企業(yè)流程制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

一、理清思路，為內(nèi)控制度體系建設(shè)明確方向

伴隨著發(fā)展進程的不斷深入，公司規(guī)模實力不斷增強、職工隊伍不斷擴大，預(yù)防風險和腐敗的壓力也與日俱增。特別是企業(yè)廣泛涉及工程建設(shè)、招商營銷等多個關(guān)鍵領(lǐng)域，資金占用大、所涉環(huán)節(jié)多，往往成為職務(wù)犯罪的重點領(lǐng)域。為此，公司結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀實際，經(jīng)過充分調(diào)研和不斷探索，確定了構(gòu)建以防為主、以企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)為切入點的懲防體系建設(shè)思路。

（一）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)制度建設(shè)的要求

公司黨委將“以制保廉、以教倡廉”作為基本方略，深刻認知在下屬企業(yè)從小到大、從弱到強的發(fā)展過程中，重經(jīng)濟效益、輕制度建設(shè)的現(xiàn)象普遍存在，制度建設(shè)滯后于經(jīng)濟發(fā)展速度，國有資產(chǎn)、干部穩(wěn)定得不到保障，阻礙了國有企業(yè)的健康穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，對內(nèi)控制度體系的建設(shè)成為集團建章立制、整防結(jié)合的必然舉措。

（二）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)內(nèi)外部監(jiān)管的需要

近年來，國資、財政等國家部委高度重視國有企業(yè)制度建設(shè)，鼓勵國有企業(yè)先期執(zhí)行。國內(nèi)外的先進經(jīng)驗表明，對企業(yè)進行內(nèi)控制度建設(shè)，以內(nèi)控手段進行管控是企業(yè)管理發(fā)展上的大勢所趨，早行動早主動。因此，公司堅持從問題中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度體系建設(shè)重點方向，從整改中查擺內(nèi)控制度體系建設(shè)關(guān)鍵缺漏，先后對“三重一大”執(zhí)行、差旅、接待、費用報銷、招投標等重點領(lǐng)域進行內(nèi)控制度的進一步梳理和完善，對國有資產(chǎn)進行有效的監(jiān)管。

（三）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)集團事業(yè)發(fā)展的需要

有效的內(nèi)控制度是促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，防范經(jīng)營風險和廉政風險的必要條件，也是企業(yè)面對市場競爭與挑戰(zhàn)、實現(xiàn)自我發(fā)展的需要。無論是當前的企業(yè)規(guī)模不斷壯大、產(chǎn)權(quán)股權(quán)多元化，還是今后引進外部投資、實現(xiàn)企業(yè)上市，都必須有健全的內(nèi)控制度體系。此外，企業(yè)董事會、經(jīng)營管理治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置和優(yōu)化，也需要通過內(nèi)控制度的設(shè)計來實現(xiàn)有效的權(quán)力制衡?？梢哉f如果沒有健全的內(nèi)控制度體系，企業(yè)自身發(fā)展卞無從談起。

二、建章立制，使內(nèi)控制度體系建設(shè)基強根深

制度是“綱”，“綱”舉才能“目”張。公司在企業(yè)內(nèi)控制度體系的建設(shè)過程中，始終按照對標、制定、執(zhí)行這三個環(huán)節(jié)嚴格把控相關(guān)制度的制定和運用，通過制度建設(shè)規(guī)范權(quán)力運行和企業(yè)內(nèi)控責任的全面落實。

（一）抓好制度的“對標”環(huán)節(jié)

企業(yè)制度建設(shè)的第一步在于“對標”，這個“標”包括上位法律法規(guī)、意見、辦法、規(guī)定、細則等，也包括上級重要會議精神、重要講話和要求等。制度“對標”可以減少企業(yè)貫徹落實上級要求的隨意性、階段性和“走過場”，是把行業(yè)決策層的要求貫徹到基層的“綱”，是切實推進企業(yè)嚴格規(guī)范有令必行，有禁必止，加強內(nèi)控能力的“綱”。公司內(nèi)控制度體系建設(shè)結(jié)合自身實際對標上位法律法規(guī)、政策、制度要求，集合財務(wù)、人事、工程等專業(yè)領(lǐng)域的制度特點，通過關(guān)聯(lián)部門起草、總裁室審議審核、征求關(guān)聯(lián)單位意見、總裁室簽批執(zhí)行這一“兩上兩下”的制度制定流程，力求做到全覆蓋決策、運作和監(jiān)督的各環(huán)節(jié)，不遺漏，不缺項，可操作，能執(zhí)行。

（二）抓好制度的“制定”環(huán)節(jié)

公司自2017年起開展“制度建設(shè)提升年”活動，針對集團“三重一大”決策事項、事關(guān)全局的重要工作制度流程以及工程建設(shè)招投標、項目審批等廉政風險點進行重點梳理排查。力求各級部門、子公司在推進年度工作過程中做到眼里有目標、心理有規(guī)矩、工作有落實。

第2篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

一、4月具體工作

（一）完善績效考核管理

1.根據(jù)公司與我廠簽訂的《2019年度績效目標及負責人經(jīng)營業(yè)績責任書》，分解了年度績效目標任務(wù)。分別編制并于我廠**個基層單位和**個機關(guān)科室簽訂了2019年度績效目標責任書 。

2.根據(jù)公司《2019年度績效考核實施辦法》和我廠2019年度績效目標任務(wù)，對《2018年績效考核管理辦法辦法》進行全面評估，結(jié)合2018年度考核實踐，重新編制完善績效考核指標體系，修訂考核細則、考核標準，修訂并印發(fā)了《**2019年度績效考核實施細則》，使考核指標體系更加完善，考核流程、考核標準更加合理。

3.對我廠2018年度經(jīng)營業(yè)績，向公司績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組進行書面匯報，較好的配合了公司對我廠的年度考評工作。

4.全面完成了對我廠各單位、各科室2019年度1-3月份的績效考核兌現(xiàn)。

5.按照節(jié)點完成了公司及我廠與績效考核有關(guān)的其他工作。

（二）持續(xù)推進“321”合理化建議

1.核準并造發(fā)了“321”管理合理化建議初評合格建議和補充征集初評合格建議獎勵兌現(xiàn)249450元，報批終評合格建議獎勵兌現(xiàn)**元。

2.按時間節(jié)點完成了公司“321”管理合理化建議的其他相關(guān)工作。

（三）深化改革，推動高質(zhì)量發(fā)展

按照公司深化改革加快推動高質(zhì)量發(fā)展三年行動計劃的通知要求，對全廠近三年重點工作進行認真剖析，提前部署，超前規(guī)劃，編制采氣一廠高質(zhì)量發(fā)展三年行動計劃完成措施，確保各項任務(wù)都有條不紊的執(zhí)行落實。

（四）全面強化基礎(chǔ)管理

1.推進對標管理。按照集團公司來我廠開展對標管理調(diào)研工作的指示和要求，編制《**企業(yè)管理及人力資源運行情況匯報》，對我廠企業(yè)管理和人力資源運行情況進行了詳細的梳理，為下一階段對標工作提供了強有力的理論依據(jù)。

2.完善制度建設(shè)。審核審議《**工程造價管理辦法》等8項制度，待廠黨政會議審議通過后，印發(fā)全廠；匯總、編制《**2019年規(guī)章制度建設(shè)計劃》和制度“廢改立”臺賬，待制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過后提交廠黨政會議審議。

3.加強流程建設(shè)。積極對接各科室，梳理核心業(yè)務(wù)，完善本科室流程編制?，F(xiàn)已幫助黨委工作室完善6項流程，待審核通過后加入《**工作流程手冊》。

二、存在問題

1.基礎(chǔ)管理仍然薄弱。我廠職能擴充，業(yè)務(wù)量激增，又有人員不足、技術(shù)薄弱等諸多限制，流程建設(shè)、標準化建設(shè)等尚且處于起步階段，起草人員素質(zhì)、能力有待提升，各類文件、制度宣貫力度不足，執(zhí)行不到位。

