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企業(yè)稅務(wù)服務(wù)全文(5篇)

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企業(yè)稅務(wù)服務(wù)

現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理論文

一、“營改增”帶給現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)的影響

(一)積極影響

第一有利于企業(yè)之間的公平競爭。增值稅不會對經(jīng)濟主體進行區(qū)別對待,客觀上比較有利于引導(dǎo)企業(yè)在公平競爭中發(fā)展,由于增值稅稅基不夠?qū)?,有些第三產(chǎn)業(yè)仍然被排擠在外,使公平不能夠完全體現(xiàn)出來,只有擴大增值稅稅基,才能使公平充分體現(xiàn)出來,更好的發(fā)揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會經(jīng)濟的發(fā)展,使得商品和服務(wù)的劃分越來越不明顯,信息化時代的到來,部分商品已經(jīng)逐漸開始服務(wù)化,造成了商品和服務(wù)的概念更加模糊,同時也給稅收征管帶來了很大的障礙,而增值稅在可以更好的細(xì)化這些細(xì)節(jié),征稅范圍同時涵蓋了商品和服務(wù)的范圍,有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展。我國正在大力推進第三產(chǎn)業(yè)即服務(wù)業(yè)的發(fā)展,而服務(wù)行業(yè)的營業(yè)稅是全額征稅,沒有抵扣。倘若服務(wù)業(yè)專業(yè)化分工復(fù)雜,可能會增加稅收負(fù)擔(dān),阻礙服務(wù)業(yè)的發(fā)展,而“營改增”的改革則可以很好的避免這種現(xiàn)象的發(fā)生,這對我國綜合國力的提升和推動經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。第四有利于我國稅制的國際化發(fā)展。當(dāng)前情況下,很多國家都已經(jīng)把服務(wù)稅納入到增值稅的范圍之內(nèi),把營業(yè)稅改為增值稅是一種國際化趨勢,因此,增值稅是一個國際化稅種,我國把營業(yè)稅改為增值稅也是為了更好地與國際進行接軌,實現(xiàn)稅制的國際化。

(二)消極影響

第一稅收負(fù)擔(dān)增加。從理論上來看,營業(yè)稅改增值稅應(yīng)該可以降低稅負(fù),給企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)應(yīng)該會給企業(yè)帶來一定的幫助,但是,如果取得得的僅僅只是普通的發(fā)票,反而會讓企業(yè)的稅負(fù)增加,阻礙企業(yè)的進一步發(fā)展。因為增值稅是屬于價外稅,在企業(yè)的收入和成本均降低的情況下,其收益也會有所下降。把營業(yè)稅改為增值稅,實際營業(yè)過程中會增加服務(wù)業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。第二稅務(wù)管理難度進一步上升。首先,稅源搶奪過程中,涉稅風(fēng)險的出現(xiàn)加大了稅務(wù)管理的難度;其次,目前的稅務(wù)制度并沒有形成全國統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),相對混亂,一些不法分子逃稅漏稅的現(xiàn)象更加容易發(fā)生,損害了合法交稅企業(yè)的利益,不利于管理;再次,上級對于增值稅的稽查力度較大,稅務(wù)管理難免會存有漏洞,是管理難度加大;最后,增值稅的計算存在著較大的混亂,難以準(zhǔn)確核對。第三,對于發(fā)票管理的影響。在增收營業(yè)稅時,服務(wù)類企業(yè)只需開具稅務(wù)發(fā)票,改革之后,企業(yè)發(fā)票的管理更加嚴(yán)格。由于增值稅關(guān)系到說收的抵扣,發(fā)票的使用不當(dāng),可能或造成法律風(fēng)險,增值稅發(fā)票的限額較低,和營業(yè)稅發(fā)票的限額存有差距,與服務(wù)業(yè)限額的差距較大,申請高額發(fā)票所需時間長,不利于業(yè)務(wù)的開展。

二、針對“營改增”帶來的消極影響服務(wù)企業(yè)應(yīng)該采取的有效措施

(一)改革企業(yè)管理

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提供建筑服務(wù)企業(yè)稅務(wù)籌劃分析思考

