監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

建設(shè)高效的董事會(huì)核心機(jī)制

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)承擔(dān)了法人治理的核心角色。為提升董事會(huì)履職能力，泰州農(nóng)商銀行重點(diǎn)突出了董事會(huì)戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會(huì)初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013～2017年轉(zhuǎn)型升級(jí)五年發(fā)展規(guī)劃》，確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運(yùn)營(yíng)、金融增加值、核心競(jìng)爭(zhēng)力等10個(gè)方面的總體目標(biāo)，通過(guò)推進(jìn)組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個(gè)方面的轉(zhuǎn)型，逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實(shí)施。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)在推進(jìn)決策的貫徹執(zhí)行中，重點(diǎn)突出三個(gè)方面的建設(shè)。一是突出董事會(huì)辦公室建設(shè)。該行董事會(huì)辦公室作為董事會(huì)及各委員會(huì)的常設(shè)秘書(shū)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)董事會(huì)決策和年度目標(biāo)任務(wù)的分解、落實(shí)、反饋和督查。二是突出行務(wù)會(huì)建設(shè)。董事會(huì)辦公室每月?tīng)款^召開(kāi)一次以董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)、行長(zhǎng)室以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會(huì)。三是突出董事會(huì)非決策性會(huì)議制度建設(shè)。董事會(huì)按月召開(kāi)非決策性會(huì)議，聽(tīng)取董事會(huì)辦公室以及專門委員會(huì)工作匯報(bào)；圍繞年度工作重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)層及監(jiān)督層的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，不定期召開(kāi)非決策性會(huì)議，對(duì)經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層工作進(jìn)行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)入手，引進(jìn)在經(jīng)濟(jì)、金融、國(guó)際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的企業(yè)高管人員，組成董事和獨(dú)立董事團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)專門委員會(huì)委員進(jìn)行合理搭配。此外，強(qiáng)化董事履職培訓(xùn)，保證董事們始終能保持履職意識(shí)、履職能力，擁有較高的履職水平。

完善“三會(huì)一層”運(yùn)行機(jī)制

泰州農(nóng)商銀行成立后，通過(guò)構(gòu)建“三會(huì)一層”制衡機(jī)制、強(qiáng)化履職評(píng)價(jià)，保障“三會(huì)一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運(yùn)作效果。

一是明晰“三會(huì)一層”職責(zé)邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)公司章程和議事規(guī)則進(jìn)行了進(jìn)一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及專門委員會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)作出明確的規(guī)定，對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的職責(zé)作出更加清晰、嚴(yán)格的界定，逐步形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運(yùn)行模式。

二是暢通“三會(huì)一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營(yíng)管理層面向董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)信息，不定期報(bào)送相關(guān)專題分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送重大事項(xiàng)落實(shí)情況。此外還建立了董事會(huì)調(diào)研檢查機(jī)制。

三是強(qiáng)化“三會(huì)一層”履職評(píng)價(jià)。從建立高管人員履職盡職考評(píng)制度入手，對(duì)高管人員實(shí)行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。同時(shí)，在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容，引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機(jī)制

從健全“三會(huì)一層”監(jiān)督機(jī)制入手，泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進(jìn)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)督管理體系。

加強(qiáng)股東大會(huì)外部監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)。泰州農(nóng)商銀行進(jìn)一步制定、明晰了《授權(quán)管理辦法》和《信息披露管理辦法》，保障股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)、董事會(huì)對(duì)高管層、高管層對(duì)條線部門和網(wǎng)點(diǎn)充分授權(quán)，同時(shí)進(jìn)一步明晰了董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層權(quán)責(zé)，規(guī)范信息披露，使廣大股東、監(jiān)管部門和社會(huì)各界及時(shí)了解和掌握銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展現(xiàn)狀。

第2篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；董事會(huì)；實(shí)踐；探索

中圖分類號(hào)：F2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16723198（2012）20002002

董事會(huì)是企業(yè)法人治理的核心與關(guān)鍵，在推進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)中處于舉足輕重的地位。董事會(huì)建設(shè)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，是一個(gè)逐步探索和逐步積累的過(guò)程。通過(guò)董事會(huì)建設(shè)試點(diǎn)大家越來(lái)越認(rèn)識(shí)到董事會(huì)制度是非常重要的，為企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提供了一個(gè)科學(xué)的、合理的制度基礎(chǔ)。“十一五”以來(lái)，上海市國(guó)資系統(tǒng)董事會(huì)建設(shè)在組織形式、制度建設(shè)、運(yùn)作方式等方面進(jìn)行了一系列卓有成效的實(shí)踐與探索，董事會(huì)建設(shè)出現(xiàn)許多新的發(fā)展和變化，在國(guó)資企業(yè)改革發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用。

1 加強(qiáng)組織建設(shè)，優(yōu)化董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)

國(guó)資委或股東（大）會(huì)應(yīng)根據(jù)國(guó)資布局和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求，以及公司發(fā)展的任務(wù)和目標(biāo)，配置和優(yōu)化董事會(huì)的結(jié)構(gòu)和規(guī)模。董事會(huì)成員的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)合理，既要最大限度地體現(xiàn)各方利益，又要高效精干，便于組織協(xié)調(diào)，既要有多元文化背景，又要有一定的專業(yè)化背景，具有獨(dú)立的專業(yè)判斷能力。

（1）建立外部董事制度。

國(guó)有企業(yè)規(guī)范董事會(huì)建設(shè)最主要的內(nèi)容是外部董事制度，建立外部董事制度是加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)、發(fā)揮董事會(huì)作用的關(guān)鍵。國(guó)資委選聘外部董事進(jìn)入董事會(huì)，并且占多數(shù)，可有效減少董事會(huì)與經(jīng)理層的交叉，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策組織和執(zhí)行組織的分離。

外部董事亦稱外聘董事，指不是本公司職工的董事，包括不參與管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)外股東和股東大會(huì)決議聘任的非股東的專家、學(xué)者等。外部董事制度本意在于避免董事成員與經(jīng)理人員的身份重疊和角色沖突，保證董事會(huì)獨(dú)立于管理層進(jìn)行公司決策和價(jià)值判斷，更好地維護(hù)股東和公司利益。在某種程度上，如果董事會(huì)全部由內(nèi)部董事構(gòu)成，它可能就是無(wú)效的。外部董事進(jìn)入企業(yè)后，不在企業(yè)擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)，不參與執(zhí)行層的管理事務(wù)，不在執(zhí)行層兼職，薪酬也不與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，因而能夠?yàn)槠髽I(yè)董事會(huì)決策提供獨(dú)立、專業(yè)的意見(jiàn)，對(duì)提高董事會(huì)決策的獨(dú)立性、科學(xué)性起到積極的作用。同時(shí)，外部董事的進(jìn)入也完善了企業(yè)決策層的知識(shí)結(jié)構(gòu)，外部董事一般都具有良好的專業(yè)技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德，如國(guó)資委選派的外部董事都是資深專家或國(guó)資企業(yè)的退任領(lǐng)導(dǎo)，他們不僅有豐富的公司治理經(jīng)驗(yàn)和閱歷，而且在企業(yè)管理、法律、財(cái)務(wù)、金融等方面具有較高水平，在專業(yè)領(lǐng)域有一定影響，對(duì)公司重大事務(wù)有較好的判斷力和較強(qiáng)的決策能力。

（2）試行外部董事資格鑒定制度。

上海國(guó)資系統(tǒng)率先試行外部董事資格鑒定制度，成立了“上海市市管國(guó)有企業(yè)外部董事、外派監(jiān)事專業(yè)資格認(rèn)定委員會(huì)”。這個(gè)委員會(huì)由11-13位專家組成，這些專家都是各個(gè)領(lǐng)域的代表性人物。上海國(guó)有企業(yè)外部董事選聘工作始于2008年11月，上海市委組織部聯(lián)合上海市國(guó)資委向社會(huì)公開(kāi)征聘市管國(guó)有企業(yè)外部董事、外派監(jiān)事人選。本次選聘共有117名外部董事、外派監(jiān)事人選通過(guò)了專業(yè)資格認(rèn)定，進(jìn)入上海市市管國(guó)企外部董事、外派監(jiān)事人才庫(kù)。2009年5月5日至12日，首批聘任的外部董事名單公示，隨后18名外部董事即被派往上海電氣集團(tuán)、百聯(lián)集團(tuán)、上汽集團(tuán)以及錦江國(guó)際集團(tuán)等大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)。

（3）建立健全董事會(huì)專門委員會(huì)。

外部董事到位后，試點(diǎn)企業(yè)的董事會(huì)結(jié)合自身實(shí)際，普遍加強(qiáng)了董事會(huì)的組織建設(shè)，董事會(huì)的專門工作機(jī)構(gòu)得到進(jìn)一步落實(shí)。根據(jù)企業(yè)情況，董事會(huì)設(shè)立了提名、薪酬與考核、戰(zhàn)略投資、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制等專門委員會(huì)，且專門委員會(huì)還設(shè)立工作支撐部門。董事會(huì)專門委員會(huì)要做到專業(yè)化、獨(dú)立性、有效運(yùn)作，為董事會(huì)決策提供支撐保障。每個(gè)委員會(huì)一般由3-5名董事組成，其中提名、薪酬與考核、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)中外部董事居多，并且確定了對(duì)口支持各專門委員會(huì)的工作部門。

加強(qiáng)組織建設(shè)，優(yōu)化董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)的實(shí)踐不僅僅體現(xiàn)在上述三個(gè)方面，還包括在試點(diǎn)企業(yè)配備專職董事會(huì)秘書(shū)，設(shè)立董事會(huì)辦公室作為董事會(huì)常設(shè)工作機(jī)構(gòu)等。

2 加強(qiáng)制度建設(shè)，提高董事會(huì)決策程序化、科學(xué)化程度

董事會(huì)建設(shè)的試點(diǎn)企業(yè)普遍重視董事會(huì)的制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、國(guó)資委有關(guān)制度和公司章程，制定了董事會(huì)及各專門委員會(huì)的議事規(guī)則等制度，明確了董事會(huì)的決策范圍、程序和方式，保證董事會(huì)能規(guī)范、有效、科學(xué)地運(yùn)行。董事會(huì)制度建設(shè)主要包括董事會(huì)的決策制度、會(huì)議制度、授權(quán)制度、報(bào)告制度、專門委員會(huì)的工作制度以及評(píng)價(jià)制度。

