市場監(jiān)管條例精選(九篇)
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第1篇：市場監(jiān)管條例范文
第一章 總 則
第二章 發(fā)包承包管理
第三章 合同管理
第四章 資質(zhì)管理
第五章 施工管理
第六章 質(zhì)量、安全監(jiān)督管理
第七章 建設監(jiān)理、咨詢管理
第八章 法律責任
第九章 附 則
第一章 總 則
第一條 為加強建筑市場管理，維護建筑市場秩序，保證工程質(zhì)量，保障建設經(jīng)營活動當事人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《建筑市場管理條例》的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本條例。
第二條 凡在本市行政區(qū)域內(nèi)從事房屋建筑、土木工程、建筑裝飾裝修、設備安裝、管線敷設、建筑制品、構(gòu)配件等方面的勘察、設計、施工、監(jiān)理、咨詢以及加工生產(chǎn)企業(yè)（以上統(tǒng)稱建筑企業(yè)）、建設單位和有關(guān)管理部門，必須遵守本條例。
第三條 市人民政府建設行政主管部門負責全市建筑市場的統(tǒng)一管理。
市屬各旗、縣、區(qū)人民政府建設行政管理部門，按照授權(quán)范圍，負責本行政區(qū)域內(nèi)建筑市場的管理工作，在業(yè)務上受市建設行政主管部門的監(jiān)督和指導。
市及旗、縣、區(qū)人民政府工商行政管理部門負責建筑市場的監(jiān)督。其他有關(guān)行政管理部門，按照規(guī)定的職責權(quán)限，協(xié)助建設行政主管部門做好建筑市場的管理工作。
第四條 市人民政府建設行政主管部門在建筑市場管理中的主要職責：
（一）組織實施有關(guān)建筑市場的法律、法規(guī)；
（二）統(tǒng)一管理建筑隊伍（含建筑裝飾裝修）；
（三）編制建筑業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，并組織實施；
（四）核發(fā)建設工程施工許可證；
（五）審核發(fā)包方、承包方的資格；管理監(jiān)督招標投標和發(fā)包承包工作；
（六）為建筑市場的交易各方提供服務；
（七）監(jiān)督建設工程合同的執(zhí)行情況；
（八）管理建設工程的監(jiān)理和質(zhì)量監(jiān)督工作；
（九）監(jiān)督檢查建筑市場的管理機構(gòu)和工作人員的管理情況。依法維護建筑市場秩序。
第二章 發(fā)包承包管理
第五條 發(fā)包承包建設工程應當實行公開、平等競爭，不受地區(qū)、部門的限制。
第六條 建設單位必須履行建設工程的報建手續(xù)。禁止私自發(fā)包。
第七條 建設工程的招標投標實行分級管理，由招標投標管理部門負責管理和監(jiān)督。
第八條 凡具備招標條件的建設工程（新建、改建、擴建和技術(shù)改造）的勘察、設計、施工、監(jiān)理，必須進行招標投標。
不具備招標條件的建設工程，不得辦理發(fā)包手續(xù)，不準開工。
不需要招標的建設工程，由建設工程所在地建設行政管理部門進行監(jiān)督和管理，按照有關(guān)規(guī)定選定承包單位。
不適宜招標的建設工程，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第九條 建設工程的發(fā)包方應當具備下列條件：
（一）具有法人資格的組織或者公民；
（二）有與發(fā)包的建設工程相適應的技術(shù)、經(jīng)濟管理人員；
（三）實行招標的，應當具有編制招標文件和組織開標、評標、定標的能力。
不具備本條第（二）、（三）項的，應當委托具有相應資質(zhì)的建設監(jiān)理、咨詢單位。
第十條 建設工程勘察、設計發(fā)包，除符合本條例第九條規(guī)定外，還應當具備下列條件：
（一）有批準的項目建議書、可行性研究報告或者設計任務書；
（二）具有工程勘察、設計所需要的基礎(chǔ)資料。
第十一條 建設工程施工發(fā)包，除符合本條例第十條規(guī)定外，還應當具備下列條件：
（一）有批準的初步設計及概算或者施工圖及預算；
（二）有批準的年度計劃及有關(guān)文件；
（三）有保證施工需要的有關(guān)技術(shù)資料；
（四）建設資金已經(jīng)落實，并經(jīng)有關(guān)部門審核確認；
（五）建設用地已經(jīng)征用，拆遷已符合進度要求。
第十二條 建設工程必須發(fā)包給持有相應資質(zhì)證書（或生產(chǎn)許可證）、營業(yè)執(zhí)照的建筑企業(yè)。
第十三條 建設工程的承包方，必須持有資質(zhì)證書（生產(chǎn)許可證）、營業(yè)執(zhí)照、開戶銀行資信證明，方準承包。
第十四條 承包方必須按其資質(zhì)等級和經(jīng)營范圍承包建設工程。不得越級、超范圍承包，不準無證承包。
承包方應當自行組織完成承包的建設工程。具有總承包資格的建筑企業(yè)方可進行分包，并對發(fā)包方承擔責任。
禁止倒手轉(zhuǎn)包建設工程。
第三章 合同管理
第十五條 當事人必須按照有關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定，簽訂建設工程發(fā)包承包合同，并嚴格履行。
簽訂建設工程合同，必須使用統(tǒng)一的合同示范文本，并到有關(guān)部門備案，也可進行鑒證或者公證。
第十六條 建設工程發(fā)包承包合同，必須執(zhí)行國家、自治區(qū)和包頭市頒發(fā)的有關(guān)工程造價的標準、定額、預算價格和有關(guān)規(guī)定。不得隨意壓價、抬價或者附加不合理條件。
第十七條 發(fā)包方應當按照合同規(guī)定撥付工程款。工程完工后，必須編制竣工結(jié)算文件，按時審核辦理工程結(jié)算手續(xù)。
第十八條 合同履行過程中，如合同所規(guī)定的條件發(fā)生變化，當事人應當簽訂補充合同。
第十九條 當事人在執(zhí)行合同過程中發(fā)生糾紛，可以依據(jù)合同的仲裁條款或者事后達成的書面仲裁協(xié)議，向工程所在地經(jīng)濟合同仲裁部門申請仲裁。當事人沒有在合同中訂立仲裁條款，事后又沒有達成書面協(xié)議的，可以向當?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。
第四章 資質(zhì)管理
第二十條 建筑企業(yè)必須接受資質(zhì)審查和管理，并按資質(zhì)等級和營業(yè)范圍從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。
申辦建筑企業(yè)，必須取得資質(zhì)證書，方可辦理營業(yè)執(zhí)照。
第二十一條 任何建筑企業(yè)，不得偽造、涂改、出借、轉(zhuǎn)讓、出賣資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照、圖章圖簽、銀行帳號等；不得為無資質(zhì)證書、無營業(yè)執(zhí)照的單位和個人提供承攬建設工程的條件。
第二十二條 外埠建筑企業(yè)來本市承攬建設工程時，由市建設行政主管部門按自治區(qū)有關(guān)規(guī)定辦理核準手續(xù)，到工商行政管理部門備案，并接受監(jiān)督和管理。
第二十三條 本地建筑企業(yè)外出承攬建設工程，應當持有關(guān)證件辦理外出手續(xù)。
第五章 施工管理
第二十四條 建設工程的施工實行建設工程施工許可證制度。未辦理建設工程施工許可證的，不準開工。
第二十五條 建設工程施工必須按照施工組織設計或者施工方案進行，采用先進技術(shù)，實行科學管理，做到文明施工。
第二十六條 施工現(xiàn)場必須嚴格按照環(huán)境保護法律、法規(guī)的規(guī)定，控制施工現(xiàn)場的粉塵、廢氣、固體廢棄物及噪聲振動對環(huán)境的污染和危害。
第二十七條 建設工程實行竣工驗收制度。未經(jīng)驗收或者驗收不合格的，不得交付使用，不得轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
第六章 質(zhì)量、安全監(jiān)督管理
第二十八條 建設工程實行質(zhì)量監(jiān)督、質(zhì)量責任、質(zhì)量保修和質(zhì)量重大事故報告制度，實行以質(zhì)定價。
第二十九條 建設工程的勘察、設計必須執(zhí)行工程建設的法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標準，保證勘察、設計質(zhì)量。
第三十條 建設單位（含外資、中外合資、獨資）必須履行工程質(zhì)量監(jiān)督登記手續(xù)，接受工程質(zhì)量監(jiān)督管理部門的監(jiān)督和管理。
第三十一條 建筑企業(yè)必須建立質(zhì)量保證體系，要實行質(zhì)量體系認證制度。
無出廠合格證和經(jīng)復檢不合格的原材料、構(gòu)配件及設備等，不得使用。
質(zhì)量認證不合格的建設工程不予驗收，不得交付使用。
第三十二條 發(fā)包承包方必須遵守國家和地方有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)，接受安全監(jiān)督管理部門的監(jiān)督和管理。
第三十三條 發(fā)包方應當為承包方完成建設工程提供安全生產(chǎn)的環(huán)境和條件。
第三十四條 承包方必須建立安全生產(chǎn)責任制，保證施工生產(chǎn)安全。
第七章 建設監(jiān)理、咨詢管理
第三十五條 建設工程實行建設監(jiān)理制。凡具備監(jiān)理條件的建設工程，應當通過公平競爭，選定監(jiān)理單位。
監(jiān)理單位必須持有關(guān)資質(zhì)證書和營業(yè)執(zhí)照承攬業(yè)務。不得無證、無照或者越級承攬。
第三十六條 建設工程的監(jiān)理實施全過程監(jiān)理和分項目、分階段監(jiān)理。
第三十七條 監(jiān)理和咨詢單位應當根據(jù)國家建設工程的法律、法規(guī)及經(jīng)備案的合同開展業(yè)務。
第三十八條 外埠監(jiān)理、咨詢單位來本市承攬業(yè)務，必須經(jīng)有關(guān)部門核準。