2.檔案管理缺失。我廠辦公用場所緊張，無檔案室，招標合同資料存放地點分散，管理難度大，有泄漏、遺失等風險。

三、5月工作計劃

（一）績效考核方面

加大對《績效考核管理辦法》的宣貫學(xué)習(xí)力度，提高全員對績效考核意義的認識，反復(fù)組織職能科室考評員培訓(xùn)，提高考評能力，增強考核的合理性。推進員工差異化薪酬分配，薪酬分配向生產(chǎn)一線、艱苦環(huán)境、技術(shù)含量高、操作難度大的關(guān)鍵核心崗位傾斜，充分發(fā)揮薪酬分配的激勵約束作用，保障各崗位任務(wù)的圓滿完成。

（二）基礎(chǔ)管理方面

第3篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

我們認為，隨著國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，電信企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)政企分開，獨家經(jīng)營的局面已經(jīng)被多主體的市場競爭所取代，不僅如此，隨著電信市場開放的力度不斷加大，國際間的競爭也將展開，這使電信企業(yè)必須面對國內(nèi)和國際兩個市場。這些特點，決定了電信企業(yè)需要盡快加強制度文化建設(shè)，以保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

一、加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)的必要性

首先，企業(yè)制度文化是企業(yè)文化的構(gòu)成部分，企業(yè)制度文化本身能體現(xiàn)企業(yè)文化。企業(yè)制度文化不僅是企業(yè)文化的一種外在表現(xiàn)形式，而且體現(xiàn)著企業(yè)的內(nèi)在精神。加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要加強企業(yè)整體以及員工個體遵循的行為規(guī)范建設(shè)，從中反映出我們企業(yè)崇尚什么、反對什么，即企業(yè)信奉的價值理念，反映出我們企業(yè)的做事方式與風格。通過企業(yè)制度文化建設(shè)，我們能更加清晰、準確和全面地表達自己的企業(yè)文化，從而有利于推動企業(yè)文化的發(fā)展。

其次，企業(yè)制度文化是企業(yè)運行機制的一種具體表現(xiàn)。加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，目的在于建立一個使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，并且在得到員工認可的前提下，使企業(yè)管理中不可避免的人與人之間的矛盾弱化，可以更好地約束和規(guī)范員工行為，減少對立或降低對立的尖銳程度。

其三，要建立符合市場經(jīng)濟要求的行為規(guī)范，就要正確認識理解企業(yè)制度文化建設(shè)在企業(yè)文化建設(shè)中的重要地位，懂得運用制度文化來保證和促進企業(yè)發(fā)展。加強企業(yè)制度文化建設(shè)就是要通過建章立制，完善管理，把電信服務(wù)理念和行為準則制度化、規(guī)范化，從而達到促進企業(yè)經(jīng)營服務(wù)水平提高的目的。不難看出，加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，是從更高的層次上做好經(jīng)營服務(wù)工作。

其四，要適應(yīng)市場經(jīng)濟特點，就必須建立和完善企業(yè)經(jīng)營管理制度和規(guī)范，加強企業(yè)全方位的管理。加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要把企業(yè)制度文化建設(shè)貫穿于企業(yè)管理的全過程，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動有序開展。

綜上所述，我們認為，一個完善、合事宜的企業(yè)制度文化，能規(guī)范員工行為，使企業(yè)各項工作有章可循，提高管理效率與質(zhì)量，形成一個良好的企業(yè)文化。通過加強企業(yè)制度文化建設(shè)，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。

二、當前電信企業(yè)制度文化建設(shè)之現(xiàn)狀

我們看到，目前電信企業(yè)在制度建設(shè)上已初顯成效：通過推進五項集中管理，極大地降低了運營成本；通過大力實施預(yù)算管理，強調(diào)了企業(yè)的科學(xué)決策、投入產(chǎn)出經(jīng)營效率，提升了企業(yè)的整體素質(zhì)；通過競爭上崗、薪酬改革、績效考核、員工職業(yè)生涯發(fā)展和教育培訓(xùn)等五項機制創(chuàng)新，激發(fā)了企業(yè)的活力和員工的主觀能動性；通過BPR業(yè)務(wù)流程重組，逐步形成了“以前臺服務(wù)為標志，以后臺服務(wù)為支撐，以網(wǎng)絡(luò)服務(wù)為基礎(chǔ)”的服務(wù)鏈，解決了過去對市場反應(yīng)慢、業(yè)務(wù)流程不暢、員工職責不清等問題，使市場響應(yīng)能力得到極大增強。但同時，我們也應(yīng)清醒看到，電信企業(yè)還缺乏對內(nèi)在的制度文化自律與軟性的制度文化引導(dǎo)；缺乏強調(diào)心理認同、人的自主意識和主動性；缺乏啟發(fā)員工的自覺意識達到自控和自律；支撐制度的文化尚未全面形成，企業(yè)的制度執(zhí)行成本較高。具體表現(xiàn)在以下一些方面：

一是對制度文化建設(shè)的動因認識不到位。一些制度的產(chǎn)生并不是完全立足于需要之上的，認為制度是越多越好，為嚴格而嚴格。

二是對制度文化建設(shè)的內(nèi)涵認識不到位。將制度文化建設(shè)僅僅局限于制度這一表現(xiàn)形式，甚至迷信于制度建設(shè)，而忘記其他部分。

三是對制度文化建設(shè)的主體認識不到位。將制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理規(guī)律和管理規(guī)范，對員工只注重外在的約束，而不探討制度內(nèi)涵是否被員工心理認同和接受，并自覺遵守，使制度沒有成為一種共有的文化。

四是對制度文化建設(shè)的執(zhí)行認識不到位。有的企業(yè)在執(zhí)行制度時，自上而下強制推行，雖然這些制度往往能迅速實施，很快就在企業(yè)整體和員工個人的行為中體現(xiàn)出來，但是，這些僅僅是表象，其后缺少與員工的溝通，不能讓員工充分理解和認同制度的內(nèi)涵，不重視制度執(zhí)行中的信息反饋，因此，制度的有效性不長。

三、加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)的幾點思考

西方學(xué)者做過一個比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大體相當于規(guī)范、標準等有形管理；隱在水中部分，占2/3，大體相當于組織成員對制度的接受度、認同感、認知率等無形管理。這個比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是無形管理部分。制度是載體，多強調(diào)理性化，重視科學(xué)標準和規(guī)范的作用；制度文化強調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價值的開發(fā)、集體感受和各種非正式規(guī)則、群體氛圍的作用。制度可以造就一個結(jié)構(gòu)框架合理、運轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴格的標準化企業(yè)；而制度文化管理可以賦予這個企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營個性和管理特色。企業(yè)制度文化建設(shè)的過程，是一個信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強化的過程，不是一朝一夕所能實現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，我們認為，把握企業(yè)制度文化的“無形”、“柔性”，加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)可以從以下五個方面入手：

（一）從審視制度是否以企業(yè)的根本性需求出發(fā)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的基本點。俗話說：沒有規(guī)矩，不成方圓。制度建設(shè)是制度文化的骨架部分，任何一個企業(yè)離開了制度就會成為一盤散沙。同時，制度又反映一個企業(yè)的基本觀念，反映企業(yè)對社會、對人的基本態(tài)度，因而制度又不是隨心所欲的。制度必須從企業(yè)的根本性需求出發(fā)，是對企業(yè)根本性需求的維護。如事關(guān)企業(yè)生存的各種問題，包括服務(wù)質(zhì)量、客戶關(guān)系、網(wǎng)絡(luò)運行等，毫無疑問是必須以制度加以明確規(guī)范的。

