出現(xiàn)財務問題的原因分析精選(九篇)

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第1篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

關鍵詞：財務管理 高校 提高 策略

一、高校財務管理存在問題

1.思維觀念方面存在問題

高校財務管理存在思維觀念問題，具體表現(xiàn)為：高校領導對財務管理及其具體的相關工作重視程度相對較低；高校的財務管理工作人員對財務管理及其具體的相關工作認識不充足；高校的財務管理工作人員缺乏對工作的創(chuàng)新意識，不能很好地適應符合時代需要的財務管理工作新要求。

2.相關人員素質(zhì)方面存在問題

高校財務管理的相關人員職業(yè)道德與管理水平有待于進一步擴展和提升。誠信是中華民族的傳統(tǒng)美德，更是財務管理工作人員工作所必須的重要的道德素質(zhì)，高校財務管理的相關人員必須要注意自身形成誠信素質(zhì)。

3.日常基本工作方面存在問題

高校財務管理在日?；竟ぷ鞣矫娲嬖趩栴}，具體表現(xiàn)在：第一，會計憑證以及賬簿出現(xiàn)失真問題，往來的賬務處理狀況較為混亂。第二，發(fā)票等票據(jù)憑證來源較為不一致。第三，經(jīng)費的開支較為不規(guī)范。第四，經(jīng)費的管理較為不規(guī)范。

4.法律法規(guī)建設方面存在問題

高校財務管理在法律法規(guī)建設方面存在問題，具體表現(xiàn)在：第一，財務管理信息失真的問題更為突出。第二，財務管理人員的環(huán)境背景與執(zhí)法背景相對較差。第三，財務管理違法違紀手段多樣化，但監(jiān)督水平更加弱化。第四，財務管理對于時代的適應性越來越差。

二、高校財務管理存在問題的原因

1.預算管理約束力相對較弱

高校財務管理存在問題的原因之一是預算管理約束力相對較弱。具體表現(xiàn)在：第一，高校的預算管理與預算編制為一體。第二，高校的財務管理工作僅歸結為財務部門的工作，確定預算目標、進行具體預算編制、考評預算全部由財務部門開展。第三，確定的預算目標和具體的預算實際不能實現(xiàn)緊密結合。第四，預算支出執(zhí)行相對滯后。

2.經(jīng)營意識相對薄弱

高校財務管理存在問題的原因之一是經(jīng)營意識相對薄弱。由于高校的資金源于政府，所以很難免得出現(xiàn)多項弊病，諸如高校的投入不講求收入效益，財務管理的水平與質(zhì)量相對較低。高校財務管理不能有效地做到審時度勢、靈活機動、薄利多銷、慎待相與、重視信息等多方面的要求。

3.財務分析具有一定局限

高校財務管理存在問題的原因之一是財務分析具有一定局限。財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。而作為事業(yè)單位，多數(shù)高校的財務分析存在一定局限，在資金運作分析、財務政策分析、經(jīng)營管理分析、投融資管理分析、財務分析報告等五個方面具有形式化、不規(guī)范化的問題。

4.經(jīng)營決策具有一定問題

高校財務管理存在問題的最后一個重要原因是經(jīng)營決策具有一定問題。經(jīng)營決策，就是企業(yè)等經(jīng)濟組織決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標和達到生產(chǎn)經(jīng)營目標的戰(zhàn)略和策略，即決定做什么和如何去做的過程。而作為事業(yè)單位，多數(shù)高校經(jīng)營決策具有一定問題，不能有效的達到如下目標，即決策指導思想的科學性，決策程序的完整性，決策內(nèi)容的復雜性，決策方法的多樣性等。

三、提高高校財務管理水平的策略

1.加強高校的預算管理

加強高校的預算管理主要從以下幾方面做起：第一，做好預算編制工作，從而為深入的預算管理奠定基礎。第二，執(zhí)行好預算，進行具體的預算實踐。第三，執(zhí)行好預算監(jiān)督，做好資金的監(jiān)督。第四，做好季度與年度的預算編制工作，對于預算管理工作進行深化。

2. 形成思想觀念體系

形成思想觀念體系，主要形成以下觀念意識，即競爭觀念、經(jīng)濟效益觀念、時間價值觀念、財務風險意識、財務公關意識、機會成本觀念、服務參與意識等。

3.加強高校財務管理隊伍建設

加強高校財務管理隊伍建設，一方面，提高高校財務管理隊伍準入門檻。另一方面，加強高校的財務管理隊伍的進一步組織，主要根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)范的具體要求進行。

4.做好高校的會計核算

做好高校的會計核算，首先，強化日常的稽核工作，實現(xiàn)原始憑證的統(tǒng)計與記錄；其次，加強首款票據(jù)的管理，實現(xiàn)自治憑證的合理化與規(guī)范化；再次，落實收支兩條線管理，做好基本的會計核算；然后，規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序，形成各個環(huán)節(jié)的有效的內(nèi)部牽制；最后，將費用指標進行具體分解，實現(xiàn)開支標準的規(guī)范化與制度化。

5.形成與完善高校財務管理的相關制度，并建立監(jiān)控體系

形成與完善高校財務管理的相關制度，并建立監(jiān)控體系主要體現(xiàn)在：第一，建立規(guī)范的高校資產(chǎn)管理制度、成本核算制度、收支統(tǒng)一管理制度。第二，建立完善的法律制度，完善財務會計法律、財務會計行政法令、會計準則等。第三，建立控制系、控制制度、控制機制、控制方法，形成完善的監(jiān)控體系。

參考文獻：

[1]孫琪華.創(chuàng)新財務管理手段，提高財務管理水平――“報賬通”無現(xiàn)金報賬系統(tǒng)在蘇州大學的實踐與探索[J].會計之友（下旬刊），2010；04

[2]陳偉光.新形勢下提高高校財務管理水平的思考[J].中國高等教育，2006；09

[3]武德昆.加強財務分析 有效提高財務管理水平[J].中國高等教育，2007；17

第2篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

（一）財務分析師

隨著證券市場的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，新的交易品種和交易方式不斷涌現(xiàn)，投資者難有足夠的時間、精力、能力和渠道去全面了解上市公司經(jīng)營狀況的相關信息，由此，專業(yè)的財務分析師應運而生。學術上將財務分析師分為三類：買方分析師、賣方分析師和獨立分析師。本文分析的財務分析師是指，依法取得證券投資咨詢業(yè)務資格和執(zhí)業(yè)資格，在證券投資領域，運用證券專業(yè)知識與分析技術，為投資者提供投資信息、投資咨詢和投資管理服務的賣方分析師。

（二）財務分析師樂觀性預測傾向

財務分析師樂觀性預測傾向是指財務分析師對公司未來盈余的預測值相對于實際值呈現(xiàn)系統(tǒng)“正偏差”特征，即盈余預測在統(tǒng)計上顯著高于實際盈余。

二、財務分析師盈余預測樂觀傾向成因分析

已有研究顯示，分析師盈余預測具有顯著的樂觀傾向。那么，為什么盈余預測中還會出現(xiàn)系統(tǒng)性的樂觀偏差呢？究竟是財務分析師主觀上有意為之，還是其他客觀原因造成的？本文從利益沖突和認知偏差兩個維度進行具體分析。

（一）財務分析師樂觀性預測經(jīng)濟動機

從經(jīng)濟動機角度來分析分析師的行為特性，其隱含的假設前提是分析師行為是理性的，學者就分析師是否真實預測、是否有選擇的預測信息進行了研究，提出了對分析師預測偏差的不同解釋。首先，分析師可能會為了與目標公司管理層保持良好關系以獲得非公開信息，提高預測的準確度，為促銷券商承銷的股票，為刺激交易量提高傭金收入而具有樂觀偏差的預測。

