保險業(yè)務(wù)論文精選(九篇)

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第1篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

銀行保險業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)狀及國際比較

目前，歐洲是世界上銀行保險發(fā)展最快的地區(qū)，而法國尤為突出。經(jīng)過30多年的發(fā)展，法國無論在經(jīng)驗、管理、技術(shù)還是銀行保險的市場成熟度上都處于領(lǐng)先地位。有統(tǒng)計數(shù)字表明，1997年銀行保險占歐洲壽險市場的22%；在歐洲銀行保險壽險市場中，法國占46%.在美國，由于受《1916年國家銀行法》和《1956年銀行控股公司法案》的影響，銀行保險業(yè)務(wù)開展得比較緩慢，直至1999年《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》的通過，清除了銀行保險業(yè)務(wù)開展的法律障礙，才使得銀行保險業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。

與國外銀行保險相比，我國的銀行保險業(yè)務(wù)仍處于國外80年代以前的初級階段。除少部分業(yè)務(wù)外，銀行僅僅是簡單的兼業(yè)人，其所代售的產(chǎn)品也是保險公司的人可以銷售的；還未達到保險公司根據(jù)不同的單位所面對的不同顧客，設(shè)計有針對性的產(chǎn)品，也就是那種在國外被稱為“因人而異”的產(chǎn)品的階段。另外，由于我國實行嚴格分業(yè)經(jīng)營的宏觀政策，更沒有形成銀行下設(shè)保險公司或保險公司下設(shè)銀行，同時提供保險和銀行的產(chǎn)品的模式。目前，國內(nèi)保險公司和十幾家銀行簽訂了保險協(xié)議，建立了業(yè)務(wù)合作關(guān)系，并取得了一定的成績。

從各國銀行保險業(yè)務(wù)開展的實際情況可以看出，法國銀行保險的成功開展，最主要得益于一些特定保險產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠和國家的大力支持。如美國受本國立法的限制，銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展比較有限，而法國1988年“資本化契約”的稅收優(yōu)惠政策取消后，其銀行保險的增長率便迅速下降了。由此可見，銀行保險與各國的立法、歷史或稅收因素有很大關(guān)系，其發(fā)展水平并不平衡，也沒有統(tǒng)一的模式可以遵循。對于我國來講，由于金融市場的秩序還沒有完全建立，金融監(jiān)管的力量和技術(shù)也有待加強和提高，暫時不能取消分業(yè)經(jīng)營的限制，從而決定了銀行保險的發(fā)展不具備足夠的靈活性。

銀行保險業(yè)務(wù)效用分析

銀行保險業(yè)務(wù)之所以經(jīng)過短短30年就取得了巨大的發(fā)展，是因為這種服務(wù)機制在最大限度上滿足了銀行、保險和客戶三方面的利益，實現(xiàn)了三贏原則。

（一）銀行方面：作為經(jīng)營特殊商品——貨幣的企業(yè)，銀行也必然遵循這樣一條經(jīng)濟法則：追求利潤最大化；而實現(xiàn)利潤最大化的最佳途徑就是在收入逐漸增加的同時，成本可以不斷降低，銀行保險正是為實現(xiàn)這一目標而產(chǎn)生的金融業(yè)務(wù)工具之一。一方面，銀行業(yè)具有其他行業(yè)無法比擬的分布廣泛的營業(yè)網(wǎng)點和高科技設(shè)備，而銀行保險業(yè)務(wù)是利用銀行已有的營業(yè)網(wǎng)點及員工開展業(yè)務(wù)，銀行不僅可以大量回收網(wǎng)點成本，提高高科技設(shè)備的利用率和員工的工作效率，而且可以獲得大量的收入。另一方面，通過保險業(yè)務(wù)的開展，可以擴大并穩(wěn)固銀行自身的客戶群，增強客戶忠誠度，從而增加同業(yè)存款，增強銀行資金實力，提高市場競爭能力。

（二）保險方面：保險業(yè)經(jīng)過數(shù)百年的發(fā)展，傳統(tǒng)的營銷手段已經(jīng)不能給保險公司帶來業(yè)務(wù)上的突飛猛進，必須開拓新的營銷渠道，而銀行龐大的客戶網(wǎng)絡(luò)無疑成為最好的業(yè)務(wù)資源。一方面保險公司利用銀行網(wǎng)點作為保險銷售渠道，較高效率地覆蓋市場與客戶，可以解決目前保險公司分支機構(gòu)不足的問題，使保險公司有機會接觸數(shù)量巨大的潛在客戶，因而有可能大幅度地擴大營業(yè)規(guī)模。另一方面借助銀行與客戶之間已有的信任關(guān)系，保險公司將有效縮短其產(chǎn)品和廣大客戶之間的距離。銀行代收保費或銷售保險產(chǎn)品也可以避免普通人的欺詐行為，提升客戶對保險公司的信任度。銀行網(wǎng)點可把銀行儲戶作為準客戶進行主動聯(lián)系進行保險展業(yè)，不需要在社會上隨機去找潛在的客戶和準客戶。這樣，保險公司利用銀行的柜臺和職員，不僅可以使保險公司降低大量的產(chǎn)品營銷成本，還可以減少設(shè)立分支機構(gòu)，避免新機構(gòu)所需的房屋設(shè)備、辦公用品支出；同時減少投入于銷售人員管理的人力和財力，從而降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。

（三）客戶方面：客戶是保險創(chuàng)新的動力和源泉，更是保險創(chuàng)新的最大贏家。因為在銀保合作中，隨著銀行和保險公司雙贏局面的實現(xiàn)，客戶也必將得到越來越多的服務(wù)。一方面銀行和保險公司經(jīng)營成本的降低、贏利水平的提高，客戶獲得價格更加低廉的服務(wù)。另一方面，銀行保險業(yè)務(wù)這種“一站式”服務(wù)模式，可以更好地滿足客戶對不同金融產(chǎn)品的需要以及對投資增殖的關(guān)注。保險產(chǎn)品可以幫助客戶解決退休金儲蓄、住房投資、子女教育投資等多種問題，使客戶享受便利快捷的服務(wù)。顯然，銀行保險業(yè)務(wù)在最大限度上可以達到銀行、保險和客戶三者的三贏原則，但隨著銀行與保險業(yè)務(wù)融合的進一步深入，有可能產(chǎn)生一些問題。其中最主要的有三個：

第一，金融風(fēng)險蔓延，是指一筆業(yè)務(wù)或一家成員公司的損失可能會影響到整個金融服務(wù)集團。例如，一家銀行擁有一家財產(chǎn)責(zé)任保險公司，如果該保險公司損失嚴重，銀行則很可能將大量資本轉(zhuǎn)向保險進行財務(wù)救援，從而使整個集團面臨金融風(fēng)險。

第二，搭配出售，是另一個不可忽視的問題。一家提供多種金融產(chǎn)品的金融機構(gòu)，在提供一種產(chǎn)品時，很有可能為實現(xiàn)自己的利益而強制搭售別的產(chǎn)品，而這往往不符合客戶的最佳利益。例如，一家有權(quán)銷售保險的銀行，在向客戶提供一筆資金貸款時有可能會附加條件，如必須購買某種保險，也就是將購買保險作為提供其他產(chǎn)品的條件。這實際上是一種對消費者不公平的行為。

第三，監(jiān)管規(guī)避，也是銀行保險可能帶來的一個潛在問題。這里的監(jiān)管規(guī)避指的是實現(xiàn)銀行保險之后的金融集團有可能通過內(nèi)部的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換，全部或部分地規(guī)避金融管制。例如，如果一個集團認為政府的保險管制要比銀行管制寬松一些，就可能把一種儲蓄產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售活動轉(zhuǎn)移到其保險子公司去，這樣，這方面的業(yè)務(wù)就可以避開嚴格的銀行管制了。因而，銀行保險加大了金融監(jiān)管的難度。

我國銀行保險的發(fā)展方向及對策

從世界金融服務(wù)市場的發(fā)展看，銀行保險和金融服務(wù)一體化的趨勢會進一步加強。隨著中國保險市場的發(fā)展和市場開放進程的加快，銀行保險在中國也將是大勢所趨。但從我國的具體情況看，目前要求銀行、保險、證券三塊嚴格分業(yè)經(jīng)營，加之我國的保險人體系已比較發(fā)達，人們已經(jīng)接受了從人處買保險的概念，所以銀行的介入需要一定的時間。但在實踐中，銀行保險、金融服務(wù)一體化已經(jīng)初現(xiàn)端倪。壽險公司與銀行合作，通過銀行網(wǎng)絡(luò)銷售保單已是普遍之舉，有的企業(yè)集團麾下更是銀行、保險、證券門類齊全，如光大集團，不僅有光大銀行、光大證券，還有與外資保險公司合資組建的壽險公司；中信集團也是如此。這些有可能成為中國今后銀行保險和金融服務(wù)一體化的雛形?？梢灶A(yù)見，中國今后在銀行保險及金融服務(wù)一體化方面也會有較大發(fā)展。為了保證銀行保險業(yè)務(wù)健康有序地發(fā)展，必須做好以下工作：

（一）加強對銀保合作的監(jiān)管。國內(nèi)銀行保險的發(fā)展主要以推銷保險和代收代付保險金為主，為此，保險監(jiān)管部門一方面要扶持銀行保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，另一方面要制訂相關(guān)的管理規(guī)則，加強對銀行保險業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

（二）加強銀行和保險公司合作的深度和廣度。銀行不能將保險銷售僅僅放在的位置上，而需要各級銀行和保險公司進一步加強領(lǐng)導(dǎo)，主動互相接觸，以交流情況、研究對策，使銀行銷售保險形成規(guī)模。一方面要普及保險知識，同時要提高銀行職工的保險理論水平，正確理解保險的內(nèi)涵，充分調(diào)動員工保險的積極性。

第2篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

摘要：再保險合同是指一個保險人(再保險分出人)分出一定的保費給另一個保險人(再保險接受人)，再保險接受人對再保險分出人由原保險合同引起的賠付支出及其他相關(guān)費用進行補償?shù)谋ｋU合同。對于保險與再保險業(yè)務(wù)核算的處理，部分從業(yè)人員了解不甚詳細。本文筆者根據(jù)自己對新準則的理解，對再保險業(yè)務(wù)的會計處理進行了分析。

關(guān)鍵詞：再保險新會計準則會計處理

我國于2006年2月正式頒布了新會計準則，新會計準則將于2007年起適用于所有的上市公司，并鼓勵其他有條件的企業(yè)實施。這一新會計準則體系，在借鑒國內(nèi)外成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國經(jīng)濟環(huán)境和管理要求，對會計準則本身和體系，編號和分類等諸多方面盡可能科學(xué)化，系統(tǒng)化，基本做到科學(xué)規(guī)范。

再保險作為整個保險業(yè)的重要組成部分，在保險業(yè)務(wù)中起到了相當(dāng)重要的作用，所以對再保險業(yè)務(wù)進行單獨披露是十分必要的。新會計準則明確把保險合同分為保險合同和再保險合同，對此分別制訂了兩個準則，即《企業(yè)會計準則第25號——保險合同》和《企業(yè)會計準則第26號——再保險合同》，對保險與再保險的業(yè)務(wù)進行了明確和規(guī)范。

