工程類財(cái)務(wù)審計(jì)精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的工程類財(cái)務(wù)審計(jì)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
財(cái)務(wù)管理一直是企業(yè)的重中之重，對于企業(yè)能否正常地運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展發(fā)揮著聚到的作用。目前我國很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都發(fā)揮著很大的作用，本文將其總結(jié)為三方面：
（一）資金管理
資金對于企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體，那么資金就成為了人體中十分重要的血液。資金是企業(yè)得以正常運(yùn)行和周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，所以，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)基礎(chǔ)工作就是做好資金的管理。資金的合理利用能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
（二）成本控制
原材料價(jià)格的變動、員工工資等都會影響到企業(yè)自身的利潤，企業(yè)利潤中成本是最大的影響因素。為了保證企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理人員需要科學(xué)地制定管理辦法，控制不合理支出，其中包括產(chǎn)品的成本、職工薪酬、培訓(xùn)費(fèi)用等，從而節(jié)省生產(chǎn)成本。
（三）管理監(jiān)督
科學(xué)的監(jiān)督管理機(jī)制是企業(yè)各項(xiàng)制度得以落實(shí)、企業(yè)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有力保障，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督管理能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理方向的正確性。企業(yè)通過利用監(jiān)督體系能夠通過投入較少的資金獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，充分利用企業(yè)資金。
二、工程財(cái)務(wù)審計(jì)常用方法
（一）全面審計(jì)法
全面審計(jì)，指的是以國家、行業(yè)相關(guān)的規(guī)定為基礎(chǔ)對工程建設(shè)過程的編制進(jìn)行預(yù)算計(jì)算和編制，然后審查全部項(xiàng)目的工作過程。工程量的計(jì)算和審查類似于施工圖預(yù)算的編制，都要先全面對工程量進(jìn)行計(jì)算，然后一一對比本人計(jì)算和審核對象的工程量是否已一直，與此同時(shí)要對審核對象單價(jià)進(jìn)行估計(jì)和定額確定。
（二）分組計(jì)算審計(jì)法
應(yīng)用該方法能夠有效提高審核工作效率，節(jié)省工作時(shí)間。主要方法是先將需要審核的項(xiàng)目分類整理為一組，然后對某個(gè)分項(xiàng)的工作量進(jìn)行計(jì)算審查，因?yàn)槊拷M工程量有一定的相似之處故一次可以判斷其他分項(xiàng)計(jì)算是否準(zhǔn)確，這種審計(jì)方法大大提升審計(jì)工作效率，同時(shí)也有助于提高審計(jì)質(zhì)量。
（三）篩選審計(jì)法
不同建設(shè)項(xiàng)目的均有自身獨(dú)到特點(diǎn)，不過關(guān)于每個(gè)分項(xiàng)造價(jià)、工程量都大同小異，為此可以匯集工程數(shù)據(jù)，整理分析，篩選基本值作為建筑標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
（四）分析對比審計(jì)法
此方法主要用于有著類似工程的項(xiàng)目，造價(jià)相類似的工程。此方法需要以實(shí)際工程特點(diǎn)條件為基礎(chǔ)確定是否適用。在審計(jì)中，第一，如果有相同的施工圖，但是現(xiàn)場條件和基礎(chǔ)如果不同的話可以采用對比審計(jì)法審計(jì)基礎(chǔ)以上內(nèi)容，可以分別采用審計(jì)法計(jì)算相應(yīng)審計(jì)內(nèi)容。第二，如果建筑面積不同但設(shè)計(jì)相同那么可以采用對比審計(jì)法審計(jì)兩個(gè)工程量以相同的部分，對比審查每平米建筑面積以及各個(gè)分項(xiàng)工程之間的造價(jià)。第三，如果設(shè)計(jì)圖紙存在差異但是擬審工程量和已審工程量有相同之處那么可以采用對比審計(jì)法審計(jì)相同部分工程量，根據(jù)圖紙或者簽證采用對比方式進(jìn)行計(jì)算。
三、提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)效性的方法
（一）建立建筑材料價(jià)格的電子檔案
由于建筑材料市場有待進(jìn)一步完善，很多材料都沒有公開其價(jià)格，再預(yù)決算審計(jì)中也就大大增加了審計(jì)工作的難度。為了解決這一問題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建筑材料價(jià)格的控制，公開建筑材料的價(jià)格，讓建筑材料信息能夠被建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)部門了解，從而參考信息價(jià)格確定預(yù)決算審計(jì)中材料價(jià)格信息的準(zhǔn)確性。此外，在材料采購中，需要選擇合格的供應(yīng)商，和供貨商協(xié)調(diào)好材料的采購價(jià)格、調(diào)試和保養(yǎng)要求，采購人員需要對建筑材料和相關(guān)的機(jī)械設(shè)備、工藝要求有一定的了解，避免套用定額，需要根據(jù)實(shí)際情況對材料價(jià)格做好審查。
（二）制定標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)審計(jì)制度
要想完善財(cái)務(wù)審計(jì)制度可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行入手。首先，根據(jù)施工企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展方向，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)審計(jì)制度；其次，完善施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部門，為財(cái)務(wù)審計(jì)提供獨(dú)立的空間，不會受到其他部門的影響；最后，要依據(jù)施工企業(yè)管理中的熱點(diǎn)問題，構(gòu)建出科學(xué)的審計(jì)報(bào)告方案及會計(jì)信息披露的重要內(nèi)容，使得年報(bào)審計(jì)都能夠最大限度發(fā)揮審計(jì)報(bào)告的監(jiān)管作用。除此之外，還要建立一個(gè)綜合性比較強(qiáng)的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，對工程施工的成本進(jìn)行預(yù)測、分析，并制定出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)審計(jì)控制目標(biāo)，從而提高財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確性。
（三）構(gòu)建高效的信息化審計(jì)監(jiān)控體系
在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中要遵循公平、公正、公開透明的原則，把每次財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果在企業(yè)的信息化平臺上，各??部門可以通過企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查審計(jì)的結(jié)果，如果發(fā)現(xiàn)與本部門具體情況不相符，要及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)審計(jì)部門，以便讓財(cái)務(wù)審計(jì)部門調(diào)查是哪里出現(xiàn)錯(cuò)誤，有助提高財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)確性。同時(shí)還可引進(jìn)高效的信息化管理系統(tǒng)，例如目前很多施工企業(yè)為提升企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量，引入了基于 ERP企業(yè)管理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息平臺，從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、成本核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、績效考核等各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，利用信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，方便信息調(diào)取與管理，使審計(jì)信息更加透明化、公開化，從而大幅度提升了審計(jì)質(zhì)量。
第2篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
一、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中資金的審計(jì)
在城市軌道交通工程中，對于建設(shè)項(xiàng)目資金的審計(jì)意義重大，而這些應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)中進(jìn)行審計(jì)的資金不僅包括資本金，也包括商業(yè)銀行的借款。財(cái)務(wù)審計(jì)人員必須要對資金的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、截止日期及在會計(jì)報(bào)表中的表達(dá)與披露是否正確進(jìn)行審查核實(shí)。其中借款利息資本化的金額是否正確會影響到工程投資成本。例如，如果某個(gè)建設(shè)單位每月月底銀行存款都表現(xiàn)出很大的余額，就說明資金額度過于充沛，這樣不僅浪費(fèi)了資金，同時(shí)也使得利息支出不斷增加，進(jìn)而造成工程造價(jià)增加。
二、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中工程價(jià)款的審計(jì)
對于工程價(jià)款的審計(jì)主要是工程款項(xiàng)的支付。近年來，多數(shù)大型工程項(xiàng)目一般都是實(shí)行招標(biāo)，通常情況下，合同價(jià)格是包死價(jià)，因而財(cái)務(wù)工作中一般依據(jù)合同執(zhí)行。因此，財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)對財(cái)務(wù)部門是否依據(jù)合同規(guī)定付款進(jìn)行重點(diǎn)審查，看其是否存在超工程進(jìn)度進(jìn)行付款的現(xiàn)象。另外，財(cái)務(wù)審計(jì)工作者還要審查是否是按照合同規(guī)定的工程項(xiàng)目、施工單位付款，這主要是由于當(dāng)前很大一部分虛假工程付款過程中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)付款的憑證所附附件的資料不完整或者不全面，所以，此階段的工程就應(yīng)該是財(cái)務(wù)審計(jì)過程的重點(diǎn)。由此可見，財(cái)務(wù)審計(jì)工作者要加強(qiáng)對施工企業(yè)所開發(fā)票是按照付款額還是按照投資完成額開票的審查。有些地方稅務(wù)局在開具發(fā)票方面有明確的規(guī)定，由建設(shè)單位代扣代繳建業(yè)的營業(yè)稅，如果按投資額開票，就會使得建設(shè)單位代墊一部分的稅款，從而間接增加工程成本。另外，在合同執(zhí)行中，難免會由于各種原因而引起合同的變更。因此，在財(cái)務(wù)審計(jì)工作中，應(yīng)建立完善的變更審批制度和報(bào)批流程，控制合同變更，所有變更必須嚴(yán)格按規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)批，從而減少合同的隨意變更現(xiàn)象。合同變更成立與否需經(jīng)過技術(shù)和商務(wù)經(jīng)濟(jì)上的評估，并嚴(yán)格依照合同和變更方案確定合同變更費(fèi)用。合同變更項(xiàng)目的批準(zhǔn)作為其納入計(jì)量支付和結(jié)算的必要條件，保證了所有變更項(xiàng)目必須按規(guī)定報(bào)批。完善的合同條件是控制變更的基礎(chǔ)，合同應(yīng)對變更的條件進(jìn)行明確界定，并規(guī)定變更費(fèi)用的確定原則。評標(biāo)時(shí)應(yīng)對投標(biāo)報(bào)價(jià)中隱含的可能導(dǎo)致索賠的報(bào)價(jià)或條件進(jìn)行澄清，穩(wěn)定明晰合同條件。
三、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中設(shè)備投資的審計(jì)
