經(jīng)費審計報告精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)費審計報告范文

領(lǐng)導重視是做好這項工作的保證

工會領(lǐng)導要真正把經(jīng)審工作放到重要議事日程。主要領(lǐng)導負起責任。切實解決經(jīng)審工作面臨的問題，經(jīng)予經(jīng)審工作以大力支持，經(jīng)審工作才能真正得到加強。工會領(lǐng)導要主動接受經(jīng)審監(jiān)督，支持經(jīng)審會依法履行審查監(jiān)督職責，通過領(lǐng)導的帶頭表率作用，使強化經(jīng)審監(jiān)督成為全會的共識和行動。其次。領(lǐng)導要定期聽取經(jīng)審工作匯報。經(jīng)費收支和相關(guān)經(jīng)濟活動的重大事項，要事先征求經(jīng)審會意見，研究制定工會財務、企業(yè)事業(yè)管理制度等，要有經(jīng)審人員參加。領(lǐng)導要支持和尊重經(jīng)審會作出的審查審計結(jié)果。

經(jīng)審工作的規(guī)范化建設(shè)標準。雖是考核經(jīng)審工作。但實際上是對各級工會組織各項工作的一個重要評價體制。它衡量了各級工會對經(jīng)審工作的重視程度。工會審計工作的任務更重，審計工作領(lǐng)域?qū)⒉粩嗤貙挘瑢徲嬯犖榻ㄔO(shè)和人員培養(yǎng)已經(jīng)成為工會審計職能發(fā)揮的瓶頸問題。沒有各級工會的重視，沒有整個領(lǐng)導班子的支持，特別是工會主要領(lǐng)導的支持，以上種種都是難以實現(xiàn)的。所以我們工會組織要把規(guī)范化建設(shè)作為今后的重要任務，層層抓好落實，進一步推進我工會工作的全面發(fā)展。處理好審計與服務的關(guān)系。從審計實質(zhì)來講，審計是監(jiān)督，是通過對財務的真實性、合法性、效益性的監(jiān)督來規(guī)范經(jīng)濟行為，保證工會的經(jīng)濟工作正常運轉(zhuǎn)，這監(jiān)督中又同時體現(xiàn)了服務。審計要為工會服務，要以工會的全局為重，當好領(lǐng)導的參謀。為工會事業(yè)出謀劃策。這一點我們深有感觸。我們的經(jīng)審委員來自社會經(jīng)濟生活的方方面面，在預決算審查審計中，他們從財政、審計、稅務、銀行等各方面。為工會出了很多點子。得到了工會領(lǐng)導的肯定。

加強審查監(jiān)督力度是做好工會經(jīng)審工作的基礎(chǔ)

工會經(jīng)審會工作的職責是審查監(jiān)督，充分發(fā)揮經(jīng)審組織的作用，發(fā)揮審計手段的優(yōu)勢，開展計撥工會經(jīng)費審計，協(xié)助工會財力部門把應收的工會經(jīng)費盡力收上來，這是工會經(jīng)審組織為工會全局服務的切入點和落腳點之一。工會經(jīng)審會開展計撥工會經(jīng)費審計。是把審查監(jiān)督工作落實到基層，改變工會經(jīng)費收繳難的狀況，增強基層工會履行工會各項職能的財力。為基層工會工作提供物質(zhì)保證的重要措施。

工會經(jīng)審千部要履行好審查監(jiān)督職能。必須樹立法律意識：一是要努力提高法律知識水平。在工作中要把法規(guī)、政策、制度的學習擺在重要的位置，要學法、懂法、用法，只有這樣才能增強實際工作能力，把維護工會組織和會員群眾的權(quán)益落到實處。預決算審查審計，必須嚴格執(zhí)行審計程序。不能認為既然是審本級。在內(nèi)部審就可以省略某些程度，相反本級審計更需要規(guī)范。為次，我們要以下幾個環(huán)節(jié)或要素上作了規(guī)范和考慮。（1）確定合理的時間和合適的審計人員，在審計前。要與財務部門主動溝通。了解財務決算完成的時間，確定合理的審計時間。在確定合適的審計人員上。我們要求必須是本屆經(jīng)審委員。這是因為經(jīng)審委員有監(jiān)督本級經(jīng)費開支的權(quán)利，也有為單位經(jīng)濟保密的義務，審計必須是經(jīng)審委員。同時在經(jīng)審委員中要確定主審并進行合理的分工。（2）規(guī)定時間內(nèi)下達審計通知書。在確定了時間和人員之后。在審計的前三天向財務部門下達書面和審計通知書，附送要求提供準備的相關(guān)財務資料清單。（3）簽署審計承諾書。為了規(guī)避審計風險。在審計實施前應該要求財務部門對會計資料的真實性、合法性、完整性作出必要的書面承諾。這一點我們在執(zhí)行上還沒到位?？傆X得一個單位是不是太認真了。但這實質(zhì)上是把風險完全轉(zhuǎn)移到審計方，今年我將在決算審計中按規(guī)定執(zhí)行。（4）審計實施中的規(guī)定程序必須執(zhí)行。對規(guī)定程序的執(zhí)行不僅僅代表著審計的嚴密。而且也防范了風險。（5）及時撰寫審計報告。審計實施結(jié)束后，要在第一時間內(nèi)撰寫審計報告，預決算審查審計的時效性特別強，財務部門必須在規(guī)定時間將附有審計報告的預決算上報上級工會。審計報告初稿形成后要征求財務部門的意見。最后才能形成正式審計報告。

選準審計參照物是做好工會經(jīng)審工作的重要措施

在撰寫審計報告時，一定要選準審計參照物。一個單位經(jīng)費開支合不合理。第一參照的標準是預算，因為預算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃，它對一年的經(jīng)費收支起著指導和約束的作用。所以首先必須以預算為審計標準。經(jīng)審工作服務于全局的主要手段是審計，主要任務是對工會經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理及經(jīng)濟活動的審查監(jiān)督，主要職責是審查工會經(jīng)費的收繳、管理、使用。各級工會經(jīng)審組織要按照“全面審計、突出重點”的要求。深化以審計為基礎(chǔ)的經(jīng)費審查監(jiān)督王作，把重點放在事關(guān)工會資產(chǎn)安全的重大問題的審計監(jiān)督上，放在職工關(guān)注的熱點問題上。要進一步加強對工會經(jīng)費年度預算編制和預算執(zhí)行情況的審查審計。促進預算支出結(jié)構(gòu)合理，保證工會重點工作的開展和職能的履行，要加強對本級直屬企事業(yè)單位的審計。把著力點放在企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)保值增值、目標責任的完成上。要加強對下級工會經(jīng)費收支和經(jīng)費計撥上解的審計，把該收的經(jīng)費收上來，切實促進工會經(jīng)費收入的增長，為工會各項工作任務的完成奠定堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。

為了從根本上杜絕經(jīng)審過程中問題發(fā)生，只能從制定上創(chuàng)新，加強會計和審計兩方面的責任，并進行責任追究和處理，才能提高審計監(jiān)督實效。推行審計結(jié)果實名公告制度，實行審計工作的公開化，增強了審計工作的透明度。同時也對審計質(zhì)量提出了更高的要求。這就要求審計人員要不斷提高自身素質(zhì)、業(yè)務能力、職業(yè)判斷能力。做審計項目時要控制審計風險，確保審計質(zhì)量，只有在取證、引用法規(guī)上做到百分之百的準確，審計結(jié)果才能得到上級單位、被審計單位和有關(guān)人員的認可。

將縣級工會經(jīng)費審計納入日常審計范圍，維護供電體系整體安全性

河南省電力公司于2011年制定文件“河南省電力公司縣級供電企業(yè)工會經(jīng)審督導工作管理辦法”（豫電公司工會[2011]23號），目的旨在加強河南省電力系統(tǒng)內(nèi)縣級工會經(jīng)費審計，完善經(jīng)審監(jiān)督檢查機制，切實強化對縣級供電企業(yè)工會經(jīng)審工作的監(jiān)督指導。促進市供電工會經(jīng)審工作管理規(guī)范化，

第2篇：經(jīng)費審計報告范文

一、圣荷塞市審計局績效審計開展現(xiàn)狀

圣荷塞市審計局目前有16位工作人員，1位局長，2位副局長，11位績效審計人員，其他工作人員2位，2006～2007財政年度全單位經(jīng)費預算大致為240萬美元，人均預算約15萬美元，80%以上為工資性支出。自1986年至2007年止，大致完成績效審計項目等232個，2000年至今大致完成績效審計項目62個。審計項目主要是圍繞市政管理部門、環(huán)保部門、執(zhí)法部門等績效管理進行。市審計局通過開展績效審計項目等，為圣荷塞市作出了積極貢獻。有些審計項目為市節(jié)約了開支或增加了收入；有些審計項目為被審計單位提高了效率，資源的使用更為有效，內(nèi)部控制更為完善；同時，為市議會、市經(jīng)營管理層、公眾及時提供了管理目標和信息。1985年至2006年，合計為圣荷塞市增加收入或者節(jié)約資金2.42億美元，同口徑全部審計成本為3 100萬美元，平均1美元審計成本增加或節(jié)約財政資金7.8美元；2005～2006財政年度為全市節(jié)約財政資金2 470萬美元，同口徑審計經(jīng)費為220萬美元，平均1美元審計成本增加或節(jié)約財政資金11美元。1985年5月至2006年6月，合計提出審計建議1 420條，94%的審計建議得到了采納和落實，另有6%的審計建議仍在整改和實施中。

二、圣荷塞市審計局績效審計基本特點

（一）審計法律地位高，審計向市最高權(quán)力機構(gòu)負責，績效審計得到了法律的保障。圣荷塞市第805款中規(guī)定，市議會有權(quán)任命市審計局長，其主要職責是：根據(jù)市議會的安排，執(zhí)行績效審計；根據(jù)市議會的安排執(zhí)行專項審計和調(diào)查；每月向市議會報告工作情況，審計項目進展情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題，有助于完善城市財政管理的審計建議等；執(zhí)行城市規(guī)定的其他審計職能。城市805款中還規(guī)定，審計局長可以檢查除涉及選舉官員以外的任何部門的所有資料。由此可以看出，審計不是向市經(jīng)營管理層負責，而是向立法機關(guān)負責。它是代表公眾、市議會對城市經(jīng)營管理層及其各部門進行審計。同時績效審計在城市中得到了明確規(guī)定。

