住房保險(xiǎn)論文精選(九篇)

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第1篇：住房保險(xiǎn)論文范文

關(guān)鍵詞：住房抵押保險(xiǎn)；模式；機(jī)制

據(jù)建設(shè)部有關(guān)資料顯示，2001年~2010年，我國(guó)城鎮(zhèn)住房需求將保持在年平均5.5億平方米以上。另?yè)?jù)建設(shè)部確定的2010年住房建設(shè)發(fā)展綱要，到2010年，我國(guó)城鎮(zhèn)居民人均居住面積將從1999年底的9.6平方米增加到12.5平方米（建筑面積為25平方米）。此外，城鎮(zhèn)還有4億多平方米的危舊房和住房需要改造和自然淘汰，城鎮(zhèn)人口也將從目前的3.7億人增加到6.3億人。這些都表明，我國(guó)住房建設(shè)具有巨大的潛在需求，但是，潛在需求并不等于有效需求，如何把這巨大的潛在需求轉(zhuǎn)化為有效需求，除了積極推進(jìn)城鎮(zhèn)住房制度改革，大力推進(jìn)住房分配貨幣化和售房商業(yè)化等措施外，更重要的是提供完善的住房金融支持。而建立一個(gè)完善的住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)，對(duì)于化解住宅金融風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)住房金融穩(wěn)定、健康地發(fā)展具有重要的作用。

一、美國(guó)的住房抵押貸款保險(xiǎn)制度

美國(guó)的住房抵押貸款保險(xiǎn)制度在推動(dòng)和促進(jìn)美國(guó)房地產(chǎn)及住宅業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，起著至關(guān)重要的作用。美國(guó)住房抵押貸款占各類(lèi)抵押貸款的85%，是僅次于聯(lián)邦政府債務(wù)的第二大債務(wù)。1999年個(gè)人申請(qǐng)抵押申請(qǐng)貸款的數(shù)量有968萬(wàn)戶，貸款總額達(dá)12870億美元。如此龐大的數(shù)量，如果沒(méi)有一個(gè)運(yùn)行有效的防范系統(tǒng)，一旦發(fā)生問(wèn)題，對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響將是難以估量的。

美國(guó)抵押貸款保險(xiǎn)形式主要有四種：（1）全額保險(xiǎn)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)因借款人違約給貸款機(jī)構(gòu)帶來(lái)的所有正常損失；（2）限額保險(xiǎn)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)最多只承擔(dān)按原始貸款本金的一定比例計(jì)算的限額損失，超出部分由貸款機(jī)構(gòu)承擔(dān)；（3）共同保險(xiǎn)，損失額在原始貸款本金的一定百分比內(nèi)，完全由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)；超過(guò)這一限額的部分，則按照相同的比例在貸款機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間分配損失額；（4）自我保險(xiǎn)，貸款機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部的違約損失。

美國(guó)住房抵押貸款保險(xiǎn)體系由政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和私人保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)兩大部分組成。政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)包括聯(lián)邦住宅管理局（FHA）和老兵管理局（VA）。由于VA的項(xiàng)目針對(duì)軍人和軍人家屬，因此在整個(gè)市場(chǎng)中所占的份額較小。20世紀(jì)初。美國(guó)曾經(jīng)擁有大量的私人抵押貸款保險(xiǎn)公司（PMI），但由于公司資本不足，在經(jīng)濟(jì)大蕭條的時(shí)候，大量的私人抵押貸款公司倒閉。因此，1934年，羅斯?？偨y(tǒng)依據(jù)《聯(lián)邦住宅法》，成立了FHA，該局的主要功能是：為普通居民的抵押貸款提供保險(xiǎn)；當(dāng)借款人無(wú)力償還債務(wù)時(shí)，聯(lián)邦政府將承擔(dān)未清償?shù)膫鶆?wù)，保證及時(shí)向金融中介機(jī)構(gòu)支付本息。

FHA與PMI之間的主要區(qū)別表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

1．貸款限額。FHA有貸款限額，過(guò)去FHA的貸款限額在全美是統(tǒng)一的，這就使部分房?jī)r(jià)高的地區(qū)FHA保險(xiǎn)短缺。現(xiàn)在，美國(guó)根據(jù)區(qū)位特點(diǎn)對(duì)FHA的限額做了調(diào)整。PMI則沒(méi)有貸款限額。因此，在低價(jià)房的貸款中，F(xiàn)HA占了絕大多數(shù)，但在高價(jià)房領(lǐng)域，則是PMI領(lǐng)先，在中等價(jià)格房產(chǎn)貸款市場(chǎng)上兩者則有著激烈的競(jìng)爭(zhēng)。

2．貸款比例。FHA最普通的保險(xiǎn)項(xiàng)目是貸款年限30年，固定利率的貸款項(xiàng)目。對(duì)此項(xiàng)目FHA規(guī)定最初的25000美元，其最高貸款比例為97%；25001至125000美元的貸款比例為95%，超過(guò)125000美元的則為90%。FHA允許將交易費(fèi)用包括在貸款額度中。1990年OBRA法則（OmnibusBudgetReconciliationAct）又修改了聯(lián)邦住宅法，對(duì)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值小于50000美元的，最高貸款比例為評(píng)估價(jià)和市場(chǎng)成交價(jià)最小值的98.75%；房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于50000美元的，最高貸款比例為評(píng)估價(jià)值和市場(chǎng)成交價(jià)最小值的97.5%。但交易費(fèi)用不包括在貸款限額中。在一般的貸款過(guò)程中，上述兩種計(jì)算方法都要做，取兩個(gè)結(jié)果的最小值作為貸款額，但不能超過(guò)貸款限額。PMI的貸款比例要小于FHA，因此FHA承擔(dān)了向高風(fēng)險(xiǎn)客戶提供貸款保險(xiǎn)的任務(wù)。

3．保險(xiǎn)費(fèi)率。1984年以前，F(xiàn)HA按年收取保險(xiǎn)費(fèi)，年保險(xiǎn)費(fèi)為貸款余額的0.5%，這一數(shù)額除以12后分?jǐn)偟矫吭聝敻吨?。如果貸款提前還清借款人就停止支付保險(xiǎn)費(fèi)；從1984年~1991年，年保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行了調(diào)低，而且改為一次性支付；1991年以后保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)構(gòu)改為首付加每年支付，首付部分既可以直接用現(xiàn)金支付也可以加在貸款額度中，如果貸款提前還清，則可以部分返還首付的保險(xiǎn)費(fèi)。FHA的保險(xiǎn)費(fèi)率在全國(guó)是一致的。PMI的保險(xiǎn)費(fèi)率比FHA要低，這樣就避免出現(xiàn)把私人保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)踢出局的局面。PMI是采用部分一次性支付和年度支付相結(jié)合的費(fèi)用支付結(jié)構(gòu)。不同PMI的保險(xiǎn)費(fèi)率是不同的，同一家PMI公司針對(duì)不同地區(qū)、不同保戶其保險(xiǎn)費(fèi)率也有區(qū)別。

4．保險(xiǎn)時(shí)間。只有當(dāng)?shù)盅嘿J款額完全付清，F(xiàn)HA才允許取消保險(xiǎn)。而PMI只要借款人在物業(yè)中的權(quán)益大于房?jī)r(jià)的20﹪，就可以停止保險(xiǎn)。

5．運(yùn)作方式。FHA的貸款保險(xiǎn)審批程序比較復(fù)雜，且等待批準(zhǔn)的時(shí)間較長(zhǎng)，而且是面向中低收入群體的。而PMI則顯得比較靈活，但凡有一定支付能力的購(gòu)房者都可申請(qǐng)。而且FHA的擔(dān)保合約比較死板，在還貸期間不能有所改變，PMI則允許債務(wù)人重新修改保險(xiǎn)合同，或提前中止合同。

PMI和FHA兩個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)并存，既有分工又有合作，形成一種能覆蓋全社會(huì)的抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制。

二、中國(guó)的住房抵押保險(xiǎn)制度所表現(xiàn)出的問(wèn)題

自1998年初，華泰保險(xiǎn)公司推出住戶保證保險(xiǎn)后，中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司等也相繼出臺(tái)了住房保證保險(xiǎn)險(xiǎn)種。我國(guó)的住宅抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)始形成，但也暴露出不少問(wèn)題。

1．首付款過(guò)高。1999年9月21日后，中國(guó)人民銀行將個(gè)人住房貸款期限從原來(lái)最長(zhǎng)20年延長(zhǎng)至30年，首付款比例從30%下降到20%，但從我國(guó)廣大工薪階層的實(shí)際收入來(lái)看，其首付比例還是偏高。為了切實(shí)提高中低收入者的購(gòu)房能力，勢(shì)必需要再次降低首付款的比例。

2．險(xiǎn)種單調(diào)。由于我國(guó)住房抵押貸款保險(xiǎn)開(kāi)展時(shí)間不長(zhǎng)，關(guān)于住房產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的險(xiǎn)種單調(diào)，這樣不利于充分開(kāi)展業(yè)務(wù)。只有險(xiǎn)種豐富，才能吸收更多的保戶。不同的購(gòu)房者有不同資信狀況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，多樣化的險(xiǎn)種有利于銀行和購(gòu)房者做出靈活的決策。

3．抵押物產(chǎn)權(quán)不清。按照《城市房地產(chǎn)抵押管理方法》：“依法取得房屋所有權(quán)抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)必須同時(shí)抵押”。但由于我國(guó)一直實(shí)行的是房產(chǎn)所有權(quán)和城鎮(zhèn)土地國(guó)家所有權(quán)的“兩權(quán)分離”政策，這使得房地產(chǎn)所有權(quán)、抵押權(quán)及其收益的界定十分困難。

4．保險(xiǎn)責(zé)任范圍小，保費(fèi)率偏高。許多該保的事故（如地震）不在保險(xiǎn)范圍內(nèi)；而千分之五的年保險(xiǎn)費(fèi)率看似不高，但按房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算就不是個(gè)小數(shù)目了，更何況要30年保費(fèi)一次性繳清。

三、針對(duì)我國(guó)的住房抵押保險(xiǎn)的措施

筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面著手，推進(jìn)我國(guó)住房抵押貸款保險(xiǎn)制度的改革。

1．我國(guó)雖然目前有為數(shù)不少的先富起來(lái)的人，但中低收入的居民依然占我國(guó)總?cè)丝诘慕^大多數(shù)，正是他們才最迫切地需要改善住房條件。因此，應(yīng)該把保險(xiǎn)的范圍優(yōu)先限定于他們。對(duì)于部分經(jīng)濟(jì)條件確實(shí)比較差的購(gòu)房者，保險(xiǎn)的金額以不超過(guò)貸款金額的30﹪為宜。這樣能減輕購(gòu)房者的保費(fèi)負(fù)擔(dān)；而且對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，由于購(gòu)房者的首付款為20﹪，加上保險(xiǎn)30﹪，銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)只有50﹪左右。這樣，既有利于降低購(gòu)房者的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能抑制他們過(guò)高的購(gòu)房欲望，當(dāng)然也有助于降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

2．隨著購(gòu)房者還貸次數(shù)的增加，銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)逐漸減少，因此保險(xiǎn)額應(yīng)該隨著還款次數(shù)增多而逐漸減少，而且保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納應(yīng)以按年繳納為好，以減輕購(gòu)房者的壓力。現(xiàn)行的一次繳清的做法不僅加大了購(gòu)房者的負(fù)擔(dān)，而且侵占了購(gòu)房者所繳保險(xiǎn)費(fèi)用未來(lái)年份的利息收入。對(duì)于部分提前還貸的購(gòu)房者其所交的保險(xiǎn)費(fèi)用中多出的部分應(yīng)該歸還購(gòu)房者。

3．由于房屋貸款的還款期較長(zhǎng)，在我國(guó)，最長(zhǎng)可達(dá)30年，在此期間購(gòu)房者如有意外，如疾病、意外傷殘或病故等，無(wú)法還貸的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)變得很大。為了避免出現(xiàn)購(gòu)房者或其家屬無(wú)房可居的局面，筆者認(rèn)為可以試著介入人身險(xiǎn)。先以局部地區(qū)為試點(diǎn)，如一個(gè)省或一個(gè)市。由政府牽頭，委托一家保險(xiǎn)公司做群體險(xiǎn)，以后條件成熟后也可以專(zhuān)門(mén)成立一家保險(xiǎn)公司，或者把一家中等規(guī)模的保險(xiǎn)公司改組成專(zhuān)門(mén)的住房貸款保險(xiǎn)公司。該地區(qū)的所有進(jìn)行購(gòu)房貸款的購(gòu)房者在支付首付款后，到該公司簽訂一份保單，該保單的期限與貸款期限相同，金額和貸款金額等同。購(gòu)房者每月支付貸款利息和保險(xiǎn)費(fèi)用。壽險(xiǎn)合同到期后，保險(xiǎn)金正好可以?xún)斶€貸款額。如在保險(xiǎn)期內(nèi)，購(gòu)房者因意外喪失勞動(dòng)力或身故，無(wú)法還貸，保險(xiǎn)公司可替購(gòu)房者歸還貸款，這樣購(gòu)房者或其家屬可以保有住房。如在試點(diǎn)地區(qū)可行的話，則可以推行到全國(guó)。由于該險(xiǎn)種規(guī)模大，政府在其中勢(shì)必要扮演極其重要的角色。

4．我國(guó)目前投資性購(gòu)房的比例偏高，上海已達(dá)到16%多，接近國(guó)際上公認(rèn)的20%的警戒線。筆者認(rèn)為可以在全國(guó)就設(shè)立一家住房貸款抵押保險(xiǎn)公司，利用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將全國(guó)所有參加住房貸款的人的資料全部匯集歸檔，各銀行信息共享。由于所有購(gòu)房者的信息集中在一家保險(xiǎn)公司。這樣既可以控制某些人的多頭購(gòu)買(mǎi)，抑制投資性購(gòu)房需求；又可以控制那些有不良貸款記錄的人再去貸款。即使由于條件所限，在全國(guó)范圍內(nèi)不只一家住房抵押貸款保險(xiǎn)公司，那各保險(xiǎn)公司的信息也該可以共享。這樣既可以降低投資性購(gòu)房的比例，又可以降低銀行的貸款違約風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)中國(guó)目前的社會(huì)實(shí)際，筆者認(rèn)為中國(guó)的住房抵押貸款保險(xiǎn)還是以政府主導(dǎo)為宜，不宜大力發(fā)展私營(yíng)的住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)?？梢栽诓糠殖鞘性圏c(diǎn)實(shí)行私營(yíng)住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以滿足部分中高層收入者的需求。