設(shè)備投資中在安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備及工具與器具明細(xì)分類核算是否正確。城市軌道交通工程是一項(xiàng)比較特殊的工程，建材的投資往往很高，幾乎在整個(gè)工程投資中占有一半以上的比例，因而應(yīng)特別注意概算外建材是否有擠占項(xiàng)目投資的現(xiàn)象。而在財(cái)務(wù)上，所有核算中明細(xì)科目的設(shè)置，都應(yīng)以概算為依據(jù)。每一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的建材在概算項(xiàng)目表上都是分別列示，并且是一一對應(yīng)的，從而為下面的竣工決算提供便利的服務(wù)，核實(shí)財(cái)務(wù)付款的建材設(shè)備的廠家、型號、規(guī)格、數(shù)量是否與概算一致。有的財(cái)務(wù)人員可能不是十分了解電力基建項(xiàng)目中一些特殊的材料與設(shè)備的劃分，可能會搞錯(cuò)裝置性材料與施工單位應(yīng)自己承擔(dān)的材料，造成工程決算時(shí)工程造價(jià)的高估。另外，有時(shí)財(cái)務(wù)帳上往往沒有隨機(jī)備品的記錄。但這些隨機(jī)備品是要同基建倉庫的物資一同移交生產(chǎn)，要具體查看有無隨機(jī)備品移交記錄。
四、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中其他費(fèi)用的審計(jì)問題
（一）三項(xiàng)費(fèi)用這里的三項(xiàng)費(fèi)用指的是前期工程費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)和職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)。城市軌道交通工程中往往是由上級主管部門來對基建單位三項(xiàng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，而建設(shè)單位對于三項(xiàng)費(fèi)用不會出現(xiàn)嚴(yán)重的出入與問題，但在待攤費(fèi)用的其他明細(xì)科目上可能有實(shí)屬三項(xiàng)費(fèi)用的費(fèi)用發(fā)生。由此可見，財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真地核對概算項(xiàng)目與財(cái)務(wù)支出明細(xì)是否對應(yīng)，有無擠占概算項(xiàng)目或虛列概算項(xiàng)目。比如，一些城市軌道交通工程單位，可能在待攤費(fèi)用其他投資下面設(shè)置趕工措施費(fèi)等一些項(xiàng)目，這就要求審計(jì)人員對其所列費(fèi)用進(jìn)行審查，看其是否真實(shí)，是否合法。
（二）人工費(fèi)基建項(xiàng)目投資中人工費(fèi)發(fā)生，根據(jù)新的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬及其他相關(guān)支出都為職工薪酬。在歸集結(jié)轉(zhuǎn)人工費(fèi)時(shí)，按照《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定》，有的形成建設(shè)單位管理費(fèi)、有的形成生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)，有的形成設(shè)備投資等等。如果發(fā)生的人工費(fèi)不通過應(yīng)付職工薪酬來核算，就難以對其真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。
（三）拆遷補(bǔ)償費(fèi)用對于新成立的城市軌道交通工程單位，在其他投資項(xiàng)目中，可能不會發(fā)生數(shù)額較大的舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償費(fèi)，然而對于那些成立時(shí)間比較長的城市軌道交通工程單位來說，它們在改建與擴(kuò)建上，該費(fèi)用就是非常重要的。財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)特別注意該費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，是否存在著虛報(bào)工程量、增加舊有設(shè)施數(shù)量、改變拆遷補(bǔ)償?shù)惹闆r。另外，城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)人員還應(yīng)對財(cái)務(wù)付款是否依照合同嚴(yán)格執(zhí)行，以及合同內(nèi)容進(jìn)行審查，看其有無過于簡單或者缺乏實(shí)質(zhì)內(nèi)容的現(xiàn)象。
五、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中費(fèi)用計(jì)量的劃分
城市交通工程在施工之前，各項(xiàng)準(zhǔn)備費(fèi)用的發(fā)生，需要對其基建期和生產(chǎn)期進(jìn)行清晰的劃分，即區(qū)分開資金的費(fèi)用化以及資本化的問題。在新會計(jì)準(zhǔn)則下，有這樣的規(guī)定：自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。由此可見，正確確定工程造價(jià)影響著項(xiàng)目投產(chǎn)后的折舊費(fèi)用計(jì)量。
六、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中施工階段的審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)就是城市軌道交通工程的建設(shè)施工階段，審計(jì)工作者應(yīng)對整個(gè)工程施工是實(shí)行了公開招投標(biāo)，從而使得軌道交通工程的施工成本有所下降，節(jié)約資金。另外，城市軌道交通工程還應(yīng)使用國產(chǎn)機(jī)電設(shè)備，這樣有利于節(jié)省投資；推廣先進(jìn)施工工藝，從而有效節(jié)省施工成本。
七、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)的最后一個(gè)階段就是竣工驗(yàn)收階段，在竣工驗(yàn)收階段雖然不會對整個(gè)工程的財(cái)務(wù)產(chǎn)生很大的影響，但是，它也是不可缺少的部分。在多種因素的共同作用下，最終的財(cái)務(wù)很可能會產(chǎn)生比較大的差異。因此，在竣工驗(yàn)收階段也應(yīng)做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，具體措施如下：
1．對于城市軌道交通工程的現(xiàn)場管理人員應(yīng)直接參與到竣工驗(yàn)收工作中，從而使竣工決算時(shí)間大大縮減，有效控制工程造價(jià)，有利于財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利完成。
2．加強(qiáng)工程審計(jì)的實(shí)施，嚴(yán)格審查竣工階段的各種簽證，以及工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)的最終目標(biāo)。
第3篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
近年來，改革開放后期，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)取得了進(jìn)一步發(fā)展。財(cái)務(wù)審計(jì)工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，良好的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮著積極作用，但是，受到傳統(tǒng)觀念、經(jīng)濟(jì)水平等因素的共同作用，我國農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)面臨著諸多阻力，如何更好地開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作受到廣泛關(guān)注。文章將對現(xiàn)階段，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)存在的阻力及牽引力進(jìn)行分析和研究，并提出推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要舉措，旨在提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作水平。
關(guān)鍵詞：
農(nóng)村；財(cái)務(wù)審計(jì)；阻力；牽引力；舉措
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作作為支持和維護(hù)農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)，只有做好該項(xiàng)工作，才能夠?yàn)榻鉀Q“三農(nóng)”問題奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對農(nóng)村集體財(cái)產(chǎn)使用情況的監(jiān)督，而現(xiàn)階段，我國農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在一些問題，在很大程度上影響了農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作可持續(xù)發(fā)展，為此，加強(qiáng)對農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)面臨的阻力牽引力及舉措的研究具有積極意義。
1現(xiàn)階段農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)存在的阻力及牽引力
1.1財(cái)務(wù)審計(jì)模式過于落后就目前情況來看，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作主要通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營站、農(nóng)村民主理財(cái)小組等機(jī)構(gòu)完成，由于審計(jì)主體與被審計(jì)主體之間并非隸屬關(guān)系，與一般內(nèi)部審計(jì)工作存在明顯差別，具體來說，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作兼顧政府和社會審計(jì)性質(zhì)2方面，其工作內(nèi)容及范疇沒有進(jìn)行明確劃分，在具體工作中，無法真正解決財(cái)務(wù)審計(jì)問題及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)問題，直接影響財(cái)務(wù)審計(jì)工作獨(dú)立性，并沒有真正發(fā)揮積極意義，例如：工程款存在白條抵現(xiàn)，普遍未開具有關(guān)工程類的稅務(wù)發(fā)票，有的村居沒有招投標(biāo)有的沒有預(yù)結(jié)算，有的沒有附會議紀(jì)要，造成農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作混亂[1]。
1.2相關(guān)法律制度尚不健全我國現(xiàn)有法律制度中，對于國家審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)等方面有具體規(guī)定，在規(guī)范各項(xiàng)審計(jì)工作行為的同時(shí)，為審計(jì)工作順利開展提供了依據(jù)，但是，法律制度中并沒有針對農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作作出具體要求，僅存在一些地區(qū)對于本地審計(jì)工作提供的一些條例，并沒有為農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作提供足夠的法律支持，在具體工作中，存在很多由于客觀原因無法解決的問題，比如說審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某村存在的問題，在不涉及刑事責(zé)任的情況下，只能根據(jù)福建省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例對村主干處以500元罰款，不痛不癢，造成審計(jì)沒有威懾力。此外，據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作僅1/3基層單位能夠做到半年或者一年公開一次，1/6單位沒有公開審計(jì)結(jié)果。
1.3缺乏審計(jì)環(huán)境相關(guān)人員對審計(jì)工作重視度不夠，并沒有將財(cái)務(wù)審計(jì)工作納入到日常管理工作中，甚至存在一些抵觸情緒，且實(shí)踐中，部門之間橫向交流較少，難以形成合力保障審計(jì)工作開展，此外，對于財(cái)務(wù)審計(jì)工作監(jiān)督力度不夠，且審計(jì)結(jié)果常常流于形式，缺乏良好的是審計(jì)環(huán)境，直接阻礙農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利開展[2]。不僅如此，近年來，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管干部大量流失，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員幾近為零，審計(jì)工作無法得到落實(shí)，監(jiān)督工作更是無法實(shí)施。如部分村居村沒有制定年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，未提交給村民代表會議討論決定，沒有形成相應(yīng)的會議紀(jì)要。另外，貨幣資金管理混亂庫存現(xiàn)金超限額管理，有的村居期末庫存現(xiàn)金6位數(shù)，有的村居甚至達(dá)到7位數(shù)。沒按規(guī)定做到日清月結(jié)，存在坐收坐支現(xiàn)象十分普遍。此外，據(jù)相關(guān)報(bào)道來看，全國農(nóng)村賬外集體資產(chǎn)總額近25667億元，在國有資產(chǎn)總額中占比高達(dá)36%，資金使用透明度偏低，上述種種現(xiàn)象表明農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在很多問題，直接影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