（二）審計管理完善，審計內(nèi)部控制制度科學合理。圣荷塞市審計局對績效審計項目制定了嚴格的審計程序和方法。從審計立項、審計任務分配、審計調(diào)查到對被審計單位內(nèi)部控制制度的評述，從審計實施的第一階段風險評估到審計實施的第二階段證據(jù)收集，從整理審計底稿到審計報告的撰寫、商討、反饋以及最終定稿，確定了明確的流程和詳細的方法，操作性和可控性強。根據(jù)圣荷塞市審計局的規(guī)定，審計項目合計有39個流程或程序，包括：審計人員任務安排表，審計人員調(diào)查表，審計通知書，給市長及市議會委員的審計通報信，審計進點會，審計目標備忘錄，被審計單位業(yè)績備忘錄，項目管理檔案清單，初步調(diào)查，初步調(diào)查備忘錄，任務分析，風險初步清單，被審單位對風險因素的內(nèi)部控制描述，風險矩陣，審計實施工作――第1階段（風險評估），弱點評估，審計項目，審計預算，第1次審計標準審查，審計實施工作――第2階段（證據(jù)收集），第2次審計標準審查，審計發(fā)現(xiàn)問題工作底稿，審計報告初步草稿討論會――確定提綱，提交市審計局審計報告草稿，審計工作底稿審查，獨立審計報告審查，向被審計單位反饋的初步審計報告草稿，審計出點會，審計報告草稿文字審查，市審計局審查審計報告草稿，最終審計工作底稿審查，最終審計標準審查，向被審計單位反饋審計報告草稿，審計報告草稿討論會（如果需要），被審計單位/市政經(jīng)理審計反饋意見，審計報告定稿，審計人員審計績效評價，審計項目摘要，更新的風險/控制數(shù)據(jù)。通過這些程序和方法，完善了審計管理，強化了審計內(nèi)部控制制度，確保了績效審計項目的質(zhì)量。

（三）績效審計預算細化，審計時間跨度長；審計目標主要放在被審計單位或項目內(nèi)部控制管理上。圣荷塞市審計局在開展績效審計項目前，都要求審計組對審計時間和經(jīng)費進行嚴格預算。如對圣荷塞市對公司進行績效審計，審計組人員4人，審計預算時間跨度為1年多，從2005年10月至2006年10月，合計工作2 812小時，審計成本為22 578美元。故存在審計組成員少、審計實施時間跨度長（一般在1年左右）特點。績效審計目標明確，根據(jù)市規(guī)定，績效審計主要為檢查：城市的資源是否被經(jīng)濟、高效地使用，效果如何；設(shè)定的目標是否實現(xiàn)；預期的結(jié)果是否達到。如對圣荷塞市對公司的審計目標為：確定是否達到了其績效標準尤其是管理協(xié)議規(guī)定的2004～2005年度的績效指標，以及是否滿足了管理協(xié)議的所有關(guān)鍵要求。對圣荷塞市水資源預防控制處理項目辦公室的審計目標為：評估內(nèi)部控制制度對水控辦的功用。包括水控辦資源充分利用的程度、設(shè)備信息數(shù)據(jù)的準確性和完整性等。

（四）審計報告篇幅長，重點闡述審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；審計成果主要體現(xiàn)在審計建議上。在我們翻譯的3篇審計報告中，最短的譯成中文1萬字，其他2篇都是2萬字左右。審計報告包括兩大部分，其中第1部分為項目概況，主要內(nèi)容為審計項目的概況、被審計單位的組織機構(gòu)、被審計單位取得的主要業(yè)績以及審計目標、范圍和方法；第2部分為審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，包括：審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、結(jié)論和審計建議。重點是第2部分，大約占全篇的85%以上。當然，審計報告中有不少雷同的內(nèi)容，使得審計報告有冗長感。針對每項審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，審計機關(guān)不直接進行審計處理，而是在審計報告中提出相關(guān)管理整改建議，并向市議會作報告，同時審計機關(guān)還得追蹤被審計單位根據(jù)審計報告提出的建議進行落實整改的情況，并將上述落實整改情況每半年1次向市議會提交專題報告。

如在《圣荷塞市水資源預防控制處理項目辦公室績效審計報告》中，審計針對發(fā)現(xiàn)的問題提出了18項審計建議。其中大部分是要求被審計單位完善內(nèi)部管理，有些是要求裁減人員、車輛、節(jié)約經(jīng)費以及提高辦事效率的。審計建議的層次較高，對被審計單位觸動非常大，尤其是一些涉及機構(gòu)人動的，整改難度較大。但至2004年7月，上述18項審計建議被審計單位基本落實到位，績效審計成果得到充分發(fā)揮，審計權(quán)威得以充分體現(xiàn)。

三、啟示

（一）逐步開展績效審計，使績效審計成為各級審計部門的主要職責之一。目前，國內(nèi)績效審計逐步拉開序幕，有些地方甚至成效已經(jīng)顯現(xiàn)。但總體上還是摸索、試點階段，認識不夠全面，做法仍不成熟，還沒有形成系統(tǒng)的、完整的體系。美國圣荷塞市開展績效審計已經(jīng)幾十年，績效審計已經(jīng)是他們主要審計職責，績效審計成果得到了廣泛地認同，為圣荷塞市充分有效利用資源、提高管理發(fā)揮了積極的作用。為此，不論條件如何，我們都必須堅持將績效審計作為今后發(fā)展的主要方向。

（二）加強審計管理，防范審計風險，將審計目標主要定格在被審計單位的內(nèi)部管理上。圣荷塞市審計局主要通過39個審計流程及方法規(guī)范績效審計，使之提高審計質(zhì)量，防范審計風險。應該說，我們現(xiàn)在也基本形成了一整套完整的審計程序和方法，但我認為有些環(huán)節(jié)可以相互借鑒、相互學習。比如我們就可以借鑒他們的一些做法，包括：審計人員調(diào)查表，給市長及市議會委員的審計通報信，風險分析，審計預算，審計標準審查，審計報告審查，審計人員審計績效評價等環(huán)節(jié)。績效審計與財務收支審計最本質(zhì)的區(qū)別主要就在審計目標上。通過考察發(fā)現(xiàn)，他們的審計目標、內(nèi)容主要集中在內(nèi)部管理上，而我們目前的審計目標主要是真實性、合法性。因此，開展績效審計，首先就是審計目標必須進行轉(zhuǎn)變，為此審計內(nèi)容、審計方法都必須轉(zhuǎn)變。包括審計成果的轉(zhuǎn)化也必須轉(zhuǎn)變，審計成果最終體現(xiàn)在審計建議上，最終體現(xiàn)在如何提高被審計單位管理水平、如何高效使用各種資源、如何促進被審計單位實現(xiàn)預定的目標，而不是如何處理處罰被審計單位。

第3篇：經(jīng)費審計報告范文

一、審計項目成本的含義及構(gòu)成要素 ㈠審計機關(guān)審計項目成本的含義。經(jīng)濟學上所說的成本是指人們在經(jīng)濟活動過程中，為達到一定的目的而發(fā)生的各種人、財、物、時間、信息、機會等資源的價值犧牲或付出的代價。而通常所說的成本是一個價值范疇，指人們進行一項活動時全部支出的對象化了的貨幣表現(xiàn)。由于審計活動本身所具有的特點，審計項目成本既不完全是經(jīng)濟學所指的成本，也有別于一般意義上的成本。審計項目成本應該包括項目審計過程中審計機關(guān)自身無法控制的成本和審計機關(guān)自身可控成本。所謂審計機關(guān)自身無法控制的成本主要是指審計體制成本和環(huán)境成本等；而可控成本則是指審計機關(guān)為完成審計項目、提交審計報告的審計活動中能夠控制的人力、資金、時間等資源的投入。本文以基層審計機關(guān)設(shè)計項目成本為基本研究對象，所討論的審計項目成本主要是針對審計機關(guān)的可控成本而言，并將其定義為：審計機關(guān)依據(jù)國家法律，圍繞一定的目標，在獨立監(jiān)督財政財務收支真實、合法、效益的過程中發(fā)生的人力、物力、資金、時間等全部耗費。

㈡審計項目成本的要素。根據(jù)上述定義，審計項目成本的主要要素：一是審計項目成本載體。審計項目成本以審計項目為基本載體，但是，并非沒有審計項目就沒有審計項目成本發(fā)生。原因主要是為審計項目進行準備的審計資源儲存需要成本，審計機關(guān)圍繞審計項目進行發(fā)生的管理費用構(gòu)成審計項目成本。二是審計項目成本目標。審計項目成本為實現(xiàn)審計項目目標提供條件，為達到審計項目目標提供必要的人力支持、財力配備、時間保障和資金供給。三是審計項目成本過程。審計項目需要經(jīng)過一定的程序、環(huán)節(jié)和步驟，審計項目成本發(fā)生在這些程序、環(huán)節(jié)和步驟中。四是審計項目成本風險。未按審計項目目標進行審計或未達到審計項目要求的審計目標，將會給審計主體和客體帶來風險。五是審計項目成本計量。審計項目成本的一部分是在審計過程中直接發(fā)生的人力、物力、時間、資金投入，可以通過一定的方式進行計量，但是與審計風險相關(guān)的部分難以直接計量。

㈢確定審計項目成本的公式。根據(jù)以上分析，我們可以得出如下審計項目成本總額計算公式：

審計項目成本總額=人員經(jīng)費支出+交通費支出+辦公費支出+其他不可預見費支出

其中：人員經(jīng)費支出=審計人員數(shù)×預計審計天數(shù)×每天人員經(jīng)費標準；交通費支出=預計往返人次×單位票價；辦公經(jīng)費=審計人員數(shù)×預計審計天數(shù)×每天辦公經(jīng)費標準。人員經(jīng)費支出和交通費支出構(gòu)成了項目成本的主要部分。

從以上公式我們可以看出，在審計人員數(shù)量和預計審計天數(shù)之間存在著替代關(guān)系，即一定量的審計工作，可以由不同的審計人員數(shù)和工作天數(shù)組合來實現(xiàn)。

二、基層審計機關(guān)加強審計項目成本管理的重要意義

基層審計機關(guān)作為國家行政機關(guān)，其工作經(jīng)費由地方財政撥款保證，是否有必要進行成本管理？成本管理的意義何在？作為機關(guān)而言，成本管理是否就是為了節(jié)約經(jīng)費？筆者以為，基層審計機關(guān)開展項目成本管理，其作用和目的不僅在于控制經(jīng)費支出，而更重要的是將其作為整合資源的杠桿、提高工作效率、加強機關(guān)內(nèi)部管理的手段和促進突出審計重點的措施。

