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一、非稅收入改革取得了較大進(jìn)展
近年來,各級(jí)財(cái)政部門,采取有效措施,切實(shí)加強(qiáng)非稅收入管理,積極探索非稅收入的管理模式,使非稅收入管理工作取得了較大的進(jìn)展。
1、規(guī)范了非稅收入收繳賬戶管理。非稅收入通過國庫單一賬戶、財(cái)政專戶和財(cái)政匯繳專戶收取、上繳、存儲(chǔ)、退付、支付、清算、核算。財(cái)政部門成為唯一持有和管理國庫單一賬戶、財(cái)政專戶、財(cái)政匯繳專戶的職能部門。
2、規(guī)范了收入收繳程序。非稅收入國庫集中收繳采取直接繳庫和集中匯繳兩種方式。具體收繳方式和票據(jù)使用由財(cái)政部門按照方便繳款、有利于監(jiān)管、有利于信息反饋的原則確定。
3、健全了票據(jù)管理體系。清理歸并現(xiàn)有票據(jù)種類,除保留少量專用票據(jù)外,統(tǒng)一使用《非稅收入一般繳款書》。改革傳統(tǒng)的票據(jù)管理方式,以計(jì)算機(jī)管理替代人工管理,使票據(jù)的印制、發(fā)放、使用、核銷、稽查等各個(gè)環(huán)節(jié)全部由計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制和完成。
4、建立了非稅收入項(xiàng)目庫。將執(zhí)收單位、項(xiàng)目名稱統(tǒng)一編碼,實(shí)現(xiàn)按項(xiàng)目庫統(tǒng)一編碼的非稅收入項(xiàng)目規(guī)范收繳,從源頭上治理亂收費(fèi)的現(xiàn)象。
5、建立健全了非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)。建立了以財(cái)政為數(shù)據(jù)交換中心,由財(cái)政及各銀行、執(zhí)收單位組成的網(wǎng)絡(luò)征收系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)從執(zhí)收單位電腦開票、銀行收款信息傳遞、財(cái)政部門數(shù)據(jù)管理、票據(jù)領(lǐng)用核銷全過程的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)智能化管理。全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的反映非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)和收繳情況。
6、建立健全了非稅收入收繳監(jiān)督管理機(jī)制。建立非稅收入收繳銀行綜合考評(píng)制度,促進(jìn)銀行更好地履行委托協(xié)議,提高業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。充分發(fā)揮非稅收入收繳信息系統(tǒng)對(duì)非稅收入收繳的動(dòng)態(tài)監(jiān)控功能,對(duì)非稅收入收繳銀行賬戶、票據(jù)使用、單位執(zhí)收等各方面實(shí)施全面監(jiān)管,保障非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。
二、存在的主要問題
與稅收收入相比,無論是征收管理還是支出管理,非稅收入還存在許多亟待解決的問題。主要表現(xiàn)在:
1、總體上非稅收入的規(guī)模偏大,占財(cái)政性資金比重過高。各級(jí)政府收入構(gòu)成中,非稅收入占比過大,特別是省級(jí)以下非稅收入比重過大。這不僅使稅收收入的主體地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn),也使財(cái)政收入的真實(shí)性被嚴(yán)重削弱。
2、非稅收入名目繁多。造成一方面社會(huì)上抱怨亂收費(fèi)、負(fù)擔(dān)重,另一方面,基層財(cái)政過度依賴非稅收入,乃至“收費(fèi)養(yǎng)人”,影響教育、科學(xué)等社會(huì)事業(yè)的正常發(fā)展。
3、非稅征收存在管理空白。目前,除行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等非稅收入的征收管理較為規(guī)范外,其他非稅收入管理較為薄弱。特別是國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益等非稅收入,由于管理?xiàng)l件不成熟或缺乏具體操作辦法,大部分仍處于財(cái)政管理“真空”地帶。
4、部分收入脫離財(cái)政監(jiān)管。部門和單位取得的非稅收入,應(yīng)全額上繳財(cái)政,實(shí)行收支兩條線管理。但一些部門和單位受部門利益影響,不能及時(shí)將所取得的非稅收入向財(cái)政部門如實(shí)申報(bào),甚至故意隱瞞不報(bào)、坐收坐支。在這類流失收入中,利用國有資源(資產(chǎn))取得的經(jīng)營服務(wù)性收入(如技術(shù)咨詢和服務(wù)收入、房屋出租收入等)、主管部門集中收入等問題比較突出。
5、監(jiān)督管理薄弱。對(duì)非稅收入立項(xiàng)、收入征管和支出安排等各環(huán)節(jié)都缺乏有效監(jiān)督機(jī)制。財(cái)政監(jiān)管多為集中性和非連續(xù)性的事后檢查,方式方法比較單一,事前、事中監(jiān)管少,很多非稅收入收繳中的違法違紀(jì)問題都是在既成事實(shí)后才被發(fā)現(xiàn),事后糾正也困難。非稅收入本身具有的靈活多樣性和不穩(wěn)定性影響了非稅收入的規(guī)范管理。
6、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)還不能夠滿足改革的需要。非稅收入收繳管理改革是以網(wǎng)絡(luò)化管理為支撐的一項(xiàng)系統(tǒng)工程,改革需網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)、專業(yè)技術(shù)人員的配備,以及計(jì)算機(jī)設(shè)備的購置等。由于各地“金財(cái)工程”建設(shè)還未全面覆蓋,特別是部分縣級(jí),非稅收入的規(guī)模小,有的縣只有幾十萬元收入,加之財(cái)政困難,計(jì)算機(jī)技術(shù)力量缺乏,改革成本較高,推行以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為支撐的非稅收入收繳管理存在一定的困難和問題。
7、票據(jù)監(jiān)管不到位。目前非稅收入票據(jù)的使用和管理存在許多不規(guī)范現(xiàn)象,少數(shù)單位不按票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定使用票據(jù),存在混用、串開、外借票據(jù)的現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)不使用財(cái)政部門統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)的問題,有的使用自制票據(jù),有的直接使用白條收費(fèi),將收費(fèi)掛往來科目列收列支或轉(zhuǎn)作單位收入。
三、繼續(xù)深化改革,提升非稅收繳管理水平
1、加強(qiáng)宣傳教育,加快非稅收入改革進(jìn)度。完善非稅收入管理是財(cái)政領(lǐng)域的一次重大舉措。改革涉及面廣、情況復(fù)雜、在實(shí)施過程中,難免會(huì)遇到來自傳統(tǒng)觀念和利益相關(guān)部門的阻力。為了保證改革的順利進(jìn)行,必須真正形成規(guī)范和加強(qiáng)非稅收入管理的共識(shí),通過宣傳教育把思想真正統(tǒng)一到非稅收入“所有權(quán)歸國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)歸財(cái)政”的共識(shí)上來。
2、繼續(xù)深入推進(jìn)政府非稅收入管理制度改革。從目前的改革情況看,部分縣級(jí)的非稅收入規(guī)模較小,加之財(cái)政困難,技術(shù)力量缺乏,推行改革的成本與效益不相稱。因此,推進(jìn)政府非稅收入收繳管理改革中,應(yīng)從當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況出發(fā),以創(chuàng)新的思路,創(chuàng)造性地開展工作。在縣級(jí)推進(jìn)非稅收入改革,既可探索采取取消部門和單位收入過渡戶,設(shè)點(diǎn)集中繳費(fèi)的辦法,也可采取手工開票,指定銀行代收,逐步實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理的辦法。
3、進(jìn)一步完善軟件及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理。由于“金財(cái)工程”建設(shè)只覆蓋了部分地區(qū),特別是縣級(jí)的網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)還比較滯后,所需的專業(yè)技術(shù)人員相對(duì)缺乏,導(dǎo)致改革工作難以推進(jìn)。加之非稅收入收繳軟件存在一些問題,管理軟件還需進(jìn)一步升級(jí)。
新年伊始,地委、行署就決定在百里杜鵑風(fēng)景名勝區(qū)召開全區(qū)煤炭稅費(fèi)征管工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議,充分體現(xiàn)了地委、行署對(duì)煤炭稅費(fèi)征收管理工作的高度重視。會(huì)前,地委如培書記、行署吉勇專員專門對(duì)此次會(huì)議的召開作了重要指示,要求我們進(jìn)一步總結(jié)全區(qū)煤炭行業(yè)稅費(fèi)征收管理的好經(jīng)驗(yàn)、好作法,建立與煤炭生產(chǎn)發(fā)展相適應(yīng)的稅費(fèi)征收機(jī)制、體制,全面推動(dòng)煤炭稅費(fèi)征收工作的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理,提高管理質(zhì)量和水平,促進(jìn)財(cái)政收入的穩(wěn)步增長。剛才,百里杜鵑管委會(huì)和地稅局的領(lǐng)導(dǎo)分別介紹了加強(qiáng)煤炭稅費(fèi)征收管理的做法和經(jīng)驗(yàn),等一下大家還要觀摩百里杜鵑地稅分局的現(xiàn)場(chǎng)演示,相信大家會(huì)有收獲。下面,我講三點(diǎn)意見:
一、必須充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)煤炭稅費(fèi)征收管理工作的重要性
近年來,我區(qū)煤炭生產(chǎn)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)得到了迅速發(fā)展,煤炭產(chǎn)品及相關(guān)行業(yè)已成為我區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)支柱,煤炭稅費(fèi)占財(cái)政總收入的比重越來越大。2009年,全區(qū)完成財(cái)政總收入91.34億元,其中煤炭稅費(fèi)收入就完成了17.99億元,占財(cái)政總收入的19.7%。按照我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)劃,今后一段時(shí)期,煤炭產(chǎn)業(yè)仍將是我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn),煤炭行業(yè)稅費(fèi)收入仍然是我區(qū)財(cái)政收入的重要來源。中央已經(jīng)明確提出要對(duì)資源稅進(jìn)行重大改革,改革的目的是惠及擁有資源的區(qū)域。因此,各縣、市(區(qū))政府(管委會(huì)),地直各相關(guān)部門要統(tǒng)一思想,充分認(rèn)識(shí)抓好煤炭稅費(fèi)征收管理工作的重要性,高度重視煤炭稅費(fèi)的征收管理工作,為將要進(jìn)行的資源稅改革作好充分準(zhǔn)備,進(jìn)一步理順征管體制,做到科學(xué)規(guī)范地征收煤炭稅費(fèi),為促進(jìn)試驗(yàn)區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長打下良好的基礎(chǔ)。
2009年底召開的全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議已經(jīng)明確2010年全區(qū)財(cái)政總收入要增長15%以上,其中地方財(cái)政收入增長15%以上。要完成這一目標(biāo)任務(wù)壓力很大,主要是因?yàn)榻衲杲?jīng)濟(jì)發(fā)展還有很多不確定的因素,一些新投資項(xiàng)目還在建設(shè)當(dāng)中,對(duì)地方政府來說產(chǎn)生財(cái)稅收入的效益不明顯,對(duì)于已經(jīng)在建和今年就要開工建設(shè)的機(jī)場(chǎng)、鐵路,廈蓉、杭瑞等高速公路等建設(shè)的稅收,省政府已經(jīng)明確要求就地繳入省級(jí)國庫,由省集中安排使用,這對(duì)我區(qū)今年地方財(cái)稅政收入的增長有很大的影響。為確保完成今年的財(cái)稅收入任務(wù),我們必須立足現(xiàn)有稅源,充分挖掘增收潛力。當(dāng)前,最具有增長潛力的就是煤炭行業(yè)的稅費(fèi),必須切實(shí)加強(qiáng)征收管理。
二、必須充分肯定煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段的運(yùn)用實(shí)施對(duì)加強(qiáng)煤炭稅費(fèi)征收管理的重要作用
