大額資金審批流程精選(九篇)

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第1篇：大額資金審批流程范文

一、工作要求

推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理要緊密結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，針對(duì)目前財(cái)務(wù)工作中存在的差距和不足，采取有效措施進(jìn)行完善和改進(jìn)，要求必須從細(xì)處著手，從每個(gè)人員做起，通過完善制度、制定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作、明確責(zé)任、嚴(yán)格考核，促進(jìn)財(cái)會(huì)人員養(yǎng)成一種良好的工作習(xí)慣，在具體的工作過程中保證制度有效落實(shí)，正確履行內(nèi)控要求、有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐步形成管理的科學(xué)化、規(guī)范化，促進(jìn)提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)改革發(fā)展提供有力財(cái)務(wù)支持。

二、主要做法

1.梳理確定核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵控制點(diǎn)。緊密結(jié)合企業(yè)發(fā)展、市場(chǎng)變化、財(cái)務(wù)管控難度增加等實(shí)際情況，結(jié)合財(cái)務(wù)專業(yè)特點(diǎn)，選擇大額資金使用、銀行票據(jù)管理、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、子公司出資監(jiān)管、成本控制、預(yù)算管理、內(nèi)部往來(lái)清理、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、稅務(wù)管理、印章管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，理清每一項(xiàng)業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，如對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保范圍、審批流程、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)；子公司監(jiān)管的產(chǎn)股權(quán)管理、資金使用、三會(huì)管理；會(huì)計(jì)信息質(zhì)量中的財(cái)務(wù)報(bào)告披露、關(guān)聯(lián)交易等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，作為實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的突破口。

2.制定完善管理制度。對(duì)選擇的核心業(yè)務(wù)首先找出依據(jù)的管理制度或企業(yè)規(guī)定，對(duì)依據(jù)的制度進(jìn)行分析梳理，如與現(xiàn)行管理不相適應(yīng)必須重新完善，對(duì)沒有制度依據(jù)的重新制定。自推行精細(xì)化管理以后，先后制定完善了稅務(wù)檢查、大額資金審批、內(nèi)部往來(lái)結(jié)算、子公司財(cái)務(wù)管理等多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，為規(guī)范管理、明確責(zé)任提供制度依據(jù)。

3.梳理業(yè)務(wù)管理流程。按照依據(jù)的管理制度規(guī)定，對(duì)照業(yè)務(wù)內(nèi)容繪制業(yè)務(wù)管理流程圖，在繪制過程中要充分體現(xiàn)內(nèi)部控制要求，明確每項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作依據(jù)、每一環(huán)節(jié)管理要求、所屬崗位、工作標(biāo)準(zhǔn)和備案資料等，通過將制度規(guī)定具體細(xì)分，落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科室和具體的工作崗位，制度執(zhí)行時(shí)嚴(yán)格按流程操作，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。

4.完善崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合科室工作職責(zé)，對(duì)各崗位分管業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，明確各崗位在業(yè)務(wù)執(zhí)行中的具體職責(zé)。同時(shí)，對(duì)照業(yè)務(wù)流程圖中崗位職責(zé)和每一環(huán)節(jié)制定要求，制定出可操作的工作標(biāo)準(zhǔn)。如：對(duì)外投資業(yè)務(wù)中，投資管理崗位需要進(jìn)行的“財(cái)務(wù)盡職調(diào)查”環(huán)節(jié)，工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要調(diào)查提交4項(xiàng)內(nèi)容：①企業(yè)注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革；②企業(yè)近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況、償債能力等；③企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括或有負(fù)債、未決訴訟等；④企業(yè)盈虧分析、經(jīng)濟(jì)效益、投資回收測(cè)算。不管是哪個(gè)財(cái)務(wù)人員做這項(xiàng)工作都要按照這一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，都要收集提交規(guī)定的資料和報(bào)告，從而實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的要求。

5.實(shí)行業(yè)務(wù)編碼管理。為促進(jìn)管理規(guī)范化，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行編碼管理，如大額資金審批編碼為“FF1501”，指“峰峰集團(tuán)2015年第1項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)”；“FF1501A”此項(xiàng)業(yè)務(wù)的第一個(gè)環(huán)節(jié)；“FF150101”指2015年大額資金的第一筆業(yè)務(wù)。為了便于崗位交接和新會(huì)計(jì)人員按規(guī)定操作，將業(yè)務(wù)流程圖置于各崗位桌面，按照流程化進(jìn)行操作，同時(shí)將崗位環(huán)節(jié)與工作標(biāo)準(zhǔn)建立鏈接，如點(diǎn)擊業(yè)務(wù)流程圖中“FF1501A”標(biāo)志，就能找到大額資金審批業(yè)務(wù)第1個(gè)環(huán)節(jié)的具體工作標(biāo)準(zhǔn)，便于不熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員操作與使用。

6.保留臺(tái)賬記錄。對(duì)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)，要詳細(xì)載明其業(yè)務(wù)內(nèi)容，按業(yè)務(wù)發(fā)生情況序時(shí)登記臺(tái)賬，明確專人記錄并簽字，做到可追溯、可查詢，為今后工作標(biāo)準(zhǔn)化管理奠定基礎(chǔ)。涉及到領(lǐng)導(dǎo)簽批、基層單位上報(bào)事項(xiàng)的要保存原件；涉及到信息系統(tǒng)操作的要完善流程、權(quán)限和系統(tǒng)記錄。

7.嚴(yán)格考核落實(shí)。為保證精細(xì)化管理工作順利推進(jìn)，制定了《財(cái)務(wù)精細(xì)化管理實(shí)施細(xì)則》，將精細(xì)化工作作為部門重點(diǎn)工作，進(jìn)行百分制考核并與工資獎(jiǎng)金聯(lián)掛，每月重點(diǎn)檢查是否按管理流程進(jìn)行操作，是否按規(guī)定進(jìn)行簽批，工作記錄和資料是否統(tǒng)一整理、業(yè)務(wù)臺(tái)賬是否序時(shí)登記等，達(dá)不到要求按規(guī)定扣分，同時(shí)要根據(jù)崗位職責(zé)分析責(zé)任，納入科室和個(gè)人績(jī)效考核，規(guī)范引導(dǎo)財(cái)會(huì)人員逐步養(yǎng)成按流程和標(biāo)準(zhǔn)操作的習(xí)慣，保證財(cái)務(wù)精細(xì)化工作穩(wěn)步推進(jìn)。

三、啟示

第2篇：大額資金審批流程范文

（一）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的使用效率缺乏有效的考核標(biāo)準(zhǔn)

在審計(jì)實(shí)踐工作中，筆者發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位普遍存在忽視國(guó)有資產(chǎn)使用管理的現(xiàn)象，現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)管理模式往往局限于建賬（卡）登記管理，或者只重視購(gòu)置、不重視效益，導(dǎo)致購(gòu)買的資產(chǎn)存在使用效率低下甚至閑置的情況。多數(shù)行政事業(yè)單位尚未建立專門的資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人員。一些單位只注重向上級(jí)申請(qǐng)資金購(gòu)置資產(chǎn)，忽視了現(xiàn)有資產(chǎn)的合理搭配和使用效益。此外，大部分國(guó)有企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提上存在著較大的隨意性。由于凈利潤(rùn)與實(shí)際應(yīng)納稅所得額之間通常存在差異，企業(yè)為了節(jié)省人力，在固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的時(shí)間上直接選擇稅法規(guī)定的最低攤銷年限標(biāo)準(zhǔn)，忽視固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，使得固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與其實(shí)際使用狀況往往存在較大差異。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的使用效率缺乏有效的考核標(biāo)準(zhǔn)正是造成國(guó)有資產(chǎn)使用效率低下的重要原因。雖然已有部分市級(jí)財(cái)政部門及國(guó)資委出臺(tái)了行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效考核辦法，但考評(píng)指標(biāo)往往停留在被考評(píng)單位是否建立了相關(guān)制度或是否將資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算納入部門預(yù)算等較為淺顯的層面，未對(duì)制度本身的執(zhí)行情況及資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的合理性進(jìn)行深層次分析，這使得考核內(nèi)容流于形式，無(wú)法深入評(píng)價(jià)國(guó)有資產(chǎn)是否存在閑置、浪費(fèi)及使用效率低下等問題，更無(wú)法建立行之有效的國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理問責(zé)機(jī)制，直接影響到國(guó)有資產(chǎn)的使用管理效率。

（二）固定資產(chǎn)處置不及時(shí)造成嚴(yán)重浪費(fèi)

行政事業(yè)單位在處理毀損、被盜及報(bào)廢轉(zhuǎn)讓等大型大額固定資產(chǎn)時(shí)一般要經(jīng)歷以下5個(gè)步驟：（1）單位申報(bào)；（2）主管部門審批；（3）財(cái)政部門審批；（4）；評(píng)估備案與核查；（5）公開處置。在審計(jì)實(shí)踐工作中，筆者發(fā)現(xiàn)，大部分行政事業(yè)單位或國(guó)有企業(yè)在會(huì)計(jì)賬上仍然保留著被盜或已經(jīng)報(bào)廢不用的固定資產(chǎn)，有的報(bào)廢資產(chǎn)甚至掛賬3-5年之久。究其原因，相關(guān)單位在固定資產(chǎn)處置申報(bào)之后遲遲得不到財(cái)政部門或國(guó)資委的批復(fù)，而申請(qǐng)單位在未得到批復(fù)的情況下無(wú)法對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行處置，更無(wú)法對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)處理。由于報(bào)廢資產(chǎn)無(wú)法得到及時(shí)處理，長(zhǎng)時(shí)間的存放不僅造成原本應(yīng)有的處置收益不斷縮水，而且嚴(yán)重占用了申請(qǐng)單位的儲(chǔ)存空間。此外，由于報(bào)廢資產(chǎn)仍在賬面反映，申請(qǐng)單位在申購(gòu)新資產(chǎn)時(shí)將會(huì)受到影響。

二、對(duì)完善國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理提出的建議

（一）簡(jiǎn)化采購(gòu)審批流程，加強(qiáng)事中管理

我國(guó)行政事業(yè)單位及部分企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)審批手續(xù)極其復(fù)雜，嚴(yán)重降低了國(guó)有資產(chǎn)的采購(gòu)效率，因此，簡(jiǎn)化審批流程勢(shì)在必行。然而在簡(jiǎn)化審批流程的同時(shí)如何保證申購(gòu)資產(chǎn)的合理性，這需要加強(qiáng)申購(gòu)資產(chǎn)在使用過程中的監(jiān)督管理。用“事中監(jiān)督”替代“事前審批”不僅大大提高了國(guó)有資產(chǎn)的采購(gòu)效率，避免申購(gòu)單位在等待審批過程中的機(jī)會(huì)成本浪費(fèi)，還能對(duì)所購(gòu)資產(chǎn)的使用管理起到積極的監(jiān)督指導(dǎo)作用。財(cái)政部門及相關(guān)審批部門在資產(chǎn)申購(gòu)審核過程中應(yīng)盡可能簡(jiǎn)化審批手續(xù)，重點(diǎn)關(guān)注申購(gòu)資產(chǎn)到位后的實(shí)際使用情況及經(jīng)濟(jì)效益，由申購(gòu)單位在每個(gè)會(huì)計(jì)年度末自行提交大型、大額資產(chǎn)的使用運(yùn)行報(bào)告，在報(bào)告中詳細(xì)列明該資產(chǎn)目前的折舊、貶值、耗損及收益等情況，由各級(jí)財(cái)政部門及國(guó)資委等相關(guān)部門根據(jù)各單位提交的報(bào)告進(jìn)行針對(duì)性抽查，確保國(guó)有資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。