2推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要舉措
2.1創(chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)工作模式，確定財(cái)務(wù)審計(jì)工作主體地位政府工作人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，樹立現(xiàn)代財(cái)務(wù)審計(jì)理念，嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定，積極開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。同時(shí)，還需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)工作模式，現(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)部等部門聯(lián)合發(fā)文，明確農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作范圍及內(nèi)容，為此，各級政府要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定符合本地區(qū)財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利開展的制度，確定該項(xiàng)工作的主體地位，突出其權(quán)威性，并適當(dāng)賦予該部門必要的權(quán)責(zé)，為財(cái)務(wù)審計(jì)工作有序進(jìn)行鏟除阻礙，使財(cái)務(wù)審計(jì)工作最大限度發(fā)揮監(jiān)督作用。
2.2完善相關(guān)法律制度，創(chuàng)建良好的審計(jì)環(huán)境農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)需求日漸擴(kuò)大，需要相應(yīng)的法律制度的支持，為此，國家應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有《審計(jì)法》、《審計(jì)規(guī)定》等制度，出臺針對性法律制度，如《意見》、《細(xì)則》等，規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的具體內(nèi)容及范圍，提高該項(xiàng)工作可行性[4]。如福鼎市農(nóng)村地區(qū)，村干部離任審計(jì)中存在工程建設(shè)方面的問題，為此，該地區(qū)及時(shí)更新農(nóng)村集體資產(chǎn)資源管理方面的制度，加大對集體資源的監(jiān)管力度，保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
2.3加大審計(jì)工作監(jiān)督力度，推進(jìn)審計(jì)工作改革加大審計(jì)工作監(jiān)督力度作為提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的有效途徑，審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委具體要求，按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，全面、有序地開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，并加大與橫向部門之間的溝通和交流，建立良好的協(xié)調(diào)工作關(guān)系，提高審計(jì)工作質(zhì)量，與此同時(shí)，上級主管部門需要加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，從專業(yè)角度評價(jià)審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題及不足，并采取行之有效的方式加以調(diào)整和優(yōu)化，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)零問題目標(biāo)，在監(jiān)督審計(jì)工作過程中，一定要按照財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律制度，對存在問題的行為，進(jìn)行批評、糾正或者賠償，維護(hù)執(zhí)法嚴(yán)肅性，以此來發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告有效性[5]。
2.4重視審計(jì)人員培訓(xùn)，建立高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍審計(jì)人員是農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的核心，其專業(yè)素養(yǎng)高低直接影響工作質(zhì)量，為此，針對現(xiàn)存審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)不高問題，要重視對人員責(zé)任感教育，引導(dǎo)人員樹立正確價(jià)值觀，明確自身職責(zé)，強(qiáng)化人員使命感；側(cè)重對審計(jì)知識的培訓(xùn)，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力，推進(jìn)審計(jì)工作朝著規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展；強(qiáng)調(diào)人員思想道德教育，要求審計(jì)人員自身遵守職業(yè)道德，提高審計(jì)工作質(zhì)量及效率。另外，還需要積極引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)，為農(nóng)村審計(jì)工作提供支持，為審計(jì)工作提供技術(shù)支持，積極推廣在線審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)等，逐漸構(gòu)建立體化審計(jì)體系，提高審計(jì)工作效率。
3結(jié)論
根據(jù)上文所述，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，在保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面占據(jù)舉足輕重的位置。誠然，該項(xiàng)工作長期且艱巨，面對現(xiàn)存的諸多阻力，但是，只要堅(jiān)持在實(shí)踐中不斷研究，就能夠保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)產(chǎn)安全，從而為社會主義新農(nóng)村建設(shè)提供有力支持。
參考文獻(xiàn)
[1]徐捷.農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)面臨的困境及對策[J].中國農(nóng)業(yè)會計(jì)，2014（02）:32-33.
[2]雷菊慧.農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的瓶頸及對策研究[J].農(nóng)業(yè)開發(fā)與裝備，2014（06）:19.
[3]薛穎.國家審計(jì)服務(wù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐與探索[J].時(shí)代金融，2014（20）:286-287.
[4]王金蓮.關(guān)于如何做好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2015（06）:67-68.
第4篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
教育改革的不斷深入，學(xué)校規(guī)模的維持與發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的支撐是前提，隨著學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的凸顯，學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識、審計(jì)制度有待提高。如何做好學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是學(xué)校管理工作內(nèi)容的重中之重。本文就學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何產(chǎn)生的原因、類型及對策展開分析，以供學(xué)校審計(jì)管理做參考，促進(jìn)學(xué)校的正常運(yùn)營，穩(wěn)定、健康的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
學(xué)校財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)
隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，教育改革體制的不斷創(chuàng)新，教育與經(jīng)濟(jì)的高度融合，促進(jìn)了教育規(guī)模建設(shè)的同時(shí)也帶來了一定方面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校的財(cái)政模式從依靠國家財(cái)政撥款到企業(yè)化式的管理，這之間的經(jīng)濟(jì)體制的改革意味著學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理方面需要更加的謹(jǐn)慎。因此，建立符合學(xué)校財(cái)產(chǎn)審計(jì)的機(jī)制，規(guī)避學(xué)校財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，已成為學(xué)校能自我良好發(fā)展的必須措施。以下就目前小學(xué)普遍存在的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及審計(jì)對策展開分析。
一、產(chǎn)生學(xué)校財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的原因
1.采購
在學(xué)校運(yùn)營的過程中，教學(xué)工具、器材、教材等大規(guī)模批量的采購中，容易形成先訂購后付款的采購模式，對于這樣滯后性的采購賬單一般都未能及時(shí)的納入學(xué)校的財(cái)務(wù)賬單中，財(cái)務(wù)審計(jì)部門難以準(zhǔn)確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對策導(dǎo)致后期資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。
2.后勤人員支出
保持學(xué)校的正常運(yùn)行，為學(xué)生提供一個(gè)安靜整潔、安全衛(wèi)生的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)校后勤人員的付出是功不可沒。但是對于后勤人員的管理卻不嚴(yán)謹(jǐn)，造成了大額度的支出費(fèi)用，沒用精確的利用好人力的資源，大規(guī)模的招聘合同制人員，工資的發(fā)放方式隨意，未能做好財(cái)務(wù)賬目的記錄，嚴(yán)重影響了學(xué)校財(cái)政的正?；С?，產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。
3.薄弱的財(cái)務(wù)審計(jì)意識
因?qū)W校財(cái)務(wù)審計(jì)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致學(xué)校工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，在日常采購小物件用品報(bào)銷的過程中不采取發(fā)票報(bào)銷的流程，習(xí)慣性的付現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬目支出的不平衡性問題突出。
4.學(xué)校籌建工程
學(xué)校的擴(kuò)展離不開學(xué)校建筑的投資，對于學(xué)校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項(xiàng)目資金的有序注入是保障工程進(jìn)度的重要因素。但學(xué)校的籌建資金基本來自于國家財(cái)政的撥款以及商業(yè)銀行的貸款等方式，如果項(xiàng)目資金的支付延遲而導(dǎo)致建筑工程的延誤，不能及時(shí)的擴(kuò)大招生規(guī)模，影響了資金收入，導(dǎo)致收支的不平衡性，最終導(dǎo)致學(xué)校出現(xiàn)嚴(yán)重的資金鏈鍛煉，影響學(xué)校的正常經(jīng)營。
二、加強(qiáng)審計(jì)管理，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.完善學(xué)校內(nèi)部的財(cái)政審計(jì)機(jī)制
