消費法論文精選(九篇)

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第1篇：消費法論文范文

一、消費者信息權(quán)的理論基礎(chǔ)及內(nèi)涵

（一）消費者信息權(quán)的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

消費者信息權(quán)之所以特別重要，并需要由法律著力予以保護(hù)，是因為它有著深刻的經(jīng)濟(jì)原因。用信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論可以更好地對信息權(quán)加以分析。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)一詞源于1959年馬爾薩克的《信息經(jīng)濟(jì)學(xué)評論》。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家G·斯蒂格勒、阿羅等人將信息經(jīng)濟(jì)學(xué)描述為研究信息是如何作用和影響經(jīng)濟(jì)行為和企業(yè)管理的一門科學(xué)。其中，完全信息、不完全信息及非對稱信息是構(gòu)成信息經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)理論的重要概念。完全信息是指市場參加者所能獲得的某種經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀態(tài)的全部信息。但在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，這只能是一種假設(shè)。不完全信息是指市場參加者在經(jīng)濟(jì)生活中所獲得的部分信息。在有些經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，市場參加者的一方甚至無法獲得另一方行動的信息，更不用說完全信息。觀測、監(jiān)督信息的成本高昂時，就會產(chǎn)生“非對稱信息”。非對稱信息是指相互對應(yīng)的市場參加者之間不作對稱分布的相關(guān)市場信息。信息擁有量的差別導(dǎo)致信息優(yōu)勢者和信息劣勢者的產(chǎn)生。非對稱信息的產(chǎn)生使具有信息優(yōu)勢的市場參加者很自然地取得了比那些處于信息劣勢的市場參加者更為有利的地位。當(dāng)市場活動中非對稱信息情況發(fā)生時，就產(chǎn)生了兩種結(jié)果，即：一是信息優(yōu)勢者的敗德行為的產(chǎn)生。信息優(yōu)勢者（如生產(chǎn)者、銷售者）不愿意承擔(dān)來自經(jīng)濟(jì)生活的不確定性和不完備性，可能利用自己的信息優(yōu)勢追求自身效用的最大化而置消費者的利益于不顧，提供虛假、遺漏、過時或誤導(dǎo)的信息。二是處于信息劣勢的一方被迫面臨“不利選擇”，處于對己不利的位置上，不得不承擔(dān)雙方交易的全部風(fēng)險。比如在商品市場、產(chǎn)品質(zhì)量的不確定性是不利選擇的根本原因，而基于產(chǎn)品質(zhì)量不確定基礎(chǔ)上的市場信息差別是不利選擇的直接誘導(dǎo)因素。當(dāng)市場商品以不同質(zhì)量進(jìn)行交換時，買賣雙方都將以同樣方式按產(chǎn)品質(zhì)量將產(chǎn)品進(jìn)行分類，但只有賣主了解其所銷售的每個單位產(chǎn)品的具體質(zhì)，而買方確定每個最多只能了解這類產(chǎn)品質(zhì)量的大概。由于沒有其它方式使買方確定每個單位產(chǎn)品的具體質(zhì)量，低質(zhì)量產(chǎn)品往往伴隨著優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品一起銷售。在這樣的市場中進(jìn)行選擇，對消費者是不利的。一方面使消費者難以實現(xiàn)科學(xué)決策和利益目標(biāo)，同時也破壞了市場均衡發(fā)展，導(dǎo)致了市場經(jīng)濟(jì)運行的低效率。

經(jīng)濟(jì)利益是影響立法的最關(guān)鍵因素之一，同時，經(jīng)濟(jì)交換幾乎完全是由法律來強(qiáng)制調(diào)節(jié)和保障。把非對稱信息放在法律層面來理解時，就會發(fā)現(xiàn)出有兩個層次的非對稱狀態(tài)：第一緣于不完全信息、信息的成本和社會專業(yè)化的客觀存在而產(chǎn)生的，它是信息的客觀存在方式。其中屬于信息優(yōu)勢地位的主要包括：經(jīng)營者、銷售者、新聞媒介、專家、信息機(jī)構(gòu)等。為了保護(hù)處于信息劣勢地位的市場參加者，法律規(guī)定，信息優(yōu)勢者負(fù)有提供真實、全面信息的義務(wù)。如我國《消費者權(quán)益保護(hù)法》第19條規(guī)定了經(jīng)營者負(fù)有提供真實信息的義務(wù)。第二緣于信息優(yōu)勢者的敗德行為或疏忽大意。由于一些信息優(yōu)勢者為了謀取自己的利益，故意或疏忽大意向信息劣勢者提供虛假、遺漏、過時或引人誤解的信息，由此便造成了更深一層次的不公平合理的信息不對稱，從而使信息劣勢者處于更加不利的地位，并嚴(yán)重干擾了信息傳遞渠道，擾亂了市場秩序，使市場機(jī)制的作用大為降低，甚至失效。所以法律應(yīng)高舉正義公平之劍，禁止信息優(yōu)勢者的敗德行為。

（二）消費者信息權(quán)的內(nèi)涵

消費者信息權(quán)一項有別于人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的獨立的民事權(quán)利。權(quán)利的中心內(nèi)容是利益。信息權(quán)不同傳統(tǒng)意義上的財產(chǎn)權(quán)、人身權(quán)，它是工業(yè)化、信息化時代逐漸認(rèn)識并加以保護(hù)的法定權(quán)利。它既不是財產(chǎn)權(quán)，也不是人身權(quán)，而是兼具人格權(quán)和財產(chǎn)權(quán)雙重屬性的一種新型民事權(quán)利。

信息權(quán)含有人格權(quán)的基本屬性，但是人格權(quán)是以非財產(chǎn)性為指點的，而信息權(quán)都因信息具有財產(chǎn)性而兼有財產(chǎn)權(quán)的某些屬性。財產(chǎn)權(quán)是以財產(chǎn)為客體，以財產(chǎn)收益為內(nèi)容的民事權(quán)利。信息具有使用價值和交換價值，同時信息在其開發(fā)、使用、提供上都花費一定的代價，耗費一定的成本。這樣，信息一旦被有目的地積累并有效地加以利用，就會產(chǎn)生極大的經(jīng)濟(jì)效益，直接體現(xiàn)為以一定價值在市場上交易的商品。

信息權(quán)具有自己的特點。其一，權(quán)利客體的特殊性。信息權(quán)的客體是信息，是一種無體物。信息有物質(zhì)載體，但它并非指這些物質(zhì)載體本身，而是指從這些物質(zhì)載體中體現(xiàn)出的內(nèi)涵。其二，內(nèi)容的雙重性。信息權(quán)在內(nèi)容上既含人格權(quán)的屬性，又有財產(chǎn)權(quán)的屬性，包括兩方面的權(quán)利。其三，范圍的多樣性。如何實現(xiàn)信息權(quán)，其要求的內(nèi)容多種多樣，規(guī)定不一。其四，信息權(quán)是一項法定的民事權(quán)利，要由法律來加以確認(rèn)。這是信息權(quán)的重要特點。信息權(quán)盡管是客觀存在的，但如果法律不予確認(rèn)和保護(hù)，也不能成為民事主體所實際享有的權(quán)利，即使在受到侵害以后，也不能借助信息侵權(quán)來獲得法律上的救濟(jì)。民法上的信息權(quán)的保護(hù)主體主要限于存在合理信賴關(guān)系，并處于明顯劣勢的一方當(dāng)事人。

合同法上規(guī)定的信息提供義務(wù)，是基于雙方當(dāng)事人或者他們之間處于訂立合同的過程中。這時，雙方當(dāng)事人已經(jīng)由一種普通社會交往關(guān)系進(jìn)入一種特殊的社會交往關(guān)系，他們之間存在合理的信賴，彼此應(yīng)負(fù)注意義務(wù)，應(yīng)及時、準(zhǔn)確地提供自己所擁有的與訂立合同有關(guān)的實質(zhì)性的事項，即信息。如違反上義務(wù)，則需承擔(dān)違約責(zé)任，或者承擔(dān)因信息提供義務(wù)的違反而導(dǎo)致的合同不成立、無效或撤消后的締約過失責(zé)任。但是由于信息提供方式的多樣性和傳播的廣泛性，信息提供者和信息的接受、使用者之間很少發(fā)生直接的合同關(guān)系，如僅僅以這種依賴關(guān)系為前提，使因信息提供不當(dāng)而造成損失的信息接受者、使用者取得法律上的救濟(jì)，則會使法律顯得過于嚴(yán)肅。此外，合同責(zé)任的形式主要是損害賠償，而無賠禮道歉，消除危險等責(zé)任形式，也無精神損害的賠償。從保護(hù)的范圍和方式上看，侵權(quán)法可沖破合同關(guān)系的禁錮，更周全地保護(hù)信息社會中廣泛的信息用戶的合法權(quán)益。因此，侵犯消費者信息權(quán)的民事責(zé)任應(yīng)主要界定為侵權(quán)責(zé)任。

二、我國消費者信息權(quán)保護(hù)的法律規(guī)定

（一）消費者權(quán)益保護(hù)法

我國消費者權(quán)益保護(hù)法規(guī)定了不當(dāng)信息侵權(quán)的民事責(zé)任，指經(jīng)營者在銷售商品、提供服務(wù)時，有關(guān)商品或服務(wù)的不真實或不完全充分，從而影響消費者對商品、服務(wù)的享用，或者造成消費者人身、財產(chǎn)損害后所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。但是，《消費者權(quán)益保護(hù)法》并未在“法律責(zé)任”一章中具體規(guī)定信息提供不當(dāng)?shù)拿袷仑?zé)任。為此，有人認(rèn)為我國法律并未確定信息侵權(quán)的民事責(zé)任。筆者認(rèn)為，我國法律既賦予了消費者享有信息權(quán)，那么這種權(quán)利遭受侵害時，要求經(jīng)營者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任該是順理成章的，具體來說，經(jīng)營者應(yīng)承擔(dān)的信息侵權(quán)民事責(zé)任可表現(xiàn)為：①因經(jīng)營者提供不當(dāng)信息，使消費者取得商品或服務(wù)不具備消費者所需要的必要的性能，消費者有權(quán)解除買賣關(guān)系或服務(wù)協(xié)議，并有權(quán)要求賠償損失。②因經(jīng)營者提供不當(dāng)信息，使消費者無法按用途使用所取得商品或服務(wù)，經(jīng)營者必須在一定期限內(nèi)提供適應(yīng)信息；如果經(jīng)營者逾期未提供，消費者同樣有權(quán)解除買賣關(guān)系或服務(wù)協(xié)議，并要求賠償損失。③因經(jīng)營者提供不當(dāng)信息，造成消費者人身、財產(chǎn)損害時，消費者有權(quán)要求損害賠償。

消費信息侵權(quán)的特點。第一，它是經(jīng)營者違反應(yīng)向消費者提供有關(guān)商品或服務(wù)信息的義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。第二，導(dǎo)致這種責(zé)任的行為表現(xiàn)是經(jīng)營者提供商品或服務(wù)時，提供的信息不充分或不真實，并不涉及商品或服務(wù)的質(zhì)量缺陷。第三，這種責(zé)任的承擔(dān)不要求一定發(fā)生人身財產(chǎn)的實際損害，只要影響了消費者對商品或服務(wù)的正當(dāng)享用，就應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

（二）反不正當(dāng)競爭法

侵犯消費者的獲得信息權(quán)的不正當(dāng)競爭行為是多種多樣的。該法共列舉了11條不正當(dāng)競爭行為，直接侵犯消費者獲取信息權(quán)的就有4類：假冒名牌行為；虛假宣傳行為；不當(dāng)獎售行為；詆毀商譽(yù)的行為，使消費者很難獲得真實的信息，使之難辯真?zhèn)位驅(qū)υg毀信以為真。由于不正當(dāng)競爭行為，而使消費者遭受損失的，侵權(quán)者對于商品應(yīng)負(fù)修理、更換、退貨，對于服務(wù)負(fù)責(zé)退還服務(wù)費用，給消費者造成損失的，消費者有權(quán)請求賠償損失，消除影響。

（三）廣告法

《廣告法》從廣告的明晰性、真切性和可識別性的要求出發(fā)，對違反該要求的信息行為予以規(guī)制，并對幾類特殊的商品廣告如藥品、煙草、食品、酒類、化妝品、專利等廣告做了更為具體的規(guī)定。該侵權(quán)行為的民事責(zé)任為：凡虛假廣告，欺騙或誤導(dǎo)消費者，使購買商品或接受服務(wù)的消費者合法權(quán)益受到損害的，由廣告主依法承擔(dān)民事責(zé)任；廣告經(jīng)營者、廣告者明知或應(yīng)知廣告虛假的設(shè)計、制作、的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任。社會團(tuán)體或其他組織，在虛假廣告中間向消費者推薦商品或服務(wù)，使消費者合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任。

（四）產(chǎn)品質(zhì)量法

《產(chǎn)品質(zhì)量法》詳細(xì)地規(guī)定了生產(chǎn)者、銷售者的說明、警告義務(wù)。如違反了說明、警告義務(wù)引起消費者人身、財產(chǎn)上的損害便可構(gòu)成了信息侵權(quán)、信息提供者便應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。產(chǎn)品責(zé)任中的信息侵權(quán)不是體現(xiàn)在產(chǎn)品上的有形瑕疵，而是表現(xiàn)對產(chǎn)品不充分、不及時、含糊其辭甚至虛假的信息傳遞。受害者可以以指出缺陷為由要求生產(chǎn)者、銷售者承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，也可突破產(chǎn)品責(zé)任的承擔(dān)主體范圍，直接以信息侵權(quán)為由向生產(chǎn)者、銷售者甚至在產(chǎn)品使用中負(fù)責(zé)主管或指導(dǎo)的中間人提起侵權(quán)之訴。而且請求權(quán)的行使不以造成人身、財產(chǎn)上的損害為前提。由此可知信息侵權(quán)的民事責(zé)任的承擔(dān)主體及賠償范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了產(chǎn)品責(zé)任的承擔(dān)主體和賠償范圍。此外現(xiàn)行法上的物主要是有體物，因信息缺陷產(chǎn)生的損害是無法納入產(chǎn)品責(zé)任法的。但實際上，由于信息缺陷所造成的損害，其嚴(yán)重性并不亞于有體物造成的損害。