（二）建立科學(xué)的國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效考核指標(biāo)

1.考核申購(gòu)資產(chǎn)的必要性。獲取固定資產(chǎn)的途徑包括購(gòu)買、經(jīng)營(yíng)租賃、融資租賃及自行購(gòu)建等，而不同方式獲取的固定資產(chǎn)在能夠達(dá)到相同使用目的的前提下所付出的成本是不同的。在對(duì)固定資產(chǎn)績(jī)效考核中，首先應(yīng)當(dāng)考核單位所購(gòu)固定資產(chǎn)的必要性。例如當(dāng)單位所需資產(chǎn)為非經(jīng)常性使用資產(chǎn)且耗損不大，則應(yīng)使用經(jīng)營(yíng)租賃方式獲取，又如當(dāng)某些國(guó)有企業(yè)面對(duì)良好的投資機(jī)會(huì)且資金較為短缺時(shí)應(yīng)當(dāng)選擇融資租賃。在對(duì)申購(gòu)資產(chǎn)必要性進(jìn)行考核時(shí)，應(yīng)將著眼點(diǎn)放在無(wú)差別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的前提下是否以最低成本獲取該資產(chǎn)的實(shí)際使用效益。

2.對(duì)于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)確立不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是指直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的資產(chǎn)，也可以理解為該部分資產(chǎn)的使用將給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)利益。這樣的資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、銷售場(chǎng)所、運(yùn)輸車輛等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而是為了滿足維持辦公基本需求或職工物質(zhì)文化、生活福利需要的資產(chǎn)，如辦公所需的基礎(chǔ)辦公設(shè)備及科研等其他方面使用的房屋、設(shè)備等資產(chǎn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，考核的重點(diǎn)應(yīng)為權(quán)衡該資產(chǎn)為本單位帶來(lái)的持續(xù)性收益與為該資產(chǎn)所付出的實(shí)際成本及機(jī)會(huì)成本之和的關(guān)系。這里所說的機(jī)會(huì)成本，指的是更換另一資產(chǎn)替代原有資產(chǎn)所創(chuàng)造的超額收益或多余損失，而實(shí)際成本指的則是為維護(hù)該資產(chǎn)正常運(yùn)行所付出的人力物力。當(dāng)該資產(chǎn)所帶來(lái)的持續(xù)性收益大于等于該資產(chǎn)的實(shí)際成本與機(jī)會(huì)成本之和時(shí)，可以認(rèn)定該資產(chǎn)的績(jī)效管理處于較為良好的狀態(tài)，反之則應(yīng)重新考慮該資產(chǎn)存在的必要性。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)著重考核該資產(chǎn)是否處于良好的使用狀態(tài)且是否及時(shí)得到適當(dāng)養(yǎng)護(hù)。以非運(yùn)輸性車輛為例，考核的著眼點(diǎn)應(yīng)落在該車輛的已使用年限與其實(shí)際耗損程度之間的關(guān)系上，考核該單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的使用及養(yǎng)護(hù)是否合理適當(dāng)。

（三）建立專業(yè)化國(guó)有資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)，提高國(guó)有資產(chǎn)處置效率

目前我國(guó)大型大額國(guó)有資產(chǎn)處置審批時(shí)間普遍較長(zhǎng)，有些報(bào)廢資產(chǎn)長(zhǎng)年掛賬，得不到相應(yīng)處理，間接引起申請(qǐng)單位經(jīng)濟(jì)利益的流失。相對(duì)于數(shù)量龐大的管理對(duì)象———各機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，財(cái)政部門有限的監(jiān)督力量已顯薄弱，難以對(duì)各部門的資產(chǎn)處置狀況進(jìn)行全面監(jiān)督，而且財(cái)政監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)參差不齊。因此，建立專業(yè)化的國(guó)有資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)，引進(jìn)、培養(yǎng)管理素質(zhì)高、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的資產(chǎn)評(píng)估及處置人員迫在眉睫。國(guó)有資產(chǎn)處置程序可簡(jiǎn)化為以下步驟：（1）由成立的專業(yè)處置機(jī)構(gòu)對(duì)各單位申報(bào)處置的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行初步鑒定、出具鑒定意見及處置方案。（2）鑒定意見及處置方案報(bào)經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門或國(guó)資委等相關(guān)機(jī)構(gòu)審批。（3）由專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一對(duì)外競(jìng)標(biāo)拍賣或進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)廢處理。這樣做不僅可以大大縮短資產(chǎn)的處置時(shí)間，提高處置效率，而且可以最大程度地保障被處置資產(chǎn)不被低估、浪費(fèi)。

三、結(jié)語(yǔ)

第3篇：大額資金審批流程范文

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金在循環(huán)過程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)過程中的安全保障，受到來(lái)自于管理能力、業(yè)務(wù)處理、系統(tǒng)運(yùn)行等多方面因素的影響。因此，在資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的過程中，資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性毋庸置疑。

一、高速公路企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)具有投資大，成本高等顯著特點(diǎn)，是典型的資金密集型行業(yè)。不論是投資建設(shè)期間的資金投入，還是建成通車后的經(jīng)營(yíng)還貸，都會(huì)引起巨額的現(xiàn)金流。因此，在高速公路建設(shè)管理資金流量巨大的背景下，如何管好用好資金，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，探索有益的資金風(fēng)險(xiǎn)管理模式，顯得尤為重要。二、高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

1.加強(qiáng)員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能及健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制

(1)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育

加大對(duì)員工的職業(yè)道德教育引導(dǎo)力度，進(jìn)行全員風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)，促使每位員工樹立較強(qiáng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和法治觀念，將資金風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警融入企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)。

(2)加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，除員工自身職業(yè)道德之外，其業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能也是重要因素之一。因此，員工必須不斷強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)技能，熟悉基本的法律法規(guī)以及國(guó)家的金融、財(cái)政和貨幣政策，熟練掌握財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)營(yíng)等理財(cái)知識(shí)技能，并密切關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)，不斷提升工作水平。企業(yè)定時(shí)組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，聘請(qǐng)專家對(duì)最新的政策、理論、知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和講解。

(3)健全員工評(píng)價(jià)及考核機(jī)制

建立和完善員工的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)勵(lì)等激勵(lì)機(jī)制，涉及到員工的工作積極性。只有實(shí)現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎(jiǎng)勵(lì)直接掛鉤，才能更好地調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，重視對(duì)人才的選拔、任用、培訓(xùn)、監(jiān)督與考核，把先進(jìn)的信息化軟硬件網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與培養(yǎng)造就一支能夠腳踏實(shí)地、認(rèn)真負(fù)責(zé)、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、敢于堅(jiān)持原則的人才隊(duì)伍工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

2.加強(qiáng)政策法規(guī)研究

加強(qiáng)政策法規(guī)研究是要及時(shí)掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律，揚(yáng)長(zhǎng)避短發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。一是加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外管理信息交流，及時(shí)反饋企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中存在的問題，積極制定應(yīng)對(duì)措施，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是集中行業(yè)優(yōu)勢(shì)形成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，密切關(guān)注相關(guān)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)政策研究和理論研討，不斷改革經(jīng)營(yíng)管理模式，采取靈活多樣的管理手段和經(jīng)營(yíng)方式，不斷適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。三是積極建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理體制，逐步建立以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的科學(xué)合理的收支分配體系，解決因人為因素造成的會(huì)計(jì)信息失真問題。

3.加強(qiáng)系統(tǒng)功能，完善軟硬件及網(wǎng)絡(luò)通訊功能

應(yīng)不斷完善資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建設(shè)。通過提升業(yè)務(wù)軟件功能，加大網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，逐步把企業(yè)結(jié)算中心構(gòu)建成一個(gè)現(xiàn)代化的資金管理平臺(tái)。體現(xiàn)“一個(gè)中心、兩種控制、貫穿全程的資金風(fēng)險(xiǎn)管控”的理念，即以賬戶管理為中心，通過事前的資金預(yù)算/計(jì)劃來(lái)控制事中的資金結(jié)算/交易，以授信額度控制信貸規(guī)模，以及貫穿全部業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)提示和控制。系統(tǒng)通過賬戶管理設(shè)置，可以對(duì)企業(yè)賬戶形成“收支兩條線管理”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”、“現(xiàn)金池”等不同的資金管理模式，并在日常資金業(yè)務(wù)(包括資金申請(qǐng)、支付、歸集、劃撥等)處理過程中與企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理、籌融資管理、財(cái)務(wù)管理建立內(nèi)部勾稽關(guān)系，進(jìn)行“事前計(jì)劃、事中控制、實(shí)時(shí)分析”，從而將資金業(yè)務(wù)處理和集中管控思路緊密融合成一體。

4.實(shí)時(shí)監(jiān)控付款指令

在結(jié)算中心運(yùn)行模式下，每筆付款業(yè)務(wù)均是以指令數(shù)據(jù)的形式通過系統(tǒng)平臺(tái)的銀企直聯(lián)接口發(fā)至銀行。每條指令包含收付款單位名稱、賬號(hào)、所在地區(qū)、開戶行名稱和代碼、跨行標(biāo)志等信息。在一些情況下，比如某項(xiàng)信息填寫錯(cuò)誤或是發(fā)生通訊故障時(shí)會(huì)導(dǎo)致付款失敗。為防止重復(fù)付款，首先通過查詢網(wǎng)上銀行或電話詢問銀行以落實(shí)該筆款項(xiàng)的交易記錄，其次分析失敗原因，若因付款指令信息錯(cuò)誤，則將該指令退回成員單位修改;若因網(wǎng)絡(luò)通訊等原因未發(fā)送至銀行，則需在保證通訊正常的前提下重新發(fā)送指令并實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，直到交易成功為止。

5.建立健全各項(xiàng)資金管理制度

(1)資金結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一是需完善結(jié)算中心的組織結(jié)構(gòu)，監(jiān)督結(jié)算中心業(yè)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化結(jié)算中心的經(jīng)營(yíng)模式和手段，嚴(yán)格規(guī)范審批權(quán)限，建立以規(guī)范化的會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)督制約、財(cái)務(wù)核對(duì)、謹(jǐn)慎安全為原則的會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、客觀性和有效性。二是建立嚴(yán)格并相互制約的支付審批制度，在保證各單位或部門權(quán)責(zé)的前提下，對(duì)所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)施多重控制和交叉檢查，每一筆業(yè)務(wù)需經(jīng)多人核對(duì)、審批。保證記賬與復(fù)核、付款數(shù)據(jù)補(bǔ)錄與審批、付款指令審批與指令發(fā)送等職責(zé)相分離，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程崗位責(zé)任明確、工作程序相互制約。三是建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任制和風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度，確保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任到崗到人。同時(shí)建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為主要內(nèi)容的內(nèi)部稽核監(jiān)察制度，定期進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，保證過程控制規(guī)范，保證各項(xiàng)措施的落實(shí)，并通過實(shí)行崗位輪換和定期審計(jì)制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)業(yè)務(wù)的事前、事中和事后進(jìn)行監(jiān)管，把各種資金風(fēng)險(xiǎn)因素控制在萌芽狀態(tài)或可接受范圍內(nèi)。

