風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì);內(nèi)部控制;戰(zhàn)略審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類(lèi)號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2010)44-0077-02

1 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程

1.1 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程

1978年,國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)正式頒布了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》,認(rèn)為“內(nèi)部審計(jì)是建立在以檢查、評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng),并為組織提供服務(wù)”。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)為組織提供服務(wù),并且強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在1993年頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中提出,“內(nèi)部審計(jì)的目的是協(xié)助該組織的管理成員有效地履行他們的職責(zé)”。這個(gè)定義仍然強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織管理的服務(wù)職能。

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在2001年出版的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定:“內(nèi)部審計(jì)是一種旨在增加組織價(jià)值和改善組織價(jià)值及經(jīng)營(yíng)狀況的客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng),它通過(guò)引入系統(tǒng)化的方法來(lái)評(píng)價(jià)并改進(jìn)組織風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理效率,以幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。”這個(gè)定義引入了“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞,內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是為組織管理提供服務(wù),但此時(shí)它的視角更廣了。

2004年,IIA頒布《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》,規(guī)定“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng),旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng),它通過(guò)引入系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！边@個(gè)定義在2001年定義的基礎(chǔ)上,強(qiáng)調(diào)采用系統(tǒng)化的方法,也使得內(nèi)部審計(jì)更加科學(xué),反映了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)和客觀要求。更重要的是,這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)的職能由管理職能向治理職能的轉(zhuǎn)變。此時(shí),內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)可以分為兩類(lèi):一是要實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值的增值,改善組織的經(jīng)營(yíng)狀況;二是要提供與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理程序相關(guān)的確認(rèn)和咨詢(xún)服務(wù)。

1.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程

我國(guó)于1984年在部門(mén)、單位內(nèi)部成立了審計(jì)機(jī)構(gòu),實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

1985年我國(guó)了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》,提出“內(nèi)部審計(jì)是部門(mén)、單位加強(qiáng)財(cái)政、財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段,是國(guó)家審計(jì)體系的組成部分”。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)主要行使監(jiān)督職能。

2003年,審計(jì)署在《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中指出:“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的活動(dòng)”,這個(gè)定義增加了內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)職能。

2003年,中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定:內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)了監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能并重,而且關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性,主要是為組織管理服務(wù)。

通過(guò)國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義的比較,可以發(fā)現(xiàn),內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展大致上經(jīng)過(guò)了三個(gè)階段:第一個(gè)階段,內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是防止組織內(nèi)部的舞弊行為和檢查組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)差錯(cuò),這是一種比較初級(jí)的審計(jì);第二個(gè)階段,內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是加強(qiáng)控制、改善經(jīng)營(yíng),內(nèi)部審計(jì)的職能有所加強(qiáng);第三個(gè)階段,內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值增值。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理也成為了內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。

2 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用

《薩班斯―奧克斯利法案》規(guī)定:每份年度報(bào)告的文件中都應(yīng)該包含一份內(nèi)部控制報(bào)告,同時(shí)公司管理層在年度報(bào)告之日前對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行過(guò)評(píng)估。2006年7月15日,中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)成立,標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制正式提上日程。由此可見(jiàn),隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高和企業(yè)管理思想的不斷完善,內(nèi)部控制也越來(lái)越受到企業(yè)的利益相關(guān)者的關(guān)注。那么,內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中又發(fā)揮著什么樣的重要作用呢?

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父Lawrence Sawyer(2005)認(rèn)為,控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)人員的“執(zhí)業(yè)秘訣”,內(nèi)部審計(jì)人員要通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度和指出需要加強(qiáng)的內(nèi)部控制的弱點(diǎn),成為有力的管理工具。這反映出了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的評(píng)價(jià)職能,而且,是內(nèi)部控制評(píng)估的主力。王光遠(yuǎn)教授(2005)指出內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的最核心概念有兩個(gè),即內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制之間是相互依存的,內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的要素之一,而內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的直接對(duì)象。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的職能包括:評(píng)價(jià)內(nèi)部控制;參與重大控制程序的制度與修訂;監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行;提供管理咨詢(xún)等。

3 基于內(nèi)部控制下的內(nèi)部審計(jì)的新發(fā)展

3.1 由基礎(chǔ)審計(jì)向高層次審計(jì)的發(fā)展

內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全過(guò)程控制,同樣,內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)該是“全過(guò)程審計(jì)”。按照內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的時(shí)間,又可以把審計(jì)分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。事后審計(jì)是我國(guó)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的方式,側(cè)重于事后的監(jiān)督和評(píng)價(jià),起到一個(gè)查漏補(bǔ)缺的作用;事中審計(jì)實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)內(nèi)部控制制度建立的執(zhí)行情況;事前審計(jì)是一種“防范于未然”的審計(jì)方式,它強(qiáng)調(diào)在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行前就進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。這樣的內(nèi)部審計(jì)貫穿于戰(zhàn)略審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和作業(yè)審計(jì)的全過(guò)程。

企業(yè)內(nèi)部控制從控制主體可以分為三個(gè)層次:一是以董事會(huì)等高層管理者為主體的戰(zhàn)略控制;二是以經(jīng)營(yíng)者為主體的經(jīng)營(yíng)控制;三是以員工為主體的作業(yè)控制。這三個(gè)層次對(duì)應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)分別為戰(zhàn)略審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和作業(yè)審計(jì),它們的審計(jì)流程、重點(diǎn)與評(píng)價(jià)內(nèi)容不同,但三者是緊密相關(guān),相互作用的有機(jī)整體。

戰(zhàn)略審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各層次的戰(zhàn)略管理活動(dòng)及戰(zhàn)略管理的全過(guò)程所作的分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。戰(zhàn)略審計(jì)是公司制定戰(zhàn)略前必須完成的工作,主要包括:企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析、對(duì)已實(shí)施的戰(zhàn)略效果進(jìn)行評(píng)估、對(duì)現(xiàn)行戰(zhàn)略的適當(dāng)性和戰(zhàn)略執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),這些是事前審計(jì);此外,還要對(duì)戰(zhàn)略的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督有關(guān)責(zé)任人認(rèn)真履行與戰(zhàn)略管理有關(guān)的受托責(zé)任,這些屬于事中審計(jì);最后,要對(duì)企業(yè)的管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估、對(duì)戰(zhàn)略的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行總結(jié)評(píng)估和反思,這就屬于事后審計(jì)。

經(jīng)營(yíng)審計(jì)是內(nèi)審部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的全過(guò)程,包括投入、運(yùn)作、產(chǎn)出、分配等各個(gè)環(huán)節(jié)的效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)、確認(rèn)和監(jiān)督。經(jīng)營(yíng)審計(jì)主要審查經(jīng)營(yíng)者是否努力改善和充分利用了企業(yè)的物質(zhì)條件和技術(shù)條件,審查利用生產(chǎn)力各要素的具體方式方法的有效性。如審查經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性是事前審計(jì);而對(duì)決策的落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查是事中審計(jì);最后,對(duì)決策執(zhí)行所帶來(lái)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估總結(jié),形成書(shū)面報(bào)告則是事后審計(jì)。

作業(yè)審計(jì)是內(nèi)審部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)層面和工作環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查,并提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施。作業(yè)審計(jì)主要包括對(duì)作業(yè)控制的評(píng)價(jià)、確認(rèn)和監(jiān)督。在作業(yè)審計(jì)中,如評(píng)估具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平、評(píng)價(jià)員工的專(zhuān)業(yè)勝任能力、為管理層提供實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避還是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的咨詢(xún)建議等這些就屬于事前審計(jì);而監(jiān)督員工在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中沒(méi)有非法使用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益、監(jiān)督員工沒(méi)有單獨(dú)或者串通舞弊給企業(yè)造成損失,則屬于事中審計(jì);對(duì)各部門(mén)和員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)等屬于事后審計(jì)。

在我國(guó),目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)仍然停留在作業(yè)審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)的階段,內(nèi)部審計(jì)也往往只是在事后進(jìn)行,這樣的內(nèi)部審計(jì)工作往往難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計(jì)由基礎(chǔ)審計(jì)向高層次審計(jì)發(fā)展,由作業(yè)審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)向戰(zhàn)略審計(jì)發(fā)展,由事后審計(jì)向全過(guò)程的審計(jì)發(fā)展,是內(nèi)部審計(jì)的必然趨勢(shì),也是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在要求。

3.2 內(nèi)部審計(jì)職能由監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變

IIA在1999年對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重新定義也提到了,內(nèi)部審計(jì)是用來(lái)增加企業(yè)組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng),它以系統(tǒng)的、專(zhuān)業(yè)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。企業(yè)開(kāi)始注重風(fēng)險(xiǎn)管理,同樣,內(nèi)部審計(jì)的重心也應(yīng)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)移,是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,前文所提到的事前審計(jì)也正是出于對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

根據(jù)IIA的定義,基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)有兩個(gè)目標(biāo)――增加組織的價(jià)值和改善組織的營(yíng)運(yùn)狀況。內(nèi)部審計(jì)人員要根據(jù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的審查,評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性,提出建設(shè)性的意見(jiàn)和建議,不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,最終才能實(shí)現(xiàn)兩個(gè)基本目標(biāo)。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容既包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì),也包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。首先,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特征、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)管理水平和企業(yè)文化特征設(shè)計(jì)出適合企業(yè)的規(guī)范化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè),讓企業(yè)的每個(gè)部門(mén)和員工明確風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)責(zé)關(guān)系,使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理既分工明確,又是一個(gè)有機(jī)整體。其次,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要明確企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo),并且保證其具有合理性。企業(yè)的戰(zhàn)略可以分為公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要審查企業(yè)的各個(gè)層次的戰(zhàn)略是否明確并且合理。只有在明確而合理的戰(zhàn)略指導(dǎo)下,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理才能行之有效。最后,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,全面跟蹤審計(jì),做到事前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),事中控制風(fēng)險(xiǎn),事后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程進(jìn)行總結(jié),提出更好的改進(jìn)方案。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；金融企業(yè)；改進(jìn)