（1）決策制度。

加強(qiáng)董事會(huì)制度建設(shè)首當(dāng)其沖就是要健全董事會(huì)的決策制度，確保董事會(huì)成員享有同等的發(fā)言權(quán)與決定權(quán)。所有重大決策、重要投資項(xiàng)目安排以及大額資金的使用等都要經(jīng)由董事會(huì)集體決策，要建立投票表決制度，形成會(huì)議決議。要實(shí)行決策前的論證制、決策中的票決制和決策后的責(zé)任制，依照明確的程序來(lái)制定各種決策，堅(jiān)決杜絕憑經(jīng)驗(yàn)拍腦袋隨意決策。要明確規(guī)定決策系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的權(quán)力與責(zé)任，切實(shí)保障權(quán)力與責(zé)任相一致。要明確規(guī)定決策職能與執(zhí)行職能相分離，以及決策失誤須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任等。

（2）會(huì)議制度。

董事會(huì)是采取會(huì)議形式集體決策的機(jī)構(gòu)，必須有規(guī)范化的會(huì)議制度，按照法定程序運(yùn)作，如果違反會(huì)議制度就會(huì)直接影響董事會(huì)合法有效地行使職權(quán)，也影響董事會(huì)決議的效力。所以董事會(huì)必須制定切實(shí)可行的會(huì)議制度，對(duì)會(huì)議次數(shù)、會(huì)議通知、會(huì)議主持人、會(huì)議法定人數(shù)、會(huì)議決議、會(huì)議記錄等作出明確規(guī)定和要求。

（3）授權(quán)制度。

明確重大事項(xiàng)的集體決策制度和議事規(guī)則，特別要注意的是授權(quán)制度。董事會(huì)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)制定與管理授權(quán)制度，明確對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理授權(quán)事項(xiàng)的數(shù)量、具體范圍以及時(shí)間界限，規(guī)定被授權(quán)人的職權(quán)、義務(wù)、責(zé)任以及行使職權(quán)的具體程序，被授權(quán)人應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)告行使授權(quán)的結(jié)果。

（4）報(bào)告制度。

為督促外部董事勤勉履職，上海國(guó)資系統(tǒng)建立了外部董事工作報(bào)告制度?！渡虾Ｊ惺泄車?guó)有企業(yè)外部董事管理辦法（試行）》中明確規(guī)定外部董事每年須向市國(guó)資委等履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)書(shū)面報(bào)告本人履行職責(zé)的詳細(xì)情況，主要包括外部董事履行職責(zé)的具體情況，參加董事會(huì)會(huì)議的主要情況，主持或參與董事會(huì)專門委員會(huì)工作的情況以及加強(qiáng)任職公司改革發(fā)展與董事會(huì)建設(shè)的意見(jiàn)或建議等方面。

（5）專門委員會(huì)的工作制度。

設(shè)立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的專門委員會(huì)并制定有關(guān)工作制度對(duì)于加強(qiáng)董事會(huì)制度建設(shè)也是非常重要的。專門委員會(huì)是董事會(huì)下屬的輔助工作機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是對(duì)董事會(huì)重大控制內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)化劃分，并通過(guò)有效利用公司外部專家資源及內(nèi)部部門管理人員的經(jīng)驗(yàn)參與溝通，為董事會(huì)提供決策依據(jù)，以保證董事會(huì)決策的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、合法性。專門委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，董事會(huì)應(yīng)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)，也可設(shè)立法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控委員會(huì)等其他專門委員會(huì)。各專門委員會(huì)履行職權(quán)時(shí)應(yīng)盡可能使其成員意見(jiàn)一致，確實(shí)難以達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)向董事會(huì)提交各項(xiàng)不同意見(jiàn)并作說(shuō)明。公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)為董事會(huì)及其下設(shè)的各專門委員會(huì)提供工作支持，經(jīng)董事會(huì)同意，公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人亦可參加專門委員會(huì)的有關(guān)工作。

（6）評(píng)價(jià)制度。

現(xiàn)代公司作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的競(jìng)爭(zhēng)主體，必然面臨對(duì)董事、董事會(huì)科學(xué)有效的評(píng)價(jià)，此乃公司治理實(shí)踐發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。董事、董事會(huì)評(píng)價(jià)與其在公司治理中的地位和作用一樣，一直是公司治理評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容。隨著國(guó)企董事會(huì)改革的逐漸普及，對(duì)董事會(huì)及其成員進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核日益重要。董事會(huì)評(píng)價(jià)是以董事會(huì)整體的運(yùn)行狀況為評(píng)價(jià)對(duì)象，其目的是提高董事會(huì)運(yùn)作的規(guī)范性與有效性，形成對(duì)董事會(huì)及其成員的聲譽(yù)制約，規(guī)范董事會(huì)和職業(yè)董事市場(chǎng)建設(shè)，有利于國(guó)有企業(yè)科學(xué)決策機(jī)制的完善，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高治理績(jī)效。

國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展董事會(huì)評(píng)價(jià)工作時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以發(fā)展的觀點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)改革與發(fā)展的實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)外好的經(jīng)驗(yàn)和做法，不斷完善董事會(huì)評(píng)價(jià)體系。上海國(guó)有企業(yè)董事會(huì)建設(shè)目前尚處于試點(diǎn)階段，通過(guò)每年進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，分析和查找董事會(huì)建設(shè)中存在問(wèn)題的原因，有助于進(jìn)一步完善和提升國(guó)有企業(yè)治理水平，為建設(shè)規(guī)范有效的董事會(huì)指明工作努力的目標(biāo)和方向。

3 加強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作，提升董事會(huì)能力

為有效發(fā)揮董事會(huì)在公司治理中的核心作用，要切實(shí)加強(qiáng)董事會(huì)的能力建設(shè)：提高董事會(huì)戰(zhàn)略研究和戰(zhàn)略預(yù)判的能力；提高董事會(huì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力；企業(yè)要及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向董事特別是外部董事提供公司經(jīng)營(yíng)情況，使董事具有履職所需要的各種信息，提高董事的履職能力。

提高董事的履職能力是董事會(huì)建設(shè)的一項(xiàng)重要而緊迫的任務(wù)，是董事有效履行崗位職能、拓展自身職業(yè)生涯的前提。董事應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，積極參加有關(guān)培訓(xùn)，努力提高履職能力。董事專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括決策知識(shí)、法律知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)和其他知識(shí)。各企業(yè)董事會(huì)要把董事會(huì)自身學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育納入董事會(huì)工作計(jì)劃，要把董事的學(xué)習(xí)培訓(xùn)納入董事會(huì)考核的內(nèi)容。

此外，試行“專職董事”制度，也可從另一方面提高董事履職能力。國(guó)資委可多思路、多渠道、多方式地選配董事，可通過(guò)市場(chǎng)招聘，也可從現(xiàn)有國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)成員中挑選，還可選擇部分長(zhǎng)期擔(dān)任國(guó)企高管崗位具有豐富經(jīng)驗(yàn)，但因年齡原因已不在企業(yè)任職的人員擔(dān)任“專職董事”?！皩Ｂ毝隆钡慕M織關(guān)系、薪酬關(guān)系轉(zhuǎn)入國(guó)資委董監(jiān)事中心，由董監(jiān)事中心負(fù)責(zé)對(duì)專職董事的管理并發(fā)放薪酬，并建立一整套完備的“專職董事”選拔、培養(yǎng)、評(píng)價(jià)、考核機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

（一）報(bào)告期內(nèi)，公司監(jiān)事會(huì)共召開(kāi)了五次會(huì)議：

1、20*年7月25日，監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第一次會(huì)議，討論了公司資產(chǎn)被凍結(jié)及五萬(wàn)元律師咨詢費(fèi)用途的事宜。

2、20*年8月30日，監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第二次會(huì)議，討論關(guān)于建議董事會(huì)提前或按期召開(kāi)本年度第二次股東會(huì)，向股東通報(bào)公司資產(chǎn)被凍結(jié)和虹波苑小區(qū)成立業(yè)主委員會(huì)等問(wèn)題。

3、20*年12月5日，監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第三次會(huì)議，通報(bào)討論了公司中干會(huì)議關(guān)于追加一萬(wàn)二工程款之事，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為工程款應(yīng)該按合同辦，即使是因不可抗拒的因素要追加工程款，也希望董事會(huì)按照公司章程辦理，并建議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)決定追加工程款問(wèn)題。

4、2008年1月8日，監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第四次會(huì)議，監(jiān)事會(huì)成員質(zhì)詢和咨詢了一萬(wàn)二工程的監(jiān)理劉老師，關(guān)于工程款追加和房屋保溫設(shè)計(jì)變更問(wèn)題。劉老師說(shuō)房屋保溫設(shè)計(jì)變更事先沒(méi)有通過(guò)他。

5、2008年4月10日，監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第五次會(huì)議，討論通過(guò)了《20*年監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告》，審議通過(guò)了關(guān)于向股東會(huì)會(huì)議提出《關(guān)于派監(jiān)事會(huì)代表列席經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議》的提案。

（二）、報(bào)告期內(nèi)，監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事會(huì)召集人列席了公司本年度召開(kāi)的一次董事會(huì)臨時(shí)會(huì)，三次董事會(huì)碰頭會(huì)。列席或參加了中層干部或班組長(zhǎng)以上的骨干會(huì)。

二、監(jiān)事會(huì)工作情況：

報(bào)告期內(nèi)，公司監(jiān)事會(huì)仍然嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會(huì)工作細(xì)則》和有關(guān)法律、法規(guī)及的規(guī)定，本著對(duì)公司和對(duì)股東負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司依法運(yùn)作情況、公司財(cái)務(wù)情況、投資情況等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真監(jiān)督檢查，盡力督促公司規(guī)范運(yùn)作。一年來(lái)，監(jiān)事會(huì)列席了公司部分董事會(huì)會(huì)議，參加了公司班組長(zhǎng)以上的骨干會(huì)，通過(guò)檢查公司財(cái)務(wù)、抽查二級(jí)部門物管公司的財(cái)務(wù)，抽看了綜合科的賬本，對(duì)公司的財(cái)務(wù)著力進(jìn)行了了解，對(duì)公司董事﹑經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)是否符合公司法、公司章程及法律、法規(guī)盡力進(jìn)行了考察，對(duì)公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子執(zhí)行股東大會(huì)精神的情況進(jìn)行了檢查，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的一些重大問(wèn)題認(rèn)真負(fù)責(zé)的向董事﹑經(jīng)理提出了意見(jiàn)和建議，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的疑問(wèn)提出了質(zhì)詢。根據(jù)一年的工作實(shí)踐，監(jiān)事會(huì)對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司情況向股東大會(huì)作報(bào)告：