(2)資金預(yù)算管理制度

以企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算為編制依據(jù)，建立資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算作為一種控制機(jī)制，可以有效地控制企業(yè)成員單位企業(yè)的收入及費(fèi)用支出，是在分配資源的基礎(chǔ)上，用于衡量、評(píng)價(jià)成員單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效，充當(dāng)一種企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。實(shí)施資金預(yù)算管理制度，不僅有利于提高企業(yè)管理效率，明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而且為結(jié)算中心立足自身工作特性，調(diào)配、優(yōu)化企業(yè)資源，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)創(chuàng)造了前提條件。首先，是資金預(yù)算的編制。按照期間劃分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，月度預(yù)算需在年度預(yù)算的范圍內(nèi)編制，編制預(yù)算一般宜采用上下結(jié)合的方式。首先由企業(yè)根據(jù)整個(gè)的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標(biāo)，并將其進(jìn)行分解下達(dá)給各成員單位，然后各成員單位結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各成員單位的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，并召集各成員單位進(jìn)行預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會(huì)審批通過。其次，是資金預(yù)算的調(diào)整。各單位在特殊情況下需調(diào)整資金預(yù)算的，可采用預(yù)算追加的方式，追加的預(yù)算必須經(jīng)各級(jí)審批后，方能在新追加的預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)進(jìn)行支付。再次，是資金預(yù)算的執(zhí)行與考核。對(duì)比各單位預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù)，出具文字報(bào)告，找出問題，分析原因并根據(jù)執(zhí)行率對(duì)成員單位定期進(jìn)行全面評(píng)價(jià)和考核。

(3)備用金管理制度

備用金指各成員單位的日常零星費(fèi)用支出及金額較小的采購(gòu)支出，如小額的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、辦公用品采購(gòu)等。加強(qiáng)企業(yè)及各成員單位備用金管理，目的是保障資金安全，規(guī)范單位備用金的操作行為。各成員單位在年度預(yù)算中須申報(bào)年度備用金使用限額，結(jié)算中心結(jié)合成員單位實(shí)際情況，核定每月備用金使用限額，該限額在一定期限內(nèi)保持不變，如備用金限額與實(shí)際數(shù)誤差較大，結(jié)算中心重新核定后及時(shí)調(diào)整。增加備用金的成員單位須先提出申請(qǐng)，經(jīng)結(jié)算中心審核通過后，在下期按重新核定的備用金限額撥付。各成員單位根據(jù)各自備用金額度和當(dāng)期使用情況，在預(yù)算中單獨(dú)列示下期備用金撥付數(shù)，結(jié)算中心據(jù)此撥付補(bǔ)齊額度。特殊情況下結(jié)算中心也可以根據(jù)各成員單位申請(qǐng)即時(shí)下?lián)?，備用金的下?lián)芙痤~以各成員單位在結(jié)算中心的實(shí)際存款為限。

(4)大額支付管理辦法

制定大額支付管理辦法，目的是有效控制結(jié)算資金風(fēng)險(xiǎn)，防止利用大額支付結(jié)算進(jìn)行違法犯罪、金融詐騙行為，維護(hù)成員單位的權(quán)益，保證成員單位存款資金的安全。成員單位因業(yè)務(wù)需要，需從結(jié)算中心支付一定額度資金至外部銀行或企業(yè)或相互之間轉(zhuǎn)賬時(shí)，為協(xié)助企業(yè)及成員單位防范資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)算中心向成員單位確認(rèn)對(duì)外付款的額度達(dá)到一定金額，結(jié)算中心工作人員首先要核對(duì)指令中各項(xiàng)業(yè)務(wù)要素是否齊全、準(zhǔn)確，然后電話聯(lián)系成員單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，核實(shí)無(wú)誤后，提交結(jié)算中心或企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，完成支付指令流程后，打印結(jié)算憑證，并記錄確認(rèn)人。大額支付業(yè)務(wù)結(jié)束后，需對(duì)每一筆進(jìn)行事后監(jiān)督。每日業(yè)務(wù)終了，復(fù)核員須認(rèn)真核對(duì)大額支付憑證上有無(wú)確認(rèn)所記載的相關(guān)事宜，內(nèi)容是否正確、完整，對(duì)于記載缺少的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)和成員單位聯(lián)系，再次進(jìn)行確認(rèn)，保證記載內(nèi)容的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。核對(duì)無(wú)誤后方可裝訂憑證。

(5)資金結(jié)算系統(tǒng)操作密碼管理辦法

對(duì)資金結(jié)算系統(tǒng)來(lái)說，操作員密碼管理也是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的一種方式。結(jié)算中心和各成員單位有權(quán)登錄資金管理系統(tǒng)的操作人員分別設(shè)定用戶代碼和初始密碼，通過其可登錄并使用各類子系統(tǒng)。操作人員在使用系統(tǒng)過程中，為防止密碼泄漏，必須定期更改密碼。當(dāng)遺忘密碼或人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，可向企業(yè)結(jié)算中心申請(qǐng)重新設(shè)置密碼。各成員單位對(duì)安全認(rèn)證機(jī)構(gòu)提供的密鑰(即CA證書)要嚴(yán)格管理，員工使用的密鑰如需更改，要做好更改記錄。

(6)堅(jiān)持執(zhí)行周例會(huì)制度

堅(jiān)持實(shí)行周例會(huì)制度。在周例會(huì)上，總結(jié)上一周的工作完成情況，明確本周工作計(jì)劃及安排，列出工作中存在的問題和困難，提出具體的改進(jìn)措施和解決辦法，并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。同時(shí)，派專人每日記錄上線工作日志，跟蹤記錄上線工作內(nèi)容、結(jié)算中心及成員單位遇到的問題及解決辦法。對(duì)于結(jié)算系統(tǒng)使用中出現(xiàn)的問題，各成員單位統(tǒng)一采用復(fù)制全屏加文字描述的方式反映，結(jié)算中心再與軟件開發(fā)商和銀行方面聯(lián)系溝通，及時(shí)解決。通過每周召開例會(huì)、每日記錄日志的新工作方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保了企業(yè)資金安全和結(jié)算中心正常運(yùn)行。

第4篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞：住房公積金管理 內(nèi)控制度 問題 對(duì)策

公積金內(nèi)控管理制度是內(nèi)部管理的一種形式。指公積金管理機(jī)構(gòu)在遵守我國(guó)憲法和相關(guān)法規(guī)的前提下，同時(shí)根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)以及相關(guān)情況，如外部環(huán)境，自身能力，掌控資源等，而建立起來(lái)的一種管理方法，目的在于防范大額資金運(yùn)作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，保障相關(guān)人員的權(quán)益，提高資金運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)目標(biāo)。因此，加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)成為了目前住房公積金管理工作的重中之重。

一、目前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問題

根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)現(xiàn)實(shí)，公a積金存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于內(nèi)部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴(yán)格按照流程進(jìn)行管控，因此需要加大內(nèi)部控制的力度。這里所說的內(nèi)部控制是世界上普遍施行的一種內(nèi)部管理方法，其主要的機(jī)制是通過內(nèi)部職能、權(quán)利、責(zé)任、機(jī)構(gòu)和人員的互相制約，互相制衡，達(dá)成相關(guān)的目標(biāo)。方式是通過對(duì)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行制度管理等程序，是組織內(nèi)部約束機(jī)制的主要內(nèi)容，對(duì)維護(hù)正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資源利用率，確保住房公積金事業(yè)按照既定的目標(biāo)穩(wěn)步前行，最大化發(fā)揮其效益，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，穩(wěn)定宏觀環(huán)境。

（一）崗位職責(zé)存在問題，未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的有效制約和監(jiān)管

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分公積金管理部門都僅僅根據(jù)自身的流程需求，設(shè)立了相應(yīng)的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標(biāo)，沒有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約，加之人員素質(zhì)參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認(rèn)真、敷衍了事的情況。

（二）對(duì)內(nèi)控管理不夠重視，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至很多都是限于表面形式

一些住房公積金管理部門在對(duì)重要決策，尤其是風(fēng)險(xiǎn)較高的重大決策上缺少內(nèi)控管理，也沒能采取切實(shí)可行的措施，容易造成重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。如大額資金提取沒有提高授權(quán)級(jí)別，向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金沒有引起高度重視，沒有提升審查級(jí)別。

二、住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制建立和施行的意義

（一）有利于清晰界定權(quán)利責(zé)任，達(dá)成組織結(jié)構(gòu)上的高效

科學(xué)的內(nèi)控制度要想有效建立和實(shí)施，必然需要住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)定最優(yōu)化的內(nèi)部流程和工作權(quán)責(zé)分配，明確各崗位人員的工作職責(zé)和權(quán)限，做到部門之間人員之間分工明確，職責(zé)清楚，獎(jiǎng)懲分明，紀(jì)律嚴(yán)明。

（二）有利于資源優(yōu)化，達(dá)成經(jīng)濟(jì)上的效益

眾所周知，公積金中心雖然也存儲(chǔ)著大量的資金，并且掌控著這些資金的操作，但是它同一些社會(huì)上的基金等資金管理方式不同，它是公益性質(zhì)，沒有利潤(rùn)的訴求。然而，也正是因?yàn)樗莆罩鐣?huì)上集中的巨額財(cái)富，所以仍然存在著促使資源優(yōu)化，提高這些財(cái)富的潛在的經(jīng)濟(jì)效益的職能。

三、構(gòu)建住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制對(duì)策研究

（一）建立完善的內(nèi)部管理制度，并切實(shí)執(zhí)行

一是要明晰權(quán)利責(zé)任，完善首長(zhǎng)負(fù)責(zé)和授權(quán)制度。對(duì)于住房公積金管理中心內(nèi)部人員的權(quán)責(zé)做明確劃分和設(shè)定，按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)分配適合的權(quán)限，避免越權(quán)越級(jí)的現(xiàn)象。二是要對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規(guī)范操作流程，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和內(nèi)部制度的要求進(jìn)行操作，對(duì)現(xiàn)有資金委托銀行進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄來(lái)往賬戶和資金信息；對(duì)于公積金管理中心的相關(guān)的文檔，資料，尤其是印章和票據(jù)等重要物品專人負(fù)責(zé)，分權(quán)管理，避免一人獨(dú)攬，增加資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格依照流程進(jìn)行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象

對(duì)借款人提出的申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核和把關(guān)，實(shí)行首接負(fù)責(zé)的方式全控把控。管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)匯繳賬戶信息變更提取及轉(zhuǎn)移個(gè)人資信評(píng)估、個(gè)貸擔(dān)保、貸款審批等建立初審、復(fù)審終審三級(jí)復(fù)核制度，避免違規(guī)貸款違違規(guī)支取現(xiàn)象發(fā)生

