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中小企業(yè)融資問(wèn)題淺談

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中小企業(yè)融資問(wèn)題淺談

摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步,關(guān)于中小企業(yè)融資問(wèn)題被提到發(fā)展的重要位置。中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要部分,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色。而在現(xiàn)代化背景下,越來(lái)越多中小企業(yè)在發(fā)展中存在著融資困難的問(wèn)題,例如,缺乏多樣性融資渠道、國(guó)家財(cái)政支持力度低、會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性低下等。為促進(jìn)中小企業(yè)融資能力的提升,必須要積極應(yīng)用多樣性融資渠道、加大國(guó)家財(cái)政扶持力度、并重視企業(yè)社會(huì)信用建設(shè),結(jié)合中小企業(yè)融資的實(shí)際狀況,提出更加科學(xué)、合理的融資方法及方案。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);融資;融資渠道

0前言

融資作為中小企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展中必不可少的管理活動(dòng),通過(guò)科學(xué)、有效的會(huì)計(jì)融資渠道及途徑,有助于改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難的問(wèn)題,并為中小企業(yè)注入大量的資金以保證其各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)運(yùn)行。然而,隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和變化,許多中小企業(yè)在發(fā)展中存在著融資困難的問(wèn)題。在融資渠道、融資管理人才、融資方案等方面,或多或少都存在著一些缺陷。如何加強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力建設(shè),已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展中的重要內(nèi)容。本文從中小企業(yè)融資問(wèn)題的角度出發(fā),為中小企業(yè)融資提出更加科學(xué)、安全的對(duì)策,以不斷提高中小企業(yè)的會(huì)計(jì)融資水平。

1提高中小企業(yè)融資能力的重要性

提高中小企業(yè)的會(huì)計(jì)融資能力,有助于加強(qiáng)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、為中小企業(yè)留住更多的優(yōu)秀人才、并為中小企業(yè)創(chuàng)設(shè)更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。因此,在中小企業(yè)發(fā)展中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)融資能力建設(shè)。

1.1有助于加強(qiáng)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力

提高中小企業(yè)融資能力,是改善其經(jīng)營(yíng)困境的重要方法與必要途徑。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)多元化及全球化的不斷發(fā)展,越來(lái)越多中小企業(yè)在發(fā)展中面臨著諸多的經(jīng)營(yíng)困境。尤其是2018年中美貿(mào)易戰(zhàn)爆發(fā)以來(lái),國(guó)內(nèi)許多中小企業(yè)紛紛面臨著倒閉的經(jīng)營(yíng)困境。一方面,中美貿(mào)易戰(zhàn)制約著中小企業(yè)的產(chǎn)品出口;另一方面,中小企業(yè)在發(fā)展中存在著資金不足、發(fā)展動(dòng)力低下的問(wèn)題。其中,資金瓶頸基本上是所有中小企業(yè)發(fā)展中面臨著的缺陷。在這種情況下,只有不斷提高中小企業(yè)的融資能力,加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)融資工作建設(shè),才能從根本上改善中小企業(yè)的融資困境,并為中小企業(yè)帶來(lái)更多的發(fā)展機(jī)遇。

1.2有利于為中小企業(yè)留住優(yōu)秀人才

促進(jìn)中小企業(yè)融資能力的提升,有利于為中小企業(yè)留住更多的優(yōu)秀人才。人才作為中小企業(yè)發(fā)展中的重要力量,豐富的人才儲(chǔ)備體系、大量的優(yōu)秀人才,這是中小企業(yè)發(fā)展的根本源泉。保證中小企業(yè)內(nèi)部的豐富人才,可以為中小企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。然而,根據(jù)有關(guān)報(bào)道,進(jìn)入2018年以來(lái),我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)裁員的問(wèn)題,尤其是2019年中小企業(yè)的裁員正式進(jìn)入高潮階段。這些中小企業(yè)之所以迅速裁員,是因?yàn)樽陨淼馁Y金不足而想要降低人力資源成本。與此同時(shí),許多優(yōu)秀人才也意識(shí)到資金對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展的重要性,對(duì)于融資能力低下的中小企業(yè),選擇跳槽或者轉(zhuǎn)行。所以,不斷提高中小企業(yè)的會(huì)計(jì)融資能力,這是為中小企業(yè)留住優(yōu)秀人才的關(guān)鍵途徑與重要舉措,我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)當(dāng)給予高度的關(guān)注和重視。

