企業(yè)資金安全精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金安全范文

1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權(quán)管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團(tuán)總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動(dòng)與運(yùn)用達(dá)到最優(yōu)配置。過(guò)于分散的資金雖能使下屬單位具有很強(qiáng)的靈活性，但相應(yīng)帶來(lái)的是資金風(fēng)險(xiǎn)和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團(tuán)總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配”的思想，公司應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實(shí)現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運(yùn)作，有機(jī)協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風(fēng)險(xiǎn)。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標(biāo)準(zhǔn)》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格電費(fèi)收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行審批、復(fù)核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行大額資金調(diào)度、資金運(yùn)作時(shí)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，按制度預(yù)先制定計(jì)劃，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可實(shí)施。且資金運(yùn)作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進(jìn)行些穩(wěn)健項(xiàng)目投資，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標(biāo)準(zhǔn)化原則。標(biāo)準(zhǔn)化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標(biāo)準(zhǔn)化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運(yùn)作機(jī)制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實(shí)施操作細(xì)則，將資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資源整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中式管理，實(shí)現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實(shí)現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為資金安全管理提供先進(jìn)有效地手段。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費(fèi)收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產(chǎn)生電費(fèi)資金少收、挪用、不及時(shí)上交貪污等風(fēng)險(xiǎn)。再如資金支付方面，由于支付項(xiàng)多、支付頻率高，如果沒(méi)有嚴(yán)格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費(fèi)，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點(diǎn)多而廣，產(chǎn)權(quán)級(jí)次達(dá)到五級(jí)，全資及控股單位較多，銀行賬戶數(shù)量較多。如此龐大的資金進(jìn)出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對(duì)于部分資金業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)等，但實(shí)施效果并不理想，存在自動(dòng)化程度不高、數(shù)據(jù)滯后、生成的管理報(bào)表不準(zhǔn)確等現(xiàn)象。部分常態(tài)性、經(jīng)常性資金業(yè)務(wù)，例如，資金實(shí)時(shí)監(jiān)控；資金支付計(jì)劃的編制、審批、上報(bào)；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實(shí)施系統(tǒng)自動(dòng)化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級(jí)位無(wú)法有效對(duì)下級(jí)單位現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，導(dǎo)致資金安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部資金控制乏力。目前，很多電網(wǎng)企業(yè)受產(chǎn)權(quán)等因素影響，對(duì)所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數(shù)目眾多的電費(fèi)賬戶管理和核算由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)移交到財(cái)務(wù)部門(mén)后，未達(dá)賬項(xiàng)仍舊較大，導(dǎo)致集團(tuán)本部出現(xiàn)資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動(dòng)信息不能實(shí)時(shí)全面反映資金運(yùn)營(yíng)狀況，使得集團(tuán)本部對(duì)資金流量不能有效控制，導(dǎo)致資金流入與流出進(jìn)度不匹配，上述三方面問(wèn)題綜合作用給集團(tuán)公司帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）電網(wǎng)企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制。資金管理考核有利于把安全管理各項(xiàng)工作效果評(píng)價(jià)并量化，有助于全面提高公司資金管理責(zé)任意識(shí)，從而調(diào)動(dòng)各級(jí)單位和資金管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，形成有效的激勵(lì)、約束機(jī)制。但由于目前公司總部對(duì)下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評(píng)價(jià)機(jī)制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網(wǎng)資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標(biāo)準(zhǔn)的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對(duì)公司目前資金管理存在的問(wèn)題，本文構(gòu)建了資金安全評(píng)價(jià)體系，從而更好地確保電網(wǎng)企業(yè)資金安全。

三、結(jié)論

第2篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞:規(guī)范資金管理和運(yùn)作 沿資金流走勢(shì) 建立健全 重點(diǎn)審計(jì)

在供電企業(yè)的日常管理，安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、廉政三大主要考核指標(biāo)均牽涉到電力資金的安全。如何保障供電企業(yè)的資金安全、穩(wěn)定、高效、有序地動(dòng)作，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，是供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要職責(zé)。本文對(duì)供電企業(yè)資金安全與審計(jì)的方法進(jìn)行探討：

一、規(guī)范資金管理和運(yùn)作，迅速查明存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞

(一)建立健全資金管理責(zé)任制

企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)企業(yè)資金安全與運(yùn)作效益負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師協(xié)助企業(yè)法定代表人管理資金，財(cái)務(wù)部門(mén)是資金管理的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資金的日常管理工作。以上的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理必須到位。

(二)加強(qiáng)銀行帳戶和存款的管理，堵塞漏洞，保證資金的安全

銀行帳戶是企業(yè)的資金載體，審計(jì)人員可以利用金融系統(tǒng)的支持，對(duì)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行檢查。

(1)核查企業(yè)的開(kāi)戶情況，將外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)相核對(duì)，采取排除法，過(guò)濾出高危情況，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

(2)以企業(yè)自查為基礎(chǔ)，輔外調(diào)協(xié)查，先由企業(yè)自報(bào)銀行帳號(hào)和資金余額，承諾所報(bào)資料真實(shí)完整。然后取得金融系統(tǒng)的協(xié)助，核算現(xiàn)用名、曾用名的帳號(hào)等資料。

(3)對(duì)于發(fā)現(xiàn)瞞報(bào)的帳戶，這類(lèi)帳戶極可能是企業(yè)自收自支的“小金庫(kù)”，可以單位的名義對(duì)外進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣的“小金庫(kù)”對(duì)內(nèi)腐蝕干部群眾的法律意識(shí)，對(duì)外危害企業(yè)形象，應(yīng)立即配合紀(jì)檢部門(mén)清理，嚴(yán)重的要報(bào)送司法機(jī)關(guān)處理。

(4)發(fā)現(xiàn)“被遺忘”的帳戶，一般是屬于改制企業(yè)的前身或者企業(yè)已經(jīng)消亡，由于職責(zé)不清或不負(fù)責(zé)任，沒(méi)有辦理銷(xiāo)戶和轉(zhuǎn)帳手續(xù)的帳戶及資金，暴露出企業(yè)在體制調(diào)整過(guò)程中，還存在很多管理不完善和疏漏的地方，需要及時(shí)糾正。

資金清理往往是大規(guī)模的，耗時(shí)較大，但通過(guò)這樣的帳戶梳理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以掌握大量基礎(chǔ)資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外存在的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制定和補(bǔ)充相關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范資金管理流程，防范和化解資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

二、加強(qiáng)資金管理，沿現(xiàn)金流量走勢(shì)，實(shí)施審計(jì)

(1)貨幣資金與各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)均直接相關(guān)，不定期突擊對(duì)資金進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，是驗(yàn)證資金安全的好方法，從分析內(nèi)部管理流程入手，找出可能存在的漏洞，分析資金去向，詢問(wèn)重點(diǎn)人員，查證重點(diǎn)帳戶，關(guān)注電費(fèi)收入，步步跟蹤現(xiàn)金流向。

根據(jù)“收支兩條線”的管理規(guī)定，對(duì)所有收現(xiàn)金的收入、營(yíng)業(yè)外收入及其他付現(xiàn)金支出開(kāi)設(shè)“支出戶”，形成“收支兩條線”的管理模式。

(2)抓住重點(diǎn)成本審計(jì)，保障資金安全。供電企業(yè)每年投入資金進(jìn)行電網(wǎng)改造，如何管好用好這部分資金，是國(guó)家、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)注的問(wèn)題。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行工程造價(jià)的真實(shí)性審計(jì)，審查工程資料，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工程量，審查施工圖紙，工程量簽證表、材料消耗表等資料的審查，制止虛列工程，套取資金，集體私分等的違法違規(guī)行為，確保電力投資行為的合法、合理、有效。

三、建立嚴(yán)格的資金管理內(nèi)控制度，從根本上保障資金的安全有效

(1)企業(yè)負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)建立健全單位的內(nèi)控制度，做到會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限明確，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行的監(jiān)督制約程序明確。

(2)以事前控制與事中控制為主。財(cái)務(wù)管理由以前的事后做帳轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，進(jìn)而轉(zhuǎn)向以事前控制與事中控制為主要形式的控制制度。通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的控制與管理，確保企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全完整，促使經(jīng)?；б娴牟粩嗵岣?。

(3)實(shí)施對(duì)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)就是要實(shí)施經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的監(jiān)控，包括有計(jì)劃的籌集資金，提高資金使用效率，參與經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)行事前控制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。

第3篇：企業(yè)資金安全范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)　會(huì)計(jì)控制　資金安全

