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財(cái)務(wù)共享下的增值稅納稅籌劃思考

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財(cái)務(wù)共享下的增值稅納稅籌劃思考

【摘要】日益激烈的市場競爭和企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張,促使企業(yè)在自身發(fā)展中不斷進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和管理思路轉(zhuǎn)變,以保持持續(xù)的市場競爭力,實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)成為企業(yè)發(fā)展中的必然趨勢。隨著財(cái)務(wù)共享服務(wù)的逐步深入,為企業(yè)開展增值稅納稅籌劃工作創(chuàng)造了有利條件,取得了更多的主動權(quán)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享;增值稅;納稅籌劃

一、財(cái)務(wù)共享模式概述

財(cái)務(wù)共享作為一種新型的管理模式,以“服務(wù)交付、客戶體驗(yàn)、價(jià)值創(chuàng)造”為三大基石,利用信息化、智能化技術(shù)手段極大程度地減少人工干預(yù),完善客戶體驗(yàn),為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。一般來說,財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式主要有六個基本特征和優(yōu)勢:一是通過將各個業(yè)務(wù)端口的財(cái)務(wù)職能整合,服務(wù)集中化,經(jīng)濟(jì)規(guī)?;?,在充分考慮工作量的情況下,降低運(yùn)營成本;二是通過經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)的流程再造和標(biāo)準(zhǔn)化,規(guī)范操作;三是將財(cái)務(wù)部門獨(dú)立,由企業(yè)管理層直接領(lǐng)導(dǎo),與各業(yè)務(wù)單元并列,有利于加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的監(jiān)控,客觀反映企業(yè)經(jīng)營情況;四是財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式需要企業(yè)的高度信息化建設(shè),包括ERP、EAM等業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度集成,豐富的數(shù)據(jù)資產(chǎn)能有效推動企業(yè)經(jīng)營效率;五是財(cái)務(wù)人員的高度集中,便于進(jìn)行財(cái)務(wù)探討研究和交流經(jīng)驗(yàn),為提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平和財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量創(chuàng)造有利條件;六是在業(yè)務(wù)理念上,從單純的財(cái)務(wù)處理,轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻舴?wù),通過制定明細(xì)的服務(wù)體系及內(nèi)容,將客戶需求作為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展需求,持續(xù)改進(jìn)工作流程和方式,提升財(cái)務(wù)處理效率和客戶滿意度。

二、財(cái)務(wù)共享模式下增值稅納稅籌劃的必要性

伴隨著電子票據(jù)、移動通訊技術(shù)應(yīng)用、人工智能、云計(jì)算等新技術(shù)的發(fā)展,財(cái)務(wù)共享服務(wù)的技術(shù)核心就是通過整合各類數(shù)據(jù)資源,建設(shè)智能共享信息化的平臺,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的前端化、會計(jì)核算處理自動化等方面都有了飛躍式發(fā)展。增值稅納稅籌劃在此前提下,也可以搭乘共享服務(wù)的順風(fēng)車,有效提升納稅籌劃智能化應(yīng)用水平。比如在增值稅納稅籌劃方面,可以在增值稅稅收優(yōu)惠政策的采集上,利用人工智能網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)定時從指定網(wǎng)站抓取稅收優(yōu)惠政策信息,形成稅收優(yōu)惠政策信息池,保障了納稅籌劃在相關(guān)稅收政策的應(yīng)用上合法、合規(guī)。在進(jìn)項(xiàng)稅額管理方面,共享模式下企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅票通過共享服務(wù)平臺驗(yàn)真后進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證,由此可以形成一個增值稅專用發(fā)票、單據(jù)、憑證相匹配的發(fā)票池。由此可見,憑借現(xiàn)代化高效率的信息化系統(tǒng),財(cái)務(wù)共享可以對企業(yè)的增值稅納稅籌劃給予有力的支持,二者可以相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)、共同發(fā)展。除此之外,財(cái)務(wù)共享使工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、系統(tǒng)化,將企業(yè)之前分散的各種資源進(jìn)行整理,進(jìn)而較好地進(jìn)行管理,幫助企業(yè)提高納稅籌劃整體的工作效率和工作質(zhì)量。納稅籌劃在財(cái)務(wù)共享模式下具備以下必要性。

(一)有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益稅收作為企業(yè)的必要支出,為了達(dá)到公司的經(jīng)濟(jì)利益有效提升,稅收有效的降低,合情合理。通過納稅籌劃在其中發(fā)揮有效作用。通過政策把握、財(cái)務(wù)信息共享等實(shí)際工作。避免出現(xiàn)多繳納稅費(fèi)的情況,減少稅收成本,降低企業(yè)壓力。