（二）從審視制度的內(nèi)容是否以“以人為本”入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的活力點。制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會產(chǎn)生好的效率、效果來。加強對員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是制度建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強對企業(yè)員工誠實守信的教育，因為如果沒有誠信，就會出現(xiàn)弄虛作假、欺上瞞下、投機取巧的現(xiàn)象，就會直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)的信譽。其次，要關(guān)注員工自身價值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。應(yīng)當對不同的工作崗位每年提出不同的知識更新要求，通過培訓(xùn)、考試、考核和業(yè)績評估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。同時，管理者還應(yīng)創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以滿足員工的尊重需求和自我實現(xiàn)的需要，采用適當?shù)募钍侄握{(diào)動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

（三）從審視制度是否使各直接參與者的利益得到平衡入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的支撐點。制度作為公正的體現(xiàn)不但要求其形式是公正的，更要求其內(nèi)容是公正的，要使制度約束下各直接參與者的利益得到平衡，體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對稱。唯有如此，才能得到全員的認可。

（四）從審視制度的執(zhí)行是否真正嚴格平等入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的折射點。制度執(zhí)行的最好效果就是在無歧視原則下產(chǎn)生的普遍的認同心理，這也正是制度執(zhí)行中的難點問題。因為每個人在企業(yè)中所處的地位不同，制度的監(jiān)督執(zhí)行部門在企業(yè)中所處的地位不同，在執(zhí)行制度時是很難以做到完全公正和無歧視性的，這樣往往就會影響制度的效果，危及制度的最終目標。

（五）從審視制度的責任是否明確落實入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的落腳點。制定嚴格的責任追究制度和懲罰規(guī)定是企業(yè)制度得以貫徹執(zhí)行的根本保證，如果沒有嚴格的責任追究制，就會使各項合理的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這個企業(yè)也就沒有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。懲罰規(guī)定是責任追究制度的補充，它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹立正風，打擊歪風邪氣的有力武器，這種制度規(guī)定是必須的，也是有效的。在制度面前人人平等，全體員工都應(yīng)是制度的執(zhí)行者和維護者，在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工，尤其是對違法違規(guī)的處理上，必須堅持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。這樣的制度才是有效的，并具有權(quán)威性。

四、常州電信企業(yè)制度建設(shè)概要

如前所述，制度與文化兩者之間是一個相互作用與反作用的關(guān)系，特別是處于重要戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，文化的反作用力更為明顯。制度是有形管理部分，文化是無形管理部分。制度是載體，多強調(diào)理性化，重視科學(xué)標準和規(guī)范的作用；文化強調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價值的開發(fā)和群體氛圍的作用。制度可以造就一個結(jié)構(gòu)框架合理、運轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴格的標準化企業(yè)；而文化可以賦予這個企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營個性和管理特色。因此，文化理念的落實最終要靠制度去推進，形成固化模式，否則文化就沒有土壤，制度也沒有持久生命力。在企業(yè)轉(zhuǎn)型中，制度的再造與文化的再造是相輔相成的。

為此，今年以來，常州電信在企業(yè)制度建設(shè)方面先進行了一些探索。分公司明確提出，企業(yè)制度重建工作必須與《企業(yè)文化綱要》宣貫工作，企業(yè)精神、核心價值觀宣傳、貫徹落實相結(jié)合，必須與流程重組、架構(gòu)再造工作相結(jié)合，必須做到“繼承”與“創(chuàng)新”相結(jié)合。

一是明確了制度建設(shè)的目的。以執(zhí)行層的精細化為途徑，以管理層的精確化為目標，逐步固化各種事務(wù)處理模式，為企業(yè)運行疏理建立一套完整的、系統(tǒng)的，描述清晰的操作和管理規(guī)范。

二是確定了制度建設(shè)的理念。即，制度建設(shè)不是大刀闊斧的改革而是在現(xiàn)有機制下的改良；制度建設(shè)要做好“針線工夫”，一針一線地縫出企業(yè)品牌；制度建設(shè)要為精確化決策提供保障；淡化個人色彩，實行職業(yè)化管理；效率與規(guī)范相結(jié)合。

三是把握好制度建設(shè)要解決的問題。主要有：制度的描述不夠清晰、細致，缺乏可操作性，留有一定的個人意志空間；部門職責的制定只解決了分工問題，沒有解決執(zhí)行質(zhì)量問題，一些職責仍缺乏與之配套的工作標準和行為規(guī)范；各種制度仍缺乏相應(yīng)文化理念、價值觀的貫穿和支撐。

四是勾劃了常州電信企業(yè)制度的總綱及框架?？偩V包括序言及八章內(nèi)容，闡述了常州電信的沿革、企業(yè)性質(zhì)、議事規(guī)則、企業(yè)精神及企業(yè)愿景，規(guī)定了員工的基本權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范了企業(yè)與員工、員工與員工的關(guān)系，明確了員工守則。企業(yè)制度的框架分為三大塊，即業(yè)務(wù)管理制度、行政管理制度和內(nèi)控管理制度，主要內(nèi)容包括組織管理、行政管理、法律事務(wù)、人力資源、財務(wù)審計、運行維護、市場營銷、服務(wù)監(jiān)督、信息化等。同時，將溝通反饋制度、監(jiān)察檢查制度和文化監(jiān)督制度貫穿各個部門。

五是制定了制度建設(shè)的實施計劃。企業(yè)制度建設(shè)工作分實施準備、分析梳理、制度編制、審核、組織實施、優(yōu)化反饋等六個階段實施。實施準備階段（4－5月）：建立課題組，開展現(xiàn)場訪談，征求意見，宣傳企業(yè)制度建設(shè)工作的重要性、必要性，形成共識；組織相關(guān)人員外出參觀學(xué)習(xí)、向?qū)＜覍W(xué)者咨詢。分析梳理階段（6－8月）：各專業(yè)組組織本專業(yè)內(nèi)各部門密切結(jié)合實際提出建設(shè)性意見，對所有制度進行全方位收集梳理、分類，匯總各部門制度現(xiàn)狀及存在的主要問題。制度編制階段（8－11月）：由制度建設(shè)辦公室根據(jù)分公司管理的現(xiàn)狀、企業(yè)文化價值觀，確定分公司制度建設(shè)的設(shè)計總體框架，在論證框架基礎(chǔ)上，制定制度編制辦法與流程，組織專業(yè)人員編制主要制度。審核階段（11－12月）：制度建設(shè)辦公室會同各部門主要負責人進行初步會審、審核，并完善修改。由領(lǐng)導(dǎo)小組審定各項制度，并頒布實施。組織實施階段（2006年1－3月）：結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)，全面宣貫企業(yè)新制度，弘揚職業(yè)道德、職業(yè)規(guī)范，倡導(dǎo)職業(yè)價值觀。組織各部門學(xué)習(xí)貫徹，并做好制度的培訓(xùn)工作，平穩(wěn)有序地推進各項新制度的實施。優(yōu)化反饋階段（2006年4－6月）：密切跟蹤各部門制度執(zhí)行情況，各部門要定期將執(zhí)行過程中存在的問題反饋發(fā)展規(guī)劃部，組織相關(guān)人員對現(xiàn)行相關(guān)制度進行完善優(yōu)化。

