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一、堅定信念,永葆審計員工的先進本色
同志始終牢記黨的全心全意為人民服務的宗旨,堅持黨的基本理論、基本路線、基本綱領不動搖,在政治上、思想上、行動上與分行審計部領導保持一致,堅定政治信念,立志做一名新時期的銀行優(yōu)秀員工,搞好審計工作,為銀行事業(yè)的發(fā)展努力拼搏,無私奉獻。
他服從分行審計部的工作安排,堅持安心在審計崗位上工作,緊密結合崗位實際,完成各項工作任務。他堅持“精益求精,一絲不茍”的原則,熱情接待每一位客戶,認真對待每一項工作,堅持把工作獻給社會,把愛心捧給客戶,從而保證了審計各項工作的質量,受到了領導和客戶的好評,為分行審計部審計事業(yè)的發(fā)展作出了不懈的努力。
二、認真學習,提高業(yè)務水平和工作技能
同志走上審計崗位以后,意識到審計業(yè)不斷發(fā)展和業(yè)務創(chuàng)新對銀行工作、特別是審計工作提出了更高的要求,因此,他認真學習,不斷提高自己的業(yè)務水平和工作技能,認真參加分行組織的任何一次相關業(yè)務培訓,并取得良好的成績。年通過考試。同志良好的業(yè)務水平和工作技能,取得了領導的認可和同事們的支持。
三、認真細致,做好領導助手和審計工作
(一)抓好了各科室的業(yè)務審核工作。今年以來,重點對基金結算科和醫(yī)保科經辦業(yè)務進行了審核。對基金結算科經辦的社保金補繳、基數(shù)錄入、在職管理等進行檢查,主要查看其業(yè)務操作是否正確,是否符合政策規(guī)定,并反饋核查結果,共檢查余份。
(二)做好了特殊業(yè)務的辦理工作。每月初審各科送交的在業(yè)務經辦中出現(xiàn)的不能按現(xiàn)行規(guī)定正常操作的特殊業(yè)務。對各科決定先受理的,我們審計科出具意見,再交于副主任出具意見,最后交主任審批。
(三)做好了領導的參謀和助手。協(xié)助領導疏理規(guī)范了各業(yè)務科室的業(yè)務操作權限,為更好地開展工作提供了依據(jù)。
(四)做好了各類參保證明的開具工作。特別是對戶籍在外地、在我區(qū)參保的人員,我們熱情為他們辦理參保證明,使其父母憑其參保證明可享受新農保待遇、工傷鑒定等。
四、以不平凡心做好平凡工作
他以不平凡心做好平凡工作,每一細節(jié)都認真仔細反復看,盡量保證不出錯。幾年下來,他經手事件,無一遺漏,件件有據(jù)可查,令同事與客戶不得不佩服他工作的認真細致了。
五、以良好工作態(tài)度與責任性做好工作
同志深刻認識到干工作除了業(yè)務知識與工作技能外,更主要的是工作態(tài)度與責任性。為此,他認真向先進模范人物學習,加強自身鍛煉,提高自身素質,以良好的工作態(tài)度對待每一個人,做到和氣、關心、體貼、溫暖。工作中承擔自己的責任,認真對待每一件事,對待每一項工作,負責到底,做好任何工作。對自己做到政治強、業(yè)務精、作風硬、講誠信、肯奉獻,愛崗敬業(yè)。
六、嚴格執(zhí)行廉潔自律規(guī)定,自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕
同志通過學習和實踐,堅定政治信念,筑牢反腐拒變的防線,增強抵御各種腐朽思想侵蝕的免疫力和執(zhí)行黨風廉政建設的責任意識,堅持廉潔工作,自覺接受客戶監(jiān)督。他深刻認識到廉潔工作不僅事關分行審計事業(yè)的健康發(fā)展,而且關系到民心向背,影響著分行審計部各項工作的落實。他能夠嚴格按照工作程序履行職責,堅持秉公辦事,不徇私情,珍視和正確行使自己的崗位職責,勤勤懇懇為客戶服務,牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,始終把廉潔工作當作一項重要大事來抓,每時每刻都要做到廉潔工作,決不跟腐敗風氣沾邊,注意從日常小事上維護自己的形象,做一名客戶滿意的審計工作人員。
七、提高警惕,加強內控,防范金融風險
根據(jù)總公司關于開展廉潔風險排查工作的通知要求,我司以開展教育實踐活動“整改落實、建章立制”環(huán)節(jié)工作為契機,結合實際工作,積極開展廉潔風險排查工作,取得了明顯成效?,F(xiàn)將有關情況報告如下:
一、排查工作基本情況
按照總公司統(tǒng)一安排部署,我司積極組織開展廉潔風險排查活動。重點圍繞公司投資業(yè)務、資產經營、資產處置等業(yè)務領域,從崗位職責、業(yè)務流程、制度建設與執(zhí)行等方面著手,對“三重一大”決策制度落實情況,中央八項規(guī)定、銀監(jiān)會黨委22條實施細則、總公司黨委25條實施意見相關規(guī)定執(zhí)行情況,以及公司在崗人員思想道德方面的廉潔風險進行了全面地排查。經過認真排查和梳理歸納,現(xiàn)排查出來的廉潔風險點共有11項。在風險排查的基礎上,陸續(xù)制定防控措施,加強基礎合規(guī)監(jiān)督管理,取得了顯著成效。
二、加強排查工作組織領導
接到通知后,我司及時召開會議,組織學習相關文件精神,按照廉潔風險排查工作方案要求,結合我司工作實際,一級抓一級,層層抓落實。排查工作由支部書記、總經理負責,其他班子成員按照工作分工,組織排查分管部門員工廉潔風險,各部門負責同志協(xié)助分管領導開展工作,對本部門排查工作做出具體安排,梳理部門及各個崗位的職、責、權,并就排查情況形成書面匯報。
三、排查出的主要風險點
本次排查以我司投資業(yè)務、資產經營和處置業(yè)務為重心,深入到各個部門和具體崗位,依照現(xiàn)有的職務安排和崗位職責要求,全面梳理崗位職權范圍和制度規(guī)范的執(zhí)行情況,深入查找經營管理過程中存在或潛在的廉潔風險點。
(一)公司核心業(yè)務開展方面。在投資業(yè)務開展過程中,嚴格依照總公司有關項目投資體系文件要求規(guī)定的各業(yè)務崗位職責和職權范圍,從制度層面控制和防范風險,但也存在以下風險點:
一是在崗位職責方面:
(1)在項目實施過程中,綜合(檔案)崗位人員應增強項目文件資料和檔案管理的保密意識,切實防范商業(yè)秘密泄露;
(2)在項目投后管理過程中,需防范可能因選派的項目管理人員執(zhí)行不力或行為失當而侵害公司利益的風險;
(3)在項目執(zhí)行和監(jiān)管過程中,各崗位人員應嚴格執(zhí)行既定的合同、協(xié)議、規(guī)定等,堅持廉潔自律不松懈,防范道德風險;
二是在業(yè)務流程方面:
(1)業(yè)務開展中,我司在商務招待上嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定,將繼續(xù)堅持勤儉節(jié)約原則,確保不弱化;
