上,致使上級財政的撥款淪為本地政府的“吃飯財政”。另外一點(diǎn)就是考慮到征稅需付出一定的成本,地方傾向于用轉(zhuǎn)移支付資金替代本地稅收,導(dǎo)致其財稅力下降。這些“負(fù)面效應(yīng)”的存在,進(jìn)一步弱化了轉(zhuǎn)移支付制度在實現(xiàn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化方面的效力。

(四)對轉(zhuǎn)移支付資金使用的監(jiān)督和評價機(jī)制不完善我國轉(zhuǎn)移支付體系復(fù)雜,涉及眾多預(yù)算支出科目和項目接受對象,但制度運(yùn)作缺乏明晰的法制遵循,更多地依賴于傳統(tǒng)的行政手段。對轉(zhuǎn)移支付的項目范圍確定不夠嚴(yán)謹(jǐn),支付標(biāo)準(zhǔn)不盡規(guī)范,常僅憑官員的主觀臆斷決定資金的分配和使用,隨意性很大。多資金補(bǔ)助項目牽涉多個部門,產(chǎn)生多頭管理和管理盲區(qū)的問題,導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付資金被非法截留、挪用或低效率使用,客觀上削弱了轉(zhuǎn)移支付制度的作用。

四、改革現(xiàn)有轉(zhuǎn)移支付制度的對策

(一)準(zhǔn)確劃分各級政府間事權(quán)與財權(quán)范圍根據(jù)政府職能、公共服務(wù)受益范圍以及經(jīng)濟(jì)活動規(guī)模來劃分政府間事權(quán)。遵循全國性公共物品由中央政府供給,區(qū)域性公共物品由所在地政府供給的基本準(zhǔn)則,合理界定各級政府公共支出責(zé)任并以法律形式對中央與地方的事權(quán)范圍予以確認(rèn)。對財權(quán)的劃分,要在完成事權(quán)劃分的基礎(chǔ)上對地方履行公共服務(wù)職能所需的支出水平展開調(diào)查,估計必要資金量,確定適合的轉(zhuǎn)移支付規(guī)模,實現(xiàn)各地事權(quán)與財權(quán)的匹配。在稅收歸屬上,對流動性生產(chǎn)要素征收的稅、使用累進(jìn)稅率的具備再分配與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定功能的稅應(yīng)納入中央稅的稅收范圍;對不流動的生產(chǎn)要素課征的稅與經(jīng)濟(jì)循環(huán)中相對穩(wěn)定的稅則應(yīng)歸屬地方稅的范疇,且地方稅應(yīng)優(yōu)先劃撥給承擔(dān)公共服務(wù)供給責(zé)任的政府部門。

(二)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的方式首先,在轉(zhuǎn)移支付規(guī)模的計算方式方面,傳統(tǒng)的“基數(shù)法”具有濃厚的維護(hù)地方既得利益色彩,應(yīng)逐步縮小其應(yīng)用范圍,在適當(dāng)時候予以摒棄并代之以“因素法”的計算方法?!耙蛩胤ā笔侵冈诰C合考量影響地區(qū)財力和支出需求等各種客觀變量基礎(chǔ)上,確定劃撥資金規(guī)模的方法,能夠緩解地區(qū)間利益沖突、保證轉(zhuǎn)移支付的透明性和客觀公正性、提升財政管理科學(xué)化程度。其次,由于稅收返還具有逆均等化調(diào)節(jié)的缺陷,應(yīng)不斷降低稅收返還額在轉(zhuǎn)移支付總量中的占比直至取消該項轉(zhuǎn)移支付,將一般性轉(zhuǎn)移支付作為主要方式。盡管近年來,一般性轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付總額中的比重得到了提高,但總體上依舊偏低,需進(jìn)一步擴(kuò)大其規(guī)模。而對于專項轉(zhuǎn)移支付則需降低落后地區(qū)的資金配套比例或由中央財政全額承擔(dān),確保專項撥款真正惠及落后地區(qū)。縮減納入專項補(bǔ)助的項目數(shù)量,設(shè)立嚴(yán)格的支付標(biāo)準(zhǔn),實現(xiàn)撥付的規(guī)范化和科學(xué)化。