其次，選擇性偏差假說，選擇性偏差假說并沒有否認分析師的理假設前提，但是，與前述策略性預測偏差假說不同，該假說認為分析師提供的預測是真實的，分析師沒有刻意提高對目標公司的預測，只是僅在看好公司股票時才盈利預測，因此分析師的總體預測會出現(xiàn)正偏。

第三，效用函數(shù)（ 損失函數(shù)） 假說，分析師預測出現(xiàn)偏差也許并不是分析師蓄意所為 效用函數(shù)假說認為分析師是理性的，并且分析師提供的是真實的未選擇的預測，分析師基于最大化自身效用函數(shù)（ 或者最小化損失函數(shù)）的考慮，導致預測出現(xiàn)偏差，由于分析師效用函數(shù)（ 或損失函數(shù)） 是未知的，研究者一般會簡化假設。

（二）認知偏差導致的財務分析師樂觀性預測

由以上分析可知，由于財務分析師所處的外部制度環(huán)境中存在多方面的利益沖突，財務分析師有提供樂觀盈余預測的動機，但是，利益沖突并非導致財務分析師盈余預測樂觀傾向的唯一原因?，F(xiàn)有研究表明，財務分析師在進行盈余預測時并非經(jīng)濟學意義上的完全理性，會存在認知偏差，那么，認知偏差是如何影響財務分析師盈余預測過程，從而導致財務分析師樂觀預測的呢？具體來說，包括以下幾種形式。

首先，啟發(fā)式偏差，人們的風險決策過程是一種重要的思維活動過程，問題解決的策略多種多樣，應用哪種策略既依賴于問題的性質(zhì)和內(nèi)容，也依賴于人的知識和經(jīng)驗。人們所應用的問題解決策略可以分為算法和啟發(fā)法兩類。算法是解決問題的一套規(guī)則，它精確地指明解題的步驟。啟發(fā)法是拼接經(jīng)驗的解題方法，是一種思考上的捷徑，是解決問題的簡單化的策略，也稱之為經(jīng)驗法則或拇指法則。

第二，框定偏差，背景或者說呈現(xiàn)和描述事物的方式是會影響我們的判斷的，這就是背景依賴，即決策者并不是孤立地知覺和記憶，他們會依賴過去的經(jīng)驗以及素材發(fā)生的背景來解釋信息。由于人們對事物的認知和判斷存在對背景的依賴，因此，事物的表面形式會影響人們對事物本質(zhì)的看法。事物的形式當被用來描述決策問題時，就稱之為“框定”。當一個人通過不是透明的框定來看問題時，他的判斷與決策會在很大程度上取決于問題所表現(xiàn)出的特殊的框定，這就是所謂的“框定依賴”。而由框定依賴所導致的認知和判斷的偏差即為“框定偏差”，它指人們的判斷與決策依賴于所面臨的決策問題的形式，即盡管問題的本質(zhì)相同但因形式的不同也會導致人們作出不同的決策。

第三，證實偏差，人們一旦形成一個信念較強的假設或設想，就會把一些附加證據(jù)錯誤地解釋為對該設想有利，不再關注那些支持或否定該設想的新信息。人們有一種尋找支持某個假設的證據(jù)的傾向。這種證實而不是偽證的傾向，即為證實偏差。因此，當財務分析師在利益沖突之下對公司盈余形成樂觀傾向的信念時，對附加證據(jù)的處理過程中也會存在證實偏差。一方面，對附加證據(jù)進行“過濾”，考慮并強調(diào)支持樂觀預測的信息，反而對否定樂觀預測的信息視而不見。另一方面，對于經(jīng)過過濾的信息也會存在認知偏差，傾向于把證據(jù)理解成支持樂觀預測的信息。

綜上所述，財務分析師盈余預測的傾向方向及程度受到外部制度和自身認知因素兩方面影響。如果財務分析師盈余預測所處的外部制度環(huán)境中存在利益沖突，那么將會導致財務分析師盈余預測中存在預測傾向（悲觀或者樂觀）；如果財務分析師盈余預測行為過程中存在認知偏差，那么財務分析師盈余預測的這種傾向?qū)⒌玫郊觿　?/p>

第3篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

1.企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

1.1財務管理中的不合理問題

企業(yè)的基本發(fā)展理念是決定企業(yè)各方面制度制定的基本準則，企業(yè)應當重視財務管理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要影響，把握好每個部分的人員設置工作，采用簡單的等級制度進行劃分和管理，形成有效的財務管理模式。但是在大部分企業(yè)財務管理系統(tǒng)中，對于管理工作的規(guī)劃并沒有形成系統(tǒng)化的管理，制度制定相對隨意，難以實現(xiàn)系統(tǒng)化運行，因此導致管理過程中成本較高，效果偏差，對企業(yè)的長遠發(fā)展不利。目前，一般企業(yè)內(nèi)的財務管理工作是由多個部門進行聯(lián)合管理，管理工作難以實現(xiàn)系統(tǒng)化操作，財務呈現(xiàn)分部流動的情況，每個部門之間的溝通聯(lián)系相對較少，導致財務管理方面漏洞十分重大。財務管理多部門分開管理，導致不能為企業(yè)發(fā)展的動力進行有效的提供。

1.2 管理模式過于陳舊

企業(yè)發(fā)展過程中采用財務管理模式是需要一段時間的適應過程才能確定下來的。傳統(tǒng)的財務管理模式是將每個部門的財務管理進行分解，采用經(jīng)濟來限制部門的使用，導致最終企業(yè)內(nèi)部對于財務管理的信息不足，并且真實性也有待思考。改變傳統(tǒng)的財務管理模式是增強企業(yè)財務信息可信度的重要方法，設立專門的財務管理部門對財務進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)是解決問題的關鍵。

1.3財務管理制度有待提升

計算機的不斷發(fā)展為社會各個領域都帶來極大的便利，在財務管理過程中，管理人員也應當重視科技帶來的改變，改變傳統(tǒng)財務記錄模式，將高科技技術應用到實際工作中。在部分企業(yè)中由于管理模式的限制，導致財務信息私有化，在信息交流和溝通方面缺乏管理，一旦財務管理過程中出現(xiàn)問題，將會直接影響財務正常運轉(zhuǎn)，嚴重影響企業(yè)正常發(fā)展。

2.企業(yè)財務管理存在的風險

2.1不確定性

財務風險的存在是由財務在運作過程中資金流不確定性的因素導致的，例如，在籌資時，資金時間已經(jīng)到達但無法償還相應的資金，因此呆滯籌資中的風險問題；在投資時，資金的收益沒有達到預期的目標收益，資金將會重新再投放和支出，出現(xiàn)財務風險；在經(jīng)營時，企業(yè)產(chǎn)品沒有依照預期效果進入市場產(chǎn)生資金的回流，使企業(yè)成本不能正常收回，從而導致風險發(fā)生；在收益分配時，由于投放資金的主要影響因素為收益分配情況，因此在該環(huán)節(jié)可能會存在一定的收益分配財務風險。其中籌資過程中的風險是企業(yè)財務風險發(fā)生的起點，投資過程中發(fā)生的問題是影響風險發(fā)生的主要作用因素，經(jīng)營過程中的問題是風險的直接表現(xiàn)。

2.2 商品成品風險

在目前財務問題發(fā)生概率相比之前更為頻繁的情況下，當資金提前支付時，在財務支付和財務配置過程中都會產(chǎn)生很大的風險問題。其主要原因在于支付和配置兩個環(huán)節(jié)本身就是不同的兩個階段，因信用等級方面的原因?qū)е碌闹Ц秵栴}是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。在運行條件基本一定的條件下，企業(yè)的生產(chǎn)效率一般不會在短時間內(nèi)發(fā)生大幅度的改變，因此產(chǎn)品與勞動力之間的相互作用關系產(chǎn)生不合理分配，導致生產(chǎn)進程受到極大的影響，產(chǎn)品生產(chǎn)難以正常維持，發(fā)生產(chǎn)品閑置的現(xiàn)象，對于整個企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈都會造成很大的影響，出現(xiàn)財務風險問題。