(2) 在項目投資業(yè)務開展中,應進一步規(guī)范中介機構選聘流程;
(3)在項目投放后續(xù)管理工作中,應增強對存續(xù)項目的期間管理規(guī)范化程度,提高項目管理、監(jiān)督工作的合規(guī)水平,有效防控項目運作風險;
(4)在項目運作的關鍵環(huán)節(jié)上,需加強內部審計監(jiān)督,進一步提高風險管理能力。
在公司資產經營和資產處置業(yè)務開展過程中,明確規(guī)定了各個崗位職責和職權范圍。針對公司房產租賃經營業(yè)務,制定了《房屋租賃管理辦法》和《房屋設備設施日常維修維護管理辦法》并嚴格執(zhí)行,使相關業(yè)務得以規(guī)范化、制度化;在公司低效資產處置過程中,依據(jù)上級相關規(guī)定和授權,嚴格按照業(yè)務流程操作。但也存在以下風險點:
一是在崗位職責方面:
(1)在房屋租賃經營管理過程中,資產經營崗位人員需防范因人情因素降低租金水平而損害公司利益;
(2)在房屋及配套設備設施日常維修過程中,需防范維修維護項目審查及經費審批不嚴,造成不必要的支出而增加公司運營成本。
(3)在資產處置方案等涉及的文件制定過程中,各崗位人員需防范商業(yè)秘密泄露風險;
二是在業(yè)務流程方面:
在資產處置過程中,有關資產評估、法律調查、拍賣等中介機構選聘環(huán)節(jié),需防范操作不規(guī)范現(xiàn)象;
(二)“三重一大”決策制度落實方面。我司嚴格執(zhí)行授權管理制度,在授權范圍內開展各項工作,凡授權范圍之外的重大決策均按規(guī)定上報審批,不存在越權決策現(xiàn)象。公司日常經營管理過程中,涉及重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策和大額資金使用,均經過總經理辦公會或專題會研究決定,并形成會議記錄和會議紀要。
(三)中央八項規(guī)定貫徹執(zhí)行方面。自中央八項規(guī)定和總公司黨委25條實施意見,我司能夠嚴格貫徹執(zhí)行。本著接待從簡、食宿從簡、匯報從簡,節(jié)約開支,壓縮成本,把厲行勤儉節(jié)約落到實處。領導班子嚴格執(zhí)行公司工作和生活待遇相關規(guī)定,調整辦公面積,規(guī)范公車管理。采取多種形式加強黨員干部的廉潔自律教育,嚴格執(zhí)行上級規(guī)定要求,加強監(jiān)督和自我約束,嚴防出現(xiàn)違反中央八項規(guī)定和公司系統(tǒng)實施細則的行為出現(xiàn)。
(四)在崗員工思想道德方面。公司一貫重視在崗人員的思想教育工作,強調在崗員工要不斷融入信達文化,提高理想信念、職業(yè)道德、責任意識、紀律觀念和品德修養(yǎng)。采取的主要措施有:一是領導班子和黨員干部以身作則、率先垂范,在工作和生活上嚴格要求自己,為員工群眾帶好頭,做好表率;二是加強正面引導,對員工群眾大力宣揚信達文化,學習系統(tǒng)內外的先進典型,強化職業(yè)道德意識和崗位責任意識,激發(fā)員工的榮譽感與歸屬感;三是積極組織學習輔導,通過上廉政教育課、集中學習輔導、組織觀看講座等各種學習形式,使員工理解思想道德教育的內涵,使其真正重視思想道德教育,進而努力提升思想道德水平,避免思想道德風險發(fā)生。通過排查,尚未發(fā)現(xiàn)在崗員工的思想道德風險。
(五)外部環(huán)境因素影響方面。在我司日常各項經營活動中,未發(fā)生外部干預導致的廉潔風險。
四、采取的防控措施
(一)加強基礎制度建設。一是針對有關人員變動,對原有崗位設置和職責進行修訂增補;二是參照上級文件精神,對我司有關業(yè)務流程進行了修訂調整;三是為規(guī)范和加強參股股權的管理,及時制訂了《參股公司管理辦法》;四是為了加強公司對存續(xù)項目的期間管理,提高業(yè)務人員對項目的管理水平,有效防控運作風險,維護公司合法權利,正加緊制訂《項目投放后續(xù)管理工作指引》;五是為規(guī)范中介機構選聘工作,及時制定了《中介機構管理規(guī)程》等。
(二)加強日常監(jiān)督制約。一是強化對現(xiàn)有制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,防止有規(guī)不依、不按流程辦事的現(xiàn)象出現(xiàn)。各分管領導對分管部門規(guī)范開展各項工作切實負起責任,各部門負責人對本部門員工加強領導,切實防范廉潔風險;二是強化內部風險管理意識,充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督制約作用。風險管理人員和內部審計人員要全程參與投資業(yè)務和資產經營與處置相關工作,監(jiān)督主要工作環(huán)節(jié);三是主動接受并積極配合上級例行風險合規(guī)檢查和內部審計,加強監(jiān)督制約。
(三)加強風險防控教育。把廉潔風險防范教育滲透到每個部門和崗位,通過開展作風教育、宗旨教育、警示教育和廉潔風險教育,全面提升員工隊伍反腐倡廉的思想意識,增強全體員工廉潔自律意識,恪守依法合規(guī)開展工作的底線,切切實實地防控廉潔風險。
(四)加強防控措施落實。嚴格按照排查出的風險點和制定的防控措施,把廉潔風險防控工作與各項業(yè)務開展有機結合起來,確保排查防控廉潔風險的落實工作取得實效。
五、取得的成效
(一)增強了風險意識。通過本次廉潔風險排查和風險防范措施的制定,逐步形成了制度約束與個人自律相結合,內部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結合的良好局面,促進全員的風險意識和廉潔意識進一步增強,筑牢了拒腐防變的思想道德防線。
(二)改進了工作作風。通過本次開展的廉潔風險排查工作,公司干部員工責任意識得到增強,工作作風進一步改進,工作效率進一步提高。
【關鍵詞】基層審計機關 審計風險 控制策略
伴隨著科技的發(fā)展和時代的進步,基層審計機關在新形勢下不斷面臨新的機遇和挑戰(zhàn),審計風險不斷增大,成為擺在審計機關面前亟待需要解決的重要課題。利用傳統(tǒng)的事中、事后防范方式,已經不能很好地適應時代的發(fā)展,不能有效規(guī)避審計風險。分析審計風險的產生,主要有兩個方面的原因:一是主觀方面,一是客觀方面。本文通過對審計風險主、客觀因素的分析,闡述了有效規(guī)避審計風險發(fā)生的策略,以期減少審計風險的發(fā)生,促進我國基層審計工作健康、穩(wěn)定發(fā)展,為我國經濟建設服務。
一、基層審計機關審計風險的影響因素
(一)主觀因素