三、侵犯消費者信息權(quán)的民事責(zé)任構(gòu)成要件

（一）須有虛假、遺漏、過時、誤導(dǎo)信息的發(fā)生、而且主要是信息提供義務(wù)人的過錯（包括故意和過失）所造成。

1、虛假信息。是指信息提供義務(wù)人公開提供的不存在的、捏造出來的信息。其特點為：①信息提供義務(wù)人公開提供該信息；②該公開的信息中有不真實成份。

2、遺漏信息。是信息提供義務(wù)人應(yīng)公開而未予公開的信息。其特點為：①信息提供人有義務(wù)公開該遺漏的信息；②該信息會對決策產(chǎn)生重大的、實質(zhì)性影響，但卻未予公開；③信息用戶不知有此信息。

3、過時信息。是信息提供義務(wù)人沒有及時公開法定應(yīng)予公開的信息。有兩層含義：其一是信息未在法定時間內(nèi)公開；其二是信息提供義務(wù)人應(yīng)在原信息發(fā)生實質(zhì)性變化時，及時更改補(bǔ)充新的信息，以使信息用戶獲取當(dāng)前真實有效的信息。

4、誤導(dǎo)信息。是信息提供義務(wù)人提供的信息的公開表述半真半假或有語句的模糊歧義等，在后果上造成信息用戶對該信息有多種理解或產(chǎn)生了與事實完全不同的理解。其特征為：①信息提供人公開了應(yīng)予公開的事實；②該信息的表述語句半真半假或在理解上有模糊歧義；③該信息用戶誤認(rèn)為它就是事實的全部。

（二）信息提供行為的違法性

侵權(quán)行為是指行為不符合法律的要求，損害了法律保護(hù)的合法權(quán)益，從本質(zhì)上講是違反了法律所規(guī)定的義務(wù)，。無此條件，不能承擔(dān)侵權(quán)民事責(zé)任。它包括形式上和實質(zhì)上的違法；作為和不作為的違法；具體違法和廣義違法。提供真實、全面、及時不引人誤導(dǎo)的信息是一項法定義務(wù)，它主要有在于法律所界定的主體范圍內(nèi)，即信息提供義務(wù)者與基于合理信賴并處于明顯信息劣勢的信息接受者和使用者之間。消費者與經(jīng)營者、銷售者之間則正是基于合理信賴而被納入該主體范圍之內(nèi)。

（三）須有損害事實

在信息侵權(quán)中，受害者的損失包括兩個方面：

1、信息權(quán)受到侵害。信息權(quán)是基于法律的直接規(guī)定產(chǎn)生的，是有別于人身權(quán)和財產(chǎn)權(quán)的獨立民事權(quán)利。信息權(quán)的享有者如信賴了不當(dāng)?shù)男畔?，影響對真實、全面、及時、不引人誤解的信息享用，直接造成的損失就是對信息權(quán)的侵害而不需一定要發(fā)生人身或財產(chǎn)的損害。信息權(quán)受到侵害所造成的損失包括：一是為獲取不當(dāng)信息而付出的信息購買費和與該信息直接有關(guān)的其他費用。二是直接因依賴該不當(dāng)信息而延誤的機(jī)會。但是對這種直接損失的賠償，必須限定在合理預(yù)見范圍之內(nèi)。

2、受害人遭受人身或財產(chǎn)上的損害。損害專指一定的行為致使權(quán)利主體人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)受到侵害并造成財產(chǎn)利益和非財產(chǎn)利益減少或滅失的客觀事實。信息侵權(quán)造成的損害事實類似產(chǎn)品責(zé)任，具有受害人多、損害面廣的特點。

信息權(quán)的損失是信息侵權(quán)的構(gòu)成要件之一，至于受害人遭受人身、財產(chǎn)損害的事實的存在，只是受害人請求加害人承擔(dān)損害賠償責(zé)任的根據(jù)，不必是信息侵權(quán)民事責(zé)任的構(gòu)成要件，因為事實上，在加害人的行為侵害受害人信息權(quán)的情況下，加害人的行為可能并沒有造成受害人人身或財產(chǎn)上的損害。

（四）有因果關(guān)系

1、事實上的因果關(guān)系

事實上的因果關(guān)系是指受害者在依賴了不當(dāng)信息后使其意志部分不自由，所做的行為與結(jié)果之關(guān)系。在這種情況下，信息的接受、使用者實施的行為是其自主決斷的結(jié)果，并非基于第三人的強(qiáng)制，但其所做出的決定受到了第三因素的干擾和制約，即不當(dāng)信息。在信息侵權(quán)中，信息接受、使用者正是因為依賴了虛假、遺漏、過時、誤導(dǎo)的不當(dāng)信息干擾了其做出做出科學(xué)決策的自由意志。應(yīng)當(dāng)滿足三項前提：第一，信息的接受、使用者在作出決策前并不知該信息是虛假、遺漏、過時或誤導(dǎo)的。第二，該不當(dāng)信息成為信息接受、使用者體出決策的根據(jù)，即不當(dāng)信息對做出決策起到了重要的、實質(zhì)性的作用。第三，信息接受、使用者做出的決策產(chǎn)生于不當(dāng)信息之后。

2、法律上的因果關(guān)系

法律上的因果關(guān)系是建立在事實上的因果關(guān)系之基礎(chǔ)上的，其中含有價值判斷，即要使被告承擔(dān)信息侵權(quán)之民事責(zé)任，不僅要證明原告事實上依賴了被告，而且這種信賴是合理的。

那么，“合理的信賴”判定標(biāo)準(zhǔn)主要有哪些呢？

第一，法律上推定的合理的信賴關(guān)系的存在。信息不對稱的而產(chǎn)生的信息擁有量的差距，導(dǎo)致了信息優(yōu)勢者與劣勢者的同時并存。法律為了保護(hù)弱者，維護(hù)意思自主和交易安全，推定他們之間有合理的信賴關(guān)系的存在?，F(xiàn)代社會商品及服務(wù)種類繁多，構(gòu)造復(fù)雜，其質(zhì)量、價格等優(yōu)劣與否，是否具有危害性是一般消費者無法全面、客觀性地加以判斷的。他們只難信息優(yōu)勢者所提供的信息而加以判斷、選擇并據(jù)此做出決策，有法律推定消費者與經(jīng)營者、銷售者等主體之間存在信賴關(guān)系，消費者時并不需要證明他與經(jīng)營者、銷售者之間有交易中的依賴關(guān)系存在，并且為了確保這種依賴關(guān)系，法律要求經(jīng)營者、銷售者等提供的商品或服務(wù)的信息可靠、詳盡。

第二，依賴的內(nèi)容應(yīng)是合理的。①原告所依賴是被告對事實的陳述，而不是一般性見解或意向，這時，原告的依賴一般是合理的。②原告所依賴的事實必須是實質(zhì)性，即其重要足以能夠影響原告的決策。

在我國，由于人們信息意識的滯后性和立法、司法環(huán)節(jié)的缺陷，還沒能給消費者信息權(quán)的民事責(zé)任予明確的界定和足夠的關(guān)注。鑒于信息客觀屬性和目前立法的不完備性，建議在未來的立法中制出信息侵權(quán)的條文，同時在消保法中以單行法規(guī)的形式單獨規(guī)制。這樣，既可彌補(bǔ)法規(guī)不周嚴(yán)、不全面、不系統(tǒng)的局限，又可以更加本質(zhì)地、深刻地根據(jù)這一侵權(quán)現(xiàn)象，具體、有效地保護(hù)消費者的信息權(quán)。

參考文獻(xiàn):

1、《不正當(dāng)競爭案例精選》工商出版社國家工商行政管理局公平交易局編著1996年7月

2、《消費者權(quán)益保護(hù)法釋義》中國法制出版社主編汪永清1993年11月

3、《產(chǎn)品質(zhì)量法釋義》中國法制出版社主編張光祥2000年9月

第2篇：消費法論文范文

現(xiàn)代社會中，考慮金融隱私權(quán)與信息披露沖突的焦點，平衡二者之間的權(quán)益關(guān)系，需要遵循以下基本原則:第一，保護(hù)社會公共利益原則。金融隱私權(quán)受到法律保護(hù)，但是當(dāng)個人信息的使用有利于共同利益、公共需求、政治利益之時，便應(yīng)該就信息隱私的保護(hù)做一定程度的讓步，以便符合大多數(shù)人的需要，從長遠(yuǎn)來看，根本上也符合隱私權(quán)主體的利益。第二，信用信息流通原則。信用秩序的主要功能在于建立和保持一種可以大致確定的預(yù)期，以便利市場主體的相互交往和行為。市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)是信用制度，信用是交換的基礎(chǔ)，市場主體的經(jīng)濟(jì)活動會在多個層面以多種方式表現(xiàn)出來，這些都需要強(qiáng)有力的信用制度的支持。

二、金融消費者信息保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)與程序之考量

“金融隱私權(quán)”作為一個學(xué)理概念尚未進(jìn)入實踐立法之中，只有在某些部門規(guī)章、地方規(guī)定中零星可見，但是規(guī)章、規(guī)定之間重疊、沖突現(xiàn)象較多，對廣泛的金融產(chǎn)品無法一一闡明，甚至對有的跨領(lǐng)域金融產(chǎn)品更是無從調(diào)整。金融領(lǐng)域的“隱私權(quán)”不同于人格權(quán)中的隱私權(quán)，其是對公民私人生活空間的保護(hù)，即公民有在任何情況下不向任何人透露隱私的權(quán)利;但是作為金融消費者參加金融活動，參加主體則有義務(wù)在一定范圍內(nèi)對金融機(jī)構(gòu)披露個體信息的義務(wù)。因此隱私權(quán)內(nèi)容主要是對個體私人情況的保護(hù)，金融隱私權(quán)著重于對信息的保管與合理利用，使金融消費者免受因不法利用信息的行為而被無端打擾。二者需要在法律上予以區(qū)分以得保護(hù)。對于金融消費者者的權(quán)利需法律保護(hù)的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)重于民商法和行政法實體與程序上的立法研究，而刑法作為保護(hù)公民權(quán)利的最后一道防線，應(yīng)當(dāng)在嚴(yán)重侵害公民個人與社會法益的行為上予以懲罰。

(一)民商法對金融消費者信息保護(hù)的法律條文尚待完善

《民法通則》《侵權(quán)責(zé)任法》明確規(guī)定了公民享有隱私權(quán)以及侵犯隱私權(quán)的具體行為和侵權(quán)責(zé)任，但是主要是對人格權(quán)中隱私權(quán)的保護(hù)。我國現(xiàn)行金融法律如《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《保險法》等頒布實施較早，對社會發(fā)展評估尚未到現(xiàn)時階段，更不具有金融消費者保護(hù)的理念。法律具體條文對金融消費者所享有的隱私權(quán)、知情權(quán)、公平交易權(quán)等內(nèi)容也有所提及，但絕大部分還是僅作了原則性規(guī)定，真正規(guī)定消費者權(quán)利具有可訴性和可操作性的民商事規(guī)則十分少見，這使得保護(hù)金融消費者權(quán)益往往成為被架空了的口號。所以我國應(yīng)盡快制定和頒布有關(guān)專門的法律法規(guī)，例如，應(yīng)加快制定《個人信息保護(hù)法》，明確個人信息的收集和使用范圍，禁止個人信息被用于法律規(guī)定以外的其他目的。

(二)金融信息保護(hù)期待行政法的保護(hù)介入

長久以來我國缺乏金融消費者保護(hù)機(jī)構(gòu)，金融信息的監(jiān)管更是無從說起。保障金融信息的合理使用不僅要求行政部門引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會、盡到合理審查金融機(jī)構(gòu)格式條款的義務(wù)、明確安排部門分工，還要自我約束，對金融信息行使職權(quán)時按照規(guī)定的程序進(jìn)行。美國在《隱私權(quán)法》中規(guī)定了行政機(jī)關(guān)采集信息的限制和要求，以保護(hù)個人信息免于廣泛公眾知曉之下，成為各國之先驅(qū):1．采集信息的限制:行政機(jī)關(guān)必須用正當(dāng)合法的手段和程序制作、保存、使用和公開個人記錄;2．保存和使用記錄的限制和要求:行政機(jī)關(guān)建立或修改個人記錄系統(tǒng)時，必須在《聯(lián)邦登記》上公布特定事項。為避免濫用信息披露，《隱私權(quán)法》還賦予信息持有者相應(yīng)的權(quán)利，如選擇選、知情權(quán)、修正權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

三、建立征信領(lǐng)域消費者權(quán)益保護(hù)約束機(jī)制

(一)發(fā)達(dá)國家對信用信息保護(hù)的經(jīng)驗啟示

金融行業(yè)成為世界上不容忽視的產(chǎn)業(yè)，對于起步較早發(fā)展較快的發(fā)達(dá)國家更是如此。以英美兩國為首，規(guī)范金融業(yè)的立法在各國展開?！队鹑诜?wù)和市場法》于2001年12月1日開始實行，其具體賦予了英國金融服務(wù)局(FSA)管理監(jiān)督各種金融產(chǎn)品的權(quán)力，并在FSA的監(jiān)管目的中明確“對消費者權(quán)利在適當(dāng)范圍內(nèi)予以確實保護(hù)”為其四者中之一。美國關(guān)于金融消費者保護(hù)的法律體系比較完善，20世紀(jì)60年代以來，美國出臺了一系列以保護(hù)消費者權(quán)利為主旨的金融立法，如《誠實信貸法》《公平信貸報告法》《信貸機(jī)會公平法》《住宅貸款信息披露法》《金融隱私權(quán)法》《據(jù)實披露存款資料法》等，并將執(zhí)行這些法律的職責(zé)指派給金融監(jiān)管當(dāng)局。日本、加拿大等其他國家也跟隨其后，制定相關(guān)法律并成立有關(guān)部門確保金融產(chǎn)業(yè)按照法律規(guī)定運行，保證社會公平。

