企業(yè)風險管理實例精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)風險管理實例范文
稅務(wù)風險管理既是企業(yè)財務(wù)工作的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內(nèi)部控制體系的平臺上，識別企業(yè)稅務(wù)風險的類型，確定企業(yè)稅務(wù)風險的原因，提供處理企業(yè)稅務(wù)風險的辦法，以科學(xué)管理的手段和體系進行企業(yè)稅務(wù)風險的控制與調(diào)節(jié)。
1.2企業(yè)稅務(wù)風險管理的功能
2009年稅務(wù)總局制訂了《企業(yè)稅務(wù)風險管理指引》，這是企業(yè)進行稅務(wù)風險管理工作的基礎(chǔ)，《企業(yè)稅務(wù)風險管理指引》為企業(yè)規(guī)范進行稅務(wù)風險控制，完善內(nèi)部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對稅務(wù)風險規(guī)范化和法制化。通過近些年對《企業(yè)稅務(wù)風險管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務(wù)風險管理工作逐步取得了企業(yè)和社會的認可，達成了加強企業(yè)稅務(wù)風險管理的共識。企業(yè)稅務(wù)風險管理的基本職能是調(diào)整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務(wù)風險種類和內(nèi)容，控制企業(yè)稅務(wù)風險的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，形成對企業(yè)稅務(wù)風險的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對企業(yè)經(jīng)濟、管理、財務(wù)工作的有效提升。
2、企業(yè)稅務(wù)工作中風險的主要來源
2.1企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范
經(jīng)營不規(guī)范勢必會造成企業(yè)稅務(wù)工作的各類隱患，導(dǎo)致企業(yè)對稅務(wù)政策和法規(guī)不能夠全面理解和正確認知，進而出現(xiàn)了企業(yè)承擔稅賦高于應(yīng)繳水平；同時，由于不規(guī)范經(jīng)營還會引起企業(yè)內(nèi)部控制體系混亂，容易形成漏稅現(xiàn)象，進而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作出現(xiàn)高危險。
2.2企業(yè)財務(wù)不規(guī)范
企業(yè)在財務(wù)工作中存在不符合會計規(guī)范和稅法規(guī)定的問題，很多企業(yè)以報銷的方式抵沖津貼、補貼，以此來逃避企業(yè)稅賦，這給企業(yè)帶來實質(zhì)性的稅務(wù)風險。此外，企業(yè)在代扣、代繳環(huán)節(jié)中存在不符合財務(wù)規(guī)范和稅收法規(guī)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)出現(xiàn)高風險。
2.3人員素質(zhì)不高
企業(yè)財會內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)風險管理質(zhì)量的重要因素，受到人員來源限制和專業(yè)培訓(xùn)工作不系統(tǒng)等方面影響，企業(yè)財會內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質(zhì)不高，能力不強的問題，造成對國家財稅政策和法律理解錯誤，出現(xiàn)納稅行為失誤，給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
3、完善企業(yè)內(nèi)部控制提高稅務(wù)風險管理的措施
3.1建設(shè)企業(yè)稅務(wù)風險管理新體制
新時期應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部控體系建設(shè)作為中心，通過企業(yè)稅務(wù)風險管理新體制的創(chuàng)建合理控制企業(yè)稅務(wù)風險。應(yīng)該在企業(yè)的管理組織內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門，設(shè)置專制稅務(wù)管理崗位對企業(yè)涉稅行為加強管理。同時要建立適于企業(yè)特點的稅務(wù)風險管理制度，在制度中做到對市場經(jīng)濟和法制化的尊重，有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅務(wù)工作內(nèi)容、體系，通過業(yè)務(wù)的加強和管理的提升，控制企業(yè)稅務(wù)風險。
3.2加強企業(yè)稅務(wù)信息交流工作
稅務(wù)信息是決定企業(yè)稅務(wù)風險管理水平的基礎(chǔ)，在加強企業(yè)稅務(wù)風險管理的實際工作中應(yīng)該推進稅務(wù)信息的交流。要在企業(yè)內(nèi)部控制體系下建立基礎(chǔ)稅務(wù)信息平臺，及時收集、加工涉稅信息，確保企業(yè)稅務(wù)風險管理部門對基礎(chǔ)信息的掌握。要注意稅務(wù)信息的交流與共享，通過信息的合理利用提升企業(yè)稅務(wù)風險管理的能力。
3.3強化企業(yè)稅務(wù)風險評估工作
企業(yè)稅務(wù)風險評估可以準確識別與稅收相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定企業(yè)能夠承受的最大風險底線。要做好企業(yè)稅務(wù)風險評估工作，應(yīng)該在企業(yè)稅務(wù)風險管理過程中應(yīng)用相關(guān)原理和技術(shù)方法，對系統(tǒng)中固有或潛在的風險進行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學(xué)依據(jù)，從而采取有針對性的措施對稅務(wù)風險進行防范與規(guī)避。
3.4加強企業(yè)稅務(wù)風險管理內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)
內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，也是企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)風險管理的重要手段。對于納稅風險而言，重點要通過內(nèi)部審計與涉稅自查等進行預(yù)警。在具體的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)中應(yīng)該加強兩方面工作，一方面，在內(nèi)部審計時，要提高對納稅事項的關(guān)注度，通過重要性原則進行判斷，識別企業(yè)稅務(wù)風險的類型和危險程度。另一方面，企業(yè)應(yīng)該定期對涉稅業(yè)務(wù)開展檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即糾正。在具體操作上，企業(yè)既可在內(nèi)部審計對納稅事項進行同時檢查與評價，也可以聘請專業(yè)稅務(wù)中介機構(gòu)進行納稅審計，消除風險隱患。涉及到特別重大事項如并購重組等，企業(yè)應(yīng)進行專項納稅評估與檢查工作，將稅務(wù)風險的判斷融入到?jīng)Q策之中。
4結(jié)語
第2篇：企業(yè)風險管理實例范文
國際金融危機后，世界經(jīng)濟進入調(diào)整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯綜復(fù)雜的風險與難以應(yīng)對的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營重點置于風險管理工作上，在關(guān)注外部風險的同時，更需要對內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進行嚴格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理對于抵抗風險的重要性，以流程管理為視角，對企業(yè)風險管理模式的構(gòu)建進行分析與討論，在當前的經(jīng)濟形勢下，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強的現(xiàn)實意義。
關(guān)鍵詞：
流程管理；企業(yè)；風險管理模式；構(gòu)建
企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強化組織戰(zhàn)略，旨在強化業(yè)務(wù)操作的精細性與規(guī)范化的一種管理方式。對其進行合理運用可以降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風險的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點，將風險管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風險管理模式的主要途徑，同時也是充分發(fā)揮風險管理工作有效性的必要手段。
一、流程管理概念綜述
流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項工作為目標，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對考核工作實施與落實，將目標與激勵成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責，從而推動流程的良性運轉(zhuǎn)。與此同時，將系統(tǒng)性的工作進行流程化處理，可以清楚而詳細地將若干作業(yè)項目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進行描述，進而實現(xiàn)目標的精細化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個階段。流程梳理是對企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動過程的摸底展現(xiàn)，在對企業(yè)流程體系進行規(guī)劃與調(diào)整的同時，可以為企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實提供不竭動力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運用流程管理理念及信息技術(shù)工具對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標準、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。
