企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制涉及的風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系不夠健全

為了保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，提升內(nèi)部管理水平，就要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。但是，這對(duì)我國大多數(shù)的企業(yè)來說，都沒有建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。第一，一些企業(yè)只是根據(jù)運(yùn)營狀況制定了一部分的內(nèi)部控制管理制度，但是在實(shí)施方面存在一定難度，由于缺少相應(yīng)的管理和監(jiān)管，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度無法發(fā)揮其真正的作用。第二，有一部分企業(yè)沒有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，同時(shí)也沒有建立專業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制管理部門，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)較弱

在我國與世界經(jīng)濟(jì)緊密聯(lián)系的大背景下，進(jìn)出易越越多，國內(nèi)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加的劇烈，壓力也劇增，伴隨而來的風(fēng)險(xiǎn)因素也更加的多而且復(fù)雜。但部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注仍只在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，而忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)十分的淡薄。也有一些企業(yè)開始使用金融的衍生工具來進(jìn)行套期保值以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，來避開匯率的大幅波動(dòng)或采購原材料的價(jià)格不穩(wěn)定等問題。但是他們沒有正確的對(duì)金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)識(shí)，而可能出現(xiàn)更大的虧損。因?yàn)榻鹑谘苌ぞ呒瓤梢缘钟L(fēng)險(xiǎn)，也可能無限地?cái)U(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)缺乏合理的現(xiàn)代化治理機(jī)構(gòu)

在經(jīng)濟(jì)全球化中，我國經(jīng)濟(jì)雖然發(fā)展迅速，但是我國依然處于社會(huì)主義初級(jí)階段。許多國內(nèi)企業(yè)的治理機(jī)構(gòu)還是沿襲傳統(tǒng)的模式，發(fā)展停滯不前。其體現(xiàn)在許多企業(yè)的經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)是以經(jīng)營管理者的主觀意識(shí)為主導(dǎo)，這不僅使得企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制得不到有效運(yùn)作，還抑制了企業(yè)的科學(xué)高效發(fā)展。如果企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制不完善，將直接導(dǎo)致企業(yè)面臨虧損。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的對(duì)策

（一）建立健全我國企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制

建立健全企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制具備獨(dú)立性?？偟膩碚f，就要對(duì)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行全面的優(yōu)化，提升企業(yè)的管理水平以及運(yùn)營效率，進(jìn)而將其更好地服務(wù)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中。此外，還要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部法律環(huán)境，給企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供法律保障。

（二）提高和加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的意識(shí)

先進(jìn)的企業(yè)管理理念有利于企業(yè)高效的進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益相伴而行，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅直接影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和文化，還直接作用于企業(yè)的整體收益。從理論上來說，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念主要包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估、識(shí)別以及應(yīng)對(duì)措施等?？偟膩碚f，企業(yè)的管理人員協(xié)同全體員工要具有憂患意識(shí)，樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)在發(fā)展過程中即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)的防范，這樣才能保證企業(yè)在市場(chǎng)中得以生存和?l展。這點(diǎn)可以從企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)――企業(yè)文化中獲得相關(guān)提示，在該項(xiàng)指引內(nèi)容中著重提出了企業(yè)文化的建設(shè)，而將對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)融入企業(yè)文化中，能更好地保證全體人員的參與，才能將整個(gè)企業(yè)置于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控之中。

（三）建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)管理制度

要想加大企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。首先，制定完善的內(nèi)部審計(jì)管理制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作的完善性和權(quán)威性，將部審計(jì)管理制度落實(shí)到企業(yè)管理工作中。此外，還要將審計(jì)制度和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行緊密融合，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，讓審計(jì)人員全程參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)診斷、風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制等工作中，這樣不僅可以提高審計(jì)工作和實(shí)際工作的配合度，同時(shí)也能提高企業(yè)的整體管理水平和質(zhì)量。

（四）建立健全的全面預(yù)算體系

該點(diǎn)可以參考企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)――全面預(yù)算。其中涵蓋了三個(gè)方面的內(nèi)容，分別是預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核。預(yù)算編制有四條內(nèi)容，其中第五條明確提出要建立與完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。預(yù)算執(zhí)行中有加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的要求。而最后預(yù)算考核的主要內(nèi)容就是建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、懲罰分明。

（五）培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

風(fēng)險(xiǎn)管理觀念是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)整體的認(rèn)識(shí)，需要得到企業(yè)內(nèi)部的員工的共同認(rèn)同，才能夠從整體上及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，并作出準(zhǔn)確的評(píng)估，給出應(yīng)對(duì)的合理方案。這就要求企業(yè)的所有員工要正確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過各種不同的方式，對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行刺激和提醒，同時(shí)告訴員工企業(yè)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的不確定性和后果，迫使員工出現(xiàn)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，進(jìn)而在平時(shí)工作中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)上報(bào)。

四、結(jié)語

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 企業(yè)發(fā)展

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的定義及重要性

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，其實(shí)是一種科學(xué)的管理方法。在企業(yè)內(nèi)部存在著諸多不穩(wěn)定因素，也就意味著有很多潛在的因子可能會(huì)成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。而風(fēng)險(xiǎn)管理，就是針對(duì)這類可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用一定的方式方法進(jìn)行科學(xué)的鑒定、分析并在必要時(shí)采取果斷的措施進(jìn)行控制，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，減少企業(yè)不必要的損失。社會(huì)是個(gè)復(fù)雜的環(huán)境，企業(yè)在這種大背景下，不僅有來自外部的風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是來自于企業(yè)內(nèi)部的各種不確定性引起的風(fēng)險(xiǎn)。ERM框架認(rèn)為，由于企業(yè)也是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，不是一成不變的，整個(gè)世界都在不停運(yùn)動(dòng)中，企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境當(dāng)然也在不斷變化，因此，在這種不穩(wěn)定的環(huán)境下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)為一個(gè)運(yùn)動(dòng)的過程。它普遍存在于企業(yè)的日常管理中，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所固有的。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是全員參與的，它不僅受組織的董事會(huì)、管理層的影響，也受公司企業(yè)員工的影響。

風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，內(nèi)部控制實(shí)際上是它的一個(gè)重要組成部分，一個(gè)子系統(tǒng)。而顯然內(nèi)部控制又不同于風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是專業(yè)的管理制度，有強(qiáng)大的理論支撐，更具科學(xué)性，同時(shí)內(nèi)部控制的主要目的是用來防范風(fēng)險(xiǎn)。不過，除此之外，內(nèi)部控制還會(huì)進(jìn)行有效的監(jiān)管，它需要建立一個(gè)全方位的過程控制體系，把專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際，以此來表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中而形成的管理規(guī)范。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，“地球村”已然實(shí)現(xiàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，幾乎沒有企業(yè)離開這個(gè)大環(huán)境還可以生存，總之，挑戰(zhàn)、風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。所以，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素，管理控制與風(fēng)險(xiǎn)研究變得卻來卻重要。同時(shí)，從安然、三鹿等惡性事件中，不難看出，內(nèi)部控制研究也逐漸成為理論界與實(shí)務(wù)界的關(guān)注熱點(diǎn)。在國外，以2004年美國頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》為界，國外的內(nèi)部控制走向了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

而對(duì)比之下，我國企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向與內(nèi)部控制問題，無論是在理論還是實(shí)踐上都不夠全面完善，與外國相去甚遠(yuǎn)。所以，如何深入對(duì)我國企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，如何將這種理論應(yīng)用到實(shí)踐都是我們需要解決的問題。隨著在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中企業(yè)的不可替代性及我國龐大的企業(yè)數(shù)量，這種內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要，甚至成為決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵因素。

二、我國企業(yè)目前面臨挑戰(zhàn)及存在的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制問題

知識(shí)經(jīng)濟(jì)、虛擬組織、合并與并購、數(shù)字化集成、電子商務(wù)、WTO等現(xiàn)象正在改變著整個(gè)商業(yè)世界。在如今全球趨勢(shì)不斷加強(qiáng)的形勢(shì)下，作為改變商務(wù)世界的重要因子、元素――企業(yè)而言，誰先搶占下一輪先機(jī)，誰就成為未來的勝者。所以，在如此競(jìng)爭(zhēng)激烈，外部環(huán)境如此復(fù)雜的情況下，中國企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)不言而喻。而除了由于外部環(huán)境帶來的不確定因素外，我國企業(yè)內(nèi)部本身也存在著極大的不穩(wěn)定性，這些都成為決定企業(yè)成敗的的風(fēng)險(xiǎn)因子。目前我國企業(yè)出現(xiàn)的問題主要有：

（一）戰(zhàn)略定位模糊

戰(zhàn)略發(fā)展是一個(gè)企業(yè)未來的發(fā)展的導(dǎo)向、愿景、行動(dòng)方向指南，而很多中小，甚至大企業(yè)由于忽略企業(yè)對(duì)產(chǎn)業(yè)愿景和自身定位的重要性的認(rèn)識(shí)，無法或是盲目組建未來競(jìng)爭(zhēng)所需的資源和競(jìng)爭(zhēng)力；

（二）企業(yè)內(nèi)部部門結(jié)構(gòu)混亂

很多企業(yè)結(jié)構(gòu)組織紊亂，部門雜亂，業(yè)務(wù)重疊或分工不清，導(dǎo)致公司員工不能有效的配合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，難以達(dá)到資源的有效整合，最大化利用；