國(guó)家近幾年來(lái)頒布了一系列企業(yè)行業(yè)規(guī)范。加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和控制，對(duì)于確保企業(yè)資金的安全，防范現(xiàn)象起了一定的作用，這也標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理從理論宣傳上升到了實(shí)踐操作階段。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理還是一個(gè)弱項(xiàng)，如何完善管理是企業(yè)管理層中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的重要方面，下文將從幾個(gè)方面進(jìn)行一下討論。

一、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理應(yīng)當(dāng)明確對(duì)資金安全的監(jiān)督

一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理是在資產(chǎn)運(yùn)行中保護(hù)資產(chǎn)的安全性，完整性，同時(shí)也是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而制定出來(lái)并加以實(shí)施的一系列管理方式。完善的會(huì)計(jì)管理在預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪方面和糾錯(cuò)方面效果顯著，這樣的管理也保證了企業(yè)高效率運(yùn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要、最主要的組成部分，處于內(nèi)部管理中的核心地位。同時(shí)，會(huì)計(jì)管理也是企業(yè)調(diào)動(dòng)部門(mén)積極性。協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部負(fù)面因素的重要角色。會(huì)計(jì)直接控制著企業(yè)資金的安全，在以下三個(gè)方面進(jìn)行著全面控制：企業(yè)的流量資金、存量資金、增量資金。而資金的安全性指的是企業(yè)資產(chǎn)能夠按著原有資金范圍進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)資金的價(jià)值在整個(gè)過(guò)程中不發(fā)生減損。在確保企業(yè)資金安全的前提下。首先，企業(yè)資金的安全必須得以保證，這在會(huì)計(jì)管理中屬于核心任務(wù)。

1、企業(yè)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理實(shí)施

一個(gè)企業(yè)的資金防范工作上，風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，往往取決于這個(gè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人是不是真正的重視自己企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理。對(duì)會(huì)計(jì)管理方面的知識(shí)重視的企業(yè)負(fù)責(zé)人，在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的工作中才會(huì)提升自己的能力和水平。對(duì)于資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，要親自調(diào)查分析研究。采取最直接有效的措施來(lái)緩解資金的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的資金安全才能得以保證。

2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)利適當(dāng)分離

企業(yè)中的主要負(fù)責(zé)人在管理上應(yīng)當(dāng)實(shí)行分管政策，把做審計(jì)的工作人員和分管財(cái)務(wù)的工作人員分離開(kāi)來(lái)，進(jìn)行工作分管的領(lǐng)導(dǎo)要分別對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。在工作執(zhí)行的過(guò)程中，一定要避免同體監(jiān)督這樣的現(xiàn)象發(fā)生。

3、企業(yè)的決策程序應(yīng)當(dāng)做到集體研究探討

企業(yè)的集體研究程序是一種重要的手段來(lái)規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，在工作中涉及到的資金數(shù)目一旦超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)召集決策者進(jìn)行集體的研究，這統(tǒng)一的意見(jiàn)才更具有民主性。在大額的支付額度下，凡是不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、涉外、對(duì)外投資、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任、向有關(guān)部門(mén)借款、內(nèi)部調(diào)劑資金等事項(xiàng)，必須經(jīng)由決策集體的研究形成統(tǒng)一意見(jiàn)。

二、當(dāng)前會(huì)計(jì)管理存在的主要問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

一些企業(yè)單位的基礎(chǔ)信息不全，在檢索過(guò)程中容易出現(xiàn)紕漏和資料過(guò)時(shí)，或者賬本和資金憑證是假冒偽造的。在進(jìn)行業(yè)務(wù)資料核算的過(guò)程中，就能查出以上的現(xiàn)象。比如編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)資料不實(shí)，數(shù)據(jù)是人為篡改和捏造的，收入和利潤(rùn)偽造；會(huì)計(jì)本身素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)處理方面毫無(wú)頭緒、雜亂無(wú)章；企業(yè)內(nèi)部的管理極度混亂，缺乏必需的企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行牽制：?jiǎn)T工之間相互勾結(jié)，結(jié)成“小團(tuán)體”；財(cái)務(wù)清查工作很少進(jìn)行，賬本和實(shí)際資金出入嚴(yán)重不符，資產(chǎn)潛虧嚴(yán)重。

2、會(huì)計(jì)管理不按章行事的現(xiàn)象嚴(yán)重

企業(yè)內(nèi)部的管理應(yīng)當(dāng)整齊劃一，而現(xiàn)如今許多的企業(yè)內(nèi)部，會(huì)計(jì)管理的制度方面殘缺不全，在內(nèi)容表述方面，太過(guò)于籠統(tǒng)與片面，不能形成系統(tǒng)，并且科學(xué)性不強(qiáng)。另外，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程當(dāng)中，不按規(guī)定的程序辦理，由于太過(guò)強(qiáng)調(diào)靈活性而層層弱化，使好不容易建立起來(lái)的會(huì)計(jì)管理制度成為一紙空談。由于受到傳統(tǒng)的管理思想的影響，認(rèn)為“規(guī)矩是死的，人是活的”，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不能達(dá)到一個(gè)令人滿意的標(biāo)準(zhǔn)，“軟約束”的企業(yè)管理在制度方面沒(méi)有應(yīng)得的效果。在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層中，有些人帶頭對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理制度不屑一顧，于是帶來(lái)了很多由于不按程序辦事引發(fā)的安全隱患。這在一個(gè)企業(yè)的資金保護(hù)上是很大的反面例子。

3、內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性差

在我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》中，會(huì)計(jì)的職責(zé)是監(jiān)督本單位的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。但是在工作當(dāng)中，會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督者地位卻沒(méi)有很強(qiáng)的獨(dú)立性。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的雇傭，他們的在公司的一切福利待遇和提拔晉升之類(lèi)優(yōu)待的指標(biāo)，都牢牢掌握在領(lǐng)導(dǎo)的手中。因此，會(huì)計(jì)人員容易在這種情況下處于兩難的境地，往往造成一種“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”。由于監(jiān)督是被領(lǐng)導(dǎo)者，被監(jiān)督是領(lǐng)導(dǎo)者，所以就造成了會(huì)計(jì)監(jiān)督的弱化。

三、資金安全的問(wèn)題要靠加強(qiáng)管理建設(shè)

1、企業(yè)員工的本職工作管理意識(shí)要加以提高

在任何企業(yè)中，人都占據(jù)最重要的地位，這是一個(gè)企業(yè)作為人的集合體，共同走向成功的堅(jiān)強(qiáng)柱石，人在會(huì)計(jì)管理中。也占據(jù)了最重要的方面，所以，對(duì)人的重視，是不可忽視的大問(wèn)題。要求在企業(yè)中的會(huì)計(jì)員工，要在工作中形成一種自我管理的良好氛圍，要認(rèn)真樹(shù)立一種會(huì)計(jì)管理的李奶奶，真正認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理的重要性。并將這種對(duì)自己本職工作熱愛(ài)的理念，靈活運(yùn)用到本職工作當(dāng)中去。

第4篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險(xiǎn)的管控能力、精益化水平、運(yùn)營(yíng)效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。資金全過(guò)程管理首先對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收、如何嚴(yán)格防范小金庫(kù)和“賬外賬”、如何進(jìn)一步提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是當(dāng)前我們從集約化資金運(yùn)營(yíng)階段到精益化資金管理階段，再到未來(lái)5-10年達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開(kāi)展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認(rèn)為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門(mén)控制。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資金管理手段進(jìn)行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運(yùn)作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項(xiàng)目及資金流出項(xiàng)目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運(yùn)行維護(hù)工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級(jí)預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過(guò)程管理，建立“財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)化”的互動(dòng)機(jī)制。實(shí)施預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實(shí)施劃小單位核算，將EVA管理評(píng)價(jià)延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細(xì)分市場(chǎng)的價(jià)值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實(shí)施資金收支兩條線管理。推進(jìn)資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡(jiǎn)賬戶體系，精簡(jiǎn)率達(dá)66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗(yàn)收”持續(xù)改進(jìn)的資金安全管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)電費(fèi)集中核對(duì)，撤銷(xiāo)區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)對(duì)賬機(jī)制，有效提高電費(fèi)對(duì)賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制，建立三級(jí)“紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，促進(jìn)內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機(jī)制，做實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開(kāi)展內(nèi)控體系的自我評(píng)價(jià)和檢查評(píng)價(jià)，總結(jié)內(nèi)控體系實(shí)施效果。