1、公司依法運(yùn)作情況

公司的董事﹑經(jīng)理和高級(jí)管理人員基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使職權(quán)；能夠按照上年度股東會(huì)上提出的工作目標(biāo)開(kāi)展公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，各部門完成了董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子所制定的20*年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)。但是公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子沒(méi)有認(rèn)真貫徹落實(shí)上年股東大會(huì)精神，沒(méi)有執(zhí)行上年股東會(huì)形成的關(guān)于《》、《》決議，對(duì)上年股東會(huì)上監(jiān)事會(huì)提出的關(guān)于對(duì)公司20*年的三點(diǎn)建議不予重視，沒(méi)有嚴(yán)格按照公司法、公司章程的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序進(jìn)行工作和處理問(wèn)題，公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子沒(méi)有從機(jī)制上、制度上、分配上下功夫，缺乏大膽管理的精神，公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子在對(duì)一些重大問(wèn)題的處理和決策忽視股東的權(quán)益，從而使得公司工作成效不大，職工積極性不高，股東不滿意的狀況。

2、檢查公司財(cái)務(wù)的情況

從四川神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司20*年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基本上反映了公司的財(cái)務(wù)狀況,報(bào)告表明:公司全年總收入3012500.82元，其中實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625443.80元（公司本部收入為1350951.20元，物管公司經(jīng)營(yíng)收入274492.60元），營(yíng)業(yè)外收入1387057.02元。公司凈利潤(rùn)為377218.58元（其中公司本部?jī)衾麧?rùn)為409039.11元，物管公司凈利潤(rùn)為-31820.53元）。公司累計(jì)利潤(rùn)（公司本部累計(jì)利潤(rùn),物管公司累計(jì)利潤(rùn)）。監(jiān)事會(huì)通過(guò)檢查公司財(cái)務(wù),查看公司會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證,認(rèn)為雖然公司報(bào)表完整,賬目清晰，但是公司財(cái)務(wù)不能完整真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。其原因是公司沒(méi)有統(tǒng)收統(tǒng)支。監(jiān)事會(huì)還對(duì)二級(jí)部門物管公司及物管公司的綜合科的財(cái)務(wù)進(jìn)行了檢查。物管公司的財(cái)務(wù)決算報(bào)告通過(guò)了四川神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，全年物管公司收入295923.02元（其中的100000.00元是茶樓交虹開(kāi)公司的審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)）。物管公司的財(cái)務(wù)仍然沒(méi)有完整真實(shí)的反映出物管公司收支情況，以收抵資的財(cái)務(wù)處理受到了神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員的口頭警告。通過(guò)對(duì)物管公司及綜合科的財(cái)務(wù)檢查，咨詢有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，他都不知道綜合科有本獨(dú)立的已收抵支的帳。監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：物管公司的財(cái)務(wù)沒(méi)有做到統(tǒng)收統(tǒng)支，責(zé)任在公司領(lǐng)導(dǎo)，廣大股東要求公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一的問(wèn)題是在上次換屆時(shí)股東會(huì)上就提出來(lái)了，上年股東會(huì)上又形成了決議，由于公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子不執(zhí)行決議，不進(jìn)行統(tǒng)一管理，使得一些部門和科室有資金進(jìn)行二級(jí)部門甚至科室的分配，因而引起各部門之間科室之間的相互攀比，相互不平衡，由于分配制度的不健全，進(jìn)而造成了公司職工之間、股東之間的不和諧。

3、報(bào)告期內(nèi)，公司投資情況和處置資產(chǎn)情況

報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)新辦的秀苑茶莊(截止20*年6月3日)共投資了405674.25元；建設(shè)巷工程(截止20*年12月)投資了265797.50元；東方明珠商鋪2間共計(jì)86.25平方米，投資金額789676.00元。固定資產(chǎn)的投資為公司的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。

總之，監(jiān)事會(huì)在20*年的工作中，本著對(duì)全體股東負(fù)責(zé)的原則，盡力履行監(jiān)督和檢查的職能，竭力維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益，為公司的規(guī)范運(yùn)作和發(fā)展起到了一定的作用。但是，由于主客觀原因，監(jiān)事會(huì)的工作不盡人意。其主要原因：一是監(jiān)事會(huì)沒(méi)有很好完成上年股東會(huì)所提出的工作目標(biāo)，監(jiān)事工作不夠大膽，監(jiān)督檢查不到位；二是由于公司的經(jīng)營(yíng)和決策沒(méi)有分離，董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子是兩個(gè)班子一套人馬，相互不能形成制約和監(jiān)督，并且對(duì)一些重大問(wèn)題沒(méi)有按照有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序通過(guò)會(huì)議的形式進(jìn)行決策；三是經(jīng)營(yíng)班子研究討論一些重大問(wèn)題時(shí)，沒(méi)有監(jiān)事會(huì)代表列席有關(guān)會(huì)議，對(duì)一些問(wèn)題的決策是否規(guī)范，是否正確，監(jiān)事不能很好的提出意見(jiàn)和建議，監(jiān)事會(huì)的工作常常處于被動(dòng)的窘境。所以，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為，在過(guò)去的一年里，監(jiān)事會(huì)工作不能使股東滿意，有愧于全體股東對(duì)我們監(jiān)事會(huì)誠(chéng)摯的信賴。在此，監(jiān)事會(huì)成員誠(chéng)懇接受股東的批評(píng)。

三、20*年監(jiān)事會(huì)工作的打算和對(duì)公司20*年的工作建議：

當(dāng)前，我們公司面臨的困難和問(wèn)題很多，我們要齊心協(xié)力，奮發(fā)努力，抓住機(jī)遇，促進(jìn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。監(jiān)事會(huì)將緊緊圍繞公司20*年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作任務(wù)，進(jìn)一步加大監(jiān)督的力度，認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職能，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，強(qiáng)化資金的控制及監(jiān)管，切實(shí)維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。

1、繼續(xù)探索、完善監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)制及運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作制度化、規(guī)范化。以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，建立完善大額度資金運(yùn)作的監(jiān)督管理制度，建立監(jiān)事列席公司有關(guān)會(huì)議的制度，建立對(duì)公司二級(jí)獨(dú)立法人單位委派監(jiān)事的制度，強(qiáng)化監(jiān)督管理職責(zé)，確保公司資產(chǎn)，集體資產(chǎn)保值增值。

2、堅(jiān)持每年兩次對(duì)公司、公司二級(jí)部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)成本的控制及管理，財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行檢查的制度。了解掌握公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，掌握公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和遵守公司章程、股東會(huì)決議、決定的情況，掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

3、堅(jiān)持定期不定期地對(duì)公司董事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員履職情況進(jìn)行檢查。督促董事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員認(rèn)真履行職責(zé)，掌握企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4、加強(qiáng)對(duì)公司投資項(xiàng)目資金運(yùn)作情況的監(jiān)督檢查，保證資金的運(yùn)用效率。

5、加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的自身建設(shè)，積極參與在建工程項(xiàng)目，辦公物資采購(gòu)、租房合同談判。監(jiān)事會(huì)成員要注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、金融業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，切實(shí)維護(hù)股東的權(quán)益。

新晨

6、對(duì)20*年度公司工作的三點(diǎn)建議：一是建議對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一核算，全面完整的對(duì)公司各二級(jí)部門進(jìn)行成本核算，增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，使公司財(cái)務(wù)做到真正意義上的統(tǒng)一；二是再次建議公司對(duì)重大問(wèn)題的決策，特別是應(yīng)該由董事會(huì)、股東會(huì)決策的問(wèn)題和事項(xiàng)實(shí)行會(huì)議決策制度，并做到公開(kāi)、透明，以使決策更加科學(xué)和規(guī)范；三是建議本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的報(bào)酬，嚴(yán)格按《公司法》和《公司章程》的規(guī)定，由股東大會(huì)審議決定。

第4篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

一、審計(jì)委托要堅(jiān)持公開(kāi)招標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)一般由國(guó)資委委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，中介機(jī)構(gòu)的選騁由國(guó)資委從其建立的中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中抽簽選取或直接指定。這種選騁方式盡管不再需要花費(fèi)時(shí)間與精力開(kāi)展資格審查，有利于提高工作速度，但限制了充分競(jìng)爭(zhēng)，人為地地排斥一些潛在的、有競(jìng)爭(zhēng)力的中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)的決算審計(jì)服務(wù)，特別是有些地方國(guó)資委建立的備選庫(kù)中可供選擇的中介機(jī)構(gòu)數(shù)量與其所監(jiān)管的國(guó)有企業(yè)數(shù)量相當(dāng)，當(dāng)企業(yè)的決算審計(jì)在年初歲末同時(shí)鋪開(kāi)時(shí)，基本無(wú)選擇余地；另外，由于沒(méi)有按規(guī)定建立起合理的進(jìn)入與退出機(jī)制，中介機(jī)構(gòu)一旦入選備選庫(kù)，就能連續(xù)數(shù)年承攬審計(jì)業(yè)務(wù)，致使其缺乏提高審計(jì)質(zhì)量的動(dòng)力與壓力。要打破中介市場(chǎng)的行政壁壘，營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，節(jié)約決算審計(jì)費(fèi)用及提高審計(jì)質(zhì)量，就應(yīng)廢除現(xiàn)有的從備選庫(kù)中選騁中介機(jī)構(gòu)的做法，取而代之以公開(kāi)招標(biāo)等充分體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)要求的方式來(lái)確定財(cái)務(wù)決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)，真正按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則從開(kāi)放的中介服務(wù)市場(chǎng)中采購(gòu)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的審計(jì)服務(wù)，除了節(jié)約費(fèi)用、提高審計(jì)質(zhì)量外，還有助于培育健康的中介市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，減少中介機(jī)構(gòu)選騁過(guò)程中的權(quán)力尋租。2011年6月成都市國(guó)資委在全國(guó)率先取消了建立5年的中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)，以公開(kāi)招標(biāo)等合理方式來(lái)選擇為監(jiān)管企業(yè)提供審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，在實(shí)踐中取得了良好的成效。

二、審計(jì)內(nèi)容要突出國(guó)企特色

地方國(guó)資委的相關(guān)文件規(guī)定，財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及國(guó)資委要求的其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容還局限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的驗(yàn)證，主要為提高監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量服務(wù)，與上市公司年報(bào)審計(jì)類似，未能體現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的特色。當(dāng)前，地方性國(guó)有企業(yè)還普遍存在法人治理結(jié)構(gòu)不完善、投資決策流程較隨意、內(nèi)部控制制度欠健全、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較淡簿等突出問(wèn)題，這些問(wèn)題不解決，國(guó)有企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。作為一年一次、花費(fèi)不菲的年終財(cái)務(wù)決算審計(jì)，理所當(dāng)然應(yīng)是一次全方位、多角度、高層次的綜合性審計(jì)，不應(yīng)局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，更重要的是要在促進(jìn)企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)、健全企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)揮出應(yīng)有作用。故應(yīng)賦予財(cái)務(wù)決算審計(jì)新的定位，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容由以財(cái)務(wù)報(bào)表為主向以財(cái)務(wù)報(bào)表、公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理并重轉(zhuǎn)變。

