前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的小企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù);管理;控制
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的主要問題
(1)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不準(zhǔn)確。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)權(quán)理論及制度只注重有形資產(chǎn)和投入資本的配置,忽視知識(shí)資本的有效配置,只注重出資者享有企業(yè)的剩余索取權(quán),排斥智力勞動(dòng)及其他相關(guān)利益者對企業(yè)的剩余分配權(quán),從而,會(huì)加劇所有者(股東)、經(jīng)營者和員工等利益相關(guān)者之間的沖突與矛盾。在這種情況下,財(cái)務(wù)人員有必要進(jìn)一步明確應(yīng)該以誰的利益最大化為企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)。(2)企業(yè)財(cái)務(wù)控制不到位。目前中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理,財(cái)務(wù)是由老板單線控制,但是往往又控制不住,于是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)整體管理混亂、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)等情況。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度,但是在具體操作中卻因難以嚴(yán)格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實(shí)亡。(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)不可避免。在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中,企業(yè)會(huì)面臨很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),比如:一是由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化,信息的傳播、處理和反饋速度將會(huì)大大加快,倘若企業(yè)內(nèi)部和外部對信息的披露不充分、不及時(shí),或者企業(yè)當(dāng)局不能及時(shí)有效地選擇利用內(nèi)部和外部信息,會(huì)加大企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn);二是由于知識(shí)積累和革新的速度加快,倘若企業(yè)及其員工不能及時(shí)作出反應(yīng)那就不能適應(yīng)環(huán)境的發(fā)展變化,會(huì)進(jìn)一步加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn);三是高新技術(shù)的發(fā)展,使產(chǎn)品壽命周期不斷縮短,這不僅加大了存貸風(fēng)險(xiǎn),而且加大了產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。因此,如何有效防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī),使企業(yè)更好追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財(cái)務(wù)管理需要研究和解決的一個(gè)重要問題。(4)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不過關(guān)。由于中小企業(yè)管理者本身管理能力和管理素質(zhì)不高,沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,因而不注重培養(yǎng)合格的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)方法落后,缺乏掌握知識(shí)的主動(dòng)性,缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力,嚴(yán)重妨礙了信息化、知識(shí)化理財(cái)?shù)倪M(jìn)程。
二、改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的可行之道
(1)建立現(xiàn)代企業(yè)價(jià)值觀,明確企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的,這一目標(biāo)的確立總是隨經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)化和社會(huì)進(jìn)步而不斷深化。在當(dāng)前的知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中的地位和作用日益突出,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)向高層次演化。原有追求企業(yè)自身利益和財(cái)富最大化的目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識(shí)最大化”的綜合管理目標(biāo)。(2)全面提升財(cái)務(wù)管理的層次。從上述存在的問題看,我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作尚處于較低水平,管理手段落后,管理方法落后,日常財(cái)務(wù)管理工作以現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營運(yùn)資金的管理為主,財(cái)務(wù)管理無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以把握。企業(yè)要想在新的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效率,必須全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層次。第一,財(cái)務(wù)管理內(nèi)容上的拓展。除傳統(tǒng)的資金管理和財(cái)物管理外,還應(yīng)向金融風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理甚至知識(shí)資本(技術(shù)、人才、信息等)管理方面拓展。第二,財(cái)務(wù)管理方法的更新。量化的財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)得到更多的應(yīng)用,如定量預(yù)測、滾動(dòng)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)決策及不確定性決策等。(3)培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。要全面提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì),國家和企業(yè)應(yīng)該雙管齊下。對于國家而言,一方面應(yīng)該建立財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育體系,通過有效的教學(xué)手段(如集中培訓(xùn)、函授、遠(yuǎn)程教育等)對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行適時(shí)的知識(shí)更新;另一方面,嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》關(guān)于財(cái)會(huì)人員在職培訓(xùn)的規(guī)定,強(qiáng)制財(cái)會(huì)人員接受后續(xù)教育。對于企業(yè)而言,其途徑主要有:第一,經(jīng)常組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn),適時(shí)進(jìn)行知識(shí)的更新,力爭實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是財(cái)務(wù)人員既要有寬廣的經(jīng)濟(jì)和財(cái)會(huì)理論基礎(chǔ),又要有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)。第二,鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員接受函授、遠(yuǎn)程教育,并為其提供必要的條件。第三,鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員思考和創(chuàng)新,為其參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策創(chuàng)造條件。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]陳書清.合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作中的問題及完善措施[J].四川會(huì)計(jì).1998(6)
[2]張翠荷.關(guān)于合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制理論的探討[J].財(cái)會(huì)通訊.1998(2)
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
目前我國的中小企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置上所采用的大多是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)為一體的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),這種財(cái)務(wù)管理組織形式在企業(yè)發(fā)展的初期階段起到了一定的積極作用,有效的降低了管理成本,提高了工作效率,但是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,這種組織形式已經(jīng)逐漸成為了企業(yè)發(fā)展的障礙,造成了企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確,財(cái)務(wù)管理混亂;在崗位設(shè)置上,大多數(shù)中小企業(yè)屬于家族企業(yè),任人唯親是種不可避免的現(xiàn)象,尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理崗位上為了保證企業(yè)資金的安全更是將家族財(cái)務(wù)管理和企業(yè)財(cái)務(wù)管理混為一談,使得財(cái)務(wù)管理失去了其在企業(yè)中應(yīng)有的地位,造成了企業(yè)虧損家族富的現(xiàn)象;在融資方式上,近年來國家雖然一直在大力扶持中小企業(yè),放寬了對中小企業(yè)的借貸政策,但是受習(xí)慣性思維的影響,中小企業(yè)主要還是以自身勞動(dòng)積累、親友借貸、合伙集資為主要的融資方式,籌資渠道比較單一。綜上所述,為了促進(jìn)中小企業(yè)更好的發(fā)展,有必要加強(qiáng)對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析與完善。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題
(一)缺乏明確的發(fā)展方向,盲目投資
中小企業(yè)中普遍存在這么兩種現(xiàn)象:一是片面的追求所謂的“熱門”產(chǎn)業(yè)。很多中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往不顧市場的需求和自身的客觀條件限制,看到市場上哪種產(chǎn)業(yè)熱門就在沒有充分調(diào)查實(shí)踐的前提下投資那種產(chǎn)業(yè)。企業(yè)發(fā)展方向的不斷變化不僅造成了大量人力、物力、財(cái)力的損失,更使得企業(yè)失去了最好的發(fā)展時(shí)機(jī);二是缺乏對項(xiàng)目投資、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期的科學(xué)規(guī)劃和部署。這種情況下,一旦國家加大宏觀調(diào)控力度,收縮銀行信貸,那么企業(yè)的建設(shè)資金就不能如期到位,進(jìn)而造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)損失,嚴(yán)重者甚至?xí)y行拖入泥潭。
