小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度精選(九篇)

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第1篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

一、資金管理理論概述

(一)資金管理的含義

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運(yùn)行對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當(dāng)中資金管理是企業(yè)對(duì)自身資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱(chēng)。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼;各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;向個(gè)人收購(gòu)公司用于生產(chǎn)的其他物資價(jià)款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。

(二)資金管理的重要作用

現(xiàn)金為王是當(dāng)前企業(yè)管理重要準(zhǔn)則之一，同時(shí)體現(xiàn)了資金管理對(duì)發(fā)展的重要影響力。在實(shí)際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，概括起來(lái)主要有以下幾點(diǎn):第一資金管理是保障企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的過(guò)程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售才能正常運(yùn)行，企業(yè)只有保障資金的流動(dòng)性才能維持企業(yè)的政策運(yùn)作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。

二、民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問(wèn)題

當(dāng)前民營(yíng)雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實(shí)際的資金管理當(dāng)中還存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

(一)出納肖位職貴不健全

在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對(duì)企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營(yíng)中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督，都是出納說(shuō)的算。

(二)資金管理流程不健全

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問(wèn)題，這主要表現(xiàn)在資金申請(qǐng)和使用過(guò)程當(dāng)中過(guò)于隨便。如經(jīng)理在申請(qǐng)資金的使用上，沒(méi)有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。

(三)借款和報(bào)銷(xiāo)管理混亂

借款和報(bào)銷(xiāo)管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)在借款和報(bào)銷(xiāo)管理當(dāng)中還存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)借款和報(bào)銷(xiāo)管理混亂。在中小企業(yè)借款和報(bào)銷(xiāo)當(dāng)中，沒(méi)有一個(gè)明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間的借款沒(méi)有進(jìn)行追回，最終導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。

三、加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)資金管理的具體措施

(一)完善出納肖位職貴，提高資金管理水平

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中首先要做到的就是完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平。在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對(duì)企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于各種影響因素，民營(yíng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的人員擔(dān)任出納。在實(shí)際的資金管理當(dāng)中建立不相容崗位，主要包括:資金支付的審批與執(zhí)行;資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查;資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(二)完善資金管理流程

有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對(duì)企業(yè)每一步資金使用進(jìn)行充分的管理。在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問(wèn)題，這主要表現(xiàn)在資金申請(qǐng)和使用過(guò)程當(dāng)中過(guò)于隨便。如經(jīng)理在申請(qǐng)資金的使用上，沒(méi)有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購(gòu)的資金管理當(dāng)中也沒(méi)有一個(gè)科學(xué)有效的申購(gòu)和采購(gòu)流程，導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存較多，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當(dāng)中公司現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理的過(guò)程當(dāng)中對(duì)不符合的流程要進(jìn)行及時(shí)的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。 (三)加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷(xiāo)管理，完善借款管理流程

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中要加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷(xiāo)管理，完善借款管理流程。在實(shí)際管理當(dāng)中必須從兩方面展開(kāi)。首先對(duì)于借款，實(shí)行備用金制度，對(duì)經(jīng)常借款經(jīng)常報(bào)銷(xiāo)的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動(dòng)使用。借款人開(kāi)支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部按報(bào)銷(xiāo)金額補(bǔ)足現(xiàn)金。實(shí)行備用金制度的職工一般要本人提出申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。實(shí)行備用金管理的職工每月至少要到財(cái)務(wù)部報(bào)帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按公司制度嚴(yán)格辦理。對(duì)于借款管理，要根據(jù)具體的事項(xiàng)區(qū)別對(duì)待。如職工因公出差或零星采購(gòu)開(kāi)支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。

第2篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

關(guān)鍵詞：運(yùn)行效率財(cái)務(wù)部門(mén)制度建設(shè)中小企業(yè)

中小企業(yè)在促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中起了重要作用。中小企業(yè)吸收大量勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)者技能，緩解國(guó)家就業(yè)壓力，有利于社會(huì)穩(wěn)定。由于活躍在市場(chǎng)最前沿，中小企業(yè)能夠迅速把握市場(chǎng)的變化，經(jīng)營(yíng)機(jī)制的靈活性使其更快生產(chǎn)出顧客所需要的產(chǎn)品和服務(wù)，推動(dòng)各類(lèi)市場(chǎng)的發(fā)育和完善，促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著國(guó)際金融危機(jī)蔓延、全球經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)和深度轉(zhuǎn)型，中國(guó)正在處于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期的“三期疊加”時(shí)期。盡管這個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，但也是重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。面對(duì)中低速增長(zhǎng)成為一種常態(tài)，我國(guó)中小企業(yè)不僅需要在技術(shù)方面開(kāi)展創(chuàng)新、管理方面提升效率、人才方面提升素質(zhì)，還需在財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面提升管理效率。

目前而言，我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境較為嚴(yán)峻，企業(yè)生命周期短、死亡率高（梁爾昂，2014）。盡管政府采取了多項(xiàng)措施來(lái)改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，但收效甚微。一方面是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中沒(méi)有將中小企業(yè)與大型國(guó)有企業(yè)同等對(duì)待，信貸約束限制了企業(yè)的發(fā)展；另一方面是中小企業(yè)有內(nèi)在缺陷，“低成本―低價(jià)格―低利潤(rùn)”的怪圈始終難以突破，且在管理、技術(shù)、人才、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面均存在問(wèn)題。本研究針對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行效率問(wèn)題展開(kāi)研究，擬探索提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)效率的路徑。

一、國(guó)內(nèi)外對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的相關(guān)研究

中小企業(yè)由于存在投資少、經(jīng)營(yíng)方式靈活、技術(shù)門(mén)檻低等諸多優(yōu)勢(shì)，歷來(lái)受到政府部門(mén)和研究者的重視。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)研究方面，學(xué)者們主要針對(duì)融資、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行研究。

融資難一直是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，影響著中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。引起中小企業(yè)融資難的因素包括很多。Stiglitz等（1981）認(rèn)為，銀行和中小企業(yè)之間信息不對(duì)稱(chēng)引發(fā)的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致了信貸配給。由于中小企業(yè)一般發(fā)展歷史短、管理制度不完善，銀行往往給予中小企業(yè)較高的利率，以防止給其貸款產(chǎn)生的高風(fēng)險(xiǎn)。這樣的結(jié)果，是絕大多數(shù)中小企業(yè)貸不到銀行款項(xiàng)，被排擠出信貸市場(chǎng)。因此，諸多研究試圖從降低借貸雙方的信息不對(duì)稱(chēng)程度來(lái)解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，如Bester（1985）的抵押條款納入貸款合約。國(guó)內(nèi)學(xué)者周好文等（2005）證實(shí)，關(guān)系型融資可以解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。林毅夫（2001）提倡通過(guò)中小金融機(jī)構(gòu)來(lái)化解上述問(wèn)題，并且中小型銀行比大型銀行在解決中小企業(yè)方面有較大優(yōu)勢(shì)，提升了中小企業(yè)信貸可得性。還有一種方法是政府設(shè)立或扶持擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并為中小企業(yè)提供信貸擔(dān)保（羅丹陽(yáng)等，2006），但是這種方法面臨著風(fēng)險(xiǎn)收益不匹配的問(wèn)題。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面，財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的建設(shè)投入不足。李?。?009）則構(gòu)建Z值模型預(yù)測(cè)公司財(cái)務(wù)的適用性；Altman和Sabato（2007）對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)；徐曉燕（2009）把企業(yè)效率計(jì)算方法引入中小企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，并驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)演化規(guī)律；Luoma等（1991）指出中小企業(yè)財(cái)務(wù)面臨著盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力惡化。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)運(yùn)行狀況

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

由于生存壓力，中小企業(yè)將絕大部分精力用于產(chǎn)品和服務(wù)提供方面，認(rèn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)自然會(huì)提高企業(yè)利潤(rùn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理重視度極低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)一半以上的中小企業(yè)并沒(méi)有雇用專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，兼職會(huì)計(jì)占中小企業(yè)的40%，而且僅局限于簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)記賬。一個(gè)原因是這些企業(yè)將財(cái)務(wù)管理視為應(yīng)付政府檢查或者信息披露的手段，自認(rèn)為對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況心里有數(shù)，沒(méi)有將財(cái)務(wù)視為管理工具。由于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展難以保證，出現(xiàn)了公司業(yè)務(wù)很好但分紅很少的現(xiàn)象，甚至資金被會(huì)計(jì)挪用。加之中小企業(yè)往往集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，經(jīng)營(yíng)者企業(yè)收益支配方面隨意性和主觀意志權(quán)限很大，更加看重眼前利益、鋪張浪費(fèi)較為嚴(yán)重，對(duì)利潤(rùn)積累意識(shí)淡薄，影響了企業(yè)的發(fā)展后勁。這些企業(yè)面臨著一定風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不順，資金周轉(zhuǎn)困難、利潤(rùn)下降甚至虧損時(shí)，由財(cái)務(wù)管理不完善導(dǎo)致的連鎖反應(yīng)將會(huì)使企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，危及企業(yè)生存。

（二）財(cái)務(wù)管理制度混亂

目前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍是一種簡(jiǎn)單粗放型狀態(tài)，部分企業(yè)甚至不存在財(cái)務(wù)管理制度，或者公司財(cái)務(wù)制度不能隨著公司業(yè)務(wù)的規(guī)模的擴(kuò)張、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型而發(fā)展。一些企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)，為了節(jié)省費(fèi)用往往從網(wǎng)絡(luò)或者書(shū)本上直接抄襲，沒(méi)有考慮到企業(yè)自身的特性，這使得制度不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，更不用說(shuō)指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性大，素質(zhì)亟待提升

一是財(cái)務(wù)人員招聘難。由于薪酬待遇較低，中小企業(yè)往往難以雇傭到熟練和高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，不能招到公司所需的財(cái)務(wù)人員，通常是與管理人員之間存在血緣、親緣、地緣關(guān)系的非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)入公司從事會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)。而且中小企業(yè)為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定，也傾向于雇傭自己的親戚作為心腹，這樣財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行會(huì)大打折扣。這些人員進(jìn)入單位后，初期并不能很快的融入工作，需要公司培訓(xùn)或者傳幫帶，不僅使原有工作人員承擔(dān)過(guò)量任務(wù)，而且不能很好完成新進(jìn)人員傳幫帶，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析可信度不足，降低了公司的效率。

二是財(cái)務(wù)人員工資待遇較低。為了降低成本，一些中小企業(yè)沒(méi)有提供應(yīng)有的“五險(xiǎn)一金”服務(wù)，財(cái)務(wù)人員辦理公司業(yè)務(wù)時(shí)不能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，降低財(cái)務(wù)效率。財(cái)務(wù)人員的工資屬于中下等水平，但公司簽到制度缺乏柔性，對(duì)于工作人員嚴(yán)格要求，公司出勤制度與工資、績(jī)效直接掛鉤，影響了財(cái)務(wù)人員的積極性。除此之外，公司加班費(fèi)較少，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常免費(fèi)加班。

