企業(yè)會計處理對稅務籌劃的運用
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摘要：目前社會市場經(jīng)濟的競爭環(huán)境越來越激烈，企業(yè)如果想在激烈的市場競爭中提高自身的實力與地位，面臨著很大的挑戰(zhàn)。其中降低企業(yè)的生產(chǎn)成本是重要的發(fā)展途徑之一。為了減少企業(yè)的成本支出，需要財務部門做好相應的稅務籌劃管理工作。保證企業(yè)會計工作的順利實施。本文主要針對我國當前的企業(yè)稅務籌劃作用與其處理的原則進行分析，支出稅務籌劃工作在會計處理工作中的具體應用。
一、企業(yè)稅務籌劃的作用
（一）順應新時代的迫切需要
與企業(yè)傳統(tǒng)的會計處理工作相比較。企業(yè)需要制定一個完善、全面的管理制度，從而確保財務管理人員的綜合素質水平提高。加強企業(yè)的財務監(jiān)督與稅務籌劃工作效率。這種方式是比較科學的，但是具備的創(chuàng)新能力存在問題，并沒有符合時展與企業(yè)發(fā)展的需要，這樣傳統(tǒng)的管理措施就會制約企業(yè)會計處理的發(fā)展。結合社會經(jīng)濟發(fā)展的新要求與新目標，需要不斷地創(chuàng)新思維，重視計算機技術與網(wǎng)絡技術的應用。這是有利于企業(yè)會計處理不斷完善的重要基礎。
（二）有利于提高財務管理水平
企業(yè)的會計處理工作過程中，稅務的籌劃屬于重要的內容之一。其涉及整個企業(yè)的管理工作。要從企業(yè)的多方面進行積極的管理。其中包含了：提高企業(yè)管理人員的管理能力與綜合素質；制定企業(yè)健全完善的財務管理制度；明確管理人員的工作權限等等。保證管理人員嚴格的根據(jù)工作的規(guī)章制度開展各項工作。從而更好地規(guī)范企業(yè)的財務管理活，促進企業(yè)管理工作的有效實施。
（三）能夠滿足企業(yè)管理的需求
市場競爭環(huán)境的逐漸激烈，企業(yè)如果要在這樣的環(huán)境中生存。實現(xiàn)更好、更穩(wěn)定的發(fā)展。就需要企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略技術的相關指導作用。從而加強對企業(yè)內部的有效管理，將企業(yè)的不同權限進行細分。只有這樣企業(yè)各部門的戰(zhàn)略沒押鏢才會與企業(yè)的整體發(fā)展目標相一致。實現(xiàn)企業(yè)的全面經(jīng)營管理。在西方國家的企業(yè)經(jīng)營中，對于預算管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要方法之一，并具有很好的額效果。因此，我國需要加強企業(yè)的預算管理，只有不斷地創(chuàng)新預算管理的方法，才能滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需要，從而推動企業(yè)健康、科學的發(fā)展。
（四）有利于推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展
市場競爭環(huán)境的變化，促使企業(yè)之間的競爭不斷的激烈。面對這種情況需要不斷地創(chuàng)新企業(yè)的發(fā)展。提升企業(yè)的綜合競爭實力，既要重視企業(yè)的產(chǎn)品質量與服務質量的提升又要加強企業(yè)的財務管理與稅務籌劃。重視該項工作的重要性。還要不斷地創(chuàng)新企業(yè)的財務管理制度，保證稅務籌劃水平的提高。這樣可以對企業(yè)會計處理活動實現(xiàn)更好的規(guī)范與約束，促進管理制度的創(chuàng)新。加強資金的使用效率。減少經(jīng)濟損失情況的發(fā)生。
二、企業(yè)稅務籌劃在會計處理中注意的問題
（一）掌握全局原則
對于企業(yè)的稅務籌劃方案進行選用的時候。要根據(jù)企業(yè)的全方面工作作出詳細的分析，確保方案的最優(yōu)化，從而提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。因此，進行稅務籌劃的時候，要站在企業(yè)經(jīng)營目的與環(huán)境詳細分析的前提下。結合我國對應的經(jīng)濟政策，再根據(jù)各個因素與條件，保證稅務的最低化，提高經(jīng)濟效益。
（二）合法性原則
企業(yè)會計處理工作中的稅務籌劃，需要結合國家相關的稅收管理與規(guī)章制度，確保稅收籌劃工作的實施。同時，還要對國家的相關經(jīng)濟事件有所了解，如果國家對稅法做出了調整就需要企業(yè)及時的改變自身的情況與稅務籌劃方案，從而保證企業(yè)稅務籌劃的合理性。
（三）經(jīng)濟性原則
稅務籌劃工作需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況進行準備，進行相關方案制定的時候，需要做到明確企業(yè)稅收的合理籌劃方法；若國家稅法做出了調整需要企業(yè)改變方法，及時的調整方案。確保稅收的科學、合理。
