礦業(yè)公司財務管理制度精選(九篇)

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第1篇：礦業(yè)公司財務管理制度范文

關(guān)鍵詞：礦業(yè)公司；財務風險；內(nèi)控優(yōu)化

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和國際局勢的復雜多變，我國礦業(yè)公司也面臨著越來越多的機遇和挑戰(zhàn)。為規(guī)避風險，排除企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種不確定性因素，國內(nèi)外企業(yè)都采取了相應措施，同時礦業(yè)公司管理也由粗放型管理進入精細化管理階段，隨之對財務風險管理也越來越重視。然而，面對較高行業(yè)利潤的現(xiàn)狀下，目前我國大多數(shù)上市礦業(yè)公司并沒有意識到內(nèi)部控制制度建設和完善的必要性。因此，需要我們從根本上深度分析，解決如何才能建立起一套適合于自身實際狀況且切實可行的內(nèi)部管理體系對于礦業(yè)公司來說尤為重要。除此之外，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)單位為了實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標而建立起來加以實施，用于保證資產(chǎn)完整所采取的一系列相互制約和調(diào)節(jié)的手段。所以，礦業(yè)公司應當根據(jù)公司實際情況，建立完善的財務風險預警機制，加強礦業(yè)公司財務風險管理制度建設，保證企業(yè)內(nèi)部財務管理水平得到提高，從而最大限度地降低經(jīng)營活動所帶來的潛在危機。

一、財務風險及內(nèi)控優(yōu)化理論概述

（一）財務風險的基本原理

財務風險的基本原理是企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于各種難以預料和無法控制的因素，導致實際收益與預期目標發(fā)生偏離而形成損失。而在市場經(jīng)濟條件下，生存、發(fā)展并受到影響的客觀事實就是所謂“財務風險”現(xiàn)象。

（二）財務風險與內(nèi)控優(yōu)化的主要影響因素

企業(yè)的財務風險與內(nèi)控體系是相輔相成、互相影響的關(guān)系。在經(jīng)營過程中，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須有一定數(shù)量的資金作為保障。但由于市場環(huán)境復雜多變等原因，會導致實際使用效益不理想或出現(xiàn)虧損現(xiàn)象而引起財務危機；另外，也可能因為內(nèi)部控制制度不夠完善或者執(zhí)行不到位等原因，造成企業(yè)損失或盈利水平下降，甚至發(fā)生虧損情況，從而引發(fā)內(nèi)控體系優(yōu)化問題和漏洞產(chǎn)生。因此要想保證財務風險與內(nèi)控的優(yōu)化，就必須結(jié)合自身經(jīng)營環(huán)境來制定相應措施避免和控制這種情況發(fā)生。

（三）財務風險及內(nèi)控手段

財務風險是指企業(yè)的經(jīng)營管理活動不能達到預期收益，而給公司帶來負面影響或損失。在市場經(jīng)濟環(huán)境中，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導致整個經(jīng)濟體系產(chǎn)生動蕩，而內(nèi)部控制就是為了降低成本費用。在礦業(yè)公司中，由于其自身性質(zhì)所存在的問題也會給內(nèi)控帶來一定影響。因此可以說，內(nèi)控主要針對的是財務部門與其他相關(guān)部門之間發(fā)生資金往來時出現(xiàn)的差錯，從而導致產(chǎn)生損失或者不利于企業(yè)發(fā)展方面內(nèi)容進行有效監(jiān)控與防范。所以我們要加強對上市公司進行內(nèi)部控制建設工作和外部監(jiān)管力度等方面，來防范與化解各種不利影響因素造成財務危機甚至破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象發(fā)生。通過建立健全有效合理完善的內(nèi)控制度，以提高企業(yè)管理水平、降低經(jīng)營風險，從而實現(xiàn)公司價值最大化目標[1]。

二、礦業(yè)公司財務風險現(xiàn)狀

（一）礦業(yè)公司的發(fā)展歷程

中國礦業(yè)公司是1984年成立的，經(jīng)過30多年的發(fā)展，其業(yè)務范圍包括采煤行業(yè)、礦產(chǎn)開采業(yè)等，經(jīng)歷了數(shù)次的改革，并取得了長足發(fā)展。改革開放30多年來，礦業(yè)公司在我國經(jīng)濟建設中發(fā)揮了重要的作用。但隨著市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展以及國家對資源環(huán)境管制力度不斷加大等因素影響下，也逐漸暴露出企業(yè)經(jīng)營管理水平低、財務風險控制能力差、資金周轉(zhuǎn)困難等問題。20世紀90年代以前，由于受計劃經(jīng)濟體制及其他不確定性因素制約，大多數(shù)中國人都只求穩(wěn)定快速增長，但是缺乏競爭優(yōu)勢這一事實使得礦業(yè)公司在市場中的競爭力不足。

（二）礦業(yè)企業(yè)財務風險業(yè)務

企業(yè)的財務風險主要是通過各種不確定性因素影響下，對公司資金運動進行管理，從而導致其發(fā)生偏離預期目標，因此礦業(yè)企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就必須加強對于業(yè)務活動的控制和防范。而財務風險業(yè)務主要包括以下幾個方面：首先是固定資產(chǎn)業(yè)務，礦業(yè)公司的固定資產(chǎn)主要包括礦產(chǎn)資源，開采設備，采礦機械及運輸工具等。在這些行業(yè)中，由于其自身生產(chǎn)特點和產(chǎn)能結(jié)構(gòu)的不同，所以對企業(yè)財務風險影響較大；其次是成本費用控制的業(yè)務，企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的各項成本，如材料費、折舊費等，都不能完全計入產(chǎn)品或服務中去。如果能夠?qū)⑦@些因素考慮在內(nèi)進行預算管理，就可以降低公司財務風險；最后是銷售收入與利潤分析，對于一個上市公司來說，其經(jīng)營狀況和盈利能力是影響該行業(yè)發(fā)展?jié)摿σ约拔磥砬熬白钪匾彩亲钣行У闹笜酥?，而在市場?jīng)濟條件下的企業(yè)要想生存并獲得更大收益，就必須通過對市場行情調(diào)查研究才能準確把握時機。