治標(biāo)先治本，一個(gè)完善的審計(jì)機(jī)制有利于學(xué)校財(cái)政高效率的管理，創(chuàng)造良好的管控體系，增強(qiáng)體制內(nèi)人員的財(cái)務(wù)審計(jì)意識。建立高效、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)管理系統(tǒng)有利于學(xué)校資金安全的管理，確保學(xué)校財(cái)務(wù)管控在學(xué)校管理工作中的有效性和完整性。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的完善來自于嚴(yán)格的基礎(chǔ)規(guī)范的執(zhí)行，例如對學(xué)校固有資產(chǎn)、投資項(xiàng)目、籌建工程、資金管理的審計(jì)。其次，學(xué)校審計(jì)系統(tǒng)的高效執(zhí)行還在于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)施管理指令、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的財(cái)經(jīng)審計(jì)政策和程序，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂瞥绦蛴欣趯W(xué)校財(cái)務(wù)系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行，保障學(xué)校財(cái)政資金合理化的支出。還有就是建立健全的會計(jì)核算制度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺W(xué)校的應(yīng)收、應(yīng)付賬目的明細(xì)款項(xiàng)，采取謹(jǐn)慎處理原則，保障學(xué)校財(cái)務(wù)賬目的透明化。
2.建立學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制
未雨綢繆的管理意識有利于學(xué)校長遠(yuǎn)發(fā)展，學(xué)校管理層應(yīng)在日常的經(jīng)濟(jì)活動管理中具有科學(xué)策劃的能力與敏銳的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，建立科學(xué)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面的掌控學(xué)校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題，對于學(xué)校的發(fā)展非常重要。根據(jù)學(xué)校日常重要的經(jīng)濟(jì)因素設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的臨界點(diǎn)，通過系統(tǒng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)的示警，起到時(shí)刻、有效的檢測和預(yù)報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引起管理者的注意，及時(shí)、有效的研討出如何應(yīng)對的相關(guān)措施。
3.加強(qiáng)審計(jì)的公正原則
提高審計(jì)工作公正態(tài)度就是有效的防止腐敗、鋪張、浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。在審計(jì)的過程中要堅(jiān)持公正處理的原則，以客觀事實(shí)為依據(jù)，不帶個(gè)人情感色彩嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺徲?jì)工作，做到審計(jì)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)總結(jié)精準(zhǔn)、問題矛盾突出。并且追加審計(jì)個(gè)人責(zé)任制，強(qiáng)化學(xué)校工作人員高素質(zhì)的自我要求。
4.強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任意識
有規(guī)矩才成方圓，首先應(yīng)建立全面的審計(jì)制度，按規(guī)則辦事，增強(qiáng)審計(jì)的意識，在學(xué)習(xí)審計(jì)的過程中針對學(xué)習(xí)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題給出全面的建議，對已經(jīng)存在的制度進(jìn)行完善，謹(jǐn)慎嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容、程序。建立審計(jì)的責(zé)任機(jī)制、責(zé)任追究制度等，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的行為規(guī)范，加大審計(jì)的督促力度，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任意識。
5.加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)性
保障審計(jì)工作突出、有效的提前是審計(jì)工作者的深厚的審計(jì)功底，豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，高尚的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。因此著重培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人員，打造一支政治思想覺悟高、專業(yè)能力強(qiáng)、工作技能好的審計(jì)隊(duì)伍是學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的保障，也是防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要措施。
三、結(jié)語
經(jīng)濟(jì)市場的高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)涉及各行各業(yè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識有利于行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。作為公益性的教育機(jī)構(gòu)當(dāng)然也不能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，建立一個(gè)良好的學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，不但能有效地防范、管控學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，更是最大效率地發(fā)揮出學(xué)校資金使用效益的作用，使學(xué)校資金步入良性循環(huán)，保障學(xué)校在發(fā)展過程中的損失。
參考文獻(xiàn)：
[1]高曉莉.淺談學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制[J].科學(xué)之友,2010,04(12):77.
[2]楊翠芳.學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建[J].會計(jì)審計(jì),2014,04(36):91.
第5篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是搞好審計(jì)工作的基礎(chǔ)和保證，以下是小編整理的關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文，僅供參考，希望能幫助到大家!
財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文1
2019年，我堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，注重審計(jì)能力和審計(jì)質(zhì)量的提高，積極履行審計(jì)監(jiān)督職能，全面完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)，取得了較好成績?，F(xiàn)將今年審計(jì)工作情況具體總結(jié)如下：
一、認(rèn)真努力工作，取得良好成績
我局和下屬人員團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅(jiān)克難，圍繞工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作，按時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，取得良好成績。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項(xiàng)資金、漏交稅費(fèi)、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、違規(guī)使用專項(xiàng)資金、應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計(jì)核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專項(xiàng)資金使用等方面存在的問題進(jìn)行了處理處罰，并提出了切實(shí)可靠的整改建議。被審計(jì)單位已按審計(jì)報(bào)告要求，對存在的問題部分進(jìn)行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。
二、加強(qiáng)工作措施，確保審計(jì)工作按時(shí)保質(zhì)完成
我局和__加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識，切實(shí)按照上級領(lǐng)導(dǎo)部門的要求，發(fā)奮努力，認(rèn)真細(xì)致做好審計(jì)工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟(jì)犯罪線索，維護(hù)國家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)，我局和__深刻認(rèn)識到：隨著財(cái)政改革力度的加大，財(cái)政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預(yù)算、國庫集中支付、會計(jì)集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實(shí)行綜合預(yù)算后的管理方式、專項(xiàng)資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。
三、存在一些差距和不足問題
學(xué)習(xí)不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習(xí)的現(xiàn)象，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。運(yùn)用審計(jì)成果不夠。審計(jì)信息披露不及時(shí)不完善，成功經(jīng)驗(yàn)少。工作創(chuàng)新不夠。如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化行政事業(yè)審計(jì)工作方面創(chuàng)新不夠，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。
我局和__雖然在行政事業(yè)審計(jì)工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，求真務(wù)實(shí)，創(chuàng)新發(fā)展，切實(shí)完成各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作。
財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文2
時(shí)光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!
__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識
__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算。
財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文3
2019年，我局的審計(jì)工作，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和工作水平，全面完成了年初計(jì)劃的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)為維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和加強(qiáng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要的作用?，F(xiàn)對今年工作進(jìn)行總結(jié)。
一、審計(jì)工作及審計(jì)項(xiàng)目開展情況
以審計(jì)財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性為基礎(chǔ)，將部門預(yù)算、政府采購、“收支兩條線”管理、政府非稅收入管理、轉(zhuǎn)移支付制度以及財(cái)政資金支出和使用的效果、效率為審計(jì)的重點(diǎn)，以進(jìn)一步完善財(cái)政權(quán)力的監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)各部門依法履行職責(zé)，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，推進(jìn)公共財(cái)政制度的建立為目的。通過審計(jì)查出財(cái)政部門、地稅部門及預(yù)算執(zhí)行部門存在有未納入國庫管理資金;應(yīng)繳未繳預(yù)算收入;違規(guī)調(diào)整收入款項(xiàng)和截留坐支預(yù)算收入等問題。
二、機(jī)關(guān)建設(shè)工作