【摘要】建筑業(yè)作為國民經(jīng)濟發(fā)展中非常重要的行業(yè),其情況復(fù)雜,涉及稅種稅目繁多,因其涉及多樣復(fù)雜的組織架構(gòu)、經(jīng)營模式、采購模式,且隨著建筑業(yè)進行營改增改革,新的增值稅改革相關(guān)政策出臺,對企業(yè)進行財務(wù)管理、稅務(wù)管理等各個方面都將帶來較大影響和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。涉稅風(fēng)險趨于復(fù)雜,加強財務(wù)管理及稅務(wù)籌劃,將有利于企業(yè)避免相關(guān)涉稅風(fēng)險,提升經(jīng)濟效益。論文從多方面進行建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃分析。

關(guān)鍵詞】建筑業(yè);稅務(wù);籌劃 

1合同籌劃

1.1實現(xiàn)價稅分離

營改增實施后,需要實現(xiàn)價稅分離,增值稅部分不需要繳納印花稅,價款部分需要繳納印花稅,因此,簽訂合同時應(yīng)將價款與稅款分離。相關(guān)風(fēng)險點提示:如果簽訂合同時未分別列示價款與稅金,而只列示一個合同總價金額,按規(guī)定需要按照合同含稅總價金額作為基數(shù)進行計算繳納印花稅稅款。如果對合同簽訂細(xì)節(jié)不準(zhǔn)確掌握,將會導(dǎo)致稅款多繳納的風(fēng)險,或者按照不含稅金繳納造成漏稅風(fēng)險。因此,簽訂合同時應(yīng)規(guī)范合同簽訂方式,準(zhǔn)確描述相關(guān)條款,規(guī)避納稅風(fēng)險。

1.2明確劃分不同稅率合同業(yè)務(wù)

建筑承包合同以EPC為例,包含勘察設(shè)計(6%)、建筑安裝(9%)、設(shè)備采購(13%)不同稅率業(yè)務(wù),納稅人需要針對不同的業(yè)務(wù)明確列示,將總包業(yè)務(wù)拆分為不同稅率業(yè)務(wù),分別進行核算。依據(jù)相關(guān)增值稅規(guī)定,對于涉及不同稅率業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算,沒有分別核算的兼營及混合銷售業(yè)務(wù),應(yīng)該從高適用稅率。因此,簽訂合同時避免因混淆業(yè)務(wù)造成涉稅風(fēng)險,對于歸屬不明確的費用,應(yīng)在合同條款中盡量明確,并考慮盡量納入稅率較小的合同。避免簽訂類似“其他”內(nèi)容合同條款,避免因業(yè)務(wù)界定模糊,多繳或少繳納稅款,造成涉稅風(fēng)險。另外,對于不同類型的企業(yè),稅收籌劃方向應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)考慮其特殊性,如針對總承包企業(yè)而言,拆分設(shè)計、土建、安裝、材料、設(shè)備等合同可以避免混淆業(yè)務(wù)造成多繳稅款風(fēng)險;針對分包商而言,可以進一步考慮服務(wù)業(yè)務(wù)類型選擇,如清包工、甲供工程等業(yè)務(wù)。

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走出互聯(lián)網(wǎng)時代的大企業(yè)稅務(wù)管理困境

摘要:大企業(yè)由于集團公司層級多、業(yè)務(wù)量大、經(jīng)營模式多、人員調(diào)動頻繁等因素,普遍存在涉稅業(yè)務(wù)雜亂,管理成本偏高,工作效率低下,辦稅人員壓力較大等問題,在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景下,企業(yè)稅務(wù)管理形勢更加嚴(yán)峻,企業(yè)稅務(wù)管理亟需建立稅務(wù)共享服務(wù)中心,通過信息共享、IT共享、服務(wù)共享和知識共享實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)、納稅人等有機結(jié)合的統(tǒng)一整體,消除信息傳遞的中間環(huán)節(jié),實現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)