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:一是過度的負(fù)債。一般來說企業(yè)為了更好的發(fā)展就不可避免的要負(fù)債經(jīng)營,充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用,但是部分中小企業(yè)不顧自身的承受能力,不顧風(fēng)險(xiǎn)的從銀行獲取貸款就不可取了,這種做法往往會(huì)造成企業(yè)債臺(tái)高筑;二是短債長投。如果國家實(shí)行較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的話,企業(yè)就很難獲得固定資產(chǎn)貸款,部分企業(yè)于是改變貸款用途,將短期借貸用于長期投資,導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債高于資產(chǎn),面臨支付危機(jī);三是“拆東墻補(bǔ)西墻”現(xiàn)象嚴(yán)重。目前很多中小企業(yè)之間相互擔(dān)保,相同的資產(chǎn)重復(fù)抵押形成一條復(fù)雜的債務(wù)鏈,一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,就很容易導(dǎo)致企業(yè)的崩潰。
(三)財(cái)務(wù)控制薄弱
當(dāng)前中小企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象,部分企業(yè)過于重視對現(xiàn)金的掌握,這樣一來不僅容易的導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重,更使得大量現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)流轉(zhuǎn)。此外,中小企業(yè)還普遍缺乏對收入、成本、利潤的分析,管理者只關(guān)注現(xiàn)金流,一旦資金鏈出現(xiàn)問題往往無法挽救。
三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的理財(cái)意識(shí)
一個(gè)優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者對于企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的作用,因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須重視財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的作用,企業(yè)的管理職能部門應(yīng)當(dāng)不定期的對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn),最好把能否有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理作為領(lǐng)導(dǎo)者的考核指標(biāo),使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者深刻的認(rèn)識(shí)到不懂財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)者不是一個(gè)合格的領(lǐng)導(dǎo)者,不重視財(cái)務(wù)管理的企業(yè)不是一個(gè)有著良好發(fā)展前景的企業(yè)。
(二)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度
針對目前中小企業(yè)目標(biāo)存在的財(cái)務(wù)管理混亂現(xiàn)象,應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,從而加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。合理的利用資金、合理的分配公司收入、積極納稅。同時(shí)應(yīng)該構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度如報(bào)銷制度、現(xiàn)金和銀行存貸款制度、財(cái)產(chǎn)管理制度等,以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃的順利實(shí)施。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;企業(yè);規(guī)范
一、對現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的評價(jià)與思考
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中一支重要而活躍的力量,無論在發(fā)達(dá)國家還是在發(fā)展中國家,中小企業(yè)都在各自的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著極其重要的作用,在國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)穩(wěn)定中占有極其重要的地位。從我國目前情況來看,截止到2002年底,全國中小企業(yè)數(shù)己超過1100萬家,占全國企業(yè)總數(shù)的99.5%以上;它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60%和40%,并提供了大約80%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì),成為縣及縣以下財(cái)政收入的主要來源??梢?,中小企業(yè)己是我國國民經(jīng)濟(jì)不可或缺的組成部分,對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。在看到這些中小企業(yè)取得重大成績的同時(shí),我們也應(yīng)看到,由于受到外部宏觀環(huán)境變化和內(nèi)部經(jīng)營管理特點(diǎn)制約等多種因素的影響,我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還存在著與其自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境等均不相適應(yīng)的情況,使中小企業(yè)在籌資、投資、資金營運(yùn)管理及利潤分配等財(cái)務(wù)管理行為上還存在著許多非市場化、非理性的問題,這些問題己嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,甚至影響了中小企業(yè)的生存與發(fā)展。其問題主現(xiàn)表現(xiàn)為:
1、財(cái)務(wù)管理模式僵化。2、會(huì)計(jì)管理方式滯后。3、成本管理觀念陳舊。
4、融資協(xié)調(diào)能力低下。5、投資管理行為粗糙。6、資金運(yùn)營機(jī)制缺失。7、分配管理行為扭曲。
8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。
二、對現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為規(guī)范的具體舉措
(一)強(qiáng)化政府職能作用。⑴健全法律法規(guī)。一方面政府應(yīng)加強(qiáng)針對中小企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)建設(shè),盡快制定和完善有助于中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)優(yōu)惠政策;另一方面還應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗(yàn),盡快制定專門適用于我國中小企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)行為的法律法規(guī),通過立法明確會(huì)計(jì)主體與法律責(zé)任,加大對違紀(jì)、違規(guī)行為的懲處力度。⑵成立中小企業(yè)基金。通過建立基金,集中支持中小企業(yè)的發(fā)展,這些基金包含擔(dān)?;?、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等。⑶建立與完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念,改善信用狀況,為自己創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。⑷強(qiáng)化中小企業(yè)外部監(jiān)督。一方面應(yīng)督促中小企業(yè)貫徹《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,建立健全會(huì)計(jì)核算制度與核算體系,促進(jìn)中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化;另一方面應(yīng)在加強(qiáng)政府監(jiān)督主體地位的同時(shí),強(qiáng)化社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的社會(huì)監(jiān)督作用。
(二)強(qiáng)化科學(xué)理財(cái)行為。⑴加強(qiáng)運(yùn)營資金管理,提高運(yùn)營資金效益。一方面要建立健全營運(yùn)資金的歸口管理責(zé)任任制,實(shí)行目標(biāo)明確、職責(zé)分明、責(zé)任到人、跟蹤管理的責(zé)任評價(jià)與獎(jiǎng)懲制度,調(diào)動(dòng)員工積極性,減少營運(yùn)資金占用,加速資金周轉(zhuǎn),提高營運(yùn)資金使用效益;另一方面要采用先進(jìn)科學(xué)的管理方法,具體的說,對現(xiàn)金管理應(yīng)采用最佳現(xiàn)金持有量法及現(xiàn)金收支預(yù)算法;對應(yīng)收賬款管理應(yīng)采用科學(xué)合理的銷售百分比法、賬齡分析法和有效的收賬方法;對存貨管理應(yīng)采用科學(xué)的定額管理和ABC分類法。⑵科學(xué)進(jìn)行投資決策,積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)。要建立科學(xué)的項(xiàng)目投資決策程序,擴(kuò)大投資決策的參與機(jī)制,要對項(xiàng)目投資進(jìn)行周密謹(jǐn)慎的實(shí)地考察與調(diào)研,應(yīng)在科學(xué)合理的選擇投資方式的基礎(chǔ)上,建立項(xiàng)目投資的可行性研究與論證制度,以提高投資水平,防范投資風(fēng)險(xiǎn)。⑶合理選擇籌資方式,有效規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)籌資方式的選擇要在立足其自身籌資規(guī)劃的基礎(chǔ)上,從實(shí)際情況出發(fā),區(qū)分項(xiàng)目的具體用途,分別選用不同的籌資方式。同時(shí),在籌資過程中,還應(yīng)注意保持良好的資本結(jié)構(gòu),保持適度的負(fù)債規(guī)模,以防范籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。⑷推行全面成本管理,實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。中小企業(yè)應(yīng)建立從購貨、生產(chǎn)、存貨、銷售、運(yùn)輸、記賬、到品質(zhì)管理等一整套全面成本管理制度,應(yīng)在強(qiáng)化目標(biāo)成本管理的基礎(chǔ)上,規(guī)范成本核算的業(yè)務(wù)流程,實(shí)施成本預(yù)算控制,制定成本費(fèi)用計(jì)劃,力求以技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)成本管理,實(shí)現(xiàn)成本管理的領(lǐng)先戰(zhàn)略。⑸強(qiáng)化利潤分配管理,處理積累與消費(fèi)的關(guān)系。中小企業(yè)在利潤分配過程中,要強(qiáng)化長期戰(zhàn)略意識(shí)和現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念,要協(xié)調(diào)好籌資、投資與利潤分配的關(guān)系,要著眼于長遠(yuǎn)發(fā)展,建立自有資本的補(bǔ)償機(jī)制,處理好積累與消費(fèi)的關(guān)系,保證企業(yè)步入良性有序的發(fā)展軌道。(三)化財(cái)務(wù)體制建設(shè)。⑴創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式,建立財(cái)務(wù)集權(quán)與分權(quán)的“權(quán)”度控制機(jī)制。