伴隨著金融市場(chǎng)的日益一體化進(jìn)程，金融風(fēng)險(xiǎn)隨之不斷增大，一直以來(lái)受到廣泛的關(guān)注。金融業(yè)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新使金融企業(yè)面臨越來(lái)越復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，金融企業(yè)尤其是銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理成為日益重要的課題。而內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正的約束與評(píng)價(jià)機(jī)制，在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中正發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，而如何針對(duì)金融業(yè)的特色和特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制成為金融業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)日益重要的課題。

一、內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介

內(nèi)部審計(jì)是相對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)所進(jìn)行的外部審計(jì)而言的，它無(wú)論在機(jī)構(gòu)設(shè)置上還是在人員配備上都是企業(yè)內(nèi)部的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的定義，國(guó)內(nèi)外有很多種表述。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì) IIA 最新修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》是內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)，其最新的定義為:“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢(xún)活動(dòng)，它的目的是為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高它們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)于2003 年的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性，合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！?/p>

通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外的內(nèi)部審計(jì)定義的介紹，本文認(rèn)為，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的最新定義是較為恰當(dāng)?shù)?，該定義明確了內(nèi)部審計(jì)的原則、內(nèi)容和目的，它充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的定義是與我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r緊密相關(guān)的。對(duì)我國(guó)的大多企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理思路尚是一個(gè)新鮮事物，如何在企業(yè)運(yùn)行中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作還處于探索階段，內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)控制的一項(xiàng)有效的工具在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的重大作用才逐步被人們所了解，來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)常常是由于內(nèi)部控制系統(tǒng)有缺陷或雖有較好的管理控制系統(tǒng)卻未得到有效的貫徹、執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)以企業(yè)各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為起點(diǎn)，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和對(duì)內(nèi)部控制合規(guī)性審核為主要手段，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量和風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮了積極、重要的作用。

二、金融風(fēng)險(xiǎn)的定義以及表現(xiàn)

（一）金融風(fēng)險(xiǎn)的定義

金融風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。廣義的金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融交易的各種可能值偏離其期望值和幅度。從廣義的金融風(fēng)險(xiǎn)可以知道，可能值可能低于也可能高于期望值，因此風(fēng)險(xiǎn)絕不是虧損的同義詞。風(fēng)險(xiǎn)既包含對(duì)市場(chǎng)主體不利的一面，也包含對(duì)主體有利的一面，也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)大的金融資產(chǎn)，其最終實(shí)際收益率并不一定比風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)低，常常是風(fēng)險(xiǎn)大的收益也大。狹義的金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)在金融動(dòng)作的過(guò)程中可能遇到的障礙和遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。狹義的金融風(fēng)險(xiǎn)僅僅表述了金融機(jī)構(gòu)所遭受的損失。

（二）金融風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和表現(xiàn)

在我國(guó)，金融風(fēng)險(xiǎn)主要分為：（1）信貸風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前部分企業(yè)趁兼并、分立等改革之機(jī)，采取各種方式逃債、廢債，導(dǎo)致金融業(yè)特別是國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)信貸質(zhì)量持續(xù)下降，成為當(dāng)前最為突出、最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)；（2）信用風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)是指借款人不能依約償還借款本息的風(fēng)險(xiǎn)。目前銀行信貸資產(chǎn)沉淀多、收益率低、保全難度大。主要表現(xiàn)是不良貸款比重高、收息率低、抵押擔(dān)保難以落實(shí)，潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)；（3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行沒(méi)有足夠的現(xiàn)款清償債務(wù)和保證客戶(hù)提取存款，使銀行信譽(yù)遭受損失而形成的風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)有商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)雖未顯現(xiàn)，但潛在的支付困難因素日益增多；（4）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。是指由于銀行自身經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題而形成的風(fēng)險(xiǎn)；（5）匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境的變化、市場(chǎng)波動(dòng)、匯率變動(dòng)、金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)管理不善等諸多原因，金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著在資金、財(cái)產(chǎn)和信譽(yù)方面遭受損失的可能性；（6）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。是由于市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)，銀行的表內(nèi)和表外頭寸會(huì)面臨遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。近兩年，金融業(yè)并購(gòu)重組活動(dòng)的逐漸增多以及金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式在實(shí)踐中逐步被突破，跨市場(chǎng)、跨行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)正成為我國(guó)金融業(yè)面臨的新的不穩(wěn)定因素；（7）法律風(fēng)險(xiǎn)包括因不完善、不正確的法律意見(jiàn)、文件而造成資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)；（8）金融國(guó)際化風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部審計(jì)在金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有著緊密的聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和監(jiān)控檢查的重要措施，與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分。在現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，各種風(fēng)險(xiǎn)因素增多，內(nèi)部審計(jì)工作在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu)等方面將發(fā)揮更加積極作用，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也被賦予了更多的職責(zé)和使命。

1.內(nèi)部審計(jì)在金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的識(shí)別和檢查作用

內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)分析環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已經(jīng)更新，是否能控制新的風(fēng)險(xiǎn)；還可以通過(guò)后續(xù)跟蹤管理層對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及對(duì)例外事項(xiàng)的整改情況，檢查新采取的控制措施是否奏效，將分析結(jié)果和建議提交給管理層以便評(píng)估和改進(jìn)控制措施。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用自己在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，從獨(dú)立、客觀的角度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為管理層和審計(jì)委員會(huì)提供有價(jià)值的信息，從而提高公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.內(nèi)部審計(jì)在金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的管理與協(xié)調(diào)作用

在金融業(yè)的組織架構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般都處在金融業(yè)的董事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門(mén)之間的位置，正是由于這種特殊的位置使得內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)金融業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略和各種戰(zhàn)略決策的協(xié)調(diào)人。內(nèi)部審計(jì)可以客觀地從企業(yè)全局的角度進(jìn)行分析和管理風(fēng)險(xiǎn)；可以從金融業(yè)的利益和實(shí)際情況出發(fā)，清醒地識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)評(píng)價(jià)報(bào)告系統(tǒng)證明風(fēng)險(xiǎn)信息被準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞給相關(guān)人員，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)傳遞風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理的信息，而內(nèi)部審計(jì)職能的設(shè)立對(duì)債權(quán)人和其他外部利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)也是公司具備有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)證明。在監(jiān)控活動(dòng)中，公司要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的監(jiān)控和定期檢查結(jié)果以及意外事項(xiàng)處理結(jié)果的評(píng)價(jià)，確認(rèn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是一直有效的還是控制系統(tǒng)存在一定的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)人員從公司整體利益的角度出發(fā)積極參與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，這些工作得到了公司領(lǐng)導(dǎo)層的高度贊賞，內(nèi)部審計(jì)在全公司的地位也得到了大大提高。

3.內(nèi)部審計(jì)在金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的顧問(wèn)與咨詢(xún)作用

由于內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本組織的情況了解的比較全面，也比較深入，對(duì)提供咨詢(xún)服務(wù)工作有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)評(píng)估并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，幫助組織解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；通過(guò)咨詢(xún)工作積極協(xié)助金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的建立。在改善管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的效果和效率方面，內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助管理層和審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和提出建議。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于管理部門(mén)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)可以直接報(bào)給董事會(huì)，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)的重視程度。內(nèi)部審計(jì)人員由于特有的獨(dú)立地位，可以從客觀的角度分析風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件、通過(guò)科學(xué)的計(jì)算方法來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)的顧問(wèn)與咨詢(xún)作用的及時(shí)發(fā)揮往往能幫助企業(yè)化解極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部審計(jì)在金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的報(bào)告與防范作用

審計(jì)發(fā)現(xiàn)如何傳遞，審計(jì)成果如何利用，舞弊風(fēng)險(xiǎn)如何防范，這都將直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系中的價(jià)值和作用。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制和改進(jìn)組織機(jī)構(gòu)的效果方面要發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)作用。首先，內(nèi)部審計(jì)要與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要按清晰傳遞的線(xiàn)路進(jìn)行報(bào)告，對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果的落實(shí)情況要進(jìn)行跟蹤并報(bào)告，使風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)得到控制和防范；其次，內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)評(píng)估相關(guān)控制的充分性和有效性來(lái)協(xié)助防止舞弊，可以利用其自身的優(yōu)勢(shì)在倡導(dǎo)良好的道德文明建設(shè)方面發(fā)揮更大的作用。公司要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)決定需要采取的策略和方法，決定是避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)還是降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于有相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到公司可以接受的水平，獲得期望的回報(bào)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

Abstract: According to the scholars' study, this paper constructs the evaluation model based on rough set theory and grey theory to assess supply chain risk level, and verifies the feasibility by the quantitative analysis, which enterprise has strong significance to the management decision making in Enterprise.