二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風險管理模式的可行性與現(xiàn)實意義
企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運營與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?；诖?，要想推動企業(yè)穩(wěn)定而高效的運營，需要以流程為著手點，提高其運作效率?，F(xiàn)階段，市場競爭愈發(fā)激烈，經(jīng)過不斷地迭代演變，風險管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實際業(yè)務(wù)流程中融入風險管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風險管理模式。
1.企業(yè)風險管理與流程管理的目標一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風險管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟效益提升的支撐，首要任務(wù)是強化企業(yè)風險點的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風險點的同時，還需要對流程成本、效益、質(zhì)量等因素進行綜合性考慮。以此看來，企業(yè)風險管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
2.流程管理是企業(yè)風險管理實現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風險管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風險管理與流程有效地融合起來，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風險管理模式，將錯綜復(fù)雜的風險管理活動進行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動態(tài)化與層次性，同時以業(yè)務(wù)流程中無數(shù)個“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點推送到業(yè)務(wù)流程中，將風險管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進而提高風險管理的顯性化。
3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風險管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風險管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風險識別、風險評估、提出風險控制策略、實施風險管控、管控效果反饋與改進等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺，切實實施風險預(yù)警、監(jiān)控與管理改進的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過對風險點進行辨識，構(gòu)建風險識別、分析、管控、改進等多環(huán)節(jié)為一體的風險管理框架，進而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風險管控機制，實現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運營活動與運營單元的安全管控。由此可見，企業(yè)風險管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風險管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。
三、流程管理視角下企業(yè)風險管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施
要想構(gòu)建并實施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風險管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計作為風險管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動方式梳理企業(yè)目標領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動并實現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標，進而促進企業(yè)總戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。最終將風險管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風險管理流程有機結(jié)合起來，并在該體系中對風險點與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進行詳細描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風險管理工作中，提高風險管理工作的可行性與顯性化。
1.確立基于流程管理的企業(yè)風險管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風險管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風險管理的“三道防線”，為實現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風險管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營部與采購部，主要涉及工作包括招投標、預(yù)決算、材料采購、設(shè)備采購等，施工企業(yè)需要注意招投標工程項目的前期評估和預(yù)測，并強化對招投標報價風險的控制，對合同進行科學(xué)化管理，同時需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過程，施工企業(yè)需要對工程施工的所有影響因素進行充分的考慮，對其中的風險因素進行分析，提前做好應(yīng)對措施；在材料與設(shè)備采購方面，施工企業(yè)需要通過證件檢查與取樣試驗的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認清合法分包的界限，及時、規(guī)范、嚴謹?shù)睾炗喓贤?，并對各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進行嚴格審查；在質(zhì)量控制過程中，施工企業(yè)需要針對風險源與事故多發(fā)工序進行嚴格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時處理質(zhì)量問題與安全隱患；而對施工中的機械設(shè)備進行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問題；與此同時，強化企業(yè)全體員工的安全意識，可以從根本上降低施工風險出現(xiàn)的概率。第三道防線是財務(wù)部與辦公室。針對施工準備、施工過程、竣工結(jié)算等階段，對施工直接成本與間接成本進行嚴格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟利益；辦公室需要加強行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強化企業(yè)員工的崗位責任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風險控制的輔助作用。
2.流程管理視角下企業(yè)風險管理體系設(shè)計企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風險管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風險管理體系設(shè)計過程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機構(gòu)的流程組織方式，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對指導(dǎo)框架進行細化，對一層進行完善以后，才允許進行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風險管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責和業(yè)務(wù)特點進行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動力，為該體系的高效運轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動力量；與此同時，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風險管理模式，還需要對國際上流程框架的案例進行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對價值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。
3.基于流程管理的企業(yè)風險管理模式的精細化分析以體系設(shè)計的角度來看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風險管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對企業(yè)各個業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進行分析與參考，從流程的始端對風險進行辨識評估和內(nèi)控診斷，對業(yè)務(wù)流程框架進行確定。然后需要對該框架實施風險分析與缺陷認定，建立起風險管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個過程中對重點業(yè)務(wù)流程進行確定和明確，而后需要對風險信息與業(yè)務(wù)流程一一對應(yīng)的關(guān)系進行繪制，最終編制出“風險—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來，形成一個負責流程梳理工作的團隊，該團隊需要任用不同的人才負責相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動。提高該模式的精細化需要構(gòu)建詳細的流程細化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風險管理工作的精細化，有助于企業(yè)提高風險管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。