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新絕不是在集權(quán)或分權(quán)的決策模式中進(jìn)行簡單的取舍,而是對其“權(quán)”度進(jìn)行有效的控制,做到調(diào)劑有度,協(xié)調(diào)有效。通過適當(dāng)下放權(quán)力,賦予基層財(cái)務(wù)人員一定的決策參與權(quán),使財(cái)務(wù)人員由決策的被動(dòng)執(zhí)行者轉(zhuǎn)變?yōu)闆Q策的參與者與制訂者,從而可以克服決策權(quán)過于集中的弊端,提高決策的效率。⑵建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式。主要體現(xiàn)在以下在三方面:一是要建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備好財(cái)務(wù)人員,杜絕任人唯親的錯(cuò)誤觀念,組織好會(huì)計(jì)工作,執(zhí)行好會(huì)計(jì)制度;二是要做好日常的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的組織與報(bào)告工作,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè),做到會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、相關(guān)與可靠;三是要要全面發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)功能,力爭建立起管理目標(biāo)明確、組織嚴(yán)謹(jǐn)、方法科學(xué)、以人為本、講求實(shí)效、事半功倍、先進(jìn)高效的現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式。⑶建立科學(xué)嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,保持可持續(xù)的經(jīng)營能力,提高競爭力,強(qiáng)化競爭優(yōu)勢,就必須要建立健全涵蓋財(cái)務(wù)管理各方面的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會(huì)計(jì)處理的各項(xiàng)操作程序,堵塞漏洞,維護(hù)資金安全,具體包括:不相容職務(wù)分離制度、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度等。⑷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。一方面在選用財(cái)會(huì)人員時(shí)要考慮聘用人員的專業(yè)知識(shí)和勝任能力,不能任人唯親;另一方面要建立會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)制度,分不同業(yè)務(wù),不同崗位,通過多種形式,多種途徑,實(shí)行多層次的培訓(xùn),不斷更新會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu),擴(kuò)展其知識(shí)面,提升其技能,以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)不斷發(fā)展的需要。
三、對現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為優(yōu)化的目標(biāo)模式
根據(jù)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理行為理論,財(cái)務(wù)管理行為劃分為動(dòng)機(jī)形成、行為實(shí)施和結(jié)果檢驗(yàn)三個(gè)階段,與此相應(yīng),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為優(yōu)化目標(biāo)模式的基本框架也應(yīng)從行為動(dòng)機(jī)、行為實(shí)施、行為約束及行為結(jié)果檢驗(yàn)等幾方面來架構(gòu)。
(一)實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為觀念新型化。優(yōu)化的財(cái)務(wù)管理行為是建立在優(yōu)化的理財(cái)觀念基礎(chǔ)上的。近年來,我國一些中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理行為上的扭曲,其根源不在方法上,而在觀念上,因?yàn)橛^念是思維的起點(diǎn),起點(diǎn)錯(cuò)了,一切都是徒勞。所以,樹立新型的符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求的理財(cái)觀念是當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為優(yōu)化的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在傳統(tǒng)管理模式下,中小企業(yè)的理財(cái)觀念是以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主體的觀念體系,僅局限于如何記賬、算賬、報(bào)賬,如何理財(cái),如何服務(wù)。但在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,隨著中小企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和理財(cái)環(huán)境的變化,中小企業(yè)必須要拋棄傳統(tǒng)的觀念,不僅要會(huì)理財(cái),還要會(huì)生財(cái)、用財(cái)和聚財(cái),不僅要會(huì)做賬,還要會(huì)分析,不僅要會(huì)服務(wù),還要會(huì)管理。這就要求中小企業(yè)要樹立以市場經(jīng)濟(jì)為主體的新的觀念體系,確立以成本與效益、風(fēng)險(xiǎn)與收益、投入與產(chǎn)出等相應(yīng)關(guān)系為核心,以資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、成本價(jià)值等市場價(jià)值體系為主導(dǎo),以人本化理財(cái)、資本多元化理財(cái)及風(fēng)險(xiǎn)管理理財(cái)為基礎(chǔ)的新型的財(cái)務(wù)行為理財(cái)觀念,從而達(dá)到不斷優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為理財(cái)觀念的目的。
(二)實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為目標(biāo)科學(xué)化。中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為目標(biāo)是中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為產(chǎn)生的誘因,在中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為的整個(gè)過程中起著引導(dǎo)和促進(jìn)作用。它既是中小企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的驅(qū)動(dòng)和定向機(jī)制,也是分析和評價(jià)中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為合理與否的基本標(biāo)準(zhǔn)。所以,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為目標(biāo)科學(xué)化是當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為能否優(yōu)化的一項(xiàng)重要前提。在目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)行為目標(biāo)的選擇既要符合中小企業(yè)自身特殊的社會(huì)定位,也要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)展的要求,總的來說,應(yīng)確立以保證中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況正常化開展為基本目標(biāo),以投資收益最大化為首選目標(biāo),以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展前提下的經(jīng)濟(jì)效益最大化為永恒目標(biāo)的科學(xué)的財(cái)務(wù)行為目標(biāo)驅(qū)動(dòng)機(jī)制。
關(guān)鍵詞:財(cái)會(huì)信息;含義;問題;辦法
一、財(cái)會(huì)信息的含義
所謂財(cái)會(huì)信息,是指從財(cái)會(huì)這個(gè)特定信息系統(tǒng)中輸出的資料,其要點(diǎn)有:(1)輸出資料標(biāo)準(zhǔn),就是說從簿記體系輸出的資料是財(cái)會(huì)信息,最終輸出的資料是財(cái)會(huì)報(bào)表,主要賬簿和輔助賬簿等中間處理過程輸出的資料也是財(cái)會(huì)信息。處理的中間環(huán)節(jié),不管是賬簿還是傳票、卡片或紙帶等,不管是單式還是復(fù)式,或是三式與矩陣簿記,都可以輸出財(cái)會(huì)信息;(2)輸入資料標(biāo)準(zhǔn),就是說把輸入財(cái)會(huì)系統(tǒng)的一切原始資料,也看作一種財(cái)會(huì)信息。通過這兩個(gè)方面的理解,就充分說明財(cái)會(huì)信息是真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要信息,是企業(yè)經(jīng)營決策和投資者參照的基礎(chǔ)?,F(xiàn)代化管理財(cái)會(huì)信息的特征有相關(guān)性、可驗(yàn)證性、公正性和可計(jì)量性。
二、財(cái)會(huì)信息管理中存在的問題
1.企業(yè)管理層人員的認(rèn)識(shí)不夠到位。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)是一項(xiàng)十分重大的管理工程,涉及到企業(yè)管理的方方面面。這樣重大的工程,不僅需要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,而且需要全體管理人員齊心協(xié)力,才能順利地推進(jìn)。但是,部分企業(yè)的管理層人員由于安于現(xiàn)狀,極為缺乏創(chuàng)新,覺得實(shí)現(xiàn)了電算化就達(dá)到了財(cái)務(wù)管理信息化的目標(biāo),而對于現(xiàn)代化信息管理還缺乏了解,未能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理信息化已成為企業(yè)管理信息化的中心環(huán)節(jié),是實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的重要保障。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才極為匱乏。企業(yè)需要各種類型的專業(yè)技術(shù)人員,如生產(chǎn)經(jīng)營專家與研發(fā)人員、計(jì)算機(jī)技術(shù)人員等。但是由于我國的國情所限,許多企業(yè)中既懂得財(cái)務(wù)又懂得信息化管理的人才卻十分缺乏。在大量國有企業(yè)或私營家族企業(yè)中,財(cái)務(wù)人員要么學(xué)歷不高,要么水平較低,更加缺乏現(xiàn)代信息化管理能力,其財(cái)務(wù)管理理念已難以適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)管理的迫切需求。為此,企業(yè)迫切需要兼具財(cái)務(wù)管理能力與信息化管理能力的復(fù)合型人才。
3.資金的管理不到位。資金是企業(yè)的血液,是企業(yè)健康成長的保障。然而,一些企業(yè)在資金管理中尚存在問題。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,事中監(jiān)督走過場,事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。另外,由于企業(yè)片面追求利潤指標(biāo),各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn),不及時(shí)消化不良資產(chǎn),一旦清產(chǎn)核資時(shí),潛在問題就暴露出來了。經(jīng)濟(jì)全球化的勢不可擋以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的方興未艾對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),為適應(yīng)時(shí)展的要求,企業(yè)財(cái)務(wù)管理必然要面臨創(chuàng)新。