（三）礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營規(guī)模

在2014年，我國礦業(yè)公司的總資產(chǎn)達到了420.5萬億元，其比例占到了國內(nèi)生產(chǎn)總值的37%。而由于行業(yè)壟斷現(xiàn)象嚴重，市場競爭激烈等因素影響下，導致企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下滑。雖然隨著國家對環(huán)保政策要求和礦業(yè)經(jīng)濟效益不斷加強以及企業(yè)自身管理水平提高后，礦產(chǎn)資源開發(fā)能力有所增強，但開采技術(shù)仍存在不足等問題制約著礦山公司發(fā)展規(guī)模及業(yè)務增長速度。從內(nèi)部控制的角度來分析，礦業(yè)公司規(guī)模越大，財務風險也就越容易發(fā)生。在礦業(yè)企業(yè)中經(jīng)營業(yè)績較高或處于壟斷地位時，往往會存在著很多不確定因素。比如說：礦產(chǎn)資源本身對環(huán)境造成很大污染問題，開采過程中會產(chǎn)生大量廢水廢氣等工業(yè)污染物，這些情況都可能導致礦產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)大規(guī)模的資金鏈緊張現(xiàn)象，從而使公司面臨較大財務風險，甚至是破產(chǎn)清算[2]。

三、完善礦業(yè)公司財務風險與內(nèi)控優(yōu)化對策

（一）完善礦業(yè)公司財務風險控制制度

首先完善企業(yè)財務風險控制機制，加強對現(xiàn)金流量的管理。在公司建立專門針對財務人員進行的專項培訓活動和定期考核的資金使用制度，要合理安排資本結(jié)構(gòu)以降低成本費用支出與籌資過程中，產(chǎn)生的過多應收賬款、壞賬損失等各種經(jīng)營性損益造成資金流斷裂的現(xiàn)象；其次要建立完善的財務風險預警機制，根據(jù)公司實際情況，結(jié)合國家相關(guān)政策和法律法規(guī)對企業(yè)可能出現(xiàn)的重大問題進行預測評估；最后是強化各部門之間溝通交流、相互監(jiān)督檢查以及互相制約等制度建設工作，加強財會業(yè)務培訓與教育力度，提高會計人員專業(yè)素養(yǎng)水平及職業(yè)道德修養(yǎng)等措施來保證礦業(yè)行業(yè)內(nèi)良好經(jīng)營秩序，從而降低財務風險發(fā)生概率[3]。

（二）建立完善的內(nèi)部約束機制

礦業(yè)公司應建立完善的內(nèi)部控制與監(jiān)督機制，以保證內(nèi)控制度能夠有效執(zhí)行，確保各項經(jīng)濟活動能按規(guī)定進行。首先定制合理的財務管理規(guī)章，在企業(yè)中，每個員工都應該明確自己職責所在。因此需要將各部門人員進行分工合作，以保證各個崗位之間能夠相互制約和監(jiān)督，避免因個人能力不足所造成的不必要損失，甚至是公司利益受損的風險發(fā)生；其次要加強各部門間溝通，在企業(yè)中設立專門負責財務風險管理方面工作的委員會或小組，強化審計職能，對會計信息質(zhì)量實行嚴格審查和復核；最后就是建立激勵約束體制來鼓勵員工不斷提高職業(yè)道德水平、完善獎懲制度等行為規(guī)范。

（三）完善投資規(guī)模

礦業(yè)公司的投資規(guī)模是影響其財務風險和內(nèi)控管理水平的重要因素，因此要控制好企業(yè)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期股權(quán)資本投資，以確保在發(fā)生重大變化時不會給公司帶來嚴重損失。首先可以提高固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和存貨管理水平；其次可以適當降低銷售費用和營業(yè)利潤總額；最后還應當加強應收賬款、預付款項等項目之間資金流動量的平衡性與均衡性，以確保及時償還到期債務。同時要對礦產(chǎn)資源開發(fā)項目的可行性、經(jīng)濟性和可操作性等多方面做出綜合評價判斷，要確定合理科學地投入資金并及時支付到位，還要加強各部門間溝通與配合度以及企業(yè)自身對于項目建設過程中出現(xiàn)問題時可以得到有效解決。

（四）加強礦業(yè)公司財務風險管理制度建設

礦業(yè)公司的財務管理制度建設是礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制機制有效運行，提高內(nèi)部審計質(zhì)量和效率，促進其健康發(fā)展不可或缺的重要部分。同時財務風險管理是一項系統(tǒng)工程，需要公司上下各部門之間相互配合，共同努力，所以礦業(yè)企業(yè)要加強對財務管理人員的培訓和教育工作。首先要提高財會人員專業(yè)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，通過定期組織學習相關(guān)法律法規(guī)政策以及國家政策來提高他們自身職業(yè)素養(yǎng)；其次建立健全激勵機制和約束制度來約束工作人員行為，在市場經(jīng)濟條件下，公司要想實現(xiàn)財務風險管理水平提升就必須重視企業(yè)的會計工作人員隊伍建設和提高他們職業(yè)道德素養(yǎng)以及專業(yè)技能知識的培訓工作；最后完善內(nèi)部控制體系建設以及信息交流平臺等一系列措施，來防范與規(guī)避經(jīng)營活動中產(chǎn)生的風險所帶來不利的影響，保障資金安全穩(wěn)定高效運行，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展[4]。