㈠進行成本管理是有效整合審計資源的杠桿。在審計資源中，人力資源是最重要的資源；而在確定審計項目成本時，審計人員數(shù)量和審計天數(shù)是關(guān)鍵因素。當前，審計資源的稀缺性與繁重的審計任務，是制約審計工作發(fā)展的一對矛盾，特別在基層審計機關(guān)業(yè)務量之大，超乎想象，這一矛盾顯得更為突出。2008年，我局共完成審計項目21項，審計單位102個，審計總金額5.86億元，審計查出問題金額6605萬元，其中違規(guī)金額223萬元、管理不規(guī)范金額5616萬元、應調(diào)帳處理資金328萬元、應上繳財政資金201萬元。而我局實際審計業(yè)務人員只有7名，即使按照每個審計組至少2人計算，每個審計業(yè)務人員也要參加至少7個項目。與此同時，如何對僅有的審計資源進行有效整合？審計機關(guān)內(nèi)部各職能部門按各專業(yè)審計分工負責，以及各部門由不同領(lǐng)導分管的現(xiàn)實狀況，難免導致“責任田”意識，造成各自為陣的局面。因此在審計組織內(nèi)部分工管理模式不變的前提下，可以通過審計人員數(shù)量將項目成本和資源整合控制關(guān)聯(lián)起來，以項目成本為指揮棒，間接地實現(xiàn)審計人員在不同審計項目間的配置，有效地發(fā)揮審計項目成本整合審計資源的杠桿作用。

㈡進行成本管理是提高工作效率，加強機關(guān)內(nèi)部管理和現(xiàn)場管理的手段。在粗放的項目計劃管理辦法下，對審計項目計劃的執(zhí)行期限只有大致的規(guī)定，審計組只要在最后期限之前完成審計任務即可，而審計實施中多少人員參與，用多少時間，花多少經(jīng)費均不是關(guān)注的重點，因此在審計現(xiàn)場工作效率低下的現(xiàn)象在所難免，審計機關(guān)和審計人員的形象也會受到影響。

根據(jù)以上審計項目成本計算公式，在成本總額限制下，審計組只有通過精簡人員、提高現(xiàn)場工作效率、減少現(xiàn)場工作天數(shù)等措施來實現(xiàn)成本控制目標，這些措施對于加強審計現(xiàn)場管理，樹立審計機關(guān)和審計人員的良好形象也具有重要意義。

㈢進行成本管理是促進突出審計重點的有力措施?！叭鎸徲?，突出重點”一直是審計機關(guān)和人員追求的境界，通過審計成本資源的硬性約束，可以進一步促進審計組和審計人員樹立“有所為，有所不為”的觀念，想方設(shè)法抓住審計重點，將“好鋼用在刀刃上”。

三、我局控制審計項目成本的方式

㈠優(yōu)化審計組織，完善管理體制，降低審計項目管理成本。

⑴優(yōu)化審計組織，整合審計資源。審計資源的利用狀況直接決定著審計成本的高低，所以，加強審計的組織和管理，促進現(xiàn)有審計力量和審計對象的最佳結(jié)合，也是審計成本控制的重要手段?，F(xiàn)代審計的一個重要特征就是審計內(nèi)容的綜合性，已不再單純是財政財務收支審計或金融、投資審計。我局在審計計劃管理工作中，考慮到社會需求及本單位可能的審計成本保障程度，通過明確審計項目目標，突出審計重點等手段優(yōu)化審計項目組織工作、促進審計資源整合。例如通過有效實施審前調(diào)查，可以更全面地了解項目的相關(guān)情況，并根據(jù)該審計項目的實際情況，集中優(yōu)勢兵力，打破股室界限，采用協(xié)同作戰(zhàn)，合理調(diào)配審計力量，實現(xiàn)審計人員力量整合。同時，通過抓住預算執(zhí)行審計龍頭，將其與部門財務收支審計、財政體制改革情況審計等有機結(jié)合、相互補充，提高工作效率，降低審計成本。

⑵科學地編制審計計劃，控制審計成本規(guī)模?？茖W地編制審計計劃要求安排審計項目時要有選擇性，一方面要選擇那些重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金以及重大事項開展審計；另一方面要選擇那些能擴大審計影響、宣傳審計效果，且能對工作效率的提高產(chǎn)生連鎖反應的項目來開展審計，盡可能地不選那些大而全并且需要花費大量人力、物力、財力而收效不大的項目。我局突出以預算執(zhí)行審計為主題，樹立大財政觀念，在加強財政、稅務部門審計的同時，每年突出幾個重點二三級預算單位，解剖影響財政運行質(zhì)量的主要問題，促進理順財政秩序，深化財政改革；以經(jīng)濟責任審計為主題，完善逢離必審、三五年一輪審的經(jīng)濟責任審計方式，同時對其所任職單位的財務收支進行審計。

⑶審計與審計調(diào)查相結(jié)合，突出審計重點，提高審計工作效率。目前，審計資源與審計工作量的矛盾十分突出，特別體現(xiàn)在基層審計機關(guān)，而且這一矛盾將會長期存在。審計要“抓住重點，抓準重點”是在保證審計項目質(zhì)量前提下降低成本的一條重要途徑。由于縣級財力、人員編制等具體條件制約，審計部門人少事多，審計任務十分繁重，為了將有限的審計資源得到最大的利用，我局堅持將在項目審計中有所為、有所不為的思想和方法貫穿到審前調(diào)查中，科學制定審計方案，重點圍繞財政資金運用、民生、廉政、績效、經(jīng)濟安全、體制等問題，認真開展審前調(diào)查，合理確定審計范圍，確保審計結(jié)果能夠真正反映經(jīng)濟運行態(tài)勢，從而有效指導審計項目實施，實現(xiàn)既保證質(zhì)量又降低成本的雙重目標。

⑷建立激勵與約束機制，提高審計效率。激勵與約束機制的有機結(jié)合，是促使審計行為高效運行的保證。應運用激勵和約束兩種不同的力量，充分發(fā)揮審計人員的主觀能動性，促進審計效率的提高和審計成本的降低。節(jié)約獎勵制度是一個行之有效的解決方法，作為定額預算的配套措施，節(jié)約獎勵制度通過合理的內(nèi)部挖潛，提高審計人員對于控制審計成本的積極性。對于超定額支出則采用經(jīng)濟制裁手段予以約束。我局機關(guān)建立健全了獎勵制度，對高效完成審計項目的主審及項目參與人員給予一定獎勵，以此鼓勵審計人員在盡量短的時間內(nèi)最高質(zhì)量的完成審計項目。

⑸加強人才培養(yǎng)，探索審計人員選拔模式，不斷提升審計人員素質(zhì)。審計人員的專業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計工作的質(zhì)量，也影響到審計耗用的時間和財力。為提升審計人員素質(zhì)，必須加大審計培訓的力度，雖然對審計人員的培訓會加大審計成本，但這會極大地提高審計工作效率和效果，最終實現(xiàn)審計總成本的降低，效益可能是最高的。我局機關(guān)在工作任務繁重、審計力量嚴重不足的情況下，仍先后派出8人次分別參加了省、市審計系統(tǒng)和縣委黨校組織的投資審計、計算機審計及青年人才能力拓展培訓；同時，還制定了獎勵政策鼓勵青年干部參加各種晉級考試，以實現(xiàn)創(chuàng)新審計方式、提高現(xiàn)代審計水平。

㈡開發(fā)利用審計成果，合理轉(zhuǎn)嫁成本。從費用效益角度分析，審計成本還可以通過審計成果體現(xiàn)出來。也就是說，加強審計成本控制，還可以采取合理轉(zhuǎn)嫁成本的方式，促進審計資源的充分利用。

注重審計成果的綜合利用。審計成果集中體現(xiàn)在審計報告上，要提升審計成果的層次和水平，就必須提高審計報告的質(zhì)量。這主要是通過利用審計項目實施階段所獲取的信息，進行深入的篩選加工，綜合提煉。也就是說，審計報告階段的審計成果越擴大，審計成果利用得就越好，審計項目前期所發(fā)生的成本支出將被“稀釋”，整體成本有效降低。

一個審計項目的審計成果主要包括六個方面：高質(zhì)量的審計報告；引起高度重視的審計信息；被審計單位執(zhí)行審計決定、采納審計建議，節(jié)約的支出，減少的損失；重大違法行為和責任人被司法機關(guān)立案查處；審計結(jié)果向社會公告后，引起強烈的社會反響，有效促進了民主和法制建設(shè)；整理審計案例并用以指導其他審計項目開展，促進提高審計質(zhì)量和水平。

在就如何擴大審計項目成果方面，我局主要采取了以下途徑：一是提高審計報告質(zhì)量。審計報告是審計項目最直接的成果，也是實現(xiàn)其他審計成果的基礎(chǔ)和前提條件。我局對審計報告進一步改進審計報告寫法，明確了及時性、完整性、準確性、客觀性、有說服力、結(jié)構(gòu)合理、清晰性等要求，力求用通俗易懂、準確、簡練的語言寫好審計報告，通過對全縣發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，進行辯證分析，從體制、制度層面上提出審計建議，為縣委、政府科學決策提供準確的參考依據(jù)。二是強化審計信息工作。審計信息是就項目審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題形成專題報告，與審計報告相比更具有針對性，對有關(guān)重大問題的解決更具有推動力。局機關(guān)要求審計信息稿件要直入主題，在充分挖掘信息資料的基礎(chǔ)上，簡明扼要，精編精選，精益求精，力求多出一些問題抓得準、情況綜合歸納好、分析說理透、情況闡述清楚，定性切中要害，原因和要害分析到位，觀點立意新的審計信息“精品”。除了提出解決具體問題的要求外，還應從體制、機制等宏觀層面提出建設(shè)性建議。三是實行審計結(jié)果公告制度。我局對審計和審計調(diào)查項目的結(jié)果，除涉及國家秘密及其他不宜對外披露的內(nèi)容外，全部實行對社會公告，實現(xiàn)審計信息（成果）的社會共享和利用的最大化。四是總結(jié)審計方法和經(jīng)驗。我局每個季度舉辦一次經(jīng)驗交流會，對前期完成的項目審計中有指導意義的方法經(jīng)驗進行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)驗性的亮點進行推廣，為改進項目審計方法節(jié)約審計成本提供有價值的參考依據(jù)。

㈢進一步改進審計方式方法。審計署要求審計工作要講究成本，力求以低成本達到高質(zhì)量，實現(xiàn)高效益，以較低的審計資源投入取得較大的審計成果。而作為最基層的審計機關(guān)，審計程序和方法要隨時進行調(diào)整和完善。

第4篇：經(jīng)費審計報告范文

一、民辦幼兒園必須符合《中華人民共和國民辦教育促進法》和《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》的規(guī)定，取得審批部門頒發(fā)的辦學許可證。

二、民辦幼兒園必須在銀行開設(shè)以審批部門批準的幼兒園名稱為名的銀行基本帳戶，必須依法建立和完善財產(chǎn)及財務制度，實行成本核算，科學計算教育培養(yǎng)成本。