參考文獻(xiàn)：

1．王文英，陳蓉，劉榆風(fēng)．論我國(guó)住宅抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的建立與完善．甘肅金融，2001，（5）．

第2篇：住房保險(xiǎn)論文范文

下載此論文：房改房維修基金

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商品房維修基金

是指按建設(shè)部《住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》（建住房[1998]213號(hào)）的規(guī)定，新建商品住宅（包括經(jīng)濟(jì)適用住房）出售后建立的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。...（查看全文）

對(duì)建立全國(guó)統(tǒng)一社保制度的思考

（二）

在全國(guó)社會(huì)保障基金解決了籌資問(wèn)題之后，接著的一個(gè)問(wèn)題是：這筆通過(guò)上述兩種渠道籌集來(lái)的社會(huì)保障基金，究竟應(yīng)歸誰(shuí)持有?由誰(shuí)來(lái)經(jīng)營(yíng)?通過(guò)增發(fā)專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債籌集來(lái)的資金，由中央發(fā)行，就由中央財(cái)政部門(mén)全部交給全國(guó)社會(huì)...（查看全文）

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建立統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶后，基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付政策有何規(guī)定？

主要的規(guī)定有三條：一是統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶要分開(kāi)管理，分別核算，這就要求統(tǒng)籌基金要自求收支平衡，不得擠占個(gè)人帳戶；二是要明確統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶的各自支付范圍，這就要求制定統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，一般...（查看全文）

北京市住房基金管理辦法

第3篇：住房保險(xiǎn)論文范文

論文內(nèi)容提要:養(yǎng)老保障與住房保障整合發(fā)展是指以居民的社會(huì)保障需求為中心進(jìn)行政策調(diào)整，形成一體化的解決方案，使人們對(duì)養(yǎng)老和住房的需求得到同時(shí)滿足;整合各種社會(huì)資源來(lái)完善養(yǎng)老保障和住房保障，使兩者實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，互為補(bǔ)充，互相促進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展，產(chǎn)生“1十1 > 2”，的整體效應(yīng)。職稱(chēng)

    長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)城鎮(zhèn)住房和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革工作相互之間是完全獨(dú)立進(jìn)行的。這種“獨(dú)立性”既體現(xiàn)在具體工作中，也體現(xiàn)在方案設(shè)計(jì)上。然而兩項(xiàng)改革雖然任務(wù)不同，但其基本思路存在著共性之處，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案與住房分配貨幣化改革方案中關(guān)于職工個(gè)人自我保障的有關(guān)制度設(shè)計(jì)有著內(nèi)在的一致性。融通使用住房公積金和養(yǎng)老金個(gè)人賬戶資金，重新整合社會(huì)保障資源，把住房當(dāng)作重要的養(yǎng)老資源，既可以提高職工個(gè)人保障資金安排的合理性，也有利于減輕兩項(xiàng)改革所要求的資金負(fù)擔(dān)。通過(guò)這樣一種整合，可以使住房和養(yǎng)老兩大難題同時(shí)得到解決，這對(duì)確保社會(huì)穩(wěn)定、人民安居樂(lè)業(yè)有重要的意義。職稱(chēng)

    一、養(yǎng)老保障和住房保障整合發(fā)展的必要性

    隨著人口老齡化的發(fā)展，世界各國(guó)都在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，中國(guó)也不例外，1990年代，中國(guó)建立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這無(wú)疑是中國(guó)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合本國(guó)國(guó)情、歷史、文化傳統(tǒng)而進(jìn)行的一種制度創(chuàng)新。這一創(chuàng)新取得了積極的成果，但在實(shí)施過(guò)程中也出現(xiàn)了一些與制度設(shè)計(jì)初衷相違背的情況。例如，出現(xiàn)了個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面窄，名義替代率高，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的補(bǔ)充層次成效甚微，而且家庭保障功能日益弱化，使得老年人生活水平下降。而與此同時(shí)，1998年國(guó)家開(kāi)始推行住房體制改革，停止住房實(shí)物分配，以住房商品化為目標(biāo)，實(shí)行住房分配貨幣化，這無(wú)疑也加重了年青人的負(fù)擔(dān)。此外，高等教育收費(fèi)制度的改革，以及由于社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈所引發(fā)的人們對(duì)于人力資本投資的高度重視，教育支出在家庭經(jīng)濟(jì)支出中所占的比重日益上升。養(yǎng)老、購(gòu)房、子女教育費(fèi)用已成為壓在在職職工身上的“三座大山”，他們無(wú)奈之下只能減少當(dāng)前消費(fèi)來(lái)增加儲(chǔ)蓄，直接導(dǎo)致生活水平的下降。因此，我們需要打破已有的改革思路進(jìn)行制度創(chuàng)新，將兩者進(jìn)行整合來(lái)探求解決問(wèn)題的方法。

    二、國(guó)外養(yǎng)老和住房相結(jié)合的經(jīng)驗(yàn)借鑒

    (一)新加坡的中央公積金制度

    新加坡的中央公積金制度的基本內(nèi)容是:強(qiáng)制性地規(guī)定雇主和雇員將收人的一部分上繳給中央公積金局，通過(guò)建立中央公積金制度來(lái)為每一個(gè)雇員提供全面的社會(huì)福利保障。新加坡的中央公積金制度始建于1955年7月，建立這一制度的初衷是為年邁退休的雇員提供養(yǎng)老金。隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展，公積金的用途已擴(kuò)大到了住房、保健、投資和教育等多個(gè)方面，中央公積金制度也從單純的為退休人員提供生活保障的強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄計(jì)劃演變成一項(xiàng)全面的社會(huì)福利保障儲(chǔ)蓄計(jì)劃。根據(jù)《新加坡中央公積金法》規(guī)定:凡在新加坡有薪金收人的人，必須在每月發(fā)薪后14天內(nèi)與其雇主按相應(yīng)比例繳納公積金，其中雇主交16%，雇員交20 %。公積金局將雇主和雇員當(dāng)月繳納的公積金根據(jù)其年齡結(jié)構(gòu)和對(duì)公積金的需求確定三個(gè)戶頭的分配比例。其中一半以上的中央公積金用于雇員購(gòu)買(mǎi)住房，其余的用于養(yǎng)老、醫(yī)療等項(xiàng)目。所有參加公積金的雇員都是公積金的會(huì)員，會(huì)員可以使用公積金的50%作為購(gòu)房首付款，其余部分可以通過(guò)購(gòu)房長(zhǎng)期貸款，分期償還購(gòu)買(mǎi)的住房。公積金的存款利息通常由市場(chǎng)利率決定，原則上略高于銀行的平均利息，而貸款利率一般比商業(yè)銀行低1個(gè)百分點(diǎn)左右。

    綜上所述，新加坡的中央公積金制度是由政府實(shí)施的一項(xiàng)旨在保障和改善人民生活、促進(jìn)社會(huì)安定、有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄制度，保障范圍從最初的養(yǎng)老逐步向住房、醫(yī)療、教育等領(lǐng)域拓展。在不影響?zhàn)B老金積累的情況下，滿足了雇員多種保障需要。對(duì)雇員來(lái)說(shuō)，公積金不再是一筆由政府控制，只能用于老年生活保障的“死錢(qián)”，而是一筆屬于自己的資產(chǎn)，雇員可以根據(jù)個(gè)人生命周期不同階段的需要，將其投資于住房、教育等合理安排資金，提高公積金的使用效率。由于公積金的存儲(chǔ)利率和投資收益都比較高，為雇員的養(yǎng)老積累了充足的資金，可以很好地保障雇員退休后的生活。

    (二)美國(guó)的住房反向抵押貸款

    根據(jù)美國(guó)住房調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，1989年全美有1200萬(wàn)個(gè)住房所有者為62歲以上的老人，其中70歲以上的住房所有者大約有80萬(wàn)個(gè)，他們的房屋價(jià)值一般在10萬(wàn)至20萬(wàn)美元之間。雖然這些老人的房屋價(jià)值較高，但是有一部分老人的年收人卻在3萬(wàn)美元以下，導(dǎo)致了大量的“房子富翁，現(xiàn)金窮人”，為了提高這些低收人老人的生活水平，必須運(yùn)用金融手段，盤(pán)活住房這筆巨大的不動(dòng)產(chǎn)來(lái)增加老人的收人現(xiàn)金流。于是，“反向抵押貸款”便應(yīng)運(yùn)而生，并逐漸成為許多老年住房所有者的理想金融理財(cái)產(chǎn)品。雖然反向抵押貸款目前僅占美國(guó)住房抵押市場(chǎng)的極小份額，但發(fā)展速度很快，據(jù)政府統(tǒng)計(jì)，1989年至1999年，各金融機(jī)構(gòu)共融資了近10億美元的反向抵押貸款，到了2002年，這一數(shù)字翻了一番。美國(guó)最大的反向抵押貸款發(fā)行方之一富國(guó)銀行房屋貸款中心預(yù)測(cè)，反向抵押貸款總額將會(huì)以每年20%的速度快速增長(zhǎng)，到2015年將達(dá)到237億美元。

    反向抵押貸款是指?jìng)€(gè)人以自有完全產(chǎn)權(quán)的房屋作為抵押，以定期或不定期從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)獲得貸款用于個(gè)人生活和其他開(kāi)支的一種金融產(chǎn)品。貸款后借款人對(duì)抵押房屋繼續(xù)擁有居住權(quán)，借款人可以選擇在死亡之前通過(guò)出售房產(chǎn)或其他資金來(lái)源還本付息，或選擇死亡之后將房屋的所有權(quán)轉(zhuǎn)給金融機(jī)構(gòu)。若約定借款人死亡后其房產(chǎn)歸金融機(jī)構(gòu)所有，則借款人在其有生之年不需要給付任何還款和利息。這種貸款適合于擁有個(gè)人房產(chǎn)的老年人，可實(shí)現(xiàn)以房養(yǎng)老。美國(guó)反向抵押貸款主要由三種形式:由聯(lián)邦住房管理局( Federal Housing Administration)承保并在各州發(fā)行的房產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)換貸款(HECM)、美國(guó)聯(lián)邦國(guó)民抵押貸款協(xié)會(huì)提供的房屋保留者貸款(Home Keep-er)及私人部門(mén)提供的“財(cái)務(wù)自由”( Financial Free-dom)高額反向抵押貸款，后者專(zhuān)門(mén)為凈值超過(guò)40萬(wàn)美元的房屋提供反向抵押貸款。其中聯(lián)邦住房局有保險(xiǎn)的住房反向貸款HECM是最主要的反向抵押貸款形式，占市場(chǎng)份額的95 % 。

    三、養(yǎng)老保障和住房保障整合發(fā)展的思路

    通過(guò)以上研究發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老和住房存在著一定的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。首先，每個(gè)人都有養(yǎng)老和住房的需求，但是這種需求并不總是同時(shí)存在的，人在年輕時(shí)需要住房，而只有在退休時(shí)才需要養(yǎng)老金。其次，住房是一筆巨大的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)住房不只是消費(fèi)，也是一筆重大的投資和儲(chǔ)蓄，通過(guò)住房?jī)r(jià)值的提前變現(xiàn)，可以盤(pán)活住房這筆巨大的不動(dòng)產(chǎn)，將其轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老資源。最后，養(yǎng)老保障和住房保障同屬于社會(huì)保障的范疇，國(guó)家通過(guò)一定的政策措施確?！袄嫌兴B(yǎng)”和“居者有其屋”。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金就是國(guó)家為解決居民的住房和養(yǎng)老需求而進(jìn)行的強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄積累。養(yǎng)老和住房存在著如此多的關(guān)聯(lián)性，那么，養(yǎng)老保障和住房保障制度的構(gòu)建也應(yīng)該具有一定的相關(guān)性。因此，筆者嘗試通過(guò)將兩者進(jìn)行整合來(lái)探求解決問(wèn)題的方法。養(yǎng)老保障與住房保障整合是指以居民的社會(huì)保障需求為中心進(jìn)行政策調(diào)整，形成一體化的解決方案，同時(shí)滿足人們對(duì)養(yǎng)老和住房的需求，整合各種社會(huì)資源以完善養(yǎng)老保障和住房保障，使兩者實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，互為補(bǔ)充，互相促進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展，產(chǎn)生“1+1>2”的整體效應(yīng)。在保證同等生活質(zhì)量的前提下，盡量降低成本，或在消耗同等資源的條件下，通過(guò)提高資源配置效率，提高生活水平。

    按照生命周期的不同，人們對(duì)于住房和養(yǎng)老金的需求是不同的。年輕時(shí)，要結(jié)婚生子，需要的僅僅是住房，而養(yǎng)老對(duì)年輕人來(lái)說(shuō)還比較遙遠(yuǎn)，所以，我國(guó)社會(huì)保障制度的設(shè)計(jì)，首先應(yīng)當(dāng)幫助年輕人購(gòu)買(mǎi)住房，提高他們的購(gòu)買(mǎi)力。政府需要穩(wěn)定房?jī)r(jià)，強(qiáng)制積累住房公積金，合理安排公積金的使用方向。只有通過(guò)綜合的政策協(xié)調(diào)，才能真正確保居者有其屋的目標(biāo)。按照現(xiàn)行規(guī)定，職工一參加工作就要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而養(yǎng)老金是職工未來(lái)幾十年后才需要的。如果職工可以使用養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶和住房公積金個(gè)人賬戶的全部資金支付購(gòu)房首付款，用日后積累的個(gè)人賬戶資金歸還住房公積金貸款，在沒(méi)有影響未來(lái)養(yǎng)老金積累的前提下，通過(guò)這種個(gè)人賬戶資源的合理配置可以大大減輕年輕職工的購(gòu)房負(fù)擔(dān)，提高他們的購(gòu)買(mǎi)力。同時(shí)也為養(yǎng)老金的保值增值找到了一個(gè)很好的投資渠道，因?yàn)橛灭B(yǎng)老金可以發(fā)放公積金貸款，收益率按照現(xiàn)行公積金貸款5年到30年期利率計(jì)算，可高達(dá)4.23%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他投資渠道，并且投資風(fēng)險(xiǎn)小。這是養(yǎng)老保障與住房保障整合的第一步。人到了退休年齡后，其需求就變成了住房和養(yǎng)老兩個(gè)方面，通過(guò)前半生的努力，房子已經(jīng)有了，養(yǎng)老也有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供退休金，但是退休金要低于工作時(shí)的收人，可能會(huì)降低老年人的生活水平。而且隨著老年人肌體的衰老，醫(yī)療費(fèi)用會(huì)急劇上升，加之很多人都有退休后出去旅游的愿望，以及老年人也需要日常的生活護(hù)理等等，這些都需要經(jīng)濟(jì)的支持。如果僅憑借退休金是難以達(dá)到這些要求的。所以，需要多渠道籌集養(yǎng)老金。住房是家庭財(cái)富的重要組成部分，如果能將老人死后剩余的住房?jī)r(jià)值提前變現(xiàn)，就可以極大地改善老年人的生活質(zhì)量，而這絲毫不會(huì)影響到老年人現(xiàn)在的生活，只是通過(guò)一種金融手段盤(pán)活了住房這筆巨大的不動(dòng)產(chǎn)，改變了老人“現(xiàn)金窮人，不動(dòng)產(chǎn)富人”的狀況。這是養(yǎng)老保障與住房保障整合的第二步，即“以房養(yǎng)老”。養(yǎng)老保障與住房保障整合發(fā)展的總體設(shè)想如圖1所示:

    按照整合發(fā)展模式的設(shè)計(jì)，個(gè)人在生命周期的不同階段，擁有的住房產(chǎn)權(quán)可由圖2表示:

第4篇：住房保險(xiǎn)論文范文

論文摘 要:如何解決好城市弱勢(shì)群體的住房問(wèn)題,一直是各國(guó)比較重視的問(wèn)題｡本文結(jié)合我國(guó)目前城市弱勢(shì)群體的住房供給現(xiàn)狀,從方法､政策､金融服務(wù)等方面,對(duì)完善金融業(yè)支持非高端住房制度做出了詳盡分析｡

一､非高端住房制度現(xiàn)狀

我國(guó)從1992年開(kāi)始的城鎮(zhèn)住房制度改革已經(jīng)基本上實(shí)現(xiàn)了由福利分房向住房貨幣化､商品化､市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)變,1998年以來(lái),房地產(chǎn)金融的介入進(jìn)一步推進(jìn)了我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)化進(jìn)程｡住宅是一種此較特殊的商品｡作為一種普通的商品,住房還是社會(huì)每一個(gè)人的生活必需品｡而在住宅價(jià)格快速增長(zhǎng)，價(jià)格與居民購(gòu)買(mǎi)力之間存在較大差距的情況下,必然會(huì)出現(xiàn)部分中低收入群體無(wú)力購(gòu)買(mǎi)住房等情況｡為此,政府必須采取適當(dāng)措施保障這些弱勢(shì)群體基本的居住需求｡

從天津市的實(shí)際情況看,為改善和解決中低收入群體的住房問(wèn)題,目前已經(jīng)建立起廉租住房､經(jīng)濟(jì)租賃住房和經(jīng)濟(jì)適用住房等三項(xiàng)非高端住房保障體系并取得了一定的成效｡截至2006年6月,已建成廉租房7248套,面積48萬(wàn)平方米?鴉收集經(jīng)濟(jì)租賃房2118套,面積14.5萬(wàn)平方米?鴉建成經(jīng)濟(jì)適用房19223套,面積165.16萬(wàn)平方米｡今年計(jì)劃開(kāi)工建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用住房260萬(wàn)平方米,預(yù)計(jì)年內(nèi)竣工140萬(wàn)平方米,對(duì)保障天津市弱勢(shì)群體居住權(quán)的實(shí)現(xiàn)起到了一定的作用｡但是,在上述三種非高端住房保障體系的建設(shè)與使用過(guò)程中也出現(xiàn)許多新的問(wèn)題｡如政策的覆蓋面過(guò)于狹窄，只針對(duì)“拆遷戶”且房源供給相對(duì)不足,即便是供應(yīng)量相對(duì)最大的經(jīng)濟(jì)適用房的竣工面積也只占同期全部商品住宅銷(xiāo)售面積的十分之一,遠(yuǎn)不能滿足全市中低收入者的購(gòu)房需求等｡其中關(guān)鍵的問(wèn)題是資金來(lái)源渠道單一｡由于房地產(chǎn)業(yè)屬于資金密集型行業(yè),因此要想在公平､平等的前提下實(shí)現(xiàn)“居者有其屋”的目標(biāo),就需要以調(diào)整住房供求結(jié)構(gòu)為宗旨,在完善非高端住房制度的同時(shí),加大非高端住房建設(shè)規(guī)模,滿足其建設(shè)資金及居民購(gòu)房資金的需求｡據(jù)調(diào)查,當(dāng)前非高端住房融資大都源于財(cái)政,金融機(jī)構(gòu)在此領(lǐng)域暫時(shí)還沒(méi)有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的作用｡針對(duì)此種情況,有必要加強(qiáng)和利用金融工具,特別是在當(dāng)前房?jī)r(jià)居高不下且與普通居民實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力之間存在較大差距的條件下,更多地利用金融創(chuàng)新，將相對(duì)僵化的政府直接主導(dǎo)型融資方式轉(zhuǎn)化為相對(duì)靈活的政府引導(dǎo)下的商業(yè)化運(yùn)作模式顯得尤為重要｡

二､金融支持非高端住房建設(shè)的途徑

住房金融政策是政府調(diào)控住房市場(chǎng)的重要手段之一｡在當(dāng)前我國(guó)住房領(lǐng)域的建設(shè)資金主要來(lái)自銀行貸款的情況下,住房金融制度會(huì)深刻地影響著政府住房政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)｡因此,我們應(yīng)在效率原則(包括垂直效率､水平效率和運(yùn)作效率)､公平原則(包括施政對(duì)象之間的橫向公平原則與縱向公平原則,也包括施政對(duì)象和非施政對(duì)象之間的主權(quán)平衡原則)及穩(wěn)定原則等三項(xiàng)原則的指導(dǎo)之下,有序運(yùn)作､充分競(jìng)爭(zhēng)､豐富產(chǎn)品､共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)､市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)､各司其職､有效調(diào)控､有度監(jiān)管､兼顧各方,最終實(shí)現(xiàn)人民居住水平的提高和環(huán)境質(zhì)量的改善,達(dá)到經(jīng)濟(jì)和社會(huì)和諧發(fā)展的總體目標(biāo)｡

(一)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)領(lǐng)域應(yīng)采取的措施

1.由政策性銀行(如國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行)向廉租房､經(jīng)濟(jì)廉租房､經(jīng)濟(jì)適用房及普通小戶型住房項(xiàng)目的建設(shè)提供低息開(kāi)發(fā)貸款,以降低項(xiàng)目成本,進(jìn)而降低房屋售價(jià),達(dá)到弱勢(shì)群體能夠接受的水平｡

2.以商業(yè)銀行為主體向保障性住房及普通小戶型住房項(xiàng)目的建設(shè)提供貼息開(kāi)發(fā)貸款｡財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目的實(shí)際情況,向發(fā)放此類(lèi)貸款的商業(yè)銀行提供不同比例的貸款貼息｡以保證商業(yè)銀行的利息收入不受損失

3.進(jìn)一步完善二手房市場(chǎng)按揭貸款體系,滿足弱勢(shì)群體對(duì)二手住房的需求｡對(duì)于弱勢(shì)群體及低收入階層來(lái)說(shuō),以?xún)r(jià)格相對(duì)較低的小戶型住宅為主體的二手房市場(chǎng)無(wú)疑更適合他們的支付能力,但目前二手房市場(chǎng)的不規(guī)范性限制了二手房貸款市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展｡今后,應(yīng)進(jìn)一步建立和完善評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),尤其是二手房的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),要盡快制定各種有效的實(shí)施細(xì)則?押一是房地產(chǎn)管理部門(mén)要建立和完善房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)及注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師的信用檔案?鴉二是商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)已抵押房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格變化的監(jiān)測(cè),及時(shí)掌握抵押價(jià)值的變化情況?鴉三是房地產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行抽檢,對(duì)有高估或低估等行為的房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)及注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師,要進(jìn)行相應(yīng)的查處,將查處結(jié)果記入其信用檔案并向社會(huì)公示｡

(二)消費(fèi)領(lǐng)域應(yīng)采取的住房金融政策

1.政府部門(mén)要根據(jù)貸款發(fā)放金額對(duì)商業(yè)銀行給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼｡由于弱勢(shì)群體由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較差而導(dǎo)致其信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，且所購(gòu)小戶型普通商品住房及經(jīng)濟(jì)適用房多數(shù)地理位置較為偏僻,容易出現(xiàn)抵押物貶值的情況,加之向弱勢(shì)群體發(fā)放的按揭貸款單筆貸款金額較小,利息收入相對(duì)較低,因此,對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),此類(lèi)貸款的性?xún)r(jià)比相對(duì)較差,必然存在通過(guò)提高貸款利率來(lái)覆蓋風(fēng)險(xiǎn)并提高其性?xún)r(jià)比的動(dòng)機(jī)｡有關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)“弱勢(shì)群體按揭貸款”的發(fā)放金額對(duì)商業(yè)銀行給予“獎(jiǎng)勵(lì)型”財(cái)政補(bǔ)貼,從而更好地發(fā)揮信貸政策的作用｡具體可參考目前吸納下崗失業(yè)人員勞動(dòng)密集型小企業(yè)貸款的獎(jiǎng)勵(lì)比例 (貸款金額的千分之五),并可以此為基準(zhǔn)上下浮動(dòng)｡

2.以貼息等方式對(duì)低收入階層給予一定的支持和補(bǔ)貼｡對(duì)于政府來(lái)說(shuō),保證弱勢(shì)群體居住權(quán)是天職｡有關(guān)部門(mén)應(yīng)參照同屬于弱勢(shì)群體扶助型貸款的“下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款”和“國(guó)家助學(xué)貸款”模式,向弱勢(shì)群體發(fā)放一定數(shù)量的貼息甚至免息住房按揭貸款,以減輕其還款壓力,在一定程度上降低其信用風(fēng)險(xiǎn)并提高銀行發(fā)放此類(lèi)貸款的積極性｡

3.以減免契稅､稅前還貸等方式減輕弱勢(shì)群體借款人購(gòu)房負(fù)擔(dān)｡政府相關(guān)部門(mén)除通過(guò)契稅減免等傳統(tǒng)方式外,還應(yīng)通過(guò)稅前還貸(即抵押扣除)的方式支持低收入階層購(gòu)房｡稅前還貸的好處在于補(bǔ)貼無(wú)外溢,不存在效率損失｡但問(wèn)題在于可能會(huì)產(chǎn)生“福利倒置”的不公平現(xiàn)象,表現(xiàn)為貸款金額越高,免稅越多，或購(gòu)房套數(shù)越多,免稅越多｡因此,有必要設(shè)計(jì)反向遞減退稅政策來(lái)保證公平問(wèn)題｡

4.重點(diǎn)支持和鼓勵(lì)小型商業(yè)銀行或成立專(zhuān)門(mén)的非銀行金融機(jī)構(gòu)來(lái)發(fā)放針對(duì)弱勢(shì)群體的住房按揭貸款｡相關(guān)研究表明,與大型商業(yè)銀行相比,小型商業(yè)銀行或?qū)ｉT(mén)經(jīng)營(yíng)按揭貸款業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)更愿意發(fā)放針對(duì)弱勢(shì)群體的住房按揭貸款｡因此,今后出臺(tái)的信貸政策應(yīng)在引導(dǎo)大型商業(yè)銀行支持弱勢(shì)群體貸款買(mǎi)房的同時(shí),重點(diǎn)支持和鼓勵(lì)小型商業(yè)銀行或成立專(zhuān)門(mén)的非銀行金融機(jī)構(gòu)來(lái)發(fā)放用于弱勢(shì)群體的住房按揭貸款,從而使信貸政策收到事半功倍的效果｡

5.進(jìn)一步完善現(xiàn)行個(gè)人住房按揭貸款管理辦法及實(shí)施細(xì)則｡當(dāng)前按揭貸款的各項(xiàng)規(guī)定如還款方式､逾期貸款處理方法等都是在上世紀(jì)90年代設(shè)計(jì)的,鑒于在當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況下未能充分考慮弱勢(shì)群體貸款購(gòu)房的因素,無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險(xiǎn)目的的現(xiàn)狀｡今后，可通過(guò)增加按揭貸款還款方式和逾期貸款處理方式給予商業(yè)銀行更多的靈活性與自主權(quán),完善按揭貸款管理辦法及實(shí)施細(xì)則,增強(qiáng)其針對(duì)性和可操作性｡

(三)建立住房抵押貸款保險(xiǎn)體系

由于住房按揭貸款具有較長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露期和損失周期,因而具有較為獨(dú)特的信用風(fēng)險(xiǎn)｡特別是在經(jīng)濟(jì)衰退期內(nèi),其違約風(fēng)險(xiǎn)將較正常時(shí)期顯著提升｡根據(jù)國(guó)外的相關(guān)研究,嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期的按揭貸款違約率是正常經(jīng)濟(jì)狀況下的按揭貸款違約率的7-12倍｡因此,建立完善而有效的按揭貸款擔(dān)保體系和按揭貸款保險(xiǎn)體系,特別是針對(duì)弱勢(shì)群體及低收入階層的貸款保險(xiǎn)體系,以降低和分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)便成為當(dāng)務(wù)之急｡具體途徑有,一是政府部門(mén)獨(dú)資建立針對(duì)弱勢(shì)群體的貸款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)｡二是政府部門(mén)與私營(yíng)機(jī)構(gòu)各按一定比例合資建立相應(yīng)的貸款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)｡三是由私營(yíng)部門(mén)獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的貸款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)｡政府應(yīng)成立相關(guān)管理部門(mén),嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)入條件,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供再保險(xiǎn)或定向補(bǔ)貼｡