第八章 法律責任
第三十九條 發(fā)包方有下列行為之一的，可根據(jù)情節(jié)，由市建設行政主管部門予以通報批評、警告、責令停止施工，并可處以建設工程造價百分之二以下罰款。
（一）未按規(guī)定辦理建設工程報建手續(xù)的；
（二）具備招標條件而未招標的；
（三）不具備發(fā)包條件而發(fā)包的；
（四）初步設計或者施工圖未經(jīng)批準的；
（五）未辦理質(zhì)量監(jiān)督登記手續(xù)的；
（六）發(fā)包給不符合承包條件的建筑企業(yè)的；
（七）發(fā)包給未經(jīng)核準的外埠建筑企業(yè)的；
（八）泄漏標底的；
（九）建設資金未經(jīng)有關(guān)部門審核確認的。
第四十條 承包方有下列行為之一的，可根據(jù)情節(jié)，由市建設行政主管部門予以通報批評、警告、責令停工停產(chǎn)、沒收非法所得，并可處以建設工程造價百分之二以下罰款。情節(jié)嚴重的，降低企業(yè)資質(zhì)等級或吊銷資質(zhì)證書和營業(yè)執(zhí)照。
（一）無證、無照承攬建設工程的；
（二）倒手轉(zhuǎn)包、越級承包工程的；
（三）采取不正當手段承包工程的；
（四）出賣、出借、轉(zhuǎn)讓、涂改、偽造企業(yè)資質(zhì)等級證書、施工證件、營業(yè)執(zhí)照、銀行帳號、圖章圖簽的；
（五）為無證、無照的單位和個人提供承攬建設工程條件的；
（六）未辦理核準手續(xù)，擅自來本市承包建設工程的；
（七）任意壓價、抬價承包工程的；
（八）將未經(jīng)竣工驗收或者驗收不合格的建設工程交付使用的。
第四十一條 對未辦理建設工程施工許可證擅自開工的建設單位和建筑施工企業(yè)，分別處以罰款，并按規(guī)定補辦手續(xù)。
對未辦理建設工程合同和合同未經(jīng)備案的，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第四十二條 編制建設工程預決算高估冒算、徇私舞弊的，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，予以處罰。
第四十三條 勘察、設計、建筑施工不執(zhí)行法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標準的；使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件、設備，導致工程質(zhì)量低劣、嚴重浪費，造成重大質(zhì)量、安全事故的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十四條 施工現(xiàn)場不符合安全生產(chǎn)和環(huán)境保護規(guī)定的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。
第四十五條 建筑市場管理人員在監(jiān)督管理中以權(quán)謀私、敲詐勒索、貪贓枉法的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究法律責任。
第四十六條 對妨礙建筑市場管理和監(jiān)督檢查人員依法執(zhí)行公務的，由行政管理部門或者公安機關(guān)根據(jù)情節(jié)予以處罰。
第四十七條 當事人對行政處罰決定不服的，可以按照《行政復議條例》和《中華人民共和國行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，申請復議或者向人民法院起訴。當事人逾期不申請復議，也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行。
第九章 附 則
第2篇：市場監(jiān)管條例范文
【關(guān)鍵詞】市場經(jīng)濟條件；施工工程造價管理；分析和對策
中圖分類號： TU723 文獻標識碼： A
0引言
工程造價是工程建造價格的簡稱，簡單地說，工程造價職業(yè)就是針對工程建設中的“量、價、費”進行費用預算和統(tǒng)計的過程，而對于投資方來說，工程造價就是一個項目工程建設需要投資費用的和，而以經(jīng)濟學角度來說，工程造價就是建筑的建建造工程費用，即包含直接費用、間接費用、項目利潤以及稅務資金等。一般來說，項目工程從落實到竣工都需要經(jīng)歷以下四個階段：投標階段、合同簽訂階段以及施工階段，所以將項目作為控制單位，可以有效降低施工的成本投入。而筆者將通過本文，就市場經(jīng)濟條件下的施工工程造價管理進行分析和探討。
1.施工的工程造價管理特征
1.1 市場動態(tài)性
合同價格是施工工程造價管理主要依據(jù)，合同價值的動態(tài)是對市場供求價格和市場競爭變化的準確反映，一般是在項目進行投標或者招標競爭中形成。所以說作為施工工程造價管理的一部分，合同價格反映出工程市場競爭比較激烈時，形成的條件和要求都比較嚴格。而
施工的工程造價管理也需要將市場競爭的變化作為依據(jù)，所以滿足一定的市場性、競爭性、動態(tài)性以及風險性，也是一個動態(tài)管理的過程。
1.2 單體特殊性
工程企業(yè)的目標將各種合格的建筑產(chǎn)品交付給社會，同時由于施工目標工程的區(qū)域、施工的規(guī)模、施工難度條件以及市場競爭的差異，導致各類工程造價具有單一性和特殊性。而單體的造價也成為施工的工程造價管理的制約因素之一，所以需要根單體的特殊性采取管控措施。
1.3 網(wǎng)絡全面性
施工的工程造價管理的特點可以分為橫向特點和縱向特點，從而形成一全面的網(wǎng)絡：在橫向方面，施工造價管理涵蓋諸多方面的業(yè)務，例如：財務結(jié)算和收支、材料供應、工程預算、合同簽訂等，從而讓各個業(yè)務部門的關(guān)系比較緊密，所以需要彼此約束和督促，才能保證工程的順利完成；在縱向方面，施工的工程造價管理具有一定復雜性，即傳統(tǒng)的建筑都需要歷經(jīng)信息錄入和調(diào)查、資格審核、工程投招標、合同簽訂、施工準備和組織，產(chǎn)品驗收以及竣工核算的過程，涉及范圍大且時間長。這些橫縱交錯的性質(zhì)形成了整個全面的網(wǎng)絡體系，而且任何階段出現(xiàn)問題都會影響整個網(wǎng)絡流程管理[1]。
2. 提高施工的工程造價管理途徑
2.1 完善內(nèi)部定額，保證工程造價的管控
內(nèi)部定額通常是反應企業(yè)技術(shù)能力的一個重要因素，主要是對企業(yè)目前的生產(chǎn)力、機械設備、技術(shù)裝備能力以及企業(yè)施工方式所需的工、料、機三方面的消耗作為判斷依據(jù)，而定額的制定也是提高企業(yè)市場競爭力的主要方式之一，為了達到調(diào)控和參考的目的，定額制定需要參考國內(nèi)現(xiàn)行的定額標準，同時為了能夠保證企業(yè)的市場競爭力，定額的標準必須要高于社會平均水平標準。同時，在招標或者投標過程中，可以作為報價人員的參考，避免低價中標導致的施工虧損，可以說，制定企業(yè)內(nèi)部定額可以在企業(yè)施工成本、工程進度以及工程材料方面進行合理的調(diào)控，保證企業(yè)利潤的最大化。
2.2實施中間結(jié)算，減少施工損失
工程中間結(jié)算是減少施工企業(yè)工程損失的重要手段，雖然目前有竣工結(jié)算這一環(huán)節(jié)，但是由于工程造價經(jīng)常都會受到市場的變化而發(fā)生變化，以工程材料為例：工程材料作為工程建設的基礎(chǔ)，也是工程造價需要預算的指標之一，通常工程材料的價格都會受到市場供求、材料生產(chǎn)成本、流通過程、運輸成本以及國際行情的多方面因素影響，通常都會有一些特殊狀況發(fā)生，這時就需要針對問題爭取及時的索賠，所以工程中間的結(jié)算周期可以以季度為單位，而相關(guān)的造價人員需要對施工過程、施工設計調(diào)整、材料替代、現(xiàn)場施工狀況以及合同規(guī)定進行匯總，同時對月、季度的施工量、地區(qū)材料參考價格、費用變動說明進行匯總分析，從而控制施工的工程造價[2]。
2.3 完善項目管控，降低工程成本
目前施工企業(yè)的競爭主要以價格競爭為主，而工程項目已經(jīng)貫穿了整個工程建設過程，所以只要完善工程項目管控，就可以降低工程的成本，而關(guān)于工程項目管控可以通過以下幾點體現(xiàn)：
2.3.1 人工費用方面
人工費用的支出主要體現(xiàn)在工程工序和工程用工數(shù)量方面，目前普遍工程在施工過程中都多少存在一些“重復功”和“無用功”的現(xiàn)象，不但浪費了人力，延誤了正常的工期，同時也提高了工程的項目成本，而具體優(yōu)化措施從工序和用工數(shù)量方面入手，例如：參考企業(yè)內(nèi)部定額對用工定額進行計算，同時提高施工和管理人員的水平，以班組進行分組，優(yōu)化勞動組合。
2.3.2 機械費用方面
機械是施工中重要的輔助設備，而降低機械方面的費用支出可以通過兩方面進行：其一、提升主要施工機械的利用率，保證不會出現(xiàn)機械閑置的情況；其二、需要減少機械維修和保養(yǎng)人員的數(shù)量，減少日常維護的開支。
2.3.3 材料費用方面
材料費用是工程開支中的主要部分，一般材料的費用占工程建設總費用的65%，如果能通過科學的調(diào)控手段減少材料費用，對于工程成本節(jié)約具有重要的意義。例如：對材料采購過程進行管控，水泥、鋼材、模板、混凝土等一些基礎(chǔ)材料進行招初采購，材料采購需要遵循價格和質(zhì)量的統(tǒng)一，對進貨批次進行詳細制定，防止出現(xiàn)多余材料囤積；運輸方面，選擇經(jīng)濟的運輸方式，降低運輸成本[2]。
3.結(jié)語
工程造價的科學性體現(xiàn)了一個企業(yè)在市場競爭的優(yōu)勢和發(fā)展前景，這也是由于工程造價已經(jīng)貫穿到企業(yè)生產(chǎn)的每一個環(huán)節(jié)，體現(xiàn)出其技術(shù)性、系統(tǒng)性以及管控性的特點。為了保證企業(yè)的效益和發(fā)展，企業(yè)必須要完善施工的工程造價管理，從而通過工程造價管理達到對企業(yè)進行縝密周全的管控。
【參考文獻】
[1]劉國.市場經(jīng)濟條件下施工企業(yè)的工程造價管理[J]， 科技經(jīng)濟市場，2014，08（08）：144-145.
