企業(yè)風險評估報告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業(yè)風險評估報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業(yè)風險評估報告范文

一、全面風險管理 

全面風險管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營目標，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，以及日常運營過程，將風險管理融入其中執(zhí)行的過程。擁有優(yōu)秀的風險管理文化，建立完善的風險管理體系、風險確認與識別體系、以及風險處理與整改體系等，能夠加強對風險管理的控制，提高管理力度，降低企業(yè)未來發(fā)展的風險性，從而去實現(xiàn)企業(yè)的風險全面管理，促進企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)全面風險管理的最終目標，是利用風險自動識別系統(tǒng)去發(fā)現(xiàn)潛在的風險，并采取對應(yīng)的措施進行解決，將風險控制在可控的范圍內(nèi)，從而達到預(yù)防風險，避免損失的目的。而對于已經(jīng)發(fā)生的風險，需要利用有效的手段進行控制，適當?shù)牟扇⊙a救措施，將損失降低在最小的范圍之內(nèi)。全面風險管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)日常經(jīng)營，以及未來決策的主要內(nèi)容，對于企業(yè)的運營具有最大影響[1]。企業(yè)的全面風險管理需要滲透到各個環(huán)節(jié)，并且與職能管理相結(jié)合，對企業(yè)的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營進行有效的風險把控。全面風險管理應(yīng)該與其它體系進行融合，相互協(xié)調(diào)搭配，形成科學的運行機制，共同促進企業(yè)的發(fā)展，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。 

二、風險管理組織體系 

全面風險管理在發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用，需要結(jié)合發(fā)電企業(yè)的實際情況，建立符合發(fā)電企業(yè)的風險管理體系。建立風險管理部門領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的風險進行把控。發(fā)電企業(yè)可以根據(jù)每月的經(jīng)濟總結(jié)會議，或者是不定期的開展風險管理專題活動等，對企業(yè)的風險管理效果進行審核評估[2]。發(fā)電企業(yè)需要建立完善的風險管理體系，根據(jù)企業(yè)的日常運營，以及經(jīng)濟活動進行風險管理，具體的工作流程由對應(yīng)部門進行負責。發(fā)電企業(yè)可以設(shè)置專門的風險管理部門，或者是讓相關(guān)的部門，自主去進行風險的把控。例如，策劃部門可以對企業(yè)的安全風險進行管理；采購部可以負責預(yù)測分析未來材料的價格變化；營銷部可以預(yù)測電力市場的風險，以及發(fā)展趨勢等。建立完善的風險管理組織體系，能夠?qū)ξ磥頉Q策、日常經(jīng)營、財務(wù)監(jiān)督等進行風險管控，使得發(fā)電企業(yè)形成科學合理的運行機制。 

三、發(fā)電企業(yè)風險確認與評估體系 

（一）風險管理的基礎(chǔ)信息收集 

發(fā)電企業(yè)的風險管理過程中，需要不斷的收集影響企業(yè)發(fā)展，以及企業(yè)風險管理的相關(guān)信息。主要包括發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部基礎(chǔ)信息，以及原始資料與決策數(shù)據(jù)，并對收集的信息進行分類處理分析，以便于對影響企業(yè)發(fā)展的各類風險進行控制。發(fā)電企業(yè)的風險，按照產(chǎn)生的原因進行分類，可以分為內(nèi)在風險與外在風險[3]。按照風險的性質(zhì)進行分類，主要可以分為以下幾種類型：（1）戰(zhàn)略風險。主要是收集有關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略失敗，所造成的企業(yè)項目經(jīng)營失敗的案例，以及國家宏觀經(jīng)濟政策、發(fā)電量預(yù)測資料等。（2）財務(wù)風險，主要是收集發(fā)電企業(yè)由于財務(wù)風險失控導(dǎo)致?lián)p失的案例。收集資料包括企業(yè)的負債、現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款等，了解企業(yè)資金運作的情況，產(chǎn)品庫存量占成本的比例。對企業(yè)的資金結(jié)算、盈利情況等進行資料收集，從而去為風險管理提供依據(jù)。（3）市場風險。主要收集企業(yè)因為市場風險預(yù)測失敗，而導(dǎo)致企業(yè)受到侵害的案例，收集電力企業(yè)的電價資料，煤炭市場資料，了解企業(yè)的供電情況。了解當?shù)嘏c發(fā)電企業(yè)相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況，以及運行狀態(tài)和運行模式。（4）運營風險。主要是收集發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部信息，主要包括營銷管理、運營模式、組織結(jié)構(gòu)、運用狀態(tài)、發(fā)電設(shè)備的使用情況、安保情況、環(huán)境保護情況等。詳細的了解發(fā)電企業(yè)的文化內(nèi)涵、管理架構(gòu)、技術(shù)水平等，加強風險管理力度，提高風險控制的水平。（5）法律風險。主要是收集發(fā)電企業(yè)不重視國家法律與相關(guān)政策的風險，收集導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的案例，以及同行業(yè)中的行為規(guī)范與行業(yè)標準，同時注意新的法律與政策。風險管理的基礎(chǔ)信息收集，通過對企業(yè)經(jīng)營失敗案例的風險，能夠找出給企業(yè)造成損失的影響因素，從而去對其進行有效的防范。及時的收集發(fā)電企業(yè)同行業(yè)競爭企業(yè)的信息，了解其發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、運營方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發(fā)電企業(yè)發(fā)展的風險因素，及時進行預(yù)防。 

（二）企業(yè)風險分級 

主要是依據(jù)風險發(fā)生的概率高低，以及風險對于企業(yè)發(fā)展的影響程度進行劃分。根據(jù)相關(guān)分類標準，可以將風險分為重大風險、高級風險、中等風險、以及低風險。風險發(fā)生的概率，可以從高到低進行排序。風險的危害性，可以從大到小進行排序。采用風險分級的方式，能夠幫助企業(yè)進行風險把控，采取對應(yīng)的措施進行預(yù)防，對企業(yè)風險進行評估指導(dǎo)。企業(yè)風險分級具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風險分級可以按照定性與定量的標準進行，將風險分為高中低三種級別。定性分析主要是指風險對公司的威脅程度，定量分析是指風險對于發(fā)電企業(yè)財務(wù)報表的影響。 

（三）風險分析的評估程序 

風險評估的流程，主要是根據(jù)風險類型與影響強度進行設(shè)定。發(fā)電企業(yè)的風險評估，主要是各個職能部門進行資料提交，對部門的風險進行記錄，再由管理層進行分析處理。發(fā)電企業(yè)的管理層可以按月召開組織會議，以各個職能部門提交的風險材料作為依據(jù)，對影響企業(yè)的風險形成的原因、影響范圍、影響程度進行分析，并提出對應(yīng)的處理措施，形成會議記錄，并按照記錄進行操作。每月的組織會議，需要反映各個部門的運用情況，對電力市場的變化、燃料市場的變化、財務(wù)情況進行研究。各個職能部門需要針對記錄的風險，給出合理的建議，提交給管理部門進行研究討論。企業(yè)職能部門需要定期進行風險報告編輯，企業(yè)計劃發(fā)展部通過各個職能部門提交的風險記錄，進行企業(yè)內(nèi)部風險的管控報告制訂。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要每年聘請專業(yè)的風險評估師，對企業(yè)外部的風險進行評定。而企業(yè)的年度總風險評估報告，需要在內(nèi)部外部風險評定的基礎(chǔ)上進行編制。風險評估報告，需要提交給總經(jīng)辦與管理層進行審核，并且作為未來決策的重要依據(jù)。審核通過的風險評估報告，需要提交給監(jiān)察審計部門，作為下年度運營計劃制訂的依據(jù)。風險分析的評估流程，是企業(yè)風險等級劃分的依據(jù)，具有至關(guān)重要的作用。

     四、發(fā)電企業(yè)的風險處理與整改 

（一）風險處理與整改的形式 

風險處理原則，主要是通過風險評估分析，去對風險進行識別。發(fā)電企業(yè)風險管理部門，可以針對不同的風險，進行對應(yīng)的處理。對于風險處理與整改，發(fā)電企業(yè)需要建立風險分析會議制度，并且與年度、月度會議相互協(xié)調(diào)進行召開。通過風險分析會議，確定相關(guān)對策，對風險進行處理與整改。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)、建設(shè)等進行有效的管理。通過建立的各項管理制度，加強對風險的把控、處理與整改，對風險進行有效的預(yù)防。例如，外部風險對于電力企業(yè)的影響，燃料市場的變化帶來的風險?？梢詫θ剂鲜袌鲞M行整體分析，將燃料市場的供求形勢在一定時間內(nèi)對電力企業(yè)的影響進行預(yù)測。重點關(guān)注煤價的變化，對于不利的影響因素采取對應(yīng)的補救措施，適當?shù)目刂迫济航Y(jié)構(gòu)，向當?shù)卣M行求助等，盡量縮減風險的影響。依據(jù)電網(wǎng)電量的變化去控制機組的運行，科學的調(diào)整營銷規(guī)劃，利用企業(yè)的優(yōu)勢，提高電力企業(yè)的競爭力，增強自身低于風險的能力。 

（二）風險處理的對策 

風險處理對策，主要是根據(jù)風險的類型，做出對應(yīng)的處理。需要企業(yè)對風險進行識別，各個部門進行風險評估分析，確定風險發(fā)生的概率，以及影響范圍。風險處理對策，先是利用已有的風險處理措施進行處理。例如，對于安全生產(chǎn)問題，可以通過設(shè)定正式生產(chǎn)文件、進行生產(chǎn)考察等方式，加強安全生產(chǎn)的管理力度，嚴格監(jiān)督生產(chǎn)部門按照標準進行執(zhí)行，從而去控制生產(chǎn)風險。發(fā)電企業(yè)職能部門無法處理的風險，需要提交給管理層面進行處理。管理部門研究之后，對于可以控制的風險，提出對應(yīng)的解決辦法，交由職能部門監(jiān)督執(zhí)行；對于不能控制的風險，需要采取一定的措施，盡量的降低風險的影響程度，降低風險發(fā)生的概率，確保企業(yè)的經(jīng)濟利益。例如，企業(yè)投資項目，需要承擔的投資風險，可以通過延緩項目進行的時間，與其它投資方進行合資的方法，降低企業(yè)的風險性。風險的處理原則是躲避風險，減小投資，利用其他方面降低自身風險[9]。風險共享指的是，與其它的企業(yè)進行合作，從而去共同承擔風險。對于可以處理的風險需要進行全程控制，對于沒有投資價值的項目，可以選擇規(guī)避的措施進行處理。風險處理對策，對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。根據(jù)以往的經(jīng)驗，收集影響企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的案例，制訂對應(yīng)的風險處理對策，以便于應(yīng)對發(fā)電企業(yè)突發(fā)性風險。及時關(guān)注市場行情，根據(jù)市場的變化，及時進行企業(yè)的調(diào)整，做好風險預(yù)防工作。對于新型的企業(yè)風險，需要根據(jù)企業(yè)的其實情況，以及風險的影響程度，采取對應(yīng)的措施進行處理。對于無法避免的風險，應(yīng)采取措施降低風險造成的經(jīng)濟損失，維護發(fā)電企業(yè)的權(quán)益。 