三、 財(cái)會(huì)信息的現(xiàn)代化管理辦法
1.提升企業(yè)管理層對財(cái)會(huì)信息化的認(rèn)識(shí)。為加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè),首先應(yīng)當(dāng)加大宣傳的力度,極力提高企業(yè)管理層對于財(cái)會(huì)信息化的認(rèn)識(shí)水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中所出現(xiàn)的問題,有相當(dāng)一部分是因?yàn)槠髽I(yè)管理層人員對財(cái)會(huì)信息化的片面認(rèn)識(shí)所造成的,因此,廣大企業(yè)經(jīng)營者與會(huì)計(jì)從業(yè)人員,尤其是企業(yè)管理者務(wù)必對財(cái)會(huì)信息化有準(zhǔn)確的理解與充分的重視,從而運(yùn)用財(cái)會(huì)信息化系統(tǒng)為企業(yè)管理提供更多的實(shí)用信息。
2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的工作水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化涉及到所有企業(yè)的經(jīng)營管理模式改革,是將財(cái)務(wù)管理與信息技術(shù)相互結(jié)合,然后運(yùn)用先進(jìn)技術(shù),最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化。這種模式對于財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)與技能提出了特別高的要求。財(cái)務(wù)管理人員不但要懂得財(cái)務(wù),而且還要懂得業(yè)務(wù)。對于非財(cái)務(wù)人員來說,這不僅要求其改變?nèi)粘5墓ぷ鞣绞?,而且還要能夠掌握一定的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。這些新要求就決定了企業(yè)在設(shè)置財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的初期就應(yīng)當(dāng)建立起員工培訓(xùn)制度,并積極參與到相關(guān)的軟件培訓(xùn)之中,并在信息化系統(tǒng)建設(shè)的全過程中積極貫徹落實(shí),從而提高財(cái)務(wù)人員和其他員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),以增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)好與用好財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的自覺意識(shí)。當(dāng)然,有條件的企業(yè)還可與高?;蛘呖蒲袡C(jī)構(gòu)建立起合作關(guān)系,以專門培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理信息化方面的人才,并通過多種途徑推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的利用。
3.加強(qiáng)資金管理。資金是企業(yè)資產(chǎn)的貨幣價(jià)值反映,資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)的生存發(fā)展過程中,如何花費(fèi)最少的資金,取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益,這就要求財(cái)務(wù)管理人員在相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮自身最大的作用,準(zhǔn)確預(yù)測投資所需資金,減小企業(yè)的利益損失。每一個(gè)企業(yè)都是以營利為目的而存在的,企業(yè)收入管理的目標(biāo)在于采用本量利分析、保本分析、邊際貢獻(xiàn)分析等管理財(cái)務(wù)方法來擴(kuò)大邊際貢獻(xiàn)且加速資金回收;采用合理制定信用政策等應(yīng)收賬款的管理策略來加速資金回籠。隨著企業(yè)競爭的日趨激烈,獲利的空間越來越小,企業(yè)應(yīng)更加重視財(cái)會(huì)信息的現(xiàn)代化管理。現(xiàn)代化管理的總目標(biāo)是改善成本信息、質(zhì)量、內(nèi)容、相關(guān)性和及時(shí)性?,F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的基本要素是從財(cái)務(wù)資本向知識(shí)資本過渡,重視人力資本,強(qiáng)調(diào)知識(shí)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、人力資產(chǎn)等,運(yùn)用高新技術(shù),加強(qiáng)分析項(xiàng)目投資的可能性,降低投資風(fēng)險(xiǎn),對于所關(guān)注的產(chǎn)品研制成本,采取高新技術(shù)武裝優(yōu)越的資源,從而生成各種具有時(shí)代特色的新產(chǎn)品。
四、總結(jié)
綜上所述:現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理能夠滿足企業(yè)更多的管理需求,這就直接導(dǎo)致財(cái)會(huì)信息管理現(xiàn)代化管理被大眾所應(yīng)用。面對新的改革環(huán)境,企業(yè)要逐步樹立管理戰(zhàn)略國際化、資本配置多元化、利益分配人性化、風(fēng)險(xiǎn)防范法律化的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念。在運(yùn)營資金管理時(shí),靠攏企業(yè)經(jīng)營目標(biāo),將財(cái)務(wù)管理的重心向現(xiàn)代化管理方法過渡,著重知識(shí)形態(tài)管理,以滿足企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要,從而為企業(yè)出創(chuàng)造更大的價(jià)值。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;思考
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分也得以飛速發(fā)展,其為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。在中小企業(yè)的經(jīng)營過程中,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的核心問題,特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下的企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型的重要階段,所以對中小企業(yè)如何提高財(cái)務(wù)管理進(jìn)行研究是非常有必要的。
一、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)階段情況
在我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度下,多數(shù)中小型企業(yè)都是家族創(chuàng)辦的,或者是很多人合資創(chuàng)辦的。大企業(yè)具有十分科學(xué)合理的管理系統(tǒng),并且配備了專業(yè)的管理人員,而中小型企業(yè)主要的管理方面是管錢,所以對于中小型企業(yè)來說,現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理情況,對于企業(yè)發(fā)展的要求還不能完全滿足,財(cái)務(wù)管理工作一定要符合自身的經(jīng)營情況,絕對不能生搬硬套。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
(一)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高,融資困難
目前融資困難是制約中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)主要因素。中小企業(yè)基本沒有上市的,所以融資渠道較少。其中個(gè)人融資主要是靠其他往來企業(yè)及其他社會(huì)個(gè)人,受到自身?xiàng)l件的影響,融資量較小,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要;銀行融資主要是向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)貸款,其要求非常嚴(yán)格,過程也相對復(fù)雜,而且受企業(yè)經(jīng)營狀況、信用記錄等的影響,很難順利得到需要的資金,特別是在目前經(jīng)濟(jì)形勢下行的情況下,中小企業(yè)要想獲得及時(shí)、足額、成本較低的銀行融資是非常困難的。
(二)投資能力不足,投資缺乏科學(xué)性
中小企業(yè)在投資過程當(dāng)中,主要存在的問題有:1、企業(yè)投資決策者綜合素質(zhì)較低,缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí),導(dǎo)致在進(jìn)行投資決策時(shí),具有盲目性;2、不重視對產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)更新方面的投資,只追求短期利益,不能用長遠(yuǎn)的眼光來對待這些投資;3、不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè);對項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署,對項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測。目前,有不少中小企業(yè)陷入困境.甚至破產(chǎn)倒閉,大都是由于投資失誤所致。
(三)財(cái)務(wù)管理制度不完善
近些年來,中小企業(yè)雖然花費(fèi)了大量的時(shí)間和精力來完善財(cái)務(wù)管理制度,但是,由于受到各方面原因的影響,特別是成本方面的影響,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度仍存在很多問題,再加上中小企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),所以仍需要加以完善。此外,中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)預(yù)算和考核制度還不完善或者沒有嚴(yán)格執(zhí)行,經(jīng)營管理者為了自身利益而突出短期目標(biāo),這樣做影響了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展,尤其是執(zhí)行的過程中會(huì)遇到各種障礙,很難達(dá)到預(yù)算管理的目標(biāo),使預(yù)算管理制度形同虛設(shè),不利于中小企業(yè)的良好發(fā)展。
三、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的策略
(一)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),拓寬融資渠道
資金不足一直是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問題,如何解決這一問題,一直是國家管理層關(guān)注并致力于改善的問題。首先,企業(yè)必須從自身抓起,生產(chǎn)符合社會(huì)需要的高質(zhì)量產(chǎn)品,為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤,增加企業(yè)的留存收益,增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,提高企業(yè)的競爭力和知名度,并把企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀通過合法的財(cái)務(wù)報(bào)表傳遞給銀行等金融機(jī)構(gòu),讓其了解企業(yè)的良好狀況,取得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任,降低獲取貸款的難度;其次,中小企業(yè)要盡可能地與大企業(yè)形成合作伙伴,在其缺乏資金時(shí),以大企業(yè)作為擔(dān)保方,向銀行取得貸款,融通資金;最后,中小企業(yè)要進(jìn)行自我創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級,提高自身的知名度和競爭實(shí)力,使自身滿足上市條件,通過發(fā)行債券和股票的方式融通資金。還可以通過政府向銀行提供擔(dān)保的方式取得貸款,幫助中小企業(yè)籌集資金。