3.財務管理風險控制的可行性措施

3.1預防風險的發(fā)生

一旦企業(yè)發(fā)生財務風險的情況下，想要完美地實現(xiàn)改變的情況幾乎是不可能的，發(fā)生財務風險將會出現(xiàn)一系列的財務問題發(fā)生，經(jīng)營情況將會受到強烈的影響，對企業(yè)的整體經(jīng)濟效益產(chǎn)生很大程度的打擊。部分企業(yè)采用多企業(yè)合作的形式進行運作，當發(fā)生財務風險時，有多個企業(yè)共同承擔，這樣在一定程度上能夠保存該企業(yè)，但是對其后期的發(fā)展和競爭具有很大的負面作用，因此企業(yè)應當盡可能避免發(fā)生財務風險，降低財務風險發(fā)生的概率，對其采取一定的預防措施。加強企業(yè)各部門之間的溝通和交流，使企業(yè)各部門之間能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體發(fā)展情況有一定的掌握，全部員工共同參與，保證企業(yè)的最大利益不受損害，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。企業(yè)管理人員應當高度重視企業(yè)內(nèi)部可能存在的財務風險，及時采取有效措施避免問題的出現(xiàn)，增強企業(yè)內(nèi)部財務管理能力，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中獲得一席之地。

3.2設立專門機構管理財務風險

當企業(yè)部門設立不夠合理，經(jīng)營情況存在漏洞時，企業(yè)很有可能會出現(xiàn)債務虧欠的可能，加強企業(yè)之間的相互溝通和討論，以企業(yè)的經(jīng)濟效益為核心，降低可能存在的財務風險問題。由不同的企業(yè)共同組成的大型集團出現(xiàn)問題的可能性更大，其主要原因在于企業(yè)中每個成員都可能會存在一定的財務管理風險，而大型企業(yè)的管理采用的是不同部分的企業(yè)劃分來實現(xiàn)管理，當某一個部分出現(xiàn)問題時，將會對企業(yè)產(chǎn)生一定程度的影響，降低企業(yè)的整體發(fā)展競爭力。為了更加有效的管理財務風險，企業(yè)應當加強對內(nèi)部每個成員的思想管理，制定細致的相關工作細則和問題分析，明確指出每個部門的具體工作職能，每個部門之間的關系，提升不同部門之間的協(xié)調(diào)和合作意識。建立專門的風險管理部門必須嚴格控制好該部門人員的工作能力和財務風險意識，保證員工之間的團隊意識，確保財務風險管理工作正常進行，實現(xiàn)企業(yè)的正常發(fā)展。

3.3增強財務配置

實現(xiàn)高效的財務管理和控制是減少企業(yè)風險的重要途徑，對于完成企業(yè)制定的相應目標，確保資金能夠達到最優(yōu)化管理具有重要作用。為了能夠快速實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標，有效的控制財務各方面問題，必須嚴格結合企業(yè)內(nèi)外的具體社會環(huán)境進行綜合分析和管理，從而實現(xiàn)對于財務配置的優(yōu)化。加強對于財務管理方案的研究，建立能夠長期使用的管理模式，將企業(yè)的發(fā)展理念滲透到企業(yè)的各個方面。

3.4加強預算管理

預算工作是對于企業(yè)資金分配的重要步驟，能夠有效的對財務管理可能存在的風險產(chǎn)生一定的影響，對于企業(yè)內(nèi)部具有的財力和物力進行統(tǒng)一的管理，整體進行調(diào)動和分配，全面的進行整合和使用，保證財務管理的有效開展。預算工作主要是對企業(yè)的財務使用（生產(chǎn)和銷售）進行全面的管理，全方位的進行財務管理工作，優(yōu)化和管理資源。

第4篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

最后本文提出公司從對信息公示認識、對會計處理辨別、企業(yè)內(nèi)部控制，倫理道德觀等方面著手改善，防止類似會計舞弊事件再次發(fā)生，以期我國上市公司得到啟迪和借鑒。

關鍵詞：會計舞弊；道德建設；信息公示

一、引言

會計舞弊的現(xiàn)象每天都在上演，其危害不言而喻。如何避免和防范會計舞弊的發(fā)生是一個值得人們思考的問題。本文嚴謹深入得分析了戴爾儲備金舞弊和違反公示的問題，詳細了解了戴爾公司會計舞弊問題的成因、采用的手段、舞弊后的現(xiàn)象。通過分析個案以期得到防范會計舞弊發(fā)生的解決辦法，給我國上市公司帶來啟示，引導社會經(jīng)濟良好有序的發(fā)展。

二、戴爾公司會計舞弊案例的描述與分析

（一）違反公示與收取回扣

回扣也是公司營業(yè)利潤的重要組成部分。根據(jù)購買商品的價格不同，產(chǎn)生的回扣也不同，所以針對具體的產(chǎn)品回扣是有一定的上限。如果回扣過高，占公司營業(yè)利潤比重較大，就說明公司存在一定的問題。這些在對外的公司財務報表中都要明顯的公示。讓投資者可以進行有效的投資和判斷，維持證券行業(yè)的良好發(fā)展。

2005年美國證監(jiān)委員會調(diào)查戴爾財務狀況期間發(fā)現(xiàn)其存在違反規(guī)定的會計行為。戴爾沒有將能影響到其營業(yè)利潤的巨額回扣進行任何及時有效的公示，并虛假的財務報告。從2002年開始因特爾和戴爾達成協(xié)議，因特爾成為戴爾電腦芯片的唯一供貨商，為此付出的代價是向戴爾公司提供大量的資金作為回扣。這筆回扣金額巨大，大到可以對戴爾營業(yè)利潤造成實質(zhì)性的影響。按照規(guī)定來說，戴爾應該將這筆回扣在財務報表中進行公示，然而戴爾并沒有這么做，而是把這筆資金算作營業(yè)收入。戴爾的這種行為顯然違反了會計標準。不過由于當時社會監(jiān)管制度的缺失，SEC竟然沒有對戴爾進行制裁。因特爾提供的大量回扣明顯的增加了戴爾的營業(yè)收入，戴爾為了掩蓋這一事實，將其解釋為費用的降低及產(chǎn)品成本的減少。到后來，戴爾開始使用AMD提供的芯片，因此因特爾公司拒絕再向戴爾提供資金，造成戴爾營業(yè)利潤和股票的急劇下滑，戴爾出現(xiàn)財務困境，同時也給大量投資者帶來巨大損失。由此可以表明戴爾存在違反公示和財務造假的情況。

（二）對回扣和虛假公示的掩飾

本文前面提到過，基于各種原因戴爾要求因特爾支付的回扣逐年增加，而且數(shù)額巨大。戴爾顯然沒有意識到這種做法的危害，也沒有認識到這種巨額回扣已經(jīng)嚴重影響到公司營業(yè)收入的實質(zhì)。公司高層剛愎自用，依舊要求增加回扣。但是在相關的報告書中并沒有提到或公開任何關于回扣的處理?；乜鄣牟粩嘣黾釉斐纱鳡柟镜慕?jīng)營利潤逐年上升。按照會計準則和行業(yè)要求，這種回扣應該在財務報告進行及時有效的公開。但戴爾并沒有這么做，只是輕描淡寫的將收入的急劇增加解釋為費用的降低及產(chǎn)品成本的減少。很有意思的是，戴爾CEO在2004年提出，戴爾電腦芯片的貨源已經(jīng)有了強有力的保障，供應鏈已經(jīng)掌握在戴爾手中。在財務報表中對回扣的事只字不提。

