保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范研究

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摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)上各個(gè)行業(yè)都得到了良好的發(fā)展機(jī)遇，尤其是保險(xiǎn)行業(yè)，成為了新的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新點(diǎn)。保險(xiǎn)行業(yè)趁著改革開放和市場(chǎng)化的機(jī)遇不斷發(fā)展壯大，但是在迎接機(jī)遇的同時(shí)也面臨了很多挑戰(zhàn)。很多保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給保險(xiǎn)公司的發(fā)展帶來了危機(jī)。因此，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中必須重視自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。本文針對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因做了簡(jiǎn)要的闡述，分析有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于改善公司經(jīng)營(yíng)的重要意義，并提出了一些改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議，希望有助于保險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

保險(xiǎn)公司其經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務(wù)企業(yè)之間存在著顯著的差異，具有較強(qiáng)的特點(diǎn)，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也存在較強(qiáng)的特點(diǎn)。首先，保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)金賠償?shù)幕A(chǔ)是建立在預(yù)先收取客戶的保費(fèi)之上的，而往往保費(fèi)的收取與賠償金的支付之間的時(shí)間跨度較長(zhǎng)，因此保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算方面經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍，涉及的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)賠付期限也較為廣泛，但是保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中，所進(jìn)行的市場(chǎng)投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會(huì)直接導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債不配置，影響保險(xiǎn)金的償付。最后，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)理賠需要理賠人員的審核和調(diào)查，若是保險(xiǎn)理賠人員的審核缺乏應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)性，必然會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)困難甚至?xí)霈F(xiàn)逆向承保的情況。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用

(一)有利于公司提高經(jīng)濟(jì)效益

保險(xiǎn)行業(yè)的加快發(fā)展，導(dǎo)致這一行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大，要想獲得更多的發(fā)展機(jī)遇和市場(chǎng)份額，保險(xiǎn)公司必須高度重視自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范問題，加快構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體制，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進(jìn)行把握控制，使得保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范有序，不但能夠提高財(cái)務(wù)管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財(cái)務(wù)管理人員的工作強(qiáng)度。在這一基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員能夠提高效率，在完成日常財(cái)務(wù)核算工作的同時(shí)，創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和處理能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失，有利于提高保險(xiǎn)公司在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(二)有利于公司實(shí)現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃

保險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營(yíng)發(fā)展，必須根據(jù)每個(gè)階段的不同情況設(shè)置不同的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)這個(gè)目標(biāo)進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂，投資以及籌資等各種活動(dòng)開展。這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在盈利的同時(shí)都伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平有利于公司各項(xiàng)規(guī)劃能夠順利開展，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求，形成良好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)。

三、目前保險(xiǎn)公司主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及存在的問題

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中可以忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在，而是要積極采取預(yù)防和控制措施，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，減少企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的損失?，F(xiàn)階段，很多保險(xiǎn)公司管理者和財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)仍然很薄弱，缺乏對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，也沒有建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制進(jìn)行事前防范和控制，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則整個(gè)公司都會(huì)暴露在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之下，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和危害。另外，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏還體現(xiàn)在對(duì)保單的賠付事件調(diào)查上，一些保險(xiǎn)公司對(duì)于長(zhǎng)期合作的客戶，往往會(huì)不進(jìn)行保單事件的調(diào)查便進(jìn)行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機(jī)，直接影響到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)利益。

(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)利率、行業(yè)規(guī)范等市場(chǎng)條件發(fā)生變動(dòng)時(shí)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的投資項(xiàng)目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉(zhuǎn)和保單賠付的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司在選擇投資項(xiàng)目時(shí)需要考慮投資項(xiàng)目的期限與風(fēng)險(xiǎn)，使公司有充足的流動(dòng)資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警技術(shù)，來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)狀況。但是想，現(xiàn)階段很多保險(xiǎn)公司缺乏對(duì)市場(chǎng)因素的跟蹤關(guān)注，導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)條件機(jī)制變動(dòng)缺乏正確的認(rèn)知，影響公司投資項(xiàng)目的選擇和效率，增加了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性。