4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和網(wǎng)省公司的會(huì)計(jì)核算制度。開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費(fèi)用開(kāi)支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開(kāi)支、會(huì)計(jì)核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)面臨巨大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金舞弊事件會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)帶來(lái)較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強(qiáng)資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補(bǔ)救。在實(shí)際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對(duì)實(shí)際工作開(kāi)展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，資金安全事故不僅發(fā)生在財(cái)務(wù)部門(mén)，也會(huì)發(fā)生在業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會(huì)導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會(huì)造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評(píng)價(jià)管控機(jī)制，從財(cái)務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個(gè)方面著手，通過(guò)建立量化的評(píng)價(jià)方式，全面掌握資金管理狀況，落實(shí)崗位資金安全責(zé)任，改進(jìn)企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動(dòng)輒幾百億元甚至過(guò)千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)管控措施落地執(zhí)行。通過(guò)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建和實(shí)施資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評(píng)價(jià)的長(zhǎng)效機(jī)制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績(jī)效考核手段，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到崗位。資金安全崗位評(píng)價(jià)后結(jié)果同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效掛鉤，加強(qiáng)資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)思路。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。在資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，并以資金流動(dòng)向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，框選資金安全重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

2.梳理資金安全崗位及工作標(biāo)準(zhǔn)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門(mén)、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對(duì)違規(guī)事項(xiàng)扣減風(fēng)險(xiǎn)分值，并評(píng)出單位“資金安全星級(jí)”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動(dòng)績(jī)效持續(xù)改進(jìn)。

四、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)不應(yīng)僅局限于資金管理（財(cái)務(wù)端），應(yīng)將評(píng)價(jià)端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)主要分為三個(gè)步驟，一是分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，二是搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，三是辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

1.分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征。資金安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個(gè)方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營(yíng)收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營(yíng)支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的財(cái)務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險(xiǎn)的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)基于資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)分為資金管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流入風(fēng)險(xiǎn)、資金流出風(fēng)險(xiǎn)共三大類(lèi)，從定量、定性兩個(gè)維度分析、分解三大類(lèi)型資金安全風(fēng)險(xiǎn)，由粗到細(xì)逐漸形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架。資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架主要以一體化框架進(jìn)行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險(xiǎn)框架。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動(dòng)項(xiàng)目。其中，電費(fèi)收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動(dòng)項(xiàng)目，價(jià)量管理、欠費(fèi)往來(lái)、收款核對(duì)等關(guān)鍵營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)對(duì)電費(fèi)收入有重大影響。

（3）辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類(lèi)以及資金流動(dòng)類(lèi)。對(duì)于業(yè)務(wù)流程類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件以及分析風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。對(duì)于資金流動(dòng)類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件后，以資金支付申請(qǐng)或資金收款為起點(diǎn)，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。將資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源/控制源，循序漸進(jìn)地映射到機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門(mén)以及崗位，梳理與風(fēng)險(xiǎn)源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁(yè)圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評(píng)價(jià)工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級(jí)單位提出的資金安全評(píng)價(jià)要求，成立評(píng)價(jià)工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個(gè)方面：結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評(píng)價(jià)工作量、評(píng)價(jià)任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作小組構(gòu)成要求進(jìn)行評(píng)價(jià)小組的組建；評(píng)價(jià)中若有特殊需要，評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評(píng)價(jià)人員完成特定的評(píng)價(jià)取證和評(píng)價(jià)工作。

2.單位、崗位評(píng)價(jià)方法。

（1）自評(píng)價(jià)。職能部門(mén)、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進(jìn)行評(píng)分，檢查的問(wèn)題需填寫(xiě)在單位自查問(wèn)題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實(shí)施有效整改。

（2）獨(dú)立性評(píng)價(jià)。工作小組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談、抽查樣本、重新測(cè)試等方法，檢查各部門(mén)資金安全工作實(shí)施情況，檢查自評(píng)價(jià)問(wèn)題整改情況，根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)際資金安全相關(guān)工作進(jìn)行評(píng)分，同時(shí)填寫(xiě)資金安全崗位評(píng)價(jià)記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系評(píng)價(jià)的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見(jiàn)的檢查方法，還增加了穿行測(cè)試和抽樣測(cè)試法。

（1）穿行測(cè)試法。穿行測(cè)試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，向前延伸一項(xiàng)或若干項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實(shí)際處理過(guò)程，以評(píng)價(jià)該資金安全風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端工作控制情況的評(píng)價(jià)方法，穿行測(cè)試一般用于風(fēng)險(xiǎn)極高的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（2）抽樣測(cè)試法。抽樣測(cè)試法一般用于重大資金風(fēng)險(xiǎn)工作的檢查，可遵循評(píng)價(jià)對(duì)象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評(píng)價(jià)樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。評(píng)價(jià)機(jī)制包括單位評(píng)價(jià)、崗位評(píng)價(jià)，設(shè)定單位評(píng)價(jià)分值及崗位評(píng)價(jià)分值，并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用到組織績(jī)效考核、年中個(gè)人績(jī)效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長(zhǎng)效機(jī)制有效落地。

1.單位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定職能部門(mén)、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)單位層級(jí)評(píng)價(jià)總分值為100分，考評(píng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展實(shí)際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進(jìn)行扣分：

（1）可承受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)極高：扣除5分；風(fēng)險(xiǎn)高：扣除4分；風(fēng)險(xiǎn)中：扣除3分；風(fēng)險(xiǎn)低：扣除2分；風(fēng)險(xiǎn)極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于違反不可承受風(fēng)險(xiǎn)的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級(jí)”直接評(píng)為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分?jǐn)?shù)相應(yīng)在組織績(jī)效考核、單位績(jī)效考核內(nèi)進(jìn)行加（扣）分，激勵(lì)各部門(mén)、單位加強(qiáng)資金安全防范工作。

2.崗位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。在檢查各單位資金安全情況時(shí)同步進(jìn)行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實(shí)到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強(qiáng)資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過(guò)合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在借鑒前人研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評(píng)價(jià)的范圍從財(cái)務(wù)部門(mén)前移到業(yè)務(wù)端口，部門(mén)范圍涵蓋財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標(biāo)準(zhǔn)及具體的檢查方法，客觀、有效對(duì)資金安全業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；三是將單位、崗位評(píng)價(jià)后分?jǐn)?shù)同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)資金安全的重視性，加強(qiáng)資金安全管控的力度。S

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：企業(yè)資金安全范文

透析企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力理論

概念核心競(jìng)爭(zhēng)力也稱核心能力，Hamel和Prahalad在他們的《企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力》(The Core Competence ofthe Corporation.1990)一文中提出：“核心競(jìng)爭(zhēng)力是在一個(gè)組織內(nèi)部經(jīng)過(guò)整合了的知識(shí)和技能，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的不易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手效仿的、能帶來(lái)超額利潤(rùn)的獨(dú)特的能力?！逼髽I(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是在企業(yè)知識(shí)和技能的基礎(chǔ)上形成的與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境相適應(yīng)的一種競(jìng)爭(zhēng)合力，它不是簡(jiǎn)單的某個(gè)分散的技能或知識(shí)，而是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值鏈中形成的一種適應(yīng)于市場(chǎng)變化且不易被對(duì)手模仿的能力。

本質(zhì)　新興的知識(shí)管理理論證明，以集體屬性存在的知識(shí)體系構(gòu)成企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力則要通過(guò)企業(yè)所擁有的技能或所從事的業(yè)務(wù)得以體現(xiàn)。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力也具有非物質(zhì)實(shí)體性，它是企業(yè)的一種功能屬性。它不可能脫離企業(yè)而存在，也不可能脫離企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而存在。

屬性　企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是一種完備結(jié)合狀態(tài)，它是由不同類(lèi)型、不同層次的能力有機(jī)結(jié)合而成的，它們之間是一種矢量疊加關(guān)系而非標(biāo)量疊加關(guān)系。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的大小取決于對(duì)這些不同方向的力的協(xié)調(diào)結(jié)果。因此，核心競(jìng)爭(zhēng)力的構(gòu)建應(yīng)是一個(gè)系統(tǒng)工程。

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力不只是一種機(jī)構(gòu)力，還是一種構(gòu)建力、生長(zhǎng)力。這種構(gòu)建力主要表現(xiàn)在，構(gòu)成企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的分力之間以及構(gòu)成核心競(jìng)爭(zhēng)力的力與他們的載體之間存在著支持與構(gòu)建的關(guān)系。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的這一特質(zhì)表現(xiàn)在以下幾方面：一、研究開(kāi)發(fā)能力、生產(chǎn)制造能力和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力之間的相互支持與構(gòu)建關(guān)系；二、技術(shù)性能力、管理性能力與治理性能力之間的相互支持與構(gòu)建的關(guān)系；三、企業(yè)一般能力、行業(yè)一般能力與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之間的相互支持與構(gòu)建關(guān)系。