自我區(qū)煤炭產(chǎn)業(yè)開發(fā)以來,地委、行署高度重視煤炭生產(chǎn)及其相關(guān)行業(yè)的稅費(fèi)征收工作,多次出臺(tái)關(guān)于加強(qiáng)煤炭稅費(fèi)征收的相關(guān)文件,對(duì)加強(qiáng)全區(qū)煤炭稅費(fèi)征收起到了重要作用。但隨著煤炭產(chǎn)量的增長,產(chǎn)業(yè)的壯大,煤炭稅費(fèi)征收管理方式陳舊、管理手段落后、征收主體不合法、征管職能錯(cuò)位、稅種征收不完整、收人情稅等問題仍制約著全區(qū)煤炭稅費(fèi)的規(guī)范征收。
為了加強(qiáng)煤炭稅費(fèi)管理,堵塞征管漏洞,增加財(cái)政收入,近年來威寧縣、赫章縣、大方縣、黔西縣、金沙縣、百里杜鵑管委會(huì)等縣市區(qū)紛紛進(jìn)行了積極探索,都取得了較好的成效。2009年5月,地委、行署決定在金沙縣召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì),推廣金沙縣和百里杜鵑管委會(huì)在煤炭稅費(fèi)征收管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。各縣市區(qū)積極借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),迅速采取有力措施,加大資金投入,切實(shí)加強(qiáng)煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)用,理順征管體制,改進(jìn)征管方式,煤炭稅費(fèi)大幅增長。
金沙現(xiàn)場(chǎng)會(huì)后,金沙縣和百里杜鵑管委會(huì)針對(duì)實(shí)施科技管理中還存在的問題,切實(shí)加大創(chuàng)新力度,積極開發(fā)煤炭銷售管理軟件,將煤炭的產(chǎn)、銷、存、去向等全部納入了計(jì)算機(jī)管理,實(shí)現(xiàn)了“執(zhí)法規(guī)范、源頭控管、過程監(jiān)控、成本降低、收入增加,社會(huì)滿意”的良好效果。百里杜鵑管委會(huì)積極支持稅務(wù)機(jī)關(guān)行使征收管理權(quán),探索了“從價(jià)定率、源頭控管、過程監(jiān)控、三票比對(duì)(增值稅發(fā)票、銷售證明、運(yùn)輸貨票),銷向稽查的工作方式,將煤炭生產(chǎn)、銷售中不同環(huán)節(jié)的稅收、稅種分別依照相關(guān)的稅收政策進(jìn)行征收,除了煤炭銷售過程中產(chǎn)生的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、資源稅、銷售合同印花稅、企業(yè)所得稅之外,對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的土地使用稅、工薪個(gè)人所得稅、煤礦轉(zhuǎn)讓過程中的各項(xiàng)稅收、煤礦建設(shè)過程中產(chǎn)生的營業(yè)稅也進(jìn)行了征收,并將與煤炭生產(chǎn)、銷售有關(guān)的所有費(fèi)、基金等全部納入了稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行了的信息化管理,現(xiàn)正在積極探索煤礦紅利分紅的個(gè)人所得稅征收工作。改定額征收為從價(jià)定率征收,既很好地解決了因煤炭市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而增加納稅人的負(fù)擔(dān)或減少國家財(cái)政收入,又公平了稅負(fù),促進(jìn)了企業(yè)的規(guī)范管理。
煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技管理手段的有效運(yùn)用,不僅促進(jìn)了財(cái)政收入的穩(wěn)步增長,也有效地預(yù)防了干部犯錯(cuò)誤。對(duì)此,2009年底省委宗源書記到我區(qū)檢查預(yù)防和懲治腐敗體系建設(shè)時(shí),地委如培書記在匯報(bào)工作中予以充分肯定。
三、必須大力推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段,切實(shí)加強(qiáng)煤炭稅費(fèi)征收管理
2010年是試驗(yàn)區(qū)站在實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的新起點(diǎn),邁向全面建設(shè)小康社會(huì)新征程的關(guān)鍵之年,抓好煤炭行業(yè)稅費(fèi)征收管理工作、促進(jìn)財(cái)政增收,事關(guān)重大,影響深遠(yuǎn)。我們必須轉(zhuǎn)變觀念,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化協(xié)作,大力推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段,切實(shí)加強(qiáng)煤炭稅費(fèi)征收管理。
(一)轉(zhuǎn)變思想觀念。實(shí)踐證明,我們的工作要發(fā)展、要進(jìn)步、要取得成效,關(guān)鍵就是要樹立科學(xué)發(fā)展觀,解放思想,創(chuàng)新工作方式方法,不墨守成規(guī),敢于打破不適宜工作開展的舊體制、舊方法,敢于突破自我,才能推動(dòng)工作的向前發(fā)展。各縣、市(區(qū))政府(管委會(huì))、各有關(guān)工作部門要充分認(rèn)識(shí)到原有煤炭稅費(fèi)征收管理模式的弊端,積極樹立科技興稅意識(shí),敢于糾正不足,努力學(xué)習(xí)借鑒,積極運(yùn)用科技手段,進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)煤炭稅收征收管理,加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅源管理和監(jiān)控,提高稅收征管質(zhì)量和效率,大力推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng),不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),改進(jìn)措施,以科技手段為依托,全面提升全區(qū)煤炭稅費(fèi)征管水平,實(shí)現(xiàn)全區(qū)煤炭稅費(fèi)征管的科學(xué)化、規(guī)范化、信息化。
(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各產(chǎn)煤區(qū)要及時(shí)成立煤炭行業(yè)綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)對(duì)該地區(qū)煤炭稅費(fèi)征收管理工作的指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督,并明確專人協(xié)調(diào)落實(shí)各項(xiàng)具體工作;地稅、國稅、煤管等職能部門要定期組織召開聯(lián)席會(huì)議,完善以推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)為抓手的煤炭行業(yè)稅費(fèi)管理考核機(jī)制,認(rèn)真組織實(shí)施考核。今天參會(huì)的各位分管領(lǐng)導(dǎo)回去后,要及時(shí)向黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)今天會(huì)議的精神,迅速采取有效措施抓好會(huì)議精神的貫徹落實(shí)。
(三)強(qiáng)化部門協(xié)作。地稅、國稅、煤管、電信等部門要加強(qiáng)協(xié)作配合,建立信息共享平臺(tái),完善信息共享制度,相互提出信息需求口徑,相互定期采集、傳遞信息,綜合提高信息使用效率和全面分析能力,為煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段的有效運(yùn)用夯實(shí)基礎(chǔ)。
根據(jù)新華社披露的內(nèi)容,《方案》將深化國稅、地稅征管體制改革,發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì),推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合,著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的一些突出問題。
國家稅務(wù)總局刊文指出,深化國稅、地稅征管體制改革,是在堅(jiān)持國稅、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)的基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)行體制加以改革完善,特別是加強(qiáng)國稅、地稅合作,為納稅人提供更多便利。
這意味著國稅、地稅仍將堅(jiān)持分設(shè),擊破了業(yè)界關(guān)于國地稅可能合并的猜想。
我國的分稅制起源于1994年,在1994年之前,稅收政策類似于包干制,地方政府在繳納一定稅收至中央后,其余稅收全部歸于自己。長此以往,造成了國家層面財(cái)政稅收不足,彼時(shí)為了解決中央財(cái)政收入不足問題,實(shí)行分稅制,依據(jù)稅種,將稅務(wù)分為國家稅、地方稅和國地共享稅。
分稅制改革極大地促進(jìn)了中央財(cái)政收入,為中央統(tǒng)籌全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了保障。
但另一方面,也有業(yè)界認(rèn)為,分稅制造成了地方政府財(cái)權(quán)、事權(quán)不匹配的問題。地方政府為了解決財(cái)政支出不足的問題,開始從別的渠道找錢,一是依靠大量賣地增加財(cái)政收入,二是通過大量銀行貸款,由此推高了房價(jià),形成了某些地方政府的土地依賴癥,同時(shí)大量銀行貸款形成了地方政府的沉重債務(wù)。
除此之外,因分稅制形成了中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu),分別負(fù)責(zé)國稅、共享稅和地方稅的征收。
業(yè)界一直有國地稅合并的討論。2012年開始的“營改增”,使得這樣的討論更加熱烈。
“營改增”將地方主體稅種的營業(yè)稅改換成增值稅,因增值稅屬于共享稅,由國稅部門負(fù)責(zé)征收,“營改增”涉及行業(yè)的原營業(yè)稅不復(fù)存在,征管任務(wù)轉(zhuǎn)移到國稅部門,國稅部門任務(wù)加重。
實(shí)踐中,國稅地稅征管體制反映最大的問題,就是職責(zé)交叉,國稅地稅會(huì)產(chǎn)生稅源競(jìng)爭,增加了納稅人負(fù)擔(dān)。而且兩者之間信息溝通不暢,也推高了征稅成本。
事實(shí)上,分稅制存在的問題,中央也注意到并一直在探索合適的途徑來解決。由于這一制度已經(jīng)施行超過20年,簡單將兩個(gè)國地稅部門合并無法根治原有問題。
顯然,分稅制有其自身重大意義,學(xué)者認(rèn)為,憑借分稅制正確處理政府與企業(yè)的關(guān)系,可以革除按照企業(yè)行政隸屬關(guān)系組織財(cái)政收入的舊體制癥結(jié),將企業(yè)置于不分大小、不論行政級(jí)別、依法納稅、公平競(jìng)爭的地位,打造中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)。同時(shí),分稅制跳出了包干制下中央、地方“討價(jià)還價(jià)”的“體制周期”,在中央與地方、政府各層級(jí)間形成穩(wěn)定、規(guī)范的財(cái)力分配關(guān)系。
十八屆三中全會(huì)提出:“必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率,建立現(xiàn)代財(cái)政制度,發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性。要改進(jìn)預(yù)算管理制度,完善稅收制度,建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度?!?/p>
在10月13日通過的《方案》中,除了明確國稅、地稅分設(shè)以外,還針對(duì)現(xiàn)行制度下存在的突出問題做出頂層部署。
深改組會(huì)議指出,要根據(jù)財(cái)稅體制改革進(jìn)程,結(jié)合建立健全地方稅費(fèi)收入體系,厘清國稅和地稅、地稅和其他部門的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分,著力解決國稅、地稅征管職責(zé)交叉以及部分稅費(fèi)征管職責(zé)不清等問題。
在業(yè)內(nèi)人士看來,調(diào)整國地稅征管職能,在“營改增”之后就顯得很必要。國地稅職能劃分不清,在企業(yè)所得稅的征管上弊端也比較明顯,國稅地稅共同征管企業(yè)稅,因?yàn)槁氊?zé)不清,現(xiàn)實(shí)中有爭搶稅源的現(xiàn)象。
在現(xiàn)實(shí)中,存在稅源競(jìng)爭以及信息共享不暢,給群眾辦稅帶來負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。因此,深改組會(huì)議要求,推出更多便民辦稅改革措施,為群眾提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù),減輕群眾辦稅負(fù)擔(dān),維護(hù)群眾合法權(quán)益。
國稅總局表示,要對(duì)現(xiàn)行體制加以改革完善,特別是加強(qiáng)國稅、地稅合作,為納稅人提供更多便利。
由此,未來國稅與地稅之間將不合并,轉(zhuǎn)而更加合作。
