電子合同的風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制；關(guān)鍵點(diǎn)；合同管理；管理審計(jì)

煙草商業(yè)企業(yè)物資采購(gòu)的過(guò)程充滿著風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，如何能抓住一個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)，是每位內(nèi)審人員應(yīng)思考和研究的。筆者積極開(kāi)展了基于風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的采購(gòu)合同審計(jì)研究，并密切結(jié)合物資采購(gòu)的具體工作，適時(shí)關(guān)注企業(yè)合同管理薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展審計(jì)工作，促進(jìn)公司合同管理與監(jiān)督工作的規(guī)范化、制度化，從而規(guī)避公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、當(dāng)前合同管理存在的主要問(wèn)題

1.合同管理法律意識(shí)淡薄，合同相關(guān)法規(guī)、管理制度執(zhí)行不力或不到位。比如委托人無(wú)有效的法人委托授權(quán)，或所授權(quán)事項(xiàng)、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容不一致，或當(dāng)事人資信實(shí)力不真實(shí)，為企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)埋下隱患。

2.合同簽訂過(guò)程中的不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范、無(wú)針對(duì)性，合同履行過(guò)程中的不嚴(yán)肅、隨意性，比如未規(guī)定設(shè)備、材料的供應(yīng)和進(jìn)場(chǎng)期限，雙方相互協(xié)作事項(xiàng)，違約責(zé)任、獎(jiǎng)勵(lì)辦法，造成合同糾紛時(shí)有發(fā)生。

3.合同價(jià)款依據(jù)無(wú)體現(xiàn)，招標(biāo)、中標(biāo)程序及資料亟待進(jìn)一步規(guī)范。對(duì)于通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)、談判等形式進(jìn)行的招投標(biāo)項(xiàng)目無(wú)制作標(biāo)的，招標(biāo)書(shū)、答疑、合同等文本資料相互不銜接等。

4.合同約定不清晰、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)及其確定方法不夠具體、準(zhǔn)確。如技術(shù)措施費(fèi)和審計(jì)費(fèi)用等多項(xiàng)內(nèi)容，由于費(fèi)率、項(xiàng)目計(jì)取的不具體、不準(zhǔn)確，無(wú)最高限額，將會(huì)導(dǎo)致合同簽訂漏洞，造成經(jīng)濟(jì)損失。

5.合同風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款不明確。如變更，遭遇不可抗力、政策變動(dòng)等規(guī)定不具體，責(zé)任劃分不明確等，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的不確定、不可控、無(wú)承擔(dān)，從而可能引起合同糾紛。

6.合同爭(zhēng)議解決辦法、違約和索賠等條款缺失。由于合同條款的不明晰、不確定、不嚴(yán)密，導(dǎo)致對(duì)合同條款理解不一致或在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生糾紛，加之合同爭(zhēng)議解決辦法無(wú)明確約定，從而造成加大的經(jīng)濟(jì)、法律糾紛。

二、合同審計(jì)應(yīng)確定的依據(jù)、方法及工作重點(diǎn)

1.依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)制度。

2.方法：審閱法、詢問(wèn)法、觀察法、源頭審計(jì)法、外環(huán)審計(jì)法、計(jì)算、分析性復(fù)核等。

3.流程：

4.合同審計(jì)階段要點(diǎn)

（1）對(duì)經(jīng)濟(jì)合同合法性審查

①主體是否合法。審查委托人是否有有效的法人委托授權(quán)，所授權(quán)事項(xiàng)、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容一致。

②合同形式是否合法。原則上簽訂各類合同應(yīng)采用書(shū)面形式，鼓勵(lì)采用國(guó)家頒布的各類合同示范文本。

（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)合同條款的完整性審查

①合同標(biāo)的是否明確，有無(wú)國(guó)家限制流通或禁止交易的物品。

②核實(shí)標(biāo)的數(shù)量，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確、具體，言辭有無(wú)含糊其辭。

③合同價(jià)款或酬金是否經(jīng)過(guò)計(jì)算復(fù)核，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確具體、合理合規(guī)。

④合同履行期限、地點(diǎn)、方式等是否可行、是否準(zhǔn)確。

⑤違約責(zé)任條款是否符合法律規(guī)定，且明確具體。

⑥根據(jù)法律規(guī)定和各類經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求的其他必備條款、專業(yè)條款等是否明確，是否合理有效。

（3）審查合同的嚴(yán)密性

①購(gòu)銷(xiāo)物品名稱應(yīng)署全稱，注明商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)、等級(jí)和包裝標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)信息。

②合同約定應(yīng)不得低于國(guó)家或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

③產(chǎn)品數(shù)量，按法定計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

④產(chǎn)品的交貨單位、交貨辦法、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位、交貨期限在合同中應(yīng)予以明確規(guī)定。

⑤驗(yàn)收方法可采用數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)的方式。

⑥結(jié)算方式，執(zhí)行合同規(guī)定和辦理手續(xù)按照公司規(guī)定執(zhí)行。

⑦違約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時(shí)，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。

（4）審查合同履行的可行性

①審查合同效益程度，滿足公司需要，符合公司利益。

②審查當(dāng)事人資信實(shí)力是否真實(shí)，是否具有履約能力。

③需要擔(dān)保的事項(xiàng)，是否確定了可行的擔(dān)保方式，擔(dān)保措施是否完備。

三、采購(gòu)合同的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2012年，合同審計(jì)提出意見(jiàn)建議、運(yùn)用頻率、潛在風(fēng)險(xiǎn)等如下表所示：

通過(guò)合同審計(jì)研究、實(shí)踐的開(kāi)展，抓住了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)，針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)堵塞了合同管理漏洞、有效規(guī)避了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)企業(yè)審計(jì)監(jiān)督辦法的制定執(zhí)行，形成了合同管理的常態(tài)監(jiān)督機(jī)制，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的有效控制和監(jiān)督，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)價(jià)值。

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)以其自身的特點(diǎn)和其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的審計(jì)研究，通過(guò)合同審計(jì)的開(kāi)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解釋企業(yè)當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)及隱患，并提出相應(yīng)的強(qiáng)化控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)及建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，采取各種方式方法進(jìn)行有效的控制和防范，提高企業(yè)整體管理效率及效果，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)不斷提升價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

    近年來(lái),我國(guó)的電子商務(wù)市場(chǎng)不斷繁榮壯大,各行業(yè)紛紛邁開(kāi)了“電子商務(wù)化”步伐,不少檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)也開(kāi)始“涉水”電子商務(wù)領(lǐng)域,開(kāi)展網(wǎng)上委托檢驗(yàn)業(yè)務(wù),使得委托檢驗(yàn)活動(dòng)可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)進(jìn)行,同時(shí)借助第三方物流服務(wù),委托方“足不出戶”就可完成整個(gè)檢驗(yàn)過(guò)程。但是由于網(wǎng)上委托的跨時(shí)空特性,其風(fēng)險(xiǎn)也更為突出,因此,將風(fēng)險(xiǎn)管理理念引入電子商務(wù)檢驗(yàn)檢測(cè)領(lǐng)域顯得十分必要,充分認(rèn)識(shí)和加強(qiáng)網(wǎng)上委托檢驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理,是檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),保障電子商務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行的重要手段。

    1、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源委托檢驗(yàn)是企業(yè)或個(gè)人的自主自愿行為,即委托有資質(zhì)的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或合同約定對(duì)客戶委托的樣品實(shí)施檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)報(bào)告。電子商務(wù)的一個(gè)重要技術(shù)特征是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)傳輸和處理信息,這種跨時(shí)空的委托方式更加劇了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。其風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于三個(gè)方面:一是網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn);二是委托信用風(fēng)險(xiǎn);三是檢驗(yàn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。

    1.1網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)電子商務(wù)模式下的委托檢驗(yàn)全都經(jīng)由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成,包括查詢檢測(cè)項(xiàng)目信息、填寫(xiě)委托單、支付檢測(cè)費(fèi)用、查詢檢測(cè)進(jìn)度和查詢下載檢驗(yàn)報(bào)告等。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信息安全和交易安全。電子商務(wù)中最常見(jiàn)的信息風(fēng)險(xiǎn)是信息的丟失、非法竊取或泄露,它往往會(huì)引起連鎖反應(yīng),形成后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。而交易的安全性一旦受到攻擊將直接侵害委托雙方的利益,不僅會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,更重要的是可能會(huì)讓用戶對(duì)電子商務(wù)這種新的委托形式失去信心。

    1.2委托信用風(fēng)險(xiǎn)電子商務(wù)模式下委托雙方不需要直接見(jiàn)面,在委托信息的判別確認(rèn)、違約責(zé)任的追究等方面都存有很大困難,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比傳統(tǒng)方式高。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為委托方信息和樣品信息的真實(shí)性和可靠性無(wú)從確認(rèn),尤其是對(duì)于委托檢驗(yàn)樣品,存在著對(duì)委托方所提供樣品的真實(shí)性以及產(chǎn)品成熟度進(jìn)行甄別和判斷的風(fēng)險(xiǎn)。而且,由于網(wǎng)上委托的開(kāi)放性和自主性,任何個(gè)人或企業(yè)都可以申請(qǐng)委托檢驗(yàn),送檢偽劣產(chǎn)品冒充正品進(jìn)行檢驗(yàn)、利用不合格的檢驗(yàn)報(bào)告對(duì)正品經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行敲詐勒索的行為也時(shí)有發(fā)生。因此,推進(jìn)委托檢驗(yàn)電子商務(wù)化運(yùn)作,還必須以社會(huì)成員之間高度的信用依賴為基礎(chǔ)。

    1.3檢驗(yàn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是伴隨委托環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生的。比如,委托樣品是否具有代表性,是否適宜檢驗(yàn),樣品在運(yùn)輸過(guò)程中是否保持原有的性狀等,都會(huì)直接影響到檢測(cè)數(shù)據(jù)的有效性。網(wǎng)上委托檢驗(yàn)一般要求檢測(cè)結(jié)構(gòu)同時(shí)出具紙質(zhì)報(bào)告和電子報(bào)告,以方便委托方通過(guò)網(wǎng)絡(luò)快速查詢、調(diào)用相關(guān)信息。作為委托檢驗(yàn)的最終環(huán)節(jié),報(bào)告簽發(fā)風(fēng)險(xiǎn)也須警惕重視,如因委托信息失真或檢測(cè)數(shù)據(jù)失真而導(dǎo)致的檢驗(yàn)報(bào)告信息失真,電子報(bào)告在網(wǎng)絡(luò)傳輸過(guò)程中因防護(hù)不當(dāng)被竊取、篡改、盜用等。

    2、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

    風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不確定性,不管采取何種方法或措施都不能做到零風(fēng)險(xiǎn)。提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),采取主動(dòng)應(yīng)對(duì)措施,可有效地將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及造成的損失降低。檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)可從以下幾方面做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

    2.1加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù),提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)發(fā)展電子商務(wù)必須建立一套完整的安全管理體系,綜合利用多種先進(jìn)的安防技術(shù)以確保網(wǎng)上委托系統(tǒng)正常、高效、安全地運(yùn)行。(1)做好全面系統(tǒng)防護(hù)。無(wú)事故不等于足夠的安全,檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)應(yīng)提高網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí),通過(guò)建立防火墻系統(tǒng),定期維護(hù)升級(jí)等措施可以有效應(yīng)對(duì)已知的入侵攻擊,為電子商務(wù)提供安全運(yùn)行保障。(2)構(gòu)建安全交易平臺(tái)。網(wǎng)上易由于信息不對(duì)稱使得交易雙方存在信任問(wèn)題,極大地阻礙了電子商務(wù)的發(fā)展。第三方支付平臺(tái)作為交易雙方之間公正的“中間人”,可對(duì)交易雙方的信用提供擔(dān)保,降低網(wǎng)上交易的風(fēng)險(xiǎn)程度。

    2.2確認(rèn)委托檢驗(yàn)信息,核查樣品真實(shí)情況電子商務(wù)的開(kāi)放性和自主性,決定了交易主體的多元性和不確定性,進(jìn)而加大了信用風(fēng)險(xiǎn)。檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展網(wǎng)上委托檢驗(yàn)應(yīng)實(shí)行實(shí)名制申請(qǐng),必要時(shí)還可以引入數(shù)字證書(shū),以保證委托信息的可靠性、真實(shí)性、完整性、有效性和不可抵賴性。在受理網(wǎng)上委托檢驗(yàn)時(shí)應(yīng)注意:(1)簽訂委托合同。委托檢驗(yàn)合同是檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)接受客戶委托、辦理檢驗(yàn)業(yè)務(wù)及雙方履行約定責(zé)任的協(xié)議憑據(jù),也是檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)對(duì)委托樣品進(jìn)行檢驗(yàn)判定的依據(jù)。國(guó)家質(zhì)檢總局制訂的《委托檢驗(yàn)行為規(guī)范(試行)》里明確規(guī)定,檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)要在對(duì)委托方的檢驗(yàn)需求、檢驗(yàn)依據(jù)、樣品信息、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)?zāi)芰δ芊駶M足委托方要求等進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上,確定是否接受委托檢驗(yàn),簽訂委托檢驗(yàn)合同。合同內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括委托方信息、對(duì)樣品的要求、樣品的狀態(tài)、檢驗(yàn)項(xiàng)目、檢驗(yàn)依據(jù)、異議處理、樣品處理方式和保存期、雙方權(quán)利和義務(wù)等約定,并注明委托方對(duì)樣品及其相關(guān)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)在受理時(shí)應(yīng)要求委托方同時(shí)提供一份紙質(zhì)委托合同并在合同上簽字或蓋章予以確認(rèn),以留檔存證。(2)做好樣品核查。檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)對(duì)委托方提供的樣品(郵寄或直接送達(dá)等方式),要按照委托檢驗(yàn)合同上載明的樣品狀態(tài)、數(shù)量等內(nèi)容進(jìn)行核查,確定樣品是否完好無(wú)損,是否適宜檢驗(yàn),做好接收記錄,必要時(shí)須拍照留存。委托方提供的樣品和資料不真實(shí)或有嚴(yán)重出入時(shí),檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。做到樣品量不足的不收,樣品封識(shí)不正常的不收,樣品實(shí)物與說(shuō)明書(shū)、標(biāo)簽、見(jiàn)證材料等附件資料載明信息不一致的不收,樣品檢驗(yàn)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)未確定或錯(cuò)誤的不收。