（五）完善融資渠道

礦業(yè)公司融資渠道的單一會導致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，進而影響到其財務風險，所以應該拓寬籌資途徑。在礦業(yè)公司的融資過程中，需要注意企業(yè)自身財務狀況，根據(jù)實際情況選擇適合本行業(yè)發(fā)展的籌資渠道。首先要考慮的是資金來源，礦業(yè)公司應該根據(jù)自己現(xiàn)有的經(jīng)營規(guī)模和盈利能力以及債務償還期限，來確定合理思維負債數(shù)額。并且結(jié)合當前市場環(huán)境，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品類型及銷售價格等因素，綜合制定科學有效可行的短期貸款方案，并對這些方案進行嚴格審查批準后才能發(fā)放使用；其次擴大礦產(chǎn)資源開發(fā)規(guī)模，通過對市場進行準確調(diào)查分析和預測，選擇適合本行業(yè)發(fā)展特點、符合自身實際情況且具有較高盈利水平的礦種。在生產(chǎn)過程中，提高效率降低成本費用支出；最后加強資金管理控制力度，合理安排融資渠道與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系使企業(yè)獲得穩(wěn)定長期現(xiàn)金流，以滿足公司經(jīng)營需要并保證其可持續(xù)發(fā)展。

（六）加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是指公司的董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)營者對本單位經(jīng)營管理活動和經(jīng)濟效益情況進行獨立審查，并將檢查結(jié)果及時提交給管理層，以便于可以采取糾正措施，以保證其實現(xiàn)既定目標。因此企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲取優(yōu)勢，就必須加強自身內(nèi)部監(jiān)督。首先應該加強財務方面的審計工作力度：一方面需要定期開展專項財務審核會，另一方面在日常業(yè)務中嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度要求，建立健全企業(yè)自身的會計核算體系與規(guī)范；其次礦業(yè)公司可以通過建立財務風險預警系統(tǒng)對潛在的危機進行預測和控制（風險控制方法如圖1所示），當發(fā)現(xiàn)無法彌補或有重大失誤時，應立即采取措施應對以盡量減少損失，強化各部門之間相互牽制、互相制約原則；最后成立專門負責內(nèi)控工作協(xié)調(diào)機構(gòu)并制定相關(guān)制度，來保證企業(yè)管理效率提高等問題，都離不開監(jiān)督機構(gòu)的有效監(jiān)管，從而使公司能夠及時地規(guī)避財務風險帶來的不利影響。同時在經(jīng)營過程中，要嚴格把守現(xiàn)金與銀行存款收支業(yè)務流程、會計核算程序等相關(guān)控制點進行有效結(jié)合起來，要重視企業(yè)資產(chǎn)負債表和利潤表中重要項目及明細科目之間是否有相互擔保事項、銷售合同項目的簽訂情況以及賒銷政策是否合理等問題，來確定應收賬款回收的時間，對壞賬準備的計提方法也應該及時更新。

結(jié)語

隨著我國礦業(yè)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，財務風險也在逐漸擴大，因此要想降低和控制財務風險，就必須建立起完善而科學有效的對策，對公司內(nèi)部進行合理分析與評價。首先要加強對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和公司員工進行相關(guān)培訓，使他們能夠及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；其次需要建立健全財務預警機制，當?shù)V業(yè)上市公司發(fā)生經(jīng)營活動或者投資行為時，需要提前預測可能面臨的危機因素。在實際工作中，根據(jù)風險評估結(jié)果對該行業(yè)進行相應調(diào)整，以適應不同發(fā)展階段下的業(yè)務需求；再次在礦業(yè)公司的財務管理中，要加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，以保證各項經(jīng)濟活動都能按照規(guī)定執(zhí)行；最后需要完善礦業(yè)上市公司自身建設，一方面要加強對于礦產(chǎn)資源開發(fā)項目的可行性分析研究工作，另一方面要建立項目評估機制并做好相應決策準備工作，來確定礦業(yè)的規(guī)模大小和技術(shù)方案是否可行以及后續(xù)發(fā)展前景如何進行預測[5]。

參考文獻

[1]劉濤.煤礦企業(yè)財務管理風險及其防范措施[J].中外企業(yè)家，2016（34）：111.

[2]朱捷.試析礦業(yè)成本費用的內(nèi)部財務控制[J].財會學習，2018（09）：243+245.

[3]王國峰.礦業(yè)企業(yè)財務管理的研究建議[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2016（10）：229.

[4]趙紅龍.淺談企業(yè)的內(nèi)部財務控制[J].中國招標，2009（8）：15–17.

第2篇：礦業(yè)公司財務管理制度范文

關(guān)鍵詞：礦業(yè)行業(yè)；財務共享服務中心；要點

隨著我國市場經(jīng)濟進入了新常態(tài)，有色金屬、貴金屬高價格的行情預計很長時間不會再現(xiàn)，國際經(jīng)濟競爭趨勢比較嚴峻，礦山行業(yè)傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理理念已經(jīng)遠遠不能夠滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要，財務共享服務中心是企業(yè)集中型管理模式在財務管理上的最新應用，其目的在于通過一種有效的運作模式來解決大型集團公司財務職能建設中的重復投入和效率低下的弊端。所以進行財務共享服務中心建設，能使礦山行業(yè)的企業(yè)擁有強大的競爭力，保證其在激烈的競爭中健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、 項目建設的基本思路

（一） 選擇合適的時機進行項目建設

進行財務共享服務中心的建設的主要目的是為了提高企業(yè)的工作效率并且最大程度的降低企業(yè)的成本，所以在進行共享服務中心建設的時候應該進行全面的評估，首先應該考慮的是項目建設的時機，這也是進行該項目評估問題最為基本的內(nèi)容。筆者認為礦山行業(yè)應在具備下列條件時開始實施財務共享服務中心項目：