第4篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè);制度建設(shè);研究

企業(yè)制度總體來說，就是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和內(nèi)部管理的辦事規(guī)程或行動準則，是企業(yè)管理的基石，是員工的行動指南。科學(xué)嚴謹?shù)墓芾碇贫鹊慕?，能有效地降低企業(yè)風險、提高企業(yè)效率、促進企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)形成良性機制，確保各項工作有序進行。管理制度建設(shè)是企業(yè)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要，不斷改進、健全和提升的過程，也是保證和促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的同步過程。目前，企業(yè)在制度建設(shè)中遇到的問題各有差異，不盡相同：大企業(yè)制度構(gòu)架完備，但往往缺乏實際操作性，部分制度空洞無物，最后成了照本宣科的一紙空文。中小企業(yè)則是“頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，缺什么補什么，缺乏有效的規(guī)劃。造成制度的制定和修改顯得過于隨意、頻繁，制度的權(quán)威性、有效性不足，難以支持企業(yè)在激烈的市場競爭中實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的制度體系不僅可以體現(xiàn)出這個企業(yè)的文化和傳統(tǒng)，形成企業(yè)獨特的風格，更是企業(yè)提升向心力和凝聚力，最終形成企業(yè)的核心競爭力的制勝法寶。優(yōu)良的企業(yè)制度對于企業(yè)日常管理和持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、要強化制度建設(shè)的重要性和必要性認識

企業(yè)制度是維系一個企業(yè)作為獨立組織存在的各種社會行為的總和，是企業(yè)規(guī)范運行和行使權(quán)利的重要方式。制定一整套適合企業(yè)自身情況的規(guī)章，能夠使企業(yè)獲得最大的潛在效益，提高組織協(xié)調(diào)性，提升管理有效性。制度的功能在于規(guī)范和約束行為，由于行為主體存在人性弱點、行為能力差異以及行為環(huán)境的不斷變化，制度規(guī)范和約束的功能指向往往側(cè)重于消解人性弱點、增強行為能力和克服客觀環(huán)境不利因素。不可否認，長期以來，我們對制度的功能和力量重視不夠，更多地強調(diào)思想教育和思想改造，很多企業(yè)還是停留在“人治”的階段，很多事情都是通過“情面”來謀求解決，直接影響到企業(yè)運行的效率，成為企業(yè)標準化的致命根結(jié)。老子曾說：“天下難事，必做于易;天下大事，必做于細。因此，建立一套完善的制度，將企業(yè)運行的流程和規(guī)范明確在制度的每一個細節(jié)管理中，對企業(yè)的健康發(fā)展有著舉足輕重的作用。

制度就像一把標準的尺子，它時刻衡量著領(lǐng)導(dǎo)和員工們的行為。所謂管理，就是管好自己的行，理順別人的心。企業(yè)管理者若能始終把握好企業(yè)的制度，在制定制度的時候充分考慮具體情況，調(diào)動員工的積極性，增強歸屬感，在執(zhí)行的過程中又能嚴格按制度辦事，及時糾正和約束各類不當行為或不規(guī)范的操作，那企業(yè)的成功也就理所當然了。凡是成功的企業(yè)都有一個共同的特點，那就是有一套有自己特色的規(guī)章制度。將制度內(nèi)化于心、外化于行，堅持“制度面前人人平等”的原則，不斷增強企業(yè)員工的規(guī)范自律意識，形成人人學(xué)制度、用制度、守制度的良好風氣和自覺用制度管權(quán)、管人、管事的良性機制，既是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)科學(xué)化、現(xiàn)代化的基本標志。

二、要總體把握好制度建設(shè)的基本原則

一是服從組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模的原則。制度設(shè)計應(yīng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)思想，同時結(jié)合目前企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模來確定設(shè)計制度的基本思想，在此基礎(chǔ)上在進行調(diào)研，明確制度建設(shè)的現(xiàn)狀與需求。要避免“頭小帽子大”的現(xiàn)象發(fā)生。二是系統(tǒng)化原則?；?、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、行政、法律等各大系統(tǒng)內(nèi)部及系統(tǒng)之間的制度應(yīng)可以相互銜接，形成一個全面的相互支撐的管理制度體系，避免各自為政，相互沖突。三是簡明化原則。制度中的文字及流程簡潔明了，以規(guī)范工作流程為切入點來抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦澀難懂。四是一般和特殊相結(jié)合的原則。制度設(shè)計中既要遵循管理的共性原理，也要結(jié)合企業(yè)特殊的個性，避免脫離實際。五是激勵與約束相結(jié)合的原則。企業(yè)制度應(yīng)對工作各方面各環(huán)節(jié)有效的控制，提升管理效益，又要以人為本，充分發(fā)揮員工的積極性與創(chuàng)造性，實現(xiàn)個人與企業(yè)的共同成長。

第5篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:我國企業(yè) 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

企業(yè)要高效、有序開展內(nèi)部控制管理就需要建設(shè)完善的內(nèi)控制度作為基礎(chǔ)保障，因此，加強內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的總體發(fā)展趨勢，也是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的重要標志，同時還是市場競爭中企業(yè)走向全球化和一體化的產(chǎn)物。

另外，內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)實施內(nèi)部控制的必然選擇，而且對會計信息質(zhì)量的保證，公司治理結(jié)構(gòu)的完善，資本市場的有效運行，投資者合法權(quán)益的保護等方面都有著重要的意義。作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我約束和自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機制，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著舉足輕重的作用。因此企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對企業(yè)的管理、經(jīng)營乃至發(fā)展等方面都有著極其重要的意義。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的基本原則

企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。其制定過程應(yīng)遵循以下基本原則：一要起到既有防錯防弊，又有促進經(jīng)營管理效果的作用；二要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用；三要在認真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法，切忌過于繁瑣；四要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時修正或建立新的內(nèi)部控制制度。

三、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題

相對而言，我國現(xiàn)代化內(nèi)部控制理念引入較晚，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)科學(xué)化水平不高，主要存在以下問題：

(一)法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

現(xiàn)階段我國企業(yè)從治理結(jié)構(gòu)上按照《公司法》的要求，設(shè)置了股東會、董事會和監(jiān)事會和經(jīng)營層等治理結(jié)構(gòu)，但實際工作中，董事會和監(jiān)事會的作用并未得到充分發(fā)揮，尚處于“有名無實”、“虛無縹緲”的狀態(tài)。雖然我國的企業(yè)均實行了股份制改革，但目前在大多數(shù)企業(yè)中仍存在董事長兼任總經(jīng)理等職務(wù)，其權(quán)力難以得到有效的監(jiān)督，臨駕于內(nèi)部控制之上。很多企業(yè)都是以股份公司為外殼，并沒有明確劃分董事會、監(jiān)事會及審計委員會等管理職能部門的責任和權(quán)限，沒有從根本上實行科學(xué)的法人治理制度。

(二)對內(nèi)部控制的重要性缺乏認識

改革開放以來，在黨“以經(jīng)濟建設(shè)為中心”的領(lǐng)導(dǎo)下，很多企業(yè)都十分重視經(jīng)濟效益。認為企業(yè)內(nèi)部控制不能迅速地為企業(yè)產(chǎn)生直接經(jīng)濟效益，其間接的經(jīng)濟效益也需要很長時間積累才能得以體現(xiàn)，此外，內(nèi)部控制制度建設(shè)與實施在起步階段需要投入大量的人力財力，所以很少有企業(yè)肯在內(nèi)部控制上開功夫，大多數(shù)企業(yè)都從眼前利益出發(fā)，把主要的精力花在產(chǎn)品的生產(chǎn)上和銷售上，對于內(nèi)部控制這個重要的控制環(huán)節(jié)抱“無所謂”的態(tài)度，甚至連有些企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗也被慢慢淡化。一般來說，我國企業(yè)目前對內(nèi)部控制的認識主要有兩種：一是習(xí)慣了傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，或者滿足于目前企業(yè)的發(fā)展；二是能夠認識內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，但是在制度建設(shè)過程中過于片面強調(diào)組織結(jié)構(gòu)的重要性，而對于控制方式卻沒有特別提出。不論是第一種認識還是第二種認識，都不利于內(nèi)部控制建設(shè)的改革和創(chuàng)新，都不利于內(nèi)部控制制度功能的有效發(fā)揮。

四、加強我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

從全球金融危機爆發(fā)以來，為全面推進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、加強宏觀調(diào)控、完善包括企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)的各項制度建設(shè)，全面提升我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展能力、抗風險能力和競爭力提升到了新的高度。