加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是搞好審計(jì)工作的基礎(chǔ)和保證，我局領(lǐng)導(dǎo)班子樹立“圍繞中心，服務(wù)大局”的意識，堅(jiān)持民主集中制的原則，做到大事講原則，小事講風(fēng)格，是一個(gè)團(tuán)結(jié)、和諧、具有很強(qiáng)戰(zhàn)斗力的領(lǐng)導(dǎo)班子。在領(lǐng)導(dǎo)班子的帶動下，通過學(xué)習(xí)和開展一系列的創(chuàng)建活動，加強(qiáng)了審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)，提高了審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，充分激發(fā)了全局人員工作積極性，全面加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)。
三、存在問題與不足
審計(jì)的整體質(zhì)量還不高，隨著審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域的不斷拓展，審計(jì)覆蓋面越來越大，審計(jì)項(xiàng)目越來越多。由于人少事多，任務(wù)重，完成審計(jì)任務(wù)的壓力越來越大，在一定程度上影響了審計(jì)質(zhì)量的提高。加之現(xiàn)有的審計(jì)人員懂一般財(cái)務(wù)審計(jì)的多。習(xí)慣于單純的會計(jì)查賬審計(jì)，掌握現(xiàn)代管理知識、先進(jìn)技能，和適應(yīng)變化了的新形勢的能力還較弱。
雖然審出的項(xiàng)目很多，但能夠深層次、多角度地透視和綜合分問題能提出有一定高度的建設(shè)性建議人才還不多，打造出的精品很少。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目累積較多，審計(jì)力量相對不足，一定程度上影響建設(shè)投資單位的投資結(jié)算。審計(jì)宣傳報(bào)道的數(shù)量較少，撰寫編報(bào)的信息報(bào)道的質(zhì)量不高。
財(cái)務(wù)審計(jì)年終總結(jié)范文4
2__年是我院“三合五統(tǒng)”辦學(xué)院的第一年，審計(jì)室在院黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)院改革發(fā)展建設(shè)的工作中心，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)“五項(xiàng)”職責(zé)，發(fā)揮教育內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)了學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和各項(xiàng)行政工作的正常開展，為學(xué)校建設(shè)發(fā)展作出了積極的努力。
一、整章建制、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)
1、學(xué)院審計(jì)室于今年年初以獨(dú)立處室開展工作，為了搞好這項(xiàng)工作，審計(jì)室強(qiáng)化了制度建設(shè)，擬定了《_____學(xué)院審計(jì)室工作職責(zé)》、《______學(xué)院審計(jì)室主任工作職責(zé)》、《______學(xué)院審計(jì)室工作人員職責(zé)》。明確了審計(jì)室的職責(zé)范圍和工作重心。
2、學(xué)院審計(jì)室根據(jù)教育部頒發(fā)的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)院的實(shí)際擬定了《______學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》。進(jìn)一步明確了工作要點(diǎn)，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強(qiáng)了工作的責(zé)任感，使內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
二、求真務(wù)實(shí)、切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)
1、認(rèn)真全面地做好了學(xué)院離任院長同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定了迎接審計(jì)工作的協(xié)調(diào)方案，加班加點(diǎn)、積極配合上級審計(jì)部門進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，同時(shí)做好了與各處室的協(xié)調(diào)工作。為上級審計(jì)部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了良好的服務(wù)，切實(shí)保障了同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利完成。
2、積極配合主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門對學(xué)院東西兩院“三合五統(tǒng)”以前的家底進(jìn)行了全面清理，審計(jì)室負(fù)責(zé)清理基建工程項(xiàng)目，共清理大小項(xiàng)目87項(xiàng)，合計(jì)金額5644.29千萬元。
3、嚴(yán)格按程序辦理學(xué)院各部門申請購置的各項(xiàng)設(shè)備項(xiàng)目，審計(jì)室人員與設(shè)備使用部門的工作人員一同深入調(diào)研和認(rèn)證，堅(jiān)持貨比三家，把好質(zhì)量關(guān)和價(jià)格關(guān)。審計(jì)室自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。全年共參與審計(jì)監(jiān)督人次，累計(jì)金額為：元，為學(xué)院節(jié)省資金約為元。
4、隨著學(xué)院的改革發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要，審計(jì)室參與各項(xiàng)工程的招投標(biāo)和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，在招投標(biāo)和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的洽談中堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目21項(xiàng)，累計(jì)金額約為2千多萬元。
5、審計(jì)室會同有關(guān)人員對東院繼續(xù)教育處__年履行目標(biāo)責(zé)任制情況進(jìn)行了全面的清理核算，并為學(xué)院提出了今后運(yùn)行和管理的建議，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策參考依據(jù)
6、審計(jì)室合同組織人事處、教務(wù)處對各系部執(zhí)行二級核算方案報(bào)送的教師課時(shí)津貼審批表進(jìn)行了嚴(yán)密細(xì)致的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出，及時(shí)糾正，經(jīng)過幾輪的反復(fù)核算，測算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，確保了__年上期教師課時(shí)津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。
7、對學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和招投標(biāo)工程實(shí)行了檔案管理，收集了各種經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和招投標(biāo)工程文本資料，對有電子文檔的還進(jìn)行了數(shù)據(jù)保存，為今后的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督累積了工作資料。
三、真抓實(shí)干、加強(qiáng)監(jiān)督促其他工作
1、審計(jì)室人員會同院紀(jì)委、辦公室和工會組成的學(xué)院工作督察組，參與了學(xué)院的督察和檢查工作。強(qiáng)化了學(xué)院的內(nèi)部管理。
2、審計(jì)室與紀(jì)檢、監(jiān)察以及工會的有關(guān)人員一起對今年對口升學(xué)考試中舞弊情況進(jìn)行了全面的調(diào)查，同時(shí)積極配合、協(xié)助___教育局和市紀(jì)委調(diào)查組成員調(diào)查我院教師參加對口升學(xué)考試的監(jiān)考情況和學(xué)生舞弊情況。
3、審計(jì)室還參與了調(diào)查了_______勤工儉學(xué)學(xué)生斗毆事件和調(diào)查協(xié)調(diào)教職工糾紛等工作。
第6篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
2015年我國二級證券市場（股票市場）迎來了久違的牛市，但業(yè)界和學(xué)術(shù)界普遍將該牛市稱為“瘋牛”。筆者且不去定性當(dāng)前的牛市，但要指出的卻是，部分上市公司借助炒作概念和“編故事”的方式來獲得豐厚的價(jià)值回報(bào)，這就構(gòu)成了逆向選擇下的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。由此可見，在規(guī)范我國證券市場發(fā)展環(huán)境下，需要建立起前置性風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，那就是需要認(rèn)真履行IPO財(cái)務(wù)審計(jì)（下文簡稱財(cái)務(wù)審計(jì)）活動。
從現(xiàn)階段所反饋的信息來看，關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)的頂層安排已基本到位，但在實(shí)務(wù)操作層面上還存在著諸多需要重視的問題。具體而言，根據(jù)具體的制度安排來實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，這或許只能依據(jù)當(dāng)前要件來開展工作，但上市公司對社會的回報(bào)程度則需要從未來的預(yù)期中來把握，這就意味著，財(cái)務(wù)審計(jì)的視角需要拓展到那些形式要件之外的領(lǐng)域，而這也就構(gòu)成了本文問題提出的邏輯起點(diǎn)。本文以高科技公司為例。
1 對IPO財(cái)務(wù)審計(jì)中若干問題的提出
1-1 “企業(yè)信息”所導(dǎo)致的問題
企業(yè)信息構(gòu)成了財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容，從當(dāng)前所暴露的問題來看主要存在著這樣兩點(diǎn)：一是單純依據(jù)公司所提供的財(cái)務(wù)信息難以規(guī)避逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，且銀行、工商、稅務(wù)等部門因缺少信息共享機(jī)制，便為財(cái)務(wù)審計(jì)帶來了較大的交易成本。二是當(dāng)前不少公司尋求“包裝”上市，受到包裝技術(shù)的影響，財(cái)務(wù)審計(jì)活動時(shí)常陷入到信息不對稱的困境中，從而難以在較短時(shí)間內(nèi)全面掌握審計(jì)對象的真實(shí)信息。
1-2 “產(chǎn)品信息”所導(dǎo)致的問題
產(chǎn)品信息主要包括產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)周期，以及公司相關(guān)產(chǎn)品的市場前景。前者決定著資金周轉(zhuǎn)率問題，后者則決定著公司能對社會公眾的價(jià)值回報(bào)問題。毫無疑問，這已經(jīng)超越了財(cái)務(wù)審計(jì)人員的現(xiàn)有知識儲備。具體到高科技公司，由于該類型公司的性質(zhì)所決定，其產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)將遠(yuǎn)高于其他類型企業(yè)，而且因高科技產(chǎn)品存在著“供給決定需求”的特性，從而其市場前景難以從消費(fèi)者偏好中來獲得。
1-3 “資本結(jié)構(gòu)”所導(dǎo)致的問題
“每股所占公司凈資產(chǎn)價(jià)值”構(gòu)成了該公司股價(jià)制定的重要參數(shù)，但這里也存在著一個(gè)問題，即高科技公司屬于知識密集型公司，因此可以作價(jià)的固定資產(chǎn)存量極為有限，而大量存在著的卻是人力資本。由此，這就為確認(rèn)公司凈資產(chǎn)率帶來了諸多技術(shù)困境。
2 應(yīng)對問題的思路
2-1 針對“企業(yè)信息”的應(yīng)對思路設(shè)計(jì)面對“企業(yè)信息”財(cái)務(wù)審計(jì)人員屬于絕對的信息弱勢方，在上市逐利沖動下必然會激發(fā)起部分高科技公司的機(jī)會主義動機(jī)。針對這一問題，首要的方法便是拓展信息來源渠道?；蛟S這將增大財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作強(qiáng)度，但綜合運(yùn)用線上線下兩類渠道來獲取企業(yè)信息，并努力使其成為一個(gè)閉合的信息鏈，則構(gòu)成了當(dāng)前的應(yīng)對思路。
2-2 針對“產(chǎn)品信息”的應(yīng)對思路設(shè)計(jì)“產(chǎn)品信息”屬于工程技術(shù)層面的知識體系，因此，高科技公司可以利用他們所具有的知識優(yōu)勢來炒作概念，并以此來蠱惑社會公眾。作為社會公眾一員的“財(cái)務(wù)審計(jì)人員”，便需要通過調(diào)研活動來彌補(bǔ)自身的知識缺失，進(jìn)而最大化的評價(jià)公司產(chǎn)品的市場前景。在進(jìn)行調(diào)研活動時(shí)應(yīng)遵循現(xiàn)有高科技產(chǎn)品的銷售模式來展開，這樣才能獲得事半功倍的效果。
2-3 針對“資本結(jié)構(gòu)”的應(yīng)對思路設(shè)計(jì)