（三）業(yè)務(wù)流程松散

各個(gè)部門聯(lián)系不夠緊密，好像“割地為王”，有些員工，領(lǐng)導(dǎo)者只顧自己部門的利益，甚至不以公司大局為重，這樣很難形成有效的信息共享機(jī)制，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必會(huì)造成無法估量的損失。

（四）激勵(lì)機(jī)制不足

對(duì)員工的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、績(jī)效評(píng)估機(jī)制沒有足夠的重視，人才的成長(zhǎng)滯后。

（五）資金管理、周轉(zhuǎn)低效

資金是企業(yè)存在的必備品，沒有足夠的資金，企業(yè)寸步難行。而很多企業(yè)在資金管理方面卻十分薄弱。不僅沒有一個(gè)良性的資金管理系統(tǒng)，甚至對(duì)于資金的投資、運(yùn)轉(zhuǎn)都不甚清晰，資金運(yùn)用效率低。

這些都是我國企業(yè)現(xiàn)存的比較大的問題，也是企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。而要解決這些潛在的危險(xiǎn)問題，就必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

三、企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制的必要性

就我國企業(yè)目前存在的問題挑戰(zhàn)，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型發(fā)展是非常必要的。企業(yè)在生存發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)是始終如影隨形的，而隨著時(shí)代大背景的不斷復(fù)雜化，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營方式都有了非凡的轉(zhuǎn)變。雖然變革有時(shí)也能為企業(yè)帶來豐厚的收益，但在這種大背景的變革本身就給企業(yè)帶來了無法估量的風(fēng)險(xiǎn)，因此極有可能在變革過程中給企業(yè)造成巨大的損失。所以，在當(dāng)今錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)必須具備風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且積極主動(dòng)地管理風(fēng)險(xiǎn)、妥善地控制和解決風(fēng)險(xiǎn)，才有可能最大限度的避免或減少企業(yè)損失。綜述，作為主要應(yīng)對(duì)措施的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型發(fā)展就顯得尤為重要了。而就我國近年來國家頒布發(fā)表的通知聲明來看，我國政府已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此正在積極構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制。

現(xiàn)階段，由于我國大部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還存在諸多問題，對(duì)兩者也沒有十分詳細(xì)、全面的認(rèn)識(shí)，因此造成了種很大損失。例如 通過“中航油”事件，可以了解到，即使企業(yè)擁有完善的內(nèi)部控制和高風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但作為公司管理的高層卻對(duì)其視而不見，管理層公然凌駕于內(nèi)部控制之上，完全按照自己的意圖管理運(yùn)行公司，最終不可避免的使企業(yè)遭受風(fēng)險(xiǎn)，從而造成慘劇的發(fā)生。因此，正是由于我國企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，無論是理論還是實(shí)踐都還停留在表層，使風(fēng)險(xiǎn)更具隨意性。

四、如何完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性內(nèi)部控制

通過對(duì)我國目前企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上的不足的論述，以下將就如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向型的內(nèi)部控制給出個(gè)人總結(jié)后的部分建議。

首先，作為企業(yè)要不斷培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在當(dāng)今這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球化環(huán)境的大時(shí)代背景下，作為一個(gè)企業(yè)的掌舵者，要有強(qiáng)大的知識(shí)貯備和實(shí)踐水平，最基本起碼要必須具備風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且要將這種意識(shí)運(yùn)用到企業(yè)的日?；顒?dòng)中。除此之外，還要努力培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在企業(yè)的常規(guī)經(jīng)營活動(dòng)中，只有從上到下，從管理層到執(zhí)行層又具備這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，然后從上級(jí)到下級(jí)，層層配合，才能將其靈活運(yùn)用。

而企業(yè)如何培養(yǎng)這種意識(shí)，主要通過以下方面：明確確立風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，在企業(yè)內(nèi)部普遍確立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制新的發(fā)展方向；企業(yè)要設(shè)置專門的以多種數(shù)學(xué)或制度為技術(shù)基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，明確部門的主要活動(dòng)。重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的人才培養(yǎng)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算、分配、管理機(jī)制，減少因財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)造成的損失。簡(jiǎn)而言之，要遵循理論指導(dǎo)實(shí)踐的方法，用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)去指導(dǎo)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完善內(nèi)部控制，不斷增強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。

其次，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制對(duì)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性內(nèi)部控制具有重要意義。而完善風(fēng)險(xiǎn)體制主要包括以下幾方面：制定合理的內(nèi)部控制目標(biāo)；進(jìn)行充分的事項(xiàng)識(shí)別；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估；謹(jǐn)慎制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方案；有效設(shè)計(jì)執(zhí)行控制活動(dòng)。

最后，致力于改善公司內(nèi)部控制問題。一般而言，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境多種多樣，而且都涉及感性層面，因此更難琢磨，可是內(nèi)部控制環(huán)境的好壞卻直接影響決定了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞及成敗。所以，我國企業(yè)要不斷改善、提高企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]李和林.淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2012

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;ERM框架;企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、引言

2008年10月21日,中信泰富由于巨虧在港股高開293點(diǎn)時(shí)狂跌38%,截至收盤跌幅則擴(kuò)大至55.10%,全天市值蒸發(fā)70.8億港元,其跌幅之慘烈令人心驚肉跳。而中信泰富是恒生指數(shù)的成份權(quán)重股、藍(lán)籌股,同時(shí)因其大股東是國企中信集團(tuán),所以也被視為紅籌股,就是這樣一支股票卻發(fā)生了如此不可思議的一幕,究其原因卻是我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)而事實(shí)上又經(jīng)常忽略的內(nèi)部控制問題。美國COSO委員根據(jù)薩班斯法案的相關(guān)要求,于2004年底頒布了一個(gè)全新概念的報(bào)告:《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》(Enterprise Risk Management,簡(jiǎn)稱ERM),ERM報(bào)告是內(nèi)部控制框架的新發(fā)展,側(cè)重于用風(fēng)險(xiǎn)的理念來看待企業(yè)的管理和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著這個(gè)報(bào)告的頒布,在企業(yè)和理論界都掀起了一股重視風(fēng)險(xiǎn)管理的熱潮。就是在這樣的背景下仍然發(fā)生了中信泰富事件,實(shí)在讓人扼腕嘆息。中信泰富只是一個(gè)典型,其他還有很多企業(yè)都存在風(fēng)險(xiǎn)管理缺失問題,如四川長(zhǎng)虹、創(chuàng)維數(shù)碼、伊利股份等。為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。鑒于此,有必要從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問題

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

當(dāng)前企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)等。在眾多風(fēng)險(xiǎn)中,最主要的風(fēng)險(xiǎn)是營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,并確認(rèn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,以加強(qiáng)管理。但我國企業(yè)缺乏的就是這種機(jī)制,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理十分薄弱,缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和反應(yīng)機(jī)制。企業(yè)抗險(xiǎn)能力低,主要體現(xiàn)為:一是缺乏風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別機(jī)制。企業(yè)管理層還未認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別是一個(gè)綜合性的過程,需要在實(shí)踐工作中進(jìn)行全盤綜合考慮。大多數(shù)企業(yè)目前只能被動(dòng)地接受內(nèi)部或外部變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二是沒有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。三是風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)機(jī)制空白,還處于“出現(xiàn)一個(gè)問題,解決一個(gè)問題”的事后被動(dòng)彌補(bǔ)狀態(tài)。

(二)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

雖然在有效資本市場(chǎng)的條件下,風(fēng)險(xiǎn)和收益是對(duì)稱的,低風(fēng)險(xiǎn)低收益,高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)。但是從內(nèi)部控制的角度看,企業(yè)應(yīng)在認(rèn)知和分析風(fēng)險(xiǎn)后,采取積極、創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。但是一些公司為了追求高收益,過度冒險(xiǎn),違規(guī)經(jīng)營,敞開風(fēng)險(xiǎn)防范的大門,將負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)交由股東承擔(dān),致使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加大,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加,最終導(dǎo)致公司和股東的利益受到損害。

(三) 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力,公司缺乏對(duì)內(nèi)部控制狀況定期進(jìn)行有效評(píng)價(jià)的機(jī)制

因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導(dǎo)致經(jīng)營失敗的案例在我國可謂屢見不鮮。曾經(jīng)以利潤高速增長(zhǎng)現(xiàn)身的“鄭百文”,表面上有關(guān)會(huì)計(jì)憑證審核、批準(zhǔn)等控制完美無缺,背地里卻是一個(gè)不折不扣的造假鏈的銀廣夏,中國銀行哈爾濱河松街支行的“巨額現(xiàn)金神秘消失”案件等等無一不是由于內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力造成的。許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度是掛在墻上、寫在紙上的制度,實(shí)際執(zhí)行情況可想而知。企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況評(píng)價(jià)、報(bào)告等也鮮有實(shí)施,沒有建立有效的內(nèi)部控制定期有效性評(píng)價(jià)的機(jī)制,大部分內(nèi)控制度流于形式。另外,長(zhǎng)期以來,對(duì)企業(yè)管理者業(yè)績(jī)考核以利潤為主要依據(jù),評(píng)價(jià)方式單一,很少對(duì)其內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)。