四、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的有效措施

(一)樹立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要想實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，首先，保險(xiǎn)公司要能夠高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范控制和管理對(duì)于企業(yè)的重要意義，有意識(shí)的培養(yǎng)和形成科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念。保險(xiǎn)公司管理人員要發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，主動(dòng)學(xué)習(xí)并在公司內(nèi)部進(jìn)行宣傳，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍。另外，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范的理念學(xué)習(xí)必須結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況和市場(chǎng)發(fā)展階段，利用當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)更好的實(shí)現(xiàn)整個(gè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息的共享和財(cái)務(wù)資源的整合。形成事前預(yù)測(cè)、事中控制，事后反饋的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條，有效管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生及作用的每個(gè)環(huán)節(jié)，讓公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大低于行業(yè)水準(zhǔn)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

(二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

完善有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠高效的幫助企業(yè)識(shí)別、分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并及時(shí)向公司提交預(yù)警報(bào)告，是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的前提和必要手段。保險(xiǎn)公司要高度重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立，首先，保險(xiǎn)公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性，建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺(tái)，對(duì)歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整合、篩選、分析，并在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息的高效共享和流通，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立奠定良好的信息化基礎(chǔ)。其次，保險(xiǎn)公司要不斷提高自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨別以及分析能力，對(duì)影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分類規(guī)范，有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的快速高效識(shí)別。最后，保險(xiǎn)公司要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)理論建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。

(三)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)進(jìn)行分類規(guī)范管理

保險(xiǎn)公司在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，首先需要設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，并且根據(jù)公司管理側(cè)重的不同角度對(duì)控制目標(biāo)進(jìn)行不同層次的劃分，使得風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)更加符合公司整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的層次劃分主要可以包括以下幾個(gè)部分：第一層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)需要符合公司的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃，即需要滿足公司的價(jià)值最大化。第二層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)對(duì)整體目標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步劃分，即對(duì)總體目標(biāo)的細(xì)化分解，包括了風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的控制、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理、反饋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的引因等。第三層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)需要強(qiáng)化公司內(nèi)部整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和文化，加強(qiáng)對(duì)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制理論的宣傳，使公司整體能夠充分了解到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的重要性，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的理解和接受度。

(四)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)能力培養(yǎng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作需要相關(guān)管理工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和高水平的工作經(jīng)驗(yàn)，管理人員的專業(yè)能力直接影響了保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的結(jié)果，因此加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制管理工作人員的專業(yè)能力顯得格外重要。首先，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)防控管理人才的招聘上要提高門檻，完善人才招聘和晉升機(jī)制，引入并留住具有高素質(zhì)和豐富經(jīng)驗(yàn)的人才。其次，對(duì)公司內(nèi)部已有管理人員要加強(qiáng)專業(yè)能力的培養(yǎng)，定期開展風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的專業(yè)講座和理論培訓(xùn)，并且加強(qiáng)與行業(yè)優(yōu)秀公司的交流和溝通，借鑒先進(jìn)公司的有效管理經(jīng)驗(yàn)和理論，結(jié)合自身的實(shí)際需求對(duì)引進(jìn)的優(yōu)秀理論進(jìn)行不斷調(diào)整使管理理論更加符合實(shí)際。最后，保險(xiǎn)公司要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控管理人員的績(jī)效進(jìn)行定期考核，建立起完善的績(jī)效獎(jiǎng)懲機(jī)制，將考核結(jié)果與管理人員的待遇和晉升掛鉤，提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員提高自身能力的主動(dòng)性和積極性。

參考文獻(xiàn)：

[1]侯旭華，劉洋芷.互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)探析——以眾安保險(xiǎn)為例[J].會(huì)計(jì)之友，2018(3)：112-115

作者：李立 單位：中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司湖北分公司