基層審計工作中存在的審計風險主觀因素主要包括兩個方面:一是基層審計隊伍素質有待于進一步提高。在基層審計機關中大多數(shù)的人員未接受過系統(tǒng)的嚴格審計訓練,在審計過程中容易出現(xiàn)引用法律法規(guī)不準確,定性不正確的現(xiàn)象;同時,固守傳統(tǒng)行政審計的觀念,對審計風險缺乏應有的重視;在審計執(zhí)行過程中不能增強審計意識,普遍存在“走過場”的思想觀念,不能很好地發(fā)揮審計的作用,從而大大增加了審計的風險。二是審計人員普遍存在法律意識淡薄的狀況。審計人員由于受到自身素質的影響,不能在審計過程中加強自律,不能做到身先士卒、以身作則,未嚴格根據(jù)審計法律法規(guī)行使審計職責。同時,更有個別審計人員不能很好地自律,時常出現(xiàn)接受被審計單位的饋贈或賄賂現(xiàn)象。
(二)客觀因素
基層審計機關審計風險存在的客觀原因主要有三個方面:一是目前我國的行政型審計存在一些不可規(guī)避的不足。行政型的審計模式不可避免地會衍生地方保護主義。處于市、縣一級政府和黨委中基層審計機關無法招架泛濫的領導關和人情關。另外,國家審計機關的審計周期太長,審計抽查制度又不完善,實際執(zhí)行又很難到位;二是經濟結構和經濟管理模式的變化提高了審計難度,大大增加了審計工作的風險。在國有企業(yè)管理過程中,政府已經不再實行行政控制,而是采取規(guī)則服務,最大限度地減弱了政府對企業(yè)控制力度;同時,集體所有制經濟結構、全民所有制也逐漸轉變?yōu)楣煞葜?、國有和合資企業(yè),審計對象更加多樣化,更加復雜化,增加了審計的風險和難度;三是我國現(xiàn)在正處于經濟轉型時期,很多法律法規(guī)建設較為滯后,不能適應形勢的發(fā)展,給審計工作帶來了很大的風險。尤其是在入世之后,我國相關的法律法規(guī)不健全,在審計過程中如果把握不好,很容易造成審計風險;另外,審計規(guī)則的準確程度也有待于進一步確認核實,審計規(guī)則也增加了隱性的審計風險。
二、基層審計機關審計風險的控制策略
(一)嚴格控制審計質量
嚴格控制審計質量需要做好兩個環(huán)節(jié)的工作:一是嚴格依法執(zhí)行審計程序。為了從根源上減少審計風險,必須嚴格履行審計程序。審計程序是審計工作必須嚴守的底線,是審計風險易發(fā)的源頭,只有控制好源頭,才可以從根本上防止和減少審計風險的產生。因此,審計機關一定要嚴格根據(jù)《審計法》和《實施條例》的有關規(guī)定不折不扣地認真行使職責,嚴格遵守審計人員的審計準則;二是嚴格控制審計實施環(huán)節(jié)的質量。要注重傳統(tǒng)的事前審查,提前介入掌握被審計單位的具體狀況,并在此基礎上制定有針對性的審計方案;審計過程中,必須注重審計的底稿、證據(jù)等在減少審計風險中的重要作用;在結束審計工作之后,要進行事后監(jiān)督,同時進行審計總結,開展審計“回頭看”活動。
(二)加強審計隊伍建設
加強審計隊伍建設可以采取兩個方面的措施:一是加大業(yè)務培訓力度,不斷提升審計人員的業(yè)務水平和自身修養(yǎng)。結合學習型機關創(chuàng)建活動,開展形式多樣的實際鍛煉和業(yè)務培訓活動,不斷增強審計人員克服實際困難的應變能力,提高審計人員自身的廉潔勤政素質;通過集中學習和自學相結合的方式,提高審計人員綜合素質;二是推行審計風險負責制。審計風險負責制可以在很大程度上提醒審計人員要認真履行職責,防止責任缺失。審計風險負責制也就是審計組長負首責,是審計工作的第一責任人;另外,還要加強防腐倡廉工作,加強監(jiān)督措施的落實,制約和監(jiān)督各種不廉潔行為的發(fā)生。
(三)確保審計獨立
可以采取兩個方面的措施,保證審計工作的獨立性:一是加大對審計工作投入的力度,優(yōu)化審計工作條件。只有增加對審計工作的投入,才能有效提高審計工作的現(xiàn)代化辦公水平,提高審計工作的水平和質量,對審計工作投入的物力、人力、財力的大小在很大程度上決定了審計工作物質配備、人才精尖和技術高低的水平。所以,也可以說對審計工作投入越多,相應的審計風險就會越?。欢抢酶鞣N方式保證審計工作的獨立開展。審計工作不要受各種外在環(huán)境的影響,保持審計工作的獨立性才能確保審計工作公正和嚴明。所以,要想盡千方百計,利用各種手段確保審計工作獨立開展,審計人員在審計過程中要避免受到外來強勢力和上層領導的干擾。
三、結語
總而言之,審計在維護我國經濟平穩(wěn)運轉中發(fā)揮了強大的免疫作用。國家審計工作最終目的就是要保障最廣大人民的切身利益。審計工作的質量關乎審計機關履職能力的高低,關乎審計工作的未來和審計部門的地位,所以,審計工作的質量是審計工作賴以生存的生命線。因此,在審計工作中,要采取多種有效措施嚴格控制審計風險的出現(xiàn),最大限度地減少和防范審計風險,具有非?,F(xiàn)實而重要的意義。通過本文的論述,筆者指出了審計風險存在的各種因素,并在此基礎上,深入闡述了有效防范審計風險的策略,希望能對提高我國審計工作質量,發(fā)揮一定作用,推動我國經濟朝著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。
參考文獻
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現(xiàn)階段,購買社會服務幾乎是國家審計的必然選擇,這一方面是實現(xiàn)審計全覆蓋的要求,另一方面是充分整合審計資源的要求。目前基層審計機關人員少與任務重的矛盾普遍存在,繁重的審計任務與審計專業(yè)人員不足之間的矛盾日漸顯現(xiàn),從事工程造價審計的專業(yè)人員更是稀缺,這些因素決定了審計機關迫切需要挖掘外部潛力,整合利用好社會審計資源。 于是,國家審計機關紛紛嘗試購買社會服務,這種做法不僅為政府節(jié)約了大量的財政資金,更有效促進了政府投資項目建設管理的規(guī)范和完善。但由于購買社會服務目前沒有形成完整的規(guī)范制度,導致存在一些潛在風險,需加以防控。
一是質量風險。影響審計質量的因素很多,其中最主要的有三點:一是,中介機構審計人員習慣于社會審計思維模式,只對具體的客體作單一的審計,如審核建設單位、施工單位、監(jiān)理單位已簽證的工程變更單、工程量清單時,只審計工程造價的資金額度,而對其合理性、合法性審查不夠全面,對工程管理方面的問題作深層次分析或者延伸不夠到位,對投資決策、管理、績效評價過于簡單,直接影響審計質量。二是,為追求利潤最大化,中介機構重經濟效益輕服務質量的問題永遠存在,承接更多的項目是他們的慣常做法,經常是既參加各級審計機關的組織協(xié)審,又接受建設單位的委托審計,對于中介審計人員來說,項目審計業(yè)務量則是考量其收入的主要標準,因此,每個協(xié)審人員手頭可能同時在審幾個項目,很難專注于審計機關委托的項目,精力分散影響質量;三是,由于投資審計的特殊性,很多工作,比如現(xiàn)場勘查、協(xié)調溝通、造價計算復核等都屬于費時費力的事情,一旦碰到資料不齊、各方意見不一的情況,協(xié)審人員往往會消極等待,消極應付影響審計效率。
