國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)思考

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摘要：文章主要圍繞國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)進行論述，對內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性、現(xiàn)狀以及策略進行了全面、詳細的介紹，希望可以在一定程度上提升國有企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)，為其長遠發(fā)展提供一個堅實的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制；制度建設(shè)

一、前言

近幾年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展面臨新常態(tài)，即便是國有企業(yè)也需要面臨激烈的市場競爭，為了在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，就必須促進自身的發(fā)展；與此同時，國有企業(yè)占有十分重要的地位，它是我國社會經(jīng)濟的主導(dǎo)力量，更好地開展內(nèi)部控制建設(shè)，才可以促進國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、國有企業(yè)進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

1.提高企業(yè)的經(jīng)營效果

加強國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，可以使企業(yè)上至管理者下至每一位員工，在每項業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)上都必須按照內(nèi)部控制制度辦事，從而全面的提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在企業(yè)內(nèi)部控制度建設(shè)的過程之中，能夠?qū)⑵髽I(yè)員工獎懲措施進行全面的加強，確立正確的企業(yè)管理辦法，確立在企業(yè)中如何處理工作才是正確的，而如果違反企業(yè)的管理制度會受到一定的負面考核，這樣可以全面的加強企業(yè)的生產(chǎn)作業(yè)效果，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.加強對單位內(nèi)部權(quán)力的制衡和監(jiān)督

很多國有企業(yè)在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)組建上更多的采用直線—職能制，橫向職能部門較多是其主要特點之一，而從各級別人員分布上來說中層管理人員相對較多。在國企改革逐漸深入和政府監(jiān)督力度不斷加大過程中國有企業(yè)內(nèi)部權(quán)力逐漸趨于分散，權(quán)力制衡和監(jiān)督的重要性逐漸凸顯出來，保證權(quán)力能夠服務(wù)于企業(yè)發(fā)展。而內(nèi)部控制就是通過管控和制約內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)，將權(quán)力落實到實處。一方面在權(quán)力分配之后的使用過程中，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)對部門任務(wù)以及項目的執(zhí)行情況進行全過程的監(jiān)督和約束，同時還能夠?qū)Υ穗A段內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)人員權(quán)力的使用狀況進行觀察，避免以權(quán)謀私現(xiàn)象的出現(xiàn)；另一方面則是在內(nèi)部控制在最終的考核階段，需要將過程和績效聯(lián)系在一起，加大過程在考核中的所占比例。不僅需要對結(jié)果判斷完成情況進行關(guān)注，還需要對過程的科學(xué)性、合理性進行分析，在權(quán)力在此分配的過程中可以更多的以當期權(quán)力使用情況為依據(jù)，保證權(quán)力的制衡。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

1.對于風(fēng)險的防范能力比較薄弱

無論是哪個行業(yè)內(nèi)部企業(yè)發(fā)展過程中都需要面對一定的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，這些風(fēng)險隨環(huán)境變化而變化，會以多種形式呈現(xiàn)出來對企業(yè)造成影響。很多國有企業(yè)在發(fā)展過程中都缺乏足夠的風(fēng)險防范能力和風(fēng)險防范意識，尤其是當今時代下市場環(huán)境和經(jīng)濟形勢的復(fù)雜多變進一步加大風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。國有企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展還存在很大不足，無法通過有效的方法和途徑能夠提升自身風(fēng)險規(guī)避和防范的能力，這也是對國有企業(yè)內(nèi)控管理產(chǎn)生影響的主要問題所在。在發(fā)展過程中通過不斷的對內(nèi)控制度進行改進和完善，可以有效的提升企業(yè)風(fēng)險防范能力，并降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險的幾率。但國有企業(yè)更多的是事后慌亂的采取措施補救，沒有專門人員負責(zé)對企業(yè)的生產(chǎn)運行進行監(jiān)督管理，風(fēng)險預(yù)警指標的設(shè)立缺乏足夠的科學(xué)性，無法及時規(guī)避和防范風(fēng)險，影響企業(yè)自身的發(fā)展。