1.3能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)帶來(lái)更多的效益

改善中小企業(yè)的融資困境,這是為中小企業(yè)帶來(lái)更多經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的重要條件和基礎(chǔ)。一個(gè)企業(yè)之所以長(zhǎng)久存在社會(huì)市場(chǎng)中,其目標(biāo)無(wú)非兩點(diǎn):第一是為保證企業(yè)管理者,如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益;第二是創(chuàng)設(shè)更多的社會(huì)效益以凸顯中小企業(yè)的社會(huì)價(jià)值。而在經(jīng)濟(jì)高速化發(fā)展的今天,許多中小企業(yè)在發(fā)展中存在著經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益低下的問(wèn)題,該問(wèn)題的主要原因?yàn)槠髽I(yè)缺乏大量的資金扶持、企業(yè)自身的融資能力低下。為改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,并為中小企業(yè)創(chuàng)設(shè)更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益,許多中小企業(yè)在發(fā)展中重視自身的會(huì)計(jì)融資工作,通過(guò)科學(xué)的會(huì)計(jì)融資方法獲取大量資金,以保證企業(yè)的長(zhǎng)久盈利能力,從而提高中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展水平。

2現(xiàn)階段中小企業(yè)融資中存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)階段,我國(guó)中小企業(yè)在融資中存在著許多突出的問(wèn)題,例如,中小企業(yè)的融資渠道缺乏多樣性、國(guó)家缺乏良好的政策扶持、中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性薄弱等,這些問(wèn)題的長(zhǎng)久存在,對(duì)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)諸多的不利影響。

2.1融資渠道的多樣性不足

缺乏多樣性的融資渠道,融資方法比較單調(diào),這是我國(guó)中小企業(yè)融資中普遍存在著的重要問(wèn)題。根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)融資的相關(guān)理論,融資可以分為內(nèi)源性融資與外源性融資,內(nèi)源性融資主要有企業(yè)內(nèi)部的融資與民間融資,而外源性融資主要是通過(guò)會(huì)計(jì)信息披露的方法向國(guó)家金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款?,F(xiàn)階段,我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的融資方法都是內(nèi)源性融資,在內(nèi)源性融資中,來(lái)源于民間融資的資金比例也不是很大,更多的融資方法為員工入股模式。很少有中小企業(yè)能夠依靠國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的貸款而存活下來(lái),中小企業(yè)的融資方法比較單調(diào)。為加大中小企業(yè)的融資力度,必須要改善中小企業(yè)會(huì)計(jì)融資渠道多樣性不足的問(wèn)題。

2.2缺乏良好的政策扶持

國(guó)家財(cái)政扶持力度比較低下,缺乏良好的政策支持,這是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中面臨著的重要問(wèn)題。中小企業(yè)作為我國(guó)眾多企業(yè)形式的弱勢(shì)群體,不管是在當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展模式,還是在未來(lái)的市場(chǎng)發(fā)展前景方面,中小企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)都不如大型的國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)等。本文在對(duì)我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)融資問(wèn)題的早就中得出,現(xiàn)階段,現(xiàn)階段中小企業(yè)處于發(fā)展的尷尬境地中,不僅國(guó)家的財(cái)政支持力度薄弱,而且自身的內(nèi)源性融資動(dòng)力也降低。國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼比較少,缺乏對(duì)中小企業(yè)的政策支持與引領(lǐng),在2018年,我國(guó)一大批中小企業(yè)面臨著破產(chǎn)或者已經(jīng)破產(chǎn)的問(wèn)題,但國(guó)家相關(guān)政策仍然呈現(xiàn)出無(wú)能為力的現(xiàn)象。要想改善我國(guó)中小企業(yè)融資困難的問(wèn)題,必須要積極加大國(guó)家相關(guān)政策的扶持力度,很顯然,目前國(guó)家財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的補(bǔ)貼力度比較薄弱、還有待加強(qiáng)。