關(guān)鍵詞:大企業(yè);稅務(wù)管理;共享服務(wù)中心

互聯(lián)網(wǎng)時代的到來推動了技術(shù)創(chuàng)新的浪潮,催生了一系列技術(shù)群——大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等等。在這樣強大的信息技術(shù)的推動之下,原有構(gòu)成工業(yè)社會的一些基本概念,它們所指向的內(nèi)涵正在發(fā)生深刻變化,互聯(lián)網(wǎng)時代重新定義了基礎(chǔ)設(shè)施、生產(chǎn)要素和協(xié)作(分工)結(jié)構(gòu)。為適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展,國家稅務(wù)總局了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃》(稅總發(fā)[2015]113號),把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合?!盃I改增”、金稅三期、多證合一、稅收實名制認(rèn)證、國地稅聯(lián)合稽查、個人稅號、申報機器人、納稅信用體系等多項舉措并進,我國稅收征管和涉稅風(fēng)險管理體系正在向互聯(lián)網(wǎng)化加速變革。大企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,是各行業(yè)發(fā)展的核心力量,也是我國重點稅源監(jiān)測的對象。大企業(yè)由于集團公司層級多、業(yè)務(wù)量大、經(jīng)營模式多、人員調(diào)動頻繁等因素,普遍存在涉稅業(yè)務(wù)雜亂,管理成本偏高,工作效率低下,辦稅人員壓力較大等問題,在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景下,企業(yè)稅務(wù)管理形勢更加嚴(yán)峻,企業(yè)稅務(wù)管理亟需“轉(zhuǎn)型”。

一、大企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀分析

(一)稅務(wù)管理組織架構(gòu)不合理

組織架構(gòu)是企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。大企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀如下:從橫向來看,在很多大企業(yè)的分子公司,通常設(shè)有專門的會計崗位,但是沒有專門的稅務(wù)崗位,稅務(wù)工作主要由財務(wù)或會計人員兼任;稅務(wù)工作主要是開票、申報等日常業(yè)務(wù),沒有專業(yè)人員對企業(yè)的稅務(wù)政策進行專門的收集,更沒有專業(yè)的稅務(wù)人員進行稅務(wù)籌劃,難以使企業(yè)稅務(wù)管理工作效益最大化;在集團性的總部公司,通常有科室負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃管理工作,編制隸屬財務(wù)部,并由財務(wù)總監(jiān)分管。,從組織架構(gòu)上看,稅務(wù)管理人員難以參與公司戰(zhàn)略性決策。從縱向看,各層級公司之間的稅務(wù)管理人員未形成垂直管理關(guān)系?;ヂ?lián)網(wǎng)的應(yīng)用,讓各層級稅務(wù)管理人員溝通更為便捷,但稅務(wù)管理工作散落在各分子公司,未形成垂直管理系統(tǒng)。而稅務(wù)方案的設(shè)計、實施通常需要多家甚至是不同層級之間的總分、母子公司的配合才能完成。同時平行的子公司之間稅務(wù)管理協(xié)作不易,通常需要通過內(nèi)部協(xié)調(diào)才能進行。因此稅務(wù)管理人員的組織架構(gòu)未能垂直、扁平化管理,較大制約了稅務(wù)方案實施的有效性和及時性。

(二)大企業(yè)稅務(wù)管理制度不健全

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企業(yè)稅務(wù)管理中稅務(wù)師的重要性

隨著我國經(jīng)濟的市場化轉(zhuǎn)型及政府全面依法治國的法制化進程,企業(yè)的并購、重組、上市等行為越來越多,企業(yè)的稅務(wù)管理為了遵從政策導(dǎo)向勢必發(fā)生相應(yīng)改變。政府部門對社會事務(wù)管理職能的法制化轉(zhuǎn)型,全面依法治國的新舉措將會越來越完善,大型企業(yè)尤其是跨國大企業(yè)面臨的市場環(huán)境越來越復(fù)雜,相應(yīng)的稅務(wù)管理工作迫切需要規(guī)范化、專業(yè)化、法制化,稅務(wù)師在這一轉(zhuǎn)型過程中將對企業(yè)的稅務(wù)管理發(fā)揮越來越不可替代的重要作用。本文從稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍及大型企業(yè)稅務(wù)管理中對稅務(wù)服務(wù)的需求點兩個方面進行探討,并提出充分發(fā)揮稅務(wù)師作用的對策思考。