來(lái)源　核心競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)源于以下八個(gè)方面：一、企業(yè)的人力資本，企業(yè)管理者應(yīng)該進(jìn)行怎樣的機(jī)制設(shè)計(jì)將人力資本與企業(yè)有機(jī)地結(jié)合在一起?二、核心技術(shù)，擁有自己的核心技術(shù)是企業(yè)獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件，更必要的是擁有持久保持和獲得核心技術(shù)的能力。三、企業(yè)聲譽(yù)，在產(chǎn)品市場(chǎng)聲譽(yù)是賣(mài)者對(duì)買(mǎi)者作出的不賣(mài)假冒偽劣產(chǎn)品的承諾，在資本市場(chǎng)聲譽(yù)是企業(yè)家、經(jīng)營(yíng)者對(duì)投資者(股東、債權(quán)人)作出的不濫用資金的承諾。維持聲譽(yù)不是一個(gè)道德問(wèn)題，而是一種制度。四、營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)，營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)即企業(yè)通過(guò)高效的產(chǎn)品、價(jià)格、促銷(xiāo)和營(yíng)銷(xiāo)渠道整合向顧客提供滿足其個(gè)性化需求的商品和勞務(wù)。它取決于企業(yè)人力資本和經(jīng)驗(yàn)的積累、技術(shù)手段和營(yíng)銷(xiāo)信息系統(tǒng)的應(yīng)用。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，積極發(fā)展以電子商務(wù)為核心的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)和實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化有利于企業(yè)在更大的范圍拓展銷(xiāo)售空間。先進(jìn)的營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面，在消費(fèi)者的時(shí)代，營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)甚至是比制造技術(shù)更重要的競(jìng)爭(zhēng)力因素。五、營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，從企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的角度分析，企業(yè)一旦在消費(fèi)者中形成了營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，將會(huì)對(duì)后來(lái)者形成市場(chǎng)壁壘，從而在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)獲得超額利潤(rùn)。后來(lái)者只有花費(fèi)大量的投入與先入企業(yè)進(jìn)行廣告和銷(xiāo)售網(wǎng)的爭(zhēng)奪戰(zhàn)，才有可能在市場(chǎng)上獲得一席之地。六、管理能力，管理能力是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的核心內(nèi)容，包括企業(yè)獲得信息能力、推理能力、決策能力和迅速執(zhí)行決策的能力，也可以理解為狹義的“企業(yè)核心能力”。管理能力至少在高管理層次上并不局限于某種產(chǎn)品，因此管理能力的提高有利于企業(yè)更有效率地利用其資產(chǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，提高在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。七、研究開(kāi)發(fā)能力，原創(chuàng)性研究開(kāi)發(fā)能力是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。研究開(kāi)發(fā)能力可由企業(yè)研究人員的數(shù)量和素質(zhì)、研發(fā)投入經(jīng)費(fèi)總額及研發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)銷(xiāo)售收入的比例等指標(biāo)來(lái)表示。八、企業(yè)文化。企業(yè)文化實(shí)際上是企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念及其具體體現(xiàn)的集合。良好的企業(yè)文化是企業(yè)整合更大范圍資源、迅速提高市場(chǎng)份額的重要利器。

成型途徑　要增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力其成型途徑大致有四：一是集中公司資源從事某一領(lǐng)域的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)；二是技術(shù)創(chuàng)新，現(xiàn)代企業(yè)制度體現(xiàn)的是企業(yè)資源配置的高效性，而這種高效率能否充分發(fā)揮，主要靠核心技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新。三是在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和市場(chǎng)空缺中尋找機(jī)會(huì)，建立自己的比較優(yōu)勢(shì)，并構(gòu)建支撐這種優(yōu)勢(shì)的潛在核心能力；四是孕育企業(yè)良好一體化機(jī)制。企業(yè)能否培育出自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，首先要看企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與管理等方面是否有良好的基礎(chǔ)。

世界大企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程表明，核心競(jìng)爭(zhēng)力是引導(dǎo)企業(yè)成功的關(guān)鍵要素。放眼《財(cái)富》500強(qiáng)，幾乎無(wú)一不在技術(shù)訣竅、創(chuàng)新能力、管理模式、市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)、品牌形象、顧客服務(wù)等方面具有獨(dú)特專長(zhǎng)。這些公司成功的過(guò)程，也就是其核心競(jìng)爭(zhēng)力培育和發(fā)展的過(guò)程。

貸款發(fā)放重點(diǎn)要參考企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力分析報(bào)告

在對(duì)借款主體的具體調(diào)研過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行定量的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)是很困難的，但公司的核心能力具有穩(wěn)定性，相對(duì)而言則比較好把握。如果說(shuō)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)在短期內(nèi)主要體現(xiàn)為產(chǎn)品價(jià)格和性能的競(jìng)爭(zhēng)，那么從長(zhǎng)期看則是核心競(jìng)爭(zhēng)力的較量。而中長(zhǎng)期貸款的特點(diǎn)是時(shí)間長(zhǎng)、數(shù)額大，客觀上要求企業(yè)在未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)要有足夠的還本付息的能力。目前的企業(yè)資信評(píng)價(jià)主要是對(duì)企業(yè)近期情況進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)報(bào)告超過(guò)一年的，須重新進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)該說(shuō)企業(yè)資信評(píng)價(jià)是發(fā)放短期貸款的重要參考依據(jù)，而要把它作為發(fā)放長(zhǎng)期貸款的參考依據(jù)，就有些勉為其難了。因此，在借款人評(píng)價(jià)的內(nèi)容中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的評(píng)價(jià)。

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)估分析的程序?qū)ζ髽I(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)估分析可以按下列程序進(jìn)行：第一，要看企業(yè)是否有明確的主營(yíng)領(lǐng)域，是否有穩(wěn)定的市場(chǎng)前景，與同行相比處于什么地位。第二，要對(duì)企業(yè)在該領(lǐng)域中的主要產(chǎn)品進(jìn)行分析。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有過(guò)硬的核心產(chǎn)品，則很難說(shuō)明企業(yè)有較強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第三，要分析企業(yè)的核心技術(shù)能力。企業(yè)的核心技術(shù)能力的獨(dú)特性和持久性在很大程度上由它賴以存在的基礎(chǔ)所決定。一般說(shuō)來(lái)，那些具有高技術(shù)難度、內(nèi)化于整個(gè)組織體系、建立在系統(tǒng)學(xué)習(xí)之上的專長(zhǎng)，比建立于一般技術(shù)難度、或個(gè)人技術(shù)專長(zhǎng)之上的專長(zhǎng)，更具有獨(dú)特性。第四，要分析企業(yè)的成長(zhǎng)能力。為了使企業(yè)具有長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須不斷保護(hù)和發(fā)展自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，包括對(duì)現(xiàn)有核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)注和新競(jìng)爭(zhēng)能力的培育。

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)估分析的指標(biāo)體系和模型企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的評(píng)估指標(biāo)體系可歸納為三個(gè)層面，即市場(chǎng)層面、技術(shù)層面和管理層面。

市場(chǎng)層面的評(píng)估指標(biāo)主要包括核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品。說(shuō)明核心業(yè)務(wù)的指標(biāo)有：企業(yè)是否有明確的主營(yíng)業(yè)務(wù)：該主營(yíng)業(yè)務(wù)是否為企業(yè)帶來(lái)主要的收益貢獻(xiàn)；該主營(yíng)業(yè)務(wù)是否有穩(wěn)定的市場(chǎng)前景和企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)中是否有穩(wěn)固的市場(chǎng)地位。

說(shuō)明核心產(chǎn)品的指標(biāo)有：企業(yè)是否有明確的主要產(chǎn)品；該主要產(chǎn)品是否有很強(qiáng)的市場(chǎng)占有率；該主要產(chǎn)品品牌忠誠(chéng)度指數(shù)；該主要產(chǎn)品是否有很好的市場(chǎng)前景；該主要產(chǎn)品是否最大限度地延伸到多個(gè)市場(chǎng)領(lǐng)域等。

技術(shù)層面的指標(biāo)主要是核心技術(shù)能力即優(yōu)勢(shì)技術(shù)與專長(zhǎng)。其指標(biāo)有：企業(yè)是否有明確的優(yōu)勢(shì)技術(shù)與專長(zhǎng)：優(yōu)勢(shì)技術(shù)與專長(zhǎng)是否有較大的難度和先進(jìn)性：優(yōu)勢(shì)技術(shù)與專長(zhǎng)是否有較強(qiáng)的獨(dú)特性；企業(yè)是否經(jīng)常吸收技術(shù)和信息以鞏固和發(fā)展其專長(zhǎng)；該專長(zhǎng)是否得到充分發(fā)揮；該專長(zhǎng)是否能為企業(yè)帶來(lái)明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；企業(yè)是否能夠利用機(jī)遇和新技術(shù)不斷地推出新產(chǎn)品等。

第6篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；資金流安全；風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制；分析研究