四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風險管理思路及措施
我國大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風險管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點風險排序，企業(yè)將物資采購選定為重大風險進行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購風險的入手點，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點，對制度設(shè)計、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風險進行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對物資流程，對其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進行了摸底，明確了流程設(shè)計中的不足與缺陷，與物資采購負責與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運營實際情況，對物資采購制度與流程規(guī)范進行了完善與優(yōu)化，提高物資采購的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點對物資采購的風險點進行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標或比價采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗、貨款的支付等；第三步，對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點依據(jù)所涉及的崗位進行風險辨識分析，對其中可能存在的物資采購風險進行排查，例如：招投標或比價采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗不嚴格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對物資采購風險發(fā)生的可能性進行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個因素對物資采購風險的影響程度進行描述與確定；第五步，制訂物資采購風險評價標準，依據(jù)物資采購風險發(fā)生的概率與影響程度，進行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風險發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個等級進行歸類；第六步，鼓勵所有崗位人員評價物資采購風險重要性，而后編制物資采購風險排序表，進而繪制如圖2所示的風險重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風險等級為高危風險，A企業(yè)需要及時采取針對性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風險，A企業(yè)需要對此提高重視程度，并掌握其實時動態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級風險，通常情況下為企業(yè)可以接受的風險。依據(jù)物資采購風險重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購工作的風險控制。
五、結(jié)論
構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風險管理模式具有較強的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強的精細化與規(guī)范化，對于細化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風險環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風險控制點具有較強的可操作意義。同時可以將具體的風險因素的排查與風險控制點的管控落實到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風險管理工作的固化與顯性化，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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第3篇：企業(yè)風險管理實例范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；風險管理；識別和控制
一、企業(yè)稅務(wù)風險管理的重要性
企業(yè)在其發(fā)展過程中，對于稅務(wù)風險的管理是企業(yè)得以良好發(fā)展的基礎(chǔ)，對于會展服務(wù)企業(yè)來說，稅務(wù)風險的管理不僅有助于企業(yè)在稅務(wù)方面問題的有效解決，也能進一步幫助企業(yè)進行稅務(wù)風險管理方面技術(shù)的提高和進步，因此對于企業(yè)來說，尤其是會展服務(wù)公司，要對企業(yè)當中的稅務(wù)管理提高重視，把握企業(yè)稅務(wù)風險的出現(xiàn)頻率。此外，對于企業(yè)稅務(wù)風險的管理對于企業(yè)的發(fā)展和運行來說，起著非常重要的導(dǎo)向作用，稅務(wù)問題處理的好壞程度能夠體現(xiàn)出企業(yè)的運行機制和稅務(wù)管理系統(tǒng)各方面的工作效率，所以對于企業(yè)來說，對于稅務(wù)風險的管理和控制是保證企業(yè)發(fā)展和在市場當中得以立足的基礎(chǔ)，也是企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的環(huán)節(jié)，在這其中，企業(yè)的稅務(wù)風險對于企業(yè)的成長來說，稅務(wù)風險管理的及時程度將保證企業(yè)在市場運行當中是否處在不利地位，因此企業(yè)的稅務(wù)風險管理在企業(yè)的發(fā)展過程中非常重要。是企業(yè)發(fā)展過程當中應(yīng)該注意的重點。
二、企業(yè)稅務(wù)風險管理當中出現(xiàn)的問題
(一)企業(yè)管理不到位
企業(yè)的稅務(wù)風險管理工作當中，對于企業(yè)風險的管理工作是否到位決定著企業(yè)的發(fā)展和運行，如果企業(yè)當中稅務(wù)風險的管理不到位將直接影響著企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，也在一定程度上造成了企業(yè)的運轉(zhuǎn)受阻，因此，在企業(yè)的管理當中關(guān)于稅務(wù)風險的管理是重中之重。但在實際的情況當中，多數(shù)企業(yè)對于自身的企業(yè)稅務(wù)風險管理工作認識不足，重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風險變化較大，在影響企業(yè)正常運行的同時，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展，最后直接影響著企業(yè)的營收狀況，不利于企業(yè)的生產(chǎn)效率的提高和經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
(二)企業(yè)對于稅務(wù)風險識別不準確
在企業(yè)的運行當中，企業(yè)對于稅務(wù)的識別效率是保證企業(yè)降低稅務(wù)風險的基礎(chǔ)，因此對于企業(yè)稅務(wù)風險的識別效率能夠幫助企業(yè)進行良好的發(fā)展和進一步的生產(chǎn)效率的提高。在實際的生產(chǎn)和運行過程當中，企業(yè)對于稅務(wù)風險的識別程度還存在一定程度的不明確，使得企業(yè)在面對稅務(wù)風險時不能夠完全的進行解決和控制，因此，尤其當企業(yè)在其發(fā)展過程中的稅務(wù)風險的出現(xiàn)，使得企業(yè)自身對稅務(wù)的管理以及稅務(wù)風險的管理形成了停滯的局面，長此以往，不僅會導(dǎo)致企業(yè)自身對于稅務(wù)風險的識別效率，也會降低企業(yè)對于稅務(wù)風險的防御能力，也會進一步導(dǎo)致企業(yè)的運轉(zhuǎn)受到阻礙。
(三)企業(yè)對于稅務(wù)風險管理的投入不高
企業(yè)在發(fā)展過程中對于稅務(wù)風險的控制和識別以及解決，主要依靠企業(yè)自身對于稅務(wù)風險的識別，以及企業(yè)能否對識別出來的稅務(wù)風險進行一定程度的解決和控制，因此，企業(yè)當中的稅務(wù)管理是提高企業(yè)對于稅務(wù)風險控制的基礎(chǔ)，在現(xiàn)在的多數(shù)企業(yè)當中，對于企業(yè)稅務(wù)風險管理的投入不夠高，換言之，企業(yè)對稅務(wù)風險管理的重視程度使得企業(yè)對于企業(yè)稅務(wù)風險的資金和技術(shù)投入相對較少，因此在企業(yè)逐漸發(fā)展的過程當中，出現(xiàn)的稅務(wù)風險方面的問題就導(dǎo)致企業(yè)的進一步落后，使得企業(yè)在市場環(huán)境當中的競爭力度下降。
三、對稅務(wù)風險的識別和防控
企業(yè)在發(fā)展過程中，稅務(wù)方面的問題是企業(yè)應(yīng)該注意的重中之重，尤其當企業(yè)在運行良好的階段中，企業(yè)的稅務(wù)方面極易出現(xiàn)問題，這其中主要包括對于企業(yè)稅務(wù)管理中的問題，以及稅務(wù)風險的管理問題，稅務(wù)風險是企業(yè)當中不可避免的一類問題，但企業(yè)在實際的運行過程中，可以對稅務(wù)風險的發(fā)生概率降低，這就考驗一個企業(yè)的稅務(wù)風險管理水平，從另一個角度也能反映出企業(yè)對于自身對稅務(wù)風險的防范能力的大小，因此在企業(yè)的發(fā)展過程中應(yīng)該時刻注意稅務(wù)風險的發(fā)生，并且在稅務(wù)風險發(fā)生的過程中，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，對稅務(wù)風險進行最大程度上的解決和控制，以進一步保證企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)和進一步的發(fā)展。