第3篇：市場監(jiān)管條例范文
第一章 總 則
第二章 資質(zhì)管理
第三章 發(fā)包管理
第四章 承包管理
第五章 工程監(jiān)理
第六章 合同和造價
第七章 法律責任
第八章 附 則
第一章 總 則
第一條 為培育和發(fā)展建筑市場，維護建筑市場的正常秩序，保護建筑交易活動當事人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際情況，制定本條例。
第二條 本條例所稱建筑市場，是指工程建設的發(fā)包、勘察、設計、施工、工程監(jiān)理、咨詢等交易活動及場所。
第三條 在本省行政區(qū)域內(nèi)從事建設工程活動的單位和個人，均應遵守本條例。
軍事設施建設和鄉(xiāng)村住宅建設不適用本條例。
第四條 省人民政府建設行政主管部門負責全省的建筑市場管理，并組織本條例的實施。
市、縣人民政府建設行政主管部門負責本行政區(qū)域內(nèi)的建筑市場管理。
第五條 縣級以上人民政府工商行政管理機關(guān)負責對所轄區(qū)域內(nèi)從事建筑經(jīng)營的單位和個人的登記注冊工作，查處建筑市場中違反工商行政管理法律、法規(guī)的行為。
第六條 縣級以上建設行政主管部門的建筑市場管理人員，應當依法對本行政區(qū)域內(nèi)的建筑市場進行檢查和管理。
建筑市場的管理人員要嚴格執(zhí)法，遵守制度，熱情服務，不準對從事建筑活動的單位和個人刁難、卡要、勒索，積極維護建筑市場秩序。
第七條 建筑市場交易活動應當公平競爭，合法交易，禁止分割、封鎖和壟斷建筑市場等不正當競爭行為。
第二章 資質(zhì)管理第八條 從事下列經(jīng)營活動的單位和個人，應當向省建設行政主管部門申請資質(zhì)審查，經(jīng)資質(zhì)審查合格，頒發(fā)資質(zhì)證書。
（一）工程勘察、設計；
（二）建筑施工、安裝；
（三）建設工程監(jiān)理；
（四）招投標；
（五）咨詢服務。
國務院有關(guān)部門在本省的上述所屬企業(yè)的資質(zhì)，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第九條 取得資質(zhì)證書的單位和個人分立、合并時，應當?shù)皆Y質(zhì)審批部門辦理資質(zhì)注銷手續(xù)，并重新申請審定資質(zhì)等級。
第十條 取得資質(zhì)證書的單位和個人，應當接受建設行政主管部門的年度檢查。符合國家規(guī)定的資質(zhì)等級條件應當晉升的予以晉級，達不到原資質(zhì)等級條件的予以降級。
逾期未接受年度檢查的，資質(zhì)等級自行失效。
第十一條 任何單位和個人不得出借、涂改、出租、轉(zhuǎn)讓、偽造資質(zhì)證書。
勘察、設計單位不得出借、出租設計圖簽。
第三章 發(fā)包管理
第十二條 建設工程項目實行報建制度。大型建設項目、省重點建設項目的建設單位，應當?shù)绞〗ㄔO行政主管部門辦理報建手續(xù)；其他項目應當?shù)浇ㄔO項目所在地的市、縣建設行政主管部門辦理報建手續(xù)。
第十三條 發(fā)包建設項目的單位和個人，應當具備下列條件：
（一）法人或其他依法成立的組織和個人；
（二）有相應的資金和經(jīng)濟技術(shù)管理人員；
（三）有編制招標文件和組織開標、評標、定標的能力或委托具有相應資質(zhì)等級的工程監(jiān)理、咨詢單位。
第十四條 發(fā)包建設項目的單位和個人，應當將建設項目發(fā)包給持有相應資質(zhì)等級證書的單位。
第十五條 發(fā)包建設項目的單位和個人，可以將一個建設項目中的幾個單位工程發(fā)包給一個總包單位，也可以分別發(fā)包，但不得將一個單位工程中的部分工程分別發(fā)包。
第十六條 建設工程項目實行招投標制度。凡在本省行政區(qū)域內(nèi)的建設工程項目均應按國家和省規(guī)定的條件、程序、方式、方法實行招投標。任何單位和個人不得干擾招投標工作。招投標的具體辦法，由省人民政府另行制定。
第十七條 建設工程招投標由省建設行政主管部門或其授權(quán)的招投標管理機構(gòu)實行分級管理。
建設工程中的特殊專業(yè)的招投標工作，由專業(yè)主管部門負責，接受省、市（地）建設行政主管部門的指導和監(jiān)督。
第四章 承包管理
第十八條 承包工程勘察、設計、施工的單位和個人，應當持有營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書，方可承包任務。
第十九條 承包工程勘察、設計、施工的單位和個人，應當按資質(zhì)等級承擔相應的建設工程任務，不得越級承包任務。
第二十條 承包建設工程任務的單位和個人，應當自行組織完成，不得倒手轉(zhuǎn)包。
第二十一條 實行總分包的工程，由總包單位對工程的工期、質(zhì)量、造價和保修向發(fā)包單位負責。分包單位按規(guī)定對其分包的工程向總包單位負責。沒有分包權(quán)的單位，不得分包工程。
第二十二條 供水、供氣、供熱、供電、郵電、消防等專業(yè)隊伍或部門不得以行業(yè)專業(yè)為理由，強行壟斷承包本專業(yè)建設工程。
第二十三條 凡在本省依法登記注冊的項目總承包、設計、施工、設備供應、建設監(jiān)理的單位和個人，均可參加投標活動。
省外、境外公司到本省申請參加投標的，應當向省建設行政主管部門辦理投標資格審查手續(xù)，經(jīng)批準后，方可參加投標。
兩個和兩個以上單位聯(lián)合投標的，應當簽訂合作承包合同，明確主承包方，由主承包方參加投標。
第二十四條 參加建設工程投標的單位和個人，不得串通投標，不得抬高或壓低標價。
第二十五條 鼓勵和支持到省外、境外承擔勘察、設計、施工、建設監(jiān)理任務。出省經(jīng)營的，到省建設行政主管部門備案，給予辦理出省證明；出境經(jīng)營的，應經(jīng)省建設行政主管部門資質(zhì)審查。
省外、境外進入本省承擔勘察、設計、施工、建設監(jiān)理任務時，應當遵守本省建筑市場的法規(guī)、規(guī)定，持有關(guān)證件到省建設行政主管部門辦理進省手續(xù)，并繳納管理費。具體收費辦法由省財政、物價、建設部門制定。
第五章 工程監(jiān)理
第二十六條 建設工程實行監(jiān)理制度。本條例第二十七條規(guī)定的建設工程應當由建設單位委托有相應資質(zhì)等級的監(jiān)理單位對工程的工期、質(zhì)量、造價等進行全過程監(jiān)理。
建設單位在依法取得監(jiān)理資格后，可以自行監(jiān)理。
工程監(jiān)理的具體辦法，由省人民政府另行制定。
第二十七條 下列建設工程應當實行監(jiān)理：
（一）計劃確定的重點建設工程；
（二）按國家規(guī)定劃分的大中型工業(yè)、商業(yè)、交通、市政公用基礎(chǔ)設施工程；
（三）成片開發(fā)的居民住宅小區(qū)工程；
（四）外資、中外合資和國外貸款的建設工程；
（五）政府指定的建設工程。
前款所列建設工程以外的工程監(jiān)理，由建設單位自行決定。
第二十八條 建設工程監(jiān)理單位應當在核定的監(jiān)理范圍內(nèi)從事監(jiān)理活動，不得越級承接建設工程監(jiān)理業(yè)務。
第二十九條 建設工程監(jiān)理單位應當依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及技術(shù)標準、設計文件、工程合同等進行監(jiān)理。
第三十條 建設工程監(jiān)理單位應當根據(jù)所承擔的監(jiān)理業(yè)務，實行監(jiān)理工程師負責制，并向建設單位報告工程監(jiān)理的情況。
第三十一條 建設工程監(jiān)理單位因監(jiān)理責任造成損失的，應當對直接損失進行賠償。
第六章 合同和造價
第三十二條 建設工程交易雙方應當按照《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，簽訂合同，并使用統(tǒng)一的合同文本。
第三十三條 建設工程合同應當明確工期、質(zhì)量、價款、違約責任等內(nèi)容。交易雙方應當嚴格履行合同。
第三十四條 建設工程合同發(fā)生糾紛時，當事人可以通過協(xié)商或調(diào)解解決，當事人不愿通過協(xié)商、調(diào)解解決或協(xié)商、調(diào)解不成的，可以依據(jù)合同中的仲裁條款或事后達成的仲裁協(xié)議，向仲裁機構(gòu)申請仲裁。當事人沒有在合同中訂立仲裁條款，事后又沒有達成書面仲裁協(xié)議的，可以向建設工程所在地人民法院起訴。
第三十五條 建設工程造價應當以國家和省規(guī)定的計價方法為依據(jù)，根據(jù)市場供求變化情況和建設單位的特殊要求，由建設單位與施工單位在合同中明確。
任何單位和個人不得隨意擴大計價的各項取費標準，不得隨意壓價、抬價或附加不合理條件。
第七章 法律責任
第三十六條 違反本條例規(guī)定，出借、出租、涂改、轉(zhuǎn)讓、偽造資質(zhì)證書或出借、出租設計圖簽的，由縣級以上建設行政主管部門給予警告，責令停止違法活動，沒收非法所得，并處以五千元至五萬元罰款。
第三十七條 違反本條例規(guī)定，發(fā)包建設項目的單位和個人有下列行為之一的，由縣級以上建設行政主管部門責令其停止非法活動，限期改正，并分別處以罰款：
（一）將建設項目發(fā)包給沒有相應資質(zhì)等級的單位和個人的，處以發(fā)包工程造價的1％至3％罰款；
（二）將單位工程中的分部工程分別發(fā)包的，處以分包工程造價的5％至10％罰款；
（三）按規(guī)定應進行招標而不招標的，處以不招標工程造價的3％至5％罰款；
因前三項原因之一的受罰單位，對直接責任者和主管負責人罰款五千元至一萬元，情節(jié)嚴重的給予行政處分。
第三十八條 違反本條例規(guī)定，承包建設項目的單位和個人有下列行為之一的，由縣級以上建設行政主管部門責令停止違法活動，沒收非法所得，降低資質(zhì)等級，直至取消資質(zhì)證書，并分別處以罰款：
（一）無資質(zhì)證書或越級承包任務的，處以承包工程造價的1％至3％罰款；
（二）倒手轉(zhuǎn)包工程的，處以轉(zhuǎn)包工程造價的10％至20％罰款；
（三）以行業(yè)專業(yè)為理由強行壟斷承包專業(yè)工程的，處以承包工程造價的10％至20％罰款；
（四）外省隊伍未辦理進省手續(xù)的，處以承包工程造價的1％至3％罰款；
（五）沒有分包權(quán)而分包工程的，處以分包工程造價的5％至10％罰款；
投標單位和個人串通投標，抬高或壓低標價，投標單位和個人與招標單位和個人相互勾結(jié)排擠競爭對手的，其中標無效，并按《中華人民共和國反不正當競爭法》的規(guī)定處罰。
第三十九條 違反本條例規(guī)定，建設工程應當實行監(jiān)理，而不委托監(jiān)理的，由縣級以上建設行政主管部門責令停止建設，限期改正，并處五千元至五萬元罰款。
監(jiān)理單位無資質(zhì)證書或越級承擔監(jiān)理業(yè)務的，由縣級以上建設行政主管部門責令其停止違法活動，沒收非法所得，降低資質(zhì)等級，直至取消資質(zhì)證書，并處以五千元至五萬元罰款。
對因監(jiān)理責任造成損失的，由縣級以上建設行政主管部門責令其賠償損失，并對監(jiān)理單位直接責任者和主管負責人罰款二千元至五千元，情節(jié)嚴重的給予行政處分。