三是企業(yè)投資決策者素質(zhì)不高。決策者通常缺乏基本財(cái)務(wù)知識(shí)，投資往往依靠主觀感受或經(jīng)驗(yàn)決定，將財(cái)務(wù)科學(xué)的計(jì)算投資方法認(rèn)為是一種參考，忽視投資風(fēng)險(xiǎn)，樂(lè)觀的看漲投資收益，判斷和決策盲目性較大，最終導(dǎo)致投資決策偏離正常軌道，投資失敗概率較大。

四是企業(yè)財(cái)務(wù)難以進(jìn)入決策圈。財(cái)務(wù)人員往往將精力過(guò)度用于會(huì)計(jì)記帳等日常工作，或者無(wú)暇顧及企業(yè)投資，或者認(rèn)為企業(yè)投資是決策者的事情，或者認(rèn)為即使參與企業(yè)投資決策也因?yàn)槿宋⒀暂p而不被管理者重視，這樣造成了財(cái)務(wù)人員對(duì)于企業(yè)投資決策的參與度極低。另外，這些財(cái)務(wù)人員自認(rèn)樽ㄒ抵識(shí)缺乏、知識(shí)更新較慢，對(duì)投資項(xiàng)目科學(xué)論證缺乏信心，不敢參與企業(yè)決策，最終影響了企業(yè)投資，喪失了企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大貴的機(jī)會(huì)。更有甚者，一些中小企業(yè)同一部門(mén)的財(cái)務(wù)人員間存在互相推諉現(xiàn)象，責(zé)權(quán)利關(guān)系不清晰。個(gè)別工作人員承擔(dān)了大量的工作，而其他工作人員只關(guān)心自身任務(wù)，工作人員配合度較差

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)處于弱勢(shì)地位

中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)有一定歧視，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性難以保證。一些企業(yè)盡管設(shè)置了財(cái)務(wù)部門(mén)，但結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、崗位分工不明確，出現(xiàn)了身兼數(shù)職的現(xiàn)象。其中會(huì)計(jì)核算崗位分工制度名存實(shí)亡，監(jiān)督制約更無(wú)從談起。部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員地位較低，與企業(yè)其他部門(mén)相比整體處于弱勢(shì)地位。財(cái)務(wù)人員工作環(huán)境較差，為了降低成本，企業(yè)的電腦設(shè)備、打印設(shè)備老式陳舊，經(jīng)常出現(xiàn)死機(jī)現(xiàn)象，降低了工作效率。一些中小企業(yè)采用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)往往是從網(wǎng)上下載的盜版系統(tǒng)，不僅侵害知識(shí)產(chǎn)權(quán)，而且系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)癱瘓現(xiàn)象，對(duì)公司資產(chǎn)安全產(chǎn)生威脅。另外，部分企業(yè)還出現(xiàn)了行政部門(mén)不能很好配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，甚至對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)正常運(yùn)行橫加干涉。中小企業(yè)的親戚朋友過(guò)度干預(yù)企業(yè)財(cái)務(wù)，這樣不能及時(shí)反饋其他部門(mén)人員對(duì)于財(cái)務(wù)的需求。

（五）財(cái)務(wù)執(zhí)行隨意性較大

就會(huì)計(jì)賬目來(lái)看，這些企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目設(shè)置比較隨意，混亂不堪，數(shù)據(jù)的真實(shí)性較難保證。財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不相符情況時(shí)有發(fā)生，有時(shí)為了應(yīng)對(duì)來(lái)自銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商部門(mén)的檢查，還會(huì)設(shè)置多套賬簿。部分中小企業(yè)對(duì)一些科目如現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等記賬混亂，財(cái)務(wù)管理和運(yùn)用沒(méi)有對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的提升起到任何有益作用，導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率很低。特別是在主要的會(huì)計(jì)賬目方面存在極大的主觀性。如在應(yīng)收帳款方面，一些中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，使得現(xiàn)金或者閑置，或者資金不足，大量資金難以在規(guī)定期限內(nèi)回收。在存貨方面，由于財(cái)務(wù)執(zhí)行不嚴(yán)，中小企業(yè)往往積累數(shù)量龐大的存貨，降低了資金的周轉(zhuǎn)效率，資金呆滯。另外，一些企業(yè)對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)、易耗品未能有效管理，使得企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失。

財(cái)務(wù)人員工作時(shí)往往憑經(jīng)驗(yàn)或者通過(guò)問(wèn)詢(xún)、網(wǎng)絡(luò)搜索而開(kāi)展工作，缺乏具體的工作流程，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用普遍，在財(cái)務(wù)執(zhí)行方面隨意性很大。一旦中小企業(yè)的投資管理發(fā)生錯(cuò)誤，不僅放大了企業(yè)的管理漏洞，而且將企業(yè)推向觸犯法律的境地，必將影響企業(yè)的正常發(fā)展。

（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督力度亟待加大

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制約機(jī)制先天性比較弱，加之管理者思想落后、管理能力差，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)也不高度重視，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性難以保證。一旦管理者違反財(cái)務(wù)制度往往起到了示范作用，而財(cái)務(wù)人員為了在企業(yè)就業(yè)和生存不得不遷就與管理者的行為，這樣使得企業(yè)財(cái)務(wù)制度無(wú)法執(zhí)行。企業(yè)對(duì)日常營(yíng)運(yùn)資金管理基本上處于失控狀況。

（七）[JP3]財(cái)務(wù)運(yùn)作的質(zhì)量和效率制約著中小企業(yè)的融資能力[JP]

投資活動(dòng)是中小企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)。中小企業(yè)發(fā)展絕大部分資金來(lái)源于自有資本和內(nèi)部留存收益，通過(guò)公司債券和外部股權(quán)融資獲得的資金比例非常低，銀行貸款比例更低。在直接融資方面，由于股票發(fā)行額度和規(guī)模限制，絕大多數(shù)中小企業(yè)難以上市。即使有中小企業(yè)板，但上市條件依然苛刻，企業(yè)債券發(fā)行同樣面臨資產(chǎn)凈額的門(mén)檻。在間接貸款方面，由于中小企業(yè)的抵押擔(dān)保物缺乏，融資成本較大型企業(yè)較高，成為信貸配給的對(duì)象。因難以獲得高額的貸款，往往通過(guò)向多家銀行貸款維持公司正常的運(yùn)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期間以貸還貸現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。由于不能及時(shí)歸還銀行貸款，公司不得不承擔(dān)高額的違約金。除此之外，部分中小企業(yè)還出現(xiàn)了通過(guò)向員工借信用卡舉債問(wèn)題以及親戚朋友借款問(wèn)題。融資困難不利于中小企業(yè)創(chuàng)新能力的發(fā)揮，為此中小企業(yè)通過(guò)有效的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證收益，促使企業(yè)獲得源源不斷的利潤(rùn)，增大企業(yè)的價(jià)值。但是中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范會(huì)引起財(cái)務(wù)報(bào)表失真，在企業(yè)籌資時(shí)，往往被銀行等金融機(jī)構(gòu)察覺(jué)，這樣降低了這些機(jī)構(gòu)和企業(yè)的合作意愿，資金獲得性大為降低，如此企業(yè)得不到金融機(jī)構(gòu)貸款，發(fā)生了信貸配給。上述問(wèn)題的發(fā)生，不僅影響了銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)本公司的信用評(píng)級(jí)，而且加大了員工乃至親戚朋友的風(fēng)險(xiǎn)，一旦不能及時(shí)歸還借款，公司將可能涉嫌非法集資，很容易觸犯法律。這樣產(chǎn)生了惡性循環(huán)，越是財(cái)務(wù)執(zhí)行不好的中小企業(yè)，越貸不到款，進(jìn)一步阻礙企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)利潤(rùn)降低，越?jīng)]有資金來(lái)雇傭高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。

三、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)運(yùn)行效率的相關(guān)措施

（一）推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度改革

現(xiàn)代企業(yè)需要制度管理企業(yè)，因此，中小企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)要切實(shí)擔(dān)當(dāng)責(zé)任，同時(shí)不能逾越權(quán)力邊界，在公司章程內(nèi)行使自身權(quán)力。其次，需要責(zé)權(quán)利鮮明，企業(yè)所有工作人員必須遵守公司制度，無(wú)論是高級(jí)管理人員還是基層員工，無(wú)論是親戚朋友還是外部人員，均一視同仁。企業(yè)章程要明確財(cái)務(wù)部門(mén)的職能和權(quán)利，行政部門(mén)不能隨意干涉財(cái)務(wù)部門(mén)。

（二）制定合適的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要合適，具有導(dǎo)向約束和評(píng)價(jià)性。經(jīng)營(yíng)者要與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起根據(jù)中小企業(yè)所處的生命周期為企業(yè)制定合理明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上制定具體實(shí)施計(jì)劃、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)。在初期，企業(yè)以“利潤(rùn)最大化”作為財(cái)務(wù)目標(biāo)，要通盤(pán)考慮現(xiàn)在盈利和未來(lái)發(fā)展，內(nèi)部會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單，通過(guò)透明化力求克服信息不對(duì)稱(chēng)。在中后期，企業(yè)發(fā)展成熟穩(wěn)定，利潤(rùn)水平和行業(yè)水平相當(dāng)時(shí)，企業(yè)要建立自身的信用和良好形象，財(cái)務(wù)隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展內(nèi)容日漸增多，這時(shí)財(cái)務(wù)制度的建立非常必要。之前不完善、不規(guī)范的需要向規(guī)范化發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)由利潤(rùn)最大化向利潤(rùn)質(zhì)量發(fā)展，同時(shí)社會(huì)責(zé)任也會(huì)加入企業(yè)目標(biāo)，“企業(yè)價(jià)值最大化”成為了新發(fā)展目標(biāo)。

（三）建立財(cái)務(wù)制度

公司經(jīng)營(yíng)者要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的重要性和必要性，遵照國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，依法治理、依章管理企業(yè)，全力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度的建立。財(cái)務(wù)制度要力求明確、具體、完整，克服人為因素的干擾，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、著力提高企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，樹(shù)立守信用、重履約的良好形象。一是完善崗位責(zé)任制。依照公司章程和崗位責(zé)任制，明確劃分公司中經(jīng)營(yíng)管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)和各職能部門(mén)的財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍。二是建立財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度。三是規(guī)范財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序，對(duì)公司的應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、清理、保管要建立相應(yīng)的制度。四是建立投資方案、投資項(xiàng)目的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核制度。

（四）建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)制度

一是崗位分工制和輪換制，對(duì)不相容的崗位如會(huì)計(jì)和出納要分別設(shè)置。同一個(gè)崗位擔(dān)任人員要有一定期限，實(shí)行輪換制實(shí)現(xiàn)不同崗位的互相監(jiān)督，保障企業(yè)資金和其他財(cái)產(chǎn)安全。二是內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。確保各種會(huì)計(jì)資料核算真實(shí)、合法、完整，形成相互牽制機(jī)制。三是規(guī)范會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目要合法合規(guī)，總賬、明細(xì)賬、流水賬相互勾稽、內(nèi)容清楚，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)性和完整性。四是建立報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)定項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)范圍、程序和具體管理辦法。五是建立財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等其他制度。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)