三、ERM框架對(duì)我國內(nèi)部控制的啟示

ERM對(duì)原COSO報(bào)告的整體框架進(jìn)行了擴(kuò)展,把更多的注意力放到了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。在內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標(biāo)、要素以及內(nèi)部控制責(zé)任承擔(dān)等層面有了全新的突破?？偟膩碇v,新的框架強(qiáng)調(diào)在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)的重要性,強(qiáng)調(diào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)針對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在企業(yè)戰(zhàn)略制定階段就予以考慮。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制不僅面向過去,也要面向未來;使風(fēng)險(xiǎn)的管理不僅貫穿于戰(zhàn)術(shù)層面也貫穿于戰(zhàn)略層面;不僅貫穿于執(zhí)行層面也貫穿于決策層面。因此,《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》是涉及到企業(yè)全要素、全過程、全層次的風(fēng)險(xiǎn)控制。ERM框架對(duì)我國正在建設(shè)中的內(nèi)部控制具有十分重要的啟示作用。

(一)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向來進(jìn)行內(nèi)部控制,加強(qiáng)針對(duì)管理層權(quán)力制衡的內(nèi)部控制制度建設(shè)

從COSO的兩份重要報(bào)告:1992年的《內(nèi)部控制――整體框架》和2004年的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》可以看出,風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)作為主要的內(nèi)部控制要素。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理日益融合,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向已是內(nèi)部控制的發(fā)展方向。

在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)中,對(duì)于企業(yè)的高層管理者的合理授權(quán),是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。國內(nèi)出現(xiàn)的有重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè),大部分都是因?yàn)槭跈?quán)不當(dāng)引起的。因此,在具體授權(quán)時(shí),應(yīng)考慮既能保護(hù)經(jīng)營決策的有效運(yùn)作,管理制度的有效貫徹,又能使權(quán)力制衡得到落實(shí)。ERM框架認(rèn)為董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中負(fù)總體責(zé)任,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否主要依賴于董事會(huì),因?yàn)槎聲?huì)需要批準(zhǔn)組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中,CEO負(fù)有首要責(zé)任,并應(yīng)對(duì)所有權(quán)負(fù)責(zé),其他經(jīng)理人員則起支持作用;風(fēng)險(xiǎn)部門管理者,財(cái)務(wù)部門管理者和內(nèi)部審計(jì)人員等負(fù)有關(guān)鍵性責(zé)任;其他的企業(yè)人員負(fù)有按確定的指示和協(xié)議執(zhí)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。

(二)完善重大決策的內(nèi)控流程并保障實(shí)施

完善制訂重大決策的內(nèi)控流程并保障實(shí)施是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。傳統(tǒng)模式下的內(nèi)控制度,業(yè)務(wù)部門經(jīng)過會(huì)簽,通過流程將決策信息提交給CEO,CEO可以對(duì)決策信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)過濾后提供給董事會(huì),從而誘導(dǎo)董事會(huì)作出有利于他們的決策。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)CEO負(fù)責(zé),即使出現(xiàn)問題,CEO也可以通過施加影響修改財(cái)務(wù)報(bào)表。在這種內(nèi)控架構(gòu)下,董事會(huì)很難發(fā)現(xiàn)舞弊問題,等到發(fā)現(xiàn)時(shí)局面往往已不可收拾。內(nèi)部審計(jì)只能監(jiān)控CEO以下的控制點(diǎn),監(jiān)事會(huì)則基本形同虛設(shè)。在修訂后的內(nèi)控架構(gòu)中,決策權(quán)被上移至董事會(huì)。監(jiān)事會(huì)(或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))的職責(zé)更加明確,除聽取CEO的匯報(bào)外,還要關(guān)注CEO控制點(diǎn)之前各流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并且有權(quán)對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行質(zhì)詢。財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)對(duì)CEO和董事會(huì)負(fù)責(zé),并接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,監(jiān)事會(huì)對(duì)決策流程做出客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后提交董事會(huì)。這樣,董事會(huì)在審議CEO提交的方案前,擁有來自業(yè)務(wù)層、財(cái)務(wù)經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)從各自不同角度提供的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息。

(三)強(qiáng)化對(duì)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制,建立科學(xué)的績(jī)效考核和違規(guī)問責(zé)機(jī)制

由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)受到成本效益原則的制約,不可能面面俱到,因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。要求對(duì)每個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)提出風(fēng)險(xiǎn)量化分析。首先,要對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)所涉及的人員進(jìn)行培訓(xùn),培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,使其意識(shí)到他們提供的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信息將對(duì)董事會(huì)的決策產(chǎn)生直接影響。其次,明確各主體在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程中承擔(dān)的責(zé)任,強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效性評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)可以采用自我評(píng)價(jià)結(jié)合外部專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià),同時(shí)制訂相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施,促使各控制點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)保持足夠的謹(jǐn)慎態(tài)度。一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱,在投機(jī)心理驅(qū)使下出現(xiàn)的類似賭博的行為得到默許,甚至縱容,因此,必須建立正確的業(yè)績(jī)觀念,改變那種以利潤為主要業(yè)績(jī)的考核依據(jù),且評(píng)價(jià)方式單一的局面。具體可以通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益同時(shí)結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)考核,遏制高風(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)沖動(dòng);另一方面強(qiáng)調(diào)違規(guī)問責(zé),加大違規(guī)成本,提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),抵制內(nèi)部人控制和機(jī)會(huì)主義行為,提高制度實(shí)施的質(zhì)量和效果。財(cái)政部等五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中明確指出:執(zhí)行本規(guī)范的上市公司,應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告,并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。該規(guī)范第八條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制,將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系,促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

(四)建立有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮作用的基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的實(shí)施以及職能的發(fā)揮產(chǎn)生重大、持久的影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。必須加強(qiáng)對(duì)員工的在職培訓(xùn)和后續(xù)教育的投入,努力打造學(xué)習(xí)型組織,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體能力。

四、中信泰富案例簡(jiǎn)析

(一)中信泰富巨虧案簡(jiǎn)介

中信泰富集團(tuán)為了減低西澳洲鐵礦項(xiàng)目面對(duì)的貨幣風(fēng)險(xiǎn),簽訂若干杠桿式外匯買賣合約以對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。但外匯杠桿合同被普遍認(rèn)為投機(jī)性很強(qiáng),屬于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。自2008年9月7日察覺到該等合約帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)后,公司終止了部分合約。但7月1日至10月17日,公司已因此虧損8.07億港元。至10月17日,仍在生效的杠桿式外匯合約按公平價(jià)定值的虧損為147億港元。換言之,相關(guān)外匯合約導(dǎo)致已變現(xiàn)及未變現(xiàn)虧損總額為155.07億港元。

(二)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制視角進(jìn)行巨虧分析

1. 對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn),特別是潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不足

中信泰富對(duì)遠(yuǎn)期合約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足是這次投資巨額虧損的主要原因。這類杠桿式外匯買賣合約交易者只需支付一定比例的保證金,就可進(jìn)行數(shù)十倍的額度交易,本質(zhì)上屬于高風(fēng)險(xiǎn)金融交易,尤其在當(dāng)前金融危機(jī)的肆虐下,部分國家貨幣匯率波動(dòng)劇烈,類似波動(dòng)在經(jīng)杠桿放大后,其導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)將是驚人可怕的。合約套期保值的功能是有限的,每份合約當(dāng)達(dá)到公司可收取的最高利潤時(shí)(幅度介于150萬美元至700萬美元之間)就將終止,如果澳元大幅升值,過低的合約終止價(jià)格使得其套期保值作用相當(dāng)有限,但是如果澳元走軟,中信泰富必須不斷以高匯率接盤,理論上虧損可以無限大。對(duì)澳元匯率的判斷過于樂觀,使得中信泰富在全球金融危機(jī)下付出了慘痛的代價(jià)。作為未來外匯需求的套保,其目標(biāo)應(yīng)是鎖定購買澳元的成本,也就是最小化澳元波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。但是其簽訂的這些合約的目標(biāo)函數(shù)卻是最大化利潤,中信泰富的風(fēng)險(xiǎn)是完全敞開的。

2. 投資沒有經(jīng)過公司董事會(huì)授權(quán)審批

中信泰富的公告中指出兩名財(cái)務(wù)高層為對(duì)沖澳大利亞鐵礦石項(xiàng)目的貨幣風(fēng)險(xiǎn),在沒有通過公司董事會(huì)授權(quán)審批的情況下簽訂若干杠桿式外匯買賣合約,導(dǎo)致147億港元損失。在如此重大和巨額的公司投資行為中,竟然不是投資執(zhí)行部門在操作,而是整個(gè)財(cái)務(wù)部門在運(yùn)作,實(shí)在令人驚嘆。正是由于最基本內(nèi)部控制原則上的缺失,使得這筆遠(yuǎn)期合約合同的投資行為無法在事前得到有效的管理控制。另外由于擁有隱型的政府信用,外資金融機(jī)構(gòu)愿意賦予其高長(zhǎng)度的資金杠桿,同時(shí)由于這些企業(yè)的執(zhí)掌者賭性十足,在覺察問題時(shí)未能及時(shí)平倉,也沒有受到有效監(jiān)管最終導(dǎo)致悲劇發(fā)生。

3. 沒有遵守遠(yuǎn)期合約風(fēng)險(xiǎn)政策

若單純?yōu)榱吮茈U(xiǎn)進(jìn)行類似外匯保證金交易,那么這類可贖回遠(yuǎn)期合約虧損基本在可控范圍內(nèi)。但是中信泰富的財(cái)務(wù)主管沒有遵循遠(yuǎn)期合約的風(fēng)險(xiǎn)政策和盡到應(yīng)盡的職責(zé),使得遠(yuǎn)期合約的風(fēng)險(xiǎn)無限放大。