（四）預先準備原則
企業(yè)進行稅務籌劃工作之前，需要對企業(yè)做好相應的資金與經(jīng)營方法的準備。要盡量減少稅收的金額，促進企業(yè)的整體效益的發(fā)揮。
三、稅務籌劃在企業(yè)會計處理當中的應用
（一）核算方法的合理選擇
在企業(yè)的投資核算過程中，主要分為兩種方法，也會是收益法與成本法。通常情況下，企業(yè)的投資工作中執(zhí)行比重會在50%或者25%以下。然而，對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展也會產(chǎn)生影響，最終對整個企業(yè)造成很大的干擾。所以，企業(yè)需要利用合法的權力來保證會計管理的合法與準確。
（二）提高納稅人對企業(yè)稅務籌劃風險的意識
根據(jù)我國相關的法律法規(guī)與規(guī)章制度進行稅務籌劃工作，因此，需要嚴格的符合我國法律法規(guī)的要求。與我國稅務法律系統(tǒng)具有直接關系的稅務籌劃，能夠有效地減少企業(yè)的稅務。同時還會給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟收益與機會。所以，企業(yè)需要在進行稅務規(guī)劃的時候，保證相關工作人員對稅務籌劃工作風險的意識，首先從企業(yè)的管理人員開始，保證企業(yè)的所有員工對于稅務籌劃風險有一個正確的認識，了解其風險的管理對于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展至關重要。將稅務籌劃風險管理與防范措施有效的結合，可以讓稅務管理人員順利的實施稅務管理工作。
（三）控制稅務籌劃的成本
企業(yè)進行稅務籌劃的過程中，會存在很大的成本效益風險。企業(yè)要做好稅務籌劃的成本管理工作時，既要保證稅務籌劃工作與企業(yè)的經(jīng)濟效益相結合，還要對稅務籌劃中的成本做到明確的分析。因此，企業(yè)在實施稅務籌劃工作的過程中，要從企業(yè)的全局出發(fā)，構建出完善的稅務管理與籌劃管理體系，設置規(guī)范的預算管理準則。另外，做好稅務的籌劃工作還要采取對應的監(jiān)督措施。
（四）企業(yè)收入的統(tǒng)籌規(guī)劃
當前我國企業(yè)的稅務籌劃工作較完善，企業(yè)的項目在投入使用之前需要經(jīng)過不同的驗收與條件之后，才能夠正式的投入使用。其中就包含了：第一，項目完成資料證明并上報到國家的相關管理部門進行備案。第二，這些項目正式投入生產(chǎn)使用。第三，這些項目取得了國家的初始產(chǎn)權證明。需要上面的所有資料才可以視項目為完成。這樣在稅收的計算方面就比較的準確。所以作為企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，在合理的條件下，環(huán)節(jié)企業(yè)的資金壓力。
（五）制定科學合理的避稅措施
企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中進行合理的避稅，是企業(yè)對稅收籌劃的重要內容，制定科學、合理的避稅方案可以提高企業(yè)的收入。我國相關的法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)的相關稅務進行合理避稅一定要符合相關的規(guī)定與要求。之后要根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務實際情況進行規(guī)劃，在合理的范圍內將銷售環(huán)節(jié)的收入進行有效的避稅。提高企業(yè)的整體收益。
（六）規(guī)范企業(yè)的財務管理
在產(chǎn)企業(yè)的財務管理部門中需要有一套完善的財務管理系統(tǒng)。不僅可以提高企業(yè)的財務管理行為的規(guī)范還可以對稅務進行合理的管理。企業(yè)的稅收工作與財務工作之間具有重要的聯(lián)系。將財務工作進行規(guī)范管理對于納稅籌劃具有重要的意義。與此同時，強化財務管理，提高企業(yè)的競爭實力需要對財務管理與經(jīng)營管理進行相應的規(guī)劃，這樣才能保證企業(yè)財務的穩(wěn)定發(fā)展，為納稅籌劃提供堅實的基礎支持。
四、結語
綜合分析我國當前的企業(yè)發(fā)展情況可以看出，企業(yè)如果想在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地，就需要加強自身的會計處理工作。這樣可以完善企業(yè)的全面管理。在會計處理工作中稅務籌劃工作占據(jù)了重要的位置，加強稅務籌劃工作需要企業(yè)的財務管理人員根據(jù)嚴格的法律法規(guī)等規(guī)章制度進行全面的分析與處理。保證合理避稅的情況下，減少企業(yè)的成本支出，提高整體經(jīng)濟效益。
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作者：王永紅 單位：南京交通技師學院