(一)企業(yè)加強對于稅務(wù)風險識別的管理
企業(yè)的資金和技術(shù)投入程度決定著企業(yè)的稅務(wù)風險識別程度，在企業(yè)的運轉(zhuǎn)過程中，及時的對稅務(wù)風險管理方面加大資金和技術(shù)的投入，幫助稅務(wù)風險管理部門提高工作能力和工作效率，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風險進行及時的控制和把握，并在對稅務(wù)風險的識別過程中，及時的出臺相應(yīng)的解決措施和解決方法，使得稅務(wù)風險在出現(xiàn)之后能夠得到最大程度上的控制。此外，在企業(yè)對稅務(wù)風險進行管理的同時，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際，對于稅務(wù)風險進行預(yù)測，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，盡量避免稅務(wù)風險的出現(xiàn)，從而進一步提高企業(yè)的稅務(wù)風險管理效率。
(二)對稅務(wù)風險進行排查和控制
企業(yè)稅務(wù)風險出現(xiàn)的原因不僅在于企業(yè)對于稅務(wù)風險的管理不到位，也在于企業(yè)對于稅務(wù)風險的識別不當造成的稅務(wù)風險的發(fā)生，因此，企業(yè)的實際運行過程中，將企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)進行把控，利用對稅務(wù)風險排查的技術(shù)手段對稅務(wù)風險進行高效率的排查和控制，爭取在稅務(wù)風險出現(xiàn)在之前，將稅務(wù)風險進行解決，以保證企業(yè)的良好運行和進一步發(fā)展。此外，對于企業(yè)稅務(wù)風險的控制，在最大程度上進行風險識別的同時，也要做好及時的防控。
第4篇：企業(yè)風險管理實例范文
一、風險管控是保險企業(yè)發(fā)展的重重動力
風險管控是是現(xiàn)代金融企業(yè)經(jīng)營管理的核心和精髓,是企業(yè)實現(xiàn)健康快速發(fā)展的內(nèi)在動力。具體說來,它是企業(yè)和員工在經(jīng)營活動中逐漸形成的一種微觀上層建筑,它包括經(jīng)營理念,工作目標,行為規(guī)范,管理制度,是通過風險管理體系來實現(xiàn)企業(yè)管控的要求。從而實現(xiàn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。保險企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地,關(guān)鍵在于實現(xiàn)保險的本質(zhì),即風險經(jīng)營和風險控制。保險業(yè)因風險管控缺失或不到位引致企業(yè)破產(chǎn)乃至引發(fā)行業(yè)性危機的例子舉不勝舉,在中國保險業(yè)即將進入新一輪快速增長期的今天,更應(yīng)保持一分警醒,越是發(fā)展速度加快,越應(yīng)重視風險管控,科學(xué)處理發(fā)展與風險管控的關(guān)系,為保險業(yè)實現(xiàn)健康快速發(fā)展保駕護航。
一是企業(yè)發(fā)展的一般規(guī)律。企業(yè)發(fā)展的實質(zhì)是企業(yè)生命活動機能的提高。國有企業(yè)改革發(fā)展的實踐證明,企業(yè)發(fā)展好壞與所有制性質(zhì)沒有必然聯(lián)系,不論什么所有制性質(zhì)的企業(yè),都要遵循企業(yè)發(fā)展的一般規(guī)律。什么時候違背了企業(yè)發(fā)展規(guī)律,企業(yè)就會陷入困境甚至破產(chǎn)倒閉;什么時候遵循了企業(yè)發(fā)展規(guī)律,企業(yè)就會發(fā)展壯大,充滿活力。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)是體制和機制,好機制可以讓企業(yè)有不竭動力去自我完善。搞好企業(yè)必須按規(guī)律辦事,實現(xiàn)出資人機構(gòu)和代表逐級到位,明確出資人職責,落實國有資產(chǎn)保值增值責任;必須堅持層層落實責任,形成責任落實和壓力傳遞的工作機制;必須不斷建立和完善公司法人治理結(jié)構(gòu),形成科學(xué)決策和有效管理的體制;必須堅持市場化的改革方向,加大公司制股份制改革力度,強化企業(yè)市場主體地位,增強市場化運作的能力,形成適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求的經(jīng)營機制。
二是企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展規(guī)律。企業(yè)的發(fā)展離不開特定的行業(yè)背景,不同行業(yè)的市場化、國際化、信息化程度對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。行業(yè)的現(xiàn)狀與演進趨勢及行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟等特征的變化,對企業(yè)的成長環(huán)境與發(fā)展模式提出相應(yīng)的要求,是企業(yè)發(fā)展模式選擇的重要因素。企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展,就必須根據(jù)行業(yè)變化的趨勢和特點,及時對自身發(fā)展模式做出適應(yīng)性調(diào)整。要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟變化,跟蹤市場變化和波動,深入研究行業(yè)運行的周期和特點,科學(xué)把握行業(yè)發(fā)展趨勢,分析行業(yè)變化對企業(yè)發(fā)展的影響,趨利避害,揚長避短,提高預(yù)測預(yù)警預(yù)案水平,有效防范和化解行業(yè)風險。
分析行業(yè)規(guī)律,我們就要準確認清我國交通企業(yè)目前面臨的主要問題,準確把握行業(yè)發(fā)展趨勢。在學(xué)習(xí)實踐活動中,要特別注意解放思想、理清思路,注意樹立戰(zhàn)略思維和遠近目標相結(jié)合的工作規(guī)劃;注意順應(yīng)現(xiàn)代交通投資企業(yè)的發(fā)展趨勢;注意深化企業(yè)改革發(fā)展和尊重市場規(guī)律之間的關(guān)系;注意抓住國家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重大機遇,研究加大融資投資力度,搶抓在建項目的建設(shè)進度。
三是企業(yè)自身發(fā)展規(guī)律。企業(yè)是市場主體,也是生命體。企業(yè)從初創(chuàng)、成長到消亡,也有其自身發(fā)展規(guī)律。企業(yè)的競爭優(yōu)勢取決于企業(yè)的核心競爭力,遵循企業(yè)自身發(fā)展規(guī)律,是打造企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵。企業(yè)員工的素質(zhì)、管理團隊、關(guān)鍵技術(shù)、管理精細化程度等對企業(yè)核心競爭力有著重要影響。省屬企業(yè)發(fā)展除了遵循上述三個規(guī)律之外,還要結(jié)合自身實際,準確把握自身定位,探索自身發(fā)展規(guī)律,實現(xiàn)差異化發(fā)展戰(zhàn)略,探索獨具特色的競爭力結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、改革路徑和管理方式,依靠高素質(zhì)的員工和管理團隊、良好信譽等,增強自己參與市場競爭的實力和發(fā)展優(yōu)勢。
近幾年,交通集團抓住高速公路建設(shè)和運營管理的機遇,全力做大路產(chǎn)業(yè)務(wù),實現(xiàn)了業(yè)務(wù)創(chuàng)新,資產(chǎn)規(guī)模迅速擴大,為今后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。但是,我們也存在一些急需解決的問題,比如資金循環(huán)缺乏彈性、“一主兩翼”發(fā)展不平衡、人才資源儲備不足、項目管理水平需要提供等等,如何推動企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,已經(jīng)成為一個迫不容緩的課題。
二、保險企業(yè)實施全面風險管理的必要性和重要性
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟全球化的大背景下,保險國際化的趨勢日益明顯,一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化,跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風險管理與保險計劃;另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式,滿足巨災(zāi)保險、金融風險管理等迅速增長的需求,在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司,70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險,80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新,90年代出現(xiàn)的保險風險證券化以及大量新型風險轉(zhuǎn)移工具,特別是近年來,處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織,如安聯(lián)保險等,已經(jīng)在綜合風險管理(Integrate Risk Management)、非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新,保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風險范疇,從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。
第5篇：企業(yè)風險管理實例范文
一、企業(yè)財務(wù)管理風險概述
（一）內(nèi)涵
具體來講，企業(yè)財務(wù)管理活動中經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)即為財務(wù)管理風險，指的是財務(wù)管理活動可能會偏離預(yù)期結(jié)果，帶來不利影響。現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟發(fā)展日趨迅速，企業(yè)財務(wù)各個方面都容易出現(xiàn)風險，需要科學(xué)識別與管理。