考慮到我國保險業(yè)的實際情況，新準則沒有照搬國際準則的條文，而是在一些方面作了改進，以便國內(nèi)保險公司能夠逐步適應(yīng)國際準則的要求。然而，新準則在實踐操作中有一定陌生性，在實務(wù)中也不可避免會面臨一些問題。本文重點就新準則下的再保險合同會計處理作簡單分析。

一、新準則的主要內(nèi)容

1.再保險合同的定義：再保險合同，是指一個保險人(再保險分出人)分出一定的保費給另一個保險人(再保險接受人)，再保險接受人對再保險分出人由原保險合同所引起的賠付成本及其他相關(guān)費用進行補償?shù)谋ｋU合同。

2.分出業(yè)務(wù)的核算：分出業(yè)務(wù)應(yīng)獨立核算。再保險分出人不應(yīng)當(dāng)將再保險合同形成的資產(chǎn)與有關(guān)原保險合同形成的負債相互抵銷，不應(yīng)當(dāng)將再保險合同形成的收入或費用與有關(guān)原保險合同形成的費用或收入相互抵銷。

3.分保準備金的核算：分保準備金應(yīng)分開核算。原保險合同為非壽險原保險合同的，再保險分出人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)再保險合同的約定，計算確認相關(guān)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金資產(chǎn)，并沖減提取未到期責(zé)任準備金。再保險分出人應(yīng)當(dāng)在提取原保險合同未決賠款準備金、壽險責(zé)任準備金、長期健康險責(zé)任準備金的當(dāng)期，按照相關(guān)再保險合同的約定，計算確定應(yīng)向再保險接受人攤回的相應(yīng)準備金，確認為相應(yīng)的應(yīng)收分保準備金資產(chǎn)。

4.攤回分保費用和攤回分保賠款的處理：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在確認原保險合同收入的當(dāng)期，按照相關(guān)再保險合同的約定，計算確定應(yīng)向再保險接受人攤回的分保費用和賠付成本，計入當(dāng)期損益。

5.分保費收入的確認條件：分保費收入同時滿足下列條件的，才能予以確認:①再保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任;②與再保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入;③與再保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。

6.純益手續(xù)費的處理：再保險接受人應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)再保險合同的約定，在能夠計算確定應(yīng)向再保險分出人支付的純益手續(xù)費時，將該項純益手續(xù)費作為分保費用，計入當(dāng)期損益。

7.分保準備金充足性測試：分入業(yè)務(wù)需要提取準備金，并進行相關(guān)分保準備金充足性測試。該測試比照《企業(yè)會計準則第25號原保險合同》的相關(guān)規(guī)定處理。

8.保險人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中單獨列示與再保險有關(guān)的項目：保險人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表中單獨列示與再保險合同有關(guān)的項目，包括應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金、應(yīng)收分保未決賠款準備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準備金和應(yīng)付分保賬款。保險人在利潤表中單獨列示的項目包括分保費收入、分出保費、攤回分保費用、分保費用、攤回賠付成本、分保賠付成本、攤回未決賠款準備金、攤回壽險責(zé)任準備金和攤回長期健康險責(zé)任準備金。

二、新準則下的再保險業(yè)務(wù)的會計處理

1、分出業(yè)務(wù)的會計處理

其一新準則要求分保分出人應(yīng)當(dāng)于確認原保險合同保費收入的當(dāng)期，確認分出保費和攤回分保費用，計入當(dāng)期損益;于提取原保險合同準備金的當(dāng)期，確認應(yīng)收分保準備金和攤回相關(guān)準備金。這樣規(guī)定改變了目前實務(wù)中分保分出人根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單確認分出業(yè)務(wù)相關(guān)收支的做法，這對保險公司內(nèi)部管理要求更高，對一些保險公司而言，需要通過加強基礎(chǔ)工作、改進技術(shù)手段等予以實現(xiàn)。其二新準則要求再保險分出人不應(yīng)當(dāng)將再保險合同形成的資產(chǎn)與有關(guān)原保險合同形成的負債相互抵銷，不應(yīng)當(dāng)將再保險合同形成的收入或費用與有關(guān)原保險合同形成的費用或收入相互抵銷。這一原則要求再保險分出人單獨設(shè)置賬戶核算再保險合同產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債及相關(guān)收支，如設(shè)置“賠付成本”賬戶核算原保險合同實際賠付金額，設(shè)置“攤回賠付成本”(收入類)賬戶核算再保險合同中應(yīng)由再保險接受人負擔(dān)的賠款金額，兩賬戶相抵即為再保險分出人自留業(yè)務(wù)的實際成本，這種賬戶對比法有利于保持原保險合同及再保險合同各自業(yè)務(wù)的完整性。其三保險會計制度中，對于再保險分出人來說，再保險業(yè)務(wù)的核算主要是分出保費、攤回分保費用、攤回分保賠款、存入分保準備金，分保準備金利息，分保業(yè)務(wù)往來等內(nèi)容，新準則關(guān)于分出業(yè)務(wù)的核算除了上述規(guī)定內(nèi)容外，還增加了相關(guān)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金、應(yīng)收分保未決賠款準備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準備金及攤回未決賠款準備金、攤回壽險責(zé)任準備金、攤回長期健康險責(zé)任準備金等核算內(nèi)容。這些應(yīng)收分保準備金資產(chǎn)及攤回準備金核算與原保險合同緊密相關(guān)。準則規(guī)定，原保險合同為非壽險原保險合同的，再保險分出人應(yīng)當(dāng)在確認原保險合同保費收人當(dāng)期，按照相關(guān)再保險合同的約定，計算確認相關(guān)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金資產(chǎn)，并沖減提取未到期責(zé)任準備金。再保險分出人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日調(diào)整原保險合同未到期責(zé)任準備金余額時，相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金余額。再保險分出人應(yīng)當(dāng)在提取原保險合同未決賠款準備金、壽險責(zé)任準備金、長期健康險責(zé)任準備金的當(dāng)期，按照相關(guān)再保險合同的約定，計算確定應(yīng)向再保險接受人攤回的相應(yīng)準備金，確認為相應(yīng)的應(yīng)收分保準備金資產(chǎn);并在確定支付賠付款項金額或?qū)嶋H發(fā)生理賠費用而沖減原保險合同相應(yīng)準備金余額的當(dāng)期，沖減相應(yīng)的應(yīng)收分保準備金余額。

2、分入業(yè)務(wù)的會計處理

新準則明確分保費收人及相關(guān)費用應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并于收到分保業(yè)務(wù)賬單時進行調(diào)整。準則規(guī)定分保費收入確認應(yīng)同時滿足以下三個條件:(1)再保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任;(2)與再保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入;(3)與再保險合同相關(guān)的收人能夠可靠地計量。再保險接受人應(yīng)當(dāng)在收到分保業(yè)務(wù)賬單時，按照賬單標明的金額對相關(guān)分保費收入、分保費用進行調(diào)整，調(diào)整金額計入當(dāng)期損益。美國、歐洲等國家會計實務(wù)中一般采用精算等專門方法預(yù)估確認分保費收入及相關(guān)費用、考慮到預(yù)估需要專門技術(shù)方法及可靠經(jīng)驗數(shù)據(jù)作為支撐，我國目前尚不具備條件，準則采取了與國際慣例逐步趨同的方法，新準則雖未明確規(guī)定分入業(yè)務(wù)分保費收入確認應(yīng)將預(yù)估方法作為基準方法，將根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單處理作為備選方法，但其實已隱含了這一內(nèi)容，即對于已具備預(yù)估條件的再保險接受人應(yīng)當(dāng)在與再保險分出人確認分出保費相同的期間，采用專門方法對相關(guān)分保費收人的金額進行預(yù)估，確認應(yīng)收分?？詈头直ＹM收入，因為這時已具備“與再保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量”條件。再保險接受人如有確鑿證據(jù)表明對分保費收入及相關(guān)分保費用無法預(yù)估，或預(yù)估金額可能與實際金額產(chǎn)生重大差異，從而影響信息使用者決策的，也可根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單標明的金額確認分保費收人及相關(guān)分保費用。

新準則要求按會計年度結(jié)算損益，分入業(yè)務(wù)的各項收支均按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認為當(dāng)期收入和費用，并確認為當(dāng)期損益，因此不計提長期責(zé)任準備金。準備金的核算要依據(jù)原保險合同種類計提相應(yīng)的分保責(zé)任準備金。準則規(guī)定再保險接受人要提取分保未到期責(zé)任準備金、分保未決賠款準備金、分保壽險責(zé)任準備金、分保長期健康險責(zé)任準備金，以及進行相關(guān)分保準備金充足性測試，比照《企業(yè)會計準則第25號---原保險合同》的相關(guān)規(guī)定處理。如果原保險合同為非壽險保險合同，再保險接受人應(yīng)根據(jù)本期分保費收入提取分保未到期責(zé)任準備金，作為分保費收入的調(diào)整，并確認分保未到期責(zé)任準備金負債。再保險接受人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日，調(diào)整確認分保未到期責(zé)任準備金負債，作為分保費收入的調(diào)整;并在非壽險保險事故發(fā)生的當(dāng)期，根據(jù)精算確定的金額提取相關(guān)的分保未決賠款準備金，作為分保賠付成本計入當(dāng)期損益。如果原保險合同為壽險保險合同，再保險接受人應(yīng)當(dāng)在確認壽險分保費收人的當(dāng)期，根據(jù)精算確定的金額提取相關(guān)分保壽險責(zé)任準備金、分保長期健康險責(zé)任準備金，作為分保賠付成本計人當(dāng)期損益;并至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對分保未決賠款準備金、分保壽險責(zé)任準備金、分保長期健康險責(zé)任準備金進行充足性測試。

三、結(jié)語：

隨著保險事業(yè)的發(fā)展，我國的保險市場也取得了長足的發(fā)展，再保險作為保險業(yè)務(wù)的補充，在保險業(yè)務(wù)中起到了重要作用。新會計準則明確把保險合同分為保險合同和再保險合同，并分別制訂了兩個準則，因此加強對再保險業(yè)務(wù)會計處理進行研究有重要的意義。

參考文獻：

第3篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

1.1農(nóng)業(yè)保險氣象服務(wù)的興起

截止到目前，農(nóng)業(yè)保險在世界范圍內(nèi)已發(fā)展了100多年。現(xiàn)今，農(nóng)業(yè)氣象保險發(fā)展繁盛，已有100多個種類。19世紀中葉，國外開始出現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險。法國是最初實施農(nóng)業(yè)保險的國家，時隔大約半個世紀，美、日等資本主義國家才陸續(xù)開展農(nóng)業(yè)保險的推廣工作。農(nóng)業(yè)保險在西方國家的廣泛應(yīng)用對世界的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動產(chǎn)生了巨大的影響。相對于國外農(nóng)業(yè)氣象保險服務(wù)的成熟，國內(nèi)的則起步較晚。20世紀80年代，我國初步推行農(nóng)業(yè)保險政策。經(jīng)過30多年的發(fā)展，雖取得了一些成績，但仍然面臨著許多問題。