(二)重視項(xiàng)目投資的管理,增強(qiáng)投資決策的科學(xué)性
重視投資項(xiàng)目的管理,合理運(yùn)用資金。中小企業(yè)的投資資金并不充裕,需要合理的安排資金結(jié)構(gòu),并確定合理的負(fù)債比例,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模去籌集必要的資本,提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
規(guī)范投資程序,增強(qiáng)投資決策的科學(xué)性。中小企業(yè)在市場投資的行為要有章可循,從投資方案的提出到項(xiàng)目立項(xiàng),從投資方案分析到投資的實(shí)施,中小企業(yè)可以參考大型企業(yè)的經(jīng)驗(yàn),也可以自行制定一套規(guī)范化流程,并對投資項(xiàng)目進(jìn)行完善的市場調(diào)研以及行業(yè)前景分析,預(yù)測未來現(xiàn)金流量,對投資進(jìn)行科學(xué)的管理,從而避免投資的盲目性。
(三)建立健全財(cái)務(wù)管理制度
中小企業(yè)的管理者作為財(cái)務(wù)管理的主體,其整體素質(zhì)對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生決定性作用。因此,一定要加強(qiáng)管理者對財(cái)務(wù)管理和成本控制的意識(shí),將財(cái)務(wù)管理和成本控制工作落到實(shí)處。此外,還應(yīng)建立、健全財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)立獨(dú)立、完整的財(cái)務(wù)管理部門,并不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制、監(jiān)督與管理職能,同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)全員的財(cái)務(wù)管理及成本控制意識(shí),從而保證中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平的不斷提高。
三、結(jié)語
綜上所述,一個(gè)企業(yè)想要在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,就要重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部管理,并且在管理方面有所作為,建立起適合自身企業(yè)的一套管理辦法以及規(guī)范措施,將企業(yè)的管理實(shí)現(xiàn)流程化,使管理更加嚴(yán)謹(jǐn)。企業(yè)通過嚴(yán)格的內(nèi)部管理,可以提高其在市場中的競爭力,保證企業(yè)的利潤收益,使企業(yè)得以長久的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]艾悅.試論事業(yè)單位強(qiáng)化內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2012(17):63-64.
摘要:隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,我國企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境也發(fā)生了較大的變化。特別是對于我國的中小企業(yè),由于經(jīng)營規(guī)模較小,資本和技術(shù)水平較低,自身實(shí)力有限,必將受到前所未有的沖擊。如何及時(shí)有效地解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題,增強(qiáng)中小企業(yè)競爭力,是我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理 問題 策略
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題
1、企業(yè)的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)控制是現(xiàn)代控制論在管理活動(dòng)中的應(yīng)用,是財(cái)務(wù)管理的核心,但由于中小企業(yè)規(guī)模和人員素質(zhì)較低,導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制形同虛設(shè),沒有發(fā)揮其應(yīng)有的職能。
2、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化導(dǎo)致現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理觀念已不適應(yīng)新的形勢。隨著經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化,我國及世界的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都會(huì)發(fā)生一定的變化,這必定會(huì)影響到我國中小企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的方向及規(guī)模,而且不同行業(yè)所受到的沖擊不同,面臨的機(jī)遇也不同。資產(chǎn)素質(zhì)較差的中小企業(yè)將逐漸被淘汰,而有實(shí)力的中小企業(yè)為了強(qiáng)化其競爭優(yōu)勢,將會(huì)對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整或產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型,甚至采取并購、重組等方式實(shí)施外部擴(kuò)張。原來的一些陳舊的財(cái)務(wù)管理觀念已不適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求,這將迫使中小企業(yè)更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念。
3、 融資更加困難,資金嚴(yán)重不足,影響企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)融資難是世界普遍性問題,已成為阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要障礙。我國金融市場規(guī)模的擴(kuò)大、資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新,為中小企業(yè)籌資、投資提供了多種可供選擇的方式,這將對中小企業(yè)籌資、投資產(chǎn)生極大的影響。另外,國內(nèi)外金融市場競爭的加劇,促使我國金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步加快,國家對金融市場的監(jiān)管也將進(jìn)一步規(guī)范。因此,企業(yè)在金融市場將處于公平競爭地位,只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益和市場前景與持續(xù)高速的增長獲得資金,而這些恰恰都是中小企業(yè)的弱勢。
二、克服自身問題的策略分析
1、借鑒國外中小企業(yè)融資方式,采取一定的措施,改善我國中小企業(yè)的融資狀況。目前,我國中小企業(yè)的資金主要來源于個(gè)人和家族集資,但通過這種方式獲得的資金有限,使得經(jīng)營者無法獲得穩(wěn)定的追加資金,資金需求得不到滿足。國外中小企業(yè)融資主要以自籌資金為主,其次是直接融資和間接融資。另外,政府的資金支持也是國外中小企業(yè)資金來源的一個(gè)重要方式,一般占小企業(yè)外來資金的10%左右,主要有稅收優(yōu)惠、貸款援助、風(fēng)險(xiǎn)投資和開辟直接融資渠道等。但我國的經(jīng)濟(jì)狀況、社會(huì)環(huán)境與國外不同,應(yīng)結(jié)合我國國情對其先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)政策和管理理念進(jìn)行借鑒。其一,企業(yè)要改變自己的狀況,要充分了解本企業(yè)的實(shí)際情況,對整個(gè)行業(yè)發(fā)展、公司行業(yè)地位進(jìn)行詳細(xì)分析,了解行業(yè)融資環(huán)境和國家融資政策,調(diào)整自己的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),提高產(chǎn)品科技含量,爭取國家的政策扶持。同時(shí)改變傳統(tǒng)的家族式管理模式,逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理,建立健全完善的法人治理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理,重視資金周轉(zhuǎn),加速資金積累,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,增加信息透明度。其二,借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)和做法,拓寬中小企業(yè)的融資渠道。如建立專門的中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu),盡快出臺(tái)有差別的中小企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)和貸款操作程序,減少對客戶的管理層次,簡化貸款手續(xù),積極探索通過動(dòng)產(chǎn)抵押、權(quán)利質(zhì)押、聯(lián)保貸款等方式增加信貸投入;建立中小企業(yè)擔(dān)保體系,幫助中小企業(yè)解決貸款難問題,降低和分散金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn),防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn);制定相應(yīng)的扶持政策,如降低稅率,為創(chuàng)業(yè)的中小企業(yè)或吸收下崗工人、農(nóng)民工達(dá)到一定比例的中小企業(yè)減免所得稅等,使中小企業(yè)真正得到支持,增加內(nèi)部積累資金。同時(shí)應(yīng)設(shè)立一些專門為中小企業(yè)服務(wù)的咨詢機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)提供技術(shù)咨詢資助和法律援助。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí),重視財(cái)務(wù)管理
目前,我國絕大多數(shù)中小企業(yè)的法定代表人往往同時(shí)兼任經(jīng)理之職,也就是說絕大部分中小企業(yè)的控制權(quán)和經(jīng)營權(quán)集中于一人。而且,許多中小企業(yè)實(shí)行的是家族式管理,還未建立法人治理結(jié)構(gòu)。因此,企業(yè)法定代表人應(yīng)樹立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),更新觀念,強(qiáng)化管理。
(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神,積極轉(zhuǎn)變觀念。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先就要提高財(cái)務(wù)管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中加以實(shí)施,結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,努力引進(jìn)高級人才。
(2)努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當(dāng)今世界,人才對企業(yè)的影響是深遠(yuǎn)而重大的,有高級人才的加入,會(huì)給企業(yè)帶來先進(jìn)的管理思想和方法,促進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。