（二）主要類型
首先為資金回收風險，企業(yè)通過一段時間的銷售之后，方可以收回對內(nèi)投資成本；在對外投資中，則需要將更加復(fù)雜的因素給納入考慮范圍。因此，對外投資回收風險就比較的復(fù)雜。其次為分配風險，現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯(lián)系，如果企業(yè)沒有結(jié)合實際情況，高額回報給投資者，影響到企業(yè)的保留盈余。而企業(yè)為了促使外部融資需求得到滿足，對投資者的分配進行減少，投資者的積極性也會受到影響，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然后為籌資風險，企業(yè)的償債能力風險會直接受到負債資金比例的影響，同時，外部金融市場發(fā)生了較大的變動，進而改變銀行利率，也會在很大程度上影響到籌資風險。最后為投資風險，現(xiàn)代企業(yè)向某一領(lǐng)域投資之后，因為諸多不確定因素的影響，可能會降低資金實際使用效果，導(dǎo)致與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，進而造成投資風險的產(chǎn)生。
二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理風險識別
因為在企業(yè)財務(wù)各個方面廣泛分布著財務(wù)風險，因此，企業(yè)管理人員就需要對財務(wù)風險識別能力科學(xué)掌握。其中，經(jīng)常運用到的財務(wù)管理風險識別方法有這些：
（一）財務(wù)報表識別法
本種方法是依據(jù)財務(wù)報表，將企業(yè)變現(xiàn)能力比率、負債比率等指標給充分納入考慮范圍，準確識別企業(yè)面臨的風險。要緊密依據(jù)企業(yè)財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)，來對企業(yè)財務(wù)指標科學(xué)評定，以便合理評估風險評估企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)等，將潛在風險給及時發(fā)現(xiàn)和解決掉?，F(xiàn)階段，企業(yè)在財務(wù)風險識別中，已經(jīng)開始廣泛運用財務(wù)報表識別法，除了開展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開展趨勢分析、比較分析等動態(tài)分析工作。此外，結(jié)合企業(yè)實際情況，在財務(wù)風險分析中還需要加入客戶財務(wù)報表的內(nèi)容?？傊髽I(yè)需要將財務(wù)報表分析法給綜合利用起來，對企業(yè)經(jīng)營風險科學(xué)評估，對存在的風險及潛在的風險及時了解，保證企業(yè)的健康發(fā)展不受影響。
（二）經(jīng)驗總結(jié)識別法
通常情況下，在對企業(yè)每一項財務(wù)風險進行評定時，需要對比企業(yè)以往財務(wù)管理活動中遇到的風險。企業(yè)需要與員工定期經(jīng)常的溝通，對其財務(wù)風險防范方面的意見和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見，依據(jù)不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價值等經(jīng)驗給總結(jié)起來，幫助企業(yè)對存在的各種財務(wù)風險更加科學(xué)的識別。
三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理風險控制對策
研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)客觀存在著財務(wù)管理風險，不能夠?qū)⒇攧?wù)風險完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對企業(yè)財務(wù)風險有效的防范和控制。具體來講，可以從這些方面來努力：
（一）對企業(yè)內(nèi)部控制制度大力健全和完善
財務(wù)會計制度、人事行政制度、內(nèi)審制度等都屬于內(nèi)部控制制度體系的重要組成，企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模等會影響到這些制度的制定。在具體實踐中，通過對企業(yè)內(nèi)控制度大力完善與健全，能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)管理風險針對性的防范，對資本結(jié)構(gòu)科學(xué)確定，合理管理企業(yè)內(nèi)部資金，促使企業(yè)風險得到有效防范。此外，還需要對企業(yè)負債與股東權(quán)益的比例合理制定，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；將相對保守的財務(wù)戰(zhàn)略實施下去，促使企業(yè)將長短期負債比例給維持下去；借助于內(nèi)部控制的實施與強化，還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項費用使用狀況及時獲取，進而向個人及部門頭上落實責任。
（二）科學(xué)管理投資活動
為了提高企業(yè)資金的使用效率，需要深入研究各項投資方案的可行性。在長期投資方面，可以組合多種類型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風險得到有效降低。同時，企業(yè)將重大投資決策審議決定責任制度給實施下去，嚴格控制投資項目的各個環(huán)節(jié)，包括立項、評估、決策等。在短期投資方面，則需要科學(xué)分析存貨項目，對信用政策科學(xué)制定，保證存貨能夠在較短時間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，進而實現(xiàn)資產(chǎn)流動性提高的目的。此外，為了對財務(wù)風險有效防范，還可以有機結(jié)合長短期投資，增強企業(yè)的綜合競爭優(yōu)勢。部分風險是企業(yè)無法規(guī)避的，可以采取風險轉(zhuǎn)移措施；如部分投資項目具有較大的風險，可以與其他企業(yè)聯(lián)合參與，共享收益，共同分擔風險。結(jié)合某一類風險，也可以投保于保險公司，從而獲得相應(yīng)收益，促使風險得到顯著降低。
第6篇：企業(yè)風險管理實例范文
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)投資 投資風險 風險管理
投資是指經(jīng)濟實體為了獲得投資收益而投入資金的行為,投資的目的自然是為了使投資項目產(chǎn)生的收入能最大限度地超過投入的資金。投資在能夠獲得一定投資收益的同時,也會帶來一定的投資風險。企業(yè)投資是指企業(yè)作為投資主體為達到某項收益而進行的資金投人活,它囊括了構(gòu)成企業(yè)投資內(nèi)涵的投資主體、投資客體、投資動機和投資行為過程四項要素。
投資風險是指企業(yè)在進行短期或長期投資的過程中,由于對未來情況不了解或不完全了解,或由于生產(chǎn)經(jīng)營等方面的問題,致使投資金不能產(chǎn)生預(yù)期的投資效益,導(dǎo)致企業(yè)盈利、償債能力下降,甚至于出現(xiàn)虧損的可能性。
一、企業(yè)投資風險產(chǎn)生的原因
1.盲目追求高額報酬(或超額報酬)和購買力變化帶來的風險
它造成的投資風險企業(yè)投資有兩方面的目的,一方面是為了企業(yè)發(fā)展(或者為了控制對方);另一方面是為了獲取投資收益。由于投資項目的報酬率一般都高于資金成本率(或貸款利率),因而有較強的吸引力。一般來講,風險和收益是正相關(guān)的,風險大的項目投資報酬率大,風險小的項目投資報酬率小。如果企業(yè)在投資時只考慮高額回報,而忽略了風險的大小,則勢必造成投資失誤,發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失。如我們經(jīng)?？吹揭恍┢髽I(yè)見別的企業(yè)上了某個項目后賺了錢,自己也不惜代價購置設(shè)備,進行重復(fù)資。這是由于通貨膨脹造成投資企業(yè)的投資到期或中途出售時,所獲現(xiàn)金的購買力下降而帶來的。在通貨膨脹率較高時期,由于物價上漲、貨幣貶值,使同等價值購買力減少。
2.金融危機以及利率升降引起的投資風險和盲目投資、決策失誤而產(chǎn)生的投資風險
利率受國家宏觀財稅政策、金融政策及市場行情等因素的影響,經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài),出現(xiàn)升降等現(xiàn)象,由于利率的升降變化而引起投資企業(yè)的收益波動起伏。企業(yè)在投資過程中,由于事先對投資項目沒有進行嚴格的、科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟論證,對內(nèi)外部環(huán)境不適應(yīng);或由于自身素質(zhì)較低,而現(xiàn)管理混亂、資金困難、效益不好等情況。如果處理不好這些問題,就會使企業(yè)投資項目利潤下降,或投資計劃無法實施,從而使企業(yè)投資蒙受損失。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風險意識不強,財務(wù)人員素質(zhì)不高
管理風險意識弱的企業(yè)根本不進行財務(wù)風險管理,更談不上設(shè)置風險管理機構(gòu)。在市場競爭日趨激烈的今天,這無疑是企業(yè)的致命弱點。財務(wù)風險管理是一項比較復(fù)雜的管理,要求財務(wù)人員具備高等數(shù)學(xué)知識、統(tǒng)計知識以及一定的分析、處理數(shù)據(jù)的能力,現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)距此要求還有一定的差距。
二、企業(yè)投資風險的防范措施
企業(yè)在投資時必須要經(jīng)過預(yù)測、決策,并對投資項目實施嚴格的審核與管理,以防范和降低風險所造成的損失,提高投資項目的經(jīng)濟效益。防范并控制投資風險,以實現(xiàn)財務(wù)管理目標,是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點。具體對策為:
1.認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況和提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,增加管理者的風險意識
建立和不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng),提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力財務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外,企業(yè)無法對其施加影響,但并不是說企業(yè)面對環(huán)境的變化只能無所作為。