(一)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，保持審計部門的獨立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

為了讓董事會、監(jiān)事會和審計委員會發(fā)揮應(yīng)有的作用，就必須完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，以確保監(jiān)督的有效性。我國目前有的中小企業(yè)沒有獨立的審計部門，這就談不上保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，有些企業(yè)設(shè)有審計部門，但是在實際工作中，內(nèi)審工作一般也不會達到理想的效果。因此我國企業(yè)應(yīng)該按照《基本規(guī)范》以及五部委的《配套指引》，在股東會下設(shè)董事會和監(jiān)事會，然后再在董事會下設(shè)審計委員會，而審計部是審計委員會的常設(shè)機構(gòu)，對董事會負責，接受監(jiān)事會的指導(dǎo)，以確保審計部門的獨立性。

加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實施企業(yè)內(nèi)部審計，是監(jiān)管方式變革的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制審計制度的確立，有利于公司治理層更好地履行監(jiān)督內(nèi)部控制的責任，防范管理層凌駕于控制之上的風險，完善公司內(nèi)部治理機制。通過內(nèi)部控制審計，公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的質(zhì)量、審計委員會對內(nèi)部控制的信心、公司防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的能力得到提升。因此企業(yè)要加強對內(nèi)部審計重要性的認識，以推動企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的作用。

(二)從內(nèi)部管理流程改進內(nèi)部控制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項十分龐大的系統(tǒng)工程，在制定、評估、運用等方面都需要花費很多資金，增加成本的投入。因此想要降低企業(yè)成本，做到內(nèi)控的有效控制，需要企業(yè)對控制方法進行適當?shù)母倪M和創(chuàng)新，以提高內(nèi)控效率。目前，我國已經(jīng)從粗放型發(fā)展道路走向了集約型發(fā)展道路，因此企業(yè)管理也應(yīng)該走資源集約化、經(jīng)營專業(yè)化、組織構(gòu)架扁平化的道路，以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，精簡組織機構(gòu)，各種風險才能夠集中控制。

工作中，要從人員行為控制和資金運用方面來確定企業(yè)的管理流程，落實貫徹內(nèi)部牽制與不相容崗位分離原則，細化每一種經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及相關(guān)工作人員的各種要求，以不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

五、結(jié)束語

實踐結(jié)果證明，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的作用，做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)對企業(yè)的發(fā)展有極其重要意義。

參考文獻：

[1]我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的若干思考[J].工業(yè)審計與會計,2010,(05)

第6篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；企業(yè)戰(zhàn)略；企業(yè)

一、加強企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的背景

企業(yè)管理離不開規(guī)章建制工作的保駕護航，這項工作對于企業(yè)管理框架的構(gòu)建具有極強的支撐作用，同時完善科學(xué)的規(guī)章制度體系，也是企業(yè)員工在工作活動中應(yīng)當遵守的行為準則。這一準則既為員工行為模式設(shè)定了框架和規(guī)范，也保證了員工權(quán)利和行為安全。一是規(guī)章制度應(yīng)當涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的全部內(nèi)容，牽涉范圍較廣，管理層級交錯，關(guān)系復(fù)雜，存在一定的溝通協(xié)調(diào)難度。二是規(guī)章制度的穩(wěn)定性與時效性沖突。企業(yè)經(jīng)營管理是靈活的、適時調(diào)整的，但是規(guī)章制度為了保持嚴肅性，同時修改具有程序性和謹慎性，決定了規(guī)章制度要保持一定的穩(wěn)定性。這樣就可能出現(xiàn)規(guī)章制度與企業(yè)經(jīng)營活動存在脫節(jié)問題，時效性保持難度較大。三是規(guī)章制度內(nèi)容受起草制定職能部門的主觀認識形態(tài)以及企業(yè)專業(yè)技術(shù)部門的職能分工影響，因此可能存在職能規(guī)范交叉或者相互沖突的問題。因此，如何加強企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)工作，健全企業(yè)管控職能，是企業(yè)管理的重中之重。

二、以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向開展規(guī)章制度建設(shè)

1.建立與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展相適應(yīng)的規(guī)章制度體系。規(guī)章制度是規(guī)范企業(yè)管理活動的重要內(nèi)容，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面。規(guī)章制度在建設(shè)過程中，不僅要進行橫向匹配也要進行縱向的層級建設(shè)，按照制度關(guān)系，建立若干相互聯(lián)系、密切配合制度集合，即制度樹。通過對制度樹的梳理，做到既不能重疊沖突、也不能遺漏空白，從而形成科學(xué)的制度體系。企業(yè)在規(guī)章制度建設(shè)過程中要首先考慮在符合國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合社會經(jīng)濟狀況，具有前瞻性地與企業(yè)戰(zhàn)略、目標定位、主營業(yè)務(wù)、管控模式相適應(yīng)，覆蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)規(guī)章制度的實用性和協(xié)調(diào)性。因此在制度樹培育過程中，要做好統(tǒng)籌工作，力求頂層設(shè)計先行，建立金字塔模式制度樹，并從頂端開始啟動。圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，逐層分解任務(wù)職能，并制定相應(yīng)的制度保障內(nèi)容。規(guī)章制度體系的設(shè)計作為公司層面一項涉及全局性的工作，設(shè)定目標、管理原則及體系層級時必須要滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式相匹配。兼顧企業(yè)現(xiàn)實和未來發(fā)展的需要。規(guī)章制度建設(shè)只有與管理重點相匹配，才能有效保障管理目標的實現(xiàn)。2.確保規(guī)章制度與戰(zhàn)略匹配的及時性。企業(yè)的規(guī)章制度體系約束企業(yè)及人員行為，也反應(yīng)了企業(yè)經(jīng)營管理水平。其對企業(yè)的戰(zhàn)略目標具有雙向作用。當規(guī)章制度具有科學(xué)性和可適用性，與企業(yè)戰(zhàn)略目標相匹配時，其能對企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起到積極的推動作用；而當企業(yè)的規(guī)章制度與經(jīng)濟發(fā)展狀況或者企業(yè)戰(zhàn)略目標不匹配，如過于超前或者滯后，則會制約企業(yè)的發(fā)展，阻礙戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此，要保障規(guī)章制度與戰(zhàn)略目標的匹配度，及時制定和修改與企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)濟社會發(fā)展節(jié)奏相一致的規(guī)章制度。對于違背社會發(fā)展節(jié)奏規(guī)律和企業(yè)戰(zhàn)略目標的制度，要及時調(diào)整廢止；對于與社會發(fā)展相適應(yīng)的企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，應(yīng)當及時出臺規(guī)章制度予以推動保障，確保企業(yè)活動能在制度的框架內(nèi)完成，由有科學(xué)性的制度予以保駕護航。

三、加強規(guī)章制度建設(shè)的組織保障

1.要高度重視企業(yè)制度建設(shè)，實現(xiàn)統(tǒng)籌管理。企業(yè)規(guī)章制度與企業(yè)管理行為及員工利益息息相關(guān)，具有極高的嚴肅性，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視規(guī)章制度建設(shè)，把規(guī)章制度建設(shè)置于“企業(yè)立法”的高度。第一，要加強企業(yè)規(guī)章制度的嚴肅性。明確制度立改廢的職能部門和相關(guān)的制定、審核以及批準程序。要加強制度審批的層級感，設(shè)置企業(yè)高級管理人員審批流程，以保證規(guī)章制度的高層認可度。第二，要保證規(guī)章制度體系的同一性，避免相互沖突。規(guī)章制度涉及企業(yè)管理方方面面，制定制度的牽頭部門往往為具體業(yè)務(wù)部門，而具體業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍限制、主觀認知程度差異或者權(quán)責私心等，可能對制度體系的整體性、協(xié)調(diào)性和同一性構(gòu)成沖擊。因此，應(yīng)明確專門職能部門對規(guī)章制度進行統(tǒng)一歸口管理，負責規(guī)章制度體系的總體策劃和日常管理工作，實現(xiàn)規(guī)章制度建設(shè)的統(tǒng)籌管理。第三，各個職能部門行使對本職能領(lǐng)域規(guī)章制度的垂直監(jiān)督與管理職能，定期對本職能領(lǐng)域的各項規(guī)章制度進行監(jiān)督、評估和修訂，不斷完善其管理職能。2.要充分發(fā)揮全體員工的能動性。企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)經(jīng)營管理和全體員工的行為準則，是依靠企業(yè)員工共同實施的。因此企業(yè)在制定規(guī)章制度時要充分征求各部門及相關(guān)崗位人員的意見和建議，全體員工要積極參與，保障制度的實用性和可操作性。