(二)金融消費者信用信息保護(hù)監(jiān)管的法律制度研究

目前我國對商業(yè)信用、銀行信用、國家信用都有一些法律進(jìn)行調(diào)整，如《證券法》《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》《國庫券條例》等，但在消費者信用方面，除了1997年4月28日由中國人民銀行的《個人住房擔(dān)保貸款管理試行辦法》外，目前尚無統(tǒng)一的法律，因此金融消費者信用管理更是無從參考。由于消費者信用是一種特殊法律關(guān)系，因此單靠《民法通則》等一般性的法律進(jìn)行調(diào)整是不合適的，如果只是靠對一般交易的法律，或者依靠一般發(fā)的合同自由原則進(jìn)行規(guī)制的話，就不能達(dá)到保護(hù)消費者的目的。

1、我國信用信息的采集法律制度

金融領(lǐng)域中我國征信信息的范圍應(yīng)當(dāng)包括消費者在借貸、貿(mào)易、投資、服務(wù)等社會經(jīng)濟(jì)中形成的，反應(yīng)信用主體經(jīng)濟(jì)狀況、履約能力、商業(yè)信譽(yù)等信用信息的能力，具體來說包括自然人的基本信息，如姓名、性別、出生日期、身份證考嗎、籍貫、學(xué)歷等;自然人的特定信息，包括銀行貸款信息、納稅信息、征信機(jī)構(gòu)查詢信息等。但是涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的信息應(yīng)當(dāng)予以限制采集。實際上，征信權(quán)是信息隱私權(quán)為了社會利益而做出的讓渡，根據(jù)比例原則，應(yīng)當(dāng)以最小侵害達(dá)到目的，即“每個社會秩序都給予個人對權(quán)利主張以最大范圍的欲求，也必須同要求公益的論點進(jìn)行平衡”。當(dāng)然，在征信法中對個人信息用信息作明確的界定，強(qiáng)化法律責(zé)任，加強(qiáng)對隱私權(quán)的保護(hù)是金融機(jī)構(gòu)之義務(wù)。最后，信息采集的手段必須合法、正當(dāng)，不能采取盜竊、詐騙、奪取等非法手段采集信息。

2、我國信用信息利用法律制度

第3篇：消費法論文范文

【摘要】擴(kuò)大國內(nèi)需求是我國應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)必然選擇,擴(kuò)大以人為本的消費需求是科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)在要求,培育以人為本的消費需求是實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快的重要舉措。

【關(guān)鍵詞】消費;以人為本;培育

面對世界金融危機(jī),我國提出了擴(kuò)大國內(nèi)需求戰(zhàn)略舉措。目的在于彌補(bǔ)外需萎縮、解決生產(chǎn)過剩、扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)下滑、避免經(jīng)濟(jì)危機(jī)。因此擴(kuò)大國內(nèi)需求,特別是擴(kuò)大消費需求好似為了生產(chǎn)、為了發(fā)展,擴(kuò)大的是以物為本的消費需求,而不是以人為本的消費需求。按科學(xué)發(fā)展觀的要求,我們應(yīng)該是為了滿足消費需求,提高消費水平,增加居民福址,實現(xiàn)消費效用最大化,擴(kuò)大以人為本的消費需求。

1背景:外需萎縮不得不擴(kuò)大內(nèi)需

投資、消費、出口是拉動經(jīng)濟(jì)三駕馬車。出口導(dǎo)向型的經(jīng)濟(jì)增長模式,是以出口為主要力量來拉動經(jīng)濟(jì)增長的一種模式。2007年美國的次貸危機(jī)引發(fā)了2008年世界金融危機(jī),國際市場對中國的產(chǎn)品需求開始萎縮。我國企業(yè)特別是大量的沿海出口導(dǎo)向型企業(yè),因為沒有國際市場、國外需求不足,紛紛收縮經(jīng)營,甚至關(guān)門倒閉。造成大量工人下崗失業(yè),特別是大量的農(nóng)民工從沿海工廠回到了內(nèi)地農(nóng)村無業(yè)可就,經(jīng)濟(jì)增長快速下滑。我國面對如此嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)問題,不得不選擇擴(kuò)大國內(nèi)需求的方針,采取擴(kuò)大國內(nèi)需求,特別是擴(kuò)大居民消費的措施,來彌補(bǔ)國外需求不足、消化國內(nèi)生產(chǎn)過剩、保持國民經(jīng)濟(jì)增長。這也是一種倒逼機(jī)制,外需萎縮不得不采取擴(kuò)大內(nèi)需的方針。

2目標(biāo):滿足以人為本的消費需求

國內(nèi)需求有消費需求和投資需求,擴(kuò)大內(nèi)需關(guān)鍵是要擴(kuò)大以人為本的消費需求。我國的實踐證明,計劃經(jīng)濟(jì)是短缺經(jīng)濟(jì),是供不應(yīng)求的經(jīng)濟(jì)、政府配置資源、企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、農(nóng)民進(jìn)行種養(yǎng),都是為了滿足居民生活需要,可謂以人為本的消費需求。雖然,消費需求目標(biāo)、目的是以人為本的,但是沒有實現(xiàn)目標(biāo)、目的的體制動力,就是計劃經(jīng)濟(jì)條件下不可能生產(chǎn)、提供足夠、足質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)來滿足人們的消費需求。所以在滿足以人為本消費需求中,計劃經(jīng)濟(jì)是一種心有余而力不足的經(jīng)濟(jì)體制。我國經(jīng)過30年的改革開放,通過建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制,推動了經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,產(chǎn)品和服務(wù)逐步豐富,從供不應(yīng)求的短缺經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣┻^于求的過剩經(jīng)濟(jì)。我國在當(dāng)今供過于求的過剩經(jīng)濟(jì)條件下,總是擴(kuò)大消費、增加需求,來消化生產(chǎn)過剩、實現(xiàn)供需平衡、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這樣就變成了消費是為了生產(chǎn),消費的目的是生產(chǎn),我生產(chǎn)什么你就得消費什么,我生產(chǎn)多少你就得消費多少?，F(xiàn)在生產(chǎn)多了,消費少了,就要求擴(kuò)大消費。我國在建立、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中,解決了計劃經(jīng)濟(jì)無力滿足以人為本的消費需求,但同時沖淡、模糊了滿足以人為本消費需求的目標(biāo),強(qiáng)化、彰顯實現(xiàn)以物為本消費需求的目標(biāo)。

消費是人類生產(chǎn)的目的。在社會再生產(chǎn)中,生產(chǎn)必須圍繞消費需求來進(jìn)行,消費對生產(chǎn)起引導(dǎo)作用。生產(chǎn)與消費相互依存、相互制約、相輔相成。生產(chǎn)決定消費,消費也反作用于生產(chǎn);生產(chǎn)只是手段,消費才是目的。消費的數(shù)量、規(guī)模、檔次、速度,決定生產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)模、檔次、速度;消費能否順暢實現(xiàn),決定生產(chǎn)的循環(huán)能否順利完成?？梢哉f,產(chǎn)品能否被消費者接受、接受數(shù)量大小,決定著生產(chǎn)者的興衰。所以說,宏觀調(diào)控者政府、生產(chǎn)投資者企業(yè)、生活消費者居民三者在擴(kuò)大國內(nèi)消費需求上,目的要協(xié)調(diào)一致,要以擴(kuò)大以人為本的消費需求為中心目標(biāo),才能獲得三贏的效果。

3舉措:培育以人為本的消費需求

要擴(kuò)大以人為本的消費需求,必須培育以人為本的消費需求。消費本是一個穩(wěn)定遞進(jìn)甚至長期處于穩(wěn)態(tài)的經(jīng)濟(jì)行為。消費水平主要受收入水平、生產(chǎn)供給、消費環(huán)境的影響和制約。消費與投資相比,其變動率尤其是擴(kuò)大性的變動理應(yīng)更小,指望消費水平一夜之間“大幅擴(kuò)大”,要么根本不可能,要么就是拔苗助長。只能通過循序漸進(jìn)地提高收入水平、調(diào)整生產(chǎn)供給、改善消費環(huán)境、完善社會保障來培育以人為本的消費需求

3.1從收入方面培育:消費與收入之間關(guān)系十分緊密。凱恩斯的絕對收入假說認(rèn)為,當(dāng)前消費主要依賴于當(dāng)前收入。高收入高消費,中收入中消費、低收入低消費、沒有收入不消費。這說明,收入增長是拉動消費的基礎(chǔ),是決定我國居民消費能力的根本因素。

3.2從供給方面培育:優(yōu)化城鄉(xiāng)居民消費支出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、大力提升服務(wù)性消費水平是實現(xiàn)消費可持續(xù)增長的必然要求。生產(chǎn)企業(yè)既要適應(yīng)消費需求的變化,積極調(diào)整供給結(jié)構(gòu),提高供給能力,以適銷對路的產(chǎn)品和服務(wù)滿足城鄉(xiāng)居民多層次、多方面的需求;又要合理引導(dǎo)消費結(jié)構(gòu)的升級,積極拓展和培育消費熱點,把潛在的消費需求變?yōu)楝F(xiàn)實的消費能力,不斷增強(qiáng)其對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用,不斷提高居民物質(zhì)生活和文化生活質(zhì)量。

3.3從環(huán)境方面培育:目前,我國的消費環(huán)境雖然有了一些改善,但是消費環(huán)境問題是產(chǎn)業(yè)政策、消費體制和消費政策的集中表現(xiàn),是長期積累的結(jié)果,問題的解決不可能一蹴而就,現(xiàn)在的改善只是初步的,消費環(huán)境仍然是居民消費結(jié)構(gòu)升級的瓶頸。政府?dāng)U大居民需求政策目標(biāo)與消費政策仍然不配套,城市建設(shè)和相關(guān)消費政策相對滯后,與居民消費升級要求不相適應(yīng),造成政策不銜接的斷層現(xiàn)象。

3.4從保障方面培育:國內(nèi)消費市場低彌的原因不是居民沒有消費的需求和愿望,主要是由于相應(yīng)的社會保障體制還不夠完善。長期以來,我國實行的是一種“低工資、高福利”的分配制度,社會福利由政府統(tǒng)籌統(tǒng)包,使居民在工資水平較低的情況下,能夠感受到社會福利方面收入帶來的安全感,城鎮(zhèn)居民的邊際消費傾向反而較高。20世紀(jì)90年代以來,特別是最近幾年,我國對舊的社會保障制度進(jìn)行了較大幅度改革,老百姓過多的承擔(dān)了這個社會改革的成本。過度市場化的住房、養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等負(fù)擔(dān)讓老百姓不得不進(jìn)行積蓄。在傳統(tǒng)的福利體制被打破,新的社會保障制度還有待完善的情況下,社會保障制度大大限制了居民消費需求擴(kuò)大。要改變這種局面就必須應(yīng)盡快完善社會保障制度,在擴(kuò)大社會保險覆蓋范圍、完善居民基本養(yǎng)老保險制度、推進(jìn)醫(yī)療保險制度改革、健全失業(yè)保險、完善城市居民最低生活保障等方面還需加大投入,加強(qiáng)引導(dǎo),使廣大消費者形成更加樂觀的未來預(yù)期,增強(qiáng)其消費意向;使居民從不斷完善的社會保障制度中找回消費信心,敢于消費,滿足其必要的基本生活需求和獲得相應(yīng)的社會服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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[3]陳德銘.關(guān)于國內(nèi)外貿(mào)易的幾個認(rèn)識問題.求是,2009年4月1日

第4篇：消費法論文范文

1、長期以來資源配置的不合理造成了供求結(jié)構(gòu)上的不平衡。

短缺經(jīng)濟(jì)條件下粗放的重復(fù)建設(shè)、盲目生產(chǎn)，導(dǎo)致不少產(chǎn)品質(zhì)量差、技術(shù)含量低，不符合消費者的潛在需求，加之供給與需求結(jié)構(gòu)上仍然存在著相當(dāng)程度的脫節(jié)，直接阻礙消費需求的增加、結(jié)構(gòu)層次的提高。改革開放以來，我國國民經(jīng)濟(jì)一直保持著較高的增長速度，國內(nèi)總供給水平大大提高；同時，由于國民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)不合理，盲目擴(kuò)張，粗放經(jīng)營，低水平競爭，只求規(guī)模不計成本，政府和企業(yè)投資缺乏遠(yuǎn)見，重復(fù)建設(shè)和過度投資造成成了生產(chǎn)能力的過剩。據(jù)統(tǒng)計，我國目前絕大多數(shù)商品都處于過剩狀態(tài)。在社會商品供給總量過剩的同時，一些高技術(shù)含量、適銷對路、消費者真正需要的商品又供不應(yīng)求，供給能力的提高受到了長期形成的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的制約。

在社會產(chǎn)品供給總能力過剩的情況下，一些產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)該集中的行業(yè)集中程度不高，可以分散經(jīng)營、適合競爭的行業(yè)又由國家壟斷，造成部分行業(yè)產(chǎn)品價格偏低，不足以補(bǔ)償其生產(chǎn)成本，而另一部分行業(yè)產(chǎn)品價格偏高，消費者負(fù)擔(dān)能力不足。

2、居民收入下降，收入預(yù)期過低，消費預(yù)期增高。

由于近年來我國國民經(jīng)濟(jì)處于調(diào)整的時期，國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，企業(yè)職工收入下降，一部分國有企業(yè)職工下崗，國家機(jī)關(guān)人員分流，造成這些人員的收入大幅度下降，加之農(nóng)產(chǎn)品價格下跌，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展處于低谷，農(nóng)民收入也呈下降趨勢。城鎮(zhèn)居民人均實際收增長已從1993年的9.5%下降為1997年的3.4%，農(nóng)民人均純收入增幅1997年僅為4.6%，而1996年則為9％。伴隨著收入水平下降的是收入級差的擴(kuò)大。公款消費、公款私存、國有資產(chǎn)流失以及住房、醫(yī)療、教育制度改革的不完善造成了城鎮(zhèn)居民名義和實際收入差距拉大，城鎮(zhèn)居民中明顯出現(xiàn)了收入階層，高收入與低收入階層之間的差距日益擴(kuò)大。城鎮(zhèn)居民收入差距拉大的同時城鄉(xiāng)差別也在不斷擴(kuò)大，農(nóng)民近幾年收入增幅明顯放慢，而這種情況是在國家高度重視農(nóng)民利益，下大力氣減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，投入大量財力維護(hù)農(nóng)民利益的前提下出現(xiàn)的。