（三）建立信息平臺(tái)，充分實(shí)現(xiàn)信息共享

隨著科技發(fā)展的進(jìn)步，信息平臺(tái)和建立越來(lái)越多地用于企業(yè)單位的控制管理體系之中。公積金管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)重視這方面的建設(shè)，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建立和系統(tǒng)共享上的應(yīng)用，提高內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資和資源方面的全面穩(wěn)定安全。這里就要求我們?cè)诰W(wǎng)絡(luò)信息化方面加大人力和物力的投入。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)的共公積金體制有效地解決了互助住房的問題，在社會(huì)上發(fā)揮了極大的效用，但是同時(shí)我國(guó)的公積金制度還不完善，需要我們?cè)趯?shí)踐中加強(qiáng)管理。通過內(nèi)部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監(jiān)管，事后總結(jié)完善的角度去建立內(nèi)控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進(jìn)而維護(hù)整個(gè)公積金體制的穩(wěn)定發(fā)展。

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第5篇：大額資金審批流程范文

一、構(gòu)建資金集中管理體系的目標(biāo)

近年來(lái)國(guó)內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)如中石油集團(tuán)、中國(guó)海運(yùn)集團(tuán)等在資金集中管理的實(shí)踐中積累了成功的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于各成員單位自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的企業(yè)集團(tuán)而言，更應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際，明確目標(biāo)，構(gòu)建一個(gè)切實(shí)可行的資金集中管理系統(tǒng)方案。

（一）總體目標(biāo)

利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，構(gòu)建集團(tuán)資金集中管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的集中管理、內(nèi)部調(diào)劑、統(tǒng)一運(yùn)籌和實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效防范資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高資金運(yùn)行效率，降低資金成本。

（二）功能目標(biāo)

1、銀行賬戶管理

集團(tuán)對(duì)各成員單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷等情況進(jìn)行審批，能夠動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)各單位的銀行賬號(hào)、賬戶類型、開戶銀行等信息和整個(gè)集團(tuán)賬戶分布情況，通過控制銀行賬戶控制資金運(yùn)行。

2、資金結(jié)算管理

集團(tuán)內(nèi)資金收付只通過內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)記賬，不占用資金頭寸；所有成員單位的集團(tuán)外資金收入能夠自動(dòng)歸集到集團(tuán)資金總戶，形成資金池；集團(tuán)外資金支出需經(jīng)逐筆審批后提交銀行進(jìn)行支付，未經(jīng)審批不能支付；能夠辦理內(nèi)部定期、協(xié)議存款、資金拆借并自動(dòng)計(jì)息；每日進(jìn)行銀行存款自動(dòng)對(duì)賬。

3、資金監(jiān)控

集團(tuán)能夠?qū)崟r(shí)查詢資金總量、資金分布情況和資金收支明細(xì)，支持多維度的篩選查詢、分析和預(yù)警，如資金預(yù)算執(zhí)行控制、資金流量與流向分析，大額業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)，連續(xù)支付業(yè)務(wù)超限額預(yù)警、業(yè)務(wù)到期提示、票據(jù)庫(kù)存與流轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)等功能。

4、融資管理

各成員單位可對(duì)融資信息進(jìn)行分類錄入、統(tǒng)計(jì)、多維查詢，系統(tǒng)支持自動(dòng)計(jì)息、付息提醒等功能，便于集團(tuán)對(duì)整體融資情況進(jìn)行匯總、查詢和分析。

二、資金集中管理體系設(shè)計(jì)方案

建立集團(tuán)資金集中管理體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需緊密圍繞資金集中管理目標(biāo)，從組織機(jī)構(gòu)、賬戶開立、結(jié)算流程、管理功能等多層次、多角度進(jìn)行設(shè)計(jì)和建設(shè)，形成組織嚴(yán)密、架構(gòu)合理、功能完備、方便高效的資金集中管理體系。

（一）建立資金管理平臺(tái)

企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理后，僅依靠單純的職能部門難以實(shí)現(xiàn)對(duì)各成員單位的資金運(yùn)行進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督管理，有必要設(shè)立具有內(nèi)部銀行功能的資金結(jié)算中心作為集團(tuán)資金管理平臺(tái)，行使集團(tuán)銀行賬戶管理、資金結(jié)算管理、資金支付審批、資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、內(nèi)部賬戶記賬、內(nèi)部資金拆借、存量資金運(yùn)營(yíng)、銀行票據(jù)管理等職能，受集團(tuán)職能部室業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，介于商業(yè)銀行和各成員單位之間提供紐帶式服務(wù)。

（二）開設(shè)集團(tuán)賬戶

對(duì)集團(tuán)各成員單位現(xiàn)有銀行賬戶進(jìn)行清理，各成員單位統(tǒng)一在集團(tuán)規(guī)定銀行開設(shè)實(shí)名制集團(tuán)賬戶，其中資金結(jié)算中心開設(shè)銀行總賬戶，各成員單位按要求在其中的一家或幾家銀行開設(shè)子賬戶，并與集團(tuán)總賬戶建立隸屬歸集關(guān)系。各成員單位均在資金結(jié)算中心開立對(duì)應(yīng)的內(nèi)部賬戶。

（三）實(shí)行銀企直聯(lián)

集團(tuán)各成員單位、資金結(jié)算中心與相關(guān)銀行簽訂銀企直聯(lián)三方協(xié)議，實(shí)現(xiàn)各成員單位資金在集團(tuán)賬戶中自動(dòng)歸集和網(wǎng)上支付，建立集團(tuán)內(nèi)成員單位――資金結(jié)算中心――外部銀行三位一體的快速資金運(yùn)轉(zhuǎn)通道。

（四）采用先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)

集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理需引進(jìn)先進(jìn)的商用資金管理軟件，具備直觀、快捷、完善的銀行賬戶管理、資金結(jié)算管理、銀企直聯(lián)集成、資金監(jiān)控、融資管理、賬務(wù)系統(tǒng)銜接等功能，實(shí)現(xiàn)以資金結(jié)算中心為平臺(tái)對(duì)集團(tuán)各成員單位資金運(yùn)行全過程的監(jiān)督和控制。

（五）確定資金管理模式

從合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本節(jié)約、精細(xì)化管理等多角度進(jìn)行綜合權(quán)衡，集中結(jié)算型管理模式是目前較為先進(jìn)的資金管理模式，是資金管理未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。

（六）規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程

以集中結(jié)算型資金管理模式為例，當(dāng)各單位對(duì)外收款時(shí)，由銀行將資金由各單位銀行賬戶自動(dòng)歸集到集團(tuán)總賬戶；當(dāng)各單位需要對(duì)外付款時(shí)，按筆填制付款申請(qǐng)，經(jīng)單位內(nèi)部稽核后，提交資金結(jié)算中心進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，結(jié)算中心根據(jù)資金預(yù)算、資金頭寸、大額查詢等多方面審批通過后，將付款指令發(fā)送銀行，由銀行自動(dòng)完成將資金從集團(tuán)總賬戶劃轉(zhuǎn)資金到單位銀行賬戶，再對(duì)外支付的聯(lián)動(dòng)支付程序。

（七）完善資金管理制度

建立完善的資金管理制度是實(shí)行有效的集團(tuán)資金集中管理的重要保障。資金管理制度應(yīng)明確集團(tuán)資金管理模式、資金管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限、各成員單位的權(quán)利義務(wù)、資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限等內(nèi)容，對(duì)資金業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化規(guī)定，嚴(yán)格落實(shí)“分級(jí)分權(quán)審批”、“事中稽核”等內(nèi)控要求，確保集團(tuán)資金運(yùn)行合法合規(guī)，避免差錯(cuò)和舞弊的發(fā)生。

第6篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)村金融;農(nóng)信社改革;小企業(yè)貸款

中圖分類號(hào):F830.58文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1007-4392(2007)08-0061-03

一､全轄農(nóng)村信用聯(lián)社小企業(yè)貸款呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢(shì)

(一)信貸投入不斷加大,貸款覆蓋面和供需比例不斷提高

截止2007年6月末,全轄農(nóng)村信用社小企業(yè)貸款余額7.27億元,同比增加3億元,增幅70%;小企業(yè)貸款累放額占各項(xiàng)貸款累放額的28.7%;小企業(yè)貸款戶數(shù)9687戶,同比增加5290戶,增幅120 %｡全市個(gè)體工商戶貸款全部都由農(nóng)村信用社提供,而且小企業(yè)的信貸供需比例達(dá)到了85%以上｡

(二)業(yè)務(wù)流程再造,實(shí)現(xiàn)小企業(yè)貸款管理的制度化和規(guī)范化

一是先后制定出臺(tái)了《小企業(yè)貸款管理辦法》､《實(shí)施細(xì)則》及《考核獎(jiǎng)懲辦法》等制度,就小企業(yè)貸款的基本原則､貸款種類､期限､限額､程序､利率檔次等做了詳細(xì)規(guī)定｡二是開設(shè)了小企業(yè)放貸大廳,合理確定辦理時(shí)限,專人專柜辦理,逐筆登記歸檔,單獨(dú)考核獎(jiǎng)懲｡三是完善了信貸營(yíng)銷激勵(lì)機(jī)制和不良貸款責(zé)任追究制度,科學(xué)合理地制定了信貸人員發(fā)放､回收貸款的綜合考核辦法｡四是實(shí)行“信貸標(biāo)兵”動(dòng)態(tài)管理制度,每月設(shè)定100元浮動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)工資,激發(fā)信貸人員拓展小企業(yè)貸款的積極性｡

(三)積極開展小企業(yè)信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)探索

一是部分聯(lián)社通過信用評(píng)級(jí)將小企業(yè)分為A､B､C三級(jí)進(jìn)行差別授信管理,對(duì)A級(jí)企業(yè)會(huì)給予5-10%的利率優(yōu)惠｡二是在貸款期限上適度放寬,在評(píng)級(jí)有效期內(nèi),允許小企業(yè)按照最高授信額度,隨用隨貸｡三是對(duì)小企業(yè)貸款的利率定價(jià),按照“企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)水平+資金成本+資金管理費(fèi)用+稅負(fù)+預(yù)期收益”測(cè)算確定為9.02%―13.5%不等的利率檔次,對(duì)銀行存單質(zhì)押貸款基本執(zhí)行基準(zhǔn)利率｡

(四)適度放寬貸款審批權(quán)限,提高審批效率

一是根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r,適度放寬貸款審批權(quán)限｡如烏拉特前旗聯(lián)社,將三個(gè)城區(qū)社的單筆貸款最高審批權(quán)限由10萬(wàn)元調(diào)至30萬(wàn)元,2個(gè)郊區(qū)社由10萬(wàn)元調(diào)至20萬(wàn)元,其余農(nóng)區(qū)社由5萬(wàn)元調(diào)至10萬(wàn)元｡二是針對(duì)農(nóng)區(qū)社辦理抵押登記不便的實(shí)際,在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,推行了保證擔(dān)保貸款｡三是簡(jiǎn)化手續(xù),縮短小企業(yè)貸款審批時(shí)間,每筆貸款從受理到發(fā)放一般不超過5個(gè)工作日｡