1、公司規(guī)模：為了體現(xiàn)財務共享的優(yōu)勢，礦山行業(yè)實施財務共享服務在公司達到相當規(guī)模（企業(yè)集團成員單位較多且成員單位所處地域分散）時進行實施。

2、制度基礎：在財務制度建設方面，礦山企業(yè)應不斷完善財務制度體系建設，統(tǒng)一會計核算和財務管理要求。筆者認為礦山行業(yè)應在本集團出臺《公司會計制度》、《公司財務管理制度》以及各項財務核算或操作指引，統(tǒng)一全集團會計核算和財務管理；制定《公司資金管理制度》、《公司對外融資管理制度》等資金管理制度，明確資金審批流程，保證資金管理和運行的各環(huán)節(jié)有章可循。

3、信息化基礎：在信息化方面，礦山企業(yè)應以財務信息化工作轉(zhuǎn)型升級為目標，不斷提升財務信息化管理水平。礦山企業(yè)應借助ERP系統(tǒng)，為企業(yè)會計核算搭建統(tǒng)一的平臺，統(tǒng)一會計核算基礎和業(yè)務流程，推進財務業(yè)務一體化進程，規(guī)范資金使用，強化預算控制，加強財務集中管控，為建立集中財務管理信息化系統(tǒng)奠定基礎。

4、人才基礎：在財務人員建設方面，礦山企業(yè)應不斷強化人才隊伍建設，為財務人員制定《財務人員職業(yè)發(fā)展體系》，從職業(yè)發(fā)展路徑、任職要求、業(yè)務管理等方面為財務人員職業(yè)發(fā)展指明方向；應制定《集團各成員單位財務負責人工作績效考評管理辦法》，加強對各單位財務負責人的管理。

（二） 科學制定項目實施計劃和確定項目實施內(nèi)容

財務共享服務中心建設項目所涉及到的內(nèi)容很多而且涉及的范圍也比較廣。主要包括企業(yè)內(nèi)部變革，權(quán)利和權(quán)益將進行重新分配。礦山企業(yè)實施財務共享服務中心項目首先應制定詳細的實施計劃，確定每期實施的任務和目標。在項目實施過程中，堅持穩(wěn)步進行的原則，不能夠急于求成。采取先試點后推廣的方式，選擇在企業(yè)的業(yè)務、內(nèi)容和范圍上更具有代表性的單位作為試點。實施內(nèi)容上可以先選重復性高、事務性強的業(yè)務，然后再擴展到集團管理戰(zhàn)略上的共享。

（三）建設與項目建設相符的人力資源系統(tǒng)

人力資源的管理在整個企業(yè)財務服務共享項目建設過程中有著十分重要的作用，所以，應該在籌建階段就應該重視人才的聘用以及薪酬的設置。同時還應該考慮到與人力資源相符合的人事政策以及績效考核體系的建設。礦山行業(yè)大部分處于偏遠落后地區(qū)，招聘礦山的財務人員非常困難，成立財務共享服務中心后，服務中心一般選在城市區(qū)域，這為共享服務中心招聘優(yōu)秀財務人員提供了有利條件。在進行人員招募的過程中，應該選擇有能力勝任此工作的綜合型人才。對重要崗位應選擇財務專業(yè)能力強，具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，了解熟悉信息化技術(shù)的人才。從人才儲備的角度上，應該堅持以內(nèi)部優(yōu)先的原則，從而可以有效的避免辦公地點的變動給公司帶來工作人員不穩(wěn)定的風險。

在財務共享服務項目的建設過程中應該定期對員工進行培訓、考試以及考核。對于不同層次的員工要進行不同程度的培訓，比如對于管理類和業(yè)務操作人員的培訓應該重視新的業(yè)務路程的講解，培訓的內(nèi)容重點放在專業(yè)既定的提升以及管理能力的提高上。從而使企業(yè)所有的員工都能夠具備較強的綜合素質(zhì)，同時保證財務共享服務建設項目的順利進行。

二、 企業(yè)財務共享服務中心建設中的要點

（一） 管理人員和工作人員應重視和大力支持財務共享服務中心建設

礦山行業(yè)實行財務共享服務，需對現(xiàn)有財務管理組織架構(gòu)、操作流程、財務制度等方面進行較大的調(diào)整，工作量大，難度高，且不可避免地會觸及現(xiàn)有內(nèi)部利益格局，因為它的實質(zhì)是公司進行一次內(nèi)在的變革和企業(yè)文化的創(chuàng)新，將一些與業(yè)務單元存在對立關(guān)系的業(yè)務去除，然后進行統(tǒng)一化的運作。因此實施財務共享服務中心必須取得管理人員的支持，特別是企業(yè)高層的重視和支出。財務共享服務中心的建設勢必打破傳統(tǒng)的組織體系，按照專業(yè)化、流程化、集約化的標準來調(diào)整內(nèi)部組織架構(gòu)，實施流程再造。這樣有可能導致企業(yè)員工會從心理上產(chǎn)生抵觸心理，影響財務共享服務中心建設項目的順利進行，這就要求企業(yè)管理者對員工進行正確引導，將財務共享服務中心的理念傳達至全體員工，激發(fā)全體員工積極參與項目建設，以保證項目的順利實施。

（二） 遵守相關(guān)的財政、稅收等法律法規(guī)，充分利用先進技術(shù)。

在進行企業(yè)財務共享服務中心的建設過程中，應積極探討財務共享服務業(yè)務所涉及的財政、稅收等法律法規(guī)，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行業(yè)務運作。如果沒有充分考慮政策法規(guī)，可能會造成企業(yè)財務共享服務中心項目建設中很多流程無法進行正常的操作或是減弱共享的優(yōu)勢。另外要充分利用現(xiàn)代先進技術(shù)（如文檔處理技術(shù)）處理共享服務業(yè)務，這樣才能極大地挖掘內(nèi)部潛力，提升企業(yè)管理能力。