中小企業(yè)要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理制度意識(shí)，使制度具有約束力，要自上而下強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，樹(shù)立財(cái)務(wù)觀念，提高財(cái)務(wù)管理自覺(jué)性、規(guī)范性和權(quán)威性，突破家族式的傳統(tǒng)管理思想。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以通過(guò)培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)素質(zhì)，更新財(cái)務(wù)知識(shí)；同時(shí)要高度重視現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提升，引進(jìn)優(yōu)秀財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，提升企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理人員要以財(cái)務(wù)制度為綱，克服親戚、朋友關(guān)系帶來(lái)的影響，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的約束、控制、監(jiān)督職能。

（六）完善財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制

一是要著力降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率上限，通過(guò)提高企業(yè)的業(yè)績(jī)加大資金的周轉(zhuǎn)率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。二是及時(shí)歸還銀行貸款，提高企業(yè)自身的財(cái)務(wù)信用。對(duì)現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)有限的流動(dòng)資金應(yīng)該保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在此基礎(chǔ)上最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。要關(guān)注現(xiàn)金的最佳持有量，最低化現(xiàn)金成本，現(xiàn)金流動(dòng)要有章可循，減少人為因素。積極編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，科學(xué)計(jì)劃和預(yù)算現(xiàn)金收支，避免短期借款購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)期資金，引發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。在應(yīng)收帳款管理方面，要積極提升應(yīng)收帳款擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售的功能，做好應(yīng)收帳款成本控制，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，確保財(cái)務(wù)真實(shí)。在存貨管理方面，要科學(xué)計(jì)算存最佳持有量，降低相關(guān)成本，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、任務(wù)合理安排采購(gòu)，防止盲目、超量采購(gòu)。在存貨盤(pán)點(diǎn)方面，要及時(shí)清理廢舊、過(guò)時(shí)物資，避免資金呆滯。

（七）健全財(cái)務(wù)人員激勵(lì)機(jī)制

一是在招聘方面，要按照企業(yè)所需財(cái)務(wù)部門(mén)提出需求，行政部門(mén)招聘具有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)的人員，嚴(yán)格執(zhí)行招聘制度，杜絕憑關(guān)系招聘親戚朋友。二是提高財(cái)務(wù)人員的工資等相關(guān)待遇。除了不能干涉財(cái)務(wù)人員的日常工作外，企業(yè)還要提供有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬，及時(shí)給財(cái)務(wù)人員提供五險(xiǎn)一金。由于財(cái)務(wù)人員下班較正常人員較晚，因此需要在工作出勤方面給予柔性化管理。三是創(chuàng)造和諧的工作環(huán)境，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)驗(yàn)交流，建立財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)制度，及時(shí)掌握最新的財(cái)務(wù)規(guī)則，提高財(cái)務(wù)人員的能力。財(cái)務(wù)人自身也需要不斷學(xué)習(xí)，提高自己素質(zhì)，尤其是會(huì)計(jì)電算化和相關(guān)會(huì)計(jì)軟件方面的知識(shí)，為企業(yè)投資決策和發(fā)展提供建議。四是著力提高企業(yè)的軟硬件水平，及時(shí)更新公司的財(cái)務(wù)軟件，電腦、打印機(jī)等硬件，給財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和氛圍，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極性和主動(dòng)性。

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第3篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)狀 對(duì)策

中小企業(yè)跟其他類(lèi)型的企業(yè)一樣，需要建立起現(xiàn)代的企業(yè)制度，致力于提升自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下每一個(gè)企業(yè)都不得不面臨的問(wèn)題。而在企業(yè)的所有管理里面，財(cái)務(wù)管理這一管理行為是最為基礎(chǔ)的，它同時(shí)也是中小企業(yè)最直觀的監(jiān)督行為。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

近年以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展速度讓人吃驚，然而其資本的構(gòu)成很簡(jiǎn)單，且規(guī)模較小，基本都是老板自己管理財(cái)務(wù)，老板往往沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)，沒(méi)有投入資源去完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)。所以對(duì)于外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來(lái)的影響相當(dāng)敏感，通常表現(xiàn)為生命力偏弱、競(jìng)爭(zhēng)力較差。由于財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)管理行為的核心內(nèi)容，一旦財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了問(wèn)題，就直接會(huì)影響中小企業(yè)的生存問(wèn)題。[1]當(dāng)前，中小企業(yè)的老板往往是忽視財(cái)務(wù)管理的，造成資金使用不合理，盲目去追求市場(chǎng)的分量以及短期的利潤(rùn)等，于是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)整體管理混亂的局面，嚴(yán)重約束著企業(yè)的發(fā)展和壯大。

2 完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

2.1 幫助中小企業(yè)老板樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)觀念

中小企業(yè)的管理人員以及財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)觀念能夠客觀地反映出他們對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)狀況的了解程度，因?yàn)樨?cái)務(wù)觀念的建立基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)實(shí)踐。目前很多的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作都是由老板來(lái)完成的，因此中小企業(yè)的老板更應(yīng)當(dāng)樹(shù)立起正確的財(cái)務(wù)觀念。首先，作為中小企業(yè)的老板，應(yīng)當(dāng)有意識(shí)地去學(xué)習(xí)一些基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，充實(shí)自己的財(cái)務(wù)管理理論水平和觀念；其次，中小企業(yè)的老板需要盡量找時(shí)間參加一些財(cái)務(wù)管理知識(shí)的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，即便是企業(yè)里已經(jīng)聘請(qǐng)了一些專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，而老板也需要具備一定的財(cái)務(wù)管理理念專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)，監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作；另外，老板需要在日常的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，做好樹(shù)立正確財(cái)務(wù)觀念的準(zhǔn)備工作，努力在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并分析問(wèn)題，從而提升自己解決問(wèn)題的能力，最終樹(shù)立起正確的財(cái)務(wù)觀念。

2.2 引入優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才

中小型企業(yè)要想提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，老板就應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自己在財(cái)務(wù)管理工作方面存在的問(wèn)題和不足，要努力引入并培養(yǎng)具備較高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的、優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才。[2]這些財(cái)務(wù)管理人才不僅僅要完成企業(yè)的資金、資產(chǎn)等的記錄工作，還需要將日常工作的重心放在控制企業(yè)已有資金、科學(xué)管理企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)等方面，從而合理管理中小型企業(yè)的投資、籌資等，致力于從一定高度的理論水平出發(fā)去分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，仔細(xì)分析人與人之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)關(guān)系等，為改善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理貢獻(xiàn)力量。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作，要想完善它就必須要擁有足夠優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人才。

2.3 建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系

中小企業(yè)要想建立起符合自身發(fā)展實(shí)際的、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，需要從三個(gè)方面做出努力：首先，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在自身的內(nèi)部設(shè)立起專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的融資籌資、現(xiàn)金出納、工資核算、財(cái)會(huì)管理以及編制固定資產(chǎn)預(yù)算、實(shí)施決算等工作；其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度，如采購(gòu)、報(bào)銷(xiāo)、現(xiàn)金、稽核等相關(guān)制度，致力于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化；第三，中小企業(yè)需要制定出可行性高的考核制度以及內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督管理，以各個(gè)崗位人員的責(zé)任權(quán)利出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任心，規(guī)范他們的工作程序，提高他們的工作質(zhì)量，嚴(yán)禁發(fā)生不合法的、不規(guī)范的財(cái)務(wù)行為。

2.4 健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)管理中有預(yù)見(jiàn)地采取各種防范措施，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的約束和激勵(lì)。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制，在物資管理、供應(yīng)、領(lǐng)用及銷(xiāo)售上建立規(guī)范的操作程序，以維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全。加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理，以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的經(jīng)濟(jì)模式。加強(qiáng)資金使用過(guò)程的控制，合理使用資金，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，資金實(shí)行審批報(bào)賬制度，以節(jié)約使用資金。加強(qiáng)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己酥贫龋梢詼p少資金占用，提高資金使用效率。

2.5 推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，大力提高科學(xué)管理水平，致力于推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化，重點(diǎn)要抓好中小企業(yè)的成本核算及控制、內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)信息化工作。中小企業(yè)只有在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算信息化的前提下才可以更加準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地了解自身企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，確保對(duì)成本核算和控制實(shí)施有效監(jiān)督。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)需要打破空間、時(shí)間的局限，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)換，加速推進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的進(jìn)程，早日實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化。

3 總結(jié)

作為中小型的企業(yè)，需要老板樹(shù)立起正確的財(cái)務(wù)觀念，要不斷引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)構(gòu)建起規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，致力于推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化，促進(jìn)中小企業(yè)價(jià)值最大化與利益相關(guān)者效益最大化目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；信息質(zhì)量；影響因素；優(yōu)化策略

企業(yè)現(xiàn)代化管理模式的發(fā)展，擴(kuò)大了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的覆蓋面，而高質(zhì)量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息整合越來(lái)越受到國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策部門(mén)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策部門(mén)的重視。然而從目前來(lái)看，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，較易引發(fā)企業(yè)錯(cuò)誤決策、業(yè)績(jī)較少和經(jīng)營(yíng)效益下降等問(wèn)題。因此，詳細(xì)分析企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響因素與優(yōu)化策略研究對(duì)企業(yè)發(fā)展有重要意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響因素

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度尚不完善

管理松懈導(dǎo)致管理人員和會(huì)計(jì)工作人員法律意識(shí)淡薄，使他們對(duì)會(huì)計(jì)賬目上的虛假成分照單全收，給財(cái)務(wù)管理危機(jī)的發(fā)生埋下了伏筆。很多企業(yè)，尤其是一些中小企業(yè)由于缺少?lài)?yán)格的財(cái)務(wù)管控機(jī)制，無(wú)法保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，而且內(nèi)部協(xié)同監(jiān)督制度和會(huì)計(jì)信息監(jiān)管制度對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)形同虛設(shè)，落實(shí)無(wú)門(mén)，大大削弱了企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)監(jiān)督機(jī)制和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的失靈，加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的惡化。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理權(quán)力主要集中在管理層，會(huì)計(jì)人員只是根據(jù)管理層領(lǐng)導(dǎo)的意愿行事，給虛假會(huì)計(jì)信息提供了滋生的空間，甚至出現(xiàn)為偷稅漏稅而做假賬、隱藏企業(yè)或員工的真實(shí)收入、虛報(bào)運(yùn)營(yíng)成本和公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等惡劣行為。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)尚不均衡

當(dāng)前，很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)還不夠高，尤其是在中小企業(yè)，由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作支出有限而較難招聘到較高層次的財(cái)務(wù)技術(shù)人員，大大影響了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息計(jì)算的精準(zhǔn)度，易造成會(huì)計(jì)信息和企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)間的錯(cuò)位，產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審核工作缺位