三、審計(jì)過(guò)程要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控

監(jiān)管不嚴(yán)是造成財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量不高的主要原因。地方國(guó)資委在完成財(cái)務(wù)決算審計(jì)的業(yè)務(wù)委托后，往往只注重于對(duì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告本身的復(fù)核驗(yàn)收，而對(duì)決算審計(jì)過(guò)程及審計(jì)工作底稿缺乏應(yīng)有的跟蹤管理、專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，這種監(jiān)控模式很難起到保證審計(jì)質(zhì)量的作用。因此，地方國(guó)資委及外派監(jiān)事會(huì)要采取有效措施加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)決算審計(jì)工作實(shí)施全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，促使中介機(jī)構(gòu)勤勉履職、規(guī)范履職、依法履職。在決算審計(jì)開(kāi)始前，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則變化情況以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的新趨勢(shì)、新特點(diǎn)，對(duì)決算審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域和注意事項(xiàng)，向中介機(jī)構(gòu)作出提示，提出要求，給予指導(dǎo)，督促中介機(jī)構(gòu)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際制定有針對(duì)性的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，并對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行恰當(dāng)分工和指導(dǎo)監(jiān)督，避免審計(jì)計(jì)劃流于形式。在決算審計(jì)實(shí)施中，應(yīng)督促中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行審計(jì)程序，充分關(guān)注控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。在決算審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告及工作底稿等業(yè)務(wù)資料進(jìn)行深入分析，審查和評(píng)價(jià)其審計(jì)程序是否合適、審計(jì)證據(jù)是否可靠、審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)、審計(jì)建議是否可行、審計(jì)報(bào)告是否規(guī)范等，評(píng)估決算審計(jì)工作的整體質(zhì)量及存在的問(wèn)題。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)決算審計(jì)工作的全過(guò)程監(jiān)控，促使中介機(jī)構(gòu)切實(shí)完善執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量控制制度。

四、審計(jì)報(bào)告要推行公開(kāi)披露

在中介機(jī)構(gòu)的觀念中，一般都認(rèn)為上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，國(guó)有企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小甚至可以忽略不計(jì)，因而在國(guó)有企業(yè)的審計(jì)中自覺(jué)或不自覺(jué)地放松了對(duì)質(zhì)量的要求。究其原因，是國(guó)有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告往往只呈報(bào)少數(shù)單位，不需對(duì)外公布，缺乏社會(huì)公眾的監(jiān)督及相應(yīng)的影響力，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的問(wèn)題與缺陷很難被發(fā)現(xiàn)。因此，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)建立信息公開(kāi)披露制度，不但能督促企業(yè)管理層不敢懈怠工作，而且能促使中介機(jī)構(gòu)勤勉履職，可以起到一箭雙雕的效果。這從理論與實(shí)踐上來(lái)說(shuō)都是行得通的，國(guó)有企業(yè)從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)與上市公司一樣都是公眾公司，兩者的主要區(qū)別在于國(guó)有企業(yè)的國(guó)有股權(quán)沒(méi)有具體量化到個(gè)人，而是由各級(jí)國(guó)資委代表本級(jí)政府及社會(huì)公眾持有。根據(jù)委托理論并站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看，社會(huì)公眾、各級(jí)政府及國(guó)資委都是委托人，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及承擔(dān)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)都是人。作為人受一定經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，在完成責(zé)任的同時(shí)也同樣的在追求自身利益的最大化，人很難完全忠實(shí)于委托人。要降低這種委托風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于解決信息的不對(duì)稱。因此，在條件成熟的適當(dāng)時(shí)候，地方國(guó)資委可以而且應(yīng)當(dāng)參照上市公司信息公開(kāi)披露準(zhǔn)則的要求與做法，探索建立國(guó)有企業(yè)信息公開(kāi)披露的平臺(tái)與規(guī)則，向社會(huì)公眾定期公布與披露包括決算審計(jì)報(bào)告、公司治理情況、業(yè)績(jī)考核結(jié)果等在內(nèi)在相關(guān)信息，這不但有利于提高中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，也有利于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的反腐倡廉建設(shè)，提升國(guó)有企業(yè)的規(guī)范化運(yùn)作水平。

第5篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

第一，內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確定位是前提。新版的IPPF明確內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。與過(guò)去的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(PPF)相比，內(nèi)部審計(jì)定義有兩大改進(jìn)。一是由保證、咨詢活動(dòng)改為確認(rèn)、咨詢活動(dòng)，這樣定義更準(zhǔn)確，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)活動(dòng)無(wú)法保證什么，它只能是確認(rèn)組織運(yùn)營(yíng)和管理活動(dòng)的結(jié)果，這反映了內(nèi)部審計(jì)理念上的變化。二是新增了旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)的內(nèi)容，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)宗旨和目的，內(nèi)部審計(jì)是組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的一種手段。內(nèi)部審計(jì)的職能定位是獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，既可以是事后的檢查診斷，也可以是事前的保健防疫，還可以是事中的參謀顧問(wèn)，這是由最高管理層的意志和組織治理的需要決定的。

第二，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是基礎(chǔ)。獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)部門不偏不倚地履行職責(zé)，免受任何干擾其履職能力的情況影響。要達(dá)到有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所必須的獨(dú)立程度，首席審計(jì)執(zhí)行官需要無(wú)限制地與高級(jí)管理層和董事會(huì)接觸。IPPF中的董事會(huì)、高級(jí)管理層、首席審計(jì)執(zhí)行官分別反映了組織治理中三權(quán)分立，董事會(huì)是決策層，高級(jí)管理層是執(zhí)行層，首席審計(jì)執(zhí)行官居于監(jiān)督層。內(nèi)部審計(jì)章程、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃由董事會(huì)批準(zhǔn)，首席審計(jì)執(zhí)行官必須定期向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告工作開(kāi)展情況。目前，國(guó)內(nèi)許多股份制銀行成立了監(jiān)事會(huì)，設(shè)立了總審計(jì)師或總稽核，采取內(nèi)審或稽核部門人員上收劃片管理的辦法，來(lái)確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。只有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性才能客觀、公正地履行職責(zé)。

第三，內(nèi)審人員的客觀與勝任是關(guān)鍵。職業(yè)道德規(guī)范要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)信守誠(chéng)信、客觀、保密、勝任四項(xiàng)原則。從內(nèi)審實(shí)踐來(lái)看，審計(jì)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在于內(nèi)審人員的客觀性能否保證，內(nèi)審人員是否具備所需的專業(yè)能力和應(yīng)有的職業(yè)審慎。客觀性要求首席審計(jì)執(zhí)行官在分配任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免潛在的或現(xiàn)實(shí)的利益沖突和偏見(jiàn)。勝任則要求內(nèi)審人員具備應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序、技術(shù)所必需的專業(yè)能力和某些領(lǐng)域的業(yè)務(wù)專長(zhǎng)及溝通交流技巧，持續(xù)的后續(xù)職業(yè)教育給內(nèi)審人員增加知識(shí)、提高技能和能力提供了可能。

第四，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)系統(tǒng)與規(guī)范是保證。內(nèi)部審計(jì)必須應(yīng)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)估并協(xié)助組織改善組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)前制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作方案，審計(jì)過(guò)程中記錄相關(guān)信息以支持結(jié)論和業(yè)務(wù)結(jié)果，以及貫穿于審計(jì)活動(dòng)始終的業(yè)務(wù)督導(dǎo)，準(zhǔn)確、客觀、富有建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告，適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)程序等。通過(guò)業(yè)務(wù)督導(dǎo)、同業(yè)互查、意見(jiàn)反饋等質(zhì)量保證和改進(jìn)程序促進(jìn)審計(jì)程序的規(guī)范，保證審計(jì)質(zhì)量。

二、央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展必須解決的問(wèn)題

一是管理體制問(wèn)題。內(nèi)審職責(zé)的履行是央行內(nèi)部自律的體現(xiàn)，旨在推動(dòng)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)依法高效地履職，為公眾提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。內(nèi)審既為所在行行長(zhǎng)和審計(jì)對(duì)象服務(wù)，又為總行服務(wù)。因此，針對(duì)影響內(nèi)審獨(dú)立性、客觀性的管理體制問(wèn)題，有兩種選擇。一種是內(nèi)審工作對(duì)總行負(fù)責(zé)，內(nèi)審人員實(shí)行派駐制，實(shí)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，考核和晉升由上級(jí)行負(fù)責(zé)；總行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，制定中長(zhǎng)期的內(nèi)審規(guī)劃，明確內(nèi)審目標(biāo)、內(nèi)容、頻率和內(nèi)審人員配備比例，指導(dǎo)各級(jí)內(nèi)審開(kāi)展工作。另一種是內(nèi)審工作對(duì)本行黨委負(fù)責(zé)，各級(jí)行配備副行級(jí)的總審計(jì)師或總稽核，專司審計(jì)之職；設(shè)立內(nèi)審專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用于內(nèi)審項(xiàng)目、人員教育培訓(xùn)和考核獎(jiǎng)勵(lì)，確保內(nèi)審資源配備適當(dāng)；上級(jí)行組織同業(yè)互查，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)，同時(shí)，將各級(jí)行執(zhí)行內(nèi)審規(guī)劃情況納入年度考評(píng)，推動(dòng)內(nèi)審工作的深入開(kāi)展。

二是思想認(rèn)識(shí)問(wèn)題。首先，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要改變內(nèi)審工作無(wú)所不包、無(wú)所不能、所查之處風(fēng)險(xiǎn)全無(wú)的觀念，內(nèi)審工作是有所為有所不為的。領(lǐng)導(dǎo)層要充分信任內(nèi)審人員，放心讓內(nèi)審人員履職，注意傾聽(tīng)內(nèi)審人員的意見(jiàn)。其次，要提高對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到其在改善組織治理中的作用，發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉制度、業(yè)務(wù)覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，讓內(nèi)審人員查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示問(wèn)題，當(dāng)好保健防疫者。再次，內(nèi)審人員要端正態(tài)度，摒棄雜念，不計(jì)個(gè)人得失，本著為央行大局著想，為黨委分憂的思想，主動(dòng)利用自身的工作積累，為改善轄區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制出謀獻(xiàn)策，為各單位、職能部門提高履職能力、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量出力。

三是制度配套問(wèn)題。結(jié)合內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要，對(duì)內(nèi)審制度和操作程序進(jìn)行修改完善，刪除繁文縟節(jié)，規(guī)范內(nèi)審公文，結(jié)合IPPF的要求調(diào)整內(nèi)審的職責(zé)權(quán)限，改進(jìn)內(nèi)審工作方式和程序，做到既要保證審計(jì)規(guī)范，又不能舍本逐末，作繭自縛。對(duì)已較成熟的合規(guī)性審計(jì)的審計(jì)方案進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，按照方案的要求制作規(guī)范的審計(jì)工作底稿，內(nèi)審人員按照規(guī)范化的工作底稿開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，避免因經(jīng)驗(yàn)不足或主觀臆斷導(dǎo)致的遺漏，也方便審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制，內(nèi)審人員也省去了字斟句酌的時(shí)間，有更多精力進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證。同時(shí)，將給人事部門的審計(jì)結(jié)論制成格式化文本，內(nèi)審人員有針對(duì)地填寫(xiě)評(píng)語(yǔ)，既簡(jiǎn)潔又方便人事部門歸檔。此外，建立年度報(bào)告制度，將全年項(xiàng)目審計(jì)情況形成工作報(bào)告向黨委作專題匯報(bào)，加大內(nèi)審項(xiàng)目的通報(bào)或公告力度，發(fā)揮內(nèi)審的警示作用。