結(jié)語：

隨著全球化以及多元化經(jīng)濟發(fā)展速度的加快，中國經(jīng)濟進入了新常態(tài)，我國礦山企業(yè)面臨著很大的競爭和挑戰(zhàn)，財務共享服務模式在國內(nèi)外已經(jīng)有了廣泛的應用，所以我國礦山行業(yè)的企業(yè)集團應該著手研究財務共享服務中心項目的建設，使企業(yè)能夠長期的穩(wěn)定生存和發(fā)展。（作者單位：紫金礦業(yè)集團股份有限公司）

參考文獻：

第3篇：礦業(yè)公司財務管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 資源整合； 財務管理； 實踐探索

2009年，汾西礦業(yè)（集團）公司作為山西省政府確定的煤炭資源整合主體之一，認真貫徹落實上級的總體安排和部署，緊緊圍繞“安全整合”這條主線，按照“穩(wěn)字當先、以快求穩(wěn)、安全做穩(wěn)、基礎扎穩(wěn)、配套促穩(wěn)”的原則，采取點上突破、統(tǒng)籌推進的策略，充分發(fā)揮大集團優(yōu)勢，典型示范、集中攻關(guān)，資源整合工作初見成效。在“后整合時期”，如何規(guī)范煤炭資源整合單位的財務管理工作，有效防范經(jīng)營風險，是目前資源整合工作中的重要內(nèi)容。

一、財務管理工作面臨的問題

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣，規(guī)范運行尚需磨合

在我公司整合后成立的24個礦井公司中，除1個全資子公司之外，還有3個與合作方各持股50%的子公司，其余20個礦井公司中我方均控股51%。在合作方股東中，既涉及煤礦老板，又涉及地方民營骨干企業(yè)，還涉及省外國有大型企業(yè)。由于企業(yè)文化、經(jīng)營理念、資金實力、整體素質(zhì)等多方面差異，財務管理工作面臨著新的挑戰(zhàn)，企業(yè)既要承擔國有資產(chǎn)的管理責任，又要履行《公司法》和公司章程規(guī)定的義務。在新的管理體制面前，對于在資金支付審批、物資采購定價、煤炭產(chǎn)品銷售等過程中涉及到的有關(guān)財務管理制度，尚需與合作方股東充分溝通、不斷磨合，才能確保實施，才能確保按照《公司法》規(guī)范運行，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。

（二）證照正在辦理，影響建設資金到位

目前，還有20個礦井公司的營業(yè)執(zhí)照手續(xù)正在緊張辦理當中。由于營業(yè)執(zhí)照及稅務登記等手續(xù)不能及時辦理，影響過渡生產(chǎn)礦井的購銷業(yè)務不能及時開票結(jié)算，也影響了新公司的正常融資，目前只能暫時沿用原礦方的證照手續(xù)及銀行賬戶辦理日常業(yè)務和結(jié)算，勉強依靠拆借資金維護企業(yè)運行，影響了集團公司對新公司的實質(zhì)管控，也影響了礦井建設的順利推進，直接影響到煤礦的安全和生產(chǎn)。

（三）整合方式復雜，兼并重組風險較大

截至2011年3月末，上級已全部核準資源整合項目以及相關(guān)資產(chǎn)評估報告。但無論是資產(chǎn)收購，還是股權(quán)收購，所有被整合煤礦至今尚未出具有關(guān)資產(chǎn)交易的正規(guī)發(fā)票或者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅等完稅證明。由于協(xié)調(diào)困難，新公司無法將納入評估范圍的資產(chǎn)和負債規(guī)范辦理財務入賬手續(xù)，特別是在股權(quán)收購方式下，對于新公司不承接的債務、被整合煤礦以企業(yè)資產(chǎn)對外抵押獲得貸款及以前年度欠繳的相關(guān)稅費等，均有可能存在隱性風險，從而造成新公司的或有負債。

（四）會計人員短缺，基礎工作比較薄弱

在2009年10月籌備初期，為了積極穩(wěn)妥推進資源整合工作，集團公司從原生產(chǎn)礦井集中抽調(diào)了一部分業(yè)務骨干充實到各資源整合單位，與原礦方留用的會計、出納等共同組建了會計機構(gòu)，每礦會計人員總數(shù)不超3～4人。除我方選派人員外，其他會計人員多數(shù)未取得會計從業(yè)資格證書或會計專業(yè)技術(shù)職稱，甚至無從事會計工作經(jīng)歷，由于工作閱歷較淺、實踐經(jīng)驗欠缺，加之人員短缺，不能滿足整合初期日常工作的需要。

二、解決財務管理問題的措施

（一）規(guī)范履行決策程序，確保管理落實到位

目前，資源整合工作已進入實質(zhì)性運轉(zhuǎn)和建設的關(guān)鍵時期。在新公司中合作方股東也提名選派了董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、監(jiān)事等不同數(shù)量的高管人員。為了按照規(guī)范的公司法人治理機構(gòu)運行，積極維護合作各方股東權(quán)益，依據(jù)有關(guān)規(guī)范管理控股公司的指導意見，對于各資源整合單位大額資金支付、對外捐贈等相關(guān)重大經(jīng)濟事項，集團公司嚴格實施了預審和備案管理制度。例如，按照統(tǒng)一的會計政策、核算辦法、財務管理體制等，對于各單位提交公司董事會、股東會、監(jiān)事會審議的有關(guān)各年度財務決算、財務預算、融資方案等議案，先由集團公司財務部門組織與相關(guān)計劃、基建、機電、勞資等相關(guān)專業(yè)部門共同預審，并與各單位及時對接，在將有關(guān)反饋意見溝通一致并修改完善后，再同時提交合作方股東審議，最終正式提交公司“三會”進行表決，以確保各項議案規(guī)范實施。對于其他各項日常資金支付審批、物資采購定價、煤炭產(chǎn)品銷售等過程中的有關(guān)財務管理制度，各單位根據(jù)實際情況補充完善后，正在陸續(xù)提交總經(jīng)理辦公會等管理層審議通過后實施。通過引入合作方股東參與決策和過程管理，逐步形成了有效的監(jiān)督機制，促進了企業(yè)管理的改善與提高。