在城鄉(xiāng)居民即期收入下降的同時，人們的收入預(yù)期也呈下降態(tài)勢，由于預(yù)期未來的收入下降，人們通常采取預(yù)防性措施。首先是緊縮預(yù)算，減少即期消費，減少奢侈性消費，只維持基本的生活必需消費；其次是減少或推遲非必要的消費支出，具體表現(xiàn)為居民儲蓄傾向持續(xù)居高不下，消費傾向呈下降趨勢且難以改變。

近年來，我國直接關(guān)系到城鎮(zhèn)居民切身利益的改革措施較多，如就業(yè)制度、退休制度、醫(yī)療制度、住房制度和教育制度等各項社會保障制度的改革，使消費者對未來支出的確定性、依賴性心理演變?yōu)椴淮_定性心理，居民為了防范未來的支付風(fēng)險也減少了即期的消費。

3、目前市場上無消費熱點，居民多有持幣待購心理。

一年多來，我國出現(xiàn)了通貨緊縮的現(xiàn)象，物價水平持續(xù)下降，居民普遍認(rèn)為物價有可能進(jìn)一步回落，因此目前居民的消費預(yù)期心理表現(xiàn)為持幣待購心理。居民的消費預(yù)期心理是指消費主體在對市場和經(jīng)濟(jì)狀況作出判斷下的消費傾向的變化。其主要動向是：在即期市場活躍、收入變動不大或下降、價格下滑的情況下，消費就傾向于等待和觀望。并且，消費心理具有強(qiáng)烈的從眾傾向，當(dāng)社會上一部分消費表現(xiàn)出某種消費行為時，就會強(qiáng)烈地帶動其他消費者的模仿行為。

通過二十年來的改革開放，我國部分居民實際生活水平已達(dá)到小康水平，居民消費結(jié)構(gòu)發(fā)生了一系列變化，主要表現(xiàn)在需求由低檔向高檔轉(zhuǎn)變，由單一型向多樣化轉(zhuǎn)變，由單純的物質(zhì)消費向精神消費方面轉(zhuǎn)變。而市場上商品的供給與需求結(jié)構(gòu)之間存在著差距，居民希望購買的消費品要么供給不足，難以買到，要么價格過高，難以承受。城鎮(zhèn)居民對生活基本品的需求趨于飽和，下一步的消費目標(biāo)是住房和汽車，但由于收入水平及傳統(tǒng)分配體制的問題，居民的購買力還難以滿足其需要。農(nóng)民的收入水平不普遍偏低，支付能力明顯不足。

二、大力發(fā)展消費信貸是擴(kuò)大內(nèi)需的有效途徑擴(kuò)大內(nèi)需是今年宏觀調(diào)控的重要任務(wù)。擴(kuò)大國內(nèi)需求，理論上講可以從擴(kuò)大投資需求和消費需求入手。然而去年通過積極的貨幣政策和財政政策雖然有效的擴(kuò)張投資需求，但是并沒有引起消費需求的擴(kuò)張，投資需求拉動消費需求的傳導(dǎo)機(jī)制受到阻礙。筆者認(rèn)為消費需求能否隨投資需求的擴(kuò)張而相應(yīng)擴(kuò)張是當(dāng)前我國宏觀調(diào)控需要解決的問題。因為投資需求是中間需求，擴(kuò)大投資需求最終還是要由消費需求來實現(xiàn)，只有消費需求才是經(jīng)濟(jì)增長真正持久的拉動力量。去年一些改革措施出臺，改變了消費者的收入預(yù)期和支出預(yù)期，消費傾向明顯減弱，使政府?dāng)U大投資的政策效果打了折扣。因此，目前應(yīng)采取有效措施，刺激消費需求的增長。根據(jù)我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展和消費結(jié)構(gòu)狀況，我認(rèn)為大力發(fā)展消費信貸是支持需求擴(kuò)張的有效手段。

從現(xiàn)實狀況看，經(jīng)過改革開放以來的快速發(fā)展和近10年積累準(zhǔn)備，我國居民的消費已經(jīng)開始進(jìn)入“住”和“行”為主要內(nèi)容的消費結(jié)構(gòu)升級階段。但由于我國消費信貸的發(fā)展水平已嚴(yán)重落后于生產(chǎn)信貸的發(fā)展水平，居民消費幾乎是建立在自我積累的基礎(chǔ)上。居民在實現(xiàn)購買前的積蓄時間太長，就會出現(xiàn)生產(chǎn)能力與消費能力之間的巨大差距，由此造成生產(chǎn)能力過剩。據(jù)統(tǒng)計，僅1992年各家銀行發(fā)放房地產(chǎn)生產(chǎn)貸款達(dá)8000億元，至1998年加上利息，各家銀行未收回的貸款本息共達(dá)1萬億元之多。因此，只有加速發(fā)展消費信貸，逐步把居民的自我積累型滯后消費轉(zhuǎn)變?yōu)橛行庞弥С中瓦m度超前消費，才能在發(fā)達(dá)的生產(chǎn)信用與發(fā)達(dá)的消費信用之間達(dá)到均衡，才能充分發(fā)揮消費需求對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用。

從我國居民收入層次的判別，不同地區(qū)及城市居民消費結(jié)構(gòu)，消費市場潛力及市場容量的特點來看，應(yīng)通過消費信貸支持住房、汽車、大件耐用消費品和教育（子女教育、個人職業(yè)終身教育）的發(fā)展，使其盡快成為消費熱點和新的經(jīng)濟(jì)增長點。

首先，城鎮(zhèn)居民開始具有消費信用基礎(chǔ)。到1998年底我國城市居民儲蓄達(dá)到5萬億元，手持現(xiàn)金6000億元，外幣存款300億美元，居民共有金融資產(chǎn)達(dá)到6萬億之多。1997年我國居民人均收入已達(dá)4377元，人均儲蓄8581元，戶均金融資產(chǎn)在4萬元左右，不少城鎮(zhèn)居民已經(jīng)存在住房、汽車、大件耐用消費品和教育（子女教育、個人職業(yè)終身教育）千元、萬元、十萬元級潛在消費結(jié)構(gòu)。

其次，從住宅、汽車業(yè)在生產(chǎn)和消費的關(guān)系來看，不僅其自身的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度較大，而且兩者從生產(chǎn)到消費的聯(lián)系也是十分緊密的。住宅產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將使城區(qū)擴(kuò)大并向郊區(qū)擴(kuò)展，而住宅與工作地點的遠(yuǎn)離又會使居民對汽車的需求的增加。同樣，居民擁有汽車之后，對遠(yuǎn)離城區(qū)住宅的需求將大量增加，這樣反過來又可以促進(jìn)城郊住宅業(yè)的發(fā)展。另外，去年

我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，其中用于公路建設(shè)的投資計劃達(dá)1800億元，而公路建設(shè)的回報靠的是汽車量的增加，因此，公路建設(shè)與汽車的應(yīng)是同步的。顯然，我們把住宅和汽車作為消費信貸的重點，既是保證投資需求與消費需求協(xié)調(diào)的需要，也是提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量以及保持經(jīng)濟(jì)長期快速發(fā)展的需要。

再次，把教育作為消費信貸的重點是因為我國是窮國辦大教育，經(jīng)費不足是主要問題。我國民間具有不惜財力辦教育的傳統(tǒng)，發(fā)展民間投資用于教育是一條可行的途徑。發(fā)展高等教育和職業(yè)教育是吸引民間投資的主要途徑，政府應(yīng)提供便于民間投資教育的政策環(huán)境，總理關(guān)于發(fā)展高等教育的講話為啟動民間投資教育提供了一個很好的契機(jī)。高等教育作為一種十萬元級的投資項目對于國內(nèi)居民來說通過儲蓄來支付是困難的，需要消費信貸予以必要的支撐，從而為消費信貸在我國的發(fā)展提供的有利條件。

三、發(fā)展消費信貸的具體途徑由于體制和認(rèn)識等原因，我國消費信貸長期嚴(yán)重滯后于生產(chǎn)信貸，消費信貸基本上處于探索起步階段。因此，大力發(fā)展消費信貸，必須營造一個有利于消費信貸發(fā)展的政策環(huán)境。筆者認(rèn)為，消費信貸的發(fā)展可以從以下幾方面給予政策支持。

1、切實提高中下收入居民的實際收入水平。

居民的消費主要是由居民的即期收入水平?jīng)Q定的，即期收入水平有助于消費水平的提高；中下收入居民的消費傾向高于高收入居民的消費傾向，切實提高中下收入居民的實際收入水平可以直接提高國內(nèi)消費水平。未來兩年內(nèi)，實際消費可能繼續(xù)受居民收入增勢減緩和職工下崗待業(yè)的影響持續(xù)走低。因此，國家在收入政策上要采取有利措施提高公務(wù)員工資、下崗職工生活保障和社會救濟(jì)金，同時在分配政策上要進(jìn)一步縮小收差距，加快和健全社會保障體系，讓居民有錢敢花，從而改變居民的收入和消費預(yù)期，以刺激消費的合理增長。

2、進(jìn)一步降低利率水平，降低貼現(xiàn)率，促進(jìn)利率市場化進(jìn)程。

居民的消費信貸受利率水平的直接影響，消費信貸必須是在低利率的環(huán)境下形成，目前經(jīng)過七次降息，具有標(biāo)志性的一年期存款利率由1995年的10.98%降為2.25%，一年期貸款利率由12.06%降為5.85%.為了刺激消費和消費信貸應(yīng)進(jìn)一步降低利率水平，從而支持居民適度超前消費；降低貼現(xiàn)率便于形成靈活的市場化的信貸結(jié)構(gòu)。

3、形成居民信用評估體系。

目前，居民信用評估體系尤其是消費信用評估體系基本沒有形成，而居民信用評估體系是消費信貸的基礎(chǔ)，因此建立消費信用評估體系就顯得必要而迫切……筆者認(rèn)為消費信用評估體系的培育應(yīng)從以下幾方面入手：

1）通過國家信用的轉(zhuǎn)移使公務(wù)員和事業(yè)單位職工的個人信用產(chǎn)生。建議具體由所屬單位人事部門和同級財政部門利用個人檔案和組織考察對個人進(jìn)行信用評級，提供相應(yīng)信用擔(dān)保；同時銀行部門提供手續(xù)費給提供擔(dān)保的同級財政部門建立信用擔(dān)保損失準(zhǔn)備，所屬單位也要負(fù)信用擔(dān)保損失責(zé)任，從義務(wù)和利益的關(guān)系上建立銀行、財政、單位、個人之間的信用框架，由此作為居民信用評估體系的突破點。

2）發(fā)展民間信用評估體系。成立民間信用評估機(jī)構(gòu)以及銀行系統(tǒng)聯(lián)合成立銀行信用評估機(jī)構(gòu)，由中國人民銀行具體進(jìn)行政策指導(dǎo)。

3）發(fā)展民間信用保障體系。居民在使用個人信用時，應(yīng)由實物保障升華為法律法規(guī)保障、個人信譽(yù)保障和國家信譽(yù)保障。由國家立法建立一整套完備的法律體系對發(fā)展民間信用保障體系作出具體規(guī)定，明確處罰和償還程序4）簡化居民使用個人信用進(jìn)行消費信貸時的審批手續(xù)。簡化審批手續(xù)有利于居民經(jīng)常使用消費信貸。目前各專業(yè)銀行和商業(yè)銀行推出的住房和汽車信貸手續(xù)繁瑣，辦理時間長，并且要提供本銀行大額定期存單或抵押品，即使條件符合，也要多次往返辦理，尤其大件耐用消費品信貸為甚。

第5篇：消費法論文范文

[關(guān)鍵詞]稅法；公平價值；效率價值；非穩(wěn)定性

“對稅收目標(biāo)的判斷選擇實際反映了價值理性與工具理性、人文精神與物質(zhì)利益、終極性價值與工具性價值的爭議。其中效率價值優(yōu)先無疑是代表了工具理論優(yōu)先、物質(zhì)利益優(yōu)先、功利主義優(yōu)先。平等價值優(yōu)先則是提倡價值理論優(yōu)先、倫理原則優(yōu)先、終極價值優(yōu)先。”這就決定了在稅收歷史的發(fā)展中人們會對稅法的公平與效率價值有不同的偏好。20世紀(jì)末期以來，最適課稅理論越來越成為各國優(yōu)化和完善其稅制結(jié)構(gòu)的理論依據(jù)。最適課稅理論以資源配置的效率性和收入分配的公平性為準(zhǔn)則，促使各國政府在信息不對稱的情況下，盡力構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制體系。本文旨在理論上厘清稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性，并以美國遺產(chǎn)稅法為例，具體分析稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性，以期對我國稅法的理論建設(shè)和現(xiàn)實立法有所裨益。

一、稅法公平、效率價值之理論考辨

(一)稅法公平、效率價值理論淵源

稅法是國家權(quán)力機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法公平、效率價值是指國家以立法形式設(shè)置和征收某種稅能否滿足公平或效率需求，其體現(xiàn)了立法者所追求的價值。歷史上，稅法公平、效率價值多以稅收基本原則的面目出現(xiàn)。威廉·配弟在其《政治算術(shù)》(1676年)一書中首次提出了“公平”、“簡便”和“節(jié)省”等有關(guān)稅收原則的理論；隨后，尤斯蒂在《財政學(xué)體系》中提出了關(guān)于賦稅的六大原則；18世紀(jì)末古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密明確、系統(tǒng)地提出了著名的賦稅四大原則，即平等原則、確定原則、便利原則和經(jīng)濟(jì)原則，與尤斯蒂的六大原則相當(dāng)接近；19世紀(jì)后期，阿道夫·瓦格納將稅收原則歸結(jié)為“四項九端原則”；到20世紀(jì)，經(jīng)過薩繆爾森等對其進(jìn)一步闡述，已形成了一套完整、系統(tǒng)的稅法價值表述，如平等、公平、中性、經(jīng)濟(jì)等。盡管其總結(jié)歸納的名目不盡相同，但幾乎都包括“公平”和“效率”兩個基本原則，或者將“公平”和“效率”作為稅法價值鏈的中心環(huán)節(jié)。可見，公平、效率價值是稅法價值的核心，任何國家在任何時期的稅法都必須具備其中之一，才能稱之為合理的、正當(dāng)?shù)亩惙ā?/p>