在確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審核工作起著重要作用。但是就目前的情況來(lái)看，我國(guó)很多企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審核方面的工作缺位。具體來(lái)看，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的收集和整理過(guò)程中，缺乏專(zhuān)門(mén)的審核部門(mén)與審核監(jiān)督崗位，致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作態(tài)度上存在積極性不足等問(wèn)題；二是審核手段較為落后，審核流程模糊，規(guī)范性缺失，不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理工作的質(zhì)量與效率進(jìn)行及時(shí)、高效地監(jiān)督與審核[1]。

（四）企業(yè)短期利益的驅(qū)使

很多企業(yè)受到短期利益的驅(qū)使，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息審核不科學(xué)、不完整、不真實(shí)，嚴(yán)重降低了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制效果。尤其是在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)回落的大背景下，企業(yè)融資難度增大，所以一些企業(yè)為增加借貸的砝碼而人為地篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，極大地?fù)p害了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加之審計(jì)部門(mén)監(jiān)管不嚴(yán)，進(jìn)而嚴(yán)重打亂了企業(yè)未來(lái)健康發(fā)展的節(jié)奏。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的優(yōu)化策略

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

要完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理控制制度，建立長(zhǎng)效的企業(yè)審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制力度。企業(yè)一般是根據(jù)既定的內(nèi)部控制程序和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量審核的，因此要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督規(guī)范的制定工作?？梢愿鶕?jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部稽核制度，制定出更合理的內(nèi)部控制程序，以提高對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的法律監(jiān)督效力，使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在相關(guān)的會(huì)計(jì)法律法規(guī)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。

（二）提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)

由于中小企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員很多是剛畢業(yè)的大學(xué)生，資歷較淺，缺乏實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，因此要重視企業(yè)會(huì)計(jì)人員的法律觀念和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，加強(qiáng)職業(yè)技能培訓(xùn)，并將職業(yè)道德和技能素質(zhì)培養(yǎng)有效結(jié)合。同時(shí)，要充分利用各種學(xué)習(xí)資源，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極進(jìn)行自主學(xué)習(xí)教育，將企業(yè)統(tǒng)一組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)人員的個(gè)人自主學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，提高員工素質(zhì)培養(yǎng)的長(zhǎng)效性，培養(yǎng)一支素質(zhì)過(guò)硬的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，為保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

（三）改善企業(yè)會(huì)計(jì)工作的外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的優(yōu)秀會(huì)計(jì)資源較少，所以會(huì)有外聘企業(yè)會(huì)計(jì)的情況出現(xiàn)。外聘會(huì)計(jì)的薪酬和待遇相對(duì)較低，這也在一定程度上造成外聘會(huì)計(jì)的工作熱情不足，很容易使他們產(chǎn)生工作上的疏忽，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。針對(duì)這一情況，政府部門(mén)要加大對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的審核管理力度。具體來(lái)說(shuō)，要完善企業(yè)會(huì)計(jì)審核管理規(guī)范，提升相關(guān)管理人員的法律意識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，做到“嚴(yán)防死守，細(xì)致入微”，打好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主動(dòng)仗、防控仗。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息電算化建設(shè)

企業(yè)要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)信息訪問(wèn)安全和信息處理速度，提升電算化水平和電子信息化覆蓋面。利用好網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，可以降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的工作難度，提升會(huì)計(jì)信息的實(shí)用性，也可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息公開(kāi)[2]，進(jìn)而有效地防止企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真。

三、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制的展望

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量已成為影響企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要因素，落實(shí)好提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的優(yōu)化策略是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。但是，未來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作仍然充滿(mǎn)挑戰(zhàn)。首先，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作將在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的沖擊下變得更加復(fù)雜，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融合給會(huì)計(jì)主體帶來(lái)巨大的壓力。其次，會(huì)計(jì)基本假設(shè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，原本可以給持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供補(bǔ)充的分期假設(shè)也問(wèn)題重重。當(dāng)然，弄清了問(wèn)題所在，才能有的放矢，才能緊緊抓住企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管控的實(shí)質(zhì)。未來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制不僅需要不斷完善網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，更需要全體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和社會(huì)各界人士的通力配合。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制難度加大。加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理、避免影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制的不利因素和保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠已成為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。企業(yè)要結(jié)合自身情況，制定有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保障機(jī)制，以提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

鄭天紅.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量影響因素與優(yōu)化策略[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2014,26(22):112-113.

第5篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2007）10-0168-02

目前，我國(guó)中小企業(yè)已近1000萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99％，它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占全國(guó)總數(shù)的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)，成為縣及縣以下財(cái)政收入的主要來(lái)源?？梢?jiàn)，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)其影響大等因素的存在，使其在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面臨著巨大的困難。分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題并探討解決問(wèn)題的對(duì)策，以促進(jìn)中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當(dāng)前會(huì)計(jì)界需要思考和解決的問(wèn)題。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理掌持著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，但卻是相當(dāng)多中小企業(yè)的軟肋。從近年來(lái)財(cái)政部對(duì)中小企業(yè)檢查的情況看，大部分中小企業(yè)存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、白條抵現(xiàn)金、財(cái)務(wù)管理混亂、內(nèi)部管理制度不健全等問(wèn)題。在現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中，盡管一些中小企業(yè)的產(chǎn)品也具有競(jìng)爭(zhēng)力，其發(fā)展初期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財(cái)務(wù)管理的混亂，使企業(yè)缺乏真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)資料，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策的失誤。這些說(shuō)明目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)中小企業(yè)融資政策法規(guī)和制度不夠完善。我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展一直受到“融資難”問(wèn)題困擾，中小企業(yè)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設(shè)還不夠完善，缺乏有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善的中小企業(yè)融資服務(wù)體系，現(xiàn)有融資體系也不利于中小企業(yè)長(zhǎng)期資金的融通。由于中小企業(yè)的貸款管理成本平均是大型企業(yè)的5倍左右，銀行對(duì)中小企業(yè)提供貸款的跟蹤監(jiān)控費(fèi)用增加，使它們從自身利益出發(fā)，不愿給中小企業(yè)提供貸款。

(2)中小企業(yè)稅負(fù)過(guò)重，融資困難，資金嚴(yán)重不足。

中小企業(yè)的稅金一般按銷(xiāo)售額乘以6％的征收率計(jì)算，這樣小規(guī)模納稅人的實(shí)際稅負(fù)高于一般納稅人，使得中小企業(yè)的賦稅過(guò)重。目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。其主要原因：①負(fù)債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。②國(guó)家沒(méi)有專(zhuān)設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位。③大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心。④中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

(3)投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性。

①中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。②追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。③盲目追求多元化經(jīng)營(yíng)，只看到多元化經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的分散風(fēng)險(xiǎn)作用和將企業(yè)規(guī)模做大的虛榮成就感，而忽略了企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾，忽略了跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國(guó)的多元化經(jīng)營(yíng)是需要條件的，且多元化經(jīng)營(yíng)也不一定能滿(mǎn)足人們分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷，反而可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)分散、風(fēng)險(xiǎn)增大。

(4)內(nèi)部控制制度不完善，會(huì)計(jì)控制薄弱，監(jiān)管不力。

內(nèi)部控制制度是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保法律法規(guī)和經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度，會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制是其中的主要內(nèi)容。

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度總的來(lái)說(shuō)殘缺不全。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的核心就是實(shí)行權(quán)責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部牽制制度。多數(shù)企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財(cái)務(wù)人員，將原本應(yīng)該由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和出納三個(gè)人完成的工作交給一個(gè)人來(lái)完成。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全；一些企業(yè)雖然建立了其中的幾項(xiàng)制度，但實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過(guò)。內(nèi)部審計(jì)在中小企業(yè)中還沒(méi)有得到足夠的重視，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，有的即使有，也是將審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)合并，或在財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)設(shè)審計(jì)人員，這樣不能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。一些企業(yè)怕開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)會(huì)傷了和氣，除非有重大嫌疑或已經(jīng)出了問(wèn)題，否則不開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。同時(shí)由于內(nèi)部審計(jì)要涉及到企業(yè)的方方面面，甚至企業(yè)的核心機(jī)密，有些中小企業(yè)不敢輕易讓“外人”負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，所以在用人上會(huì)受到很大的限制。

內(nèi)容控制制度的不完善，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為：對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；違反現(xiàn)金管理制度，常有超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金支出未按規(guī)定通過(guò)銀行結(jié)算和坐支銷(xiāo)貨款現(xiàn)象發(fā)生；固定資產(chǎn)管理失控，固定資產(chǎn)增減不記賬，日常核算中不計(jì)提或多計(jì)提折舊，賬面與實(shí)際嚴(yán)重不符；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重；成本控制水平落后，成本費(fèi)用核算不實(shí)，等等。

2加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

(1)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的“財(cái)務(wù)”與“會(huì)計(jì)”不分，財(cái)務(wù)管理從屬于會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也往往僅限于營(yíng)運(yùn)資金管理。在財(cái)務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算和營(yíng)運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次，并要在思想上提高對(duì)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理重要性和必要性的再認(rèn)識(shí)，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時(shí)，要提高財(cái)務(wù)管理水平，中小企業(yè)還應(yīng)聘請(qǐng)和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。這些財(cái)務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對(duì)企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)已有資金的控制、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理、對(duì)企業(yè)的投資、籌資進(jìn)行合理的管理上，應(yīng)能從較高的理論角度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和活動(dòng)，為改善經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的意見(jiàn)和建議。

(2)強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓寬融資渠道。

資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問(wèn)題，中小企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場(chǎng)淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強(qiáng)化信用觀念，主動(dòng)提高自身信用等級(jí)，做到誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸款。還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機(jī)構(gòu)的信任，并按銀行信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)制度，積極爭(zhēng)取銀行的信用等級(jí)評(píng)定。

(3)科學(xué)投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：①加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。②對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。③注重人力資源的投資。從某種角度說(shuō)，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

(4)加強(qiáng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制。

①合理估計(jì)和保證日常的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金管理的起點(diǎn)正是估算資金的收入和支出，確定現(xiàn)金流入和流出的時(shí)間，盡可能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來(lái)的資金需要，并且保證非常及時(shí)地提供資金滿(mǎn)足這些需要。這方面常見(jiàn)的錯(cuò)誤是高估銷(xiāo)售收入，低估了費(fèi)用開(kāi)支，或者在現(xiàn)金流量中沒(méi)有加入意外開(kāi)支的準(zhǔn)備金。②加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。企業(yè)一般都會(huì)存在大量的賒銷(xiāo)，因此應(yīng)收貨款問(wèn)題是屢見(jiàn)不鮮的。要想解決這個(gè)難題，從一開(kāi)始就需要嚴(yán)格把關(guān)，把某些付款條件規(guī)定清楚，防止客戶(hù)在事后故意拖延。如果應(yīng)收款已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)就需要制定嚴(yán)格的回收政策。③加強(qiáng)存貨管理。不良的存貨狀態(tài)是消散企業(yè)資金的一個(gè)嚴(yán)重威脅。每多花一塊錢(qián)用于存貨，就等于少花一塊錢(qián)用于生產(chǎn)。所以，對(duì)每一種儲(chǔ)存在庫(kù)的產(chǎn)品，應(yīng)盡量需要尋求理想的存貨余額。

(5)加強(qiáng)制度建設(shè)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。

中小企業(yè)不同于大型國(guó)有企業(yè)，在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循針對(duì)性、操作性和強(qiáng)制性原則，制定一套符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度：①要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財(cái)會(huì)管理、工資核算、固定資產(chǎn)以對(duì)預(yù)算編制、決算實(shí)施工作；②要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，如現(xiàn)金、采購(gòu)、報(bào)銷(xiāo)、稽核等制度，實(shí)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化；③要制定相應(yīng)的考核制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。根據(jù)各崗位的權(quán)利和責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，堅(jiān)決杜絕不規(guī)范、不合法的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)行為的發(fā)生；④要求企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。通過(guò)這些制度的實(shí)施，將財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

［1］王曉東.關(guān)于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考［J］.工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2005，（1）.