據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解,已有地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)此完善國稅與地稅的合作機(jī)制。
[關(guān)鍵詞]稅費(fèi)改革;制度缺陷;地方公共財(cái)政
農(nóng)村稅費(fèi)改革是建國以來我國農(nóng)村繼家庭聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營之后的又一次重大變革和制度創(chuàng)新。它是在農(nóng)民收入增長緩慢、農(nóng)民負(fù)擔(dān)日益加重和農(nóng)村社會(huì)矛盾日漸突出的宏觀背景下提出來的,其根本目的是解決農(nóng)民負(fù)擔(dān)過重問題,規(guī)范農(nóng)村分配關(guān)系從安徽省及全國其他試點(diǎn)地區(qū)情況看,本次農(nóng)村稅費(fèi)改革雖然在減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)、規(guī)范稅費(fèi)管理體制、穩(wěn)定稅負(fù)水平、簡化征稅方式等方面取得了初步成效,但是由于沒有從根本上消除加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)的舊體制因素政策設(shè)計(jì)存在嚴(yán)重的制度性缺陷,因此改革過程中引發(fā)了諸如農(nóng)村基層政權(quán)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)困難,農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費(fèi)得不到保障,農(nóng)村公益事業(yè)難以為繼等方面的問題如果沒有配套措施和對(duì)當(dāng)前改革方案進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整農(nóng)村稅費(fèi)改革將很難持續(xù),且農(nóng)民負(fù)擔(dān)客觀上存在反彈的可能性。對(duì)此應(yīng)高度重視,因?yàn)轭愃片F(xiàn)象曾在中國歷史上多次重演,即每一次稅費(fèi)改革在短暫減少稅費(fèi)之后不久,各種稅費(fèi)問題又回潮,并漲到一個(gè)比改革前更高的水平,從而導(dǎo)致所謂的“黃宗羲定律”。
要從根本上減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān),跳出“黃宗羲定律”,必須從源頭著手,改革原有的制度安排,實(shí)施制度創(chuàng)新。
一、農(nóng)村稅費(fèi)改革的制度性缺陷
農(nóng)村稅費(fèi)改革的基本內(nèi)容可以大致歸納為三個(gè)方面:(1)通過取消三提五統(tǒng)、各種雜費(fèi)、逐步取消勞動(dòng)積累工、義務(wù)工,建立以稅率提高的農(nóng)業(yè)稅以及農(nóng)業(yè)稅附加為主體的農(nóng)村稅制,可以簡稱為費(fèi)改稅;(2)通過中央和各級(jí)政府配套財(cái)政轉(zhuǎn)移支付填補(bǔ)地方財(cái)政缺口;(3)村內(nèi)興辦各種其他集體生產(chǎn)和公益事業(yè)所需要資金,采取“一事一議”的辦法,由村民大會(huì)討論決定。這一改革無疑具有積極與深遠(yuǎn)的意義,稅改之后,農(nóng)民負(fù)擔(dān)平均水平確實(shí)有所降低。但是,這并不能夠掩蓋其所存在的以下問題及制度設(shè)計(jì)上的缺陷:
1稅費(fèi)改革目的具有單一性和短期性。減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)是此次稅改的根本目標(biāo),其他各種配套改革都是圍繞減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)展開的。然而,農(nóng)民收入低、負(fù)擔(dān)重只是問題的一種表現(xiàn),并不是農(nóng)村社會(huì)的根本問題。農(nóng)村社會(huì)的根本問題是發(fā)展問題。目前,中國整體經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)能力過剩,農(nóng)村勞動(dòng)力回流,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)營狀況惡化,農(nóng)民收入增長放緩,農(nóng)業(yè)收入基本停滯,收入的地區(qū)差距十分巨大。稅費(fèi)改革必須以當(dāng)前的形勢(shì)為背景,不僅要減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān),改變稅收累退性的格局,更要以轉(zhuǎn)換政府職能,提高農(nóng)民收入,促進(jìn)農(nóng)村要素流動(dòng),加快工業(yè)化和城鎮(zhèn)化步伐作為基本目標(biāo)。僅僅將“費(fèi)”改為“稅”不可能真正解決農(nóng)村的根本問題。
2稅費(fèi)改革政策設(shè)計(jì)缺乏系統(tǒng)性。農(nóng)民負(fù)擔(dān)沉重的根本原因在于不合理的制度安排,即:城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)下城市偏向的財(cái)政體制導(dǎo)致農(nóng)村公共事業(yè)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重短缺;政治體制改革滯后導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)行政管理費(fèi)用膨脹;不完善的分稅制導(dǎo)致地方政府特別是縣以下政府財(cái)力入不敷出;城鄉(xiāng)分割的戶籍政策阻礙了城市化進(jìn)程,使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不經(jīng)濟(jì)等等。因此,單純依靠財(cái)稅體制的行政性調(diào)整不可能最終解決農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題,農(nóng)村稅費(fèi)改革決不能僅僅是規(guī)范農(nóng)民與農(nóng)村基層政府之間的分配關(guān)系(費(fèi)改稅)或基層組織的行為(制止亂收費(fèi)),而必須從政治體制與經(jīng)濟(jì)體制的聯(lián)系上,從統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略上,改革原有的制度安排,進(jìn)行土地制度、分配制度、糧食流通體制、勞動(dòng)就業(yè)體制、財(cái)稅制度、社會(huì)保障制度及基層行政管理制度等方面的配套改革與制度創(chuàng)新。但現(xiàn)實(shí)則不然,本次農(nóng)村稅費(fèi)改革政策設(shè)計(jì)明顯滯后,缺乏系統(tǒng)性,經(jīng)常是出現(xiàn)問題后再去尋找解決方法,致使農(nóng)村稅費(fèi)改革進(jìn)展緩慢,各種新問題層出不窮,效果不盡如人意。
3新的稅制設(shè)計(jì)沒有充分考慮、甚至是忽視了農(nóng)民負(fù)擔(dān)的累退性越來越強(qiáng)是構(gòu)成農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題的主要原因,卻把農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題看成是一個(gè)降低平均稅負(fù)水平的問題,造成新的稅負(fù)不平等。由于農(nóng)村新稅制在取消各種收費(fèi)的同時(shí),提高了農(nóng)業(yè)稅稅率,但收入較低者在收入結(jié)構(gòu)方面以農(nóng)業(yè)收入為主,因此這部分農(nóng)戶更容易受新稅制提高農(nóng)業(yè)稅率的負(fù)面影響。稅費(fèi)改革前,“三提五統(tǒng)”基本上類似人頭稅,農(nóng)民的負(fù)擔(dān)大體上是“人田各半”。改革后在一定程度上存在“攤丁入畝”的傾向,即稅費(fèi)直接與土地相聯(lián)系,“稅隨地走”。這就使“離土離鄉(xiāng)”、“離土不離鄉(xiāng)”的那些從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的農(nóng)村人口負(fù)擔(dān)明顯減輕,而“老實(shí)巴交”種地的農(nóng)民,特別是種田大戶的負(fù)擔(dān)加重,即所謂“多種地、多負(fù)擔(dān)、多吃虧”。一些地方甚至還出現(xiàn)了改革后農(nóng)民稅負(fù)比改革前增加的情況。農(nóng)業(yè)稅費(fèi)的負(fù)擔(dān)金額與農(nóng)民個(gè)人收入高低完全無關(guān),收入越低的人,農(nóng)業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)占收入的比重反而越高;越是貧窮地區(qū),貧困的農(nóng)民越能感受稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的沉重。新農(nóng)稅設(shè)計(jì)方面的缺陷,加劇了農(nóng)業(yè)稅費(fèi)在實(shí)踐中具有的累退性質(zhì),成為農(nóng)民間收入差距進(jìn)一步擴(kuò)大的重要制度原因。這在客觀上又鼓勵(lì)了農(nóng)民從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的傾向,內(nèi)在地推動(dòng)了農(nóng)民的“拋荒”現(xiàn)象。
4稅改強(qiáng)調(diào)了減少稅負(fù)的絕對(duì)水平,卻沒有充分考慮建立健全地方公共財(cái)政體系,并為農(nóng)村公共產(chǎn)品供給建立充足、高效的融資渠道。農(nóng)村稅費(fèi)改革在規(guī)范縣鄉(xiāng)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的同時(shí),也給縣鄉(xiāng)財(cái)政套上了“緊箍咒”,使得縣鄉(xiāng)財(cái)政供給地方公共產(chǎn)品的能力大大減弱。從試點(diǎn)地區(qū)稅費(fèi)改革的實(shí)踐結(jié)果看,本次稅改并沒有充分考慮基層政府的利益以及財(cái)政的可持續(xù)性,普遍存在農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)缺口反而加大,鄉(xiāng)村債務(wù)化解更加困難,縣鄉(xiāng)財(cái)政的收支矛盾趨于尖銳化,農(nóng)村基層政權(quán)難以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)等問題。這些問題的產(chǎn)生主要是因?yàn)樗贫ǖ母母镎吆筒呗匀狈ο到y(tǒng)性,尤其是對(duì)如何確保農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給缺乏制度方面的可操作的保障措施。這也成為2001年稅費(fèi)改革擴(kuò)大試點(diǎn)不得不暫緩的重要原因之一。
二、解決農(nóng)村稅費(fèi)問題的出路:建立長期穩(wěn)定且科學(xué)合理的農(nóng)村稅費(fèi)制度和地方公共財(cái)政體制
在關(guān)于財(cái)稅體制與農(nóng)民稅負(fù)關(guān)系的各種討論中,往往將財(cái)稅體制的缺陷當(dāng)作一種既成事實(shí),而沒有分析其形成的深層根源。目前中國的五級(jí)政府在財(cái)政職能分配上有一個(gè)明顯異于發(fā)達(dá)國家的特性,即越低級(jí)的政府所承擔(dān)的社會(huì)公共服務(wù)職能越沉重。分稅制改革以來,隨著財(cái)權(quán)的不斷上移和事權(quán)的不斷下移,縣鄉(xiāng)財(cái)政面臨越來越大的收支平衡壓力,并成為農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)短缺、地方公共產(chǎn)品供給能力弱化和農(nóng)民負(fù)擔(dān)累年加重的重要制度原因。僅僅將“費(fèi)”改為“稅”非但不能從根本上解決這一問題,反而使問題進(jìn)一步凸顯和尖銳化。因此,農(nóng)村稅費(fèi)需要系統(tǒng)性的革新,其根本出路在于建立長期穩(wěn)定、科學(xué)合理的農(nóng)村稅費(fèi)制度和地方公共財(cái)政體制。
1實(shí)現(xiàn)地方基層政府的職能轉(zhuǎn)換
目前稅費(fèi)改革的最大矛盾是減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的同時(shí)也減少了政府的財(cái)政收入,使得地方政府機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)面臨嚴(yán)重困難。從表面上看,地方基層政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)的困難似乎是農(nóng)村稅費(fèi)改革直接造成的,但從深層次上看,恰恰反映了基層政府機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的不合理狀況。縣鄉(xiāng)政府機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員安排上的弊端是導(dǎo)致其運(yùn)轉(zhuǎn)困難的根本原因,也是農(nóng)民負(fù)擔(dān)不斷加重的重要因素。解決這一問題的根本措施是將農(nóng)村稅費(fèi)改革與政府機(jī)構(gòu)改革與行政體制改革結(jié)合起來,在積極推進(jìn)稅費(fèi)改革的同時(shí),大力推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革,轉(zhuǎn)換政府職能。因此,應(yīng)結(jié)合農(nóng)村稅費(fèi)改革試行精簡政府級(jí)次,進(jìn)一步轉(zhuǎn)換政府職能,譬如可以將鄉(xiāng)級(jí)政府轉(zhuǎn)為縣級(jí)政府的派出機(jī)構(gòu),將地級(jí)政府定位為省的派出機(jī)構(gòu),以求大量精簡非必要的機(jī)構(gòu)和人員。這樣,我國政府級(jí)次能夠得到有效精簡,職責(zé)也較易廓清,有利于減少行政運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi),減輕公眾負(fù)擔(dān)。