(二)有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平通過企業(yè)財(cái)務(wù)共享,達(dá)到稅務(wù)共享,在充分掌握基本稅收制度和法律法規(guī)的同時,也對國家出臺的相應(yīng)政策進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部共享。通過納稅籌劃達(dá)到真正分析公司的財(cái)務(wù)狀況,平穩(wěn)促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的提升。

(三)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的合理匹配在共享模式下,通過企業(yè)納稅籌劃工作,發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)鏈環(huán)節(jié)中,上、中、下游的不同領(lǐng)域具有不同的稅收壓力,根據(jù)納稅籌劃,通過分析比對稅收政策傾向、延遲納稅等方式,對內(nèi)部資源進(jìn)行實(shí)時調(diào)整、實(shí)時規(guī)整。達(dá)到資源合理配置的需求。

三、財(cái)務(wù)共享模式下實(shí)施增值稅納稅籌劃的方法

通過財(cái)務(wù)共享建設(shè),充分利用智能化科技技術(shù),融合現(xiàn)代科學(xué)管理理念,打通業(yè)財(cái)稅整體流程,打造一個符合企業(yè)自身稅務(wù)發(fā)展需求的增值稅智能管理平臺,建立企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的增值稅全生命周期大數(shù)據(jù)鏈。充分考慮企業(yè)的綜合成本和效益,通過稅法彈性進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃工作。

(一)統(tǒng)建系統(tǒng)模擬涉稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入通過增值稅智能管理平臺掛接企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、人事系統(tǒng)等業(yè)務(wù)端口,由財(cái)務(wù)共享服務(wù)人員按照企業(yè)納稅申報(bào)要求對當(dāng)期增值稅納稅所需數(shù)據(jù)在統(tǒng)建系統(tǒng)中進(jìn)行智能提取,對提取數(shù)據(jù)進(jìn)行有效性判斷,并增加各個系統(tǒng)間的邏輯檢查,確保納稅籌劃方案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可采用性。

(二)納稅數(shù)據(jù)預(yù)算增值稅智能管理平臺根據(jù)提取的數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)算,按照納稅申報(bào)項(xiàng)目,預(yù)制納稅申報(bào)表,對各層級當(dāng)期需繳納的稅額進(jìn)行預(yù)計(jì)算,計(jì)算集團(tuán)公司整體稅負(fù)及各分公司稅負(fù)情況,并通過可視化影像進(jìn)行稅負(fù)展示,對留抵較大或稅負(fù)對比分析較重的公司進(jìn)行臨界值預(yù)警,重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)期重點(diǎn)企業(yè)的涉稅項(xiàng)目。

(三)納稅智能干預(yù)按照納稅數(shù)據(jù)的預(yù)計(jì)算,增值稅智能管理平臺根據(jù)預(yù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)信息提取,直接調(diào)取區(qū)域化“增值稅稅收優(yōu)惠政策庫”及“前期納稅籌劃方案”,按照涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)描述進(jìn)行智能大數(shù)據(jù)分析,對區(qū)域化減免政策、減免商品與涉稅經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)自動匹配;對涉稅經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相似度進(jìn)行比對,相似度達(dá)到95%以上,自動匹配“前期納稅籌劃方案”,最終形成納稅籌劃初步方案。

(四)形成納稅調(diào)整建議對于增值稅智能管理平臺形成的納稅籌劃初步方案,企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)人員通過調(diào)用風(fēng)險(xiǎn)管控(預(yù)警)數(shù)據(jù)庫,對納稅籌劃初步方案中的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)察、預(yù)警。按照風(fēng)險(xiǎn)種類、可能性、影響程度進(jìn)行分級,增加信息可視化展示,共享服務(wù)稅務(wù)部門人員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級提示確定解決方案,調(diào)整納稅籌劃方案,保證納稅籌劃方案的可行性。

四、結(jié)語

隨著企業(yè)對財(cái)務(wù)共享的理解和應(yīng)用不斷升級,對公司整體的納稅管理、稅負(fù)分析、財(cái)務(wù)模式等方面均產(chǎn)生了重大影響,企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極面對財(cái)務(wù)共享模式下增值稅管理所帶來的新挑戰(zhàn),實(shí)現(xiàn)從“專管員”管稅到“數(shù)字”管稅和“信息”管稅的跨越,相信在共享模式下,通過開展增值稅納稅籌劃可以有效釋放巨大的節(jié)稅效益,為企業(yè)創(chuàng)效、優(yōu)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供有力支撐。

參考文獻(xiàn):

[1]胡煒.論財(cái)務(wù)共享服務(wù)運(yùn)作模式及應(yīng)用探討[J].國際商務(wù)財(cái)會,2019,(03):19—21.

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作者:蘇飛鵬 夜明 單位:中國石油天然氣集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享中心