(五)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù),打造小企業(yè)信貸品牌

一是以臨河區(qū)聯(lián)社為例,推出了“優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”,即由當(dāng)?shù)?戶以上信用評(píng)級(jí)為優(yōu)秀的農(nóng)村小企業(yè)聯(lián)戶擔(dān)保,就可獲得單戶最高為10萬(wàn)元的貸款｡該社還以收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的擔(dān)保形式為1家城市供熱企業(yè)發(fā)放貸款450萬(wàn)元｡二是以五原縣聯(lián)社為例,在試辦公務(wù)員貸款的同時(shí),由種養(yǎng)協(xié)會(huì)擔(dān)保,向塔爾湖鎮(zhèn)養(yǎng)豬專業(yè)戶發(fā)放養(yǎng)殖貸款140萬(wàn)元,取得了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益｡三是以烏拉特前旗聯(lián)社為例,試辦了以工資帳戶為擔(dān)保的貸款和商城集個(gè)體聯(lián)保貸款等小企業(yè)貸款業(yè)務(wù),也取得了良好的效應(yīng)｡

(六)銀政聯(lián)手開創(chuàng)小企業(yè)貸款綠色通道

一是政府通過積極爭(zhēng)取多方協(xié)調(diào),降低了小企業(yè)貸款收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),減輕了小企業(yè)的融資負(fù)擔(dān)｡如臨河轄區(qū),20萬(wàn)元以下小企業(yè)貸款可免收登記和評(píng)估費(fèi);杭錦后旗將原房屋抵押評(píng)估5‰的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),降為按評(píng)估價(jià)格分3‰､2.5‰､2‰三檔計(jì)收,并對(duì)信用戶實(shí)行三年一次性收費(fèi),大大減輕了貸款戶的負(fù)擔(dān)｡二是地方政府積極協(xié)助信用社清收干部貸款和村鎮(zhèn)貸款,取得了一定的成效,信用環(huán)境逐步好轉(zhuǎn)｡

二､轄區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社小企業(yè)貸款工作取得的成效

(一)通過金融服務(wù)和信貸產(chǎn)品創(chuàng)新,有效解決了信用社放貸難與農(nóng)村小企業(yè)難貸款的矛盾,實(shí)現(xiàn)了社企互利雙贏

巴彥淖爾市部分地區(qū)尤其是臨河區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展帶動(dòng)了一批涉農(nóng)小企業(yè)的快速發(fā)展｡僅“優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”創(chuàng)新業(yè)務(wù)一項(xiàng)就支持336位客戶,金額達(dá)2806萬(wàn)元,支持新投資項(xiàng)目215個(gè),安排農(nóng)村富余勞動(dòng)力1600多人,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值9000多萬(wàn)元,不僅緩解了資金供需矛盾,而且增加了信用社的收入實(shí)現(xiàn)了社企互利雙贏｡

(二)農(nóng)村信用社資金流動(dòng)性增強(qiáng)､信貸管理水平提高,同時(shí)也降低了貸款風(fēng)險(xiǎn)

通過業(yè)務(wù)流程再造和產(chǎn)品創(chuàng)新,小企業(yè)可以在核定的最高授信額度內(nèi)周轉(zhuǎn)使用貸款,信用社信貸資金的流動(dòng)性客觀上增強(qiáng)｡同時(shí)貸款手續(xù)的簡(jiǎn)化和審批權(quán)限的放寬,使化整為零貸款大幅減少,加上信用評(píng)級(jí)､聯(lián)戶擔(dān)保､責(zé)任追究以及貸款“三查”制度的嚴(yán)格實(shí)行,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移,貸款償還率由以前的的80%―85%提高到了98%｡

(三)信貸政策連續(xù)穩(wěn)定,提高了客戶忠誠(chéng)度

信貸市場(chǎng)中,大型銀行受政策影響大,市場(chǎng)退出常常進(jìn)行“一刀切”,給企業(yè)帶來(lái)的被動(dòng)和損失較大,而農(nóng)村信用社的信貸政策相對(duì)穩(wěn)定,只要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益好,就能獲得持續(xù)的信貸支持｡以內(nèi)蒙古烏梁素海譽(yù)博禽業(yè)有限責(zé)任公司為例,該公司2005年初建廠時(shí)注冊(cè)資金僅500萬(wàn)元,通過農(nóng)村信用社兩年多的大力扶持,注冊(cè)資金已達(dá)4000萬(wàn)元,資產(chǎn)規(guī)模6187萬(wàn)元,已成為內(nèi)蒙古西部區(qū)最大的禽類加工企業(yè)｡

(四)有效遏制了民間借貸,增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

以前,小企業(yè)尤其是個(gè)體工商戶的資金需求大部分通過民間借貸解決,民間借貸的活躍給當(dāng)?shù)亟鹑谑袌?chǎng)帶來(lái)了不穩(wěn)定的因素｡農(nóng)村信用社 “優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”等小企業(yè)信貸產(chǎn)品的成功推出和順利推廣,填補(bǔ)了農(nóng)村小企業(yè)金融服務(wù)空白,有效解決了農(nóng)村小企業(yè)融資難的問題,在一定程度上控制了民間借貸的發(fā)展,為信用社在農(nóng)村金融市場(chǎng)逐步放開的情況下贏得了市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)｡

(五)提升了農(nóng)村小企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí),帶動(dòng) “信用村鎮(zhèn)”建設(shè)向縱深發(fā)展

目前“優(yōu)良客戶大額聯(lián)保貸款”等小企業(yè)信貸產(chǎn)品的示范效應(yīng)已經(jīng)在巴彥淖爾市的農(nóng)村地區(qū)發(fā)酵升華,資信越好的客戶在信貸服務(wù)中得到的待遇越高,無(wú)形中引導(dǎo)著農(nóng)村信用環(huán)境的形成,農(nóng)戶和農(nóng)村小企業(yè)對(duì)此反響熱烈｡

三､轄內(nèi)農(nóng)村信用聯(lián)社小企業(yè)貸款工作存在的問題與困難

(一)資金實(shí)力不足,部分聯(lián)社對(duì)小企業(yè)的信貸支持力不從心

雖然近幾年在支持新農(nóng)村建設(shè)的過程中,人民銀行支農(nóng)再貸款的投放力度和信用社內(nèi)部調(diào)濟(jì)拆借資金不斷加大,但從調(diào)查情況看,部分信用社因資金實(shí)力弱,支持農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)和小企業(yè)發(fā)展的能力不足,個(gè)別城區(qū)基層社資金缺口高達(dá)2000萬(wàn)元左右,這在一定程度上制約了地區(qū)經(jīng)濟(jì)和小企業(yè)的發(fā)展｡

(二)小企業(yè)貸款工作發(fā)展不平衡,落實(shí)“六項(xiàng)機(jī)制”有困難

一方面由于個(gè)別聯(lián)社認(rèn)識(shí)不到位,對(duì)小企業(yè)貸款缺乏主動(dòng)性和營(yíng)銷的積極性,推進(jìn)工作進(jìn)展緩慢,“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)尚處于起步階段｡另一方面從“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)要求看,雖然轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)活躍地區(qū)的農(nóng)村信用社推進(jìn)小企業(yè)貸款工作成效顯著,但農(nóng)村信用聯(lián)社對(duì)小企業(yè)貸款單獨(dú)核算的要求,暫時(shí)還難以完成｡原因有二:一是部分城鄉(xiāng)結(jié)合地區(qū)的信用社業(yè)務(wù)量較大,而且有部分農(nóng)貸轉(zhuǎn)為商用,存在鑒定困難;二是信貸員素質(zhì)較低,對(duì)小企業(yè)貸款的管理仍沿用傳統(tǒng)的農(nóng)貸管理模式,對(duì)企業(yè)信息掌握不夠,財(cái)務(wù)狀況缺乏專業(yè)分析｡

(三)業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度仍需加強(qiáng),小企業(yè)貸款覆蓋面仍需繼續(xù)擴(kuò)大

近年來(lái)巴彥淖爾市涌現(xiàn)出許多農(nóng)副產(chǎn)品加工項(xiàng)目和企業(yè),規(guī)模小但效益可觀,資金需求迫切,尚無(wú)有效的融資渠道｡以脫水蔬菜項(xiàng)目為例,僅臨河區(qū)就有100多家,每戶投資額30―50萬(wàn)元｡該類企業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性強(qiáng),生產(chǎn)期間資金需求量大,但抵押物普遍不足,加之分布分散沒有形成行業(yè)協(xié)會(huì),難以找到合適的擔(dān)保形式,資金需求主要靠民間借貸來(lái)解決｡所以農(nóng)村信用社還應(yīng)繼續(xù)探索創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種,滿足該類企業(yè)的資金需求,提高小企業(yè)貸款覆蓋面｡

(四)信貸管理方法有待完善

農(nóng)村信用社在對(duì)企業(yè)的優(yōu)劣和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別判斷上還缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn),特別是對(duì)成長(zhǎng)期的小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度尚未有成熟的判斷辦法,仍單純以規(guī)模的大小來(lái)判斷企業(yè)的實(shí)力,靠第二還款來(lái)源來(lái)控制貸款風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)調(diào)抵押擔(dān)保,將風(fēng)險(xiǎn)大小與是否有抵押以及抵押的充足性劃等號(hào)｡此外,受信貸人員數(shù)量和業(yè)務(wù)水平的限制,對(duì)成長(zhǎng)期的小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平､信用程度等非財(cái)務(wù)指標(biāo)情況缺乏全面衡量｡

(五)歷史包袱沉重,制約了信用社小企業(yè)貸款工作的快速發(fā)展

雖然農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作取得了較大的成績(jī),但不良貸款基數(shù)仍然很大,目前不良余額有7.37億元,占比高達(dá)13.01 %｡而且存量不良多為倒閉､外逃或手續(xù)不全的貸款,基本無(wú)法收回｡抵貸資產(chǎn)數(shù)額大,變現(xiàn)損失嚴(yán)重｡以巴彥淖爾市一家資產(chǎn)質(zhì)量和效益較好的聯(lián)社為例,截止2007年5月末,抵貸資產(chǎn)余額達(dá)4600萬(wàn)元,嚴(yán)重貶值,如進(jìn)行變現(xiàn)則收回的部分不及原貸款的十分之一,加之各類稅費(fèi),損失將十分巨大｡

(六)政策扶持難以落實(shí)到位

以臨河區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社為例,按照政策要求,全轄保值貼補(bǔ)息應(yīng)為473萬(wàn)元,而截止到目前,當(dāng)?shù)卣块T實(shí)際補(bǔ)息到位僅有110萬(wàn)元,僅占保值貼補(bǔ)息總額的23.3%｡

(七)小企業(yè)多頭開戶､多頭貸款現(xiàn)象嚴(yán)重

小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)參差不齊,機(jī)制靈活卻不規(guī)范,決策集中卻不科學(xué),過分重視資產(chǎn)和規(guī)模擴(kuò)張,往往在資本不充裕或者高負(fù)債情況下,多頭開戶,多頭貸款,特別是農(nóng)村信用社的貸后檢查和跟蹤管理不能給予很好的配合｡甚至為了偷稅而向金融機(jī)構(gòu)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表,致使信用社決策判斷失誤,給信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)防范帶來(lái)困難｡