4. 內(nèi)部控制執(zhí)行情況沒有得到及時(shí)披露,相關(guān)問責(zé)機(jī)制缺乏

中信泰富在發(fā)現(xiàn)問題6個(gè)星期之后才對(duì)外公布,顯示出其內(nèi)部控制執(zhí)行情況信息披露不及時(shí),內(nèi)部監(jiān)管存在巨大漏洞,嚴(yán)重?fù)p害了投資者的利益。出現(xiàn)問題后根本就沒有問責(zé)機(jī)制,僅是以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辭職了事,暴露出其財(cái)務(wù)制度和責(zé)任承擔(dān)機(jī)制的不足。

五、簡(jiǎn)單結(jié)論

目前,我國大部分企業(yè)的內(nèi)部控制依然薄弱,缺乏必要的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),也基本沒有建立科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。因此,充分利用我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和ERM框架來完善我國企業(yè)內(nèi)部控制顯得尤為重要。

【參考文獻(xiàn)】

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第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理案例

一內(nèi)部控制概述

1.內(nèi)部控制概念的演變

內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn)：是一個(gè)過程；受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息和溝通；監(jiān)督。

控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境，個(gè)人的誠信正直、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營理念與營運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:在瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境和異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應(yīng)付其面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。

控制活動(dòng)：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實(shí)施。

信息和溝通：圍繞著這些控制活動(dòng)的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營。

監(jiān)督：企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須受到監(jiān)督，并在必要時(shí)得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如，并能視情況而隨時(shí)調(diào)整。

2.我國內(nèi)部控制概況

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代，但到目前為止，尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè)；證監(jiān)會(huì)管上市公司的信息披露；財(cái)政部管全國所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊病

⑴各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個(gè)。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。

⑵關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

⑶缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國近幾年對(duì)內(nèi)部控制的研究主要是以會(huì)計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)為主線的,我們可將之簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)導(dǎo)向”和“審計(jì)導(dǎo)向”。會(huì)計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域,甚至沒有包括審計(jì)方面的內(nèi)容。審計(jì)導(dǎo)向下

的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。

二我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.內(nèi)部審計(jì)不具備真正意義上的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可通過協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)人員必須相對(duì)獨(dú)立并且直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。我國一些上市公司內(nèi)部審計(jì)即使存在，但卻不具備真正的獨(dú)立性，有的也流于形式。

2.缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

各企業(yè)缺少對(duì)自身固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外，管理者還應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有效管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防。

3.人力資源管理發(fā)展滯后

近年來，我國企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質(zhì)提高。

4.有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立

由于當(dāng)前市場(chǎng)不完善，競(jìng)爭(zhēng)激烈、惡意競(jìng)爭(zhēng)以及“低價(jià)中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報(bào)價(jià)，為了爭(zhēng)取中標(biāo)，不惜壓低報(bào)價(jià)，承擔(dān)更大的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

三完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

1.完險(xiǎn)管理體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測(cè)量與處理更加一致,有利于審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時(shí)要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報(bào)告制度,建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險(xiǎn)。

在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng)，結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求，通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.健全內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下：

⑴內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

⑵內(nèi)部控制僅針對(duì)管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來設(shè)計(jì)。

⑶內(nèi)部控制可能會(huì)因執(zhí)行人員的差池而失敗。

⑷內(nèi)部控制可能會(huì)因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

這些內(nèi)部控制的限制因素，可以通過建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來加以克服。內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果，及時(shí)糾正各種錯(cuò)誤和弊端，能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

3.營造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高,企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過他們的推進(jìn)、提供報(bào)告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實(shí)施既定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平將不斷提高。

4.設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

近年來，人們對(duì)于企業(yè)自身的社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生了質(zhì)疑，比如環(huán)境污染問題和食品安全問題。種種這樣涉及社會(huì)責(zé)任管理的狀況使得企業(yè)的社會(huì)形象加速下滑，企業(yè)的發(fā)展也會(huì)變得舉步維艱。這是完全不符合我國可持續(xù)發(fā)展原則的，對(duì)于社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制來說，具有很重要的意義。隨著十八屆三中全會(huì)的召開，我國對(duì)于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制也開始加緊了前進(jìn)的步伐。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了關(guān)于2014年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)工作事項(xiàng)的通知，這就是為了更好地讓企業(yè)適應(yīng)國內(nèi)外形勢(shì)的變化，不斷地提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，確保企業(yè)和社會(huì)都快速穩(wěn)步地發(fā)展。

早從1990年開始，全世界都開始注意到了企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的重要性，于是掀起了一陣?yán)顺薄Ｊ澜绺鲊鹘M織著手制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任的管理制度，隨之出現(xiàn)一些相關(guān)法律給予支持、保護(hù)和制約。對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)有一定的提高作用，讓企業(yè)更自主地去擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一管理規(guī)則發(fā)展至今，也遇到了許多麻煩和問題，如2008年的三鹿奶粉事件，到2012的工業(yè)松香腿鴨，以及亨氏等洋奶事件，都是企業(yè)忽視了社會(huì)責(zé)任的緣故，這就要付出相應(yīng)的甚至是更大的代價(jià)。正是這些問題，給企業(yè)帶來了更大更多的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。此外還有環(huán)境因素的影響，如2010年英國石油泄漏事件、2004年四川沱江特大水污染案、2005年浙江東陽畫水鎮(zhèn)化工污染等，一些企業(yè)并沒有得到確切的環(huán)境評(píng)估報(bào)告，卻已經(jīng)上馬開工，存在極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，企業(yè)不僅自己要發(fā)展，還要帶動(dòng)社會(huì)的發(fā)展，不要讓利益蒙蔽了雙眼。

企業(yè)的功用就在于它把社會(huì)的財(cái)富和社會(huì)責(zé)任聯(lián)系到了一起。隨著我國相關(guān)法律法規(guī)的不斷健全，社會(huì)責(zé)任開始成為一種義務(wù)，是企業(yè)不得不去施行的，這不僅是對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展負(fù)責(zé)，還是社會(huì)和人民負(fù)責(zé)。一個(gè)企業(yè)最好的發(fā)展方向就是不需要花費(fèi)大量金錢來打造社會(huì)責(zé)任管理，只要在進(jìn)行社會(huì)責(zé)任管理工作，就會(huì)對(duì)企業(yè)對(duì)社會(huì)產(chǎn)生積極效果。比如，在食品安全問題上，加大質(zhì)量把關(guān)的力度就可以大大減少食品的不安全因素；企業(yè)不再強(qiáng)制訂購紙質(zhì)資料而采用“電紙書”，將會(huì)降低管理成本；對(duì)員工的教育采用責(zé)任管理，則會(huì)提高產(chǎn)品的生產(chǎn)率和生產(chǎn)質(zhì)量等。中國的企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理政策正在緩慢發(fā)展，雖然已經(jīng)意識(shí)到了這種社會(huì)管理的缺失，卻也是力不從心，很多企業(yè)都是在無管理、無制度的條件下進(jìn)行生產(chǎn)的。

正是由于無“規(guī)”生產(chǎn)，讓企業(yè)承擔(dān)了更大的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)讓實(shí)際情況與預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。企業(yè)在社會(huì)責(zé)任管理工作中不注重風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)象屢見不鮮，它為企業(yè)帶來的不僅僅是不利的社會(huì)影響和形象的缺失，甚至還會(huì)造成致命的傷害。然而，現(xiàn)階段我國企業(yè)并沒有完全實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理政策，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)管理的建立，讓一些隱藏的危險(xiǎn)變得不那么可怕，在每一個(gè)危險(xiǎn)后面總有一個(gè)解決辦法。這就相當(dāng)于給企業(yè)的生存發(fā)展上了一層厚厚的保險(xiǎn)。高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)讓更多的企業(yè)免于資金和形象損失，也讓他們得到了新的發(fā)展契機(jī)。本文就是基于上述認(rèn)識(shí)，致力于打造智能實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，讓風(fēng)險(xiǎn)與社會(huì)責(zé)任管理相結(jié)合，展開對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制研究，讓更多的企業(yè)受益于此，從被動(dòng)執(zhí)行到主動(dòng)管理，創(chuàng)造出更適應(yīng)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要管理系統(tǒng)。