二是廉政風險。中介人員參與政府投資審計,其行業(yè)要求與審計機關執(zhí)行審計“八不準”規(guī)定和廉潔從審要求會有差距。加之中介審計人員平時與被審計相關人員交往較多,關系過從甚密,接受吃請會是常有的事,個別中介人員利用手中審計權力吃拿卡要也不可避免。
三是舞弊風險。程乃勝教授有一名話讓我印象深刻:“別指望社會審計能公正”,中介機構是企業(yè)單位,盈利是它的終極目標,如果審計機關對中介機構監(jiān)管不嚴,可能導致“權利尋租”行為,中介機構架空審計機關,直接與被審計單位或施工單位接觸,存在的風險。
為規(guī)避上述風險,筆者建議國家審/!/計在購買社會審計服務時采取以下辦法:
建立準入機制??刹扇 板噙x+抽簽”模式,實行政府招投標制,把好“入口關”。需要購買服務時,在有關網站進行公示,通知備選庫單位前來報名,再在報名單位中通過抽簽搖號產生中簽單位。這樣就能很好地避免審計機關人為確定對象行為,能很好地防范和化解質量風險和廉政風險。
關鍵詞:廉潔風險 分級 防控
遼河油田公司特種油開發(fā)公司以科學發(fā)展觀為指導,針對公司體制機制不健全不完備,黨風廉政建設工作難度大,干部隊伍結構復雜,廉潔風險系數(shù)增大等不利因素,全力探索廉潔風險防控機制的有效途徑,扎實推進廉潔風險點源控制管理法,使權力運行各個環(huán)節(jié)存在的廉潔風險得到有效控制,最大限度地預防了腐敗行為的發(fā)生。
認識上統(tǒng)一,意識上提高,把教育重點貫穿廉潔風險防控的不同階段。
廉潔風險點源控制管理法是結合公司黨風廉政建設實際情況而實施的系統(tǒng)工程。推行初期,采取干部大會、季度工作會、大黨課和培訓班等多種形式,認真學習相關黨紀條規(guī),廉潔風險點源控制管理法實施方案,教育黨員干部提高思想認識,做到“三個認清”:一是認清全國、石油系統(tǒng)和遼河油田不容樂觀的反腐倡廉形勢。二是認清公司黨員干部隊伍現(xiàn)狀不容輕視。三是認清推進廉潔風險點源控制管理法的重要性、必要性和緊迫性。中期開展警示教育,通過觀看油田系統(tǒng)中的案例和身邊案例教育片、撰寫心得體會、參觀警示教育中心等載體活動,引導大家深刻認識自己、身邊以及崗位存在的廉潔風險,自覺做到“情感線”不能混淆、“警戒線”不能逾越、“高壓線”不能觸碰。后期開展自我對照檢查梳理,各級管理人員結合崗位職責實際,對照檢查自己在工作中和生活中存在的問題和不足,深刻剖析原因,提高對廉潔風險的理性認識。
抓好“三清三定三結合”,實行“等級劃分”,把排點放在可能發(fā)生的企業(yè)廉潔風險上。
在風險查找過程中,我們做到“三清三定三結合”?!叭濉奔辞宄徫粩?shù)量及設置情況,清楚崗位與人員對應情況,清楚現(xiàn)有制度情況;“三定”即確定單位(部門)的風險點源,確定風險點源等級,確定需要建立哪些制度?!叭Y合”即推進廉潔風險點源控制管理法同加強生產經營管理重點工作有機結合,同推進內控體系建設工作緊密結合,同加強基層基礎建設工作有機結合。
在排查制度機制風險過程中,重點排查企業(yè)內部人、財、物管理制度、“三重一大”制度和監(jiān)督機制,看是否健全、規(guī)范,自由裁量空間是否過大,是否存在因缺乏有效監(jiān)督可能造成的工作行為失范、、決策失誤。在排查崗位職責風險過程中,重點排查企業(yè)各級管理崗位和重點崗位人員在權力運行中,可能因某種關系的影響,在人、財、物管理和“三重一大”集體決策中有失原則,給公司造成損失的風險。在排查思想道德風險過程中,重點排查可能因自身思想道德偏誤、自我約束力不強,造成個人行為不規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行為失控,導致工作結果不公的風險。在排查外部環(huán)境風險過程中,重點排查在工程維修、物資采購等公司與外協(xié)、單位聯(lián)系的每個環(huán)節(jié),導致管理人員行為失范或影響決策質量的風險。
實行“等級劃分”,定準風險等級。公司針對風險等級劃分過程中出現(xiàn)的就低不就高、避重就輕的向題,提出了等級劃分法。按照各單位、各部門工作職責,結合新形勢下容易出現(xiàn)不廉潔行為的機率,按照生產系統(tǒng)、經營系統(tǒng)、綜合管理系統(tǒng)分別劃分為A、B、C三類風險。根據(jù)風險等級和類別認真開展風險現(xiàn)象分析、風險原因分析、風險危害分析和制約因素分析,繪制崗位工作流程及風險提示圖、崗位風險識別與控制表、單位部門廉潔風險匯總圖、單位廉潔風險點及相關管理制度匯總表、個人廉潔風險自查表和單位廉潔風險自查表“六張圖表”,使風險分析更貼近生產經營管理工作,更具有針對性和可操作性。
建立預警機制,筑牢廉潔防線,把對策重點放在制約和監(jiān)督權力上。
抓班子,帶隊伍,打造一流團隊
該局黨組堅持把帶頭學習、帶頭調查研究、帶頭更新觀念作為加強班子建設、提升干部素質的重中之重。一是采取形勢報告、專題講座和經驗交流等形式,深入學習十八屆三中、四中全會精神和科學發(fā)展觀等中國特色社會主義理論,始終與中、省、市保持高度一致。二是采取自學與參加培訓相結合的方式,組織干部積極學習審計業(yè)務知識,掌握前沿的計算機審計技術,開展業(yè)務交流和案例展示活動,鼓勵審計干部開展審計理論研究和業(yè)務創(chuàng)新。三是按照市委開展的以“嚴紀律、強素質、提效能、修政德”為主題的干部教育整頓活動要求,加強國家法律、廉潔法規(guī)的學習教育,從源頭上筑牢審計人員思想防線。四是爭取市委、市政府的支持,恢復了省審計廳漢中審計處,增加了5名行政編制。經過堅持不懈地加強隊伍建設,促進了審計干部的成長。
抓重點,強服務,忠誠履職盡責
(一)突出重點,不斷深化預算執(zhí)行審計。4年來,該局圍繞市委、市政府工作大局,先后對市林業(yè)局、公安局、廣電局等174個市級部門預算執(zhí)行情況進行審計,在延伸審計時,重點對民生資金、農業(yè)7大增收工程等專項資金進行審計和審計調查,對寧強縣、西鄉(xiāng)縣等9個縣進行財政決算審計。對審計查出問題,以市政府文件下發(fā)了《關于加強審計反映問題整改工作的通知》,要求有關單位及時采納建議,限期予以整改。
