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遵循以上企業(yè)資金管理的目標(biāo),要求在構(gòu)建企業(yè)資金管理體系時(shí),有效保證企業(yè)資金的完整性、安全性和效率性管理,具體的體系構(gòu)建方法如下:
(一)事前防范體系
企業(yè)資金管理的事前防范,預(yù)算和融資是最為重要的舉措,考慮到很多企業(yè)資金超預(yù)算的客觀現(xiàn)象,我們?cè)谑虑胺婪扼w系中,應(yīng)深入剖析超預(yù)算的主因和誘因,具體的體系構(gòu)建方法為:一是很多企業(yè)在制定資金預(yù)算方案時(shí),缺乏對(duì)企業(yè)主客觀市場(chǎng)的調(diào)查,同時(shí)未能辯證審視企業(yè)的實(shí)際情況,在這種情況下所制定的資金預(yù)算方案,難免會(huì)在執(zhí)行期間失效。在企業(yè)資金事前防范體系當(dāng)中,企業(yè)不僅需要科學(xué)設(shè)置年度資金額度,還要將投資資金引流到企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)上,爭(zhēng)取通過銀行貸款、集團(tuán)內(nèi)部貸款、融資租賃、對(duì)外擔(dān)保等融資渠道,保持資金管理的彈性力度。二是在資金安全使用方面,收支兩條線已是大多數(shù)企業(yè)保障資金安全的慣用手段,筆者認(rèn)為有必要在此基礎(chǔ)上,提前構(gòu)建安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流向,譬如資金支付額度的審核、資金余缺的調(diào)劑、閑置資金的統(tǒng)一運(yùn)作等,都要在事前防范體系中提前謀劃。三是事前防范體系必須遵循整體資金的管理體制,根據(jù)資金管理的實(shí)際經(jīng)驗(yàn),筆者認(rèn)為集中管理的體制,是維系資金事前防范管理的科學(xué)體制,適時(shí)包括籌資、融資、結(jié)算、投資等,都要遵循集中管理體制的統(tǒng)一性要求,才能保持企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢(shì),并合理降低資金的成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)事中控制體系
在做好企業(yè)資金事前防范工作的基礎(chǔ)上,企業(yè)所構(gòu)建的事中控制體系,應(yīng)緊密圍繞資金使用的安全、完整、效率等目標(biāo),最大限度發(fā)揮資金使用的效益和減少資金使用的受損程度。關(guān)于企業(yè)資金的事中控制體系,其內(nèi)容可大致概括為以下幾點(diǎn):一是資金盜騙和挪用的風(fēng)險(xiǎn)控制,在資金高速流入和流出管理期間,乃至資金的閑置狀態(tài),都有可能被人以暗箱操作手段盜騙或者挪用,對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)的控制,筆者認(rèn)為資金使用實(shí)時(shí)監(jiān)控是有效的方式,譬如在資金流入時(shí),檢查資金是否全部入賬,杜絕“小金庫(kù)”;在資金流出時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批程序,杜絕資金體外循環(huán)。二是充分利用信息化管理技術(shù),在長(zhǎng)期的企業(yè)管理變革中,傳統(tǒng)資金管理手段,難以適應(yīng)高效型的資金管理需求,無(wú)論企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求變動(dòng)情況的掌握,還是對(duì)內(nèi)部發(fā)展經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的掌握,涉及到的大量經(jīng)營(yíng)決策數(shù)據(jù),信息管理技術(shù)都能夠保證這些數(shù)據(jù)提供的及時(shí)性、全面性和準(zhǔn)確性,為避免企業(yè)資金管理信息孤島的形成,包括資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié),尤其是資金監(jiān)控管理的環(huán)節(jié),要保持全部信息的暢通。三是業(yè)務(wù)流程重組,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間,圍繞企業(yè)客戶的需求和滿意度,因地制宜的考慮業(yè)務(wù)流程的再設(shè)計(jì),此時(shí)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)流程的資金準(zhǔn)備額、使用方法、使用方向等,均可能進(jìn)行重新調(diào)整,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部全方位的有效溝通,以保持資金調(diào)整較強(qiáng)的應(yīng)變能力和靈活度。
(三)事后監(jiān)督體系
在企業(yè)資金管理事后監(jiān)督體系中,涉及到資金管理監(jiān)督工作,一般由內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門,包括企業(yè)的日常資金管理,以及企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)背后的資金流入、調(diào)劑和流出,內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門必須秉著相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé),在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督程序條件下,審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的各種資金狀態(tài),以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理漏洞,并予以及時(shí)彌補(bǔ)。與此同時(shí),企業(yè)的各個(gè)職能部門,在資金管理監(jiān)督中,同樣不能夠置身事外,而需要在本部門的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的各種資金變動(dòng)信息,及時(shí)反饋給資金管理部門和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門,包括資金結(jié)構(gòu)狀態(tài)、資金籌集量、資金需求量、資金比例控制、資金預(yù)算等,以便內(nèi)部審計(jì)部門充分了解資金管理計(jì)劃的實(shí)施情況和資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,同時(shí)作出資金預(yù)算管理的合理調(diào)整統(tǒng)籌,提前做好資金管理的調(diào)整措施,使得資金的使用更為科學(xué)、合理和有效。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,企業(yè)在融資、存款、預(yù)算、結(jié)算等方面的資金管理工作越來(lái)越復(fù)雜,資金智能分析也要作為事后監(jiān)督體系的主要技術(shù)手段,目的是保證資金管理流程更加清晰流暢,為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的提升和發(fā)展空間的拓展等,創(chuàng)造更多有利的資金條件。
二、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,企業(yè)資金管理,重點(diǎn)在于保證資金的完整性、安全性和效率性,目的是為企業(yè)生存和發(fā)展提供有利的資金環(huán)境,為實(shí)現(xiàn)這些資金管理目標(biāo),企業(yè)應(yīng)該從各個(gè)層面,分別構(gòu)建事前防范體系、事中控制體系和事后監(jiān)督體系。文章通過研究,基本明確了企業(yè)資金管理的目標(biāo)和管理體系的構(gòu)建方法,但考慮到不同企業(yè)資金管理要求和環(huán)境的差異性,因此以上方法在相關(guān)企業(yè)中應(yīng)用時(shí),務(wù)必緊扣具體企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境,予以靈活地參考借鑒。
作者:楊雪梅 單位:天津市天材偉業(yè)建筑材料有限公司
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