2重新建構(gòu)農(nóng)村稅費(fèi)體系
(1)調(diào)整稅費(fèi)改革的目標(biāo),建立稅費(fèi)改革的前期、中期和遠(yuǎn)期三級(jí)目標(biāo)體系。減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)作為稅費(fèi)改革的前期目標(biāo)或當(dāng)前目標(biāo),從各地稅費(fèi)改革的實(shí)踐看已初步實(shí)現(xiàn);稅費(fèi)改革的中期目標(biāo)是對(duì)前期改革的成果進(jìn)行鞏固,對(duì)改革措施進(jìn)行完善,對(duì)改革經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié),建立稅改向遠(yuǎn)期目標(biāo)過渡的機(jī)制,這一目標(biāo)大約需要2-3年;稅費(fèi)改革的遠(yuǎn)期目標(biāo)即最高目標(biāo)是在我國最終建立起城鄉(xiāng)統(tǒng)一的稅費(fèi)制度,這一制度應(yīng)與我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體戰(zhàn)略目標(biāo)具有一致性,到2010年這種城鄉(xiāng)統(tǒng)一的稅費(fèi)制度應(yīng)初步建立起來。建立稅費(fèi)改革的中長期動(dòng)態(tài)目標(biāo)體系,一方面可以避免政策實(shí)施的短期效應(yīng),從根本上規(guī)范基層政府行為,另一方面不至于使稅費(fèi)改革游離于整個(gè)國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的系統(tǒng)之外,使之成為規(guī)范農(nóng)村利益分配關(guān)系的長期穩(wěn)定的制度。
(2)逐步建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一稅制。農(nóng)村稅費(fèi)改革,其根本問題應(yīng)是農(nóng)村適宜征收什么樣的稅,以怎樣的方式征收。這需考慮效率、公平以及征稅成本等多方面因素。西方財(cái)政理論認(rèn)為,地方最適合的稅種首先是受益稅或使用稅,其次是對(duì)不流動(dòng)的要素征稅。我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅沒有體現(xiàn)稅收與受益的對(duì)等,不具有收益稅的性質(zhì)。它對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)出征稅,導(dǎo)致農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)業(yè)從業(yè)人員的邊際稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于非農(nóng)業(yè)部門,成為農(nóng)民在社會(huì)中不平等負(fù)擔(dān)的根源,激勵(lì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素流向稅負(fù)更輕的非農(nóng)產(chǎn)業(yè)?,F(xiàn)行費(fèi)改稅改變的僅僅是原有費(fèi)的征收數(shù)量和方式,并沒有改變農(nóng)業(yè)稅收的性質(zhì),甚至在數(shù)量上還有加大農(nóng)業(yè)稅的趨勢(shì),因而也就不可能消除農(nóng)業(yè)稅原有的不公平和扭曲效應(yīng)。農(nóng)村最適合的征稅對(duì)象應(yīng)是土地本身和一些不具有流動(dòng)性的財(cái)產(chǎn)。西方典型的地方稅種是財(cái)產(chǎn)稅。如何設(shè)計(jì)對(duì)效率影響最小的并具有公平性的農(nóng)村稅費(fèi)體系,均等化農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),既是稅費(fèi)改革的一個(gè)重要課題,也是稅費(fèi)改革的方向。
(3)完善征管措施,規(guī)范征管行為?,F(xiàn)行農(nóng)村稅費(fèi)體系需要的是一次根本的革新。但就目前現(xiàn)實(shí)而言,統(tǒng)一城鄉(xiāng)稅制、均等化稅負(fù)的設(shè)想在短期內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前應(yīng)著重從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)征管,鞏固稅費(fèi)改革的成果,建立稅改向遠(yuǎn)期目標(biāo)過渡的機(jī)制。一是對(duì)稅改中所造成的計(jì)稅土地不實(shí)、計(jì)稅常產(chǎn)過高、計(jì)稅價(jià)格過高等問題積極加以糾正。二是建立規(guī)范的征管制度,實(shí)行納稅通知制度、納稅登記制度、納稅公示制度、納稅期限制度、完稅憑證制度等,對(duì)違反制度的事和人應(yīng)建立懲罰機(jī)制。三是應(yīng)規(guī)范征管行為,建立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制,對(duì)所征稅費(fèi)應(yīng)實(shí)行歸口管理,杜絕一切變相損害農(nóng)民利益的行為。
3建立和完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度
當(dāng)前地方基層政府的收入問題已成為農(nóng)村稅費(fèi)改革的最大阻礙。稅費(fèi)改革通過利益關(guān)系的重新調(diào)整,在使農(nóng)民較大幅度減輕負(fù)擔(dān)的同時(shí),必然會(huì)導(dǎo)致其他利益主體受損。一方面,縣鄉(xiāng)財(cái)政增長無望,平衡困難。另一方面,縣鄉(xiāng)財(cái)政支出卻呈剛性增長的態(tài)勢(shì)。近幾年,國家關(guān)于財(cái)政支付人員的工資增長和福利改善的政策不斷出臺(tái),客觀上加大了財(cái)政平衡的難度。這一矛盾如果不能得到及時(shí)有效的解決,農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈的可能性就會(huì)存在,減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)就會(huì)成為一句空話。
我國農(nóng)村稅費(fèi)改革面臨的財(cái)政缺口,客觀上需要通過建立和完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度來解決。要求轉(zhuǎn)移支付的最重要理由是外部性的存在。地方政府提供的某些公共產(chǎn)品具有很大的正外部性,如果沒有相應(yīng)的補(bǔ)償,這些產(chǎn)品的供給就會(huì)陷入不足的境地。例如義務(wù)教育的外溢性極強(qiáng),很多在農(nóng)村接受教育的孩子,目的就是為了擺脫農(nóng)村貧困落后的環(huán)境背景,進(jìn)入發(fā)達(dá)省市就業(yè)生活,使得地方政府承擔(dān)了義務(wù)教育的成本卻無法獲取相應(yīng)的教育收益。而農(nóng)村稅費(fèi)改革后,由于取消了教育費(fèi)附加和教育集資,切斷了縣鄉(xiāng)政府教育經(jīng)費(fèi)的籌資渠道,財(cái)政壓力劇增,使得本已脆弱的義務(wù)教育更是難以為繼。因此,中央和省級(jí)政府對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)有極大的責(zé)任,加強(qiáng)中央和省級(jí)政府對(duì)義務(wù)教育財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是解決農(nóng)村教育經(jīng)費(fèi)短缺問題的根本途徑。同時(shí),轉(zhuǎn)移支付還可以調(diào)節(jié)地區(qū)間發(fā)展的不平衡,實(shí)現(xiàn)地區(qū)間的均等化。農(nóng)村稅費(fèi)問題涉及公平和效率。農(nóng)民稅費(fèi)負(fù)擔(dān)沉重源于不合理的制度安排及由此引起的農(nóng)村稅費(fèi)制度的不公平。農(nóng)村稅費(fèi)改革下一步工作的重點(diǎn),應(yīng)以建立農(nóng)村地方公共財(cái)政為目標(biāo),以效率和公平為標(biāo)準(zhǔn),完善相應(yīng)的配套制度,革新整個(gè)農(nóng)村稅費(fèi)體系,以促進(jìn)我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的繁榮和農(nóng)業(yè)的發(fā)展。
[參考文獻(xiàn)]
這次全縣財(cái)稅、物價(jià)、厲行節(jié)約工作會(huì)議是縣委、縣政府決定召開的一次十分重要的會(huì)議。會(huì)議的主要任務(wù)是,總結(jié)表彰20*年財(cái)稅、物價(jià)工作,部署安排2009年厲行節(jié)約和財(cái)稅收入、物價(jià)工作。按照會(huì)議安排,我先講幾點(diǎn)意見。等會(huì),市委常委、縣委周書記還將做重要講話,請(qǐng)大家認(rèn)真領(lǐng)會(huì),抓好落實(shí)。
一、關(guān)于20*年全縣財(cái)稅工作
20*年,是全縣財(cái)稅工作極不平凡的一年。面對(duì)特大冰凍災(zāi)害、政策性減收和金融危機(jī)帶來的不利影響,面對(duì)財(cái)稅任務(wù)高基數(shù)增長和稅源短缺帶來的巨大壓力,全縣上下在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大、縣政協(xié)的大力支持下,迎難而上,扎實(shí)工作,全縣財(cái)政運(yùn)行態(tài)勢(shì)良好,各項(xiàng)指標(biāo)超出預(yù)期。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
一是財(cái)稅收入實(shí)現(xiàn)新突破。20*年,全縣財(cái)稅總收入突破6億元,達(dá)到6.28億元,為年度預(yù)算的101.95%,比上年增加8289萬元,增長15.2%。其中:國稅完成25868萬元,比上年增加3798萬元,增長17.21%;地稅完成15901萬元,比上年增加2*4萬元,增長15.09%;財(cái)政完成21*7萬元,比上年增加2423萬元,增長13%。
二是財(cái)稅質(zhì)量有了新提高。財(cái)政收入增幅超過gdp增幅2.43個(gè)百分點(diǎn),占gdp的比重為5.84%,比上年提高0.17個(gè)百分點(diǎn)。稅收收入完成42964萬元,占財(cái)政總收入的比重超過80%,比上年提高1個(gè)百分點(diǎn)。非稅收入完成10971萬元,占財(cái)政收入的比重為20%,比上年下降1個(gè)百分點(diǎn)。花炮廠、打火機(jī)行業(yè)、廉橋藥材市場(chǎng)經(jīng)營戶納稅意識(shí)增強(qiáng),自覺接收稅負(fù)定額調(diào)整;興工焦化、興盛置業(yè)、龍豐實(shí)業(yè)、億利金屬、廉橋造紙、青山機(jī)床、祥隆電瓷、牛馬司煤礦等企業(yè)克服各種困難,對(duì)財(cái)稅增長作出了較大貢獻(xiàn)。
三是征管水平邁上新臺(tái)階。財(cái)稅征管進(jìn)一步規(guī)范,重點(diǎn)進(jìn)一步突出,協(xié)稅護(hù)稅力度進(jìn)一步加大。征管部門通過強(qiáng)化稅源監(jiān)控,摸清稅收底子,堅(jiān)持依法征管,嚴(yán)格財(cái)稅稽查,保證了財(cái)稅均衡入庫??h國稅部門深入推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理,加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控,全面開展欠稅清理,收入增幅較大;地稅部門建立了稅源分析制度,實(shí)行納稅評(píng)估,強(qiáng)化稅源監(jiān)管,效果明顯;財(cái)政部門以礦產(chǎn)資源稅和契稅、耕地占用稅為重點(diǎn),啟動(dòng)了礦產(chǎn)資源稅費(fèi)統(tǒng)征,契稅收入突破1000萬元,達(dá)到1300萬元;縣非稅收入征管部門加強(qiáng)非稅收入信息化建設(shè),完善“以票管收、票款同步、源頭控制”機(jī)制,鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)和基金收入征管實(shí)現(xiàn)突破,收入總量均創(chuàng)歷史新高。兩市鎮(zhèn)、九龍嶺、火廠坪、佘田橋、靈官殿、堡面前、廉橋、砂石等鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極培植財(cái)源,采取有力措施,挖掘稅收潛力,加大協(xié)稅護(hù)稅力度,財(cái)稅任務(wù)完成出色??h國土局、運(yùn)管所、交警大隊(duì)、城管執(zhí)法局等單位堅(jiān)持依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法,任務(wù)完成較好。