1.2農(nóng)業(yè)保險氣象服務(wù)的影響

因素全球經(jīng)濟迅速發(fā)展，為農(nóng)業(yè)氣象保險行業(yè)的成長提供溫床，但是隨著工業(yè)化的加劇，人類賴以生存的環(huán)境遭到了嚴重污染，氣象災(zāi)害頻發(fā)，農(nóng)業(yè)氣象保險的發(fā)展受到牽連。我國是農(nóng)業(yè)大國，又是人口大國，氣象對農(nóng)業(yè)保險業(yè)的影響顯然易見。隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展模式的開啟，市場化經(jīng)營要求我們應(yīng)對風(fēng)險的手段要更加靈活，不僅限于要防范，還要承擔(dān)著世界先進產(chǎn)品給我們帶來的沖擊和壓力。農(nóng)業(yè)保險機制不健全，應(yīng)對風(fēng)險滯后的現(xiàn)象普遍存在，以及人們對農(nóng)業(yè)保險服務(wù)認識的不足，導(dǎo)致我國的農(nóng)業(yè)保險行業(yè)發(fā)展態(tài)勢低迷。諸多問題給農(nóng)業(yè)保險服務(wù)的健康發(fā)展帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。

2農(nóng)業(yè)保險氣象服務(wù)的實施意義

2.1增加利益減少損失

為了獲取更大的商業(yè)利益，保險公司自覺地探索經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的路子。現(xiàn)階段，天氣預(yù)測技術(shù)日益成熟，盡管在一定程度上，氣候受到大氣污染的影響，但是保險公司的風(fēng)險成本大幅度降低，這預(yù)示著氣象保險行業(yè)有一個光明的前景，這也會促使更多保險公司的產(chǎn)生，進而行業(yè)進入優(yōu)勝劣汰的階段，形成良性發(fā)展。不難推斷在不久的將來，保險公司創(chuàng)造出的財富是不可限量的。對于收入相對單一的農(nóng)戶來說，國家補貼和買入氣象保險的雙重保障，能緩沖意外風(fēng)險的破壞，避免遭遇重創(chuàng)性的損失。

2.2促進氣象行業(yè)的技術(shù)更新

隨著科技高速發(fā)展，新的氣象監(jiān)測技術(shù)層出不疊。各國也為獲取更加準確的氣象信息，進一步加大對氣象規(guī)律的研究力度。監(jiān)測機構(gòu)對氣象變化的高度要求和廣大民眾對氣象信息的依賴性，以及激烈的科技競爭等因素都促進氣象監(jiān)測技術(shù)的飛進。越來越凸顯的氣象規(guī)律為科研事業(yè)理清了思路，專業(yè)的研究隊伍發(fā)揮自身優(yōu)勢進行對氣象變化做出更加精細的分析，推進著農(nóng)業(yè)氣象保險服務(wù)的發(fā)展進程。

2.3提高我國國際地位

當(dāng)今社會的競爭莫過于人才的競爭。農(nóng)業(yè)氣象保險是一項科技含量高的產(chǎn)業(yè)，聚集了眾多的高素質(zhì)人才，這令氣象研究群體備受關(guān)注。氣象學(xué)涉及到多項科研方向，發(fā)展空間廣闊，只有行業(yè)的快速發(fā)展才能吸引更多的專業(yè)人士投入到行業(yè)建設(shè)中來。中國正處于現(xiàn)代科技的起飛階段，缺少大量人才，若借著這個行業(yè)發(fā)展的機會，吸引各方學(xué)者的加入，由此形成人才效應(yīng)，對中華民族的偉大復(fù)興產(chǎn)生的影響將是不可估量的。

3農(nóng)業(yè)保險氣象服務(wù)的實施策略

推行保護政策。面對農(nóng)業(yè)保險服務(wù)行業(yè)的不穩(wěn)定，中國政府要建立健全氣象監(jiān)管體制，對氣象走勢做出準確預(yù)報，加強對工業(yè)污染的監(jiān)管力度，發(fā)展綠色工業(yè)，減少環(huán)境污染給氣象工作帶來的危害，出臺一系列慰民政策，規(guī)范保險交易市場。提高大眾對氣象投保工作的認知程度。利用媒體加強氣象保險的宣傳，普及農(nóng)業(yè)氣象保險常識，講解農(nóng)業(yè)保險的益處，增強民眾自愿參保的信心，為農(nóng)業(yè)保險大范圍的推廣制造輿論基礎(chǔ)。提高農(nóng)村人口的文化素質(zhì)。農(nóng)民文化的缺乏導(dǎo)致對政府的相關(guān)政策理解不到位，延遲了落實進程，從而給民眾造成不必要的損失。此外，科學(xué)的氣象知識使農(nóng)民應(yīng)對災(zāi)害時保持清醒的頭腦，在日常生活中規(guī)劃風(fēng)險，進而促進其對農(nóng)業(yè)保險的接納。

4結(jié)語

第4篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

（一）合同風(fēng)險

分包合同的主要風(fēng)險包括合同的及時性和有效性兩個方面，及時性方面的風(fēng)險是指合同雙方細則未談妥，或者合同存在一定的歧義，造成合同的執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題。一旦出現(xiàn)工程問題，兩方的責(zé)任無法準確的劃分。合同有效性方面的風(fēng)險是指合同雙方簽訂的合約一些條款可能不符合法律的要求，如果出現(xiàn)合同爭執(zhí)，可能沒有法律依據(jù)。這兩類風(fēng)險是合同風(fēng)險的主要構(gòu)成部分，也是需要重點防范的部分。合同風(fēng)險給發(fā)包方企業(yè)將直接造成財務(wù)方面的風(fēng)險，可能導(dǎo)致發(fā)包方企業(yè)利益受到損害，影響工程的正常進行。

（二）資金風(fēng)險

建筑工程對于資金的需要很大，資金風(fēng)險是發(fā)包方企業(yè)面臨的重要風(fēng)險，發(fā)包企業(yè)需要嚴格控制分包企業(yè)的資金支付，保證資金按照工程進度準確的支付，避免提前透資的情況發(fā)生，從而實現(xiàn)有效資金管理。發(fā)包企業(yè)派駐到分包企業(yè)中的財務(wù)人員需要分析分包方的資金情況，明確資金的使用是否有效，降低資金被挪用或者不足的風(fēng)險。在實際的工作中，有時會發(fā)生雙方合同沒有明確分包方大額資金支付的流程，沒有確定派駐代表是大額資金支付的必要環(huán)節(jié)，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)的派駐代表難以實施有效的監(jiān)督。

（三）成本結(jié)算風(fēng)險

在工程中，經(jīng)常會出現(xiàn)施工分包成本結(jié)算不規(guī)范的情況，分包企業(yè)既沒有做好工程的事先預(yù)算，也沒有在工程進程中的事中做好成本控制，加大了發(fā)包企業(yè)的成本結(jié)算風(fēng)險。由于發(fā)包方企業(yè)在工程分包中缺少有效的管理，施工方可能偷工減料，減少成本的支出，導(dǎo)致工程質(zhì)量不達標，存在安全的隱患。工程核算風(fēng)險的具體表現(xiàn)為超結(jié)算工程款、未建立結(jié)算對比臺賬、項目審批不嚴格等，這些都是工程核算中存在的重要風(fēng)險因素，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)在成本核算中無法準確、及時的核算工程款。

（四）稅務(wù)風(fēng)險

工程建設(shè)通常需要交納營業(yè)稅，我國《營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定，建筑企業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，計算的應(yīng)納稅所得額為工程價款，但是企業(yè)把項目分包后，發(fā)包企業(yè)的工程承包金額可以扣除發(fā)包部分的金額來計算企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。對于分包方，需要就其承包的部分計算營業(yè)稅。由于雙方企業(yè)的財務(wù)人員對分包工程認識存在偏差，納稅金額計算不統(tǒng)一，在實際操作中存在稅收籌劃問題。由于雙方在工程款的金額上可能存在一定的分歧，導(dǎo)致發(fā)包方可能多繳納了營業(yè)稅，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。

二、降低發(fā)包方企業(yè)財務(wù)風(fēng)險建議

（一）建立一套較為完善的財務(wù)控制體系

發(fā)包企業(yè)需要健全內(nèi)部控制制度，公司的內(nèi)部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進行。公司需要建立一套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一系列相關(guān)的制度。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，建立完善的財務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮公司內(nèi)部不兼容職務(wù)以及相互分離的制衡要求，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制。在內(nèi)部控制中，事后監(jiān)督也是必不可少的一個環(huán)節(jié)。在每個會計期間或者每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)審部門都必須按照監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)營活動，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)。

（二）強化分包資金的管理

為了加強對分包企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，發(fā)包企業(yè)需要做好資金的管控工作，完善管控模式與架構(gòu)。需要統(tǒng)一企業(yè)的信貸流程，理清公司的賬號，嚴格企業(yè)的資金審批權(quán)限，從而保證資金的合理使用。企業(yè)的資金分為交易性目的、保障目的和投資目的，對于不同的資金，需要有不同的管理方式，有針對性的進行資金的管理。不同資金的使用要根據(jù)具體的情況建立完善的審批、劃撥和監(jiān)督工作，保證資金準確的投入到需要的項目中，杜絕資金被挪用的風(fēng)險。

（三）積極進行納稅籌劃

發(fā)包企業(yè)需要積極的進行納稅籌劃，降低營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等稅負水平，在最近幾年由于全球經(jīng)濟危機的影響，我國的貨幣供應(yīng)量較大，造成通貨膨脹、貨幣貶值，通常每年的實際通貨膨脹率都在3%以上，因此，在合理的時間范圍內(nèi)進行納稅時間籌劃，也能夠降低稅負水平。這主要是通過納稅期限來實現(xiàn)，通過合理延長納稅時間可以增加貨幣的時間價值，降低機會成本。此外，發(fā)包企業(yè)需要及時和分包企業(yè)溝通，雙方確定準確的合同金額，避免在納稅時出現(xiàn)計算上的分歧。

三、結(jié)束語

第5篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

（一）基本概念。保險集中管理模式，即以大型的企業(yè)集團為母公司，整合下屬企業(yè)或分子公司的業(yè)務(wù)資源，形成整體規(guī)模優(yōu)勢，對保險業(yè)務(wù)進行集中的設(shè)計和規(guī)劃，制定統(tǒng)一的保險服務(wù)標準，規(guī)范統(tǒng)一的保險業(yè)務(wù)流程，下屬企業(yè)按照上級公司的要求，確定相應(yīng)的保險資產(chǎn)范圍和種類,并組織完成具體的投保、索賠等手續(xù)。同時，為提高工作效率和專業(yè)化程度，母公司會通過自設(shè)保險經(jīng)紀公司或外聘保險經(jīng)紀公司，協(xié)助下屬企業(yè)組織實施保險集中管理。保險業(yè)務(wù)集中和統(tǒng)一管理，是目前國際上較為先進的風(fēng)險管理方式之一。通過發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管理職能實施保險業(yè)務(wù)集中管理，可以母公司使最大程度的了解整體的資產(chǎn)風(fēng)險管理狀態(tài)，充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，有效提高分子公司的資金利用率，爭取優(yōu)惠的保險承保條件，幫助企業(yè)合理降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)以小的保險費用支出獲得最大范圍的保險保障。