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；粗糙集；灰色系統(tǒng)理論

Key words: supply chain risk manegement；risk assessment；rough set；grey theory

中圖分類(lèi)號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2011）28-0020-02

0 引言

典型的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策和管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)基本階段。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指利用一定的方法措施對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)價(jià)估算。目前，已有一些學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了一定的研究。哈里克斯（Hallikas）從風(fēng)險(xiǎn)事件的概率和結(jié)果的角度,半定量化地研究了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題。丁偉東等提出了基于模糊評(píng)價(jià)方法的供應(yīng)鏈可靠性評(píng)估矩陣。張彥如等在一定偏好基礎(chǔ)上，利用模糊理論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法建立了不確定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。蔣有凌、楊家其等針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和各風(fēng)險(xiǎn)因素相對(duì)于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重，運(yùn)用人工神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)與專(zhuān)家系統(tǒng)相結(jié)合的方法建立了基于模糊綜合評(píng)判與人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法的綜合評(píng)估模型。本文在以往學(xué)者的研究基礎(chǔ)上，提出了一種基于粗糙集和灰色系統(tǒng)理論的各醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。首先運(yùn)用粗糙集理論確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重，再運(yùn)用灰色系統(tǒng)理論建立模糊矩陣，評(píng)估供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)水平。

1 粗糙集理論基礎(chǔ)

粗糙集（Rough Set）理論由波蘭數(shù)學(xué)家Z．Pawlak在1982年提出。該理論定義了模糊性和不確定性的概念，是一種處理模糊、不確定性問(wèn)題的新型數(shù)學(xué)工具。下面給出粗糙集理論中的有關(guān)定義。

1.1 信息系統(tǒng) 令I(lǐng)=（U，R，f，V）為一個(gè)信息系統(tǒng)，其中U為論域（非空有限集），R為屬性集（非空有限集），V為評(píng)價(jià)值集。對(duì)于任意的A?哿R，有等價(jià)關(guān)系類(lèi)ind（A）：ind（A）={（x，y）∈U×U│?坌a∈A，f（x，a）=f（y，a）}。稱(chēng)ind（A）為不可分辨關(guān)系。U對(duì)A的劃分表示與等價(jià)關(guān)系A(chǔ)相關(guān)的信息，記為U/ind（A）。

1.2 上下近似集 對(duì)于不可分辨關(guān)系ind（A），當(dāng)X?哿U，集合X的上下近似集可以定義為：A（X）=∪{Y∈U/ind（A）│Y?哿X}；A（X）=∪{Y∈U/ind（A）│Y∩X≠?I}。其中，集合posA=A（X）表示集合X的正域。

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

【關(guān)鍵詞】施工安全；評(píng)價(jià)方法

1.山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)的定義

“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，其英文為Risk，查詢(xún)高級(jí)漢語(yǔ)大詞典，風(fēng)險(xiǎn)的解釋是：“危險(xiǎn)；遭受損傷、傷害、不利或毀滅的可能性”。美國(guó)的CooperD.F和ChapmanC.B在《大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析》書(shū)中提到：風(fēng)險(xiǎn)是由于從事某項(xiàng)特定活動(dòng)過(guò)程中存在的不確定而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)或財(cái)務(wù)的損失、自然破壞或者損傷的可能性。

2.人員—機(jī)械—環(huán)境—管理

人員—機(jī)械—環(huán)境系統(tǒng)是系統(tǒng)科學(xué)理論與系統(tǒng)工程方法在風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)重要的應(yīng)用。此系統(tǒng)中的“人員”主要是指工作的主體（如施工人員、管理人員等），“機(jī)械”是指人所操縱的對(duì)象（如起重機(jī)、挖掘機(jī)、動(dòng)力車(chē)等）的總稱(chēng)；“環(huán)境”是指人員、機(jī)械共同工作所處的工作條件（如氣溫、天氣情況，噪音，有害氣體等）[1-3]。人員—機(jī)械—環(huán)境三者之間是一個(gè)交互的相互影響的系統(tǒng)，他通過(guò)三者之間信息的傳遞、加工以及控制，形成一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的復(fù)雜的大的系統(tǒng)，并采用系統(tǒng)工程的方法，使其具有“安全、高效、經(jīng)濟(jì)”的綜合效用。

在對(duì)山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究中，人員因素主要指的是人的主觀失誤和客觀失誤，同時(shí)人的主觀失誤又是一個(gè)重要的影響因素，也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)重點(diǎn)研究的對(duì)象。為了進(jìn)一步完善山嶺公路隧道風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的可行性，把人的客觀因素定義為人為因素，而把人的主觀因素定義為管理因素，單獨(dú)作為獨(dú)立于人員因素的第四大元素；在新形成的人員—機(jī)械—環(huán)境—管理系統(tǒng)中，管理因素雖然不能直接作用于事件本身，但是他可以間接作用于人員—機(jī)械—環(huán)境這一系統(tǒng)中，影響此系統(tǒng)中各個(gè)因素的不安全行為，這就是所謂的人員-機(jī)械-環(huán)境-管理系統(tǒng)[4]。

3.風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)是方便于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和評(píng)價(jià)。各種風(fēng)險(xiǎn)在形態(tài)成因以及損失狀況上都表現(xiàn)出不同的特點(diǎn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)不僅有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，更有利于制定應(yīng)對(duì)策略。近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)的許多專(zhuān)家和學(xué)者也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)進(jìn)行了大量的探討和研究，可以總結(jié)為如下幾種分類(lèi)方式。

按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因不同可分為：自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)境不同可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。

按照風(fēng)險(xiǎn)損失的范圍不同可分為基本風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)。

而對(duì)于隧道工程中的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，同濟(jì)大學(xué)的陳龍把風(fēng)險(xiǎn)分為：經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)境影響風(fēng)險(xiǎn)等[4]。

4.風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)

大量的研究資料分析表明，風(fēng)險(xiǎn)分析的目的是尋求或者掌握某一個(gè)系統(tǒng)的某些狀態(tài)，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以減小或者控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，首先必須能顯示出系統(tǒng)事件的狀態(tài)、時(shí)間、輸入等要素之間的相互關(guān)系。概率估計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)事件和發(fā)生的可能性之間的一種關(guān)系，這是一種不精確的概率問(wèn)題。況且，兩者之間是否存在這種關(guān)系也是一個(gè)問(wèn)題?？傊?，風(fēng)險(xiǎn)分析的主要目的還是要尋求“一個(gè)不利后果產(chǎn)生的原因，為什么會(huì)產(chǎn)生”?；诖擞^點(diǎn)，我們可以認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)是不利后果的動(dòng)力學(xué)特性”[5]。

5.山嶺公路隧道風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的一般過(guò)程

山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)行評(píng)價(jià)之前，首先要制定評(píng)價(jià)計(jì)劃，使其他各個(gè)步驟圍繞著這個(gè)計(jì)劃進(jìn)行。計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：評(píng)價(jià)對(duì)象的簡(jiǎn)要描述，評(píng)價(jià)的目標(biāo)、評(píng)價(jià)的流程以及評(píng)價(jià)方法的選擇等。

風(fēng)險(xiǎn)本身雖然具有很大的不確定性，但其是可以被認(rèn)識(shí)的，我們可以通過(guò)一定的方法加以分析，并采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。一般來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)行評(píng)價(jià)研究時(shí)，通常有以下幾個(gè)步驟：

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

5.1山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的開(kāi)始，同時(shí)也是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要任務(wù)是找出風(fēng)險(xiǎn)因素，并定性判別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生的可能性以及對(duì)工程項(xiàng)目的影響程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵，它是采用系統(tǒng)論的觀點(diǎn)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面和綜合分析[6]。

5.2山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)重要的中心環(huán)節(jié)，它主要是對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)，估計(jì)其后果發(fā)生的可能性以及造成的可能性后果的嚴(yán)重程度，也就是后果發(fā)生可能性的估算和嚴(yán)重性的估算，從而能對(duì)各種潛在后果的相對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)提供數(shù)學(xué)依據(jù)。換句話(huà)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)就是采用某種尺度對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行量測(cè)，并給出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，用以分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的后果，即在前期調(diào)查資料分析的基礎(chǔ)上，采用概率論及數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)的數(shù)學(xué)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴(yán)重程度的一種定性或定量的分析。

5.3山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效分析

在本文的研究中，山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)不僅與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果有關(guān)，而且與工程在施工過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理的模式或者說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效有一定的關(guān)系。在對(duì)山嶺公路隧道進(jìn)行施工過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理模式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果有一定的影響作用。隨著工程的不斷進(jìn)展，風(fēng)險(xiǎn)管理不斷地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的值產(chǎn)生影響，從而使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)水平也產(chǎn)生動(dòng)態(tài)的變化?？偨Y(jié)起來(lái)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效分析就是在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理以后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果組合值的一個(gè)動(dòng)態(tài)的觀察和分析過(guò)程[7]。

5.4山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策

（1）選取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是項(xiàng)目主體根據(jù)不同的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特征，制定的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。一般來(lái)說(shuō)，單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件和項(xiàng)目主體風(fēng)險(xiǎn)采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是不同的。

（2）分析確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平它包括單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平和整體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平。因此，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平是綜合考慮項(xiàng)目所有風(fēng)險(xiǎn)事件之后確定的。

（3）對(duì)比分析。對(duì)比分析是指將單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平和整體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平分別與單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)，進(jìn)而分別確定其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生等級(jí)是否在可接受范圍之內(nèi)，如果不在，考慮采取哪種措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

5.5山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

在對(duì)山嶺公路隧道項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)以后，要根據(jù)此項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的總體目標(biāo)，制定出合理的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，盡可能降低項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失和提高項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。根據(jù)以往的研究結(jié)果顯示，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有四種表現(xiàn)形式：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)合理利用。

5.6山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式

在前邊三節(jié)中簡(jiǎn)要對(duì)山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)定義、風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)過(guò)程進(jìn)行了探討和分析，而本節(jié)在前邊研究成果的基礎(chǔ)上，從人員—機(jī)械—環(huán)境—管理這個(gè)系統(tǒng)出發(fā)，開(kāi)展對(duì)山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式的設(shè)計(jì)研究。從山嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)的定義以及風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效分析得知，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生水平受人員、機(jī)械、環(huán)境、管理四大因素的影響，而風(fēng)險(xiǎn)的量化值受風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生后果以及風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效三個(gè)因素共同影響?；谝陨险J(rèn)識(shí)，本文在借鑒山嶺鐵路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了適用于山（下轉(zhuǎn)第356頁(yè)）（上接第330頁(yè)）嶺公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的模式。 [科]

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第5篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

Abstract: It introduces the definition of risk management and presents that the risk management is an important part of project management and analyzes the project risk with the proposal of preventive measures to understand and grasp the source of project risk, the nature and occurrence, and strengthen risk awareness for effective risk management.