四是財(cái)政支出取得新成效。按照“保重點(diǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展、構(gòu)和諧”的要求,財(cái)政支出重點(diǎn)向社會(huì)事業(yè)傾斜、向“三農(nóng)”傾斜,促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。確保了國家工作人員工資及國家規(guī)定的津補(bǔ)貼及時(shí)到位,全縣公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)在上年基礎(chǔ)上人平增加1000元,達(dá)到12000元,并對(duì)全縣義務(wù)教育學(xué)校教師及其離退休人員參照公務(wù)員標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放了適當(dāng)補(bǔ)貼,增加支出3711萬元。確保了各類民生資金及時(shí)到位。全年通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)放惠農(nóng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金30項(xiàng)共1.2億元;安排各類“三農(nóng)”項(xiàng)目配套資金1.*億元,有力地促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;支持教育優(yōu)先發(fā)展,全年教育一般預(yù)算支出達(dá)2.93億元,增加5200萬元,增長21.61%;促進(jìn)就業(yè)和完善社會(huì)保障制度,安排再就業(yè)資金1300萬元,出資購買168個(gè)公益性崗位,解決城鎮(zhèn)退伍軍人和企業(yè)改制人員就業(yè);支持公共文化服務(wù)體系和醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)保障體系建設(shè),促進(jìn)人口和計(jì)生事業(yè)健康發(fā)展。確保了重點(diǎn)建設(shè)資金及時(shí)到位。縣財(cái)政投入建設(shè)資金1868萬元,支持會(huì)議中心、四完小、保險(xiǎn)館、保險(xiǎn)局監(jiān)管中心、交通監(jiān)控設(shè)施等重點(diǎn)工程建設(shè),有力保障了各項(xiàng)重點(diǎn)工程的順利實(shí)施。同時(shí),縣財(cái)政調(diào)減了各職能部門罰沒收入計(jì)劃任務(wù)1200萬元,優(yōu)化了經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境;投入1000萬元建立中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金,努力推動(dòng)中小企業(yè)融資。
上述成績的取得,是縣委、縣政府正確領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果,是縣人大、縣政協(xié)監(jiān)督支持的結(jié)果,是各級(jí)各部門和廣大財(cái)稅干部職工團(tuán)結(jié)奮斗、開拓進(jìn)取、扎實(shí)工作的結(jié)果。在此,我代表縣委、縣政府向大家表示衷心的感謝!
二、關(guān)于2009年財(cái)稅工作及“雙過半”工作要求
受金融危機(jī)蔓延的影響,今年我縣財(cái)稅工作面臨巨大的困難,但是只要思想不滑坡,辦法總比困難多。根據(jù)縣委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和縣十五屆人大三次會(huì)議精神,今年我縣財(cái)稅工作的總體要求是:堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),以黨的十七大、十七屆三中全會(huì)和縣委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神為指導(dǎo),積極融資、加大投入,努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展;完善體制、加強(qiáng)征管,不斷壯大財(cái)政實(shí)力;改善民生、促進(jìn)和諧,進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu);深化改革、強(qiáng)化監(jiān)管,探索建設(shè)績效財(cái)政,為加快推進(jìn)“興工旺商”、實(shí)現(xiàn)富民強(qiáng)縣提供強(qiáng)有力的財(cái)政保障。
根據(jù)上述要求,全縣財(cái)稅工作的主要目標(biāo)是:財(cái)政總收入完成7*65萬元,比上年增加7539萬元,增長12%,其中,國稅完成29489萬元,比上年增加3621萬元,增長14%;地稅完成18096萬元,比上年增加2195萬元,增長13.8%;財(cái)政完成22780萬元,比上年增加1723萬元,增長8.18%。支出要緊緊圍繞縣委、縣政府保增長、抓項(xiàng)目、調(diào)結(jié)構(gòu)、促和諧、強(qiáng)基礎(chǔ)的決策部署,對(duì)保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、促就業(yè)的重點(diǎn)支出予以積極安排。
要完成上述目標(biāo)任務(wù),需重點(diǎn)抓好以下五個(gè)方面的工作:
(一)圍繞增加投入,聚力抓好財(cái)源建設(shè)。重點(diǎn)抓好三個(gè)方面:一是組建國有資產(chǎn)經(jīng)營公司,做大做強(qiáng)新的統(tǒng)一融資平臺(tái),為生態(tài)產(chǎn)業(yè)園的基礎(chǔ)設(shè)施融資,打造承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的新平臺(tái),今年要拉通全長10公里的兩條園區(qū)主干道路基。二是充分發(fā)揮縣中小企業(yè)擔(dān)保公司的作用,大力支持中小企業(yè)發(fā)展,擔(dān)保公司上半年一定要運(yùn)作、要見效。三是加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì),促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)新辦、技改企業(yè)的扶持力度。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)從去年的60萬元提高到100萬元,全年要新增貸款10億元以上,存貸比達(dá)到40%以上。重點(diǎn)支持賓王撲克、方泰皮革落戶*,支持新仁鋁業(yè)復(fù)產(chǎn),促成興工焦化收購焦化廠、砂石齒輪廠技改、打火機(jī)組建集團(tuán)以及億利金屬等一些大的財(cái)源項(xiàng)目。
(二)圍繞依法征管,大力組織財(cái)政收入。要著力在三個(gè)方面下功夫。一是在創(chuàng)新征管手段上下功夫。要大力支持金財(cái)工程建設(shè),啟動(dòng)非稅收入征管軟件,實(shí)行稅費(fèi)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)化、稅費(fèi)征管精細(xì)化、稅費(fèi)稽查電子化;完善宏觀稅負(fù)分析、納稅評(píng)估等手段,積極探索主體稅種、新興行業(yè)稅收、各種零散稅收的征管機(jī)制;改革契稅和耕地占用稅征管模式,縣城范圍內(nèi)“兩稅”納入政務(wù)中心統(tǒng)一征收;充分發(fā)揮縣計(jì)生撫養(yǎng)費(fèi)征收局的職能,加大社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收力度。二是在提高征管質(zhì)量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部門的信息交換制度、聯(lián)席會(huì)議制度,提高信息化應(yīng)用水平。要加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)行業(yè)的稅收監(jiān)管,建立重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)預(yù)警機(jī)制;積極探索保險(xiǎn)和建筑安裝稅收一體化征管辦法,堵塞稅費(fèi)征管漏洞;要加強(qiáng)稅務(wù)稽查和專項(xiàng)檢查力度,嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙、抗涉稅違法行為,堅(jiān)決制止越權(quán)減免稅行為,促使納稅人保險(xiǎn)納稅,維護(hù)稅法剛性。三是在嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲上下功夫。今年要繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行20*年制定的財(cái)稅工作考核辦法,層層簽訂目標(biāo)管理責(zé)任狀,嚴(yán)格考核,嚴(yán)格獎(jiǎng)懲??h政府對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位按進(jìn)度進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲,全年收入工作目標(biāo)任務(wù)與年度文明目標(biāo)考核掛鉤,實(shí)行一票否決。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要增強(qiáng)均衡入庫意識(shí),層層落實(shí)責(zé)任,嚴(yán)格目標(biāo)管理,按進(jìn)度獎(jiǎng)懲到位。要將財(cái)稅收入完成進(jìn)度與干部的工作津貼、獎(jiǎng)金掛鉤,與單位下?lián)芙?jīng)費(fèi)掛鉤,與干部的考核評(píng)比掛鉤,與領(lǐng)導(dǎo)的政績掛鉤。
(三)圍繞優(yōu)化支出,努力構(gòu)建民生財(cái)政。進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置,強(qiáng)化財(cái)政公共服務(wù)功能,在保證工資發(fā)放和機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)基本需要的基礎(chǔ)上,把更多的資金投向社會(huì)公共事業(yè)領(lǐng)域,優(yōu)先考慮民生,優(yōu)先保障民生,不斷提高民生支出占財(cái)政支出的比重。加大“三農(nóng)”投入,擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍,努力促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收和農(nóng)村繁榮;保證為民辦實(shí)事資金投入,促進(jìn)實(shí)事工作早見成效;全面落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革,加強(qiáng)社會(huì)保障制度建設(shè),完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障制度,提高低保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),落實(shí)優(yōu)撫政策,進(jìn)一步完善農(nóng)村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保等政策。
(四)圍繞財(cái)稅改革,探索建設(shè)績效財(cái)政。主要抓好四項(xiàng)工作。一是按照省財(cái)政廳要求,全力做好國庫集中支付改革。二是深化政府采購制度改革,進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購監(jiān)管,規(guī)范監(jiān)管程序,繼續(xù)擴(kuò)大政府采購范圍和規(guī)模,最大限度發(fā)揮政府投資效益。三是大力推行礦產(chǎn)資源稅費(fèi)統(tǒng)征。礦產(chǎn)資源稅費(fèi)統(tǒng)征工作去年10月開始在21家煤炭企業(yè)試點(diǎn),已經(jīng)試運(yùn)行了幾個(gè)月,效果比較明顯。要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管,嚴(yán)明措施,探索經(jīng)驗(yàn),確保礦產(chǎn)資源稅費(fèi)改革穩(wěn)步推進(jìn),彰顯成效。四是推進(jìn)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理改革,做好國有資產(chǎn)歸集和資本運(yùn)作工作,最大限度發(fā)揮國有資產(chǎn)經(jīng)營效益。
認(rèn)真履行職責(zé)、開拓進(jìn)取的結(jié)果,這些成績的取得。也是旗局領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)全體地稅干部團(tuán)結(jié)拼搏、扎實(shí)工作、埋頭苦干的結(jié)果。此,代表旗委、旗政府對(duì)辛勤工作在地稅戰(zhàn)線的全體干部職工表示衷心地感謝!