（二）組織體系。一般情況下，保險集中管理模式的組織體系分為三個層次：（1）母公司財務(wù)部，作為保險集中管理專項業(yè)務(wù)主管部門，負責(zé)制定保險集中管理的各項規(guī)章制度、協(xié)調(diào)內(nèi)部相關(guān)部門配合組織開展工作、指導(dǎo)分子公司執(zhí)行落實保險集中管理的各項要求，逐步完善財務(wù)金融服務(wù)內(nèi)容，加強財務(wù)部門的風(fēng)險管理職能。（2）母公司財務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)或保險經(jīng)紀公司，作為母公司和分子公司的綜合金融服務(wù)平臺，能夠更好的將保險業(yè)務(wù)管理融合到自身經(jīng)營體系中，集中優(yōu)勢資源為集團公司開展財產(chǎn)保險集中管理工作提供金融中介服務(wù)，協(xié)助下屬單位完成投保、索賠等各項保險具體事務(wù)，引導(dǎo)各級財務(wù)部門發(fā)掘和發(fā)揮風(fēng)險管理職能。（3）分子公司財務(wù)部門，作為保險集中管理的執(zhí)行機構(gòu)，是實現(xiàn)對風(fēng)險與保險的統(tǒng)一管理重點環(huán)節(jié)，實施對企業(yè)內(nèi)部保險工作的歸口管理，從資產(chǎn)管理、預(yù)算管理的角度出發(fā)，根據(jù)集團公司的工作要求落實具體工作，合理安排自身保險業(yè)務(wù)，及時反饋操作意見。

（三）工作流程。一般情況下，保險集中管理模式的工作流程分為五個階段：（1）課題研究論證階段。主要是以母公司財務(wù)部為主，利用自身在企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)和金融服務(wù)方面的優(yōu)勢，提出開展保險集中管理的設(shè)想，在母公司財務(wù)部的支持和指導(dǎo)下，財務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)將其列為重點課題進行可行性研究論證，出具相應(yīng)的論證報告。（2）立項前調(diào)研審批階段。主要是在母公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，為了提高財務(wù)與保險的結(jié)合程度，由母公司財務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)或保險經(jīng)紀公司對重點下屬企業(yè)或分子公司的現(xiàn)有保險業(yè)務(wù)情況進行摸底調(diào)研，調(diào)研形式可采取現(xiàn)場調(diào)研或問卷調(diào)研，了解日常管理的現(xiàn)狀和存在問題，并將調(diào)研匯總結(jié)果和統(tǒng)一管理操作設(shè)想整理上報母公司財務(wù)部，獲得了立項審批。（3）立項后調(diào)研規(guī)劃階段。主要是以母公司財務(wù)部牽頭設(shè)立的“保險集中管理項目工作小組”為主，組織面向了所有下屬企業(yè)或分子公司的的資產(chǎn)與保險管理情況調(diào)研，詳細準確統(tǒng)計各級企業(yè)資產(chǎn)情況、保險安排情況以及事故損失情況，為保險業(yè)務(wù)集中管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。（4）集中招標采購階段。主要是以保險集中管理項目工作小組為主，母公司財務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)或保險經(jīng)紀公司組織專業(yè)人員確定實施集中管理的保險險種、設(shè)計保險條款、制定保險服務(wù)標準，之后組織面向保險公司進行集中采購，通過評審、談判等操作選定合格的保險公司，作為保險服務(wù)供應(yīng)商為母公司及其分子公司提供定制的保險服務(wù)。（5）日常服務(wù)組織實施階段。主要是以母公司經(jīng)辦機構(gòu)或保險經(jīng)紀公司為主，指導(dǎo)下屬企業(yè)或分子公司按照母公司保險集中管理的要求，結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營特點和生產(chǎn)狀況，合理安排保險業(yè)務(wù)，辦理日常保險業(yè)務(wù)的投保、理賠等手續(xù)，并及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，對保險集中管理進行調(diào)整和優(yōu)化。

二、保險集中管理對財務(wù)管理的促進作用

（一）財務(wù)與保險的結(jié)合，完善了財務(wù)風(fēng)險管理職能。財務(wù)的本質(zhì)決定了財務(wù)的職能，傳統(tǒng)意義上的財務(wù)主要承擔(dān)了對資金的籌集、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督職能，但是伴隨著財務(wù)環(huán)境的變化、內(nèi)涵的豐富和目標管理、價值管理等管理理論的發(fā)展，財務(wù)的職能也必然要進行創(chuàng)新，而財務(wù)的風(fēng)險管理職能的發(fā)展正是創(chuàng)新的表現(xiàn)形式之一。保險業(yè)務(wù)集中管理作為企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要組成部分，能夠有效的識別和評價企業(yè)運營面臨的風(fēng)險，恰當(dāng)評估風(fēng)險發(fā)生的概率、損失程度及強度，選用適合的商業(yè)保險產(chǎn)品轉(zhuǎn)嫁或分散風(fēng)險。財務(wù)部門作為掌握企業(yè)資產(chǎn)狀況、具有金融專業(yè)知識的部門正是組織保險管理的最佳選擇，能夠通過完善自身風(fēng)險管理職能加強風(fēng)險防范，將可能遭受的損失降到最低限度，增強企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，使財務(wù)職能順利完成由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理、由生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險管理、由面向過去轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛭磥淼霓D(zhuǎn)變，在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮更為重要的作用。

（二）財務(wù)與保險的結(jié)合，發(fā)揮了財務(wù)資源配置職能。財務(wù)資本運營和資源配置的職能在保險集中管理工作中也得到了很好的體現(xiàn)，顯著的提高了企業(yè)資金的利用率。其作用主要表現(xiàn)在財務(wù)對母公司內(nèi)部保險資源的全面整合和優(yōu)化配置，形成了巨大的規(guī)模優(yōu)勢，并且通過公開招標采購，引入市場化的競爭策略，爭取到了優(yōu)惠的保險承保條件，使得保險產(chǎn)品的性價比大幅度提高，一方面合理的控制了保險費成本的增加，有效提高了資金使用效率，與集中管理實施之前的同等保險資產(chǎn)規(guī)模相比較，母公司整體保險費成本及費率水平會顯著降低，實現(xiàn)了以較小的保險成本獲得最優(yōu)保險保障范圍的目標，另一方面保費節(jié)約形成的資金沉淀，可以根據(jù)企業(yè)需求用于其他優(yōu)勢資源的購置和使用，這樣既擴大了保險覆蓋范圍，降低了保險費支出成本，又提高了資金效率，均衡了資源配置，有效維護了企業(yè)資產(chǎn)安全。

（三）財務(wù)與保險的結(jié)合，加強了財務(wù)預(yù)決算管控職能。財務(wù)工作基礎(chǔ)的職能就是年度預(yù)算、決算的管控，而保險業(yè)務(wù)由財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理，使得母公司財務(wù)預(yù)決算管控職能更加明確、更加具有針對性。事前階段，財務(wù)部門可以根據(jù)自身資產(chǎn)狀況和保險承保條件，準確的測算出年度保險費用，做到有計劃、有目的的合理安排成本支出；事中階段，財務(wù)部門按照資產(chǎn)的變化情況又能準確預(yù)算出保險成本的變動趨勢，跟蹤相關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時對年度預(yù)算進行調(diào)整，保證資金的合理使用；事后階段，財務(wù)部門能夠準確的統(tǒng)計年度保險數(shù)據(jù)，評價年度保險工作，完善決算管理。

（四）財務(wù)與保險的結(jié)合，提升了企業(yè)風(fēng)險管控能力。財務(wù)職能與保險集中管理的結(jié)合，通過大量卓有成效的工作，從上而下的統(tǒng)一了保險承保條件，統(tǒng)一了保險服務(wù)標準，并且與保險公司設(shè)計了嚴格的業(yè)務(wù)操作流程，加強了對各環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不僅年平均賠付率呈逐年下降趨勢，為今后爭取更優(yōu)惠的保險費率和保險服務(wù)奠定了良好基礎(chǔ)，而且進一步提升了企業(yè)的風(fēng)險管理意識和風(fēng)險管理水平，有效地規(guī)范了基層機構(gòu)對保險業(yè)務(wù)的管理，為企業(yè)整個管理體系在風(fēng)險管理方面填補了空白，堵塞了漏洞，提高了企業(yè)整體管理能力和水平。

三、總結(jié)建議

（一）企業(yè)要大膽突破傳統(tǒng)財務(wù)職能的局限。財務(wù)職能的發(fā)展要緊緊跟隨金融環(huán)境的復(fù)雜變化，滿足未來不同金融業(yè)務(wù)的需求。財務(wù)部門時刻要大膽突破傳統(tǒng)財務(wù)職能的局限，放寬眼界，認真學(xué)習(xí)和掌握銀行、證券、保險先進的產(chǎn)品體系與操作模式，取其精華、去其糟粕，勇于借鑒國內(nèi)外先進的管理經(jīng)驗，與自身業(yè)務(wù)相結(jié)合，助推企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）企業(yè)要抓住機會拓展財務(wù)增值職能。在不斷變化更新的市場環(huán)境中，經(jīng)濟主體越來越追求以最佳方法和最低廉的成本所提供最大的價值和服務(wù)，財務(wù)部門當(dāng)然也不例外。財務(wù)部門作為經(jīng)濟主體內(nèi)部最重要的資金管理部門，應(yīng)抓住一切機會努力拓展資本運營配置、分析預(yù)測、信息服務(wù)、風(fēng)險管理等增值職能，健全自身的綜合服務(wù)能力，全方位發(fā)揮財務(wù)作用，促進經(jīng)濟主體的全面發(fā)展。

第6篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

近年來國際形勢風(fēng)云變幻，經(jīng)濟全球化和科學(xué)技術(shù)的快速升級給國際工程承包業(yè)帶來極大的壓力。而國際工程承包項目往往具有投入資金量大、施工周期長、技術(shù)含量高、工程管理復(fù)雜的特點。國際環(huán)境動蕩性則使國際工程承包企業(yè)承擔(dān)著越來越大的財務(wù)風(fēng)險，甚至?xí)沓邪椖康奶潛p。因此，在激烈的國際競爭環(huán)境下，國際工程承包企業(yè)要想繼續(xù)擴大業(yè)務(wù)范圍，與歐美國家的成熟企業(yè)競爭，就必須加強風(fēng)險管理能力，深入剖析企業(yè)發(fā)展過程中的各種風(fēng)險來源和規(guī)避措施，并將風(fēng)險管理思想滲透到企業(yè)管理的整個生命周期中，以有力的應(yīng)對措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為機遇。