(二)拓寬領域,穩(wěn)步推進政府投資審計。該局先后制定下發(fā)了《漢中市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》、《關于進一步加強政府投資代建項目和BT項目管理監(jiān)督的意見》等文件,制定了《審計實施細則》,規(guī)范了有關單位投資項目。4年來,共對30個災后恢復重建項目程跟蹤審計,完成竣工決算審計26項,審計資金總額4.4億元。
(三)開拓創(chuàng)新,不斷拓展經濟責任審計。制定下發(fā)《漢中市關于加強經濟責任審計工作的意見》,建立了會同組織、紀檢部門聯(lián)合進點制度,創(chuàng)新設計自查符合性測試表,有效提高了審計質量。4年來,共完成經濟責任審計655項,查出違規(guī)金額3916萬元,管理不規(guī)范金額24351萬元。
(四)加大投入,不斷提升審計信息化水平。在繼續(xù)搞好審計信息化基礎建設的同時,不斷擴大審計信息化技術的應用,提高計算機審計的覆蓋面。目前,該局計算機審計覆蓋面達100%,縣區(qū)達60%以上。率先在全省建立了審計數(shù)據(jù)分析室和分析團隊,科學整合全市審計系統(tǒng)中高級專業(yè)人才,有效提升了審計數(shù)據(jù)分析能力。
抓作風,嚴管理,樹立良好形象
(一)強化作風改進。以市委開展的干部作風教育整頓活動為契機,該局堅持內抓管理、外樹形象,從抓作風紀律入手,改進機關工作作風,促進全市審計干部隊伍作風明顯好轉。在全市行政單位政風行風測評中,審計部門的測評滿意率達到100%。
(二)強化風險防控。健全完善審計立項權、審計權和審理復核權相互分離制衡的監(jiān)督制約機制,制定了《審計廉政風險目錄》、《審計重點關注問題目錄》、《審計質量風險目錄》和《廉政與效能巡查辦法》等一批風險防控制度措施。制定了《漢中市審計局審計項目內部控制系統(tǒng)》,實現(xiàn)了廉政建設與審計質量管理要求的有機融合,有效防范和化解了審計風險。
內部審計質量是內部審計工作的生命線,它貫穿于審計工作的全過程,是發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用的決定因素。內部審計質量的提高,能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)價值增值和改善運營。
一、影響內部審計質量的關鍵因素
1.內部審計質量控制制度不健全。內部審計質量評價和控制體系、責任追究制度、考核獎勵機制尚不健全,審計質量評價缺乏統(tǒng)一的量化標準,考核制度難以得到真正落實,內部審計人員的質量控制責任意識比較淡薄。
2.審前準備不充分。審計計劃不夠科學,帶有一定的盲目性、隨意性,審計覆蓋面不夠;審前調查不充分,對重要性水平和審計風險未進行初步評估;審計方案制定簡單,審計重點不突出,對審計工作缺乏指導作用。
3.內部審計質量重要體現(xiàn)的審計報告質量不高。審計報告的重點往往放在對審計發(fā)現(xiàn)問題的描述上,對審計建議部分重視不夠,質量不高,很少從管理和效益角度以及風險控制角度提出有質量的審計建議;審計報告過于專業(yè)化和程式化,比較空泛,不具有可操作性,難以引起領導層的重視和理解。
4.內部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)直接影響審計質量。內部審計人員的專業(yè)知識水平、分析判斷能力、工作經驗是決定審計風險大小的主要因素,對內部審計工作質量有著重要的影響。由于部分審計人員某方面業(yè)務缺乏,直接影響到審計工作開展的深度和廣度,最終影響審計的質量。
二、提高內部審計質量的對策
(一)強化職業(yè)能力培訓,提高審計隊伍整體素質
1.建立良好的職業(yè)道德規(guī)范。強化對內部審計人員的職業(yè)道德及相關審計責任教育,督促內部審計人員廉潔自律,樹立業(yè)務精湛、廉潔高效、團結精干、充滿活力的內部審計隊伍形象,增強審計人員的事業(yè)心和責任感。
2.強化對審計人員的業(yè)務培訓。由于內部審計業(yè)務涉及的知識面廣,更新快,內部審計機構必須強化對審計人員的業(yè)務培訓,定期或不定期的舉辦學習班、請專家授課等多種形式組織內部培訓,提高自身業(yè)務素質。
3.加強制度建設,塑造審計良好形象。一是建立和完善統(tǒng)籌配置人力資源的良性機制;二是實行審計項目輪換制;三是加強黨風廉政建設監(jiān)督力度。
(二)強化內部審計質量控制制度
1.強化內部審計底稿、審計報告三級復核制度。要求每一個審計項目的審計底稿、審計報告,按復核程序、復核權限經過審計組長、內部審計復核組、內部審計機構負責人復核,對審計目標是否達到、審計證據(jù)是否充分、審計依據(jù)是否可靠等進行確認,嚴把審計報告質量關,客觀、公正、全面、準確的反映問題,控制審計風險。
2.完善審計工作綜合考評制度。建立健全審計工作分級負責制度和審計責任追究制度,明確審計各個環(huán)節(jié)審計人員的負責內容、承擔責任事項及責任追究的形式,將審計結果和責任納入月度審計工作綜合考評,激勵大家重視審計質量,提高審計質量控制的責任意識。
3.建立審計工作質量互檢制度。由內部審計機構組織成立檢查組,不定期對各審計組的審計質量,從審計程序的執(zhí)行、審計文書的應用與規(guī)范、審計結果定性的準確性、審計檔案資料的歸集等方面進行檢查,提出存在問題和改進意見,起到互相交流、提高審計質量的效果。
(三)科學合理安排時間,確保審計質量
一是由審計部門在系統(tǒng)分析風險、合理安排審計資源的基礎上,編制年度審計工作計劃;二是管理層或是內審人員通過分析判斷,對發(fā)現(xiàn)急需關注和處理的問題,可實施計劃外異常事項的審計;三是對臨時審計項目,應按風險大小原則實施審計。通過一系列措施,科學合理地計劃審計項目,合理安排審計項目的時間,有效避免審計人員為了完成審計項目,壓縮審計的準確時間和報告時間,甚至減少現(xiàn)場檢查時間的現(xiàn)象。
(四)規(guī)范內部審計過程,有效控制審計質量