二、文獻(xiàn)綜述

根據(jù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展和研究，其研究成果豐碩，給社會(huì)和企業(yè)的共同進(jìn)步提供了有力技術(shù)支撐。但是其中仍然存在一些不可調(diào)和的矛盾，例如，風(fēng)險(xiǎn)控制的研究在我國企業(yè)中很少涉及，也沒有一個(gè)系統(tǒng)性的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制；社會(huì)責(zé)任管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的融合研究不多，難以應(yīng)用于現(xiàn)階段多變的社會(huì)環(huán)境和自身環(huán)境。本文的重點(diǎn)就是針對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制的研究，提出實(shí)際智能的系統(tǒng)管理體制，為社會(huì)和企業(yè)共同服務(wù)。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理嵌入風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn) 傳統(tǒng)意義上的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)樯鐣?huì)環(huán)境的不利影響而造成的經(jīng)濟(jì)損失，比如社會(huì)動(dòng)亂、世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)以及社會(huì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變革等等。然而現(xiàn)價(jià)段不僅僅是上述外部原因的控制，還有企業(yè)自身的環(huán)境影響，像上文中所描述的環(huán)境污染問題和食品安全問題，都是由于企業(yè)本身所造成的社會(huì)惡劣影響，對(duì)社會(huì)的發(fā)展是一種阻礙。本文所講述的企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理，是把企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為沒有足夠重視社會(huì)責(zé)任的重要性。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是要求承擔(dān)一定的名譽(yù)損失、法律制裁、人才流失、甚至破產(chǎn)的危機(jī)。這時(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用就得到了凸顯，企業(yè)按照與股東、亦或是債權(quán)人、供應(yīng)商之間的合同，建立相互間的權(quán)利和責(zé)任，為企業(yè)的發(fā)展提供更好的環(huán)境，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任管理可以加大企業(yè)與外界之間的利益承擔(dān)關(guān)系。另一方面，在社會(huì)問題上，提供了很好的保障，在現(xiàn)如今的社會(huì)中，“假”產(chǎn)品橫行，這是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的缺失，風(fēng)險(xiǎn)控制的介入，讓企業(yè)對(duì)于自身產(chǎn)品的質(zhì)量控制能力提高，避免了不良社會(huì)效應(yīng)的產(chǎn)生，也使得企業(yè)更加穩(wěn)步向前發(fā)展。企業(yè)借此向供應(yīng)商、消費(fèi)者等表示自己的產(chǎn)品是可以信賴的，主動(dòng)承擔(dān)其社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。在多元化的社會(huì)環(huán)境下，各利益相關(guān)者，比如消費(fèi)者，對(duì)于多種多樣的生產(chǎn)企業(yè)不能準(zhǔn)確地達(dá)成信任，而企業(yè)又紛紛打出可信賴的大招牌。針對(duì)這種不對(duì)稱的結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，企業(yè)就必須向消費(fèi)者等提供更為讓人信賴的信息，比如承擔(dān)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)就是其中一種。

針對(duì)以上企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，來分析現(xiàn)階段企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因來看，不外乎是企業(yè)為了自身的利益，而忽略了社會(huì)責(zé)任，給相關(guān)利益人造成了直接或者間接的損失。企業(yè)的這種自私行為，最終將會(huì)自食惡果，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)對(duì)象來看，企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有內(nèi)外兼有的特性，所謂內(nèi)外兼有就是指社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的是個(gè)人或者組織。隨著企業(yè)的這種社會(huì)責(zé)任的發(fā)展，企業(yè)的治理有著自我完善性，其相關(guān)利益人就會(huì)發(fā)動(dòng)一切因素來保護(hù)自身的合法權(quán)益，因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的特點(diǎn)會(huì)更加浮現(xiàn)。從企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)來看，具有一定的復(fù)雜性。社會(huì)責(zé)任管理是對(duì)相關(guān)利益人或者環(huán)境進(jìn)行責(zé)任承擔(dān)，在這個(gè)過程中，企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的種類也會(huì)有所不同。此外，從承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有兩重性：一是給企業(yè)自身產(chǎn)生了巨大的損失，二是給社會(huì)和人們的日常生活造成了不利影響。再者，從企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制上來看，這種風(fēng)險(xiǎn)是可以避免的，這就需要控制機(jī)制的作用。綜上所述，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任中風(fēng)險(xiǎn)控制的特征可由圖1表示。

（二）企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制路徑 企業(yè)在社會(huì)責(zé)任管理中是有一定的操作風(fēng)險(xiǎn)的，這種風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來了許多不利的影響，例如，管理人員的操作不力，以及企業(yè)中的業(yè)務(wù)欺騙等，都讓企業(yè)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制得不到適時(shí)的管理。企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的控制，是由多方面的工作所決定的。它控制工作是否順利進(jìn)行，都與外界多種因素有關(guān)。這種因素包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的模式、企業(yè)的員工素質(zhì)、企業(yè)的相關(guān)利益人等。因此，社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)入企業(yè)課程中，為生產(chǎn)經(jīng)營過程的質(zhì)量以及員工工作環(huán)境增加了風(fēng)險(xiǎn)保障，從而控制好企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)的相關(guān)利益的監(jiān)管方面來說，政府是在整個(gè)過程中的宏觀調(diào)控者，政府依據(jù)國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)管和約束，在適時(shí)的情況下披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的信息；人民大眾對(duì)于企業(yè)中的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)也有監(jiān)督的權(quán)利。企業(yè)只有意識(shí)到了外部環(huán)境對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展的重要意義，才能由以往的被動(dòng)執(zhí)行到現(xiàn)在的主動(dòng)履行，為企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展做出重大努力。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制不僅僅需要以上路徑得以實(shí)施，還需要社會(huì)道德層面的幫助，文化方面的輔助。中國現(xiàn)代化建設(shè)需要道德和文化作為基礎(chǔ)，才能穩(wěn)步向前。有些是法律法規(guī)所規(guī)定不到的，就需要社會(huì)道德評(píng)價(jià)。比如中小企業(yè)的一些小批量摻假產(chǎn)品，并沒有對(duì)整個(gè)社會(huì)產(chǎn)生大面積的影響，在法律上沒有定性的懲罰，此時(shí)就需要道德來評(píng)價(jià)，用道德標(biāo)準(zhǔn)來約束企業(yè)自身的發(fā)展。其企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的控制可如圖2所示。

（三）企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理中的主要風(fēng)險(xiǎn) 所謂風(fēng)險(xiǎn)，即為在達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)的過程中遇到的所有不確定因素。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，時(shí)刻影響著企業(yè)的經(jīng)營和管理。由上文中所列舉的企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要作用源來看，企業(yè)可能面臨如下不同風(fēng)險(xiǎn)，影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)不明確。每個(gè)企業(yè)對(duì)其自身的風(fēng)險(xiǎn)控制是不同的，比如鋼材生產(chǎn)公司目標(biāo)是其質(zhì)量問題，食品公司目標(biāo)是食品安全問題，因此，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的定位一定要科學(xué)，充分根據(jù)自身情況來開展控制工作，同時(shí)還要對(duì)現(xiàn)階段社會(huì)的主要環(huán)境作一個(gè)必要的分析。

（2）企業(yè)對(duì)外部變化沒有及時(shí)應(yīng)對(duì)。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展如果忽視社會(huì)責(zé)任，會(huì)出現(xiàn)非常嚴(yán)重的后果。雖然當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到社會(huì)責(zé)任管理中風(fēng)險(xiǎn)控制，但是真正能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且還能及時(shí)有效分析的比例并不多。這就使得不少企業(yè)錯(cuò)失了應(yīng)對(duì)危機(jī)的最佳時(shí)機(jī)，以至于發(fā)生不可挽救的影響。

（3）企業(yè)對(duì)內(nèi)無法客觀分析。企業(yè)內(nèi)部控制是從20世紀(jì)90年代就開始獲得企業(yè)各界人士的重視，但是仍然存在著不能正確科學(xué)分析自身的不足和矛盾。由于受到種種利益的限制，企業(yè)的改革也無法順利進(jìn)行，這就造成了所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制政策無法滿足實(shí)際情況的需要。

（4）企業(yè)的管理不能與時(shí)俱進(jìn)。在企業(yè)的發(fā)展過程中，會(huì)出現(xiàn)思想保守的階段，也會(huì)出現(xiàn)思想政策偏“左”的現(xiàn)象，這就讓企業(yè)的管理控制無法真正與時(shí)俱進(jìn)，成為了一種空談。這樣一來，就會(huì)企業(yè)的發(fā)展埋下了一顆“定時(shí)炸彈”，隨時(shí)都有可能使企業(yè)大廈發(fā)生坍塌現(xiàn)象。

早在1999年，國外的學(xué)者就提出了企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是引起風(fēng)險(xiǎn)浪潮的重大導(dǎo)火索。對(duì)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略實(shí)施不到位，或者根本無法定位企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，這都是企業(yè)在社會(huì)責(zé)任管理中所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（四）企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理中嵌入風(fēng)險(xiǎn)控制的管理機(jī)制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的是什么，這一點(diǎn)要明確，它在企業(yè)的發(fā)展歷程中占有很大的作用。它的目的就是通過科學(xué)的企業(yè)改革和企業(yè)機(jī)制，來保證企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理有條不紊的進(jìn)行，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)的利益是與所有相關(guān)利益人所決定的，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售不出去，也就無法獲得利益。在現(xiàn)實(shí)生活中的外部環(huán)境與企業(yè)本身內(nèi)部矛盾的共同作用下促進(jìn)了潛在危機(jī)的發(fā)生，因此社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理機(jī)制必須改革，并且建立起只能以社會(huì)責(zé)任管理為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。這才是現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展方向，同時(shí)它也是現(xiàn)實(shí)的選擇。

我國的社會(huì)責(zé)任管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，借鑒了國外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，有了迅猛的發(fā)展，并且也開始建立一套自己的管理系統(tǒng)。首先，健全現(xiàn)階段我國法律法規(guī)的不足，從企業(yè)的外部和內(nèi)部同時(shí)入手，共同治理，在制度上先人一步，做好社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其次，建立起特殊通道，讓特殊問題特殊對(duì)待，使之更有效地解決問題。通過特殊通道，讓更多符合條件的企業(yè)得到更快地發(fā)展，更有效地承擔(dān)其社會(huì)責(zé)任，加強(qiáng)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。各個(gè)企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，避免危機(jī)重演。最后，企業(yè)的監(jiān)管制度一定要過硬，可以與政府協(xié)調(diào)建立共同監(jiān)管制度，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行引導(dǎo)，并且加大企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的披露，還要建立相對(duì)健全的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)表現(xiàn)良好的企業(yè)給予政策上的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)不好的企業(yè)進(jìn)行停業(yè)整頓。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含在整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)過程之中，而并不是一種脫離企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的管理形式。為了進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)需要有一整套風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和程序，即企業(yè)管理的方法和程序。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的同內(nèi)部控制的目的是相同的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、為企業(yè)更好的發(fā)展提供服務(wù)與保證。因而理論上，公司決策層根據(jù)公司實(shí)際情況，在內(nèi)部控制制度與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中任擇一項(xiàng)實(shí)施即可。但是在實(shí)踐中，內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是緊密相連的，所以，本文認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效整合。