二、中國國際工程承包企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險構(gòu)成因素

對于財務(wù)風(fēng)險定義的解釋，可以概括為：由于一些不合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)或融資不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致企業(yè)喪失正常的賬目資金償還能力，從而使企業(yè)投資人的實際投資收益與預(yù)期收益呈消極背離的危險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源方方面面，大體而言可以概括為企業(yè)外部環(huán)境的動蕩性和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動的不確定性，當(dāng)企業(yè)相關(guān)決策與企業(yè)發(fā)展不匹配或不能應(yīng)對外部環(huán)境動蕩性時，不當(dāng)?shù)臎Q策活動則會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險或直接損失。在財務(wù)領(lǐng)域中，財務(wù)風(fēng)險可以分為廣義和狹義兩個概念。廣義的財務(wù)風(fēng)險可以理解為企業(yè)在經(jīng)營管理活動中，因?qū)Ω鞣N系統(tǒng)的或者非系統(tǒng)的因素?zé)o法預(yù)料和控制，企業(yè)的實際財務(wù)目標與預(yù)期的財務(wù)目標出現(xiàn)差異，而這樣的差異會對企業(yè)造成負面的影響甚至有帶來損失的可能性，這種可能性即為廣義的財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險也稱融資或籌資風(fēng)險，它的產(chǎn)生是由于企業(yè)的負債存在使得企業(yè)存在到期無法償還本金的風(fēng)險，這是一個相對狹義的概念。本文所探討的主要是廣義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其構(gòu)成因素。

（一）外部環(huán)境因素

國際工程承包業(yè)所面臨的市場環(huán)境是風(fēng)云變幻的國際市場，其應(yīng)對的不僅是來自各個國家的企業(yè)的競爭，還要應(yīng)對難以預(yù)測的國際環(huán)境。這一市場中蘊藏著巨大的發(fā)展?jié)摿?，也存在著極大的投入風(fēng)險。首先，國際工程承包是不同國家之間的經(jīng)濟活動，國家之間的經(jīng)濟環(huán)境不同、制度不同、文化差異巨大，這些都是雙方合作的難度和風(fēng)險；其次，西亞北非等地的政治環(huán)境動蕩，而我國承攬的很多工程項目處于這些地區(qū)，項目進展和人員安全時刻受到威脅，相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是顯而易見的；另外，在國際市場上也常常出現(xiàn)評價標準不一致的情況，這一情況也會增加企業(yè)所面臨環(huán)境的不確定性，進而增加企業(yè)風(fēng)險。

（二）財務(wù)管理制度因素

我國國際工程承包企業(yè)多數(shù)將工作重點放在工程項目的實施上，而在財務(wù)管理方面則重視程度不夠，這就造成了財務(wù)管理制度不完善，流程不規(guī)范，監(jiān)管不嚴格，人才隊伍建設(shè)力度不夠，財務(wù)管理缺乏效率和前瞻性等問題。而財務(wù)管理制度是企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的第一道屏障，沒有一個穩(wěn)健運行的財務(wù)管理機制，勢必會增加企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險。

（三）企業(yè)投融資戰(zhàn)略因素

1.投資風(fēng)險

參與國際工程承包的中國企業(yè)既有大型壟斷央企，也有中小民營企業(yè)，大型企業(yè)集團往往資金充沛，投融資能力更強，然而一旦決策失誤，產(chǎn)生的后果也極大。尤其在對于還未發(fā)展成熟的企業(yè)來說，內(nèi)部管理效率低，缺少行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)頭人物，項目運作也缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，這些都增加了投資風(fēng)險。另外，我國企業(yè)合同管理制度不完善，簽訂項目合同往往漏洞繁多，這又間接增加了投資風(fēng)險。同時，有些企業(yè)缺乏長期的戰(zhàn)略眼光，只為獲得當(dāng)前的既得利益，采取相對高成本和相對低效益的項目開發(fā)策略，這種做法不但可能導(dǎo)致預(yù)期效益難以實現(xiàn)，而且可能有項目虧損的后果。

2.融資風(fēng)險

我國國際工程承包企業(yè)大多為大規(guī)模的集團企業(yè)，承攬的工程項目數(shù)額大、成本高、需要大額的資金的支持，然而在投融資領(lǐng)域，我國企業(yè)才剛剛起步，市場不夠活躍，政府的相關(guān)政策也不完善，因此融資難度極大。雖然近些年來，我國企業(yè)在融資方式與融資渠道上有多層次的進展，但與其他發(fā)達國家的成熟企業(yè)相比，依然有諸多不足，仍然存在著融資渠道單一，民間資本難以介入，過度依賴銀行等問題。這就使得企業(yè)資產(chǎn)負債表率增大，進而增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（四）工程項目中的相關(guān)因素

1.投標報價風(fēng)險

在工程項目投標階段，承包方與發(fā)包方都面臨諸多不確定情況，在項目初始決策階段的只能進行工程量的估算和概預(yù)算，施工圖設(shè)計還不完善，而工程量估算的結(jié)果往往與未來的實際結(jié)果不一致，甚至相去甚遠。如果承包商在投標前對工程所在地的相關(guān)情況了解不足或沒有進行科學(xué)合理的工程概算，將導(dǎo)致報價出現(xiàn)疏漏而承擔(dān)成本增加的風(fēng)險。

2.資金鏈斷裂風(fēng)險

隨著EPC承包模式逐漸成為主流，承包項目規(guī)模不斷擴大，承包商不但需要有設(shè)計、采購、施工及咨詢的全方位能力，同時需要雄厚的資金基礎(chǔ)。在這種形式下，業(yè)主一般要求總承包商帶資承建，一旦發(fā)包方不能按時支付工程款或在施工過程中發(fā)生工程變更而雙方不能就工程量和工程價款達成一致意見時，承包方與業(yè)主都會面臨不同程度的工期風(fēng)險和資金風(fēng)險，尤其對于承包商來說，工程款項往往數(shù)額巨大，為了保證工期往往還需繼續(xù)墊付資金進行工程建設(shè)，這對其財務(wù)風(fēng)險管理能力和融資能力都是不小的考驗。

3.分包商違約風(fēng)險

許多總承包商在承攬一個工程項目之后將部分標段分包給專業(yè)分包商。部分分包商為了中標而惡意報出低價，而在中標之后則以各種手段尋求工程變更，進而提高工程價款，從而攫取利益。如果總承包商不能妥善處理這類問題，工程可能出現(xiàn)工期延誤、工程質(zhì)量差甚至違約的風(fēng)險。

（五）人力資源因素

隨著我國企業(yè)不斷走向國際市場，業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)急需懂技術(shù)、懂管理并擅長外語交流的綜合型人才，而人才的缺乏與日益擴大的企業(yè)規(guī)模不匹配，這就使得很多企業(yè)在投融資、工程項目管理、戰(zhàn)略管理風(fēng)諸多方面表現(xiàn)得心有余而力不足。而人才是諸多企業(yè)資源中最重要的因素，所有的企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容都由人來完成，如果相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的人員素質(zhì)不高，將直接影響業(yè)務(wù)完成的質(zhì)量，甚至給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。我國國際工程承包企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理剛剛起步，大多企業(yè)還未把財務(wù)管理提升到戰(zhàn)略高度，財務(wù)管理往往處于被忽視的位置，這就使得本就基礎(chǔ)薄弱的財務(wù)管理環(huán)節(jié)存在更多的風(fēng)險。在現(xiàn)實的工作中，財務(wù)管理人員以及上級領(lǐng)導(dǎo)缺少風(fēng)險管理意識是致使企業(yè)遭遇財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵原因。只有首先將財務(wù)風(fēng)險管理提高到戰(zhàn)略高度，積極地培養(yǎng)有前瞻能力的財務(wù)管理人才，從而建立起有實力的財務(wù)管理團隊，才能從根本上解決當(dāng)前管理效率低和失誤頻發(fā)的局面。

三、中國國際工程承包企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施

前文從五個方面闡述了中國國際工程承包企業(yè)可能遇到的各方面風(fēng)險，針對上述主要風(fēng)險，我國企業(yè)可采取以下應(yīng)對措施。

（一）完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)相關(guān)管理機制

1.建立企業(yè)風(fēng)險預(yù)測機制

企業(yè)面臨的一切風(fēng)險首先誘發(fā)于外部環(huán)境的變動。因此，企業(yè)對外部環(huán)境的觀察與預(yù)測尤為重要，是否能準確把握當(dāng)前乃至未來的市場發(fā)展方向以及預(yù)測企業(yè)風(fēng)險和可能的市場機遇是企業(yè)能否應(yīng)對危機并保持持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于國際工程承包企業(yè)來說，就要透徹地掌握工程所在國的政治環(huán)境、法律制度、人文環(huán)境，了解當(dāng)前最先進的技術(shù)水平，熟知最成熟的企業(yè)管理與項目管理方法。只有有效地預(yù)測了風(fēng)險，才能相應(yīng)地采取有效的應(yīng)對措施。

2.完善企業(yè)財務(wù)管理機制

財務(wù)管理機制是企業(yè)管理機制的基本環(huán)節(jié)和重要環(huán)節(jié)。要做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，首先要夯實企業(yè)的財務(wù)管理制度，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理實力，以便在風(fēng)險來臨時從容應(yīng)對。對于我國企業(yè)來說，應(yīng)首先強化財務(wù)管理意識，規(guī)范財務(wù)管理制度，細化財務(wù)管理流程，明確財務(wù)管理中的相關(guān)責(zé)任，進而在井然有序的財務(wù)管理流程中繼續(xù)構(gòu)建財務(wù)的戰(zhàn)略管理能力。

（二）加強企業(yè)融資能力，完善企業(yè)投融資機制

我國企業(yè)應(yīng)加強與銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，通過增強企業(yè)的獲利、償債、履約、經(jīng)營、發(fā)展等一系列綜合能力來提高信用等級，并通過良好的聲譽不斷拓寬融資渠道。同時，要深入研究金融政策，在最大程度上利用政策支持，科學(xué)合理地制定融資計劃，控制資金流速，結(jié)合合同管理有效地進行資金使用、資金結(jié)算和資金回收等。

（三）加強企業(yè)人才培養(yǎng)機制，提高整體人員素質(zhì)

第7篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

[關(guān)鍵詞]服務(wù)價值鏈企業(yè)價值創(chuàng)新競爭優(yōu)勢

一、保險企業(yè)服務(wù)價值鏈的構(gòu)建

1.服務(wù)價值鏈基本介紹。服務(wù)價值鏈的思想是20世紀末哈佛商學(xué)院Heskett等學(xué)者提出，其核心觀點是：利潤、顧客忠誠度、顧客滿意度、顧客獲得產(chǎn)品與服務(wù)的價值、員工的能力、滿意度、忠誠度及其生產(chǎn)率之間存在直接、牢固的關(guān)系，利潤和回報的增長來自忠誠的顧客，顧客忠誠又來源于顧客滿意，而顧客滿意受感知的服務(wù)價值的影響，服務(wù)價值是由那些滿意的、投入的、生產(chǎn)性的員工創(chuàng)造的，員工滿意產(chǎn)生于對信息技術(shù)和培訓(xùn)的投資及員工授權(quán)的政策。