2.3會(huì)計(jì)信息披露真實(shí)性差

會(huì)計(jì)融資中的會(huì)計(jì)信息披露工作不健全,中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性低下,這是我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)會(huì)計(jì)融資中普遍存在著的一大問(wèn)題之一,對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)融資的影響比較大。會(huì)計(jì)信息披露作為中小企業(yè)融資中不容忽視的重要環(huán)節(jié),商業(yè)銀行可以通過(guò)審核中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露報(bào)告,來(lái)決定是否提供借款或者規(guī)定借款額度的多少。然而,在現(xiàn)代化背景下,我國(guó)許多中小企業(yè)在會(huì)計(jì)信息披露中缺乏良好的社會(huì)信用,企業(yè)內(nèi)部的社會(huì)信用體系發(fā)展滯后,出現(xiàn)中小企業(yè)隨便造假財(cái)務(wù)信息、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等的不良問(wèn)題,不能很好地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性,這極大降低商業(yè)銀行發(fā)放借款的積極性。對(duì)于社會(huì)信用不佳的中小企業(yè),商業(yè)銀行更是做好許多的防備來(lái)降低自身的資金風(fēng)險(xiǎn)性。

3針對(duì)中小企業(yè)融資問(wèn)題的策略

為提高中小企業(yè)的融資能力,中小企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)用多樣性融資方法來(lái)拓展會(huì)計(jì)融資渠道、國(guó)家財(cái)政部門(mén)及相關(guān)機(jī)關(guān)要加大政策扶持力度、并重視中小企業(yè)自身的社會(huì)信用體系建設(shè)。結(jié)合中小企業(yè)會(huì)計(jì)融資存在的主要問(wèn)題,提出更多的優(yōu)化策略與方法。

3.1應(yīng)用多樣性融資渠道

不斷拓展融資渠道,積極應(yīng)用多樣性融資方法,對(duì)改善中小企業(yè)融資困境產(chǎn)生不可估量的意義。中小企業(yè)管理者在發(fā)展中要重視會(huì)計(jì)融資的重要性,對(duì)多樣性融資方法給予更多的重視和支持,同時(shí),中小企業(yè)管理者要樹(shù)立良好的自信心加強(qiáng)會(huì)計(jì)融資渠道建設(shè)。在內(nèi)源性融資渠道建設(shè)方面,中小企業(yè)管理者要吸引更多的員工來(lái)入股,給員工更多的福利待遇,特別是一些比較優(yōu)秀的管理層員工,要盡可能保證這些員工的基本利益。并加大民間融資的管理力度,通過(guò)宣傳企業(yè)的方法吸引民間企業(yè)家、投資者的關(guān)注和重視,以改善中小企業(yè)的融資困境。在外源性融資方面,中小企業(yè)管理者要積極與商業(yè)銀行建立和諧、友好的合作關(guān)系,獲得商業(yè)銀行的支持和信任,積極向商業(yè)銀行提出申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)并保證良好的償債能力。加強(qiáng)內(nèi)源性融資與外源性融資的同步發(fā)展,并盡可能提高外源性融資的比例,有助于充分提升中小企業(yè)的會(huì)計(jì)融資水平及發(fā)展能力。