五、發(fā)電企業(yè)風險管理的監(jiān)督機制 

（一）報告制度 

風險管理的監(jiān)督機制，需要建立順暢的報告制度。發(fā)電企業(yè)各個部門，可以通過報告的形式進行工作匯報，企業(yè)的各個部門、風險管理部門、以及管理機構(gòu)，能夠?qū)Σ煌愋汀⒉煌潭鹊娘L險進行了解。報告可以分為定期報告與不定期報告，其中月度總結(jié)與年度總結(jié)屬于定期報告。發(fā)電企業(yè)的風險管理部門，也可以通過報告的形式進行任務(wù)的。各個職能部門需要建立風險管理結(jié)構(gòu)，其中包括管理層、以及總經(jīng)辦。發(fā)電企業(yè)的管理層可以定期的對風險管理工作進行檢查，通過提交報告的形式進行風險控制工作效果檢驗。發(fā)電企業(yè)的計劃部門需要將財務(wù)報告與各個部門的相關(guān)報告進行匯總，之后再提交管理層進行報告審閱。對于企業(yè)風險管理工作的檢查，還可以通過現(xiàn)場檢查的方式。例如，對于安全生產(chǎn)的檢查，可以加強對生產(chǎn)部門的巡視，看其是否按照生存標準執(zhí)行。企業(yè)可以建立相關(guān)的風險控制制度，從而去提高風險防范水平。報告制度的形成，各個職能部門能夠?qū)⑹占娘L險進行詳細記錄，完整的報告能夠作為未來決策的依據(jù)，并且方便日后需要時進行查找，有利于全面風險管理的順利開展。 

（二）內(nèi)審制度 

發(fā)電企業(yè)風險管理的監(jiān)督機制，包括建立嚴格的內(nèi)審制度。企業(yè)的監(jiān)察設(shè)計部門主要負責制訂年度的審計方案，將年度風險評估報告作為主要參考依據(jù)，對企業(yè)的下屬單位進行管理者經(jīng)濟效益審計。對于基礎(chǔ)工程的竣工結(jié)算、其它專項審計進行嚴格的監(jiān)督，對企業(yè)的風氣進行管理，對風險進行有效的把控。內(nèi)審制度，可以提高企業(yè)的監(jiān)督水平，有利于企業(yè)對于風險的把控處理。根據(jù)發(fā)電企業(yè)的實際情況，以及日常經(jīng)營的需求，制訂對應(yīng)的內(nèi)審制度，從而去提高企業(yè)的管理效率，促進發(fā)電企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)審制度能夠有效的預(yù)防企業(yè)風險，降低風險發(fā)生的幾率，并有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風險，及時的進行處理。內(nèi)審制度是風險管理監(jiān)督機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其能夠?qū)Πl(fā)電企業(yè)的各項經(jīng)營進行管控，對其安全系數(shù)以及生存質(zhì)量進行審核，從而去提高企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，降低企業(yè)的風險系數(shù)。內(nèi)審制度的執(zhí)行，有利于發(fā)電企業(yè)提高管理水平，提高企業(yè)性能。加強對員工的要求，對產(chǎn)品的質(zhì)量進行嚴格審查，從而去降低企業(yè)成本，維護企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。 

六、發(fā)電企業(yè)全面風險管理的方法與完善措施 

（一）發(fā)電企業(yè)風險管理的完善措施 

發(fā)電企業(yè)建立完善的風險管理體系，形成科學的運營管理模式，以及工作標準。加強發(fā)電企業(yè)的風險評估與管理，能夠維護發(fā)電企業(yè)的安全穩(wěn)定運行。合理的進行風險管理，企業(yè)安全性能會不斷提高，全年可用等效參數(shù)為百分之百。對于經(jīng)營過程中突發(fā)的風險，可以根據(jù)已有的風險處理策略進行控制，從而去降低風險程度。例如，年度計劃對于外煤炭的價格進行預(yù)測，并且在可以承受的風險范圍之內(nèi)，而實際外煤炭的價格低于預(yù)測的價格，幫助企業(yè)節(jié)約一定的計劃成本。發(fā)電企業(yè)的風險管理完善措施，能夠幫助企業(yè)進行未來決策，對于可能發(fā)生的風險進行預(yù)測，確保企業(yè)在一定時間內(nèi)的經(jīng)營穩(wěn)定性，有利于企業(yè)的發(fā)展。對風險進行控制，就是幫助企業(yè)節(jié)省運營成本，使得企業(yè)免受內(nèi)部外部機制變化的侵害，有利于增強發(fā)電企業(yè)的實力，提升其外部市場競爭力。 

（二）發(fā)電企業(yè)提高風險管理的方法 

發(fā)電企業(yè)的風險管理具有一定的效果，但是隨著市場的變化，還需要不斷的進行完善。企業(yè)應(yīng)該加強對風險的防范意識，培養(yǎng)員工正確的風險管理思想，提高員工的綜合素質(zhì)，加強對于各個職能部門的風險考核力度，提高企業(yè)整體對于風險管理的重視。企業(yè)需要將風險管理加入到員工考核中，作為績效的一部分，從而去激勵各個職能部門對風險進行有效的評估，提高風險管理水平。對于提出風險管理有效方案的部門或者個人進行現(xiàn)金獎勵，對于對風險評估不準確的部門及個人進行適當?shù)奶幜P，從而去有規(guī)律的實施風險管理。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要提高企業(yè)的風險管理意識，加強對其重視程度，從而去帶動各個職能部門。電力行業(yè)的發(fā)展速度較快，市場機制變化莫測，企業(yè)需要具備足夠的風險意識，才能在激烈的市場環(huán)境中生存。工作人員需要重視企業(yè)的潛在風險，做好崗位工作，將風險管理目標作為工作的準則，提高工作效率。為提高風險管理的水平，確保風險管理在發(fā)電企業(yè)中發(fā)揮效用，需要加大風險管理培訓力度，將風險管理的重要性傳達給員工，將風險管理的基本知識進行培訓，從而去提高員工的綜合素質(zhì)。建立完善的風險管理體系，各個部門需要嚴格按照制度進行，并通過風險劃分等級，對風險進行識別預(yù)測，從而去更好的控制風險。發(fā)電企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部外部的情況，根據(jù)市場的變化，全面進行風險管理，使得企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。 

七、結(jié)論 

綜上所述，全面風險管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營目標，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，以及日常運營過程，將風險管理融入其中執(zhí)行的過程。發(fā)電企業(yè)風險確認與評估體系，主要包括風險管理的基礎(chǔ)信息收集，企業(yè)風險分級，以及風險分析的評估程序。發(fā)電企業(yè)的風險處理與整改，主要是風險處理與整改的形式，以及風險處理的對策。發(fā)電企業(yè)風險管理的監(jiān)督機制，主要包括內(nèi)審制度、報告制度的建立。發(fā)電企業(yè)全面風險管理的方法與完善措施，主要是發(fā)電企業(yè)風險管理的完善措施，以及發(fā)電企業(yè)提高風險管理的方法。 

參考文獻： 

[1]駱國強.煤炭企業(yè)全面風險管理體系設(shè)計研究——基于ISO 31000在神華寧夏煤業(yè)集團的實踐[J].中國管理信息化，2016（20）：96-97. 

第2篇：企業(yè)風險評估報告范文

關(guān)鍵詞：安全風險管控 風險管控措施

中圖分類號：F530文獻標識碼： A

一、前沿

供電公司基于PMS的作業(yè)項目安全風險管控系統(tǒng)改進了以往以計劃為主要流程的風險管控模式，去掉了復(fù)雜的計劃管理步驟，直接以PMS作業(yè)項目為導(dǎo)向，以風險管理為基點，將安全生產(chǎn)管理關(guān)口前移，實現(xiàn)對電網(wǎng)和作業(yè)風險初評、評定、復(fù)評和后評估全面的信息化支持。系統(tǒng)基于風險評估數(shù)據(jù)庫，為科學、準確、有效的風險評估提供輔助，并基于風險評估結(jié)果實現(xiàn)更具針對性的風險管控，相關(guān)的風險管控措施被嚴格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，執(zhí)行的過程可控、在控、能控，為電力企業(yè)安全生產(chǎn)風險管控提供了一種新模式和思路，全面推進了安全生產(chǎn)標準化和精益化，切實提升了企業(yè)安全發(fā)展、科學發(fā)展的水平。

二、安全生產(chǎn)風險具體體現(xiàn)

（1）生產(chǎn)計劃主要通過生產(chǎn)MIS進行管理，存在工作量大、臨時變動大，未能與安全風險管控有效結(jié)合，計劃的剛性管理欠缺。

（2）未建立統(tǒng)一的評估標準，評估人的主觀影響較大，到崗到位計劃，只能根據(jù)工作量的大小來判斷，依據(jù)較單一，同時也不能進行全面統(tǒng)計分析。

（3）近年來，隨著經(jīng)濟發(fā)展勢頭迅猛，作業(yè)現(xiàn)場點多面廣，檢修技改任務(wù)繁重。然而，保證體系和監(jiān)督體系的人員不可能對全部現(xiàn)場進行督導(dǎo)和檢查，作業(yè)現(xiàn)場的危險點預(yù)控措施落實情況不能很好的得到監(jiān)控。

（4）班組安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)較薄弱，用工機制較多，人員安全意識、技能水平參差不齊，作業(yè)違章難以根除。班組安全生產(chǎn)承載力的分析，僅停留于某個周期內(nèi)是否存在違章、是否受到過處分和班組的安全活動開展情況上，不能充分發(fā)現(xiàn)班組安全生產(chǎn)管理和過程中存在的危險因素。

為解決上述問題，供電公司建立了基于PMS的作業(yè)項目安全生產(chǎn)風險管控系統(tǒng)，該系統(tǒng)建立了完善的風險評估庫，評估人只要通過選擇評估要素進行評估，評估分和風險等級由系統(tǒng)自動生成。系統(tǒng)在對風險評估過程進行規(guī)范的同時，還通過對班組的安全承載能力分析實現(xiàn)了檢修計劃的閉環(huán)管理，相關(guān)的風險管控措施被嚴格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，極大地提高了檢修計劃管理的效率和水平，以管理創(chuàng)新推動了安全生產(chǎn)水平的提升。

三、 系統(tǒng)功能

1.1 風險評估庫

風險評估庫包括電網(wǎng)風險評估庫、變電檢修風險評估庫、線路檢修風險評估庫、操作風險評估庫、班組風險評估庫等。每個風險評估庫包括評價因素、評估項目、評估要素三個層次，風險評估庫的設(shè)置遵循最大風險法則。風險等級用星級表示，從一星到五星，以分值衡量，星級越高，風險越大。在系統(tǒng)中，可對各風險評估庫的星級評定標準進行管理，同時也可設(shè)置各個星級的同進同出、到崗到位的管理要求，以便在生成風險評估報告時，根據(jù)評估的星級生成同進同出、到崗到位的要求。對評估項目，可設(shè)置相關(guān)信息供風險評估時參考，可顯示的信息包括設(shè)備臺帳信息、缺陷和隱患、檢修相關(guān)信息等。對評估要素，可設(shè)置自動判斷的條件，這些條件來源于設(shè)備臺帳、缺陷、隱患和檢修相關(guān)信息，在進行風險評估時，系統(tǒng)將對評估要素進行自動判斷。