(1)為防范財務(wù)風險,企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進行認真的分析、研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時調(diào)整財務(wù)管理政策、改變管理方法,從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,降低環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。
(2)面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu),配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,健全財務(wù)管理規(guī)章制度,強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行,以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風險。要使財務(wù)管理人員明白,財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風險,財務(wù)管理人員必須將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。
(3)企業(yè)要認真研究國家的產(chǎn)業(yè)政策,以市場為主體,不斷開發(fā)新產(chǎn)品。面對不斷變化的市場經(jīng)濟,企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財務(wù)管理機制,同時配備高素質(zhì)的管理人員,以提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。在利益分配上,企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益,調(diào)動企業(yè)的激勵機制,激發(fā)企業(yè)員工的積極性,從而真正做到責、權(quán)、利相結(jié)合。加強投資項目的預(yù)測、決策分析及管理,提高投資項目的決策水平企業(yè)在投資過程中,要深入實際搜集相關(guān)資料,掌握準確的投資信息,并重點對項目實施的必要性、技術(shù)的可行性、經(jīng)濟的合理性進行嚴密的科學(xué)論證,以保證投資決策的準確性。否則,出現(xiàn)一點失誤,就會造成人、財、物的嚴重浪費。
(4)企業(yè)除了加強生產(chǎn)經(jīng)營管理以外,還要增加財務(wù)風險的防范意識,使企業(yè)的經(jīng)營者和管理者充分認識到財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié),增強企業(yè)管理者的風險意識,避免企業(yè)因管理不善而造成的財務(wù)風險。
2.建立財務(wù)風險預(yù)警機制,加強財務(wù)危機管理和企業(yè)在保持主業(yè)健康發(fā)展的同時,可用閑散資金進行投資
企業(yè)應(yīng)建立實時、全面、動態(tài)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù),利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論,采用比例分析,數(shù)學(xué)模型等方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險,并向經(jīng)營者示警。該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等財務(wù)指標,還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中的一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標。對財務(wù)管理實施全過程監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就著手應(yīng)變,以避免和減少風險損失。
從現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度來看,任何一個企業(yè)都應(yīng)該積極地培養(yǎng)自己的核心競爭力,使企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)達到行業(yè)領(lǐng)先水平,這樣才有利于企業(yè)的發(fā)展和盈利能力的增強。不應(yīng)進行所謂的多元化投資,選擇一些與企業(yè)主業(yè)不相關(guān)的投資項目或利潤率相互獨立的產(chǎn)品來分散企業(yè)的資本。因為雖然進行多元化投資可以使不同產(chǎn)品的旺季或淡季、高利潤與低利潤項目在時間或數(shù)量上相互補充或抵銷,在某些項目在短期來看確實有利可圖,但總體來說它只會弱化企業(yè)的競爭力。世界級的大公司大都只在一個行業(yè)里具有領(lǐng)先優(yōu)勢,很少會同時在幾個行業(yè)里都出類拔萃。
3.通過控制投資期限、投資品種來降低投資風險和將企業(yè)風險進行轉(zhuǎn)移
一般來說,投資期越長,風險就越大,因此企業(yè)應(yīng)該盡量選擇短期投資。在進行證券投資的時候,應(yīng)該采取分散投資的策略,選擇若干種股票組成投資組合,通過組合中風險的相互抵銷來降低風險。企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給他人承擔,包括保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移?？傊?采用轉(zhuǎn)移風險的方式將財務(wù)風險部分或全部轉(zhuǎn)移給他人承擔,可以大大降低企業(yè)的財務(wù)風險。
4.樹立風險意識、進行風險預(yù)測,加強投資項目的預(yù)測、決策分析及管理
作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、決策者及有關(guān)經(jīng)營管理人員,特別是財務(wù)人員,必須充分認識各種潛在的風險因素以及發(fā)生損失的可能性。對于企業(yè)在投資中所面臨的風險有明確地了解,提高對風險的客觀性和預(yù)見性的認識密切注意并采取科學(xué)的方法去預(yù)測、控制、掌握風險管理的主動權(quán),力求避免、減少或轉(zhuǎn)嫁風險。同時必須加強對投資資金的管理企業(yè)要提高質(zhì)量意識,加強投資項目的質(zhì)量管理;以提高投資效果要堅持集中財力、物力保證重點工程建設(shè)的原則,嚴防出現(xiàn)戰(zhàn)線過長、資金分散的被動局面。在項目資金能夠滿足的前提下,要嚴防超支、挪用資金或擴大規(guī)模。
總之,從投資決策可以看出,投資決策涉及的因素很多,風險產(chǎn)生的幾率高、影響時間長、防范企業(yè)投資決策風險、應(yīng)做到?jīng)Q策者觀念正確、信息處理科學(xué)、預(yù)測準確、方案評價客觀,應(yīng)變措施完善,這樣才能風險損失降低到最小程度。
參考文獻:
[1]陳 霞:《企業(yè)投資風險的成因分析及控制對策》.《會計之友》2007年第27期
第7篇：企業(yè)風險管理實例范文
關(guān)鍵詞：電信企業(yè) 資金管理 風險 管控
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，3G網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術(shù)的發(fā)展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。
一、營收資金管理和歸集渠道概述
營收資金主要包括業(yè)務(wù)資金的賬戶管理、業(yè)務(wù)資金的收取和繳存管理、業(yè)務(wù)資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務(wù)風險和實現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。
根據(jù)資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過企業(yè)自身實現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業(yè)廳的資金歸集；標準營業(yè)廳的資金歸集；商匯總營業(yè)廳的資金歸集；電子營業(yè)廳（自助終端、手機營業(yè)廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業(yè)廳的資金歸集。
二、營業(yè)收款歸集渠道的風險分析
（一）旗艦營業(yè)廳營業(yè)收款歸集渠道的風險分析
旗艦營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營業(yè)廳，營業(yè)人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員當日收取的營業(yè)款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業(yè)款結(jié)算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進行調(diào)整，造成未做到日清日結(jié)和月清月結(jié)。
（二）標準營業(yè)廳資金安全及風險分析
標準營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營業(yè)廳的一種營業(yè)廳，營業(yè)人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業(yè)務(wù)，風險相對旗艦營業(yè)廳來講稍低。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員結(jié)賬后營業(yè)繳款有盈余或者虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項進行有效的稽核。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業(yè)款結(jié)算沒有進行有效分析，造成營業(yè)款結(jié)算余額。
（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析
銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業(yè)收取資金和對方銀行收取資金不一致，導(dǎo)致會業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導(dǎo)致銀行側(cè)顯示已收、企業(yè)側(cè)顯示未收，或者企業(yè)側(cè)顯示已收、銀行側(cè)顯示未收。
（四）渠道資金安全及風險分析
目前各個電信企業(yè)對于外部市場的主要擴展渠道是社會商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會商人員素質(zhì)復(fù)雜，會存在延遲繳納營業(yè)款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質(zhì)的商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現(xiàn)形式：未建立商預(yù)存款制度，導(dǎo)致商經(jīng)辦的各類業(yè)務(wù)未能及時將營業(yè)款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數(shù)額。商信用額度審批不嚴，導(dǎo)致部分不具備信用額度開通資質(zhì)的商不能及時繳納營業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過其繳納的商押金。商預(yù)存款繳納不足，系統(tǒng)沒有及時封閉商辦理各類業(yè)務(wù)的權(quán)限，導(dǎo)致商欠繳營業(yè)資金。
（五）電子渠道資金安全及風險分析
隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務(wù)費用或者在營業(yè)廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業(yè)務(wù)平臺與公司的計費系統(tǒng)之間進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，因此數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：公司的計費系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費或者成功退費，但各個業(yè)務(wù)平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務(wù)的管理部門對公司的計費系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。
三、各種收款渠道應(yīng)對資金安全風險的方案
（一）旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應(yīng)對資金安全風險的方案
市場部門對各營業(yè)廳的退費額度進行管理，旗艦營業(yè)廳營業(yè)日報退費的額度是每日2萬元，標準營業(yè)廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據(jù)各個營業(yè)廳的地理位置，授權(quán)開放退費權(quán)限。承擔退款的營業(yè)廳，應(yīng)在營業(yè)廳單獨設(shè)立臺席受理退款業(yè)務(wù)，其他臺席不能處理現(xiàn)金退款。各營業(yè)廳按照預(yù)存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設(shè)置退費審批的電子流，營業(yè)員工應(yīng)在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業(yè)退費進行逐筆稽核，應(yīng)重點稽核超過1000元的大額退費，還應(yīng)對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。
各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應(yīng)該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時完成一級資金稽核任務(wù)，當日營業(yè)款必須做到日清日結(jié)：一級稽核是指各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳的營業(yè)班長按照規(guī)定的時間對每日營業(yè)日報和營業(yè)款進行一級稽核；同時企業(yè)要建立三級稽核制度。
各營業(yè)廳都應(yīng)配備存放營業(yè)尾款的保險柜，將營業(yè)尾款存放于保險柜進行管理：營業(yè)款尾款是指營業(yè)廳每天收取的營業(yè)款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業(yè)廳由押運公司上門取款后到營業(yè)廳關(guān)門前所收取的款項，由于銀行結(jié)賬原因必須留存于營業(yè)廳保管的款項。對于營業(yè)款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業(yè)尾款。
財務(wù)部門要進行營業(yè)款分析制度，同時各個自有營業(yè)廳要加強自身營業(yè)款的管理：財務(wù)部門通過建立營業(yè)款結(jié)算臺賬對營業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時間進行分析。
（二）銀行托收、銀行代收應(yīng)對資金安全風險的方案
財務(wù)部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達賬項并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進重復(fù)的現(xiàn)象。
（三）渠道應(yīng)對資金安全風險的方案
企業(yè)應(yīng)建立商預(yù)存款制度，讓商先繳納預(yù)存款在辦理業(yè)務(wù)，避免商欠繳營業(yè)款，每個商都應(yīng)建立單獨的預(yù)存款賬戶，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對商預(yù)存款進行管理，避免產(chǎn)生欠繳營業(yè)款的風險。
企業(yè)應(yīng)建立商押金制度，如果出現(xiàn)商欠繳營業(yè)款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業(yè)款。
對開通信用額度的商要進行嚴格的資質(zhì)審批，避免因為審批不嚴格導(dǎo)致的風險。
（四）電子渠道應(yīng)對資金安全風險的方案
財務(wù)部門、稽核部門、電子渠道部門應(yīng)該建立定期對賬制度：對于電子渠道業(yè)務(wù)按照電子渠道的業(yè)務(wù)類分自助終端、網(wǎng)上繳費、手機營業(yè)廳等進行對賬。
電子渠道部門要定期核對系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時進行會業(yè)對賬，及時處理會業(yè)對賬所產(chǎn)生的差異。
參考文獻：
[1]王娜.談如何加強通信行業(yè)區(qū)縣分公司的營業(yè)資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009
第8篇：企業(yè)風險管理實例范文
1.核算控制的風險。長期以來，各單位核算模式不同，核算標準不同，導(dǎo)致各單位會計信息可比性差，無法為集團決策提供有效信息以改進集團企業(yè)管理。例如，有的下屬單位未對應(yīng)收賬款計提壞賬準備，有的隨意計提，可比性較差。
2.資金管控風險。集團化前，各單位資金自收自支，由于操作不規(guī)范、管理不到位為企業(yè)帶來了極大地財務(wù)風險。而且各單位自行運作資金借貸，使得企業(yè)資金成本大幅上升，資金運作效率極低，為本身就競爭激烈的市場增添了更大的不確定性。例如，存在大額現(xiàn)金收付的情況。收“***工程”工程款200,000元，現(xiàn)金交存銀行；又如，XXX借備用金150,000元用于付“***工程投標保證金”。
3.預(yù)算控制風險。電力施工企業(yè)自身管理薄弱，成本意識淡化，控制手段落后，是造成成本失控的根本原因，存在較大的預(yù)算失控風險。例如，對業(yè)務(wù)招待費、會議費等敏感費用，各單位隨意開支，缺乏預(yù)算的剛性。在報銷大額餐費時，也未附必要的說明，只簡單附餐費發(fā)票。
4.稅務(wù)風險。企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的問題是單方面的注重短期利潤不做長遠打算，這就造成了施工企業(yè)財務(wù)管理人員不注重稅務(wù)籌劃，依法納稅意識也比較淡薄。從而造成企業(yè)風險管理意識不強，加劇了企業(yè)的稅務(wù)風險。5.信息化管理風險。沒有統(tǒng)一的信息化管理平臺，集團內(nèi)各企業(yè)只能通過報表和報告對財務(wù)信息進行匯報，工作量大、效率低。特別是集團化后，分散的信息化管理平臺不僅使企業(yè)無法通過信息化系統(tǒng)及時對外部環(huán)境進行監(jiān)控和反饋，也無法及時獲取各單位準確情況并實施系統(tǒng)管控，不利于各項管理措施的推行。
6.應(yīng)收賬款風險。根據(jù)對電力施工企業(yè)的調(diào)查情況，2011-2013年，應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的平均比重分別為38.31%、53.67%和47.2%，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，也容易造成企業(yè)難以償還債務(wù)，影響企業(yè)的信譽，資金鏈緊張。
7.工程財務(wù)管理風險。由于設(shè)計變更導(dǎo)致工程項目不能及時辦理結(jié)算，工程造價的不確定性給電力施工企業(yè)內(nèi)控工作帶來了挑戰(zhàn)。同時，物資使用效率低占用企業(yè)流動資金、工程審核結(jié)算流程失控流于形式，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門重現(xiàn)場輕結(jié)算、對風險關(guān)注不夠僅僅依靠業(yè)務(wù)部門進行管理，這些都導(dǎo)致工程財務(wù)管理存在較大失控風險。
二、集團化下財務(wù)風險管控措施
1.核算控制方面的風險防范措施。集團化后，集團公司總部在集約化的趨勢下為全面掌控各分公司、子公司的經(jīng)營情況,合理考評各公司的經(jīng)營業(yè)績,需要從統(tǒng)一會計政策應(yīng)用條件、應(yīng)用環(huán)境等方面分析研究,進一步保證會計政策統(tǒng)一應(yīng)用。六統(tǒng)一：統(tǒng)一會計政策，保證信息可比性；統(tǒng)一會計科目，保證信息可取性；統(tǒng)一信息標準，保證信息準確度；統(tǒng)一成本標準，設(shè)置費用監(jiān)控；統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，設(shè)置流程監(jiān)控；統(tǒng)一組織體系，保障隊伍建設(shè)。