第四十條 妨礙建設市場管理人員執(zhí)行公務的，由公安部門依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》處罰。
第四十一條 建筑市場管理人員玩忽職守、濫用職權(quán)、敲詐勒索、營私舞弊的，由其所在單位或上級主管部門給予行政處分。
第四十二條 干擾建設工程招投標和承發(fā)包的，由縣級以上建設行政主管部門責令停止非法活動，并建議有關(guān)部門給予行政處分。
第四十三條 違反本條例規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十四條 罰款應當使用財政部門統(tǒng)一制發(fā)的票據(jù)。罰沒款全部上繳同級財政部門。
第四十五條 當事人對行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)，向作出處罰決定機關(guān)的上一級機關(guān)申請復議或者向人民法院起訴。逾期不申請復議或向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的行政機關(guān)申請當?shù)厝嗣穹ㄔ簭娭茍?zhí)行。
第八章 附 則
第四十六條 建筑市場中的建設工程質(zhì)量管理，按《黑龍江省建設工程質(zhì)量管理條例》執(zhí)行。
第4篇：市場監(jiān)管條例范文
【關(guān)鍵詞】核電項目調(diào)試；不符合項（NCR）；過程處理
0 引言
因在核電建設期間，受工程進度的影響，項目可簡單劃分為建安階段、調(diào)試階段、試運行階段，進而商運。核電項目因管理方式的不同，NCR的處理分為了采購階段、建安階段和調(diào)試階段過程。但因工程項目的延展性，調(diào)試工作的特殊性，很多調(diào)試期間開啟的NCR責任部門并不歸屬于調(diào)試。因此造成了調(diào)試期間開啟的NCR處理的復雜性。本文就海南核電項目的實際情況對調(diào)試NCR的處理進行了簡單分析。
1 核電項目NCR管理現(xiàn)狀與問題
核電項目根據(jù)自身實際情況，將NCR按照進度歷程簡單區(qū)分，分別制定了《設備不符合項管理程序》（主要處理設備制造、裝卸、儲運和運輸?shù)冗^程產(chǎn)生的不符合項）、《施工現(xiàn)場不符合項的管理程序》（主要處理建安施工現(xiàn)場不符合項）與《調(diào)試期間不符合項管理》（主要處理調(diào)試期間不符合項）?！妒┕がF(xiàn)場不符合項的管理程序》適用于建安施工過程中產(chǎn)生的不符合項的管理，規(guī)定了相關(guān)責任部門、處理部門、不符合項的分類、識別及相關(guān)的處理方式?！墩{(diào)試期間不符合項管理》適用于調(diào)試期間設備系統(tǒng)發(fā)生/發(fā)現(xiàn)的不符合項的管理。
但因調(diào)試工作的特殊性，調(diào)試過程本身就是發(fā)現(xiàn)問題的過程，發(fā)現(xiàn)在土建、安裝階段出現(xiàn)而未被發(fā)現(xiàn)的問題。如因設備采購、安裝造成振動超標問題、安裝期間方法不當造成重要設備的損壞等等。而此類問題是由調(diào)試發(fā)現(xiàn)，NCR的開啟時間是在調(diào)試階段，但責任部門卻在采購、土建、安裝部門，因此，若單純按照工程進展時間來區(qū)分NCR的處理責任部門，便會造成調(diào)試期間發(fā)現(xiàn)的不符合項的責任部門的缺失，處理流程不暢，影響后續(xù)的NCR關(guān)閉與跟蹤。
2 調(diào)試階段NCR產(chǎn)生分析
調(diào)試工作的本質(zhì)是驗證各個系統(tǒng)的功能，調(diào)試本身也是發(fā)現(xiàn)問題的過程。開啟調(diào)試階段NCR的原則為：當調(diào)試過程中發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)、設備和部件的設計、設備制造、安裝的缺陷和其他異常缺陷，調(diào)試按照《調(diào)試期間現(xiàn)場缺陷處理》流程進行處理，如果經(jīng)過處理后的質(zhì)量缺陷仍不能達到原技術(shù)要求時，則該項缺陷應轉(zhuǎn)為NCR。
在調(diào)試階段除少量的因調(diào)試自身工作，包括由于調(diào)試人員資格、調(diào)試實施方法、調(diào)試儀器儀表問題以及試驗報告經(jīng)設計審查不能通過的等造成的不符合項外（即調(diào)試發(fā)生的不符合項），還有大量的調(diào)試發(fā)現(xiàn)的不符合項。包括設備和部件的涉及、制造、安裝和其他質(zhì)量缺陷。而調(diào)試發(fā)現(xiàn)的此部分不符合項，因核電項目本身的特殊性，使得調(diào)試發(fā)現(xiàn)與發(fā)生的不符合項均通過調(diào)試不符合項報告的方式體現(xiàn)。如若與采購、土建、安裝等單位部門溝通不暢，則會造成此類NCR處理上的困難，影響整個項目的進度，造成不可估計的經(jīng)濟損失。
3 調(diào)試階段NCR問題應對對策及處理建議
目前，從實際操作情況來看，不符合項的產(chǎn)生并未如實際程序名稱般清晰，在調(diào)試期間產(chǎn)生不符合項的責任部門涉及至工程前期各責任單位與部門。為清晰化管理調(diào)試期間不符合項管理，可大致區(qū)分為調(diào)試發(fā)現(xiàn)不符合項與調(diào)試發(fā)生不符合項。為方便、快速解決對調(diào)試期間各類NCR的關(guān)閉處理，有效的對調(diào)試階段NCR進行管理，可通過以下幾方面進行改善：
（1）在核電項目期間的NCR避免按照進度時間區(qū)分責任部門，可按照 “誰發(fā)現(xiàn)，誰開啟，但責任不轉(zhuǎn)移”的原則來開啟、跟蹤。秉承責任不轉(zhuǎn)移理念與原則。
（2）調(diào)試期間的NCR管理相關(guān)制度，應當貫徹于整個項目階段，包括采購、土建、安裝。由各單位部門對管理制度達成一致的意見后進行會簽，避免后續(xù)的責任推卸。
（3）調(diào)試階段的NCR由統(tǒng)一的管理部門進行跟蹤，便于有效促進相關(guān)問題的解決，推進工程項目進度。
（4）調(diào)試階段NCR可按照調(diào)試發(fā)現(xiàn)NCR與調(diào)試發(fā)生NCR進行建檔跟蹤，方便不同類型的NCR的開啟、跟蹤與關(guān)閉。
4 總結(jié)
核電調(diào)試階段NCR的處理通暢與否對調(diào)試工作的開展與進度影響重大。通過核電項目的摸索與實踐，逐步提升了調(diào)試期間不符合項的處理的有效性，從開始遇到的種種矛盾與困難，到后期的快速有效的處理，借助對核電項目調(diào)試期間不符合項的管理的淺析與總結(jié)，希望對后續(xù)核電項目調(diào)試期間NCR的管理有一定的啟發(fā)與借鑒意義。
【參考文獻】
第5篇：市場監(jiān)管條例范文
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟；醫(yī)院財務管理；問題；措施
隨著公立醫(yī)院改革的推進與深入，醫(yī)療衛(wèi)生市場競爭日趨激烈，對醫(yī)院經(jīng)營管理提出了更高的要求。已經(jīng)實施的藥品零差價等改革措施已經(jīng)對醫(yī)院的傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。為實現(xiàn)醫(yī)院的健康可持續(xù)發(fā)展，我們必須重視醫(yī)院的財務管理，建立健全適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求的財務管理體系。遵循醫(yī)改的新要求，切實做到嚴格預算和收支管理，加強Y產(chǎn)管理與成本核算控制，建立健全內(nèi)部控制體系。
一、加強財務管理的必要性
（一）提升資金使用的安全性和高效性
醫(yī)院每日涉及數(shù)筆收入與支出，健全的內(nèi)部控制體系有利于監(jiān)控資金的安全使用，提高會計信息質(zhì)量，維護醫(yī)院資產(chǎn)的安全性，避免舞弊給醫(yī)院帶來的損失。同時合理的財務規(guī)劃，可以提高資金的使用效益，避免資金收益的浪費，使醫(yī)院在寬松的范疇內(nèi)合理使用資金，不斷加強各臨床科室的建設，加強人才隊伍建設，保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
（二）保證醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值
通過定期的資產(chǎn)清查、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)投資效率考核等措施，了解醫(yī)院資產(chǎn)的分布及使用情況，特別是對那些閑置或效率低下的資產(chǎn)，分析原因并及時采取有效措施提高資產(chǎn)的使用效率。事前了解各項資產(chǎn)價值的回收年限投資效率等，制定完善的采購評估流程，避免資產(chǎn)的閑置浪費和低效使用，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。
（三）保證醫(yī)院正常的經(jīng)營管理
財務管理作為醫(yī)院經(jīng)營管理的重要組成部分，其借助預算管理、成本控制、績效考核、財務分析等財務手段，通過有效控制醫(yī)院醫(yī)療成本實現(xiàn)醫(yī)院效益的最大化，確保醫(yī)院健康長遠的發(fā)展。
（四）控制成本上漲，減輕患者負擔
通過全面的成本管理體系，對全院各項成本進行全面的分析，以便管理層能及時采取有效措施，在保證治療效果的前提下，以合理的價格向患者提供最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務，有效減輕患者負擔，造福百姓。
二、目前財務管理存在的主要問題
（一）資金的籌集、使用效率低
近些年來，我國市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，公立醫(yī)院所面臨的醫(yī)療環(huán)境也發(fā)生了較大的變化，醫(yī)療行業(yè)的競爭日趨激烈，醫(yī)院想要在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須擴大規(guī)模，引進先進的醫(yī)療設備、技術(shù)和人才，才能在競爭中立于不敗之地。但醫(yī)院的資金來源有限，財政撥款只是“杯水車薪”，藥品零差價后相關(guān)收入也相應消失。僅僅依靠其他各項醫(yī)療收入所獲得資金是有限的，如何做到最大效益的使用現(xiàn)有資金及籌集更多的使用資金將是在新的市場經(jīng)濟環(huán)境下醫(yī)院財務管理面對的重大問題之一。
（二）財務人員素質(zhì)低，風險意識淡薄
在以往人們的固有印象中，醫(yī)院屬于不會倒閉的“鐵飯碗”，這就導致了大部分管理人員對市場的風險意識薄弱，同時缺少創(chuàng)新型的分析人才，財務管理人員的專業(yè)知識水平相對缺乏，對醫(yī)療過失等可能導致的各種潛在的財務風險缺乏充分的預防評估。
（三）成本管理體系不健全，未實現(xiàn)全成本管理