關(guān)鍵詞:工程項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià);防范措施

Key words: engineering projects; risk management; risk assessment; preventive measures

中圖分類(lèi)號(hào):TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)12-0028-01

1風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義有許多種,但是最基本的表達(dá)則是:在給定情況下和特定時(shí)間內(nèi),那些可能發(fā)生結(jié)果之間的差異。差異愈大則風(fēng)險(xiǎn)愈大。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)了結(jié)果的差異,而另一個(gè)具有代表性的定義則強(qiáng)調(diào):不利事件發(fā)生的不確定性。他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)既是不期望發(fā)生事件的客觀不確定性。還有一些項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目定義為:項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素的聚合。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的定義同樣也是多種多樣的,主要有兩種:①風(fēng)險(xiǎn)管理是為了在意外損害發(fā)生以后,恢復(fù)財(cái)務(wù)上的穩(wěn)定性、營(yíng)業(yè)上的活力以及資源的有效利用的方法。②風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)威脅項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一切因素予以確認(rèn)、評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)控制的方法。

2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的概念,風(fēng)險(xiǎn)既然是無(wú)處不在的,對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目來(lái)講,其存在風(fēng)險(xiǎn)也是必然的。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),是指工程項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn),可將其定義為:在工程項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的條件下,該目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性:包括工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)率和工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)量?jī)蓚€(gè)指標(biāo)。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特性:①風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。在一個(gè)項(xiàng)目中有許多種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)存在,如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)和合作者風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)之間有復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系。②工程項(xiàng)目整個(gè)生命周期均存在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在工程項(xiàng)目生命周期中均存在,而不僅僅發(fā)生在實(shí)施階段。在目標(biāo)設(shè)計(jì)可能存在構(gòu)思的錯(cuò)誤,重要邊界條件的遺漏,目標(biāo)優(yōu)化的錯(cuò)誤;可行性研究中可能有方案的失誤,調(diào)查不完全,市場(chǎng)分許錯(cuò)誤;技術(shù)設(shè)計(jì)中存在專(zhuān)業(yè)不協(xié)調(diào),地質(zhì)不確定,圖紙和規(guī)范錯(cuò)誤;施工中物價(jià)上漲,實(shí)施方案不完備,資金缺乏,氣候條件變化;運(yùn)行中市場(chǎng)變化,產(chǎn)品不受歡迎,運(yùn)行達(dá)不到設(shè)計(jì)能力,操作失誤等。③風(fēng)險(xiǎn)將影響工程項(xiàng)目全局。風(fēng)險(xiǎn)的影響常常不是局部的、某一段時(shí)間或某一個(gè)方面。而是全局性的。例如反常的氣候條件造成工程的停滯,則會(huì)影響整個(gè)后期計(jì)劃,影響所有參加者的工作。它不僅會(huì)造成工期的延長(zhǎng),而且會(huì)造成費(fèi)用的增加,造成對(duì)工程質(zhì)量的危害。即使局部的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著項(xiàng)目的發(fā)展,其影響會(huì)逐漸擴(kuò)大。④風(fēng)險(xiǎn)有一定的規(guī)律性。工程項(xiàng)目的環(huán)境變化、項(xiàng)目的實(shí)施有一定的規(guī)律性,所以風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和影響也有一定的規(guī)律性,是可以進(jìn)行預(yù)測(cè)的。重要的是人們要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),重視風(fēng)險(xiǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制。

3管理的目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理是一種有明確目的的管理活動(dòng),只有目的明確,才能起到有效的作用。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)從屬于項(xiàng)目的總目標(biāo),通過(guò)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,將其量化,進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),選擇風(fēng)險(xiǎn)管理措施,以避免項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;或在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,使其損失量減低到最低的限度。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo):①使項(xiàng)目獲得成功;②為項(xiàng)目實(shí)施創(chuàng)造安全的環(huán)境;③降低工程費(fèi)用使項(xiàng)目投資不突破限度;④保證項(xiàng)目按計(jì)劃有節(jié)拍地施工、使項(xiàng)目實(shí)施始終處于良好的受控狀態(tài);⑤減少環(huán)境內(nèi)部對(duì)節(jié)拍的干擾;⑥使項(xiàng)目保證質(zhì)量;⑦使竣工項(xiàng)目的效益穩(wěn)定。

總而言之,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目的一種主要控制手段,它的最重要目標(biāo)是使項(xiàng)目的三大目標(biāo)-投資、成本、質(zhì)量工期得到控制。這種主動(dòng)控制與傳統(tǒng)的:偏差-糾偏-再偏差-再糾偏這種被動(dòng)的控制方式不同。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制體現(xiàn)在通過(guò)主動(dòng)尋找、辨識(shí)干擾因素并以于分析,事先采用風(fēng)險(xiǎn)處理措施進(jìn)行項(xiàng)目的主動(dòng)控制。這種主動(dòng)的控制對(duì)于工程項(xiàng)目中遭遇的風(fēng)險(xiǎn)可以做到防患于未然,以避免和減少項(xiàng)目的損失。

險(xiǎn)的防范與管理

風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理應(yīng)貫穿于工程項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理的方法應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、承包商的地位和狀態(tài)、外部環(huán)境的制約來(lái)決定。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn),可以采取不同的防范和管理措施。常用的有回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)和利用風(fēng)險(xiǎn)。

4.1 回避風(fēng)險(xiǎn)回避風(fēng)險(xiǎn)是指承包商設(shè)法遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)、躲避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的行為和環(huán)境,從而達(dá)到避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,其具體做法有以下三種:①拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。承包商拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大致有以下幾種情況:a.對(duì)某些存在致命的工程拒絕投標(biāo);b.利用合同保護(hù)自己,不接受應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn);c.不接受勢(shì)力差、信譽(yù)不佳的分包商和設(shè)備供應(yīng)商,即使是業(yè)主或有實(shí)權(quán)的其他人的推薦;d.不委托道德水平底下或其他綜合素質(zhì)不高的中介組織或個(gè)人。②承擔(dān)小風(fēng)險(xiǎn)躲避大風(fēng)險(xiǎn),為回避某種風(fēng)險(xiǎn)需要以承擔(dān)另外的風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)。如投標(biāo)報(bào)價(jià)中加上一筆不可預(yù)見(jiàn)費(fèi),可以回避成本虧損的風(fēng)險(xiǎn),但失去競(jìng)爭(zhēng)能力的風(fēng)險(xiǎn)。③利用一定的較小利益來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)。利益可以計(jì)算,但風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)較難估計(jì)的,在特定情況下,采用此種方法。如在建材市場(chǎng)有些材料價(jià)格波動(dòng)較大時(shí),承包商與供應(yīng)商提前訂立購(gòu)銷(xiāo)合同并付一定數(shù)量的定金。從而避免因漲價(jià)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);采購(gòu)生產(chǎn)要素時(shí)應(yīng)選擇信譽(yù)好、勢(shì)力強(qiáng)的分包商,雖然價(jià)格略高于市場(chǎng)平均水平,但分包商違約的風(fēng)險(xiǎn)減小了。

4.2 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指承包商不能回避風(fēng)險(xiǎn)的情況下,將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體來(lái)承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移并非轉(zhuǎn)嫁損失,有些承包商無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)因素,其他主體可以控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般指對(duì)分包商和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。工程風(fēng)險(xiǎn)中的很大一部分可以分散給若干分包商和生產(chǎn)要素供應(yīng)商。承包商在項(xiàng)目中投入的資源越少越好,以便一旦遇到風(fēng)險(xiǎn),可以進(jìn)退自如。可以租賃或指令分包商自帶設(shè)備等措施來(lái)減少自身風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)是一種非常有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段,將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)很大一部分轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

參考文獻(xiàn):

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第6篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)　蒙特卡羅模擬

對(duì)油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而言，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)作為項(xiàng)目可行性研究的重要內(nèi)容之一，其目的是在揭示項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)特征的基礎(chǔ)上，做出正確的項(xiàng)目決策，以最大限度地發(fā)揮資源的作用，確保資源得到合理的使用并取得滿(mǎn)意的經(jīng)濟(jì)效果。因此，筆者從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和費(fèi)用結(jié)構(gòu)分解入手，通過(guò)蒙特卡羅模擬確定經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基準(zhǔn)值及其概率分布，初步探討了一種基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法。

一、傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法存在的問(wèn)題

油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)巨大而又復(fù)雜，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法中缺少對(duì)不確定性(風(fēng)險(xiǎn))評(píng)價(jià)的有效方法。

1　傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析方法不能綜合考慮不確定性(風(fēng)險(xiǎn))的影響。敏感性分析僅能對(duì)單一的不確定性或因素變化進(jìn)行定量分析；決策樹(shù)(層次分析)把不確定性(風(fēng)險(xiǎn))的影響結(jié)果看作有多個(gè)固定的結(jié)果，并為每個(gè)結(jié)果分配可能性，最終得到評(píng)價(jià)指標(biāo)的期望值。

2　傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)往往是通過(guò)以往工程經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)估算得來(lái)一個(gè)具體數(shù)值，沒(méi)有針對(duì)具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容具體分析，針對(duì)不確定性往往依靠樂(lè)觀或悲觀的策略，采用系數(shù)法對(duì)評(píng)價(jià)參數(shù)進(jìn)行處理，如對(duì)投資成本的處理，通常增加一定比例的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)作為對(duì)不確定性(風(fēng)險(xiǎn))的處理。

二、油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的對(duì)象深埋地下，具有隱蔽性，復(fù)雜的地下條件、地質(zhì)資料的不足和人們對(duì)復(fù)雜地質(zhì)現(xiàn)狀認(rèn)知的不完全、不準(zhǔn)確性，同時(shí)油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的投資巨大，建設(shè)工期長(zhǎng)，都增加了油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性。