總結(jié)年工作、研究和部署年地稅工作,今天旗地稅局召開這次會(huì)議。很及時(shí)、很必要。邢局長對(duì)今年全旗地稅工作進(jìn)行具體部署,希望大家認(rèn)真分析新一年的地稅形勢(shì),深入研究新一年地稅增收目標(biāo)任務(wù)的有效舉措,并在今后的工作中很好地落實(shí)下去。這里,講兩點(diǎn)意見,供大家參考。
服務(wù)大局,一、圍繞中心。為我旗經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出突出貢獻(xiàn)
十五”最后一年,剛剛過去的年。也是旗經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的一年,經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)邁上了新的臺(tái)階。全旗地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)到16.28億元,2000年的3.2倍,年均遞增25.8%財(cái)政收首次突破億元大關(guān),達(dá)到1.5571億元,同比增長70.2%總量排全市第7位,增速排全市第3位;規(guī)模企業(yè)工業(yè)增加值累計(jì)完成2.92億元,增速達(dá)到68%規(guī)模企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合指數(shù)完成235.25點(diǎn),同比增長79.69點(diǎn);全旗固定資產(chǎn)投資達(dá)到15億元,同比增長74.4%城鎮(zhèn)居民可支配收入完成7090元,同比增長15.2%牧民人均純收入完成4433元,同比增長1.6%全旗各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)全面發(fā)展,社會(huì)和諧穩(wěn)定,人民生活日益提高。這種形勢(shì)的帶動(dòng)下,旗地稅局各項(xiàng)工作取得了長足進(jìn)步:一是全面深化征管改革,實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,實(shí)施稅源分級(jí)、分類、分片管理。二是實(shí)現(xiàn)了稅費(fèi)一體化管理,形成了一人進(jìn)廠,稅費(fèi)統(tǒng)管”管理模式。三是實(shí)現(xiàn)了一窗多能、一機(jī)多用、一崗多責(zé)”一窗式”服務(wù),加快信息化建設(shè)、不斷提升糾風(fēng)工作及辦稅服務(wù)水平,推進(jìn)了地稅事業(yè)的全面發(fā)展。
各項(xiàng)稅費(fèi)累計(jì)入庫6841萬元。其中,地方稅收累計(jì)入庫5333萬元,完成旗委、旗政府下達(dá)任務(wù)的100.1%,截止年11月30日。同比增收2116萬元,增長65.7%社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)入庫1508萬元,完成年度計(jì)劃任務(wù)1159萬元的130%同比增收708萬元,增長88.5%
截止12月31日,經(jīng)科學(xué)合理地分析稅源、費(fèi)源。局預(yù)計(jì)組織入庫各項(xiàng)稅費(fèi)萬元。其中地方稅收預(yù)計(jì)完成萬元,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)計(jì)完成1800萬元。
二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化征管,確保完成今年的各項(xiàng)稅費(fèi)收入任務(wù)
年是“十一五”的開局之年,做好今年的工作具有重要意義。“十一五”時(shí)期我旗經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)是,地區(qū)生產(chǎn)總值年均增速40%,達(dá)到84億元;人均地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)到11.9萬元;三次產(chǎn)業(yè)比重調(diào)整為6.6:82.2:11.2;財(cái)政總收入年均增長40%,達(dá)到8.37億元;固定資產(chǎn)投資累計(jì)完成125億元,比“十五”期間翻兩番以上;引進(jìn)旗外資金達(dá)到88億元,比“十五”期間翻一番;社會(huì)消費(fèi)品零售總額年均增長10%,達(dá)到3.8億元;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入年均增長16.4%,達(dá)到15200元;牧民人均純收入年均增長17.7%,達(dá)到10000元。我旗已經(jīng)提出在“十一五”時(shí)期要以建設(shè)社會(huì)主義新牧區(qū)為目標(biāo),按照經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的總體要求,調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)變?cè)鲩L方式,走資源轉(zhuǎn)換和總量擴(kuò)張的道路,構(gòu)建以滿洲里、海拉爾、額爾古納為支撐點(diǎn)的三角區(qū)域能源重化工基地、綠色生態(tài)基地、北疆風(fēng)情旅游基地,提高牧民素質(zhì),發(fā)展生態(tài)、高效農(nóng)牧業(yè),改善農(nóng)牧民生產(chǎn)條件,提高生活水平和質(zhì)量,建設(shè)和諧、平安、富裕、文明的陳巴爾虎旗。今年我旗的固定資產(chǎn)投資、工業(yè)化、農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化和旅游業(yè)將有較大發(fā)展,這無疑將為稅費(fèi)增收提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和豐富的財(cái)源。因此,我們要進(jìn)一步加強(qiáng)稅源分析,加強(qiáng)稅源監(jiān)控,加強(qiáng)稅收征管,加大稽查工作力度,扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)工作。
(一)、加強(qiáng)稅收收入的組織工作。稅收收入的組織工作是確保完成全年工作任務(wù)的基礎(chǔ)性工作,要堅(jiān)持以組織稅費(fèi)收入為中心,依法治稅,強(qiáng)化管理。要正確分析判斷全旗收入形勢(shì),正確處理地方收入增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)稅收征管與稅源分析的關(guān)系,要通過狠抓科學(xué)化、精細(xì)化管理,抓住稅收征管薄弱環(huán)節(jié),大力加強(qiáng)戶籍管理,提高管理效能,要進(jìn)一步規(guī)范和整頓市場(chǎng)秩序,開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查,嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為,拓寬協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò),千方百計(jì)把我旗經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果如實(shí)反映到地稅收入上來,做好應(yīng)收盡收,確保今年地稅收入穩(wěn)定增長。
(二)、提高促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力,發(fā)揮地方稅收
調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能作用。要適應(yīng)我旗經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新形勢(shì),依法運(yùn)用地方稅收調(diào)節(jié)手段,為我旗經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好投資的軟環(huán)境。要認(rèn)真落實(shí)旗委、旗政府扶持重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)發(fā)展,支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和企業(yè)技術(shù)改造等地方稅收優(yōu)惠政策,用好、用足各項(xiàng)地方稅收優(yōu)惠政策,努力把市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)與稅收政策調(diào)控作用結(jié)合起來,加快工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,推動(dòng)工業(yè)企業(yè)上規(guī)模、創(chuàng)特色、出效益。
(三)、要圍繞提高稅收管理能力,進(jìn)一步深化地稅征管改革。進(jìn)一步加快地稅征管信息化進(jìn)程,建立和完善信息化和專業(yè)化相結(jié)合的現(xiàn)代稅收征管體系。要加強(qiáng)信息化隊(duì)伍建設(shè),不斷提高依法治稅水平,努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)精、事業(yè)心強(qiáng)的信息隊(duì)伍。要完善網(wǎng)絡(luò)建設(shè),提高信息資源共享程度。要通過征管改革,建立起更加公平、更加科學(xué)、更加法治的地方稅收管理體系。
(四)、加強(qiáng)地稅干部隊(duì)伍建設(shè),樹立良好的地稅行業(yè)形象
一、預(yù)算執(zhí)行情況
⒈預(yù)算收入情況
××××年,全區(qū)財(cái)政收入完成萬元,為年預(yù)算的,比上年增長,其中:區(qū)級(jí)地方財(cái)政收入完成萬元,為年預(yù)算的,比上年增長,上劃中央收入完成萬元,比上年增長。
××××年,我區(qū)的財(cái)稅工作是任務(wù)重、矛盾多、困難大、收支平衡異常艱難的一年。但由于領(lǐng)導(dǎo)重視,措施得力,確保了全年預(yù)算收入的全面完成。
××××年,我區(qū)對(duì)財(cái)稅工作十分重視。由于經(jīng)濟(jì)回升不快、政策性增資因素較多、征管難度較大等,形勢(shì)異常嚴(yán)峻,區(qū)幾大班子領(lǐng)導(dǎo)高度重視,多次聽取匯報(bào),幫助分析情況,查找原因,解決問題。年初,區(qū)委、區(qū)政府召開財(cái)稅工作總結(jié)表彰大會(huì),對(duì)××××年財(cái)稅工作進(jìn)行總結(jié),同時(shí)對(duì)××××年財(cái)稅工作進(jìn)行部署,將任務(wù)分解到各征管單位,實(shí)行目標(biāo)管理,層層簽訂責(zé)任狀并制定獎(jiǎng)懲辦法,充分調(diào)動(dòng)了征收的積極性。由于今年財(cái)政支出較大,為此區(qū)領(lǐng)導(dǎo)多次召開稅收協(xié)調(diào)會(huì),保證了今年財(cái)政收入任務(wù)的全面完成。
一年來,財(cái)稅部門在立足挖掘自身潛力、堵漏增收上狠下功夫,強(qiáng)化征管手段,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)情況的分析和監(jiān)管,按月通報(bào)財(cái)政收入進(jìn)度情況,切實(shí)做到以法治稅,依率計(jì)征,應(yīng)收盡收。一是深入開展稅法宣傳活動(dòng)。在四月份的稅法宣傳月中,各稅務(wù)分局圍繞“稅收與公民”的宣傳主題,結(jié)合自身的實(shí)際開展形式多樣的宣傳活動(dòng),邀請(qǐng)部分區(qū)人大代表、政協(xié)委員到分局共話發(fā)展,同時(shí),我們?cè)趨^(qū)政府沿街兩旁制作個(gè)公益廣告宣傳燈箱,美化了城市,宣傳了稅法,納稅人的納稅意識(shí)得到增強(qiáng)。二是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)建筑、房地產(chǎn)業(yè)的稅收征管,建立了重點(diǎn)稅源戶臺(tái)帳,對(duì)重點(diǎn)稅源戶每月的生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況逐月登記,并撰寫重點(diǎn)稅源分析報(bào)告,逐步實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)管理和稅源資料的綜合利用。營業(yè)稅共完成萬元,比上年同期增長,增收萬元。三是認(rèn)真清查漏征漏管戶。抽調(diào)多名稅干對(duì)田家庵地區(qū)漏征漏管戶進(jìn)行清理,共查出漏征漏管戶近戶,凈化了我區(qū)的納稅環(huán)境,推動(dòng)了稅收工作向規(guī)范化管理方向邁進(jìn)。四是行政事業(yè)單位稅收征管得到加強(qiáng)。我們把對(duì)行政事業(yè)單位稅收征管工作為今年稅收增長點(diǎn)來抓,做好行政事業(yè)單位收費(fèi)應(yīng)征營業(yè)稅的征收和個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。對(duì)納入預(yù)算管理的罰沒收入、行政性收費(fèi)收入及時(shí)足額催繳入庫,加強(qiáng)各種零星收入的清理入庫,取得了很好的效果。