2007，戴爾透露出了使用AMD產(chǎn)品的想法，并將其作為戴爾特定使用產(chǎn)品?？梢韵胂?，戴爾公司的這一決定，一定會對因特爾的經(jīng)營業(yè)績造成影響，使其市場份額嚴重縮水。相反，AMD公司在蓬勃發(fā)展。這不是因特爾公司愿意看到的?？梢韵胂蟮牡剑倭艘蛱貭栔Ц兜拇罅炕乜?，戴爾的營業(yè)收入會顯著的下降。果不其然，英特爾剛一停止向戴爾支付回扣，戴爾就受到重創(chuàng)，營業(yè)利潤直接斷崖式的下降36%。這與之前戴爾積極營造出來的公司業(yè)績平穩(wěn)增長的假象大相徑庭。這才是戴爾公司的真實狀況。不過，戴爾方面相當?shù)ǎ卯a(chǎn)品價格普遍降低的接口來掩飾公司營業(yè)收入急劇下降的事實。這是蒙蔽投資者的行為，嚴重違反證券法律。

三、防范會計舞弊的應對措施

（一）提高對企業(yè)信息公示的認識

我們知道，回扣是營業(yè)利潤的重要部分。但是要對其進行有效的公開。如果回扣沒有及時有效的公開，投資者就會根據(jù)虛假的信息做出錯誤的投資，對投資者造成損失。戴爾公司的會計舞弊案件不是個例，很多公司都或多或少存在類似問題。通過分析案列，讓投資者和監(jiān)督者得到有用信息。從戴爾公司的案例分析來看，作為投資者不僅要由要有極強的判斷力，還應該更加關注企業(yè)的信息公示，判斷其是否真實有效，清醒的認識到信息公示的作用，輔助自己進行科學有效的投資。

（二）加強對會計處理的辨別

會計銷售金額與比率相離走向與利益的夸大有一定關聯(lián)。不過，美國證監(jiān)委員會通過分析戴爾在特定期間利潤急劇減少發(fā)現(xiàn)其中存在問題的，在以前處理的案例中，幾乎沒出現(xiàn)過這種情況。因此，我們應該針對具體的情況來考慮和看待回扣的會計處理和公示。

（三）加強管理者的道德建設

公司管理者的任何一個決定都可能影響到公司未來的走向，影響到公司的生產(chǎn)經(jīng)營。如果高層管理者沒有很高的人格道德，很可能造成上梁不正下梁歪的不好的風氣，所以加強對管理者的道德建設就顯得尤為重要。

四、關于戴爾公司會計舞弊案例的啟示與思考

整片論文主要圍繞了信息公示和儲備金舞弊進行分析討論。形成這兩個問題的原因有很多，市場監(jiān)督機制不全面，公司管理人員道德品質(zhì)不堅定，企業(yè)內(nèi)控制度不嚴謹或落實不到位等。這就涉及到了主管和客觀層面。公司主要負責人因為眼前利益的誘惑，承擔過重的財務壓力，或者炒股的行為需求等，在沒有道德約束的情況下產(chǎn)生舞弊；同時，因為相關財務制度和機制的落后，人們不能及時有效的發(fā)現(xiàn)虛假的信息，監(jiān)管不到位等導致舞弊的發(fā)生。大部分發(fā)生舞弊的公司都存在內(nèi)控缺失的問題。

本研究對戴爾公司會計舞弊案例進行深入分析，分析了其出現(xiàn)會計舞弊的原因與手段，要對公司領導及管理層不斷的進行社會道德教育，才能最終保證會計信息的真實有效性，滿足市場的要求。我國現(xiàn)在的管理觀念比以前更加的實用，更加先進，逐漸向發(fā)達國家看齊，正在良好的發(fā)展道路上前進。但是，我們還應該清醒的認識到，我國的財務管理模式還存在不足需要改進，怎樣才能把企業(yè)的財務管理工作做好，是繼續(xù)我們現(xiàn)在思考和解決的問題。

參考文獻：

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第5篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

論文關鍵詞：中小企業(yè)，財務管理，風險控制

中小企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但同時，統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營困難、淘汰率高、生命周期短的狀況，尤其在2008年國際金融危機中，大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營危機，說明其生存發(fā)展面臨著巨大的風險，該現(xiàn)象究其原因，其中有相當部分是由于企業(yè)財務管理存在問題造成的。因此，分析中小企業(yè)財務管理存在的問題及其原因，提出相應對策，提高財務管理效率，對促進中小企業(yè)健康發(fā)展具有現(xiàn)實意義。

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金少、產(chǎn)品所占市場份額小等特點，公司經(jīng)營的財務關系較為簡單，財務能力及資源較弱，因此目前普遍認為中小企業(yè)在財務管理活動過程中主要存在如下問題：

（一）資金嚴重不足，融資能力較差

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)存在規(guī)模較小、負債率較高、經(jīng)營活動的透明度較差、企業(yè)誠信度較低、經(jīng)營風險較高、可抵押資產(chǎn)較少等問題，因此，無法通過發(fā)行股票或債券等證券方式在社會上籌集資金，而在通過資金借貸方式融資時又往往因達不到銀行等正規(guī)金融機構的要求而無法籌集到資金，所以中小企業(yè)主要通過投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部資金積累等內(nèi)源方式融資，資金籌集渠道狹窄。同時，由于缺乏政府支持，銀行信貸政策亦存在一定歧視，尤其在貨幣從緊政策時，中小企業(yè)往往首當其沖成為宏觀調(diào)控的對象，融資難度顯著加大，大量中小企業(yè)資金鏈出現(xiàn)緊缺，一旦出現(xiàn)危機，當風險無法控制時將最終導致破產(chǎn)倒閉的局面。

（二）投資盲目，投資能力較弱

中小企業(yè)在投資方面存在的問題有：（1）由于受資金約束，當市場上出現(xiàn)一些效益較好但投資規(guī)模較大的項目無法參與。（2）由于公司缺乏高素質(zhì)財務管理專業(yè)人員，投資項目大多是由公司所有者來兼任決策，因此，投資項目缺乏科學的評估分析，投資方向比較盲目，甚至出現(xiàn)過于追求短期化投資目標的傾向，因而未能做出對公司最優(yōu)的投資項目決策。（3）中小企業(yè)財務管理理念較為保守落后，在公司積累一定資金或具備一定資金來源時，不敢或不愿意涉足投資新的項目，傾向于保守經(jīng)營，從而喪失了獲得新的發(fā)展機會。

（三）內(nèi)部管理混亂，效率低下

中小企業(yè)經(jīng)營權與所有權高度集中，家族化管理現(xiàn)象較為嚴重，這樣的經(jīng)營模式可以減少管理者與所有者的利益沖突帶來的成本問題，但同時也帶來了管理者效率低下的問題。此外，中小企業(yè)業(yè)主往往對財務管理不夠重視，公司的財務管理基礎較為薄弱，財務管理制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部控制機制，從而導致公司流動資金管理效率較低，如貨幣資金管理不善，經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金閑置或短缺；應收賬款管理不力，周轉(zhuǎn)緩慢，甚至出現(xiàn)無法及時兌現(xiàn)或造成呆賬；存貨管理無計劃性，占用大量資金。這些問題都將嚴重影響公司經(jīng)營的利潤，進而影響了公司未來的生存發(fā)展。

二、中小企業(yè)的風險管理控制

本文認為，中小企業(yè)財務管理存在上述問題的關鍵在于風險的管理控制。因為中小企業(yè)相對于大企業(yè)，在資金、人才、管理上都有極大差距，經(jīng)營風險和財務風險自然增大，一旦風險管理控制不善，將直接影響到企業(yè)的融資、籌資和內(nèi)部管理效率問題。