通過強化和完善審計機構機制,對審計項目立項、方案制定、審計取證、審計報告、審計追蹤等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理,有效控制審計的質量。一是加強對項目立項的管理,以風險為導向,綜合考慮需求、審計資源和審計頻率等因素來選擇項目;二是加強對方案的審核,提高方案的有效性,對被審計單位的情況要充分了解,對審計目標要十分明確,對方案的討論要全面充分,審計方案的制訂要有可操作性;三是強化審計項目的分級復核,明確規(guī)定各級復核的內容和責任。首先,要加強對審計取證和審計底稿的復核,審計底稿應實行三級復核制,重點審核內容是否翔實完整、獲取的審計證據(jù)是否充分適當、引用的有關依據(jù)是否充分、審計判斷是否有理有據(jù)、審計結論是否恰當?shù)?,做到各負其責,層層把關,提高審計底稿的質量;其次,對審計報告審計目標是否實現(xiàn),審計結論是否恰當,審計發(fā)現(xiàn)是否全面反映,描述是否清晰,問題定性是否準確,原因分析是否到位,審計建議是否有效,審計報告是否及時等進行全過程復核;四是通過對審計項目全過程進行督導,有效控制和提高審計項目質量。
(五)充分應用內部審計成果,加強風險預防和管控
關鍵詞:風險防控;行風;廉潔管理
【中圖分類號】 F832【文獻標識碼】 A【文章編號】 1671-1297(2012)11-0346-02
運用風險防控的理論和方法,在行風建設和營銷服務領域開展廉潔風險防控,既是貫徹落實上級關于廉政風險防控機制建設的切入點,也是提升企業(yè)品牌形象、增強干部員工廉潔從業(yè)意識的重要舉措。菏澤供電公司選取營銷業(yè)務中較為重要及電力客戶反映問題較多的環(huán)節(jié)開展了扎實有效的廉潔風險防控工作。
一基于風險防控的行風廉潔管理提出的背景
1.構筑全面風險防控管理體系的重要組成部分。
當前,全面風險管理體系已進入全面實施階段,適應全面風險管理體系建設的要求,必須進一步深化和完善反腐倡廉建設“反腐敗”長效機制,在總結實踐經驗的基礎上,加快實現(xiàn)向廉潔風險防控管理的過渡。
2.樹立企業(yè)良好形象的需要。
在當前社會各界對電力行業(yè)關注程度日益增加、廣大客戶對電力供應和供電服務期望值越來越高的大環(huán)境下,通過開展行風形象廉潔風險防控工作,做到讓政府放心、讓社會滿意,讓客戶認同,樹立企業(yè)良好的品牌形象。
3.保護干部員工健康發(fā)展的重要舉措。
通過開展行風形象廉潔風險防控工作,將防控措施落實到具體的崗位和人員,細化到權力行使的每個具體環(huán)節(jié),使崗位職責更加明確、崗位風險更加清楚、化解風險措施更加得力,對于干部員工的健康成長和發(fā)展具有重要意義。
二基于風險防控的行風廉潔管理的內涵及主要做法
菏澤供電公司以行風形象廉潔風險防控作為風險防控體系建設的切入點和突破點,力求以行風形象風險防控管理的具體實踐與成效,促進企業(yè)廉潔風險防控管理水平整體提升,做到樹立典型,以點帶面,推動全局。
行風形象廉潔風險即在電網調度和供電服務領域影響行業(yè)作風和公司形象的行為表現(xiàn)。菏澤供電公司在成果實踐過程中,采用風險識別、風險評估、風險控制、風險報告和監(jiān)督改進的工作機制(見圖1),實施行風形象廉潔風險防控,并健全了組織保障、文化保障、技術保障和責任保障體系。其主要做法如下:
1.對影響風險防控行風廉潔因素進行識別。
為做到廉潔風險排查準、全、深,菏澤供電公司以崗位為基礎、以部門為單位、以流程為依托,以八個途徑為抓手,定期、不定期地收集行風形象廉潔風險初始信息,并進行篩選、提煉、分類、組合,為進行風險評估創(chuàng)造條件。
(1)行風形象風險收集的途徑。
①堅持優(yōu)質服務工作日通報、月例會制度。②堅持每月領導接待日制度。③堅持“一季一查一通報”制度。④完善“三公”調度監(jiān)督體系。⑤落實“三項工作”要求。⑥積極參與各類熱線上線工作。⑦加強與客戶的溝通與聯(lián)系。⑧堅持行風投訴舉報季分析制度。
(2)行風形象風險提煉原則。
①通用原則。風險點應具有普遍性,是社會關心、群眾關心、糾風和行風建設的重點,包含了“三個十條”的主要內容。
②側重原則。風險點應主要反映對外與客戶相關聯(lián)的工作環(huán)節(jié),或易引發(fā)客戶意見建議的服務工作內容,不涉及內部管理等方面內容。
③控制原則。行風形象風險點的提煉均應符合“可控、在控、能控”原則,對于已知風險點強化預防措施,對于新生風險點完善內控措施,對于未知風險點進一步識別與防控。
2.對影響風險防控行風廉潔因素進行評估。
此步驟即對于風險發(fā)生之前或之后,給企業(yè)形象、品牌等各方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估,即量化測評某一行風風險帶來的影響或損失的可能程度。結合風險管理理論和方法,參考國網公司《廉潔風險防控機制建設基本框架》中有關內容,采取專家咨詢、研討會、座談會、征求意見和建議、數(shù)據(jù)匯總分析等方式進行評估界定其風險重要性水平,并在嚴格審核把關后,將風險點分類登記匯總,建立臺帳,制定防范措施,編制風險防控矩陣,通過辦公OA在一定范圍內公示。通過此步驟,為確定廉潔風險的管控次序和防控策略提供依據(jù)。
3.對影響風險防控行風廉潔因素進行控制。
通過采取各種措施和方法,消滅或減少風險事件發(fā)生的各種可能性,或者減少風險事件發(fā)生時造成的損失。對識別評估出的廉潔風險,按級別制定風險管理策略,提出和實施風險管理解決方案。在對影響風險防控行風廉潔因素進行控制時,可參考四種方法進行實施。
(1)風險回避法。
即有意識地放棄風險行為,完全避免特定的損失風險。一般只有在其風險更低、無能力消除或轉移風險、無能力承擔該風險,或承擔得不到足夠的補償?shù)惹闆r下才采用此方法。
(2)損失控制法。
即制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失??刂频碾A段包括事前、事中和事后三個階段。對于風險的控制主要采取該方法。
(3)風險轉移法。
即通過合同和保險,將風險轉移給受讓人承擔的行為,通過風險轉移過程有時可大大降低主體的風險程度。
(4)風險保留法。
即風險承擔,如果損失發(fā)生,將以當時可利用的任何資金進行支付。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。無計劃自留即風險損失發(fā)生后從收入中支付,而不是在損失前作出資金安排。有計劃自我保險即可能的損失發(fā)生前,通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補償損失。有計劃自我保險主要通過建立風險預留基金的方式來實現(xiàn)。
4.對影響風險防控行風廉潔因素進行報告。
將行風形象風險防控情況作為向監(jiān)督工作委員會報告的重要內容,特別是新型風險、突發(fā)性風險,做到即時報告。按照分層分類管控原則和崗位-部門-單位-上級歸口專業(yè)部門及廉潔風險管理機構的次序,建立逐級廉潔風險信息逐級報告機制;以部門為單位,建立橫向溝通機制,實現(xiàn)崗位、業(yè)務廉潔風險信息共享,形成防控合力。