醫(yī)院的成本管理體系較為落后，大部分醫(yī)院尚未建立專業(yè)全面的成本管理系統(tǒng)，只是簡單的將不同科室的相關(guān)支出計入相關(guān)成本，對于潛在的共同成本不能很好的進行計量分析，這就導致了財務成本數(shù)據(jù)的不完善，不徹底的成本控制下各項財務指標分析都將不能實際反映各項比例的真實變動，對于科學管理資產(chǎn)和各項費用支出都將是極大的障礙。
（四）投資管理不科學
醫(yī)院的大型醫(yī)療設備投資一般涉及金額巨大，但許多醫(yī)院對其缺乏科學合理的論證評估過程，對于資產(chǎn)利用程度、回收年限、獲利能力等未能進行全面科學的事前評估。相關(guān)科室未能進行充分的溝通了解，最終可能造成資產(chǎn)使用效率低下，對醫(yī)院效益造成一定影響。
三、加強財務管理的意見建議
（一）樹立科學的投資管理觀念
面向社會主義市場經(jīng)濟，醫(yī)院也應當轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，樹立科學的投資觀以實現(xiàn)資產(chǎn)最大限度的保值增值。在資金管理方面，醫(yī)院可利用其先進的醫(yī)療技術(shù)結(jié)合品牌效應，與高校等機構(gòu)合作科學研究及培養(yǎng)人才，以獲得培訓資金等支持。另一方面醫(yī)院可通過提供更多現(xiàn)代化便捷化個性化的醫(yī)療服務，在方便患者就醫(yī)的同時提高醫(yī)療收入。在資產(chǎn)管理方面，財務部門應當與相關(guān)部門充分溝通合作，對大型醫(yī)療設備采購的必要性合理性等進行科學的評估分析，以期獲得資產(chǎn)使用的最大效益，避免資源的閑置浪費，同時對陳舊的資產(chǎn)及時折舊換新。
（二）提高人員素質(zhì)，強化風險意識
對現(xiàn)有財務人員定期進行專業(yè)知識培訓，提升計算機操作技能及財務分析評估能力，并讓他們逐漸樹立財務風險化意識，以便在日常工作中及時發(fā)現(xiàn)風險點并加以處理。在人事招聘過程中細化招聘要求，提高技能需求，以減少后期的人力培訓成本。同時，醫(yī)院管理者也應當轉(zhuǎn)變重臨床輕行政的觀念，充分認識到市場優(yōu)勝劣汰的競爭環(huán)境，加強重視財務管理，減少運營過程中可能出現(xiàn)的各項財務風險。
第6篇：市場監(jiān)管條例范文
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟 多元挑戰(zhàn) 背叛誘惑 企業(yè)文化
一、忠誠管理的主要內(nèi)涵
忠誠，經(jīng)典解釋是赤誠無私，誠心盡力。作為企業(yè)，毫無疑問都希望自己的員工從一而終勤奮工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富。然而，在市場經(jīng)濟條件下，多元化的社會形態(tài)，無時無刻都在影響著人們的思想意識和價值觀念。員工對自己的職業(yè)定位、崗位的好惡、工作現(xiàn)狀的評價始終處于不斷調(diào)整和變化之中，員工對企業(yè)的忠誠度表現(xiàn)出極端不穩(wěn)定性。忠誠管理也就成為了理論界和企業(yè)界所關(guān)注的焦點話題。
忠誠管理具有以下主要基本特征：
1、層次性。忠誠管理的層次性主要取決于員工對企業(yè)忠誠的層次性，而員工對企業(yè)忠誠的層次性來源于員工需求的層次性。正如馬斯洛的需求理論所論證的，人的需求有層次性，并從低往高發(fā)展。同理，員工對企業(yè)的忠誠強度也因自我判斷在企業(yè)中的“所得”呈現(xiàn)出層次性。當企業(yè)所給等于或大于員工自身“所要”，則忠誠度高。反之，則低。據(jù)此，企業(yè)在實施忠誠管理時，一定要體現(xiàn)這一特性，實現(xiàn)員工在不同層次上對企業(yè)呈現(xiàn)高忠誠度。
2、經(jīng)濟性。人是最活躍的生產(chǎn)因素，也是企業(yè)生存和發(fā)展的最重要資源。據(jù)研究表明，員工的忠誠與企業(yè)存在直接而明顯的經(jīng)濟性關(guān)聯(lián)，主要表現(xiàn)在業(yè)務量、人力資本、生產(chǎn)成本和企業(yè)形象等方面，員工的留存率每增長5%，企業(yè)就能有25%--95%的利潤增長。顯然，員工的忠誠度對企業(yè)的經(jīng)濟效應帶來重大影響。由此可見，忠誠管理具有很強的經(jīng)濟性特征，它在企業(yè)管理中具有不可替代的重要性。
3、持續(xù)性。主要是指對員工的忠誠管理應包括從忠誠的建立到忠誠的維系一系列全程工作不可間斷。一般情況下，一個員工從進入企業(yè)到退出企業(yè)大致可分為：招聘期、穩(wěn)定期、動搖期、辭職期或退休。顯然，要做好員工的忠誠管理，必須針對員工在不同時期的特點，持之以恒地強化其主人翁意識和地位，努力使員工做到在職期間勤奮工作，即使離職之后，也對企業(yè)“舊情難忘”，不做有損企業(yè)的事。
二、忠誠管理的現(xiàn)實意義
1、緊迫性。人在市場經(jīng)濟的社會環(huán)境中，對選擇工作和選擇企業(yè)擁有完全的自，這種自決定了員工對離職享有充分的自由度。員工在企業(yè)中一旦未能獲得自己在物質(zhì)和精神上的滿足或預期，則隨時都可以做出與忠誠相悖的“背叛”行為，即跳槽。對于一般員工的離職，有些企業(yè)也許不會立即顯現(xiàn)負面效應。但是，如果優(yōu)秀骨干員工或關(guān)鍵崗位的員工跳槽，則可能對企業(yè)造成重創(chuàng)。企業(yè)對員工的忠誠管理任何時候都不能有絲毫的放松。
2、艱巨性。在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，我國當前大多數(shù)企業(yè)的壽命少于員工的職業(yè)壽命。員工在企業(yè)工作，客觀上造成員工無法將終生職業(yè)托付給某一個企業(yè)，員工隨時可以“用腳投票”，選擇去留。此外，企業(yè)與員工的關(guān)系大多用合同形式來加以確定，即企業(yè)與員工是一個契約雇傭關(guān)系，這種關(guān)系有很強的不穩(wěn)定性和短期性。企業(yè)必須下大力氣提高員工的忠誠度，減少員工的離職流失率。
3、挑戰(zhàn)性。隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，知識性資源型企業(yè)將逐步取代勞動密集型企業(yè)，這是必然趨勢。而知識性資源大多由員工創(chuàng)造、掌握和運用。這些員工我們稱其為知識型員工。知識型員工由于自身存在自主意識強、流動意念大、個人需求多元且獨特等特點，且大多身處關(guān)鍵崗位，又恰恰是社會給予“背叛誘惑”最大的對象。顯而易見，企業(yè)實施忠誠管理的挑戰(zhàn)性極大，必須做好各項應對工作。
三、忠誠管理的路徑探索
1、合理的薪酬保障。薪酬即是指員工的工資、獎金、津貼、福利待遇等物質(zhì)方面的收入。合理的薪酬包括兩方面，一方面是“硬性”薪酬。較高的薪酬對員工有著較高的吸引力，滿意度和穩(wěn)定性隨之升高。另一方面是結(jié)構(gòu)性薪酬。即要建立合理的薪酬體系，對績效不同的員工支付有差別的薪酬，尤其讓優(yōu)秀的知識型員工在收入上“錦上添花”，從經(jīng)濟角度為提高知識型員工的忠誠度提供保證。
2、優(yōu)秀的企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂。優(yōu)秀的企業(yè)文化有利于企業(yè)和員工的共同成長與發(fā)展，為提高知識型員工的忠誠度創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。建設優(yōu)秀的企業(yè)文化，關(guān)鍵是要在企業(yè)中營造“人企合一”的境界，要通過制定符合企業(yè)實際的目標號召人、塑造企業(yè)內(nèi)外良好形象鼓舞人、完善員工關(guān)愛機制感化人，讓員工在企業(yè)中有歸宿感、安全感、溫馨感，從內(nèi)心真正感受到“企業(yè)是我家”，心甘情愿為企業(yè)作奉獻。
3、良好的自我實現(xiàn)。知識型員工的自我實現(xiàn)愿望相對較強，企業(yè)要盡量滿足他們自我實現(xiàn)的需求。企業(yè)要深入了解每一個員工的真正志趣，與他們共同探討工作方向和努力目標，使他們的工作與志趣有較高的吻合度。在實際工作中，企業(yè)一定要做到人崗匹配，要賦予知識型員工最恰切的崗位和職務，真正“用其才，盡其能”。工作過難或過易，都會挫傷知識型員工的積極性，從而降低其忠誠度。切記，不要誤以為，職務越高，他們的忠誠度就越高。
4、必要的法規(guī)約束。市場經(jīng)濟社會是法制社會，通過法規(guī)來維系員工的忠誠和誠信起碼有兩大作用：一是有形的約束可以使主觀意識更趨理性，并促其固化，有利于忠誠度的形成和提高；二是既可懲罰“背叛者”，讓其付出代價，又能以儆效尤。因此，企業(yè)無論是與員工簽訂用工合同建立合作關(guān)系時，還是在對員工的日常管理中，都要明確各自的責、權(quán)、利，特別是關(guān)鍵崗位的知識型員工因離職給企業(yè)帶來無法彌補的損失時，企業(yè)必須借助“法治”的工具，切實維護好企業(yè)的合法利益。
四、結(jié)論
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)員工的忠誠度受到來自員工本身、企業(yè)、社會等諸多因素的影響。尤其是知識型員工已逐步成為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略資源，企業(yè)必須與時俱進，采取有效措施提高知識型員工的忠誠度，努力讓他們自覺而積極地為企業(yè)奉獻智慧和力量。只有這樣，企業(yè)才能永葆競爭的實力和發(fā)展的活力，企業(yè)才能立于不敗之地！
參考文獻：
[1]顏麗娟，王麗娟.員工忠誠度流失探析.北方經(jīng)貿(mào)，2007；12
第7篇：市場監(jiān)管條例范文
關(guān)鍵詞：電網(wǎng)安全；安全管理；風險管理；風險理論
0 引言
隨著我國經(jīng)濟體制改革不斷深入發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展模式由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟。隨著大規(guī)模聯(lián)合電力系統(tǒng)的出現(xiàn)，電力系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和運行方式變得復雜多變，系統(tǒng)性事故和大面積停電事故的發(fā)生概率有所增加，危及電力安全甚至國家安全。如何保證電網(wǎng)的安全、穩(wěn)定運行，是一個極其重要的研究課題，因此，有必要對我國電網(wǎng)進行安全分析，對電網(wǎng)安全風險進行控制和管理，以保證整個電力系統(tǒng)的安全、可靠、經(jīng)濟運行。
2 電網(wǎng)安全及電網(wǎng)安全風險
2．1電網(wǎng)安全的內(nèi)涵及其特點