一、稅務(wù)師的職業(yè)定位與業(yè)務(wù)水平

根據(jù)人力資源和社會保障部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實施辦法》的通知【人社部發(fā)(2015)90號】,稅務(wù)師應(yīng)具備財會、稅收專業(yè)理論與方法,能獨立解決涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的各種疑難問題,是面向社會提供涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)人員,稅務(wù)師應(yīng)具備較高的財務(wù)與會計知識和涉稅服務(wù)相關(guān)法律知識。由于稅務(wù)師在實際工作中不可避免地要與企業(yè)財務(wù)會計部門和相關(guān)法務(wù)部門人員相互協(xié)作、密切配合,要求稅務(wù)師的職業(yè)定位不僅稅收專業(yè)技能應(yīng)用,更是社會(包括政府部門、企業(yè)及個人)的稅收治理參與者、稅法實施監(jiān)督者和稅收法治推動者。

二、企業(yè)稅務(wù)管理中的稅務(wù)政策需求

(一)企業(yè)內(nèi)部需求

相對于中小型企業(yè),大型企業(yè)一般采取多元化發(fā)展,業(yè)務(wù)范圍涉及多個不同行業(yè)。近年來為響應(yīng)國家號召,實施“走出去”戰(zhàn)略,跨國大型企業(yè)數(shù)量逐步增加,管理組織機構(gòu)與管理模式不再單一,分工越來越專業(yè)化,為適應(yīng)國家職能機關(guān)的管理需要,大型企業(yè)都有單獨的稅務(wù)管理組織如稅收管理部,稅收管理部與企業(yè)的財務(wù)部門、法務(wù)部門緊密聯(lián)系、密切協(xié)作是企業(yè)運行必不可少的環(huán)節(jié)。企業(yè)的設(shè)立、改制、重組、上市、資本運作業(yè)務(wù)均涉及復(fù)雜的管理知識和許多政府部門的政策,業(yè)務(wù)繁雜且耗時較長,各個部門的政策環(huán)環(huán)相扣,稍有疏忽就會造成無法挽回的既成損失。企業(yè)的稅務(wù)管理部門如果在上述業(yè)務(wù)的決策階段及時收集并熟練運用有關(guān)法律法規(guī)政策文件、及時與稅務(wù)機關(guān)溝通對接,就會為企業(yè)合理規(guī)避稅收法律風(fēng)險保駕護航。伴隨國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策的轉(zhuǎn)變,大型企業(yè)日常稅務(wù)管理難度也在增大,各種稅收核算的前期規(guī)劃也要適應(yīng)政策的需要,如“營改增”政策的前期業(yè)務(wù)流程規(guī)劃,企業(yè)從事符合節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的準(zhǔn)備工作、研發(fā)費用加計扣除政策應(yīng)具備的前提條件等方面,都需要企業(yè)的稅務(wù)管理部與其他部門之間進行協(xié)調(diào),為達到政策要求的條件,還要協(xié)調(diào)不同部門之間的工作方式或業(yè)務(wù)流程。不同行業(yè)的企業(yè)對稅務(wù)管理側(cè)重各有不同,譬如鋼鐵行業(yè),受近幾年國家政策調(diào)控的影響,環(huán)境保護、研發(fā)費用加計扣除的政策運用較頻繁,但對房地產(chǎn)行業(yè)來說,“營改增”政策及土地增值稅清算的政策則更重要。近年來,大型企業(yè)的稅收管理部門的很多管理人員積極學(xué)習(xí)稅務(wù)師的各項知識并通過考試取得國家認(rèn)證的職業(yè)資格,證明企業(yè)對稅務(wù)師的知識需求日益迫切,也是企業(yè)為了規(guī)避稅收法律風(fēng)險,依法經(jīng)營的需要。

(二)企業(yè)外部需求

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現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險論文

一、“營改增”后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅風(fēng)險控制的措施

針對“營改增”后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因,有必要制定降低“營改增”后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅風(fēng)險的相關(guān)措施?!盃I改增”后部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅風(fēng)險控制應(yīng)該融入全過程控制的•工作研究思想,即事前、事中和事后的全過程控制。