(二)稅法公平、效率價值理論概述

稅法的公平價值“是由稅法作為法律范疇的特性和其固有職能決定的”。公平符合法律的最高理性要求和最高價值目標(biāo)，是法律調(diào)整社會關(guān)系追求的終極目標(biāo)。它包括兩種公平：一是橫向公平，指對有同等支付能力的人同等征稅，這種公平也被稱為稅法的形式正義原則；二是縱向公平，指對不等經(jīng)濟(jì)地位的人實行差別待遇，抑制經(jīng)濟(jì)地位高的而照顧經(jīng)濟(jì)地位低的，不同支付能力的人不等納稅，收入多的人稅負(fù)重，收入少的稅負(fù)輕。愛潑斯坦認(rèn)為“可以用稅收來重新分配財富”，所謂稅法的縱向公平就是“分配正義”，即稅法對不同收入水平(支付能力)的納稅人的收入分配實行不同的干預(yù)才算得上是公平。

稅法的效率價值要求以最小的費用獲取最大的稅收收入，并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或者最大限度地減少稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙。由此看來，其包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。由于行政效率屬于行政法學(xué)研究的范圍，故本文不予考察，本文只考察稅法的經(jīng)濟(jì)效率，即稅收法律制度應(yīng)為促使市場經(jīng)濟(jì)有效運行的中性稅收制度，稅收的課征應(yīng)當(dāng)盡可能避免對經(jīng)濟(jì)造成額外負(fù)擔(dān)。

(三)稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性

1、稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性的原因。稅法公平、效率價值之所以具有非穩(wěn)定性，主要是因為稅法功能位階秩序具有一定的流動性，必須根據(jù)具體的稅種和具體的社會背景才能最后確定。這就導(dǎo)致稅法的價值體系會隨著經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的非穩(wěn)定性而處于相應(yīng)的不確定的位階上，往往需要通過具體的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅種的情形來把握。胡泊曼指出：“各種價值不僅有不同的‘高低階層’，其于個案中是否應(yīng)被優(yōu)先考量，亦完全視具體情況而定。因此，一種‘較高’價值可能必須對另一‘較低’價值讓步，假使后者關(guān)涉一種基本生活需要，而假使不為前述退讓，此生活需要即不能滿足的話?！?/p>

2、稅法公平、效率價值是矛盾的統(tǒng)一體。稅法的公平價值在于保障國家對個人財富在公民之間的平等分配，但這種對平等的追求并不意味著達(dá)到在所有分配上的絕對平等，因為絕對平等將導(dǎo)致個人能動性的喪失，社會會因此陷入止步不前的境地。在社會分配中保持一定的張力是經(jīng)濟(jì)能夠持續(xù)增長所必不可少的條件，需要稅法的效率價值予以保證；同時，稅法追求效率價值也只能是實現(xiàn)全社會的公平和全面發(fā)展。事實上，對社會公平價值的保護(hù)在多數(shù)情況下有利于對效率價值的追求；反過來，對效率價值的追求也與對社會公平價值的保護(hù)并行不悖。效率的提高意味著社會有更多的資源來支持基本財富的平等分配，同時也意味著個人擁有更多的利用自身權(quán)利的能力。

3、稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性在我國稅法中的表現(xiàn)。一方面，從具體的稅種可以看出其不穩(wěn)定性。如在所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等財產(chǎn)稅中，其價值體現(xiàn)為再分配的公平價值；而在增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅等流轉(zhuǎn)稅和行為稅中，更側(cè)重于稅法對經(jīng)濟(jì)效率的影響。另一方面，稅法公平、效率價值的非穩(wěn)定性還表現(xiàn)在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢下對稅法的適當(dāng)調(diào)整。主要表現(xiàn)在貫徹國家的某項特定的政策，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)作用。如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅始于1983年，在控制自籌基本建設(shè)投資規(guī)模、引導(dǎo)投資方向等方面均發(fā)揮了一定的作用；自1998年以來，我國運用積極的財政政策刺激消費，擴(kuò)大內(nèi)需，增加投資，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長，與此相適應(yīng)，1999年下半年我國減半征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，自2000年1月1日起暫停征收。

二、ca法公平、效率價值之非穩(wěn)定性的實證研究——以美國遺產(chǎn)稅法為例

如前所述，稅法以“收入再分配功能”為核心的“公平價值”和以“經(jīng)濟(jì)運行的效率”的“效率價值”不是并行的關(guān)系，而是有先后順序和強(qiáng)弱之分。即“公平價值”是一種“強(qiáng)價值”或“普遍價值”，是稅法追求的終極價值；“效率價值”是一種“弱價值”或“片面價值”，是稅法在一定經(jīng)濟(jì)形勢下的權(quán)宜價值。兩種價值的位階也并非永恒不變，它會隨著具體稅種的不同以及社會經(jīng)濟(jì)態(tài)勢的發(fā)展而變化。在這方面，美國遺產(chǎn)稅法的歷史發(fā)展可以說是立法者在稅法“公平”和“效率”價值之間反復(fù)博弈的一個典型例子。

(一)21世紀(jì)以前的美國遺產(chǎn)稅法以公平價值為首要目標(biāo)

現(xiàn)行美國遺產(chǎn)稅法產(chǎn)生于20世紀(jì)50、60年代外部戰(zhàn)爭和內(nèi)部的動蕩不安時期，立法者們希望通過平等性、公平的價值來謀求社會秩序的恢復(fù)和政治秩序的相對穩(wěn)定，因此設(shè)立了旨在對世襲財產(chǎn)進(jìn)行再分配的繼承和贈與征稅的遺產(chǎn)稅法體系。應(yīng)該說，其體系的設(shè)置、稅率結(jié)構(gòu)和納稅義務(wù)人等的規(guī)定都符合了稅法之公平正義要求。

1、它實行的是三位一體的總遺產(chǎn)稅制，體現(xiàn)了公平價值。所謂三位一體稅制是指在稅種體系中，遺產(chǎn)稅與贈與稅是合并統(tǒng)一征收的，并適用同一稅率；而隔代轉(zhuǎn)移稅，作為遺產(chǎn)稅和贈與稅的一個補(bǔ)充稅種，主要是防止遺產(chǎn)隔代轉(zhuǎn)移以逃避應(yīng)交遺產(chǎn)稅的行為而開征的。隔代轉(zhuǎn)移稅的實質(zhì)就是對財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移在每一代都征一次遺產(chǎn)稅，以達(dá)到與不隔代贈與結(jié)果保持一致的目的。這樣，不僅對公民生前和死亡時的遺產(chǎn)行為進(jìn)行了再分配，也有效地避免了財產(chǎn)的直接和間接轉(zhuǎn)移中的不公平分配問題，從體系上體現(xiàn)了公平價值的要求。

2、它規(guī)定的義務(wù)人納稅的原則達(dá)到了公平價值的要求。美國實行的是總遺產(chǎn)稅制，即遺產(chǎn)稅和隔代遺產(chǎn)稅就被繼承人死亡時所遺留的財產(chǎn)價值課稅，以遺囑繼承人或遺產(chǎn)管理人為納稅義務(wù)人；同樣，贈與稅是就贈與人所贈的財產(chǎn)的價值課稅，以受贈人為納稅義務(wù)人。這種對納稅義務(wù)人的規(guī)定符合公平價值的要求。因為這樣規(guī)定決定了作為調(diào)節(jié)社會成員財產(chǎn)差距的遺產(chǎn)稅有必要將接受者作為納稅義務(wù)人，從而減少由于家庭出生所造成的市場體系中收入分配不平等的偶然性基礎(chǔ)，達(dá)到了公平價值的要求。

3、它確定的累進(jìn)稅率貫徹了公平價值。(1)累進(jìn)稅率有利于實現(xiàn)社會收入分配的公平。(2)累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)的設(shè)置是所得稅制的有效補(bǔ)充。首先，美國遺產(chǎn)稅實行的17級超額累進(jìn)稅率，彌補(bǔ)了所得稅的累進(jìn)程度；其次，美國遺產(chǎn)稅是對美國個人所得稅不予計征的應(yīng)稅所得項目、所得扣除項目和稅收抵免等優(yōu)惠政策的補(bǔ)充征收，其中最重要的是對資本收益轉(zhuǎn)移時的征收(美國稅法對個人所得的資本收益都采取了低于其他所得稅的稅率)。因此，作為所得稅有效補(bǔ)充的遺產(chǎn)稅實行累進(jìn)稅率是稅法之公平價值的必然要求。

4、它有利于慈善捐贈行為產(chǎn)生，實現(xiàn)了公平價值。對1982年死者遺產(chǎn)稅申報與他們1981年的聯(lián)邦所得稅申報和其繼承人1981年的納稅申報的比較研究表明，遺產(chǎn)稅對慈善捐贈行為的影響表現(xiàn)為以下三方面：一是生前和死亡時的遺產(chǎn)稅稅率與慈善捐贈行為呈正比關(guān)系，即稅率越高，慈善捐贈行為發(fā)生率越高；二是死亡時的慈善捐贈與遺產(chǎn)稅的邊際稅率聯(lián)系緊密；三是遺產(chǎn)稅對慈善贈與的抵免也鼓勵了死亡時和生前的慈善捐贈行為。因此，美國遺產(chǎn)稅有效地促進(jìn)了社會財富的再分配，體現(xiàn)了稅法的公平價值。

(二)美國最近關(guān)于是否取消遺產(chǎn)稅的爭論，體現(xiàn)了稅法效率價值趨向

1、關(guān)于是否取消遺產(chǎn)稅的爭論的經(jīng)濟(jì)背景。事實上，布什2001年的減稅方案和他就任總統(tǒng)時美國的經(jīng)濟(jì)狀況密不可分。2001年布什就任時，適逢美國經(jīng)濟(jì)從歷史最長的巔峰跌落，面對這種經(jīng)濟(jì)情況，供給學(xué)派得以廣泛推行。他們反對國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，鼓吹自由放任政策。他們充分肯定了減稅對刺激生產(chǎn)的作用，強(qiáng)調(diào)稅法的效率價值。在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下，為刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，布什以減稅作為其經(jīng)濟(jì)政策的核心，每年都推出一個減稅計劃。在2004年的美國總統(tǒng)連任競選中，布什仍反復(fù)強(qiáng)調(diào)要將他推出的一些減稅措施永久化，其中當(dāng)然包括對聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的減免。

2、關(guān)于是否取消遺產(chǎn)稅的爭論的內(nèi)容。過去200多年來，美國聯(lián)邦政府遺產(chǎn)稅曾三次開征，三次廢止。1916年，政府第四次開征遺產(chǎn)稅，延續(xù)至今。是保留還是再次廢止?美國兩大政黨各執(zhí)一詞，爭論不斷。2001年7月7日，美國總統(tǒng)布什正式簽署大規(guī)模減稅方案，有關(guān)遺產(chǎn)稅部分規(guī)定從法案生效日起，逐步遞減，2001年為55％，2003年為49％，2004年為48％，2005年為47％，2006年為46％，2007年為45％。遺產(chǎn)稅將在2010年停止征收一年，但同時又加了一條“夕陽條款”似的補(bǔ)充規(guī)定：到2011年重新回到2001年的征稅水平。2002年7月，美國第107屆國會第二次又提出了刪去保留條款、永久取消遺產(chǎn)稅的議案，該議案經(jīng)眾議院通過后，參議院進(jìn)行了表決，參議院表決的結(jié)果是54:44，沒有達(dá)到事先達(dá)成的須66票多數(shù)通過的協(xié)議要求。美國取消聯(lián)邦遺產(chǎn)稅制之爭反映了美國國內(nèi)一直存在的兩種思潮，也是美國百余年來稅收立法思想的兩個極端——自由競爭和社會公平哪個更重要?

3、支持取消遺產(chǎn)稅的理由。支持者認(rèn)為遺產(chǎn)稅阻礙了自由競爭，不利于社會經(jīng)濟(jì)效率的提高。其主要理由如下：一是就財政收入角度看，遺產(chǎn)稅是小稅種。無論從絕對量，還是從相對數(shù)量來看，這一稅種的收入水平一直保持相對較低的水平，如1999～2003年，遺產(chǎn)稅的稅收總額只占到國內(nèi)國民收入(gdp)的0.29％左右。二是遺產(chǎn)稅打擊了人們對投資、工作和儲蓄的積極性，人們?yōu)榱颂颖苓z產(chǎn)稅和贈與稅，不是減少投資、工作和儲蓄，就是增加即期消費。三是遺產(chǎn)稅的征收成本較高。以1998年為例，遺產(chǎn)稅收入為230億美元，而征稅成本是480億美元，征稅成本高于稅收收入多達(dá)250億美元。

可見，由于現(xiàn)今美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的需要，使得稅法之效率價值超越公平價值成為美國稅法價值的主旨，體現(xiàn)了稅法公平、效率價值位階的不穩(wěn)定性。

(三)小結(jié)

從以上分析我們不難看出，美國稅法的公平價值向效率價值轉(zhuǎn)移是必然的。但是，我們也應(yīng)認(rèn)識到，美國遺產(chǎn)稅今后的發(fā)展將遭遇稅法公平價值的強(qiáng)烈對抗。主要表現(xiàn)在：首先，現(xiàn)在美國社會貧富懸殊很大。而取消對大量集中的財富和權(quán)力的一種公平、效率價值約束的遺產(chǎn)稅，將擴(kuò)大富人和普通美國公民對經(jīng)濟(jì)和政治的影響力的鴻溝，只能使美國的富人得利，而進(jìn)一步損害那些人不敷出的窮人的利益。其次，現(xiàn)行的遺產(chǎn)稅法對鼓勵慈善捐贈行為起著積極作用，廢除遺產(chǎn)稅將使富人向公益事業(yè)捐贈的一大動力消減。最后，取消聯(lián)邦遺產(chǎn)稅可能會造成一些其他的問題。如將去除目前聯(lián)邦稅法中累進(jìn)水平最高的稅收手段，損害非盈利集團(tuán)的利益，甚至?xí)种箖π睢趧恿┙o的增長；而且廢除聯(lián)邦遺產(chǎn)稅還將造成所得稅資本收益的征收漏洞，并將使所得稅制度下的避稅行為增加，減少財政收入?？傊?，稅法之公平價值和效率價值正是在這種博弈中尋求平衡點，達(dá)到稅法的健全和良好狀態(tài)。