具體應(yīng)用到保險企業(yè)，服務(wù)價值鏈認為，保險企業(yè)的利潤和回報的增長來自忠誠的顧客，顧客忠誠又源于顧客滿意，而顧客滿意受感知服務(wù)價值的影響。進一步推導(dǎo)，顧客的滿意是來自于員工的服務(wù)，員工的服務(wù)主要來自員工的滿意度。因此，歸根到底，保險公司的服務(wù)價值是由那些滿意、投入的、生產(chǎn)性的員工創(chuàng)造的。保險公司員工滿意來自于崗位設(shè)計、工作環(huán)境、員工選拔培養(yǎng)、激勵機制及服務(wù)工具和技術(shù)支持等。保險公司員工滿意度、顧客滿意度，及其對企業(yè)利潤的作用機理如圖所示。

2.保險企業(yè)服務(wù)價值鏈的構(gòu)建。服務(wù)價值鏈的根本點在于服務(wù)價值鏈主動地把相關(guān)的企業(yè)與機構(gòu)組織起來，為消費者提供全方位、全過程、全時間的服務(wù)。同時，服務(wù)價值鏈是一個不斷與顧客溝通、交流的過程，并在這個過程中了解和發(fā)現(xiàn)問題，設(shè)計并調(diào)整方案，為顧客解決問題，并對方案的實施進行控制和評估。同時，由于顧客服務(wù)導(dǎo)向型特征，專業(yè)服務(wù)非常具有針對性，強調(diào)每個顧客的特殊性并凸現(xiàn)各個客戶的獨特性，為顧客提供度身定制的服務(wù)。因此，服務(wù)型企業(yè)的價值鏈具有定制化特色，不像制造企業(yè)價值鏈那樣定形和標準通用，往往會因不同的顧客和需求，甚至合作關(guān)系的持續(xù)時間而發(fā)生變化。

對于保險企業(yè)而言，服務(wù)價值鏈就是要把各項工作串起來，形成上工序為下工序服務(wù)、職能部門為基層服務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)為員工服務(wù)的意識和氛圍，并為此建立相應(yīng)配套的考核、激勵機制，保證各項工作環(huán)環(huán)相扣，流程暢通無阻，最終給客戶提供最滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。打造企業(yè)服務(wù)價值鏈，需要企業(yè)文化、人力資源管理和業(yè)務(wù)流程重組等相關(guān)工作都圍繞這條主線進行規(guī)劃和實施，保證各種業(yè)務(wù)活動單元價值觀的一元化和在創(chuàng)造“最大化”價值時的同向性，從而提高協(xié)同的效率。同時服務(wù)價值鏈需要向上下游拓展，實現(xiàn)與外部價值鏈的對接。

二、保險企業(yè)價值創(chuàng)新路徑分析

1.企業(yè)的價值創(chuàng)新的基本理論。企業(yè)價值創(chuàng)新是W·錢·金和勒妮·莫博捏在藍海戰(zhàn)略中所提及的，在他們的邏輯框架中，價值創(chuàng)新是藍海戰(zhàn)略的基石。企業(yè)價值創(chuàng)新的戰(zhàn)略邏輯是，企業(yè)不應(yīng)該把精力放在打敗競爭對手上，而是放在全力為買方和企業(yè)自身創(chuàng)造價值飛躍上，并由此開創(chuàng)新的無人爭搶的市場空間，徹底甩脫競爭。

對于企業(yè)價值創(chuàng)新而言，“價值”和“創(chuàng)新”同樣重視。一方面，如果只重價值不重創(chuàng)新，就容易使企業(yè)把精力放在小步遞增的“價值創(chuàng)造”上。這種做法，雖然也能改善價值，卻不足以使你在市場中出類拔萃；但是另一方面，如果只重創(chuàng)新，不重價值，則易使創(chuàng)新僅為技術(shù)突破所驅(qū)動，或只注重市場先行，或一味追求新奇怪誕，結(jié)果是常常超過買方的心理接受能力和購買力。因此，要把價值創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新及市場先行區(qū)分開。

研究顯示，開創(chuàng)藍海的成功者和失敗者之間的分水嶺，不在于尖端技術(shù)，也不在于“進入市場的時機”。這些因素在更多時候并不存在。只有當(dāng)企業(yè)把創(chuàng)新與效用、價格、成本整合一體時，才有價值創(chuàng)新。如果創(chuàng)新不能如此植根于價值之中，那么技術(shù)創(chuàng)新者和市場先驅(qū)者往往可能會為他們所用。

2.保險企業(yè)價值創(chuàng)新的路徑。保險企業(yè)需要對價值創(chuàng)新的全過程有一個系統(tǒng)的理解。從行業(yè)內(nèi)部來看，客戶與保險企業(yè)之間彼此鏈結(jié)，相互關(guān)聯(lián)，組成了行業(yè)內(nèi)的“價值系統(tǒng)”。再進一步，如果將保險企業(yè)至于金融行業(yè)作為流通大環(huán)境中的一個價值環(huán)節(jié)來考慮，那么保險企業(yè)的整個價值傳遞過程包括從保險訂單、服務(wù)的供應(yīng)到保險中介及銷售渠道、再到終端客戶、消費者等所有環(huán)節(jié)。

保險企業(yè)的主要任務(wù)就是銷售服務(wù)。保險企業(yè)的目標是以客戶為中心開展工作，實現(xiàn)客戶價值的最大化。因此，保險企業(yè)價值創(chuàng)造的核心策略只有轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值鏈競爭，即轉(zhuǎn)變?yōu)闋幦】蛻糇畲鬂M意的服務(wù)競爭，企業(yè)才能得以生存與發(fā)展。保險企業(yè)的任務(wù)不得不從銷售提升來創(chuàng)造和傳遞價值，而企業(yè)創(chuàng)造和傳遞價值的過程就是為客戶服務(wù)。對于企業(yè)而言，員工比客戶重要，只有員工管理好了，才能管理好客戶。因此，企業(yè)價值創(chuàng)新的核心環(huán)節(jié)在于，企業(yè)應(yīng)首先打造好企業(yè)內(nèi)部的服務(wù)鏈，通過企業(yè)服務(wù)價值鏈驅(qū)動外部價值鏈。因此，打造企業(yè)服務(wù)價值鏈是為了更好地為客戶服務(wù)。將客戶的價值系統(tǒng)納入企業(yè)的價值系統(tǒng)即企業(yè)的服務(wù)價值鏈，才能在殘酷的市場競爭中生存。

因此，保險企業(yè)價值創(chuàng)新對于整個大環(huán)境來說是價值鏈系統(tǒng)中的一個傳輸增值環(huán)節(jié)，企業(yè)的價值創(chuàng)新鏈需要向兩端延伸，向上下游拓展，實現(xiàn)保險產(chǎn)品在整個價值系統(tǒng)的增值。

三、服務(wù)價值鏈是保險企業(yè)價值創(chuàng)新的核心驅(qū)動力

1.價值創(chuàng)新驅(qū)動來源之一：服務(wù)價值鏈可以優(yōu)化顧客價值鏈，提高顧客價值。實際上，企業(yè)競爭差異性優(yōu)勢的來源有兩個，即要么使客戶的價值鏈更有效率，要么能增加客戶的價值鏈的差異性，進而使得其產(chǎn)品和服務(wù)具有差異性。保險企業(yè)服務(wù)價值鏈的構(gòu)建有組于保險企業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的提供。保險行業(yè)是服務(wù)性較強的產(chǎn)業(yè)，顧客的價值不僅取決于產(chǎn)品本身，更有賴于高質(zhì)量的服務(wù)。這種服務(wù)不僅包括售前、售中和售后全過程的服務(wù)，也包括提供一攬子解決方案的服務(wù)。高新技術(shù)產(chǎn)品市場存在著嚴重的信息不對稱，因此，通過為顧客提供送貨、培訓(xùn)、安裝、咨詢、售后等一攬子服務(wù)，增加顧客價值是保險企業(yè)差異化營銷的重要手段。

同時，服務(wù)價值鏈的構(gòu)建有助于提高產(chǎn)品的柔性。高新技術(shù)產(chǎn)品的更新?lián)Q代比較快，為了避免顧客的損失，打消顧客的疑慮，產(chǎn)品的柔性（兼容和升級）非常重要。提高產(chǎn)品的柔性就意味著提高了顧客的價值。

2.企業(yè)價值創(chuàng)新來源之二：服務(wù)價值鏈能夠發(fā)揮價值信號的作用，提升顧客的價值認同。產(chǎn)品的獨特價值能否創(chuàng)造有效需求有賴于顧客認同。保險產(chǎn)品市場買賣雙方信息的不對稱會影響產(chǎn)品獨特價值的發(fā)揮。產(chǎn)品價值的不易感受性使得消費者在使用產(chǎn)品之前不可能全面了解產(chǎn)品的獨特價值和企業(yè)為實現(xiàn)這種價值所做的一切努力。因此，企業(yè)能否使顧客清晰完整地感知、認同其產(chǎn)品的獨特價值對于企業(yè)差異化競爭戰(zhàn)略的成敗起決定性作用。

因此，應(yīng)該認識到，保險企業(yè)的價值鏈和買方的價值鏈等對企業(yè)機制創(chuàng)新起著重要的作用，企業(yè)是否擁有高效率、高質(zhì)量的上下游價值鏈就成為能否獲取價值創(chuàng)新，進而獲取競爭優(yōu)勢的決定因素之一。

3.企業(yè)價值創(chuàng)新來源之三：員工滿意驅(qū)動企業(yè)價值的創(chuàng)新。員工滿意度是員工對其工作中所包含的各項因素進行評估的一種態(tài)度的反映，據(jù)權(quán)威機構(gòu)的研究表明，員工滿意度每提高3個百分點，企業(yè)的顧客滿意度將提高5個百分點；員工滿意度達到80%的公司，平均利潤率增長要高出同行業(yè)其他公司20%左右。

(1)員工忠誠度推動員工生產(chǎn)力。忠誠度是指員工對其所屬社會團體的目標、象征和宗旨等方面的堅信不疑的品質(zhì)。高忠誠度的員工在處理單位內(nèi)成員之間的問題時通常堅持單位內(nèi)的規(guī)范和信條。同時，他們在面臨外單位比本單位有更好的經(jīng)濟待遇時，仍然會選擇繼續(xù)堅持留在本單位工作，且工作中表現(xiàn)出較強的積極性和主動性。忠誠是效率，是競爭力，是企業(yè)發(fā)展的基石，忠誠管理可以帶來可觀的回報。相反，對企業(yè)缺乏忠誠的員工給企業(yè)造成的直接損失使生產(chǎn)力下降和顧客滿意度降低。經(jīng)驗表明，員工不忠將會影響20%～50%的公司業(yè)績。

(2)員工滿意度推動員工忠誠度。企業(yè)如何對待員工，員工就如何對待顧客。正如顧客忠誠度取決于顧客滿意度一樣，員工滿意度提高的同時也會使他們對企業(yè)的忠誠度提高，對企業(yè)不滿的員工將會導(dǎo)致其對企業(yè)的“不忠”，員工對企業(yè)不忠會導(dǎo)致顧客流失。對員工而言，滿意乃指“對工作付出”與“從工作獲得”之間的關(guān)系，且“滿意是經(jīng)由對工作評價后，所產(chǎn)生的喜悅或正面的情緒狀態(tài)”。將員工視如內(nèi)部顧客，使其能感受到如同外部顧客一樣地滿意，繼而造就出更為忠誠的員工，甚至為企業(yè)帶來實質(zhì)的收益。