2.缺乏良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)

在部分國有企業(yè)發(fā)展過程中非常重視上下級之間的溝通和交流，對于部門和部門之間的協(xié)調(diào)、交流重視程度還相對較低，這就導(dǎo)致不同部門之間無法有效的實現(xiàn)信息的交換、溝通和共享。同時部分國有企業(yè)內(nèi)部還存在一定的職責(zé)劃分不明確、各部門之間職能和管轄、負責(zé)范圍劃分不清晰，無法實現(xiàn)信息的有效溝通和交流，信息溝通系統(tǒng)傳遞上存在很大不足，顳部控制和本單位管理的信息系統(tǒng)之間不行適應(yīng)，使得在有效的系統(tǒng)中內(nèi)部控制流程無法發(fā)揮自身作用，影響業(yè)務(wù)和相對應(yīng)的事項自動控制也就無從實現(xiàn)。

3.缺乏高效的風(fēng)險評估體系

在國有企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制和風(fēng)險評估的統(tǒng)一勢不可擋，而在內(nèi)部控制制度不斷加強過程中對風(fēng)險評估體系進行建立以及健全是其發(fā)展的必經(jīng)之路。但正由于國有企業(yè)沒有認知到風(fēng)險評估的重要性，企業(yè)的風(fēng)險評估機構(gòu)建設(shè)相對落后甚至部分企業(yè)沒有設(shè)置風(fēng)險評估機構(gòu)，缺乏經(jīng)驗豐富、專業(yè)水平相對較高的風(fēng)險評估人才，風(fēng)險評估機制無法得到充分的落實和執(zhí)行，從整體上來說風(fēng)險評估體系的建設(shè)發(fā)展、風(fēng)險評估機構(gòu)建設(shè)等方面還存在很大不足之處，企業(yè)整體發(fā)展面臨非常大的風(fēng)險。

4.工作者的水平不足

一項制度的建設(shè)實施不能單純的依靠某一部門或者管理者，而是需要所有工作者的全力配合。對于企業(yè)而言，所以工作者的素質(zhì)水平將直接影響著內(nèi)部控制制度建設(shè)實施的效果。不過，在我國實際的狀況則是，諸多的管理工作者及員工沒有充足的知識儲備，針對內(nèi)部控制制度缺乏充分深刻的認知，一大部分的管理者存在錯誤觀念，在他們看來內(nèi)部控制度就是個擺設(shè)而已，是應(yīng)上級部門指令所設(shè)置的機構(gòu)，存在就可以了；在設(shè)計內(nèi)部控制制度的時候，對于企業(yè)本身的情況及需求也不會過多考量，完全的照抄別的企業(yè)的制度模式，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度根本不適宜本企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮不了任何作用。同時，員工的素質(zhì)更為不樂觀，一部分的人覺得內(nèi)部控制是有專門的人去管理，和自身不存在關(guān)聯(lián)，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度的實踐效果很差。因此，在國有內(nèi)部，工作者的水平不足將直接制約了內(nèi)部控制制度的建設(shè)實施效果。

四、國有企業(yè)加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

1.完善國有企業(yè)的內(nèi)部控制機制

國有企業(yè)內(nèi)部控制機制存在不完善的缺點，建立健全相關(guān)的預(yù)警機制就顯得十分重要。企業(yè)需要做好內(nèi)部控制工作的同時還需要不斷促進風(fēng)險預(yù)警和防御機制的改進和完善，國有企業(yè)需要不斷注重風(fēng)險預(yù)警機制的建立，如果出現(xiàn)問題，相關(guān)人員可以提前進行預(yù)警，然后及時采取針對性措施，減少風(fēng)險對企業(yè)工作的影響。除此之外，相關(guān)人員可以對內(nèi)部人員管理機制等方面進行完善，實現(xiàn)對內(nèi)部工作良好、高效的控制是一切工作順利開展的基礎(chǔ)和前提。

2.建立高效的協(xié)同辦公信息系統(tǒng)