（一）融資能力與風險管理控制

中小企業(yè)融資能力弱的主要原因是企業(yè)誠信度較低、經(jīng)營風險較高、可抵押資產(chǎn)較少，負債資金占全部資金的比例過高，資本結構不合理導致企業(yè)的財務風險較大，由此引發(fā)銀行等正規(guī)金融機構在借貸融資問題上對其采取嚴格控制甚至歧視的待遇。因此，企業(yè)要改變?nèi)谫Y能力弱的困境，首先必須對自身的經(jīng)營風險和財務風險進行管理控制，加強風險防范意識，建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系，努力提升經(jīng)營效率，改善資本結構，降低財務風險，提高企業(yè)的誠信度，增強企業(yè)在資本市場上的融資競爭力。

中小企業(yè)融資能力弱也與中小企業(yè)應變能力差有關，而該問題則與中小企業(yè)的風險管理控制能力差密切相關。中小企業(yè)的生存發(fā)展壯大離不開所處內(nèi)外環(huán)境的影響，中小企業(yè)外部環(huán)境包括經(jīng)濟因素、自然因素、法律環(huán)境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業(yè)之外，它對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務狀況產(chǎn)生的風險性影響是難以準確預見和無法改變的。一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，而中小企業(yè)未能及時對公司的經(jīng)營策略和財務政策進行調(diào)整以適應外部環(huán)境變化，則將首先成為沖擊對象，進而引起資金鏈緊缺，財務狀況進一步惡化，甚至面臨財務癱瘓?zhí)幘?，嚴重威脅其生存和發(fā)展，在此狀況下更無法從資本市場上進行融資。2008年國際金融危機中，大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營危機就說明這一問題。

（二）投資能力較弱與風險管理控制

中小企業(yè)投資能力弱的主要體現(xiàn)在投資項目的選擇決策與評估能力較弱，而這與其對投資項目的風險分析和風險控制不當密切相關。具體如下：（1）部分企業(yè)決策者由于自身素質(zhì)原因或心理因素影響，過于厭惡風險，采取保守經(jīng)營策略，對公司投資不重視，投資項目的選擇往往趨于短期目標行為，不愿進行戰(zhàn)略性的長期投資，故而使公司喪失了某些獲得高速發(fā)展的良機和契機。（2）部分中小企業(yè)主或財務管理人員沒有樹立風險意識，在投資項目評估時只關注報酬率而忽視風險問題，投資隨意性過大，導致選擇風險過高的投資項目，最終使公司蒙受較大損失。（3）隨著市場競爭日益劇烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代加速，中小企業(yè)不可避免面臨著新產(chǎn)品研制和新技術開發(fā)的問題，在進行這些新的投資項目決策時，部分中小企業(yè)存在較大盲目性，如對投資項目面臨的環(huán)境分析、行業(yè)分析、市場分析缺乏深入科學的調(diào)研，尤其對于項目所面臨的風險評估不夠科學全面，對此應該采取的風險控制措施準備不足或不當，許多投資項目倉促上馬，一旦在投資項目執(zhí)行過程中和后續(xù)管理上碰到問題則無力解決而導致項目投資失敗。

（三）公司內(nèi)部管理低效與風險管理控制

公司內(nèi)部管理低效與風險管理控制關系主要有兩方面：一方面由于中小企業(yè)規(guī)模較小，公司對于財務管理不夠重視，企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏系統(tǒng)的風險防范控制體系，管理部門的約束機制不到位，甚至出現(xiàn)權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，嚴重降低公司內(nèi)部管理效率。另一方面由于中小企業(yè)較多實行家族式管理，其家族高層管理人員可能將更具才能和天賦的外部職業(yè)經(jīng)理人排斥在外，其強烈的控制欲望可能導致無效率的決策權威，也可能使他們不接受有利于提升上市公司價值的新技術與人事政策。且中小企業(yè)往往規(guī)模較小，出于成本考慮無法聘請專業(yè)人員進行財務管理，由此產(chǎn)生的問題就是公司缺乏高素質(zhì)財務管理人員，無法對公司的財務活動和財務關系進行高效率的管理，而風險管理控制更無從提起，最終導致公司內(nèi)部管理低效率。

三、加強中小企業(yè)風險控制，提高財務管理效率的對策

通過以上分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)財務管理存在問題均與缺乏風險管理控制有關，因此，要提高中小企業(yè)財務管理效率，就必須加強企業(yè)的風險管理控制。具體如下：

（一）樹立正確的財務管理目標

目前，中小企業(yè)由于財務管理水平較低，往往以“利潤最大化”作為財務管理目標，但以此為目標存在著沒有考慮風險和貨幣時間價值以及追求短期利益行為的缺點。因此，加強企業(yè)財務管理風險管理控制，首先必須確立正確的財務管理目標，在兼顧企業(yè)利潤的同時，以“企業(yè)價值最大化”作為財務管理目標，將近期利益與長遠利益結合起來，引導企業(yè)在進行財務決策時考慮風險的管理控制。

（二）提高風險防范意識，建立風險預警系統(tǒng)

中小企業(yè)要時刻關注財務環(huán)境的變化，對企業(yè)的投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的風險因素進行預測評估，以便及時采取措施。要關注市場變化，防止企業(yè)財務成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)的財務困境。管理層應根據(jù)政策因素變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財務危機。應建立企業(yè)的交易記錄，了解企業(yè)財務狀況的變化，加強對相關財務指標的分析，建立風險預警系統(tǒng)，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，采取措施防范風險的發(fā)生。

（三）健全內(nèi)部控制與監(jiān)督體制

建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督體制，加強資金運作的程序化、規(guī)范化管理，降低資金使用風險，提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理效率。如對企業(yè)進行貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制等；實施內(nèi)部牽制制度；建立回避制度；對投資、貸款項目進行可行性研究；建立成本費用預算制度，實施成本費用責任追究制度；采用科學管理方法，提高流動資產(chǎn)管理效率；健全會計核算體系，保持財務資料完整。

（四）重視財務管理工作，提高企業(yè)財務管理人員素質(zhì)

中小企業(yè)需要重視財務管理工作，引進高素質(zhì)的財務管理人才，提高管理決策人員素質(zhì)，從而在進行相關財務管理決策時能夠重視風險的管理控制，提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。

四、結論

風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來風險。對于中小企業(yè)而言，風險管理控制是財務管理過程中產(chǎn)生問題的重要原因，也是其日常財務管理工作最容易忽略的一個環(huán)節(jié)。因此，必須將風險管理控制貫穿于財務管理工作的始終，提高財務管理效率，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。

參考文獻1 鞏亦平.中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策.財務研究.2005.03

第6篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

關鍵詞：醫(yī)院；財務風險；成因；對策

隨著我國的經(jīng)濟社會不斷發(fā)展，我國衛(wèi)生方面的改革也在不斷的深化和發(fā)展，不管是公立性醫(yī)院還是私立性醫(yī)院的經(jīng)濟都越來越獨立。但是隨著各大醫(yī)院之間的競爭也在不斷加強，病人拖欠費用，醫(yī)院內(nèi)部財務管理制度不完善等問題頻繁出現(xiàn)。針對這些情況，醫(yī)院的相關領導是絕對不能坐以待斃的，只有對財務風險這一問題進行深入研究，不斷改善相關問題，才能夠?qū)ω攧诊L險的出現(xiàn)進行控制。只有這樣才能夠讓醫(yī)院更好的為人民服務，同時也能夠使醫(yī)院的損失降到最低。醫(yī)院財務風險是關系到一個醫(yī)院是否能夠正常運營的決定性因素，財務風險越大，醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)就會越來越困難，相關醫(yī)生的責任意識也會逐漸下降，這對于醫(yī)院的相關聲譽以及病人對醫(yī)院的看法都會有所影響。所以，對于醫(yī)院財務風險的成因，相關人員一定要深入研究；對于醫(yī)院財務風險的解決對策，相關人員也要積極思考。