據(jù)權(quán)威機構(gòu)的研究表明，員工滿意度每提高3個百分點，企業(yè)的顧客滿意度將提高5個百分點；員工滿意度達到80%的公司，平均利潤率增長要高出同行業(yè)其他公司20%左右。因此，為使顧客滿意成為一項事實，企業(yè)必須先讓員工滿意。只有員工擁有了這樣一種對企業(yè)滿意的正面情緒，才可能對公司忠誠。員工滿意與忠誠，最終將決定顧客的滿意與忠誠。

參考文獻：

第8篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

論文關(guān)鍵詞：小額保險，農(nóng)村小額人身保險，制約因素

 

農(nóng)村小額人身保險是以農(nóng)村低收入人群為保障對象，對他們面臨的疾病、死亡和殘疾等特定人身風(fēng)險，提供風(fēng)險保障的保險，具有一定程度的政策性和公益性、保障對象特殊、針對特定的人身風(fēng)險、保費少和保額低、保障適度、保單通俗、流程相對簡單等特征，是農(nóng)村風(fēng)險保障體系的重要組成部分，是使低收入農(nóng)民不因疾病、自然災(zāi)害和意外傷害返貧或致貧，實現(xiàn)金融扶貧的一種有效手段。

近年來，我國正在積極開展農(nóng)村小額人身保險的試點工作。第一階段：2008年6月至2009年4月。2008年6月23日，保監(jiān)會了《關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村小額人身保險試點方案〉的通知》，頒布了《農(nóng)村小額人身保險試點方案》，這標志著農(nóng)村小額人身保險試點工作正式啟動。[①]此后，保監(jiān)會批準了中國人壽、太平洋人壽、泰康人壽和新華人壽等四家保險公司率先進行農(nóng)村小額人身保險試點。2008年8月12日，中國人壽在山西推出了7款農(nóng)村小額人身保險產(chǎn)品，這標志著我國農(nóng)村小額人身保險正式進入試點階段。[②]此后，農(nóng)村小額人身保險業(yè)務(wù)在廣西、河南、黑龍江、山西、甘肅、青海、湖北、江西和四川等九個省份部分縣以下的農(nóng)村開展，推出了14款小額保險產(chǎn)品，主要是定期壽險和意外傷害保險產(chǎn)品。第二階段：2009年4月以后。2009年4月21日，保監(jiān)會在總結(jié)前一階段試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，了《關(guān)于進一步擴大農(nóng)村小額人身保險試點的通知》，進一步從試點范圍、試點產(chǎn)品、經(jīng)營模式、組織領(lǐng)導(dǎo)以及指導(dǎo)監(jiān)管等方面擴大農(nóng)村小額人身保險試點。自此，農(nóng)村小額人身保險在我國得到了進一步的推廣論文提綱怎么寫。在首批試點的九省區(qū)內(nèi)，保監(jiān)局可根據(jù)情況增加試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)制約因素，同時，增加河北、內(nèi)蒙古、安徽、山東、海南、重慶、貴州、云南、陜西、寧夏等十個省、自治區(qū)作為試點區(qū)域。[③]截止到2009年上半年，共承保超過610萬低收入農(nóng)民，保費收入超過1.4億元，承擔(dān)的風(fēng)險保障超過810億元。[④]然而，從農(nóng)村小額人身保險在我國運行的情況來看，存在諸多制約因素，既有宏觀層面的因素，也有微觀層面的因素，下面分別對這些制約因素進行具體分析：

一、宏觀層面

（一）法律、政策因素

農(nóng)村小額人身保險是向低收入農(nóng)民提供的保險服務(wù)，由于他們的購買力有限，這就需要保險公司在切實滿足農(nóng)民的風(fēng)險保障需求的基礎(chǔ)上使保費低廉，然而保險公司是以盈利為目的的，因此需要政府在法律、政策方面給予支持，這有利于調(diào)動保險公司的積極性。從國外的成功經(jīng)驗來看，政府是推動農(nóng)村小額保險良好運行的重要保證。

從農(nóng)村小額人身保險在我國試行的情況來看，在法律、政策等方面的支持存在如下不足：①現(xiàn)行保險法主要規(guī)范保險公司的商業(yè)性保險活動，而農(nóng)村小額人身保險具有一定的公益性和政策性，農(nóng)村小額人身保險推行中的很多情況缺乏法律依據(jù)，比如：政府的主導(dǎo)地位不明確；經(jīng)營主體的經(jīng)營行為缺乏法律保護。②需要政府對農(nóng)村小額人身保險的發(fā)展戰(zhàn)略進行系統(tǒng)性規(guī)劃，亟待完善支持農(nóng)村小額人身保險發(fā)展的有關(guān)稅收優(yōu)惠、補貼政策，使之形成整體規(guī)劃的長效支持機制，而不只是臨時性、局部的政策。③需要各地政府針對農(nóng)村小額保險建立風(fēng)險損失基金，完善風(fēng)險分散機制，降低保險公司開展農(nóng)村小額人身保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險，切實保證農(nóng)村小額人身保險經(jīng)營的健康運行。

（二）監(jiān)管因素

農(nóng)村小額人身保險承保的是低收入農(nóng)民最迫切的疾病、死亡和殘疾等特定風(fēng)險，保險費率較低，我國保險公司開展此類業(yè)務(wù)的經(jīng)驗不足，可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險不容輕視。而且，農(nóng)村小額人身保險是以農(nóng)村低收入人群為保障對象，覆蓋面較大，一旦保險公司出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，將產(chǎn)生較大范圍的消極的社會影響。由于此前我國極少開展此類業(yè)務(wù)，監(jiān)管部門也缺乏相應(yīng)的監(jiān)管經(jīng)驗，例如：需要深入研究對農(nóng)村小額保險的經(jīng)營風(fēng)險特別是定價風(fēng)險及道德風(fēng)險的原因、后果及防范措施，需要完善對經(jīng)營農(nóng)村小額保險的保險公司在償付能力、公司治理結(jié)構(gòu)及市場經(jīng)營行為方面的監(jiān)管要求，需要健全適用于農(nóng)村地區(qū)的監(jiān)管方式和方法，需要培養(yǎng)監(jiān)管農(nóng)村小額保險業(yè)務(wù)的專業(yè)化監(jiān)管人員，需要完善風(fēng)險管理機制。

二、微觀層面

（一）保險供給因素

1.在經(jīng)營理念上存在偏差

在經(jīng)營理念上，我國保險公司大多存在“重城市、輕農(nóng)村”的傾向，缺乏對農(nóng)村保險市場的經(jīng)營管理經(jīng)驗，在這樣的情況下，大多數(shù)壽險公司不愿或不敢進入農(nóng)村小額人身保險市場。比如：在保監(jiān)會2008年6月下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村小額人身保險試點方案〉的通知》后一段時間，我國50多家壽險公司中僅有8家保險公司申請農(nóng)村小額保險試點資格。[⑤]另外，有的保險公司對發(fā)展農(nóng)村保險市場多停留在口號上制約因素，未能從戰(zhàn)略高度創(chuàng)新經(jīng)營理念，從而缺乏切實的行動。

2. 農(nóng)村金融環(huán)境薄弱，經(jīng)營成本較高

農(nóng)村地區(qū)地廣，人們居住較分散，交通不便，相關(guān)金融機構(gòu)如保險公司、銀行、農(nóng)村信用社的網(wǎng)點較少甚至沒有，其他組織如村委會、村民聯(lián)合組等缺乏保險產(chǎn)品的經(jīng)驗和知識，缺乏合適的直銷和代銷人員。在農(nóng)村金融環(huán)境薄弱的情況下，保險公司要開展小額人身保險業(yè)務(wù)，面臨開拓渠道、發(fā)展隊伍和培育市場的艱巨任務(wù)，用于宣傳、渠道建設(shè)以及服務(wù)的費用較高，制約了眾多商業(yè)保險公司進入農(nóng)村小額人身保險市場。

3.保險產(chǎn)品設(shè)計存在不足，定價風(fēng)險較大

一直以來，保險公司重視發(fā)展城市保險市場，缺乏農(nóng)村小額人身保險產(chǎn)品定價需要的足夠恰當(dāng)?shù)慕?jīng)驗數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。在這樣的情況下，農(nóng)村小額人身保險只能依據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)驗生命表和積累的資料，在很大程度上依靠保險精算師的經(jīng)驗進行定價，這將使保險公司面臨較大的定價風(fēng)險。另外，現(xiàn)在一般是保險公司的總公司進行保險產(chǎn)品的設(shè)計，由于缺乏對農(nóng)村小額人身保險市場的充分了解，難以兼顧城鄉(xiāng)之間、不同農(nóng)村地區(qū)之間的差距，使得農(nóng)村小額人身保險產(chǎn)品的供給與需求之間存在一定的矛盾，不能很好地滿足農(nóng)民的多樣化需求。比如：農(nóng)村小額人身保險產(chǎn)品多集中于意外傷害保險和定期壽險，較缺乏適合部分農(nóng)民需求的養(yǎng)老保險和健康保險產(chǎn)品；有的產(chǎn)品費率和保額較高，繳費期限較長，不適應(yīng)農(nóng)民收入較低和不穩(wěn)定的特點；還需要簡化有關(guān)條款的限制，使保險業(yè)務(wù)的辦理更加便捷。

4.農(nóng)村人身保險專業(yè)人員匱乏

一直以來，保險公司不重視發(fā)展農(nóng)村保險市場，農(nóng)村人身保險業(yè)務(wù)萎縮，原來在農(nóng)村從事人身保險業(yè)務(wù)的專業(yè)人員多改行論文提綱怎么寫。由于保險公司長期不重視對農(nóng)村人身保險專業(yè)人員的培養(yǎng)，缺乏農(nóng)村人身保險專業(yè)人員的后備力量。在開展農(nóng)村小額人身保險的過程中，為了降低經(jīng)營小額保險的成本，保險公司只能借助現(xiàn)有的農(nóng)村保險營銷組織如村委會等開展業(yè)務(wù)，聘請的農(nóng)村小額人身保險業(yè)務(wù)人員的整體素質(zhì)偏低，相關(guān)業(yè)務(wù)人員缺乏對保險知識的深入了解，制約了業(yè)務(wù)的開展。另外，由于農(nóng)村地區(qū)點廣，交通不便，工作條件艱苦，難以吸引和留住相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

