合伙公司財(cái)務(wù)制度及流程精選(九篇)

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第1篇：合伙公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

關(guān)鍵詞：改進(jìn) 中小型企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

（－）中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

目前，在我國(guó)中小型企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了很多阻礙，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

目前，我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題主要包括：

1．企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制薄弱

現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但目前公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平卻與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。包括財(cái)務(wù)資料的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、職位分離原則的實(shí)施、審計(jì)、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績(jī)管理等方面都存在問(wèn)題。財(cái)務(wù)發(fā)揮的作用并沒(méi)有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過(guò)程中，認(rèn)為財(cái)務(wù)并沒(méi)有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序。

（1）財(cái)務(wù)控制功能缺乏。在中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)控制功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財(cái)務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。在中小企業(yè)的實(shí)踐財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，許多工具和技術(shù)并沒(méi)有獲得公司財(cái)務(wù)管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用。在公司實(shí)際財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)了大量的精力和時(shí)間在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理、核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)告方面，而并沒(méi)有在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績(jī)管理、預(yù)算控制、戰(zhàn)略管理等財(cái)務(wù)控制過(guò)程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。目前在我國(guó)中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，使企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)中運(yùn)行。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

①過(guò)度負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)不可避免地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。但是，目前我國(guó)一些中小企業(yè)不顧成本和代價(jià)，不考慮自身的償還能力，千方百計(jì)從銀行獲取貸款，認(rèn)為從銀行獲得貸款就是獲得利潤(rùn)，只考慮如何將貸款弄到手，而并沒(méi)有認(rèn)真考慮如何能讓有限的資金發(fā)揮效益，更沒(méi)有考慮如何有計(jì)劃的償還。在借入資金不能有效發(fā)揮其作用的情況下，—些中小企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)，其結(jié)果導(dǎo)致債臺(tái)高筑，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

②短債長(zhǎng)投風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)家實(shí)行較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的條件下，我國(guó)中小企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。一些中小企業(yè)識(shí)圖采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過(guò)長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)；

③資產(chǎn)重復(fù)抵押風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)中小企業(yè)為了不斷融資投資新項(xiàng)目，企業(yè)之間相互擔(dān)保，相同資產(chǎn)重復(fù)抵押，甚至出現(xiàn)拆東墻補(bǔ)西墻，形成復(fù)雜的債務(wù)關(guān)系。這不僅加大了銀行對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況判斷的難度，也給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)很大困難，造成整體負(fù)債率不斷提高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大，企業(yè)支付能力日漸脆弱，資金鏈條過(guò)緊，并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。

2．資產(chǎn)和現(xiàn)金管理混亂

（1）現(xiàn)金管理混亂，形成資金閑置或不足。多數(shù)中小企業(yè)認(rèn)為企業(yè)存儲(chǔ)現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金管理的混亂。

（2）應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，資金回收困難。很多中小企業(yè)業(yè)務(wù)收入的連年增長(zhǎng)，卻沒(méi)有帶來(lái)企業(yè)總利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)，主要原因就是同期應(yīng)收賬款數(shù)額增長(zhǎng)的比例更大，而且賬齡結(jié)構(gòu)越來(lái)越趨于惡化，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)。同時(shí)，大多中小企業(yè)沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，造成企業(yè)的應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)，甚至形成呆賬，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。

（3）企業(yè)存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多生產(chǎn)或營(yíng)銷型中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的數(shù)倍，形成資金呆滯或資金周轉(zhuǎn)失靈。

（4）資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重。目前，不少中小企業(yè)的管理者對(duì)原材料、半成品、成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，造成資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

3，企業(yè)投資失誤

（1）對(duì)投資產(chǎn)業(yè)缺乏科學(xué)評(píng)估。目前，我國(guó)中小企業(yè)普遍缺乏明確的產(chǎn)業(yè)投資方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證，片面追求熱門產(chǎn)業(yè)，忽視對(duì)客觀條件和自身能力的科學(xué)評(píng)估，無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

（2）中小企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測(cè)和分析，倉(cāng)促投資。一旦國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，那么企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

4．融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

中小企業(yè)融資難是世界普遍性問(wèn)題，已成為阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要障礙。中小企業(yè)在我國(guó)金融市場(chǎng)中處于公平競(jìng)爭(zhēng)的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)前景與持續(xù)高速的增長(zhǎng)獲得資金，而這些恰恰都是中小企業(yè)的弱勢(shì)。中小企業(yè)的資金來(lái)源一般是合伙投資，資金多是業(yè)主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得中小企業(yè)的資金規(guī)模受到很大的限制。加上我國(guó)中小企業(yè)的信息披露制度又不健全，基本上還是處于非公開(kāi)的狀態(tài)，信息透明度差，可抵押資產(chǎn)又少，使得企業(yè)在銀行的借貸信譽(yù)大打折扣。