第7篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展離不開法律制度的約束引導(dǎo)，企業(yè)對外經(jīng)濟聯(lián)系日趨密集的今天，企業(yè)與外部關(guān)系以及企業(yè)內(nèi)部關(guān)系也變得更為復(fù)雜化，依賴于原有的人治模式解決企業(yè)發(fā)展中遇到的困境，特別是解決企業(yè)相關(guān)法律問題時變得舉步維艱。當前社會主義市場經(jīng)濟與法治經(jīng)濟環(huán)境下，作為政府調(diào)控經(jīng)濟運行以及引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展主要途徑的法律手段越來越受到青睞；以平等主體身份參與市場經(jīng)濟的企業(yè)，其內(nèi)部以及外部關(guān)系的調(diào)整也無時不受到法律規(guī)范的調(diào)整，特別是應(yīng)用在調(diào)整和規(guī)范企業(yè)間關(guān)系以及其內(nèi)部勞動、財務(wù)管理、關(guān)系等領(lǐng)域的合民商法律相關(guān)知識使用頻率更高。在這種形式下，企業(yè)法務(wù)制度的建設(shè)完善對于克服企業(yè)發(fā)展與管理瓶頸更顯得極為迫切。

二、企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)的途徑

第一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層充分提高認識，明確法務(wù)制度建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的重要意義，積極出臺相關(guān)政策，將企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，引導(dǎo)企業(yè)員工整體法律意識提升；第二完善企業(yè)法務(wù)部門職能建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)負責，業(yè)務(wù)部門共同配合企業(yè)法務(wù)工作的組織模式，建立健全事前法律風險防范為主，事后救濟為輔的工作機制；第三企業(yè)定期開展合同審核管理、法律事務(wù)調(diào)研、員工法律培訓(xùn)以及企業(yè)行為法律風險評估等科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)法務(wù)工作制度，進一步明確量化企業(yè)法務(wù)部門工作職責、具體工作流程限等；第四提高企業(yè)法務(wù)專員工資待遇，拓寬培養(yǎng)渠道，注重法務(wù)專員隊伍建設(shè)，努力培養(yǎng)一支理論水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強的企業(yè)法務(wù)工作團隊。同時，國家有關(guān)部門積極出善我國法務(wù)制度相關(guān)政策與立法，在法律層面賦予企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)的必要性，針對企業(yè)法務(wù)專員職稱積極出臺相應(yīng)政策，明確企業(yè)法務(wù)專員地位與工作職責，規(guī)范業(yè)務(wù)行為；企業(yè)注冊地主管政府部門積極建立企業(yè)法律風險防范獎勵機制，通過組織所轄企業(yè)開展法律風險預(yù)防和企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)評比等活動，針對法務(wù)制度建設(shè)突出的企業(yè)與個人予以獎勵，對法務(wù)制度缺失或不規(guī)范企業(yè)予以通報批評，并進行適當經(jīng)濟處罰；通過組織企業(yè)定期經(jīng)驗交流，促進所轄企業(yè)法務(wù)制建設(shè)落到實處。

三、結(jié)語

第8篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞] 信息化；出版企業(yè)；內(nèi)控制度

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 23. 038

[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2012）23- 0061- 02

內(nèi)部控制是為了維護企業(yè)的資產(chǎn)完整，保證會計與其他信息準確及時和經(jīng)濟活動合法合規(guī)，避免各種經(jīng)營風險，確保員工正確履行職責，貫徹經(jīng)營決策和實現(xiàn)經(jīng)營目標，促進經(jīng)濟效益的提高，而針對企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)經(jīng)營要素和各項活動，由企業(yè)統(tǒng)一構(gòu)筑、全體或部分員工實施的組織結(jié)構(gòu)、程序、標準、方法等形成的控制系統(tǒng)。從內(nèi)部控制概念和信息化的管理理念來看，內(nèi)部控制的目標基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，并與管理信息化過程相一致。管理信息化為企業(yè)內(nèi)部控制的實施創(chuàng)造了良好的組織基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)，提升了企業(yè)內(nèi)部控制效率。從內(nèi)部牽制到管理控制，再到內(nèi)部控制制度建設(shè)，無不反映了企業(yè)管理信息化發(fā)展對內(nèi)部控制制度建設(shè)的影響。特別是財務(wù)業(yè)務(wù)實現(xiàn)集成化管理后，龐大的信息資源系統(tǒng)迫切需要內(nèi)部控制管理，以防范各種經(jīng)營風險。

1 信息化對內(nèi)控制度建設(shè)提出了新的要求

管理信息化提高了企業(yè)的管理水平和管理效率，特別是財務(wù)業(yè)務(wù)實現(xiàn)了集成化管理，增加了對企業(yè)經(jīng)營風險的管控難度。主要表現(xiàn)在：

（1）信息化優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，對內(nèi)控制度建設(shè)提出了新要求。財務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的集成化管理，優(yōu)化了出版企業(yè)業(yè)務(wù)流程，改變了出版企業(yè)原來部門職能條塊分割的管理局面，實現(xiàn)了從采購到付款、從銷售到收款等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程化作業(yè)，真正實現(xiàn)企業(yè)資源的共享和統(tǒng)一管理。所有的數(shù)據(jù)都來自于業(yè)務(wù)經(jīng)營過程，內(nèi)部控制對系統(tǒng)程序的依賴性增加，流程管理日顯重要。這種業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變使出版企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境及條件發(fā)生了巨大變化，對公司內(nèi)部管理和財務(wù)監(jiān)控提出了新的要求。

（2）要在充分考慮成本效益的原則下，實現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。信息系統(tǒng)的建設(shè)，減少了重復(fù)的不增值的環(huán)節(jié)，許多要憑經(jīng)驗判斷的手工控制環(huán)節(jié)消失了，而系統(tǒng)的職業(yè)判斷力和自糾功能相對較弱，從而導(dǎo)致信息差錯的可能性增加，對出版企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響。這就需要出版企業(yè)在充分考慮成本效益的原則下，對業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效的控制，以降低系統(tǒng)風險。

（3）要通過制度建設(shè)，明確各崗位的職責，建立嚴格的授權(quán)責任體系。根據(jù)出版企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及員工的崗位責任，設(shè)置每位員工對系統(tǒng)的操作權(quán)限及信息的查詢權(quán)限。對用戶權(quán)限進行有效控制，確保業(yè)務(wù)信息的安全、準確、及時、可靠。通過對不同層次操作員工及管理人員的權(quán)限劃分，保證出版企業(yè)的各項業(yè)務(wù)均是由被批準或被授權(quán)的員工執(zhí)行。如業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是一次輸人，多次、多方位利用，所以對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的修改與刪除就要制定出嚴格的控制制度，數(shù)據(jù)修改或刪除的信息也必須及時。

2 信息化提升了出版企業(yè)內(nèi)部控制能力

管理信息化是集企業(yè)組織業(yè)務(wù)流程、企業(yè)規(guī)范、信息技術(shù)、實施方案于一體的綜合管理體系，為實現(xiàn)內(nèi)控目標提供了更為先進的管理技術(shù)和手段。