3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)教育,重視財(cái)會(huì)創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵(lì)。財(cái)會(huì)人員必須熟悉和遵守國家的法律法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度,遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì),這是實(shí)施財(cái)務(wù)創(chuàng)新工程的基本要求,也是創(chuàng)新能力和創(chuàng)新精神,另外,要注意在個(gè)人素質(zhì)包括創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。另外,財(cái)會(huì)人員應(yīng)樹立的現(xiàn)財(cái)觀念,包括競爭觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。中小企業(yè)應(yīng)建立良好的激勵(lì)機(jī)制,使財(cái)務(wù)管理者能分享企業(yè)增加的財(cái)富,比如給財(cái)務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時(shí)為財(cái)務(wù)管理者提供不斷學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),讓他們接受相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),不斷更新知識(shí),增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)財(cái)務(wù)管理者實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合,按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配,同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。
4、針對自身特點(diǎn),強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制制度。具體而言:一要提高認(rèn)識(shí),把強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制制度作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。二要提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。如固定資產(chǎn)投資時(shí)應(yīng)考慮投資完成后流動(dòng)資金的需求,以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。再如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可以收回,什么時(shí)候可進(jìn)貨等,都要心中有數(shù),否則,極易造成現(xiàn)金收支失衡,資金困難。三要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制管理,建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及產(chǎn)品管理上建立規(guī)范的操作程序,并定期檢查盤點(diǎn),堵塞漏洞,保護(hù)資產(chǎn)的安全。四要加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款管理。及時(shí)清理庫存物資,避免不合理的資金占用,并以科學(xué)的方法確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);要對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)查評定,并定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,避免死賬、呆賬發(fā)生。
參考文獻(xiàn):
1、楊月婷. 現(xiàn)代企業(yè)制度下如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理. 財(cái)務(wù)研究,2003,(3).
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對策
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)問題的現(xiàn)狀
目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀,首先是現(xiàn)金管理混亂無序。大多數(shù)中小企業(yè)不編制現(xiàn)金計(jì)劃,經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金不足或閑置現(xiàn)象;信用管理水平低,缺乏嚴(yán)格的信用政策,對即期付款、延期付款、超期付款沒有具體的鼓勵(lì)和懲罰措施;缺少有力的催收措施,產(chǎn)生較多的呆壞賬。影響了銷售額和利潤的提高,阻礙了資金的流動(dòng)速度;其次是應(yīng)收賬款控制不力。由于供貨企業(yè)間的競爭激烈,商品供大于求的中小企業(yè)為了避免自己的a品被淘汰出局,采取墊資發(fā)貨的銷售方式,造成應(yīng)收賬款居高不下,從而增加了壞賬的數(shù)量;再次是存貨控制薄弱,資金呆滯現(xiàn)象泛濫。多數(shù)企業(yè)材料采購和產(chǎn)品銷售采用現(xiàn)金交易;企業(yè)財(cái)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長期不結(jié)算;企業(yè)現(xiàn)金收入與費(fèi)用支出也不入賬等,造成資金呆滯;最后是固定資產(chǎn)管理混亂。購置的固定資產(chǎn)沒有及時(shí)登記入賬或者因沒有取得發(fā)票而無法入賬;由于原始記錄不清,購置的固定資產(chǎn)無法按現(xiàn)有會(huì)計(jì)制度要求采取分類折舊;報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理,造成賬實(shí)不符等一系列問題。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析
針對以上現(xiàn)象分析主要原因?yàn)椋?/p>
(一)缺乏國家政策支持
國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。首先,缺乏政策和法律支持。多年來,我國政府的政策體系傾向于大企業(yè),特別是國有企業(yè)或上市公司,而忽視了對中小企業(yè)的扶持政策。有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)范中,且主要側(cè)重于政府對企業(yè)的管理,融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策也傾向于大型企業(yè),中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值都占全國相應(yīng)數(shù)總計(jì)的絕大部分,但貸款規(guī)模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業(yè)的稅費(fèi)較多,重復(fù)收費(fèi)和收稅的隨意性較大。
(二)資金嚴(yán)重不足
籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重阻礙。生產(chǎn)規(guī)模小,難以形成規(guī)模效益;管理落后,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大,短期行為較普遍;還貸誠信低,貸款風(fēng)險(xiǎn)大。這些原因直接影響了企業(yè)融資。
(三)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄
一方面,相當(dāng)一部分中小企業(yè)是私營性質(zhì),投資人集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身,在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí),憑老板個(gè)人意愿,具有明顯的隨意性傾向;另一方面,某些經(jīng)營者存在重技術(shù)、輕管理和重銷售、輕理財(cái)觀念,認(rèn)為企業(yè)效益靠的是業(yè)務(wù)發(fā)展,不是“管”出來的。忽視財(cái)務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)作用。
(四)企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全
中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面的問題主要體現(xiàn)為財(cái)會(huì)制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部財(cái)會(huì)制度,不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收管理等方面無制度可言。而且在財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
(五)投資能力差
中小企業(yè)資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機(jī)構(gòu),但他們吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。同時(shí),由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)的更高,面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。所以它們將重點(diǎn)放在收回投資方面,而忽視了自身規(guī)模的擴(kuò)大。
三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的措施
(一)加強(qiáng)制度建設(shè),完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系
中小企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)中,應(yīng)當(dāng)遵循針對性、操作性和強(qiáng)制性原則,制定一套符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度:一要設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財(cái)會(huì)管理、工資核算、固定資產(chǎn)及預(yù)算編制、決算實(shí)施等工作;二要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,如現(xiàn)金、采購、報(bào)銷、稽核等制度,實(shí)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化;三要制定相應(yīng)的考核制度,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。根據(jù)各崗位的權(quán)利和責(zé)任,規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序,提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量,堅(jiān)決杜絕不規(guī)范、不合法的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)行為的發(fā)生;四要要求企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),建立內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。通過這些制度的實(shí)施,將財(cái)務(wù)管理工作與中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。
(二)強(qiáng)化信用觀念,提高信用等級
拓寬融資渠道資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”,成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問題,中小企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力,很容易被市場淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境,一方面必須強(qiáng)化信用觀念,主動(dòng)提高自身信用等級,做到誠實(shí)守信,規(guī)范經(jīng)營;另一方面要積極拓寬融資渠道,可以加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系,借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保,獲得銀行貸款。還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,利用城市每年舉辦的銀企對接會(huì)等活動(dòng)不斷向銀行通報(bào)企業(yè)經(jīng)營情況,讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向,取得金融機(jī)構(gòu)的信任,并按銀行信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范中小企業(yè)的各項(xiàng)制度,積極爭取銀行的信用等級評定。