同樣，在應(yīng)對“資本結(jié)構(gòu)”問題財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要拓展自身的信息來源，這時(shí)就需要借助多部門的信息匯總來進(jìn)行綜合評價(jià)。具體而言，財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要通過走訪工商、稅務(wù)、銀行等機(jī)構(gòu)來獲得與資本結(jié)構(gòu)有關(guān)的信息。
3 思路引導(dǎo)下的實(shí)施途徑構(gòu)建
根據(jù)以上所述，IPO財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施途徑可從以下三個(gè)方面來構(gòu)建。
3-1 解決“企業(yè)信息”問題的實(shí)施途徑
防止高科技公司包裝上市所帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要拓寬信息渠道來獲得企業(yè)信息。渠道包括現(xiàn)場走訪、網(wǎng)上搜集、歷史數(shù)據(jù)分析等。在降低信息獲取成本的要求下，可以著力從互聯(lián)網(wǎng)來挖掘高科技企業(yè)的相關(guān)信息。例如，許多高科技企業(yè)已在海外上市，因此可以通過搜集公司海外上市的股價(jià)變動、每股凈資產(chǎn)等信息，來間接支撐現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)活動。
3-2 解決“產(chǎn)品信息”問題的實(shí)施途徑
高科技公司的產(chǎn)品在進(jìn)行商業(yè)化運(yùn)作時(shí)都擁有各自獨(dú)立的銷售渠道，但其一般都實(shí)施了線上線下同步銷售模式。為此，財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要通過電商平臺來挖掘產(chǎn)品的銷售量信息，以及用戶對產(chǎn)品的評價(jià)。再者，財(cái)務(wù)審計(jì)人員還需要與線下的中間渠道商溝通來獲取相關(guān)信息。在與公司中間渠道商進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)提前掌握高科技企業(yè)的銷售模式，這樣才能降低選擇中間渠道商和進(jìn)行信息收集中的交易成本。
3-3 解決“資本結(jié)構(gòu)”問題的實(shí)施途徑
高科技企業(yè)的資產(chǎn)主要以人力資本和專利技術(shù)的形式而存在著，它們的產(chǎn)品生產(chǎn)可以尋求外包的方式，而公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)主要支撐產(chǎn)品的研發(fā)工作。另外，部分高科技公司試圖通過借入固定資產(chǎn)來追求申報(bào)表的完美性。對此，IPO財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要把握高科技企業(yè)的資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，并通過向工商部門、銀行部門、稅務(wù)部門尋求幫助，切實(shí)厘清公司資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格剝離非所有權(quán)的資產(chǎn)內(nèi)容。實(shí)踐表明，銀行部門因?qū)儆谄髽I(yè)性質(zhì)，因此從銀行調(diào)取客戶相關(guān)信息會遇到較大難度，但注冊會計(jì)師可以要求銀行部門提供證明材料來給予解決。
4 實(shí)證討論
4-1 總體分析
對于申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)拿到報(bào)表未審數(shù)或完成審計(jì)初稿時(shí)，應(yīng)關(guān)注各期、各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、比例等方面的比較，同時(shí)對相關(guān)項(xiàng)目的變動做出充分且恰當(dāng)?shù)恼f明，以避免對一些重要科目的審計(jì)程序有遺漏。
4-2 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表之間的鉤稽核對現(xiàn)金流量也是各方關(guān)注重點(diǎn)，因此在復(fù)核（或者代編）現(xiàn)金流量表時(shí)，盡可能做出調(diào)整分錄，以清晰反映三張表之間的鉤稽關(guān)系。
4-3 內(nèi)控審核與正常年報(bào)審計(jì)相比，IPO項(xiàng)目的內(nèi)控審核可選擇的資料較多，因?yàn)樵谶@個(gè)過程中，會有律師的專項(xiàng)核查意見以及券商的工作底稿供參考，可以一開始就與企業(yè)約定，提供給律師及券商的除專項(xiàng)資料外，其余均額外復(fù)印一份給注冊會計(jì)師，很多資料均可以作為內(nèi)控審核的直接或者間接依據(jù)。
4-4 重大合同的摘錄通常情況下，在審計(jì)中可以合理安排1～2名助理人員，完成對重大采購、銷售以及融資、投資合同的摘錄工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)不同的欄次來摘錄，對相關(guān)資料做好索引，并將摘錄的合同條款與相關(guān)科目的測試相結(jié)合。
第7篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
大家好，20*年以來，在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的大力支持下，按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，在全體財(cái)務(wù)人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業(yè)”、“內(nèi)審先進(jìn)單位”、“誠信信貸企業(yè)”等多種榮譽(yù)稱號，爭取財(cái)政到位資金11136萬元，五諸河流域?qū)ｍ?xiàng)資金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標(biāo)任務(wù)和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，認(rèn)真履行了部門工作職責(zé)。主要抓好以下五方面工作：
一、抓職能發(fā)展。一是從工作的思想認(rèn)識上提高，針對財(cái)務(wù)審計(jì)人員比較安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點(diǎn)，強(qiáng)化管理意識。使財(cái)務(wù)審計(jì)人員深知財(cái)務(wù)僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細(xì)也沒有用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，在作好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識，要求財(cái)務(wù)審計(jì)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。二是從內(nèi)部管理制度報(bào)表資料上提高。即結(jié)合考核辦法，對內(nèi)部管理報(bào)表的格式及內(nèi)容進(jìn)行適宜調(diào)整，符合管理要求又要滿足內(nèi)部考核需求；建立成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有統(tǒng)一歸口的依據(jù)；修改完善了會計(jì)結(jié)算單，推出了會計(jì)憑證管理辦法；設(shè)置資金管理辦法，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理提高經(jīng)營績效，統(tǒng)籌高效的運(yùn)用資金，鋪下良好的基礎(chǔ)，從而在職能管理上邁出一大步。
二、抓制度建設(shè)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。今年以來，財(cái)務(wù)審計(jì)部內(nèi)部制定了固定資產(chǎn)管理、低值易耗管理等多方面規(guī)章制度，并深入了解各公司實(shí)際情況，與報(bào)帳員進(jìn)行交流，進(jìn)一步完善了業(yè)務(wù)報(bào)銷流程。為公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度推進(jìn)，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
三、抓團(tuán)隊(duì)建設(shè)。財(cái)務(wù)審計(jì)部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn),使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴(yán)謹(jǐn)、作風(fēng)廉潔、認(rèn)真細(xì)致。充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)合作精神，堅(jiān)持做到三個(gè)滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，建設(shè)一支團(tuán)結(jié)向上、公正廉潔的財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍。
四、抓基本職能。首先，作好資金調(diào)度和信貸工作資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，集團(tuán)公司資金管理全部納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值，保證了工程建設(shè)的順利進(jìn)行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協(xié)定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運(yùn)作保證了公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了集團(tuán)公司“誠信信貸企業(yè)”的良好形象。作好稅收管理工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收的相關(guān)政策，在每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)都仔細(xì)思考，積極辦理了有關(guān)房產(chǎn)稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務(wù)局準(zhǔn)予減免56.78萬元的稅收減免批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。作好財(cái)務(wù)分析工作。深入開展經(jīng)濟(jì)活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財(cái)務(wù)分析資料的收集，對支出預(yù)算、開支計(jì)劃、資源分配提出合理化建議。作好審計(jì)工作。*年我們將審計(jì)工作重點(diǎn)放在工程竣工財(cái)務(wù)決算和國債項(xiàng)目決算工作上。積極跑施工單位、財(cái)政部門，中介機(jī)構(gòu)作好有關(guān)資料的收集，數(shù)據(jù)的整理和報(bào)送工作，目前共計(jì)報(bào)送財(cái)政部門工程竣工財(cái)務(wù)決算7份。另外對于電力工程審計(jì)，以前由于行業(yè)問題，所有電力工程都按對方的預(yù)算交費(fèi)。今年，在生產(chǎn)發(fā)展部設(shè)備科的大力協(xié)助下，我們對所發(fā)生的所有電力工程進(jìn)行審計(jì)，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計(jì)電力結(jié)算金額130萬元，審減30萬元，為集團(tuán)公司工程建設(shè)節(jié)約了成本。使公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)過渡，職工的利益得到充分保證。
第8篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
隨著企業(yè)的不斷改革，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的改變，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也發(fā)生著變化，審計(jì)對象和內(nèi)容也越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)的審計(jì)理念以及技術(shù)在現(xiàn)在的企業(yè)當(dāng)中已越來越不適用，因此，在現(xiàn)在的企業(yè)當(dāng)中，要不斷地創(chuàng)新審計(jì)的工作內(nèi)容和方法，然而在意識到創(chuàng)新的重要性的同時(shí)，常常對財(cái)務(wù)審計(jì)的作用容易忽略。所以，如何協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)審計(jì)和審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系成了最為重要的工作內(nèi)容。本文從財(cái)務(wù)與審計(jì)的關(guān)系出發(fā)，對財(cái)務(wù)審計(jì)與審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新途徑做了有關(guān)論述，旨在為做好財(cái)務(wù)審計(jì)與審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的融合與發(fā)展提供參考。
關(guān)鍵詞：