四是審計(jì)范嗣問(wèn)題。為避免業(yè)務(wù)交叉、職能重疊，要合理劃分紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)審職責(zé)范圍，明確各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)權(quán)限；黨務(wù)、人事由紀(jì)檢監(jiān)察進(jìn)行監(jiān)督，行務(wù)、政務(wù)由內(nèi)審進(jìn)行監(jiān)督。針對(duì)央行會(huì)計(jì)集中、許多權(quán)限未下放、省會(huì)中支以下的資產(chǎn)負(fù)債表信息量不大的情況，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)應(yīng)由省會(huì)以上中支(含)負(fù)責(zé)。涉及組織決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、基建項(xiàng)目、信息系統(tǒng)的審計(jì)采取下查一級(jí)的方式；對(duì)同級(jí)監(jiān)督的范圍進(jìn)行界定，各級(jí)內(nèi)審部門根據(jù)本行黨委的授意開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)和提供咨詢服務(wù)。此外，應(yīng)賦予內(nèi)審部門相應(yīng)的處罰權(quán)、處理權(quán)，以及在重大問(wèn)題上的發(fā)言權(quán)，以確立內(nèi)審的威信，促進(jìn)內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化利用，為內(nèi)審轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。

五是內(nèi)審人才問(wèn)題。各級(jí)行要嚴(yán)把內(nèi)審人員“入口關(guān)”，將有內(nèi)審知識(shí)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人才充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)審人員的上崗培訓(xùn)和重點(diǎn)培養(yǎng)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加CIA的考試，采取以查代訓(xùn)、項(xiàng)目評(píng)審的方式，提高內(nèi)審人員的專業(yè)技能；通過(guò)知識(shí)競(jìng)賽、理論研討的方法推動(dòng)內(nèi)審隊(duì)伍綜合素質(zhì)提高。為給內(nèi)審人員提供更加全面的學(xué)習(xí)指南，要對(duì)總行的內(nèi)審依據(jù)電子手冊(cè)及時(shí)更新，由省會(huì)中支匯編各省的內(nèi)審依據(jù)電子手冊(cè)，搜集各領(lǐng)域的審計(jì)最佳實(shí)務(wù)和央行內(nèi)審案例編制成冊(cè)，將優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目制成電子手冊(cè)，供內(nèi)審人員學(xué)習(xí)和參考。為確保審計(jì)的客觀、公正，要規(guī)范內(nèi)審項(xiàng)目擬選人員客觀性和勝任能力的評(píng)價(jià)。

三、央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的路徑選擇

(一)深化合規(guī)審計(jì)，圍繞各級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展好確認(rèn)工作。央行是金融部門，確保安全是各級(jí)行的基礎(chǔ)目

標(biāo)。因此，根據(jù)IPPF風(fēng)險(xiǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)：“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性，并對(duì)其改善作出貢獻(xiàn)”的要求，內(nèi)審人員要轉(zhuǎn)變思想，更新理念，以總行的內(nèi)審規(guī)劃為指引，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定各級(jí)行的內(nèi)審計(jì)劃，以確定與組織目標(biāo)相一致的內(nèi)審工作重點(diǎn)。繼續(xù)深化履職、離任、專項(xiàng)等合規(guī)性審計(jì)，在審計(jì)中突出風(fēng)險(xiǎn)管理要求，從而確認(rèn)各級(jí)行和職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性和制度的遵循性，在此基礎(chǔ)上，對(duì)其管理和控制能力給予評(píng)價(jià)，提出完善制度和改進(jìn)管理的意見(jiàn)。

(二)更新內(nèi)審理念，圍繞央行治理開(kāi)展內(nèi)控評(píng)估和審計(jì)。根據(jù)IPPF控制工作標(biāo)準(zhǔn)：“內(nèi)審部門必須評(píng)估控制的效果和效率，并促進(jìn)控制持續(xù)改進(jìn)，從而協(xié)助組織維持有效的控制”的要求，內(nèi)審部門要推動(dòng)內(nèi)控自我評(píng)估的深入開(kāi)展，充分調(diào)動(dòng)全員參與評(píng)估的積極性，搜集更真實(shí)、更有用的內(nèi)控信息，據(jù)此分析轄區(qū)的內(nèi)控缺陷，評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地安排內(nèi)部控制審計(jì)。繼續(xù)探索內(nèi)部控制審計(jì)方法，完善審計(jì)方案，規(guī)范審計(jì)程序。內(nèi)部控制審計(jì)既要突出風(fēng)險(xiǎn)防范又要便于內(nèi)審人員操作，采用低碳環(huán)保的網(wǎng)上調(diào)查問(wèn)卷方式，對(duì)控制環(huán)境、信息溝通等軟控制進(jìn)行統(tǒng)一了解和評(píng)價(jià)。加大對(duì)內(nèi)控制度的審核和符合性測(cè)試，根據(jù)符合性測(cè)試的情況決定抽取的審計(jì)樣本量，對(duì)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性、完整性，對(duì)運(yùn)營(yíng)的效率和效果，對(duì)資產(chǎn)的安全，對(duì)法律、法規(guī)及合同的遵循情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，幫助組織改善治理。然后，依據(jù)控制適當(dāng)性、有效性與否決定今后的審計(jì)頻率。

(三)拓展審計(jì)方法，圍繞系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)的安全實(shí)施增值服務(wù)。加大信息系統(tǒng)的審計(jì)力度，對(duì)總行各司局及各級(jí)行開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)要求預(yù)留審計(jì)接口，內(nèi)審部門與職能部門實(shí)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵信息共享，為內(nèi)審提取數(shù)據(jù)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供信息來(lái)源。內(nèi)審部門要組織力量對(duì)新開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為系統(tǒng)改進(jìn)提供建議，從源頭上控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)業(yè)務(wù)量大、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)多的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)相應(yīng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件，建立風(fēng)險(xiǎn)模型，內(nèi)審人員依據(jù)審計(jì)軟件篩選的信息有針對(duì)地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，從而讓審計(jì)關(guān)口前移，使內(nèi)審工作實(shí)時(shí)化、常態(tài)化、規(guī)范化、非現(xiàn)場(chǎng)化，減輕內(nèi)審人員勞動(dòng)強(qiáng)度，也為央行更高效地服務(wù)于社會(huì)提供保障。

第6篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

成立于1880年的慕尼黑再保險(xiǎn)公司被認(rèn)為是全球最優(yōu)秀的再保險(xiǎn)公司之一，即便全球金融危機(jī)一度肆意橫行，公司2009年以來(lái)仍然保持了年綜合盈利超過(guò)20億歐元的佳績(jī)。優(yōu)秀的企業(yè)素質(zhì)更是吸引了股神巴菲特的不斷增持。

慕尼黑再保險(xiǎn)公司逾130年的長(zhǎng)青之謎是什么？本刊特約記者日前走進(jìn)慕尼黑再保險(xiǎn)公司，與慕尼黑再保險(xiǎn)公司的監(jiān)事長(zhǎng)深入探討德國(guó)式公司治理的精髓。

全球治理模式正趨同融合

問(wèn)：您怎么看待德國(guó)公司治理模式與英美治理模式不同之處呢？共同點(diǎn)又在哪里？

監(jiān)事長(zhǎng)：就像我們杯中的啤酒，德國(guó)原料、德國(guó)釀造、德國(guó)口味，但其生產(chǎn)原理和美國(guó)、英國(guó)啤酒是一樣的。兩種模式公司治理架構(gòu)有所區(qū)別，但其運(yùn)作的原理是相同或相通的。其核心都是分權(quán)制衡，目的是保證決策科學(xué)，以取信于股東、顧客、雇員以及其他利益相關(guān)者。在全球化日趨強(qiáng)化的今天，兩種治理模式在相互借鑒、相互靠攏，趨同趨勢(shì)逐漸明顯。

問(wèn)：作為慕尼黑再保險(xiǎn)公司治理方面的專家，您如何評(píng)價(jià)德國(guó)公司治理模式？

監(jiān)事長(zhǎng)：德國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮、德國(guó)企業(yè)的成功為德國(guó)式公司治理制度有效地提供了證據(jù)。有觀點(diǎn)認(rèn)為，在世界各國(guó)公司治理模式中，德國(guó)企業(yè)公司治理模式最具特色，這種特色使德國(guó)企業(yè)的效率高、活力大和競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)。

問(wèn)：外界通常稱德國(guó)公司治理模式為二元式結(jié)構(gòu)，該如何理解？

監(jiān)事長(zhǎng)：二元制結(jié)構(gòu)是指既有監(jiān)事會(huì)，又有管理委員會(huì)。實(shí)際上，如果單從公司治理的主體數(shù)量看，英美模式和德國(guó)模式都是3個(gè)。但德國(guó)公司監(jiān)事會(huì)成員和管理委員會(huì)成員不能相互兼職，英美模式則不同，董事會(huì)成員中的執(zhí)行董事同時(shí)又是管理層成員，通常情況下，美國(guó)公司的CEO往往由董事長(zhǎng)兼任。這些可能是外界將英美公司治理模式稱為一元制、德國(guó)公司稱為二元制的原因吧。

監(jiān)事會(huì)也要設(shè)專業(yè)委員會(huì)

問(wèn)：德國(guó)模式中監(jiān)事會(huì)和管理委員會(huì)的基本職責(zé)有哪些？

監(jiān)事長(zhǎng)：監(jiān)事會(huì)的基本職責(zé)包括5個(gè)方面：一是選定管理委員會(huì)成員并決定其薪酬事項(xiàng)；二是監(jiān)督管理委員會(huì)；三是對(duì)管理委員會(huì)提出質(zhì)詢；四是對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估；五是委任外部審計(jì)師（這一職能僅限于保險(xiǎn)公司，通常由股東大會(huì)選任審計(jì)師）。

管理委員會(huì)的基本職責(zé)包括3個(gè)方面：一是負(fù)責(zé)獨(dú)立管理公司，制定并執(zhí)行公司發(fā)展戰(zhàn)略；二是負(fù)責(zé)公司的合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制；三是就特定的尤其是必不可少的經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)作出決議，其范圍由公司章程進(jìn)行確定，也可包括監(jiān)事會(huì)要求并事先經(jīng)監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)的相關(guān)事項(xiàng)。