1　風(fēng)險(xiǎn)分析

本文僅對(duì)油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。對(duì)于油氣勘探開(kāi)發(fā)，最影響經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險(xiǎn)是勘探階段的地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地說(shuō)表現(xiàn)在能否找到油氣流和能找到多大儲(chǔ)量2個(gè)方面?？梢?jiàn)油氣儲(chǔ)量是評(píng)價(jià)的物質(zhì)基礎(chǔ)。此外，政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)也有重要影響。

2　風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)估

為準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)對(duì)評(píng)價(jià)參數(shù)的影響，首先，對(duì)三個(gè)評(píng)價(jià)參數(shù)進(jìn)行要素分解，這樣便于分析風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍和影響程度；其次，進(jìn)行參數(shù)要素和風(fēng)險(xiǎn)的匹配以及風(fēng)險(xiǎn)影響程度的定量評(píng)估；最后，采用蒙特卡羅模擬的方法計(jì)算最終的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

蒙特卡羅模擬應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，首先通過(guò)概率中完備事件組的定義：若A1，A2……An為兩兩互不相容的事件，并且AP+A2+……+An＝Q，則稱(chēng)Q為一個(gè)完備事件組。在此，筆者將投資成本(運(yùn)營(yíng)成本和油氣收入計(jì)算方法等同)定義為完備事件組，將評(píng)價(jià)參數(shù)中的相關(guān)要素構(gòu)成定義為互不相容(相互獨(dú)立)的事件。即各相關(guān)要素的總和構(gòu)成投資成本。其次，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)決定了評(píng)價(jià)參數(shù)中相關(guān)要素的不確定性。不確定性可以通過(guò)歷史數(shù)據(jù)擬合出客觀概率，或者給出主觀概率，從而近似的服從某一概率分布。所以，在計(jì)算投資成本的時(shí)候，不能簡(jiǎn)單加和。即在考慮風(fēng)險(xiǎn)不確定性時(shí)，所做出的投資成本并非確定值，而是服從某一概率分布的曲線(xiàn)。

三、油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基子風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法

1　評(píng)價(jià)方法

油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)過(guò)程如下圖。

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要按照以下的步驟開(kāi)展：

工程項(xiàng)目不確定性分析，識(shí)別有哪些不確定性因素將會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，并分析其潛在損失或危險(xiǎn)的類(lèi)型。

建立初步風(fēng)險(xiǎn)源清單，對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源均要作文字說(shuō)明，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)事件的可能后果、發(fā)生概率。

(2)評(píng)價(jià)參數(shù)要素分解。評(píng)價(jià)參數(shù)要素分解主要是為了更好地分析風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍和影響程度，例如，投資成本中設(shè)備費(fèi)用和設(shè)計(jì)費(fèi)用收不同的風(fēng)險(xiǎn)影響，且影響的程度不一，因此投資成本的要素中應(yīng)把設(shè)備費(fèi)用和設(shè)計(jì)費(fèi)用分成獨(dú)立的費(fèi)用科目。

(3)風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)價(jià)參數(shù)要素匹配。建立風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)表和費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)兩者進(jìn)行匹配，即，針對(duì)結(jié)構(gòu)中的每一項(xiàng)，選擇其受影響的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的概率分布以及對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用的影響程度，此步驟建議由具有豐富工程經(jīng)驗(yàn)的工程人員承擔(dān)。

(4)蒙特卡羅模擬?；陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中所涉及的投資成本、運(yùn)營(yíng)成本和油氣收入不再是一個(gè)確定值，而是一個(gè)服從某一概率分布的曲線(xiàn)，具有不同概率的置信區(qū)間。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)按照之前風(fēng)險(xiǎn)和分解結(jié)構(gòu)的匹配關(guān)系，利用模擬技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)計(jì)算投資回收期、凈現(xiàn)值、投資回收率等評(píng)價(jià)指標(biāo)，所得到的相關(guān)指標(biāo)并非確定值，而是服從某一概率分布的曲線(xiàn)。

2　經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)例

筆者在實(shí)踐中，對(duì)某油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)展了基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，并摘取部分?jǐn)?shù)據(jù)：(1)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)表(見(jiàn)表1)；(2)評(píng)價(jià)參數(shù)要素分解(見(jiàn)表2)；(3)蒙特卡羅模擬結(jié)果(見(jiàn)圖2)。

在圖2中，直方圖表現(xiàn)的是項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率的近似分布曲線(xiàn)，S曲線(xiàn)表現(xiàn)的是項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率的近似累計(jì)分布曲線(xiàn)。

四、小結(jié)

隨著油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體活動(dòng)的開(kāi)展和實(shí)施，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生變化，最初識(shí)別并確定的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件及風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)指標(biāo)均會(huì)發(fā)生各種各樣的發(fā)展與變化。因此每隔一段時(shí)間，或者當(dāng)項(xiàng)目的環(huán)境與條件發(fā)生急劇變化以后，都需要進(jìn)一步識(shí)別項(xiàng)目的新風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行確定。通過(guò)這種反復(fù)循環(huán)的評(píng)價(jià)，有利于對(duì)油氣勘探開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

[關(guān)鍵詞] 虛擬物流企業(yè) 合作伙伴選擇 信息不完全

選擇適當(dāng)?shù)暮献骰锇槭浅晒\(yùn)作虛擬物流企業(yè)的關(guān)鍵步驟之一。因此虛擬物流企業(yè)合作伙伴問(wèn)題也就成為理論研究的熱點(diǎn),并出現(xiàn)不少有關(guān)虛擬企業(yè)合作選擇的成果, 但這些研究成果一般是建立在核心企業(yè)能夠準(zhǔn)確地獲得評(píng)價(jià)合作伙伴所需要的信息基礎(chǔ)上的,而實(shí)際上由于信息不完全等原因,核心企業(yè)是很難獲取評(píng)價(jià)合作伙伴所需要的準(zhǔn)確的具體信息，但核心企業(yè)一般能知道評(píng)價(jià)合作伙伴的指標(biāo)信息所在區(qū)間,為此,本文將針對(duì)目前有關(guān)虛擬企業(yè)合作伙伴評(píng)價(jià)方法研究中的不足之處,提出基于區(qū)間估計(jì)值的虛擬企業(yè)合作伙伴選擇的模型。

一、虛擬物流企業(yè)

1.虛擬物流企業(yè)的概念

虛擬物流企業(yè)是指基于市場(chǎng)需求的若干家物流企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)特定的物流任務(wù)目標(biāo)，通過(guò)某種組織和運(yùn)行方式構(gòu)建的暫時(shí)性物流企業(yè)的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟。它以物流業(yè)務(wù)發(fā)生為時(shí)間機(jī)遇，以各物流企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化功能為基礎(chǔ)，通過(guò)超越組織界限的動(dòng)態(tài)合作方式結(jié)合互補(bǔ)性的資源和功能，為物流需求者提供綜合物流服務(wù)。虛擬物流這種先進(jìn)的物流管理方式已經(jīng)在國(guó)內(nèi)外一些大型公司中得到初步應(yīng)用，如美國(guó)太陽(yáng)微系統(tǒng)公司與USCO物流共同發(fā)起組建的虛擬物流網(wǎng)絡(luò)(VLN),伊斯門(mén)化學(xué)品公司與全球物流技術(shù)公司共同組建的運(yùn)輸化學(xué)品虛擬物流公司、芬蘭在其西南部港口城市土爾庫(kù)建立的虛擬物流中心、中國(guó)廣州寶供的物流虛擬化運(yùn)作等等。虛擬物流企業(yè)在世界上已經(jīng)引起廣泛關(guān)注，其初步應(yīng)用就展現(xiàn)出巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

2.虛擬物流企業(yè)的特性

虛擬物流企業(yè)概念由虛擬企業(yè)和物流聯(lián)盟兩者共同構(gòu)成，其中由資源互補(bǔ)性所組成的物流合作伙伴的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)構(gòu)成物流聯(lián)盟的基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)之上由于物流任務(wù)的出現(xiàn)，虛擬物流企業(yè)的構(gòu)建者從物流聯(lián)盟的網(wǎng)絡(luò)組織中根據(jù)具體的物流業(yè)務(wù)的要求組建虛擬物流企業(yè)，一旦物流任務(wù)完成，該虛擬物流企業(yè)就宣布解散，構(gòu)成虛擬企業(yè)的成員

回到網(wǎng)絡(luò)組織中去。

二、信息不完全確定條件下虛擬物流企業(yè)合作伙伴選擇模型

由于虛擬物流企業(yè)的產(chǎn)生是基于時(shí)間和機(jī)遇的，意味著在規(guī)定的時(shí)間和預(yù)訂的時(shí)間框架內(nèi)必須抓住機(jī)遇，因此必須迅速找到合作伙伴。選擇適當(dāng)?shù)暮献骰锇槭翘摂M物流企業(yè)聯(lián)盟成功運(yùn)作的關(guān)鍵。目前核心企業(yè)要準(zhǔn)確獲取合作伙伴的評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)有時(shí)還比較困難,但核心企業(yè)可以大致估計(jì)所要的數(shù)據(jù)處在某一區(qū)間。針對(duì)虛擬物流企業(yè)聯(lián)盟合作伙伴選擇方面出現(xiàn)的一些實(shí)際情況,本文提出了基于區(qū)間相離度的信息不完全條件下虛擬企業(yè)合作伙伴選擇的模糊優(yōu)選模型和基于風(fēng)險(xiǎn)因子的虛擬企業(yè)合作伙伴選擇的模糊決策模型，最后進(jìn)行實(shí)例分析。