三、稅法公平、效率價值非穩(wěn)定性對我國的啟示

通過以上分析，我們初步看到了稅法之公平、效率價值具有的不穩(wěn)定性。重要的是我們應(yīng)將稅法學(xué)的基本理論研究從對規(guī)則體系的演繹說明和對原則含義的歸納總結(jié)的層次，進(jìn)一步深入到對價值系統(tǒng)的建構(gòu)的更高水平。具體來講，要在立法中恢復(fù)稅法的價值取向的本來面目，以公平、效率價值為追求的目標(biāo)，結(jié)合國情，針對具體的社會背景和不同的稅種，充分考慮稅法公平、效率價值之不穩(wěn)定性。

(一)新一輪稅改是稅法公平、效率價值的內(nèi)在要求

1、企業(yè)所得稅內(nèi)外并軌體現(xiàn)了稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性。2008年1月起施行的《企業(yè)所得稅法》是對我國原來分立的內(nèi)外資企業(yè)所得稅法修訂后的結(jié)果。我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律從分立到今天的并軌，反映了稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性。原來我國內(nèi)外企業(yè)分離的所得稅法是由立法之際的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的情況決定的。一方面，改革開放初期，中國為吸引外資，推出很多對外企有利的稅收優(yōu)惠政策，意在吸引大量外資，提高社會整體的經(jīng)濟(jì)效率。十幾年來中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展證明，這種在特定時期，優(yōu)先考慮稅法的效率價值的立法選擇在一定程度上達(dá)到了預(yù)期的效果，加速了當(dāng)時中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另一方面，今天的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和過去相比已大相徑庭，稅負(fù)不公也是造成多年來內(nèi)資企業(yè)偷稅漏稅、假合資、空殼企業(yè)等現(xiàn)象層出不窮的誘因；在中國加入世界貿(mào)易組織后，原來的稅制違背了世貿(mào)組織的中性原則，也不符合世貿(mào)組織所倡導(dǎo)的自由貿(mào)易和平等競爭的原則。在這樣的背景下，稅法的公平價值必然應(yīng)該取代效率價值，引導(dǎo)內(nèi)外資企業(yè)所得稅并軌立法的前進(jìn)和發(fā)展的方向。

2、增值稅轉(zhuǎn)型也要發(fā)揮稅法公平、效率價值之非穩(wěn)定性?，F(xiàn)行增值稅法出臺的宏觀背景是治理通貨膨脹，抑制投資過熱。生產(chǎn)型增值稅對投資新項目的固定資產(chǎn)不予抵扣，加大了投資者的稅負(fù)支出。但是，繼1996年中國經(jīng)濟(jì)軟著陸，1997年亞洲金融風(fēng)暴之后，國內(nèi)投資和消費需求不足逐步顯現(xiàn)，通貨緊縮形勢嚴(yán)峻。積極財政政策的推出成為政府的唯一選擇，每年發(fā)行1500億左右的國債成為拉動經(jīng)濟(jì)增長的重要砝碼。我們不難看出，作為應(yīng)將效率價值放置于首要位置的增值稅與當(dāng)時我國的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不一致，形成了一個惡性循環(huán)：積極財政政策擴(kuò)大投資、拉動內(nèi)需，而我們的增值稅法卻對投資課以重稅，這與稅法之效率價值所追求的稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用應(yīng)最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或最大限度地減少稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙是南轅北轍的，相差甚遠(yuǎn)。因此，在新一輪的稅改中，現(xiàn)行的增值稅法結(jié)構(gòu)，必須做根本性調(diào)整。在堅持市場經(jīng)濟(jì)稅收原則的前提下，要把稅收政策取向，從治理通貨膨脹、對投資征重稅這個方向扭轉(zhuǎn)過來，以稅法的效率價值作為衡量其優(yōu)劣的尺度和標(biāo)準(zhǔn)，從而實現(xiàn)增值稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能，最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(二)遺產(chǎn)稅是否開征應(yīng)充分考慮稅法之公平、效率價值之非穩(wěn)定性

僅就稅法的公平價值和效率價值本身而言，不可斷然言我國的遺產(chǎn)稅立法應(yīng)選擇何種公平、效率價值。筆者根據(jù)前面對公平、效率價值及其非穩(wěn)定性的探討，以及對中國具體國情的研究，得出以下結(jié)論：

1、根據(jù)稅法效率價值應(yīng)緩征遺產(chǎn)稅。目前我國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資本積累還處于初級階段，大多數(shù)致富者都是創(chuàng)業(yè)者，其擁有的財富基本上是以經(jīng)營性財產(chǎn)為主，按照國際慣例，這部分財產(chǎn)應(yīng)予以一定的抵扣，因此我國私人財富的擁有量難以與西方發(fā)達(dá)國家相提并論；此外，開征遺產(chǎn)稅會抑制儲蓄，長期來看，會導(dǎo)致資本有機(jī)構(gòu)成下降，鼓勵富人進(jìn)行生活性消費，這不符合我國現(xiàn)在的抑制通貨膨脹的宏觀調(diào)控目標(biāo)；再有，開征遺產(chǎn)稅可能還會帶來資金外流等負(fù)面影響。因此，在我國正處于創(chuàng)造財富和積累財富時期，此時提出再分配財富的公平價值為時尚早。

第6篇：消費法論文范文

［關(guān)鍵詞］支原體肺炎；簡易；診斷方法

肺炎支原體肺炎(MP)已成為兒童呼吸系統(tǒng)感染和其他臟器損害的重要病原之一，近年來發(fā)病率有上升趨勢［1］。早期快速簡易的診斷有利于縮短患兒病程、減少并發(fā)癥的發(fā)生，本文對我院2003年1月～2006年1月的51例患支原體肺炎的患兒的臨床資料進(jìn)行常規(guī)的血常規(guī)、CRP、X線胸片的分析，探討簡易、快速對支原體肺炎進(jìn)行診斷的方法。

1資料與方法

1.1一般資料選擇2003年1月～2006年1月我科經(jīng)冷凝集試驗(陽性>1∶32，最高達(dá)1∶1056)證實的小兒支原體肺炎患兒51例，男30例(58.8%)，女21例(41.2%),年齡3個月～14歲，≥3個月而<3歲7例(13.7%),≥3歲而<7歲23例(45.1%),≥7歲而<14歲21例(41.2%)。

1.2臨床表現(xiàn)高熱咳嗽32例(62.7%)，只有咳嗽14例(27.5%)，咳嗽氣喘5例(9.8%),其中發(fā)熱咳嗽伴神經(jīng)系統(tǒng)癥狀4例(7.8%),肺部聽診聞及少許干濕啰音12例(23.5%)，哮鳴音5例(9.8%)。

1.3方法所有患者都進(jìn)行血常規(guī)、CRP、X線胸片、冷凝集試驗的檢查。

2結(jié)果

X線胸片表現(xiàn)為斑點、斑片狀影，其內(nèi)或周圍見網(wǎng)狀條索影，呈病灶密度不均的支氣管肺炎的表現(xiàn)12例。白細(xì)胞數(shù)均正常，CRP增高8例（66.7%），正常3例；X線表現(xiàn)為兩肺紋理增多、增粗伴兩肺中內(nèi)帶或肺門旁的網(wǎng)狀模糊影28例(54.9%),其中白細(xì)胞正常23例，CRP增高15例（65.2%），CRP正常8例，白細(xì)胞增高5例，CRP增高4例；X線胸片表現(xiàn)為均勻一致的毛玻璃樣大片狀密度增高影11例，CRP增高7例（63.6%），左肺5例，CRP增高3例；右肺6例，CRP增高4例；因而在白細(xì)胞正常的46例患兒中，CRP增高30例(65.2%)。均于阿齊霉素靜滴2個療程和口服2～3個療程后好轉(zhuǎn)，復(fù)查CRP恢復(fù)正常，3個月后均恢復(fù)正常，未有復(fù)發(fā)。

3討論

支原體肺炎主要通過呼吸道飛沫或接觸感染［2］，好發(fā)于幼兒或?qū)W齡前期兒童。

肺炎支原體肺炎是由肺炎支原體感染引起的，肺炎支原體是介于病毒與細(xì)菌之間的一種微生物，存在于纖毛上皮之間，影響纖毛運動，損壞上皮細(xì)胞，導(dǎo)致支氣管壁水腫、潰瘍，同時引起支氣管及血管周圍的間質(zhì)浸潤，其內(nèi)可見大量的淋巴細(xì)胞、漿細(xì)胞、巨噬細(xì)胞和肺泡上皮脫屑等。支原體肺炎的X線征象通常以間質(zhì)改變?yōu)橹?，表現(xiàn)為自肺門向外呈扇形或掃帚樣的改變的增粗、僵直的肺紋理，隨著炎癥發(fā)展，出現(xiàn)小斑絮狀影、網(wǎng)狀或結(jié)節(jié)影等小葉性實質(zhì)浸潤性病變；晚期炎癥繼續(xù)發(fā)展累及肺段時，則表現(xiàn)為均勻一致的磨砂玻璃樣大片狀密度增高影，X線表現(xiàn)較體征顯著。有學(xué)者認(rèn)為間質(zhì)改變和肺野實變是疾病發(fā)展不同階段的不同表現(xiàn)［3］。

C反應(yīng)蛋白(C-reactiveprotein)是機(jī)體對炎性刺激或組織損傷發(fā)生的急性時相反應(yīng)時的一種急性相蛋白。主要由肝臟產(chǎn)生，是炎性淋巴因子、白介素6、白介素1、腫瘤壞死因子等刺激肝臟上皮細(xì)胞形成，CRP在感染后6～8h開始增高，24～48h達(dá)高峰。一般認(rèn)為細(xì)菌感染性疾病肺炎的CRP增高，病毒性肺炎時CRP無明顯增高。

由于支原體是介于細(xì)菌與病毒之間，對于支原體肺炎的CRP變化的報道較少，本文通過對支原體肺炎患兒的CRP變化的觀察，CRP與支原體肺炎患兒X線胸片的關(guān)系以及與白細(xì)胞數(shù)的聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)白細(xì)胞正?；純旱腃RP明顯增高，且隨著病情的好轉(zhuǎn)而降低，提示CRP可作為支原體肺炎病情變化和觀察的指標(biāo)。

支原體肺炎起病既可急性，也可隱匿，病程可長可短，本文中病程有1天也有1個月，但其臨床癥狀、體征與X線肺部表現(xiàn)不一致是其特點。支原體肺炎的確診要靠抗體檢測和補(bǔ)體結(jié)合試驗，但是在感染的早期抗體滴度很少陽性，因而不能達(dá)到早期診斷的目的，而CRP是一種急性相蛋白，它的升高比抗體出現(xiàn)早。而支原體肺炎X線表現(xiàn)沒有明確的特征性，僅憑X線胸片的表現(xiàn)也難以確診。但X線表現(xiàn)為以下情況：肺紋理增濃呈羽毛狀改變或掃帚樣改變；斑點、斑片狀影，其內(nèi)或周圍見網(wǎng)織條索影；大片實變影，少見支氣管充血征，病變周圍可見間質(zhì)改變；且白細(xì)胞數(shù)正常，同時CRP增高，需高度懷疑支原體肺炎可能。如果冷凝集試驗陽性或MP-IgM陽性則可確診。

［參考文獻(xiàn)］

1HemmerschlagMR.Mycoplasmalpneumoniaeinfections.CurrOpinInfectDis,2001,14:181-192.

第7篇：消費法論文范文

內(nèi)容摘要：汽車消費信貸的發(fā)展?fàn)顩r決定了潛在的汽車消費欲望轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實消費需求的可能性。目前我國個人信用體系的不完善嚴(yán)重阻礙了汽車消費信貸市場的發(fā)展。本文著重探討了制約我國汽車消費信貸發(fā)展的因素，并提出解決問題的對策建議。

關(guān)鍵詞：汽車消費信貸個人信用我國目前已成為世界第三大汽車消費國，但貸款購車占新車銷售總額的比例尚不足20%，我國個人消費性汽車信貸余額從2002年的2000億元降到2005年的1600億元，汽車信貸市場出現(xiàn)了逐漸萎縮的跡象，本文就制約我國汽車消費信貸發(fā)展的因素做出分析，提出相應(yīng)的對策。制約我國汽車消費信貸發(fā)展的因素社會個人聯(lián)合征信體系不健全。汽車信貸市場的良好運轉(zhuǎn)與發(fā)達(dá)的個人信用體系密切相關(guān)。我國目前雖然建立了全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的個人征信體系，但存在著覆蓋面過小、涉及金額過少、項目不完善等問題，個人信用制度不完善條件下出現(xiàn)的逆向選擇和道德風(fēng)險效應(yīng)成為制約我國汽車消費信貸擴(kuò)大規(guī)模的最重要原因。缺乏適宜的汽車消費信貸模式。目前國內(nèi)汽車消費信貸有兩種模式。一種是以商業(yè)銀行為主體的模式，即銀行直接面對用戶開展汽車貸款業(yè)務(wù)；另一種模式是以汽車金融公司為主體的模式，即由汽車金融公司直接面對用戶，能夠提供比銀行更專業(yè)的汽車金融服務(wù)。這兩種汽車消費信貸模式在目前政策約束下都存在一定的不足，難以促進(jìn)汽車信貸規(guī)模迅速擴(kuò)大。缺乏統(tǒng)一開放的市場體系。目前，汽車消費信貸市場在我國具有明顯的行業(yè)壟斷性質(zhì)，幾大商業(yè)銀行處于壟斷地位，而又自成體系，由于政策性的原因汽車金融公司還未形成規(guī)模，致使金融機(jī)構(gòu)間的競爭不能有效展開，尚未開放的市場體系嚴(yán)重阻礙著汽車消費信貸市場的發(fā)展。汽車消費信貸擔(dān)保制度不夠完善。目前汽車消費貸款擔(dān)保方式包括：房產(chǎn)物業(yè)抵押、有價證券質(zhì)押和第三方擔(dān)保三種。但目前房產(chǎn)抵押需由房屋治理部門進(jìn)行評估、抵押登記，汽車抵押需到車管所登記，手續(xù)繁雜；依據(jù)《擔(dān)保法》，學(xué)校和機(jī)關(guān)不能做擔(dān)保，有能力提供擔(dān)保的企業(yè)大多不愿意提供擔(dān)保，私人企業(yè)原則上不能做擔(dān)保，而致使貸款人無法按要求申請銀行貸款。購車環(huán)境與消費環(huán)境不配套。除去國家規(guī)定的稅費之外，各級政府和部門在利益驅(qū)動下爭相對汽車消費收費。據(jù)調(diào)查，在國家統(tǒng)一規(guī)定的車輛購置費之外，有23個省級政府在購車落戶環(huán)節(jié)外又加收了各種不同名目的收費，平均收費相當(dāng)于車價的8。6%，同時在許多城市，由于停車場地少、停車費用高、汽車服務(wù)業(yè)不發(fā)達(dá)等原因，經(jīng)常出現(xiàn)私人汽車不如出租車方便的現(xiàn)象。這些問題的存在阻礙了汽車消費信貸市場的健康發(fā)展。