四､進(jìn)一步推進(jìn)小企業(yè)貸款工作的建議

(一)政府部門應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào),營(yíng)造良好的外部環(huán)境

一是加大財(cái)稅支持力度,條件允許的區(qū)､縣級(jí)財(cái)政應(yīng)在本級(jí)財(cái)政預(yù)算中安排專項(xiàng)資金,設(shè)立小企業(yè)發(fā)展基金,并研究完善有關(guān)稅收扶持政策｡二是在政府部門的指導(dǎo)協(xié)調(diào)下,成立商業(yè)性和互信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),改變目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)少､資金實(shí)力小,擔(dān)保品種少,抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的狀況,為小企業(yè)貸款提供便利｡三是各企業(yè)監(jiān)管部門要改進(jìn)監(jiān)管方法,公開監(jiān)管制度,提高監(jiān)管水平,促進(jìn)小企業(yè)提高管理水平和健全財(cái)務(wù)制度,實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)｡

(二)完善農(nóng)村信用社評(píng)級(jí)體系

農(nóng)村信用社應(yīng)盡快建立和完善小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系,制定符合小企業(yè)特點(diǎn)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和貸款條件,充分滿足小企業(yè)多樣化的融資需求｡

第7篇：大額資金審批流程范文

一、“貸款新規(guī)”帶來(lái)的影響

(一)有利于節(jié)約企業(yè)財(cái)務(wù)成本，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)。過去商業(yè)銀行營(yíng)銷的一個(gè)策略是請(qǐng)求企業(yè)配合銀行借貸并放在銀行賬戶上，以獲得資產(chǎn)和利潤(rùn)的擴(kuò)張，而企業(yè)在需要資金時(shí)也會(huì)根據(jù)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的需要提供“符合要求”的報(bào)表，銀企之間實(shí)際上形成了一種“默契”。而“貸款新規(guī)”要求的“實(shí)貸實(shí)付”將打破這種“默契”，使銀企關(guān)系回歸到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的契約軌道上來(lái)。借款企業(yè)根據(jù)“實(shí)貸實(shí)付”的原則，將實(shí)施“量入為出、量用為借”的信貸理念，即需要多少資金才能借多少錢，用多少資金即支即劃，過去企業(yè)把信貸資金放在賬上閑置的現(xiàn)象將一去不復(fù)返，借款人也因此節(jié)約相應(yīng)的利息支出和財(cái)務(wù)成本。

(二)有利于遏制貸款資金挪用現(xiàn)象，提高貸款質(zhì)量。近年來(lái)，貸款挪用甚至進(jìn)入股市、樓市在部分商業(yè)銀行中時(shí)有發(fā)生，給銀行造成巨大聲譽(yù)損失的同時(shí)，也加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)，甚至還形成了不良貸款。事實(shí)上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發(fā)放的最基本前提條件，也是貸款協(xié)議和誠(chéng)信申貸的基本出發(fā)點(diǎn)。離開了這個(gè)基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大，就越會(huì)偏離貸款有效投放的基本命題?！百J款新規(guī)”提出“實(shí)貸實(shí)付”的貸款資金支付模式將促使商業(yè)銀行實(shí)施更為精細(xì)化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對(duì)手賬戶的做法，能有效遏制信貸資金挪用問題，確保信貸資金真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防止違規(guī)流入股市或樓市。在遏制資產(chǎn)泡沫的同時(shí)，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長(zhǎng)效機(jī)制。

(三)有利于銀行整合業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。從近年來(lái)不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失。“貸款新規(guī)”的實(shí)施，不僅對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核機(jī)制、同質(zhì)化的市場(chǎng)定位等都會(huì)產(chǎn)生深刻而持續(xù)的影響?！百J款新規(guī)”要求的“實(shí)貸實(shí)付”原則將改變商業(yè)銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現(xiàn)象，改善貸后管理不到位的問題，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二、基層農(nóng)發(fā)行執(zhí)行“貸款新規(guī)”中存在的問題

(一)短期貸款需求測(cè)算與借款人申報(bào)金額存在差距。產(chǎn)生差距的原因，一方面，由于貸款企業(yè)的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關(guān)性，如果貸款企業(yè)以往沒有在金融機(jī)構(gòu)融資，而融資測(cè)算依據(jù)其上年度銷售收入來(lái)測(cè)算流動(dòng)資金缺口，必然與其實(shí)際需求存在偏差；另一方面，個(gè)別民營(yíng)企業(yè)有可能為了規(guī)避成本或是為了獲得貸款而虛編財(cái)務(wù)報(bào)表，如果根據(jù)其財(cái)務(wù)報(bào)表上的指標(biāo)來(lái)測(cè)算其流動(dòng)資金缺口，也將導(dǎo)致與其實(shí)際需求有較大差距。

(二)現(xiàn)行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動(dòng)資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數(shù)多，金額小的情況，而農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行信貸審批和資金匯劃方式導(dǎo)致整個(gè)貸款流程、資金支付流程較長(zhǎng)，實(shí)際操作中對(duì)于流動(dòng)資金采用“受托支付”困難較大。農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行一般的貸款流程是：“貸前條件落實(shí)后，基層行逐級(jí)向上級(jí)行申請(qǐng)貸款計(jì)劃，貸款計(jì)劃批復(fù)后，由基層行向貸款審批行申請(qǐng)發(fā)起貸款CM2006流程；貸款審批行經(jīng)過調(diào)查、審查、簽批等5個(gè)環(huán)節(jié)完成合同簽批流程后，基層行根據(jù)簽批意見與企業(yè)簽訂借款合同：隨后基層行根據(jù)企業(yè)提款申請(qǐng)?jiān)贑M2006中發(fā)起借據(jù)流程，再次經(jīng)過調(diào)查、審查、審查復(fù)核、有權(quán)簽批人簽批4個(gè)環(huán)節(jié)完成借據(jù)簽批；最后企業(yè)填制借據(jù)，農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)入賬提款。”整個(gè)貸款支付流程較冗長(zhǎng)，再加上農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模小，客戶交易對(duì)象往往在他行開戶，企業(yè)發(fā)起大額跨行支付需提前一天向農(nóng)發(fā)行申報(bào)大額支付計(jì)劃，否則將因資金準(zhǔn)備不足無(wú)法匯出。上述中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)延誤，都可能導(dǎo)致資金不能按期支付，現(xiàn)行制度下對(duì)流動(dòng)資金采取“受托支付”將可能影響到企業(yè)的資金使用。

(三)“派生存款”減少，短期內(nèi)影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對(duì)手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對(duì)基層行存款業(yè)務(wù)影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)少、結(jié)算不方面，企業(yè)存款可能流動(dòng)到網(wǎng)點(diǎn)多、客戶基礎(chǔ)好的其他國(guó)有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移，也將在不同分支機(jī)構(gòu)間流動(dòng)，向區(qū)域位置好、結(jié)算便利的行集中。這勢(shì)必要求基層行的存款營(yíng)銷方式必須改變，過去“實(shí)貸實(shí)存”下將存款、貸款一網(wǎng)打盡，爭(zhēng)取到一個(gè)客戶就可以同時(shí)獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。

三、基層行執(zhí)行“貸款新規(guī)”的對(duì)策

(一)加大行內(nèi)外宣傳培訓(xùn)與輔導(dǎo)力度。積極營(yíng)造貸款新規(guī)良好的內(nèi)外部實(shí)施環(huán)境。一方面加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，充分評(píng)估“貸款新規(guī)”對(duì)客戶關(guān)系帶來(lái)的影響，包括可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重點(diǎn)信貸客戶、優(yōu)質(zhì)客戶指派專人進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)客戶的溝通與宣傳解釋，使廣大客戶了解“貸款新規(guī)”并沒有提高獲得貸款的門檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務(wù)水平的重要舉措；另一方面加強(qiáng)內(nèi)部員工輔導(dǎo)，組織針對(duì)性較強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，防止員工因新規(guī)采取了嚴(yán)格的監(jiān)管制度、加大了責(zé)任追究和處罰力度而產(chǎn)生“懼貸”心理。

(二)合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求?；鶎有性谫J款環(huán)節(jié)應(yīng)按照《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動(dòng)資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額確定。在實(shí)際估算過程中，應(yīng)參考《貸款需求量的測(cè)算參考》的公式，結(jié)合客戶性質(zhì)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，綜合考慮新設(shè)法人、小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等多種情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金額度。

(三)嚴(yán)把貸款支付審核環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金使用的延伸監(jiān)控。對(duì)貸款發(fā)放，資金支付等環(huán)節(jié)，農(nóng)發(fā)行已經(jīng)下發(fā)了較為完善的支付辦法和審核制度，基層行應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行，以“貸款新規(guī)”的規(guī)則、流程為準(zhǔn)繩，合規(guī)操作，確保貸款資金按照監(jiān)管辦法要求進(jìn)行支付，最大程度地發(fā)揮支付審核對(duì)貸款資金流向的控制功能，促進(jìn)“貸款新規(guī)”的有效實(shí)施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用的延伸監(jiān)控，確保貸款資金用途合規(guī)。尤其是對(duì)集團(tuán)客戶分借統(tǒng)用、統(tǒng)借分用以及通過財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對(duì)外支付的情況，基層行應(yīng)通過支付后追蹤資金動(dòng)向，實(shí)物是否按期交易，對(duì)貸款資金實(shí)行延伸監(jiān)控。

第8篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞：資金安全管理的重要性，安全隱患，問題探討

中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，同時(shí)也帶動(dòng)各行業(yè)的發(fā)展，鐵路施工企業(yè)的發(fā)展近年來(lái)本就很迅速。因而資金的安全管理也就起著至關(guān)重要的作用，對(duì)一些鐵路施工企業(yè)資金的安全管理的好壞直接關(guān)系到施工企業(yè)的發(fā)展，因此我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金安全管理。

一、加強(qiáng)資金安全管理的重要性

施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金內(nèi)部控制制度，以保持施工生產(chǎn)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡。施工項(xiàng)目應(yīng)將資金合理安排到采購(gòu)、生產(chǎn)、上繳等各環(huán)節(jié)，做到實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量及時(shí)間上相互協(xié)調(diào)。施工項(xiàng)目的資金由于流動(dòng)性很強(qiáng)，出現(xiàn)錯(cuò)弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。

施工企業(yè)資金管理以資金收付業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，所有的資金收付均應(yīng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，不能憑空付款或收款。收款業(yè)務(wù)主要是向客戶收取工程款，同時(shí)向客戶開具發(fā)票，不得有收款不入賬的情形。付款業(yè)務(wù)涉及公司經(jīng)濟(jì)利益流出，是資金管理的重要環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司要求各分子公司嚴(yán)格履行申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的業(yè)務(wù)流程。

二：

三、施工企業(yè)資金管理上存在的安全隱患

通過對(duì)話交流，檢查管理流程，抽查工程合同、翻閱會(huì)計(jì)憑證、核對(duì)大額聯(lián)簽審批單等相關(guān)資料，歸納總結(jié)了鐵路施工企業(yè)資金管理上普遍存在以下問題。