任何組織機(jī)構(gòu)要想發(fā)展，都離不開(kāi)資金，企業(yè)的發(fā)展尤其如此。不管是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，還是在現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)的企業(yè)都有因?yàn)橘Y金流量鍛煉而關(guān)閉的例子。對(duì)于一些大型的企業(yè)而言，如果資金流突然斷裂，而且在一定期間內(nèi)不能夠有資金注入，則離其破產(chǎn)倒閉也并不需要太長(zhǎng)久的時(shí)間。資金就是企業(yè)的生命，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷完善，企業(yè)擁有了越來(lái)越多的融資渠道，企業(yè)的資金流的來(lái)源日趨多樣化，因而企業(yè)如何確保自身資金流的安全，如何防范資金流動(dòng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為了擺在企業(yè)面前的一道嚴(yán)峻的課題。我國(guó)的中小企業(yè)相較于大型企業(yè)而言，由于融資渠道相對(duì)較小，很多企業(yè)為了渡過(guò)資金流緊張的危機(jī)，通常通過(guò)民間借貸的方式對(duì)外高息舉債，這些行為都加速了大量民營(yíng)企業(yè)的關(guān)閉。企業(yè)要想取得自身的發(fā)展，拋開(kāi)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策不提，就應(yīng)當(dāng)從自身的資金流風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，就如何增強(qiáng)資金流動(dòng)性，如何確保資金安全進(jìn)行探討。在國(guó)內(nèi)外大量學(xué)者的研究中，對(duì)企業(yè)資金流安全研究的著作和論述是非常豐富的，但由于這些研究多數(shù)仍然基于主觀價(jià)值判斷，故而對(duì)我國(guó)企業(yè)的缺乏足夠的針對(duì)性，無(wú)法為我國(guó)企業(yè)構(gòu)建資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制提供足夠的理論和實(shí)踐支撐。基于上述背景，本文將結(jié)合我國(guó)企業(yè)客觀實(shí)際，就構(gòu)建企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制進(jìn)行深入的闡述，提供研究的一個(gè)側(cè)面以供參考。

一、企業(yè)資金流安全的關(guān)鍵影響因素

（一）宏觀因素

1.經(jīng)濟(jì)基本面

宏觀經(jīng)濟(jì)影響著企業(yè)現(xiàn)金流。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)向好的時(shí)候，由于流動(dòng)性寬松，企業(yè)可以較好地從銀行、金融機(jī)構(gòu)融資，從而企業(yè)的資金流量會(huì)比較充足，也就擁有更多的資金去開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)基本面存在較大的波動(dòng)，市場(chǎng)信心亦不足的時(shí)候，通常流動(dòng)性較緊，企業(yè)無(wú)法較為容易的獲得融資，此時(shí)的企業(yè)可能會(huì)鋌而走險(xiǎn)，采取高息借貸的方式進(jìn)行融資。此時(shí)的企業(yè)不僅現(xiàn)金流動(dòng)性差，而且極容易被高息負(fù)累，最終，走向破產(chǎn)倒閉的邊緣。

2.通貨膨脹

通貨膨脹對(duì)于企業(yè)而言最顯而易見(jiàn)的影響就是原材料、人力資源成本、管理成本的上升。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理成本的上升，直接導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出的增加，從而導(dǎo)致資金流的快速流出，而且通貨膨脹如果伴隨著流動(dòng)性趨緊的話，更會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流的緊張。因此，通貨膨脹也會(huì)對(duì)企業(yè)的資金流導(dǎo)致很大的威脅。

（二）微觀因素

1.行業(yè)發(fā)展周期

任何企業(yè)的發(fā)展都擁有一定的周期。例如，在2010年左右，我國(guó)的機(jī)械行業(yè)在四萬(wàn)億的刺激下取得了飛速的發(fā)展，但是到了2012年底，機(jī)械行業(yè)的寒冬驟然降臨，產(chǎn)能過(guò)剩異常突出，企業(yè)不能從金融機(jī)構(gòu)取得有效地融資，直接導(dǎo)致幾個(gè)大型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)股票的跳崖下跌。像這種具有很強(qiáng)周期性的企業(yè)，在行業(yè)發(fā)展好的時(shí)候，資金流動(dòng)性很好，一旦發(fā)展周期經(jīng)過(guò)，則企業(yè)度日維艱。

2.經(jīng)營(yíng)管理水平

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)于資金流也有著很重要的影響。有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較好，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)井然有序，組織效率高，也伴隨著企業(yè)資金流動(dòng)性高，有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較差，組織結(jié)構(gòu)冗雜，內(nèi)部溝通成本很高，這種企業(yè)通常流動(dòng)性會(huì)較差。

二、構(gòu)建企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的具體步驟

（一）構(gòu)建資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系

企業(yè)預(yù)防資金流風(fēng)險(xiǎn)的前提是構(gòu)建一個(gè)預(yù)防資金流安全風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制體系。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定資金流進(jìn)和流出的詳細(xì)計(jì)劃，根據(jù)制定的計(jì)劃再設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)；二是對(duì)資金流可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出具體的預(yù)案，以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的資金流量風(fēng)險(xiǎn)。特別是嚴(yán)格限制企業(yè)的盲目擴(kuò)張計(jì)劃，很多企業(yè)就是在盲目擴(kuò)張中因?yàn)橘Y金鏈的斷裂突然死亡的。

（二）鑒別企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)

鑒別風(fēng)險(xiǎn)需要在企業(yè)資金流的流動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行，當(dāng)企業(yè)資金的凈流入量和凈流出量出現(xiàn)不一致的時(shí)候，企業(yè)的現(xiàn)金流就可能出現(xiàn)很大的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的比例過(guò)大，這說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)性存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，特別要注重留足風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備期，即一旦面臨資金流風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)預(yù)備一定的現(xiàn)金，以渡過(guò)難關(guān)。特別是企業(yè)職工的工資、保險(xiǎn)等現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)留足一定的期限，否則，一旦停發(fā)工資，對(duì)企業(yè)的商譽(yù)的影響將是十分巨大的。

（三）企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建，以及做好現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)鑒別工作后，就應(yīng)當(dāng)采取具體措施應(yīng)對(duì)資金流風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流凈流入量、凈流出量的監(jiān)控，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)的發(fā)展特性，對(duì)資金流進(jìn)行追蹤、控制，以便實(shí)現(xiàn)資金流風(fēng)險(xiǎn)的最小化。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變盲目追求利潤(rùn)的慣性，應(yīng)當(dāng)著力確?，F(xiàn)金流的安全，從根本上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控的管理原則

（一）樹(shù)立全局管理意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有全局風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)全局性風(fēng)險(xiǎn)管控戰(zhàn)略中的一部分。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者除了日常要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的宣導(dǎo)之外，更應(yīng)當(dāng)通過(guò)自身的行動(dòng)來(lái)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是在作出重大經(jīng)營(yíng)決策的時(shí)候，一定要充分考慮到企業(yè)資金流的現(xiàn)實(shí)情況，既要避免發(fā)展上的保守，也要避免發(fā)展上的冒進(jìn)、盲目擴(kuò)張。企業(yè)要從上至下樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不能盲目安逸，因循守舊。企業(yè)需要隨時(shí)做好資金流風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的準(zhǔn)備，及時(shí)采取預(yù)防措施，以規(guī)避現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流流向管控

現(xiàn)金流的流入流出都有一定的脈絡(luò)，企業(yè)要在資金流動(dòng)過(guò)程中對(duì)資金的流入、流向、流速、流出等進(jìn)行監(jiān)控，設(shè)置資金流動(dòng)監(jiān)控日志，以便防范現(xiàn)金流向不合理的地方，這就是資金流量的風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保資金流與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、速度相適應(yīng)，嚴(yán)格杜絕資金的浪費(fèi)，特別對(duì)一項(xiàng)新的生產(chǎn)項(xiàng)目的啟動(dòng)，要充分做好論證，避免項(xiàng)目投資失敗。

（三）構(gòu)建資金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)資金流的風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性工程，信息共享及信息的及時(shí)反饋是企業(yè)構(gòu)建良好的資金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的前提。企業(yè)通過(guò)資金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所在，決策者通過(guò)真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)反饋，可以迅速做出應(yīng)對(duì)措施，從而將資金流風(fēng)險(xiǎn)降到最小化。

四、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越重視資金流風(fēng)險(xiǎn)的管控，學(xué)界對(duì)于資金流風(fēng)險(xiǎn)管控的論述也越來(lái)越豐富。本文結(jié)合我國(guó)企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)踐，就資金流風(fēng)險(xiǎn)影響因素，構(gòu)建資金流風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，以及資金流風(fēng)險(xiǎn)管控原則進(jìn)行了闡述。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁琳，陳凌云，何玉潤(rùn).集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理DD基于大中型集團(tuán)公司的案例分析[J].會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2013，（02）：40-49.