2.資金管控方面的風險防范措施。建立集團資金池，進行資金集中管理。應(yīng)避免業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦接受現(xiàn)金收款，應(yīng)加大對資金的專項檢查力度，應(yīng)要求對方單位回款直接入公司賬戶。對于可以直接銀行對公轉(zhuǎn)賬的大額保證金，通過銀行轉(zhuǎn)賬直接支付給對方賬戶。此外：加強融資統(tǒng)一管理，有效保障資金需求；開展月度資金計劃上報工作，提升資金利用效率；提升銀行賬戶管理水平，完善集團總部對銀行賬戶資金監(jiān)控功能；深化資金歸集管理，提高資金安全性；推行大額資金集中支付工作，增強風險調(diào)控能力；加強支付結(jié)算管控，提高資金結(jié)算效率；建設(shè)賬戶監(jiān)控體系，夯實集團資金管理基礎(chǔ)。
3.預(yù)算方面的風險防范措施。應(yīng)落實對預(yù)算的考核，加大對敏感費用的控制，由集團總部預(yù)算管理委員會根據(jù)上一年度各單位的產(chǎn)值，以一定比例核定各單位的車輛費、招待費、會議費總額。
(1)建立以集團標準成本為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理，按照“兩下兩上、先下后上”預(yù)算編制流程要求，細化梳理年度預(yù)算編制程序，加強集團公司層面主導(dǎo)預(yù)算編制能力；深化標準成本管理體系，推進電力施工企業(yè)單位標準成本體系建設(shè)與應(yīng)用。
(2)平衡各單位經(jīng)營效益和發(fā)展能力，合理匹配投資需求。
(3)完善集團預(yù)算考核辦法，健全激勵約束機制。
4.稅務(wù)風險防范措施。集團公司統(tǒng)一安排稅務(wù)政策學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，強化財稅政策風險管理；實施稅務(wù)管理標準化，強化涉稅操作風險管理；集團公司組織開展稅務(wù)相關(guān)自查，強化業(yè)務(wù)疏漏風險管理；統(tǒng)一建設(shè)稅務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)風險自動預(yù)警。
5.信息化管理風險防范措施。深化業(yè)務(wù)信息與會計信息的集成應(yīng)用，提升集成憑證信息質(zhì)量；加強原始憑證電子化管理，實現(xiàn)流程記錄信息在線監(jiān)控，穿透可查；實現(xiàn)財務(wù)信息即時獲取。推進工程、物資、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)信息集成，實現(xiàn)相關(guān)管理報表“一鍵式”生成，即時獲取各類財務(wù)與資產(chǎn)信息，做好管理精細化的基礎(chǔ)；
6.應(yīng)收賬款風險防范措施。加強應(yīng)收賬款的管理，是電力施工企業(yè)在市場環(huán)境日益嚴峻的情況下，保證資金鏈條正常運轉(zhuǎn)重要手段?？蓪⒒厥障Ｍ苄〉膽?yīng)收賬款，由集團下發(fā)表格讓各單位填報并收集審核后，統(tǒng)一向外部金融機構(gòu)出售，以有效盤活資產(chǎn)；建立對清欠工程款的獎勵機制。對超過兩年還未回收的工程款，若項目經(jīng)辦人能將其回收，則給予回收金額不超過3%的獎勵。
7.工程財務(wù)管理風險防范措施。
(1)改進工程物資財務(wù)管理，做好清倉利庫工作，加強回收資金管理，防止浪費并有效防范管理風險。
第9篇：企業(yè)風險管理實例范文
關(guān)鍵詞：項目風險識別;系統(tǒng)動力學(xué);動力學(xué)模型
一、引言
隨著社會的發(fā)展和科學(xué)的進步，項目管理已成為一種重要的管理模式。在項目實現(xiàn)過程中，往往會遭遇很多風險和干擾因素，為了實現(xiàn)對項目目標的主動控制，項目管理者就必須對各種可能發(fā)生的情況做到防患與未然，以避免和減少損失。項目風險識別是在信息不清楚、不完全和不準確的情況下識別風險因素的過程。在這種情況下，風險分析人員不可能完全按照邏輯推理得出結(jié)論，只能用一些定性的、模糊的方法來對實際情況分析、模擬、仿真和判斷。
現(xiàn)有分析方法主要有檢查表法、流程圖法、情景分析法、SWOT分析法、財務(wù)報表法、專家經(jīng)驗以及數(shù)據(jù)挖掘法等，他們存在的不足之處主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①對歷史數(shù)據(jù)的收集要求盡可能的全面，需要大量的材料，②對風險的識別往往局限于細節(jié)，而忽略了各因素間的綜合作用對整個項目風險的影響。③對與人有關(guān)的風險因素關(guān)注不夠，往往有時人的因素會對整個項目影響巨大。
針對以上分析，本文提出了利用系統(tǒng)動力學(xué)進行風險識別的方法。該方法可以對隨時間變化的風險因素進行仿真，針對項目進行中存在的問題，從項目的整體觀出發(fā)，用很少的數(shù)據(jù)來進行仿真，從而可以從中識別可能引起風險性后果的關(guān)鍵因素。
二、系統(tǒng)動力學(xué)
系統(tǒng)動力學(xué)（system dynamics， 簡稱SD），由MIT著名學(xué)者Jay W. Forrester教授于1956年創(chuàng)立，它是一門分析研究信息反饋系統(tǒng)的學(xué)科，以現(xiàn)實存在的系統(tǒng)為前提，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、實踐經(jīng)驗和系統(tǒng)內(nèi)在的機制關(guān)系借助計算機模擬建立起動態(tài)仿真模型，對各種影響因素可能引起的系統(tǒng)變化進行試驗，從而尋求改善系統(tǒng)行為的機會和途徑，特別注重研究系統(tǒng)內(nèi)部的非線性相互作用、協(xié)同以及延遲效應(yīng)等問題。這種方法在建模時借助于流圖，其中流位變量、流率變量、輔助變量等都具有明確的物理（經(jīng)濟）意義，是一種不需在真實系統(tǒng)上試驗，節(jié)省人力、物力、財力和時間的科學(xué)方法。
三、項目風險識別的系統(tǒng)動力學(xué)模型
本文以項目實現(xiàn)過程的費用、進度為研究對象，對系統(tǒng)動力學(xué)在項目管理的風險識別中的應(yīng)用進行了一般意義上的探討。建模、分析和仿真采用的是Vensim PLE軟件。
（一）系統(tǒng)邊界的確定。影響項目費用和進度的因素有很
多，但并不是所有的風險影響因素都將被納入動力學(xué)模型分析，一方面由于模型設(shè)計的簡化，另一方面部分影響因素屬于不可控風險因素，如政治因素、經(jīng)濟周期等。確定全部因素的原則是：①力圖反映項目費用子系統(tǒng)和進度子系統(tǒng)之間的內(nèi)在聯(lián)系;②與項目實際指標相符合。以某工程項目風險為例，風險因素主要有：1）設(shè)計缺陷，如設(shè)計方案不夠優(yōu)化，工程總投資增加;
2）采用了新設(shè)備、新技術(shù)、新工藝和新材料可能造成的失誤;3）惡劣的現(xiàn)場地質(zhì)條件和水文條件;4）由于最初決策的規(guī)模、決策變動（變動計劃、資金籌措方案的改變）、實施過程中資金短缺或資金鏈斷裂等造成項目決策失誤;5）政府或主管部門對工程項目的干預(yù);6）后繼法規(guī)的變化，如環(huán)保要求等;7）招標失誤，如未能選擇理想承包人等;5）合同缺陷，如招標文件錯誤等;8）承包商缺乏合作誠意;9）材料、設(shè)備供應(yīng)商履約不利或違約;10）經(jīng)濟風險。針對項目的具體環(huán)境可以通過經(jīng)驗和結(jié)合其他分析方法加入或刪掉風險因素。
（二）系統(tǒng)流圖模型的建立。項目風險管理系統(tǒng)動力學(xué)模型是通過因果反饋關(guān)系反映項目實施過程中各種因素的變化及相互影響。以工程風險為例。
首先從系統(tǒng)內(nèi)部存在的基本過程入手，僅考慮人員變化與進度的關(guān)系時，基本變量有：人員數(shù)、每月進度、完成進度、剩余進度、不合格任務(wù)、返工等。上述變量間的相互作用及因果關(guān)系可以用圖1表示，人員增加，任務(wù)進展快，剩余進度少，對人員的需求就減少，因此回路是負反饋回路。
圖1 進度與人員數(shù)因果反饋回路圖
其次考慮到工作進度調(diào)整和經(jīng)費開支的關(guān)系時，基本變量有每月進度、剩余進度、每月經(jīng)費開支、經(jīng)費開支、剩余經(jīng)費、人均經(jīng)費、工作效率、工作壓力等。他們之間的相互作用及因果關(guān)系可以用圖2表示。
圖2 每月進度與經(jīng)費開支因果反饋回路圖
最后，將工程項目實際需要考慮的風險因素，添加到反饋回路中，再根據(jù)上述系統(tǒng)因果回路圖就可以建立起流圖模型。例如工程設(shè)計缺陷，最初規(guī)模變動，惡劣的環(huán)境造成進展速度放慢等風險因素。如圖3所示。
四、模型的仿真設(shè)計
對于項目風險來說，需要結(jié)合該項目的實際情況對各種可能的風險因素進行識別。以上述工程項目為例，如表1所示，建立風險因素分析表，根據(jù)模型中各種風險因素的因果關(guān)系，結(jié)合實際工程項目的風險評價標準，再利用計算機仿真技術(shù)-系統(tǒng)動力學(xué)的專有軟件Vensim進行模擬，直到模擬結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)基本一致（通過選擇歷史時刻為初始點，從頭開始進行仿真，之后用已有的歷史數(shù)據(jù)與仿真結(jié)果數(shù)據(jù)進行誤差和關(guān)聯(lián)度檢驗）。然后比較各種可能的風險因素對進度和費用的相對風險大小，從而判斷出對項目管理影響最大的風險因素，以便對其控制、轉(zhuǎn)移或管理，將其帶來的不利影響降到最低。
表1 某工程項目風險因素分析表
五、結(jié)論
本文探討了系統(tǒng)動力學(xué)在項目風險識別中的應(yīng)用，它通過仿真處理了風險識別時所面對的風險因素具有隨時間而變化的問題。在這個過程中建模和結(jié)果分析是定性過程，結(jié)合不同的行業(yè)和實際情況，可以增刪可能存在的風險因素并改變模型結(jié)構(gòu)以適應(yīng)具體的項目管理實踐。
與傳統(tǒng)的風險識別技術(shù)相比，系統(tǒng)動力學(xué)方法主要分析造成風險的反饋過程，而較少關(guān)注項目中的各項工作，便于將難定量的風險因素進行量化，是對傳統(tǒng)風險識別方法的補充，結(jié)合其他的識別方法，將會提高項目風險識別的可靠性。
參考文獻：
[1] 蔡依平，朱文龍，施國慶. 工程項目的風險識別與控制. 水利科技與經(jīng)濟，2004，10（3）： 129～132