1.資金安全管理意識(shí)不強(qiáng)。某些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門對(duì)資金的使用安全重視不夠，資金安全管理意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，資金管理制度不健全、管理失控，監(jiān)控措施落實(shí)不到位，尤其是車務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)款窗口單位，日?，F(xiàn)金量較大，部分職工，甚至領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金安全防范的意識(shí)淡薄，資金安全風(fēng)險(xiǎn)較大。

2. 銀行賬戶清理進(jìn)度有待提高。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款數(shù)額較大，尤其是長(zhǎng)年累積的未提賬單的清理及三年以上的對(duì)路外單位形成的應(yīng)收賬款的清理是當(dāng)前企業(yè)的難題，一方面營(yíng)運(yùn)資金短缺，應(yīng)付賬款不能及時(shí)支付，造成企業(yè)的信用和盈利能力下降，增加了資金的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，鐵路企業(yè)由于經(jīng)歷多次國(guó)有企業(yè)改制和企業(yè)整合、撤并，遺留很多尚未注銷的企業(yè)和待撤銷的銀行賬戶，大大增大了銀行賬戶的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3. 工程款項(xiàng)回收效率低下，墊資施工現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金流占用情況嚴(yán)重。

建筑施工企業(yè)為了成功承接建設(shè)項(xiàng)目，相互大打價(jià)格戰(zhàn)，甚至愿意以墊付工程款進(jìn)行施工的條件來(lái)贏得客戶。這樣的惡性競(jìng)爭(zhēng)方式，一方面加重了建筑施工企業(yè)的弱勢(shì)地位，同時(shí)也損害了整個(gè)建筑市場(chǎng)的發(fā)展前景。可以說，通過這種方式承接的工程項(xiàng)目，不僅難以給企業(yè)帶來(lái)真正意義上的盈利，甚至還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的資金緊張，這對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說是十分危險(xiǎn)的。

4. 資金使用未能嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。我國(guó)建筑施工企業(yè)大多數(shù)雖然制定了相關(guān)的預(yù)算編制制度，每年也能按時(shí)編制資金預(yù)算計(jì)劃，但是這項(xiàng)工作往往都流于形式和表面，在實(shí)際工作中，沒有引起人們足夠的重視。項(xiàng)目主管人員沒有認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性，在業(yè)務(wù)流程中，不按計(jì)劃支取資金、隨意修改資金用途等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。不規(guī)范的操作不僅增加了資金管理的難度，還會(huì)導(dǎo)致計(jì)劃金額與實(shí)際金額產(chǎn)生嚴(yán)重偏差，大額的超支會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的成本費(fèi)用失控，建設(shè)項(xiàng)目虧損。

5. 資金占用結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的安全隱患各鐵路運(yùn)輸企業(yè)，特別是機(jī)務(wù)、車輛系統(tǒng)，為機(jī)車、車輛運(yùn)行、檢修儲(chǔ)備的一般材料、機(jī)車配件、燃油等存貨資金超儲(chǔ)現(xiàn)象嚴(yán)重由于機(jī)車、車輛轉(zhuǎn)型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導(dǎo)致資金流動(dòng)性差，資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致資金使用效率降低。

6、法律訴訟引發(fā)資金安全隱患。在建筑施工企業(yè)的日常資金管理工作中，有不少項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)還十分淡薄，缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在項(xiàng)目進(jìn)行前簽訂確立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律文書中，負(fù)責(zé)人對(duì)于合同各項(xiàng)條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性缺乏深入細(xì)致的研究，甚至連付款條件、違約責(zé)任這些對(duì)于建筑施工單位來(lái)說至關(guān)重要的保護(hù)條款都沒有明確界定；還有一些企業(yè)為了快速承接項(xiàng)目，簽訂合同前不仔細(xì)考察業(yè)主的信譽(yù)和能力，結(jié)果導(dǎo)致工程款的惡意拖欠。這樣的盲目簽約十分容易引起糾紛甚至法律訴訟，大大增加企業(yè)資金回籠的難度，威脅企業(yè)的資金安全。同時(shí)，因資金不能及時(shí)回籠，造成不能及時(shí)償付各類債務(wù)，與供貨商、分包商的訴訟時(shí)有發(fā)生，經(jīng)常出現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)資金安全監(jiān)管，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議。

1.加強(qiáng)規(guī)范資金流向的合理性。

首先，對(duì)外支付款項(xiàng)必須從本項(xiàng)目臨時(shí)賬戶或公司基本賬戶支付，不能借用其他單位賬戶支付。比如，某項(xiàng)目在支付所欠分包單位款項(xiàng)時(shí)，沒有通過本項(xiàng)目臨時(shí)賬戶支付，而是通過與項(xiàng)目有資金往來(lái)的材料供應(yīng)商賬戶支付，事后，與該分包單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，分包單位拒不承認(rèn)收到該筆代付的款項(xiàng)，就會(huì)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。

其次，對(duì)外支付款項(xiàng)必須支付到發(fā)票列明的銷貨單位的銀行賬戶。支付時(shí)要確保三個(gè)“一致”，一是發(fā)票上的銷貨單位必須與購(gòu)銷合同上的銷貨單位一致，有些時(shí)候，合同時(shí)跟“甲公司”簽訂的，而提供的發(fā)票卻是“乙公司”的，即借用發(fā)票問題，這是不允許的。另一個(gè)“一致”是資金的去向必須與發(fā)票上的銷貨單位一致，要嚴(yán)格按照發(fā)票上的銷貨單位的賬戶付款，且不能支付現(xiàn)金。第三個(gè)“一致”就是資金的去向和購(gòu)銷合同上的銷貨單位一致。

最后，用轉(zhuǎn)賬支票付款要取得銀行進(jìn)賬單的回單聯(lián)。很多施工企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票形式付款時(shí)，只用轉(zhuǎn)賬支票的票根作為付款憑據(jù)，銀行資金的真正去向無(wú)法掌握。

2.資金審批環(huán)節(jié)是關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)大額資金嚴(yán)格把關(guān)。

把資金審批環(huán)節(jié)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流出，施工項(xiàng)目的資金使用必須與企業(yè)的全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)申請(qǐng)支付的款項(xiàng)是否超合同、超驗(yàn)工進(jìn)行審核；對(duì)工程進(jìn)度款和結(jié)算款的支付方式、時(shí)限、額度是否與合同約定相符，是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核；對(duì)工程質(zhì)保金是否按規(guī)定或合同約定比例和時(shí)限預(yù)留和返還進(jìn)行審核。

3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，實(shí)行集團(tuán)公司資金監(jiān)控管理模式。

銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，禁止施工項(xiàng)目自行開立賬戶、隨意開立多個(gè)賬戶。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理各施工項(xiàng)目銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理撤銷賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

資金監(jiān)控是集團(tuán)公司對(duì)子公司資金存量和流量的監(jiān)控，是集團(tuán)公司對(duì)分子公司資金管理的核心。資金監(jiān)控的目標(biāo)歸根結(jié)底是提高資金效用，使資金在可控范圍內(nèi)快速流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)效率和效益雙方面的均衡。集團(tuán)公司對(duì)各分子公司銀行賬戶實(shí)施了賬戶余額監(jiān)控的措施，通過手機(jī)短信方式，每日監(jiān)控各分子公司賬戶資金流入流出情況，詳細(xì)掌握資金動(dòng)態(tài)，通過撥付往來(lái)資金實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理。

4. 加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化合同訂立前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

應(yīng)注意防范工程施工合同訂立前的法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和對(duì)招標(biāo)文件和施工協(xié)議的審查，認(rèn)真核查對(duì)方的主體資質(zhì)，明確約定違約責(zé)任等，訂立完備規(guī)范、切實(shí)可行的債權(quán)合同。

優(yōu)化鐵路建筑施工企業(yè)的資金管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而復(fù)雜的工作，既需要對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)狀況宏觀考慮與把握，同時(shí)也需要系統(tǒng)籌劃，從細(xì)節(jié)著眼，逐步改善。通過以上調(diào)研分析來(lái)看，企業(yè)資金管理水平的提高需要以完善的內(nèi)部控制作為前提，在此基礎(chǔ)上根據(jù)行業(yè)當(dāng)中所涉及的主要業(yè)務(wù)流程制定出適合自身的資金管理制度，同時(shí)運(yùn)用監(jiān)督制約機(jī)制，最大限度地消除差錯(cuò)，杜絕舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提高鐵路建筑施工企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力和資本。

5. 加大資金集中管理力度各財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心要進(jìn)一步加大資金集中撥付、管理和監(jiān)控力度。財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心要建立嚴(yán)密的規(guī)范、高效安全的資金管理業(yè)務(wù)流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)鐵路施工企業(yè)的資金撥付管理，監(jiān)督資金的運(yùn)用，建立科學(xué)規(guī)范的資金撥付機(jī)制。6. 嚴(yán)格規(guī)范和加強(qiáng)銀行賬戶管理鐵路施工企業(yè)必須按鐵道部、鐵路局要求，規(guī)范銀行賬戶管理，按規(guī)定程序在結(jié)算中心開立賬戶，嚴(yán)禁在結(jié)算中心以外的金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，已經(jīng)開設(shè)的要按規(guī)定予以清理，嚴(yán)格落實(shí)統(tǒng)一歸口管理要求，改變資金支付管理不規(guī)范、資金運(yùn)行管理鏈條短、潛在資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多的狀況。7.加強(qiáng)資金預(yù)算管理鐵路施工企業(yè)要按照實(shí)際生產(chǎn)需求編制資金預(yù)算，并與企業(yè)的全面預(yù)算相銜接，指定專人監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用不超預(yù)算，杜絕不合理支出，加強(qiáng)資金安全的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，鐵路施工企業(yè)資金管理雖然面臨著諸多隱患問題，但資金安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的生命線，所以只有不斷加強(qiáng)鐵路施工企業(yè)的資金安全管理，保證施工企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：［1］張繼玉，鐵路施工企業(yè)資金集中管理探析［J］經(jīng)濟(jì)生活文摘，2012，12(3):13一15

［2］段明輝，以財(cái)務(wù)管理為中心開展施工企業(yè)的成本控制［J］黑龍江科技信息，2011，12(15):7一8

第9篇：大額資金審批流程范文

關(guān)鍵詞：資金預(yù)算編制；資金集中管控

中圖分類號(hào)：F232 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）08-0-02

一、項(xiàng)目實(shí)施背景

隨著企業(yè)對(duì)資金的依賴程度越來(lái)越高，精心設(shè)計(jì)融資計(jì)劃，合理安排資金使用的時(shí)間進(jìn)度在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中具有相當(dāng)重大的意見義。

二、項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)

最終實(shí)現(xiàn)以總部為資金配置和管理調(diào)控中心，建立全面集中、統(tǒng)一管控的“資金池”。最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。推行集中支付，減少資金沉淀。

三、項(xiàng)目實(shí)施過程介紹

(一)月度現(xiàn)金流量預(yù)算，量入為出的第一步

為了管好資金，首先要強(qiáng)化月度現(xiàn)金流量預(yù)算的要求，建立和推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制，并為合理編制融資計(jì)劃提供依據(jù)。因此，項(xiàng)目起點(diǎn)首先設(shè)計(jì)月度現(xiàn)金流量預(yù)算。