[2]潘若瑩.淺談企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題[J].經(jīng)濟(jì)視角（中旬），2011，（11）.

第7篇：企業(yè)資金安全范文

摘要：企業(yè)資金安全管理具體操作過(guò)程中存在很多的問(wèn)題，本文就是從風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及資金安全管理的基本理念出發(fā)，研究分析現(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的具體問(wèn)題和對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：資金安全；管理問(wèn)題；風(fēng)險(xiǎn)控制；對(duì)策研究

一、現(xiàn)代企業(yè)資金安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略意義

一個(gè)企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，就必須要把企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保障企業(yè)資金的安全，企業(yè)資金安全關(guān)系到企業(yè)發(fā)展命脈。研究資金安全管理對(duì)于進(jìn)一步完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有重要的意義，可以減少企業(yè)決策層盲目的決策，提高企業(yè)資金安全性，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理需要加強(qiáng)全系統(tǒng)全過(guò)程的管理控制。企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系到我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的整體調(diào)整和優(yōu)化，有利于促進(jìn)我國(guó)整體宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力。

二、現(xiàn)代化企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）當(dāng)前企業(yè)資金安全管理制度性不強(qiáng)

我國(guó)企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)體系不完善，導(dǎo)致有高風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題。但是我們必須明白制度的好壞與否關(guān)系到一個(gè)組織是否可以長(zhǎng)期存在并且穩(wěn)定發(fā)展，因?yàn)橐?guī)章制度是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，一旦缺乏了基本的規(guī)章制度，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、經(jīng)營(yíng)效率低下，增加企業(yè)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)并且降低了風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。因此，對(duì)于一個(gè)一般的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，從發(fā)展初期一直到成長(zhǎng)成熟階段，必須要有一個(gè)行之有效的制度框架約束企業(yè)的運(yùn)營(yíng)行為，進(jìn)行有效的資金安全管理。而且很多企業(yè)根本就沒(méi)有建立資金安全管理制度的意識(shí)，這從根本上來(lái)說(shuō)就是缺少風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)。因此，這樣一種安全管理制度上面的缺失十分容易導(dǎo)致企業(yè)資金安全問(wèn)題出現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈。因?yàn)闆](méi)有有效的監(jiān)控機(jī)制，就無(wú)法達(dá)到合理的運(yùn)用企業(yè)資金進(jìn)行投資活動(dòng)的效果，就無(wú)法創(chuàng)造收益。建立和健全現(xiàn)代化的資金安全管理體系是需要迫切解決的問(wèn)題。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人員風(fēng)險(xiǎn)性意識(shí)很薄弱

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)基礎(chǔ)不過(guò)硬，很多沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，對(duì)于資金潛在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，這樣的客觀情況在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的能力大打折扣。但是當(dāng)前我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能不是十分扎實(shí)，尤其是對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不具有高度的敏感性，很多時(shí)候根本難以預(yù)測(cè)和感受到資金安全風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）企業(yè)高層的投資決策出現(xiàn)失誤

由于企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境存在很大的不確定性，所以企業(yè)戰(zhàn)略決策可能會(huì)出現(xiàn)一定的失誤，一旦出現(xiàn)盲目的擴(kuò)張行為或者盲目的投資決定，很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的正常資金鏈意外斷裂，輕微程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)，嚴(yán)重情況甚至?xí)＜暗狡髽I(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。在一般的情況下，企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略決策之前，需要謹(jǐn)慎考慮企業(yè)的人力、財(cái)力以及物力等等情況，造成企業(yè)資金安全管理存在很大的問(wèn)題。企業(yè)投資決策失誤過(guò)多或多或少會(huì)和企業(yè)資金安全管理產(chǎn)生聯(lián)系，導(dǎo)致惡性循環(huán)發(fā)展。

（四）企業(yè)金融資本的結(jié)構(gòu)失衡

企業(yè)籌資運(yùn)用的決策手段不恰當(dāng)，就會(huì)引發(fā)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)上面的不穩(wěn)定，或者出現(xiàn)無(wú)效資金，這樣一來(lái)就會(huì)使得企業(yè)出現(xiàn)壞賬的情況。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)需要注重債權(quán)性資本以及權(quán)益性資本的比例協(xié)調(diào)，才可以在一定程度上降低資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。但很多中小企業(yè)發(fā)展初期籌資模式更多的就是銀行貸款，或者金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)性借款，因此更多的企業(yè)資本就是債權(quán)性資本，這樣的資本結(jié)構(gòu)是不合理的，容易引發(fā)企業(yè)的債務(wù)危機(jī)。

（五）企業(yè)資金使用不合理

目前企業(yè)資金運(yùn)用不合理主要包括兩個(gè)方面：第一種就是集團(tuán)企業(yè)形式下，母子公司資金集中管理的模式，使子公司在資金使用上面缺少足夠的自主性，從而影響其正常市場(chǎng)投資和資金運(yùn)作，造成資金使用效率太低，難以產(chǎn)生收益。第二種情況是，一般中小企業(yè)資金安全管理制度不完善，導(dǎo)致其資金使用不順暢，從而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入資金使用困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金的閑置。

三、企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力提升對(duì)策

（一）完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，健全安全管理制度

完善企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建主要需要注意三點(diǎn)：第一，完善我國(guó)目前的企業(yè)資金安全管理制度體系。并且在現(xiàn)有的資金安全管理制度的基礎(chǔ)上與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)造更加富有時(shí)代性和科學(xué)性的資金安全管理制度。第二就是完善資金安全管理制度的基礎(chǔ)下加強(qiáng)落實(shí)該制度，將資金安全管理責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人身上。第三就是落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制的管理責(zé)任制。將具體管理責(zé)任落實(shí)到責(zé)任人，提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提升主要措施：第一是提升現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力。首先要加強(qiáng)思想道德教育，增強(qiáng)其與企業(yè)共同依存的榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑因素，從而防止因道德缺失給財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。其次就是要加強(qiáng)其業(yè)務(wù)操作能力培養(yǎng)，提升其技能水平，為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)際操作鍛煉的機(jī)會(huì)和平臺(tái)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)管理方面的新知識(shí)、新方法。第二是不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。企業(yè)需要定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)管理的教育、財(cái)務(wù)管理操作的職業(yè)教育。通過(guò)定期的崗位培訓(xùn)以及獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制等方法，提升財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識(shí)，不斷優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。

（三）改變企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)，尤其是中小企業(yè)要盡量改變債權(quán)性資金占比過(guò)大的現(xiàn)狀，結(jié)合市場(chǎng)情況以及自身發(fā)展特點(diǎn)，盡量平衡權(quán)益性資本和債權(quán)性資本的比重，以減少企業(yè)債務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)概率。通過(guò)合理機(jī)制預(yù)測(cè)市場(chǎng)行情走勢(shì)，在這個(gè)基礎(chǔ)上加強(qiáng)企業(yè)投資決策的科學(xué)性提升，一方面有利于降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，另一方面可以給企業(yè)帶來(lái)更大的利潤(rùn)，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理。

（四）建立健全企業(yè)的投資融資體系

如何建立完備科學(xué)的企業(yè)投資和融資體系，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，不僅有利于提升企業(yè)資金安全管理的水平，也可以促進(jìn)企業(yè)投資和融資渠道的多元化，可以促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)投資和融資市場(chǎng)的發(fā)展，同時(shí)也有利于企業(yè)內(nèi)部資金管理的能力提升。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)決策者要時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，分析企業(yè)動(dòng)態(tài)性的資產(chǎn)負(fù)債水平，時(shí)刻預(yù)測(cè)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)控制度體系的完善

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)內(nèi)涵豐富的管理體系，包括會(huì)計(jì)分析、財(cái)務(wù)人員具體崗位職責(zé)以及財(cái)務(wù)程序規(guī)范等等。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，可以有效防止企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，也可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和決策，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)企業(yè)制度，可以確保企業(yè)資金的安全。通過(guò)這樣的手段，才可以進(jìn)一步完善企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部控制制度體系。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：加油站；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)

一、加油站資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金安全管理基礎(chǔ)不牢，員工安全防范意識(shí)不足。一是加油站沒(méi)有針對(duì)道路位置情況，制定適合本站特點(diǎn)防搶防盜措施，資金安全潛在風(fēng)險(xiǎn)大。二是保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙管理隨意性比較大，未做到定期修改密碼和按規(guī)定分開(kāi)管理；三是未做到及時(shí)和按規(guī)定上限投幣，投幣記錄虛假；四是加油站交接班時(shí)，警惕性不高；五是當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金達(dá)到一定數(shù)額時(shí)忽視了送存銀行，加之夜間營(yíng)業(yè)資金及銀行上門(mén)收款頻次少及未應(yīng)存盡存等問(wèn)題，營(yíng)業(yè)款在加油站營(yíng)業(yè)場(chǎng)所滯留時(shí)間較長(zhǎng)，容易造成資金安全隱患。