一、醫(yī)院財務風險的成因

醫(yī)院財務風險其實就是指醫(yī)院在進行一些投資以及一些收益分配等財務活動時，因為一些不可避免的情況或者是一些意外原因?qū)е碌氖杖牒椭С霾黄胶猓斐山?jīng)濟損失的問題。醫(yī)院財務風險的出現(xiàn)，不僅會影響醫(yī)院的經(jīng)濟效益，也會使醫(yī)院陷入危機，不能正常運轉(zhuǎn)。為了避免這個財務風險的問題的發(fā)生，相關工作人員應該對其成因進行了解研究。

1.醫(yī)院財務管理模式過于守舊，跟不上現(xiàn)代管理的潮流

現(xiàn)如今，不管是在公立的醫(yī)院還是私立的醫(yī)院，一些醫(yī)院的領導者和管理者的管理模式一直比較傳統(tǒng)守舊，不會進行創(chuàng)新和改變，甚至會出現(xiàn)家族化管理的現(xiàn)象。比如：一些醫(yī)院的財務管理者過分的看重核心管理人員，不對其他管理人員進行財務問題上的講解，就很容易導致這些醫(yī)院核心財務管理人員進行。而對于其他非核心人員來說，他們的財務管理意識也會相對下降，從而造成醫(yī)院財務監(jiān)督不嚴格，財務管理人員綜合素質(zhì)不高，財務風險頻發(fā)等問題。并且，現(xiàn)在醫(yī)院的財務管理人員并沒有全部都對現(xiàn)代財務管理模式很了解，也缺乏相應的財務管理觀念，這也導致了財務風險的發(fā)生。所以，核心管理的模式和觀念已經(jīng)不適合現(xiàn)在的醫(yī)院財務管理了，現(xiàn)代財務管理觀念的缺乏也應該及時得到改正。

2.醫(yī)院相關財務管理制度不完善

很多醫(yī)院出現(xiàn)財務風險的重要原因就是因為相關醫(yī)院的財務管理制度不完善導致的，甚至有些醫(yī)院并沒有設立財務管理制度?，F(xiàn)如今，很多醫(yī)院的財務記錄并不規(guī)范，會出現(xiàn)很多問題。比如：相關的支出或者是收入的原始憑證與事實不符，財務報表的設計和相關數(shù)據(jù)的規(guī)整不規(guī)范，出現(xiàn)很多“流水賬”等等。這些都是醫(yī)院沒有相關的財務管理制度制約導致的。同時，因為醫(yī)院的財務管理制度執(zhí)行力度不夠，很多醫(yī)生或者是其他工作人員就會出現(xiàn)自批、自買等違規(guī)行為。本身國家對于醫(yī)院的財政撥款正在逐漸減少，這樣的行為出現(xiàn)是對醫(yī)院的致命一擊。同時，醫(yī)院對于財務人員的上報表等也不會進行各種格式等的要求，導致財務報告表等或者是相關程序也會出現(xiàn)差錯，所以，醫(yī)院的財務風險就會隨之發(fā)生。

3.醫(yī)院財務管理人員綜合素質(zhì)不高，風險意識差

目前為止很多醫(yī)院的財務管理人員并不各司其職，專業(yè)素質(zhì)也不高。一些醫(yī)院的財務管理人員有很多就是退休的醫(yī)生，不僅專業(yè)素質(zhì)不高，也缺乏對于醫(yī)院財務管理的相關技術。這樣長期以往就會造成醫(yī)院的財務漏洞增多，導致財務風險的發(fā)生，并且缺乏相應的應變措施，使醫(yī)院財務損失慘重。醫(yī)院的相關財務管理人員對于醫(yī)院的財務管理都是蒙混過關，甚至不會進行管理，只聽從領導的安排，不對任何投資風險進行了解，沒有基本的防范意識，這就又導致了醫(yī)院財務風險問題的發(fā)生。

二、解決醫(yī)院財務風險的對策

1.加強醫(yī)院投資管理

醫(yī)院總會根據(jù)經(jīng)營管理等需要進行相關的理財活動。這就需要醫(yī)院的財務管理人員一定要在進行投資的時候，選擇合適的渠道和方式進行投資，明確投資的金額數(shù)目，并且一定要深入的分析一下投資的項目風險的大小，也一定要制定相應的應對措施，以防在進行投資失誤之后血本無歸。同時，相關醫(yī)院在進行投資理財?shù)然顒訒r，一定不能盲目投資，避免投資主要負責人員的問題，有效地避免財務風險問題。當然醫(yī)院也可以定期的對醫(yī)院的財務管理人員進行各種投資理財知識的普及，加強財務管理人員的理財投資意識，使醫(yī)院的投資添加安全保障。

2.加強醫(yī)院財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責任意識

現(xiàn)在醫(yī)院財務風險發(fā)生的很多問題都是因為醫(yī)院相關財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責任意識不強導致的，所以，加強財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責任意識是非常有必要的。比如：醫(yī)院可以定期請專門的財務管理專家對醫(yī)院的財務管理人員進行專業(yè)的培訓，講授醫(yī)院財務管理的相關知識，制度制定要點和醫(yī)院財務管理人員必須履行的義務等。同時，醫(yī)院也一定要完善相關的財務管理督察制度，定期對財務管理人員進行專業(yè)考核，建立專門的督察人員對于短期內(nèi)的醫(yī)院支出和收入情況以及有關的會計報表進行仔細的審查，對于醫(yī)院的每一筆財務情況都要了解清楚，以防出現(xiàn)任何差錯，導致醫(yī)院出現(xiàn)財務風險。

綜上所述，根據(jù)我國現(xiàn)在對醫(yī)院的財政撥款逐漸減少的情況，醫(yī)院一定要逐漸適應這個現(xiàn)狀，逐漸探索新的收入方式。醫(yī)院的相關工作人員不管是通過不斷制定和完善醫(yī)院財務管理制度還是更新醫(yī)院財務管理觀念，都一定要深入研究醫(yī)院的財務風險問題，采取一系列的措施避免醫(yī)院內(nèi)發(fā)生財務風險等問題，使醫(yī)院長久發(fā)展。

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第7篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

2、共性合一分析法。共性合一分析法是指對分析對象情況進行逐個比較分析后，從中歸納出某一共性問題的分析方法。共性合一分析法簡便易行，是捕捉普遍性、傾向性、苗頭性問題的有效方法。其步驟：

（1）確定分析范圍。分析的范圍越廣越好。在條件允許的情況下，應將被審計的所有單位情況納入分析范圍。

（2）對問題梳理歸類。分析中，按問題的概念、邏輯關系對其進行合并歸類，形成專題。小專題還可根據(jù)需要合并成為大專題。

（3）定量分析。對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題進行量化分析，進一步精確認識事物存在的范圍、程度及發(fā)展趨勢等。

（4）定性分析。依據(jù)有關方針、政策和法規(guī)對共性問題進行定性，以確定問題的性質(zhì)。

第8篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

【關鍵詞】中小企業(yè) 財務管理 問題 策略

據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截止2012年我國中小企業(yè)數(shù)量達到1300萬，給國家增加了納稅額的同時，對緩解我國人員就業(yè)壓力等方面作出了重大貢獻。但由于中小企業(yè)規(guī)模較小，資金力量有限，導致企業(yè)財務管理面臨很多的問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)財務管理是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要因素，因此，中小企業(yè)要提高財務管理水平，建立有效的財務管理機制，不斷提高財務管理能力以此加強企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下的競爭力，從而使企業(yè)更加平穩(wěn)健康的發(fā)展下去。