二、企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的辯證關(guān)系

COSO框架中明確指出內(nèi)控系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架下的一個(gè)子系統(tǒng)，但是它們之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。

一方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制涵蓋了內(nèi)控系統(tǒng)，而內(nèi)控系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，同時(shí)內(nèi)控系統(tǒng)是針對(duì)企業(yè)大多數(shù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的有效的和高效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織管理目標(biāo)的一種合理保障，良好的內(nèi)控系統(tǒng)可以保證公司合法經(jīng)營、經(jīng)營結(jié)果的效率與效益和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。而企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)也正是合法、有效益的經(jīng)營和真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。兩者均為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了合理保障。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的過程中會(huì)運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法；同時(shí)，通過實(shí)施內(nèi)部控制，企業(yè)可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，將重大風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。

另一方面，兩者也存在一定差異，兩者的目的不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是要及時(shí)地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、防止風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)法把這種不良影響控制在最低程度。而內(nèi)部控制側(cè)重管理控制已評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的流程，通過各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防控；兩者的作用范疇不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展緊密結(jié)合于其他管理工作，在綜合考慮內(nèi)外環(huán)境的情況下，把風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)流程和企業(yè)管理中。而內(nèi)部控制則是在考慮內(nèi)部環(huán)境的情況下，建立公司的議事規(guī)則和治理結(jié)構(gòu)。

三、內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的并行與整合

從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)來看，隨著內(nèi)控系統(tǒng)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不斷完善，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。

（一）內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的分工與并行

明確責(zé)任分工與積極協(xié)作互動(dòng)是內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并行實(shí)施的基礎(chǔ)。在組織架構(gòu)上既可以由風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)也可以由企業(yè)的兩個(gè)部門分別實(shí)施。實(shí)施的關(guān)鍵是企業(yè)決策層對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在范疇與作用上的進(jìn)一步界定與劃分，使內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的體系，兩者側(cè)重不同但又相互協(xié)調(diào)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是對(duì)企業(yè)運(yùn)營的全部階段進(jìn)行管理，側(cè)重事前階段，核心是搜集風(fēng)險(xiǎn)信息、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略； 內(nèi)控系統(tǒng)則側(cè)重管理控制已評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的流程，通過各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防控。通過內(nèi)控系統(tǒng)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的進(jìn)一步分工，不僅可以有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的全過程，還可以避免兩體系部分功能的重疊與沖突。

（二）建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制下的內(nèi)控系統(tǒng)

將內(nèi)控系統(tǒng)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理中一項(xiàng)必不可少的組成部分是建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制下的內(nèi)控系統(tǒng)的關(guān)鍵。企業(yè)在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建時(shí)就應(yīng)將內(nèi)控系統(tǒng)定為全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效管理控制手段之一。這種方法系統(tǒng)的梳理搭建了風(fēng)險(xiǎn)管理控制流程，可有效保證體系運(yùn)轉(zhuǎn)的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一，最大限度地避免了內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重疊與沖突。

四、對(duì)公司治理基于內(nèi)控系統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的發(fā)展建議

（一）在公司內(nèi)部創(chuàng)造良好的全面風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

創(chuàng)造良好的全面風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，要注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化。在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，每一位員工應(yīng)當(dāng)明確個(gè)人職責(zé)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的影響，樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”的理念。公司治理與員工在公司內(nèi)部的責(zé)任和作用的關(guān)系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要方面，也是充分有效開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提。

（二）在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念即讓每一位員工都具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控責(zé)任。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一個(gè)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體認(rèn)知。只有被企業(yè)各個(gè)崗位的員工共同認(rèn)同，才能在整體上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、正確評(píng)估及合理應(yīng)對(duì)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念要求企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次、各個(gè)崗位的員工必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有正確的認(rèn)知。企業(yè)應(yīng)告知員工在企業(yè)經(jīng)營中可能會(huì)出現(xiàn)的各種不確定情況及相應(yīng)后果，并及時(shí)提醒員工保持全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，員工才能在日常工作中積極發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，真正地具有危機(jī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（三）充分利用并不斷優(yōu)化內(nèi)部控制規(guī)范

內(nèi)部控制規(guī)范是在征求相關(guān)責(zé)任崗位意見的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的管理制度和操作流程制定的。通過嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范，恰當(dāng)處理每項(xiàng)業(yè)務(wù)，不但工作效率會(huì)有所提高，企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也得到了合理保障。

（四）不斷完善公司全面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制

一方面，要對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)，是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。只有對(duì)公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)先進(jìn)行識(shí)別，然后將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)分，才能更高效的找到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，快速的做出反應(yīng)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，廣泛地、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)。

另一方面，要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)分。公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)可以被細(xì)分為公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度。企業(yè)產(chǎn)生公司層面風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有內(nèi)部因素和外部因素兩個(gè)方面。內(nèi)部因素主要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，外部因素主要有政策法律、技術(shù)因素、全球化因素、區(qū)位因素等。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及管理職能中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。處于不同的市場(chǎng)和不同的環(huán)境，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也各不相同。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，選擇合適的劃分公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)的方法，及時(shí)找到風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并快速應(yīng)對(duì)。

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)格局的日益成型，中國的企業(yè)也面臨著更多新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在這樣一個(gè)時(shí)代背景下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的路徑僅有一條，即加強(qiáng)自身建設(shè)。那么，企業(yè)建設(shè)的核心是什么？從大多數(shù)企業(yè)成功發(fā)展的實(shí)踐中看，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是通往企業(yè)通往核心價(jià)值的最佳途徑。作為現(xiàn)代化企業(yè)管理中的重要部分，財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)所有生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)的始終，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)存在于財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)領(lǐng)域，因此，從本質(zhì)上來說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，兩者既有管理范圍上的區(qū)別，也有管理內(nèi)容上的統(tǒng)一。基于此，本文以財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論為切入點(diǎn)，對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探索研究。

一、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論探討

1.財(cái)務(wù)管理

追求效益最大化是企業(yè)永遠(yuǎn)的主題，其以投入少量成本為手段，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化為最終目標(biāo)，在不斷地積累差額中創(chuàng)造資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。由此，財(cái)務(wù)管理就成為了貫穿企業(yè)發(fā)展始終的核心環(huán)節(jié)。用加減法來代表企業(yè)的投入產(chǎn)出過程，其成本投入可用“減”來代替，其效益產(chǎn)出可用“加”來代替。其中，“減”代表了縮減投入成本，“加”代表了增加企業(yè)收益。進(jìn)而，站在企業(yè)的大方向來看，其財(cái)務(wù)管理則主要是針對(duì)兩個(gè)方面的管理，即減法管理和加法管理，而綜合起來，則構(gòu)成了當(dāng)代企業(yè)的“加減法”財(cái)務(wù)管理理論。

2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)重要分支，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具備較為特殊的管理功能，它主要是指企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中存在的或者是可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析和控制，并通過科學(xué)可行的方法加以處理，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作正常有序開展，保障企業(yè)利益最大程度避免受損的過程。在其中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制是其重要內(nèi)容。當(dāng)企業(yè)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)和度量之后，如何控制、如何決策成為了關(guān)鍵所在。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理中的每個(gè)環(huán)節(jié)，因此可以說財(cái)務(wù)管理實(shí)際上就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理?，F(xiàn)代化企業(yè)如果想在新時(shí)期有所發(fā)展，只有正確的辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、把握風(fēng)險(xiǎn)，洞悉環(huán)境變化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的特殊關(guān)系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

1.如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

在企業(yè)的運(yùn)營實(shí)踐中，其財(cái)務(wù)管理質(zhì)量主要受五個(gè)方面的制約：①財(cái)務(wù)人員素質(zhì)；②制度；③管理環(huán)境；④管理?xiàng)l件；⑤企業(yè)決策者的態(tài)度。因此，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效用，就必須制定對(duì)于上述五個(gè)方面的應(yīng)對(duì)策略。

其一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。企業(yè)可面向社會(huì)招收更多的高素質(zhì)人才，以此來補(bǔ)充當(dāng)前財(cái)務(wù)部門整體素質(zhì)不足的狀況；或開展對(duì)現(xiàn)有職工的教育培訓(xùn)，這是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的首要前提。

其二，完善現(xiàn)有制度，制定符合法律性、人性化、可踐行性原則的財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，讓制度推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

其三，創(chuàng)設(shè)更有利于財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)境。例如，在財(cái)務(wù)部門設(shè)立宣傳欄，將相關(guān)制度在宣傳欄中展示出來，或積極開展思想教育，加強(qiáng)現(xiàn)有員工的工作熱情和團(tuán)結(jié)精神，從而提升員工間的凝聚力。再如，創(chuàng)設(shè)企業(yè)文化，或以學(xué)習(xí)為主題，或以奉獻(xiàn)精神為主題，加強(qiáng)員工對(duì)工作的認(rèn)識(shí)，從而構(gòu)建企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，等等。

其四，更新工作設(shè)備，為財(cái)務(wù)部門員工提供更高效的工作條件。如推行計(jì)算機(jī)工作系統(tǒng)，普及電算化會(huì)計(jì)工作模式，或利用互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作平臺(tái)，用網(wǎng)絡(luò)來加強(qiáng)各工作部門之間的聯(lián)系，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的工作效率。