(四)大力開(kāi)發(fā)住房金融產(chǎn)品

1.發(fā)行mbs(住房抵押貸款證券)｡mbs(住房抵押貸款證券)是信貸資產(chǎn)證券的一種｡發(fā)行mbs為我國(guó)的住房貸款資金供給提供了新的資金來(lái)源,有助于降低住房貸款的籌資成本,進(jìn)而降低住房貸款成本,提高居民的支付能力和有效需求,促進(jìn)房地產(chǎn)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展｡

第5篇：住房保險(xiǎn)論文范文

[樞紐詞]新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;職工薪酬;會(huì)計(jì)核算

2006年2月15日,財(cái)政部了包括1項(xiàng)基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)則在內(nèi)的新的一整套企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)論文范文新準(zhǔn)則的頒布標(biāo)志著我國(guó)與國(guó)際財(cái)務(wù)講演準(zhǔn)則趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立,這對(duì)于進(jìn)步會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量,規(guī)范資本市場(chǎng)發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,推動(dòng)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交流都具有重大意義。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在諸多方面實(shí)現(xiàn)了新的突破,其中變化明顯的一個(gè)方面是職工薪酬的會(huì)計(jì)核算。在新準(zhǔn)則前,有關(guān)職工薪酬的會(huì)計(jì)處理,主要通過(guò)《企業(yè)會(huì)計(jì)軌制》及有關(guān)劃定(以下簡(jiǎn)稱(chēng)舊軌制)進(jìn)行規(guī)范。新準(zhǔn)則是首次在一個(gè)準(zhǔn)則中系統(tǒng)地規(guī)范了企業(yè)和職工建立在雇傭關(guān)系上的各種支付關(guān)系,比擬原會(huì)計(jì)軌制,主要有以下一些變化。

一、新準(zhǔn)則職工薪酬會(huì)計(jì)核算的主要變化

(一)職工薪酬的定義與其內(nèi)涵的變化新準(zhǔn)則中職工薪酬的定義是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。新準(zhǔn)則中首次明確地定義職工薪酬的內(nèi)容,它有別于以往的狹義范圍,是指廣義的報(bào)酬,是對(duì)現(xiàn)行所有職工福利的一個(gè)涵蓋和總結(jié)。新準(zhǔn)則定義的職工薪酬的內(nèi)容,不僅包括傳統(tǒng)意義上的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助和補(bǔ)貼等工資類(lèi)薪酬,也包括以往包含在福利費(fèi)和期間用度中的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、住房、工傷、生養(yǎng)保險(xiǎn))等,更是增加了諸如辭退補(bǔ)償、帶薪休假等職工薪酬形式,以適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變化。同時(shí)新準(zhǔn)則明確職工薪酬不包括以股份為基礎(chǔ)的薪酬和企業(yè)年金基金。

(二)職工薪酬會(huì)計(jì)處理的變化新準(zhǔn)則規(guī)范和明確了職工薪酬的會(huì)計(jì)處理原則,較以往也有很多不同之處。

1.各類(lèi)職工薪酬的會(huì)計(jì)處理原則不同。新準(zhǔn)則劃定企業(yè)除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,分別將應(yīng)付的職工薪酬計(jì)入資產(chǎn)、本錢(qián)或當(dāng)期損益。企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生養(yǎng)保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,也應(yīng)當(dāng)根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算,按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,分別將應(yīng)付的職工薪酬計(jì)入資產(chǎn)、本錢(qián)或當(dāng)期損益。而以往的軌制劃定則是除了部門(mén)行業(yè)會(huì)計(jì)軌制劃定的工資類(lèi)薪酬和職工福利費(fèi)及受益對(duì)象分別計(jì)入資產(chǎn)、本錢(qián)或當(dāng)期損益外,其他職工薪酬全都計(jì)入當(dāng)期損益。此項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的變化將普遍降低企業(yè)各期的毛利率和毛利額,同時(shí)對(duì)于企業(yè)的各期損益也會(huì)造成一定程度的遞延影響,這種影響對(duì)于出產(chǎn)周期較長(zhǎng)的企業(yè)將會(huì)更大。

2.職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法。新準(zhǔn)則中未涉及企業(yè)是否提取職工福利費(fèi)以及提取的詳細(xì)比例,而在以往的實(shí)務(wù)操縱中各類(lèi)企業(yè)不盡相同,有的按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)并留存余額,有的則按實(shí)際列支不留余額。從一定程度上看,新準(zhǔn)則趨向于取消提取14%的比例的劃定,職工福利費(fèi)的列支由企業(yè)把握。當(dāng)然這種職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法與稅務(wù)處理仍有不一致之處,需要進(jìn)行納稅調(diào)整,這將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生一定影響。

3.新增了辭退補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)處理方法。在新準(zhǔn)則出臺(tái)以前,企業(yè)大多按照收付實(shí)現(xiàn)制的原則列支經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,在支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金時(shí)直接列支為治理用度。這種做法會(huì)使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)性裁員時(shí)治理用度溘然增加而使企業(yè)的利潤(rùn)不能真實(shí)地反映。新準(zhǔn)則要求企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh,同時(shí)知足下列前提的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債,同時(shí)計(jì)入當(dāng)期用度:(1)企業(yè)已制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議并即將實(shí)施;(2)企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃。按新準(zhǔn)則的劃定,從會(huì)計(jì)處理的角度來(lái)看,相稱(chēng)于計(jì)提了一筆支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的預(yù)備金,提前將該筆用度列入本錢(qián)或用度。這樣核算完全符合會(huì)計(jì)核算的配比原則以及相關(guān)性原則,更加真實(shí)地反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。從協(xié)調(diào)勞資關(guān)系的角度看,預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)相稱(chēng)于計(jì)提了一筆支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償預(yù)備金,緩解了企業(yè)大批裁員時(shí)支付補(bǔ)償金用度的壓力,對(duì)職員活動(dòng)和社會(huì)安定有一定促進(jìn)作用。

(三)信息表露的變化新準(zhǔn)則同一了關(guān)于職工薪酬的表露原則,首次明確規(guī)范了表露的范圍和內(nèi)容。新準(zhǔn)則同一了關(guān)于職工薪酬的表露原則,首次明確規(guī)范了表露的范圍和內(nèi)容。新準(zhǔn)則劃定企業(yè)應(yīng)在報(bào)表附注中表露與職工薪酬有關(guān)的信息,主要包括:

1.應(yīng)當(dāng)支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助和補(bǔ)貼,及其期末應(yīng)付未付金額;

2.應(yīng)當(dāng)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生養(yǎng)保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),及其期末應(yīng)付未付金額;

3.應(yīng)當(dāng)為職工繳存的住房公積金,及其期末應(yīng)付未付金額;

4.為職工提供的非貨泉利,及其計(jì)算依據(jù);

5.應(yīng)當(dāng)支付的因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償,及其期末應(yīng)付未付金額;

6.其他職工薪酬。同時(shí)劃定,因自愿接受裁減建議的職工數(shù)目、補(bǔ)償尺度等不確定而產(chǎn)生的或有負(fù)債,應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)———或有事項(xiàng)》予以表露。

二、新準(zhǔn)則職工薪酬會(huì)計(jì)核算的實(shí)務(wù)處理

職工薪酬是按照其發(fā)生地點(diǎn)進(jìn)行歸集,按照用途進(jìn)行分配的。出產(chǎn)產(chǎn)品的工人、提供勞務(wù)的工人、車(chē)間治理職員、進(jìn)行基本建設(shè)工程的職員、自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)職員、行政治理職員工資薪酬等,分別通過(guò)“出產(chǎn)本錢(qián)”、“勞務(wù)本錢(qián)”、“制造用度”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“治理用度”賬戶核算,發(fā)生時(shí):借記“出產(chǎn)本錢(qián)”、“勞務(wù)本錢(qián)”、“制造用度”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“治理用度”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資”科目。與原應(yīng)付工資的核算軌制比擬,職工薪酬分配渠道擴(kuò)大到無(wú)形資產(chǎn)本錢(qián)。企業(yè)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”,應(yīng)當(dāng)按照職工所在崗位進(jìn)行分配。分別通過(guò)“出產(chǎn)本錢(qián)”、“制造用度”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“治理用度”賬戶等核算,借記“出產(chǎn)本錢(qián)”、“制造用度”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“治理用度”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)”(或“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付住房公積金”)科目。繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)用度或住房公積金時(shí),借記“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資”(職工負(fù)擔(dān)部門(mén))、“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)”(或“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付住房公積金”)科目,貸記“銀行存款”科目。工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的處理類(lèi)似,分別在“應(yīng)付職工薪酬———工會(huì)經(jīng)費(fèi)”賬戶和“應(yīng)付職工薪酬———職工教育經(jīng)費(fèi)”賬戶中核算。企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時(shí),應(yīng)將該產(chǎn)品的本錢(qián)及視同銷(xiāo)售的稅金合并作為應(yīng)付職工薪酬的入賬金額,分別借記“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付福利費(fèi)”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián),借“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”,貸“庫(kù)存商品”。以外購(gòu)商品作為非貨泉利提供應(yīng)職工的,應(yīng)當(dāng)按照該商品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi),計(jì)量應(yīng)計(jì)入本錢(qián)用度的職工薪酬金額。企業(yè)無(wú)償向職工提供住房等資產(chǎn)使用的,應(yīng)將固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)作為應(yīng)付職工薪酬的入賬金額,分別借記“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付福利費(fèi)”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。然后,再根據(jù)不同的受益對(duì)象分別計(jì)入相關(guān)的賬戶,借記相關(guān)科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付福利費(fèi)”科目。對(duì)于辭退福利的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照辭退計(jì)劃條款的劃定,公道預(yù)計(jì)并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的負(fù)債,同時(shí)計(jì)人當(dāng)期損益。辭退福利的計(jì)量因辭退計(jì)劃中職工有無(wú)選擇權(quán)而有所不同:

1.對(duì)于職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃,應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃條款劃定擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)目、每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬,分別借記“治理用度”等科目,貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債———解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”;2.對(duì)于自愿接受裁減建議,因接受裁減的職工數(shù)目不確定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照或有事項(xiàng)的劃定。根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)目和每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬(預(yù)計(jì)負(fù)債),分別借記“治理用度”等科目,貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債———解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”;3.實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)實(shí)施完畢、但補(bǔ)償款項(xiàng)超過(guò)一年支付的辭退計(jì)劃,企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率,以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)計(jì)入當(dāng)期治理用度的辭退福利金額,該項(xiàng)金額與實(shí)際應(yīng)支付的辭退福利之間的差額,作為未確認(rèn)融資用度,在以后各期實(shí)際支付辭退福利款項(xiàng)時(shí),計(jì)入財(cái)務(wù)用度。賬務(wù)處理上,確認(rèn)因辭退福利產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí),借記“治理用度”、“未確認(rèn)融資用度”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬———辭退福利”科目;各期支付辭退福利款項(xiàng)時(shí),借記“應(yīng)付職工薪酬———辭退福利”科目,貸記“銀行存款”科目。同時(shí),借記“財(cái)務(wù)用度”科目,貸記“未確認(rèn)融資用度”科目。

[參考文獻(xiàn)]

[1]中華人民共和國(guó)財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則———應(yīng)用指南2006[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2006.

第6篇：住房保險(xiǎn)論文范文

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn);生育意愿;性別差異

一、前言

近年來(lái)，我國(guó)居民的生育意愿發(fā)生了翻天覆地的變化，除了受計(jì)劃生育政策的影響外，社會(huì)保障體系的不斷完善也是一個(gè)不容忽視的影響因素。在傳統(tǒng)社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要依賴(lài)于勞動(dòng)力數(shù)量，生育的孩子越多，他們所能夠帶來(lái)的回報(bào)也就越多;而在現(xiàn)代化社會(huì)中，生育孩子只能帶來(lái)有限的經(jīng)濟(jì)效益，因?yàn)榇龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定性因素不再是勞動(dòng)力數(shù)量而是科學(xué)技術(shù)水平，養(yǎng)育太多孩子反而會(huì)增加撫養(yǎng)成本，最終理性人的生育意愿下降。此外，根據(jù)生育率理論，生育對(duì)養(yǎng)老有一定保險(xiǎn)效益，傳統(tǒng)養(yǎng)老模式以家庭養(yǎng)老為主，但是，隨著城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，社會(huì)養(yǎng)老模式不斷完善，社會(huì)養(yǎng)老對(duì)傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老存在一定的替代?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)能夠保障參保人退休期內(nèi)的基本生活水平，在一定程度上緩解了其養(yǎng)老的后顧之憂，使其晚年對(duì)子女的依賴(lài)度降低，從而對(duì)生育子女?dāng)?shù)量產(chǎn)生擠出效應(yīng)，使得生育意愿降低。作為一個(gè)可以影響實(shí)際生育水平的超前變量，生育意愿可以為預(yù)測(cè)生育水平提供重要參數(shù)，目前大多采用包括意愿生育子女?dāng)?shù)量、意愿性別、生育時(shí)間的三維指標(biāo)來(lái)構(gòu)建生育意愿評(píng)價(jià)體系。由于儒家思想的渲染，中國(guó)家庭普遍堅(jiān)持養(yǎng)兒防老的傳統(tǒng)觀念，因此可以說(shuō)是否有養(yǎng)老保障及養(yǎng)老方式的選擇在某種程度上都會(huì)影響居民生育意愿。睢素利認(rèn)為我國(guó)目前的養(yǎng)老保障體系不夠完善，大多依靠家庭養(yǎng)老，并且在農(nóng)村中主要由兒子承擔(dān)。因?yàn)槔夏耆巳狈Ψ€(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，且女孩結(jié)婚后要到男方家生活，這就使得老人的生活面臨現(xiàn)實(shí)困難，也促使人們更傾向于生育男孩。養(yǎng)老保險(xiǎn)在很大程度上可以轉(zhuǎn)變?nèi)藗凁B(yǎng)兒防老的傳統(tǒng)觀念，從而去影響其生育意愿，尤其是偏好生育男孩的意愿。在社會(huì)保障制度不健全特別是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老制度還很脆弱的條件下，城鄉(xiāng)二元社會(huì)結(jié)構(gòu)使城市發(fā)達(dá)的生產(chǎn)力和相對(duì)健全的社會(huì)保障制度與農(nóng)村落后的生產(chǎn)力和單一的家庭養(yǎng)老模式形成了鮮明的對(duì)照，客觀上強(qiáng)化了某些家庭的性別選擇偏好。在考慮生育子女的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)和功能的情況下，陳歡和張躍華構(gòu)建了一個(gè)簡(jiǎn)單的兩期決策模型，研究表明基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)生育意愿會(huì)產(chǎn)生擠出效應(yīng)。具體來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)讓總生育意愿下降14．1%，生育男孩意愿下降7．2%，生育女孩意愿下降5．4%。而且進(jìn)一步的分析發(fā)現(xiàn)，這一負(fù)向影響主要發(fā)生在低收入和高收入家庭中，對(duì)中等收入家庭的影響不顯著。以上文獻(xiàn)得出的結(jié)論大抵是收入越高以及城市戶口居民偏向于生育更少的孩子。在人口老齡化形勢(shì)嚴(yán)峻以及生育意愿水平不斷下降的雙重背景下，研究居民的養(yǎng)老和生育意愿成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，論文則將兩種相結(jié)合研究基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)居民生育意愿的影響，以期了解兩者之間的關(guān)系，并進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策。