我國汽車消費信貸市場健康發(fā)展的建議（一）健全社會個人聯(lián)合征信體系應(yīng)盡快擴(kuò)大我國個人征信系統(tǒng)的涵蓋面，建議由央行牽頭，各級政府部門協(xié)助，組建社會認(rèn)可的個人信用調(diào)查、評估事務(wù)所，把分散在各金融機(jī)構(gòu)、稅收、交管、勞動就業(yè)等部門的個人信用信息進(jìn)行收集、加工、存儲，形成個人信用檔案信息數(shù)據(jù)庫，合理評價借款人履行金融義務(wù)的能力，有效解決借貸雙方信息不對稱問題。在建立個人信用制度的基礎(chǔ)上建立個人信用風(fēng)險治理機(jī)制，加強(qiáng)個人信用風(fēng)險治理。（二）構(gòu)建“商業(yè)銀行＋汽車金融公司”的消費信貸模式“商業(yè)銀行＋汽車金融公司”的消費信貸模式是指汽車金融公司在臺前、銀行在幕后的合作格局，這種模式既可整合資源，又可相互促進(jìn)，實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，形成商業(yè)銀行、汽車金融公司、消費者、經(jīng)銷商和汽車廠商之間多方共贏的局面，同時減少對金融機(jī)構(gòu)的政策約束，建立開放的市場體系，推進(jìn)整個汽車信貸市場的發(fā)展。（三）完善汽車消費信貸中的擔(dān)保與風(fēng)險機(jī)制大力推行法人擔(dān)保和車輛抵押的擔(dān)保方式。對資信較好的客戶，實行第三方保證人擔(dān)保，尤其應(yīng)大力推行法人擔(dān)保，因其具有可靠性強(qiáng)、風(fēng)險小、方便快捷的特點，而對信譽(yù)一般的客戶可繼續(xù)實行保證保險方式；車輛抵押方式的關(guān)鍵是建立一系列的配套措施作保障；另外汽車信貸機(jī)構(gòu)還可以通過二手車市場、租賃等業(yè)務(wù)處理違約車輛，以減少其經(jīng)營風(fēng)險。（四）完善配套的法律規(guī)范和社會消費環(huán)境現(xiàn)有的《汽車貸款治理辦法》及《汽車金融公司治理辦法》實施細(xì)則為我國汽車消費信貸市場的發(fā)展搭建了一定的法律規(guī)范框架，但還應(yīng)逐步完善和制定《擔(dān)保法》、《經(jīng)濟(jì)合同法》、《抵押登記治理辦法》、《商業(yè)銀行法》、《個人信用征信法》等相關(guān)法律法規(guī)，在法律框架內(nèi)，約束政府的不規(guī)范行為，為消費者建立一個良好的購車消費環(huán)境，推動我國汽車消費信貸市場的發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1。張先鋒，單培，尹紅。中日汽車金融服務(wù)業(yè)比較研究[J]。工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2005（12）2。李靜。對困境中的我國“車貸險”業(yè)務(wù)的現(xiàn)實思考[J]。金融與經(jīng)濟(jì)，2005（9）

第8篇：消費法論文范文

[摘要]本文討論了當(dāng)前高等學(xué)校財務(wù)管理模式在理財觀念、管理體制、人員素質(zhì)等方面存在的問題，并從技術(shù)、體制、流程、人員以及評價體系等多個方面，探討了當(dāng)前形勢下的高校財務(wù)管理模式創(chuàng)新與具體改革思路。

[關(guān)鍵詞]高等學(xué)校財務(wù)管理管理模式轉(zhuǎn)型

高校財務(wù)管理,是指在高校范圍內(nèi)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的工作,重點是對高校內(nèi)部資金籌集、分配、使用、結(jié)算等過程的管理。高校的財務(wù)管理是高校整個管理工作的重要組成部分，它涉及到學(xué)校行政、教學(xué)、科研、后勤等各個方面工作的開展和教職工的切身利益,關(guān)系到高校未來事業(yè)的發(fā)展。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，市場意識已深深地滲透到辦學(xué)思想之中，高校的辦學(xué)行為已同經(jīng)濟(jì)行為融為一體，高校的辦學(xué)經(jīng)費已從單一的財政撥款發(fā)展到多元方式籌集資金。在此情況下如何強(qiáng)化高校財務(wù)管理、廣開財源、多渠道籌集辦學(xué)經(jīng)費，不斷提高辦學(xué)效益對于推動學(xué)校事業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。

一、高等學(xué)校財務(wù)管理模式存在的問題

長期以來，人們一直認(rèn)為高等學(xué)校的財務(wù)管理工作僅局限于報賬、記賬、算賬等簡單地業(yè)務(wù)核算方面，給人們的印象也就是高校的財務(wù)部門是“收錢和付錢”的機(jī)器，充其量也就是個“賬房先生[1]”這樣的一個角色。這種印象不無道理，因為這種經(jīng)費核算型的財務(wù)是源自于計劃經(jīng)濟(jì)時代，它是源自于經(jīng)費供給制的產(chǎn)物,其特征具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、理財觀念淡薄、效益觀念缺失。

由于長期計劃經(jīng)濟(jì)體制的原因，高校財務(wù)管理普遍變得不適應(yīng),其狀況是：不能完全適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境，理財意識缺失，在資籌集方面“等”、“靠”、“要”的思想比較嚴(yán)重，對于積極拓寬資金來源渠道則顯得動力不足。從而相對引致學(xué)校自主辦學(xué)能力不足、資金籌措能力較弱。同時由于高校以“身份管理”為依據(jù)的分配制度的原因，造成人浮于事、效率低下現(xiàn)象以致整體辦學(xué)效益低下。

2、財務(wù)管理體制僵化，乃至混亂

《高等學(xué)校財務(wù)制度》規(guī)定：高等學(xué)校應(yīng)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制；規(guī)模較大的高?？梢詫嵭小敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”。由于各高校的具體情況不同，各校采取的管理體制也都各有差異。但是財權(quán)的集中與分散并不主觀隨意的，而是要視具體的情況來定。不同的學(xué)校在不同的發(fā)展階段要采取不同的財務(wù)管理體制。管理實踐中，我們很難脫離某種實際情況來具體界定某種管理體制的優(yōu)劣，但是依據(jù)具體的情況在集權(quán)與分權(quán)之間保持適度的張力則是必要的?，F(xiàn)在的問題就在于一些高校所面臨的具體的管理環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了變化，但是管理體制的適應(yīng)性改革卻不能及時到位，乃至出現(xiàn)了許多體制與措施上的矛盾與混亂現(xiàn)象。

3、財務(wù)管理重核算、輕管理、缺分析,核算型財務(wù)觀念揮之不去。

受傳統(tǒng)慣性思維的影響，高校財務(wù)管理的主要側(cè)重點仍在于記賬、算賬、報賬的層面上以及對內(nèi)、對外提供一些基本的數(shù)據(jù)。在財務(wù)管理的流程上更多地在于事后監(jiān)督、而事前預(yù)測、事中控制、事后分析則顯得不足。財務(wù)管理也只是停留在高校基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，而并沒有深入地進(jìn)行財務(wù)分析、績效考核等?！爸睾怂?、輕管理、缺分析”是這種體制下的基本特征。

4、財務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低。

一方面很多高校的財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低，有的也就停留在算好賬的水平上；另一方面如今高校財務(wù)所面臨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無論是從種類還是從數(shù)量上都遠(yuǎn)非幾年前所能比擬的，如果財務(wù)管理手段跟不上，或財務(wù)人員掌握的管理手段跟不上，就連算好賬的目標(biāo)都很難實現(xiàn)，更談不上財務(wù)管理了。

二、新形勢下高等學(xué)校財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必要性

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善及高校改革的不斷深入和發(fā)展，學(xué)校規(guī)模不斷擴(kuò)大，收入項目的種類和數(shù)量不斷增多，學(xué)校內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的建立，經(jīng)濟(jì)實體、財務(wù)獨立核算單位的增多，校內(nèi)各級部門自的擴(kuò)大，形成了學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益主體多元化、財務(wù)工作多層次、財務(wù)關(guān)系日益復(fù)雜的局面，這些都是新形勢下高校財務(wù)管理所面臨的新情況。

這種情況說明，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和高等教育改革的不斷深入，高校財務(wù)管理面臨許多新的問題和挑戰(zhàn)，高校辦學(xué)經(jīng)費收支類別、數(shù)量、范圍和方式均發(fā)生了較大的變化，高校財務(wù)已經(jīng)不再只是報賬、算賬的“支出性財務(wù)”，而已成為合理籌集資金、合理使用和運作資金的“運營性財務(wù)”[2]。

在這種情況下，高等學(xué)校不僅要合理地使用預(yù)算經(jīng)費，更重要的是要自籌資金、自主分配收入和大力提高辦學(xué)的經(jīng)濟(jì)效益。因此高校財務(wù)管理工作要在做好傳統(tǒng)的記賬、算賬、報賬等核算工作的基礎(chǔ)上做好資金的預(yù)測、控制、分析等各項工作；財務(wù)管理工作需把工作重點轉(zhuǎn)移到開拓資金來源、提高資金使用效率和辦學(xué)效益上來，以保證和促進(jìn)教學(xué)、科研等各方面工作的順利進(jìn)行和發(fā)展。近年來隨著全國高校管理體制改革工作的進(jìn)一步深化，高校財務(wù)管理工作已經(jīng)成為高校改善學(xué)校管理、優(yōu)化資金利用率、提高教育教學(xué)質(zhì)量的重要組成部分。為了進(jìn)一步促使高校財務(wù)管理由粗放型管理向集約型管理的發(fā)展，高校財務(wù)管理工作必須在嚴(yán)格按照高等學(xué)校會計制度要求的前提下進(jìn)行相應(yīng)的改革和調(diào)整，從而促進(jìn)高校辦學(xué)上不斷上規(guī)模、上水平?；诖?，高校的財務(wù)部門必須依據(jù)當(dāng)前的形勢進(jìn)行財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型，從重核算輕管理的核算型財務(wù)轉(zhuǎn)向基于核算的綜合管理型財務(wù)。

三、實現(xiàn)高校財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的基本思路

1、基于技術(shù)手段構(gòu)建新形勢下高校財務(wù)管理平臺

傳統(tǒng)財務(wù)管理的低效一方面來自于觀念及管理思想的陳舊，另一方面來自于管理手段的落后。因此要改變這種狀況，必須從以下方面著手建立適合高校事業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理平臺。

（1）硬件技術(shù)層面?，F(xiàn)達(dá)的通訊技術(shù)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為實現(xiàn)高校財務(wù)管理計算機(jī)化以及網(wǎng)絡(luò)化提供了強(qiáng)大的技術(shù)基礎(chǔ)。尤其是最近幾年來，各高校間的重組、合并、建立新校區(qū)等等，給高校財務(wù)管理帶來了很多新的內(nèi)容?，F(xiàn)達(dá)的通訊技術(shù)和計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)無疑是給這種新的發(fā)展模式帶來了巨大的便利和效率。可以這樣說，沒有通訊技術(shù)和計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持，要想實現(xiàn)多校區(qū)、多部門間的遠(yuǎn)程、實時財務(wù)管理幾乎是不可能的。

（2）軟件技術(shù)層面。計算機(jī)以其強(qiáng)大的信息存儲和處理能力在短短的幾十年內(nèi)在各行各業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用。但是先進(jìn)的通訊技術(shù)、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為實現(xiàn)高效的財務(wù)管理只是提供了這種管理的硬件方面的可能性，計算機(jī)的廣泛應(yīng)用離不開軟件系統(tǒng),因此加強(qiáng)財務(wù)管理最終表現(xiàn)為使用計算機(jī)編寫出一套功能強(qiáng)大、運行可靠的財務(wù)管理信息系統(tǒng),并讓使用者熟練地運用。就目前高校的會計電算化系統(tǒng)而言，已經(jīng)有較為成熟、功能強(qiáng)大的軟件系統(tǒng)，各高校財務(wù)部門可根據(jù)本校具體情況選擇適合本校的財務(wù)管理軟件并依據(jù)本校具體情況予以相應(yīng)的整合。

2、更新財務(wù)管理觀念，重組財務(wù)業(yè)務(wù)流程。

就是要從傳統(tǒng)的“算賬、報賬”的思維中逐漸解放出來，充分認(rèn)識到當(dāng)前高校的財務(wù)管理活動遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是“報賬、算賬”這樣的簡單操作，而是要從學(xué)校事業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)，就如何充分合理籌集資金、使用資金、發(fā)揮資金的使用效益，大力提高辦學(xué)的整體效益進(jìn)行全局性的審慎思考和戰(zhàn)略規(guī)劃。樹立新的財務(wù)管理的理念,就是要樹立以開源為主體,開源與節(jié)流并舉并充分考慮資金成本與資金使用效益的思想并充分落實在高校財務(wù)管理的實踐中。這就要求高校的財務(wù)管理工作必須從簡單服務(wù)型向管理決策型轉(zhuǎn)變,從核算型向核算管理型轉(zhuǎn)變,從單純理財向生財有道、聚財有方、用財有度轉(zhuǎn)變,不斷提高財務(wù)管理水平,不斷提高理財能力，為學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)活動的提供相關(guān)決策信息,切實做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