三、民辦幼兒園對接受教育者可以收取的費用為保育費、幼兒膳食費（含點心）及代管費三項。民辦幼兒園的保育教育費標準，按照不以營利為目的的原則，由幼兒園根據(jù)辦園成本自行測算確定，并持辦園許可證、民辦非企業(yè)法人登記證、中介審定的成本報告、民辦幼兒園收費標準備案表等材料，提前到縣教育、物價和財政部門備案。取得備案許可后，將收費標準予以公示。收費標準一經(jīng)確定，應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變動；如需變動，必須在下一個年度重新備案并經(jīng)公示后方可執(zhí)行。幼兒園收取的費用應保證幼兒園正常運作，任何組織和個人不得抽逃、挪用辦學經(jīng)費。

四、民辦幼兒園必須按照《會計法》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定配置具有會計從業(yè)資格的會計人員，建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息；及時記帳、對帳、結(jié)帳及編制財務報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

民辦幼兒園應當對其所擁有的固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)計提折舊可根據(jù)其性質(zhì)和消耗方式預計使用壽命，合理分攤?cè)敫髌谂囵B(yǎng)成本。

五、每個會計年度結(jié)束后，民辦幼兒園必須委托具有合法資質(zhì)的會計師事務所出具上一年度的財務審計報告。審計報告主要內(nèi)容包括被審計單位的基本情況、審計結(jié)果（辦學出資情況、資產(chǎn)狀況、收費情況、經(jīng)費支出情況、負債情況、節(jié)余與分配情況等）以及審計評價與建議。

第5篇：經(jīng)費審計報告范文

一、政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的范圍

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，包括：全部使用財政預算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)資金（含各類所有制的企事業(yè)項目）、非稅收入資金、政府債務資金等政府資金的項目。

（二）未全部使用政府資金，但政府資金占項目總投資的比例超過50%；或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的項目。

（三）政府在土地、市政配套等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項目）。

（四）由政府投資建設(shè)的縣鄉(xiāng)公路、橋涵、水利工程及城市基礎(chǔ)設(shè)施配套項目等。

二、政府投資建設(shè)項目審計的程序

（一）下發(fā)通知書。縣審計局在實施審計前，選派審計人員組成審計組，進行審前調(diào)查，編制審計實施方案，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

（二）收集證明材料。被審計單位根據(jù)審計通知書的要求，向?qū)徲嫿M及時提供與政府投資項目有關(guān)的完整資料，并對資料的真實性、完整性和其他相關(guān)情況作出書面承諾。

（三）實施審計?？h審計局根據(jù)政府投資項目的情況，采用不同的審計方式。1．對投資較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計民生的重大政府投資項目進行跟蹤審計；2．對一般項目（2000萬元以下）進行竣工決算審計；3．對與項目有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查。

（四）審計復核。項目審計質(zhì)量復核實行跟蹤復核和結(jié)果報告復核。復核人員根據(jù)實際情況對審計項目選擇進行一般復核或重點復核，并出具復核意見書；對符合聽證條件的處罰事項，在作出審計決定前組織聽證。

（五）審計報告。審計組向縣審計局提交審計報告前，應當征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

縣審計局根據(jù)審計署規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審議，提出縣審計局的審計報告。

（六）審計結(jié)果處理。審計人員要樹立“依法審計，服務大局”的意識，以督促建設(shè)單位自行糾正為主，審計處理、處罰為輔的原則，對一般性違規(guī)行為，縣審計局向項目建設(shè)單位發(fā)出《建設(shè)項目跟蹤審計意見單》予以糾正；對被審計單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序和國家財政、財務收支規(guī)定，負有責任的主管人員和其它直接責任人員，縣審計局可向其上級機關(guān)提出行政處分建議；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

三、政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）建設(shè)工程準備階段審計

1．建設(shè)項目程序?qū)徲嫞褐饕獙α㈨棇徟?、各項許可、建設(shè)管理和竣工交付等內(nèi)容審計，督促政府有關(guān)部門按規(guī)定程序辦理審批業(yè)務，促進依法行政。

2．內(nèi)控制度建設(shè)審計：主要關(guān)注內(nèi)控制度是否建立、是否健全、是否落實，防止制度形同虛設(shè)，避免出現(xiàn)重大問題。

3．征地拆遷情況審計：主要對拆遷程序、拆遷承包合同的簽訂以及拆遷補償資金結(jié)算的真實性、合法性審計。

4．工程招投標及合同審計：主要對招投標程序、招投標文件、招標辦法及施工招標中的工程量清單審計，對建設(shè)合同主要審查是否全面反映招標文件的精神、是否充分體現(xiàn)中標單位的投標承諾、是否最大限度地降低了合同的執(zhí)行風險、是否明確了國家審計條款等，針對存在的問題提出可行的審計建議，避免虛假招標或暗箱操作問題的發(fā)生。

5．工程造價預算審計：主要審查工程造價預算編制依據(jù)是否充分、準確。重點關(guān)注工程量的增減變動及真實性、合法性，杜絕虛假簽證、重計工程量和偷工減料等行為；關(guān)注招標項目工程量清單內(nèi)容增減變動及調(diào)整情況，防止不按圖紙施工、不按規(guī)格、標準用材、隨意變更項目等；關(guān)注增加工程情況，防止施工單位虛列增加工程、多計工程價款、隨意增加工程項目、多加隱蔽工程量問題的發(fā)生；關(guān)注價格變化因素，遏制低價中標排擠出競爭對手后，采取軟硬兼施手段向招標人“磨價”，如停工、拖延工期、賄賂等現(xiàn)象。

（二）建設(shè)工程實施階段審計

1．合同履行情況審計：主要關(guān)注招標合同和監(jiān)理合同的履行情況；設(shè)備、材料采購合同和施工合同中的隱蔽工程。重點加強對工程變更和現(xiàn)場簽證環(huán)節(jié)的管控，防止損失浪費及腐敗現(xiàn)象的發(fā)生?？h審計局研究制定《政府投資建設(shè)項目工程變更、簽證管理辦法》和《政府投資建設(shè)項目跟蹤審計操作規(guī)程》。政府投資跟蹤審計建設(shè)項目的工程變更與現(xiàn)場簽證必須由現(xiàn)場跟蹤審計人員認可并會同有關(guān)部門共同簽發(fā)“政府投資建設(shè)項目變更簽證單”，未經(jīng)縣審計局簽發(fā)的，工程竣工決算審計時不認可工程造價。

2．合同外工程審計：主要對合同外工程（變更工程、增加工程、額外工程、工程索賠等）、合同未涵蓋或未明確的工程項目是否履行相關(guān)程序和涉及的工程費用進行審計。

3．建設(shè)經(jīng)費支出審計：定期或不定期對建設(shè)經(jīng)費的支出情況進行審計，主要審查財務收支的合法性、經(jīng)費支出的合規(guī)性、會計資料的完整性、支出進度和比例是否受到合同的約束等。

（三）建設(shè)工程竣工決算階段審計

建設(shè)項目竣工決算包括從籌建到竣工的全部實際支出費用。主要包括：建安投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。

1．工程結(jié)算審計。重點審查工程類別劃分是否合理，有無多計工程量、高套錯套定額，采用的清單綜合單價是否準確，設(shè)計變更、工程簽證和索賠等重大事項是否真實，材料差價調(diào)整、計算準確與否等。

2．竣工決算審計。主要審查待攤投資的真實性、合法性，核實工程建設(shè)配套設(shè)施費用，有無擠占工程投資支出；建設(shè)資金使用的手續(xù)是否健全；建設(shè)單位管理費的記取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定等。建設(shè)單位在項目竣工后20日內(nèi)，按縣審計局書面要求提交真實、完整的工程決算資料，縣審計局收到資料后要按照審計程序組織人員依法實施審計，提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務，60日內(nèi)（1000萬以下30日內(nèi)）提出審計局的審計報告。

四、政府投資建設(shè)項目的管理

政府投資審計資金量大，專業(yè)性強，涉及門類雜，變化因素多，是一項復雜的系統(tǒng)工程。工作中堅持“以工程造價審計為突破口，以跟蹤審計為主要形式，以計算機審計和設(shè)備儀器輔助審計為重要手段，以提高績效為目標開展投資審計”的原則，加大對政府投資建設(shè)項目的監(jiān)督管理。

（一）實行政府投資項目必審制?？h審計局是政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，依法對政府投資建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，建立政府投資審計中心，加強政府投資審計人員力量配備，實現(xiàn)政府投資項目審計全覆蓋。一是被列入審計監(jiān)督范圍之內(nèi)的政府投資工程建設(shè)項目決算，必須接受縣審計局的審計，未經(jīng)縣政府同意和縣審計局委托，中介機構(gòu)不得審計。二是簽訂施工合同時，必須在合同中明確，工程價款以縣審計局依法作出的審計決定作為最終結(jié)算依據(jù)。三是縣審計局出具工程竣工決算審計決定之前，財政和建設(shè)部門對工程撥款不得超過工程實際進度的80%。

（二）實施重大投資項目跟審制。對投資多、影響大的重點項目，縣審計局要提前介入，采取階段跟蹤、環(huán)節(jié)跟蹤、現(xiàn)場跟蹤等多種方式，對重大投資項目進行全過程跟蹤審計。一是建立審計組與項目建設(shè)管理單位定期聯(lián)系制度。項目建設(shè)管理單位定期將建設(shè)過程中發(fā)生的對項目有重大影響的基礎(chǔ)開挖、設(shè)備材料采購、隱蔽工程、重大設(shè)計變更、工程款支付等情況及時通報給審計組，審計人員及時深入項目現(xiàn)場對重大事項進行跟蹤審計，為后期竣工結(jié)算審計奠定基礎(chǔ)。二是推行跟蹤審計意見書制度。對在跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時出具《跟蹤審計意見書》，建立起“即查即糾”的處理機制，做到及時發(fā)現(xiàn)問題、及時提出建議、及時督促整改，發(fā)揮審計處理的前瞻性、預防性和時效性作用。三是落實階段跟蹤審計報告制度。定期反映項目建設(shè)階段狀況和資金管理運行情況，做到階段性審計報告和最終審計報告有機結(jié)合，提升審計效益。

（三）實行政府審計主導與社會中介機構(gòu)參審制。為保證實行政府投資項目必審制的審計質(zhì)量和效率，采取以政府審計為主導、中介機構(gòu)和社會專業(yè)人員參與相結(jié)合的方式，通過公開招標的方式聘用投資審計專家、中介機構(gòu)和社會力量參與政府投資項目審計，加大對工程造價咨詢的預算審計和工程竣工決算審計力度。縣審計局研究制定社會中介機構(gòu)和人員參與政府投資項目審計管理辦法、質(zhì)量控制與考核辦法、參審人員行為準則等操作規(guī)章，加強對外聘審計人員和中介機構(gòu)的管理和監(jiān)督。縣審計局要對所委托的中介機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量和出具的審計結(jié)果負責?？h審計局委托社會中介機構(gòu)或者聘請專業(yè)人員參加審計工作的費用，由縣財政列入預算予以保證，或縣政府依據(jù)審減金額的5%撥付縣審計局，專項用于政府投資建設(shè)項目審計。

