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摘要:我國(guó)經(jīng)濟(jì)自改革開(kāi)放以來(lái),取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中,中小企業(yè)功不可沒(méi)。目前,我國(guó)的中小企業(yè)大約有971萬(wàn),占企業(yè)總數(shù)的99%以上,對(duì)我國(guó)GDP的貢獻(xiàn)達(dá)60%,創(chuàng)造了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額,向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位,為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利開(kāi)發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要力量和重要保證,對(duì)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定社會(huì)秩序起著相當(dāng)重要的作用,但是,中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中總是保持著高失敗率:2012年底,停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導(dǎo)致其失敗的重要原因。針對(duì)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理潰散,我將從融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算,應(yīng)收帳款管理,管理者水平提升等方面提供一些策略,為中小企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)營(yíng)運(yùn)資金提供一些意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金;管理
一、營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性
營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性管理和為維護(hù)資本運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行的管理。營(yíng)運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容:營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理和投資管理。營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理主要指企業(yè)通過(guò)資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)更好的資金配置;營(yíng)運(yùn)資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的最佳持有水平。[2]然而,中小企業(yè)幾乎都沒(méi)有清晰的營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo),同時(shí),短缺的營(yíng)運(yùn)資本使他們對(duì)管理營(yíng)運(yùn)資本更加缺乏認(rèn)識(shí)。2008年金融危機(jī)在全球爆發(fā)后,世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷蔓延,全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō),產(chǎn)品需求不斷下降,出口增長(zhǎng)率呈現(xiàn)放緩趨勢(shì),中小企業(yè)的面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn),能否生存下去將取決于營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗。
二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀
(一)資金來(lái)源單一,經(jīng)營(yíng)運(yùn)作困難
在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中,生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴(kuò)張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力的提升,這種超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來(lái)源的短缺和運(yùn)營(yíng)的困頓。因此,中小企業(yè)普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略,而這一策略的實(shí)施恰恰是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源。雖然目前,我國(guó)為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境,采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道,然而,金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)、金融的理解開(kāi)發(fā)出的產(chǎn)品,用于中小企業(yè)發(fā)展,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時(shí),還與實(shí)際情況存在著一段差距。所以,制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題是融資難。
(二)投資能力不足,缺乏持續(xù)理念
1.盲目投資,資金缺口大
目前,一些中小企業(yè)對(duì)技術(shù)人才不具吸引力,人才不足,新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)就會(huì)力不從心。研發(fā)出的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒(méi)有價(jià)格優(yōu)勢(shì)或存在價(jià)值,有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益,但由于自身資本的匱乏,抗壓能力弱,只要遇到市場(chǎng)危機(jī),付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加緊張。
2.管理薄弱,資金運(yùn)營(yíng)低效
企業(yè)管理層沒(méi)有意識(shí)制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理是中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速,但存續(xù)相對(duì)短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現(xiàn)短期投資目標(biāo)、投資時(shí)盲目且分散化,這些投資方式都將勢(shì)削弱企業(yè)有限的競(jìng)爭(zhēng)力,進(jìn)而造成資金運(yùn)營(yíng)壓力。
三、造成現(xiàn)狀的原因
造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是,由于我國(guó)信用擔(dān)保制度是以我國(guó)政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)所謂利潤(rùn)盈虧,社會(huì)效益的最大化是其服務(wù)的最終目標(biāo)。但這一目標(biāo)不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)特性,極有可能導(dǎo)致?lián)R?guī)模膨脹,使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會(huì)福利的方式。同時(shí),政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保時(shí),基本采取封鎖制度,審批嚴(yán)格,程序繁瑣,使中小企業(yè)信貸渠道過(guò)于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括:中小企業(yè)自身的一些不完善,諸如:財(cái)務(wù)管理制度不健全;現(xiàn)金管理混亂;應(yīng)收賬款管理不善;存貨累積過(guò)多;管理者認(rèn)識(shí)不充分;缺乏管理績(jī)效評(píng)價(jià)等方面所導(dǎo)致。四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對(duì)策為了解決目前所存在的問(wèn)題,我們主要從兩個(gè)方面入手:針對(duì)外部原因,首先建立健全我國(guó)管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作:首先,大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)投融資公司,并給予其一定的政策優(yōu)惠,以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu),利用市場(chǎng)機(jī)制,為社會(huì)資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好條件。其次,健全中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度,提高政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。[4]針對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部而言:需要從以下幾個(gè)方面入手:1.拓寬融資渠道,改善直接融資;2.建立現(xiàn)金管理制度;3.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力;無(wú)息負(fù)債中的流動(dòng)負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用,商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi);[3]4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜?,?yīng)從客戶(hù)信用額度管理、合同管理方面入手著力解決;5.加強(qiáng)存貨管理,制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章,推行零庫(kù)存管理,減少資金占用;6.提高管理者素質(zhì),提高財(cái)務(wù)管理水平;7.提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的主要原因。完善的各項(xiàng)制度是一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提,缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理,將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化,調(diào)整資金的投放比例,應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回,存貨的管理,還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性,無(wú)法根據(jù)資金的持有量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模,拓展產(chǎn)品市場(chǎng)等??傊?,中小企業(yè)自身健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金取得良好管理,企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提和保證。
參考文獻(xiàn)
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作者:張濤 單位:甘肅政法學(xué)院
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