    2.3推進(jìn)實(shí)驗(yàn)室信息管理,嚴(yán)格報(bào)告審簽制為確保檢驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)確性,檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)委托合同開(kāi)展檢驗(yàn),檢驗(yàn)過(guò)程應(yīng)當(dāng)有可以溯源的記錄。對(duì)此,檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)可借助實(shí)驗(yàn)室信息管理系統(tǒng)(LIMS),建立與電子商務(wù)平臺(tái)的無(wú)縫對(duì)接,實(shí)現(xiàn)整個(gè)委托檢驗(yàn)流程的跟蹤記錄,并可根據(jù)記錄信息有效地排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),找到問(wèn)題所在。在檢驗(yàn)過(guò)程中,檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)還應(yīng)注意:(1)做好樣品儲(chǔ)存流轉(zhuǎn)。樣品流轉(zhuǎn)過(guò)程要有統(tǒng)一標(biāo)識(shí)和流轉(zhuǎn)記錄,能夠及時(shí)查詢樣品的位置和狀態(tài)。對(duì)于委托檢驗(yàn)送樣,建議樣品保留6個(gè)月,以備復(fù)檢。樣品貯存環(huán)境應(yīng)符合樣品存儲(chǔ)要求,保證樣品的完好性。(2)正確選用檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)須依據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定和實(shí)際檢測(cè)數(shù)據(jù),客觀、公正、準(zhǔn)確出具檢驗(yàn)結(jié)果,對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。在受理委托檢驗(yàn)時(shí),可要求委托方提供檢測(cè)依據(jù)的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)或檢測(cè)方法標(biāo)準(zhǔn)。如委托方要求檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)代為選擇的,應(yīng)慎重依據(jù)委托方的委托目的提供標(biāo)準(zhǔn)和方法建議。(3)規(guī)范檢驗(yàn)報(bào)告格式。完善委托檢驗(yàn)合同、結(jié)論用語(yǔ)及需特別說(shuō)明的條款等。對(duì)于委托檢驗(yàn),檢驗(yàn)結(jié)論應(yīng)注明“僅對(duì)來(lái)樣負(fù)責(zé)”;檢驗(yàn)報(bào)告要有樣品描述,必要時(shí)可附樣品圖片;當(dāng)樣品的生產(chǎn)者及其他相關(guān)信息無(wú)法確認(rèn)時(shí),委托檢驗(yàn)結(jié)果的報(bào)告中不得填寫(xiě)生產(chǎn)者名稱及其商標(biāo)。檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)同時(shí)提供電子報(bào)告與紙質(zhì)報(bào)告,應(yīng)保持二者的一致性。一般情況下,檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)所提供的電子報(bào)告即是紙質(zhì)報(bào)告的掃描件,對(duì)于由計(jì)算機(jī)直接生成的電子報(bào)告,應(yīng)注意增強(qiáng)水印、電子章等防偽標(biāo)識(shí),提高報(bào)告的不可復(fù)制性,以免報(bào)告被不法分子篡改、盜用。

第3篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

外包(Outsourcing)是一個(gè)外來(lái)詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業(yè)務(wù)對(duì)信息技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業(yè)規(guī)則下,銀行往往選擇將電子銀行業(yè)務(wù)中的軟件開(kāi)發(fā)、信息處理、硬件維護(hù)等部分或全部外包給更為專業(yè)的第三方公司去做。從經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的角度來(lái)看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包通常是基于如下的考慮:

1.提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。電子銀行外包可以讓商業(yè)銀行轉(zhuǎn)而注重自己的核心業(yè)務(wù),專注核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育。據(jù)調(diào)查,美國(guó)有68%的信用卡業(yè)務(wù)都是通過(guò)非商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn),銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)本身而非后臺(tái)支持,因此銀行沒(méi)必要雇用大批的網(wǎng)絡(luò)高手來(lái)維護(hù)網(wǎng)絡(luò),交給專門(mén)的網(wǎng)絡(luò)公司去做就行了。

2.更好地控制成本,優(yōu)化資源配置。根據(jù)管理學(xué)理論,優(yōu)秀企業(yè)通過(guò)將價(jià)值鏈中的不同環(huán)節(jié)外包給更為專業(yè)的公司,從而節(jié)省資源獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)。例如,根據(jù)美國(guó)Forrest調(diào)查公司的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì),美國(guó)企業(yè)依靠自身力量建立并維護(hù)一個(gè)Web網(wǎng)站,頭年的費(fèi)用是22萬(wàn)美元,而將此工作外包給網(wǎng)絡(luò)公司僅需花費(fèi)4.2萬(wàn)美元。

3.獲得新技術(shù)和提高服務(wù)效率。IT技術(shù)的發(fā)展日新月異,而電子銀行的技術(shù)外包不僅可以使銀行內(nèi)部技術(shù)人員獲得更多接觸新技術(shù)的機(jī)會(huì),還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務(wù),從而大大提高技術(shù)支持的響應(yīng)速度與效率。四是發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的考慮。在全球金融一體化發(fā)展的背景下,銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用更給傳統(tǒng)的生活方式與商業(yè)模式帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇,而通過(guò)與專業(yè)外包服務(wù)商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)發(fā)展各項(xiàng)新興業(yè)務(wù)以搶占市場(chǎng)先機(jī),并因此減少了很多系統(tǒng)維護(hù)管理和技術(shù)開(kāi)發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

二、電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)分析

電子銀行業(yè)務(wù)外包在提升銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí),也會(huì)給銀行帶來(lái)新的潛在風(fēng)險(xiǎn),并且給傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管體系出了新的難題。撇開(kāi)就業(yè)等社會(huì)問(wèn)題不談,從經(jīng)濟(jì)與法律角度分析,電子銀行業(yè)務(wù)外包本身也蘊(yùn)涵著許多隱患。

1.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)最為核心的資產(chǎn)是信譽(yù),而外包服務(wù)供應(yīng)商提供的服務(wù)質(zhì)量低下將會(huì)影響銀行的信譽(yù)。例如由于IT外包供應(yīng)商的原因硬件設(shè)備出現(xiàn)故障維修不及時(shí)或軟件系統(tǒng)存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業(yè)務(wù)操作方面的不便利以及在資金、機(jī)會(huì)方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應(yīng)商的過(guò)錯(cuò)也同樣會(huì)大大影響銀行的社會(huì)形象與信譽(yù)。

2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在技術(shù)選擇上,銀行必須選擇一種技術(shù)解決方案來(lái)支撐電子銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展,因而當(dāng)各種電子銀行的解決方案紛紛出臺(tái)時(shí),商業(yè)銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風(fēng)險(xiǎn),一旦選擇不當(dāng),將使銀行面臨巨大的機(jī)會(huì)損失與利益損失。同時(shí)由于核心技術(shù)由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來(lái)從中獲利的道德風(fēng)險(xiǎn)也不可不防。

3.法律風(fēng)險(xiǎn)。由于電子商務(wù)和網(wǎng)上銀行在我國(guó)還處于起步階段,尚沒(méi)有形成完善的法律環(huán)境,再加上網(wǎng)絡(luò)的無(wú)國(guó)界性與各國(guó)監(jiān)管機(jī)制的差異性使得電子銀行業(yè)務(wù)外包中存在著相當(dāng)大的法律風(fēng)險(xiǎn)。例如,外包過(guò)程中銀行客戶的隱私權(quán)保護(hù)問(wèn)題、商業(yè)秘密和技術(shù)專利的歸屬問(wèn)題、跨國(guó)訴訟的司法管轄權(quán)問(wèn)題等都可能對(duì)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)造成巨大沖擊。

4.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)是一國(guó)金融發(fā)展的核心,其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著更加嚴(yán)格的要求。由于某些IT核心技術(shù)的壟斷,在IT外包行業(yè)也存在著若干寡頭公司,因而可能產(chǎn)生某一國(guó)(地區(qū))的多家銀行過(guò)于集中依賴某些外包服務(wù)供應(yīng)商的情況,一旦出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)造成連鎖效應(yīng)。另外從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,過(guò)于依賴某些跨國(guó)公司的技術(shù)外包還可能不利于本土企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,甚至可能威脅到國(guó)家的金融安全。

三、電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的域外經(jīng)驗(yàn)

銀行業(yè)是個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著異常嚴(yán)格要求的行業(yè),而電子銀行業(yè)務(wù)的外包有可能把本屬銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、管理責(zé)任及合規(guī)要求轉(zhuǎn)移給不受監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的第三方。在此情況下,銀行機(jī)構(gòu)如何有效控制外包帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何確保外包供應(yīng)商在外包過(guò)程中履行了其監(jiān)管要求?為了解決這些問(wèn)題,很多發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)陸續(xù)對(duì)此作出反應(yīng),以監(jiān)管報(bào)告、建議或指引方式將電子銀行業(yè)務(wù)的外包活動(dòng)納入到其原有監(jiān)管體系中。

1.美國(guó)。早在1990年1月,美聯(lián)儲(chǔ)就通過(guò)一份監(jiān)管聲明提醒金融機(jī)構(gòu)注意訂立電子數(shù)據(jù)處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務(wù)合同的潛在風(fēng)險(xiǎn),美聯(lián)儲(chǔ)最為關(guān)注的問(wèn)題是金融機(jī)構(gòu)所簽EDP服務(wù)合同中是否含有對(duì)其原有風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在不利影響的條款,如責(zé)任免除條款等。而美聯(lián)儲(chǔ)紐約銀行1995年的一封監(jiān)管信函則明確了外包服務(wù)安排報(bào)告規(guī)則,即無(wú)論任何銀行服務(wù)機(jī)構(gòu)都應(yīng)該在首次簽署外包服務(wù)合同或者履行合同后的30天內(nèi)向合適的聯(lián)邦銀行機(jī)構(gòu)報(bào)告這種關(guān)系。

另外,聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風(fēng)險(xiǎn)方面職責(zé)的指引與公告,例如《FFIEC對(duì)外包技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(2000年)提出了由董事會(huì)負(fù)責(zé)外包引入和風(fēng)險(xiǎn)管理的原則;《FFIEC對(duì)技術(shù)服務(wù)商(TSP)監(jiān)管手冊(cè)》(2003年)概述了TSP風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管流程與方法;《IT外包技術(shù)服務(wù)檢查手冊(cè)》(2004年)為監(jiān)管人員的審計(jì)檢查提供了相應(yīng)的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對(duì)本地銀行業(yè)的的外包活動(dòng)表達(dá)了相當(dāng)明確的監(jiān)管態(tài)度,它雖然并非專門(mén)針對(duì)電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關(guān)技術(shù)外包的管控措施等均對(duì)電子銀行外包具有參考價(jià)值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外包安排具備周詳?shù)挠?jì)劃和妥善的管理且不會(huì)有導(dǎo)致?lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金融管理局就不會(huì)干涉。[2]

而所謂“周詳?shù)挠?jì)劃和妥善的管理”則包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務(wù)商時(shí),銀行應(yīng)審查其是否具備足夠的資源與專業(yè)知識(shí),而在將關(guān)鍵技術(shù)如數(shù)據(jù)中心操作外包時(shí),還應(yīng)由獨(dú)立第三方作出獨(dú)立評(píng)估報(bào)告,報(bào)告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務(wù)商簽訂協(xié)議時(shí),金融管理局強(qiáng)調(diào)應(yīng)清楚載明外包服務(wù)商的履行標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)水平。再次,在外包安排存續(xù)期間,銀行應(yīng)對(duì)外包服務(wù)商實(shí)施持續(xù)充分的監(jiān)控和制定有效的應(yīng)急計(jì)劃。最后,為了防止外包風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)于集中,銀行還應(yīng)盡量避免過(guò)度依賴單一的外部服務(wù)商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士聯(lián)邦銀行委員會(huì)(SFBC)了針對(duì)銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)SFBC明確同意的情況下實(shí)施外包。但該指引規(guī)定外包必須得到董事會(huì)的同意方可實(shí)施,必須訂立書(shū)面合同,并要求金融機(jī)構(gòu)將外包業(yè)務(wù)納入內(nèi)控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機(jī)構(gòu)及其內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外包服務(wù)商進(jìn)行必要的監(jiān)控,同時(shí)某些核心管理職能是不允許外包的。

此外,伴隨著國(guó)際金融一體化步伐的加快,各國(guó)監(jiān)管者也逐漸意識(shí)到,外包所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)往往是超越國(guó)境的。因此巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2003年先后了《電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理原則》及《跨境電子銀行業(yè)務(wù)的管理與監(jiān)管》,為電子銀行業(yè)務(wù)(包括外包)的監(jiān)管提供了高級(jí)指導(dǎo)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在綜合各國(guó)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,指出電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)控制首要原則是董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)該對(duì)與電子銀行業(yè)務(wù)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督,通過(guò)建立全面和持續(xù)的盡職調(diào)查制度與監(jiān)管程序來(lái)處理銀行與外包第三方的相互關(guān)系。[3]

四、我國(guó)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的實(shí)踐與法規(guī)建設(shè)

近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)的外包勢(shì)頭也發(fā)展迅猛,各大商業(yè)銀行都相繼開(kāi)設(shè)了電子銀行業(yè)務(wù),其中四大商業(yè)銀行都選擇了自主開(kāi)發(fā)核心技術(shù)與輔助業(yè)務(wù)外包相結(jié)合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行則選擇將更多的信用卡業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)外包出去以降低運(yùn)營(yíng)成本。但在電子銀行業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的同時(shí)我國(guó)對(duì)其的監(jiān)管還處于逐漸發(fā)展和不斷探索中。目前我國(guó)電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管事宜主要由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé),關(guān)電子銀行監(jiān)管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子銀行安全評(píng)估指引》和《銀行業(yè)信息資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》是我國(guó)首次出現(xiàn)“外包管理”字眼的法律文本,其對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的發(fā)展和監(jiān)管可謂意義深遠(yuǎn)。

《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)將網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業(yè)務(wù)范疇,擴(kuò)大了對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管范圍,改變了長(zhǎng)期以來(lái)部分電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管無(wú)據(jù)的狀況。[4]同時(shí)《辦法》突出強(qiáng)調(diào)了電子銀行系統(tǒng)的安全評(píng)估工作,要求金融機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)有資質(zhì)的安全評(píng)估機(jī)構(gòu),至少每2年對(duì)電子銀行進(jìn)行一次全面的安全評(píng)估。而為了應(yīng)對(duì)新興的電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn),《辦法》還明確了許多具體的監(jiān)管措施:(1)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)在選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包服務(wù)供應(yīng)商時(shí),應(yīng)充分審查、評(píng)估其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制與責(zé)任承擔(dān)能力。(2)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外包服務(wù)供應(yīng)商簽訂書(shū)面合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。在合同中應(yīng)明確規(guī)定外包服務(wù)供應(yīng)商的保密義務(wù)和保密責(zé)任。(3)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立針對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃,并應(yīng)制定在意外情況下能夠?qū)崿F(xiàn)外包服務(wù)供應(yīng)商順利變更,保證外包服務(wù)不間斷的應(yīng)急預(yù)案。(4)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、授權(quán)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等涉及機(jī)密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的系統(tǒng)進(jìn)行外包時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)或者法人代表批準(zhǔn),并應(yīng)在外包實(shí)施前向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

筆者認(rèn)為,《辦法》的上述規(guī)定已經(jīng)吸收了很多國(guó)外監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn),并對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展情況有所考慮,它的出臺(tái)既是我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局在金融全球化趨勢(shì)下對(duì)監(jiān)管工作的一項(xiàng)適應(yīng)性創(chuàng)新,也是一項(xiàng)有利于我國(guó)銀行業(yè)在改制上市及發(fā)展過(guò)程中提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)的可靠性和公信力進(jìn)行保證并不盡合理。此外對(duì)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任規(guī)定也過(guò)于嚴(yán)苛。