二、基于2015年CGSS數(shù)據(jù)的實(shí)證檢驗(yàn)

(一)數(shù)據(jù)來(lái)源論文使用2015年CGSS的數(shù)據(jù)。作為我國(guó)第一個(gè)全國(guó)性、綜合性、連續(xù)性的大型社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目，該項(xiàng)目系統(tǒng)收集了社區(qū)、家庭、個(gè)人等多個(gè)層次的數(shù)據(jù)。全國(guó)各地的家庭進(jìn)行抽樣調(diào)查，每個(gè)家庭隨機(jī)調(diào)查1人，總樣本量約為12000。論文分析對(duì)象為18歲以上的居民，根據(jù)研究需要，剔除缺失樣本及進(jìn)行相關(guān)處理后，剩余有效總樣本量為8718，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)上的意義和大樣本性質(zhì)。

(二)變量選取被解釋變量:居民生育意愿，生育意愿主要包含意愿生育子女?dāng)?shù)量、意愿性別和生育時(shí)間3個(gè)方面，由于樣本信息的缺失，論文只從生育數(shù)量和性別構(gòu)成兩個(gè)維度來(lái)分析基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)生育意愿的影響。根據(jù)受訪者對(duì)調(diào)查問(wèn)卷中社會(huì)態(tài)度部分的“如果沒(méi)有政策限制的話，你希望有幾個(gè)孩子?”問(wèn)題的回答，設(shè)定了3個(gè)計(jì)數(shù)變量作為被解釋變量，即總的生育意愿、生育男孩意愿以及生育女孩意愿。解釋變量:是否參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中，把參加城市或農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的居民統(tǒng)一視為參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，記為1;否則均被視作未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，記為0?？刂谱兞?由于除了養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)生育意愿有影響外，還有其他一些重要因素也會(huì)影響居民的生育意愿，如果不加以控制的話，會(huì)使得回歸結(jié)果有偏且不一致。在參考了大量相關(guān)文獻(xiàn)之后，論文中把以下因素也考慮了進(jìn)來(lái)，以確保結(jié)果的可靠性。這些因素分別為:性別、年齡、戶籍類(lèi)別、受教育年限、個(gè)人年收入、健康狀況、婚姻狀況。具體來(lái)說(shuō):被調(diào)查者為男性記為1，女性則記為0;年齡變量即為調(diào)查年份減去被調(diào)查者的出生年份，為一個(gè)連續(xù)性變量;農(nóng)村戶口記為0，城市戶口記為1;受教育年限根據(jù)未受過(guò)教育、小學(xué)、初中、高中、大學(xué)、研究生及以上大致分別記為0年、6年、9年、12年、16年、19年;家庭總收入為2015年被調(diào)查者個(gè)人總收入，考慮到收入對(duì)生育意愿的非線性影響，加入個(gè)人總收入的對(duì)數(shù)形式;根據(jù)被調(diào)查者對(duì)自身身體狀況的估計(jì)，將健康狀況分為很不健康、比較不健康、一般、比較健康、很健康，分別以1、2、3、4、5進(jìn)行標(biāo)記;婚姻狀況變量中未結(jié)過(guò)婚記為0，結(jié)過(guò)婚記為1。

(三)變量的描述性統(tǒng)計(jì)從相關(guān)調(diào)查和數(shù)據(jù)可知，若是沒(méi)有政策限制的話，我國(guó)大部分居民普遍希望生育兩個(gè)孩子，性別構(gòu)成是一男一女，反映我國(guó)居民兒女雙全的美好愿望。從養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與程度來(lái)看，參保率達(dá)到了69．8%，可見(jiàn)雖然我國(guó)一直重點(diǎn)關(guān)注擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面，但是仍然有部分居民未加入。從性別來(lái)看，被調(diào)查者中有53．2%為男性，46．8%為女性，性別比例大致均衡。平均年齡為50歲左右。城市戶籍居民占31．7%，農(nóng)村戶籍居民占68．3%。平均受教育年限在8．6年左右，即初中畢業(yè)，反映居民普遍享受到了九年義務(wù)教育。個(gè)人平均年收入為34526元。健康狀況普遍處于一般狀態(tài)。有將近90%的被調(diào)查者都結(jié)過(guò)婚，這也會(huì)更有利于調(diào)查，且在一定程度上保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。

(四)回歸結(jié)果由于考慮到城鄉(xiāng)之間經(jīng)濟(jì)和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行情況以及生育觀念上存在一定的差異性，對(duì)居民的生育意愿會(huì)產(chǎn)生某種程度上的影響，且不同收入群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)情況也各有差異，故論文首先進(jìn)行總樣本分析，之后以農(nóng)村和城市、收入在不同等級(jí)為依據(jù)分樣本進(jìn)行分析。從分析結(jié)果可以看出，全樣本回歸結(jié)果顯示，購(gòu)買(mǎi)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)被訪者的生育意愿的負(fù)向影響概率降低7．29個(gè)百分點(diǎn)，且主要表現(xiàn)在生育男孩的意愿上，對(duì)生育女孩的意愿沒(méi)有較大影響，表明我國(guó)素來(lái)所追崇的養(yǎng)兒防老觀念，在一定程度上受到了養(yǎng)老保險(xiǎn)的沖擊;另外可看出隨著受教育年限的增加，總的生育意愿以及生育男孩意愿也顯著減少，而對(duì)于生育女孩意愿的影響則并不顯著，這主要是因?yàn)槭芙逃晗薜脑黾訋?lái)思想觀念尤其是生育觀念上的差異所造成的;從戶籍類(lèi)型來(lái)看，農(nóng)村戶口居民偏向于多生孩子，仍然具有多子多福的生育觀念;年收入對(duì)數(shù)對(duì)于生育意愿在1%的水平上顯著負(fù)向影響，即年收入越低的被調(diào)查者越偏向于生更多的孩子，因?yàn)楹⒆釉蕉嗄軌虮ＷC老年以后所獲得的收益越高。其他因素如被調(diào)查者性別、健康狀況、婚姻狀況對(duì)生育意愿的影響不顯著。將樣本分別按照戶籍類(lèi)型分為農(nóng)村戶口和城市戶口，按照收入分為低收入群體、中等收入群體及高收入群體，得出以下結(jié)論。戶籍類(lèi)型對(duì)生育意愿的影響:是否參保以及年齡對(duì)于生育意愿的影響在這兩個(gè)群體之間的影響方向大致相同，但是參加養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)使得城市居民更偏向于減少生育意愿的數(shù)量，且年收入對(duì)數(shù)對(duì)于農(nóng)村戶口居民的生育意愿是有顯著性影響的，而對(duì)城市居民則沒(méi)有;受教育年限對(duì)于城市居民的生育意愿具有顯著影響，對(duì)農(nóng)村居民則沒(méi)有。不同收入群體對(duì)于生育意愿的影響:在低收入群體和中等收入群體之間，是否參保、年收入對(duì)數(shù)、年齡以及戶籍類(lèi)別對(duì)生育意愿都是具有顯著影響，在高收入群體中以上因素的作用則并不明顯。

三、結(jié)論與政策建議

第7篇：住房保險(xiǎn)論文范文

【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)社會(huì)政策；農(nóng)村；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

一、研究綜述

邁克爾·謝若登教授在《資產(chǎn)與窮人》一書(shū)中，首次針對(duì)以收入為本的社會(huì)政策，提出資產(chǎn)社會(huì)政策。該書(shū)從資產(chǎn)所具有的積極的個(gè)人和社會(huì)福利效應(yīng)方面入手，論證了資產(chǎn)積累的重要性，并強(qiáng)調(diào)用更廣闊的社會(huì)發(fā)展觀來(lái)解釋資產(chǎn)建設(shè)的意義。在英國(guó)等一些高福利國(guó)家面臨著社會(huì)保障基金支出剛性增長(zhǎng)、財(cái)政支出負(fù)擔(dān)大，不得不進(jìn)行改革的情況下，各國(guó)紛紛引進(jìn)并運(yùn)用資產(chǎn)社會(huì)政策，取得不錯(cuò)的效果。在高鑒國(guó)和展敏老師（2005）收錄的論文集《資產(chǎn)建設(shè)與社會(huì)發(fā)展》一書(shū)中，非常詳細(xì)地介紹了世界各地的資產(chǎn)建設(shè)實(shí)踐，有利于我國(guó)資產(chǎn)社會(huì)政策的實(shí)踐。國(guó)內(nèi)的楊團(tuán)和孫炳耀教授（2005）在《資產(chǎn)社會(huì)政策與中國(guó)社會(huì)保障體系重構(gòu)》中指出，中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人養(yǎng)老賬戶僅僅是專(zhuān)項(xiàng)政策限制下的個(gè)人養(yǎng)老費(fèi)的儲(chǔ)蓄賬戶，并非屬于個(gè)人為發(fā)展自己的金融資產(chǎn)積極作為的賬戶，這點(diǎn)也是在中國(guó)養(yǎng)老保障制度中實(shí)施資產(chǎn)社會(huì)政策的一個(gè)現(xiàn)實(shí)困難。徐德印、叢曉峰（2008）從資產(chǎn)建設(shè)的角度分析了資產(chǎn)建設(shè)對(duì)農(nóng)民福利的影響，闡述了農(nóng)民通過(guò)土地經(jīng)營(yíng)，稅收轉(zhuǎn)移支付等手段獲取福利的不足之處，提出通過(guò)發(fā)展個(gè)人賬戶、小額信貸等手段建設(shè)農(nóng)民資產(chǎn)，才能從根本上消除農(nóng)民貧困，提高農(nóng)民福利水平。于麗麗（2009）的碩士論文《資產(chǎn)社會(huì)政策在養(yǎng)老保障制度中的可行性研究》認(rèn)為資產(chǎn)的積累與應(yīng)用，對(duì)主要應(yīng)用于社會(huì)救助和反貧困領(lǐng)域提出了質(zhì)疑，提出資產(chǎn)社會(huì)政策應(yīng)該運(yùn)用于解決社會(huì)養(yǎng)老資源不足問(wèn)題，具有更多的促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的效應(yīng)。童星（2011）基于謝若登的三種福利模型理論，解讀美國(guó)的雇員持股計(jì)劃，新加坡的中央公積金制度和中國(guó)的呼圖壁經(jīng)驗(yàn)的實(shí)踐意義，提出將資產(chǎn)建設(shè)引入社保領(lǐng)域，從資產(chǎn)的形成、保值增值和轉(zhuǎn)化三個(gè)方面建立完善的相關(guān)政策。張萍、栗金亞（2012年）《資產(chǎn)建設(shè)理論視閾下農(nóng)村貧困救助政策的啟示》對(duì)個(gè)人發(fā)展賬戶進(jìn)行分析，將“資產(chǎn)建設(shè)”這個(gè)新理念引入我國(guó)農(nóng)村貧困救助政策，比較兩種以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的貧困救助政策：個(gè)人發(fā)展賬戶和村級(jí)互助基金，發(fā)現(xiàn)：為貧困者設(shè)立個(gè)人賬戶并建立村級(jí)互助資金，是適合我國(guó)國(guó)情的資產(chǎn)政策。

可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)外的學(xué)者基于資產(chǎn)建設(shè)理論角度去研究的內(nèi)容較為寬泛，但更多的關(guān)注點(diǎn)在個(gè)人賬戶、小額信貸等手段在社會(huì)救助和反貧困的應(yīng)用。也開(kāi)始有學(xué)者提出將資產(chǎn)建設(shè)引入社保領(lǐng)域，但幾乎沒(méi)有學(xué)者研究資產(chǎn)社會(huì)政策在我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障制度中的應(yīng)用。本文試圖闡述這個(gè)問(wèn)題。

二、資產(chǎn)社會(huì)政策的核心觀點(diǎn)

1990年，美國(guó)華盛頓大學(xué)的邁克爾·謝若登教授在《資產(chǎn)與窮人》一書(shū)中第一次提出了以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的社會(huì)政策：凡是廣泛地和公平地促進(jìn)公民和家庭尤其是窮人獲得不動(dòng)產(chǎn)和金融資產(chǎn)以增進(jìn)他們的福利的方案、規(guī)則、法規(guī)法律，都屬于資產(chǎn)社會(huì)政策①。資產(chǎn)包括金融財(cái)富、有形財(cái)產(chǎn)、人力資本、社會(huì)資本、政治參與及影響力、文化資本以及自然資源等。它不是傳統(tǒng)的收入再分配、簡(jiǎn)單的直接增加其收入與消費(fèi)，而是強(qiáng)調(diào)授權(quán)于個(gè)人，提出通過(guò)建立個(gè)人賬戶幫助人們學(xué)習(xí)建立資產(chǎn)和積累資產(chǎn)的技能，從而提升他們獲得收入、服務(wù)和實(shí)物的能力，以保障人們正常的生活需要，以推動(dòng)個(gè)人、家庭和社區(qū)的發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)整體的長(zhǎng)期發(fā)展。這一政策包含了社會(huì)進(jìn)步、社會(huì)公正、社會(huì)團(tuán)結(jié)等“社會(huì)福利理念，也成為權(quán)利平等、人力資本發(fā)展和社會(huì)再分配的重要手段。