［2］唐紅珍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其改進(jìn)方法［J］.企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2005，（6）.

第6篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

[關(guān)鍵詞]小型民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和繁榮,民營(yíng)企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的地位越來(lái)越重要,在經(jīng)濟(jì)體制改革的大背景下,一大批民營(yíng)企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生,其經(jīng)營(yíng)方式靈活、信息傳輸速度快、管理層次少、效率高,在促進(jìn)商品流通、改善民生、技術(shù)革新、促進(jìn)生產(chǎn)力快速發(fā)展中起到了推波助瀾的作用。在民營(yíng)企業(yè)的諸多優(yōu)點(diǎn)得到充分肯定的同時(shí),我們也注意到,民營(yíng)企業(yè)仍存在很大問(wèn)題, 民營(yíng)企業(yè)很難發(fā)展為大型企業(yè), 中小企業(yè)的平均壽命過(guò)短等。這些問(wèn)題的出現(xiàn)固然有外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原因, 但中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不完善、不到位是其根本原因[1]。這些企業(yè)往往重業(yè)務(wù)不重管理, 尤其財(cái)務(wù)管理水平低下[2]。因此,民營(yíng)企業(yè)經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)體制改革初期的快速發(fā)展之后,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,優(yōu)勝劣汰成為擺在企業(yè)生存和發(fā)展面前的嚴(yán)峻考驗(yàn)。競(jìng)爭(zhēng)加劇要求企業(yè)必須加強(qiáng)管理,如何提高財(cái)務(wù)管理能力則是管理中的難點(diǎn)。下面用作者以往遇到的小型民營(yíng)企業(yè)甲企業(yè)為例,揭示小型民營(yíng)企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)象。

一、甲小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中的現(xiàn)象

甲民營(yíng)企業(yè),從事IT行業(yè)的商品流通,企業(yè)注冊(cè)資金500萬(wàn)元,設(shè)有財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部。未設(shè)行政部,有專(zhuān)職內(nèi)勤兼任簡(jiǎn)單的行政工作。財(cái)務(wù)部一人,出納兼會(huì)計(jì)。企業(yè)為一般納稅人,年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)左右,年度企業(yè)增值稅稅負(fù)率約為16%左右。在與該企業(yè)負(fù)責(zé)人的交談中得知,其不懂財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)上的工作全部由財(cái)務(wù)部一人完成,出納來(lái)到企業(yè)工作時(shí)剛剛大學(xué)畢業(yè),經(jīng)驗(yàn)不多,獨(dú)自承擔(dān)會(huì)計(jì)及出納的工作,這樣的狀態(tài)已維持5年左右。查看企業(yè)賬簿,總賬與明細(xì)賬無(wú)法核對(duì)相符;銀行日記賬與銀行對(duì)賬單余額不等,沒(méi)有銀行存款余額調(diào)節(jié)表;庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)余額為負(fù)數(shù);經(jīng)進(jìn)一步與供貨商、企業(yè)客戶(hù)對(duì)賬發(fā)現(xiàn),往來(lái)賬賬面余額與實(shí)際不符;賬務(wù)處理中,存在無(wú)原始憑證即編制記賬憑證情況;缺乏相應(yīng)的授權(quán)審批,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款隨意;空白支票與印鑒均由出納保管;未定期進(jìn)行庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn),無(wú)庫(kù)存商品明細(xì)賬及盤(pán)點(diǎn)表;采購(gòu)隨意,付款先于發(fā)票,企業(yè)需要付出很多時(shí)間和人力向供貨商催要發(fā)票。檢查出納辦公桌,有大量票據(jù)未入賬,散落在辦公桌的各個(gè)角落,其中包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

通過(guò)對(duì)甲企業(yè)以上情況的了解,分析該企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題。

二、甲企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問(wèn)題

甲企業(yè)財(cái)務(wù)管理不完善是比較典型的,通過(guò)分析,該企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面主要存在以下問(wèn)題。

1.企業(yè)內(nèi)控缺失

(1)財(cái)務(wù)管理制度體系缺失

由于甲企業(yè)沒(méi)有建立財(cái)務(wù)管理制度,未制定日常經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)規(guī)定、管理辦法等,所以無(wú)法對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和約束,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是未加約束、缺少監(jiān)督的松散管理,沒(méi)有授權(quán)審批制度。

對(duì)采購(gòu)的管理過(guò)于放松,沒(méi)有審批和監(jiān)督,多數(shù)付款先于購(gòu)貨發(fā)票,購(gòu)貨發(fā)票拖延時(shí)間較長(zhǎng),導(dǎo)致企業(yè)在與供貨商的談判中處于被動(dòng),同時(shí)這也是導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)率較高的原因之一。

(2)缺乏相應(yīng)的授權(quán)審批

在對(duì)甲企業(yè)的財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),企業(yè)的付款、報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)等均沒(méi)有經(jīng)過(guò)必要的授權(quán)審批過(guò)程,付款隨意,采購(gòu)由采購(gòu)人員自行決定,缺少什么就購(gòu)入什么,甚至由于人為損壞、管理不當(dāng)造成丟失的采購(gòu)也無(wú)人監(jiān)控,造成企業(yè)成本增加。

(3)不相容崗位未加分離

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)只有一位工作人員,出納和會(huì)計(jì)由一人擔(dān)任,這有利于企業(yè)節(jié)約人力成本,但違背了企業(yè)會(huì)計(jì)制度中不相容崗位相互分離的規(guī)定,給財(cái)務(wù)舞弊制造了機(jī)會(huì)。與舞弊帶來(lái)的危害和損失相比,節(jié)省的人力成本是微不足道的。

2.管理者管理水平有限,對(duì)財(cái)務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不夠,財(cái)務(wù)管理知識(shí)欠缺

由于小型民營(yíng)企業(yè)多為出資人自己負(fù)責(zé)管理企業(yè),企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一,基于大量存在的這種情況,本文管理者就是指企業(yè)的出資人,不包括兩權(quán)分離情況下的職業(yè)經(jīng)理人。

從企業(yè)的年銷(xiāo)售額可以看出,企業(yè)管理層業(yè)務(wù)素質(zhì)良好,在與管理者的溝通中了解到,他們把大部分精力用在了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)當(dāng)中。這也正是我們通常遇到的情況,企業(yè)管理者多數(shù)為技術(shù)出身,業(yè)務(wù)方面比較專(zhuān)業(yè),但是遇到企業(yè)的內(nèi)部管理,則束手無(wú)策,不知如何是好。甲企業(yè)管理者就是這種情況,在創(chuàng)業(yè)初期,為了維持企業(yè)的生存,將注意力集中在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展上,忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理,尤其是財(cái)務(wù)管理。隨著企業(yè)發(fā)展,當(dāng)管理者意識(shí)到財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題時(shí),卻不知問(wèn)題產(chǎn)生的根源是什么,如何解決。究其原因,主要是由于多數(shù)企業(yè)管理者并不是財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員,不清楚財(cái)務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部控制,不能對(duì)各個(gè)控制點(diǎn)實(shí)施有效的監(jiān)督。

3. 財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)缺失

如案例所述,該企業(yè)財(cái)務(wù)人員實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺,從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)踐運(yùn)用,這是需要一段時(shí)期的經(jīng)歷和鍛煉的。所以,首先,甲企業(yè)財(cái)務(wù)人員是不勝任的,從案例后面的情況也可以說(shuō)明。賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符這是會(huì)計(jì)記賬起碼的要求,但在甲企業(yè)卻看到總賬與明細(xì)賬不符,固定資產(chǎn)和存貨期末余額為負(fù)數(shù),這顯然不符合常理。經(jīng)過(guò)詢(xún)問(wèn)和查賬發(fā)現(xiàn),負(fù)數(shù)的存貨是由于在月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)貨成本時(shí)一律按銷(xiāo)售收入的90%結(jié)轉(zhuǎn),不管實(shí)際銷(xiāo)售明細(xì),如果認(rèn)為該企業(yè)對(duì)存貨采用的是計(jì)劃成本核算方法,但隨后又沒(méi)有對(duì)成本差異進(jìn)行調(diào)整。另外,五年來(lái),該企業(yè)一直按一個(gè)固定的數(shù)字計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,而固定資產(chǎn)原值卻在不斷增加。經(jīng)過(guò)了解,該財(cái)務(wù)人員講到她接手5年來(lái)一直按前任會(huì)計(jì)離開(kāi)時(shí)最近幾個(gè)月的計(jì)提數(shù)作為她計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的數(shù)字,不知道新購(gòu)入的固定資產(chǎn)從次月起要計(jì)提折舊,提足折舊的固定資產(chǎn)即使仍在使用也不再計(jì)提折舊,因此沒(méi)有按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。因此,我認(rèn)為該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏從事該工作應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力。

三、小型民營(yíng)企業(yè)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑

1.不斷進(jìn)行制度建設(shè),抓好落實(shí),加強(qiáng)管理

針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)制度,從各方面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行,明確清楚地告訴每一位工作人員,哪些可以做,應(yīng)該怎么做,哪些不可以做。在制定財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上,還應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體的工作和業(yè)務(wù)制定具體工作規(guī)范、流程,如現(xiàn)金管理和使用規(guī)范、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程、銀行賬戶(hù)管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等,以及工作人員的崗位職責(zé),以規(guī)范化要求最大限度降低財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生。由于企業(yè)不同,具體情況也不同,在制度建設(shè)上,企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析自身特點(diǎn),如組織結(jié)構(gòu)、治理層管理理念、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、人員狀況等,為企業(yè)打造適合自己的財(cái)務(wù)管理制度,不能完全照搬其他企業(yè)的制度為自己所用。此外,還應(yīng)當(dāng)看到,企業(yè)制度的建設(shè)是長(zhǎng)期的、發(fā)展的,不是靜止的、一成不變的,在制度建設(shè)初期,為了盡快建立相關(guān)制度,可以借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn),在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上制定適合自己企業(yè)的管理辦法,經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行,逐步修訂。制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)、全員參與,并具備自我完善機(jī)制,根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)生的新情況、新問(wèn)題,不斷完善制度體系。