5.對影響風險防控行風廉潔因素進行監(jiān)督改進。
業(yè)務部門、監(jiān)察部門按職責分工對每一項行風形象風險的防控流程特別是風險管理策略、解決方案實施情況及其有效性進行監(jiān)督、檢驗,確保防控有效。建立各單位、部門自我評價與上級機關檢查、抽查相結合的考核評價體系,對廉潔風險的實施情況及有效性進行檢查、檢驗并做出評價。
6.風險防控行風廉潔管理的保障機制。
(1)組織保障。
菏澤供電公司建立了總經理和黨委書記為組長的懲防體系建設和監(jiān)督工作委員會組織機構,依托協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議,加強各職能部門、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)動,形成防控合力;發(fā)揮業(yè)務部門作為風險防控第一道防線的作用,將風險防控機制建立到重要崗位,實現(xiàn)風險防控的縱向貫通。
(2)文化保障。
菏澤供電公司堅持教育先導,循序漸進,逐步培育干部員工“我要找風險、我要化風險”的防控意識。充分宣傳廉潔風險定義、開展防控工作的意義、風險防控主要措施、方法、步驟等方面進行重點學習和領會,提高了思想認識和自覺開展防控工作的主動性、積極性,形成了防控工作合力。
(3)技術保障。
充分利用電力營銷業(yè)務應用系統(tǒng)和ERP等系統(tǒng)的技術優(yōu)勢,將營銷業(yè)務各流程、各環(huán)節(jié)實施情況及完成情況以文字或圖表形式呈現(xiàn)在系統(tǒng)中,實現(xiàn)了在線、實時監(jiān)控,防止了暗箱操作和不規(guī)范行為的發(fā)生。
(4)責任保障。
菏澤供電公司將防控機制建設環(huán)節(jié)納入了年度黨風廉政建設責任制考核,通過員工評議、詢問座談和查閱資料等形式開展防控機制建設工作評價,并將評價結果與干部的評優(yōu)評先有機結合起來,按照下管一級,上究一級的原則進行管理考核,對失察、失管、失教或出現(xiàn)違規(guī)違紀的,依據(jù)相關規(guī)定,嚴格問責。
三基于風險防控的行風廉潔管理的實施效果
1.維護了企業(yè)良好形象。
實施行風形象廉潔風險防控以來,菏澤供電公司受理的各類投訴舉報數(shù)量持續(xù)下降,未發(fā)生被各級新聞媒體曝光并經查證屬實的行風事件。先后獲得 “全市資源服務型企業(yè)滿意度第一名”、“全市最佳公共服務單位”、“2012年上半年全市民主評議政風行風公共服務類第一名”等多項榮譽稱號和優(yōu)異成績,獲得了市委、市政府和山東電力集團公司領導的充分肯定和高度評價。
2.干部員工廉潔從業(yè)意識進一步提高。
實施行風形象廉潔風險防控以來,菏澤供電公司廣大干部員工廉潔從業(yè)意識普遍提高,營銷服務人員等一線工作人員的規(guī)范服務意識明顯提升,未發(fā)生各級人員腐敗違法犯罪案件,未發(fā)生嚴重違紀違規(guī)行風事件。先后榮獲了“山東省第一批廉政文化建設示范點”、“菏澤市反腐倡廉宣教工作先進單位”等榮譽稱號。
參考文獻
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一、強化宣傳培訓,創(chuàng)優(yōu)審計執(zhí)法環(huán)境
一年來,結合普法依法治理工作,我們不斷強化法律、法規(guī)的宣傳工作,將法制宣傳教育和提高審計人員的法律素質及執(zhí)法水平,營造良好的審計執(zhí)法環(huán)境作為普法的目標,多方面、多渠道普及國家財經審計政策法規(guī),宣傳審計工作成就,審計工作環(huán)境得到了進一步優(yōu)化,為建立和諧社會發(fā)揮了積極的作用。一是借助行風大家談等平臺,與相關科室共同協(xié)作,通過制作活動版面、在公開場所發(fā)放宣傳材料、設立法律咨詢點等方式,開展了豐富多彩的審計法制宣傳工作。二是通過晉城市廣播電臺“百姓熱線糾風臺”直播節(jié)目,針對審計機關履行職責情況、向社會承諾情況、通過電話熱線解答社會公眾關心的熱點、疑點問題。三是“12.4”法制宣傳日參加了市里在物茂廣場隆重舉行“12•4”“弘揚法治精神,服務科學發(fā)展”萬人承諾簽名活動。四是及時了解法制工作動態(tài),宣傳審計法律法規(guī),將上級審計機關制定的法律、法規(guī)、規(guī)章傳達下去,對存在的問題及時進行指導糾改。四是分別針對不同對象向有關領導和群眾進行審計法律、法規(guī)知識的宣傳,如:應市商務局要求,以《財政違法行為處罰處分條例》為主題,針對常見財經問題及其防范措施,與該單位及其下屬相關單位的財務人員進行共同學習、講解,為規(guī)范我市的財政經濟活動發(fā)揮了積極的作用。
今年6月市依法治市檢查組對我局“五五”普法依法治理工作進行了中期督導檢查。督導檢查組聽取了匯報,查看了相關資料,對我局工作給予了較好評價,認為我局“五五”普法依法治理工作領導重視、組織到位、制度健全、責任落實,依托黨校對各級領導干部進行法律、法規(guī)的宣傳教育有亮點;完善“立體復核”體系,強化內部管理機制有創(chuàng)新;多種形式開展教育培訓,強化“人、法、技”建設有特色。
二、強化“人、法、技”建設,規(guī)范執(zhí)法行為
今年以來,為達到審計署提出的“嚴謹細致,提高質量”的總要求,結合建立“學習型”機關的要求,從嚴要求自己,堅持培訓和自學相結合的方式,不斷提高政治素質和工作能力,力爭使自己成為業(yè)務能力強、政策水平高、廉潔自律好的知識型多面手人才。一是積極參加各種法律法規(guī)培訓,提高自身素質。2011年4月我們參加了省政府法制辦舉辦的《行政復議法實施條例》暨行政復義統(tǒng)計工作培訓,通過學習培訓進一步提高了法治意識和依法行政能力。二是積極組織實施項目審計,積累工作經驗。按照市局安排對市行政執(zhí)法局、市中級人民法院、市國土資源局三個單位的預算執(zhí)行情況和城區(qū)政協(xié)原主席的任期經濟責任情況進行審計,在具體的項目審計實踐中不斷提升執(zhí)法能力,為更好地履行審計復核職能打下了堅實的基礎。三是堅持學以致用,提高執(zhí)法水平。建立政治和業(yè)務學習筆記,及時收集資料,了解審計動態(tài),學習先進的審計管理方法,更新觀念,鞏固學習成果。并結合工作實際,認真貫徹落實審計準則,進一步規(guī)范審計行為,提高審計質量。
三、注重“三級”復核,提高審計質量