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

（一）資金渠道窄，資金不足，融資能力差

由于中小企業(yè)資金來源渠道主要來自銀行貸款，企業(yè)規(guī)模有限，積累的資金也相對較少。企業(yè)發(fā)展就要靠資金作為支持，因此在管理上的投入就非常的少，這就造成企業(yè)管理比較落后，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的阻礙作用。由于企業(yè)本身規(guī)模較小，銀行對中小企業(yè)的貸款要求較大企業(yè)相比貸款條件較多，一些企業(yè)為了獲得更多的銀行貸款，利用虛假賬務進行貸款想象嚴重。企業(yè)融資能力差不能如期還銀行貸款，最后導致企業(yè)負債情況嚴重，這種結果導致企業(yè)存在很大的財務風險，企業(yè)發(fā)展受到很大的阻礙。

（二）中小企業(yè)沒有明確的財務管理權責體系

由于中小企業(yè)財務管理沒有建立明確的權責體系，導致財務管理權限比較集中，企業(yè)資金利用率較低，這也是企業(yè)財務管理出現(xiàn)問題的主要原因。中小企業(yè)的財務管理者對企業(yè)財務管理水平的高低起著十分重要的作用，沒有一個系統(tǒng)的財務管理制度，就會導致財務一人說了算，對企業(yè)資金投資缺乏系統(tǒng)的團隊分析，也就會導致企業(yè)流失資金現(xiàn)象嚴重。權利集中也會導致很多資金使用流向不明確，會計做賬信息不實等。這些都會造成企業(yè)存在很大的資金風險問題，企業(yè)生存能力就會受到威脅。

（三）財務管理制度不健全

中小企業(yè)沒有健全的財務管理制度，企業(yè)對現(xiàn)金的管理欠缺專業(yè)手段，造成企業(yè)需要資金的時候現(xiàn)金不足，或者現(xiàn)金閑置現(xiàn)象嚴重。企業(yè)進行采購方面財務管理人員隨便支付現(xiàn)金想象嚴重。同時中小企業(yè)在應收賬款上缺乏健全的財務管理制度，經(jīng)常出現(xiàn)死賬風險，資金浪費較重。

（四）財務管理意識淡薄，管理人員管理水平較低

中小企業(yè)財務一人掌權現(xiàn)象嚴重，對財務管理意識淡薄。他們的主要關注點就是企業(yè)技術及資金的收益，盲目的任務企業(yè)的效益單純的依靠業(yè)務的發(fā)展壯大來實現(xiàn)。嚴重忽略了財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。另一方面由于財務管理人員技術水平較低，很難達到大企業(yè)中財務人員的管理水平，這也是導致中小企業(yè)財務頻頻出現(xiàn)問題的原因。

二、解決中小企業(yè)財務管理問題的對策

（一）加大政府支持力度

為了拓寬中小企業(yè)資金渠道，加強融資能力，政府應該在鼓勵銀行在注意信貸安全的前提下，在對中小企業(yè)貸款問題上建立較為寬松的鼓勵政策及較為嚴格的制約政策，企業(yè)要做好企業(yè)的信用檔案，對信譽好的企業(yè)加大支持力度，在一定程度上幫助企業(yè)協(xié)調(diào)信貸問題，有效的解決中小企業(yè)財務資金問題，這樣企業(yè)才能取得更寬的資金渠道，對發(fā)展和壯大企業(yè)都有較大的促進作用。從而在一定程度上解決了企業(yè)貸款難，融資較差的弱點。

（二）建立明確的財務管理權責體系

企業(yè)要想健康的生存和發(fā)展要去，就需要有一個龐大的團隊共同努力，僅靠一人的管理是不可能完成的。這就要求企業(yè)建立明確的財務管理權責體系，將權利進行分散，針對問題共同分析，明確資金流向，提高企業(yè)資金利用率，減少資金浪費。受分工和權限的限制，企業(yè)在使用資金上就會有系統(tǒng)的標準和程序，這在一定程度上對提高企業(yè)財務管理向?qū)I(yè)化發(fā)展有一定的加速作用。企業(yè)財務管理顯得更規(guī)范，資金流向更公開化。

（三）健全財務管理制度

無規(guī)矩不成方圓。企業(yè)要向想長久的立于市場經(jīng)濟的大潮中，就要有健全的財務管理制度作為企業(yè)發(fā)展的保障。只有建立健全的財務管理制度，企業(yè)發(fā)展才能更規(guī)范和標準。嚴格的財務管理制度可以在有效規(guī)范人的行為，促進企業(yè)發(fā)展更專業(yè)化。建立完善的財務管理制度，可以有效的杜絕企業(yè)出現(xiàn)死賬和無人管的賬務出現(xiàn)，減少了企業(yè)資金的浪費。

（四）加強企業(yè)財務管理意識，提高財務人員管理水平

中小企業(yè)財務管理人員的素質(zhì)和管理意識是影響企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)要適時的對財務管理人員進行業(yè)務培訓以提高他們自身業(yè)務水平。中小企業(yè)財務管理的觀念是提高企業(yè)管理水平的前提，只有從根本上轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理人員的觀念意識，才能真正意義上提高企業(yè)的財務管理能力。加強提高企業(yè)財務管理人員的財務管理意識，不斷的學習和創(chuàng)新管理思想，樹立先進的管理理念，才能有效的提高企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，先進的管理意識也會促進財務管理人員自身的業(yè)務水平的提高，所以中小企業(yè)針對這兩個問題要同時抓，從根本上實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理，從而有效的提高中小企業(yè)的同崗位下財務人員競爭力水平。

三、結束語

中小企業(yè)要向在激烈的市場競爭環(huán)境喜愛健康長久的發(fā)展和壯大下去并占據(jù)一席之地，就要嚴格加強中小企業(yè)自身的財務管理。企業(yè)的財務管理是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性因素也是決定性因素。目前，我們國家的中小企業(yè)財務管理機制還存在諸多的問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)只有預見不足，規(guī)避風險，運用現(xiàn)代的管理機制進行對企業(yè)財務方面的問題進行分析和有針對性的進行解決，全面提高企業(yè)財務管理人員的專業(yè)水平，樹立企業(yè)財務管理人員現(xiàn)代化先進的財務管理理念，建立有效的財務管理體系，不斷完善企業(yè)財務管理制度，進行明確的權責分工，企業(yè)才能有效的健康的持續(xù)的發(fā)展下去，才能在經(jīng)濟浪潮中立于不敗之地。

參考文獻：

第9篇：出現(xiàn)財務問題的原因分析范文

關鍵詞：交通項目；超概算；資金結余；財務管理

伴隨著交通事業(yè)的發(fā)展，交通基建項目工作不斷推進。交通基建項目也表現(xiàn)出新特點，即涉及面更廣、施工周期更長、專業(yè)性更強。這些特點決定了項目建設中容易出現(xiàn)項目財務管理不到位的情況。就交通基建項目建設中的超概算與資金結余兩大問題，筆者認為，其問題實質(zhì)在于政策落實不到位、管理制度不完善。

一、基建項目中的超概算問題

交通基建項目的超概算投資是指項目實際投資超出計劃投資一定的百分比的現(xiàn)象。國家投資交通項目如果出現(xiàn)超概算，將直接降低項目的投資效益，甚至會導致國家基建投資的嚴重失控。交通基礎項目投資中的超概算問題主要原因表現(xiàn)為以下幾個方面。

1.項目初期的項目準備工作不到位

交通建設項目的準備工作主要包括：工程研究報告及方案、項目建議書、項目開工報告、工程預案設計等。這些預案、設計書等的規(guī)范化直接影響到項目的成本、質(zhì)量好壞。由于設計及預案極易出現(xiàn)紕漏，所以在項目準備階段要著重注意相關報告、設計書等的制定，并配以嚴格的審核程序。