之前實(shí)施的以收入為本的社會(huì)政策，通過(guò)收入實(shí)施消費(fèi)行為可以保障人的基本生存，但不能改善人長(zhǎng)期的生活狀況和使人獲得更大的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。史樂(lè)山教授發(fā)現(xiàn)一個(gè)人缺乏資產(chǎn)是導(dǎo)致持續(xù)、產(chǎn)生貧窮的機(jī)制。而資產(chǎn)具有九個(gè)方面的效應(yīng)：促進(jìn)家庭穩(wěn)定、創(chuàng)造未來(lái)取向、刺激其他資產(chǎn)的發(fā)展、促進(jìn)專(zhuān)門(mén)化與專(zhuān)業(yè)化、提供承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)、增強(qiáng)個(gè)體效能、提高社會(huì)影響、增加政治參與和后代福利?？梢允谷双@得獨(dú)立和自給自足，也能促進(jìn)人本質(zhì)的發(fā)展。

資產(chǎn)社會(huì)政策的工具是個(gè)人發(fā)展賬戶，面向貧困者是它與其他受資助的儲(chǔ)蓄賬戶的主要區(qū)別，它主要有四點(diǎn)特征：第一，通過(guò)配比形式提供資助。如窮人儲(chǔ)蓄一百，他將會(huì)獲得一毛或多余一百的配額支持。第二，賬戶資金使用僅限于特定目的。通常包括購(gòu)買(mǎi)住房、用于教育和醫(yī)療等。第三，參與者必須履行有關(guān)義務(wù)。如定期定額地儲(chǔ)蓄，參加項(xiàng)目規(guī)定的培訓(xùn)課程。第四，配比資金渠道多元化。主要來(lái)源有國(guó)家財(cái)政、非營(yíng)利組織和私人基金。

三、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的問(wèn)題

我國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，針對(duì)70%的農(nóng)村人口，一直實(shí)行的是家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老，很少享受由政府提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)。農(nóng)民因資產(chǎn)有限，將原本用于家庭保障的資產(chǎn)改為用在下一代身上，比如一些農(nóng)民寧可違反計(jì)劃生育政策甚至被罰款也要超生多生“養(yǎng)兒防老”。一些農(nóng)民只將有限的收入供養(yǎng)成績(jī)好的孩子或男孩上學(xué)，其他的子女則輟學(xué)。農(nóng)村的這種傳統(tǒng)養(yǎng)老機(jī)制影響了單個(gè)孩子所獲得的人力資本投資，降低了孩子的質(zhì)量，必然導(dǎo)致較低智力素質(zhì)的人力資本和較少有形資產(chǎn)的積累；也影響了自身養(yǎng)老資產(chǎn)的積累。

隨著計(jì)劃生育政策的推行、人口老齡化的發(fā)展、家庭結(jié)構(gòu)的變化和大規(guī)模城鄉(xiāng)人口遷徙對(duì)現(xiàn)有的農(nóng)村家庭養(yǎng)老保障制度造成了巨大沖擊，老年人的贍養(yǎng)水平和生活水平也隨之下降，農(nóng)村養(yǎng)老形勢(shì)日益嚴(yán)峻。為了更好的解決農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題，這幾年開(kāi)始試點(diǎn)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老制度，其資金籌集采取實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼相結(jié)合形式。個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前按每人每年100元、200元、300元、400元、500元五個(gè)檔次繳納，參保人可自主選擇繳費(fèi)檔次。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。個(gè)人繳費(fèi)（包括享受政府補(bǔ)貼的30元）全部計(jì)入個(gè)人賬戶?；A(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。每月領(lǐng)取金額=（財(cái)政補(bǔ)貼30+繳存利息+個(gè)人年繳費(fèi)金額）*15年÷139+55元基礎(chǔ)養(yǎng)老金。舉個(gè)例子，A某每年繳費(fèi)100，繳費(fèi)15年滿，年滿60歲時(shí)的下個(gè)月起可以領(lǐng)取金額=（30+繳存產(chǎn)生的利息+100）×15÷139+55≈69，這里利息未計(jì)，也就說(shuō)一個(gè)月大約可領(lǐng)70元多點(diǎn)?？梢?jiàn)這保障標(biāo)準(zhǔn)非常低。再加上該政策堅(jiān)持政府組織引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合，這造成部分中青年居民參保積極性不高，資金來(lái)源和個(gè)人賬戶的不足，未來(lái)的農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題仍是巨大問(wèn)題。

另外，中國(guó)的養(yǎng)老個(gè)人賬戶還很難說(shuō)就是個(gè)人發(fā)展賬戶，僅僅具有演化為個(gè)人發(fā)展賬戶的潛在能力，它屬于儲(chǔ)蓄賬戶，而不是資產(chǎn)賬戶，賬戶資金徒有金融資產(chǎn)的形式，卻缺乏其實(shí)質(zhì)②。因?yàn)樵撡~戶資金只能由政府的社會(huì)保險(xiǎn)基金機(jī)構(gòu)統(tǒng)一對(duì)總資金進(jìn)行投資，個(gè)人不能對(duì)賬戶資金進(jìn)行選擇性投資?？梢?jiàn)，現(xiàn)行養(yǎng)老個(gè)人賬戶僅僅是很多特殊政策限制下的個(gè)人養(yǎng)老費(fèi)的儲(chǔ)蓄賬戶，并非屬于個(gè)人為發(fā)展自己的金融資產(chǎn)建立起來(lái)的賬戶，并只能作為養(yǎng)老使用。如果想實(shí)施資產(chǎn)社會(huì)政策，就必須建立真正意義上的資產(chǎn)賬戶，這一點(diǎn)是尤其重要的。

四、資產(chǎn)社會(huì)政策在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的應(yīng)用

（一）重新設(shè)計(jì)個(gè)人賬戶，允許個(gè)人賬戶自我選擇委托投資

當(dāng)前農(nóng)村的社會(huì)保障制度主要包括養(yǎng)老、醫(yī)療和住房。廣義地看，養(yǎng)老保障應(yīng)涉及老年人各方面的需要，包括生活需要、醫(yī)療、照顧等等。但由于醫(yī)療等是專(zhuān)門(mén)設(shè)置的社會(huì)服務(wù)和福利項(xiàng)目，因此養(yǎng)老保障通常被狹義地理解為生活保障，主要是收入保障。當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的個(gè)人賬戶資金也主要應(yīng)用于養(yǎng)老。農(nóng)村合作醫(yī)療制度已達(dá)到全覆蓋，由大病統(tǒng)籌和門(mén)診賬戶組成。門(mén)診賬戶屬于農(nóng)村居民個(gè)人的當(dāng)期消費(fèi)賬戶，個(gè)人不能隨意支付，而必須按照規(guī)定進(jìn)行支配。但屬于個(gè)人所有，當(dāng)賬戶持有人死亡且賬戶仍有結(jié)余時(shí)，賬戶資金還可以繼承，通過(guò)微弱的資金積累起到了一定的刺激作用。

個(gè)人賬戶是資產(chǎn)社會(huì)政策的一個(gè)重要的工具，根據(jù)國(guó)際社會(huì)的研究，這是因?yàn)閭€(gè)人賬戶具有影響儲(chǔ)蓄和資產(chǎn)積累的制度性因素。對(duì)于中國(guó)要解決農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題最重要的是重新設(shè)計(jì)個(gè)人賬戶。社會(huì)保障制度各項(xiàng)目之間邊界過(guò)分剛性，不能適應(yīng)人們生命周期不同時(shí)期的不同需要。為了解決農(nóng)村養(yǎng)老的問(wèn)題，可以考慮將養(yǎng)老和合作醫(yī)療門(mén)診賬戶合并。因?yàn)楫?dāng)前農(nóng)村居民大部分都能看得起小病，門(mén)診賬戶起的作用不是特別大。而中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還在試點(diǎn)過(guò)程中，個(gè)人賬戶資金相對(duì)不足，未來(lái)獲得的養(yǎng)老保障標(biāo)準(zhǔn)很低，因此只有充實(shí)個(gè)人賬戶。

重新設(shè)計(jì)的個(gè)人賬戶，國(guó)家或非營(yíng)利組織對(duì)其配額。根據(jù)各地區(qū)的發(fā)展水平，配額比率從1：1到1：7不等，其中2：1是最通常的配額比率。個(gè)人必須履行以下義務(wù)：第一，按月儲(chǔ)蓄或按年儲(chǔ)蓄。參加者必須每個(gè)月或每年存入一定數(shù)額的存款到賬戶。第二，參加規(guī)定的相關(guān)培訓(xùn)。這有利于提高參與者的能力。第三，存款只用于特定的目的。比如養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、建房等。個(gè)人賬戶一般由國(guó)家銀行來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)，可以根據(jù)國(guó)家提供的幾個(gè)投資基金，個(gè)人可以自行選擇，從而積累資產(chǎn)，增強(qiáng)自我養(yǎng)老的能力。也可以將更多的消費(fèi)支出用于教育投資，比如可拿出更多的錢(qián)用來(lái)參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)技術(shù)，還可以用于子女的教育投資。這對(duì)提高農(nóng)村居民的文化素質(zhì)、提高人力資本具有重大意義。

（二）反向抵押貸款，以房養(yǎng)老

反向抵押貸款，以房養(yǎng)老它是以擁有住房的老年居民為放款對(duì)象，以房產(chǎn)作為抵押，在居住期間無(wú)需償還，在貸款者死亡、賣(mài)房或者永久搬出住房時(shí)到期，以出售住房所得資金歸還貸款本金、利息和各種費(fèi)用的一種貸款。這種貸款可以是一次性或者在一定時(shí)間內(nèi)按月發(fā)放，也可以在一定信用額度內(nèi)根據(jù)借款者的需要自由支付，貸款可用于日常開(kāi)支、房屋修繕和醫(yī)療保健等，沒(méi)有限制。這件事情做起來(lái)涉及很多問(wèn)題，如相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響，評(píng)估的問(wèn)題。要考慮到可能出現(xiàn)問(wèn)題的規(guī)范措施，才能真正維護(hù)老人的權(quán)益，否則的話，可能適得其反。

（三）提高人力資本，實(shí)現(xiàn)自我養(yǎng)老

邁克爾·謝若登的資產(chǎn)也包括人力資本。只有提高人力資本，農(nóng)村居民才具備積累資產(chǎn)的能力。農(nóng)民人力資本主要由農(nóng)村勞動(dòng)力的質(zhì)量和數(shù)量構(gòu)成。舒爾茨把人力資本投資分為五類(lèi)：一是健康與保健服務(wù)；二是在職培訓(xùn)；三是在各級(jí)正規(guī)學(xué)校所接受的教育；四是非公司的成人教育；五是個(gè)人和家庭適應(yīng)于轉(zhuǎn)換工作機(jī)會(huì)的遷移支出。人力資本投資主要表現(xiàn)為健康與保健服務(wù)、教育、遷移三類(lèi)。

當(dāng)前很多的學(xué)者都認(rèn)證了社會(huì)保障對(duì)農(nóng)村人力資本提高的重大影響。尤其是提高個(gè)人賬戶部分更能促進(jìn)人力資本投資。反過(guò)來(lái)農(nóng)村居民人力資本的提高，也能提升自身的養(yǎng)老能力。因此，當(dāng)前政府的重要任務(wù)是農(nóng)村人力資本的提升。這可以通過(guò)完善農(nóng)村的公共衛(wèi)生服務(wù)供給體系，著重解決預(yù)防保障問(wèn)題；加大對(duì)就業(yè)年齡段的農(nóng)村居民的培訓(xùn)，提高就業(yè)能力和擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)；完善農(nóng)民工的社會(huì)保障，減少遷移的成本等。

五、結(jié)語(yǔ)

人口老齡化和家庭保障功能的弱化，農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題逐漸凸出，將資產(chǎn)社會(huì)政策應(yīng)用于我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障制度，是一個(gè)突破。資產(chǎn)社會(huì)政策強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的積累與投資，自我養(yǎng)老能力的培養(yǎng)，這也符合我國(guó)傳統(tǒng)文化。本文提出通過(guò)重新設(shè)立個(gè)人賬戶，提升農(nóng)村居民的人力資本和以房養(yǎng)老來(lái)解決養(yǎng)老，希望對(duì)我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障制度的建立有借鑒意義。

注釋?zhuān)?/p>

①邁克爾·謝若登.資產(chǎn)與窮人[M].北京：商務(wù)印書(shū)館，2005：121-127.

②楊團(tuán)，孫炳耀.資產(chǎn)社會(huì)政策與中國(guó)社會(huì)保障體系重構(gòu)[J].江蘇社會(huì)科學(xué)，2005（2）：207-208.