五、健全我國(guó)電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管體系的思考

雖然我國(guó)已經(jīng)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管制定了比較明確的規(guī)章,但是對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)完整的體

系,而且目前在我國(guó)的社會(huì)背景下,紙面上的法律要變?yōu)樾袆?dòng)中的法律無(wú)疑還有較長(zhǎng)的路要走。實(shí)踐中由于信息技術(shù)的發(fā)展以及很多監(jiān)管人員對(duì)于電子銀行外包風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,導(dǎo)致我國(guó)各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念和執(zhí)法水平存在較大差異,所以筆者認(rèn)為有必要進(jìn)一步健全和完善我國(guó)有關(guān)電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管體系,以促進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

1.在監(jiān)管的價(jià)值取向上,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該綜合考慮監(jiān)管的安全目標(biāo)與金融機(jī)構(gòu)的效率追求,實(shí)現(xiàn)金融安全與交易效率的平衡發(fā)展。銀行是基于提升效益目的而實(shí)施外包的,因此監(jiān)管當(dāng)局不能僅僅為了監(jiān)管的安全價(jià)值而不顧銀行的效率價(jià)值。筆者認(rèn)為,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)在謹(jǐn)慎基礎(chǔ)上支持銀行業(yè)更多的外包活動(dòng),這也是應(yīng)對(duì)入世后更為激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng)所必需的。當(dāng)然銀監(jiān)會(huì)應(yīng)始終堅(jiān)持以下兩個(gè)原則:第一,確保銀行業(yè)外包活動(dòng)處于銀監(jiān)會(huì)的有效監(jiān)管之下;第二,確保銀行機(jī)構(gòu)合理制訂外包計(jì)劃和妥善處理外包風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化現(xiàn)有的電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管規(guī)則?，F(xiàn)有的外包監(jiān)管規(guī)則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺(tái)更具操作性的監(jiān)管細(xì)則對(duì)監(jiān)管人員的監(jiān)管范圍、權(quán)限和監(jiān)管程序予以規(guī)范。此外,電子銀行外包的實(shí)踐是不斷發(fā)展變化的,因而密切關(guān)注電子銀行的最新發(fā)展動(dòng)態(tài),適當(dāng)汲取國(guó)際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),豐富電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容也極為必要。

3.監(jiān)管部門(mén)還應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)客戶金融信息隱私保護(hù)的力度。在電子銀行業(yè)務(wù)外包活動(dòng)中,最易遭到侵犯的客戶合法權(quán)益就是客戶的金融信息隱私權(quán),例如2005年美國(guó)信用卡第三方服務(wù)商(CardsystemsSolutionsInc.)的系統(tǒng)被黑客侵入,造成包括MasterCard、VISA、AmericanExpres在內(nèi)高達(dá)4000多萬(wàn)信用卡用戶的數(shù)據(jù)資料被竊,給銀行和客戶帶來(lái)了巨大的損失。因此,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該盡快規(guī)范電子銀行隱私政策,督促銀行和外包商共同采取措施安全保障措施來(lái)防范此類風(fēng)險(xiǎn)。

總的來(lái)說(shuō),在構(gòu)建與完善我國(guó)電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管體系的過(guò)程中,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)的新變化和電子銀行實(shí)踐中的新問(wèn)題,充分征求市場(chǎng)各方主體意見(jiàn)和密切關(guān)注國(guó)內(nèi)外最新研究成果的基礎(chǔ)上適時(shí)出臺(tái)明確的監(jiān)管指引與清晰的操作規(guī)則,盡量減少監(jiān)管的滯后或缺位。同時(shí),銀監(jiān)會(huì)還應(yīng)貫徹技術(shù)中立原則,為市場(chǎng)創(chuàng)新留下充足空間,在安全與效率之間,在規(guī)范性與靈活性之間尋求合理的平衡點(diǎn)。

第4篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：電子擠兌；風(fēng)險(xiǎn)控制；LTF理論；法律改革

一、 銀行電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)的概念和制度基礎(chǔ)

銀行在整個(gè)存續(xù)的生命周期中，自始至終都會(huì)面臨擠兌的風(fēng)險(xiǎn)，金融學(xué)領(lǐng)域的經(jīng)典作家針對(duì)該問(wèn)題多有論著。次貸危機(jī)中，北巖銀行、雷曼等大型銀行遭受電子擠兌的事實(shí)，為銀行擠兌理論的發(fā)展增添了新的研究素材。雷曼兄弟大量使用回購(gòu)協(xié)議等衍生品合約進(jìn)行短期融資以滿足資本充足率的監(jiān)管要求，但是當(dāng)雷曼面臨流動(dòng)性問(wèn)題時(shí)，交易對(duì)手方或者提前終止了與雷曼的衍生品合約或者要求雷曼追加保證金，從而形成對(duì)雷曼的電子擠兌（Electronic Run），導(dǎo)致雷曼從流動(dòng)性危機(jī)轉(zhuǎn)化成清償力危機(jī)，最終雷曼不得不申請(qǐng)破產(chǎn)清算。

普通存款人對(duì)銀行擠兌的制度基礎(chǔ)是存款人的債權(quán)請(qǐng)求權(quán)，從基本法理角度看，機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的電子擠兌與普通存款人對(duì)銀行擠兌的原理并無(wú)區(qū)別。但是從具體的制度安排角度看，電子擠兌的法律依據(jù)卻并非作為一般債法的請(qǐng)求權(quán)。交易對(duì)手方能夠進(jìn)行電子擠兌的法律基礎(chǔ)，是安全港規(guī)則中的提前終止機(jī)制。具體而言，提前終止是指當(dāng)出現(xiàn)合同約定的事項(xiàng)時(shí)，非違約方可以提前終止合同并對(duì)合同以凈額的方式進(jìn)行結(jié)算（Netting）。提前終止機(jī)制是破產(chǎn)約定條款（Ipso Facto Clause）的一個(gè)例外，即是指當(dāng)事人在合約中所約定的、在一方陷入財(cái)務(wù)困境、資不抵債或者進(jìn)行破產(chǎn)程序時(shí)，另一方當(dāng)事人有權(quán)變更或終止合約，或者加速、變更或終止合約的具體權(quán)利與義務(wù)的合同條款。但是由于破產(chǎn)程序耗時(shí)較長(zhǎng)，為了防止市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)傳染，法律上將衍生品合約進(jìn)行特殊的豁免。然而，雷曼和北巖銀行案證明了這種法律豁免同樣存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，因此，在金融危機(jī)后全球金融監(jiān)管改革中，通過(guò)法律手段控制電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)就成為一個(gè)亟需解決的命題。

二、 電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)的法律控制：一個(gè)私人契約的解釋框架

哥倫比亞大學(xué)的Katharina Pistor教授在2013年初提出了一個(gè)“金融的法律理論”（Legal Theory of Finance，以下簡(jiǎn)稱LTF理論），該理論的主要目的是通過(guò)分析金融（機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)）的法律結(jié)構(gòu)，來(lái)解釋和預(yù)測(cè)（金融危機(jī)情境下）市場(chǎng)主體行為和市場(chǎng)運(yùn)行結(jié)果。LTF理論建立在兩個(gè)假設(shè)前提上，即金融市場(chǎng)存在根本的無(wú)法預(yù)測(cè)的不確定性；金融機(jī)構(gòu)獲得流動(dòng)性是受到約束的。Pistor教授在這兩個(gè)假設(shè)前提下，利用“法律上可強(qiáng)制執(zhí)行的金融承諾”的概念，重新闡釋了當(dāng)代金融體系的特征，包括金融體系的內(nèi)在不穩(wěn)定性性、金融體系具有等級(jí)結(jié)構(gòu)（核心和）、法律對(duì)金融體系不同部分在適用上的差異性以及一國(guó)當(dāng)局對(duì)出于金融體系核心部分的保護(hù)能力。LTF理論既可以作為金融監(jiān)管改革的理論基礎(chǔ)，也可以作為金融監(jiān)管改革效果的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。筆者將在私人契約的法律正當(dāng)性的視角下，借用LTF理論的分析框架，對(duì)銀行電子擠兌的法律控制進(jìn)行解釋和建構(gòu)。

在法律的視野中，“銀行”可以被看做由一系列的合同和財(cái)產(chǎn)權(quán)法律安排組成的網(wǎng)絡(luò)，包括銀行與存款人的存款合同、銀行客戶支付商品和服務(wù)價(jià)款的合同、擔(dān)保在客戶無(wú)力清償債務(wù)時(shí)代為償付的擔(dān)保合同（如簽發(fā)信用證）、幫助客戶理財(cái)和防止經(jīng)濟(jì)損失的咨詢服務(wù)合同和信托合同、銀行對(duì)持有的有價(jià)證券等資產(chǎn)的所有權(quán)、銀行對(duì)抵押物的支配權(quán)等等。值得注意的是，在現(xiàn)代社會(huì)，這張“網(wǎng)絡(luò)”已經(jīng)超越了國(guó)界。晚近的銀行的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)已經(jīng)是高度全球化，然而針對(duì)銀行失敗的制度安排依然局限在范圍內(nèi)，這種不均衡狀態(tài)一個(gè)直接的后果是，各國(guó)在處置在不同國(guó)家經(jīng)營(yíng)的銀行時(shí)，程序和實(shí)體規(guī)則適用的混亂，導(dǎo)致銀行各種合同關(guān)系和財(cái)產(chǎn)權(quán)的碎片化。法律視角下的銀行與普通商業(yè)公司的特殊性是什么？在筆者看來(lái)有兩點(diǎn)使銀行具有特別之處：第一，銀行的杠桿經(jīng)營(yíng)和期限轉(zhuǎn)換的事實(shí)，使銀行在法律結(jié)構(gòu)上更加不穩(wěn)定和脆弱；第二，銀行作為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)目標(biāo)的手段（貨幣政策），而具有了公共屬性。

基于以上的分析，銀行電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成法律的語(yǔ)言就是：在正常商業(yè)情境下，銀行與交易對(duì)手方的契約安排（通常是諸如回購(gòu)協(xié)議等短期融資安排）作為銀行本身以及銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的基本條件，銀行無(wú)需為流動(dòng)性付出超額費(fèi)用；在金融危機(jī)情況下，交易對(duì)手方提前中止了融資契約，因而銀行需要付出超額費(fèi)用才能獲得融資。更為重要的是，這會(huì)破壞銀行的整個(gè)期限轉(zhuǎn)換結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步的影響與銀行有契約安排的其它機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健。在這種情況下，單個(gè)銀行的契約安排失衡，就會(huì)演變成一個(gè)銀行體系的公共事件。由此可知，銀行電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)法律控制的基本邏輯應(yīng)該是，限制交易對(duì)手方非理性的提前終止融資契約。在具體方式上，有幾個(gè)方案可供選擇，包括公權(quán)力強(qiáng)制延遲交易對(duì)手方行使提前終止的權(quán)利、區(qū)分交易對(duì)手方的類型臨時(shí)限制其提前終止權(quán)利等。

三、 對(duì)銀行電子擠兌法律控制方法的檢驗(yàn)：以巴塞爾委員會(huì)方案為中心

鑒于電子擠兌對(duì)銀行失敗的重要影響，危機(jī)后主要的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)以及金融大國(guó)都啟動(dòng)了相關(guān)的立法改革。其中最有代表性的是巴塞爾委員會(huì)跨境銀行處置小組（以下簡(jiǎn)稱CBRG）在2010年提出的一份名為《跨境銀行處置小組的報(bào)告和建議》的報(bào)告。CBRG在報(bào)告中建議各國(guó)當(dāng)局使用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括延遲銀行金融合約交易對(duì)手方提前終止權(quán)利的方案。CBRG建議為了便利對(duì)問(wèn)題銀行的處置，要求各國(guó)當(dāng)局應(yīng)該擁有臨時(shí)延遲交易對(duì)手方提前終止凈額結(jié)算的權(quán)力，以便將金融合約轉(zhuǎn)移到健康第三方實(shí)體、過(guò)渡銀行以及其它第三方公共實(shí)體。CBRG提出這條建議的理由是，雖然在正常時(shí)期提前終止能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)的傳染，但是在壓力時(shí)期，如果失敗銀行所有的交易對(duì)手方都行使提前終止權(quán)，則會(huì)加速問(wèn)題機(jī)構(gòu)的失敗，從而削弱金融穩(wěn)定和加速風(fēng)險(xiǎn)的傳染。除了巴塞爾委員會(huì)，目前美國(guó)、西班牙等國(guó)的立法也確認(rèn)了這一方法。例如，美國(guó)立法規(guī)定：“當(dāng)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司接管了問(wèn)題銀行時(shí)，銀行交易對(duì)手方在第二個(gè)交易日下午5點(diǎn)前不得行使提前終止權(quán)利”。

危機(jī)后對(duì)銀行的電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)，各國(guó)立法改革的主流方法是通過(guò)公共權(quán)力的介入，強(qiáng)行延遲交易對(duì)手方合同項(xiàng)下的選擇權(quán)。筆者認(rèn)為，盡管延遲提前終止的安排能夠在一定程度上緩解衍生品交易對(duì)手方對(duì)問(wèn)題銀行的集中擠兌問(wèn)題，但是由于提前終止凈額結(jié)算安排對(duì)金融衍生品市場(chǎng)的特殊重要性，延遲提前終止職權(quán)的實(shí)施會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生極大的不確定性，嚴(yán)重影響衍生品合約使用者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。當(dāng)問(wèn)題銀行的交易對(duì)手方是系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)的時(shí)候，還可能使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到該系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)，而影響系統(tǒng)穩(wěn)定。因此，該方法在理論上是否合理，需要檢驗(yàn)其對(duì)私人契約安排的影響以及公權(quán)力運(yùn)用的成本。需要理清的第一個(gè)問(wèn)題是，從整個(gè)金融體系的角度看，延遲提前終止權(quán)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的影響。