問(wèn)：監(jiān)事會(huì)是德國(guó)公司治理的特色之一，監(jiān)事會(huì)成員是如何構(gòu)成的？

監(jiān)事長(zhǎng)：按照德國(guó)法律規(guī)定，股份有限公司和擁有雇員500人以上的有限責(zé)任公司必須設(shè)立監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)成員由股權(quán)監(jiān)事和職工監(jiān)事構(gòu)成，監(jiān)事會(huì)人數(shù)依公司規(guī)模而定，最少3人，最多21人。雇員2000人以下的公司，監(jiān)事會(huì)中須有1/3監(jiān)事是雇員代表；雇員2000人或以上的公司，須委任同等數(shù)量的股東和職工代表組成監(jiān)事會(huì)，旨在通過(guò)向職工代表賦權(quán)，使公司決策的天平不至于向股東過(guò)度傾斜。對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)，由于雇員監(jiān)事人數(shù)與股東監(jiān)事人數(shù)相等，所以監(jiān)事會(huì)應(yīng)在職工監(jiān)事和股東監(jiān)事到位后，再向股東大會(huì)推薦1名中立監(jiān)事。在德國(guó)公司有一個(gè)習(xí)慣性的做法，即退休的CEO進(jìn)入監(jiān)事會(huì)，且通常擔(dān)任監(jiān)事長(zhǎng)。

問(wèn)：監(jiān)事會(huì)是否設(shè)立專業(yè)委員會(huì)？

監(jiān)事長(zhǎng)：當(dāng)然設(shè)有專業(yè)委員會(huì)。以慕尼黑再保險(xiǎn)公司為例，監(jiān)事會(huì)設(shè)有4個(gè)專業(yè)委員會(huì)：一是常務(wù)委員會(huì),其主要任務(wù)是負(fù)責(zé)籌備監(jiān)事會(huì)會(huì)議；二是人力資源委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)處理管理委員會(huì)薪酬事宜、管理委員會(huì)成員提名的前期準(zhǔn)備、管理委員會(huì)后備成員的預(yù)先審核；三是提名委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)向監(jiān)事會(huì)提出合適的股東監(jiān)事候選人；四是審計(jì)委員會(huì)，它是良性的、最高水準(zhǔn)公司治理機(jī)制的至關(guān)重要的組成部分。

問(wèn)：監(jiān)事會(huì)中審計(jì)委員的主要職責(zé)是什么，如何履職？

監(jiān)事長(zhǎng)：監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)包括5個(gè)方面：一是對(duì)監(jiān)事會(huì)是否批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的決議進(jìn)行預(yù)先準(zhǔn)備；二是審核公司季度財(cái)務(wù)報(bào)告，并與首席財(cái)務(wù)官進(jìn)行討論；三是對(duì)監(jiān)事會(huì)委任外部審計(jì)師的決議進(jìn)行先期準(zhǔn)備；四是指導(dǎo)外部審計(jì)社的工作，并通過(guò)監(jiān)督確保審計(jì)師的獨(dú)立性；五是處理會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)方面的相關(guān)問(wèn)題。

問(wèn)：監(jiān)事會(huì)是否也有一些決策職能？

監(jiān)事長(zhǎng)：監(jiān)事會(huì)主要職能為監(jiān)督，其決策事項(xiàng)除上述人事薪酬問(wèn)題外，主要集中于企業(yè)分立、兼并等特重大事項(xiàng)。監(jiān)事會(huì)決策的事項(xiàng)往往也是需要報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)容。更多的決策職能集中于管理委員會(huì)。

問(wèn)：為什么稱作管理委員會(huì)？

監(jiān)事長(zhǎng)：主要是增加決策過(guò)程中的相互制約，這與德國(guó)公司的歷史有關(guān)。二次世界大戰(zhàn)前，德國(guó)公司的CEO很強(qiáng)勢(shì)，缺乏制衡，結(jié)果導(dǎo)致了很多的經(jīng)營(yíng)失敗。于是德國(guó)修改了相關(guān)公司法規(guī)，管理層采用委員會(huì)制，以增加制約。

管理委員會(huì)成員由監(jiān)事會(huì)選舉任命。管理委員會(huì)的規(guī)模通常為4-7人，成員包括管理委員會(huì)主任（通稱為“CEO”）等，首席財(cái)務(wù)官（CFO）是管理委員會(huì)的當(dāng)然成員，且地位靠前。

問(wèn)：既然稱作“委員會(huì)”，管理委員會(huì)的會(huì)議是否采用票決制？

監(jiān)事長(zhǎng)：多數(shù)情況下，管理委員會(huì)還是采取議決制，即通過(guò)討論，達(dá)成一致。對(duì)重大問(wèn)題采取票決制，公司章程有規(guī)定，哪些問(wèn)題需要票決、如何票決等。前不久，我公司管理委員會(huì)曾投票否決了CEO的一項(xiàng)動(dòng)議，不過(guò)這不多見(jiàn)，一年能有1-2次。

保持激勵(lì)與約束的平衡

問(wèn)：在公司治理中，如何處理好所有者和管理者之間的委托關(guān)系是個(gè)難題。

監(jiān)事長(zhǎng)：是的。德國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)中，委托方應(yīng)包括股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)，受托方為管理委員會(huì)。管理委員會(huì)作為股東的人，其努力程度的大小和有效性對(duì)股東的利益有著直接的影響。

問(wèn)：美國(guó)公司股權(quán)非常分散，小股東不愿投入治理成本，“用腳投票”現(xiàn)象普遍，德國(guó)情況如何？

監(jiān)事長(zhǎng)：在股權(quán)分散的治理模式中，管理層擁有很強(qiáng)的控制權(quán)，散戶投資者不愿意或無(wú)力對(duì)管理層進(jìn)行監(jiān)督，強(qiáng)勢(shì)管理層很可能損害股東利益。而在德國(guó)，股權(quán)相對(duì)集中，控股股東有對(duì)管理委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督的利益動(dòng)力，可能更有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

問(wèn)：在您看來(lái)，怎樣才能穩(wěn)妥地處理好激勵(lì)與約束的關(guān)系？

監(jiān)事長(zhǎng)：委托人對(duì)人的控制有兩種途徑，一是監(jiān)督，二是激勵(lì)。德國(guó)公司治理模式中激勵(lì)與監(jiān)督并重，實(shí)行“激勵(lì)+監(jiān)督”的模式。管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和公司的管理運(yùn)作，但要時(shí)刻接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。反觀以英美公司為代表的治理模式，董事會(huì)和管理層交叉任職，甚至董事長(zhǎng)兼CEO，審計(jì)委員會(huì)內(nèi)設(shè)于董事會(huì)，往往導(dǎo)致董事長(zhǎng)的權(quán)力失去監(jiān)督。

問(wèn)：我們很感興趣，監(jiān)事會(huì)和管理委員會(huì)成員的薪酬是怎么確定的？

監(jiān)事長(zhǎng)：《德國(guó)公司治理準(zhǔn)則》對(duì)監(jiān)事會(huì)成員薪酬作出了原則性規(guī)定：一是監(jiān)事會(huì)薪酬的構(gòu)成應(yīng)考慮成員的職責(zé)范圍和責(zé)任；二是監(jiān)事會(huì)薪酬的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮公司業(yè)績(jī)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境；三是監(jiān)事會(huì)成員的薪酬應(yīng)考慮成員在監(jiān)事會(huì)中是否任監(jiān)事長(zhǎng)或副監(jiān)事長(zhǎng)，以及該成員是否在監(jiān)事會(huì)專業(yè)委員會(huì)中任職主席或副主席；四是監(jiān)事會(huì)成員的薪酬由固定部分和可變部分組成，并且與績(jī)效掛鉤的可變部分必須包括基于公司長(zhǎng)期業(yè)績(jī)的薪酬。

對(duì)管理委員會(huì)成員，《德國(guó)公司治理準(zhǔn)則》也作出了原則性規(guī)定：一是管理委員會(huì)的薪酬總量和結(jié)構(gòu)由監(jiān)事會(huì)決定，在考慮公司總體薪酬水平的基礎(chǔ)上，依據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果，決定管理委員會(huì)的薪酬水平；二是確定管理委員會(huì)的薪酬應(yīng)以績(jī)效為導(dǎo)向，其績(jī)效的評(píng)估和衡量要有明確的標(biāo)準(zhǔn)；三是決定管理委員會(huì)薪酬參照的標(biāo)準(zhǔn)有：管理委員會(huì)成員的職責(zé)任務(wù)，管理委員會(huì)成員個(gè)人的績(jī)效水平，管理委員會(huì)整體的績(jī)效水平，同行業(yè)企業(yè)管理人員薪酬水平，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。

德國(guó)式公司治理更具參考意義

問(wèn)：中國(guó)屬于大陸法系，但在采用何種公司治理模式上一直存有爭(zhēng)議，您對(duì)此有何建議？

監(jiān)事長(zhǎng)：公司治理模式上，很難有標(biāo)準(zhǔn)的版本，現(xiàn)有模式難分伯仲，各國(guó)國(guó)情、企情不同，適合自己的就是最好的。我們認(rèn)為，在國(guó)有企業(yè)股權(quán)相對(duì)集中、資本市場(chǎng)尚不夠成熟的情形下，德國(guó)公司二元制模式可能更具參考意義。

公司治理有效與否，關(guān)鍵在于要有一套有效的機(jī)制，也就是要有監(jiān)督制衡機(jī)制。與英美相比，德國(guó)股票市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度較低，資本市場(chǎng)在德國(guó)公司治理中的作用有限，因此設(shè)立了監(jiān)事會(huì)。按我的理解，中國(guó)的資本市場(chǎng)尚難以對(duì)公司行為作出及時(shí)反應(yīng)，資本市場(chǎng)監(jiān)督尚未到位。因此建議參照德國(guó)模式。

問(wèn)：選擇公司治理模式時(shí)需要進(jìn)行哪些考量？

監(jiān)事長(zhǎng)：一是公司治理機(jī)構(gòu)不應(yīng)太多，否則會(huì)制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率；二是應(yīng)明確各治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)和職權(quán)，有責(zé)應(yīng)有權(quán)，權(quán)利和責(zé)任應(yīng)對(duì)等；三是要選好人，并加強(qiáng)后續(xù)培訓(xùn)。