企業(yè)逐步建立協(xié)同辦公管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)內(nèi)部控制提高管理效率，目前很多企業(yè)采用以互聯(lián)網(wǎng)為核心的企業(yè)協(xié)同辦公管理平臺，很好地解決了過去個部門“信息孤島的現(xiàn)象”，比如過去對外出辦公人員、外勤人員實行打卡是管理難點，現(xiàn)在通過手機GPS定位極大方便了信息系統(tǒng)管理，再如過去請假和差旅費報銷等需填寫紙質(zhì)的請假單或報銷單給領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)不在單位，請假流程就會中斷，現(xiàn)在可以通過網(wǎng)上或手機APP做網(wǎng)上審批。

3.健全國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系

內(nèi)部控制風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制中非常重要的環(huán)節(jié)，及時分析和評估企業(yè)的內(nèi)控目標中有無存在的各種內(nèi)外部風(fēng)險，及時識別企業(yè)風(fēng)險，建立相應(yīng)的風(fēng)險管控清單，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險的輕重緩急，嚴格管理、定期反饋給相關(guān)負責(zé)人、不斷提升風(fēng)險點識別、經(jīng)過集體分析和決策后采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，形成科學(xué)、系統(tǒng)、協(xié)調(diào)的風(fēng)險評估體系。保證企業(yè)目標的實現(xiàn)，需把風(fēng)險控制在企業(yè)可以承受之內(nèi)，合理保證實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

4.對工作人員的工作水平進行提升

在國有企業(yè)發(fā)展過程中管理者以及員工自身對內(nèi)部控制制度重視程度低的問題普遍存在，而相關(guān)部門在規(guī)劃設(shè)計過程中可以和企業(yè)發(fā)展實際情況和未來的發(fā)展目標相結(jié)合對培訓(xùn)框架進行設(shè)計，并定期開展員工的培訓(xùn)工作。在此過程中企業(yè)也可以進一步對自身的員工聘用制度進行建立以及健全，并保證在人才選拔和聘用的過程中能夠始終遵循公平、公正原則，進一步提升員工的綜合素養(yǎng)。同時企業(yè)也需要不斷加強對在職員工整體業(yè)務(wù)能力的提升，提升員工自身的工作效率，減少錯誤發(fā)生率，并對各個部門和工作崗位之間的互動進行強化，通過多加合作和交流不斷提升員工工作效率。

5.加大國有企業(yè)的監(jiān)督管理力度

我們已經(jīng)意識到監(jiān)督管理工作的重要性，相關(guān)人員必須要從這個角度對國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作進行完善和提升，通過科學(xué)、高效的監(jiān)督管理機制的建立為具體的監(jiān)管工作提供保障。與此同時還需要加強對監(jiān)督管理工作的重視，通過設(shè)置監(jiān)察部門對相關(guān)人員的監(jiān)管工作展開進一步的管理和監(jiān)督，不斷提升監(jiān)管工作的效率和水平，盡可能減少內(nèi)部控制制度出現(xiàn)問題的可能性。

6.將內(nèi)部控制與企業(yè)文化、戰(zhàn)略目標相結(jié)合

國有企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作過程中不僅需要從制度層面上進行改進和完善，更需要將制度在實際內(nèi)部控制中進行落實和完善，同時還需要將文化、戰(zhàn)略目標和內(nèi)部控制工作進行融合，形成一個良好的工作氛圍，幫助企業(yè)工作人員能夠更多的認識到自己是企業(yè)的主人，提升工作人員對企業(yè)的依賴和信任，能夠積極主動的參與到內(nèi)部控制工作中，以自身經(jīng)驗來提出更高可行性、具有價值的意見。

五、結(jié)語

文章將國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為敘述的主要內(nèi)容，從多個角度對內(nèi)部控制制度的建設(shè)方法進行了剖析，旨在改善國有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，提升國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的可能性，為其長遠發(fā)展提供動力和制度保障。

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作者：李娜 單位：天津渤化永利化工股份有限公司