提前終止凈額結(jié)算安排作為銀行間降低交易成本、管理風(fēng)險(xiǎn)的私人契約，是金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，也是衍生品合約使用者管理信用風(fēng)險(xiǎn)暴露最重要的制度安排之一。其制度價(jià)值具體包括以下兩點(diǎn)：第一，利用終止凈額結(jié)算安排，投資機(jī)構(gòu)可以極大的降低對(duì)交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)暴露，從而有效地降低了信用風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)國(guó)際清算銀行較早的一項(xiàng)研究，截至2006年6月，全球所有衍生品交易名義本金總額為369.9萬(wàn)億美元，可以進(jìn)行凈額結(jié)算的衍生品交易的市值總額為10.1萬(wàn)億美元（名義本金總額的2.7%）。進(jìn)行凈額結(jié)算后，總市值的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露為2.0萬(wàn)億美元（名義本金總額的0.5%），風(fēng)險(xiǎn)暴露下降了80%。第二，凈額結(jié)算安排可以提高金融機(jī)構(gòu)資本金的運(yùn)用效率。通常金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行衍生品交易要受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資本要求的限制。《巴塞爾II》即規(guī)定要有條件地認(rèn)可凈額結(jié)算條款，其中一個(gè)很重要的認(rèn)可條件就是確定衍生品合約中凈額結(jié)算條款的有效性與可執(zhí)行性。如果凈額結(jié)算條款是有效的，則監(jiān)管部門(mén)將在計(jì)算資本充足率時(shí)予以考慮，這就使機(jī)構(gòu)相同的資本金可以用來(lái)支持更大規(guī)模的金融衍生產(chǎn)品交易，從而大大提高了金融機(jī)構(gòu)資金的運(yùn)用效率。更為重要的是，終止凈額制度作為凈額制度的一種特殊情形，除了具有凈額結(jié)算的一般作用外，還可以有效地避免因一家機(jī)構(gòu)失敗，所可能引發(fā)的一系列機(jī)構(gòu)失敗的多米諾骨牌效應(yīng)，避免形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

延遲提前終止權(quán)的引入很可能會(huì)打破銀行間私人契約安排的平衡，雖然目前還沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)證明其確切的影響，公共權(quán)力一刀切的限制金融市場(chǎng)私人主體合同權(quán)利的改革方案從理論上看，成本很可能是較大的。國(guó)際互換和衍生品協(xié)會(huì)（International Swaps and Derivatives Association，下稱ISDA）在2010年11月的一項(xiàng)題為《終止凈額結(jié)算的重要性》報(bào)告中，對(duì)一刀切式的延遲終止凈額結(jié)算的做法提出了批評(píng)，并分析了如果市場(chǎng)缺少終止凈額結(jié)算安排，可能會(huì)出現(xiàn)的后果。ISDA指出，首先，如果在一段時(shí)間內(nèi)，與問(wèn)題銀行有關(guān)的衍生品交易對(duì)手方無(wú)法進(jìn)行終止凈額計(jì)算，則市場(chǎng)參與者將需要承擔(dān)總的風(fēng)險(xiǎn)暴露，而不是凈風(fēng)險(xiǎn)暴露。從單個(gè)衍生品使用者的角度出發(fā)，假設(shè)一家銀行和雷曼在一個(gè)主協(xié)議下進(jìn)行兩筆交易，當(dāng)雷曼破產(chǎn)，此時(shí)該銀行通過(guò)主協(xié)議可以終止所有交易，之后每筆交易按之前的協(xié)議計(jì)算虧損。如果該銀行一筆交易賺30億美元、另外一筆交易賠20億美元。此時(shí)如果不允許該銀行進(jìn)行終止凈額結(jié)算，則該銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露就會(huì)高達(dá)50億元；如果允許終止凈額結(jié)算，則該銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露只有10億美元。另一個(gè)缺失終止凈額結(jié)算安排的后果是，銀行將缺少調(diào)整市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸的能力，進(jìn)而使交易和管理風(fēng)險(xiǎn)缺乏確定性。市場(chǎng)參與者（包括清算所）會(huì)面臨重大的、不可控制的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗麄儫o(wú)法替代也無(wú)法重組違約交易。另外，當(dāng)交易對(duì)手方出現(xiàn)信用問(wèn)題時(shí)，交易對(duì)手方也無(wú)法進(jìn)行沖銷(xiāo)操作，因此，非違約方會(huì)選擇平倉(cāng)或者減少頭寸。這種狀況會(huì)加劇問(wèn)題銀行的財(cái)務(wù)困境，從而提高銀行失敗的可能性。ISDA最后指出，終止凈額結(jié)算對(duì)金融市場(chǎng)意義重大，而且經(jīng)過(guò)了時(shí)間和實(shí)踐的檢驗(yàn)，因此，對(duì)終止凈額結(jié)算的限制應(yīng)該盡量小。

“一刀切”式的延遲提前終止凈額結(jié)算除了會(huì)極大的影響單個(gè)市場(chǎng)主體和整個(gè)市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力外，延遲提前終止凈額結(jié)算的實(shí)施還會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生巨大成本。法律規(guī)則的設(shè)計(jì)需要平衡各種利益，同時(shí)也應(yīng)遵循成本收益的原則。危機(jī)后銀行電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)法律控制的基本邏輯，是為了防止失敗機(jī)構(gòu)的所有交易對(duì)手方同時(shí)行使提前終止權(quán)利而形成對(duì)該機(jī)構(gòu)的電子擠兌導(dǎo)致的系統(tǒng)不穩(wěn)定，而要求該機(jī)構(gòu)所有金融合約的交易對(duì)手方延遲行使提前終止的權(quán)利，從而便利將金融合約轉(zhuǎn)移到其它健康實(shí)體。這個(gè)規(guī)則的設(shè)計(jì)表面看是為了保護(hù)失敗機(jī)構(gòu)的免遭財(cái)務(wù)狀況的加速惡化，但實(shí)際上是為了實(shí)現(xiàn)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。從這個(gè)目標(biāo)出發(fā)，處置當(dāng)局減損了合同法賦予的失敗機(jī)構(gòu)交易對(duì)手方的合同權(quán)利，這個(gè)規(guī)則的設(shè)計(jì)因此使失敗機(jī)構(gòu)的交易對(duì)手方承擔(dān)了巨大的成本，從市場(chǎng)的角度看，該規(guī)則是成本較高的制度安排。ISDA通過(guò)對(duì)業(yè)界的調(diào)查顯示，業(yè)內(nèi)大量的市場(chǎng)參與者對(duì)CBRG建議的延遲提前終止職權(quán)持反對(duì)態(tài)度，認(rèn)為其成本高昂而且會(huì)產(chǎn)生不可接受的市場(chǎng)不確定性，他們不相信剝奪了市場(chǎng)參與者靈活性的延遲終止職權(quán)能夠使失敗的系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)被替換成一個(gè)新的健康的交易對(duì)手方。

四、 研究結(jié)論：一個(gè)結(jié)構(gòu)化的法律控制方法

法律允許銀行以私人契約的形式將自己的債務(wù)與其它金融市場(chǎng)交易主體連接起來(lái)，形成一張網(wǎng)絡(luò)。這種私人契約安排的目的是在整個(gè)市場(chǎng)的范圍內(nèi)分散風(fēng)險(xiǎn)，從這個(gè)意義上講，一旦某個(gè)銀行出現(xiàn)問(wèn)題，這張私人契約網(wǎng)絡(luò)的各個(gè)終端都可能受到?jīng)_擊，從而引發(fā)在原有制度安排下的電子擠兌現(xiàn)象。因此，法律對(duì)電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制也就順理成章。然而，根據(jù)前文的分析，危機(jī)后國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)以及各國(guó)正式立法條款均是采用了一刀切的方式，利用公共權(quán)力的介入限制交易對(duì)手方的合同權(quán)利。這不僅會(huì)減損私人契約安排的價(jià)值，而且本身權(quán)力的實(shí)施也具有很高的成本。

Pistor教授在LTF理論中也主張公共權(quán)力在市場(chǎng)危急情況下，可以改變私人契約安排的合同義務(wù)。但是該觀點(diǎn)的前提是，該私人契約安排是處在整個(gè)金融體系的核心部分。從法律的角度，金融當(dāng)局公共權(quán)力的實(shí)施應(yīng)該是有彈性的，即私人契約安排在不同情況下（危機(jī)情境和正常情境）保持不變的可能性?？赡苄栽降停傻膹椥跃驮酱?。對(duì)于整個(gè)金融體系具有系統(tǒng)重要性的核心部分，由于契約設(shè)計(jì)方面的原因，或者由于公共權(quán)力的裁量權(quán)，或者由于它是金融體系的支柱，法律往往更有彈性。反之亦然。根據(jù)這一命題推論可知，公共權(quán)力強(qiáng)制改變私人契約安排盡管具有合理性，但是在邏輯上并不周延。延遲提前終止職權(quán)本身是一個(gè)為了防止電子擠兌而導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)，但是如果“一刀切”式的對(duì)銀行的所有交易對(duì)手方都延遲其提前終止的權(quán)利，從實(shí)施成本和系統(tǒng)穩(wěn)定的角度看，也存在一定的缺陷。因此，筆者建議法律電子擠兌風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該是結(jié)構(gòu)化的，即應(yīng)該由處置當(dāng)局在自由裁量的基礎(chǔ)上，根據(jù)個(gè)案平衡的原則對(duì)延遲提前終止職權(quán)的范圍和實(shí)施方式進(jìn)行判斷，采取有針對(duì)性的處置措施。

首先，延遲提前終止職權(quán)的范圍應(yīng)有所限定，至少在三種情形下不應(yīng)延遲提前終止，包括若交易對(duì)手方不及時(shí)行使提前終止權(quán)利，會(huì)對(duì)自身的流動(dòng)性產(chǎn)生極大威脅的情形，尤其是交易對(duì)手方同樣是系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的場(chǎng)合；若交易對(duì)手方持有的金融合約頭寸較小，且提前終止不會(huì)對(duì)失敗機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性產(chǎn)生重大損害的情形；若失敗機(jī)構(gòu)的所有交易對(duì)手方持有的頭寸整體價(jià)值較小的情形。

第一種情形是出于防止風(fēng)險(xiǎn)傳染的考慮，當(dāng)交易對(duì)手方是系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的時(shí)候，若延遲其提前終止凈額結(jié)算的權(quán)利，則會(huì)極大的影響市場(chǎng)的穩(wěn)定。因?yàn)橄到y(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)通常是衍生品市場(chǎng)的主要交易商，這些機(jī)構(gòu)持有的衍生品頭寸數(shù)額巨大，而且由于關(guān)聯(lián)度高，限制這些機(jī)構(gòu)的凈額結(jié)算的權(quán)利，會(huì)提高系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露，進(jìn)而可能會(huì)影響系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的其它衍生品交易的對(duì)手方。以ISDA為例，截止2011年8月，ISDA共有來(lái)自全球57個(gè)國(guó)家的820個(gè)機(jī)構(gòu)會(huì)員，這些會(huì)員分為三級(jí)，分別是主要會(huì)員、輔助會(huì)員和定購(gòu)者。主要會(huì)員是衍生品市場(chǎng)的主要交易商，為金融衍生品的終端用戶提供服務(wù)。當(dāng)ISDA主要會(huì)員作為失敗機(jī)構(gòu)的交易對(duì)手方時(shí)，如果延遲該主要交易商的提前終止凈額結(jié)算的權(quán)利，將會(huì)對(duì)整個(gè)市場(chǎng)產(chǎn)生無(wú)法預(yù)料的沖擊，這也是ISDA強(qiáng)烈反對(duì)“一刀切”式的延遲提前終止職權(quán)的主要原因。在美國(guó)政府問(wèn)責(zé)辦公室（GAO）的安全港規(guī)則改革的咨詢建議中，有學(xué)者也提出了，當(dāng)失敗機(jī)構(gòu)的交易對(duì)手方是系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)時(shí)，不應(yīng)該對(duì)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的終止凈額結(jié)算的權(quán)利進(jìn)行限制。第二種情形和第三種情形是出于延遲提前終止職權(quán)的實(shí)施成本和市場(chǎng)順利運(yùn)行的考慮，在交易對(duì)手方持有的金融合約頭寸較小以及失敗機(jī)構(gòu)的所有交易對(duì)手方持有的頭寸整體價(jià)值較小的情況下，交易對(duì)手方并不會(huì)對(duì)問(wèn)題機(jī)構(gòu)產(chǎn)生沖擊，更不會(huì)對(duì)整個(gè)系統(tǒng)穩(wěn)定產(chǎn)生影響，因此，在這兩種情形下，不應(yīng)該限制交易對(duì)手方的提前終止的權(quán)利，以保證交易對(duì)手方有效地管理自身的交易帳薄，保證市場(chǎng)的順利運(yùn)行。交易賬簿的平衡對(duì)衍生品市場(chǎng)的順利運(yùn)行至關(guān)重要，ISDA首席專家David Mengle認(rèn)為，衍生品做市商的商業(yè)模型是依靠平衡賬簿，交易對(duì)手方的違約使賬簿產(chǎn)生不平衡，而終止凈額結(jié)算的作用是使賬簿再平衡。

其次，一個(gè)備受爭(zhēng)議的問(wèn)題就是，很難確定多長(zhǎng)的延遲期限是合適的。目前，已經(jīng)通過(guò)立法建立延遲提前終止職權(quán)的國(guó)家，是通過(guò)法律在事前明確規(guī)定的方式規(guī)定延遲的期限。在美國(guó)法律明確規(guī)定，自問(wèn)題銀行被接管之后到第二天下午5點(diǎn)之前，問(wèn)題銀行交易對(duì)手方的提前終止凈額結(jié)算的權(quán)利是被限制的。在法案的立法階段，Christopher Dodd提交的一份金融改革法案中曾經(jīng)建議對(duì)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的延遲期限增加到3個(gè)交易日，但是由于業(yè)界的激烈反對(duì)，最后未被議會(huì)采納。德國(guó)法律規(guī)定，自一個(gè)法院主導(dǎo)的銀行重組程序開(kāi)始之后，到第二個(gè)交易日結(jié)束之前，交易對(duì)手方的終止凈額結(jié)算權(quán)利將被限制。歐盟委員會(huì)建議，以處置程序的正式開(kāi)始之后的48小時(shí)內(nèi)或者是在正式開(kāi)始處置程序之后的第二個(gè)交易日的下午5點(diǎn)之前，延遲期限以二者時(shí)間較長(zhǎng)者為準(zhǔn)。而ISDA從市場(chǎng)的角度出發(fā)，在多份報(bào)告中強(qiáng)調(diào)延遲的期限應(yīng)該盡量多，例如，在2011年8月，ISDA給澳大利亞的《金融部門(mén)立法修正案（終止凈額結(jié)算條款）》的立法建議中，針對(duì)澳大利亞將延遲期限規(guī)定為2天的動(dòng)議，ISDA主張，延遲期限應(yīng)該盡可能的短，在任何情況下不能超過(guò)兩天。主要理由是，缺失終止凈額結(jié)算規(guī)則，將會(huì)極大的提高交易對(duì)手方的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露，而且從整個(gè)市場(chǎng)的角度看，整個(gè)市場(chǎng)會(huì)因此而擴(kuò)大總的風(fēng)險(xiǎn)暴露，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)參與者需要提高擔(dān)保品數(shù)額或者補(bǔ)充資本，這會(huì)使整個(gè)市場(chǎng)的流動(dòng)性問(wèn)題更為緊張。