3.2加大政策的扶持力度

不斷完善財(cái)政政策,加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政扶持,以保證中小企業(yè)的長(zhǎng)久盈利與經(jīng)營(yíng)能力。我國(guó)相關(guān)財(cái)政部門(mén)及機(jī)構(gòu)要將中小企業(yè)的會(huì)計(jì)融資工作提到發(fā)展的重要位置,積極出臺(tái)相關(guān)政策來(lái)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行一定的資金扶持。在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行資金扶持與補(bǔ)貼的過(guò)程中,首先,要關(guān)注產(chǎn)業(yè)發(fā)展特色,國(guó)家財(cái)政部門(mén)及相關(guān)機(jī)構(gòu)要積極觀察我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的困境與不足之處,對(duì)于我國(guó)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)給予大力的支持,特別是一些以科技類(lèi)、產(chǎn)品研發(fā)類(lèi)為主的中小企業(yè),更加需要加大財(cái)政補(bǔ)貼力度,這可以提高我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。其次,在政策扶持與補(bǔ)貼中重視區(qū)域性,國(guó)家的政策應(yīng)當(dāng)盡可能向我國(guó)的偏遠(yuǎn)地區(qū)、欠發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜,這樣做不僅可以為中小企業(yè)提供大量的資金扶持,而且還可以縮小我國(guó)社會(huì)的兩極分化差距。尤其是在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施下,對(duì)于鄉(xiāng)村發(fā)展具有良好引導(dǎo)作用的中小企業(yè),我國(guó)更加要進(jìn)行大力的扶持和支持,以保證國(guó)家各項(xiàng)政策得以良好的實(shí)施與落實(shí)。

3.3重視企業(yè)的社會(huì)信用

提高中小企業(yè)的信用管理水平,加強(qiáng)其社會(huì)信用體系建設(shè),對(duì)中小企業(yè)融資而言產(chǎn)生積極的意義。目前,許多中小企業(yè)在會(huì)計(jì)融資中之所以存在著會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)的問(wèn)題,是因?yàn)橹行∑髽I(yè)管理者缺乏的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念,同時(shí)中小企業(yè)內(nèi)部的社會(huì)信用體系建設(shè)水平也比較低下。只有保證中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性與準(zhǔn)確性,才能充分提高中小企業(yè)會(huì)計(jì)融資的成功率,為中小企業(yè)帶來(lái)大量的資金。一方面,中小企業(yè)管理者要加強(qiáng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí),中小企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)深刻意識(shí)到,會(huì)計(jì)信息報(bào)告是企業(yè)形象的重要象征,確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性,是維護(hù)中小企業(yè)良好企業(yè)形象的關(guān)鍵策略;另一方面,中小企業(yè)管理者要提高內(nèi)部員工的信用意識(shí),加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè),要求財(cái)會(huì)人員實(shí)事求是,保證會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性與科學(xué)性,不隨便造假財(cái)務(wù)信息、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

4總結(jié)

綜上所述,會(huì)計(jì)融資作為中小企業(yè)發(fā)展中必不可少的發(fā)展活動(dòng)。會(huì)計(jì)融資可以為中小企業(yè)帶來(lái)更多的資金以緩解企業(yè)的燃眉之急,對(duì)改善中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理困境、資金困境等產(chǎn)生尤為重要的意義。為充分提高現(xiàn)代化背景下中小企業(yè)的會(huì)計(jì)融資能力,必須要積極應(yīng)用多樣性融資方法以拓展會(huì)計(jì)融資渠道,要積極改善國(guó)家財(cái)政政策對(duì)中小企業(yè)給予大力的扶持,要完善中小企業(yè)的信用體系建設(shè)并樹(shù)立良好的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念。結(jié)合中小企業(yè)融資存在的主要問(wèn)題,從多元化視野出發(fā)提出科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略與措施。

參考文獻(xiàn)

[1]危晨陽(yáng).我國(guó)影子銀行對(duì)中小企業(yè)融資困境的影響[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)(下旬刊),2019,(01):39.

作者:陳玲玲 單位:貴州大學(xué)