月度現(xiàn)金流量包括了現(xiàn)金流入及現(xiàn)金支出，其中現(xiàn)金支出又分為工資性支出、工程投資性支出、費(fèi)用性支出、材料采購(gòu)支出、稅金支出、營(yíng)業(yè)外支出等。因此需分別設(shè)計(jì)表單來(lái)進(jìn)行編制。系統(tǒng)分別設(shè)計(jì)了13張表單以滿足編制的需要。表單樣式如圖：

由于涉及到全省近二十家單位需要填報(bào)數(shù)據(jù)，為了減少系統(tǒng)配置的復(fù)雜性，設(shè)定在省一級(jí)財(cái)務(wù)部、地區(qū)級(jí)財(cái)務(wù)部、地區(qū)局業(yè)務(wù)部門三個(gè)級(jí)層來(lái)分別進(jìn)行數(shù)據(jù)填列及審核工作。對(duì)于一些如收入等相對(duì)復(fù)雜的流程，僅需由財(cái)務(wù)部門在系統(tǒng)中填報(bào)最終數(shù)據(jù)，其他數(shù)據(jù)在系統(tǒng)外完成。流程如下：

1.地市級(jí)單位業(yè)務(wù)部門填列完上述表單后，傳遞到地市級(jí)單位財(cái)務(wù)部。2.地市局財(cái)務(wù)部審核完成，匯總成月度預(yù)算報(bào)表傳遞到省一級(jí)財(cái)務(wù)部相關(guān)處室。系統(tǒng)自動(dòng)將工程表單流轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理崗位，其他表單流轉(zhuǎn)到預(yù)算管理崗位。3.省公司財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位，對(duì)所有地市級(jí)單位上報(bào)的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行匯總審核，如果對(duì)某一地市單位所報(bào)預(yù)算發(fā)現(xiàn)差異，可將單據(jù)回退到基層單位，地市單位需將預(yù)算重新調(diào)整后再傳遞。反之審核通過后，將形成全省范圍內(nèi)的月度現(xiàn)金流報(bào)表，同時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行并鎖定。

為了使月度現(xiàn)金流量編制與年度的預(yù)算有相對(duì)應(yīng)的聯(lián)系，防止隨意擴(kuò)大支出范圍，設(shè)定了月度資金預(yù)算編制細(xì)度，即基建工程類預(yù)算按工程項(xiàng)目受年度預(yù)算控制，按采購(gòu)訂單編制月度預(yù)算；其他工程按項(xiàng)目受年度預(yù)算控制，分批或按項(xiàng)目獨(dú)立申請(qǐng)?jiān)露阮A(yù)算；其他損益性費(fèi)用按項(xiàng)目受年度預(yù)算控制，按項(xiàng)目申請(qǐng)?jiān)露阮A(yù)算；

此步驟關(guān)鍵任務(wù)：

工程項(xiàng)目、采購(gòu)訂單數(shù)據(jù)能從財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)獲得，填報(bào)業(yè)務(wù)流程確定、賬號(hào)整理授權(quán)。

(二)支付控制，月度預(yù)算發(fā)揮作用的關(guān)鍵點(diǎn)

為了使資金支付受到月度現(xiàn)金流量的控制，系統(tǒng)設(shè)計(jì)資金支付申請(qǐng)時(shí)數(shù)據(jù)由已的預(yù)算同步而來(lái)，并受現(xiàn)金流量預(yù)算的控制；付款申請(qǐng)發(fā)起由用款業(yè)務(wù)部門發(fā)起，財(cái)務(wù)部門審批；支付申請(qǐng)審批后采用電子支付的，系統(tǒng)自動(dòng)生成電子支付通知單；電子支付指令審核通過后傳遞到銀行結(jié)算系統(tǒng)，由銀行通道進(jìn)行支付處理，并向財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)反饋支付狀態(tài)并自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證。系統(tǒng)提供對(duì)支付申請(qǐng)流程分支條件、控制強(qiáng)度、控制方式自行配置功能；通過流程分支控制業(yè)務(wù)是否集中支付、限額額度審批。

關(guān)鍵任務(wù)：月度現(xiàn)金流量與資金支付的關(guān)聯(lián)。

現(xiàn)金流量預(yù)算要與中電財(cái)?shù)馁Y金支付系統(tǒng)有效對(duì)接，依據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)各單位的資金支付行為進(jìn)行在線監(jiān)控。(既有上報(bào)過月度預(yù)算的項(xiàng)目才能填報(bào)支付申請(qǐng))

1.資金支付申請(qǐng)應(yīng)受月度現(xiàn)金流量預(yù)算的強(qiáng)控制，無(wú)預(yù)算不能申請(qǐng)；

2.通過關(guān)聯(lián)方案建立月度現(xiàn)金流量預(yù)算單據(jù)同資金支付單據(jù)的關(guān)系；

3.支付申請(qǐng)從預(yù)算編制結(jié)果中選擇生成，支付業(yè)務(wù)對(duì)象(工程、合同等)與預(yù)算科目和維度存在對(duì)應(yīng)關(guān)系；

(三)資金體系，實(shí)現(xiàn)資金集中管理的前提

以企業(yè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)作為資金池運(yùn)作的載體，依托工、農(nóng)、中、建4家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，建立以資金池為核心的賬戶管理體系進(jìn)行資金歸集。

應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)資金結(jié)算系統(tǒng)平臺(tái)搭建與商業(yè)銀行信息溝通的通道。資金結(jié)算管理是承接財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與各商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間信息交互的結(jié)算信息中介，依托現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，建設(shè)成資金結(jié)算信息交互處理中心。同時(shí)，開發(fā)財(cái)企接口，對(duì)內(nèi)與財(cái)務(wù)應(yīng)用、營(yíng)銷管理應(yīng)用等進(jìn)行銜接；開發(fā)銀財(cái)接口，對(duì)外與各商業(yè)銀行的應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行銜接，實(shí)現(xiàn)企、財(cái)、銀三大系統(tǒng)間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息無(wú)障礙雙向交互。

(四)集中支付，減少資金沉淀的方法

為了盡可能減少基層單位的資金沉淀量，將大額資金的支付統(tǒng)一到省一級(jí)層面來(lái)集中支付，地區(qū)級(jí)單位只保留少量的營(yíng)運(yùn)資金。明確了需集中支付的內(nèi)容：

1.集中采購(gòu)的設(shè)備及大宗物資支出；

2.限額以上工程款支出；

3.集中辦理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出；

4.其他需要集中支付的款項(xiàng)。

(集中支付限額由各單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定，原則上不超過50萬(wàn)元。)

四、項(xiàng)目實(shí)施步驟介紹

召開啟動(dòng)大會(huì)，確認(rèn)實(shí)施計(jì)劃、上線范圍

開展差異分析，現(xiàn)狀問卷調(diào)研

流程收集、銀行數(shù)據(jù)信息收集

完成差異分析報(bào)告并確定流程

系統(tǒng)賬號(hào)流程配置

不斷改進(jìn)系統(tǒng)控制實(shí)現(xiàn)方案

確定數(shù)據(jù)接口方案

按口通訊測(cè)試

管理報(bào)表開發(fā)

系統(tǒng)文檔整理

最終用戶培訓(xùn)

五、系統(tǒng)設(shè)計(jì)中功能的實(shí)現(xiàn)

為了滿足項(xiàng)目實(shí)施的初衷，并使得上線后使用的便利性，對(duì)系統(tǒng)開發(fā)時(shí)的功能作了事先的規(guī)定。

提供導(dǎo)入編制數(shù)據(jù)功能，支持EXCEL文件的數(shù)據(jù)交互。用戶可以手工編制預(yù)算，可以根據(jù)定義的取數(shù)公式自動(dòng)獲得編制數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

支持預(yù)算數(shù)據(jù)通過接口獲取，以減輕數(shù)據(jù)錄入量，減少不必要的重復(fù)勞動(dòng)。

可以根據(jù)需要自動(dòng)獲取上年或上期的預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)并進(jìn)行運(yùn)算。預(yù)算編制人可以查看預(yù)算的流轉(zhuǎn)情況或者審批狀態(tài)。

提供預(yù)算編制的版本管理功能。

手工錄入時(shí)支持預(yù)算表暫存；提供打印、導(dǎo)出、預(yù)覽等功能。

對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，可以進(jìn)行資金預(yù)算和實(shí)際支付情況的對(duì)比分析，找出預(yù)算偏差原因，不斷提高資金預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

六、項(xiàng)目實(shí)施中需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)

1.與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)工程主數(shù)據(jù)的同步問題，因?yàn)楦鲉挝粚?duì)工程管理水平不一樣，項(xiàng)目控制細(xì)度也不一樣，因此主數(shù)據(jù)的取得需要事先對(duì)各單位的工程管理進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范。

2.誰(shuí)填報(bào)誰(shuí)申請(qǐng)支付的模式會(huì)加大業(yè)務(wù)部門的工作量。因此在項(xiàng)目實(shí)施過程中領(lǐng)導(dǎo)的重視程度與項(xiàng)目的成敗有著決定性的作用。

3.因?yàn)樵瓉?lái)由網(wǎng)銀支付的動(dòng)作被集成到系統(tǒng)中來(lái)，對(duì)資金的安全提出了更高的要求，因此對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，用戶進(jìn)行密鑰的分發(fā)及授權(quán)工作至關(guān)重要。必須建立健全安全管理責(zé)任制，明確安全管理組織中每個(gè)人、每個(gè)部門的職責(zé)。系統(tǒng)能正確識(shí)別用戶身份、合理分配權(quán)限、明確操作責(zé)任。根據(jù)不同的安全要求，可以采用包括生物認(rèn)證(指紋、虹膜、聲音)、數(shù)字證書、用戶名口令認(rèn)證等不同級(jí)別身份認(rèn)證手段。

4.為了使年初預(yù)算能被用來(lái)作為月度現(xiàn)金流量支付的重要參照，保證預(yù)算科目與財(cái)務(wù)計(jì)賬科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系是很關(guān)鍵的，因此在設(shè)計(jì)預(yù)算時(shí)即要考慮編制預(yù)算的便利性也要兼顧數(shù)據(jù)的可比性。

5.培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部的一支維護(hù)團(tuán)隊(duì)。為了使得系統(tǒng)能正常地運(yùn)行，培養(yǎng)一支內(nèi)部運(yùn)維團(tuán)隊(duì)是必要的，即可以不斷地對(duì)系統(tǒng)系統(tǒng)進(jìn)行完善修復(fù)，也可以為開發(fā)更多的作息集成模塊奠定基礎(chǔ)。

七、項(xiàng)目最終達(dá)到的效果

通過月度資金預(yù)算編制平衡全省資金存量，省公司可以據(jù)以進(jìn)行資金頭寸的把握，便于融資計(jì)劃的生成。

通過月度資金預(yù)算實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目的資金監(jiān)管，降低了工程大額資金流出無(wú)法掌控的風(fēng)險(xiǎn)。