五、責任追究

（一）項目建設(shè)實施單位有截留、侵占、挪用、騙取政府投資項目資金，虛列建設(shè)成本，隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)法定程序?qū)徟米宰兏O(shè)計、虛假簽證等行為的，審計、財政、監(jiān)察等部門建立聯(lián)動、協(xié)調(diào)機制，依照有關(guān)法律法規(guī)進行處理、處罰，并依法追究其行政責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

（二）項目建設(shè)單位故意拖延或者拒不辦理竣工結(jié)算或決算審計的，縣審計局將依照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定，責令其改正，并給予通報批評和警告；拒不改正的，處以5萬元以下的罰款；觸犯法律的，移交司法機關(guān)處理。

（三）縣審計局應加強對投資審計人員的職業(yè)道德和廉政紀律教育。審計部門審計人員及聘請的專業(yè)人員有下列行為之一的，應依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

1．索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務不當利益的；

2．隱瞞被審計單位違反國家財經(jīng)法紀行為的；

3．泄露國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的；

4．對委托中介機構(gòu)或人員工作未盡督導責任，造成嚴重后果的；

5．與聘請的專業(yè)人員或受托機構(gòu)串通舞弊的；

6．有其他、行為的；

第6篇：經(jīng)費審計報告范文

高校內(nèi)部審計要踐行促進高校法制建設(shè)的增值路徑，首要任務就是建章立制，推進內(nèi)部審計工作的規(guī)范化建設(shè)。首先是要建立健全與審計業(yè)務直接相關(guān)的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學校中心開展工作，因此要結(jié)合學校實際制定各項審計業(yè)務管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內(nèi)部“會診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計組長崗位目標責任制、委托社會審計相關(guān)辦法等。同時要建立高校審計聯(lián)動機制，一是要建立審計工作聯(lián)席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關(guān)部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學性、審計實施順利及審計結(jié)果運用。二是要建立審計公告制度，規(guī)范審計公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計監(jiān)督與服務并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責任追究制度，形成督查機制。四要建立內(nèi)部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責人進行經(jīng)濟責任審計，在一定年限內(nèi)完成一輪審計，實現(xiàn)審計對象全覆蓋。

二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計資源配置

高校內(nèi)部審計資源是高校內(nèi)部審計正常履行職能、提供增值服務的基礎(chǔ)保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風險、重要性水平和審計目標等因素，對審計資源科學有效地加以配置，促進高校內(nèi)部審計價值實現(xiàn)。高校內(nèi)部審計機構(gòu)要依據(jù)風險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學校各部門、領(lǐng)域的風險系數(shù)，根據(jù)高風險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點上，放棄低風險環(huán)節(jié)得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內(nèi)部審計機構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業(yè)判斷科學合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內(nèi)部審計機構(gòu)還要依據(jù)審計目標來分配審計資源。按審計目標分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務收支審計、預決算審計等側(cè)重于真實性、合法性審計目標，一般不能直接增加經(jīng)濟效益，一定程度上促進規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計、管理效益審計、風險管理審計等則側(cè)重于效益性審計目標，能直接增加經(jīng)濟效益，促進被審計單位和學?？沙掷m(xù)發(fā)展?？梢哉f等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經(jīng)濟效益一般要大于真實性、合法性審計。

三、加強高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制

高校內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)審機構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構(gòu)質(zhì)量和項目質(zhì)量兩方面上下功夫，確保高校內(nèi)部審計質(zhì)量能滿足內(nèi)審增值服務職能的要求。

1.高校內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制。實現(xiàn)獨立機構(gòu)的設(shè)置，實行向校長報告的工作負責制，配置合理數(shù)量、合理知識結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過硬的專職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長期性的后續(xù)教育和培訓機會，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學術(shù)優(yōu)勢，建設(shè)“研究式”內(nèi)部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學的理論指導審計，以先進的技術(shù)實施審計，以專家型的審計隊伍創(chuàng)新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環(huán)。

2.高校內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對高校機構(gòu)運行特點，合理選擇內(nèi)部審計增值點，加強貫穿審計準備階段、審計實施階段和審計完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計準備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計立項相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標、審計范圍和審計內(nèi)容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據(jù)、審計工作底稿和審計復核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應用觀察、詢問、函證、監(jiān)盤、審核、計算、分析性復核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設(shè)置審核環(huán)節(jié)，落實審計承諾制度，在此基礎(chǔ)上形成客觀的審計評判;要規(guī)范審計工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級審查機制。在審計完結(jié)階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質(zhì)量控制?？沙鼍邔徲媹蟾嬲髑笠庖姼逶谙嚓P(guān)范圍內(nèi)限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據(jù)充分、表述完整、評價客觀、定性準確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續(xù)審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結(jié)果運用水平，確保審計價值的最大化。

四、內(nèi)部審計工作向廣度深度拓展

高校內(nèi)部審計為學校提供增值服務，這種增值型價值可分為批判型、建設(shè)型和防護型三種形式。在各種審計形態(tài)中，財務收支審計、干部經(jīng)濟責任審計側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計則側(cè)重于建設(shè)型和防護型。高校內(nèi)部審計職能的設(shè)置上不能僅僅考慮就事論事式的財務審計或?qū)ｍ棇徲?，要強調(diào)制度層面的干預，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內(nèi)容和著力點從貨幣財產(chǎn)收支等物性的標準轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟行為的合規(guī)性、經(jīng)濟性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟價值。高校內(nèi)部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。

1.加強高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。全面推進高校領(lǐng)導干部、學院二級單位(部門)、下屬企業(yè)的主要負責人的經(jīng)濟責任審計，關(guān)注領(lǐng)導干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學發(fā)展觀，權(quán)力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規(guī)范化以及個人廉潔自律。實務操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領(lǐng)導干部崗位職責，檢查單位(部門)的預算執(zhí)行、國有資產(chǎn)采購和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領(lǐng)導干部有關(guān)目標責任完成、重要經(jīng)濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟責任審計力度，建立和推行離任經(jīng)濟事項交接實施辦法，提高經(jīng)濟責任審計的規(guī)范性和有效性。

2.加強高?；üこ讨攸c領(lǐng)域的審計。高校結(jié)合自身的實際情況，加大對基建工程重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督。對建設(shè)工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督、評價。著力做好重點環(huán)節(jié)的跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當依托社會審計開展建設(shè)項目全過程審計的經(jīng)驗，對受托中介機構(gòu)審計質(zhì)量進行評價，努力提高基建工程審計質(zhì)量。

3.拓展專項資金審計和審計調(diào)查。高校設(shè)有多個職能部門和學院，以及各個經(jīng)濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內(nèi)審部門要為各個組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢、評價等增值服務，必須實行借助專項資金審計和審計調(diào)查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎(chǔ)。專項審計調(diào)查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內(nèi)審項目立項制度，關(guān)注學校師生關(guān)心的熱點、高校管理工作的難點、學校發(fā)展的關(guān)鍵點等方面，比如各類學生活動專項經(jīng)費審計調(diào)查、科研經(jīng)費審計調(diào)查、學科建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、實驗室建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費審計調(diào)查、對外投資審計調(diào)查等。

4.著力抓好審計整改落實。高校內(nèi)部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發(fā)審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發(fā)現(xiàn)的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，切實地將任務分解到位。

5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計。探索搭建高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，對于資料管理、功能應用、系統(tǒng)設(shè)置等進行合理的功能設(shè)計與功能組合，建設(shè)在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計項目管理、提高人員素質(zhì)和加強審計工作自身監(jiān)管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結(jié)論，加強審計質(zhì)量監(jiān)督、促進審計管理，實現(xiàn)審計工作規(guī)范、推動方法創(chuàng)新，提升審計業(yè)務能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領(lǐng)域、實現(xiàn)過程監(jiān)督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關(guān)部門利用好網(wǎng)絡(luò)資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。

五、有效管理審計沖突

審計主體和客體之間目標沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計管理要在強調(diào)審計監(jiān)督職能的同時，更重視服務、咨詢職能，構(gòu)建和諧審計環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀念，從過去單一的監(jiān)督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領(lǐng)域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯(lián)席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎(chǔ)上，注重平衡報告審計結(jié)果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規(guī)合理效益性審計事實做出正面評價;要建設(shè)審計人員兼容心理，要學會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計環(huán)境，這是實現(xiàn)內(nèi)部審計價值最大化的人文條件。

六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計績效評價體系

第7篇：經(jīng)費審計報告范文

一、完善審計機構(gòu)，充實審計人員，提高審計人員素質(zhì)

第一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)均應設(shè)置審計機構(gòu)；村和集體企事業(yè)單位可根據(jù)自身情況決定審計機構(gòu)的設(shè)置。有條件的單位可設(shè)置審計委員會。

第二條：各單位均應配備相應的專職或兼職審計人員，確保獨立完成職責范圍內(nèi)的審計任務。其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構(gòu)所配備的審計人員不得少于2名。

第三條：審計人員要經(jīng)過考核，持證上崗。已領(lǐng)取審計證的審計人員每年要參加海淀區(qū)農(nóng)村審計人員再教育培訓，經(jīng)區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門審驗合格后，繼續(xù)行使職權(quán)。

二、強化農(nóng)村集體資產(chǎn)和村級財務審計，切實搞好農(nóng)民負擔專項審計，積極開展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟責任審計，促進審計工作向廣度和深度發(fā)展

第四條：開展經(jīng)常性的定期審計。以下幾項工作每年至少進行一次，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構(gòu)為主，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)增減變動情況審計；集體土地征占收入管理使用情況審計；應收款項的回收情況審計；集體資產(chǎn)對外投資收益情況審計；各級財政扶持農(nóng)民專業(yè)合作組織的資金使用情況審計；合作醫(yī)療基金的收入使用情況審計。

第五條：開展舉債事前可行性審計。各單位對外舉債，數(shù)額較大的要向上級主管部門的審計機構(gòu)申報，進行事前可行性審計。

第六條：開展舉債經(jīng)營效益跟蹤審計，一年至少審計一次。

第七條：對集體企業(yè)拍賣收入資金的收取、使用情況進行審計監(jiān)督；對集體企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置情況進行審計監(jiān)督；對撤制鄉(xiāng)村資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置情況進行審計監(jiān)督。

第八條：加強對村級“財務公開”真實性的審計監(jiān)督，在每次財務公開前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構(gòu)要對有關(guān)報表上的各項數(shù)據(jù)進行審計確認；加強對“村賬托管”情況的審計監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門要對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)托管站代管村級財務情況進行定期或不定期的抽查，加強對“村帳雙審”情況的審計監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構(gòu)要對“村帳雙審”的村財務收支情況進行定期或不定期的抽查，做好審計結(jié)論的征求意見和審計結(jié)果的公示工作，并幫助村民理財小組提高相關(guān)知識水平。