1.問(wèn)題描述

設(shè)虛擬物流企業(yè)聯(lián)盟的核心企業(yè)需要尋找一個(gè)合作伙伴來(lái)完成子任務(wù), 已知共有n個(gè)候選合作伙伴可以承擔(dān)此項(xiàng)子任務(wù),核心企業(yè)需要從n個(gè)候選合作伙伴中選擇幾個(gè)合作伙伴來(lái)完成此項(xiàng)子任務(wù)。記候選合作伙伴,核心企業(yè)用于評(píng)價(jià)候選合作伙伴的指標(biāo)集為,指標(biāo)的權(quán)重向量記為, 并滿(mǎn)足。由于核心企業(yè)與候選合作伙伴之間的不對(duì)稱(chēng), 核心企業(yè)只能大致給出候選合作伙伴在評(píng)價(jià)指標(biāo)下的區(qū)間值。記候選合作伙伴決策矩陣為,

(1)

在對(duì)候選合作伙伴評(píng)價(jià)之前,要消除不同物理量綱對(duì)決策結(jié)果的影響,即對(duì)區(qū)間型決策矩陣A進(jìn)行規(guī)范化處理,記規(guī)范化處理后的矩陣為，這里采用“比重變換法”，即計(jì)算公式如下：

屬于效益型指標(biāo) (2)

屬于成本型指標(biāo) (3)

根據(jù)區(qū)間數(shù)的加減法乘除法則,可進(jìn)一步將上述公式寫(xiě)為:

屬于效益型指標(biāo) (4)

屬于成本型指標(biāo)(5)

顯然有。規(guī)范化后的矩陣記為。

2.基于相離度的模糊優(yōu)選模型

設(shè)理想合作伙伴的決策向量為，負(fù)理想合作伙伴的決策向量為。在建立模糊優(yōu)選模型之前,先給出區(qū)間數(shù)之間相離的概念。

定義1，設(shè)區(qū)間數(shù)，令范數(shù)，，稱(chēng)為區(qū)間數(shù)的相離度。顯然而越大,則區(qū)間數(shù)相離程度就越大。特別地,當(dāng)時(shí),有,即區(qū)間數(shù)相等。根據(jù)定義1可得出候選合作伙伴與理想合作伙伴及負(fù)理想合作伙伴之間的相離度,如定義2與定義3。

定義2第個(gè)候選合作伙伴第個(gè)指標(biāo)值與理想合作伙伴的第個(gè)指標(biāo)值的正相離度為:,那么第個(gè)候選合作伙伴與理想合作伙伴的正相離度則定義為。

定義3 第i個(gè)候選合作伙伴第j個(gè)指標(biāo)值與負(fù)理想合作伙伴的第j個(gè)指標(biāo)值的負(fù)相離度為:，那么第個(gè)候選合作伙伴與理想合作伙伴的負(fù)相離度則定義為。

當(dāng)?shù)趇個(gè)候選合作伙伴越是接近理想合作伙伴,則其正相離度越小,負(fù)相離度越大。因此,可以根據(jù)候選合作伙伴離相度的大小來(lái)對(duì)候選合作伙伴進(jìn)行排序,以便選擇出合適的合作伙伴。

根據(jù)模糊優(yōu)選模型思想,設(shè)第i個(gè)候選合作伙伴隸屬理想合作伙伴的優(yōu)屬度為,隸屬負(fù)理想合作伙伴的優(yōu)屬度為（1-）。為了求解第i個(gè)候選合作伙伴的優(yōu)屬度的最優(yōu)值,建立如下非線(xiàn)性規(guī)劃模型:

式(2.7)即為基于相離度的合作伙伴選擇模糊優(yōu)選模型,根據(jù)優(yōu)屬度可候選合作伙伴進(jìn)行排序,以選擇出合適的合作伙伴。

求解虛擬企業(yè)合作伙伴的步驟有:

(1)對(duì)候選合作伙伴評(píng)價(jià)矩陣進(jìn)行規(guī)范化處理;

(2)確定正理想點(diǎn)和負(fù)理想點(diǎn)。

(3)計(jì)算相離度。根據(jù)定義2與定義3求解出個(gè)候選合作伙伴與理想合作伙伴及負(fù)理想合作伙伴之間的相離度；

(4)利用式(7)求解出各候選合作伙伴的優(yōu)屬度；

(5)排列合作伙伴的優(yōu)先次序。根據(jù)候選合作伙伴優(yōu)屬度大小對(duì)候選合作伙伴進(jìn)行排序,選擇最佳的候選合作伙伴。

3.基于風(fēng)險(xiǎn)因子的模糊優(yōu)選模型

通過(guò)引入核心企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度因子將區(qū)間估計(jì)值決策信息映射為點(diǎn)值決策信息。用隸屬度表示第i個(gè)候選合作伙伴的第j項(xiàng)指標(biāo)的區(qū)間轉(zhuǎn)換值。通過(guò)映射: （8）

將區(qū)間估計(jì)值決策信息轉(zhuǎn)化為點(diǎn)值決策信息。其中為區(qū)間的中點(diǎn)值,即為區(qū)間的寬度,為核心企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度因子,且,它表示核心企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。具體地,根據(jù)核心企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度,可將其劃分為悲觀型、中間型和樂(lè)觀型,相應(yīng)的取值范圍分別為:。設(shè)理想合作伙伴的決策向量為,負(fù)理想合作伙伴的決策向量,那么第個(gè)候選合作伙伴與理想合作伙伴之間的歐氏加權(quán)距離為:

(9)

那么第個(gè)候選合作伙伴與負(fù)理想合作伙伴之間的歐氏加權(quán)距離為:

(10)

同理設(shè)第i個(gè)候選合作伙伴隸屬理想合作伙伴的優(yōu)屬度為,隸屬負(fù)理想合作伙伴的優(yōu)屬度為(1-)。根據(jù)模糊優(yōu)選思想建立非線(xiàn)性規(guī)劃型:

式(12)為引入風(fēng)險(xiǎn)因子后的虛擬企業(yè)模糊決策模型。根據(jù)候選合作伙伴的優(yōu)屬度的大小對(duì)合作伙伴進(jìn)行排序。

式(12)的求解步驟為:

(1)根據(jù)候選合作伙伴的規(guī)范化后的區(qū)間估計(jì)值映射為點(diǎn)值；

(2)利用式(9)與(10)求候選合作伙伴與正負(fù)理想合作伙伴之間的歐氏加權(quán)距離；

(3)根據(jù)決策分析的需要,可以得出在給定風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度因子意義下的方案排序結(jié)果的靈敏度分析,即可根據(jù)實(shí)際情況選取合適的值。

(4)利用式(12)求出各候選合作伙伴的優(yōu)屬度,并根據(jù)優(yōu)屬度的大小對(duì)候選合作伙伴進(jìn)行排序。

三、實(shí)例分析

某外資工廠，從德國(guó)整廠搬遷到昆山，上海亞?wèn)|物流作為物流供應(yīng)商，提供全程服務(wù)，由于整廠搬遷涉及的運(yùn)輸量龐大，運(yùn)輸?shù)膯渭叽绮灰唬槍?duì)包裝的眼要求，運(yùn)輸?shù)臈l件，以及相關(guān)的單證都很復(fù)雜，作為全程服務(wù)的提供商，上海亞?wèn)|物流順利完成該項(xiàng)目并得到客人的一致好評(píng)。在此真實(shí)案例中，上海亞?wèn)|物流需要尋找一個(gè)合作伙伴來(lái)完成運(yùn)輸子任務(wù) T1。共有5個(gè)候選合作伙伴可以承擔(dān)此項(xiàng)任務(wù)。亞?wèn)|物流作為核心企業(yè)用評(píng)價(jià)候選合作伙伴的指標(biāo)共有4個(gè) ,即完成工時(shí)間（周）、完工成本（萬(wàn)元）、完工風(fēng)險(xiǎn)及完工后的虛擬企業(yè)的整體收益（萬(wàn)元） ,4個(gè)指標(biāo)的權(quán)重分別為1/4,1/4,1/4,1/4。具體數(shù)據(jù)如表4―7所示。

表4―7候選合作伙伴評(píng)價(jià)信息

表4―8規(guī)范化后候選合作伙伴評(píng)價(jià)信息

1.基于相離度的合作伙伴選擇的模糊優(yōu)選模型的應(yīng)用

根據(jù)定義2計(jì)算得候選合作伙伴與理想合作伙伴的相離度分別為:

。根據(jù)定義3計(jì)算得候選合作伙伴與負(fù)理想合作伙伴的負(fù)相離度分別為:

，利用(7)式計(jì)算得各候選合作伙伴優(yōu)屬度分別為：，。

根據(jù)優(yōu)屬度大小對(duì)候選合作伙伴進(jìn)行排序,排序?yàn)?。因此選擇候選合作伙伴或或來(lái)承擔(dān)運(yùn)輸子任務(wù) T1較適合。

2.基于風(fēng)險(xiǎn)因子的模糊優(yōu)選模型的應(yīng)用

上海亞?wèn)|物流作為核心企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度為中間型，故取風(fēng)險(xiǎn)因子時(shí),候選合作伙伴的區(qū)間估計(jì)值轉(zhuǎn)化為點(diǎn)值的結(jié)果如表4―9所示。

表4―9 規(guī)范化后候選合作伙伴評(píng)價(jià)信息

根據(jù)式(9)計(jì)算得候選合作伙伴與理想合作伴之間的歐加權(quán)距離為:,,。

根據(jù)定義3計(jì)算得候選合作伙伴與負(fù)理想合作伙伴的負(fù)相離度分別為:,,。

利用(12)式計(jì)算得各候選合作伙伴優(yōu)屬度分別為:,。

根據(jù)優(yōu)屬度大小對(duì)候選合作伙伴進(jìn)行排序,排序結(jié)果為:,因此選擇候選合作伙伴或或來(lái)承擔(dān)子任務(wù) T1較適合,與基于相離度的虛擬企業(yè)模糊優(yōu)選模型得到的結(jié)果基本一致，最終上海亞?wèn)|物流選擇候選合作伙伴承擔(dān)運(yùn)輸子任務(wù) T1。

