企業(yè)財務會計中資金管理的問題

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摘要：在企業(yè)發(fā)展的過程中資金流的管理質(zhì)量，直接影響到了企業(yè)經(jīng)營的整體效益。目前在企業(yè)財務會計工作開展中，資金管理仍舊存在一定的工作問題，影響到了企業(yè)高質(zhì)量的發(fā)展，為此必須對企業(yè)資金管理的問題進行針對性的處理，以提高企業(yè)財務資金管理工作的質(zhì)量。下文就企業(yè)財務會計中資金管理的問題與解決的措施進行研究分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務；資金管理；工作問題；解決措施

一、企業(yè)財務會計中資金管理的重要意義

（一）助力企業(yè)升級轉(zhuǎn)型

在白熱化的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)要想生存下來，必須進行有效的升級轉(zhuǎn)型，才可以占有市場的一席之地。特別是在互聯(lián)網(wǎng)、人工智能科技的發(fā)展進程下，企業(yè)更迭的速度提高了很多，企業(yè)若是不能緊跟時展的步伐，必然會影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)升級轉(zhuǎn)型的過程中，資金管理工作發(fā)揮出了非常重要的作用。因為資金流的流動就是企業(yè)經(jīng)營的“血液”，一旦資金流出現(xiàn)了管理失誤，從而使得企業(yè)的部分業(yè)務出現(xiàn)了短暫的運行危機。盡管該短暫的業(yè)務危機并沒有給企業(yè)造成致命的打擊，但是潛在的安全隱患已經(jīng)出現(xiàn)。企業(yè)若是不能很好地開展資金管理工作，科學的規(guī)避財務資金引發(fā)的風險，將會給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成很大的影響。在企業(yè)發(fā)展的過程中有效地提高財務資金管理的工作質(zhì)量，可以很好地促進企業(yè)的升級轉(zhuǎn)型。企業(yè)的財務管理工作人員可以將資金根據(jù)風險與收益的分類，進行科學合理的投資，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

（二）充分發(fā)揮資金流的市場價值

在企業(yè)發(fā)展的過程中，通過財務資金管理工作的開展，可以充分地發(fā)揮出企業(yè)資金流的市場價值，為企業(yè)生成更多的經(jīng)濟效益。在企業(yè)發(fā)展的過程中，為了保障投資項目的可靠性都會預留一部分的專項投資資金，而該部分資金存在的價值就是為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。在投資資金流管理的過程中，企業(yè)的財務管理工作人員需要充分地發(fā)揮出自身的工作優(yōu)勢，科學合理的配置閑置的投資資金，確保該類資金可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。在閑置資金管理的過程中，相關(guān)的財務管理工作人員，需要深入的研究項目的投資收益率，評估投資該項目的市場風險，以確保投資的資金可以賺取更多的收益。如企業(yè)的財務工作人員為了避免市場的通貨膨脹，會購買一定量的貴重金屬。在市場行情見好的時候，企業(yè)的財務管理工作人員可以將相關(guān)的資金投入股市當中或者是購買期貨，跟隨著市場的大漲而坐收漁翁之利。由此可見，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，為了獲取更多的經(jīng)濟效益，需要企業(yè)的財務管理工作人員合理地進行資金流管理，通過理性科學的投資，從而利用閑置資金為企業(yè)謀取更多的經(jīng)濟效益。

（三）避免財務風險的發(fā)生

在企業(yè)資金流管理的過程中，若是沒能充分地發(fā)揮出財務管理的工作效能，很容易出現(xiàn)資金風險的問題，例如企業(yè)投資的股票暴跌、企業(yè)購買的期貨波動、企業(yè)網(wǎng)投資的實體項目破產(chǎn)等，這些情況的出現(xiàn)都給企業(yè)的資金管理造成了很大的影響，直接影響到企業(yè)整體經(jīng)營效益的提升。為了合理的避免財務風險的發(fā)生，需要充分地發(fā)揮出財務管理工作的價值。通過財務人員對資金流的科學管理，可以有效地規(guī)避資金投資風險的增大，很好地降低資金投資風險，更好的規(guī)避市場經(jīng)濟帶來的財務風險，很好的保存了企業(yè)的經(jīng)營實力。如企業(yè)在投資股票市場的時候，企業(yè)的財務工作人員需要多維度、全方位的評估論證股票投資的可靠性。因為股市有風險，投資須謹慎，任何一個投資都不能虧損自己的成本，而企業(yè)的資金投資也是相同的，必須要確保企業(yè)的投資成本的不虧損，才可以進行相關(guān)項目的科學投資。在有效地避免了財務風險發(fā)生的基礎上，企業(yè)的資金投資才可以收獲相應的回報。