項目前期的工作需要準備全面，而且要結合細化分析。但是在實際的項目準備中常常出現(xiàn)研究報告不專業(yè)、分析不合理的問題。這些問題直接影響到工程的概算、預算環(huán)節(jié)，導致概算、預算制定不合理，進而施工作業(yè)超概算現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，無法從源頭限制項目的資金。所以項目準備階段的工作是易對項目留下隱患的環(huán)節(jié)。

2.項目建設參與單位的權責不對等

當前的建設項目均采用多加單位共同參與項目管理、項目施工的分工合作機制。在這種機制中各單位要有明確的權責劃分，并以協(xié)議的方式簽訂相關責任書。但是在實際操作中還是出現(xiàn)了一些問題。

這方面的問題主要是因為建設施工單位團體間缺乏相應的懲罰機制、權利與責任不對等。在實際的項目建設工針對建設超概算的現(xiàn)象，建設單位只是負責將實際情況向上級報告，并不對相關的問題負責，這就導致建設單位在建設成本控制上缺乏主動性。期間也忽略關注預算的細化，概算文件漏洞百出。

3.設計單位缺乏投資控制意識

在工程設計環(huán)節(jié)，由于工程的國家投資及其公共性，設計師常常只顧設計項目，并不考慮項目的成本，缺乏資金控制，也缺乏對項目適用價值的考量。

如果設計人員不注重源頭的資金控制，那么就會影響項目的概算，進而易出現(xiàn)超概算現(xiàn)象。所以在設計環(huán)節(jié)，設計人員應該保持樸實的心態(tài)，切忌片面追求項目產(chǎn)值忽略限制額設計，造成浪費并增加工程造價。

4.管理體系不暢通

交通建設項目由于周期時間長、涉及面廣、專業(yè)要求強，在施工中施工變更是不可避免的。但是在施工中不能隨便調(diào)整概算，如有必須，一定要經(jīng)過專門的機構、部門進行審核再行調(diào)整。

實際的項目操作中暢通的管理負責體系是必須的。管理暢通才能保證做到對項目的各環(huán)節(jié)嚴格監(jiān)督審核；管理暢通才能有利于追求責任，進而保證權責對等。在交通事業(yè)建設中有許多問題都是源于管理體系不暢通才導致一些細小問題過大化，進而影響整個項目。超概算的問題也易受管理體系的影響。

二、交通基建項目結余資金問題

分析項目資金積累形成的資金結余問題的原因，主要包括宏觀政策方面的原因與項目管理的微觀原因。以下逐一進行分析。

1.宏觀原因

宏觀原因分為財務政策的原因與預算管理體制原因。政策方面，我國的基建項目實行的是收支核定、超支不補、結余留用的預算政策管理原則。在其中的結余留用原則推動下，許多單位采取措施增加結余，以極大的提高資金使用率，也節(jié)省了了大量預算，從而促成資金結余。預算管理體制方面，結余資金管理方法存在模糊點，在施工中，由于工程的施工周期長，所以在執(zhí)行預算時，各單位不易進行當年的結余細化并做好規(guī)劃，以致將當年的預算結余資金轉(zhuǎn)到下一年繼續(xù)使用，這樣不利于資金的管理，也使得資金結余環(huán)節(jié)模糊，不利于審核。

2.項目管理方面的原因

項目管理在項目前易對項目的整體管理過于樂觀，從而產(chǎn)生不切實際的預期。該問題的出現(xiàn)類似于超概算的產(chǎn)生，資金結余的產(chǎn)生一方面是因為一些單位過于注重項目政績，從而竭力增加資金結余；另一方面是單位為了進一步爭取資金從而制造結余，但是往往結果是單位能力不足，無法完成項目。

項目建設中也存在疏于管理的現(xiàn)象。近年來，建筑工程施工行業(yè)發(fā)展迅猛，施工團隊、單位數(shù)量不斷涌現(xiàn)，但是也存在著資質(zhì)不全、施工隊伍技術不過關、單位管理機制不健全的問題。在當前的一些基建工程中，一些施工團隊為了利益不惜使用劣質(zhì)的原材料、施工技術，施工團隊不注重工程質(zhì)量，在項目施工中埋下隱患無數(shù)。還有的項目中期評審驗收時把關不嚴，直接導致最后無法驗收，不僅造成材料浪費，而且導致尾款滯留形成結余資金。

在項目管理中還會出現(xiàn)一些無法預測的自然原因產(chǎn)生影響。這其中最主要的是天氣。交通項目施工因為長周期，所以一個項目施工可能會跨越幾個年頭，所以在不同的季節(jié)，會不可避免的受到自然氣候的影響。氣候的影響嚴重了會造成工程的延誤，從而造成資金結余。

三、加強交通項目財務管理措施

要優(yōu)化交通基建項目的財務模式，提高項目財務管理水平，需要從體制機制、規(guī)劃等各方面著手。

1.加強管理制度建設。該措施具體來說就是進行職能劃分，并以法的形式進一步確定，從而形成有效的監(jiān)督管理機制，以此來督促各項目單位認真對待工程建設，增強責任心。關于職能的劃分，要嚴格規(guī)范每一個部門在各個環(huán)節(jié)的職能。并通過責任文件讓每一個部門對自身職能加強認識，不能單純的以為項目工程的準備階段就是由相關的設計部門負責。在此基礎上還要加強各部門的配合作業(yè)。還要加強法制建設，利用法律的權威建立責任追究機制。此外制度的建設還包括投資考核制度、獎懲制度、公示制度、監(jiān)管制度等。

2.抓源頭立項，嚴格設計執(zhí)行。鑒于前期準備工作不到位的問題，應該著重將立項聽證、設計與報告工作做到位。糾正源頭的工作包括立項問題，國家交通項目的立項需要有關部門進行到位的聽證，就項目的利弊集思廣益，形成發(fā)展規(guī)劃，并在決定項目開發(fā)后制定詳細的研究報告與設計。設計的環(huán)節(jié)也要輔以專門的概算部門參與，嚴格把關項目設計，以確保設計規(guī)范化。

3.對項目進行長遠布局，形成全程規(guī)劃。建設時缺乏全局觀念就會導致導致項目之間的互補性缺失。關于項目全局規(guī)劃的形成，需要拓展思路，整體把握基建項目的效益、布局等。還要建立項目儲備庫，全面考慮當前需要以及未來的發(fā)展，保證項目規(guī)劃的超前性。此外還要結合長遠利益，考慮項目的時效性，并預測項目風險，從項目的生命周期出發(fā)進行成本比較，也做好成本、效益規(guī)劃。

4.充分運用財務審計監(jiān)督機制的作用。審計部門根據(jù)相關的辦法規(guī)定進行概預算審計和決算審計，并且嚴格把關，未通過預算審計的項目不準開工，未經(jīng)決算審計的項目不能進行工程結算。針對建設項目存在的超概算、超計劃等違法違紀行為，根據(jù)獎懲機制要嚴肅處理，嚴重者予以相應的法律追究。監(jiān)督機制還要結合動態(tài)分析，著重監(jiān)督超概算的項目，并對工程的投資、質(zhì)量成本進行適時跟蹤。在動態(tài)跟蹤中發(fā)現(xiàn)問題要及時報告，以期及時制定預警措施。

5.要規(guī)范項目設計變更，細化變更流程，并及時納入預算。項目設計變更需要參考專家的意見，并且及時進行專家評審，進一步優(yōu)化設計。變更時也可以舉行項目變更聽證，以避免不必要的變更從而影響概算、影響施工。

四、結語

以上我們了解了交通基建項目中存在的超概算與資金結余兩大問題，并對兩大問題的原因做了進一步分析。加強交通項目財務控制，優(yōu)化財務管理模式，有利于優(yōu)化基建項目施工，也利于國家公共事業(yè)的建設投資優(yōu)化。

參考文獻：