談農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構優(yōu)化

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摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)體系中不可或缺的一部分，是服務“三農(nóng)”及小微企業(yè)的重要力量，而科學完善的公司治理結構則是農(nóng)村商業(yè)銀行塑造自身良好形象、實現(xiàn)有序健康發(fā)展的前提基礎。基于此，本文立足于農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的特殊性，闡述了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構優(yōu)化原則，提出了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構優(yōu)化建議，旨在為促進農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展提供參考。

關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；公司治理；結構優(yōu)化

近年來，伴隨農(nóng)村商業(yè)銀行改革的不斷開展，其資產(chǎn)負債規(guī)模及資產(chǎn)質量均得到有效擴大與提升，與此同時，基于支農(nóng)支小定位的指引，農(nóng)村商業(yè)銀行儼然轉變成服務“三農(nóng)”及小微企業(yè)的重要力量。農(nóng)村商業(yè)銀行通過改革引進現(xiàn)代企業(yè)制度，得以不斷向現(xiàn)代商業(yè)銀行靠攏，然而受規(guī)模、發(fā)展進程等因素影響，農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構相較于國家水平仍然存在不小差距，公司治理結構不完善會影響農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行在公司結構治理上仍然存在一系列不足，因而，推進對農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構優(yōu)化的探索研究，有著重要的現(xiàn)實意義。正如人民銀行黨委書記、銀保監(jiān)會主席郭樹清在《完善公司治理是金融企業(yè)改革的重中之重》一文中指出，“金融機構多數(shù)具有外部性強、財務杠桿率高、信息不對稱嚴重的特征。只有規(guī)范的公司治理結構，才能使之形成有效自我約束，進而樹立良好市場形象，獲得社會公眾信任，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展?！?/p>

一、農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的特殊性

基于政府主導，我國農(nóng)村信用社不斷推進股份制改革，即改制成農(nóng)村商業(yè)銀行。通過在管理體制、運行機制、監(jiān)管機制等方面的不斷探索，農(nóng)村商業(yè)銀行改革收獲了顯著的成效。需要注意的是，該部分公司治理機制主要是在外部約束下形成的，但農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理機制對內在要求關注不足，唯有將外部約束轉化成內在動力，方可提升農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的有效性。為此，需要明確農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的特殊性。

（一）外部治理機制的特殊性相較于上市商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行表現(xiàn)出外部治理機制缺乏的特殊情形。一方面，強制性信息披露機制缺乏。對于農(nóng)村商業(yè)銀行信息披露缺乏配套的法律法規(guī)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行信息披露不足。另外，上市商業(yè)銀行外部審計大多是通過獨立的國際知名會計師事務所開展的；農(nóng)村商業(yè)銀行外部審計則大多通過地方會計師事務所開展，缺乏一定的獨立性，不利于解決農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的信息不對稱問題。另一方面，股票價格治理機制缺乏。因為大部分農(nóng)村商業(yè)銀行均未上市，因此農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏股票價格治理機制。上市商業(yè)銀行出現(xiàn)內部治理不理想、經(jīng)營效率不足等問題時會第一時間表現(xiàn)于股票價格上，而農(nóng)村商業(yè)銀行則缺乏這一機制。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行因為沒有上市，所以股票流通性不足，造成股東難以行使股票轉讓權，進一步對農(nóng)村商業(yè)銀行內部治理造成不利影響。

（二）內部治理機制的特殊性農(nóng)村商業(yè)銀行內部治理機制的特殊性表現(xiàn)在股權結構方面。上市商業(yè)銀行大股東大多為匯金公司，而農(nóng)村商業(yè)銀行的大股東會利用自身的身份開展關聯(lián)交易，亦或對自身擁有的股份進行質押。農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模偏小，股權趨于分散，主要持股股東表面上看各自持股比例均偏低，無法形成某一大股東絕對控股的情況。然而這難以防止實際控制人通過組建大量特殊目的實體以分別持股，最終實際控制農(nóng)村商業(yè)銀行的情形。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構的優(yōu)化原則

（一）治行先治黨原則優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構應推進黨的建設與公司治理有效結合，將黨建工作納入公司章程中，確立黨組織在公司治理中的法定地位。不斷探索黨組織有效發(fā)揮作用的措施及機制，通過構建“雙向進入、交叉任職”領導體制，對重大事項形成黨委會研究討論、黨委成員溝通、董事充分發(fā)表意見等的工作流程。

（二）股權結構合理原則股權結構劃分與股東持股數(shù)量存在一定聯(lián)系，即根據(jù)不同持股規(guī)模提供不同股份。通常而言，股東在行使股權時會造成相應的成本消耗，所以，股權結構倘若較為分散，則極易削弱股東參與公司治理的積極性，進而對企業(yè)內部管理配置造成不利影響；倘若股權結構較為集中，則極易產(chǎn)生某一股東一家獨大的情形，使大股東與小股東之間的差距不斷拉大，進一步誘發(fā)股東相互間的利益沖突。因此，在股權結構配置過程中，應秉承股權結構合理原則，切忌過于分散或集中。

（三）所有權和控制權分離原則投資者作為股東具備企業(yè)的法定所有權，經(jīng)理層作為管理者具備企業(yè)的實際經(jīng)營權，伴隨股份公司股權的日趨分散及管理的越來越專業(yè)化，管理層掌握的企業(yè)經(jīng)營權、控制權也不斷增大?；趯ζ髽I(yè)管理者道德風險的考慮，在股東與管理者相互間的委托關系中，如何保障股東的合法利益不受管理者侵犯，成為一項亟待解決的重要問題。因此，為了保障投資者的利益，應遵循所有權和控制權分離的原則，以此建立股東與管理者相互間的協(xié)調關系，保障股東利益。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構優(yōu)化