筆者認(rèn)為，由處置當(dāng)局在自由裁量的基礎(chǔ)上決定延遲終止職權(quán)實(shí)施的時(shí)間和方式，能夠最大化實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值和系統(tǒng)穩(wěn)定。如果延遲提前中止職權(quán)的時(shí)間是以法律的形式加以固定規(guī)定的話，會(huì)構(gòu)成跨境處置國(guó)際協(xié)調(diào)的法律障礙。為了實(shí)現(xiàn)處置行動(dòng)的協(xié)調(diào)，避免因該規(guī)定導(dǎo)致的銀行法律關(guān)系的碎片化，建議延遲提前終止職權(quán)應(yīng)該以處置當(dāng)局的自由裁量為基礎(chǔ)進(jìn)行個(gè)案平衡，但是該自由裁量權(quán)需要受到法律事前立法的限制。具體而言，就是由處置當(dāng)局在法律事前規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，對(duì)處于財(cái)務(wù)嚴(yán)重困境狀態(tài)的跨境機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置，根據(jù)其參與的業(yè)務(wù)性質(zhì)和所有交易對(duì)手方所持有的頭寸的大小判斷對(duì)交易對(duì)手方提前終止權(quán)利限制的具體時(shí)間和范圍。

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第5篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；傳統(tǒng)企業(yè)；電子商務(wù)系統(tǒng)

一、電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究

在電子商務(wù)系統(tǒng)高度自動(dòng)化的條件下，審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性取決于電子商務(wù)系統(tǒng)控制的有效性。因此，對(duì)電子商務(wù)審計(jì)主要集中在電子商務(wù)系統(tǒng)交易過(guò)程和控制測(cè)試。審計(jì)對(duì)象也要從財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)資料擴(kuò)展到被審計(jì)單位的資信狀況、內(nèi)部控制等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的諸多事項(xiàng)上來(lái)。一般情況下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，由于電子商務(wù)的無(wú)紙化、電子化和網(wǎng)絡(luò)化等特點(diǎn)，無(wú)論是電子商務(wù)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)還是檢查風(fēng)險(xiǎn)都比傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要高。電子商務(wù)采用的全球網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)，企業(yè)一方面面臨著系統(tǒng)自身的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被篡改、破壞，另一方面面臨著電腦病毒和電腦黑客的入侵，導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的丟失。這些致使電子商務(wù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的加大。電子合同、電子函件、電子訂單的存在使注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中對(duì)其真實(shí)性、合法性很難辨別，導(dǎo)致電子商務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的檢查風(fēng)險(xiǎn)要比傳統(tǒng)的檢查風(fēng)險(xiǎn)要高，審計(jì)工作的難度更高。

二、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)審計(jì)要素的變化

1.審計(jì)目標(biāo)

在傳統(tǒng)的審計(jì)中，審計(jì)目標(biāo)主要是為了查錯(cuò)防弊。主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)賬目的審查來(lái)核對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，從而分析判斷企業(yè)采用的會(huì)計(jì)處理辦法是否符合法律所規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并是否能夠真實(shí)反應(yīng)企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)狀況。另一方面，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，電商企業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)放性也更強(qiáng)。這些新興行業(yè)的審計(jì)目標(biāo)也不斷的擴(kuò)展，客戶服務(wù)功能的審計(jì)、電子支付審計(jì)等都成為了審計(jì)目標(biāo)。

2.審計(jì)對(duì)象

縱觀電子商務(wù)環(huán)境下，通過(guò)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)將企業(yè)的物資流、資金流與信息資源都融合在一起。經(jīng)濟(jì)交易的雙方可以通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)對(duì)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)以及查詢、電子合同的簽訂等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能產(chǎn)生相關(guān)的電子憑據(jù)。因此，在電子商務(wù)環(huán)境下，電子證據(jù)以及電子支付等均是企業(yè)審計(jì)的重要對(duì)象。

3.審計(jì)方法

現(xiàn)階段，涌現(xiàn)了很多網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件為電子商務(wù)環(huán)境下的電商企業(yè)提供了技術(shù)的支持。在數(shù)據(jù)的采集上，審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)端口對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集。通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)以及互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)可以進(jìn)行遠(yuǎn)程登錄、電子函證、文件傳輸，以傳輸信息，獲取相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。在對(duì)數(shù)據(jù)的分析上，審計(jì)人員在運(yùn)用審計(jì)相應(yīng)的軟件，準(zhǔn)確和快速的獲取信息對(duì)生成審計(jì)報(bào)告以及，都能夠有效的為審計(jì)工作提高時(shí)效性。

三、電子商務(wù)環(huán)境下對(duì)審計(jì)的思考

1.加快電子商務(wù)審計(jì)法律法規(guī)的完善

對(duì)我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)的各種法律規(guī)定，計(jì)算機(jī)的審計(jì)準(zhǔn)則都需要有制定標(biāo)準(zhǔn)的格式。需要制定有關(guān)電子商務(wù)的法律法規(guī)，把電子憑證、合同以及有法律效應(yīng)的數(shù)字簽名的保管都需要明確制定下來(lái)，有關(guān)電子商務(wù)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的立法都需要滿足我國(guó)的國(guó)情，同時(shí)借鑒國(guó)際相關(guān)法規(guī)以及立法，能夠促進(jìn)我國(guó)的電子商務(wù)審計(jì)法律法規(guī)的建立以及完善，保證電子商務(wù)審計(jì)能夠有法可依。

2.充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)

電子商務(wù)審計(jì)的內(nèi)容主要包括電子商務(wù)系統(tǒng)處理和控制功能的審查，為了證實(shí)電商企業(yè)的交易事項(xiàng)是否合法以及安全可靠，這些都是傳統(tǒng)的審計(jì)所沒(méi)有的。首先必須利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)審計(jì)單位計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制進(jìn)行審查，然后根據(jù)一般控制與應(yīng)用控制的審查結(jié)果來(lái)決定抽查的范圍與重點(diǎn)。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)審計(jì)單位的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行手機(jī)審核時(shí)，需要對(duì)審計(jì)單位的審計(jì)人員賦予應(yīng)有的審核權(quán)限，可以高效的完成審計(jì)工作。另外，對(duì)異常項(xiàng)目通過(guò)調(diào)查和數(shù)據(jù)分析進(jìn)行測(cè)試、檢查、分析與核對(duì)，這樣可以達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.加快審計(jì)的電子化應(yīng)用技術(shù)

隨著電子商務(wù)發(fā)展的需要，對(duì)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)用環(huán)境的建設(shè)提出了更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。對(duì)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件的建設(shè)需要給予足夠的重視，加大計(jì)算機(jī)設(shè)備系統(tǒng)的投資，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)資料庫(kù)的建設(shè)，能夠有效促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。要讓審計(jì)人員盡快參與審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)，使審計(jì)軟件的使用在電子商務(wù)環(huán)境下能夠具有自身的實(shí)用性，以便今后的計(jì)算機(jī)審計(jì)信息化的建設(shè)能夠順利的實(shí)施。

四、結(jié)語(yǔ)

在電子商務(wù)環(huán)境下，電商企業(yè)的業(yè)務(wù)流程發(fā)生了一些變化，這就需要新的機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督，以確保電子商務(wù)環(huán)境市場(chǎng)下的有序進(jìn)行。同時(shí)，電子商務(wù)在另一方面也改變了企業(yè)審計(jì)的環(huán)境，迫使企業(yè)審計(jì)改進(jìn)傳統(tǒng)的審計(jì)模式，并采用先進(jìn)的信息技術(shù)，優(yōu)化審計(jì)流程，確保企業(yè)審計(jì)能夠滿足新形勢(shì)的發(fā)展要求。

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第6篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)公約；國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則2010；貿(mào)易慣例；貨物買(mǎi)賣(mài)

《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷(xiāo)售合同公約》也被翻譯為《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同公約》（以下簡(jiǎn)稱《公約》）于1980年在維也納外交會(huì)議上通過(guò)，并于1988年1月1日起生效，截至2010年8月，核準(zhǔn)和參加該公約的共有76個(gè)國(guó)家。《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》是國(guó)際商會(huì)為統(tǒng)一各種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的不同解釋于1936年制訂的，命名為《1936年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》（《通則1936》）。隨后，為適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐發(fā)展的需要，國(guó)際商會(huì)進(jìn)行過(guò)多次修訂和補(bǔ)充。2010年9月27日，國(guó)際商會(huì)在巴黎召開(kāi)全球會(huì)，正式推出《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則2010》（以下簡(jiǎn)稱為《通則2010》）。2011年1月1日，全面修訂的國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋規(guī)則正式生效。二者是目前國(guó)際上調(diào)節(jié)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)最為流行、使用最廣的規(guī)范性文件。

從事國(guó)際商務(wù)活動(dòng)，要求商務(wù)人員在掌握商貿(mào)基本知識(shí)和基本技能的同時(shí)，更要熟悉和掌握國(guó)際上關(guān)于貨物買(mǎi)賣(mài)方面的公約和慣例，以減少國(guó)際間貨物買(mǎi)賣(mài)方面的不必要的糾紛和誤解。本文試通過(guò)對(duì)目前調(diào)節(jié)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)的兩個(gè)最重要的規(guī)范性文件的比較研究，提出在實(shí)踐運(yùn)用中應(yīng)注意的幾個(gè)基本問(wèn)題。

一、《公約》和《通則2010》比較分析

1.適用范圍問(wèn)題

根據(jù)《公約》第一條第一款規(guī)定：“本公約適用于營(yíng)業(yè)地在不同國(guó)家的當(dāng)事人之間所訂立的貨物買(mǎi)賣(mài)合同：（a）如果這些國(guó)家是締約國(guó)；或（b）如果國(guó)際私法規(guī)則導(dǎo)用某一締約國(guó)的法律。由（a）項(xiàng)可知：《公約》適用于當(dāng)事人在營(yíng)業(yè)地位于不同國(guó)家所訂立的合同，而不考慮當(dāng)事人的國(guó)籍。而（b）項(xiàng)又進(jìn)一步規(guī)定：只要當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)地處于不同國(guó)家，即使這些國(guó)家并非《公約》的締約國(guó)，如果按照國(guó)際私法規(guī)則導(dǎo)致適用某締約國(guó)的法律時(shí)，該《公約》亦將適用于這些當(dāng)事人之間所訂立的貨物買(mǎi)賣(mài)合同。規(guī)定旨在擴(kuò)大《公約》的適用范圍。但是，通過(guò)國(guó)際私法規(guī)則而援用《公約》，將使法律適用產(chǎn)生不確定性，故一些國(guó)家（我國(guó)就是其中之一）在加入《公約》時(shí)對(duì)此聲明保留。《通則2010》強(qiáng)調(diào)了其適用的范圍只限于買(mǎi)賣(mài)合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)中與已售的有形貨物交貨有關(guān)的事項(xiàng)。其中“有形貨物”不包括電腦軟件等。而與“交貨有關(guān)的事項(xiàng)是指貨物的進(jìn)口和出口的清關(guān)、貨物包裝義務(wù)，買(mǎi)方受領(lǐng)貨物的義務(wù)，以及提供履行各項(xiàng)義務(wù)的憑證等。《通則2010》不僅適用國(guó)際買(mǎi)賣(mài)合同，也可以適用國(guó)內(nèi)貿(mào)易的買(mǎi)賣(mài)合同。

綜上所述，《公約》和《通則2010》二者在適用范圍上，既有相同之處也有一定的區(qū)別。在適用主體上，《公約》僅適用于營(yíng)業(yè)地在不同國(guó)家的當(dāng)事人之間簽訂的國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同，但《通則2010》不僅適用于國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同，而且適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的銷(xiāo)售合同。在適用的客體上，二者都適用有形貨物的買(mǎi)賣(mài)。但從總體上來(lái)看，《公約》適用范圍更廣泛些，《通則2010》規(guī)定范圍較窄，比較明確具體。因此，如果在一個(gè)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同中選擇適用《通則2010》中的某一貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，同時(shí)又以《公約》為適用法律，兩者的共同適用必然可以使買(mǎi)賣(mài)雙方的某些義務(wù)更明晰化、確定化，并使二者之一單獨(dú)適用時(shí)所沒(méi)有調(diào)整的某些問(wèn)題得到調(diào)整，起到相互補(bǔ)充的作用。

2.電子方式的使用問(wèn)題

《公約》電子方式的使用問(wèn)題主要體現(xiàn)在有關(guān)合同形式的規(guī)定：《公約》第11條規(guī)定：銷(xiāo)售合同無(wú)須以書(shū)面訂立或書(shū)面證明，在形式方面也不受任何其他條件的限制，銷(xiāo)售合同可以用包括人證在內(nèi)的任何方法證明。《公約》第13條還進(jìn)一步解釋：為本公約的目的，“書(shū)面”包括電報(bào)和電傳。由此可以看出《公約》將合同形式劃分為書(shū)面形式和非書(shū)面形式；《公約》關(guān)于書(shū)面形式的表述寬泛而不明確，但通過(guò)第13條的解釋，可以推出書(shū)面形式包括合同書(shū)、信件、電傳、電報(bào)。由于訂立時(shí)間較早，公約并未明確規(guī)定傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件是否為書(shū)面形式，所以它們應(yīng)屬于《銷(xiāo)售合同公約》所指的非書(shū)面形式；我國(guó)《合同法》第11條規(guī)定：書(shū)面形式是指合同書(shū)、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。

《通則2010》關(guān)于電子使用方式問(wèn)題主要體現(xiàn)在買(mǎi)賣(mài)上方提交的單證上：電子商務(wù)隨著資訊通信科技的發(fā)展而日漸普及化，通過(guò)網(wǎng)際網(wǎng)路來(lái)進(jìn)行跨國(guó)境的資訊交換、采購(gòu)、付費(fèi)、通關(guān)，乃至電子化商品的流通等，必將成為未來(lái)國(guó)際貿(mào)易的主流。為適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，《通則2000》已經(jīng)確定了可以被電子數(shù)據(jù)交換（EDI）信息所替代的文件，這主要體現(xiàn)在各術(shù)語(yǔ)A1款中“賣(mài)方向買(mǎi)方提供商業(yè)發(fā)票或同等作用的電子信息”以及A8款中“如買(mǎi)賣(mài)雙方約定使用電子方式通訊，則前項(xiàng)所述單據(jù)可以使用有同等作用的電子數(shù)據(jù)交換信息所代替”的規(guī)定中?？梢?jiàn)《通則2000》對(duì)電子通訊方式的確認(rèn)還是比較分散的。而《通則2010》在這方面有所加強(qiáng)，它的各個(gè)術(shù)語(yǔ)直接在A1/B1項(xiàng)就規(guī)定了“任何涉及A1-A10和B1-B10的單據(jù)都可以是等價(jià)的電子記錄或程序，只要雙方達(dá)成一致，或者按慣例這么做”，這一規(guī)定有利于促進(jìn)《通則2010》中新的電子程序的規(guī)范化。

