國際稅收管理全文(5篇)

摘要：本文通過對稅收籌劃基本理論的介紹，全面分析影響稅收的制約因素，通過對制度因素、會計因素、法律因素、政策因素、環(huán)境因素等方面的分析，為稅收稅負彈性、稅負優(yōu)惠、稅負差異等方面提供依據(jù)，以期對工程承包企業(yè)國際項目稅務管理提供借鑒。

關鍵詞：國際項目；稅務管理；制約因素

稅收籌劃必須符合國家法律及稅收法規(guī)，符合稅收政策法規(guī)的導向，在生產經營和投資理財活動之前，使納稅人的稅收利益最大化，實現(xiàn)稅負最輕、利潤最大化、企業(yè)價值最大化。因此，必須結合制約因素進行綜合評估，方可提高促進國際項目稅務管理水平。

1稅收籌劃概述

稅收籌劃是指納稅人合法的、事先安排與籌劃，降低稅負，實現(xiàn)納稅人利益的最大化。稅收籌劃受到國家法律保護，是一種合法行為，且符合稅收政策導向，對經濟發(fā)展存在積極作用。與節(jié)稅相比，稅收籌劃的目標不僅局限于狹隘的少繳納稅款，而是追求納稅的最優(yōu)化和企業(yè)價值最大化，更好地服務于企業(yè)。

2國際稅收籌劃成因及特點

2.1國際稅收籌劃成因

一、我國電子商務稅收面臨的問題

（一）電子商務對現(xiàn)行稅收征管基礎的挑戰(zhàn)

1、對稅務登記制度的影響

網絡空間的自由性，使現(xiàn)行的稅務登記制度無法發(fā)揮其作用。稅務登記是稅務機關對納稅人的生產經營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務管理的一系列法定制度的總稱。稅務登記是稅收管理工作的首要環(huán)節(jié)，是征納雙方法律關系成立的依據(jù)和證明。我國現(xiàn)行的稅務登記制度是以工商登記為基礎的，納稅人在營業(yè)前必須要到工商部門進行登記，以便稅務機關進行監(jiān)管和核查，這也是稅收征管的前提所在?？墒?，因特網是一個來去自由的空間，企業(yè)只要交納了注冊費，就可以在網上從事有形商品的交易，也可以轉讓無形資產、提供各種勞務，從而使得稅務機關很難像以前那樣借助稅務登記制度對納稅人的經營活動進行監(jiān)管。

2、對傳統(tǒng)賬簿憑證管理制度的影響

傳統(tǒng)的稅收征管和稽查，是建立在有形的憑證、賬冊和各種報表的基礎之上，通過對其有效性、真實性、邏輯性和合法性的審核，達到管理和稽查的目的。傳統(tǒng)意義上的稅收征管是通過審查和追蹤企業(yè)的賬簿憑證，并以此來核實企業(yè)納稅義務的履行情況。然而，電子商務發(fā)生在虛擬的網絡空間中，傳統(tǒng)的紙質憑證被無紙化的數(shù)字信息所取代，而且電子憑證可以輕易地修改、刪除并且不留痕跡和線索，無原始憑證可言，使得傳統(tǒng)的稅收管理和稽查失去了直接的憑證和信息。這樣使得稅務機關對這些信息的來龍去脈無法追蹤和查詢，也就無法對企業(yè)的納稅行為進行監(jiān)控。

3、對代扣代繳制度的影響

摘要：稅務機關在稅收管理過程中引進風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管的全過程。本文結合基層稅務部門稅收風險應對實踐，探索提高基層稅務部門稅收風險應對質效的路徑，建設稅收風險應對專業(yè)團隊。

關鍵詞：提高;風險應對;質效;專業(yè)團隊

風險管理是現(xiàn)代管理學研究的新方向，其主要是研究風險出現(xiàn)的內在規(guī)律和相關控制方法，以實現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務部門在稅收管理過程中融入風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務部門稅收風險管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴謹?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風險應對存在的問題

稅收風險應對是稅收風險管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級稅務部門（以下簡稱基礎稅務部門）是承擔稅收風險應對的實施主體，基層稅務部門稅收風險應對質量、效率的高低對稅收風險管理的效果具有決定性的影響。當前基層稅務部門稅收風險應對存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）基層稅務干部對稅收風險管理認識不足對稅收風險管理的內在含義缺乏全面、深刻的認識；對稅收風險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經驗管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風險防范，把稅收風險管理看作是單項工作，與稅收執(zhí)法工作割裂開來，沒有把風險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務人員綜合素質有待提升稅收風險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業(yè)運行等方面的高素質?；瞬?，特別是隨著風險應對復雜性的增加，需要科學高效的團隊協(xié)作運作模式，而目前基層風險應對單兵作戰(zhàn)、依賴經驗傳統(tǒng)習慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務人員對團隊化管理、協(xié)作化履責、專業(yè)化分工模式的轉變認識不足。