其五，從企業(yè)決策者視角探討，其應(yīng)盡快轉(zhuǎn)化思想，以信息時(shí)代的新理念來武裝自己，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理對(duì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展所起到的作用，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)設(shè)更多的有利條件。在實(shí)踐中，這一論點(diǎn)是主要針對(duì)一些中小企業(yè)而言的，其處于產(chǎn)業(yè)鏈的最底端，且家族觀念嚴(yán)重，不重視財(cái)務(wù)管理，不重視提升員工素質(zhì)，而加強(qiáng)理念認(rèn)識(shí)對(duì)企業(yè)發(fā)展而言則具有重要意義。

2.如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

就目前來說，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制較為薄弱，這與大部分企業(yè)，即中小型企業(yè)的自身特點(diǎn)（融資能力弱、投資能力差以及內(nèi)部管理低效等）有很大關(guān)系。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從企業(yè)自身特點(diǎn)著手進(jìn)行：

一是企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變觀念，將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行重新的正確定位。受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，很多企業(yè)管理者往往將最大化利潤作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，將利潤作為目標(biāo)的弊端在于容易在財(cái)務(wù)管理過程中因?yàn)檫^于追求短期效益而忽略貨幣的時(shí)間價(jià)值和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的第一步就是以正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為引導(dǎo)，在綜合考慮最大化利潤的基礎(chǔ)上，最大化價(jià)值作為終極目標(biāo)，將企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與短其效益結(jié)合起來，讓企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)管理做出相應(yīng)決策的同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合考慮。

二是要建立健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境是時(shí)刻充滿變化的，這也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因，如何將財(cái)務(wù)管理過程中各個(gè)環(huán)節(jié)都有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素做到及時(shí)的預(yù)測(cè)與評(píng)估，從而采取有效的控制措施是企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。這就需要企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要關(guān)注市場(chǎng)的各種變化，對(duì)因資金鏈中斷和財(cái)務(wù)成本上升而可能引發(fā)的財(cái)務(wù)困境做到及時(shí)掌握。隨著環(huán)境的變化而對(duì)企業(yè)投資方向以及經(jīng)營策略進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，使企業(yè)遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)。要通過建立企業(yè)交易臺(tái)賬來對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀交進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解，認(rèn)真分析相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)從而建立起財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)問題與風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)、早分析、早處理。

三是加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全監(jiān)督體制。要加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)作的規(guī)范化和程序化管理，使資金的使用風(fēng)險(xiǎn)得以降低和控制，從而提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營與管理效率，例如控制企業(yè)貨幣資金，控制對(duì)外投資、成本費(fèi)用等；對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施回避和牽制制度；對(duì)貸款項(xiàng)目、投資項(xiàng)目加強(qiáng)可行性研究；通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，使企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率得到大幅提高；注重財(cái)務(wù)資料的保存完整，健全完善會(huì)計(jì)核算體系等等。

綜上所述，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性以及廣泛存在性，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制成為了企業(yè)發(fā)展過程中一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。本文雖然就如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制提出了一些建議和意見，但筆者認(rèn)為，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的唯一途徑即是加強(qiáng)自身建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制。而加強(qiáng)自身建設(shè)的首要任務(wù)即為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。只有這樣，企業(yè)才能在競(jìng)爭(zhēng)中立足，也只有這樣，企業(yè)才能以核心競(jìng)爭(zhēng)力作為最大資本，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 企業(yè)管理

企業(yè)處在變化的環(huán)境中，隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和社會(huì)的進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展面臨著越來越多的不確定性。傳統(tǒng)的企業(yè)管理理面臨著新的挑戰(zhàn)，首先需要對(duì)內(nèi)控制度中不合理的地方進(jìn)行規(guī)范和優(yōu)化；其次，在內(nèi)控制度的基礎(chǔ)之上，還需要企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管控能力，建立管理體系的持續(xù)創(chuàng)新和改進(jìn)機(jī)制，通過科學(xué)管理確保企業(yè)戰(zhàn)略的達(dá)成。

首先談?wù)剬?duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)及企業(yè)現(xiàn)狀：

內(nèi)部控制是一個(gè)既古老又充滿活力的話題。最初的內(nèi)部控制定義是內(nèi)部牽制，它基本是以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對(duì)為手法，以錢、賬、物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對(duì)象。內(nèi)部拉制作為一個(gè)專用名詞和完整概念，直到20世紀(jì)30年代才被人們提出、認(rèn)識(shí)和接受，但核心是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。直至2002年發(fā)生“安然”、“世通”等公司破產(chǎn)后，美國出臺(tái)了薩班斯法案，極大地影響和促進(jìn)了我國內(nèi)部控制制度體系的建立、健全和發(fā)展，當(dāng)前，我國正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)還需進(jìn)一步推進(jìn)，國有企業(yè)的內(nèi)部控制還處于起步階段，為此，這個(gè)時(shí)期必須從企業(yè)的“內(nèi)功”入手，在現(xiàn)有有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的法律法規(guī)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全，以進(jìn)一步提高我國企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)快速發(fā)展能力，這是現(xiàn)階段企業(yè)建設(shè)中的一項(xiàng)非常緊迫和必要的任務(wù)。下面從內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析，探討問題的成因，研究?jī)?nèi)部控制的對(duì)策。

所謂內(nèi)部控制是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。廣義地講，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是其重要的組成部分?！镀髽I(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——基本規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指企業(yè)為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

多數(shù)企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制就是相互牽制，不設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對(duì)立起來，只注意抓效益而忽略內(nèi)控制度的建設(shè)甚至違章違法運(yùn)營，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下，各種違法違紀(jì)現(xiàn)象也愈演愈烈。還有一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制即是各種規(guī)章制度簡(jiǎn)單的羅列與匯總，沒有制定必要的程序控制并配套必要的獎(jiǎng)罰措施，存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象，使得內(nèi)部控制如同虛設(shè)；有的不注重對(duì)企業(yè)職工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育，使得員工素質(zhì)不高，不適應(yīng)崗位的要求，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制得不到有效的執(zhí)行。

內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過程，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度?，F(xiàn)實(shí)中，許多企業(yè)卻只注重建章建制，根本不考慮本單位的實(shí)際情況隨意設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，也沒有配套相應(yīng)的責(zé)權(quán)制度，而且制度沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改變及時(shí)地進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，使得內(nèi)部控制制度操作性不足，有效性和完整性缺乏。加之許多企業(yè)忽視事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)防范控制，過多地偏重于補(bǔ)救為主的事后控制，也造成了內(nèi)部控制不能夠及時(shí)有效地得以實(shí)施。

企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。企業(yè)只有從加強(qiáng)內(nèi)部控制做起，通過風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí).才能使企業(yè)安全運(yùn)行。然而.我國企業(yè)的管理者通常將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制完全隔離開來。

現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，客觀上產(chǎn)生了兩個(gè)控制主體，即所有者控制經(jīng)營者、經(jīng)營者控制主體，兩者之間是“控制與被控制”的關(guān)系。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)制約失衡使內(nèi)部控制權(quán)責(zé)不清。內(nèi)部控制是控制主體意志的體現(xiàn)，控制者都希望成為控制主體以實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)，他們期望獲得真實(shí)的企業(yè)信息，并據(jù)此客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果、正確估計(jì)其財(cái)務(wù)狀況以便進(jìn)行未來投資決策；另外，他們還希望能夠控制會(huì)計(jì)政策使其向維護(hù)所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹(jǐn)慎性原則，足額并加速補(bǔ)償固定資產(chǎn)成本等，確保自己投人資本的保值與增值。而對(duì)于經(jīng)營者來說，則可能因其不會(huì)過多地關(guān)心企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而采取與所有者相反的會(huì)計(jì)政策，因?yàn)樵诙鄶?shù)情況下他們會(huì)更看重短期經(jīng)營效益給自己帶來的利益，這種短期利益驅(qū)動(dòng)體現(xiàn)在會(huì)計(jì)上則為張揚(yáng)或夸大經(jīng)營成果，掩蓋決策失誤和經(jīng)營損失，侵占或者損害所有者利益，如提前確認(rèn)收人，不足額提取費(fèi)用，在職時(shí)的過度消費(fèi)等。

事實(shí)上，企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中會(huì)受到來自企業(yè)以外的各種監(jiān)督機(jī)制的約束，為其“保駕護(hù)航”。但由于這些監(jiān)督機(jī)制隸屬于不同職能部門沒有形成一個(gè)綜合整治的合力，使得監(jiān)督機(jī)制弱化。財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等各社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力，對(duì)企業(yè)的威懾力不夠。對(duì)審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督、公正職能未予以充分重視，審計(jì)未形成規(guī)范化、法制化和經(jīng)?；?。對(duì)查出問題的處罰，往往就人不就事，重人情而輕規(guī)定，執(zhí)法的剛性被扭曲。

企業(yè)文化與企業(yè)管理的素質(zhì)是密切相關(guān)的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的價(jià)值觀念，才能影響和激勵(lì)企業(yè)文化的建設(shè)。而企業(yè)形成獨(dú)立的文化氛圍的基礎(chǔ)在于員工素質(zhì)的提高，所以，必須重視和加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)教育。

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)意義重大，那么如何將這二者有機(jī)結(jié)合起來，使其形成合力，共同推動(dòng)企業(yè)向高水平、高層次的發(fā)展目標(biāo)邁進(jìn)呢，在此，我簡(jiǎn)要地談?wù)勛约旱囊恍├斫夂涂捶ǎ?/p>

任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境中，控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？刂骗h(huán)境中的要素有價(jià)值觀、組織機(jī)構(gòu)、員工能力、激勵(lì)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、企業(yè)文化等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，必須抓好以下幾方面工作：

控制主體解決了由誰進(jìn)行內(nèi)部控制的問題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問題。只有在控制主體及其控制目標(biāo)明確的情況下，才能實(shí)施有效控制。

管理控制方法作為管理層對(duì)其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個(gè)公司活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)與計(jì)劃考評(píng)、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，這些方法對(duì)于不同規(guī)模和不同復(fù)雜程度的企業(yè)均十分重要。

企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個(gè)不可分割的組成部分，一個(gè)企業(yè)的整體文化對(duì)于企業(yè)的成功至關(guān)重要，因此良好的企業(yè)文化將決定企業(yè)如何成功地進(jìn)行內(nèi)部控制。這就要求要把內(nèi)部控制看作是企業(yè)日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，形成強(qiáng)有力的文化價(jià)值引導(dǎo)體系。從而有利于更好的進(jìn)行控制環(huán)境建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范完全解讀》.