1.2 作業(yè)項目風險評估

在進行作業(yè)項目風險評估之前，生產(chǎn)班組需要進行作業(yè)項目三維風險辨識。為提高生產(chǎn)班組作業(yè)風險辨識的針對性，系統(tǒng)在生產(chǎn)班組進行作業(yè)項目三維風險辨識前，提供以下輔助：（1）根據(jù)作業(yè)設(shè)備從設(shè)備環(huán)境風險庫中搜索與該作業(yè)相關(guān)的風險事件。（2）根據(jù)作業(yè)班組從班組風險庫中搜索相關(guān)班組及人員素質(zhì)風險。（3）根據(jù)作業(yè)內(nèi)容從風險辨識范本庫中搜索相關(guān)的風險辨識范本。（4）班組可根據(jù)類別等關(guān)鍵字搜索風險事件、班組風險、風險辨識范本。

班組導(dǎo)出打印所有相關(guān)的作業(yè)風險，進行現(xiàn)場踏勘，對風險事件、班組風險、風險辨識范本中的內(nèi)容進行確認并評估風險等級。對于風險事件，其風險等級直接來自作業(yè)安全庫LEC評估的結(jié)果，對于班組及人員素質(zhì)風險和根據(jù)風險辨識范本辨識的動態(tài)風險，生產(chǎn)班組需要進行PR評估。工區(qū)或班組基于作業(yè)項目風險評估標準進行評估，對每項評估項目進行打分或者選擇評估選項，系統(tǒng)自動根據(jù)評分規(guī)則計算作業(yè)項目的評估分和風險等級。同時，系統(tǒng)為作業(yè)項目風險評估提供以下支持：（1）基于作業(yè)項目風險評估標準庫中的評估判據(jù)，對評估項目的得分進行自動計算或自動選擇評估選項，如自動查找與作業(yè)項目相關(guān)的風險事件并計算得分，并且在此基礎(chǔ)上，評估人可對風險事件庫進行搜索，選擇相關(guān)的風險事件，系統(tǒng)根據(jù)計分規(guī)則計算得分。（2）顯示關(guān)聯(lián)信息供評估人參考，如設(shè)備臺帳、檢修計劃、班組及人員等相關(guān)信息。（3）系統(tǒng)根據(jù)評估結(jié)果自動生成風險評估報告，生產(chǎn)控制措施卡，指導(dǎo)作業(yè)班組的現(xiàn)場作業(yè)，現(xiàn)場作業(yè)完成后必須將安全措施執(zhí)行情況反饋到系統(tǒng)中，完成閉環(huán)。

1.3 安全承載能力分析

系統(tǒng)基于作業(yè)班組及人員安全承載能力評估標準和評估流程，實現(xiàn)作業(yè)班組、班組人員安全承載能力評估的閉環(huán)管理，同時實現(xiàn)作業(yè)班組、人員安全承載能力可量化的指標，為作業(yè)項目風險評估、安全承載能力分析和生成控制措施卡提供輔助支持。

1.4 查詢統(tǒng)計

通過系統(tǒng)，各部門可方便地對風險事件、班組風險、風險評估標準、風險辨識范本、作業(yè)項目風險評估、風險預(yù)警進行查詢。同時，系統(tǒng)基于多維在線分析技術(shù)，實現(xiàn)對風險事件、班組風險、作業(yè)項目風險的全面統(tǒng)計分析。

2、系統(tǒng)呈現(xiàn)

2.1 系統(tǒng)架構(gòu)

本系統(tǒng)基于J2EE技術(shù)架構(gòu)，用戶無需安裝客戶端即可使用系統(tǒng)的所有功能，在極大程度上降低了系統(tǒng)的維護和管理成本。

系統(tǒng)實現(xiàn)了組件化設(shè)計理念，采用瀏覽器+中間件+應(yīng)用服務(wù)器+數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的多層結(jié)構(gòu)，顯示邏輯、業(yè)務(wù)處理邏輯和數(shù)據(jù)訪問邏輯分開，擁有完備的安全控制結(jié)構(gòu)和通用的數(shù)據(jù)訪問結(jié)構(gòu)，運行穩(wěn)定，性能較高，易于維護并具有良好的可擴展性和安全性。

2.2 流程引擎

為保證系統(tǒng)流程穩(wěn)定、高效的流轉(zhuǎn)，本系統(tǒng)實現(xiàn)了符合WFMC標準的通用工作流平臺，實現(xiàn)所有業(yè)務(wù)流程的定義、驅(qū)動、監(jiān)控的集中管理：（1）流程引擎支持圖形化實現(xiàn)復(fù)雜業(yè)務(wù)邏輯，提供圖形化流程組織結(jié)構(gòu)，支持各種角色、關(guān)系、相對關(guān)系等功能，具有良好的易用性和擴展性；（2）系統(tǒng)管理器提供各種異常管理功能，比如重新激活停滯流程，重新指派，提供各種協(xié)同功能，支持流程動態(tài)功能，比如客戶端支持指派、重新提交流程等：（3）工作流平臺提供多層次的流程監(jiān)控功能，流程參與人員、管理員可以圖形化的形式直觀地監(jiān)控流程的狀態(tài)和進度。（4）管理員可方便對地流程異常進行監(jiān)控、干預(yù)。（5）高度可擴展及集成能力，支持圖形化配置即可集成各種應(yīng)用系統(tǒng)，支持包括客戶端定制、表單定制、集成第三方系統(tǒng)等接口，流程規(guī)則、表單、步驟條件等均可調(diào)用XML、Web services等。

四、結(jié)語

綜上所述，作業(yè)項目安全風險管控系統(tǒng)是一個全面、綜合的作業(yè)項目安全風險評估和風險管控信息化解決方案，不僅為電網(wǎng)風險評估、作業(yè)風險評估、班組安全承載能力分析提供全面的智能化、信息化支持，實現(xiàn)科學、實時、準確的安全風險評估，同時PMS生產(chǎn)計劃與安全風險管控有效結(jié)合，不斷夯實了安全生產(chǎn)基礎(chǔ)，提升了安全生產(chǎn)管理水平，真正實現(xiàn)了安全生產(chǎn)的可控、能控、在控。

參考文獻

[1] 國家電網(wǎng)公司.供電企業(yè)安全風險評估規(guī)范[M].北京：中國電力出版社，2008.

第3篇：企業(yè)風險評估報告范文

【關(guān)鍵詞】交通企業(yè)；全面風險管理；內(nèi)部控制

【中圖分類號】F287.3；C939 【文獻標識碼】A 【文章編號】1006-5024（2013）05-0005-04

【基金項目】國家自然科學基金項目“決策的復(fù)雜系統(tǒng)隱喻（sM）識別與轉(zhuǎn)換：基于粵港建筑領(lǐng)域的比較與實證研究”（批準號：71071058）；廣東省交通廳項目“交通企業(yè)內(nèi)控體系機制與構(gòu)建”（批準號：2008-77-C）

【作者簡介]張彩江，華南理工大學經(jīng)貿(mào)學院教授，博士生導(dǎo)師，研究方向為復(fù)雜系統(tǒng)決策理論、內(nèi)部控制。（廣東廣州510006）

一、導(dǎo)言

1905年，L.R.Dicksee首次提出內(nèi)部控制的概念，此后內(nèi)控的內(nèi)容不斷豐富。1992年，美國反虛假財務(wù)報告委員會（The Committee of Sponsoring Organizationsof The National Commission，COS0）報告提出了著名的《內(nèi)部控制整體框架》，指出內(nèi)部控制框架是由基本的五要素組成，即：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的在于風險的防范和管控。2001年，北美非壽險精算師協(xié)會首次提出了全面風險管理（Enterprise Risk Management，ERM）。此后，cOsO委員在2004年出臺了《風險管理：整合框架》。該框架認為全面風險管理是企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)的各個部門和各項經(jīng)營活動中。旨在識別可能會影響公司潛在事項和管理風險，以使其在企業(yè)的風險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。顯然，ERM認為企業(yè)風險管理包含內(nèi)部控制，并形成了一個（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具。南非的KingⅡReport（2002）、英國內(nèi)部審計師協(xié)會（1999）、伊格納茨（2005）、坎皮恩、Antita（2000）、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）也明確提出了風險管理包含內(nèi)部控制的觀點。

中國國務(wù)院國資委在2006年了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，要求企業(yè)建立全面風險管理框架。交通企業(yè)作為資本密集型產(chǎn)業(yè)，有其不同于其他資本密集型產(chǎn)業(yè)的特殊之處。它不僅資本投入大，而且生命周期長、成本控制難，同時擁有多元化的利益相關(guān)者和很大的風險暴露機會，在其生產(chǎn)運營過程存在很高的系統(tǒng)性風險以及公共政策風險、社會責任風險和全球金融危機大環(huán)境所帶來的經(jīng)營風險等非系統(tǒng)風險。所以，這也就要求交通企業(yè)擁有較強的風險應(yīng)對能力。

目前在我國針對交通企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制的學術(shù)研究比較少，其中，趙瑾（2010年）從風險評估和預(yù)警機制、控制企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點以及內(nèi)部監(jiān)督三方面提出建立交通企業(yè)內(nèi)部控制機制。盧成能（2010）指出交通企業(yè)在進行內(nèi)部控制時應(yīng)結(jié)合其自身特點，從內(nèi)部控制體系的健全和執(zhí)行以及企業(yè)文化建設(shè)三方面來加強內(nèi)部控制。陳海春（2011年）認為在新形勢下，交通企業(yè)所面臨的主要風險是市場、政策、財務(wù)和安全風險。時淑會（2011年）提出應(yīng)由企業(yè)管理層、執(zhí)行層和監(jiān)督層共同組成交通企業(yè)全面風險管理組織體系。

本文將從調(diào)研出發(fā)，對廣東省交通企業(yè)內(nèi)控和風險管理的現(xiàn)狀和問題進行分類分析。

二、調(diào)研問卷設(shè)計

截至2012年，廣東省高速公路里程超過5，500公里，領(lǐng)先其他省份。本次研究選取廣東省交通運輸集團有限公司的5家交通企業(yè)，并基于COSO《內(nèi)部控制：整體框架》的四個層次設(shè)計問卷，共發(fā)放問卷325份，有效問卷165份。