用電負荷的屢創(chuàng)新高、電網(wǎng)的長期高位運行、電網(wǎng)的快速建設、電網(wǎng)系統(tǒng)的復雜性給安全帶來了很大的威脅，一旦發(fā)生事故，影響將是巨大的。后果將非常嚴重，因此必須做好電網(wǎng)安全工作。電網(wǎng)安全是指為了保證電網(wǎng)系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行，采取各種措施防范未然，極力避免因外界環(huán)境的破壞性、電網(wǎng)內(nèi)在的脆弱性、控制系統(tǒng)的不穩(wěn)性等導致的人身安全事故、供電保障不足等事件的發(fā)生。不確定性、危害性是其本質(zhì)特征，這決定了風險管理的方法適合于電網(wǎng)安全管理。電網(wǎng)安全風險管理是指利用風險管理的理論、方法對電網(wǎng)安全進行分析、評價、控制和預警的過程。在電網(wǎng)安全風險管理過程中，建立科學的全面風險管理體系非常有必要，這是由電網(wǎng)安全的特征決定的。為了有針對性地建立電網(wǎng)安全風險管理體系，首先必須深入了解和把握現(xiàn)代電網(wǎng)事故的特點及其新的發(fā)展趨勢。根據(jù)對近年國內(nèi)外典型電網(wǎng)安全事故的總結(jié)分析，將現(xiàn)代電網(wǎng)安全的特點概括如下：
2．1．1 風險致因多源性
自然災害、設施故障、人為事故、社會因素、經(jīng)濟因素等都可能導致電網(wǎng)安全事故，例如，地震、雷雨等自然災害可能破壞供電網(wǎng)絡，引起電網(wǎng)供電故障；設施的老化或人為破壞會影響供電網(wǎng)絡、控制系統(tǒng)、監(jiān)視系統(tǒng)的功能發(fā)揮，引起電網(wǎng)供電故障；春節(jié)、圣誕等期問的群體性社會活動可能拉大人民對電力的需求，以致電網(wǎng)的滿負荷運轉(zhuǎn)，增加電網(wǎng)故障發(fā)生的概率；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整可能導致電力需求聚變，特別是產(chǎn)業(yè)集中度的提升。將更深程度地打破“錯開用電”的格局，增加局域電網(wǎng)滿負荷運轉(zhuǎn)概率，增強電網(wǎng)故障發(fā)生的可能性。
2．1．2風險相干頻繁性
導致電網(wǎng)安全風險的因素是多樣的，而且這些因素除了直接可能激發(fā)電網(wǎng)安全事故之外，還可能相互影響，使彼此對電網(wǎng)安全風險的致因作用增強，例如：在局部供電網(wǎng)絡上，可能同時出現(xiàn)工業(yè)用電高峰和生活用電高峰，兩者相互作用增加了電網(wǎng)安全事故的發(fā)生概率。另外，多種電網(wǎng)安全風險并存，相互影響，進一步擴大了風險的范圍和風險的危害性。
2．1．3風險后果放大性
隨著電網(wǎng)設計的立體化、電網(wǎng)控制的自動化，各地電網(wǎng)的聯(lián)系日益緊密，逐漸向一體化網(wǎng)絡發(fā)展。在此背景下，電網(wǎng)安全事故的影響日趨嚴重，其嚴重性不僅體現(xiàn)為波及范圍更廣，而且體現(xiàn)為影響的深度日趨增強。網(wǎng)絡的一體化使電網(wǎng)故障的影響范圍擴大，大范圍的電網(wǎng)安全事故會影響民生，甚至導致社會恐慌。
2．2電網(wǎng)安全風險的構(gòu)成
電網(wǎng)安全的特點決定了電網(wǎng)安全的風險性和風險多樣性，也決定了電網(wǎng)安全風險構(gòu)成的復雜性。本文從不同角度，全面分析了電網(wǎng)安全風險的構(gòu)成：
(1)從電網(wǎng)安全風險的本源看，電網(wǎng)安全風險可以劃分為人身安全風險和供電保障風險。前者是指人為觸及電網(wǎng)而導致的接觸者身心損傷；后者是指因設施故障、供電不足、供壓不穩(wěn)而導致的供電需求難以得到有效保障。
(2)從電網(wǎng)安全風險的致因看，電網(wǎng)安全風險可以劃分為人為致因風險、自然致因風險、社會致因風險和經(jīng)濟致因風險。其中，人為致因風險是指因人為操作失誤、電網(wǎng)設施遭竊或破壞等行為導致的電網(wǎng)安全風險；自然致因風險是指因天災而導致電網(wǎng)供電功能失效的風險；社會致因風險是指因人們生活習慣、民族習性等社會因素導致的電網(wǎng)供電功能失效的風險；經(jīng)濟致因風險是指因經(jīng)濟政策、經(jīng)濟活動等經(jīng)濟因素導致的電網(wǎng)供電功能失效的風險。
(3)從電網(wǎng)安全風險的后果看。電網(wǎng)安全風險可以劃分為身心損害風險、經(jīng)濟遏制風險和社會動蕩風險。其中，身心損害風險是指因人觸及供電網(wǎng)絡或聽聞電網(wǎng)安全事故而導致人身心受損的風險；經(jīng)濟遏制風險是指因電網(wǎng)安全事故導致電力供應保障不足而無法滿足電力需求的風險；社會動蕩風險是指因電網(wǎng)安全事故導致社會、經(jīng)濟生活受影響而出現(xiàn)社會波動的風險。
3 電網(wǎng)安全風險管理系統(tǒng)
3．1電網(wǎng)安全風險導向圖
電網(wǎng)安全的風險致因多源性、風險相干頻繁性、風險后果放大性等特征決定了電網(wǎng)安全風險的復雜性，這種復雜性體現(xiàn)為風險的因果相關(guān)性?；陔娋W(wǎng)安全風險的多元構(gòu)成，本文構(gòu)建了電網(wǎng)安全風險導向圖(見圖1)。
在圖1中，存在幾條風險因果鏈，這些鏈串接形成電網(wǎng)安全風險之間的相互因果關(guān)系。
(1)盜竊行為以及其它作業(yè)行為，一方面可能觸及自身安全，另一方面會破壞供電設施，導致供電系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)故障，危及電網(wǎng)的準時、準量供應。這些因素是引起供電安全風險的主要因素。
(2)在電網(wǎng)的安裝、維護過程中，操作不當或操作過程中的防護不當都可能導致人身安全受到危害，出現(xiàn)人身安全風險，而防護不當還可能危及電網(wǎng)范圍內(nèi)企業(yè)作業(yè)者的生命財產(chǎn)安全。
(3)電力供需問題也是導致電網(wǎng)安全風險的重要因素，而且在工業(yè)化飛速發(fā)展時期，電力供需問題更加突出。供需不平衡，特別是電力需求的劇增，使供電、電控設施因長期滿負荷作業(yè)而加速老化，以至一方面增加了供電安全風險發(fā)生的可能性，另一方面增加了電網(wǎng)維護的頻次。在電網(wǎng)的緊急維修中，人身安全風險發(fā)生的可能性大大增加。
(4)電網(wǎng)安全風險涉及人身安全、供電安全等民生議題，直接影響人民大眾的生活。因此，電網(wǎng)安全風險容易影響民眾的心理，形成心理焦慮、恐慌等情緒，特別在人們生活對電力的依賴性越來越強的背景下，電網(wǎng)安全風險的社會影響更加復雜。
多條風險因果鏈附著于電網(wǎng)運行系統(tǒng)之中，以電網(wǎng)運行系統(tǒng)為載體，相互影響。在電網(wǎng)運行系統(tǒng)中，維護系統(tǒng)、供電系統(tǒng)和控制系統(tǒng)3個子系統(tǒng)支撐著電網(wǎng)運行系統(tǒng)，它們也是電網(wǎng)安全風險產(chǎn)生的根源、傳遞的媒介和控制的手段。因此，電網(wǎng)安全風險的治理應從維護系統(tǒng)、供電系統(tǒng)和控制系統(tǒng)人手，構(gòu)建全面風險管理體系，這是實現(xiàn)電網(wǎng)安全風險管理的有效策略。
3．2電網(wǎng)安全全面風險管理體系
基于電網(wǎng)安全風險的復雜性及其特征，治理電網(wǎng)安全風險需構(gòu)建全面風險管理體系口]。電網(wǎng)安全全面風險管理體系應至少包含維護系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、控制系統(tǒng)(見圖2)。
在電網(wǎng)安全全面風險管理體系中，維護系統(tǒng)除了擔負供電設施、電控設施的維修任務之外，還擔負著這些設施的保護任務。因此，維護系統(tǒng)對電網(wǎng)運行系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)質(zhì)量具有決定作用。為了保證供電和電控設施免遭破壞，需實施法制保護和防錯管理等多種手段，以確保供電和電控設施得到有效維護，減少維護時間、維護成本對供電的影響?？刂葡到y(tǒng)是電網(wǎng)安全風險管理體系的核心單元，其擔負著維護系統(tǒng)調(diào)度和供電系統(tǒng)調(diào)度的任務，因此，控制系統(tǒng)對電網(wǎng)運行系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)效率具有決定作用。為了確?？刂葡到y(tǒng)的有效性，應實現(xiàn)宏觀預警管理、客戶及訂單管理、預算及計劃管理和調(diào)度控制管理。其中，宏觀預警管理是對社會、經(jīng)濟、人口的變化進行分析，實現(xiàn)對電力需求的預測；預算管理是基于準確的電力需求預測，合理地安排電力供給增長計劃；客戶及訂單管理是對客戶需求進行分析，了解客戶需求分布，指導計劃管理，減少用電高峰的出現(xiàn)頻次；調(diào)度控制管理指基于客戶需求、電力供應能力進行合理科學的調(diào)度。供電系統(tǒng)是電網(wǎng)的功能實現(xiàn)單元，其擔負著滿足客戶供電需求、增進客戶滿意的任務。其中，安全預警、供電檢測是基本功能，這兩者分別是維護系統(tǒng)、控制系統(tǒng)響應的觸發(fā)因子。
因此，在電網(wǎng)安全全面風險管理體系中，維護系統(tǒng)、控制系統(tǒng)和供電系統(tǒng)是3個基本單元，3者相互配合是實現(xiàn)電網(wǎng)安全全面風險管理的基礎(chǔ)。
3．3電網(wǎng)安全的科學管理
3．3．1 提高技術(shù)水平，加快技術(shù)進步
推廣先進、適用的輸變電技術(shù)，比如特高壓輸電技術(shù)。同超高壓輸電相比，特高壓輸電方式在輸電成本、運行可靠性、功率損耗以及線路走廊寬度方面均優(yōu)于超高壓輸電方式。推廣應用同塔雙回和多回緊湊型線路、大截面導線、大容量變壓器，提高導向溫升、串補、靜補等先進適用的輸電技術(shù)，不斷提高電網(wǎng)輸電能力和經(jīng)濟運行水平，促進電網(wǎng)節(jié)能、節(jié)地、節(jié)材，實現(xiàn)電網(wǎng)建設與自然環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，為建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會做貢獻。
3．3．2在電網(wǎng)安全管理過程中，加強技術(shù)監(jiān)督
技術(shù)監(jiān)督是提高發(fā)、供電設備可靠性和保證電網(wǎng)安全優(yōu)質(zhì)穩(wěn)定運行的重要基礎(chǔ)工作。隨著我國電力發(fā)展步伐的不斷加快，我國電網(wǎng)也得到了迅速發(fā)展，電網(wǎng)系統(tǒng)運行電壓等級不斷提高，網(wǎng)絡規(guī)模也不斷擴大。新材料、新工藝和新技術(shù)的應用都在客觀上給技術(shù)監(jiān)督工作提出了更高、更嚴格的要求。因此，應建立健全技術(shù)監(jiān)督機構(gòu)，確保技術(shù)監(jiān)督工作的順利開展；加強基礎(chǔ)設施建設，提高技術(shù)監(jiān)督管理水平；加強重點設備技術(shù)監(jiān)督，確保電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運行；既抓基礎(chǔ)管理工作，也通過經(jīng)常性監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)技術(shù)監(jiān)督工作中的重點、難點問題并進行重點跟蹤解決。