⒉財(cái)政支出情況
××××年,全區(qū)財(cái)政支出完成萬元,為年預(yù)算的,比上年增長,主要是今年國家出臺(tái)的政策性增資因素所致。按現(xiàn)行財(cái)政體制測(cè)算,全區(qū)可用財(cái)力為萬元,比上年增長,增加萬元,實(shí)現(xiàn)了全年財(cái)政收支平衡。
一年來,我們把加強(qiáng)財(cái)政支出管理放在突出的位置,確保重點(diǎn)支出。我區(qū)按照省政府皖政號(hào)文件和市政府淮府號(hào)文件精神,全面推進(jìn)公共財(cái)政支出改革,界定和調(diào)整支出范圍,改進(jìn)支出方式,規(guī)范支出程序,提高支出效益,逐步建立起供給范圍明確、分配科學(xué)、支出高效、監(jiān)督有力、管理規(guī)范的公共財(cái)政支出體系。并結(jié)合我區(qū)實(shí)際,成立了田家庵區(qū)公共財(cái)政支出改革領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了公共財(cái)政支出改革方案并將于××××年正式啟動(dòng)。
今年,我區(qū)根據(jù)上級(jí)文件精神,在全區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行了三次調(diào)資。全區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員工資在原標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上每人每月平均增加元。全區(qū)財(cái)政供給人口人,應(yīng)發(fā)放工資萬元。由于今年財(cái)政形勢(shì)比較嚴(yán)峻,資金較為緊張,所以籌集資金較為困難,但我們通過努力,使應(yīng)增加及補(bǔ)發(fā)工資萬元全部落實(shí)到位。
我們按照皖辦發(fā)號(hào)《關(guān)于將農(nóng)村初中、小學(xué)教師工資上劃到縣管理的通知》文件精神,于今年月份將兩鎮(zhèn)農(nóng)村中小學(xué)教師工資上收到區(qū)統(tǒng)一管理,保證了農(nóng)村中小學(xué)教師工資的及時(shí)足額發(fā)放。
二、全區(qū)預(yù)算外資金收支情況及進(jìn)一步鞏固“收支兩條線”管理規(guī)定工作成果
⒈預(yù)算外資金收支情況
××××年,全區(qū)預(yù)算外收入完成萬元,為年預(yù)算的,比上年同期增長,增收萬元。預(yù)算外支出萬元,其中:各單位預(yù)算外資金支出萬元,政府調(diào)控支出萬元。
⒉開展“收支兩條線”檢查
××××年,我們認(rèn)真貫徹落實(shí)收支兩條線規(guī)定工作,在××××年改革成果的基礎(chǔ)上,加大監(jiān)督檢查力度,按照安徽省財(cái)政廳《關(guān)于開展納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)入庫情況專項(xiàng)檢查的通知》(財(cái)監(jiān)號(hào))和淮南市財(cái)政局《關(guān)于整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序加大財(cái)政監(jiān)督檢查的實(shí)施方案》(淮財(cái)監(jiān)號(hào))的文件要求,開展了“收支兩條線”檢查工作。
我們從教委、計(jì)生等部門抽調(diào)具有較高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員成立財(cái)政預(yù)算執(zhí)法檢查小組,對(duì)區(qū)屬中小學(xué)、幼兒園、公、檢、法、民政、計(jì)生、文化、衛(wèi)生、城建、土地等家行政事業(yè)性單位收入及解繳情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。從檢查情況看,我區(qū)各行政事業(yè)性執(zhí)收?qǐng)?zhí)法單位在執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定中,絕大多數(shù)行政事業(yè)單位都能認(rèn)真貫徹落實(shí)“國務(wù)院號(hào)令”及新《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定,采取有力措施,認(rèn)真抓好財(cái)務(wù)管理工作。但是,由于當(dāng)前財(cái)政困難,個(gè)別單位借經(jīng)費(fèi)保障不夠?yàn)槔碛?,在落?shí)“收支兩條線”規(guī)定中打折扣,預(yù)算外收入未及時(shí)交入財(cái)政專戶,對(duì)此,我們也采取了相應(yīng)措施加強(qiáng)管理。
⒊清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶
按淮府辦號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部等部門關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶意見的通知》文件要求,區(qū)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)三部門成立聯(lián)合清理組進(jìn)行清理整頓工作。對(duì)區(qū)屬行政事業(yè)單位銀行賬戶開設(shè)情況進(jìn)行摸底排查及統(tǒng)計(jì)匯總。
清理銀行賬戶的重點(diǎn)是區(qū)級(jí)黨政機(jī)關(guān)和財(cái)政撥款事業(yè)單位通過清理,各單位的銀行賬戶和資金規(guī)財(cái)政部門統(tǒng)一管理,一個(gè)單位只能開設(shè)一個(gè)基本賬戶。取消執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位和部門的收入過渡賬戶,所有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位嚴(yán)格執(zhí)行銀行開戶審批制度各項(xiàng)收入直接進(jìn)入財(cái)政專戶,再由財(cái)政部門按比例進(jìn)行返還,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳,并先后摸清排查出區(qū)屬各單位開設(shè)的銀行賬戶個(gè),取消個(gè),保留各單位基本帳戶個(gè),其中主管部門開設(shè)銀行帳戶個(gè),二級(jí)機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶個(gè)。
三、繼續(xù)推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革,進(jìn)一步減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)
我區(qū)根據(jù)農(nóng)村稅費(fèi)改革指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照中央有關(guān)農(nóng)村稅費(fèi)改革的精神和安徽省農(nóng)村稅費(fèi)改革實(shí)施方案的個(gè)配套改革文件要求,確立了農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)的基本原則,即:總體部署,統(tǒng)籌安排,全面推行。從輕確定農(nóng)民負(fù)擔(dān)水平并保持長期穩(wěn)定,兼顧鎮(zhèn)政府及基層組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。采取簡便易行的征收方式,規(guī)范稅費(fèi)征收行為。健全農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理機(jī)制。堅(jiān)持群眾路線,進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村民主與法制建設(shè)。
××××年,我們緊緊圍繞農(nóng)村稅費(fèi)改革目標(biāo)和要求,嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)稅征管“八到戶、十不準(zhǔn)”規(guī)定,依法規(guī)范征管程序。合理調(diào)整農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅面積合計(jì)稅常產(chǎn),認(rèn)真落實(shí)農(nóng)業(yè)稅減免政策,嚴(yán)格按照災(zāi)減原則,午、秋兩季共安排農(nóng)業(yè)稅受災(zāi)減免萬元,全部落實(shí)到戶。進(jìn)一步清理涉農(nóng)收費(fèi)政策管理,健全和強(qiáng)化農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理機(jī)制,防止反彈,切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
四、積極完成上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)
⒈按照市局工作部署,我們召開了區(qū)屬行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作會(huì)議,開展了《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查,針對(duì)××××年度以來的會(huì)計(jì)工作情況,各單位進(jìn)行了自查自糾,并根據(jù)存在問題和薄弱環(huán)節(jié)如實(shí)地填寫《會(huì)計(jì)法執(zhí)法情況自查表》。其中:行政機(jī)關(guān)家、事業(yè)單位家、城市集體企業(yè)家、股份有限公司家。
⒉為了配合稅費(fèi)改革,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)稅的征收管理,按照全省統(tǒng)一要求,我們組織兩鎮(zhèn)財(cái)政所,全面學(xué)習(xí)了“金穗”農(nóng)業(yè)稅收征管系統(tǒng)。
⒊×月×日,我們?cè)谌薪y(tǒng)一舉行的黨員奉獻(xiàn)日活動(dòng)中,進(jìn)行了新《會(huì)計(jì)法》的宣傳,向社會(huì)進(jìn)一步普及會(huì)計(jì)法規(guī)。
⒋我們按照上級(jí)要求,今年月份全區(qū)機(jī)關(guān)及事業(yè)單位每人征收水利基金元,圓滿的完成了水利基金征收工作。
⒌開展本級(jí)預(yù)算收入的檢查,保證財(cái)政收入及時(shí)足額入庫。根據(jù)年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合財(cái)政工作總體部署,至月份集中力量,我們重點(diǎn)對(duì)征管部門征管質(zhì)量開展監(jiān)督檢查,提高財(cái)政收入質(zhì)量,保證了全年財(cái)政收入任務(wù)的完成。
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)稅制;綜合分析;稅制改革
一、房地產(chǎn)稅的概念
房地產(chǎn)稅從概念上講,有廣義和狹義之分。廣義房地產(chǎn)稅,通常是指房地產(chǎn)行業(yè)各環(huán)節(jié)所涉及稅收的總稱,房地產(chǎn)可劃分為開發(fā)、轉(zhuǎn)讓和保有三個(gè)環(huán)節(jié)。狹義上的房地產(chǎn)稅,僅指房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)涉及的稅收,即對(duì)擁有或使用房地產(chǎn)的納稅人課征的稅收,是按征稅對(duì)象劃分的稅收概念。廣義的房地產(chǎn)稅,通常是指房地產(chǎn)行業(yè)各環(huán)節(jié)所涉及稅收的總稱,既包括房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)所涉及稅收,即擁有或使用房地產(chǎn)的納稅人應(yīng)繳納的稅收;還包括房地產(chǎn)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)所涉及的稅收,即房地產(chǎn)開發(fā)、銷售時(shí)納稅人所應(yīng)繳納的稅收。
二、中國現(xiàn)有房地產(chǎn)稅收存在的問題