3.效力問(wèn)題

《公約》第六條規(guī)定：“雙方當(dāng)事人可以不適用本公約，或在第十二條的條件下，減損本公約的任何規(guī)定或改變其效力?！睆脑摋l規(guī)定可以看出，《公約》的適用不具有強(qiáng)制性，即使雙方當(dāng)事人營(yíng)業(yè)地分處《公約》的兩個(gè)締約國(guó)，只要當(dāng)事人在合同中約定不適用《公約》，就可以排除對(duì)《公約》的適用?！锻▌t2010》則只有在當(dāng)事人之間按照約定并在雙方的合同或協(xié)議中加以明文規(guī)定，它才對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生法律效力，具有強(qiáng)制性。《通則2010》的效力并非來(lái)自貿(mào)易慣例本身，而是當(dāng)事人在合同中引用慣例《通則2010》。這樣它的內(nèi)容就成為合同內(nèi)容的一部分。根據(jù)“約定必須遵守的原則”，合同中的國(guó)際貿(mào)易慣例部分也應(yīng)予以遵守。《公約》和《通則2010》二者不是強(qiáng)制性規(guī)范，它們之間的關(guān)系在《公約》第九條中有明確規(guī)定：“（1）雙方當(dāng)事人業(yè)已同意的任何慣例和他們之間確立的任何習(xí)慣做法，對(duì)雙方當(dāng)事人均有約束力。（2）除非另有協(xié)議，雙方當(dāng)事人應(yīng)視為已默示地同意對(duì)他們的合同或合同的訂立適用雙方當(dāng)事人已知道或理應(yīng)知道的慣例。而這種慣例，在國(guó)際貿(mào)易上，已為有關(guān)特定貿(mào)易所涉同類合同的當(dāng)事人所廣泛知道并為他們所經(jīng)常遵守。）對(duì)這一規(guī)定，可以理解為只要雙方當(dāng)事人明示或默示同意適用慣例《通則2010》，則《公約》的有關(guān)規(guī)定不再適用?？梢?jiàn)在一項(xiàng)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同中在既適用《公約》，又適用《通則2010》貿(mào)易慣例時(shí)，《通則2010》效力高于《公約》的效力’

4.貨物的交付問(wèn)題

依照《公約》第三十條的規(guī)定，出賣(mài)人的義務(wù)是：交付貨物，移交一切與貨物有關(guān)的單據(jù)，并轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)。從《公約》第三部分“貨物銷(xiāo)售”的第二章“賣(mài)方的義務(wù)”的第一節(jié)標(biāo)題“交付貨物和移交單據(jù)”可以看出：賣(mài)方交付貨物和移交單據(jù)是兩個(gè)獨(dú)立的義務(wù)。《通則2010》中交付貨物和交付單據(jù)也是獨(dú)立的義務(wù)，這一點(diǎn)可以從價(jià)格術(shù)語(yǔ)和各方的義務(wù)中明確看出，關(guān)于出賣(mài)人交付貨物的義務(wù)規(guī)定在各價(jià)格術(shù)語(yǔ)的A4條，而交付單據(jù)的義務(wù)規(guī)定在A8條。在交付貨物和交單的問(wèn)題上，《通則2010》和《公約》基本保持了一致，并且《通則2010》對(duì)出賣(mài)人應(yīng)當(dāng)交付單據(jù)的種類也作了明確規(guī)定，從而使《公約》的概括規(guī)定更明晰化了。

5.貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移問(wèn)題

在一個(gè)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的履行中，有兩個(gè)核心的法律問(wèn)題，一是前面所述的貨物交付問(wèn)題，另一個(gè)就是貨物的毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移問(wèn)題。對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方來(lái)說(shuō)，這關(guān)系到他們的根本利益。如果貨物的滅失、損壞是發(fā)生在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到買(mǎi)受人之后，那么，這樣的損害結(jié)果就應(yīng)由買(mǎi)受人承擔(dān)。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)究竟在什么時(shí)候轉(zhuǎn)移的問(wèn)題的解決，對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方來(lái)說(shuō)都非常重要。《公約》原則上以交貨時(shí)間來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間?！豆s》的第四章“風(fēng)險(xiǎn)移轉(zhuǎn)”中的第六十六至六十八條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移問(wèn)題作了詳細(xì)的規(guī)定：如第六十六條規(guī)定“貨物在風(fēng)險(xiǎn)移轉(zhuǎn)到買(mǎi)方承擔(dān)后遺失或損壞，買(mǎi)方支付價(jià)款的義務(wù)并不因此解除，除非這種遺失或損壞是由于賣(mài)方的行為或不行為所造成”，這是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的后果的規(guī)定；第六十七條規(guī)定：（1）如果銷(xiāo)售合同涉及到貨物的運(yùn)輸，但賣(mài)方?jīng)]有義務(wù)在某一特定地點(diǎn)交付貨物，自貨物按照銷(xiāo)售合同交付給第一承運(yùn)人以轉(zhuǎn)交給買(mǎi)方時(shí)起，風(fēng)險(xiǎn)就移轉(zhuǎn)到買(mǎi)方承擔(dān)。如果賣(mài)方有義務(wù)在某一特定地點(diǎn)把貨物交付給承運(yùn)人，在貨物于該地點(diǎn)交付給承運(yùn)人以前，風(fēng)險(xiǎn)不移轉(zhuǎn)到買(mǎi)方承擔(dān)。賣(mài)方受權(quán)保留控制貨物處置權(quán)的單據(jù)，并不影響風(fēng)險(xiǎn)的移轉(zhuǎn)。（2）但是，在貨物以貨物上加標(biāo)記、或以裝運(yùn)單據(jù)、或向買(mǎi)方發(fā)出通知或其它方式清楚地注明有關(guān)合同以前，風(fēng)險(xiǎn)不移轉(zhuǎn)到買(mǎi)方承擔(dān)。這是涉及運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)定；第六十八條規(guī)定“對(duì)于在運(yùn)輸途中銷(xiāo)售的貨物，從訂立合同時(shí)起，風(fēng)險(xiǎn)就移轉(zhuǎn)到買(mǎi)方承擔(dān)。但是，如果情況表明有此需要，從貨物交付給簽發(fā)載有運(yùn)輸合同單據(jù)的承運(yùn)人時(shí)起，風(fēng)險(xiǎn)就由買(mǎi)方承擔(dān)。盡管如此，如果賣(mài)方在訂立合同時(shí)已知道或理應(yīng)知道貨物已經(jīng)遺失或損壞，而他又不將這一事實(shí)告之買(mǎi)方，則這種遺失或損壞應(yīng)由賣(mài)方負(fù)責(zé)”。這是在途貨物運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等問(wèn)題規(guī)定。另外《公約》的第六十九對(duì)于買(mǎi)方不按時(shí)收貨、買(mǎi)方在賣(mài)方營(yíng)業(yè)地以外地點(diǎn)不按時(shí)收取貨物以及貨物沒(méi)有“特定化”之前風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移都做出詳細(xì)規(guī)定。

《通則2010》也是以貨物交付作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的。如按照《通則2010》的各術(shù)語(yǔ)下風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移都體現(xiàn)在B5條款上，都規(guī)定了需要“特定化”的前提條件即：“貨物已清楚地確定為合同項(xiàng)貨物者”。例如：在關(guān)于工廠交貨的EXW合同中，貨物的風(fēng)險(xiǎn)是從賣(mài)方在工廠把貨物交給買(mǎi)方支配時(shí)起移給買(mǎi)方。在FOB的A4交貨中規(guī)定：“賣(mài)方必須在指定的裝運(yùn)港內(nèi)的裝貨點(diǎn)（如有的話），以將貨物置于買(mǎi)方指定的船舶之上，或以取得已經(jīng)在船上交付的貨物的方式交貨”；CFR和CIF的A4交貨中也規(guī)定：賣(mài)方必須將貨物裝上船，或者以取得裝船貨物的方式交貨“。

6.貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移的問(wèn)題

《公約》第四條（7）項(xiàng)明確規(guī)定：該《公約》不涉及買(mǎi)賣(mài)合同對(duì)所售貨物所有權(quán)可能產(chǎn)生的影響。因此，《公約》除原則性地規(guī)定賣(mài)方有義務(wù)把貨物所有權(quán)移轉(zhuǎn)于買(mǎi)方，并保證他們交付的貨物必須是第三方不能提出任何權(quán)利或請(qǐng)求權(quán)的貨物之外，對(duì)所有權(quán)移轉(zhuǎn)給買(mǎi)方的時(shí)間、地點(diǎn)和條件以及買(mǎi)賣(mài)方合同對(duì)第三方貨物所有權(quán)所產(chǎn)生的影響等問(wèn)題，都沒(méi)有做出任何規(guī)定。這主要是因?yàn)楦鲊?guó)關(guān)于所有權(quán)轉(zhuǎn)移問(wèn)題的法律分歧較大，不容易實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。在國(guó)際貿(mào)易慣例中，只有國(guó)際法協(xié)會(huì)制訂的關(guān)于461合同的《華沙—牛津規(guī)則》對(duì)所有權(quán)轉(zhuǎn)移于買(mǎi)方的時(shí)間與條件作了規(guī)定。其他國(guó)際貿(mào)易慣例，都沒(méi)有涉及所有權(quán)轉(zhuǎn)移問(wèn)題。

二、《公約》和《通則2010》在實(shí)踐應(yīng)用時(shí)注意的幾個(gè)基本問(wèn)題

1.《通則2010》并不能單獨(dú)使用，而要結(jié)合《公約》、國(guó)內(nèi)法律和示范法等使用

盡管《通則2010》中的各術(shù)語(yǔ)明確規(guī)定了買(mǎi)賣(mài)雙方應(yīng)承擔(dān)的很多責(zé)任和義務(wù)，但是貿(mào)易術(shù)語(yǔ)并不代表一套完整的買(mǎi)賣(mài)合同條款。同時(shí)《通則2010》也沒(méi)有涉及合同履行中可能產(chǎn)生的許多重大問(wèn)題，如合同成立、違約及違約后果、救濟(jì)方法、免責(zé)、所有權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移等問(wèn)題。所以，《通則2010》不可能代替一個(gè)完整的買(mǎi)賣(mài)合同所必需的合同條款。對(duì)于《通則2010》沒(méi)有涉及的事項(xiàng)，這些問(wèn)題通常是通過(guò)合同中相關(guān)明示條款或者專門(mén)管轄合同的法律來(lái)解決。在實(shí)踐中應(yīng)用《通則2010》時(shí)，最好結(jié)合《公約》、《國(guó)際商事合同通則》、《中華人民共和國(guó)合同法》等國(guó)際公約、國(guó)內(nèi)法律。這樣，一方面可以援引在國(guó)際貿(mào)易中獲得廣泛認(rèn)同的國(guó)際慣例，從而增進(jìn)理解，減少誤解、糾紛和爭(zhēng)執(zhí)，另一方面可使得《通則2010》能夠得到正確的使用，使得有關(guān)國(guó)際公約、國(guó)內(nèi)法、示范法得到更為具體化的應(yīng)用。

2.《通則2010》使用時(shí)要注明版本

如果合同雙方需要援引《通則2010》，應(yīng)在合同中寫(xiě)明適用《通則2010》?！秶?guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》歷經(jīng)七次修訂，新修訂的《通則2010》于2011年1月1日生效，新版本生效的同時(shí)并沒(méi)有同時(shí)廢除舊版本，因此銷(xiāo)售合同中應(yīng)當(dāng)約定通則的具體版本，以避免糾紛。例如：在《通則2010》實(shí)行后，有些進(jìn)出口商人可能希望用《通則2000》版本，若一方當(dāng)事人用《通則2010》，當(dāng)事人一方用《通則2000》另一方用《通則2010》，而合同中又未注明，且引用的某一術(shù)語(yǔ)可能有較大的改變時(shí)，在合同履行過(guò)程中就可能產(chǎn)生糾紛。所以，應(yīng)用《通則2010》應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：第一，在買(mǎi)賣(mài)合同中明確規(guī)定合同適用某一貿(mào)易術(shù)語(yǔ)；第二，說(shuō)明對(duì)該貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的解釋適用《通則2010》。如：合同中先規(guī)定采用FOB London，然后又以單獨(dú)條款規(guī)定：“The trade term in the contract should be interpreted according to Incoterms 2010”。這是將《通則2010》納入合同中的最合理方式。

3.《公約》和《通則2010》不能與合同明示條款相沖突

根據(jù)上面論述而知，《公約》的適用不具有強(qiáng)制性，雙方當(dāng)事人可以聲明其貿(mào)易活動(dòng)不適用本《公約》，也可以在符合《公約》第十二條的前提下，減損公約的任何規(guī)定或改變其效力。在此情況下，若雙方當(dāng)事人在合同中已明示規(guī)定雙方的權(quán)利與義務(wù)，即使這種規(guī)定與《公約》規(guī)定不一致，甚至相反，也是以合同雙方明示規(guī)定的為準(zhǔn)的。即《公約》規(guī)定不能與合同明示條款相沖突。同樣，由于國(guó)際貿(mào)易慣例在合同的含義不明確或內(nèi)容不全面時(shí)才對(duì)合同有解釋或補(bǔ)充作用，《通則2010》的規(guī)則也不得對(duì)抗與之相異的明示合同條款。

4.適用《公約》時(shí)應(yīng)注意各國(guó)對(duì)此的保留問(wèn)題

根據(jù)《公約》第九十五條和第九十六條的規(guī)定：參加國(guó)可以對(duì)第一條第一款（b）項(xiàng)和第十一條規(guī)定做出保留。關(guān)于《公約》第一條第一款（b）項(xiàng)，我國(guó)在遞交核準(zhǔn)書(shū)時(shí)對(duì)本條款作了保留聲明，不同意擴(kuò)大《公約》的適用范圍。同樣，《公約》第十一條關(guān)于合同的形式，我國(guó)亦聲明保留?！豆s》第十一條規(guī)定：“銷(xiāo)售合同無(wú)需以書(shū)面訂立或書(shū)面證明，在形式方面也不受任何其他條件的限制，銷(xiāo)售合同可以用包括人證在內(nèi)的任保方法證明”。但這一規(guī)定與1999年10月1日生效的《中華人民共和國(guó)合同法》（以下簡(jiǎn)稱《合同法》）的第十條的規(guī)定截然不同。我國(guó)《合同法》規(guī)定不區(qū)分國(guó)內(nèi)合同和涉外合同，對(duì)合同形式適用同一標(biāo)準(zhǔn)。即我國(guó)涉外貨物買(mǎi)賣(mài)合同也可采用口頭方式訂立、變更、終止。因此，在合同法生效后，我國(guó)當(dāng)事人在達(dá)成國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的同時(shí)將面臨以下幾種情況：第一，在《合同法》生效后，而我國(guó)政府尚未宣布撤銷(xiāo)核準(zhǔn)書(shū)中所作的合同形式保留之前，我國(guó)對(duì)《公約》所作的聲明仍然有效，即如果國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同另一方當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)地所在國(guó)為《公約》締約國(guó)，仍然必須采用書(shū)面形式。第二，對(duì)于我國(guó)當(dāng)事人與非《公約》締約國(guó)的當(dāng)事人之間訂立的貨物買(mǎi)賣(mài)合同，如果依據(jù)國(guó)際私法規(guī)則確定適用我國(guó)法律時(shí)，則訂立的合同可以采用口頭形式。第三，如果今后我國(guó)政府宣布撤銷(xiāo)對(duì)《公約》所作的關(guān)于合同形式的保留，則我國(guó)當(dāng)事人與營(yíng)業(yè)地在《公約》締約國(guó)的當(dāng)事人之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同亦可采用口頭形式。但阿根廷、白俄羅斯、智利、匈牙利、烏克蘭等國(guó)除外，因?yàn)橐陨蠂?guó)家在加入《公約》時(shí)也對(duì)第十一條合同形式及有關(guān)條款作了類似我國(guó)的保留。