(一)建立預(yù)警機制

為了提前將“營改增”后部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi),并盡可能的使稅務(wù)風(fēng)險所帶來的損失程度最小化,達到企業(yè)可接受的范圍,企業(yè)應(yīng)該建立全面的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,積極預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險。一是樹立全面稅務(wù)風(fēng)險防范意識。首先,實行“營改增”的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)高層管理者應(yīng)帶頭樹立稅務(wù)風(fēng)險防范理念,營造良好的稅務(wù)風(fēng)險管理氣氛;其次,要制定與企業(yè)風(fēng)險偏好一致的稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo),要求將稅務(wù)風(fēng)險防范意識從縱向和橫向深入到企業(yè)各個部門、各個環(huán)節(jié),明確責(zé)任,將涉稅事項處理和稅務(wù)風(fēng)險管理制度化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,從而預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生,確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。二是建立全面、有效的信息與溝通系統(tǒng)。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行營改增后,增值稅比營業(yè)稅的內(nèi)容更為復(fù)雜,因此稅務(wù)風(fēng)險更高。從內(nèi)部來講,應(yīng)及時匯編“營改增”后的稅法法規(guī),并組織所有員工進行學(xué)習(xí),建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng),確保企業(yè)財務(wù)會計系統(tǒng)的更改設(shè)置與營改增的變化要求同步,保證會計信息的輸出能夠反映營改增的最新變化,消除由于會計工作沒有進行到位給稅務(wù)風(fēng)險帶來的不利的影響。從外部來講,企業(yè)應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位建立良好的互動關(guān)系,保持有效、及時的溝通,主動咨詢并快速了解“營改增”的最新政策,及時收集和反饋相關(guān)“營改增”的信息。因此,全面有效的溝通可以減少“營改增”變化所導(dǎo)致稅務(wù)信息的理解和執(zhí)行過程中存在的稅務(wù)風(fēng)險,防患于未然。

(二)監(jiān)控與評估

由于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行“營改增”后,計稅方法、稅收繳納及稅收優(yōu)惠等方面發(fā)生了根本的變化,面對新的變化,企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險控制進行監(jiān)控,并定期進行評估,以確保它們能夠控制在企業(yè)能承受的最大限度內(nèi),使稅務(wù)風(fēng)險的損失降到最低。一是稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)或崗位。監(jiān)控各個部門的設(shè)置及日常業(yè)務(wù)操作是否符合“營改增”變化的要求,監(jiān)控各部門對“營改增”稅收政策的理解是否出現(xiàn)偏差,從而規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為;著重跟蹤監(jiān)控重大事項的稅務(wù)風(fēng)險,因為事項因其重要性所帶來的高風(fēng)險,會關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰,因此稅務(wù)風(fēng)險管理部門應(yīng)認(rèn)真分析,采取措施盡量避免稅務(wù)風(fēng)險。此外企業(yè)還可發(fā)揮稅務(wù)部門、審計部門、行政機關(guān)、社會媒體等各個方面的監(jiān)督,從而最大限度地發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控作用。二是稅務(wù)風(fēng)險的評估機制。營改增給部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險使的這些企業(yè)有時難以避免,因此需要采用科學(xué)的方法評定稅務(wù)風(fēng)險。分析稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)造成影響的大小,使得稅務(wù)風(fēng)險水平合理控制在企業(yè)承受能力與可接受范圍之內(nèi),以便強化對企業(yè)的風(fēng)險控制。由于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行“營改增”時間不長,稅收政策還不是很完善,具有相當(dāng)大的彈性空間,稅務(wù)機關(guān)在對部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán),為了避免“營改增”后稅務(wù)籌劃給部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)所帶來的稅務(wù)風(fēng)險,因此要對稅務(wù)籌劃方案進行合理評估,主動與主管稅務(wù)機關(guān)進行聯(lián)系和溝通,稅務(wù)籌劃方案經(jīng)稅務(wù)部門的認(rèn)可之后,符合成本效益的原則,方可開展合法合理的稅務(wù)籌劃活動。

(三)危機管理

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