（二）規(guī)范托管結(jié)算管理，加快礦井建設步伐

由于新公司證照手續(xù)正在緊張辦理，加之融資難度較大，為了確保礦井建設的順利推進，按照原生產(chǎn)大礦對資源整合新礦的生產(chǎn)和基建工作進行托管的需要，集團公司及時明確了有關(guān)托管業(yè)務的結(jié)算管理辦法。在實行托管的煤礦中，大礦礦長還兼任新礦總經(jīng)理。為了維護合作各方股東的權(quán)益，穩(wěn)妥地實行了董事會決定公司的財務結(jié)算體系、董事長負責財務結(jié)算工作的管理辦法。主要結(jié)算辦法是：按照市場化運作的原則，經(jīng)托管雙方協(xié)商，過渡生產(chǎn)礦井以噸煤費用總承包方式結(jié)算，技改或基建礦井按照單項工程預算總承包方式結(jié)算。具體的測算依據(jù)是：噸煤費用以礦井公司“三會”審議通過的財務預算為基礎，通過董事會、經(jīng)理層協(xié)商后測定；托管礦派出隊伍施工的單項工程，以工程預算定額等資料為基礎，由雙方協(xié)商測定延米工程承包單價等等。

（三）足額預留購并資金，有效防范整合風險

針對上級部門核準資產(chǎn)評估報告以后，被整合煤礦難以出具相關(guān)交易發(fā)票等實際狀況，依據(jù)有關(guān)政策和兼并重組協(xié)議，集團公司通過積極與地方政府協(xié)調(diào)，在支付購并款項時，妥善采取了相關(guān)風險防范措施。例如，所有購并資金盡量通過地方政府支付被整合煤礦，并由稅務部門核定其應繳稅款或出具相關(guān)完稅證明等手續(xù)，由我方足額預留相關(guān)資金，防范承擔連帶責任風險；足額預留尚不具備接收條件的井下未清查資產(chǎn)評估價款、尚未上報審定的應補償?shù)V方資源價款等款項，有效防范整合資金支付風險等。另外，對于被整合礦以納入評估范圍的資產(chǎn)對外抵押獲得貸款以及所剝離負債等可能對新公司造成的潛在風險，在外聘法律中介機構(gòu)的指導下，嚴格依據(jù)上級審查意見提示的有關(guān)風險防范措施和要求，及時督促礦方補充、完善相關(guān)承諾函及股東會決議等手續(xù)，爭取將整合風險降到最低，防止國有資產(chǎn)流失。

（四）實行對口指導幫助，逐步規(guī)范會計工作

根據(jù)實際需要，為了確保財務工作盡快步入正軌，在及時配備會計人員的同時，集團公司還實行了“一對一”對口指導幫扶。主要辦法是由原生產(chǎn)大礦作為指導單位對資源整合新礦進行全面的指導和幫助，從科目設置到會計核算、從建章立制到財務管理，力求把老礦完善和嚴密的財務管理體系傳授到新礦。在具體實施過程中，各指導單位不遺余力、傳經(jīng)送寶，各資源整合單位積極主動、虛心請教，雙方以手指口述的形式，將全部業(yè)務逐一實現(xiàn)了人對人、崗對崗的對接。通過充分交流和學習探討，提高了資源整合單位會計核算和財務管理水平，為會計工作開好頭、起好步奠定了良好基礎。

（五）開展內(nèi)部會計檢查，逐步提高管理水平

為了進一步加大管控力度，從2011年開始，集團公司將各資源整合單位陸續(xù)納入會計信息質(zhì)量標準化檢查考核工作范圍。在具體實施過程中，首先由各資源整合單位按照千分制考核的具體要求，從機構(gòu)設置和人員配備、基礎工作規(guī)范、會計核算、建章立制及執(zhí)行情況等八個方面認真逐條逐項地開展自查，然后再由集團公司統(tǒng)一從其他各資源整合單位抽調(diào)精兵強將組成考核驗收小組深入基層，以互相交流、學習探討的檢查形式，公平、公正的考核方式，統(tǒng)一對各單位進行綜合排名打分。通過采取相應獎罰等措施，將該項檢查引入長效機制，積極推進各單位會計工作盡快走向規(guī)范化、標準化軌道。

三、加強財務管理工作的體會

（一）加強資源整合單位財務管理工作，需要在制度建設上下功夫

此輪資源整合給我們提供了一個發(fā)展的機遇，如何在實現(xiàn)跨越發(fā)展目標的同時，有效防范企業(yè)運行中存在的財務風險，存在一個合理運用上級政策的問題，這就需要通過完善財務制度建設并確保規(guī)范執(zhí)行來實現(xiàn)。要堅持“執(zhí)行而不教條，遵循而有所立”的原則，結(jié)合實際情況有所創(chuàng)新，力求使政策在實際運用中發(fā)揮出應有的效應。

（二）加強資源整合單位財務管理工作，需要爭取地方政府的積極支持

資源整合、關(guān)小并大，其本身就是各市場主體之間利益的調(diào)整，單純依靠市場機制很難有效制約被整合方的逐利行為，需要政府運用政策及行政手段加以約束指導。在具體工作過程中，集團公司在各級政府的主導和支持下，較好地處理了一些被整合方漫天要價和當?shù)卮?、?zhèn)及老百姓的利益補償問題，有效防范了整合風險，積極維護了國有企業(yè)的合法權(quán)益。