(1)房地產(chǎn)業(yè)的租、稅、費(fèi)體系混亂。為了對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)實(shí)行更好的管理,在稅收之外加之以少量的收費(fèi)是無可厚非的,然而從國際稅收制度改革的趨勢(shì)來看,逐步降低稅費(fèi)比重才是大勢(shì)所趨。但是我國目前的稅收制度卻恰恰與之相反,一方面房地產(chǎn)業(yè)的稅費(fèi)數(shù)目快速增加;另一方面宏觀環(huán)境下的租、稅、費(fèi)的征收錯(cuò)位,“以費(fèi)代稅、以稅代租、以費(fèi)擠稅、以稅代費(fèi)、稅費(fèi)交叉”情況十分嚴(yán)重,這些都很大程度上降低了我國稅收征管的嚴(yán)肅性和規(guī)范性,同時(shí)也極大的影響了我國房地產(chǎn)稅在國家宏觀調(diào)控方面作用的發(fā)揮。(2)各征收環(huán)節(jié)的稅負(fù)不均。我國現(xiàn)行的房地產(chǎn)稅總共有11個(gè)稅種,而在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)就占據(jù)9個(gè)之多。所以,雖然我國目前的房地產(chǎn)稅收制度基本上覆蓋了房地產(chǎn)行業(yè)的全過程,但稅種著重分布于流通環(huán)節(jié),相較之下,房地產(chǎn)業(yè)保有期間的涉稅內(nèi)容太少,而且大量的課稅處于暫停征收或減免的狀態(tài);所以說我國的房地產(chǎn)稅制結(jié)構(gòu)極不合理,“重流轉(zhuǎn)、輕保有”現(xiàn)象十分嚴(yán)重。(3)房地產(chǎn)稅征收管理效率不高。理想的稅收征管狀態(tài)應(yīng)達(dá)到納稅人自覺納稅,稅務(wù)征管部門應(yīng)收盡收的效果,而我國目前的房地產(chǎn)稅征收管理的狀態(tài)明顯不好,主要表現(xiàn)在:一方面是社會(huì)成員普遍的厭稅心理,依法納稅意識(shí)較弱;另一方面一些稅收征收管理部門也存在管理缺失、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象。
三、我國房地產(chǎn)稅收制度優(yōu)化設(shè)想
(1)調(diào)整房地產(chǎn)稅制結(jié)構(gòu)。減少房地產(chǎn)稅流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)期間稅負(fù),將大部分稅收遞延至保有環(huán)節(jié),這樣就直接減少房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)經(jīng)營成本,一定程度上緩解房價(jià)居高不下和商品房空置率高的問題。第一,將土地增值稅并入所得稅。建議取消土地增值稅,把房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益歸入個(gè)人或法人的綜合收益,以個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅的形式進(jìn)行征收。第二,合并契稅、印花稅。契稅與印花稅的征稅范圍上存在著交叉,所以在房產(chǎn)稅制改革時(shí)可將印花稅有關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)稅目并入契稅,避免重復(fù)征稅。(2)理清房地產(chǎn)稅費(fèi)關(guān)系。建議加強(qiáng)管理,規(guī)范服務(wù)性收費(fèi)行為,取消各種不合理的收費(fèi)項(xiàng)目,建立公開透明的收費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)和程序,理順租、稅、費(fèi)關(guān)系。同時(shí),要理清租、稅、費(fèi)關(guān)系的關(guān)鍵在于“明租、正稅、清費(fèi)”?!懊髯狻本褪且鞔_土地資產(chǎn)的使用價(jià)格,改革現(xiàn)行的土地審批制,從一次性收取改為逐年收取,使其作為地租的性質(zhì)更加明確;“正稅”,是指政府為納稅人提供相關(guān)服務(wù)的產(chǎn)品性質(zhì),應(yīng)將為提供公共服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用全部計(jì)入納稅范疇,將那些以稅的形式更容易提高收費(fèi)效率的、與公共服務(wù)消費(fèi)相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用應(yīng)改為稅。“清費(fèi)”就是對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格管理,除少數(shù)確有必要的服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目以外,其他收費(fèi)項(xiàng)目或者取消、或者合并為一個(gè)固定的稅種。這樣才能有效的理清租、稅、費(fèi)關(guān)系,更好地發(fā)揮稅收的調(diào)控作用。(3)完善產(chǎn)權(quán)登記制度。第一,建立統(tǒng)一的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度,改變當(dāng)前對(duì)房地產(chǎn)多部門登記、分級(jí)登記、分塊分等級(jí)的管轄制度;第二,明確房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容,改變目前房地產(chǎn)登記以物權(quán)登記為主的現(xiàn)狀,要涵蓋影響房地產(chǎn)價(jià)值及流轉(zhuǎn)的所有登記;第三,建立統(tǒng)一的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記簿,統(tǒng)一房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記信息;第四,在全國統(tǒng)一登記政策和程序。第五,建立全國性的房地產(chǎn)登記信息查詢網(wǎng)。(4)加強(qiáng)稅收征管。稅務(wù)部門需要從稅源監(jiān)控、申報(bào)納稅、稅務(wù)稽查等多個(gè)方面提高征管水平,有效的為地方收入提供支撐。稅收征管部門要積極完善有關(guān)管理制度和信息化建設(shè),并加強(qiáng)與相關(guān)部門的合作。建立以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托的房地產(chǎn)登記、評(píng)估、稅收征管的信息數(shù)據(jù)庫,加強(qiáng)房地產(chǎn)信息的有效管理和使用。以此進(jìn)一步完善我國的房地產(chǎn)稅制度,加強(qiáng)房地產(chǎn)稅稅收管理,從而更好地發(fā)揮房地產(chǎn)稅調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)和籌集地方財(cái)政收入的職能。
一、燃油稅改革的現(xiàn)實(shí)目的
(一)抑制燃油的不合理消費(fèi)。國家發(fā)改委價(jià)格司負(fù)責(zé)人表示,成品油價(jià)稅費(fèi)改革的最主要目的,是為了保持我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展,抑制燃油的不合理消費(fèi)。近年來,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與資源環(huán)境的矛盾突出,節(jié)能減排工作任務(wù)艱巨。一方面隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高,我國對(duì)石油的需求不斷增加。由于資源匱乏,我國從1993年由石油凈出口國變?yōu)閮暨M(jìn)口國,對(duì)外依存度逐年提高,目前已達(dá)到50%;另一方面我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著機(jī)動(dòng)車保有量的快速增長,耗油量急劇增加,燃油污染也日益嚴(yán)重。目前,大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物,來自機(jī)動(dòng)車尾氣排放。
(二)形成“多用油多負(fù)擔(dān),少用油少負(fù)擔(dān)”機(jī)制。我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與資源環(huán)境的矛盾不僅十分突出,并且將長期存在。近年來,國際石油市場(chǎng)價(jià)格急劇上漲和大幅波動(dòng),以及國際石油地緣政治的日趨復(fù)雜,對(duì)我國石油安全造成極大威脅;另一方面我國的石油利用效率低、浪費(fèi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重,機(jī)動(dòng)車百公里油耗比發(fā)達(dá)國家高20%,而且高油耗、大排量汽車發(fā)展迅速,我國的汽車平均排量比富裕程度較高的歐洲還要大得多,小排量、節(jié)能環(huán)保型汽車也因發(fā)展環(huán)境不利而受阻。其重要原因之一是,在成品油價(jià)稅費(fèi)環(huán)節(jié)上缺少有效的手段,以引導(dǎo)公眾的消費(fèi)行為,購買、使用節(jié)能環(huán)保汽車。改革就是要形成“多用油多負(fù)擔(dān),少用油少負(fù)擔(dān)”的機(jī)制,有助于小排量和節(jié)能環(huán)保汽車的發(fā)展,促進(jìn)公共交通發(fā)展,抑制浪費(fèi)。
近期國際油價(jià)的大幅度回落,為在不提高成品油價(jià)格的前提下引入這種機(jī)制,提供了良好的時(shí)機(jī)。這次改革不僅不提高成品油價(jià)格,而且因相關(guān)收費(fèi)的取消減輕了社會(huì)負(fù)擔(dān),符合當(dāng)前擴(kuò)大內(nèi)需、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的要求,同時(shí)有助于節(jié)能減排,推動(dòng)汽車工業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整,有利于形成節(jié)約型的生產(chǎn)方式和消費(fèi)方式,促進(jìn)科學(xué)發(fā)展。
二、燃油稅改革的意義
(一)規(guī)范稅費(fèi)制度,理順稅費(fèi)關(guān)系。這次燃油稅改革的意義,是規(guī)范稅費(fèi)制度,進(jìn)一步理順稅費(fèi)關(guān)系,公平社會(huì)負(fù)擔(dān)。同時(shí),對(duì)燃油消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收,多用油者多交稅,有利于發(fā)揮稅收的杠桿作用,促進(jìn)節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。在不提高油價(jià)的前提下實(shí)施這項(xiàng)改革,不會(huì)增加用油者現(xiàn)有負(fù)擔(dān),又能依法籌集交通基礎(chǔ)設(shè)施養(yǎng)護(hù)、建設(shè)資金。這次調(diào)整稅額后形成的稅收收入一律??顚S?主要用于替代公路養(yǎng)路費(fèi)等6項(xiàng)收費(fèi)的支出,補(bǔ)助各地取消已審批的政府還貸二級(jí)公路收費(fèi),并對(duì)種糧農(nóng)民、部分困難群體和公益性行業(yè)給予必要的扶持。
(二)降低征管成本,提高工作效率。燃油稅改革,是在現(xiàn)行稅制下通過提高成品油消費(fèi)稅額實(shí)現(xiàn)的,沒有單獨(dú)設(shè)置新的稅種,符合簡化稅制的原則。這樣,有利于降低稅收征管成本,稅務(wù)部門可以不必另外設(shè)置機(jī)構(gòu)、增加人員,就能夠完成新增加的征收工作。對(duì)全國4,000多萬汽車用戶來說,燃油稅替代公路養(yǎng)路費(fèi)等6項(xiàng)收費(fèi),消費(fèi)者的購油稅已經(jīng)含在油價(jià)里了,省了交稅這道手續(xù),也免去了過去四處跑路專門交費(fèi)的麻煩。
(三)有利于促進(jìn)汽車廠家研制節(jié)能技術(shù)
1、目前國際油價(jià)跌破每桶50美元,國內(nèi)油價(jià)存有降低的空間。加稅后,不會(huì)對(duì)燃油使用者造成過重的負(fù)擔(dān),能達(dá)到對(duì)社會(huì)總體減負(fù)的效果,是燃油稅改革的機(jī)遇。征收燃油稅也是以經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置,推進(jìn)國家節(jié)能減排戰(zhàn)略的必然選擇。征收燃油稅實(shí)行從量定額的計(jì)征方法,征稅多少與用油量多少相關(guān)聯(lián),能有效反映石油資源稀缺程度,又兼顧社會(huì)各方面承受能力的形成機(jī)制,促進(jìn)資源節(jié)約。
2、燃油稅的開征還有利于汽車產(chǎn)業(yè)升級(jí),促進(jìn)廠家研制更高性能的發(fā)動(dòng)機(jī)和節(jié)能技術(shù)。燃油稅從燃油經(jīng)濟(jì)性上體現(xiàn)運(yùn)輸成本,將鼓勵(lì)交通運(yùn)輸裝備制造業(yè)和運(yùn)輸行業(yè)開發(fā)使用更加專業(yè)化、大型化、燃油經(jīng)濟(jì)性更高的運(yùn)輸工具,使企業(yè)升級(jí)改造,形成節(jié)能減排的運(yùn)輸方式。