（1）信息化改善了出版企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等方面。信息化改善了出版企業(yè)內(nèi)部環(huán)境：第一，管理信息化可以幫助出版企業(yè)科學(xué)設(shè)置內(nèi)部組織機構(gòu)。在信息系統(tǒng)運營過程中，首先解決組織結(jié)構(gòu)中的信息傳遞問題，再解決業(yè)務(wù)流程的順暢與規(guī)范問題，最后潛移默化地實現(xiàn)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)合理化。第二，管理信息化可以幫助出版企業(yè)建立合理的權(quán)責分配體系。信息系統(tǒng)根據(jù)不相容崗位相互分離的原則，對企業(yè)管理中各個角色進行定義和設(shè)置，在授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管、稽核檢查等各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)職責分離和相互牽制。第三，集成化的管理信息系統(tǒng)，作為一套勾稽關(guān)系嚴密、各職能之間緊密集成、信息共享的系統(tǒng)，加大了舞弊的難度。

（2）信息化有助于出版企業(yè)管理層進行風險評估。風險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。信息系統(tǒng)有各種分析手段，來分析日常經(jīng)營中的各種風險。如，通過盈利能力分析、成本變動分析、資金分析等，可以分析企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，識別財務(wù)風險；通過庫存分析、應(yīng)收賬款分析、償債能力、預(yù)算執(zhí)行對比分析等，對潛在經(jīng)營風險和財務(wù)風險進行預(yù)測。信息系統(tǒng)通過對數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)性分析、趨勢性分析等得出參考值，供企業(yè)管理層決策參考。

（3）信息化有助于出版企業(yè)更好地實施控制措施。控制措施是為確保出版企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)而采取的方法和手段，主要包括授權(quán)批準、實物控制、職責分離、預(yù)算控制、業(yè)績評價、會計系統(tǒng)控制、信息系統(tǒng)控制等。信息系統(tǒng)有一套清晰的職責劃分與授權(quán)體系，可以很好地做到授權(quán)批準控制和職責分離控制。除了預(yù)算控制和業(yè)績評價等控制手段外，還可以根據(jù)控制目標和控制原則整合流程控制。流程控制通常同業(yè)務(wù)流程相吻合，主要由控制點組成。根據(jù)各控制點，確定相應(yīng)的控制措施。特別是在業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，對于保證整個業(yè)務(wù)活動的控制目標具有至關(guān)重要的作用。

（4）信息化有助于出版企業(yè)加強信息的收集與溝通。信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息系統(tǒng)能對企業(yè)已收集到的內(nèi)外部信息加以更高效的處理。對內(nèi)部信息，企業(yè)可以合理地使用系統(tǒng)擬定相關(guān)制度，規(guī)范其執(zhí)行。信息系統(tǒng)通過其授權(quán)體系使員工了解自己的職責，通過參與業(yè)務(wù)流程、完成單據(jù)與報告使員工了解自己的工作與他人工作之間的關(guān)系，有利于信息的有效流通和使用，提高工作效率。各種業(yè)務(wù)在一個統(tǒng)一平臺上實現(xiàn)操作和協(xié)調(diào)，通過在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置內(nèi)部控制點，能夠?qū)崿F(xiàn)各項控制的程序化、規(guī)范化，使信息流在企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)與外部之間得到有效的控制與傳遞，有效地減少了業(yè)務(wù)部門分割運行時出現(xiàn)的執(zhí)行偏差現(xiàn)象，提高了內(nèi)部控制的效率和效果。

（5）信息化加強了出版企業(yè)的監(jiān)控力度。監(jiān)督檢查是實施內(nèi)部控制的重要保證。信息系統(tǒng)可以為出版企業(yè)建立持續(xù)監(jiān)控提供客觀科學(xué)的標準。持續(xù)監(jiān)控建立于單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)循環(huán)中，包括日常的管理監(jiān)控活動。信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)運營過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，能夠進行內(nèi)外部核對，實時判斷是否符合既定的邏輯關(guān)系，并隨時把異常情況提交給監(jiān)控部門。業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的生產(chǎn)計劃銜接銷售部門與生產(chǎn)部門，物料需求計劃銜接生產(chǎn)部門與采購倉儲部門，資金計劃銜接業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門，相互之間的監(jiān)控以翔實的記錄為依據(jù)，以科學(xué)制訂的計劃為準繩，可以保證持續(xù)有效監(jiān)控，大大減少部門間監(jiān)控脫節(jié)和某些控制點成為“盲區(qū)”的現(xiàn)象。同時管理信息化強化了內(nèi)部審計職能，內(nèi)部審計利用信息系統(tǒng)強大的信息數(shù)據(jù)整合處理功能，對企業(yè)業(yè)務(wù)運營進行風險評估，對財務(wù)系統(tǒng)工作質(zhì)量進行獨立公正的監(jiān)督評價，促進企業(yè)提高運作效率和提升組織價值。

3 信息化推動了出版企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)

為切實保證管理信息系統(tǒng)順利運行，出版企業(yè)需制定各種規(guī)章制度，以滿足內(nèi)部控制的要求。只有從操作規(guī)范、崗位職責、問題管理、系統(tǒng)變更、運行考核等方面不斷細化管理制度，做到制度層層傳遞，逐級管理，全員遵守，才能實現(xiàn)信息系統(tǒng)運行的上下一致。通過應(yīng)用信息技術(shù)，充實和更新企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容和手段，有效地提高企業(yè)風險管理水平。

3.1 財務(wù)管理制度

①崗位職責：崗位責任制度、內(nèi)部牽制和稽核制度、財務(wù)收支審批制度。②會計核算制度：會計政策與會計估計、會計核算管理辦法、會計報表編制說明。③財產(chǎn)管理制度：支票管理制度、資金管理制度、應(yīng)收款項管理制度、存貨管理制度、長期投資管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、擔保管理制度、財產(chǎn)清查制度、會計檔案管理辦法。④報告制度：財務(wù)分析制度、統(tǒng)計分析制度、內(nèi)部審計制度。

3.2 業(yè)務(wù)管理制度

①崗位職責：崗位責任制度、業(yè)務(wù)憑據(jù)流轉(zhuǎn)規(guī)程。②選題編務(wù)管理：選題申報認證制度、圖書編校質(zhì)量審讀制度、稿費支付制度、樣書管理制度。③出版管理：成本控制制度、圖書印制管理制度、圖書分類管理制度、書號管理制度、圖書再版和修訂管理制度。④發(fā)行管理：圖書定價制度、圖書提印制度、信用政策、退回圖書管理制度。⑤質(zhì)量管理：印刷質(zhì)量管理制度、出版損失追究制度。⑥信息管理：信息系統(tǒng)管理制度。⑦行政管理：合同管理制度、出差管理制度、車輛管理制度、考勤制度、薪酬福利制度、人事管理制度、假日管理制度、會議管理制度、文件檔案管理制度。

3.3 預(yù)算管理與績效考核

①全面預(yù)算管理制度。②績效考核：崗位薪酬制度、績效考核制度。

3.4 決策管理制度

主要包括：組織結(jié)構(gòu)職責分工制度、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和目標決策制度、重大經(jīng)濟事項決策制度、定期會議制度。

主要參考文獻

[1]王海林，續(xù)慧泓.財務(wù)管理信息化[M].北京：電子工業(yè)出版社，2009.