第九條：搞好農(nóng)民負擔專項審計工作。對農(nóng)民承擔農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)稅附加情況、村集體生產(chǎn)公益事業(yè)籌資情況以及村級財政轉(zhuǎn)移資金的使用情況進行審計。對村級報刊訂閱開支情況和村級招待費開支情況進行審計。

第十條：開展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟責任審計。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織主要負責人離任之前必須進行審計，審計工作由其主管部門的審計機構(gòu)進行。有條件的地方可按年度進行任期經(jīng)濟責任審計。

第十一條：各級農(nóng)村審計機構(gòu)應結(jié)合各自的實際情況把上述第四條至第十條列入年度工作計劃，報上級審計機構(gòu)備案，并由上級審計機構(gòu)監(jiān)督執(zhí)行。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構(gòu)可組織下屬審計機構(gòu)就一些事項進行聯(lián)合審計。

第十二條：進行內(nèi)部控制制度評審，發(fā)現(xiàn)管理漏洞并督促被審計單位完善監(jiān)督管理制度；建立審計質(zhì)量評價體系，促進審計工作標準化、規(guī)范化。

三、嚴格審計程序，促進審計程序規(guī)范化

第十三條：審計程序可分為準備階段、實施階段、報告階段、處理處罰階段、審計意見書和審計報告的送達與執(zhí)行階段、審計資料清理與歸檔階段共六個階段。

第十四條：認真進行準備階段的工作：

1、編制審計項目計劃；

2、組成審計小組、選派審計人員。審計人員不得少于2名；

3、編寫審計方案；

4、制發(fā)審計通知書，通知書一般應于審計組進駐前三天送達被審計單位。

第十五條：做好實施階段的工作：

1、進駐被審計單位，了解被審計單位基本情況，取得有關(guān)會計資料；

2、盤點現(xiàn)金、銀行存款等；

3、審查原始憑證、記帳憑證、帳簿、報表等。

第十六條：規(guī)范報告階段的工作：

1、撰寫審計報告初稿、內(nèi)容包括：

（1）審計范圍、內(nèi)容、方式、時間；

（2）實施審計的簡要過程及有關(guān)情況；

（3）被審計單位的基本情況和財務收支情況；

（4）審計評價意見；

（5）對違反法律、法規(guī)的財務收支行為定性，提出處理處罰建議及其根據(jù)。

2、根據(jù)初稿中存在的問題進行內(nèi)查、外調(diào)，與被審計單位交換意見；

3、審計小組進行集體討論后由審計組長定稿。

第十七條：認真對待處理和處罰階段的工作，依據(jù)審計報告所列示的問題，確定處理和處罰辦法。

第十八條：做好審計意見書與審計決定的送達與執(zhí)行階段的工作：

區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應當在收到審計報告后30日內(nèi)將審計意見或?qū)徲嫑Q定送達被審計單位或有關(guān)責任人，被審計單位或有關(guān)責任人員要在送達回執(zhí)上簽名或蓋章，三個月以后對被審計單位所進行糾正的問題進行復查，對必要的問題可進行后續(xù)審計。被審計單位沒有執(zhí)行處理和處罰決定的，要進行通報或嚴肅處理。

第十九條：做好審計資料清理歸檔階段工作，對審計工作底稿、審計報告草稿等有關(guān)資料，按建檔程序建立審計卷宗，分類編號歸檔。

四、加強對審計工作的領(lǐng)導和制度建設(shè)

第二十條：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要把農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作作為農(nóng)村工作的重要內(nèi)容，列入黨委、政府的議事日程，定期研究，聽取匯報，認真解決農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作中的問題。

第二十一條：各單位要明確審計工作的主管領(lǐng)導。

第二十二條：加強對審計的全面監(jiān)控工作。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門每年初根據(jù)經(jīng)濟形勢需要確定全年審計工作重點，指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構(gòu)根據(jù)各自實際情況制定審計工作計劃，并負責檢查計劃完成情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級審計機構(gòu)負責指導、檢查下屬單位審計機構(gòu)的工作。

第二十三條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村都要制定內(nèi)部審計實施辦法，并認真執(zhí)行。

第二十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作所需經(jīng)費列入同級政府財政預算，實行?？顚Ｓ谩?/p>

第二十五條：村集體經(jīng)濟審計工作和鄉(xiāng)村集體企事業(yè)單位審計工作所需經(jīng)費由本單位承擔。

第二十六條：農(nóng)村集體經(jīng)濟審計機構(gòu)在完成上級下達的審計任務的前提下，可按市場經(jīng)濟的原則，開展審計服務業(yè)務。

第二十七條：本意見由區(qū)農(nóng)經(jīng)站負責解釋。

第8篇：經(jīng)費審計報告范文

關(guān)鍵詞：公安現(xiàn)役部隊 領(lǐng)導干部 經(jīng)濟責任審計 規(guī)范審計制度 強化經(jīng)濟監(jiān)督

中圖分類號：F239.6 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）07-115-03

一、開展公安現(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重要意義

1.明確公安現(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的基本內(nèi)容。公安現(xiàn)役部隊內(nèi)部審計工作在公安部審計局的指導下，緊緊圍繞部隊中心任務，按照“強基礎(chǔ)、促規(guī)范、增效益、重質(zhì)量”的工作思路，依法履行審計監(jiān)督職責，取得了良好的政治效益和經(jīng)濟效益。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計是公安現(xiàn)役部隊審計部門會同有關(guān)部門一起對承擔一定經(jīng)濟責任的支隊級以上單位和部門主管或分管經(jīng)濟工作的領(lǐng)導干部，依法對其所承擔的經(jīng)濟責任履行情況，對其決策行為、管理行為以及行為效益的合法性、合理性、有效性所進行的審計監(jiān)督。公安現(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象主要包括對在職領(lǐng)導干部任現(xiàn)職兩年以上的任期經(jīng)濟責任審計，對提升、調(diào)動、免職或退出現(xiàn)役的領(lǐng)導干部的離任經(jīng)濟責任審計，對負責重點工程建設(shè)項目和經(jīng)濟方面有反映需要核實的領(lǐng)導干部的專項經(jīng)濟責任審計等。

針對不同單位、不同部門、不同類型的領(lǐng)導干部，根據(jù)被審計領(lǐng)導干部的職責確定其經(jīng)濟責任中經(jīng)濟決策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理、經(jīng)濟報告行為和與審計內(nèi)容相關(guān)的遵守廉潔從政規(guī)定的情況，以被審計領(lǐng)導干部直接決策、管理、批辦的經(jīng)濟事項為主。主要內(nèi)容包括貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；履行工作任務和部隊全面建設(shè)的保障狀況；重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果；所有經(jīng)費的財務收支和會計核算的真實性、合法性；預算（計劃）的制定、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；工程建設(shè)、有償服務和裝備、物資、器材采購情況；實物資產(chǎn)管理情況、家底經(jīng)費、債權(quán)債務變化、遺留問題清理處理情況；行政性收費、罰沒收入和涉案財物管理情況；內(nèi)控制度和管理制度的建立和執(zhí)行情況；單位廉政建設(shè)和本人廉潔自律情況及其他需要審計的事項。各級領(lǐng)導干部自接受任命之日起就開始對本單位履行其所擔負的經(jīng)濟責任，審計過程中針對經(jīng)濟責任要正確區(qū)分幾種相關(guān)的責任，如財務責任和管理責任、歷史責任與現(xiàn)實責任、個人責任和集體責任、直接責任和間接責任等。

2.充分認識開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計是完善公安現(xiàn)役部隊審計監(jiān)督體系的重要環(huán)節(jié)?！吨腥A人民共和國審計法》和公安部審計局關(guān)于《公安現(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》都把領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計作為審計部門的重要職責，規(guī)范領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計制度也是公安現(xiàn)役部隊的明確要求。近年來各級部隊歷次黨委擴大會議都強調(diào)：“抓好工作落實，必須建立各級領(lǐng)導機關(guān)和領(lǐng)導干部的嚴格的責任制”，為規(guī)范領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計提供了重要的法規(guī)依據(jù)，為全面實行領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計制度起到了推動作用。因此，規(guī)范領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計是完善公安現(xiàn)役部隊審計監(jiān)督體系的重要環(huán)節(jié)，必將有力地促進各級部隊軍事經(jīng)濟監(jiān)督管理的全面建設(shè)。

3.規(guī)范領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計制度是公安現(xiàn)役部隊軍事經(jīng)濟監(jiān)督管理的迫切要求。為適應公安現(xiàn)役部隊建設(shè)發(fā)展的需要，各級部隊在后勤保障方式、運行機制和管理模式等方面進行了一系列重大改革。如何在新時期強化后勤管理，提高經(jīng)費使用效益，關(guān)鍵在于各級領(lǐng)導干部的管理能力。審計實踐證明：同樣的單位、同樣的地理條件、同樣的經(jīng)費標準，哪個單位領(lǐng)導敢管會管，哪個單位經(jīng)費使用效益就高，就能在現(xiàn)有財力內(nèi)有所發(fā)展，有所作為；哪個單位領(lǐng)導瞎管亂管，哪個單位經(jīng)費使用效益就低，甚至會出現(xiàn)違法亂紀問題。所以規(guī)范領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計制度，對他們履行職責的情況進行科學的評價和監(jiān)督，對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟行為提出改進意見，從而支持領(lǐng)導干部開拓創(chuàng)新、銳意進取，促使領(lǐng)導干部增強事業(yè)心和責任感，增強向管理要效益的自覺性和緊迫感。

4.開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計有利于完善干部考核制度，促使領(lǐng)導干部恪盡職守，謹慎決策。新時期部隊經(jīng)濟活動逐漸步入市場經(jīng)濟后，自成體系、自我運轉(zhuǎn)的封閉狀態(tài)被打破，人們價值觀念的變化和利益關(guān)系的調(diào)整，必然對部隊主管經(jīng)濟工作的領(lǐng)導干部帶來沖擊和影響。經(jīng)濟運行中各級領(lǐng)導干部所擁有投資、立項、分配等經(jīng)濟決策的權(quán)利及所承負相應的經(jīng)濟責任都有了相應的擴大，各種決策的風險性也隨之增大。與此同時盲目決策帶來的不必要損失的現(xiàn)象屢見不鮮，有少數(shù)領(lǐng)導干部不能適應新的形勢，管理能力較差，想管不會管；還有少數(shù)領(lǐng)導干部事業(yè)心責任感不強，會管不想管；也有極少數(shù)干部，瞎管亂管，造成嚴重經(jīng)濟損失；有極個別干部，貪污受賄，淪為腐敗分子。這些問題說明，對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任進行審計監(jiān)督，是審計工作為宏觀軍事經(jīng)濟管理服務的一項重要職責。公安現(xiàn)役部隊審計監(jiān)督是高層次、綜合性的軍事經(jīng)濟監(jiān)督活動，就領(lǐng)導干部而言從任職之日起就考慮自己的經(jīng)濟行為要接受經(jīng)濟責任審計監(jiān)督，必須自覺地對自己的經(jīng)濟行為進行約束，恪盡職守，謹慎決策，并充分發(fā)揮自身的積極性，更好地履行其所擔負的經(jīng)濟責任。同時，要促使領(lǐng)導干部自覺學習市場經(jīng)濟和軍事經(jīng)濟管理知識，更新管理觀念，科學管理決策，嚴格遵紀守法，成為部隊政治素質(zhì)好，適應能力強，敢管家，會理財?shù)拿靼兹撕颓逭疂嵉膸ь^人。