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展過程中存在的問題

1.企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有缺乏長(zhǎng)期目標(biāo)。企業(yè)在發(fā)展過程中制定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展計(jì)劃中缺乏必要的前瞻性，在目標(biāo)制定過程中缺乏內(nèi)控意識(shí)，對(duì)于短期利益較為重視，但是對(duì)于企業(yè)的為長(zhǎng)期發(fā)展缺乏足夠的重視，直接導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。同時(shí)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)沒有對(duì)于內(nèi)部控制起到足夠的重視，在各種活動(dòng)決策制定的過程中，單純的依據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的采礦狀況開展，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)狀況沒有進(jìn)行系統(tǒng)的分析，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中就會(huì)暴露出自身存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及危機(jī)問題。

2.企業(yè)發(fā)展規(guī)模導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，多數(shù)企業(yè)實(shí)際的資產(chǎn)能力以及技術(shù)水平具有一定的制約性，導(dǎo)致在實(shí)踐中其無法對(duì)于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)起到足夠的重視，缺乏必要的市場(chǎng)抵抗能力，在實(shí)踐中因?yàn)榻?jīng)營活動(dòng)的開展導(dǎo)致其存在各種風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)此在實(shí)踐中企業(yè)要具有一定的內(nèi)部控制管理意識(shí)，有針對(duì)的開展各種業(yè)務(wù)活動(dòng)，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)控工作適當(dāng)?shù)耐卣蛊髽I(yè)的發(fā)展規(guī)模，進(jìn)而避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)制度缺乏必要的規(guī)范性。在企業(yè)的自身發(fā)展中，并沒有制定系統(tǒng)地地財(cái)務(wù)制度與規(guī)范，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視沒有嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度，在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表賬冊(cè)的制定過程中存在各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，在企業(yè)的發(fā)展中并沒有對(duì)于各種財(cái)務(wù)信息披露，起到足夠的重視，缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督以及管理，導(dǎo)致其產(chǎn)生各種財(cái)務(wù)管理問題。

4.企業(yè)投資決策缺乏內(nèi)控管理意識(shí)，導(dǎo)致各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展過程中，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。企業(yè)管理人員為了提升企業(yè)的發(fā)展，在實(shí)踐中對(duì)于自身的實(shí)力以及市場(chǎng)并沒有進(jìn)行系統(tǒng)的分析，在企業(yè)的相關(guān)投資活動(dòng)中存在一定的盲目性，導(dǎo)致企業(yè)為產(chǎn)生投資失敗等相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與問題，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致更為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)狀況。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用實(shí)踐手段之研究

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生在企業(yè)的發(fā)展過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，在企業(yè)的不同環(huán)節(jié)中會(huì)產(chǎn)生各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)此要想加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性，在實(shí)踐中就要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中融入一定的內(nèi)部控制思維，進(jìn)而提升其整體管理效果與質(zhì)量。

1.增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)決策的系統(tǒng)地化綜合水平

（1）在企業(yè)的籌資環(huán)節(jié)融入必要的內(nèi)部控制意識(shí)。在企業(yè)自身的發(fā)展中，企業(yè)會(huì)利用各種有效的籌資的手段，保證企業(yè)各種工作的穩(wěn)定運(yùn)行與開展。對(duì)此在籌資環(huán)節(jié)的存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題就是因?yàn)槠髽I(yè)的自身的籌資手段相對(duì)較為單一，缺乏必要的內(nèi)控管理意識(shí)，對(duì)此企業(yè)在通過內(nèi)部控制思維與方式，對(duì)于自身的發(fā)展?fàn)顩r以及模式進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)實(shí)際的生產(chǎn)狀況、企業(yè)的整體發(fā)展中的相關(guān)資金使用量進(jìn)行系統(tǒng)的分析，利用財(cái)務(wù)杠桿增強(qiáng)企業(yè)的整體收益水平；同時(shí)要通過各種方式與手段增強(qiáng)企業(yè)的自身的財(cái)務(wù)信譽(yù)度，進(jìn)而有效的避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生，也就是說，在企業(yè)的發(fā)展過程中，開展相關(guān)籌資決策的時(shí)候，要具有一定內(nèi)部控制意識(shí)，整合企業(yè)的現(xiàn)有資源，根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況為基礎(chǔ)開展相關(guān)籌資活動(dòng)，進(jìn)而在實(shí)踐中有效的提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的質(zhì)量，規(guī)避存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（2）在投資環(huán)節(jié)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中融入一定的內(nèi)部控制思想。在實(shí)踐中，企業(yè)自身的投資決策對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響，如果企業(yè)產(chǎn)生各種投資決策問題，就會(huì)直接導(dǎo)致各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生，對(duì)此在在實(shí)踐中要根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制思想構(gòu)建系統(tǒng)地投資決策系統(tǒng)，只有這樣才可以在根本上提高企業(yè)的自身的實(shí)際決策能力，有效的規(guī)避企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)此在實(shí)踐中，一方面，企業(yè)要提高對(duì)相關(guān)投資項(xiàng)目的操作可行性的探究分析，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制管理模式加其對(duì)項(xiàng)目投資的控制與管理；另一方面，企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)自身發(fā)展的分析與探究，整合各種資源，對(duì)于企業(yè)在發(fā)展過程中的規(guī)劃以及存在的問題進(jìn)行系統(tǒng)分析，進(jìn)而有針對(duì)的開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，在根本上推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。例如，企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展中，要利用多元化的發(fā)展與經(jīng)營模式，分散相關(guān)投資資金，進(jìn)而分散存在的投資風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.建立系統(tǒng)地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與跟蹤機(jī)制

企業(yè)在實(shí)踐中要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，提升其時(shí)段性以及層次性，在實(shí)踐中可以通過定量分析方法對(duì)于企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的控制與識(shí)別，在實(shí)踐中對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行識(shí)別，對(duì)于企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)地監(jiān)控與預(yù)測(cè)，進(jìn)而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的事前、事中以及事后中融入內(nèi)部控制管理意識(shí)，進(jìn)而在最大程度內(nèi)控制企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的開展奠定基礎(chǔ)。

（1）建立系統(tǒng)地風(fēng)險(xiǎn)管理組織，完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。企業(yè)在實(shí)踐中要持續(xù)地優(yōu)化自身的各種治理結(jié)構(gòu)與模式，持續(xù)的健全現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)以及各種系統(tǒng)關(guān)系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，開展各種有效地決策，構(gòu)建完善的決策以及管理制度，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（2）要完善系統(tǒng)控制管理機(jī)制的建立，提高企業(yè)的自身的監(jiān)督以及管理職能，進(jìn)而提升企業(yè)的自身的財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理等相關(guān)財(cái)務(wù)工作的有效性，提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)而不斷的優(yōu)化完善企業(yè)現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。

（3）要增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)監(jiān)督與審計(jì)工作，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)以及工作人員的自身作用，系統(tǒng)地開展內(nèi)部控制審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)等工作。

3.科學(xué)匹配內(nèi)部控制重點(diǎn)

（1）加??企業(yè)的資金管理。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算以及現(xiàn)金流表進(jìn)行系統(tǒng)的編制與分析通過系統(tǒng)的管理，全面實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的資金的為管理；

（2）全面開展企業(yè)預(yù)算管理活動(dòng)。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量的合理控制，明確具體的目標(biāo)成本管理工作，對(duì)于財(cái)務(wù)工作的預(yù)算執(zhí)行跟進(jìn)工作以及各種績(jī)效考核工作的重視，明確具體的工作重點(diǎn)，進(jìn)而開展各種有效的內(nèi)部控制管理活動(dòng)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制與相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)之間存在的差距進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)整、補(bǔ)充以及修正，通過經(jīng)營責(zé)任書提高約束力，保障全面預(yù)算管理工作的整體嚴(yán)肅性。

4.提高對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及文化建設(shè)工作的重視

在企業(yè)中產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的主要原因就是因?yàn)槠髽I(yè)自身缺乏必要的內(nèi)部控制管理制度以及各種必要的文化理念，對(duì)此要構(gòu)建完善地企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，文化是促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的重要內(nèi)容，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的軟環(huán)境之一，系統(tǒng)地的管理控制與文化可以有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體效果與質(zhì)量，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著促進(jìn)性的作用。