3．3．3 完善安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)
電網(wǎng)安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)是防止發(fā)生大面積停電和電網(wǎng)崩潰的主要技術(shù)手段。為滿足我國電網(wǎng)目前和未來規(guī)劃的大區(qū)交直流互聯(lián)電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行的需要，應將現(xiàn)有穩(wěn)定控制技術(shù)向在線決策、智能化等方向發(fā)展，從而保證電網(wǎng)穩(wěn)定控制技術(shù)適應我國電力工業(yè)的迅速發(fā)展，適應電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行的要求。電網(wǎng)安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)以電網(wǎng)EMS系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)和信息為基礎(chǔ)，結(jié)合穩(wěn)定控制系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)等多數(shù)據(jù)源，開發(fā)研究新的狀態(tài)估計技術(shù)和軟件，以滿足電力系統(tǒng)在線穩(wěn)定分析評估和決策系統(tǒng)的需要，滿足電力系統(tǒng)調(diào)度運行的需要。電網(wǎng)安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)開發(fā)適用于大規(guī)模電網(wǎng)、考慮交直流并列運行的在線安全穩(wěn)定控制決策系統(tǒng)，將預防性控制和在線穩(wěn)定控制決策結(jié)合起來，既為調(diào)度運行人員進行預防性控制提供策略和提示，又在線刷新現(xiàn)場穩(wěn)定控制裝置的控制策略表。
4結(jié)語
世界各國相繼發(fā)生的電網(wǎng)安全事故表明電網(wǎng)安全風險管理不容忽視，必須對其進行深入而具體地研究。我國電力體制的改革，一方面為電力市場引入了競爭機制，提高了電力企業(yè)運行的效率，促進了發(fā)展，但是另一方面，“廠網(wǎng)分開”可能使得電網(wǎng)企業(yè)和發(fā)電企業(yè)之間相互推卸安全責任，給電網(wǎng)安全帶來更大的風險。因此，應全面落實安全生產(chǎn)責任制，適應改革形勢，建立滿足電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行的網(wǎng)廠協(xié)調(diào)的安全管理機制，全面推動安全性評價工作，實施自下而上與自上而下相結(jié)合的基于風險識別、風險分析、風險評估、風險控制的閉環(huán)過程管理，建立電網(wǎng)安全風險管理體系，保持電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行，確保我國能源安全戰(zhàn)略的順利實施。
參考文獻：
【1】劉愛泉．《中國電力企業(yè)管理》．2010．02
『21譚林．紀朝新．《企業(yè)管理》．2010年01期
第8篇：市場監(jiān)管條例范文
隨著社會的發(fā)展，氣瓶的數(shù)量、種類越來越多，氣瓶事故隱患也越來越多，電視和報紙上報道的氣瓶事故也越來越頻繁，越來越可怕。原因何在？
在計劃經(jīng)濟時代，氣瓶是在政府和企業(yè)嚴格管理之下，氣瓶從制造、使用、檢驗、報廢等環(huán)節(jié)，均在嚴格的控制之中，那時的氣瓶事故率很低。
現(xiàn)在到了市場經(jīng)濟時代，科學技術(shù)水平已是今非昔比了，但氣瓶事故卻居高不下，問題出在氣瓶安全管理機制上。實行市場經(jīng)濟后，種類氣體充裝站得到了長足的發(fā)展，而氣瓶也分散到千家萬戶，氣瓶的產(chǎn)權(quán)不再是充裝站，充裝站無權(quán)對氣瓶一一加以嚴格的管理了，大量存在嚴重缺陷的氣瓶得不到檢驗、處理，氣瓶事故隱患就這樣越來越龐大，氣瓶事故屢見不鮮也就不足為奇了。
市場經(jīng)濟決不是放縱的經(jīng)濟，是法制經(jīng)濟，為了保護人民生命和財產(chǎn)的安全，必須徹底改變這種氣瓶安全管理無序、混亂的局面，盡快建立適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求的、以氣瓶充裝單位為氣瓶安全責任主體的氣瓶管理新模式，全面實現(xiàn)氣瓶充裝單位擁有氣瓶產(chǎn)權(quán)，氣瓶用戶租賃氣瓶使用；由氣瓶充裝單位建立氣瓶檔案，對氣瓶進行登記、編號、維護保養(yǎng)、送檢等工作；強化氣瓶充裝站對氣瓶的安全管理責任，從而達到杜絕充裝不合格氣瓶、超期氣瓶、非自有氣瓶的現(xiàn)象。版權(quán)所有
第9篇：市場監(jiān)管條例范文
關(guān)鍵詞：證券市場監(jiān)管制度；審計國際化
同時發(fā)行a股、b股的公司，除了要按照我國會計準則標準編制財務報告并經(jīng)境內(nèi)審計師審計外，同時要提供按國際會計準則標準編制并經(jīng)國際審計師（以下稱境外審計師）審計的財務報告。當一個公司的財務報告由不同的審計師進行審計并審計報告，的審計意見相同還是不同？又是什么因素影響審計師發(fā)表相同或不同的審計意見？對這個問題的分析和討論有利于加深對審計國際化影響因素的理解。
一、審計意見差異：一個分析框架
審計意見是審計師運用審計準則對被審計單位財務報告的客觀、公允程度進行判斷所做出的結(jié)論，審計意見是審計質(zhì)量的外在表現(xiàn)，審計質(zhì)量是審計意見的內(nèi)在實質(zhì)，影響審計質(zhì)量的因素即影響審計意見。根據(jù)deanglo（1981）對審計質(zhì)量的定義：審計質(zhì)量是審計師發(fā)現(xiàn)并報告公司舞弊的聯(lián)合概率。發(fā)現(xiàn)客戶違背會計準則的概率取決于審計師的專業(yè)技術(shù)能力、運用的審計程序和樣本的選擇等，報告客戶的違規(guī)取決于審計師相對客戶的獨立性。我們可以把影響審計意見（審計質(zhì)量）形成的因素分為兩大類：（1）技術(shù)性因素。主要指審計準則、會計準則等技術(shù)性規(guī)范和審計師的專業(yè)技術(shù)水平，它可以通過培訓、制定審計準則等措施予以解決，也可以在全球范圍進行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一；（2）非技術(shù)性因素。主要指證券市場監(jiān)管制度安排，監(jiān)管制度的安排會影響審計師獨立性從而影響審計意見的出具。
審計師根據(jù)公司對會計準則的遵循程度和審計準則的要求出具相應的審計意見。我們可以合理預期在遵循相同審計準則的情況下，如果基于不同的會計準則，審計意見可能不同，反之亦是。在審計準則、會計準則一致時，如果由不同的審計師進行審計，在審計過程中，需要運用審計技術(shù)和審計程序?qū)π畔①|(zhì)量進行鑒別，在審計師專業(yè)技術(shù)能力存在質(zhì)的差異時，審計師在主觀上會對同一公司財務報告信息質(zhì)量做出不同的判斷，出具不同的審計意見。但是如果審計師的專業(yè)技術(shù)能力不存在質(zhì)的差異的情況下，那么影響審計意見的因素就體現(xiàn)為審計師的獨立性，即是證券市場監(jiān)管制度的安排。
kida（1980）指出，審計師明顯有能力辨別出接近財務困境的公司，但受到客戶關(guān)系的影響而不會按照預測結(jié)果對客戶公司的持續(xù)經(jīng)營問題發(fā)表非標準無保留審計意見。審計意見是會計信息使用者判斷公司提供的會計信息質(zhì)量是否客觀公允的標準之一，如果審計師對公司出具了非標準無保留意見，投資者等信息用戶將會對公司的劣質(zhì)信息做出反應，對公司不利，所以公司重視審計師所出具的審計意見類型。但是公司同時也是審計師的衣食父母，如果審計師出具了公司不樂意接受的客觀的審計意見就有可能失去客戶，但順從公司意愿出具不客觀的審計意見，就可能因訴訟而發(fā)生賠償。根據(jù)理性經(jīng)濟人假設，審計師的行為有逐利性，是否出具應該出具的審計意見，在于公司對審計師的賄賂收益與預期因訴訟賠償和丟失客戶的損失之間的大小，賄賂收益主要由公司決定，因訴訟賠償產(chǎn)生的損失由證券市場監(jiān)管制度安排決定。丟失客戶的損失由審計師的聲譽機制決定。
二、案例介紹
1．公司財務狀況和持續(xù)經(jīng)營能力。
a公司創(chuàng)建于1985年，是一家同時發(fā)行a股和b股的上市公司。近兩年公司的主要財務指標顯示，公司的財務狀況嚴重惡化。按我國會計準則計算，2001年的凈利潤為－22.5億元（-20.1億元），每股凈資產(chǎn)為－4.14元（-4.16元），凈資產(chǎn)收益率為-399.10%（-366.09%）；2002年，盡管盈利657.5萬元（819.1億元），但扣除非經(jīng)常性損益后是虧損3477.1萬元，每股凈資產(chǎn)為－4.16元（-4.14元），凈資產(chǎn)收益率也僅只有1.28%（1.64%）。采用altman（1968） “z”計分判定模型對該公司持續(xù)經(jīng)營能力（破產(chǎn)危機）進行預測， 2001年z值為－23.78（－23.18），2002年z值為－8.76（－7.41），根據(jù)判定標準z值小于1.81，則企業(yè)存在很大破產(chǎn)風險，說明a公司陷入財務困境，持續(xù)經(jīng)營能力值得懷疑。
2． 審計師審計意見和公司對持續(xù)經(jīng)營問題的說明。
2001年境內(nèi)審計師、境外審計師都在審計報告中披露了a公司的持續(xù)經(jīng)營能力問題，二者一致認為a公司持續(xù)經(jīng)營能力值得懷疑，但具體出具何種審計意見上存在分歧（境內(nèi)審計師出具的是帶說明段的無保留意見，境外為拒絕表示意見）；2002年，境外審計師，仍然就公司的持續(xù)經(jīng)營能力出具了保留意見，而境內(nèi)審計師出具了標準無保留意見，二者在是否需要披露持續(xù)經(jīng)營問題上存在分歧。
2001年公司董事會報告稱，公司董事會同意m會計師事務所和香港n會計師事務所出具的審計報告。公司董事會認為，2001 年度公司巨額虧損主要是由于當年根據(jù)新的會計準則計提了大量的壞帳及減值準備金所致。因第一大股東和t公司對本公司資產(chǎn)重組工作的推進做出了承諾，特別是t公司于2002 年3 月正式購買本公司部分股權(quán)已成為本公司第一大股東。鑒于這些原因，公司董事會認為本公司實際重組工作已于期后全面展開，相信通過各方的積極努力本公司的持續(xù)經(jīng)營能力將有望在2002 年度得以恢復。