基于這樣的財務(wù)管理理念，必須對高校財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計或重組。高校財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程優(yōu)化重組的目的,旨在通過對現(xiàn)有的財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行適應(yīng)性評價來發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行管理者意圖的過程中,各項業(yè)務(wù)處理間存在的潛在和顯現(xiàn)的斷點、漏洞和矛盾,分析這些斷點、漏洞和矛盾形成的客觀或主觀方面的原因,并針對這些原因制定出相應(yīng)的解決方案,修正業(yè)務(wù)流程中的不合適宜的管理點,再用系統(tǒng)的思維方法對原有財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合和優(yōu)化以建立一個集成、敏銳、有效的業(yè)務(wù)流程模式。

3、完善以部門預(yù)算為核心的預(yù)算管理體系。

隨著我國高等教育體制改革的不斷深化,預(yù)算管理作為高校財務(wù)管理的一個重要組成部分,越來越受到人們的關(guān)注[3]。預(yù)算管理是采用價值形式對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行預(yù)測、調(diào)節(jié)、決策和目標(biāo)控制的管理形式,是財務(wù)管理的根本,是財務(wù)控制的先導(dǎo),是開展各項經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)。全面預(yù)算管理是集事前、事中、事后監(jiān)管于一身的一種現(xiàn)代管理手段。目前,高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大,資金種類及流量都迅速增加,面對每年上億元甚至幾十億元的資金流量,如何創(chuàng)新管理理念,構(gòu)建科學(xué)合理有效的財務(wù)預(yù)算管理體系,實現(xiàn)“一要吃飯，二要發(fā)展，三要有所積累，四要增強(qiáng)調(diào)控能力”的管理目標(biāo),已成為高校預(yù)算管理積極探索的重要課題。

“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”，這個道理在今天看來決不是創(chuàng)新。但是真正將此道理落實在高校財務(wù)管理的實踐過程中，卻仍有不盡如人意的地方。就目前高校的實際情況來看，有些高校預(yù)算管理形同虛設(shè)，有些學(xué)校雖然也有形式上較為完善的預(yù)算，但實際上仍是預(yù)算是預(yù)算，實際是實際，沒有多少的約束作用。能嚴(yán)格做預(yù)算并將預(yù)算執(zhí)行到位的公有高校幾乎沒有，但在一些民辦高校中卻存在，因為他們提高效益的積極性和機(jī)制。在高等教育產(chǎn)品逐漸轉(zhuǎn)向社會多元、競爭性提供的情況下，各公有高校必須充分意識到嚴(yán)格的部門預(yù)算的真正意義?！傲咳霝槌?、收支平衡”，積極穩(wěn)妥地組織收入，支出預(yù)算要分清輕重緩急、要充分考慮統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。對于費用開支要進(jìn)行分類管理、預(yù)算到位、嚴(yán)格控制，支出預(yù)算要有足夠的剛性。部門預(yù)算的編制既要實事求是，又要有超前意識；要充分研究學(xué)校年度工作計劃與中長期發(fā)展規(guī)劃，兼顧學(xué)校經(jīng)常性預(yù)算和資本性預(yù)算,保證學(xué)校日常開支和前瞻性發(fā)展的目標(biāo)的實現(xiàn)協(xié)調(diào)一致。

4、逐步建立起以“成本—效益”為核心的核算管理體系。

目前幾乎所有的高校都尚未進(jìn)行嚴(yán)格的成本核算。對于其學(xué)歷教育或非學(xué)歷教育兩塊尚無培養(yǎng)成本的概念。尤其是那些政府財政撥款比較“充?！钡母咝８侨绱恕Ｋ麄兊呢攧?wù)管理也就是停留在怎么樣把政府的撥款和學(xué)校預(yù)算外收入用完這個層面上，至于產(chǎn)出與使用效益考慮不足或根本就不在考慮之列。由于目前事業(yè)單位的固定資產(chǎn)均是國有資產(chǎn)，按規(guī)定不計提固定資產(chǎn)折舊，結(jié)果是一方面會出現(xiàn)經(jīng)營性項目占用非經(jīng)營性項目資源的情況，變相地提高了經(jīng)營性項目的利潤率；另一方面實際上是導(dǎo)致了另一種形式上的國有資產(chǎn)流失，再一方面就是導(dǎo)致了高校積累積極性不高，最終致使基建投入不足而影響發(fā)展（當(dāng)然基建投入不足也有別的原因，不惟此）。隨著我國高等教育從精英教育逐漸轉(zhuǎn)向大眾教育加之公眾對高等教育產(chǎn)品需求的日益增加，公共財政對高等教育的投入將會日顯不足，在這種情況下，高校將必須更多地依靠自身的力量進(jìn)行發(fā)展，如果尚未意識到這個問題并進(jìn)行有效地“成本—效益”核算，無疑對很多高校自身來講并不是件好事情。正因為如此，高校必須依照自身的實際情況，建立起適合于本校實際的成本核算和管理模式以應(yīng)對高校未來發(fā)展所面臨的新情況和不確定性。

5、加強(qiáng)對財務(wù)人員的技術(shù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

無論多么先進(jìn)的技術(shù)、先進(jìn)的管理理念，最終產(chǎn)生效益都要落實到人的因素上來，最終都必須都通過人的主觀能動性的發(fā)揮來實現(xiàn)。盡管我們可以建立一套先進(jìn)的管理制度和一個先進(jìn)的管理平臺，但是如果我們沒有相應(yīng)素質(zhì)的人員來實施依然還是一句空話和一個美好的愿望。因此在如今高校所面臨的管理環(huán)境發(fā)生如此巨大的變化的情況下，如何切實提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和優(yōu)化財務(wù)人員結(jié)構(gòu)，著實是高校財務(wù)管理中的一個關(guān)鍵問題。

6、構(gòu)建與高校事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)管理績效評價體系

建立財務(wù)管理績效評價體系,一方面要依據(jù)實際情況建立或選用一套切實可行的財務(wù)管理評價指標(biāo)，另一方面就是要有組織有計劃地具體地對財務(wù)收入、支出項目進(jìn)行績效考核和評價，逐步建立自我完善、自我積累、自我約束、自我發(fā)展的良性循環(huán)機(jī)制。通過對高校財務(wù)支出項目的收支情況的分析、評價，旨在掌握學(xué)校的收入構(gòu)成,支出結(jié)構(gòu)及各項收支的增減變化情況和資金使用效益；通過對高校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價,檢查監(jiān)督各項資金的使用和落實情況以及產(chǎn)生的效果或經(jīng)濟(jì)效益，從而引導(dǎo)和促進(jìn)學(xué)校的各項管理工作順利進(jìn)行，起到監(jiān)督約束的作用；通過對學(xué)校財務(wù)狀況的分析,有利于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層充分掌握有關(guān)信息以科學(xué)決策,統(tǒng)籌調(diào)度,合理運用資金；通過對辦學(xué)效益的比較分析和評價,為高校主管部門正確把握高等教育發(fā)展現(xiàn)狀和未來趨勢,制定決策提供依據(jù)。各高校可根據(jù)具體情況在適當(dāng)?shù)臅r候依據(jù)本校實際情況建立一套有助于促進(jìn)本校事業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理評價體系，而一個切合實際的有效的財務(wù)管理評價體系，又必將大大地促進(jìn)高校的資金使用效率和管理水平的日益提高。

參考文獻(xiàn)：

1、段茂森：“對高校財務(wù)管理的思考”，《云南財貿(mào)學(xué)院學(xué)報》，2004年4月第2期。

2、王梅、馮顯義：“對現(xiàn)行高校財務(wù)管理模式的思考”，《重慶石油高等專科學(xué)校學(xué)報》，2004年第6卷第4期。

第9篇：消費法論文范文

關(guān)鍵詞：出版業(yè) 文化教育消費 作用

出版業(yè)作為一種非常典型的文化輻射的產(chǎn)業(yè)，它承擔(dān)著對文化的繼承、傳播和創(chuàng)新的責(zé)任，是對文化的傳播和積累，出版業(yè)是文化教育產(chǎn)業(yè)中的一個重要的部分，也是文化教育消費的制造者，它在我國的文化教育消費中有著至關(guān)重要的作用，所以要提神我夠的文化教育消費水平以及我國的先進(jìn)文化知識、綜合國力就要重視出版業(yè)在我國的文化教育消費中的重要作用。

一、出版業(yè)能夠指引著文化教育消費的方向

出版業(yè)能夠通過人文社會科學(xué)使文化教育消費從理論上得到更加全面和深入的解釋，進(jìn)而將文化教育消費提供的理論指導(dǎo)進(jìn)行增強(qiáng)，而人文社會科學(xué)是文化教育消費的一個載體，它包括哲學(xué)、法學(xué)、社會學(xué)和論理論以及美學(xué)等，通過這額人文社會科學(xué)來引導(dǎo)全國人民的文化教育消費的觀念，并且通過用價值導(dǎo)向作為出發(fā)點和立足點來增進(jìn)人們的文化教育消費的理念，這樣才能夠保障人民的文化教育消費健康、正確的發(fā)展，才能夠保障社會的安定和和諧進(jìn)步。

文學(xué)藝術(shù)作品能夠影響人們的情感、認(rèn)識、心理和思想，文化教育消費時刻影響這人們的這種感受，而好的藝術(shù)作品給人一種美感，讓人們收到文化的教育和藝術(shù)的感染，出版業(yè)就是這種教育和感染的實施途徑，他可以出版一些優(yōu)秀的小說、詩歌、報告文學(xué)和戲劇等等，這些優(yōu)秀的作品能夠運用其中具有先進(jìn)的精神和實際的人物、事跡等，用先進(jìn)的人文精神來表現(xiàn)，并且鼓舞人們的精神，美化人們的品格，出版業(yè)出版的作品作為一種文明的載體，用自己的文化對出版的理念和出版物的內(nèi)容品質(zhì)進(jìn)行影響，從而來改進(jìn)文化教育消費的層次。

文化產(chǎn)品具有的特性，對出版業(yè)的要求也是比較嚴(yán)格的，他們要求出版業(yè)能夠?qū)ξ幕逃M起到一種引導(dǎo)的作用，并且能夠提神文化教育消費的層次，對他們的消費方向進(jìn)行指引，既要用出版物本身的內(nèi)容提高廣大人民的文化層次，也要用出版業(yè)的特性提高社會的經(jīng)濟(jì)效益。這樣文化教育的消費者就會形成一個會消費、正確消費的心理和觀念，正確對待消費的支出，形成一個合理的消費結(jié)構(gòu)，并且能夠讓消費的內(nèi)容更加的豐富，消費的方式也更加的文明，形成一個文明安全和諧的消費方式，讓人們在進(jìn)行文化教育消費的過程中樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，創(chuàng)建一個和諧的精神文明的社會。

二、出版業(yè)能夠增強(qiáng)文化教育消費的需求，提高文化教育消費的能力

相比而言，出版業(yè)的發(fā)展空間和增值空間是比較廣闊的，他能夠推動整個社會對文化教育的需求，進(jìn)而提高公眾文化教育的消費的能力，并且還能夠為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出貢獻(xiàn)，提高了人民群眾的消費能力，帶動了文化教育的發(fā)展，對新的文化教育消費的產(chǎn)生起到一種刺激帶動的作用。

文化教育消費能力值得是一些人為了提神自己的文化教育水平，滿足文化教育的需求而進(jìn)行的一種消費文化教育的行為，在這個過程中所體現(xiàn)出的能力，就是文化教育消費的能力，總的來說，一個人的文化教育消費的能力主要是看他本身素質(zhì)的高低，尤其是科學(xué)文化水平，所以要進(jìn)行文化教育消費，就要不斷的提高自己的文化素養(yǎng)，增強(qiáng)自己的科學(xué)知識水平，滿足對文化教育消費的需求，只有這樣，才能體會到現(xiàn)代社會中國，先進(jìn)的科學(xué)文化知識給生活帶來的美好，文化教育消費的獨特之粗，提高自己的文化教育消費的能力，建立一個科學(xué)、獨立、美好的文化教育消費的環(huán)境，促進(jìn)整個社會的和諧和安定。

文化教育是社會必不可少的一種發(fā)展動力，也是一種文化投資，它不僅提高了人們的文化水平和整個社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也對個人經(jīng)濟(jì)的提高有著非常大的作用，在我國的教育體制結(jié)果下，文化水平越高，收入越高，出版業(yè)如果能夠快速穩(wěn)定的發(fā)展，那么文化教育消費就能夠增大，文化教育消費的能力也得到提高，內(nèi)需擴(kuò)大，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅是物質(zhì)上的發(fā)展，更重要的是文化教育帶給人們先進(jìn)的科學(xué)知識和人文精神，提高了整個文化教育的層次，所以說加快出版業(yè)的發(fā)展對增強(qiáng)我國文化教育消費和提高文化教育消費水平的作用是不容忽視的。

三、出版業(yè)能夠?qū)⑽幕逃M中信息傳播方式進(jìn)行豐富，并且保護(hù)了文化教育消費者擁有的合法的權(quán)益

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，文化出版業(yè)中很強(qiáng)大的發(fā)展能力也被挖掘出來，出版業(yè)是一個高科技的行業(yè)，除了人們所常知的紙質(zhì)媒體之外，他還會運用網(wǎng)絡(luò)等，用高科技的方法向消費者提供知識和信息，并且能夠及時的和消費者進(jìn)行文化知識的探討和交流，得到準(zhǔn)確及時的反饋信息，這也是對傳統(tǒng)的文化消費模式的一種改進(jìn)，它改變了文化知識信息的產(chǎn)生、和接受的過程，讓出版業(yè)能夠準(zhǔn)確、及時、高效率的對信息進(jìn)行傳播，讓出版業(yè)的信息傳播方式得到了豐富，并且隨著近幾年的發(fā)展，文化教育消費的傳播方式也呈現(xiàn)了各種各樣的發(fā)展方向，對整個出版市場的秩序起到了很好的文虎作用，對假冒偽劣商品或者是服務(wù)不到位的出版商也是一種打擊，但是這些不利方面還是會存在的，所以文化教育消費者也要善于拿起法律的武器，維護(hù)自己的合法權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：