近年來,我們認真落實審計署6號令,不斷探索創(chuàng)新,針對法制機構人員少的現(xiàn)實,改進審計復核方法,充實復核隊伍,增加復核機構層次。在“三級復核”的基礎上,在各科設立了審計復核監(jiān)察員,強化審計復核工作。2011年主要做了以下幾方面的工作:一是在各科審計復核監(jiān)察員和我們法制科同志的共同努力下,截至目前共復核審計、審計調查項目近70個,審核審計報告、審計結果報告、審計決定等100余份,對審計文書不規(guī)范,適用法律法規(guī)不準確、不恰當,審計事實表述不夠準確,審計工作底稿、審計日記、審計證據(jù)要素不全、內容填制不規(guī)范等問題及時進行了整改,為促進審計工作法制化、規(guī)范化起了積極的推動作用。二是認真履行集體審定處理制度,對所有的審計項目,經三級復核后,均提交審計業(yè)務會研究審定。并要求法制復核人員必須對審計程序的合法性、法規(guī)引用的正確性和恰當性、審計證據(jù)的充分性等內容做出專業(yè)判斷,發(fā)表意見。三是對照審計準則及審計署下發(fā)的《審計機關審計業(yè)務范本》進行檢查,針對復核工作中發(fā)現(xiàn)的問題,及時指導審計工作實踐。
四、強化監(jiān)督檢查,防范審計風險
1、認真開展行政執(zhí)法案卷評查。首先,組成審計項目案卷評查自查小組。2011年9月參加了全市行政處罰案卷評查動員大會,會后按照《晉城市行政處罰案卷評查工作方案》的要求,由總審計師總體負責,并直接參與自查工作,法制科具體組織實施,抽調業(yè)務骨干,組成了審計項目案卷評查自查小組。其次,認真學習評查標準。組織案卷評查小組的成員認真學習了《晉城市行政處罰案卷評查工作方案》,進一步明確行政處罰案卷實體內容評查標準和案卷文書評查標準。第三,對照標準,進行認真嚴格的自查。我們對2007年出具的所有審計處罰案卷和2006年的部分處罰案卷,按照《審計法》、《行政處罰法》及有關的法律、法規(guī)規(guī)章的規(guī)定和《晉城市行政處罰案卷評查標準》的要求,從行政處罰實體內容和行政處罰案卷文書兩方面進行了認真細致的檢查,并將發(fā)現(xiàn)的問題認真記錄在案。經過檢查發(fā)現(xiàn),絕大多數(shù)審計處罰項目都能做到審計立項規(guī)范;調查取證合法、有效;作出審計決定前經過三級復核,并依法向被審計單位征求了意見;符合聽證條件的,依法向被審計單位進行了告知;審計決定記載的內容完整,審計決定的送達符合法定要求,案卷檔案基本符合規(guī)定,但還有少數(shù)審計項目不同程度地存在一些問題。第四,自查與整改相結合。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,將審計項目檔案和評查小組的記錄反饋給相關責任人,要求大家對本次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認真進行整改,對由于工作疏忽造成的資料漏裝、錯裝的事項進行了補充完善,并要求于9月28日前整改完畢后報評查小組驗收歸檔。
第五,采用自查和檢查相結合的辦法。在自查結束后,于2011年10月又接受了市政府對全市行政執(zhí)法單位進行的行政處罰案卷評查。
通過這次案卷評查發(fā)現(xiàn)了日常工作中存在的不足,進行了及時整改,從而增強了責任心,進一步規(guī)范了行政執(zhí)法行為,對提高審計人員的執(zhí)法水平,有效降低審計風險,起到了積極的推進作用。
2、加強對審計收繳款的管理。在對收繳款、罰沒款賬戶的管理過程中,對照下達的審計決定,及時與相關科室及銀行核對應收及到賬款項,保證了罰沒款及各項應收繳資金的及時入庫,及時解繳。截至2011年11月底共收繳罰沒款22.6萬元,收繳礦管費、補償費等應繳專項款902.69萬元。
3、抓好審計回訪和審計業(yè)務質量檢查工作。近期正在與相關科室聯(lián)合對審計項目進行回訪,并按照規(guī)定要求進行年度審計業(yè)務質量檢查,促進審計整改的全面落實和審計質量的不斷提高。
在完成上述任務的同時,經過大家共同努力還對8份政府征求意見的規(guī)范性文件稿進行辦理,并提出了相應的意見和建議;對34個申報先進單位和先進個人的事項,根據(jù)審計情況進行了申核;對12個申報出境、出國人員按照要求進行審核,并出具了相應的便函,同時還積極開展了抗震救災捐贈工作,圓滿完成了各項任務。
五、抓好廉政建設,樹立良好的審計形象
廉政建設和審計質量都是審計工作的生命線,為樹立良好的審計形象,在抓好審計質量的同時,我們始終把廉政建設放在首位。今年以來,我們認真學習《廉政準則》,全面貫徹落實黨風廉政責任制,不斷加強理想信念和“廉潔從審”教育,努力筑牢拒腐防變的思想防線;把審計紀律牢記在心;堅持做到廉政建設警鐘常鳴,把廉潔自律貫穿在每一項工作中,做到依法審計,客觀公正。未發(fā)生違反廉政紀律的行為,圓滿完成了各項任務。
經過不懈的努力,在不斷的探索和創(chuàng)新中,通過強化審計法制宣傳教育工作,加強黨風廉政建設和“人、法、技”建設,審計執(zhí)法行為在不斷規(guī)范,審計質量也在不斷提高。之所以能取得一些成績,得益于局領導的關心和支持,得益于在座各位的理解和配合,得益于所有復核人員的辛勤努力,得益于科室同志積極向上的工作態(tài)度。但是也還存在諸多不足,如:審計理論和審計業(yè)務的學習還有待進一步加強,審計復核工作還需要不斷創(chuàng)新、更加細致等問題,需要在今后的工作中,不斷加強政治理論學習,不斷充實自己,提高業(yè)務水平,堅決做到依法審計,廉潔奉公,為審計事業(yè)做出新的更大的貢獻。
2012年工作思路
繼續(xù)堅持科學發(fā)展觀,以“內強素質,外樹形象”為主題,加強以下幾方面的工作:
一、進一步強化審計復核責任制。不斷完善相關制度,進一步發(fā)揮審計復核監(jiān)察員在審計工作中的作用,通過復核關口前移,使復核工作在規(guī)范審計執(zhí)法、提高審計質量、防范審計風險方面發(fā)揮積極作用。
二、進一步完善對審計項目的管理,加強審計質量檢查的力度,做好審計回訪工作,有效防范審計風險。
三、狠抓三個重點,提高審計風險掌控能力。一抓程序規(guī)范:對照新《審計法》和審計準則,進一步細化審計各關鍵環(huán)節(jié),把好審計過程監(jiān)督復核關,明確未經相關機構進行合規(guī)性審查,審計項目不得歸檔;二抓業(yè)務會審:進一步強化嚴格的取證、定性、處理會審制度,確立取證資料由審計組會審、法規(guī)引用由法制復核機構及其復核人員會審、定性處理由審計業(yè)務會會審的工作機制,保證審定項目合規(guī)、合法和優(yōu)質;三抓責任追究:按工作流程進一步明確審計人員、主審、審計組長、科長、分管領導、主要領導分級把關負責制,對把關不嚴引發(fā)審計風險的,進行責任追究。