財(cái)務(wù)審計(jì)；審計(jì)業(yè)務(wù)；關(guān)系；創(chuàng)新途徑
1引言
眾所周知，不管是什么經(jīng)濟(jì)活動，都會涉及財(cái)務(wù)的收支，而對財(cái)務(wù)活動的真實(shí)性以及合法性的判斷就需要財(cái)務(wù)審計(jì)工作的介入，財(cái)務(wù)審計(jì)工作對財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律的維護(hù)以及實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)制度化和規(guī)范化的促進(jìn)具有重要的作用，然而，如何正確地對財(cái)務(wù)和審計(jì)工作之間的關(guān)系進(jìn)行處理，是急需解決的問題，隨著人們對審計(jì)工作的不斷重視，審計(jì)人員充分發(fā)揮出監(jiān)督作用，可以使會計(jì)處理中的弄虛作假行為有效地解決。然而實(shí)際的審計(jì)工作當(dāng)中還存在著一些問題，不能充分地發(fā)揮出審計(jì)工作的作用，可見加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)與審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
2財(cái)務(wù)與審計(jì)的關(guān)系
財(cái)務(wù)和審計(jì)之間既存在區(qū)別又存在聯(lián)系，具體如下。
2.1財(cái)務(wù)與審計(jì)的區(qū)別首先，財(cái)務(wù)和審計(jì)的工作重點(diǎn)不同。如何理財(cái)是財(cái)務(wù)管理的側(cè)重點(diǎn)，主要工作內(nèi)容是將一些量化考核為主的財(cái)務(wù)約束機(jī)制進(jìn)行全方位的推行，向管理者提供決策管理依據(jù)。而審計(jì)工作除了監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動是否符合規(guī)范性以及合法性，重點(diǎn)在于對企業(yè)的有效性進(jìn)行鑒證和評價(jià)，監(jiān)督和評價(jià)人事、內(nèi)部控制、環(huán)境、資源等方面。其次，財(cái)務(wù)和審計(jì)工作的監(jiān)督內(nèi)容不同。對日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督是財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要工作，所監(jiān)督控制的業(yè)務(wù)層次比較低，并且和財(cái)務(wù)部門的其他業(yè)務(wù)連在一起，不具有自身的獨(dú)立性。而審計(jì)監(jiān)督所監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)活動是層次較高的經(jīng)濟(jì)活動，不只是檢查財(cái)務(wù)資金的運(yùn)營情況，還有要以審計(jì)證據(jù)作為依據(jù)，通過對目前的現(xiàn)狀進(jìn)行綜合的分析，得出審計(jì)結(jié)論，并得出審計(jì)報(bào)告，將以后的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動作為評價(jià)依據(jù)。還有就是財(cái)務(wù)和審計(jì)工作的內(nèi)涵不同。財(cái)務(wù)工作是指資金的籌措、運(yùn)用、分配等，其工作對象就是資金運(yùn)動，其核算和監(jiān)督活動具有系統(tǒng)性和連續(xù)性。而審計(jì)工作是審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行檢查評價(jià)的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
2.2財(cái)務(wù)與審計(jì)的聯(lián)系首先，財(cái)務(wù)和審計(jì)工作的目的相同。不管是財(cái)務(wù)工作還是審計(jì)工作，其目的都是對企業(yè)在管理過程中的弱點(diǎn)及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，并向管理者提供比較權(quán)威的審計(jì)報(bào)告，對企業(yè)的發(fā)展提出具有實(shí)際作用的審計(jì)建議，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)一步管理，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。其次，財(cái)務(wù)和審計(jì)工作的內(nèi)容一致。不管是財(cái)務(wù)還是審計(jì)工作，其制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度都必須按照相應(yīng)的法律法規(guī)以及企業(yè)的規(guī)定，其前提和基礎(chǔ)都是會計(jì)資料，對企業(yè)的會計(jì)資料以及其所反映出的企業(yè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀是否合理進(jìn)行檢查。還有就是財(cái)務(wù)和審計(jì)工作的范圍有重疊。不管是財(cái)務(wù)還是審計(jì)工作都是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的工作，其工作范圍都涉及到企業(yè)的內(nèi)部控制，要對其健全性和有效性進(jìn)行符合性測試。
3財(cái)務(wù)審計(jì)與審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新途徑
3.1加強(qiáng)思維方式的轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊男袨橛伤季S方式來決定，雖然財(cái)務(wù)的審計(jì)工作是比較常規(guī)的審計(jì)工作，但是如果在工作的過程中始終貫穿創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)的理念，那么必然會在行動上受到影響，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的目標(biāo)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過程中，在不改變審計(jì)目標(biāo)以及審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)該拓寬審計(jì)人員的思維模式，對原有的思維模式進(jìn)行突破，將財(cái)務(wù)審計(jì)有意識地延伸到管理審計(jì)方向上?；蛘呤歉鶕?jù)審計(jì)單位的實(shí)際特點(diǎn)，關(guān)注一些關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。審計(jì)人員要善于使用逆向思維以及橫向思維，學(xué)會運(yùn)用多種思維方式去處理問題，這就需要審計(jì)人員通過不斷的學(xué)習(xí)，使自身的綜合素質(zhì)得到提高，這樣才能在實(shí)際的工作當(dāng)中達(dá)到創(chuàng)新的思維。
3.2加強(qiáng)對傳統(tǒng)模式的突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)方法的出發(fā)點(diǎn)是報(bào)表和賬簿，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)是否存在異常，收入和支出是否合理以及合法是審計(jì)工作的重點(diǎn)。然而隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用以及審計(jì)人員素質(zhì)的不斷提高，在審計(jì)方法上具有了技術(shù)和人員上的保障。這主要表現(xiàn)在：在審計(jì)方法上審前調(diào)查越來越往審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)評估上側(cè)重，將一些比較重要的會計(jì)科目和這些科目所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)系，在進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)方案的編制，在審前調(diào)查中一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域要作為審計(jì)的重點(diǎn)，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)間的分配時(shí)要按照審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行。當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目完成以后，要將風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)成一個(gè)重要的部分進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編制，從而能夠合理的分析和披露存在的風(fēng)險(xiǎn)，這也是和傳統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告不同之處，只有時(shí)常具有風(fēng)險(xiǎn)意識，才可以使企業(yè)的經(jīng)營者能夠正確地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，從而發(fā)揮出審計(jì)服務(wù)的職能。
3.3改變傳統(tǒng)的審計(jì)方式和手段首先，要采用日常跟蹤審計(jì)取代集中審計(jì)。傳統(tǒng)的集中審計(jì)難以覆蓋審計(jì)資金和審計(jì)單位，并且審計(jì)的時(shí)間也受到限制，因此，為了使財(cái)務(wù)審計(jì)工作能夠更好地發(fā)揮出基礎(chǔ)作用，要逐漸將以前的事后監(jiān)督向事前以及事中的監(jiān)督控制進(jìn)行轉(zhuǎn)變。而日常跟蹤審計(jì)是一種新的審計(jì)模式，是在現(xiàn)在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上發(fā)展的一種審計(jì)模式，是由審計(jì)人員在相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生的同時(shí)或稍后進(jìn)行審計(jì)的一種審計(jì)類型。將集中審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槿粘８檶徲?jì)是對傳統(tǒng)的審計(jì)工作的改革，日常跟蹤審計(jì)的應(yīng)用可以在很大的程度上使審計(jì)時(shí)間得到縮短，提高審計(jì)工作的效率，并能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題以及反饋問題。還有就是要將計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工作的輔助工具。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的不斷應(yīng)用，使審計(jì)工作的效率和質(zhì)量得到了大幅度的提高。因此在開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作時(shí)要充分利用計(jì)算機(jī)的審計(jì)軟件，從而使得財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)審計(jì)更加快捷方便。由于財(cái)務(wù)軟件和和審計(jì)所需的數(shù)據(jù)是相互分開的，因此審計(jì)人員具有很大的操作自由，無論是在時(shí)間還是空間上，審計(jì)時(shí)間變得越來越靈活，從而使傳統(tǒng)手段看似龐大的審計(jì)程序在計(jì)算機(jī)軟件的輔助下變得靈活，簡單快捷，并且在很大程度上提高了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，從而實(shí)現(xiàn)了對審計(jì)管理的規(guī)范化以及科學(xué)化。
參考文獻(xiàn)
[1]劉斌,葉建中,廖瑩毅.我國上市公司審計(jì)收費(fèi)影響因素的實(shí)證研究——深滬市2001年報(bào)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].審計(jì)研究,2003(01).
[2]宋達(dá),鄭石橋.政府審計(jì)對預(yù)算違規(guī)的作用:抑制還是誘導(dǎo)?——基于中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)證研究[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2014(06).
[3]牟韶紅,李啟航,于林平.內(nèi)部控制、高管權(quán)力與審計(jì)費(fèi)用——基于2009～2012年非金融上市公司數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)研究[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2014(04).
[4]曾德勝,彭燦明,陳源,張新林.基于數(shù)據(jù)挖掘的審計(jì)系統(tǒng)研究[J].長春工程學(xué)院學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版),2011(01).
[5]耿云江.理論與實(shí)務(wù)聯(lián)動,共同推動中國內(nèi)控體系貫徹實(shí)施——中國會計(jì)學(xué)會內(nèi)部控制專業(yè)委員會2010年年會觀點(diǎn)述要[J].會計(jì)研究,2011(02).