二、企業(yè)財務資金管理工作問題分析

（一）資金利用效率不高

在企業(yè)財務管理工作開展的過程中，由于對資金管理沒有進行精細化的控制，從而給財務管理工作的質(zhì)量造成了很大的影響。企業(yè)的資金流是企業(yè)的重中之重，每時每刻資金流都發(fā)生著很大的變化。由于在資金管理的時候，沒有開展精細化的管理，從而使得資金出納出現(xiàn)了很多的漏洞，嚴重地影響到了資金使用的效率。由于沒有責任制度的管理約束，很多專項的項目資金，在落實到項目之后，實際投入的資金明顯減少，嚴重地影響到了企業(yè)資金利用的效率。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，由于經(jīng)營效益的較好因此會閑置一部分資金，而很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中沒有居安思危的意識，而是將閑置的資金收納到了企業(yè)領導的各自腰包，嚴重地影響到了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)沒有充分的利用閑置資金，使得閑置資金沒有發(fā)揮出相應的價值。當企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題的時候，企業(yè)只好將閑置的資金填充其中，由于閑置資金沒有生成更多的經(jīng)濟效益。因此在資金投入使用之后，企業(yè)的財務將短期處于虧空的狀態(tài)，增加了企業(yè)財務運行風險。由此可見，在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，若是沒有對閑置的資金進行很好的利用，不僅會增加財務運行的風險，并且給企業(yè)的整體運行造成了一定的影響。

（二）缺乏科學的資金管理制度

在企業(yè)資金財務管理的過程中，由于缺乏科學的資金管理制度，從而無法更好地發(fā)揮出財務資金管理工作的價值。在企業(yè)運營的過程中，企業(yè)領導更加側(cè)重于財務管理體系的優(yōu)化，沒有給予資金管理制度足夠的重視。而是將資金管理工作歸納到了財務管理工作當中，從而影響到了企業(yè)資金管理的工作質(zhì)量。

（三）資金管理的不透明性

在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，由于企業(yè)資金管理的不透明性，嚴重地影響到了資金管理工作的可靠性，如某家上市公司一夜之間上百億的資金不翼而飛，給企業(yè)的股東造成了極大的經(jīng)濟損失，相關(guān)的執(zhí)法單位隨即控制了企業(yè)的相關(guān)責任人。從上述的案例中可以發(fā)現(xiàn)，由于企業(yè)資金管理工作的不透明性，不易受到廣大人民群眾的監(jiān)督，從而增加了發(fā)生財務資金風險的概率，給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成了嚴重的損失［5］。

三、企業(yè)財務資金管理質(zhì)量的提升途徑研究

（一）加強資金管理的工作可靠性

在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，為了更好地提高管理的質(zhì)量與運營的效率，需要有效地加強企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量。筆者認為在提高資金管理工作效能的時候，可以以下兩個方面進行入手：精細化管理和閑置資金的管理。企業(yè)通過開展財務精細化的管理，可以深入一些瑣碎重復的財務支出，因為在企業(yè)經(jīng)營的過程中，盡管瑣碎重復的每筆財務支出很小，幾乎可以忽略不計。但是由于企業(yè)是一個長期運行的結(jié)構(gòu)，且瑣碎重復的財務業(yè)務越多，累計量化之后形成的財務支出也是不容小覷的，并且瑣碎重復的財務業(yè)務，嚴重的損耗了財務工作人員的時間與精力，影響到財務工作人員的整體工作效率。通過開展精細化的財務管理，企業(yè)的資金流變化發(fā)生了很大的改變。企業(yè)財務資金流的每一項支出都可以從源頭追溯到資金的最終用途，提高了企業(yè)資金使用的效率與質(zhì)量。在企業(yè)財務管理的時候，為了更好地提高財務管理工作的可靠性，財務管理工作人員需要對企業(yè)的閑置資金進行充分的利用。企業(yè)的閑置資金主要是指，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中各個業(yè)務達到投資飽和，企業(yè)的運營備用金充足時，在企業(yè)的純盈利收入進行股東分紅之后，企業(yè)經(jīng)營最終的資產(chǎn)結(jié)余，該部分資金被稱為企業(yè)的閑置資金。若是企業(yè)的閑置資金可以得到充分的利用，就會給企業(yè)的經(jīng)營投資注入更多的活力，促進企業(yè)經(jīng)濟高質(zhì)量的發(fā)展。為了使得企業(yè)的閑置資金可以得到最大化地利用，企業(yè)領導需要對閑置資金的科學管理給予足夠的重視，而不是將閑置的資金進行個人的揮霍。盡管企業(yè)的閑置資金由財務部門進行管理，但是閑置資金的投資與使用決策權(quán)屬于企業(yè)的領導。若是企業(yè)領導可以給予閑置資金的理想認識，可以著眼于市場與企業(yè)的長期發(fā)展，而合理地進行閑置資金的管理利用，更好地推動企業(yè)經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。在閑置資金利用的時候，首先需要對企業(yè)的閑散資金進行很好的收集歸納，然后編制科學完善的閑置資金管理草案。在經(jīng)過了財務部門、管理層、董事議會的審核通過之后，則可以開展相關(guān)閑置資金的財務管理工作，更好地發(fā)揮出閑置資金的價值，從而推動企業(yè)的升級轉(zhuǎn)型。