5.適用《通則2010》時(shí)應(yīng)注意的新規(guī)定

如：增添了與安全有關(guān)的清關(guān)所需要的信息規(guī)定。在《通則2010》中，貨物的買(mǎi)方、賣(mài)方有義務(wù)為對(duì)方提供相關(guān)資訊，使其知悉貨物在運(yùn)輸過(guò)程中能否滿足安檢要求，這樣能夠幫助船舶管理公司了解船舶運(yùn)載的貨物有否觸及危險(xiǎn)品條例，防止在未能提供相關(guān)安全文件下，船舶貨柜中載有違禁品。如今在國(guó)際貿(mào)易中對(duì)貨物在轉(zhuǎn)移過(guò)程中的安全問(wèn)題各國(guó)關(guān)注度都很高，因而要求除了其內(nèi)在屬性外，貨物不能對(duì)生命和財(cái)產(chǎn)構(gòu)成威脅。所以，在《通則2010》每種術(shù)語(yǔ)的A2/B2和A10/B10條款中增加了買(mǎi)賣(mài)雙方完成或協(xié)助完成安檢通關(guān)的義務(wù)。這一規(guī)定充分體現(xiàn)了貨物在運(yùn)輸中的安全問(wèn)題已經(jīng)受到了越來(lái)越多的重視。

另外，《通則2010》還增新連環(huán)銷(xiāo)售、賣(mài)方代辦運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

一、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)下的審計(jì)要素的重新思考

網(wǎng)絡(luò)審計(jì)是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)和電子商務(wù)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，是活動(dòng)網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的產(chǎn)物，也是現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的嶄新階段。面對(duì)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，原有的審計(jì)理論要素，如審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)主體、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)準(zhǔn)則等面臨新的挑戰(zhàn)，需要我們重新加以思考。

1、關(guān)于審計(jì)對(duì)象。審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)所要考察的客體，即被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料。隨著電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展和虛擬公司的出現(xiàn)，使網(wǎng)上實(shí)體通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將成百上千的人聯(lián)結(jié)在一起工作，他們可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要自由重組。與企業(yè)之間的關(guān)系，可以是投資融資關(guān)系、技術(shù)協(xié)作關(guān)系和購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系等，即使這些企業(yè)間的關(guān)系是松散型的，也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在很短的時(shí)間內(nèi)，以網(wǎng)上協(xié)議的形式整合成企業(yè)聯(lián)盟，當(dāng)然也可以在很短的時(shí)間內(nèi)解散聯(lián)盟。于是，會(huì)計(jì)客體就變得模糊，審計(jì)客體因之變得復(fù)雜，審計(jì)客體的外延需要重新界定。從交易費(fèi)用理論看，審計(jì)對(duì)象（站在被審單位的立場(chǎng)上看，即為交易主體）的邊界不清，不僅增加交易主體的交易費(fèi)用，也會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)費(fèi)用。所以，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的客體具有動(dòng)態(tài)性和虛擬性，這就要求審計(jì)人員充分地認(rèn)識(shí)到，審計(jì)的客體具有適時(shí)改變性。

2、關(guān)于審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)是指在一定的環(huán)境下，人們通過(guò)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的目的和要求。原有的審計(jì)目標(biāo)僅局限于在裝訂的賬、表上，亦稱“有紙化”的信息載體上查錯(cuò)防弊，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)對(duì)象的真實(shí)性和公允性、合法性和合規(guī)性、合理性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，其目的是為審計(jì)委托人服務(wù)。然而，在電子商務(wù)活動(dòng)中，通過(guò)互連網(wǎng)和通訊技術(shù)，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費(fèi)者以及企業(yè)與政府間的聯(lián)系更加廣泛和深入，信息資源具有共享性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有開(kāi)放性，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的目標(biāo)將主要通過(guò)“無(wú)紙化”實(shí)現(xiàn)，向更深、更廣的領(lǐng)域擴(kuò)展，諸如企業(yè)責(zé)任履行狀況的審計(jì)、人力資源利用狀況的審計(jì)、政府調(diào)控職能實(shí)現(xiàn)程度的審計(jì)、顧客對(duì)企業(yè)滿意程度的審計(jì)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身的合規(guī)性與有效性審計(jì)等也將成為審計(jì)目標(biāo)。

3、關(guān)于審計(jì)范圍。審計(jì)范圍是指針對(duì)特定審計(jì)對(duì)象所開(kāi)展的審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)在空間上所達(dá)到的廣度。在原有審計(jì)中，審計(jì)范圍要依據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)來(lái)確定，總的來(lái)看，審計(jì)范圍較狹窄、封閉。而在電子商務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為一個(gè)寬闊開(kāi)放的系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息處理處于一個(gè)開(kāi)放的空間范圍，涉及到交易關(guān)聯(lián)方的各個(gè)方面；同時(shí)，由于其資源的共享性，能訪問(wèn)會(huì)計(jì)信息以及接觸會(huì)計(jì)信息的人可能涉及到整個(gè)網(wǎng)絡(luò)用戶，當(dāng)然，對(duì)涉及企業(yè)商業(yè)秘密的信息仍有所限制。網(wǎng)絡(luò)用戶，尤其是使用上市公司信息的用戶，出于不同的動(dòng)機(jī)，可能采取惡意操作行為，增加了網(wǎng)上行為的控制難度。因此，承擔(dān)不真實(shí)以及非法數(shù)據(jù)的責(zé)任人就不能局限于被審單位，交易雙方以及相關(guān)的社會(huì)公眾都將被列入審計(jì)范圍?？傊?，電子商務(wù)活動(dòng)中的任何一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，都是建立在互連網(wǎng)平臺(tái)之上的，審計(jì)活動(dòng)面向網(wǎng)絡(luò)?？梢?jiàn)，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的范圍已被大大拓寬。

4、關(guān)于審計(jì)主體。審計(jì)主體是指實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行者，也就是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中，首先建立和完善能夠在網(wǎng)絡(luò)下實(shí)施對(duì)被審單位及其相關(guān)信息進(jìn)行審查、監(jiān)督和提供鑒證服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)；其次，必須構(gòu)建完善的機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。同時(shí)，對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)該是一種復(fù)合型、全方位人才，不僅要具備一定的知識(shí)、現(xiàn)代審計(jì)理論和審計(jì)技能，還要具備一定的現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)和現(xiàn)代商貿(mào)理論，并能熟練地從事計(jì)算機(jī)硬件、軟件的操作和維護(hù)。更為重要的是，由于高新技術(shù)的快速發(fā)展和知識(shí)的不斷更新，審計(jì)人員應(yīng)該具備終生和不斷創(chuàng)新的能力，以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)發(fā)展的需要。

5、關(guān)于審計(jì)技術(shù)方法。審計(jì)技術(shù)方法是為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在對(duì)被審單位實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所采用的各種手段，它是順利完成審計(jì)工作、提高審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)中，由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的極大電子化和會(huì)計(jì)控制的局部程序化，直接造成了審計(jì)線索的“不可見(jiàn)性”。因此，必須應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行可靠、完整地保存和管理，借助單機(jī)系統(tǒng)或工作站，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速、準(zhǔn)確地加工和處理，利用網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行安全、有效地分配和傳輸。這樣，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)必須完全依賴于計(jì)算機(jī)和交互網(wǎng)絡(luò)。在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中，審計(jì)人員利用審計(jì)接口軟件來(lái)獲取原始數(shù)據(jù)，利用審計(jì)抽樣軟件來(lái)進(jìn)行樣本抽取，利用審計(jì)軟件進(jìn)行各種數(shù)量關(guān)系的配比分析和數(shù)據(jù)查詢，利用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)來(lái)進(jìn)行分析，利用審計(jì)專家系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)推理與判斷，并通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘、樣本抽取、異常項(xiàng)目調(diào)查、數(shù)據(jù)分析與處理等方法進(jìn)行測(cè)試、檢查、分析與核對(duì)。由此可見(jiàn)，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)下的技術(shù)方法已大大突破了原有方式下所運(yùn)用的審計(jì)技術(shù)方法。

6、關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)規(guī)范審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中，由于審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)主體、審計(jì)技術(shù)方法等發(fā)生了重大的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)準(zhǔn)則體系重新進(jìn)行審視和思考。審計(jì)準(zhǔn)則體系中的有關(guān)準(zhǔn)則應(yīng)該體現(xiàn)電子商務(wù)下網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的特點(diǎn)，通過(guò)制定相應(yīng)的、更切合實(shí)際的準(zhǔn)則，更有利于規(guī)范審計(jì)人員的審計(jì)行為。只有這樣，才能指導(dǎo)并規(guī)范網(wǎng)絡(luò)審計(jì)工作，從而提高審計(jì)質(zhì)量、最終形成客觀公正的審計(jì)結(jié)論。

7、關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審單位的報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。一般認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，它們之間的關(guān)系是：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在商務(wù)活動(dòng)中，由于數(shù)據(jù)處理的電算化，在機(jī)輔助系統(tǒng)的控制下，其本身的正確性和可靠性得以基本保證。因此，固有風(fēng)險(xiǎn)基本上被控制，并呈降低的趨勢(shì)。但是，由于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)放性和化，使得會(huì)計(jì)信息資源在極大的范圍內(nèi)得以共享和交流，這無(wú)疑將審計(jì)工作置于一種被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)之中。例如，存放于主機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)信息被他人非法拷貝和篡改；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手截取和惡意修改；計(jì)算機(jī)病毒和網(wǎng)絡(luò)黑客的肆意侵襲，會(huì)威脅會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，嚴(yán)重時(shí)可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的全線崩潰等?？梢?jiàn)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整性控制難以得到保證，從而使控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平呈上升趨勢(shì)。所以在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度加大，實(shí)施的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施也將發(fā)生根本性變化。

二、電子商務(wù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的實(shí)務(wù)運(yùn)作

的電子商務(wù)過(guò)程也就是電子商務(wù)在企業(yè)運(yùn)作中的服務(wù)流程。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)絡(luò)化，使得網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的范圍面向整個(gè)網(wǎng)絡(luò)，面向企業(yè)電子商務(wù)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。這里所說(shuō)的“企業(yè)”是指一般意義上的制造、流通和服務(wù)企業(yè)。現(xiàn)以電子商務(wù)在商品制造企業(yè)中的服務(wù)流程為例，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)在企業(yè)電子商務(wù)活動(dòng)中的實(shí)務(wù)運(yùn)作。

（一）在電子商務(wù)下，企業(yè)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（Internet、Intranet、Extranet）、E－mail、電視、電話等工具對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行咨詢、統(tǒng)計(jì)、對(duì)用戶進(jìn)行訪問(wèn)、抽樣調(diào)查，對(duì)商品的需求量進(jìn)行估測(cè)等。調(diào)查現(xiàn)有商品的市場(chǎng)、價(jià)格、需求、效益情況，以便預(yù)測(cè)產(chǎn)銷(xiāo)前景。在此過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)借助審計(jì)專用網(wǎng)絡(luò)，對(duì)獲取信息渠道的可信度和信息收集的全面性程度進(jìn)行審查，以尋求滿意的查詢結(jié)果。然后，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)可與用戶簽訂銷(xiāo)售合同，電子銷(xiāo)售合同由此誕生。針對(duì)電子銷(xiāo)售合同，審計(jì)人員一方面要審查其有效性和合法性，另一方面在虛擬化網(wǎng)絡(luò)中，還要進(jìn)一步核實(shí)用戶的真實(shí)身份等。

（二）在確定了生產(chǎn)什么商品和生產(chǎn)多少商品以后，企業(yè)一方面著手對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，如企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的重組、公司和貿(mào)易伙伴的重構(gòu)、虛擬企業(yè)的組建等，通過(guò)業(yè)務(wù)協(xié)同，充分發(fā)揮企業(yè)的技術(shù)和產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。為了保證企業(yè)管理的、高效，審計(jì)人員必須對(duì)其組織機(jī)構(gòu)調(diào)整的合理性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)估。另一方面企業(yè)要制定原材料、能源的購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃。這時(shí)候，需要借助電子工具來(lái)對(duì)原材料供應(yīng)商、材料價(jià)格和質(zhì)量進(jìn)行綜合調(diào)查、比較和分析。經(jīng)過(guò)篩選，實(shí)施電子材料采購(gòu)。在此期間，審計(jì)人員不僅要對(duì)采購(gòu)方式、采購(gòu)成本以及采購(gòu)計(jì)劃完成情況等業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，更為重要的是，對(duì)電子采購(gòu)的有效性和安全性進(jìn)行適時(shí)地審計(jì)監(jiān)督，以確保供應(yīng)環(huán)節(jié)的安全可靠。

（三）在商品生產(chǎn)過(guò)程中，通過(guò)制定生產(chǎn)計(jì)劃，適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)組織和生產(chǎn)工藝流程，盡量降低生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi)等，來(lái)適時(shí)控制生產(chǎn)進(jìn)程、產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)品成本。在這一過(guò)程中，審計(jì)人員運(yùn)用適時(shí)跟蹤系統(tǒng)，及時(shí)掌握市場(chǎng)行情，既可以采用成本，也可以采用現(xiàn)行市價(jià)對(duì)費(fèi)用、成本進(jìn)行測(cè)算，以審核費(fèi)用、成本的高低；同時(shí)，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，制定出相應(yīng)調(diào)整的質(zhì)量、產(chǎn)量指標(biāo)，與相應(yīng)的實(shí)際指標(biāo)對(duì)比，分析評(píng)估產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣和生產(chǎn)計(jì)劃的完成情況。這就是生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)施的在線審計(jì)。

（四）當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)完工以后，需要發(fā)出電子通知單。一方面，要按合同通知需求方提貨或由銷(xiāo)售方送貨。另一方面，如果還有未按合同生產(chǎn)出的產(chǎn)品，為了迅速向外推銷(xiāo)，企業(yè)可向推出電子廣告，實(shí)施電子促銷(xiāo)。在這個(gè)階段，審計(jì)人員主要審查電子合同的履行情況、產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃及其完成情況以及促銷(xiāo)活動(dòng)的效益情況。此外，還要對(duì)商品價(jià)格的制定、商品的市場(chǎng)占有率、商品的銷(xiāo)售利潤(rùn)等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第8篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