新形勢下經(jīng)常性地開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正領(lǐng)導干部在履行經(jīng)濟責任過程中出現(xiàn)的種種疏忽和失誤，為審計對象提供相關(guān)信息，而且對主管經(jīng)濟工作的領(lǐng)導干部建立一種強有力的監(jiān)督機制，對他們運用經(jīng)濟權(quán)力，履行經(jīng)濟責任情況進行經(jīng)常性監(jiān)督，促使他們盡職盡責，提高駕馭經(jīng)濟活動和拒腐防變的“兩個能力”。通過加強對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督，對領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的情況作出準確、客觀的評價，彌補干部考核時的評價不全面、不科學之處，起到完善干部考核制度的作用。

二、新形勢下如何開展公安現(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計

1.進一步提高認識，增強監(jiān)督合力。公安現(xiàn)役部隊開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，政策性強，涉及面寬，難度較大，而有些審計制度本身也有不完善的地方，在實踐中遇到了不少新情況和新問題。要把這項工作搞得更加扎實穩(wěn)妥，卓有成效，必須進一步提高認識，研究對策，完善制度，增強監(jiān)督合力，逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。當前，有的領(lǐng)導干部對經(jīng)濟責任審計還存在模糊認識，認為審計誰就是與誰“過不去”，不太愿意接受審計；有的職能部門認為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計是審計部門的事，“與己無關(guān)”，不太積極配合。解決好這些問題，一是要加大宣傳力度，廣泛宣傳開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重要意義。二是要定期公布審計成果。不僅要反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題，更要大力宣揚審計發(fā)現(xiàn)的先進典型，不斷擴大審計影響，使廣大官兵進一步認識審計、理解審計、支持審計，創(chuàng)造良好的審計氛圍。三是要加強組織領(lǐng)導。各級黨委要把領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計作為一項重要工作，納入議事日程，軍政主官經(jīng)常過問，加強指導。四是要加強部門協(xié)調(diào)配合。審計部門要充分發(fā)揮主體作用，盡職盡責地當好骨干，主動向有關(guān)部門通報黨委下達的審計任務，共同領(lǐng)會好黨委意圖；主動請有關(guān)部門參與研究實施方案，保證計劃嚴密可行；主動向有關(guān)部門通報審計結(jié)果，便于及時得到處理。各級干部、組織、紀檢、財務等部門要把領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計作為一項“份內(nèi)”的工作，積極選派思想好、作風正、懂業(yè)務的干部參加審計。同時，認真研究，積極采納審計意見，對德才優(yōu)秀的干部，干部部門要列入重點培養(yǎng)使用計劃；對成績突出的干部，組織部門要按條令規(guī)定給予獎勵；對有嚴重違紀問題的干部，紀檢部門要按黨紀黨規(guī)給予嚴肅處理；對觸犯刑律的干部，司法部門要依法追究刑事責任。充分發(fā)揮黨紀、政紀、司法和審計監(jiān)督的整體效能。

2.進一步注重質(zhì)量，提高審計效果。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量至關(guān)重要。審計扎實穩(wěn)妥，評價客觀公正，結(jié)果處理得當，就能起到教育干部、穩(wěn)定部隊、調(diào)動積極因素的作用；反之，就會造成不良的影響和后果。因此，各級審計部門一是要堅持量力而行。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則，結(jié)合部隊實際，統(tǒng)一制定對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計計劃，報經(jīng)公安部審計局批準后，以審計任務書的形式，將審計數(shù)量層層分解，確定適當?shù)膶徲媽ο?。二是堅持質(zhì)量第一。各級審計部門必須確立數(shù)量服從質(zhì)量的觀念，每審計一名領(lǐng)導干部，都要事實清楚、責任分明、評價公正、建議合理，確保審計報告、審計意見、審計決定經(jīng)得起檢驗。三是改進審計方法。尤其要加快領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計計算機軟件的開發(fā)與運用，以提高審計效率和質(zhì)量。四是嚴格質(zhì)量檢查。各級黨委要加強對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作的指導和監(jiān)督，在審計立項、審計方案、審計報告、審計結(jié)果處理上實施全程審查把關(guān)。上級審計部門對下級審計部門要經(jīng)常進行審計質(zhì)量檢查，督促各級審計部門嚴格執(zhí)行審計程序，保質(zhì)保量地完成年度審計任務。

3.堅持依法審計，正確行使職權(quán)。依法審計是實行領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重要原則。各級審計部門必須嚴格執(zhí)行審計法律、法規(guī)，正確行使審計職權(quán)，切實糾正在領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計中存在的有法不依、執(zhí)法不嚴的問題。例如在問題認定上，大事化小、小事化了；在審計執(zhí)法上，失之于寬、失之于軟等等。這種現(xiàn)象直接影響到領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的實際效果。解決這些問題的主要對策：一是各級黨委要把開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計作為依法治警、從嚴治警的重要措施來抓，堅決支持審計部門依法履行審計職責，對干擾審計工作、甚至打擊報復審計人員的人和事要敢于進行批評教育，嚴肅處理。二是各級領(lǐng)導干部要積極主動、真心誠意地接受審計，虛心聽取審計意見，認真改正工作中出現(xiàn)的缺點或錯誤，以實際行動支持審計部門嚴格執(zhí)法。三是各級審計部門要緊緊依靠單位黨委的領(lǐng)導和有關(guān)部門的配合，堅持原則，秉公執(zhí)法，對審計發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法紀的問題，該怎么處理就怎么處理，切實做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究。四是要加強對審計意見或?qū)徲嫑Q定執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，各級審計部門要督促被審計單位及時報告審計意見或?qū)徲嫑Q定的執(zhí)行情況。同時，組織力量有重點的進行領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任后續(xù)審計，對認真落實審計意見或決定的，要給予通報表揚；對拒絕或者拖延執(zhí)行審計意見或決定的，要給予警告或者通報批評。以維護審計監(jiān)督的嚴肅性，提高審計監(jiān)督的權(quán)威。

4.明確審計主體構(gòu)成 不斷完善審計規(guī)范?！豆铂F(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作指南》明確指出了領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主體構(gòu)成都宜采用以審計部門為主，干部、紀檢、財務等部門配合，按照黨委下達的審計任務，合理分工，各有側(cè)重，共同完成好此項工作。審計部門在執(zhí)行審計任務時所要達到的審計目的就是找到各種證據(jù)來證明被審計人履職程度，提出相應的改進建議。并使黨委及時了解掌握審計對象履行經(jīng)濟責任的情況，便于指定有關(guān)部門做好審計結(jié)果的處理工作，目的是為了從根本上加強對公安現(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督，通過監(jiān)督各級領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況來客觀公正地評價其領(lǐng)導經(jīng)濟工作的業(yè)績，促進各級領(lǐng)導干部嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，自覺提高經(jīng)濟管理水平，保持清正廉潔。

領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計是新形勢下審計工作的一項新課題，作為一項軍事經(jīng)濟管理與監(jiān)督的重大改革，還需要在實踐中不斷完善，逐步實現(xiàn)法制化、制度化、規(guī)范化。今后要進一步以《公安現(xiàn)役部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作指南》為依據(jù)，吸取審計實踐證明行之有效的經(jīng)驗和做法，擬制統(tǒng)一的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作準則，明確對審計部門及其審計干部應當具備的資格條件和職業(yè)要求以及在組織實施審計、反映審計結(jié)果、審定審計報告、出具審計意見書和作出審計決定時應當遵循的標準，從而規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，避免審計工作的隨意性，預防和減少審計風險。各級審計干部要嚴格遵守領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)范，自覺用審計規(guī)范約束自己的審計行為。各級審計部門對審計干部遵守審計規(guī)范情況要經(jīng)常進行檢查，大力表彰嚴格遵守審計規(guī)范的單位和個人，嚴肅處理違反審計規(guī)范的問題，做到賞罰嚴明，保證領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作科學、有序、高效運行。

5.規(guī)范審計程序，把握審計工作重點。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計與財務審計一樣，在受領(lǐng)任務以后，一般都經(jīng)過審計準備階段，審計實施階段和審計報告階段。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計所特有的綜合性，使其各個階段的工作重點與財務審計有較大區(qū)別，把握住各環(huán)節(jié)的工作重點對充分發(fā)揮領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計具有重要的作用。（1）審計準備階段。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要對象是各級領(lǐng)導干部，這就決定了開展這項工作也必須堅持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導。每年所審計的領(lǐng)導干部要由黨委批準決定。審計部門根據(jù)黨委批準決定的審計計劃，結(jié)合被審計對象所承擔的經(jīng)濟責任情況，擬定具體的實施方案，明確審計內(nèi)容、人員分工、方法步驟、收集各相關(guān)證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量及工作完成時間。并提前30天向?qū)徲媽ο笏趩挝幌逻_《審計通知書》。要求審計對象按照《審計通知書》的要求，提交任職期間履行經(jīng)濟責任的述職報告，審計對象所在單位財務和有關(guān)部門準備好反映財務收支、家底、債權(quán)、債務和事業(yè)成果的報表和資料。（2）審計實施階段。審計工作進入了整個審計程序中最為重要的一環(huán)，要按照事先預定好的實施方案，運用各種審計方法有計劃、有目的地對審計對象進行經(jīng)濟責任審計。現(xiàn)代審計多是基于制度基礎(chǔ)，首先要考查的就是管理責任中的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，對該領(lǐng)導干部的管理責任的履行情況進行評價。其次是考查其財務責任時抽查會計資料的內(nèi)容范圍和程序，據(jù)以對領(lǐng)導干部所擔負的其它經(jīng)濟責任進行考查，即分別考查經(jīng)濟決策情況，預算的編制、執(zhí)行情況，債權(quán)債務及“家底”經(jīng)費的開支情況，本單位經(jīng)濟效益情況和遵紀守法、廉潔自律情況。進而明確領(lǐng)導干部在經(jīng)濟決策、經(jīng)費物資預算管理使用、執(zhí)行財經(jīng)法紀及提高經(jīng)濟效益等方面經(jīng)濟責任的履行情況。需要說明的是，此段工作的重點是在調(diào)查、分析、研究的基礎(chǔ)上較全面的掌握領(lǐng)導者的業(yè)績和功過。第三是審計報告階段。隨著形勢的不斷發(fā)展，公安現(xiàn)役部隊各級黨委、首長越來越重視審計工作的審計結(jié)論，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計中對審汁對象經(jīng)濟責任履行情況的評價、直接關(guān)系到審計對象工作的可信任程度。因此，我們在作出審計結(jié)論時，一定要本著對黨委、對審計對象個人和對審計機關(guān)自身負責的態(tài)度，全面、合理地分析審計證據(jù)所能作出的證明力度，客觀、公正地評價審計對象，組織專人審核審計報告和結(jié)論，以期完善審計部門的內(nèi)部責任制，使報告達到“事實清楚、責任分明、評價公正、建議合理”的要求。在考慮被審計單位黨委意見的基礎(chǔ)上，對報告中存在的分歧進行認真復核，對報告的結(jié)構(gòu)、格式及措辭嚴格把關(guān)，全面評述審計對象履行經(jīng)濟管理責任和經(jīng)濟決策情況，取得的主要成績和經(jīng)濟管理工作中存在的主要問題，確保審計報告的質(zhì)量。在征求審計對象及其所在單位黨委的意見后，經(jīng)派出單位的審計部門審查，報單位黨委審批。審計報告應分別報上級審計部門和干部部門存檔，作為考核、使用干部的重要依據(jù)。