四、結(jié)論

在虛擬物流企業(yè)合作伙伴選擇時(shí)，合作伙伴的情況很復(fù)雜, 核心企業(yè)一般很難準(zhǔn)確獲取合作伙伴的評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，但核心企業(yè)可以大致估計(jì)所要的數(shù)據(jù)處在某一區(qū)間。為此本文提出信息不完全確定條件下虛擬企業(yè)合作伙伴選擇問(wèn)題,建立基于區(qū)間估計(jì)值的虛擬企業(yè)合作伙伴選擇的模型，并用實(shí)例進(jìn)行了計(jì)算，在實(shí)際工作中，核心企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況選用相應(yīng)的模型。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

1.內(nèi)部控制

現(xiàn)論界對(duì)內(nèi)部控制的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國(guó)的COSO委員會(huì)（即美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO委員會(huì)）對(duì)內(nèi)部控制的定義。該組織認(rèn)為：內(nèi)部控制是一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保障。其中經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)的效果和效率；真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；合規(guī)性經(jīng)營(yíng)。在COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制管理框架》中，把內(nèi)部控制活動(dòng)分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審。

[XC3.EPS；P]

COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制理論得到了巴塞爾委員會(huì)的認(rèn)同和發(fā)展。在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的內(nèi)部控制定義中，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的影響，組織中所有人員都必須參加內(nèi)部控制過(guò)程，對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。巴塞爾委員會(huì)把內(nèi)部控制的目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。操作性目標(biāo)不只針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且包括其他各種活動(dòng)；在信息性目標(biāo)中把管理信息也包括進(jìn)來(lái)，明確要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性。但是巴塞爾委員會(huì)將COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制管理框架》認(rèn)為并非內(nèi)部控制活動(dòng)的“缺陷的糾正”也歸入了內(nèi)部控制的范疇，并增加了金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)被監(jiān)管組織的內(nèi)部控制狀況的檢查和評(píng)價(jià)，把它也作為內(nèi)部控制的另一不可忽視的內(nèi)容。

對(duì)于內(nèi)部控制的定義，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中也作了如下的解釋?zhuān)荷虡I(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。它包含的要素主要有：（1）內(nèi)部控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；（3）內(nèi)部控制措施；（4）信息交流與反饋；（5）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理

在多年的管理實(shí)踐中，人們意識(shí)到一個(gè)銀行內(nèi)部不同部門(mén)或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，有的會(huì)相互疊加放大，有的則相互抵消減少。因此，風(fēng)險(xiǎn)的考慮不能僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門(mén)的角度出發(fā)，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，從貫穿整個(gè)銀行的角度看風(fēng)險(xiǎn)，即要實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

依據(jù)COSO委員會(huì)2003年7月完成的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》定義：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。該框架有三個(gè)維度，第一維是企業(yè)的目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素；第三維是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。第一維企業(yè)的目標(biāo)有4個(gè)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。第二維全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素有8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。第三個(gè)維度是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門(mén)、各條業(yè)務(wù)線(xiàn)及下屬各子公司?！度骘L(fēng)險(xiǎn)管理框架》三個(gè)維度的關(guān)系是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從以上8個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

現(xiàn)代金融領(lǐng)域中決定一家金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力高低、決定其經(jīng)營(yíng)能力高低的關(guān)鍵和核心，就是看其能否有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的管理，能否積極主動(dòng)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和體系，以良好的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)策略獲得利潤(rùn)。因此，對(duì)于一個(gè)金融機(jī)構(gòu)而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的核心，在整個(gè)管理體系中的地位已上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，它是金融風(fēng)險(xiǎn)控制的更高階段，是動(dòng)態(tài)的、全程的、計(jì)量的、立體的風(fēng)險(xiǎn)控制。將在2006年實(shí)施的《巴塞爾新資本協(xié)議》就蘊(yùn)涵了這種全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。該協(xié)議將全面風(fēng)險(xiǎn)管理概括為對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的通盤(pán)管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。它的關(guān)鍵在于及時(shí)準(zhǔn)確地找到每種業(yè)務(wù)所暴露的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型以及測(cè)量系統(tǒng)加以度量，然后根據(jù)已經(jīng)量化了的風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)限額，分配資產(chǎn)、配置資本等。

二、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

1.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密相關(guān)的

（1）內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。由兩者的定義可以看出，內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)而提供的一種合理保障，良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益。而合規(guī)經(jīng)營(yíng)、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效益的經(jīng)營(yíng)也正是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的3個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策3個(gè)要素。

2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理也存在一定的差異

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動(dòng)不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（3）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義不一致。在COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會(huì)），將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)區(qū)分開(kāi)來(lái)；而在COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制框架中，沒(méi)有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。

（4）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的4項(xiàng)目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒(méi)有的，也是其所不能做到的。

三、構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制

由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念，在我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀下，我們必須盡快轉(zhuǎn)換長(zhǎng)期以來(lái)固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制，賦予內(nèi)部控制新內(nèi)容。

1.構(gòu)建全新的內(nèi)部控制組織體系原則。

一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)使風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求滲透到全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，即：（1）全員管理原則，實(shí)現(xiàn)全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的參與；（2）全過(guò)程管理原則，對(duì)企業(yè)的發(fā)展、業(yè)務(wù)操作的全過(guò)程實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制；（3）全方位風(fēng)險(xiǎn)管理原則，不但要包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要包括法律風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。

二是獨(dú)立性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)要與經(jīng)營(yíng)、支持保障部門(mén)保持相互獨(dú)立，直接向最高決策層負(fù)責(zé)，保證內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

三是垂直管理原則?？傮w而言，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)滿(mǎn)足垂直管理的要求，具體采取的方式可有：（1）分、支行的風(fēng)險(xiǎn)控制綜合管理部門(mén)由上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的直接管理，對(duì)上級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，以利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性。（2）由總行向一級(jí)分行、一級(jí)分行向二級(jí)分行派出副行長(zhǎng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制官，全面負(fù)責(zé)派駐行的風(fēng)險(xiǎn)管理。派駐行的內(nèi)部控制綜合管理部門(mén)向風(fēng)險(xiǎn)管理控制官負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理控制官直接向派出行負(fù)責(zé)。

四是協(xié)調(diào)與效率原則。要保證部門(mén)之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；保證部門(mén)之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無(wú)誤，保證銀行經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。

2.構(gòu)建全新的內(nèi)部控制治理機(jī)制。在現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)制度下，可在總行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為內(nèi)部控制管理的主要決策機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)。同時(shí)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并將其明確為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)，負(fù)責(zé)監(jiān)察、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性，督促管理層解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定、執(zhí)行控制程序，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、評(píng)價(jià)控制狀況，并將修正控制意見(jiàn)反饋前者，以完備控制體系。兩個(gè)委員會(huì)相互配合，共同實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)新要求。

3.構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，進(jìn)一步完善信貸業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范體制，構(gòu)筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過(guò)程的內(nèi)控管理體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的同步。要切實(shí)發(fā)揮“三道防線(xiàn)”的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)控制情況的自查，形成定期檢查的長(zhǎng)效制度。業(yè)務(wù)主管部門(mén)要加強(qiáng)規(guī)章制度的完善和業(yè)務(wù)流程的再造，加大業(yè)務(wù)條線(xiàn)自律監(jiān)管的力度。內(nèi)審部門(mén)要充分發(fā)揮審計(jì)的幫促作用，促使全行逐步建立起業(yè)務(wù)管理服從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作服從處理流程、業(yè)務(wù)考核服從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理新制度。

4.構(gòu)建具有中國(guó)特色的風(fēng)險(xiǎn)控制工具。要學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部控制管理新方法，避免無(wú)謂的人力、財(cái)力的浪費(fèi)。在目前情況下，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，在采用信用評(píng)分方法等傳統(tǒng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化貸款五級(jí)分類(lèi)管理的同時(shí)，積極創(chuàng)造條件，逐步運(yùn)用現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)度量和監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的制度化和規(guī)范化水平，切實(shí)降低不良貸款率。鑒于我國(guó)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新和金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方國(guó)家，國(guó)外很多的許多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念不能簡(jiǎn)單地照搬照抄，還應(yīng)結(jié)合我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，對(duì)有關(guān)的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型進(jìn)行結(jié)合中國(guó)實(shí)際的改進(jìn)，或開(kāi)發(fā)出適合中國(guó)國(guó)情的新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，使我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度量和控制工作既能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，又能體現(xiàn)中國(guó)的國(guó)情。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義范文

（一）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！?/p>

根據(jù)以上定義，結(jié)合學(xué)校的特點(diǎn)，學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)德、智、體等全面發(fā)展的社會(huì)主義人力資源，發(fā)展科學(xué)技術(shù)文化的總體目標(biāo)提供合理保證，具體包括對(duì)運(yùn)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)的可靠性及法律法規(guī)的遵循性提供合理保證。

（二）學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

不論學(xué)校規(guī)模大小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)中的重要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義應(yīng)該是廣義的，是指導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)困境等不利財(cái)務(wù)事件的可能性。資產(chǎn)損失指資產(chǎn)被盜、貪污挪用、意外事故導(dǎo)致?lián)p失等，財(cái)務(wù)困境是指一個(gè)學(xué)校處于經(jīng)常性現(xiàn)金流量不足以抵償現(xiàn)有到期債務(wù)（例如銀行借款本息、商業(yè)信用等），導(dǎo)致正常運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響，而被迫采取改正行動(dòng)的境況。財(cái)務(wù)困境可以通過(guò)若干方法解決，比如，（1）出售主要資產(chǎn)；（2）減少資本支出及研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（3）與銀行和其他債權(quán)人談判進(jìn)行債務(wù)重組。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資、投資、資產(chǎn)管理、資金使用等方面。

（三）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理有助于識(shí)別學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特征，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)奠定基礎(chǔ)；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取定性、定量或定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)估，可以合理判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小及發(fā)生后影響程度的大??；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及影響，采取科學(xué)的方法進(jìn)行深入分析，能夠提出回避、接受、降低、分擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義及其在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義