（二）資金流和實(shí)物流不相符，導(dǎo)致企業(yè)效益流失及壞賬損失。主要表現(xiàn)在：一是脫機(jī)銷(xiāo)售，造成企業(yè)效益流失。一些加油站經(jīng)理為了謀取個(gè)人私利，當(dāng)國(guó)家統(tǒng)一調(diào)價(jià)或促銷(xiāo)調(diào)價(jià)時(shí)，采取脫離加油站管理系統(tǒng)，脫機(jī)銷(xiāo)售的方式加油，賺取相關(guān)差價(jià)，缺乏法律法規(guī)意識(shí)；二是擅自賒銷(xiāo)，易產(chǎn)生壞賬損失。

（三）各項(xiàng)制度并未建立健全，資金安全管控機(jī)制缺失。由于加油站大部分網(wǎng)點(diǎn)分布在國(guó)省道及縣鄉(xiāng)偏遠(yuǎn)地區(qū)，受客觀條件限制，大多數(shù)營(yíng)業(yè)款不能當(dāng)班、當(dāng)天及時(shí)繳存銀行，同時(shí)相應(yīng)的賬表傳遞時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，加油站管理及財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)加油站資金難以進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核對(duì)與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，加油站貨款回籠管理難度大。同時(shí)，若資金安全管理工作不到位，措施不落實(shí)，監(jiān)控軟弱，資金盜搶、挪用或攜款潛逃等現(xiàn)象將不可避免，在造成財(cái)產(chǎn)損失的同時(shí)，嚴(yán)重影響企業(yè)品牌形象。

二、加強(qiáng)加油站資金管理相關(guān)對(duì)策

（一）強(qiáng)化現(xiàn)金收入管理，確保資金安全回“籠”。一是確?，F(xiàn)金管理安全，積極推行銀行上門(mén)收款。加油員收銀達(dá)到規(guī)定的限額必須及時(shí)投入保險(xiǎn)柜，隨身只保留找零現(xiàn)金。在加強(qiáng)保險(xiǎn)柜管理的同時(shí)，當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)五萬(wàn)元時(shí)，必須及時(shí)送存銀行管理。固定客戶預(yù)收款，盡量要求客戶直接從銀行進(jìn)賬，減少風(fēng)險(xiǎn)。因此，要加大銀行上門(mén)收款協(xié)調(diào)力度，提高覆蓋面和收款頻次，減少現(xiàn)金丟失風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析，提高資金安全監(jiān)管水平。要在每月的財(cái)務(wù)分析中增加相關(guān)分析內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)要對(duì)其內(nèi)容要進(jìn)行嚴(yán)格審查，并在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行價(jià)格對(duì)比分析，找出差異存在原因，并做出相應(yīng)處理。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)。收銀員、核算員上崗前，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的培訓(xùn)和考核。入職后，要繼續(xù)加強(qiáng)資金安全管理培訓(xùn)，要使加油站收銀員、核算員能自覺(jué)做好本職工作并對(duì)現(xiàn)金收支差錯(cuò)、資金短少、假幣等承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)要完善硬件設(shè)施，包括點(diǎn)鈔機(jī)、加油站視頻監(jiān)控系統(tǒng)等。

（二）加強(qiáng)銀行存款管理，認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度。加油站一切費(fèi)用支出除按規(guī)定可用現(xiàn)金外，均需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)禁以任何名義利用賬戶為他人或單位套取現(xiàn)金或銀行信用。各種支票和支付憑證必須妥善保管，地市公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督考核。首先，加油站應(yīng)遵守公司業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，防止管理過(guò)程中出現(xiàn)漏洞，造成經(jīng)濟(jì)損失。要嚴(yán)格按加油站資金管理制度明確各崗位資金管理權(quán)限、責(zé)任及獎(jiǎng)懲措施，落實(shí)崗位責(zé)任制。其次，要建立各種內(nèi)部控制措施。比如建立財(cái)務(wù)稽核制度、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所現(xiàn)金管理制度等。再次，強(qiáng)化系統(tǒng)監(jiān)管。各級(jí)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)加油站銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表與銀行進(jìn)賬回單進(jìn)行核對(duì)，并充分利用網(wǎng)上銀行的功能，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)追蹤，減少加油站員工直接接觸現(xiàn)金交易的風(fēng)險(xiǎn)。最后，應(yīng)定期或不定期地對(duì)加油站的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)及處理加油站賒銷(xiāo)等違規(guī)行為。

（四）借助資金管理平臺(tái)，完善資金監(jiān)控體系。一是利用資金管理平臺(tái)中加油站資金監(jiān)控模塊加強(qiáng)對(duì)加油站貨款回收的監(jiān)控。通過(guò)ERP系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確的取得加油站銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確認(rèn)加油站銷(xiāo)售收入。二是實(shí)時(shí)了解銀行賬戶余額，控制現(xiàn)金流量。通過(guò)系統(tǒng)使加油站資金管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)資金管理模式從人工轉(zhuǎn)向系統(tǒng)。同時(shí)，加油站的各種經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息可在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)信息共享，加快了資金周轉(zhuǎn)速度。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)快速反映機(jī)制，有效降低企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。一是建立資金安全重大事故報(bào)告制度。對(duì)于加油站發(fā)生被盜、搶劫等惡性事件，出現(xiàn)大額現(xiàn)金挪用及異常短款等情況或加油站員工涉嫌違法犯罪等重大資金問(wèn)題，各加油站員工應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告，避免公司出現(xiàn)重大財(cái)產(chǎn)損失。二是制定快速應(yīng)對(duì)策略。加油站資金風(fēng)險(xiǎn)的有效防范是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，需要不斷更新和完善防范策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制和事后的補(bǔ)救，構(gòu)建安全、長(zhǎng)效的資金管理體系。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：資金；電力公司；資金安全；內(nèi)控

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008—4428（2012）08—19 —02

資金的流動(dòng)性決定了它具有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，盡管當(dāng)前資金管理制度不斷完善，但一些單位往往存在有法不學(xué)、有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象，直接影響了資金安全，制約了資金管理的穩(wěn)妥有序，相應(yīng)制度規(guī)范得不到執(zhí)行和體現(xiàn)。最近幾年，電力單位連續(xù)發(fā)生的幾起資金內(nèi)控事故給公司和社會(huì)造成了一定的損失和不良影響。資金安全管理，又一次被人們高度重視，電力企業(yè)由于其行業(yè)特殊性，內(nèi)部的資金量充沛，資金安全管理尤其重要，確保公司資金安全是財(cái)務(wù)管理最基本的任務(wù)，但資金安全管理工作瑣碎、藏于細(xì)節(jié)。在新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)資金安全管理，尤其是保障以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為支撐的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的資金安全，是擺在當(dāng)前管理者面前的一個(gè)十分重要的課題。

資金安全管理包括事前預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督。其中最重要的是事前預(yù)防和事中檢查工作，這不僅僅體現(xiàn)在建立健全企業(yè)的規(guī)章制度上，更重要的是反映在嚴(yán)格交接，按章辦事上。但一部分單位中的管理者和從業(yè)人員在執(zhí)行中往往產(chǎn)生麻痹放松的心理，給犯罪分子留下了可乘之機(jī)。歸根到底是企業(yè)管理者和從業(yè)人員缺乏對(duì)資金的安全防范意識(shí)。

所以要保障資金的安全，首先要制定各項(xiàng)安全保障制度，圍繞資金的安全運(yùn)行，建立健全崗位責(zé)任制、資金上派審批和流程撥付、銀行帳戶審批和管理、印鑒和票據(jù)保管使用，科學(xué)核算和對(duì)帳、內(nèi)部控制和監(jiān)督等方面作出制度細(xì)化規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定合理的規(guī)章制度，做到用制度管人，人人遵守制度，保障制度執(zhí)行有效，執(zhí)行到位。