（二）完善優(yōu)化資金管理體系

在企業(yè)財務資金管理的過程中，為了更好地提高企業(yè)資金管理的工作質(zhì)量，需要構(gòu)建完善的資金管理工作體系。在構(gòu)建資金管理體系的時候，需要依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況與財務管理體制進行合理的編制設計。因為資金管理工作與財務管理工作非常的接近，兩者的工作聯(lián)系非常的緊密。資金管理體制更加具有針對性，旨在對企業(yè)經(jīng)營過程中所有資金的管理運營，通過嚴格的資金管理工作制度，更好地發(fā)揮出企業(yè)資金管理的工作價值。而企業(yè)的財務管理工作涵蓋的內(nèi)容較多，如企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊管理、企業(yè)的隱性資產(chǎn)管理、企業(yè)的資金管理、企業(yè)的業(yè)務財務管理等等，財務管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要部門，而企業(yè)的資金管理則是企業(yè)的核心內(nèi)容。在任何一個企業(yè)經(jīng)營的過程中，一旦出現(xiàn)資金鏈的問題，將直接影響到企業(yè)的正常運行，因為企業(yè)的資金鏈直接關(guān)聯(lián)著企業(yè)的各個業(yè)務部門，每一個部門之間都環(huán)環(huán)相扣，若是其中一個資金鏈出現(xiàn)了短缺，將引發(fā)連鎖反應，進而影響到企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。因此為了保障企業(yè)經(jīng)營的整體性與可靠性，需要構(gòu)建科學合理的資金管理體制。在資金管理體制構(gòu)建時，需要相應的構(gòu)建資金管理責任機制、績效考核機制、獎懲機制、審計機制、監(jiān)督機制和評估機制等等，每一種工作機制都發(fā)揮著不同的工作效能。通過多種機制的融合，從而構(gòu)建成為科學合理的資金管理體系，促進企業(yè)資金財務管理的工作質(zhì)量與安全。

（三）提高資金管理信息的真實性

在企業(yè)資金管理工作開展的時候，為了更好地提高資金管理信息的真實性，需要對資金管理工作進行很好的改革創(chuàng)新。在開展資金管理的時候，為了更好地突出管理運作的準確性、公開性和真實性。在資金管理工作模式改革時，可以很好地利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，通過構(gòu)建信息化的資金管理模式，可以在資金流動的第一時間，將其管理運營的信息到企業(yè)官網(wǎng)當中，由行業(yè)監(jiān)管部門、人民群眾、股東進行很好的監(jiān)督，從而更好地提高資金管理工作的真實性。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)資金財務管理工作開展時，需要構(gòu)建科學完善的管理體系、合理的利用企業(yè)的閑置資金、有效地提高資金管理工作的真實性，從而不斷地促進企業(yè)高質(zhì)量的發(fā)展。

參考文獻

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［2］曹方林.ERP在企業(yè)財務會計中的應用與具體模式分析［J］.北京印刷學院學報,2018（4）.

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［5］陳嘉英.電力企業(yè)財務管理中資金管控措施探究［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2018（15）.

作者：黃正琤 單位：廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團有限公司