三、調(diào)查結(jié)果分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理意識

1.企業(yè)對于內(nèi)部控制與風險管理的重視程度。分別設(shè)定了：企業(yè)針對內(nèi)部控制管理的措施制定狀況、員工對于內(nèi)部控制管理變化效果的評價2個問題。結(jié)果顯示：僅僅30%的員工認為企業(yè)就內(nèi)部控制的系統(tǒng)導(dǎo)入相關(guān)管理措施，65%的員工認為內(nèi)部控制措施只有個別得到有效實施，由此可見企業(yè)的內(nèi)部控制措施盡管有制訂，但是缺乏一定的執(zhí)行力度。這就很好地解釋了員工在對企業(yè)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行及其內(nèi)部控制管理所帶來的內(nèi)控變化評價上，只有28%的員工認為在措施執(zhí)行之后，企業(yè)內(nèi)部控制管理有很好的改善，一半以上的員工覺得內(nèi)部控制狀態(tài)一般，內(nèi)控措施的執(zhí)行未給其管理帶來明顯的改善。

2.企業(yè)員工的風險管理素養(yǎng)。分別設(shè)定了：企業(yè)員工參與內(nèi)部控制與風險管理培訓的狀況、企業(yè)員工對于內(nèi)部控制和風險管理相關(guān)框架的了解程度2個問題。結(jié)果顯示：53%的企業(yè)員工認為所參加的培訓活動實際效果一般，此外沒有參加或參加了認為沒有實際效用的達30%，認為切實有效的僅占12%。而在參加過培訓的人員里，74%的員工僅參加過2次以下培訓，參加過3次或3次以上的僅有24%的員工。而從員工對于內(nèi)部控制以及風險管理知識的認識中不難發(fā)現(xiàn)，真正了解內(nèi)部控制及風險管理的僅占2%，70%員工對于內(nèi)部控制以及風險管理的知識非常陌生。就此而言，企業(yè)應(yīng)提高員工的風險管理素養(yǎng)，在最大范圍內(nèi)普及風險管理基本知識，為每個員工提供接受風險管理培訓的機會，不斷增強員工的風險意識。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.控制環(huán)境。分別設(shè)置了企業(yè)崗位權(quán)責分配狀況、企業(yè)組織架構(gòu)能否滿足的風險管控的要求、對子公司的控制力度、企業(yè)文化建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略5個問題。結(jié)果顯示：僅28%的員工認為其崗位權(quán)責分配是清晰的，72%的員工認為其崗位權(quán)責分配是不清晰或是主要崗位清晰、其余崗位模糊。這說明企業(yè)大多數(shù)員工對于自己所承擔的職業(yè)責任認識還比較模糊，企業(yè)的權(quán)責分配仍需改善。67%的員工對于目前的公司治理能否滿足風險控管的要求持懷疑態(tài)度，其中53%的認為企業(yè)正在謀求改進措施，而14%的員工認為企業(yè)管理層還沒有改革意識。由此可見，企業(yè)現(xiàn)行的組織架構(gòu)需要進行改革，從而達到適應(yīng)風險管理的要求。在對子公司管理力度方面，僅得到了16%員工們的認可，81%的員工認為企業(yè)在未來需提高對子公司的管理水平。

在企業(yè)文化建設(shè)的開展方面，僅有21%的員工認同企業(yè)的文化建設(shè)，76%的員工對于文化建設(shè)的貫徹力度不是很滿意，這說明企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營管理中并沒有得到很好的重視，文化建設(shè)是企業(yè)在今后的發(fā)展中需要真正重視的建設(shè)活動之一。在發(fā)展戰(zhàn)略方面，44%的員工認為企業(yè)沒有開展發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動，同時也有40%的員工認為企業(yè)已經(jīng)開展了戰(zhàn)略規(guī)劃活動，但是沒有實施。由此可見員工對于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃活動的開展認知很模糊，這也就導(dǎo)致了僅僅14%的員工們對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容比較了解。

2.風險評估。分別設(shè)置了企業(yè)面臨的主要風險、企業(yè)風險識別和分析技術(shù)、員工風險管理相關(guān)方法和工具的掌握情況3個問題。結(jié)果顯示：企業(yè)目前面臨的主要風險是法律風險、市場風險和操作風險，而環(huán)境風險也開始備受關(guān)注。在風險識別上，員工主要采用的調(diào)查問卷法和財務(wù)報表分析法。而在風險分析上，40%的員工依賴于定性分析，關(guān)鍵風險指標法得到34%的員工青睞。而對于這些風險分識別和析方法的掌握，60%的員工認為僅限于風險管理部門員工，認為大部分員工都掌握的僅占23%。由此可見，企業(yè)員工熟練掌握風險識別和分析工具的能力還有待提高。

3.控制活動。分別設(shè)置了關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理流程的建立、財務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀2個問題。結(jié)果顯示：65%的員工認為企業(yè)雖然已建立系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，但是仍有35%的員工認為公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程缺乏一定系統(tǒng)性，這說明企業(yè)在關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程建設(shè)上還有進步的空間。高速公路建設(shè)項目資金投資量大，因而企業(yè)的財務(wù)預(yù)算尤為重要。但是調(diào)研顯示，雖然有44%的員工認為企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理取得一定成效。但是，同時也有35%的員工的認為財務(wù)預(yù)算制定過程不嚴肅，常常與實際不吻合。由此可見企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理實施雖達到一定成效，但是在實際業(yè)務(wù)活動中仍然存在不足之處，需要進步一完善。

4.信息溝通。分別設(shè)置了企業(yè)日常風險管理工作進展狀況、員工的風險應(yīng)對能力、企業(yè)未來的風險認知3個問題，結(jié)果顯示：企業(yè)的日常風險管理工作做得很不到位，無論是高層向員工匯報風險管理狀況還是員工定期提交自身崗位風險狀況報告，半數(shù)以上的員工對兩項日常風險管理工作都了解甚微。這也直接導(dǎo)致在面對風險時，56%員工對于風險應(yīng)對毫無概念，能按章應(yīng)對的也就只有37%。由此可見，要提高員工的風險應(yīng)對能力，做好日常的風險管理工作是根本。在對企業(yè)未來可能面臨的主要風險認知上，大部分認為是市場風險、政策風險和財務(wù)風險，而法律風險和安全風險依舊會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生一定影響。

四、交通企業(yè)內(nèi)控與風險管理差異的比較分析

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，5家交通企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理意識、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通五個方面各有優(yōu)劣。

由圖1、圖2比較可知，就企業(yè)針對內(nèi)部控制管理措施的導(dǎo)入和執(zhí)行效果進行比較，揭惠管理處做得比較好。而其余的4家企業(yè)，就措施導(dǎo)人和執(zhí)行效果而言，盡管有制定措施，但只有個別措施得到實施，而且執(zhí)行效果普遍不顯著。但是通過將兩者結(jié)合相比較，可知，省汽運集團更優(yōu)，其次是南粵物流和恒建公司。而晶通下屬單位由于在導(dǎo)入上有高達34%員工認為企業(yè)沒有導(dǎo)入措施，而在措施執(zhí)行上也有39%的員工認為措施執(zhí)行沒有效果，所以在內(nèi)部控制措施導(dǎo)入和執(zhí)行上晶通下屬單位情況最差。

五、交通企業(yè)風險應(yīng)對措施分析

根據(jù)上述交通企業(yè)風險產(chǎn)生機制的分析，針對交通企業(yè)風險提出以下應(yīng)對措施：

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)進行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境狀況的好壞決定著企業(yè)經(jīng)營管理好壞。

1.完善公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)。首先企業(yè)要強化董事會的決策控制能力，以發(fā)揮其在企業(yè)風險管理活動中的監(jiān)督作用。其次要設(shè)立獨立的直接對董事會負責的風險管理委員會和審計委員會，兩者相互獨立，同時相互監(jiān)督，相輔相成。最后要建立職位授予與責任承擔對等的崗位責任制，明確每個崗位應(yīng)承擔的責任和享有的權(quán)利，以此達到督促和激勵員工的目的。

2.建立系統(tǒng)、完整的管理制度，并確保制度得到有效執(zhí)行和及時更新。從調(diào)研看出，目前交通企業(yè)已建立了管理制度，但是缺乏系統(tǒng)性和完整性，因而沒有很好的執(zhí)行效果。在制度制定中，既要因地制宜，也要因時制宜，根據(jù)各個部門的業(yè)務(wù)特點，制定相應(yīng)的管理制度，同時要保證制度得到有效執(zhí)行。

3.開展企業(yè)風險管理文化建設(shè)。開展企業(yè)風險文化建設(shè)是一個需要長期堅持的過程，因而可以將制度建設(shè)和文化建設(shè)結(jié)合在一起，通過開展風險管理文化建設(shè)，增強培養(yǎng)員工的風險管理意識。

4.將風險管控融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，開展自上而下的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動。調(diào)研結(jié)果表明，雖然交通企業(yè)開展了戰(zhàn)略規(guī)劃，但是并沒有得到有效實施，而企業(yè)員工大多不了解于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)容。所以開展企業(yè)全員參與的戰(zhàn)略規(guī)劃活動，讓每一個員工都有發(fā)表自己看法的機會，提出自己對于風險管理、企業(yè)經(jīng)營的設(shè)想，激勵員工為自己參與制定的戰(zhàn)略目標而努力。

（二）建立交通企業(yè)風險評估體系

在交通企業(yè)僅限于風險管理部門員工掌握風險識別、分析工具和方法，大多員工甚至是業(yè)務(wù)層的管理人員對于風險分析非常陌生，主要是采用定性分析法來進行風險分析。因此，要根據(jù)交通企業(yè)自身特點，制定適用于交通企業(yè)的風險評估體系。目前在廣東省，主要是在金融行業(yè)的風險評估體系比較成熟。但是交通企業(yè)不是金融行業(yè)，它具有其行業(yè)特性，所以為應(yīng)對各類風險，企業(yè)亟待建立具有交通企業(yè)自身特色的風險評估體系。結(jié)合員工自身業(yè)務(wù)特點，培養(yǎng)員工風險識別、分析的素養(yǎng)。但是考慮到風險識別、分析方法多樣化，對于不同業(yè)務(wù)層的員工，培訓內(nèi)容要有針對性。

（三）規(guī)范企業(yè)風險控制活動

從交通企業(yè)風險的產(chǎn)生環(huán)節(jié)可以看出，多數(shù)風險都是控制活動不規(guī)范而導(dǎo)致的。應(yīng)采取以下應(yīng)對措施：

1.建立系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定好相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。

2.完善企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)首先要制定嚴格的企業(yè)資金管理制度；其次要提高企業(yè)債務(wù)管理水平；最后要設(shè)立決策層面和職能層面的預(yù)算委員會，改善財務(wù)預(yù)算管理。

3.加強建設(shè)項目成本和項目過程管理。在建設(shè)期，企業(yè)需制定相應(yīng)的安全管理措施，提高員工的安全管理意識，減少安全事故的發(fā)生。在營運期，則要加強對高速公路養(yǎng)護管理，做好管理監(jiān)督工作。

（四）建立企業(yè)信息共享與溝通系統(tǒng)

首先要統(tǒng)一風險管理語言，建立一個“自上而下，自下而上”的日常風險管理流程。其次，需建立一個企業(yè)日常風險管理信息共享的平臺，促進各職能部之間的聯(lián)系，形成全面風險管理的統(tǒng)一體，而且有助于企業(yè)員工能及時了解與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的外部信息，在面臨風險發(fā)生時，能及時作出應(yīng)對。