（二）中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題的原因

1，財(cái)務(wù)制度不健全

財(cái)務(wù)控制是現(xiàn)代控制論在管理活動(dòng)中的應(yīng)用，是財(cái)務(wù)管理的核心，但由于中小企業(yè)規(guī)模和人員素質(zhì)較低，導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不規(guī)范。首先是財(cái)務(wù)管理的原始憑證、會(huì)計(jì)分錄、科目應(yīng)用、賬冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等方面管理工作不規(guī)范，沒(méi)有形成嚴(yán)格的管理流程和管理制度；其次，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制不合理，既不能充分反映企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，又沒(méi)有完全按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真和誤差，同時(shí)對(duì)企業(yè)的材料、工時(shí)、動(dòng)力等消耗沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的定額管理和健全的分析核算制度。

（2）缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國(guó)大多中小企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制給公司帶來(lái)的利益。

2．財(cái)務(wù)管理水平低

（1）財(cái)務(wù)控制力差，監(jiān)管力度差。我國(guó)中小企業(yè)的管理人員管理理念普遍落后，對(duì)現(xiàn)資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業(yè)的資金浪費(fèi)嚴(yán)重。對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。財(cái)務(wù)管理人員的資本增值意識(shí)薄弱，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費(fèi)，損失利息收入和投資收入；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險(xiǎn)加大。中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，大多中小企業(yè)為了爭(zhēng)取客戶，采用賒賬的方式進(jìn)行交易，但在催收措施上不到位，造成發(fā)生呆賬、壞賬的幾率加大。

（2）財(cái)務(wù)管理人員思想觀念落后，業(yè)務(wù)水平低下。目前，我國(guó)中小企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式，實(shí)行經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)管理權(quán)利集中，這種管理模式勢(shì)必會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的效績(jī)和效果，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。而許多中小企業(yè)的管理者還認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，同時(shí)，中小企業(yè)管理者本身管理能力不高，在對(duì)高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)人才聘用和培訓(xùn)上管理和實(shí)施不到位。甚至也有不少中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小，為降低成本請(qǐng)一些非財(cái)務(wù)專業(yè)的人員兼職財(cái)務(wù)工作。這樣，就大大影響了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本獨(dú)立性和隱秘性，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)缺乏系統(tǒng)性、完整性，以及出現(xiàn)不規(guī)范的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。

3，投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性

（1）投資管理方式不合理。我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的投資管理方式不僅先天不足，而且后天失調(diào)。投資的體制和機(jī)制不完善，管理的制度和辦法滯后，跟不上經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)發(fā)展的需要，同時(shí)，中小企業(yè)在投資時(shí)往往忽視最重要的投資戰(zhàn)略規(guī)劃和精確的預(yù)算控制。

（2）缺乏市場(chǎng)調(diào)研意識(shí)。我國(guó)中小企業(yè)在投資時(shí)普遍存在的問(wèn)題中，一個(gè)重要方面就是不重視投資產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)調(diào)研，缺乏對(duì)所投資產(chǎn)品和企業(yè)供需關(guān)系、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等方面的研究，造成產(chǎn)品設(shè)計(jì)和制造不能完全針對(duì)市場(chǎng)。

（3）投資意識(shí)缺乏創(chuàng)新。我國(guó)的很多中小企業(yè)的投資創(chuàng)新意識(shí)不夠，往往追隨比自己大的企業(yè)或同行相近企業(yè)的投資模式以及投資做法，缺乏創(chuàng)新，不能通過(guò)投資自己獨(dú)特的技術(shù)或核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）投資決策水平低。我國(guó)現(xiàn)有的中小企業(yè)管理者大多與行政級(jí)別掛鉤，缺乏相應(yīng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)和投資決策知識(shí)，加上管理者自我完善的動(dòng)力和壓力較小，造成中小企業(yè)管理者整體素質(zhì)偏低，不能完全適應(yīng)和滿足改善企業(yè)投資管理和提高投資效益的需要。

（5）投資決策程序不規(guī)范。在我國(guó)中小企業(yè)中，投資結(jié)果往往完全取決于決策者的個(gè)人偏好、經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略考慮，沒(méi)有制定相應(yīng)的民主決策程序和投資論證，盲目投資、意氣投資、感情投資等現(xiàn)象層出不窮，造成很多企業(yè)投資的失敗。