二、要合理設(shè)置人員和崗位。避免一人多崗，杜絕辦理業(yè)務(wù)一手清，按照“分工合理、相互制約、配合協(xié)調(diào)”的原則，做到四個(gè)分離：即業(yè)務(wù)用章與重要空白憑證的保管、使用分離；資金的審批與撥付分離；單位基礎(chǔ)學(xué)習(xí)信息管理與支付業(yè)務(wù)相分離；前臺(tái)操作與后臺(tái)監(jiān)督相分離。結(jié)合電力系統(tǒng)如：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)電費(fèi)管理中心負(fù)責(zé)電費(fèi)的抄表、收費(fèi)、門(mén)收現(xiàn)金的銷(xiāo)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)到賬電費(fèi)的銷(xiāo)賬、到賬電費(fèi)的上交、到賬電費(fèi)及其上交的賬務(wù)處理、電費(fèi)資金賬戶的銀行對(duì)賬。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)其他業(yè)務(wù)收費(fèi)的開(kāi)票、收費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)其他業(yè)務(wù)收費(fèi)到賬資金的賬務(wù)處理，營(yíng)銷(xiāo)其他業(yè)務(wù)收費(fèi)資金賬戶的銀行對(duì)賬。外部客戶在現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)“附加信息”欄簽字確認(rèn)。

三、要付款印鑒和重要空白憑證專人管理，支付崗位經(jīng)辦人員和審核崗位人員要分離保管印鑒；保管印鑒的人不得再保管重要空白憑證，明確印章的保管紀(jì)律和使用規(guī)定，實(shí)行保險(xiǎn)柜保管。

四、要強(qiáng)化對(duì)賬和核算管理。按銀行賬戶管理的要求，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人按內(nèi)控制度的要求，指定對(duì)賬人員，按銀行對(duì)賬管理的要求，進(jìn)行每日、每月的銀行對(duì)賬工作。納入財(cái)務(wù)部門(mén)管理的所有銀行賬戶必須每日、每月進(jìn)行銀行對(duì)賬工作，各單位必須及時(shí)取得銀行賬戶的對(duì)賬單，據(jù)此于當(dāng)日與公司該賬戶的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，并編制每日臨時(shí)銀行余額調(diào)節(jié)表，當(dāng)日銀行賬戶對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)均必須查明原因，其中對(duì)銀行已付企業(yè)未付、銀行未收企業(yè)已收的未達(dá)賬項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須當(dāng)日立即查明原因，對(duì)銀行未付企業(yè)已付、銀行已收企業(yè)未收業(yè)務(wù)，必須在次日查明原因，每日臨時(shí)銀行余額調(diào)節(jié)表列示的未達(dá)賬項(xiàng)最長(zhǎng)時(shí)限不超過(guò)10天，每日臨時(shí)銀行余額調(diào)節(jié)表保管期為2個(gè)月。

會(huì)計(jì)核算是每項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的終結(jié)辦理，報(bào)表要及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對(duì)后按日及時(shí)登記入帳，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定建立檔案，妥善保管，對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)查明原因，并報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)，提出解決辦法，及時(shí)整改辦理，對(duì)重要數(shù)據(jù)要定期書(shū)面保送分管領(lǐng)導(dǎo)掌握，以便及時(shí)了解掌握情況。

五、建立完善的信息系統(tǒng)，強(qiáng)化應(yīng)收帳款的監(jiān)督。應(yīng)收賬款所有權(quán)屬于企業(yè)，但其主動(dòng)權(quán)往往由債務(wù)單位控制，應(yīng)該采用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行管理，分析評(píng)估企業(yè)能力和客戶償債能力。其他收款業(yè)務(wù)（不含營(yíng)銷(xiāo)收費(fèi)）收取的銀行票據(jù)，由資金管理崗位在其他收款業(yè)務(wù)接收銀行票據(jù)登記簿上登記接受銀行票據(jù)的相關(guān)信息，并由經(jīng)辦人員、資金管理崗位同時(shí)在銀行票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)，明確銀行票據(jù)的交接手續(xù)。資金管理崗位對(duì)辦理完成交接手續(xù)的銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)交出納崗位，如果需要背書(shū)進(jìn)賬的，出納連同接受的銀行票據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審核管理等崗位在“其他收款業(yè)務(wù)接收銀行票據(jù)登記簿”中對(duì)應(yīng)欄次上簽字確認(rèn)，并加蓋各自保管的銀行印鑒。出納據(jù)此到銀行辦理銀行票據(jù)的承兌，并取回銀行進(jìn)賬回單，一并交相關(guān)財(cái)務(wù)制證崗位，銀行收款憑證由審核管理崗位審核后交資金管理崗位在銀行票據(jù)登記簿上登記銀行收款憑證流水號(hào)，并由出納簽字確認(rèn)。如果發(fā)生銀行退票，必須交還原經(jīng)辦人員，并由出納和原經(jīng)辦人同時(shí)在銀行票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。

六、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全及系統(tǒng)軟件管理，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理必須設(shè)定經(jīng)辦人員和審核人員兩個(gè)崗位，授予不同的崗位不同的業(yè)務(wù)權(quán)限，設(shè)定各自的操作密碼。核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)管理員不得經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)，內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)要和外網(wǎng)隔絕，定期拷貝數(shù)據(jù)歸檔存儲(chǔ)。網(wǎng)上銀行的開(kāi)通，須由資金管理崗位填制“開(kāi)通網(wǎng)上銀行申請(qǐng)書(shū)”，“開(kāi)通網(wǎng)上銀行申請(qǐng)書(shū)”上必須明確開(kāi)通網(wǎng)上銀行的理由、銀行賬戶、客戶證書(shū)種類(lèi)、使用保管人及其權(quán)限，“開(kāi)通網(wǎng)上銀行申請(qǐng)書(shū)”經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，加蓋財(cái)務(wù)部公章后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意開(kāi)通網(wǎng)上銀行的銀行賬戶，由資金管理崗位具體辦理網(wǎng)上銀行的開(kāi)通手續(xù)，企業(yè)客戶證書(shū)領(lǐng)取單等開(kāi)通網(wǎng)上銀行的資料，由資金管理崗位與其他銀行賬戶資料一并保管。領(lǐng)取客戶證書(shū)時(shí)，必須由客戶證書(shū)使用保管人到銀行領(lǐng)取各自的客戶證書(shū)，并檢查銀行交付的客戶證書(shū)是否處于凍結(jié)狀態(tài)。客戶證書(shū)的使用保管人必須妥善保管好各自的客戶證書(shū)和操作密碼，客戶證書(shū)不使用時(shí)，必須放入各自的保險(xiǎn)箱中，防止被盜、遺失。辦理網(wǎng)上銀行資金支付結(jié)算時(shí)，先由出納崗位根據(jù)審核無(wú)誤的銀行付款憑證，使用其客戶證書(shū)辦理網(wǎng)上銀行資金的支付申請(qǐng)，資金管理崗位根據(jù)銀行付款憑證對(duì)正確性進(jìn)行審核，在其授權(quán)限額內(nèi)的，遞交銀行支付，超過(guò)其授權(quán)限額的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，遞交銀行支付。出納崗位應(yīng)及時(shí)打印電子回單，在電子回單上由相關(guān)客戶證書(shū)使用人簽字，與從銀行取回的蓋有銀行業(yè)務(wù)清訖章的紙質(zhì)回單一并作為銀行付款憑證附件。開(kāi)通網(wǎng)上銀行，必須配備網(wǎng)上銀行的專用計(jì)算機(jī)，并遵循公司信息安全管理的有關(guān)規(guī)定。

七、完善內(nèi)控和外部督察機(jī)制。在完善各項(xiàng)資金安全管理措施的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的整體綜合素質(zhì)才是保障資金安全有效的堅(jiān)強(qiáng)堡壘。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，常抓不懈，主要領(lǐng)導(dǎo)作為第一責(zé)任人。

2、培訓(xùn)學(xué)習(xí)，交流互換。對(duì)于制度措施的出臺(tái)，要組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不要一紙發(fā)文傳閱了事，要在工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善措施。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須不定期（每月至少二次）組織稽查等崗位，對(duì)相關(guān)崗位資金管理的情況進(jìn)行檢查，并將檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改情況、考核情況記錄在“資金安全管理檢查登記簿”上。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人按照蘇電財(cái)〔2008〕1150號(hào)《江蘇省電力公司資金管理辦法》、蘇電財(cái)〔2008〕1149號(hào)《江蘇省電力公司資金管理考核實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定提出考核處理意見(jiàn)。

電力公司的資金安全問(wèn)題已成為投資人及公司各級(jí)相關(guān)利益主體普遍關(guān)心的大事，更是各級(jí)公司經(jīng)營(yíng)管理人員特別是財(cái)務(wù)管理者面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，確保資金安全是一項(xiàng)長(zhǎng)期而系統(tǒng)的工程，也是每一位從業(yè)人員的責(zé)任，只有增強(qiáng)安全理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)、完備的資金管理體系，切實(shí)完善各種監(jiān)督制度，盡量消除人的因素，從源頭上筑起一道防范的安全大壩，才能杜絕資金安全問(wèn)題發(fā)生，保證電力公司的可持續(xù)發(fā)展。