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一、我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題。
(一)企業(yè)對(duì)資金管理意識(shí)薄弱,使用效率低下。
1、一些企業(yè)的管理層對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位,片面性追求企業(yè)規(guī)模,一味的以擴(kuò)大銷售收入為導(dǎo)向,缺乏對(duì)現(xiàn)金流重要性和資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)識(shí)。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下,企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和日常監(jiān)控,避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。
2、資金管理意識(shí)淡薄,企業(yè)有錢時(shí),不知如何規(guī)劃使用,沒有錢時(shí)就發(fā)愁,沒有一種長(zhǎng)期預(yù)算資金管理意識(shí)。
(二)企業(yè)的資金管理手段落后不適應(yīng)企業(yè)實(shí)際。
資金管理手段落后,不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要,許多企業(yè)缺乏資金管理手段資金使用率低的大型集團(tuán)公司不在少數(shù)。其突出表現(xiàn)是:
1、企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng),各個(gè)子公司、各種業(yè)務(wù)出現(xiàn)富余,由于未形成相關(guān)聯(lián)的完整信息,難以有效監(jiān)督,風(fēng)險(xiǎn)較大。
2、部分子公司資金出現(xiàn)缺口,只能向銀行貸款,另一些子公司資金出現(xiàn)富余,但由于管理分散而無法利用,導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升,資源浪費(fèi)極大。
(三)監(jiān)管部門的監(jiān)管不力,企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不健全。
由于企業(yè)各種關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜,所以形成各種各樣的關(guān)系網(wǎng)和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)不重視,企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度不夠,使企業(yè)管理弱化、數(shù)字失真、防范不利,不能達(dá)到真正的監(jiān)督。另外,由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的,很多企業(yè)的財(cái)會(huì)人員都是從屬的,意志完全受領(lǐng)導(dǎo)者的支配,使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式,財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后,資金跑冒滴漏依然嚴(yán)重,由于片面追求利潤指標(biāo),往往年度考核時(shí)經(jīng)營績(jī)效好似正常,但一經(jīng)調(diào)查才漏洞百出。
二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理
(一)要企業(yè)對(duì)資金管理意識(shí),增強(qiáng)效率。
首先,企業(yè)需要加強(qiáng)員工的資金管理意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)就是人的管理,而樹立全員的資金管理意識(shí)是由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運(yùn)行。因此,企業(yè)應(yīng)提升員工對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí),將資金工作責(zé)任分解到相關(guān)部門和個(gè)體,從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的運(yùn)行。另外企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)金流量的觀念。在財(cái)務(wù)管理的具體工作中根據(jù)不同情況,編制現(xiàn)金流且計(jì)劃,以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告。
(二)要加強(qiáng)資金協(xié)同的管理。
現(xiàn)代協(xié)同理論認(rèn)為,協(xié)同將導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序,從而放大系統(tǒng)的功效。主要做到以下幾點(diǎn):一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系;二是各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃’三是對(duì)不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系,對(duì)不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系’四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進(jìn)行相互調(diào)劑、相互融通’五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例’六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金,達(dá)到成果共享,利益均沾的雙贏局面。特別是與競(jìng)爭(zhēng)者的協(xié)調(diào),會(huì)起到單純競(jìng)爭(zhēng)起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用,因而,每一個(gè)要素的貢獻(xiàn)大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。
(三)完善企業(yè)資金管理的制度。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)必須在管理體制方面實(shí)現(xiàn)政企分開,彌補(bǔ)法人治理結(jié)構(gòu)的漏洞,建立健全監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、經(jīng)營機(jī)制。同時(shí),企業(yè)內(nèi)部要有高度組織性和嚴(yán)格的紀(jì)律性。企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度,以規(guī)范資金管理的制度,以規(guī)范資金管理工作、加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督,確保資產(chǎn)安全、完整,確保有關(guān)法律及規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,提高資金管理信息質(zhì)量、保證資金管理的真實(shí)性和完整性,以維護(hù)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展,使其適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
(四)利用先進(jìn)的信息管理技術(shù)。
隨著計(jì)算機(jī)的普及和信息化建設(shè)的推進(jìn),各企業(yè)的信息化建設(shè)的推進(jìn),各企業(yè)的信息化管理取代傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)成為必然。要提高企業(yè)的資金集中管理水平,必須以信息化管理技術(shù)為手段,各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件和需要聘請(qǐng)專業(yè)的軟件公司為其開發(fā)資金集中管理軟件,打造資金管理信息系統(tǒng)。
(五)提高人員素質(zhì)。
1、終身學(xué)習(xí)的意識(shí)。企業(yè)員工只有具備終身學(xué)習(xí)的意識(shí),才能夠跟上社會(huì)的發(fā)展變化,滿足工作的需求。
2、強(qiáng)烈的法律意識(shí)。近幾年來,財(cái)務(wù)人員虧空公款,擅自挪用公款的犯罪情況屢見不鮮,并逐年遞增。一些財(cái)務(wù)人員在工作中沒有熟悉法律的相關(guān)權(quán)利和責(zé)任,在處理有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候,在沒有意識(shí)下就觸犯了法律規(guī)章制度,給企業(yè)和個(gè)人帶來了嚴(yán)重的損失。
3、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。當(dāng)前社會(huì),由于競(jìng)爭(zhēng)不斷滲透到社會(huì)的每一個(gè)領(lǐng)域,使得企業(yè)之間,單位職工之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大。因此,在企業(yè)中,財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該具備緊迫感和強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),只有增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),激勵(lì)他們不斷的完善自己,選拔人才,在能力上強(qiáng)中求強(qiáng),這樣才能適應(yīng)新時(shí)代的社會(huì)發(fā)展,使企業(yè)能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步。
三、結(jié)論
資金是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)作的關(guān)鍵,是企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的生命線,增強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平,改善資金管理效率對(duì)于企業(yè)意義重大。隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,特別是我國加入WTO以后,意味著我國企業(yè)需要要按照國際慣例開展貿(mào)易活動(dòng)。企業(yè)的發(fā)展也必將為繁榮我國的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)做出重要貢獻(xiàn),為改善人民生活水平、保障國家經(jīng)濟(jì)命脈、增強(qiáng)國家綜合實(shí)力掀開新的篇章。
作者:苑會(huì)仙