農(nóng)村商業(yè)銀行應秉持提出的“將改革進行到底”的要求，推進深化改革，提高對公司治理的重視程度，致力于構建健全具有農(nóng)村商業(yè)銀行特色的公司治理體系，為提升農(nóng)村商業(yè)銀行金融服務能力，實現(xiàn)有序健康發(fā)展提供可靠支持。

（一）奠定公司治理結構基礎首先，推進支農(nóng)支小與公司治理結構的有機融合。要想實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展，必須完善公司治理結構。農(nóng)村商業(yè)銀行是服務“三農(nóng)”、小微企業(yè)的主力軍，在當前改革轉型重要時期唯有奠定堅實的公司治理結構基礎，方可在改革中不忘初心，砥礪前行。支持社會主義新農(nóng)村建設、服務實體經(jīng)濟是新形勢下對農(nóng)村商業(yè)銀行提出的戰(zhàn)略性要求，農(nóng)村商業(yè)銀行應緊扣這些要求，對公司治理結構進行有效完善，堅定支農(nóng)支小戰(zhàn)略定位，堅決樹立黨在公司結構治理中的政治核心地位。基于黨的領導，有序推進決策、管理、監(jiān)督等運行機制的有效完善。其次，確立治理主體權責。確立權責邊界是一系列工作順利開展的前期基礎，影響著農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理開展的有效性。一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要確立黨委會與“三會一層”的權責邊界，應當在公司治理結構中明確黨的領導地位，在公司治理結構中設立黨組織，在公司章程中確立黨的領導，建立起黨委會與“三會一層”的協(xié)調關系，推進黨建工作與公司治理各流程的有機融合，推進公司治理結構中的思想建設、組織建設等，切實提升農(nóng)村商業(yè)銀行的綜合管理水平。另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要確立“三會一層”的權責邊界，將章程作為公司治理結構的基礎性文件，并依托對公司章程的修訂完善，以有效確立“三會一層”的權責邊界，明確公司治理流程與治理主體相互間的關系，使“三會一層”的治理作用可得到有效發(fā)揮，從而進一步推動黨的建設與公司治理相結合。

（二）完善內部監(jiān)督機制首先，結合農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理發(fā)展目標，有效保護相關銀行債權人的合法權益。農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理過程中既要考慮股東的利益，也要關注債權人的利益，規(guī)避銀行管理者或股東的商業(yè)冒險行為。為此，一方面要確立銀行董事、行長委托責任，明確在何種情況下承擔何種責任，做到權責分明。另一方面要適當提升獨立董事、外部董事及外部監(jiān)事占比，基于外部因素影響，保障監(jiān)督的獨立性、協(xié)調性。其次，明確監(jiān)管方式。關于監(jiān)督與決策兩者的結合方式，全球范圍內的公司治理主要可分為推進監(jiān)督與決策的有機融合、將監(jiān)督與決策彼此分開、將監(jiān)督與決策分別由董事會和監(jiān)事會展開3個層面。具體采用哪一種治理方式，應結合我國具體的政策環(huán)境來選擇，同時也要結合公司所具備的特性來選擇，不可以將統(tǒng)一的模式應用于所有企業(yè)。比如，對于我國一些農(nóng)村商業(yè)銀行，可采用第三種監(jiān)督方式，使監(jiān)督與決策部分分離，董事會、監(jiān)事會均設置有監(jiān)督職能，各司其職，一并監(jiān)督。

（三）優(yōu)化激勵懲罰機制首先，完善績效考核制度。農(nóng)村商業(yè)銀行應建立完善的績效考核制度，在建立績效考核制度的過程中，既要關注業(yè)績考核，也要重視長期戰(zhàn)略規(guī)劃、科學合理規(guī)劃等方面。薪酬委員會應有效發(fā)揮自身作用，完善績效考核流程及評價標準，依托完善的薪酬激勵機制調動員工工作的主觀能動性。其次，優(yōu)化激勵機制。推進激勵機制改革，制定可變薪酬與固定薪酬相結合的薪酬結構，并建立起可變薪酬與經(jīng)營狀況的正相關關系，使治理主體致力于銀行的有序健康發(fā)展。另外，建立完善股權激勵制度，在確保職工持股比例合規(guī)的基礎上，合理借助股權對管理者予以激勵，推動管理者與農(nóng)村商業(yè)銀行形成命運共同體，切實提升管理者對農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效關注。

四、結束語

總而言之，如今，我國農(nóng)村商業(yè)銀行已建立完成基本的公司治理框架，規(guī)模逐步擴大，盈利水平逐步提升，服務實際經(jīng)濟能力逐步增強，為了實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展，需要提高對農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的重視程度。因此，相關人員應圍繞如何更有效地優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構進行探索研究，通過進一步推進黨的建設與公司治理有效結合，奠定公司治理結構基礎、完善內部監(jiān)督機制、優(yōu)化激勵懲罰機制，從多個方面入手促進農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]張承利.關于農(nóng)村商業(yè)銀行完善公司治理的研究思考[J].金融發(fā)展研究，2018(5):87-89.

[2]阮天玥.農(nóng)村商業(yè)銀行治理結構優(yōu)化分析[J].全國商情•理論研究，2016(34):198-199.

[3]張承利.關于農(nóng)村商業(yè)銀行完善公司治理的研究思考[J].金融發(fā)展研究，2018(5):87-89.

作者：林琳 單位：廈門農(nóng)村商業(yè)銀行