第4篇：礦業(yè)公司財務管理制度范文

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘探；財務風險；風險防控

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01

應該說，地質(zhì)勘探單位是社會主義建設事業(yè)的重要組成部分，對我國社會經(jīng)濟發(fā)展具有極其重要的影響。隨著我國經(jīng)濟建設的快速發(fā)展，對于能源的需求越來越多，因此，必須高度重視地質(zhì)勘探工作，切實解決地質(zhì)勘探事業(yè)發(fā)展過程中存在的問題。在地質(zhì)勘探單位的財務活動中，由于受到各種因素的影響，地質(zhì)勘探單位的財務收益與預期收益之間會發(fā)生偏離，可能會造成一定的經(jīng)濟損失。所以，應該重視和加強地質(zhì)勘探單位的財務風險管理，以有效實現(xiàn)財務發(fā)展目標。

一、財務風險的概念及其內(nèi)容

在經(jīng)濟活動中，財務風險指的是由于公司財務結(jié)構(gòu)不夠合理、融資不當?shù)仍蛟斐晒臼攤芰?，投資者預期收益下降而出現(xiàn)的風險。財務風險是企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中必須要高度重視的現(xiàn)實課題。一般來說，企業(yè)財務風險主要包括：籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、庫存管理風險以及流動性風險等。其中，籌資風險是企業(yè)在發(fā)展過程中由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化等因素造成的不確定性，對公司的財務業(yè)績以及籌集資金造成的風險。投資風險主要指的是由于受到市場需求變化的影響，對未來投資收益的不確定性，造成企業(yè)在投資過程中遭受嚴重的經(jīng)濟損失。經(jīng)營風險又可稱作是營業(yè)風險，指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，受到各方面不確定性因素的影響，包括由于國家經(jīng)濟社會等政策的變化所導致的企業(yè)在經(jīng)營的過程中遇到的政策風險等。庫存管理風險指的是由于企業(yè)的庫存量變化所給企業(yè)帶來的風險。庫存是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)要及時掌握庫存量的變化，如果庫存量過少會造成企業(yè)在生產(chǎn)過程中原采料供應不足，影響企業(yè)生產(chǎn)的正常進行，如果庫存量過多，就會占用企業(yè)大量資金，產(chǎn)生嚴重的風險。流動性風險是由于企業(yè)的期貨交易不能及時有效成交所帶來的風險。由于企業(yè)的現(xiàn)金償還能力與支付能力較為有限，導致企業(yè)的資產(chǎn)不能完全確定或是轉(zhuǎn)移現(xiàn)金的變現(xiàn)能力的風險增加。

二、地質(zhì)勘探單位財務風險產(chǎn)生的原因

在市場經(jīng)濟條件下，努力防控財務風險已經(jīng)成為地質(zhì)勘探單位在發(fā)展進程中無法回避的重要課題。而要解決這一問題，必須深入分析地質(zhì)勘探單位財務風險產(chǎn)生的原因，主要包括以下方面：

（一）事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不夠明確或者由于發(fā)展戰(zhàn)略出現(xiàn)偏差所帶來的財務風險

應該看到，地質(zhì)勘探單位在很長時期內(nèi)受到國家相關(guān)政策的保護，由于所處的壟斷地位，容易產(chǎn)生小富即安的觀念，比較缺乏風險意識。在這樣的情況下，地質(zhì)勘探單位的發(fā)展戰(zhàn)略往往不能適應市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，主要表現(xiàn)為業(yè)務安排不盡合理，市場定位不夠清晰，市場化水平不高，自身經(jīng)營能力較低。從某種意義上來說，在許多地質(zhì)勘探單位中，不具市場競爭力的業(yè)務消耗了大量資源，贏利渠道比較單一等。所以，地質(zhì)勘探單位在走向市場的過程中，財務管理方面的弊端日漸凸顯，這就潛藏著巨大的財務風險。同時，盡管有些地質(zhì)勘探單位制定了發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，但是由于市場環(huán)境發(fā)生巨大變化，尤其是受到國際能源市場的影響，國內(nèi)地質(zhì)勘探單位或者企業(yè)卻缺少應對能力，無法根據(jù)國內(nèi)外市場環(huán)境的變化進行市場戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略以及經(jīng)營模式等方面的有效調(diào)整，這也能容易導致地質(zhì)勘探企業(yè)發(fā)生財務風險。

（二）經(jīng)營業(yè)務容易受到經(jīng)濟環(huán)境的影響，獲利能力欠佳

當前，地質(zhì)勘探單位屬于差額撥補的事業(yè)單位性質(zhì)，政府財政撥款主要用于保障離退休人員經(jīng)費以及其他經(jīng)費方面的支出，剩余部分主要用作地質(zhì)項目財政資金，根據(jù)效益情況進行核算，預算與實際執(zhí)行之間的差額以“節(jié)余”形式反映出來。隨著我國改革的不斷深入，地質(zhì)勘探單位逐步轉(zhuǎn)向企業(yè)化，國家撥付的相關(guān)費用比重進一步壓縮。因此，如果地質(zhì)勘探單位沒有建立起適應市場需求的并且具有一定穩(wěn)定的“造血”能力，那么就無法滿足市場的需要，也就會沒有足夠以及持續(xù)的盈余償還相關(guān)費用以及銀行利息等，甚至導致地質(zhì)勘探單位出現(xiàn)虧損狀況，并造成一定的財務風險。