第9篇：工程類財(cái)務(wù)審計(jì)范文
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是開展內(nèi)審工作的前提和保障。近幾年在配合各級部門的稽查和審計(jì)中，上級主管領(lǐng)導(dǎo)及分局領(lǐng)導(dǎo)逐漸認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)的重要性，機(jī)構(gòu)改革時(shí)將原來的財(cái)務(wù)處(科)更名為財(cái)務(wù)審計(jì)處(科)?？偩重?cái)務(wù)審計(jì)處將內(nèi)審工作作為檢查與考核分局財(cái)務(wù)工作的重中之重，分局領(lǐng)導(dǎo)也把審計(jì)工作放在黨委工作的重要位置上，經(jīng)常聽取財(cái)務(wù)審計(jì)人員對基層審計(jì)情況的報(bào)告，要求財(cái)務(wù)審計(jì)部門對下屬單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行不定期審計(jì)，對離任的收費(fèi)站長、養(yǎng)護(hù)中心主任、路政隊(duì)長等基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由于領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作，減少了內(nèi)部審計(jì)的阻力與障礙，進(jìn)一步促進(jìn)了財(cái)務(wù)審計(jì)人員工作的積極性。
(二)認(rèn)真宣傳審計(jì)法規(guī)是內(nèi)審工作順利開展的基礎(chǔ)
內(nèi)部審計(jì)既服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)又有利于基層，但由于認(rèn)識不足，特別是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)有的認(rèn)為是在給自己找茬子、挑毛病，往往采取消極對待，不予配合的態(tài)度。我們充分利用審前動員大會、審前調(diào)查、下發(fā)審計(jì)通知、送達(dá)審計(jì)報(bào)告征求意見等機(jī)會，向被審單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員宣傳審計(jì)法律法規(guī)及一些相關(guān)規(guī)定，使他們達(dá)成共識：內(nèi)審工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理，夯實(shí)發(fā)展后勁，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的自我要求。這樣不僅為審計(jì)工作的開展?fàn)I造了良好的執(zhí)法氛圍，而且為順利開展審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。
(三)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度是搞好內(nèi)部審計(jì)的保障
根據(jù)國家和上級部門主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位特點(diǎn)，制定了《中衛(wèi)分局內(nèi)部審計(jì)和檢查辦法》，對審計(jì)監(jiān)督和檢查的工作范圍、工作方法等做了具體規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是搞好內(nèi)部審計(jì)的根本
搞好內(nèi)部審計(jì)工作，關(guān)鍵是要有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，建設(shè)好一支素質(zhì)高的審計(jì)隊(duì)伍。但是，目前公路部門由于管理體制的固有限制，沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，一套人馬，兩塊牌子，內(nèi)審工作就很難發(fā)揮其作用。分局設(shè)置財(cái)務(wù)審計(jì)科，只有4名工作人員，負(fù)責(zé)分局財(cái)務(wù)核算與審計(jì)工作，“人少事多”的矛盾尤為突出。但是為了更好地發(fā)揮審計(jì)職能，我們在日常工作中注重加強(qiáng)知識積累，提升綜合能力。自學(xué)審計(jì)專業(yè)知識，虛心向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)，了解與工程有關(guān)的知識，通過網(wǎng)絡(luò)等載體了解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)改革的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等，做好知識儲備，積極參加廳局舉辦的培訓(xùn)班，在配合會計(jì)事務(wù)所的審計(jì)中學(xué)到了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)等專業(yè)知識，并將其運(yùn)用到實(shí)際審計(jì)業(yè)務(wù)中。
(五)編制細(xì)致可操作的審計(jì)實(shí)施方案是提高內(nèi)部審計(jì)工作效率的前提
審計(jì)方案可以使內(nèi)部審計(jì)人員從被審單位復(fù)雜系統(tǒng)的信息迷宮中擺脫出來，將時(shí)間和精力集中于風(fēng)險(xiǎn)較大或可能存在重大問題的領(lǐng)域，減少不必要的審計(jì)瞬間，以更經(jīng)濟(jì)有效的方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目的。以對分局養(yǎng)護(hù)中心的審計(jì)為例。分局對養(yǎng)護(hù)中心實(shí)行“以合同管理為依據(jù)，以定額管理為手段，以計(jì)量支付為方法，以考核檢查為措施”的管理模式，推行工程費(fèi)制。經(jīng)費(fèi)執(zhí)行報(bào)賬制，按月定期報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，由分局財(cái)務(wù)審計(jì)科統(tǒng)一核算，各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行輔助核算。通過預(yù)算分解，定額包干，適度獎(jiǎng)懲，財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。在審計(jì)前，我們要求被審單位將其內(nèi)部運(yùn)行情況(包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度的建立健全是否得到有效運(yùn)行)，各人員分工、崗位職責(zé)等以書面形式提供給財(cái)務(wù)審計(jì)科，綜合日常收集資料對養(yǎng)護(hù)中心的基本情況和經(jīng)營狀況進(jìn)行了全面了解，編制了細(xì)致且可操作的審計(jì)實(shí)施方案，該審計(jì)項(xiàng)目取得了很好的效果。審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容：
1.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)、合法，有無隱瞞或非法截留收入的行為(1)將分局撥付的各項(xiàng)資金與各單位賬目對照、擠差額，看是否入賬，如各種福利、獎(jiǎng)金及伙食補(bǔ)貼等。(2)審查各單位設(shè)立的賬簿和科目是否合法，是否正確分類核算。(3)將支出賬與庫存賬對照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。(4)材料加工、機(jī)械及房屋出租等其他收入是否均已按照規(guī)定上繳分局，有無截留收入，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
2.各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(1)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及各項(xiàng)大額支出是否經(jīng)過集體研究，有無會議紀(jì)要，是否按程序進(jìn)行審批，列支手續(xù)是否完備。(2)有無通過地稅代開發(fā)票或供應(yīng)商虛開發(fā)票套出資金，直接在賬外使用的行為。注意掌握各項(xiàng)支出的依據(jù)，審查支出的實(shí)際內(nèi)容是否合法合規(guī)，對項(xiàng)目購置物資的真實(shí)性進(jìn)行審核。如物資采購支出，采購的單價(jià)、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)及金額是否真實(shí)，把采購發(fā)票與采購合同、驗(yàn)收入庫證明核對，就能判斷。(3)有無虛報(bào)冒領(lǐng)費(fèi)用開支的現(xiàn)象?？粗С鍪欠窕诟鞑块T、各單位管理和內(nèi)部控制工作的需要，需要的理由是否充分，支出發(fā)生時(shí)間是否恰當(dāng)，支出流向和支出形式是不是人為從中作弊，帶著從賬目中審查的疑點(diǎn)，找領(lǐng)款人或領(lǐng)款單位進(jìn)行核對，獲取有無虛報(bào)冒領(lǐng)的依據(jù)(如臨時(shí)工工資)。
3.專項(xiàng)資金是否按規(guī)定用途使用(1)審查專項(xiàng)資金安排的工程項(xiàng)目是否有施工轉(zhuǎn)包和違法分包現(xiàn)象。(2)審查工程資金使用情況，審核有無擠占、挪用、套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象。(3)審查工程結(jié)算與實(shí)際完成工作量、單價(jià)的真實(shí)性和合法性。
4.資產(chǎn)審計(jì)(1)現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，有無大額支付現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、“白條”抵庫、公款私借等違規(guī)行為；分局實(shí)行網(wǎng)上銀行之后，是否及時(shí)打印經(jīng)費(fèi)卡對賬單，現(xiàn)金日記賬與對賬單發(fā)生額和余額是否一致，是否存在私款公存的行為。(2)固定資產(chǎn)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行公路管理局的固定資產(chǎn)管理制度及分局的實(shí)物資產(chǎn)點(diǎn)收管理辦法；是否對固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制；固定資產(chǎn)是否安全、完整并有效使用，有無違規(guī)出借、出租固定資產(chǎn)的行為。
5.往來款項(xiàng)審計(jì)(1)借分局備用金是否符合備用金的管理要求支付差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等。(2)核實(shí)各單位賬務(wù)中其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的真實(shí)性，有無虛掛賬的現(xiàn)象。
(六)做好審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿是控制內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的手段
審計(jì)日記真實(shí)記錄審計(jì)現(xiàn)場每位參審者實(shí)施審計(jì)的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結(jié)論，做到有備可查，便于分清責(zé)任歸屬。審計(jì)日記有利于檢查審計(jì)方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)過程中，審計(jì)組長可以檢查審計(jì)組成員的審計(jì)日記，以便隨時(shí)掌握審計(jì)方案的落實(shí)情況和工作進(jìn)度，及時(shí)對審計(jì)方案或?qū)徲?jì)重點(diǎn)作出調(diào)整。
(七)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的載體
審計(jì)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計(jì)報(bào)告這一環(huán)節(jié)作為一項(xiàng)重要的工作來對待。在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)認(rèn)真完成對審計(jì)取證和審計(jì)底稿的復(fù)核工作，做到審計(jì)取證數(shù)據(jù)、事實(shí)及描述準(zhǔn)確，編制審計(jì)底稿的依據(jù)合理、對問題的定性準(zhǔn)確，且必須根據(jù)法律法規(guī)評價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，評價(jià)要準(zhǔn)確適度，對于審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不應(yīng)在報(bào)告中進(jìn)行評價(jià)，審計(jì)報(bào)告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見要公正、實(shí)事求是。我們在撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)精心構(gòu)思，力求審計(jì)報(bào)告精細(xì)化，把握總體要求，力求審計(jì)報(bào)告通俗易懂。我們從背景情況、審計(jì)實(shí)施情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的為題、審計(jì)評價(jià)及建議等四個(gè)主要方面進(jìn)行編制的。舉例說明：
1.背景情況:根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從X年X月X日開始的15個(gè)工作日內(nèi)，對分局機(jī)關(guān)各科室、各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行了全面審計(jì)，本次的審計(jì)目的：查錯(cuò)規(guī)弊，規(guī)范內(nèi)部控制；防范風(fēng)險(xiǎn)；清查梳理歷史賬務(wù)，進(jìn)一步健全、完善各項(xiàng)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支管理，形成長效機(jī)制，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。主要涉及的內(nèi)容包括：貨幣資金、采購與付款、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、成本費(fèi)用、往來款等。
2.審計(jì)實(shí)施情況：審計(jì)第一周主要通過詢問及查閱XX科室資料，獲取各種證據(jù)，做好審計(jì)過程記錄；第二周采取送達(dá)審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合的方法對各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行審計(jì)，整理審計(jì)實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及存在情況，匯總審計(jì)差異；最后一周編寫審計(jì)報(bào)告。