(三)完善監(jiān)督評價體系盡快將轉(zhuǎn)移支付納入“法治化”運(yùn)行軌道,為實現(xiàn)均等化提供保障與條件。制定專門針對轉(zhuǎn)移支付的相關(guān)法律,明確各級政府的職責(zé)、權(quán)力以及轉(zhuǎn)移支付的流程、環(huán)節(jié)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容,以便于監(jiān)督轉(zhuǎn)移支付的實施,對違法行為進(jìn)行責(zé)任追究。以經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益三者并重為價值理念,設(shè)計與人民群眾利益密切關(guān)聯(lián)的民生考核指標(biāo),形成科學(xué)完備的績效考評標(biāo)準(zhǔn),并將公共服務(wù)指標(biāo)納入政績考核體系中,提高其權(quán)重。另外要把轉(zhuǎn)移支付資金納入人大的監(jiān)督范圍,履行政府的審計職能,地方在使用這筆資金時需向社會公開相關(guān)信息,保證資金從撥付到使用的全程監(jiān)控。

(四)建立縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付制度我國橫向轉(zhuǎn)移支付相比于縱向轉(zhuǎn)移支付,受到的重視不足,但建立制度化的橫向轉(zhuǎn)移支付既必要也可行:第一,中央財力有限,單靠縱向轉(zhuǎn)移支付來達(dá)成公共服務(wù)均等化的目標(biāo)不切實際,具有橫向轉(zhuǎn)移支付的需求;第二,我國東西部財力差距較大,東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高,具有橫向轉(zhuǎn)移支付的能力;第三,從生態(tài)補(bǔ)償?shù)慕嵌瓤?,發(fā)達(dá)地區(qū)長期免費(fèi)享受著落后地區(qū)提供的生態(tài)服務(wù),具有橫向轉(zhuǎn)移支付的責(zé)任義務(wù);第四,東部省區(qū)對口支援西部省區(qū)的政策實行,為橫向轉(zhuǎn)移支付提供了實踐與政治思想基礎(chǔ)[5](152)。應(yīng)按照循序漸進(jìn)的方法逐步形成有效的橫向轉(zhuǎn)移支付制度,先選擇少數(shù)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn),方式上可選擇把人均財力水平超過全國平均水平的地區(qū)的超出部分按超額累進(jìn)制補(bǔ)助落后地區(qū),縮小雙方間財力差距,最終建立起縱向轉(zhuǎn)移支付為主、橫向轉(zhuǎn)移支付為輔、縱橫交錯的財政轉(zhuǎn)移支付制度??茖W(xué)完善的政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度對于實現(xiàn)不同地區(qū)財力與基本公共服務(wù)均等化的積極作用毋庸置疑,但我國現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度在運(yùn)行中尚存在一些不足,導(dǎo)致各級政府橫向與縱向財力不平衡的現(xiàn)象還未有重大改觀,東西部間的公共服務(wù)供給能力差異明顯。因此,應(yīng)主動借鑒國內(nèi)外有效方法,總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn),立足于本國國情,形成富有中國特色的轉(zhuǎn)移支付制度體系,以期早日實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的政策目標(biāo)。

參考文獻(xiàn):

[1]鄭浩生,查建平.我國財政轉(zhuǎn)移支付制度失效及改革探析———基于公共服務(wù)均等化的視角[J].西南交通大學(xué)學(xué)報:社會科學(xué)版,2012(5).

[2]譚泰乾.從公共服務(wù)均等化視角談我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的完善[J].商業(yè)時代,2012(11).

[3]張珊珊,陳沖.論公共服務(wù)均等化背景下的財政轉(zhuǎn)移支付制度[J].知識經(jīng)濟(jì),2011(15).

[4]李偉,燕星池.完善財政轉(zhuǎn)移支付制度促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化[J].經(jīng)濟(jì)縱橫,2014(2).

[5]石光.促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化的財政轉(zhuǎn)移支付制度研究[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì),2011(5).

作者:陳達(dá) 單位:廣西大學(xué)