參考文獻：

第9篇：經(jīng)費審計報告范文

審計的一般目的是指注冊會計師對被審計單位的會計報表進行審計，并表示審計意見，注冊會計師審計意見通常包括：公允性、合法性和一貫性。小編為大家準備了基層工會審計整改報告范文參考，歡迎閱讀！

基層工會審計整改報告范文參考一

一、五年來經(jīng)費收支情況的審查意見

經(jīng)費審查委員會對本級財務工作報告進行了認真的審議。認為，五年來工會財務工作適應工會組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強財務管理工作，針對各類新情況、新問題，采取了多方面的有效措施。在工會經(jīng)費的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的工作原則，使工會經(jīng)費做到了收支平衡，尚有結(jié)余。

經(jīng)審定，20xx年至20xx年，鄉(xiāng)總工會經(jīng)費收支情況如下：總收入為元。包括：縣總工會撥入活動經(jīng)費元，鄉(xiāng)財政補助經(jīng)費元，會員會費收入元，其他收入元。

五年總支出為元。其中：上解縣總工會經(jīng)費元，職工活動費元，其它支出元。截至2011年底，經(jīng)費結(jié)余為13131.89元。

經(jīng)審議，五年來鄉(xiāng)工會財務工作嚴格執(zhí)行各項財政法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，不斷加強內(nèi)部財務制度建設(shè)，規(guī)范財務工作管理，并能積極組織經(jīng)費收入，將各項支出嚴格控制在預算范圍內(nèi)。在收好、管好、用好工會經(jīng)費方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費的現(xiàn)象，使撥交經(jīng)費數(shù)額逐年穩(wěn)步增長，保證了各項工作的開展。同時注意合理調(diào)配經(jīng)費，節(jié)約不必要的開支，儲備了一定的經(jīng)費，為工會更好地開展工作奠定了基礎(chǔ)。進一步加強核算，建立了三級帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費收支帳務清楚、真實，財務核算工作符合規(guī)定。

為了更好實現(xiàn)今后五年工會工作目標，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費結(jié)余儲備的基礎(chǔ)上，我們認為：鄉(xiāng)總工會今后要適當擴大職工活動費和工會業(yè)務費的支出比例，關(guān)注熱點，活躍基層，培育典型，加大重點工作的投入，提高工會經(jīng)費的使用效益，為工會工作提供可靠的保證。堅持勤儉節(jié)約的精神，發(fā)揚艱苦奮斗的工作作風，保證必要的經(jīng)費結(jié)余儲備，以防風險。

二、認真履行職責，全面推進經(jīng)審監(jiān)督工作五年來，認真貫徹十七大精神，認真履行職責，全面推進經(jīng)審監(jiān)督工作。強化組織建設(shè)，完善制度體系，積極開展業(yè)務培訓；依法獨立實施審查、審計，加大經(jīng)審監(jiān)督力度，加強工會廉政建設(shè)，促進工會經(jīng)濟活動規(guī)范運作，在工會整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績。

（一）加強制度建設(shè)，完善經(jīng)審工作機制

工會經(jīng)審委員會是代表會員群眾對工會財務收支、使用和財產(chǎn)管理情況進行審查監(jiān)督的組織。加強經(jīng)審組織建設(shè)，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)。五年來，經(jīng)費審查委員會加強了對基層工會經(jīng)審組織建設(shè)和隊伍建設(shè)，要求基層工會經(jīng)審會做到“三同時”，即在工會委員會換屆選舉時要同時考察、同時選舉、同時報批工會經(jīng)費審查委員會，在經(jīng)審委員退休、調(diào)離時做到及時增補委員，把政治素質(zhì)高、作風正派、有專業(yè)知識的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。

注重制度建設(shè)，是促進經(jīng)審工作規(guī)范化管理的保證。五年來，鄉(xiāng)工會經(jīng)審會注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，做到“三個堅持”。即：堅持對本級財務預決算“必審”制度；堅持經(jīng)審會定期向工會委員會報告工作制度；堅持經(jīng)審會學習制度。促進了經(jīng)審工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）強化業(yè)務培訓，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)

隨著改革開放的不斷深化和市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，針對工會干部和經(jīng)審干部變動較大的現(xiàn)狀，強化經(jīng)審干部的培訓工作。在培訓中突出國家法律、法規(guī)的應用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達到了對參加培訓人員的業(yè)務指導、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時期工會經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。

（三）扎實做好經(jīng)審工作

實行基層工會經(jīng)審工作臺帳化管理，把臺帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計劃、會議內(nèi)容、審計工作、工會經(jīng)費計撥、問題建議等內(nèi)容都反映在經(jīng)審工作臺帳上，實現(xiàn)了整體、動態(tài)的管理。

（四）深入調(diào)查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實加強基層工會經(jīng)審工作情況的調(diào)查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢及存在的困難和問題，為制定政策、開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。通過聽取匯報、查看資料、召開座談會等方式，了解工會經(jīng)審工作的現(xiàn)狀、存在困難及問題。

經(jīng)過五年的工作實踐，我們深深感受到：工會領(lǐng)導的重視和支持是做好經(jīng)費審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)；行政經(jīng)費的支持是做好工會工作的保證。

基層工會審計整改報告范文參考二

根據(jù)你單位對我局進行的20xx年度預算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計報告》（白審財報〔20xx〕第5號）中指出的我單位在20xx年度預算執(zhí)行情況中存在的問題，我單位積極進行了整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、關(guān)于部分排污費的預算安排及使用不符合規(guī)定的情況。

整改情況：下一步的預算經(jīng)費安排，我單位將嚴格按照排污費使用的相關(guān)規(guī)定進行安排，確保資金?？顚Ｓ谩?/p>

二、關(guān)于部分排污費的征收管理不符合規(guī)定的情況。

1、下達排污費繳納通知單較早，但送時間較晚；未實行按季征收、而是一次性送達及排污費繳納通知單無下達日期，無送達回證日期，無計算復核人簽字的問題。

整改情況：我局于20xx年8月開展排污費征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費的計算、審核、送達等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個環(huán)節(jié)的辦結(jié)時間不得超過7天。堅決杜絕排污費繳納通知單時間較早，送達時間較晚及未按時征收等現(xiàn)象的發(fā)生。

2、未能完全按照《排污費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問題。

整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費征收程序，我局明確了計算，審核、復核排污費人員，嚴格按照《排污費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。

三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報銷差旅費的情況。

整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬元的罰款，今后我單位一定按照審計要求，進一步規(guī)范我局財務制度，絕不允許同類問題發(fā)生。

四、關(guān)于超撥工會經(jīng)費的情況。

整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬元和1.78萬元，合計4.68萬元。今后我單位一定嚴格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費對工會補助標準的補充規(guī)定（暫行）》白府辦通【2002】81號文件執(zhí)行，同時加強財務人員對基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學習，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。

五、關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。

整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點期內(nèi)立即進行了糾正，同時在局職工大會上進行了批評，出納人員寫了書面檢查，深刻認識到了問題的嚴重性。在今后的工作中，我單位一定嚴格要求會計和出納人員，嚴格執(zhí)行《行政單位會計制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。

六、關(guān)于加強項目的建設(shè)管理的情況。

整改情況：1、監(jiān)測站維修改造和設(shè)備購置工程。2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開工建設(shè)，該工程將在三個月內(nèi)建設(shè)完畢。3、七彩湖排污溝改造項目于20xx年7月驗收。

七、關(guān)于加強專項資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預算資金中，預計在20xx年底全部撥付完成。

八、關(guān)于加強會計基礎(chǔ)工作的情況。

整改情況：我局已督促財務人員及相關(guān)人員加強學習《會計法》和區(qū)政府各項會計規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。

基層工會審計整改報告范文參考三

20xx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執(zhí)行等情況進行了審計，對相關(guān)事項進行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風行動”專項資金審計報告》（杭審社報[20xx]16號），重點對“春風行動”政策執(zhí)行做了審計評價和審計建議，提出了有關(guān)問題，對此我們做了以下整改，具體如下：

一、關(guān)于外來務工救助面窄額小問題的整改

報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結(jié)余11053.59萬元（其中:本金1億元），2008年到20xx年，共計救助外來務工人員160人，累計支出143.46萬元，外來務工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會、工業(yè)工會、農(nóng)林民政工會，走訪外來務工人員集中的企業(yè)，召開座談會，廣泛聽取街道、社區(qū)工會干部，企業(yè)工會干部，以及廣大外來務工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊200余份，面對面了解了當前外來務工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號文件《關(guān)于深入開展杭州市20xx年“春風行動”的通知》精神，對《杭州市外來務工人員特殊困難救助辦法》（市委辦發(fā)[2011]108號）提出完善和修訂意見，進一步擴大救助面，切實幫助外來務工人員解決因重大疾病、急難險情等導致的經(jīng)濟困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。

二、關(guān)于“春風助醫(yī)”未能有效開展問題的整改

報告指出：阿里巴巴專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元，救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項目捐贈協(xié)議書》，并將救助對象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴大到三區(qū)、四縣（市）符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業(yè)公司對老城區(qū)因病致貧的家庭進行調(diào)研和數(shù)據(jù)測算，進一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風助醫(yī)政策，提高該專項資金的績效。

三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改

報告指出：對20xx年阿里巴巴?春風助醫(yī)申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標準和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》（詳細見附件），統(tǒng)一了申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫(yī)”的家庭收入證明的標準。

四、關(guān)于進一步加強審核監(jiān)管問題的整改