僅僅形成制度還不夠,制定制度的目的是為了貫徹和落實(shí),只有將制度落到實(shí)處,才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)揮作用。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織員工學(xué)習(xí)制度,以豐富的實(shí)例將原則性強(qiáng)、比較乏味的制度變得生動(dòng)、容易理解和接受。通過(guò)學(xué)習(xí),也能促使員工與公司管理層的經(jīng)營(yíng)理念保持一致,這有利于企業(yè)文化的形成,便于對(duì)企業(yè)的管理。通過(guò)制度的落實(shí),使遵守制度成為一種習(xí)慣,管理對(duì)員工而言不是一種強(qiáng)制行為,而是一種自我約束和遵從。

2.聘請(qǐng)合適的財(cái)務(wù)人員,進(jìn)行持續(xù)的后續(xù)教育

人力資本是企業(yè)非常重要的財(cái)富,人員素質(zhì)和綜合能力的高低制約著企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)人員在日常工作中與企業(yè)各部門(mén)、各方面都發(fā)生聯(lián)系,在工作中就會(huì)了解到企業(yè)的資金、業(yè)務(wù)等商業(yè)秘密,掌握著企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),這就要求財(cái)務(wù)工作者首先在思想道德上要品行端正、愛(ài)崗敬業(yè),其次,在業(yè)務(wù)能力上要專(zhuān)業(yè)并不斷學(xué)習(xí)、自我提高,在行為能力上要忠于職守、原則性強(qiáng)。業(yè)務(wù)能力高但職業(yè)道德敗壞會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的威脅,職業(yè)道德高尚但業(yè)務(wù)能力不夠又如同企業(yè)發(fā)展的短板。因此,合格的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)是業(yè)務(wù)與品德的良好結(jié)合。

另外,企業(yè)管理層也應(yīng)當(dāng)注意到,財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育是非常重要的。與企業(yè)相關(guān)的國(guó)家政策在不斷推出和實(shí)施,特別是與企業(yè)息息相關(guān)的稅收政策,如稅收優(yōu)惠政策,執(zhí)行地好,會(huì)增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),如果對(duì)稅收政策掌握不夠,該享受的政策未享受,會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)形的損失,承擔(dān)額外的稅收負(fù)擔(dān)。

3.管理者加強(qiáng)管理技能學(xué)習(xí)

在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)初期的事無(wú)巨細(xì)之后,隨著員工人數(shù)的增加、管理梯隊(duì)的日益復(fù)雜,企業(yè)內(nèi)部自然會(huì)形成分工協(xié)作的局面,企業(yè)管理者不再可能親歷親為每一件事務(wù)。擺在管理者面前的是如何落實(shí)管理理念,保證企業(yè)整體的管理思想能夠在每一個(gè)管理層次得到正確的傳達(dá)和落實(shí)。由于企業(yè)的投資者多為技術(shù)出身,在自己專(zhuān)長(zhǎng)的領(lǐng)域從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)管理知識(shí)缺乏和經(jīng)驗(yàn)不足決定了企業(yè)自然經(jīng)歷一個(gè)管理不完善的過(guò)程,當(dāng)然,并不是所有的企業(yè)都會(huì)遇到甲企業(yè)遇到的所有問(wèn)題,但或多或少都會(huì)涉及。這就要求管理者一定要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),積累經(jīng)驗(yàn),具有敏銳的觀察能力,找到日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,完善企業(yè)管理。

4.完善內(nèi)部控制制度,抓好落實(shí)

為企業(yè)量身定做適合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)管理的必然要求。甲企業(yè)存在的上述問(wèn)題能夠發(fā)生,在很大程度上是由于企業(yè)缺乏基本的內(nèi)部控制,缺乏相互的牽制、監(jiān)督、管理層審批。因此,企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷完善內(nèi)部控制制度。如,對(duì)不相容崗位未分離的問(wèn)題應(yīng)通過(guò)增加合適的工作人員達(dá)到分離狀態(tài)。

內(nèi)部控制制度從無(wú)到有,會(huì)經(jīng)歷一個(gè)過(guò)程。首先,制度建設(shè)初期,管理層可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)基本情況和管理要求,制訂一些符合法律法規(guī)規(guī)定和管理層要求的辦法,然后,日常經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)什么問(wèn)題就解決什么問(wèn)題,將解決問(wèn)題的辦法形成制度、形成慣例,并專(zhuān)人負(fù)責(zé)歸檔和整理,久而久之,內(nèi)部控制制度就形成于企業(yè)日常積累的點(diǎn)點(diǎn)滴滴。如果企業(yè)沒(méi)有足夠的能力完成內(nèi)部控制制度的建設(shè),必要時(shí)可以聘請(qǐng)有相關(guān)資質(zhì)和能力的外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu),如會(huì)計(jì)師事務(wù)所,為企業(yè)建立內(nèi)部控制。

5.定期聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)

在加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上,有條件的企業(yè)可以定期聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu),如會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),這也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效辦法。通過(guò)外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)的審計(jì),可以客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控,對(duì)企業(yè)是否能夠遵守現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題,不斷查漏補(bǔ)缺,提高財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn):

第7篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀；對(duì)策

自改革開(kāi)放起來(lái)，中小企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭非常迅猛，在幫助推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、提供人員就業(yè)、幫助繁榮市場(chǎng)等多方面起著至關(guān)重要的作用，在經(jīng)濟(jì)體系中的地位日益顯著，據(jù)相關(guān)資料aa顯示，中小企業(yè)的數(shù)量占我國(guó)總企業(yè)數(shù)量的95%以上，并且完成的工業(yè)總產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)稅利、解決人口就業(yè)分別是占全國(guó)總體企業(yè)的總數(shù)65%、45%和79%左右，是對(duì)幫助社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展有著舉足輕重的意義的，但是由于種種因素中小企業(yè)受到條件的限制，想要獲得物質(zhì)和信息資源方面、經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)能力方面是都存在各種困難的，最終導(dǎo)致企業(yè)想要得到更好的發(fā)展，還會(huì)受到多方面的阻礙。

1、目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

近年來(lái)，由于中小企業(yè)得到快速的發(fā)展，但是其中有大多數(shù)的企業(yè)只是重視銷(xiāo)量和在市場(chǎng)上所占有的份額，卻將財(cái)務(wù)管理的核心地位都給忽略了。這樣的狀態(tài)下，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的作用并沒(méi)有真正發(fā)揮其作用，另外因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境和體制的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面直接收到了障礙，就像其中政策的歧視導(dǎo)致中小型企業(yè)沒(méi)有辦法和大型企業(yè)進(jìn)行公平的競(jìng)爭(zhēng)，還猶豫地方政府的干預(yù)下使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相對(duì)來(lái)講短期化，還有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理收到來(lái)自企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的影響過(guò)大等等諸多方面吧，最后還來(lái)自有些企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不健全、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高、財(cái)產(chǎn)不實(shí)和數(shù)據(jù)失真等多方面現(xiàn)象的產(chǎn)生，這些問(wèn)題的出現(xiàn)在企業(yè)創(chuàng)業(yè)的開(kāi)始是很難發(fā)現(xiàn)的，如果后期一旦進(jìn)入資本化、進(jìn)行規(guī)?；慕?jīng)營(yíng)后，最終這些問(wèn)題導(dǎo)致的影響就會(huì)慢慢擴(kuò)大，致使企業(yè)沒(méi)辦法正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

2、目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在哪些問(wèn)題

2.1對(duì)已企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金管理方面的機(jī)制不完善

對(duì)于一些規(guī)模小和資金運(yùn)營(yíng)很有限的企業(yè)來(lái)講，只有良好的運(yùn)營(yíng)資金才是企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定的保證，但是目前大部分的企業(yè)都存在以下闡述的這些問(wèn)題：

2.1.1在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)中，嚴(yán)重的缺少相關(guān)的監(jiān)督和制約，對(duì)于權(quán)限方面設(shè)定不清晰：

很多的企業(yè)在內(nèi)部設(shè)定一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納，對(duì)于資金的領(lǐng)用和支取的授權(quán)上，暫時(shí)還沒(méi)有設(shè)定崗位必要監(jiān)督機(jī)制，這樣就會(huì)形成如果出現(xiàn)任何問(wèn)題，很難找到主要責(zé)任人，另外還存在一般的財(cái)務(wù)人員的任務(wù)會(huì)很容易容易形成銷(xiāo)售與收款之間相互脫節(jié)，直接給企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)上帶來(lái)麻煩，并且在企業(yè)閑置的資金使用方面，并沒(méi)有專(zhuān)人來(lái)進(jìn)行投資分析和預(yù)算，給資金運(yùn)轉(zhuǎn)加大成本。

2.1.2對(duì)于企業(yè)內(nèi)部員工缺少獎(jiǎng)罰制度和科學(xué)合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)：

缺少必要的激勵(lì)措施，這樣是沒(méi)有辦法調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性的，如果企業(yè)的投資資金經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員科學(xué)合理的分析下，才能夠收到很大的利益回報(bào)，如果沒(méi)有給員工相應(yīng)的講錄，會(huì)很大程度上大小員工的積極性的，甚至還有可能導(dǎo)致員工非法占用資金來(lái)幫助自己實(shí)現(xiàn)利益。而且缺少合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，就沒(méi)有辦法做到合理的獎(jiǎng)勵(lì)措施。

2.2投資管理不當(dāng)

在大多數(shù)的中小企業(yè)的資金都很短缺，導(dǎo)致在進(jìn)行投資的過(guò)程中只是追求短期的利益目標(biāo)，對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模方面是忽略的，這樣就會(huì)在投資中之后盲目的額進(jìn)行投資，而且甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策人在進(jìn)行投資鞠策時(shí)，根本對(duì)于投資的項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)的評(píng)估，只是憑個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)想象來(lái)決定，最終投資的方向很盲目，資金浪費(fèi)過(guò)大，導(dǎo)致企業(yè)很難繼續(xù)生存。

2.3財(cái)務(wù)管理觀念淡薄。中小企業(yè)投資者同時(shí)也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，家族式管理是其典型的管理模式，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者高度集權(quán)，仍以經(jīng)驗(yàn)管理、機(jī)械管理落后的管理方法管理企業(yè)，沒(méi)有形成系統(tǒng)有效的管理模式，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄。普遍忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位和作用。

3、針對(duì)以上問(wèn)題提出的解決方案

在任何企業(yè)中財(cái)務(wù)管理都是與企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)有著密不可分的作用的，做好財(cái)務(wù)管理應(yīng)該能夠確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金良好的前提下，并且要將閑置的流動(dòng)資金做好投資規(guī)劃、這樣才能幫助企業(yè)快速發(fā)展，贏取更大的回報(bào)。