2002年，針對境外審計師出具的保留意見，公司董事會報告也認為，由于2002年公司的債務重組工作尚未完成，還存在著巨額的債務風險，注冊會計師在審計報告中對公司的持續(xù)經(jīng)營能力提出了質(zhì)疑，并出具了保留意見的審計報告，同意香港n會計師事務所出具的b股審計報告。對此，公司董事會認為，自公司的最大債權(quán)人t公司2002年3月正式加入本公司后，債務重組工作取得了較大的進展。根據(jù)相關(guān)協(xié)議t公司將短期借款及其相關(guān)利息轉(zhuǎn)為長期借款，隨著債務重組的不斷進行，公司持續(xù)經(jīng)營能力將得到提高。
從董事會的說明可以看出，a公司持續(xù)經(jīng)營問題的解決依賴于與t公司的債務重組，但直到2002年底，債務重組尚未取得實質(zhì)性進展，持續(xù)經(jīng)營能力存在疑慮。
三、審計意見差異的剖析
1． 技術(shù)層面因素與審計意見差異。
境外審計師是按照國際審計準則和國際會計準則出具審計意見，境內(nèi)審計師是根據(jù)我國審計準則和會計準則所出具審計意見。要考慮技術(shù)層面是否是引起審計意見差異的主要原因，必須分析3個方面：（1）審計準則對持續(xù)經(jīng)營審計的規(guī)定；（2）會計準則；（3）審計師的專業(yè)勝任能力。
我國審計準則制定的指導原則是國際化。目前正按照服務貿(mào)易總協(xié)定的要求，盡快建立健全有關(guān)法律體系，其中包括與國際慣例相協(xié)調(diào)的獨立審計準則（李爽，2002）。國際會計師聯(lián)合會的《國際審計準則公告第23號——持續(xù)經(jīng)營》和我國《獨立審計具體準則第17 號——持續(xù)經(jīng)營》的差異主要是：國際審計準則要求，一旦公司審計師對公司持續(xù)經(jīng)營能力存在疑慮，就在審計意見中必須予以揭示，因此針對持續(xù)經(jīng)營問題，國際審計準則規(guī)定的審計意見當中沒有標準無保留的審計意見類型；而根據(jù)我國獨立審計準則的規(guī)定，如果管理當局采取的改善計劃能夠消除注冊會計師的疑慮且進行了充分披露，可以出具標準無保留審計意見。在如何判定公司是否存在持續(xù)經(jīng)營危機上，我國審計準則與國際審計準則盡管在表述上存在差異，但仔細分析我們發(fā)現(xiàn)，兩者都是從財務、經(jīng)營及其他3個方面來界定持續(xù)經(jīng)營是否出現(xiàn)問題的。在a公司的問題上，我們依靠財務方面的特征，無論按照國際審計準則還是我國審計準則，a公司均屬于審計師要對持續(xù)經(jīng)營予以關(guān)注的對象。
那么會計準則的要求不同是否會導致審計判定差異呢？根據(jù)a公司的財務數(shù)據(jù)，我們可以看出ias下的財務指標與我國企業(yè)會計準則下的財務指標相差不大，凈利潤盡管在絕對數(shù)上有一定差異，但相對數(shù)較小，而且沒有改變凈利潤的符號，這說明會計準則的差異不會導致審計師出具不同的審計意見。
技術(shù)層面的另一重要方面是審計師的專業(yè)勝任能力，即境內(nèi)外審計師是否能夠判定公司存在持續(xù)經(jīng)營危機。就2001年而言，境內(nèi)外審計師都關(guān)注到公司的持續(xù)經(jīng)營危機，并均在審計報告當中進行了披露，這說明境內(nèi)外審計師在判定公司是否存在持續(xù)經(jīng)營危機上不存在顯著差異，兩者的專業(yè)勝任能力至少在這方面是接近的。在2002年，由于董事會的說明中披露，同意境外審計師的就持續(xù)經(jīng)營發(fā)表的保留意見，說明董事會自己承認了持續(xù)經(jīng)營危機的存在，即使存在專業(yè)勝任能力差異，境內(nèi)審計師也可以通過這個信息來調(diào)整自己的專業(yè)判斷，所以，專業(yè)勝任能力不是產(chǎn)生意見差異的主要原因。
根據(jù)境內(nèi)外審計師出具的審計意見并參照相應的審計準則，我們可以推斷：（1）在2001年，境內(nèi)審計師認為被審計單位存在對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大影響的情況，且管理當局沒有相應的改善措施，或雖有改善措施，但這些措施不能夠消除注冊會計師對其持續(xù)經(jīng)營能力的疑慮，不過被審計單位已在會計報表中進行充分披露；而境外審計師認為審計范圍受到重要限制，審計人員無法獲得必要的審計證據(jù)；（2）2002年，境內(nèi)審計師認為被審計單位存在對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大影響的情況，但管理當局計劃采取相應的改善措施，并且這些措施能夠消除注冊會計師的疑慮。被審計單位已經(jīng)作了充分披露；境外審計師認為，會計報表附注披露不充分，被審計單位應該進行持續(xù)經(jīng)營能力的評估，但管理當局予以拒絕，僅憑現(xiàn)有的證據(jù)與措施不能判斷持續(xù)經(jīng)營假設的合理性，按照持續(xù)經(jīng)營假設編制的會計報表可能會誤導投資者。
如果假定審計師是客觀出具了審計意見，那么境內(nèi)外審計師真正的分歧應該集中在按照持續(xù)經(jīng)營假設編制財務報表的合理性，是否可能會誤導投資者，公司是否對持續(xù)經(jīng)營進行了充分披露和審計范圍是否受到限制。這些在客觀上對境內(nèi)外審計師不會有差別，正如前面提到的在專業(yè)勝任能力相差不大時，境內(nèi)外審計師對這種客觀上一致的披露在主觀上的認識也不會出現(xiàn)質(zhì)的差異。因此，不是由于境內(nèi)外審計師在公司持續(xù)經(jīng)營狀況的披露和審計范圍受到限制上的看法不同而導致了審計意見差異。
2． 非技術(shù)層面因素與審計意見差異。
對審計意見差異的另外一個解釋是非技術(shù)層面因素，證券市場監(jiān)管制度安排將影響到境內(nèi)外審計師出具不同的審計意見。在分析框架中，我們提到，證券市場監(jiān)管制度安排通過影響審計師的利益函數(shù)來影響審計意見的出具。理論上一個完善的證券市場監(jiān)管制度安排應當能夠促使審計市場質(zhì)量的提高，具體表現(xiàn)為審計服務提供方——會計師事務所——愿意提供高質(zhì)量的審計服務，審計服務的需求方——直接表現(xiàn)為上市公司——需要高質(zhì)量的審計服務（劉峰等，2002）。一個高質(zhì)量的審計市場，在于通過監(jiān)管制度安排為審計師、上市公司建立一個利益函數(shù)，以引導審計師提供高質(zhì)量的審計服務和上市公司需求高質(zhì)量的審計服務。
審計師與公司意見不一致時，存在兩種選擇：一是堅持自己的觀點，出具客觀公正的審計意見；二是迎合公司的要求，出具審計意見。審計師如果應公司的要求出具審計意見，那么，公司為了獲得審計師的“合作”，將可能支付額外的賄賂，事務所獲得賄賂收益；但審計師未客觀出具審計意見，可能被查處，查處后，審計師將被罰款、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷執(zhí)照，甚至追究刑事責任，造成事務所的直接損失，此外，如果審計師被查處，基于信譽受到影響，市場份額下降，還將導致間接損失。如果審計師堅持自己的觀點，出具客觀的審計意見，審計師將失去客戶，審計師的正常收費（包括現(xiàn)在的和預期未來的審計收費的貼現(xiàn)值）就沒有了，但聲譽得到提高，增加事務所未來收益。
在我國證券市場上，注冊會計師和事務所的法律風險，特別是民事賠償責任近乎為零，聲譽機制幾乎不起作用（劉峰、許菲，2002；劉峰等，2002）， defond, wong和li（2000）的實證分析也表明，審計師會失去一定的市場份額，因此我國獨立審計準則的實行伴隨了證券市場集中度的下降和上市公司對高質(zhì)量審計的規(guī)避。這說明境內(nèi)審計師在堅持己見出具審計意見，將面臨市場份額下降。民事賠償責任為零，聲譽機制不起作用，使得事務所按照公司意見出具審計意見時，不但能夠接受賄賂收益，而且面臨損失的機會少。
我國針對上市公司的監(jiān)管指標，就a股而言，如：配股條件、st和pt以及退市機制，均以境內(nèi)審計師的a股財務報告為準，即同時發(fā)行a、b股的上市公司，利益集中在a股財務報告上?；谶@些利益所在，公司將愿意花費更大的代價賄賂境內(nèi)審計師。所以境內(nèi)審計師比境外審計師更傾向于接受賄賂，按公司意愿出具更輕微的審計意見。
在a公司問題上，技術(shù)性的差異不是導致審計意見差異的主要原因，那么這種非技術(shù)性的差異將可能是主要原因。在審計收費上我們得到一個旁證，一般來說，境外審計師的審計成本要高于境內(nèi)審計師，境外審計師的審計收費按照國際標準收取，將高于境內(nèi)審計師。但我們發(fā)現(xiàn)，在2001年，a公司分別向境內(nèi)、外審計師支付33萬元、27萬元審計費用，2002年分別支付了33萬元和23萬元審計費用，連續(xù)2年境內(nèi)審計師的收費均高于境外審計師，2002年居然高出10萬元之巨，而恰好在2002年境內(nèi)審計師為a公司出具了標準無保留意見，未對持續(xù)經(jīng)營危機進行揭示。
四、若干啟示和研究局限性
同時發(fā)行a股、b股的公司由境內(nèi)外審計師進行審計，為分析不同審計師的行為特征提供了一個機會，尤其在a公司案例中，境內(nèi)外審計師針對同一持續(xù)經(jīng)營的不確定性事項出具不同的審計意見，消除了一些由于技術(shù)性規(guī)范差異所帶來的影響。我們的分析發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)生意見差異的主要原因是由于證券市場監(jiān)管制度的安排，使同時發(fā)行a股、b股股票的公司的利益集中在a股財務報告上，使得公司更愿意賄賂a股審計師，現(xiàn)有的法律風險環(huán)境使得a股審計師有激勵與公司合謀，出具公司期望的審計意見。
我國以國際審計準則為藍本，不斷制定和完善獨立審計準則體系，這為提高審計質(zhì)量起到了重要作用，但我們看到，改進上市公司審計質(zhì)量除了不斷完善技術(shù)性規(guī)范外，更為重要的是改革證券市場監(jiān)管制度的安排，盡快建立審計師的聲譽機制。
我們的研究是針對b股市場的境外審計師分析的，但境外審計師在a股市場上將可能改變其行為特征，其與境內(nèi)審計師所面臨的情況是一樣的，境外審計師的決策期望效用值與境內(nèi)審計師相同，正如劉峰、許菲（2002）指出，五大一定會根據(jù)中國的法律法規(guī)來調(diào)整其行為，從而達到相關(guān)當事人利益最大化的目的。
2001年12月，證監(jiān)會了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第16號——a股公司實行補充審計的暫行規(guī)定》，要求上市公司需要融資的，必須聘請國際知名會計師事務所按國際會計準則進行補充審計。這里隱含了兩個假設，一是國內(nèi)技術(shù)規(guī)范和國內(nèi)審計師的專業(yè)勝任能力可能導致審計低質(zhì)量，二是國際審計師更具獨立性。而我們的分析認為更多的應該考慮證券市場監(jiān)管制度安排。
參考文獻：
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