第4篇：企業(yè)風險評估報告范文

【關(guān)鍵詞】 虛擬物流 風險 形式 對策

一、虛擬物流企業(yè)風險概念及其原因分析

虛擬物流企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展，是世界經(jīng)濟和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展的條件下物流行業(yè)發(fā)展的最新產(chǎn)物和巨大成就。虛擬物流企業(yè)由利益共享、責任共擔、信息共享、運作一體、功能合理分配的眾多分散的物流經(jīng)營環(huán)節(jié)的承擔者構(gòu)成，其本質(zhì)是一個供應(yīng)鏈的信息平臺、物流共同體，它以先進的電子信息技術(shù)為基礎(chǔ)，共享供應(yīng)鏈企業(yè)的資源為紐帶，以獲取規(guī)模效益為目的而建構(gòu)的眾多物流企業(yè)的動態(tài)聯(lián)盟。

隨著物流行業(yè)不斷向遠程化和國際化發(fā)展，一些較龐大或復(fù)雜的物流作業(yè)已經(jīng)不可能由某個固定企業(yè)的固定資源去完成，而實際上是以網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)為技術(shù)支持的虛擬企業(yè)去完成。虛擬物流企業(yè)可在短時間內(nèi)，快速有效整合社會資源，從而抓住市場機遇，實現(xiàn)物流成本的降低和客戶滿意度的增加，提高市場競爭力。然而，虛擬物流管理在給企業(yè)帶來大量益處的同時，也存在著一些新的風險。

虛擬物流企業(yè)風險指的是由于虛擬物流企業(yè)內(nèi)外部存在的一些非確定性因素而造成虛擬物流企業(yè)不能達到預(yù)設(shè)目標或造成利益損失的可能性，究其原因，主要有以下幾方面：市場不確定性風險仍然存在，且在虛擬企業(yè)各合作者間得到了重新的分配；虛擬物流企業(yè)的實質(zhì)是一種對動態(tài)的聯(lián)盟，各合作者由于信息共享，造成企業(yè)商業(yè)機密的外泄和核心技術(shù)的喪失的機會將大大增加；眾多企業(yè)成員間面臨的企業(yè)文化、管理方式和運營平臺等方面的差異并導(dǎo)致的協(xié)作風險較高且不容忽視；信息不對稱仍是合作企業(yè)中存在的一個關(guān)鍵性問題，使得虛擬物流企業(yè)中面臨難以避免的道德風險；虛擬物流企業(yè)的運營中常需要事前投資，由于投資具有不可逆性，并容易造成“套牢”現(xiàn)象出現(xiàn)和系統(tǒng)戰(zhàn)略柔性的喪失，戰(zhàn)略投資風險因此變得更為復(fù)雜。

二、虛擬物流企業(yè)風險的特點與形式

1、虛擬物流企業(yè)的特點

虛擬物流企業(yè)的與一般物流企業(yè)相比，其風險具有以下特點。

（1）合作帶來了較高協(xié)作風險。由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成員間企業(yè)文化、管理方式、技術(shù)標準、員工素質(zhì)的差異、信息不對稱及潛在利益的沖突等現(xiàn)象的存在導(dǎo)致了其具有較高的協(xié)作風險。

（2）風險具有明顯的傳遞性。虛擬物流企業(yè)風險因素可通過運作流程在各個節(jié)點間積累擴大和傳遞并顯著影響整個合作的風險水平。在時間風險的傳遞方面，這一特性的表現(xiàn)的尤為重要和突出。

（3）風險具有較強的隱蔽性。由于各節(jié)點企業(yè)間的以信息共享的形式來進行合作和企業(yè)間的協(xié)調(diào)，然而這些信息具有較強的不確定性，這種不確定表現(xiàn)為風險發(fā)生事故發(fā)生的隨機性和事件本身的模糊性。

2、虛擬物流企業(yè)風險的來源與形式分析

（1）外部風險。虛擬物流企作為一種受市場規(guī)律影響的經(jīng)濟組織，和傳統(tǒng)的企業(yè)一樣，要受到經(jīng)濟、政治、自然環(huán)境等外部因素的影響。其外部風險主要有下列幾種。

第一，自然風險。虛擬物流企業(yè)自然風險的來源為自然災(zāi)害的發(fā)生，是指由自然災(zāi)害的發(fā)生而導(dǎo)致的虛擬物流企業(yè)運營過程受阻或終止而遭受的損失。如：惡劣天氣造成運輸?shù)慕K止或貨物、交通工具的損壞等。

第二，政策環(huán)境風險。政策環(huán)境風險是指由于國家或地區(qū)的宏觀調(diào)控政策的變化或政局的變動而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境而造成的收益的損失。政策環(huán)境風險因素有法規(guī)政策的變化、社會的不穩(wěn)定等。

第三，市場波動風險。虛擬物流企業(yè)市場風險指由于上游市場的生產(chǎn)資料價格上漲、下游市場的需求萎縮等變動、技術(shù)溢出、金融市場的利率、匯率的變動、股市波動、全球或地區(qū)性經(jīng)濟危機給虛擬物流企業(yè)造成的融資渠道堵塞，利息與債務(wù)負擔的加宗和周轉(zhuǎn)運作的困難等市場環(huán)境惡化等原因給虛擬物流企業(yè)帶來的風險。

（2）內(nèi)部風險。虛擬物流企業(yè)的內(nèi)部風險主要指虛擬物流聯(lián)盟內(nèi)部因素之間的沖突引發(fā)的風險。主要有以下幾種。

第一，技術(shù)風險。技術(shù)風險指由于虛擬物流企業(yè)的合作企業(yè)某方面技術(shù)能力不足而制約虛擬物流發(fā)揮作用。如：硬件設(shè)施不全面，物流運作成本過高、分配不合理，服務(wù)水平不合格等。

第二，協(xié)作風險。協(xié)作風險指虛擬物流合作企業(yè)間在合作過程中出現(xiàn)企業(yè)文化和組織管理方式?jīng)_突、信息平臺不兼容或傳遞阻塞或失真、核心伙伴成員的退出和變更問題而產(chǎn)生損失的可能性。主要包括信息傳遞風險、流動性風險、溝通風險、組織管理風險、道德風險等。

第三，投資風險。虛擬物流企業(yè)通常需要針對特定項目的事前專用和關(guān)鍵性投資，當合作企業(yè)或物流整合商發(fā)生資金不到位或投資套牢或的情況時，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難而影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)而造成的損失。

三、虛擬物流企業(yè)風險分類控制方法與措施

1、識別風險，對風險進行合理的預(yù)估

由前面的分析可知，虛擬物流企業(yè)風險的變化規(guī)律和表現(xiàn)形式是多樣的，風險識別過程的基本任務(wù)為識別和發(fā)現(xiàn)物流企業(yè)運作中的不確定性因素，并將其轉(zhuǎn)化為可控制的范圍。虛擬物流企業(yè)的物流風險識別可分為以下四個步驟：確定目標和任務(wù)，明確參與者；進行廣泛的收集資料與歸納；對風險大小和形式進行預(yù)估和判斷；根據(jù)直接事實或誘因?qū)㈦[藏的風險識別出來，得到識別成果。

第5篇：企業(yè)風險評估報告范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；會計；風險管理；內(nèi)部審計；作用

一、當前建筑企業(yè)存在的會計風險

(一)融資方面面臨很大風險

在建筑行業(yè)中，資金來源的一項主要渠道就是企業(yè)融資。因為市場競爭較為激烈，致使一些建筑企業(yè)需要提前預(yù)支一些工程款來得到合約的簽訂。為了得到更多資金支持，一些實力較弱的建筑企業(yè)會通過融資的方式來墊付工程資金。這種融資一般是通過借貸和內(nèi)部借款的方式來實現(xiàn)。企業(yè)通過這種方式融資會使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)風險相應(yīng)加大，如果資金出現(xiàn)不良情況，就會出現(xiàn)債務(wù)償還困難情況，對企業(yè)內(nèi)部也會出現(xiàn)嚴重的會計管理問題。

(二)具有較高的成本風險

在項目競標時，會涉及到項目的成本。如果中標的項目真正的成本低于中標價格時，就會出現(xiàn)成本差，從而產(chǎn)生成本風險。鑒于此，很多建筑企業(yè)會利用降低員工工資，減少企業(yè)項目管理費用或者合理的降低工程造價來應(yīng)對成本風險。當財務(wù)管理會計人員對財務(wù)管理缺乏準確的判斷時，會出現(xiàn)一定的會計風險，也會使項目管理風險中出現(xiàn)相應(yīng)的困難。

(三)存在嚴重的工程款拖欠現(xiàn)象

有些建筑企業(yè)由于沒有達到預(yù)期效益，或者受到其他外界因素影響時，不能按照合同的約定履行，導(dǎo)致項目合同責任不清，使得驗收決策出現(xiàn)延遲現(xiàn)象。在這種情況下，施工單位不能準確的計算欠款金額，影響了施工單位權(quán)利實施。施工單位必須通過延長付款期或者使用款項抵扣的方式進行工程決算，大大增加了建筑企業(yè)的會計風險。

二、內(nèi)部審計在建筑企業(yè)會計風險管理中的作用

(一)內(nèi)部審計的管理與協(xié)調(diào)功能

內(nèi)部審計可以從全方位出發(fā)，對企業(yè)管理進行全方面的分析，了解企業(yè)面臨的內(nèi)部和外部風險，從而提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。同時，企業(yè)財務(wù)審計工作人員可以更深層次的了解企業(yè)規(guī)劃的風險管理內(nèi)容和過程，對審計部門的管理工作進行進一步的完善。

(二)內(nèi)部審計可以對風險進行識別和檢查

風險識別是企業(yè)管理和發(fā)展中的重要內(nèi)容，正確的風險識別可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進行決策，更快的采取措施進行風險抵御，為企業(yè)發(fā)展提供良好的條件。建筑企業(yè)內(nèi)部審計人員可以對工程項目的實際情況進行分析和評估，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進行檢查，是否進行最新更新，是否能夠控制風險。同時需要對風險結(jié)果進行再次的評估并適當?shù)募右哉模瑥亩ＷC企業(yè)會計風險管理的有效性。

(三)內(nèi)部審計具有顧問和咨詢功能

在建筑企業(yè)風險管理中，相關(guān)審計人員必須對企業(yè)內(nèi)部情況進行詳細的了解，對企業(yè)內(nèi)部情況和風險加以分析，了解工程項目風險企業(yè)是否能夠承擔，并向企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)層提出相應(yīng)的咨詢符合和應(yīng)對風險的有效建議。如果在審計部門因為外界因素不能發(fā)揮作用時，可以向相關(guān)部門提交風險評估報告，為企業(yè)決策提供有利依據(jù)，加大了企業(yè)決策的準確性。

三、強化風險管理中的內(nèi)部審計措施

(一)完善企業(yè)內(nèi)部審計制度和財務(wù)