3.1必須要做好資金的管理工作，建立運(yùn)營(yíng)資金管理機(jī)制

3.1.1眾所周知，企業(yè)能夠運(yùn)行良好是需要具有足夠的流動(dòng)資金來(lái)職稱(chēng)的，做好財(cái)務(wù)管理工作就要先從資金管理開(kāi)始，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的效益原理，給企業(yè)的流動(dòng)資金存有量設(shè)置合理范圍，也就是說(shuō)超過(guò)規(guī)定的范圍企業(yè)將承受資金用于投資的機(jī)會(huì)成本，反之，低于這個(gè)范圍，企業(yè)就將會(huì)面臨違約損失、市場(chǎng)占有率降低的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的流動(dòng)資金必須要先做好預(yù)算和預(yù)測(cè)，在加強(qiáng)平時(shí)的財(cái)務(wù)管理控制，這需要財(cái)務(wù)人員必須要根據(jù)上一年的資金使用的具體狀況、市場(chǎng)需求、企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃等多方面結(jié)合起來(lái)之后再進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，盡量保證資金能夠在最佳適合的范圍內(nèi)，降低企業(yè)任何存在的投資風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)能夠良性循環(huán)發(fā)展下去。

3.1.2建立企業(yè)的結(jié)構(gòu)設(shè)置和內(nèi)控制度

主要的就是企業(yè)的在資金的使用和審批的問(wèn)題上，必須要明確審批權(quán)限，盡量的確保企業(yè)動(dòng)用和支取的每筆資金都直接經(jīng)過(guò)最主要的負(fù)責(zé)人確認(rèn)并同意，另外一定要實(shí)行可續(xù)合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和獎(jiǎng)罰制度，確保要獎(jiǎng)罰制度公平合理、分明，以此來(lái)調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。

3.2做好投資規(guī)劃，增加企業(yè)效益

投資管理的基本要求是嚴(yán)格的投資管理程序，需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟(jì)上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無(wú)論是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資，在做出投資決策之前都需要考慮的問(wèn)題是：投資對(duì)象、投資時(shí)期、投資報(bào)酬和投資風(fēng)險(xiǎn)，力求選擇收益大，風(fēng)險(xiǎn)小的投資力案。在收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在的情況下，需做好充分預(yù)測(cè)和論證，以減少風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投資，需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預(yù)測(cè)和設(shè)備的購(gòu)置廠家選擇、建筑物的建設(shè)招標(biāo)等工作，避免工作為了做形象工程或因?yàn)槠髽I(yè)之間的攀比，而浪費(fèi)企業(yè)資金。投資實(shí)施之后，跟蹤工作一定要跟的上，對(duì)于外部投資應(yīng)隨時(shí)關(guān)注被投資公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)狀況，一旦有事實(shí)證明投資面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整投資方案；對(duì)于內(nèi)部投資，尤其是實(shí)物投資，比如固定資產(chǎn)籌建，應(yīng)該利用跟蹤反饋信息，一旦發(fā)現(xiàn)成本開(kāi)支過(guò)高，就需要分析原因，以減少不必要浪費(fèi)，從而減少成本，通過(guò)建設(shè)期間的市場(chǎng)分析，如果發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)前景不好，應(yīng)該改變建設(shè)規(guī)劃方案，甚至停止建設(shè)。

3.3變革企業(yè)的管理模式，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理給予足夠的重視

對(duì)于現(xiàn)在的企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，必須要有專(zhuān)業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)才能幫組企業(yè)占有一席之地，必須要將私人管理的模式徹底摧毀，另外作為企業(yè)的管理者，不要過(guò)多的干預(yù)財(cái)務(wù)方面的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，要設(shè)立專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，必須將重視技術(shù)、重視銷(xiāo)售、輕管理、輕理財(cái)?shù)挠^念打破，必須將財(cái)務(wù)管理作為和企業(yè)共同發(fā)展中的環(huán)節(jié)重視起來(lái)，要知道財(cái)務(wù)就是整個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心，所以，要讓企業(yè)所有熱暖知道財(cái)務(wù)管理的重要性，這樣才能幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.4建立健全的財(cái)務(wù)管理體系

眾所周知，中小型企業(yè)是不同于大型的國(guó)有企業(yè)的，那么就需要在制定相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，必定要遵循針對(duì)性和可操作性為主要原則，最后在制定出一套適合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的管理制度和計(jì)劃，首先要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或是部門(mén)，統(tǒng)一來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的融資通道、現(xiàn)金出納、工資核算、固定資產(chǎn)以對(duì)預(yù)算編制等實(shí)施工作，然后還要制定出相應(yīng)的現(xiàn)金、報(bào)銷(xiāo)、等財(cái)務(wù)管理制度，必須將財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和制度化，其次是要求在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置單獨(dú)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并且要建立健全的相關(guān)審計(jì)制度，加強(qiáng)監(jiān)督，以此來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的信息是否真實(shí)，因此，通過(guò)以上這些相關(guān)的制度和方案的建立并要緊密的結(jié)合起來(lái)，最終才能保證企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

4、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上闡述的可以看出，財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)發(fā)展中是有非常重要的位置的，企業(yè)內(nèi)部必須要給予充分的認(rèn)識(shí)，作為專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，要找到真正的阻礙財(cái)務(wù)管理工作核心作用發(fā)揮的因素，因此，以上闡述的這些措施和建議相對(duì)比較是很籠統(tǒng)的，要解決的途徑還要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展因素找到解決方案，從而幫助企業(yè)在市場(chǎng)中能夠穩(wěn)定發(fā)展。

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第8篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；對(duì)策

1中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在問(wèn)題

1.1會(huì)計(jì)主體沒(méi)有清晰界限

中小企業(yè)的組織形式有很多種，以有限責(zé)任公司制為例，絕大部分中小企業(yè)的實(shí)際情況是投資者即管理者，因此在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，不可避免地會(huì)混淆企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)與管理權(quán)。

1.2憑證的取得與填制不規(guī)范

在許多中小企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，憑證的取得與填制都存在或多或少的問(wèn)題，如原始憑證方面，將收條、出庫(kù)單等不規(guī)范票據(jù)作為原始憑證；報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)時(shí)不仔細(xì)檢查發(fā)票的日期、金額等。在記賬憑證方面，存在記錄科目錯(cuò)誤、借貸雙方金額不匹配、調(diào)整賬項(xiàng)所涉及的相關(guān)稅費(fèi)未調(diào)整等。作為會(huì)計(jì)核算的最原始、基礎(chǔ)的元素，憑證的不規(guī)范導(dǎo)致后續(xù)會(huì)計(jì)核算必然無(wú)法準(zhǔn)確地展開(kāi)。

1.3內(nèi)部控制制度不被重視

內(nèi)部控制制度不被重視對(duì)于中小企業(yè)而言更是如此。很多的中小企業(yè)由于會(huì)計(jì)主體不獨(dú)立，因此單位直接領(lǐng)導(dǎo)為了其工作的“方便”，便會(huì)對(duì)內(nèi)控制度缺少應(yīng)有的重視，而受制于管理者的其他員工更不會(huì)主動(dòng)去關(guān)注內(nèi)部控制，因此，中小企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能極大地弱化，會(huì)導(dǎo)致一些偷稅、漏稅、虛假財(cái)務(wù)信息的情況。

1.4財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)偏低

中小企業(yè)現(xiàn)階段的起點(diǎn)低，規(guī)模小，晉升空間不大，因而應(yīng)聘的財(cái)務(wù)人員會(huì)相對(duì)于大企業(yè)而言數(shù)量少、資歷差，并且穩(wěn)定性差。在急需會(huì)計(jì)人員時(shí)，中小企業(yè)迫不得已選擇無(wú)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，這樣，從建立賬套開(kāi)始，到最終生成會(huì)計(jì)報(bào)表的一系列工作流程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的隱患。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)工作責(zé)任感不強(qiáng)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

2中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作問(wèn)題成因分析

2.1中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度不規(guī)范

由于企業(yè)性質(zhì)決定，中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度得不到良好執(zhí)行，會(huì)計(jì)人員的能力水平與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，而管理人員過(guò)度重視財(cái)務(wù)成果，忽視對(duì)于員工業(yè)務(wù)水平能力的培養(yǎng)和鍛煉。同時(shí)，由于中小企業(yè)人員流動(dòng)性大，會(huì)計(jì)的歸屬感與責(zé)任感不強(qiáng)。還有很多中小企業(yè)，考慮其自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多，經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，會(huì)雇用兼職會(huì)計(jì)定期做賬，會(huì)計(jì)核算的完整性、準(zhǔn)確性無(wú)法保證，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)漏洞。

2.2中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)

大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理一般均為同一方，在這種組織結(jié)構(gòu)中，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法明確劃分“公”和“私”，財(cái)務(wù)問(wèn)題處理模糊化。同時(shí)，許多管理者為了更好的管理企業(yè)，會(huì)雇用自己的親戚協(xié)助管理，而這些親屬很多素質(zhì)能力偏低、思想陳腐，從而降低企業(yè)管理水平。

2.3中小企業(yè)管理者管理水平較低

管理者對(duì)于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于國(guó)家工商局、稅務(wù)局等的檢查應(yīng)付了事，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制、科學(xué)性管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，財(cái)務(wù)部門(mén)的核算、監(jiān)督職能的發(fā)揮以及會(huì)計(jì)人員的職業(yè)能力沒(méi)有引起足夠的關(guān)注，無(wú)法全面發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)工作的最大化作用。

3中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化對(duì)策

3.1加強(qiáng)管理者對(duì)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的重視程度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理水平直接決定了中小企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況，企業(yè)管理者必須轉(zhuǎn)變觀念，以企業(yè)價(jià)值最大化作為發(fā)展目標(biāo)，注重財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，加強(qiáng)管理者的法律意識(shí)，作為企業(yè)的負(fù)責(zé)人，要對(duì)其財(cái)會(huì)資料的真實(shí)、合法、完整性負(fù)責(zé)。

3.2健全與規(guī)范中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的健全和規(guī)范執(zhí)行能夠很大程度上避免會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作出現(xiàn)問(wèn)題，因此要根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)相關(guān)法律條例的規(guī)定，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)完善會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理工作，杜絕高度集權(quán)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)成果相關(guān)內(nèi)容的影響，保障企業(yè)會(huì)計(jì)主體的獨(dú)立性，規(guī)范化中小企業(yè)內(nèi)部控制。

3.3提高會(huì)計(jì)人員的綜合能力

中小企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理流程與大型企業(yè)、上市公司沒(méi)有差異，因此對(duì)于會(huì)計(jì)人員的選拔不能降低要求，一定要嚴(yán)格把關(guān)，層層篩選，把會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)作為應(yīng)聘門(mén)檻，錄用員工要進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，積極尋找培訓(xùn)資源進(jìn)行后續(xù)教育，提高職業(yè)能力，加強(qiáng)職業(yè)道德。

3.4加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督力度

根據(jù)目前中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況來(lái)看，如果只靠其自身的認(rèn)知和自控來(lái)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是不現(xiàn)實(shí)的，需要社會(huì)與國(guó)家的力量來(lái)監(jiān)督、完善中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。因此，要充分發(fā)揮我國(guó)財(cái)政的監(jiān)督作用對(duì)于不符合規(guī)定的企業(yè)，由政府指導(dǎo)并督促其完成，對(duì)于知而不改的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并定期通過(guò)社會(huì)審計(jì)來(lái)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督、檢查?！坝旰蟠汗S”般的中小企業(yè)出現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的問(wèn)題多種多樣，但是，只有重視并嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，才能健康、有序地不斷成長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范文