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：住房保險(xiǎn)論文范文

論文關(guān)鍵詞：以房養(yǎng)老；制度；技術(shù)；觀念

“以房養(yǎng)老”目前流行于歐美，操作趨向成熟的是美國(guó)。美國(guó)20世紀(jì)80年代推出的“反向抵押貸款”有效的解決了“現(xiàn)金窮人，不動(dòng)產(chǎn)富人”的養(yǎng)老問(wèn)題。2007年下半年，我國(guó)幾大城市以不同的方式進(jìn)行了試點(diǎn)：北京成立“養(yǎng)老房屋銀行”，上海實(shí)施”以房自助養(yǎng)老”，南京實(shí)行“以租換養(yǎng)”?！耙苑筐B(yǎng)老”以另類(lèi)的養(yǎng)老方式開(kāi)始了其中國(guó)之行。

什么是“以房養(yǎng)老”?它有哪些形式?從廣義上講，任何利用自有住房以取得或增加養(yǎng)老資金的做法都可算是“以房養(yǎng)老”。狹義上講，即是“倒按揭”。投保人將房屋產(chǎn)權(quán)作抵押，按月從保險(xiǎn)公司領(lǐng)取現(xiàn)金直到身故，相當(dāng)于保險(xiǎn)公司通過(guò)分期付款(按月支付)的形式，收買(mǎi)投保人的房屋產(chǎn)權(quán)，類(lèi)似于把住房抵押貸款反過(guò)來(lái)做，因此也稱(chēng)作“反向住房抵押貸款”。按照對(duì)自有住房的處置方式分，“以房養(yǎng)老”有以下幾種類(lèi)型：第一，抵押房式。將房屋抵押給有資質(zhì)的銀行、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)，每個(gè)月從該機(jī)構(gòu)取得貸款作為養(yǎng)老金，老人繼續(xù)在原房屋居住，去世后則用該住房歸還貸款。第二，出租房式。租出大房再租人小房，用房租差價(jià)款養(yǎng)老；或者將房子出租，自己住老年公寓，用租金養(yǎng)老；第三，出售房式。其中包括①售出自己的大房，換購(gòu)小房，用差價(jià)款養(yǎng)老；②售出住房，再租回原住房，用該筆款項(xiàng)交納房租和養(yǎng)老；⑧售出房子，自己住老年公寓，用售房款養(yǎng)老。對(duì)于第一種形式，民政部解釋老年人把自己的房產(chǎn)交給由政府背景的公益機(jī)構(gòu)或者銀行，然后老年人的養(yǎng)老費(fèi)由這些機(jī)構(gòu)按月提供，老人病故后，剩余的部分交給他的繼承人。這是社會(huì)機(jī)構(gòu)承攬的反向抵押貸款養(yǎng)老，屬于社會(huì)機(jī)構(gòu)提供的以房養(yǎng)老業(yè)務(wù)，可以為適合以房養(yǎng)老的人群提供更為便捷的服務(wù)。自己售房和出租房等均有較大的交易成本，使得再租回原有住房或者住老年公寓等產(chǎn)生較大不確定性。后面的兩種形式都具有較高的交易成本和不確定性，民政部稱(chēng)這兩種方式為“以房換養(yǎng)”和“以房自助養(yǎng)老”，屬于自養(yǎng)老。

“以房養(yǎng)老”是個(gè)外來(lái)品，是一種特別的融資養(yǎng)老形式。它不僅可實(shí)現(xiàn)金融資產(chǎn)在個(gè)人一生期間的合理配置與妥善安排，還可以實(shí)現(xiàn)住宅資產(chǎn)在個(gè)人一生期間的合理配置與妥善安排，在我國(guó)具有一定的生存空間，應(yīng)該成為我國(guó)養(yǎng)老保障模式的一種補(bǔ)充。

首先，它能在一定程度上能夠緩解我國(guó)養(yǎng)老資金缺口大這一矛盾。目前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入老齡社會(huì)。60歲以上的老年人口占全國(guó)總?cè)丝诘?1％，預(yù)計(jì)到2050年，我國(guó)老年人口將達(dá)到4．2億，占近1／4的總?cè)丝跀?shù)。老年群體的養(yǎng)老保障也將會(huì)產(chǎn)生多種需求?，F(xiàn)有的國(guó)家保障、商業(yè)保險(xiǎn)難免有援手不夠的地方，且如此龐大的養(yǎng)老人口需要強(qiáng)大的養(yǎng)老資金準(zhǔn)備。中央財(cái)政用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的撥款逐年遞增，資金需求量越來(lái)越大按照即定計(jì)劃，到2020年我國(guó)基本實(shí)現(xiàn)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，農(nóng)村養(yǎng)老保障將納入其中，這將會(huì)造成更大的資金缺口。而“以房養(yǎng)老”是為應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)的來(lái)臨住房保障制度的一項(xiàng)新舉措，將房產(chǎn)的商品屬性與保障性結(jié)合起來(lái)，房產(chǎn)具有了融資和養(yǎng)老雙重功效，是老年人晚年生活提供保障的一種補(bǔ)充養(yǎng)老方式。

第二，“以房養(yǎng)老”能夠部分緩解城市住房的供需矛盾，對(duì)擴(kuò)大市場(chǎng)租賃房源也起到了一定的積極作用。城市化步伐加快，城市人口不斷增多，雖然城市規(guī)模不斷增大，新的住宅小區(qū)不斷建成，但是對(duì)于城市中、低收入者來(lái)說(shuō)，不具有購(gòu)房的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，租房成為替代選擇。不論城市中選擇“以房養(yǎng)老”的老年人以哪種方式處置房產(chǎn)，都可以讓出一部分房子的使用權(quán)，能夠適當(dāng)增加市場(chǎng)上的房源。例如，北京“養(yǎng)老房屋銀行”就認(rèn)為通過(guò)這項(xiàng)業(yè)務(wù)收來(lái)的房子應(yīng)該以小戶型為主，且預(yù)計(jì)大多數(shù)房屋的房齡老，但地理位置好，這些房源在二、三級(jí)市場(chǎng)將很受歡迎，對(duì)資金不算富裕的年輕人來(lái)說(shuō)很合適，并且可以在一定程度上緩解北京目前住房問(wèn)題的供需矛盾。

第三，對(duì)于適合的人群來(lái)說(shuō)，確實(shí)解決了他們的養(yǎng)老需求。適合的人群是指擁有住房獨(dú)立產(chǎn)權(quán)且有自身經(jīng)濟(jì)或健康狀況不能負(fù)擔(dān)需求的獨(dú)居老人。北京、上海等大城市空巢老人數(shù)量隨著老齡化的加快而增多，子女出國(guó)或其他原因?qū)е陋?dú)自居住。他們更愿意呆在家里，呆在自己熟悉的環(huán)境。目前，我國(guó)的區(qū)域發(fā)展不平衡，大城市與小城市，高消費(fèi)水平的城市與低消費(fèi)水平的城市，農(nóng)村與城市，東部與西部等等人們的需求水平不相同，導(dǎo)致各地的養(yǎng)老資金需求不同。我國(guó)目前的養(yǎng)老保障提供的是基本的生活需求，但對(duì)于“房產(chǎn)富人，現(xiàn)金窮人”的老年人來(lái)說(shuō)，若要享受更高質(zhì)量的生活，更多的社會(huì)服務(wù)，需要更多的資金，當(dāng)手頭資金不夠的時(shí)候，房產(chǎn)則可以成為最主要的支撐。另外，由于我國(guó)人民生活水平的提高，公共衛(wèi)生服務(wù)體系的建立，醫(yī)療保障水平的改善，人們的平均預(yù)期壽命增加，老年人的晚年花費(fèi)增加，特別是醫(yī)療，意味著需要更多資金的投入，而“以房養(yǎng)老”則成為選擇之一，對(duì)于某些適合的人來(lái)說(shuō)，可能是唯一的選擇。

“以房養(yǎng)老”在我國(guó)目前還處于起步階探索階段。在幾個(gè)大城市也正處于試驗(yàn)期。這個(gè)舶來(lái)品如何本土化?本土化的過(guò)程會(huì)遭遇哪些困難?能否適應(yīng)我國(guó)的國(guó)情，還需要時(shí)間的考察，就目前來(lái)看，“以房養(yǎng)老”遭遇以下尷尬：

第一，制度層面的長(zhǎng)期性。國(guó)外有較為成熟的“以房養(yǎng)老”，制度較為完善，能夠順利操作。我國(guó)政府如何定位“以房養(yǎng)老”，有多大的決心推行這一方式，目前很難說(shuō)。即使試點(diǎn)的結(jié)果是有操作的空間，政府是否加以制度化，并制定相應(yīng)的配套制度也有待時(shí)日。

“以房養(yǎng)老”應(yīng)當(dāng)由公益性機(jī)構(gòu)還是私益性機(jī)構(gòu)運(yùn)作，或者說(shuō)更多的以哪種機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)作更合適，目前也處于摸索階段。民政部給予“以房養(yǎng)老”的解釋中指出，由公益性機(jī)構(gòu)出面處置老年人的房產(chǎn)。但實(shí)際上北京“養(yǎng)老房屋銀行”完全是企業(yè)性行為。在民政部給予的有關(guān)“以房養(yǎng)老”的解釋中，“養(yǎng)老房屋銀行”不屬于其中任何一種形式。

什么樣的形式適應(yīng)我國(guó)實(shí)際情況，需要一段時(shí)間的驗(yàn)證，但在初期如何規(guī)范化初具成型的運(yùn)作模式是當(dāng)前需要考慮的問(wèn)題。目前的法規(guī)明顯滯后，如由政府背景的公益機(jī)構(gòu)出面處置老年人的房產(chǎn)，是否會(huì)增加政府的運(yùn)作成本，如果新增加一種養(yǎng)老模式就意味著政府財(cái)政支出的一次增加，那么政府的承受能力是不是過(guò)重。有些完全企業(yè)行為的養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的負(fù)責(zé)人認(rèn)為，養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)是個(gè)弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，企業(yè)行為養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)在追求企業(yè)平均利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)由政府補(bǔ)貼，才能促使企業(yè)在保證平均利益的前提下全心投入這一產(chǎn)業(yè)。如完全是私益性的企業(yè)行為，是企業(yè)行為則會(huì)強(qiáng)調(diào)利益的訴求，誰(shuí)來(lái)確保老年人的利益完全得到保障，這需要政府制度和法律的保障，制度化需要時(shí)間和實(shí)踐的驗(yàn)證，而滯后的法律很多情況下并不能完全保障老年人的權(quán)益。

此外，我國(guó)的“以房養(yǎng)老”也沒(méi)有明顯的制度優(yōu)勢(shì)。美國(guó)的老年人采取“以房養(yǎng)老”，子女沒(méi)有意見(jiàn)，一方面西方人的家庭觀念不同于東方，父母的房子不一定非要交于子女繼承；另一方面繼承還牽涉到高額的遺產(chǎn)稅。子女要繳納高達(dá)60％一80％的遺產(chǎn)稅才能繼承遺產(chǎn)。而“倒按揭”金額部分是可以免稅的，因此老年人以這種方式處置房產(chǎn)可以避稅。但在我國(guó)，并沒(méi)有這些稅收政策，如果老年人以房產(chǎn)養(yǎng)老，可以自己或由親友通過(guò)市場(chǎng)化手段，出售或出租自己的房產(chǎn)，所以我國(guó)“以房養(yǎng)老”的制度優(yōu)勢(shì)并不明顯。

第二，技術(shù)層面的多阻礙性。國(guó)外“以房養(yǎng)老”之所以能夠順利進(jìn)行，一個(gè)最重要的原因是技術(shù)層面的可操作性。對(duì)于如何評(píng)價(jià)房產(chǎn)價(jià)值，根據(jù)老年人的健康狀況推算老年人的預(yù)期壽命。根據(jù)不同老年人的實(shí)際情況找出最適合此老年人的養(yǎng)老模式。由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)從事這樣的工作，達(dá)到了專(zhuān)業(yè)化的水平，得到民眾的信任。對(duì)于他們的推算結(jié)果能夠得到普遍性的認(rèn)同。但目前在我國(guó)這樣的機(jī)構(gòu)可以說(shuō)是鳳毛麟角?！暗拱唇摇鄙婕暗嚼首儎?dòng)房產(chǎn)價(jià)值變化，老年人預(yù)期壽命等眾多不確定性因素的影響，導(dǎo)致銀行也多有顧慮。且目前我國(guó)房產(chǎn)使用年限為70年，如果老年人在向有關(guān)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)“以房養(yǎng)老”時(shí)，房產(chǎn)使用期限將近，那又如何計(jì)算，而在農(nóng)村宅基地是不能抵押的，諸多技術(shù)層面難題的出現(xiàn)使“以房養(yǎng)老”面臨眾多挑戰(zhàn)。

第9篇：住房保險(xiǎn)論文范文

內(nèi)容摘要：隨著人們對(duì)住房抵押貸款的需求急劇增加，住房抵押貸款證券化將對(duì)我國(guó)進(jìn)一步深化住房制度改革，提高住房市場(chǎng)有效需求，培養(yǎng)我國(guó)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，推動(dòng)我國(guó)全面建設(shè)小康社會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。本文圍繞政府行為如何在房地產(chǎn)抵押貸款證券化中發(fā)揮最大作用這一中心思想，根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況構(gòu)建一個(gè)可行的房地產(chǎn)抵押貸款證券化模式，并闡述政府在證券化操作全過(guò)程中的行為選擇。

關(guān)鍵詞：住房抵押貸款證券化政府行為

我國(guó)房地產(chǎn)抵押貸款證券化流程設(shè)計(jì)

房地產(chǎn)抵押貸款證券化的實(shí)施的過(guò)程，就是房地產(chǎn)抵押貸款的收益與風(fēng)險(xiǎn)在各主體間重新分配的過(guò)程，所以有必要對(duì)證券化的流程進(jìn)行一個(gè)合理的設(shè)計(jì)，使各個(gè)主體在證券化過(guò)程中獲得均衡的收益與風(fēng)險(xiǎn)。

在制度框架不同的國(guó)家或地區(qū)，房地產(chǎn)抵押貸款證券化的程序各自不同，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，可以采用這樣的一個(gè)基本程序

政府行為的選擇

抵押貸款證券化作為一項(xiàng)金融創(chuàng)新活動(dòng)，需要建立一系列適應(yīng)其發(fā)展的新的市場(chǎng)秩序與規(guī)則。考慮到制度變遷中政府往往具有強(qiáng)制力優(yōu)勢(shì)，因此抵押貸款證券化需要政府的協(xié)調(diào)。筆者認(rèn)為，政府行為應(yīng)該主要從以下幾個(gè)方面入手：

（一）完善制度環(huán)境

1.積極規(guī)范、完善和擴(kuò)大抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)。針對(duì)目前我國(guó)抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)上存在的主要問(wèn)題，政府可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)調(diào)整：

針對(duì)貸款方式單一、缺乏靈活性的問(wèn)題，應(yīng)給予商業(yè)銀行更大的自，鼓勵(lì)其以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，創(chuàng)新和豐富個(gè)人住房抵押貸款品種。貸款銀行可以根據(jù)購(gòu)房者的實(shí)際情況。針對(duì)不同市場(chǎng)制定出有差異的利率、期限、首付款組合，推行個(gè)性化服務(wù)，從而進(jìn)一步擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸規(guī)模。

人民銀行應(yīng)對(duì)抵押貸款實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。包括貸款程序、抵押合同、貸款合同、財(cái)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、利率、分期付款計(jì)劃、貸款條件、保險(xiǎn)服務(wù)、貸款管理等標(biāo)準(zhǔn)化，為抵押貸款支持證券在二級(jí)市場(chǎng)上的順利推行創(chuàng)造一個(gè)規(guī)范化的操作環(huán)境。