摘要：近年來，我國的數(shù)字經濟發(fā)展位居全球前列，互聯(lián)網交易在經濟發(fā)展中起著越來越重要的作用。在某種程度上，互聯(lián)網交易與傳統(tǒng)的交易方式不同，是互聯(lián)網信息技術發(fā)展的一種應用。互聯(lián)網經濟在我國飛速發(fā)展的同時也給互聯(lián)網經濟的稅收征管帶來了重大挑戰(zhàn)。由于缺乏稅收征管制度、監(jiān)管困難、獲取交易信息的手段滯后以及民眾的稅收意識差等原因，導致國家稅收收入流失。因此，解決和管理互聯(lián)網交易的稅收征管問題是關鍵。本文分析了我國互聯(lián)網經濟發(fā)展現(xiàn)狀及稅收管理所面臨的難題，提出可行的對策建議，以加強我國互聯(lián)網交易的稅收征管。

關鍵詞：互聯(lián)網交易；稅收征管；對策

一、互聯(lián)網交易的特點

（1）貿易全球化。來自世界各地的資源和信息可以通過互聯(lián)網傳播到世界各地，電子商務基于當前的互聯(lián)網信息技術，突破了時間和空間的限制，擴大了傳統(tǒng)貿易的范圍，并增加了整體銷售額。（2）交易虛擬化。電子商務交易可以通過互聯(lián)網技術解決相關問題，例如咨詢、訂單簽署、付款、訂單完成和售后。（3）交易智能化。在線交易中，電子商務可以通過數(shù)字信息傳輸完成交易。買賣雙方無需見面即可完成交易。（4）交易主體隱蔽。電子商務交易可以不用有固定的地址，所有交易都可以在線完成。

二、稅收征管原則

（1）依法征稅。任何企業(yè)和個人必須履行其納稅義務。只有這樣，才能有效行使稅收職能，以促進社會經濟發(fā)展，規(guī)范和維護國家經濟，提高稅收政策的穩(wěn)定性。（2）效率原則。各國政府通過政治權力來征稅，利用經濟支持企業(yè)并促進生產。根據(jù)相關數(shù)據(jù)調整企業(yè)生產規(guī)模和生產計劃，提高生產經營效率，促進經濟健康發(fā)展。（3）公共稅收原則。它是指稅收政策、稅收法律法規(guī)、稅收流程和稅收方法的公開性，以促進公眾監(jiān)督。

三、稅收征管的難點

摘要:結合數(shù)字經濟主體廣泛化、隱蔽化，過程數(shù)字化、虛擬化，憑證無紙化，交易流動化等涉稅特征，分析了數(shù)字經濟給國際稅收帶來的稅收管轄權及稅制要素等方面的新挑戰(zhàn)，提出重新界定國際稅收中的部分傳統(tǒng)概念，監(jiān)控網絡支付體系、加快稅制改革，加強國際稅收合作、完善國際稅收協(xié)定，規(guī)范數(shù)字經濟發(fā)展、鼓勵技術創(chuàng)新等應對舉措，以抓住新機遇、更好地做好國際稅收征管工作。

關鍵詞:數(shù)字經濟國際稅收征管挑戰(zhàn)

一、引言

近年來，我國網絡經濟發(fā)展迅猛，數(shù)字經濟逐步成為推動全球經濟發(fā)展的一項核心動力，它代表著一種全新的經濟形態(tài)。然而數(shù)字經濟的發(fā)展也帶來了一些挑戰(zhàn)，數(shù)字經濟下，跨國經濟的交易活動給人們的生活帶來巨大改變的同時，也對傳統(tǒng)的國際稅收制度造成了很大影響。究其原因，一方面，企業(yè)跨國經營隨著經濟全球化的發(fā)展更加普遍;另一方面，各國稅收征管工作落后于數(shù)字經濟的發(fā)展，使得效率降低。數(shù)字經濟背景下，稅收標準該如何確定，管轄權在各國間該如何劃分，如何解決重復征稅和逃避稅難題等，成為當前亟待解決的問題。本文從傳統(tǒng)國際稅收理論基礎出發(fā)，結合當前數(shù)字經濟的特點以及其給傳統(tǒng)國際稅收管轄原則體系帶來的沖擊與挑戰(zhàn)，對數(shù)字經濟背景下的稅收風險提出一些防范措施，以更好地應對新的挑戰(zhàn)。

二、數(shù)字經濟的涉稅特征

(一)主體廣泛化、隱蔽化互聯(lián)網是沒有邊界的，它消除了國與國之間的邊界，特別是在網絡交易中，交易雙方不論國籍、身份，都可以通過互聯(lián)網的共享數(shù)據(jù)和連接能力來創(chuàng)造出一個交易平臺或者擁有其他的注冊、辦公、交貨等交易條件?；ヂ?lián)網使消費者和生產者的邊界越來越難以區(qū)分，它給了交易雙方隱匿真實身份的機會，使得數(shù)字經濟下的納稅主體變得廣泛且隱蔽，從而使稅收部門稅收征管的難度不斷提升。

(二)過程數(shù)字化、虛擬化數(shù)字經濟時代進行電子商務交易的一項基本特性，即數(shù)字化。數(shù)字化是將復雜多變的信息轉變成可度量的數(shù)據(jù)，再以這些數(shù)據(jù)建立合適的數(shù)字化模型。數(shù)字化的顯著特征是資產形態(tài)的改變。交易雙方在談判、簽訂合同、設立交易標的等活動中，對數(shù)字化的依賴性大大增強。因此在互聯(lián)網帶來的便利條件下，傳統(tǒng)的需要時間、空間的貿易活動不復存在，現(xiàn)在的交易過程多存在于網絡的虛擬化空間中。