摘 要 我國(guó)的中小型企業(yè)量大、面廣，成為了最富活力的經(jīng)濟(jì)群體，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展起著不可忽視的重要作用。本文探討了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用，分析了如今中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，認(rèn)為提高財(cái)務(wù)管理的水平對(duì)促進(jìn)中小型企業(yè)良好發(fā)展至關(guān)重要，最后提出了關(guān)于中小型企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的建議。

關(guān)鍵詞 中小型企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

中小型企業(yè)是指在勞動(dòng)力或勞動(dòng)手段、勞動(dòng)對(duì)象，或產(chǎn)品，或固定資產(chǎn)價(jià)值等集中程度屬于中等或低等的企業(yè)。據(jù)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)主管部門(mén)的規(guī)定，凡年銷(xiāo)售收入在4000萬(wàn)元到4億元人民幣，年平均資產(chǎn)在3000萬(wàn)元到3億元人民幣的企業(yè)屬于中型企業(yè)；凡年銷(xiāo)售收入在4000萬(wàn)元人民幣以下，年平均資產(chǎn)在3000萬(wàn)元人民幣以下者，屬于小型企業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到2009年底，我國(guó)中小型企業(yè)總數(shù)已超過(guò)4000多萬(wàn)戶(hù)，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對(duì)GDP的貢獻(xiàn)超過(guò)60%，對(duì)稅收的貢獻(xiàn)超過(guò)50%，提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。而且，我國(guó)66%的發(fā)明專(zhuān)利、82%以上的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的。中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，發(fā)揮著不可替代的作用。

但是，在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的同時(shí)，由于中小型企業(yè)存在著各種不利的因素制約著自身的發(fā)展，如融資難，成本高，技術(shù)差等原因，導(dǎo)致了資金短缺、財(cái)務(wù)艱難、管理漏洞等現(xiàn)象的發(fā)生。加上如今的人工漲、匯率漲、原材料價(jià)漲等，國(guó)際金融危機(jī)之后的第二輪危機(jī)，正在向中小企業(yè)逼近。因此，提高財(cái)務(wù)管理的水平對(duì)于促進(jìn)中小型企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。

一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用

財(cái)務(wù)管理是指在一定的整體目標(biāo)下，企業(yè)關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)的分配所進(jìn)行的一系列的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)的各項(xiàng)工作都與它有著密切的聯(lián)系，并且企業(yè)目標(biāo)的制定和最終成效都可以在財(cái)務(wù)管理中體現(xiàn)出來(lái)。總的來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用有以下幾個(gè)方面。

1．財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位

企業(yè)只有先生存下去才有可能營(yíng)利，而企業(yè)的生存和發(fā)展都需要財(cái)務(wù)管理的保障，企業(yè)一切的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)處理和反映的。財(cái)務(wù)管理中的籌資與投資為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)奠定了基礎(chǔ)。制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，進(jìn)行成本控制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的耗費(fèi)起到了控制作用；組織收入對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)起到了保證作用；資金合理分配對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)起到了組織作用。因此，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位。

2．財(cái)務(wù)管理的樞紐作用

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的交叉點(diǎn)和樞紐。企業(yè)管理包括財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、物資管理、安全管理、人力資源管理等多方面的管理。在諸多的管理關(guān)系中，由于企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是通過(guò)財(cái)務(wù)關(guān)系來(lái)處理和反映的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果最終也是通過(guò)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)表達(dá)和反映的，因此，財(cái)務(wù)管理是理順企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的聯(lián)結(jié)鏈，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中具有樞紐作用。

3．財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各個(gè)方面聯(lián)系廣泛

在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動(dòng)，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)，因?yàn)槠髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都涉及到資金需求和盈利問(wèn)題，都關(guān)系到財(cái)務(wù)管理。因此，財(cái)務(wù)管理的觸角，常常會(huì)伸向企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門(mén)。每一個(gè)部門(mén)都會(huì)通過(guò)資金的使用與財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生聯(lián)系，每一個(gè)部門(mén)也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)制度的約束，以此來(lái)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題

據(jù)有關(guān)報(bào)告顯示，2010年全國(guó)中小企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)的健康指數(shù)為6.38，與2009年的6.62相比有小幅度下降。從指數(shù)構(gòu)成看，中小企業(yè)銷(xiāo)售收入有所增加，但由于成本上漲，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下滑，形成了“高增長(zhǎng)，低利潤(rùn)”的態(tài)勢(shì)。2010年中小企業(yè)銷(xiāo)售情況與2009年相比有較大幅度的增長(zhǎng)，增幅達(dá)16.3%。但銷(xiāo)售增長(zhǎng)的同時(shí)，中小企業(yè)平均利潤(rùn)卻呈下降趨勢(shì)。追其原因，有外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩方面的因素。從外部環(huán)境看，原材料價(jià)格上漲造成企業(yè)成本上升、勞動(dòng)力成本提高導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加、人民幣升值導(dǎo)致出口企業(yè)利潤(rùn)下降等都導(dǎo)致了企業(yè)“高增長(zhǎng)，低利潤(rùn)”的態(tài)勢(shì)。從內(nèi)部管理方面看，中小企業(yè)2010年的平均庫(kù)存周轉(zhuǎn)率比上年下降了4.6%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上年下降了12.1%；平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期達(dá)到99天（2009年為91天）；平均存貨周轉(zhuǎn)周期達(dá)到126天（2009年為124天），兩者之和達(dá)到225天，這表明中小型企業(yè)周轉(zhuǎn)性資金形勢(shì)繼續(xù)緊張?？傮w來(lái)看，大部分中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著以下幾個(gè)問(wèn)題：

1．資金短缺，融資能力差

目前，資金短缺是影響中小型企業(yè)發(fā)展的一大困難。很多中小型企業(yè)，由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過(guò)程中遇到許多的困難，為此所擁有的資金較少，嚴(yán)重制約了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的拓展。中小型企業(yè)融資能力差的原因，一方面由于其規(guī)模較小，信譽(yù)不高等自身原因造成；另一方面由于國(guó)家在中小型企業(yè)信用擔(dān)保體系方面尚不健全，且目前不良貸款比重較高（2009年全國(guó)平均達(dá)到11.61%），收貸難度大等，使得金融機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)不良經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效防范。為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。在發(fā)展的初期，一般的中小型企業(yè)的融資方式都是向民間集資或向親朋好友借款，就算進(jìn)入了穩(wěn)定發(fā)展的階段，但由于企業(yè)的體制投資不健全、證券市場(chǎng)門(mén)檻高，也很難通過(guò)市場(chǎng)來(lái)公開(kāi)籌資。因此，融資困難與資金短缺的問(wèn)題一直困擾著中小型企業(yè)的生存和發(fā)展。

2．財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體水平不高

雖然融資困難是制約中小型企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸，但人才問(wèn)題是更重要的阻礙因素。中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，法律觀念淡薄，對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉，致使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)有的職能得不到體現(xiàn)，阻礙了企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，虛假成本，虛假收人，虛假利潤(rùn)等，不僅會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅收流失嚴(yán)重，而且也會(huì)造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

3．企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全，執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠

企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，及其披露的合法性、完整性和真實(shí)性，而采取的各種政策和程序。它主要包括會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制，這兩種制度在企業(yè)里面缺一不可，具有相互補(bǔ)充的作用。會(huì)計(jì)控制是指中小型企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行情況，這種制度的執(zhí)行有利于企業(yè)降低生產(chǎn)成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，為生產(chǎn)提供準(zhǔn)確的信息，便于企業(yè)形成正確的投資決策，并提高生產(chǎn)的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)控制是指在會(huì)計(jì)的執(zhí)行過(guò)程中，形成最終的會(huì)計(jì)賬目，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審閱和監(jiān)督，給會(huì)計(jì)提供指導(dǎo)和實(shí)行監(jiān)督，這種制度有利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。然而，如今大多數(shù)中小型企業(yè)都沒(méi)有建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。一些中小型企業(yè)只在乎利潤(rùn)最大化，內(nèi)部的審計(jì)控制如同形式，完全缺乏監(jiān)督的能力。

4．企業(yè)資金管理不到位

資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的最基本的保證。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,正確、及時(shí)、足額地運(yùn)籌所需資金,對(duì)于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及采用新技術(shù),采購(gòu)新材料,購(gòu)置新設(shè)備,開(kāi)發(fā)研制新產(chǎn)品等都將起到至關(guān)重要的作用。然而，對(duì)于很多中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們的對(duì)資金的管理不到位，致使企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，造成了資金閑置或不足，極大地降低了企業(yè)的收益。對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，通常也會(huì)有現(xiàn)金現(xiàn)款被濫用或挪用現(xiàn)象的發(fā)生。因此，加強(qiáng)資金的管理時(shí)保證企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的必要條件。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的建議

如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，已成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要課題。不論是什么經(jīng)濟(jì)成份組建的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，都要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心位置上。

1．重視提高財(cái)務(wù)管理的水平

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保企業(yè)的利潤(rùn)最大化，就必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用。這也是由財(cái)務(wù)管理工作的性質(zhì)和特點(diǎn)所決定的。企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為核心，嚴(yán)格控制資金、成本和利潤(rùn)，這就等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面。因此，中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的重要環(huán)節(jié)，重視如何提高財(cái)務(wù)管理的水平并予以執(zhí)行。

2．建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，建立健全內(nèi)部控制制度，是中小型企業(yè)制度建設(shè)的重要內(nèi)容。中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要加強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)職能建設(shè)，規(guī)范采購(gòu)、報(bào)銷(xiāo)、稽核等制度，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，實(shí)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)制度，不但可以規(guī)范日常工作人員的財(cái)務(wù)行為，減少財(cái)務(wù)管理上的失誤，還可以增加財(cái)務(wù)管理人員在自身的崗位上精益求精，推進(jìn)專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立良好的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。此外，企業(yè)還要完善各種原始記錄和憑證，建立動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)分析和報(bào)告制度，正確地反映不同時(shí)期的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際狀況，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)，保證決策科學(xué)、準(zhǔn)確,并最終在實(shí)施中收到成效。

3．提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)

要搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，必須要有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍做保障。因此，企業(yè)培養(yǎng)和聘請(qǐng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是十分有必要的。財(cái)會(huì)人員要熟悉和精通規(guī)章制度，掌握本企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，做好本職工作，為企業(yè)營(yíng)利。要想提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，一方面，企業(yè)可以建立財(cái)會(huì)人員后續(xù)教育制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行適時(shí)知識(shí)更新，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員創(chuàng)新，為其參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策創(chuàng)造條件；另一方面，也可以吸收優(yōu)秀的大學(xué)畢業(yè)生加入到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，補(bǔ)充新鮮血液，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

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