第9篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；內(nèi)部控制；制度建設(shè)；實施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 009

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）02- 0013- 02

1 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

健全的內(nèi)部控制是解決企業(yè)發(fā)展過程中所存在的各種潛在問題的有效途徑，而有效的內(nèi)部控制則是防范錯誤舞弊行為的基石，是提高企業(yè)管理水平的重要保障。而具體到內(nèi)部控制制度建設(shè)來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是保證企業(yè)內(nèi)部控制工作有效落實與開展的制度保障，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部制度體系構(gòu)建的基本需求，是維持企業(yè)管理制度并提升企業(yè)管理質(zhì)量和管理效率的必要途徑，是企業(yè)參與市場競爭和國際競爭的必要保障和緊迫要求。

對現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營、管理以及未來的可持續(xù)發(fā)展而言，內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部一切管理活動、業(yè)務(wù)往來以及發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)，使企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則

對現(xiàn)代企業(yè)而言，其內(nèi)部控制制度的建設(shè)必須遵循相關(guān)的原則，保證內(nèi)部控制制度可以與企業(yè)其他經(jīng)營及管理活動相融合，具體來看，其內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中應(yīng)遵循以下幾點原則：

（1）全面性原則。全面性原則要求企業(yè)內(nèi)控制度要保證內(nèi)部控制工作始終貫穿于企業(yè)決策、決策執(zhí)行以及執(zhí)行監(jiān)督這一完成過程，覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)與活動。

（2）重要性原則。重要性原則企業(yè)內(nèi)控制度在制定的過程中，需要在全面控制這一基礎(chǔ)條件下，對部分重要的業(yè)務(wù)事項以及一些高風險的領(lǐng)域進行突出強調(diào)與關(guān)注。

（3）制衡性原則。制衡性原則要求企業(yè)在進行內(nèi)控制度制定的過程中，需要在機構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責分配以及業(yè)務(wù)流程等各個方面形成一種互相監(jiān)督、互相制約，同時又可以兼顧運營效率的制衡關(guān)系。

（4）適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度要從制度上保證企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、競爭狀況、業(yè)務(wù)范圍以及風險水平等保持適應(yīng)關(guān)系，能夠依據(jù)不同因素的變化而進行相應(yīng)的調(diào)整。

（5）成本效益原則。成本效益原則也就是說企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該對實施成本和與其效益進行有效權(quán)衡，保證內(nèi)控制度在實施的過程中可以用相對適當?shù)某杀就度雽崿F(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營、管理及發(fā)展的有效控制。

3 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不足與缺陷

目前，經(jīng)濟危機對我國部分行業(yè)和企業(yè)的沖擊并未徹底消除，一些企業(yè)內(nèi)部控制依然比較薄弱，近幾年，財務(wù)舞弊、會計信息失真以及經(jīng)濟犯罪等現(xiàn)象比較普遍，而這些問題的存在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實施的不足。

具體來看，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實施中存在的不足與缺陷從整體上表現(xiàn)為4點：

（1）控制環(huán)境相對薄弱?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素，是內(nèi)控制度建設(shè)與實施的直接因素。但很多企業(yè)內(nèi)控環(huán)境相對薄弱，企業(yè)管理人員缺乏內(nèi)控意識，對內(nèi)部控制的認識不到位；內(nèi)部控制缺乏合理和完善的組織機制；在缺乏企業(yè)文化的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)無法建立起標準、規(guī)范且統(tǒng)一的控制準則，內(nèi)控制度的落實以及內(nèi)部控制工作的開展都無法得到保障。

（2）內(nèi)控壓力不足，風險意識薄弱?；谑袌霏h(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的市場競爭日趨激烈，但多數(shù)企業(yè)并沒有將風險管理提到相應(yīng)的高度，對企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風險存在重視度不夠、認識不足的普遍性問題，這種缺乏風險管理機制的內(nèi)控制度，有悖于完整性原則。

（3）內(nèi)控職責不明確，信息流不通暢。信息流的通暢與良好是保證企業(yè)內(nèi)控制度有效落實的重要保證，能夠使內(nèi)控工作中每一名員工清楚自己的崗位職責與崗位義務(wù)，但目前我國多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控工作基本是以管理層的要求為準則，信息因管理層意見的調(diào)整而不斷改變，這種對信息的壟斷使企業(yè)內(nèi)控信息存在溝通不暢的問題，無法使內(nèi)控工作中各種行為得到有效的披露和制止。

（4）內(nèi)控機制不健全。這里所謂的內(nèi)控機制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)控制度，同時還包含企業(yè)內(nèi)控制度落實所必須的考核及獎懲機制。由于考核和獎懲機制的不健全，企業(yè)內(nèi)部控制制度的實際執(zhí)行情況無人檢查、無人考核，制度僅僅是制度，無法得到落實。也就是說，企業(yè)內(nèi)部控制成為一種形式，在缺乏考核及獎懲機制的情況下，根本無法發(fā)揮其應(yīng)有的積極控制及管理作用。

由此可見，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實施依然存在諸多亟待解決和改善的不足與缺陷，加強對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施研究，可謂勢在必行。

4 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施

要推動現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與實施，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個方面進行注意和加強。

4.1 建立良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境使企業(yè)內(nèi)控制度制定與實施的環(huán)境保障，從整體上來看，內(nèi)控環(huán)境包含企業(yè)的董事會及管理人員的整體素質(zhì)與管理思路，包含企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)、權(quán)責分配以及人力資源管理思路等?？刂骗h(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)控制度的貫徹與實施，同時也影響著企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)要推動其內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施，最基礎(chǔ)、最主要的就是建立起良好的內(nèi)控環(huán)境，以便于為內(nèi)控制度的制定和實施提供保證。

4.2 建立健全內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度的建設(shè)并不僅僅是指內(nèi)部控制的制度規(guī)范，企業(yè)應(yīng)該建立起同時包含兩個具有相對獨立性的內(nèi)控制度層次，首先是組織制度，其次則是管理制度。這種組織與管理的分離，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更層次化，而層次化的內(nèi)控制度體系則能夠使企業(yè)每一個部門以及崗位人員的崗位行為都處于有效的監(jiān)督與管理之下，不但可以保證制度體系建立的完整性，同時還可以使內(nèi)控制度的落實得到保障。

4.3 融入風險管理機制

企業(yè)內(nèi)控制度中，應(yīng)該對風險管理問題加以考慮，將這種風險管理的手段融入到內(nèi)控制度體系中。針對企業(yè)內(nèi)控信息在流通與溝通交流上的需求，建立起靈敏的信息管理系統(tǒng)和信息監(jiān)督引充，對于企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風險性因素進行控制與管理，當內(nèi)部控制因素與外部因素有所變動的時候，靈敏的信息系統(tǒng)則可以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控工作進行相應(yīng)的調(diào)整，對風險進行及時的應(yīng)對處理，保證內(nèi)控制度在落實上的有效性。

4.4 發(fā)揮審計功能保證內(nèi)控機制的落實

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該借助于內(nèi)部審計的相對獨立性，對其內(nèi)控制度的落實情況進行相應(yīng)的審計、考核和規(guī)范，建立起內(nèi)控制度實施的標準，依據(jù)該標準開展審計，對企業(yè)資源利用是否合理、經(jīng)營目標是否實現(xiàn)、內(nèi)控制度是否落實到位等問題進行系統(tǒng)的檢查和考核，并依據(jù)考核結(jié)果給予相關(guān)部門或崗位以適當?shù)莫剟詈吞幜P，使企業(yè)內(nèi)控制度能夠得到全面的貫徹與落實，進而使企業(yè)資產(chǎn)的完整性、安全性得到有效保障，使企業(yè)向著良性的發(fā)展方向穩(wěn)步前進。

5 結(jié) 論

新經(jīng)濟形勢下，不管是出于企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需求，還是基于對企業(yè)應(yīng)對市場競爭的考慮，加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施，是提升其內(nèi)部控制質(zhì)量和內(nèi)部控制效率的重要保障，也是提高企業(yè)財會信息質(zhì)量、實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的有效途徑。所以，針對企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)與實施中存在的各種不足，加強對內(nèi)控制度建設(shè)與實施的研究將成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中重要的研究課題。

主要參考文獻

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