（三）由于財務結(jié)構(gòu)不合理造成潛在的財務風險

總體來說，地質(zhì)勘探單位采用的主要籌資方式包括吸引外來投資、合理使用留存收益、借入款項、以及融資租賃等。同時，根據(jù)國家相關(guān)制度的要求，國家有關(guān)部門支持符合條件的勘查開采企業(yè)在境內(nèi)外上市融資。這也充分表明，地質(zhì)勘探單位也可以發(fā)行股票和債券。而在當前階段，由于財務結(jié)構(gòu)不合理，導致地質(zhì)勘探單位潛藏著一定的財務風險。這中財務結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)為：一方面，籌資方式選擇不當。每一種籌資方式都各具優(yōu)缺點，由于不同的籌資方式會產(chǎn)生不同的結(jié)果。地質(zhì)勘探單位如果不根據(jù)自身特點，充分考慮實際情況，在此基礎上選擇合理的財務結(jié)構(gòu)，那么就會增加相關(guān)費用，使企業(yè)出現(xiàn)虧損和財務風險的狀況。另一方面，債務期限結(jié)構(gòu)不合理。地質(zhì)勘探單位如果不根據(jù)單位發(fā)展實際，優(yōu)化債務期限結(jié)構(gòu)，那么就易于造成資金到期期限與資金使用之間的不匹配，易于造成利息費用過高或負債本金償還困難等財務問題。

（四）市場信息的不對稱成為產(chǎn)生財務風險的重要隱患

按照市場經(jīng)濟的相關(guān)理論，地質(zhì)勘探單位的經(jīng)營活動需要企業(yè)充分掌握各種相關(guān)的市場信息。一般來說，市場發(fā)育程度越高，信息的透明度也就越高，地質(zhì)勘探單位可以獲得充足的信息。但是，由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展不夠健全，市場透明化程度不高，同時，地質(zhì)勘探單位面臨著激烈的市場競爭，會計信息失真等諸多問題導致財務風險出現(xiàn)的可能性明顯增加。在這種情況下，地質(zhì)勘探單位在進行經(jīng)營決策和財務管理時，不能完全掌握相關(guān)信息，這就成為地質(zhì)勘探單位爆發(fā)財務風險的重要隱患。

三、地質(zhì)勘探單位防控財務風險的針對性措施

在市場經(jīng)濟條件下，能否控制、防范和化解財務風險已經(jīng)成為企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢地位的重要條件。要想防控財務風險，地質(zhì)勘探單位要注重調(diào)查、分析，準確判斷財務風險存在狀況，采取有效措施，有效防范、控制和化解財務風險。

（一）建立科學的財務管理體系，及時防范化解財務風險

隨著社會的不斷進步，地質(zhì)勘探單位要適應市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，進一步樹立市場意識，提高適應市場的能力，建立起科學的財務管理體系，以防范并及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展中存在的財務風險。地質(zhì)勘探單位要緊緊抓住當前國家轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式的重要時機，加快推進經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型升級，不斷促進企業(yè)化的經(jīng)營管理方式的革新和技術(shù)創(chuàng)新，提高財務管理和項目管理的能力。要認真分析經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對地質(zhì)勘探領(lǐng)域產(chǎn)生的沖擊程度，對那些受沖擊較大的項目，必須通過提高勘察技術(shù)，創(chuàng)新管理手段來避免，減少在生產(chǎn)經(jīng)營過程由于不規(guī)范而出現(xiàn)的各種風險。

（二）牢固樹立風險意識，加強內(nèi)部財務監(jiān)管力度

在市場經(jīng)濟條件下，地質(zhì)勘探企業(yè)必須牢固樹立風險意識，加強內(nèi)部財務監(jiān)管力度，這已經(jīng)成為防范財務風險的重要手段和有效手段。一方面，要在單位內(nèi)部推行風險責任制。單位領(lǐng)導對經(jīng)營風險要負總責，提高風險意識，對于重大財務收支、對外投資以及資產(chǎn)處置等的決策要高度重視。另一方面，財務管理部門要充分發(fā)揮監(jiān)管作用，防范和化解財務風險。財務管理部門要嚴格履行職責，積極開展調(diào)查研究，不斷完善財務管理制度，堵住財務風險漏洞。要根據(jù)實際情況，制定出切實可行的內(nèi)部財務管理辦法以及會計控制規(guī)范等，規(guī)范財務制度和紀律，避免財務風險的產(chǎn)生。

（三）提高經(jīng)營項目的獲利能力，避免因為經(jīng)營風險而導致的財務問題

由于地質(zhì)勘探單位的經(jīng)營活動容易受到經(jīng)濟形勢變動的影響，因此很多經(jīng)營項目的盈利能力會出現(xiàn)波動，影響到地質(zhì)勘探單位的財務收支情況。因此，為了避免財務風險，地質(zhì)勘探單位要注重提高自身“造血功能”，以持續(xù)穩(wěn)定的收益確保債務本金及其利息的按期償還。地質(zhì)勘探單位的“造血功能”，指的主要是地質(zhì)勘探單位的相關(guān)經(jīng)營業(yè)務，包括礦業(yè)開發(fā)、工程施工、地質(zhì)技術(shù)服務以及其他多種經(jīng)營和對外投資等。在市場經(jīng)濟條件下，地質(zhì)勘探單位要積極發(fā)揮自身專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，積極走向市場，努力實現(xiàn)科技成果的轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)穩(wěn)定可靠的收益，以有效規(guī)避經(jīng)營風險。

（四）建立健全收款制度，積極規(guī)避財務風險

由于面臨激烈的競爭市場競爭，地質(zhì)勘探單位必須有效措施，積極規(guī)避財務風險。要認真做好現(xiàn)金流的管理工作，建立健全收款制度，把應收賬款的管理責任落實到具體部門及相關(guān)業(yè)務人員身上，確保款項的回收與責任人的績效考核掛鉤。同時，對那些惡意占用單位資金的拖欠款項要及時進行清理，采取有效措施及時回收相關(guān)欠款。對于預付賬款要嚴格進行審核，大額資金支付必須根據(jù)制度要求提前制定資金支付計劃，對于那些沒有計劃及合同的款項要堅決拒付，確保單位資金使用安全。

參考文獻：

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