(三)強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制
由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面,企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé),而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí),共同為中小企業(yè)資金的管理把好財(cái)務(wù)控制關(guān)。首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合,比如絕不能用短期借款來購買固定資產(chǎn),以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難;其次,準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間,比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回,什么時(shí)候可進(jìn)貨等都要做到心中有數(shù),否則,易造成收支失衡,資金拮據(jù);再次要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來做。
(四)加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理
要提高財(cái)務(wù)管理水平,中小企業(yè)還應(yīng)聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。這些財(cái)務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄,其工作重點(diǎn)應(yīng)放在對已有資金的控制、對各項(xiàng)資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進(jìn)行合理的管理上,應(yīng)能從較高的理論角度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和活動(dòng),為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。近年來,很多中小型企業(yè)陷人經(jīng)營流動(dòng)資金緊缺的困境,加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理,盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評定,定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴(yán)格控制賬期。
【參考文獻(xiàn)】
[1]徐榮華,吳國燦.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的局限性研究[J].財(cái)會(huì)通訊,2012(05).
[2]李惠萍.我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化,2014(07).
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策
1我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
1.1財(cái)務(wù)管理觀念陳舊,財(cái)務(wù)管理水平低下一是企業(yè)所有者和經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理觀念陳舊,過分追求短期利益最大化,管理中一味地注重控制成本的絕對額,靠減少短期投人來提高企業(yè)利潤。二是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部人控制,財(cái)會(huì)人員任用“家族化”、“親緣化”。中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職位多由家族成員或有血緣關(guān)系的人員出任,缺乏健全有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,缺乏相互約束與相互制衡的內(nèi)部控制機(jī)制。三是財(cái)務(wù)管理職能無法發(fā)揮,重會(huì)計(jì)核算,輕財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)限于生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境或產(chǎn)品的制約,經(jīng)營活動(dòng)涉及的時(shí)空范圍相對狹窄,資金流轉(zhuǎn)簡單、資金流動(dòng)量和結(jié)存量小,導(dǎo)致其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相對單一,并使企業(yè)會(huì)計(jì)職能僅限于日常的記賬、算賬和報(bào)賬上,而組織、控制、監(jiān)督、預(yù)測、預(yù)算、檢查和分析等財(cái)務(wù)管理職能作用很難得到發(fā)揮。四是會(huì)計(jì)信息失真,會(huì)計(jì)造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。許多中小企業(yè)為達(dá)到融資、避稅、轉(zhuǎn)移或隱匿資產(chǎn)等目的,往往虛造數(shù)據(jù),少列收人、多列支出、設(shè)置賬外賬和小金庫,編制多套會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)付銀行、工商、稅務(wù)等各種不同的會(huì)計(jì)信息需求。
1.2籌資渠道窄,資金嚴(yán)重不足資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的第一不利因素資金籌集主要依靠內(nèi)源融資,缺乏外源融資渠道。其主要原因可以概括為兩個(gè)方面:一是中小企業(yè)自身的原因:主要表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模小,不能形成規(guī)模效益:管理落后,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大,短期行為較為普遍還貸誠信不足貸款風(fēng)險(xiǎn)大;二是制度安排的原因,主要表現(xiàn)在:直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業(yè),沒有創(chuàng)業(yè)板市場;間接融資中沒有專門為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu),而商業(yè)的金融機(jī)構(gòu)出于種種原因?qū)①J款向大企業(yè)傾斜,以致使中小企業(yè)貸款徘徊不前。
1.3資金運(yùn)營機(jī)制缺失中小企業(yè)現(xiàn)金管理效率低下,資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,喪失增值機(jī)會(huì);有的因資金使用缺少計(jì)劃安排,過量購置不動(dòng)產(chǎn),造成資金流動(dòng)性差,陷人財(cái)務(wù)困境。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,壞賬比例高。因?yàn)闆]有嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,無科學(xué)合理的信用調(diào)查和評價(jià)力法及有效的收賬方法,造成應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞賬,資金周轉(zhuǎn)失靈。中小企業(yè)存貨控制薄弱,造成資金呆滯。在存貨管理上,“壓儲(chǔ)”是一種最常見的力法,但ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨量法及定額管理法等先進(jìn)管理方法卻并不多見。不少中小企業(yè)的管理者,重錢不重物,對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位,出了問題無人追究,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。
1.4管理模式僵化,管理觀念陳舊一方面,中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,并且對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
2.1強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)對務(wù)控制提高認(rèn)識(shí)強(qiáng)化資金管理,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制必須貫徹落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)職能部門。①要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配制,要充分預(yù)測到資金收回和支付的時(shí)間,都要做到心中有數(shù),否則,易造成收支失衡、資金拮據(jù)。②加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,對賒銷客戶的信用要進(jìn)行調(diào)研評定,定期函詢核對已形成的應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴(yán)格控制賬齡,對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后,進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。③對存貨建立科學(xué)有效的管理制度,對存貨要盡可能地壓縮過時(shí)的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。
2.2正確進(jìn)行投資決策,努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)的投資應(yīng)充分考慮市場需求與變化。第一,應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面:一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是對人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資,從某種角度說,加強(qiáng)人力資源的投資,擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才,是企業(yè)制勝的法寶。第二,分散資金投向,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到一定的規(guī)模之后,可以搞多元化經(jīng)營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。第三,規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項(xiàng)目的投資程序,實(shí)行投資監(jiān)理,對投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外,要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略,規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】中小出口企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 對策
一、目前中小出口企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