    【論文摘 要】目前,計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷普及使一些傳統(tǒng)的文件載體不斷消失,而計(jì)算機(jī)辦公自動(dòng)化正逐漸被很多企業(yè)推廣運(yùn)用。辦公自動(dòng)化最明顯的標(biāo)志就是信息檔案的建立,這種記錄信息的手段對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)更加方便和快捷,避免了傳統(tǒng)的紙張檔案的弊端。但是有利必有弊,計(jì)算機(jī)自身也存在著一些缺陷,導(dǎo)致企業(yè)在使用信息檔案這一手段時(shí)也存在一些弊端,針對(duì)這個(gè)問(wèn)題,企業(yè)在運(yùn)用此技術(shù)時(shí)一點(diǎn)要做好風(fēng)險(xiǎn)的防范措施,力求使風(fēng)險(xiǎn)降到最低?；诖?本文主要對(duì)電子信息檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)控制方法進(jìn)行了探討。

    目前,人們生活中一個(gè)非常重要的,必須的工具的就是電子計(jì)算機(jī),其具有多種多樣的功能,這為企業(yè)的辦公帶來(lái)了巨大的變革,使企業(yè)辦公變得更加方便快捷。而在信息技術(shù)時(shí)代,最新的檔案方式就是電子信息檔案,它對(duì)企業(yè)在高科技方面的創(chuàng)新發(fā)展意義重大。但是根據(jù)具體情況來(lái)看,電子信息檔案并不全是優(yōu)化,它也有自己的不足,比如與傳統(tǒng)的紙張檔案相比,具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性,如果沒(méi)有積極制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施,那么很容易導(dǎo)致企業(yè)的數(shù)據(jù)被盜,所以,企業(yè)在使用信息檔案時(shí)一定要注意信息的安全性,積極主動(dòng)的制定一些避免風(fēng)險(xiǎn)的措施,以使信息資源更加安全。

    一、避免風(fēng)險(xiǎn)的措施

    提前預(yù)防,在風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有出現(xiàn)的時(shí)候就進(jìn)行遏制是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最有效的方式,也是最經(jīng)濟(jì)的方式,對(duì)于電子檔案來(lái)說(shuō),應(yīng)該以其自身的潛在缺陷為根據(jù)來(lái)實(shí)施控制管理,來(lái)保證內(nèi)部信息的安全可靠,主要措施有:

    1.積極引進(jìn)最新技術(shù)。計(jì)算機(jī)在工作過(guò)程中要同時(shí)結(jié)合多種措施,而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最好的辦法就是引進(jìn)新的技術(shù),新技術(shù)對(duì)可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個(gè)很重要的方法就是設(shè)置密碼,這是現(xiàn)代操作系統(tǒng)最常運(yùn)用的方式,在對(duì)電子信息檔案實(shí)施密碼設(shè)置后,要積極的訓(xùn)練一些計(jì)算機(jī)技術(shù)人員來(lái)實(shí)施管理控制,避免信息資源被一些外界因素干擾。

    2.制定一些制度。為了保證信息資源的安全性,那么必要的管理制度是必不可少的,所以企業(yè)要主動(dòng)制定一些有針對(duì)性的制度來(lái)進(jìn)行預(yù)防,也可以根據(jù)需要授權(quán)檔案管理人員自己制定制度,例如:可以規(guī)定只有管理人員才能進(jìn)行相關(guān)的系統(tǒng)操控,而無(wú)關(guān)的人員沒(méi)有權(quán)利操作系統(tǒng)等。

    3.及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。為了確保信息檔案數(shù)據(jù)的安全性,及時(shí)消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的,在計(jì)算機(jī)維修期內(nèi),企業(yè)尤其要注意隨時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn),主動(dòng)采取應(yīng)對(duì)措施。因?yàn)橛?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的的復(fù)雜性,使得控制風(fēng)險(xiǎn)工作也極其的不容易,不過(guò),只要及時(shí)且做到全面看待問(wèn)題,那么就可以把問(wèn)題解決掉。比如,對(duì)于那種對(duì)計(jì)算機(jī)激進(jìn)主義異常敏感的機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō),為了應(yīng)對(duì)潛在的危險(xiǎn),那么采取一定的措施是非常必要的。

    4.及時(shí)進(jìn)行預(yù)防和保護(hù)。為了消除危險(xiǎn)電子信息檔案的因素,其中一個(gè)很重要的措施就是安全防護(hù),其可以有效的避免信息數(shù)據(jù)受到外界因素的破壞,保證信息的安全可靠。

    二、緩解風(fēng)險(xiǎn)的措施

    電子信息檔案在遭到外界的干擾后,為了把危險(xiǎn)降到最小,就需要管理人員盡最大的努力把危險(xiǎn)掌控在一定的范圍內(nèi),那么管理人員應(yīng)該怎么做才能使風(fēng)險(xiǎn)得到緩解?目前,許多企業(yè)開(kāi)始利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略進(jìn)行緩解,電子信息檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)緩解就是通過(guò)制定實(shí)施應(yīng)變計(jì)劃、災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃、電子信息檔案相關(guān)資產(chǎn)重新布置等手段來(lái)減小電子信息檔案及相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值本身或風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)緩解方法包括:事前措施、事后措施。前者是指在損失發(fā)生前為減少損失程度執(zhí)行的方案;后者是在損失發(fā)生后為減少損失執(zhí)行的方法。需要強(qiáng)調(diào)的是,在進(jìn)行電子信息檔案的管理時(shí)如果發(fā)生危險(xiǎn),那么不管是什么情況,企業(yè)都要積極主動(dòng)的進(jìn)行及時(shí)的處理,這才是最為關(guān)鍵的。

    三、分散風(fēng)險(xiǎn)的措施

    在電子信息檔案管理中,還有一種經(jīng)常使用的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施就是轉(zhuǎn)移策略,所謂轉(zhuǎn)移策略實(shí)質(zhì)上是一種風(fēng)險(xiǎn)的分散,即把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)到其他的地方,以此來(lái)把已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低,一般而言,能夠從多個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法實(shí)施修正,如:修改配置模式、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、外包給其他機(jī)構(gòu)、或者與提供商簽署服務(wù)合同等等。經(jīng)過(guò)這樣的處理之后,我們可以把復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)化,再對(duì)原先實(shí)施的電子信息檔案管理策略優(yōu)化改進(jìn),創(chuàng)造更加先進(jìn)的電子信息檔案管理系統(tǒng)。此外,還可以與網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商互相協(xié)調(diào),讓供應(yīng)商的安全服務(wù)符合電子信息檔案的使用需要。另外,還要強(qiáng)調(diào)的是,外包同樣隱含著風(fēng)險(xiǎn),如果外包人員不符合合同的標(biāo)準(zhǔn),那么后果會(huì)很?chē)?yán)重。所以為了預(yù)防人為因素給企業(yè)造成損失,那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴(yán)格遵守操作標(biāo)準(zhǔn)。

    四、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的措施

    當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨后,企業(yè)最需要做的就是積極采取措施進(jìn)行處理,為了把風(fēng)險(xiǎn)造成的影響控制在最小的范圍內(nèi),還要積極與其他措施相結(jié)合使用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了能夠使預(yù)防計(jì)劃更加科學(xué)合理,在對(duì)電子信息檔案實(shí)施全面分析的基礎(chǔ)上,探究引起風(fēng)險(xiǎn)的因素以及其帶來(lái)的后果。需要實(shí)施分析評(píng)估的基本內(nèi)容是:發(fā)生危險(xiǎn)的概率,危險(xiǎn)帶來(lái)的后果有多大,危險(xiǎn)的成本探析,有哪些合適的控制防范辦法等等。此外,企業(yè)管理者要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念,積極主動(dòng)的制定一套體系完善的針對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防計(jì)劃。需要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn),如果機(jī)構(gòu)中每個(gè)已被識(shí)別的弱點(diǎn)通過(guò)承認(rèn)得以控制,這說(shuō)明企業(yè)在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的最大弊端在于,許多經(jīng)營(yíng)管理者錯(cuò)誤地認(rèn)為電子信息檔案無(wú)危險(xiǎn)性,在使用檔案資料時(shí)未采取針對(duì)性的安全管理方案,這對(duì)于電子信息檔案帶來(lái)了諸多不便。而對(duì)于檔案管理人員來(lái)說(shuō),其在管理期間要控制好各個(gè)環(huán)節(jié)的工作,這對(duì)于檔案管理是極為重點(diǎn)的。在進(jìn)行評(píng)估中,為了確保檔案信息的安全性,檔案管理人員就必須要非常警覺(jué),對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn),并把其扼殺在萌芽狀態(tài),對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)要積極采取措施,力求使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失最小。

    簡(jiǎn)而言之,管理者或管理部門(mén)在對(duì)電子信息檔案管理時(shí),一定要有這樣的意識(shí),即電子文件的風(fēng)險(xiǎn)不是主觀的,而是客觀存在的,這種風(fēng)險(xiǎn)不是確定的,而是不確定的,而且還可能帶來(lái)很大的危險(xiǎn),所以一定要有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)度,把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)看做所有工作的重中之重,積極制定風(fēng)險(xiǎn)防范辦法,使電子信息檔案的管理水平得以提高,這對(duì)于有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低損失有重要的意義。

    參 考 文 獻(xiàn)

    [1]馮惠玲.論電子文件的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].檔案學(xué)通訊.2005(3):8~11

    [2]王兆新,裘潔.淺議電子文件信息的安全與保密[J].浙江檔案.2004(1):36~37

    [3]鄒生.開(kāi)放網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息安全問(wèn)題[J].信息安全與通信保密.2004(4):28~29

第9篇：電子合同的風(fēng)險(xiǎn)范文

【Abstract】In the modern economic activities that takes the enterprise as the main body， the role played by the contract file management becomes more and more important. Therefore， the importance of the contract file management in the daily business activities of enterprises is also increasingly prominent.

【關(guān)鍵詞】合同檔案管理；風(fēng)險(xiǎn)；措施

【Keywords】contract file management； risk ；measures

【中圖分類號(hào)】G271 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）05-0106-02

1 引言

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，讓以企業(yè)為主體的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)成為了中國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新常態(tài)。而在市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各類合同和檔案，是保護(hù)和證明這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性的依據(jù)，因此顯得更加重要。然而，由于長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)營(yíng)習(xí)慣的影響，使許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于合同檔案管理工作采取了漠視的態(tài)度，由此也提高了合同檔案在管理和使用上的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。越來(lái)越多的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明：只有研究和制定出切實(shí)有效的檔案管理辦法，才能從根本上規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的健康發(fā)展和有序經(jīng)營(yíng)。

2 合同檔案管理風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

根據(jù)對(duì)多個(gè)企業(yè)合同檔案管理工作進(jìn)行的綜合研究可以看出，目前合同檔案管理方面的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)越來(lái)越多，這些風(fēng)險(xiǎn)基本上可歸為以下幾類。

2.1 管理不善導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

上文講過(guò)，長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維和傳統(tǒng)經(jīng)I理念的桎梏造成了合同檔案管理工作的嚴(yán)重漏洞和缺位，這一類的風(fēng)險(xiǎn)是目前為止最多的。具體而言，一般表現(xiàn)為以下幾條：

①合同格式錯(cuò)誤與內(nèi)容缺失

雖然說(shuō)中國(guó)的市場(chǎng)化進(jìn)程已經(jīng)進(jìn)行多年，但是相關(guān)的法制意識(shí)還沒(méi)有跟上。許多企業(yè)的合同經(jīng)手人沒(méi)有相關(guān)的法制觀念，對(duì)《合同法》的內(nèi)容知之甚少，以至于其在擬訂合同的過(guò)程中常常出現(xiàn)合同格式的錯(cuò)誤或者必要合同內(nèi)容的漏填，從而使合同在使用時(shí)常常處于被動(dòng)地位。

②合同檔案整理方法不符合要求

在電子化辦公模式引入商業(yè)領(lǐng)域之后，傳統(tǒng)的紙質(zhì)合同已經(jīng)逐漸淡出人們的視野，越來(lái)越多的合同檔案采用電腦填寫(xiě)和印刷的模式制定。雖然這樣給人們帶來(lái)了方便，但也給合同檔案管理帶來(lái)了一些問(wèn)題：合同原件對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要，但很多企業(yè)檔案管理者卻只是索要和保留了傳真或者復(fù)印件這樣的合同形式，這樣既不符合合同檔案管理的要求，也容易帶來(lái)合同隱患。

③只簽不存造成的混亂

在很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者眼中都有著一個(gè)固有的觀念，即“只要簽了字、蓋了章就完事，存不存無(wú)所謂”，因此在簽訂合同時(shí)為了圖省事或者出于隨意性考慮，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者往往只管簽字畫(huà)押，卻并沒(méi)有告知合同檔案管理人員及時(shí)將合同檔案存檔，這就使得檔案管理工作產(chǎn)生了嚴(yán)重的混亂，例如遺失，調(diào)包等等。這樣不僅會(huì)影響使用，還會(huì)產(chǎn)生一定的法律困境。

④“人治”取代合同檔案

中國(guó)社會(huì)講究人情世故，在商業(yè)活動(dòng)中更是如此，這就讓許多企業(yè)管理者在與別人訂立契約關(guān)系時(shí)一味依賴口頭或者人情關(guān)系，而并不是落于紙面的白紙黑字。這樣一來(lái)就使得檔案管理人員陷入“查無(wú)此事”的困境。

2.2 必要或者不必要的違約風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，合同檔案都是作為證明一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的憑證，只要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)都會(huì)具有法律效力和約束力。但是必須說(shuō)明的是，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到的情況是隨時(shí)在變化的，因此違約風(fēng)險(xiǎn)在合同檔案使用過(guò)程中也是不可忽略的風(fēng)險(xiǎn)類型，必須引起足夠的重視。然而現(xiàn)在很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者法制觀念淡漠，契約觀念十分滯后，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)隨意毀約、違約的現(xiàn)象。再加上上文提到的幾條風(fēng)險(xiǎn)的共同作用，往往使得企業(yè)在違約之后面臨嚴(yán)重的法律問(wèn)題甚至刑事懲罰，這從客觀上直接延緩甚至阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。

2.3 保存過(guò)程中的安全風(fēng)險(xiǎn)

合同檔案的妥善保存，對(duì)于其被正常使用并在關(guān)鍵時(shí)刻發(fā)揮法律效力是十分重要的，然而，現(xiàn)在很多企業(yè)的檔案管理者對(duì)這一塊的責(zé)任落實(shí)情況令人堪憂。不管是以往的紙質(zhì)合同檔案還是現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)電子檔案，安全問(wèn)題一直都不容忽視。傳統(tǒng)紙質(zhì)合同檔案保存管理過(guò)程中的防火防盜問(wèn)題自不用說(shuō)，在電子化檔案時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)被攻擊、電腦被侵入造成的安全風(fēng)險(xiǎn)也是十分嚴(yán)重的，所以，不論何種條件下做好、做細(xì)合同檔案的安全保存工作都是不可忽視的。

3 合同檔案管理中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

上文對(duì)企業(yè)合同檔案管理過(guò)程中容易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的類型和主要表現(xiàn)做了詳盡的說(shuō)明，不難看出，不管是哪一類型的風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的根本原因都在于合同檔案管理工作職責(zé)不到位和具體措施不規(guī)范。在此，本文特別提出了幾條行之有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。