管理風險評估機制在建筑企業(yè)發(fā)展過程中如果實現(xiàn)內(nèi)部審計功能，必須有完善的企業(yè)內(nèi)部審計制度，制定健全的工作行為規(guī)范，讓審計人員有章可循，有法可依，按照規(guī)章制度辦事，才能保證設(shè)計工作科學，合理，有序的開展，防止違規(guī)行為出現(xiàn)，給企業(yè)管理帶來風險隱患。另外，建立有效的財務(wù)管理風險評估機制，提高財務(wù)風險預(yù)測的能力和準確度，為領(lǐng)導(dǎo)層進行決策提供有力的數(shù)據(jù)參考。

(二)加大企業(yè)風險控制力度

由于市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)在發(fā)展中會面臨一定的風險。企業(yè)審計部門必須對相關(guān)風險做出相應(yīng)的分析和準確的判斷，并可以提出有效的建議以供參考，最大限度的降低企業(yè)面臨的風險，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供有利的參考依據(jù)。因此，為了保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，必須加大企業(yè)風險控制力度，將企業(yè)風險帶來的損失降到最低，保證企業(yè)能夠長期發(fā)展。

(三)加強企業(yè)成本管理

建立健全的企業(yè)材料物資管理制度，形成一個完整的物料管理體系，從材料的采購，入庫，管理到出庫的整個過程必須有詳細的賬目。如果其中出現(xiàn)問題，必須及時的發(fā)展問題所在，并采取措施加以解決。實現(xiàn)采購合理計劃，材料科學管理，減少材料的損耗和浪費，加強成本管理，降低企業(yè)成本。另外，建立完善的責任制度，明確各部門的責任和權(quán)利，各自獨立并互相合作，互相監(jiān)督，防止出現(xiàn)由于責任劃分不清而互相推諉責任的現(xiàn)象。四、內(nèi)部審計對企業(yè)戰(zhàn)略實施的影響在戰(zhàn)略實施的過程中，企業(yè)內(nèi)部審計工作貫穿始終。首先，企業(yè)通過對內(nèi)部環(huán)境，風險管理，控制活動等多個方面進行審查，考察內(nèi)部控制體系是否健全和有效，找出其中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的風險，并針對問題采取有效辦法，加強內(nèi)部控制的有效性，改善戰(zhàn)略實施環(huán)境。其次，企業(yè)通過經(jīng)濟責任審計，對相關(guān)人員在任職期間的職務(wù)，財務(wù)收支狀況等經(jīng)濟活動進行審查，監(jiān)理健全的經(jīng)濟責任審計制度，對負責人進行客觀的審查，貫徹戰(zhàn)略指標，促進企業(yè)戰(zhàn)略的穩(wěn)健實施。最后，通過財務(wù)收支審計，了解企業(yè)財務(wù)活動執(zhí)行的真實狀況，保證經(jīng)濟活動的真實性，合法性和有效性，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略資金的組織效果，實現(xiàn)資金的有效利用，防止出現(xiàn)的現(xiàn)象。

參考文獻：

第6篇：企業(yè)風險評估報告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風險管理

一、全面風險管理的定義

全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。同時，全面風險管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營目標，在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，實現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風險、全員參與風險控制，在企業(yè)風險偏好范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風險的持續(xù)過程。

二、建立全面風險管理的組織體系

推行全面風險管理，首先要在企業(yè)內(nèi)部建立不同層級的風險管理組織機構(gòu)，企業(yè)可設(shè)立專職的全面風險管理工作小組，負責推進工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風險管理組織體系包括四個層次，

根據(jù)風險管理組織機構(gòu)應(yīng)履行的風險管理責任，應(yīng)當明確各層級機構(gòu)的基本職責，如：董事會需要負責審議并確定本企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策等。

而作為全面風險管理實施的關(guān)鍵部門——風險管理專責部門，一般由企業(yè)的綜合管理部門，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門擔任，對董事會負責，主要的職責包括審議風險管理策略和重大風險管理解決方案，審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；定期組織企業(yè)全面風險管理工作的評估等。

作為日常具體業(yè)務(wù)流程的運作部門，是企業(yè)全面風險管理的具體執(zhí)行部門。在全面風險管理工作中，應(yīng)接受風險管理職能部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風險管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制等。

三、收集企業(yè)風險管理初始信息

收集企業(yè)全面風險管理初始信息是實施全面風險管理的第一項工作。企業(yè)在收集初始信息時，按照一般企業(yè)推行風險管理的范圍，主要從以下五方面來收集信息：

1.戰(zhàn)略風險方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況，國家的產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；企業(yè)的主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；主要競爭對手、標桿企業(yè)信息等。

2.財務(wù)風險方面的信息。主要財務(wù)風險信息有：企業(yè)的財務(wù)狀況，成本費用情況；財務(wù)業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。

3.市場風險方面的信息。主要有：產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化，主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等。

4.運管風險方面的信息。主要有：人力資源情況，市場營銷情況、生產(chǎn)制造情況、流程管控情況、質(zhì)量管理情況等。

5.法律風險方面的信息。主要有：與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。

企業(yè)收集的各類風險管理初始信息，經(jīng)過篩選、提煉、對比、分類等程序后，如來源可靠、條理清晰、分類恰當、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進行確定，定義為企業(yè)全面風險管理的初始信息。

四、進行風險辨識，編制企業(yè)風險清單

企業(yè)風險辨識前，要進行充足的準備，事先應(yīng)清晰了解企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，以明確風險辨識的具體方向，要了解設(shè)定目標，確定風險辯識方法，設(shè)計風險辯識方法框架，風險辯識技術(shù)培訓，基礎(chǔ)資料收集，同時要注重內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。

風險辨識的具體范圍一般應(yīng)包括外部風險辯識和內(nèi)部風險辯識。在風險辯識范圍內(nèi)，通過一定風險辯識方法，識別出影響企業(yè)實現(xiàn)目標的風險事項（包括外部和內(nèi)部），及風險事項的誘發(fā)因素（包括外部的經(jīng)濟、自然環(huán)境、政治、社會與技術(shù)因素；內(nèi)部的機構(gòu)、人員、流程與技術(shù)因素）。最后，風險辨識應(yīng)考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過去、現(xiàn)在和將來三種時態(tài)。

風險辯識有一些常用的基本方法，如：經(jīng)營目標識別法，操作運營研究法，流程圖分析法，行業(yè)標準對照法，調(diào)查問卷法，座談交流法，風險清單識別法，財務(wù)報表分析識別法，個別訪談法，風險評估研討會。每一類型的風險辨識應(yīng)選用哪些方法，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。風險辨識后，會形成企業(yè)的《風險辨識清單》。

五、風險評估管理

企業(yè)風險管理信息經(jīng)辨識后，要進行評估管理，評估風險發(fā)生的可能性，可通過風險發(fā)生的可能性評估標準和可能性判斷標準的矩陣來進行評估。

可能性評估的選用標準，指針對各類風險特征,制定可供選擇的評價具體風險事件發(fā)生可能性的標準，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時間進行可能性評估，可依據(jù)各項風險事件選擇適合的標準，但每項風險只能選擇一項標準?？赡苄耘袛鄻藴剩笧槊恳环N可供選用的評估標準設(shè)定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對應(yīng)一種可能性。一般設(shè)定五個判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對應(yīng)可能性的分值，為每一種可能性設(shè)定一個分值，如對五種可能性設(shè)定1-5分五個分值。

根據(jù)風險分析結(jié)果已形成的風險事件清單，對照“風險事件發(fā)生可能性評估標準模型”，為風險清單的每一項具體風險事件選定其中一項可能性發(fā)生標準。在對企業(yè)現(xiàn)狀及過去歷史情況基礎(chǔ)上，根據(jù)辯識過程了解到的風險事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個風險的綜合評估結(jié)果。

六、風險管理策略

風險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營特點，固有經(jīng)營條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準為前提，選擇適合的風險管理工具，同時確定實施風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

一般的風險管理工具有：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制。風險管理的工具選擇，應(yīng)該以各項風險管理工具的適用范圍為依據(jù)，結(jié)合風險發(fā)生的可能性及風險發(fā)生的影響程度而確定；要針對某項風險事件選擇一項或幾項合適的風險管理工具應(yīng)對后，能使該風險事項的剩余風險降至企業(yè)的風險容量之內(nèi)。應(yīng)當注意的是，當選擇了風險承擔，則不再選擇其他風險管理工具；當選擇了風險規(guī)避，則不再選擇風險稀釋—對沖工具。

七、制定風險解決方案

制定風險解決方案，應(yīng)考慮的事項主要包括四項：

1.風險管理的優(yōu)先次序，可結(jié)合企業(yè)自身風險管理能力，風險的可管理性，風險程度，成本效益性四項因素綜合確定；

2.風險容忍和偏好，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)經(jīng)驗教訓，歷史事件，歷史事件發(fā)生時所體現(xiàn)的應(yīng)對能力，對董事會、總經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，及本企業(yè)的風險容忍水平進行合理分析和客觀評估；

3.納入重大風險、重大事件、重要決策、重要流程的事項，在風險管理的排序中應(yīng)作為優(yōu)先項目考慮；

4.關(guān)鍵風險要素的存在，關(guān)鍵風險要素包括風險事件、風險原因、損失，企業(yè)應(yīng)針對風險清單中的風險事件所描述的特定事項，其產(chǎn)生的直接原因，及所承受的后果，制定風險管理具體措施。

風險解決方案的有效實施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對個人的依賴。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓適合的風險管理人才；在制度方面，要建立和嚴格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風險管理措施融入業(yè)務(wù)流程中；在機制方面，要建立權(quán)責分配機制和雙贏激勵機制。

八、風險管理的監(jiān)督與改進

風險管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專門評價兩種方式，結(jié)合風險管理的具體情況也可以兩者結(jié)合。持續(xù)監(jiān)控是指對風險管理體系的建立與實施的情況進行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專門評價是在企業(yè)戰(zhàn)略目標、組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營活動、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大調(diào)整或變化情況下，針對風險管理的某一或某些領(lǐng)域進行的監(jiān)督檢查。

第7篇：企業(yè)風險評估報告范文

一、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論闡述

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、促進遵循國家法律法規(guī)、合理保證企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹與執(zhí)行、合理保證企業(yè)會計信息資料的正確性與可靠性、合理保證企業(yè)各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而在企業(yè)內(nèi)部采取的計劃、調(diào)整、控制、評價等各項措施的總稱。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。內(nèi)部控制的內(nèi)容非常豐富：在控制要素方面，它主要包括風險評估、環(huán)境控制、活動控制、溝通、監(jiān)控五種要素；在控制程序方面，它主要包括事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三項程序；在控制種類方面，它主要包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩種。在實踐中，內(nèi)部控制的作用非常突出，這種作用主要體現(xiàn)在：第一，它有利于保護企業(yè)財產(chǎn)的完整與安全；第二，它有利于保障企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)管活動地順利進行；第三，它有利于增強會計信息資料的可靠性與正確性；第四，它有利于保證企業(yè)方針的貫徹與執(zhí)行；第五，它有利于為審計工作提供堅實的基礎(chǔ)和保障。