(一)企業(yè)經(jīng)營管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。一大批中小出口企業(yè)是由外銷員投資成立的,擁有客戶資源,他們既是經(jīng)營者又是管理者,經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)合二為一。他們雖然擁有豐富的國際市場營銷經(jīng)驗(yàn),但基本上是企業(yè)管理的門外漢,缺乏現(xiàn)代管理理念。更沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)經(jīng)營管理的有效機(jī)制中。
(二)財(cái)務(wù)工作還處于初級階段。大多數(shù)中小出口企業(yè)財(cái)務(wù)部門的定位是后勤部門,財(cái)務(wù)工作就是出納、簡單記賬和報(bào)稅,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度基本是空白。不但在原始憑證管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收管理方面無制度可依,而且在財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制、稽核等方面也無制度可依。多數(shù)經(jīng)營者沒有切實(shí)地通過指標(biāo)和數(shù)字來了解經(jīng)營狀況,致使財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)有很大的隨意性,造成賬目不清,核算不細(xì),手續(xù)不全,填報(bào)不及時(shí)。
會(huì)計(jì)人員任用和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置也不符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求。由于需要辦理出口退稅,中小出口企業(yè)基本都設(shè)置了獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。但在會(huì)計(jì)人員任用上,最常見的做法就是任用自己的親屬當(dāng)出納,出納工作實(shí)際是財(cái)務(wù)工作的核心,全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,兼任復(fù)核、采購、保管等現(xiàn)象較為普遍。同時(shí),外聘兼職記賬人員,他們往往在多個(gè)單位兼職,會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證。
(三)財(cái)務(wù)控制薄弱,管理粗放。一是應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄,方法簡單。應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)是出口企業(yè)最典型的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但超過50%的中小出口企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為:老客戶沒有風(fēng)險(xiǎn)和用信用證結(jié)算沒有風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)外貿(mào)、外匯、銀行和保險(xiǎn)等部門提供的綜合情況分析,在我國全部逾期應(yīng)收境外賬款中,超過60%是惡意的拖欠,其中超過70%是所謂的老客戶拖欠的。據(jù)統(tǒng)計(jì),在國際貿(mào)易活動(dòng)中,82%是非信用證交易,其壞賬率是0.25%~0.5%;而我國出口貿(mào)易中,信用證結(jié)算超過60%,其壞賬率高達(dá)5%。二是主動(dòng)控制和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)。人民幣匯率形成機(jī)制改革以來,人民幣不斷升值,這給中小企業(yè)的出口帶來不小壓力,但大部分中小出口企業(yè)都是在被動(dòng)適應(yīng),消極抱怨,主動(dòng)化解匯率風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)作少,增加了企業(yè)開拓國際市場的成本,降低了企業(yè)的國際競爭力。三是缺乏以現(xiàn)金流管理為核心的科學(xué)資金管理理念。資金時(shí)間價(jià)值觀念不強(qiáng),不注重對現(xiàn)金流量的分析。
(四)對金融的重要性認(rèn)識(shí)不足,信用建設(shè)滯后,難以取得金融支持。中小出口企業(yè)融資難、融資成本高有諸多原因,但中小出口企業(yè)沒有在金融部門建立信用記錄也是重要的原因。一些中小出口企業(yè)不注重建立企業(yè)的信用記錄和融洽的銀企關(guān)系。當(dāng)企業(yè)發(fā)展需要金融支持時(shí),只能抱怨銀行是“嫌貧愛富”、“只做錦上添花,不做雪中送炭”。
二、改善和加強(qiáng)中小出口企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策
(一)努力實(shí)現(xiàn)中小出口企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度化、預(yù)算化和信息化。一是建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的切實(shí)可行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。中小出口企業(yè)要按照現(xiàn)行法律法規(guī)的要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)控制度,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全覆蓋。二是企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上,圍繞目標(biāo)利潤,認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理,定期檢查、嚴(yán)格考核、落實(shí)責(zé)任、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。三是財(cái)務(wù)部門在保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的主渠道作用,擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息的采集面,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)過程的全覆蓋,數(shù)字化展示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程。
(二)財(cái)務(wù)“引智”,聘請財(cái)務(wù)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)做顧問,利用第三方智力提高企業(yè)管理水平。借助專家或外部專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的力量,對企業(yè)的經(jīng)營情況定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;對企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)專題報(bào)告;定期為企業(yè)提供會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn);幫助企業(yè)設(shè)計(jì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度、成本核算流程;對企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理方面的問題提出解決方案等。
(三)建立科學(xué)管理體系,有效防范中小出口企業(yè)出口風(fēng)險(xiǎn)。一是掌握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的規(guī)律,有效防范風(fēng)險(xiǎn)。出口額大、利潤高、條件十分優(yōu)惠或突然集中放單等都是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是掌握國際貿(mào)易慣例,規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。三是建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。交易前期的信用調(diào)查評估可以借助專業(yè)化的機(jī)構(gòu)以及駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)、銀行分行和專業(yè)的信息調(diào)查系統(tǒng)來開展。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也是實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段,主要有:政策性的出口信用保險(xiǎn)和商業(yè)性的保理、福費(fèi)廷、遠(yuǎn)期信用證無追索權(quán)貼現(xiàn)等。四是通過約定匯率風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方、調(diào)整價(jià)格策略、選擇結(jié)售匯時(shí)間和參加遠(yuǎn)期結(jié)售匯等化解匯率風(fēng)險(xiǎn)。
(四)提高中小出口企業(yè)經(jīng)營管理者、財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和綜合素質(zhì)。首先要提高企業(yè)經(jīng)營管理者的管理素質(zhì),摒棄“家族式”管理理念,增強(qiáng)其現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念,改變過去重經(jīng)營輕財(cái)務(wù)的陳舊管理理念。其次是樹立以人為本觀念,一方面可以高薪聘請資深的財(cái)會(huì)人員補(bǔ)充到企業(yè)中來,另一方面必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員培訓(xùn),提高他們的綜合素質(zhì)。
(五)中小出口企業(yè)要敢于對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新。為適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境,中小出口企業(yè)要對財(cái)務(wù)管理要素做出適時(shí)的重新組合,從而構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理模式。有效的財(cái)務(wù)創(chuàng)新能夠隨環(huán)境的變化,快速有效地整合財(cái)務(wù)資源,適時(shí)調(diào)整投融資方案和營運(yùn)資本管理策略,從而更好地實(shí)現(xiàn)中小出口企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。
(六)完善公司治理結(jié)構(gòu)。中小出口企業(yè)發(fā)展緩慢和風(fēng)險(xiǎn)高的內(nèi)在根源在于其“家族式”的管理模式。在實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離的基礎(chǔ)上,建立起科學(xué)的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制,對企業(yè)實(shí)行科學(xué)化、制度化管理是加快中小出口企業(yè)發(fā)展的根本所在。
注釋:
本文所說的中小出口企業(yè)是指年出口1 500萬美元以下的企業(yè),其以出口銷售為主導(dǎo)。這主要是參考財(cái)政部、商務(wù)部《中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法》?!掇k法》規(guī)定:申請中小企業(yè)國際市場開拓資金支持的企業(yè)上年出口額不能超過1 500萬美元。
主要參考文獻(xiàn):
[1]李惠萍.《論我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策》.《商場現(xiàn)代化》,2007年第21期.
[2]楊延杰.《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及模式創(chuàng)新》. 《前沿》2004年第7期.
[3]胡淑姣.《對我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的新思考》. 《江蘇商論》,2004年第6期.