第7篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

隨著建筑施工市場(chǎng)越來(lái)越規(guī)范，水利施工企業(yè)存在的問(wèn)題日益凸顯，主要表現(xiàn)在以下七個(gè)方面：一是體制不順，機(jī)制不活，單位責(zé)、權(quán)、利沒(méi)有很好的得到落實(shí)，致使施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量不高，國(guó)有資產(chǎn)無(wú)法按規(guī)定進(jìn)行保值增值，施工企業(yè)人員的積極性得不到應(yīng)有的發(fā)揮。二是水利施工企業(yè)“三重一大”決策機(jī)制不健全。三是項(xiàng)目管理不規(guī)范，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合作隊(duì)伍選擇、合同簽定及資金管理等方面存在漏洞。四是水利施工企業(yè)“重產(chǎn)值，輕效益”的問(wèn)題突出，缺少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期效益分析、可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，施工利潤(rùn)較低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足。五是水利施工企業(yè)注冊(cè)資本金不實(shí)，造成企業(yè)對(duì)外施工競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。六是水利施工企業(yè)人員結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)營(yíng)和專業(yè)技術(shù)人員不足。

二、國(guó)有水利施工企業(yè)加強(qiáng)規(guī)范管理的基本原則

1.堅(jiān)持發(fā)揮施工企業(yè)的主體作用，通過(guò)完善相關(guān)政策，引導(dǎo)和激勵(lì)施工企業(yè)進(jìn)行規(guī)范管理。

2.堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作，遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，依法合規(guī)開(kāi)展施工企業(yè)規(guī)范管理。

3.堅(jiān)持分類指導(dǎo)，根據(jù)不同類型施工企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施改革和管理。

4.堅(jiān)持嚴(yán)格管控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)施工企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。5.堅(jiān)持依法維護(hù)出資人、企業(yè)職工等利益群體的合法權(quán)益。

三、強(qiáng)化國(guó)有水利施工企業(yè)規(guī)范管理

1.以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責(zé)任制度為核心，以公司企業(yè)為主要形式，建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。水利施工企業(yè)按照公司法的要求，規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員組成的治理機(jī)構(gòu)。

1.1施工企業(yè)按照公司法的要求，落實(shí)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層職責(zé)。股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)每年至少召開(kāi)1次，董事會(huì)根據(jù)工作需要隨時(shí)召開(kāi)。

1.2出資單位應(yīng)依法行使出資人權(quán)益，通過(guò)委派董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員等方式，參與所投資施工企業(yè)的重大決策和管理。

1.3委派單位要與委派人員簽訂責(zé)任書(shū)，明確委派人員的具體職責(zé)、報(bào)告工作的內(nèi)容、履職要求以及未按履職要求和報(bào)告工作應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.建立和落實(shí)“三重一大”決策制度。水利施工企業(yè)要制定符合自身實(shí)際的決策制度，認(rèn)真落實(shí)中央關(guān)于凡屬重大決策、重要人事任免，重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求，履行民主決策和重大事項(xiàng)實(shí)施前報(bào)告程序。水利施工企業(yè)項(xiàng)目投資、貸款要嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定和公司《章程》，召開(kāi)股東會(huì)或董事會(huì)通過(guò)。國(guó)有水利施工企業(yè)在重大人事任免中與主管單位進(jìn)行及時(shí)溝通，按干部權(quán)限和程序辦理。包括以下內(nèi)容：

2.1年度重要工作部署；重大活動(dòng)安排；財(cái)務(wù)決算；企業(yè)改制方案；資產(chǎn)變動(dòng)處置方案；重要管理制度的制定；對(duì)企業(yè)有重要影響的其他問(wèn)題。

2.2按照干部管理權(quán)限，企業(yè)中層干部的考核、選聘、任免、調(diào)整、推薦、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲及其他重要人事任免事項(xiàng)。

2.3對(duì)外投資、融資、貸款、擔(dān)保等事項(xiàng)的合同簽訂。2.4非生產(chǎn)性2萬(wàn)元以上的大宗物資、設(shè)備采購(gòu)。

3.提高施工項(xiàng)目管理水平。水利施工企業(yè)要全方位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，特別是在成本費(fèi)用、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、安全生產(chǎn)、廉政建設(shè)方面要有明確的管理措施和目標(biāo)。重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、施工索賠合同的管理。

3.1要重點(diǎn)選好項(xiàng)目經(jīng)理和技術(shù)負(fù)責(zé)人。所有項(xiàng)目必須內(nèi)部公開(kāi)選聘在計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制監(jiān)督、決策等方面能力強(qiáng)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。3.2施工企業(yè)要對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部成本分析，在此基礎(chǔ)上，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂施工任務(wù)書(shū)，明確上繳利潤(rùn)、獎(jiǎng)懲措施，并進(jìn)行考核。

3.3提高全員成本管理意識(shí)。首先必須明確成本管理應(yīng)該是全員管理，成本控制決不單純是工程核算人員、財(cái)務(wù)人員的任務(wù)，而是全體建設(shè)參加者的共同任務(wù)。

3.4努力實(shí)現(xiàn)材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等工程直接費(fèi)用的有效控制。一是材料的成本控制可從兩個(gè)方面入手，用量控制和材料價(jià)格控制。在合理使用條件下，實(shí)行限額領(lǐng)料制度；要不斷改進(jìn)和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、施工方案和施工部署；嚴(yán)格控制進(jìn)料，購(gòu)料一定要嚴(yán)格辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)治理，材料進(jìn)場(chǎng)后應(yīng)妥善堆放保管。實(shí)行材料領(lǐng)用責(zé)任制，專料專用，包干控制的方法。二是人工費(fèi)的控制。根據(jù)勞動(dòng)定額計(jì)算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例（一般為5%～10%）進(jìn)行包干控制，防止人工費(fèi)超出指標(biāo)，做到節(jié)獎(jiǎng)超罰。提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織治理水平，根據(jù)施工進(jìn)度、技術(shù)要求，合理搭配各工種工人的數(shù)量，減少和避免無(wú)效勞動(dòng)，減少工時(shí)浪費(fèi)。三是機(jī)械費(fèi)的控制。嚴(yán)格控制機(jī)械使用費(fèi)的支出。充分利用現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備的內(nèi)部合理調(diào)度，力求主要機(jī)械的利用率，在設(shè)備選型中，注重一機(jī)多用。如自有機(jī)械設(shè)備不能滿足施工要求，在工程造價(jià)信息公布的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)械臺(tái)班定額標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合市場(chǎng)行情，確定合理的機(jī)械租賃價(jià)格。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械的保養(yǎng)程序，減少不必要的修理費(fèi)。配備技術(shù)素質(zhì)高的機(jī)械手，開(kāi)展機(jī)械設(shè)備責(zé)任制，把油耗和人為損失降到最低點(diǎn)，提高臺(tái)班出勤率。

4.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一是水利施工企業(yè)建立項(xiàng)目承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，招投標(biāo)過(guò)程中要把價(jià)格合理放在首位，重點(diǎn)對(duì)有一定墊資要求、低價(jià)中標(biāo)等有一定風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二是建立統(tǒng)一介紹信、法人委托書(shū)管理制度。三是提高施工企業(yè)的監(jiān)控能力，加大對(duì)施工項(xiàng)目的監(jiān)控力度，杜絕出現(xiàn)項(xiàng)目失控。四是嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格核算程序和核算行為，從嚴(yán)控制資金撥付。五是施工企業(yè)合作隊(duì)伍必須選擇具有獨(dú)立法人資格的工程施工公司或勞務(wù)公司進(jìn)行合作。必須與合作隊(duì)伍簽訂合作協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程。六是要認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定，明確企業(yè)資質(zhì)證書(shū)、安全生產(chǎn)許可證由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門及專門人員保管使用。施工企業(yè)要建立資質(zhì)使用審批制度，必須經(jīng)過(guò)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能使用。禁止出借和個(gè)人使用企業(yè)資質(zhì)證書(shū)。各級(jí)經(jīng)濟(jì)管理部門對(duì)企業(yè)資質(zhì)使用進(jìn)行監(jiān)督。七是規(guī)范施工企業(yè)駐外機(jī)構(gòu)，對(duì)于發(fā)生違規(guī)投標(biāo)，轉(zhuǎn)包及違規(guī)分包工程，工程質(zhì)量受到業(yè)主、監(jiān)理單位通報(bào)批評(píng)，惡意拖欠民工工資，出現(xiàn)重大安全事故及達(dá)不到當(dāng)?shù)貙?duì)施工企業(yè)駐外機(jī)構(gòu)規(guī)定要予以撤銷。對(duì)于保留和新批準(zhǔn)的駐外機(jī)構(gòu)，要向省局備案。企業(yè)主管單位對(duì)駐外機(jī)構(gòu)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每?jī)赡赀M(jìn)行一次檢查工作，確保駐外機(jī)構(gòu)安全運(yùn)行。

5.切實(shí)解決“重產(chǎn)值，輕效益”的問(wèn)題。產(chǎn)值體現(xiàn)速度，但不一定體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，高速度必須與高效益相結(jié)合。施工企業(yè)要做好市場(chǎng)調(diào)查、可行性論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)期收益的預(yù)測(cè)分析，把經(jīng)濟(jì)效益放在首位，真正按照企業(yè)機(jī)制運(yùn)作。

6.提高施工企業(yè)的監(jiān)控能力，加大對(duì)施工項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、財(cái)務(wù)情況的事中監(jiān)控力度，杜絕出現(xiàn)項(xiàng)目失控。

7.建立健全施工企業(yè)收入分配機(jī)制。創(chuàng)新施工企業(yè)分配模式，企業(yè)按照量力而行、按勞分配的原則，在完成主管單位下達(dá)的指標(biāo)及工資總額控制的基礎(chǔ)上，自主選擇內(nèi)部分配形式，體現(xiàn)“效率優(yōu)先、兼顧公平”，使企業(yè)職工收入與所創(chuàng)造的效益掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各方積極性。本著“低固薪，高激勵(lì)”的原則，制定施工企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法。

第8篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于開(kāi)展200x年制度執(zhí)行年活動(dòng)的通知》（川信聯(lián)發(fā)〔200x〕61號(hào)）精神，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時(shí)召開(kāi)專題會(huì)議全面部署此項(xiàng)工作，成立由理事長(zhǎng)xxx任組長(zhǎng)，監(jiān)事長(zhǎng)xxx、主任xxx、副主任xxx任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人和各信用社主任為成員的制度執(zhí)行年活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。制定了“xxx縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動(dòng)工作實(shí)施方案”，具體工作由稽核監(jiān)察部牽頭、行政人事部協(xié)助，主要負(fù)責(zé)本次活動(dòng)開(kāi)展的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核、會(huì)議籌備以及資料的收集匯總上報(bào)工作?，F(xiàn)將此次活動(dòng)開(kāi)展情況報(bào)告如下：

一、活動(dòng)工作的開(kāi)展情況

（一）學(xué)習(xí)動(dòng)員

2、各社及時(shí)召開(kāi)了職工大會(huì)，組織員工學(xué)習(xí)了省聯(lián)社成立以來(lái)出臺(tái)的制度、辦法和相關(guān)的金融法律、法規(guī)，使大家明確了開(kāi)展制度執(zhí)行年活動(dòng)的目的、意義，同時(shí)對(duì)制度執(zhí)行年活動(dòng)開(kāi)展進(jìn)行了全面部署。