在企業(yè)內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制理論逐漸發(fā)展起來。然后，該項理論先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、會計控制與管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架、風險管理框架六個發(fā)展階段。近些年，隨著企業(yè)各類風險的不斷發(fā)生，內(nèi)部控制理論得到了人們的進一步重視和發(fā)展。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析

現(xiàn)如今，國家有關(guān)部門出臺了大量的政策法規(guī)，用以規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制制度。然而，總體而言，我國企業(yè)的內(nèi)部控制體系并不健全，還存在著諸多亟需改革的問題。本文對目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進行了以下幾項歸納和總結(jié)：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境欠佳

企業(yè)內(nèi)部控制只有具備了優(yōu)良的內(nèi)部或外部環(huán)境，其作用才能得到充分發(fā)揮。目前，總體而言，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境較差。這種內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容有很多，如產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、內(nèi)部審計制度、人力資源政策、企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)等等。在這些內(nèi)部環(huán)境不存在或者比較惡劣時，企業(yè)內(nèi)部控制制度即使再完善，其作用的發(fā)揮也無從談起。由此可見，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控機制功能發(fā)揮的必要條件。因此，在實踐中，企業(yè)的內(nèi)控機制建設(shè)必須與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)同時進行，決不能避開內(nèi)部環(huán)境建設(shè)談內(nèi)控機制建設(shè)。

第二，企業(yè)的內(nèi)部控制體系不健全

對于企業(yè)的發(fā)展而言，內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項必然舉措。然而，內(nèi)部控制體系建設(shè)是把雙刃劍。一方面，它給企業(yè)帶來了實際的經(jīng)濟效益；另一方面，它給企業(yè)增加了相應(yīng)的內(nèi)部控制成本。在實踐中，企業(yè)如果不能很好地處理兩者之間的關(guān)系，就會給企業(yè)發(fā)展帶來致命的打擊。因此，企業(yè)應(yīng)當嚴格地按照成本―效益原則辦事，分析出最佳的內(nèi)部控制點。一個高效的內(nèi)部控制體系能降低企業(yè)風險、保證各項業(yè)務(wù)的順利進行、保證決策目標的實現(xiàn)，這就是內(nèi)部控制效益的重要表現(xiàn)形式。企業(yè)內(nèi)部控制成本有直接成本和間接成本兩部分組成。一般而言，在建設(shè)的初始階段，內(nèi)部控制的邊際效益會逐漸增加，此時，各類間接成本相對較低。但是，隨著時間的推移，當內(nèi)部控制建設(shè)達到一定水平以后，內(nèi)部控制的邊際效益會逐漸減少，而各類間接成本會不斷增加?？v覽我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)狀況，它存在著內(nèi)部控制體系不健全的問題。原因就在于它們違背了內(nèi)部控制體系的建設(shè)規(guī)律。因此，企業(yè)必須對目前的現(xiàn)狀有一個清晰的認識，采取各項有效措施，切實加強內(nèi)部控制體系建設(shè)。

第三，企業(yè)的風險防范系統(tǒng)比較缺乏

現(xiàn)如今，企業(yè)所面臨的市場競爭越來越激烈，所面臨的經(jīng)營風險也越來越高。在這種情況下，企業(yè)必須建立一套有效的風險防范系統(tǒng)。然而，目前我國大多數(shù)企業(yè)還將風險防范系統(tǒng)建設(shè)停留在口頭上，風險防范管理意識較為薄弱，對風險缺乏敏感性。同時，大多數(shù)企業(yè)的風險管理也不夠到位，未能建立健全一套切實有效的風險防范系統(tǒng)。除此之外，在風險發(fā)生以后，大多數(shù)企業(yè)也缺乏有效的應(yīng)急機制。由此可見，在風險防范系統(tǒng)建設(shè)方面，企業(yè)還有很長的一段路要走。

三、目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在問題的應(yīng)對策略分析

針對目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，我們可以采取以下幾項應(yīng)對措施：

第一，要積極優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境

在實踐中，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境會受到諸多因素的影響，如企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算與財務(wù)報告、職工勝任能力與忠誠度等等。因此，我們要想優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，必須綜合考慮各方面因素的影響。具體而言，我們應(yīng)當做好這樣幾項工作：首先，我們要完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。一方面，我們要完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各司其職，形成各有分工、職責明確、協(xié)調(diào)高效的運行機制；另一方面，我們要強化董事會的主導(dǎo)地位，發(fā)揮董事會在內(nèi)控機制建立上的核心作用。其次，我們要進一步提高員工與管理者的素質(zhì)。內(nèi)控機制是由人來執(zhí)行的，而人的執(zhí)行效果又是由其素質(zhì)決定的。企業(yè)的內(nèi)控機制需要全體員工的共同參與。因此，我們必須加強對員工與管理者的教育與培訓工作，提高他們的綜合素質(zhì)，這是增強內(nèi)控機制效果的必然選擇和必要舉措。最后，我們要培育良好的企業(yè)文化。企業(yè)文化是影響內(nèi)控機制功能發(fā)揮的一項重要因素。因此，我們要想充分發(fā)揮內(nèi)控機制的功效，必須培育一種良好的、積極向上的企業(yè)文化。在培育企業(yè)文化的過程中，我們既要培育企業(yè)的價值觀，增強企業(yè)的社會責任感，又要積極地確立企業(yè)文化的創(chuàng)新機制，從而營造出一種安定、和諧、健康、有序的企業(yè)文化氛圍。

第二，要建立健全企業(yè)的風險防范機制

建立健全企業(yè)風險防范機制是完善內(nèi)控機制的重要制度保障。為了建立一套完善的風險防范機制，我們應(yīng)當做好這樣幾項工作：首先，我們要加強風險識別和風險評估工作，建立完善的風險應(yīng)對機制。在現(xiàn)實中，企業(yè)要及時了解外部環(huán)境及自身業(yè)務(wù)的變化狀況，特別是經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、資源供給等方面的變化，分析出自身的優(yōu)勢和劣勢以及外部風險發(fā)生的可能性，然后做出科學有效的評估報告，并建立一套完善的風險應(yīng)對機制。其次，我們要建立一套切實可行的風險防范機制。在實踐中，企業(yè)除了要承受各類無法控制的經(jīng)營風險和財務(wù)風險外，還必須建立一套切實可行的風險防范機制，通過綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等措施，來實現(xiàn)規(guī)避和降低各類企業(yè)風險的目的。

第三，要加大完備性檢驗力度

內(nèi)部控制建設(shè)是一個動態(tài)過程，在這個過程中，企業(yè)要依照全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本―收益的原則，加大完備性檢驗力度。這樣做，有利于企業(yè)及時地彌補各項制度空白或者完善各項制度缺陷。進一步講，企業(yè)要依據(jù)環(huán)境或業(yè)務(wù)的變化情況，不斷修改或完善企業(yè)內(nèi)控制度。同時，企業(yè)要依據(jù)新業(yè)務(wù)及其功能衍生的特點，重新梳理各項業(yè)務(wù)管理辦法或業(yè)務(wù)操作流程，并積極地開展業(yè)務(wù)流程再造，保證內(nèi)控體系的及時更新。重點關(guān)注企業(yè)的重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，使企業(yè)的內(nèi)控機制與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平相適應(yīng)。除此之外，企業(yè)要強化崗位監(jiān)督，從而保證內(nèi)控機制的完備性。

第8篇：企業(yè)風險評估報告范文

[關(guān)鍵詞] 建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 025

[中圖分類號] F270.7；F406.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）13- 0046- 02

0 引 言

作為國民經(jīng)濟的重要物質(zhì)生產(chǎn)部門，建筑施工企業(yè)在國民經(jīng)濟中扮演著舉足輕重的角色。隨著社會制度的改革，我國的市場經(jīng)濟取得了空前的發(fā)展，同時也催生了大量的建筑施工企業(yè)。但是，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，卻也加劇了建筑施工企業(yè)之間的競爭，增大了建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風險。在這種背景下，內(nèi)部控制制度的完善建立和順利實施，就成為了強化建筑施工企業(yè)風險應(yīng)對能力，提高其經(jīng)濟及社會效益，推動企業(yè)進一步發(fā)展的良策。

1 建筑施工企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中遇到的問題

1.1 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行欠缺足夠效力

在現(xiàn)行的市場大環(huán)境下，中小型建筑施工企業(yè)鱗次櫛比，彼此之間的競爭愈演愈烈，企業(yè)所面臨的資金壓力也非常巨大。因此，拓展業(yè)務(wù)和維護與甲方的關(guān)系這兩項工作必然會消耗企業(yè)管理者的大部分精力，而內(nèi)部控制建設(shè)工作也“理所當然”地被忽略。內(nèi)控制度不健全、審批流程冗雜、制度的執(zhí)行力度不足等問題也一一冒出來，給企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)增加阻力。此外，建筑施工企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作也差強人意，大部分會計人員在處理業(yè)務(wù)時的流程具有很大的隨意性，對于員工報銷和經(jīng)營賬務(wù)的處理也非常不規(guī)范，更沒有在建筑施工企業(yè)內(nèi)部內(nèi)置審計部門或職位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計工作效率及質(zhì)量低下，加大了內(nèi)部控制制度順利實施的難度。

1.2 建筑施工企業(yè)缺乏有效的經(jīng)營風險降低體系

內(nèi)部控制制度的有效、順利實施，是建筑施工企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風險的重要保障。但目前，我國大多數(shù)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風險評估體系卻并不完善。一方面，部分建筑施工企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)不夠重視，直接導(dǎo)致企業(yè)的風險識別能力大幅度下降。而企業(yè)經(jīng)營風險的評估，本來就會受到人為因素和計量方法等因素的限制，所以無疑會使建筑施工企業(yè)的風險評估難上加難。另一方面，不少建筑施工企業(yè)將大部分精力都花在工程承包上面，忽視了對經(jīng)營風險的評估和解決對策的商討，進而增大了企業(yè)潛在的經(jīng)營風險。建筑施工企業(yè)不能盡早、及時地識別經(jīng)營活動中所面對的風險，就會阻礙企業(yè)自身的發(fā)展，讓企業(yè)無法再激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

1.3 建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息溝通受阻

導(dǎo)致建筑施工企業(yè)內(nèi)部信息溝通受阻的原因主要來自以下幾方面：第一，建筑施工企業(yè)對自身的信息化建設(shè)缺乏足夠的人力、財力和管理資源的投入。部分建筑施工企業(yè)的管理者認為，施工現(xiàn)場的所有管理工作都可以依靠手工來完成，根本不需要引入計算機信息技術(shù)。第二，建筑施工企業(yè)內(nèi)部進行信息傳遞時使用的溝通手段比較落后，主要還是手機、郵件和傳真等。但由于施工隊伍本身具有流動性大的特征，所以不可避免地會使企業(yè)出現(xiàn)信息失真、傳遞不及時等問題。第三，雖然有些建筑施工企業(yè)也認識到信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展的重要性，并且進行了一定程度的信息化建設(shè)，但是對于軟件集成化和信息數(shù)據(jù)庫的建立程度非常低，仍然會導(dǎo)致整個企業(yè)內(nèi)部的信息建設(shè)呈現(xiàn)嚴重不足的狀態(tài)。