王曉霞在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》一書(shū)中，給出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)定義為：“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)進(jìn)行以測(cè)試企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（RMIS）、各業(yè)務(wù)循環(huán)及相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審計(jì)活動(dòng)，對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制、及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過(guò)程效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！蔽覈?guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。”“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，審查和評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議。”“風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門(mén)兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)?！本C合以上觀點(diǎn)，在內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可定義為：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員站在獨(dú)立、客觀的角度，圍繞組織風(fēng)險(xiǎn)，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，從組織整體層次到職能層次，對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性、有效性，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行鑒定和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

1.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以協(xié)助學(xué)校建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，能夠從機(jī)制、制度方面強(qiáng)化對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。目前學(xué)校還沒(méi)有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，沒(méi)有實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立可以起到前瞻性作用，能夠提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理建議，使最高管理層認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和重要性，促使其建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施規(guī)范管理。當(dāng)學(xué)校已經(jīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和管理過(guò)程時(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性和充分性進(jìn)行監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告、提出建議，能夠協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的完善，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員可以從學(xué)校整體出發(fā)，從全局考慮，從獨(dú)立、客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議學(xué)校管理層采取措施防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)人員能以獨(dú)特的身份調(diào)控學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)策略，防范宏觀決策帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員采取獨(dú)特的技術(shù)手段，檢查、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。內(nèi)部審計(jì)人員可以采取調(diào)查、取證、分析等手段評(píng)價(jià)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，測(cè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)度，以判斷學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度是否適當(dāng)、監(jiān)控報(bào)告是否充分有效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面、防范措施是否完善；對(duì)管理層自我評(píng)估進(jìn)行測(cè)試，檢查其依據(jù)是否準(zhǔn)確；評(píng)估與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)并與有關(guān)管理層進(jìn)行溝通；評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式與學(xué)?；顒?dòng)性質(zhì)是否適當(dāng)。

4.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員提供客觀的風(fēng)險(xiǎn)管理建議直接報(bào)告給學(xué)校最高決策層，能夠引起高層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。

5.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)W(xué)校預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)估，促進(jìn)學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按預(yù)算使用資金，提高資金使用效率和效益。

三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)制，使內(nèi)部審計(jì)人員能夠獨(dú)立、客觀、公正地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，獨(dú)立客觀的監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)學(xué)校的終極目標(biāo)。規(guī)模較大的學(xué)?？梢砸孕閱挝怀闪W(xué)校理事會(huì)，小規(guī)模學(xué)校（特別是公立中小學(xué)校）可以以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為單位成立學(xué)校理事會(huì)，理事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)公立中小學(xué)校也可以由縣級(jí)教育行政部門(mén)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)向?qū)W校（大規(guī)模）或鄉(xiāng)鎮(zhèn)（小規(guī)模學(xué)校）下派專(zhuān)職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)審職責(zé)，實(shí)行對(duì)下進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)上進(jìn)行職能報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，這種方式必須進(jìn)一步提升縣級(jí)教育行政部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位，確保獨(dú)立性。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)，確保實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專(zhuān)業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員是否具有較高的專(zhuān)業(yè)勝任能力，專(zhuān)業(yè)水平高低，是保障內(nèi)審工作質(zhì)量的必要條件。學(xué)校高層管理者、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育，為內(nèi)審人員學(xué)習(xí)內(nèi)審領(lǐng)域先進(jìn)的審計(jì)理念、技術(shù)、方法提供各種保障，不斷促進(jìn)內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)勝任能力提高。只有永遠(yuǎn)保持專(zhuān)業(yè)水平的先進(jìn)性，才能有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，才能不斷改進(jìn)完善學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）使用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效性。先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)已經(jīng)得到實(shí)踐證明是合理的、有效的、科學(xué)的，能夠從內(nèi)審角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。可以使用的技術(shù)有：（1）風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估（CSA）。CSA是一種預(yù)防性審計(jì)工具，即針對(duì)硬性控制也針對(duì)柔性控制，是針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行的咨詢(xún)業(yè)務(wù)，可以評(píng)估旨在減緩風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)控制以及有關(guān)政策和規(guī)程的全面遵循情況，可以采取協(xié)調(diào)性小組討論會(huì)（專(zhuān)題研討班）、問(wèn)卷調(diào)查、管理人員分析三種方法。專(zhuān)題研討班可以采?。骸澳繕?biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制-剩余風(fēng)險(xiǎn)-評(píng)估”的形式，強(qiáng)調(diào)列舉阻止實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的的壁壘、障礙、威脅和風(fēng)險(xiǎn)，接著對(duì)控制進(jìn)行檢查，以確定控制過(guò)程是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，其目的是確定嚴(yán)重的剩余風(fēng)險(xiǎn)；（2）頭腦風(fēng)暴法。針對(duì)問(wèn)題，把能想到的一切主意集中起來(lái)，通過(guò)一群人的交流，來(lái)激發(fā)新思想產(chǎn)生；（3）德?tīng)柗品?。采用函調(diào)方式，分別向有關(guān)專(zhuān)家提出問(wèn)題，之后將專(zhuān)家的意見(jiàn)整理、歸納，并反饋給有關(guān)專(zhuān)家，再次征求意見(jiàn)，然后再次綜合反饋，這樣多次重復(fù)，得到比較一致的意見(jiàn)；（4）抽樣技術(shù)；（5）共同研討法；（6）系統(tǒng)分析法。

（四）確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域，揭示風(fēng)險(xiǎn)暴露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：籌資、投資、固定資產(chǎn)管理、資金管理及使用。

1.籌資。學(xué)校應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。吉林大學(xué)陷入30億元債務(wù)困境，說(shuō)明加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理舉足輕重。學(xué)校債務(wù)須經(jīng)最高層批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員可以分析學(xué)校的資產(chǎn)負(fù)債率、還本能力、還息能力，揭示債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否達(dá)到警戒狀態(tài)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的分析既要看比率的大小，又要分析預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債率的變化；對(duì)于還本、還息能力分析應(yīng)重點(diǎn)分析預(yù)期所有者（各級(jí)政府等投資者）是否不斷增加償還債務(wù)本息的投入；可以分析利息保障倍數(shù)（預(yù)計(jì)不含利息費(fèi)后的結(jié)余/利息），利息保障倍數(shù)至少為1，越高還息風(fēng)險(xiǎn)越小。

2.投資。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注校辦產(chǎn)業(yè)、工程建設(shè)、閑置資金的投資，應(yīng)注重投資效益分析，如新建學(xué)生宿舍是否有效改善了學(xué)生住宿狀況，籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)的未來(lái)收益如何。閑置資金應(yīng)投資于國(guó)債等收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目，不要投資于股票等高風(fēng)險(xiǎn)投資，天津大學(xué)發(fā)生違規(guī)挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬(wàn)元就是巨大教訓(xùn)。高校依托先進(jìn)技術(shù)籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)，內(nèi)審人員必須對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，可以采取貼現(xiàn)現(xiàn)金流量等技術(shù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是否有充分的數(shù)據(jù)支持項(xiàng)目申請(qǐng)，是否進(jìn)行招投標(biāo)，是否納入資本預(yù)算，在建工程支出控制是否完善。

3.固定資產(chǎn)管理。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)的采購(gòu)、保管和使用。內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)審查評(píng)價(jià)資產(chǎn)采購(gòu)的控制制度是否完善，采購(gòu)是否進(jìn)行競(jìng)價(jià)選擇；資產(chǎn)保管制度是否健全，記錄是否規(guī)范；哪些資產(chǎn)經(jīng)常使用，哪些資產(chǎn)不需用，各類(lèi)資產(chǎn)的年使用次數(shù)及使用效率。確定對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物控制、固定資產(chǎn)處理的控制是否恰當(dāng)，以判斷其是否足以防范固定資產(chǎn)管理及使用方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4．資金管理及使用。應(yīng)注意資金（現(xiàn)金、銀行存款等）實(shí)物接觸控制不當(dāng)、盜用及錯(cuò)誤處理資金、潛在舞弊和違規(guī)、支出未經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?、未按?guī)定用途使用資金等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及暴露。如兩免一補(bǔ)、中職、高教的助學(xué)金專(zhuān)款專(zhuān)用，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理控制是否健全有效，是否按國(guó)家規(guī)定的用途使用，效益如何。

5.樹(shù)立預(yù)防為主的理念，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)。學(xué)校高層應(yīng)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參加重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃等重要會(huì)議，使內(nèi)審人員以獨(dú)立的視野分析各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供合理建議。對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)，對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防范，避免學(xué)?？赡茉馐芙?jīng)濟(jì)損失。

［摘要］本文介紹了學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理、學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義及其在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行了探討。

［關(guān)鍵詞］學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

2006年11月，天津大學(xué)違規(guī)挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬(wàn)元；2007年2月，南開(kāi)大學(xué)校辦企業(yè)允公集團(tuán)總裁楊育麟貪污1.1億，另外，因楊擔(dān)任總裁期間管理失誤導(dǎo)致3億元債務(wù)；2007年3月，吉林大學(xué)財(cái)務(wù)處貼出通知，詳細(xì)介紹了吉大目前負(fù)債30億元，每年支付的銀行利息高達(dá)1.5億至1.7億元，資金入不敷出的情況日趨嚴(yán)峻。這三大財(cái)務(wù)事件暴露了高等學(xué)校內(nèi)部治理機(jī)制不完善，內(nèi)部控制效益低下，未能有效防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致發(fā)生巨額經(jīng)濟(jì)損失和陷入財(cái)務(wù)困境。本文結(jié)合實(shí)際，提出學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，分析了內(nèi)部審計(jì)在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，強(qiáng)調(diào)學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，評(píng)價(jià)、改進(jìn)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性、有效性，有效防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)學(xué)校目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

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