針對(duì)住房消費(fèi)市場(chǎng)上嚴(yán)重的供需不平衡的問(wèn)題，應(yīng)著重解決中低收入家庭的住房問(wèn)題，建立和健全住房保障供應(yīng)體系，加快經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)。為鼓勵(lì)商業(yè)貸款機(jī)構(gòu)向中低收入家庭提供貸款，可以對(duì)住房抵押貸款提供優(yōu)惠利率、財(cái)政貼息，政府也可以成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)為低收入家庭提供擔(dān)保。

針對(duì)抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)參與者單一的問(wèn)題，應(yīng)努力推動(dòng)住房金融體系的建設(shè)，例如加強(qiáng)我國(guó)政策性的住房?jī)?chǔ)蓄銀行的建設(shè)。

為了積極培育住房市場(chǎng)，還應(yīng)加強(qiáng)住宅產(chǎn)權(quán)管理，進(jìn)行全國(guó)住宅信息系統(tǒng)建設(shè)。另外，為了防止市場(chǎng)失靈，政府也應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)宏觀調(diào)控的能力。

2.加強(qiáng)有關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。首先，在司法方面，住房抵押貸款證券化在發(fā)起人出售貸款方式的合法性，權(quán)益的轉(zhuǎn)讓?zhuān)飘a(chǎn)隔離對(duì)抵押人權(quán)益的影響、以及特設(shè)信托機(jī)構(gòu)的法律管轄等方面，都對(duì)傳統(tǒng)的法律規(guī)范提出了挑戰(zhàn)。針對(duì)有關(guān)抵押貸款能否轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)移的方式、原債務(wù)人的知情權(quán)問(wèn)題以及真實(shí)出售的法律問(wèn)題等，有必要對(duì)現(xiàn)行法律必須給予適當(dāng)?shù)男抻?，才能為我?guó)住房抵押貸款證券化的發(fā)展提供法律支持和保障。我國(guó)政府在推進(jìn)住房抵押貸款證券化時(shí)，可以借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善和修訂《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行法》、《公司法》、《證券法》和《信托法》，使抵押貸款證券化有章可循，有法可依。其次，在有關(guān)制度方面，一方面，應(yīng)盡快完善與抵押貸款支持證券相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；另一方面，為了增強(qiáng)抵押擔(dān)保證券的吸引力，我國(guó)可借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家抵押貸款二級(jí)市場(chǎng)上稅收制度的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行稅收優(yōu)惠制度，一方面盡量降低抵押貸款證券化的成本，另外也可以增加抵押貸款支持證券對(duì)投資者的吸引力。

3.建立特設(shè)機(jī)構(gòu)（SPV）。建立SPV是抵押貸款證券化的核心內(nèi)容之一，根據(jù)我國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，以信托公司作為載體的資產(chǎn)證券化方案遇到的障礙會(huì)相對(duì)小些。因?yàn)樵谀壳拔覈?guó)的法律環(huán)境和金融制度下，信托公司所特有的財(cái)產(chǎn)隔離機(jī)制完全符合資產(chǎn)證券化運(yùn)行機(jī)制的本質(zhì)要求，因此，SPV采取信托模式應(yīng)該是目前我國(guó)資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實(shí)選擇。

但是，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展與房地產(chǎn)抵押貸款證券化長(zhǎng)久發(fā)展的角度看，政府發(fā)起設(shè)立的SPV也應(yīng)占有一席之地。由政府出面組建SPV，不僅容易獲得投資者的信任，信用評(píng)級(jí)較高，融資成本較低，而且在抵押市場(chǎng)上可以充當(dāng)“最后貸款人”的角色。這對(duì)于規(guī)范市場(chǎng)，建立標(biāo)準(zhǔn)化的交易程序，有效的定價(jià)機(jī)制和統(tǒng)一的清算體系均將產(chǎn)生不可低估的影響。在美國(guó)、加拿大和我國(guó)香港地區(qū)，抵押二級(jí)市場(chǎng)都是由政府發(fā)起設(shè)立的公司推動(dòng)的，這體現(xiàn)了政府對(duì)住宅金融市場(chǎng)的干預(yù)與扶持。但SPV不是政府的行政機(jī)構(gòu)，必須遵循市場(chǎng)運(yùn)作的原則，這種將政府扶持與市場(chǎng)原則有機(jī)結(jié)合的方式有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益雙重目標(biāo)。

（二）完善信用環(huán)境

1.充分發(fā)揮政府信用增級(jí)的功能。信用增級(jí)可以分為內(nèi)部信用增級(jí)和外部信用增級(jí)兩類(lèi)，內(nèi)部信用增級(jí)的方式有超額抵押、建立現(xiàn)金儲(chǔ)備賬戶等。外部信用增級(jí)主要通過(guò)金融擔(dān)?；虮ｋU(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)。除此之外，還可以選擇資信度高的商業(yè)銀行或保險(xiǎn)公司充當(dāng)擔(dān)保人，并與其簽訂擔(dān)保協(xié)議。

對(duì)住房抵押貸款進(jìn)行信用增級(jí)，是實(shí)行住房抵押貸款證券化的關(guān)鍵，而以什么方式提供信用擔(dān)保，則是信用增級(jí)的核心。根據(jù)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，住房抵押貸款證券化的擔(dān)保方式主要有政府擔(dān)保、企業(yè)擔(dān)保和個(gè)人擔(dān)保等。

在我國(guó)實(shí)行住房抵押貸款證券化，政府擔(dān)保也可以發(fā)揮重要作用：政府信譽(yù)高，實(shí)力強(qiáng)，由政府來(lái)進(jìn)行信用增級(jí)，能增強(qiáng)住房抵押貸款機(jī)構(gòu)的安全感，提高他們的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，消除惜貸心理。

政府提供信用增級(jí)，能促進(jìn)中低收入家庭的住房消費(fèi)。為中低收入者提供抵押貸款的擔(dān)保，與政府深化住房制度改革、提高居民居住水平、均衡住房消費(fèi)的供需矛盾的目標(biāo)相一致。目前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，信用基礎(chǔ)薄弱且信用制度滯后。政府采用擔(dān)保的方式來(lái)進(jìn)行信用增級(jí)，其示范作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)擔(dān)保作用本身，政府為住房抵押貸款提供擔(dān)保，表明了政府推動(dòng)住房金融市場(chǎng)的決心，促使更多的貸款機(jī)構(gòu)和商業(yè)性保險(xiǎn)公司放心大膽地積極參與住房貸款業(yè)務(wù)。

政府擔(dān)保減少了抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)。政府擔(dān)保進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)，可以將社會(huì)上信用風(fēng)險(xiǎn)高的那一部分購(gòu)房者（中低收入家庭）從商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)中分離出來(lái)，實(shí)質(zhì)是降低了金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)，有利于商業(yè)銀行進(jìn)行住房抵押貸款證券化操作。政府同時(shí)在一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)上發(fā)揮信用增級(jí)的功能，可以使我國(guó)的住房抵押貸款市場(chǎng)得到進(jìn)一步完善。

政府提供信用增級(jí)，最大的一個(gè)問(wèn)題應(yīng)該是資金來(lái)源問(wèn)題。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的情況，我國(guó)政府也可以通過(guò)財(cái)政預(yù)算撥付、收取保險(xiǎn)費(fèi)以及存儲(chǔ)準(zhǔn)備金等手段來(lái)解決擔(dān)保賠償所需的資金問(wèn)題。2.建立信用評(píng)估體系。我國(guó)的個(gè)人信用制度建設(shè)還處于起步階段，個(gè)人信用制度的欠缺已經(jīng)成了抵押貸款證券化發(fā)展的巨大障礙。在我國(guó)信用評(píng)估體系的建設(shè)的起步階段，政府推動(dòng)可以發(fā)揮極大作用：

制定和實(shí)施有關(guān)法律。目前的問(wèn)題是我國(guó)法律法規(guī)涉及個(gè)人征信方面的有關(guān)立法相對(duì)滯后，至今只有一部《征信管理?xiàng)l例》，從2002年起草至今尚未正式頒布。因此，應(yīng)該強(qiáng)化政府這一外部強(qiáng)制力的作用，對(duì)《擔(dān)保法》、《合同法》、《貸款通則》等涉及個(gè)人信用方面的條款作必要的修改和完善；對(duì)保護(hù)個(gè)人隱私也應(yīng)作全面的規(guī)定，盡快出臺(tái)關(guān)于信用數(shù)據(jù)開(kāi)放和使用的法律法規(guī)?？傊?，政府應(yīng)該建立一系列違約懲罰機(jī)制，規(guī)定信用資料的傳播范圍，保護(hù)公民的合法權(quán)益等，最終目的是建立起一個(gè)安全高效的個(gè)人信用評(píng)估體系。

發(fā)揮政府作用，推動(dòng)信用評(píng)估中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的建設(shè)。據(jù)報(bào)道，我國(guó)自1987年在沈陽(yáng)成立首家信用評(píng)級(jí)公司以來(lái)，至今約有信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)1200多家，其中60％為信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，35％為開(kāi)展信用調(diào)查、信用評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理等咨詢(xún)公司，5％為專(zhuān)門(mén)從事信用征集、評(píng)級(jí)和管理的信用中介機(jī)構(gòu)。顯然，總體上我國(guó)目前的信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)無(wú)論質(zhì)量、數(shù)量都不能滿足全國(guó)性個(gè)人信用評(píng)估體系建設(shè)的需要，僅僅依靠市場(chǎng)的力量來(lái)推動(dòng)個(gè)人信用制度建設(shè)也是不可行的。應(yīng)該發(fā)揮政府在監(jiān)督管理和環(huán)境創(chuàng)造上的優(yōu)勢(shì)，完善個(gè)人存款實(shí)名制，建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，建立個(gè)人基本賬戶制度，建立個(gè)人破產(chǎn)制度等。用法律的形式對(duì)個(gè)人賬戶體系、個(gè)人信用的記錄和移交、個(gè)人信用檔案的管理，個(gè)人信用級(jí)別的評(píng)定、披露和使用，個(gè)人信用主客體的權(quán)利義務(wù)及行為規(guī)范做出明確的規(guī)定；同時(shí)明確個(gè)人信用評(píng)估各機(jī)構(gòu)的職責(zé)，使個(gè)人信用制度在法律的框架范圍內(nèi)合理運(yùn)行，規(guī)范發(fā)展。

建立科學(xué)的個(gè)人信用評(píng)估管理系統(tǒng)?？茖W(xué)的信用信息管理系統(tǒng)是個(gè)人信用評(píng)估體系建立的基礎(chǔ)。我國(guó)目前個(gè)人信息非常分散，可以由政府出面建立個(gè)人信用評(píng)估管理系統(tǒng)。由政府將各部門(mén)的個(gè)人信息進(jìn)行匯總，以個(gè)人支付能力和信用記錄為核心，以定量分析的方法評(píng)定個(gè)人信用等級(jí)。通過(guò)將信用評(píng)分結(jié)果劃分為不同的信用檔次，向信貸決策提供一個(gè)科學(xué)、準(zhǔn)確和有效的信息系統(tǒng)。

總之，個(gè)人信用評(píng)估體系是房地產(chǎn)抵押貸款證券化順利實(shí)施的基礎(chǔ)之一，我國(guó)政府應(yīng)吸收、借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家在信用制度建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，建立具有我國(guó)特色的信用評(píng)估體系,從而保障我國(guó)抵押貸款二級(jí)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

（三）完善金融環(huán)境

目前，我國(guó)還沒(méi)有建立起一個(gè)完整的房地產(chǎn)金融的機(jī)構(gòu)體系，房地產(chǎn)金融監(jiān)管缺乏，除《商業(yè)銀行法》中有關(guān)銀行設(shè)立和資金運(yùn)用規(guī)定外，對(duì)房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的管理尚無(wú)一個(gè)明確的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)范也有待進(jìn)一步明確。在我國(guó)抵押貸款證券化試點(diǎn)工作已經(jīng)正式啟動(dòng)，國(guó)內(nèi)的房地產(chǎn)金融市場(chǎng)將會(huì)更加活躍，但也使得對(duì)之加強(qiáng)監(jiān)管的難度加大。目前來(lái)看，抵押貸款證券化過(guò)程中以下幾個(gè)有關(guān)金融改革與監(jiān)管的問(wèn)題顯得尤為重要：

逐步實(shí)現(xiàn)從“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”向“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”的轉(zhuǎn)變。應(yīng)該說(shuō)，混業(yè)經(jīng)營(yíng)是全球金融業(yè)發(fā)展的大趨勢(shì)，也是抵押貸款證券化帶來(lái)的必然結(jié)果。但是，分業(yè)經(jīng)營(yíng)是我國(guó)在證券市場(chǎng)發(fā)展初期的歷史選擇。因此，在抵押貸款證券化的運(yùn)作中，關(guān)于“分業(yè)”還是“混業(yè)”的問(wèn)題就不可避免了?！盎鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)”可以擴(kuò)大整個(gè)金融業(yè)的資源利用效率，提高金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)的相互促進(jìn)和發(fā)展。但分業(yè)經(jīng)營(yíng)卻又利于金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)安全性、穩(wěn)定性，雙方互有利弊。從我國(guó)實(shí)踐來(lái)看，從1999年8月開(kāi)始，允許部分券商參與同業(yè)拆借市場(chǎng)，從而打開(kāi)了銀行信貸資金流向證券市場(chǎng)的通道。2000年2月，中國(guó)人民銀行和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文，允許符合條件的證券公司以自營(yíng)股票和證券投資基金作質(zhì)押向商業(yè)銀行貸款，在一定程度上打通了商業(yè)銀行與證券公司的資金通道。2005年2月20日，中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布并開(kāi)始實(shí)施《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》。按照規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行可直接出資設(shè)立基金管理公司。銀行將借此進(jìn)入證券市場(chǎng)。這一切現(xiàn)實(shí)說(shuō)明，混業(yè)經(jīng)營(yíng)是大勢(shì)所趨，原來(lái)的規(guī)定已經(jīng)不適應(yīng)我國(guó)目前的形勢(shì)發(fā)展。

我國(guó)能否順利實(shí)現(xiàn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵取決于金融風(fēng)險(xiǎn)是否能夠得到有效地控制，而有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)又依賴(lài)于完善的金融監(jiān)管制度。因此，政府有必要進(jìn)一步健全和完善我國(guó)金融監(jiān)管，逐步實(shí)現(xiàn)由“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”向“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”的重大轉(zhuǎn)變。