（二）保險需求因素

1.農(nóng)民的保險支付能力較低

按照馬斯洛的需要層次理論，人們首先要滿足生存需要，其次才是對安全需要的滿足。保險是滿足人們的安全需要的，人們只有在滿足了衣食住行等生存需要之后，才有可能購買保險。近些年來，在我國國民經(jīng)濟高速增長的背景下制約因素，我國農(nóng)民的收入有了較大的提高，例如：2007年、2008年、2009年農(nóng)民人均年純收入分別為4140.36元、4760.62元和5153元。[⑥]但這部分收入要用于生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性建設(shè)投資以及生活消費，在物價、醫(yī)療費用、教育費用高企的情況下，多數(shù)農(nóng)民還是不能或不愿購買小額保險。而且，人均年純收入是就全國的平均水平而言，由于我國不同的農(nóng)村地區(qū)發(fā)展不平衡，東西部地區(qū)差距較大，有的農(nóng)村地區(qū)還處于相當(dāng)貧困的狀況，這種地區(qū)之間的差異也制約著農(nóng)村小額保險的健康運行。

2.農(nóng)民缺乏保險知識和保險意識

從整體上來看，農(nóng)民受教育的程度偏低，普遍缺乏保險知識和保險意識，加之保險公司一直以來在農(nóng)村保險市場對保險知識的宣傳很少，由于保險產(chǎn)品的技術(shù)性和專業(yè)性較強，在現(xiàn)有農(nóng)村人身保險業(yè)務(wù)人員素質(zhì)普遍較低的情況下，農(nóng)民缺乏對保險產(chǎn)品的了解。由于保險產(chǎn)品具有射幸性，要發(fā)生了保險責(zé)任范圍內(nèi)的保險事故，才能獲得保險賠付，在這種情況下，農(nóng)民會認為白交了保險費，這就會制約他們對小額人身保險的需求；另一方面，對于單個被保險人而言，交納的保險費要遠低于獲得的保險賠付，有的人可能會為了獲得保險賠付而故意制造保險事故，使保險公司面臨來自需求方的道德風(fēng)險和逆選擇問題，這會制約農(nóng)村小額人身保險的供給。

參考文獻

[1]中國保監(jiān)會網(wǎng)站：circ.gov.cn

[2]劉玉煥，吳婷婷.農(nóng)村小額人身保險面臨的難題及破解策略.保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報[J]. 2008，（12）.

[3]仝春建.農(nóng)村小額人身保險試點取得初步成效.中國保險報[N] . 2009-08-04.

[4]劉冀廣.我國保險監(jiān)管在推動小額保險發(fā)展中的實踐與政策建議[J].上海保險.

2008，（3）.

第9篇：保險業(yè)務(wù)論文范文

論文摘 要：如何才能使學(xué)校內(nèi)部的社會保險管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與上級管理部門的系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接，完成保險數(shù)據(jù)的正常報盤工作？本文提出了通過建設(shè)中間接口系統(tǒng)的方式，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動轉(zhuǎn)換和產(chǎn)生報盤文件，避免大量數(shù)據(jù)的二次手工錄入。

一、引言

社會保險是社會保障制度的一個最重要的組成部分。社會保險的主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，簡稱為“五險”。

隨著社會保險制度改革的不斷深入和完善，五險業(yè)務(wù)已全面展開， 特別是社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險和社會醫(yī)療保險制度的全面實施后，社會保險業(yè)務(wù)量急劇增長。社會保險業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出覆蓋面廣、數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)交換頻繁的特征。

為了保障保險業(yè)務(wù)順利有效地開展，北京市人力資源和社會保障局推出了北京市社會保險網(wǎng)上服務(wù)平臺，集中為個人用戶和單位用戶提供社會保險業(yè)務(wù)辦理。該平臺根據(jù)不同的服務(wù)對象，提供個人版、普通單位版、街道版、職介人才版等多個程序版本。同時根據(jù)保險政策的調(diào)整和實施，系統(tǒng)也在不斷進行完善和補充。

2010年前，由于清華大學(xué)內(nèi)部沒有自己的保險信息系統(tǒng)，所以一直沿用北京市社保部門提供的社保系統(tǒng)普通單位版本的四險合一采集軟件，完成保險業(yè)務(wù)的增減變更報盤工作。使用方式為：各院系人事部門人員均需要安裝單機版的四險合一采集軟件，通過完全手工錄入的方式完成本院系保險業(yè)務(wù)的增減變更報盤。社保辦在收集各院系的報盤文件后進行合并，通過先導(dǎo)入再導(dǎo)出的方式把各院系的報盤匯總，形成學(xué)校的上報報盤文件。2010年1月，清華大學(xué)社會保險系統(tǒng)正式上線使用。系統(tǒng)與學(xué)校已有的人事管理信息進行了結(jié)合，院系老師通過保險系統(tǒng)就可以完成保險日常工作，增減員變更數(shù)據(jù)都可以通過系統(tǒng)進行匯總。這種方式下，院系老師日常工作量大大減少，學(xué)校的保險管理工作也有了信息化的管理平臺。但是對于學(xué)校保險管理部門——社保辦公室來說，卻面臨著新的問題。內(nèi)部系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)與上級管理部門的系統(tǒng)如何對接，如何實現(xiàn)保險數(shù)據(jù)的正常報盤工作？很多單位基本上都是通過四險合一采集軟件重新進行手工錄入的方式來產(chǎn)生報盤文件。這種方式存在數(shù)據(jù)錄入量大、重復(fù)工作多等問題。因此清華大學(xué)采取了開發(fā)四險合一采集軟件中間接口系統(tǒng)的方案，通過接口系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)按照格式要求轉(zhuǎn)換為報盤文件，從而可以直接到北京市社會保險系統(tǒng)中導(dǎo)入上報數(shù)據(jù)。

二、接口系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)

四險合一采集軟件獨立系統(tǒng)，有自己特有的操作界面和數(shù)據(jù)格式定義，通過四險合一采集軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)才符合格式要求，可以直接導(dǎo)入到上級管理部門系統(tǒng)中。而清華大學(xué)校內(nèi)的信息系統(tǒng)屬于人力資源管理系統(tǒng)的模塊之一，其設(shè)計理念和要求與學(xué)校其他信息系統(tǒng)的設(shè)計保持一致，所以與四險合一采集軟件無任何聯(lián)系，且各類數(shù)據(jù)格式也不相同。為了保證兩個系統(tǒng)的獨立運行不受影響，我們采取了建設(shè)中間接口系統(tǒng)的方式。這樣不會影響已有的系統(tǒng)。具體如圖1所示：

接口系統(tǒng)從校內(nèi)保險信息系統(tǒng)讀取保險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，然后按照格式要求進行數(shù)據(jù)類型和定義的轉(zhuǎn)換，同時將生成的數(shù)據(jù)寫入到四險合一采集軟件系統(tǒng)中。寫入后，用戶登錄四險合一采集軟件系統(tǒng)，就可以看到導(dǎo)入的數(shù)據(jù)，正常操作保險增減員變更操作，即可生成報盤文件。

設(shè)計方案中有兩個關(guān)鍵點：（1）數(shù)據(jù)如何轉(zhuǎn)換；（2）經(jīng)過轉(zhuǎn)化后的數(shù)據(jù)如何寫入四險合一采集軟件。下面將分別介紹兩個關(guān)鍵點的設(shè)計：

⒈數(shù)據(jù)如何轉(zhuǎn)換

兩個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)格式均不一樣，所以我們采取了使用數(shù)據(jù)關(guān)系對應(yīng)表的方式，由數(shù)據(jù)關(guān)系對應(yīng)表維護兩個系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換關(guān)系。如果轉(zhuǎn)換規(guī)則發(fā)生變化，我們則同步修改對應(yīng)關(guān)系表即可。數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系表為Excel格式的文件，便于系統(tǒng)的實時讀取和修改。具體可見圖2所示：

2.經(jīng)過轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)如何寫入四險合一采集軟件

我們對四險合一采集軟件進行了研究，發(fā)現(xiàn)其可以作為單機版軟件運行，實際上是所有的功能操作都圍繞數(shù)據(jù)文件wuxian.sdf進行。所以只需將轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù)寫入文件wuxian.sdf，即可正常執(zhí)行軟件的操作功能。

安裝sql server工具，打開wuxian.Sdf文件。打開時服務(wù)器類型選擇SQLServerMobile，密碼是capinfo。數(shù)據(jù)文件打開后，可以看到里面包括很多表。具體各表的含義如下：

> 五險共有信息：M_PERSON_COMMON

> 四險專有信息：M_PERSON_SIXIAN

> 醫(yī)療專有信息：M_PERSON_MEDICAL

> 醫(yī)療定點醫(yī)院表：M_PSNAPPOINTEDHOSPITAL

> 繳費工資表：M_PSNSALARY

> 個人社保信息表：M_PSNSSINFO

> 個人變更表：M_PSNCHGRECORD

> 個人變更明細表：M_PSNCHGDETAIL

> 系統(tǒng)表：S_SYSTEM_ID

分析其功能實現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)新增人員時，是往M_PERSON_ COMMON、M_PERSON_MEDICAL、M_PERSON_MEDICAL、M_PSNAPPOINTEDHOSPITAL、M_PSNSALARY表為每個新增人員增加一條記錄，M_PSNSSINFO表每個人增加五條記錄，分別為五險；做人員變更時，是往M_PSNCHGRECORD表增加記錄，同時更新M_PSNSSINFO相關(guān)值。發(fā)現(xiàn)其規(guī)律后，我們就按照相同規(guī)律直接往數(shù)據(jù)表中插入數(shù)據(jù)。

三、接口系統(tǒng)的實現(xiàn)

基于以上的設(shè)計方案，我們用c#開發(fā)了系統(tǒng)，系統(tǒng)界面如圖3所示：

系統(tǒng)的使用需要先設(shè)置wuxian.Sdf文件的位置，從而實現(xiàn)將轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù)寫入到wuxian.Sdf文件中。根據(jù)清華大學(xué)的實際情況，我們還設(shè)計了數(shù)據(jù)分類，可以按照不同人員類別分別產(chǎn)生報盤文件。

點擊“添加”按鈕，接口系統(tǒng)會自動讀取校內(nèi)保險系統(tǒng)的保險增減變更數(shù)據(jù)并顯示在界面上。管理老師會進行數(shù)據(jù)核查，如果沒有問題，則點擊“保存”按鈕，數(shù)據(jù)則寫入wuxian.Sdf。否則，可點擊“清除顯示數(shù)”功能，同時到校內(nèi)保險系統(tǒng)里維護數(shù)據(jù)后，重新生成接口數(shù)據(jù)即可。

管理老師運行四險合一采集軟件，將wuxian.Sdf文件覆蓋安裝目錄下的已有文件，可以使用采集軟件功能自動生成報盤文件。

四、小結(jié)

接口系統(tǒng)從2011年初即投入使用，使用效果良好。隨著保險政策的調(diào)整和完善，上級管理部門的系統(tǒng)也在更新。在這種情況下，我們基本無需調(diào)整自己內(nèi)部的管理信息系統(tǒng)，只需要配套調(diào)整接口系統(tǒng)，即可實現(xiàn)保險數(shù)據(jù)的正常上報。下一步我們將繼續(xù)完善接口系統(tǒng)，加入對生育保險信息的支持，從而實現(xiàn)五險數(shù)據(jù)的統(tǒng)一采集報盤。

參考文獻