2 建筑施工企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的措施

2.1 完善并嚴格執(zhí)行建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立起一套既符合行業(yè)規(guī)定又切合企業(yè)發(fā)展實情的內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行，是建筑施工企業(yè)落實自身內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)。具體而言，第一，要從建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出發(fā)，做好對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作與信息溝通，加大對內(nèi)部控制活動效果的重視程度，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。第二，企業(yè)管理者要對內(nèi)部控制建設(shè)引起高度重視，將其視為企業(yè)組織建設(shè)工作中不可或缺的部分，將《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》作為理論基礎(chǔ)，結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特征，制定出符合企業(yè)實情的管理制度及內(nèi)部控制細則，并在實踐中認真落實、嚴格執(zhí)行。第三，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部建立起內(nèi)控制度評價機制。由于內(nèi)部控制建設(shè)工作實際上是一個循序漸進的過程，必須要根據(jù)實際工作中的情況變化及遇到的問題，及時進行調(diào)整和修正，所以內(nèi)控制度評價機制的建立是非常必要的。第四，除了需要對企業(yè)的內(nèi)部控制工作不斷進行自我評估之外，還需要聘請會計事務(wù)所進行外部審計，并且及時向企業(yè)管理層提交審計報告，才能更有利于建筑施工企業(yè)提升自身內(nèi)部控制意識，增強其內(nèi)部控制的信息質(zhì)量。

2.2 提高建筑施工企業(yè)的風險識別能力

建筑施工企業(yè)在承包工程項目時，必須要堅持的最基本的企業(yè)治理原則就是分工明確、各司其職。因此，為了讓建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)得以更有效地實施，就必須要在嚴格遵守企業(yè)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，按部就班地做好企業(yè)經(jīng)營風險的評估工作。第一，建筑施工企業(yè)要加強對內(nèi)部控制建設(shè)的重視，不斷增強企業(yè)的風險識別能力。第二，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部建立起科學的風險管理系統(tǒng)，并且聘請專業(yè)的風險評估人員來操作，讓企業(yè)能夠輕松應(yīng)對突發(fā)性或復(fù)雜性的經(jīng)濟風險，同時也能盡量避免評估中可能出現(xiàn)的人員觀點差異或評估計量方法缺陷，提高建筑施工企業(yè)風險評估的精確性。第三，建筑施工企業(yè)在完成精確的風險評估之后，還必須要針對性地進行風險分析，只有二者有機結(jié)合才能合理地策劃出切實可行的企業(yè)經(jīng)營風險降低對策。第四，還應(yīng)該不斷提高建筑施工企業(yè)各部門的風險控制意識及自我控制能力。加大對企業(yè)重大風險預(yù)警研究的財力和人力投入， 及時做出合理、科學的經(jīng)濟風險評估報告， 積極采取有效的解決措施來應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的危機事件， 并且要采取正當、適當?shù)拇胧﹣磉M行經(jīng)營風險防御。

2.3 加強建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)與管理

建筑施工企業(yè)異于其它企業(yè)的三大明顯特征就是：企業(yè)管理的跨度大、涉及的地域分布廣、對資金的需求量巨大。所以，只有加強企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)，才能有效地避免因人為控制造成的企業(yè)內(nèi)部管理弊端。第一，要利用不同的途徑和方法，全面、廣泛地搜集企業(yè)內(nèi)部和外部的各項信息資源，做好對信息的篩選、整合、分析、傳遞和保存等一系列工作，不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量，促使各項經(jīng)營與管理活動順利的開展。第二，在企業(yè)內(nèi)部建立切實可行的信息溝通制度，充分做好企業(yè)信息的內(nèi)部與外部溝通工作，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和真實反饋。第三，聘請專業(yè)的技術(shù)團隊，針對企業(yè)的經(jīng)營管理特性，設(shè)計出最貼合企業(yè)發(fā)展實情的信息化管理系統(tǒng)。爭取早日實現(xiàn)對企業(yè)所承建施工項目的信息化管理與控制。此外，還要努力優(yōu)化企業(yè)的信息化管理手段，加強對信息化管理系統(tǒng)的開發(fā)與維護、軟件集成化與信息數(shù)據(jù)庫的建立，盡可能地減少甚至消除人為操作因素所導(dǎo)致的信息錯誤，并且不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量及信息流的完整性與可靠性，為信息管理系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行提供充分技術(shù)保障。

3 結(jié) 語

對于一個建筑施工企業(yè)而言，加強其內(nèi)部控制建設(shè)是不可或缺的。只有不斷加強建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，才能確保其經(jīng)營管理目標的順利實現(xiàn)，才能推動企業(yè)的健康、穩(wěn)步和良性發(fā)展。首先，從建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出發(fā)，做好對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作與信息溝通，加大對內(nèi)部控制活動效果的重視程度，不斷完善并嚴格執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度。其次，建立科學的風險管理系統(tǒng)，增強建筑施工企業(yè)的風險識別能力，讓企業(yè)能夠輕松應(yīng)對突發(fā)性或復(fù)雜性的經(jīng)濟風險。最后，增強建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)與管理，不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量及信息流的完整性與可靠性，提升企業(yè)內(nèi)部管理的應(yīng)變能力，促使各項經(jīng)營與管理活動順利的開展。

主要參考文獻

第9篇：企業(yè)風險評估報告范文

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 018

［中圖分類號］ F239.45 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）17- 0032- 02

1 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（1）對內(nèi)部控制制度重視不夠。眼下，大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒有認識到內(nèi)控制度的重要性，對內(nèi)控制度的認識不深刻，認為內(nèi)控就是內(nèi)部資產(chǎn)和成本的控制，依然憑借經(jīng)驗來管理企業(yè)，缺少規(guī)范化的管理程序和制度，事實上許多現(xiàn)代企業(yè)并沒有建立內(nèi)控制度。一些企業(yè)盡管建立了內(nèi)控制度，往往也是為了適應(yīng)新的形勢而搞的形式主義，內(nèi)控制度的建立是完全照搬其他企業(yè)的，并沒有與本企業(yè)實際相結(jié)合，這樣的內(nèi)控效果可想而知。

（2）內(nèi)控中的風險控制比較弱。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，加之經(jīng)濟全球化進程的加快，企業(yè)來自內(nèi)部和外部的競爭壓力隨之增加，籌資、投資等各方面的風險加方。然而，現(xiàn)代許多企業(yè)的風險管理和預(yù)警機制并沒有建立，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風險意識十分淡薄，對企業(yè)風險管理能力不強，處理和應(yīng)對風險的經(jīng)驗欠缺。一方面是企業(yè)風險管理的意識和活動不持久；另一方面是沒有定期評估和識別企業(yè)的風險。導(dǎo)致企業(yè)不能有效地規(guī)避風險，與現(xiàn)代企業(yè)管理的要求不相適應(yīng)。

（3）內(nèi)部控制與現(xiàn)代企業(yè)管理制度不能有效融合?，F(xiàn)階段，雖然大多數(shù)企業(yè)沒有明確地建立內(nèi)部控制制度，但是在企業(yè)的成本、預(yù)算、績效考評等方面已經(jīng)注入了內(nèi)控的內(nèi)容，但企業(yè)管理與現(xiàn)行的制度體系沒有融合在一起，這樣不僅嚴重影響了內(nèi)控制度的可執(zhí)行性，還增加了內(nèi)控的成本，甚至會影響企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行。

（4）現(xiàn)代企業(yè)缺少健全的監(jiān)督機制。目前，內(nèi)部監(jiān)督審計機構(gòu)在一些企業(yè)雖已成立，但是其作用沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮，主要體現(xiàn)在以下幾點：一是內(nèi)審缺少獨立性，企業(yè)設(shè)立的內(nèi)部審計多數(shù)隸屬于財務(wù)部門或者企業(yè)管理部門，導(dǎo)致內(nèi)審的監(jiān)督范圍大大縮小，內(nèi)審的作用也就難以發(fā)揮。二是對內(nèi)部審計的認識不深刻，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)審工作的重點還停留在對財務(wù)賬表和會計憑證的審計上，在內(nèi)部稽查和企業(yè)各環(huán)節(jié)運行效率方面，內(nèi)部監(jiān)督管理的作用沒有發(fā)揮。三是對內(nèi)部審計部門重視不夠，審計相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，難以勝任內(nèi)部審計工作，這也影響了內(nèi)部審計監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。四是內(nèi)審人員為了不得罪人，一味地和氣和推諉，影響內(nèi)部監(jiān)督作用的發(fā)揮。

（5）職工考評獎懲措施不健全，缺少合理的人力資源管理制度。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的影響，一些現(xiàn)代企業(yè)認為職工在提升企業(yè)競爭力方面的作用微小，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平與現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求不相適應(yīng)，無法在現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理方面進行有效的監(jiān)督。筆者通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)缺少相應(yīng)的獎懲考評措施?，F(xiàn)實中，一些企業(yè)雖建立了相應(yīng)的考評制度，但是在“面子”和“關(guān)系”面前，制度往往成為一張廢紙，執(zhí)行力極差，在員工中造成的負面影響很大，大大降低了職工工作的積極性和主動性，阻礙了企業(yè)內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

（6）對企業(yè)文化建設(shè)重視不夠。企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)的內(nèi)控制度中也是一個重點，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的有效實施離不開良好的企業(yè)文化，它可以使員工自覺地遵守內(nèi)部控制制度。企業(yè)的發(fā)展成長過程中企業(yè)文化功不可沒。實踐中，雖說企業(yè)文化的定義是一個無形的東西，但是其團結(jié)職工提高凝聚力的作用十分重要。目前，一些企業(yè)對企業(yè)文化重視不夠，造成企業(yè)員工精神渙散，給企業(yè)帶來無形的損失很大。

（7）現(xiàn)代企業(yè)缺少流暢的內(nèi)部信息溝通?，F(xiàn)代企業(yè)如果信息傳遞、溝通不暢通就難以保證內(nèi)部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳達?，F(xiàn)階段，許多企業(yè)還是利用會議、文件、電話等傳統(tǒng)的形式來信息，對于信息技術(shù)應(yīng)用不多，造成信息傳遞不及時，傳播范圍不廣，影響內(nèi)控作用的發(fā)揮，大大降低了內(nèi)控的執(zhí)行效果。

2 解決企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題的措施

（1）擴大內(nèi)部控制宣傳力度，增強內(nèi)部控制的意識。①強化對領(lǐng)導(dǎo)干部的內(nèi)部控制知識培訓工作，要求各位領(lǐng)導(dǎo)和干部認識到內(nèi)部控制制度對企業(yè)的重要性，始終保持良好的內(nèi)控意識，真真正抓好內(nèi)控工作。②采取措施重點在提高領(lǐng)導(dǎo)和員工素質(zhì)方面有所突破，對員工進行職業(yè)道德、世界觀教育及技能知識的培訓，建立良好的競爭和激勵機制為廣大職工提供公平的內(nèi)部環(huán)境。③在培訓和學習的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭作用，帶領(lǐng)全體員工參與到企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善中來，使內(nèi)部控制制度得到廣大職工的認同并自覺遵守。