（二）自查自糾

1、按照《xxx縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動(dòng)工作實(shí)施方案》要求，全縣信用社干部員工對(duì)照自己崗位職責(zé)認(rèn)真開(kāi)展自查，對(duì)履職情況做出了自我評(píng)價(jià)，對(duì)執(zhí)行制度的薄弱環(huán)節(jié)和違規(guī)違制行為提出了整改措施。

2、各信用社和聯(lián)社各部門在自查的基礎(chǔ)上將自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改措施書(shū)面上報(bào)了稽核監(jiān)察部。

3、各社對(duì)照四川省銀監(jiān)局《2005－2006年對(duì)全省農(nóng)村信用社各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題》和省聯(lián)社《2005年7月－200x年3月各類檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題》中所列示問(wèn)題，自查是否存在類似問(wèn)題。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）制度執(zhí)行不力。聯(lián)社雖然制定了《強(qiáng)制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導(dǎo)致執(zhí)行力度不夠。

（二）未嚴(yán)格執(zhí)行“會(huì)計(jì)、出納基本制度”、“四雙制度”等內(nèi)控制度。

（三）結(jié)算帳戶管理不規(guī)范，開(kāi)戶資料收集不完善。

（五）對(duì)帳頻率不符合要求，對(duì)帳率未達(dá)到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅(jiān)持按月對(duì)帳。

（六）計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時(shí)登記，計(jì)算機(jī)人員交接存在交接內(nèi)容不完整等現(xiàn)象。

（七）貸款“三查”制度執(zhí)行不力。一是貸前調(diào)查不深入，二是貸后檢查滯后。

（八）信貸檔案資料不齊。

三、整改措施

針對(duì)本次對(duì)全縣xxx個(gè)法人社，xxx個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,為認(rèn)真開(kāi)展好制度執(zhí)行年活動(dòng)，全面提升我縣信用社制度執(zhí)行力，增強(qiáng)各社合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作意識(shí)，杜絕屢查屢犯、有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高信用社案件防控能力。要求各社認(rèn)真做好以下工作：

（一）做好整章建制工作。聯(lián)社將組織力量對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真清理，按制度執(zhí)行年要求，對(duì)內(nèi)控制度存在的缺陷要盡快補(bǔ)充完善，特別是會(huì)計(jì)、出納、信貸等要害業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要制定詳細(xì)的操作規(guī)程，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，使每個(gè)崗位有規(guī)可依。

（二）加強(qiáng)信用社干部、員工對(duì)內(nèi)控基本制度以及法律、法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)制度和法制觀念。

第9篇：監(jiān)事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

內(nèi)部控制環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，體現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理者的經(jīng)營(yíng)理念，是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。在內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素中，企業(yè)組織架構(gòu)的調(diào)整與完善，將直接影響戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、人力資源配置以及企業(yè)文化形成，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制流程在設(shè)計(jì)和實(shí)施過(guò)程中存在明顯差異，從這個(gè)角度分析，可將企業(yè)組織架構(gòu)視為內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)。

（一）關(guān)于企業(yè)組織架構(gòu)的理解

2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》）對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行了明確界定，“組織架構(gòu)指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排?！睆闹形覀兛梢钥闯觯M織架構(gòu)是指從企業(yè)治理角度出發(fā)，以機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配為關(guān)鍵點(diǎn)，建立的自上而下為形式的組織管理框架體系。

企業(yè)的組織架構(gòu)由內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)兩部分組成。其中，鑒于治理結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)產(chǎn)生的影響具有間接性特征且難以量化和準(zhǔn)確評(píng)估，可將其視為組織架構(gòu)體系中的非實(shí)體因素。從影響機(jī)理角度分析，健全的治理架構(gòu)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生促進(jìn)作用的時(shí)效性，慢于不健全治理架構(gòu)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生阻礙作用的時(shí)效性。即一套完善的治理結(jié)構(gòu)，有助于促進(jìn)企業(yè)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)循序漸進(jìn)地提升運(yùn)營(yíng)能力和效率；而一套存在風(fēng)險(xiǎn)和漏洞的治理結(jié)構(gòu)，則很有可能在短時(shí)間內(nèi)直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)組織架構(gòu)體系中的實(shí)體因素，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制產(chǎn)生直接影響。

（二）企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)原則

企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是從風(fēng)險(xiǎn)控制角度人手，優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)管理層的權(quán)責(zé)分配與制約機(jī)制；二是從提高工作效率角度人手，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。雖然企業(yè)之間的組織架構(gòu)不盡相同，但在進(jìn)行組織架構(gòu)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循以下主要原則：

1.遵循法律法規(guī)原則。企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)，尤其是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，必須以遵循相關(guān)法律法規(guī)為前提，在此基礎(chǔ)上明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限和工作程序，確保企業(yè)決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)之間實(shí)質(zhì)獨(dú)立，相互制衡。

2.符合發(fā)展目標(biāo)原則。通常情況下，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程，是一個(gè)不斷實(shí)現(xiàn)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和逐步接近長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，由于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)側(cè)重于宏觀范疇，在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定，而企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)則會(huì)隨時(shí)調(diào)整和變化，這就要求企業(yè)的組織架構(gòu)體系須以符合企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，同時(shí)滿足當(dāng)前和短期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。

3.合理性原則。企業(yè)組織架構(gòu)的合理性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面，一是應(yīng)具備透明性。國(guó)內(nèi)外企業(yè)的管理實(shí)踐證明，企業(yè)組織架構(gòu)是否公開(kāi)透明，很大程度上決定著企業(yè)治理架構(gòu)的被認(rèn)可程度。因此，在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)時(shí)，應(yīng)減少主觀隨意性，杜絕暗箱操作；二是應(yīng)體現(xiàn)制衡性。組織架構(gòu)的實(shí)質(zhì)是將企業(yè)的“三權(quán)”（管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)）在不同的管理層級(jí)間進(jìn)行分配，分配是否合理，是否能夠形成有效的約束制衡機(jī)制，是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵所在；三是應(yīng)精簡(jiǎn)高效。企業(yè)的組織架構(gòu)并非越龐大越好，而應(yīng)做到輕重有別、有的放矢，將重心放在影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險(xiǎn)上，而非在所有環(huán)節(jié)上均勻施力。

二、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)研究

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

財(cái)政部等五部委聯(lián)合的《基本規(guī)范》在論述企業(yè)治理架構(gòu)設(shè)計(jì)問(wèn)題時(shí)，強(qiáng)調(diào)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)治理架構(gòu)是否存在形同虛設(shè)，違反科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力的情況，以及這種情況可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，可按照企業(yè)治理結(jié)構(gòu)層面，將上述風(fēng)險(xiǎn)劃分為如下幾類：

1.股東（大）會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，股東是指持有公司股份或向公司出資者，是公司存在的基礎(chǔ)，是公司的核心要素。股東主要依托股東（大）會(huì)行使決策表決權(quán)、選舉權(quán)、收益權(quán)等權(quán)利。在實(shí)踐中，治理架構(gòu)中的股東層面主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：股東（大）會(huì)是否依法召開(kāi)、股東是否能夠通過(guò)股東（大）會(huì)行使權(quán)利、中小股東能否獲得和行使與大股東相同的權(quán)利；企業(yè)與控股股東企業(yè)之間在人、財(cái)、物方面實(shí)質(zhì)上是否獨(dú)立，關(guān)聯(lián)方交易是否公允、真實(shí)。

2.董事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)

董事會(huì)是由董事組成的、對(duì)內(nèi)掌管公司事務(wù)、對(duì)外代表公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)。在實(shí)踐中，董事會(huì)層面極易出現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)：董事是否具備任職條件；董事會(huì)是否獨(dú)立于經(jīng)理層和大股東、是否能夠獨(dú)立且公正的審批事關(guān)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重大決策、是否能夠保證企業(yè)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制；獨(dú)立董事是否勤勉盡責(zé)，與企業(yè)之間形成實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立關(guān)系。

3.監(jiān)事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)

監(jiān)事會(huì)在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，其主要職責(zé)是對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督權(quán)，具體而言，主要是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等重要事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。實(shí)踐中，監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)是否具備獨(dú)立性并有效行使監(jiān)督權(quán)，是監(jiān)事會(huì)層面面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

4.經(jīng)理層面臨的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)理是公司的日常經(jīng)營(yíng)管理和行政事務(wù)的負(fù)責(zé)人，主要負(fù)責(zé)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及董事會(huì)的有關(guān)決議。在實(shí)踐中，由于經(jīng)理層的目標(biāo)與企業(yè)管理者、所有者的目標(biāo)存在一定差異，導(dǎo)致經(jīng)理層容易出現(xiàn)“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”等風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)控制措施設(shè)計(jì)研究

1.董事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施

在設(shè)計(jì)董事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面：董事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程，制定董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序；董事會(huì)成員應(yīng)擁有必要的技能和經(jīng)驗(yàn)，董事的選聘和任職必須服從相關(guān)法規(guī)規(guī)定；董事會(huì)應(yīng)在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下執(zhí)行股東（大）會(huì)的相關(guān)決議，履行企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)；董事會(huì)應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，董事會(huì)要及時(shí)將指導(dǎo)意見(jiàn)下發(fā)至經(jīng)理層，給出相應(yīng)的解決辦法；獨(dú)立董事的聘用應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際，選聘過(guò)程必須公開(kāi)透明、符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保獨(dú)立董事具有實(shí)質(zhì)意義上的獨(dú)立性；獨(dú)立董事必須具備履職要求的各項(xiàng)技能。

2.監(jiān)事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施

在設(shè)計(jì)監(jiān)事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面：監(jiān)事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程，制定監(jiān)事會(huì)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序；監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)擁有必要的技能和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)事的選聘和任職必須服從相關(guān)法規(guī)規(guī)定；監(jiān)事會(huì)應(yīng)在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下執(zhí)行股東（大）會(huì)的相關(guān)決議，履行監(jiān)管權(quán)力；如果董事會(huì)設(shè)置了審計(jì)委員會(huì)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就雙方的具體職責(zé)和監(jiān)管范圍進(jìn)行明確分工，避免出現(xiàn)監(jiān)管真空和資源浪費(fèi)；監(jiān)事會(huì)應(yīng)向股東（大）會(huì)獨(dú)立報(bào)告企業(yè)經(jīng)理層的誠(chéng)信情況和履職情況。

3.經(jīng)理層層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施

在設(shè)計(jì)經(jīng)理層層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面：董事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程，制定經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序；經(jīng)理人應(yīng)擁有必要的專業(yè)技能和良好的職業(yè)操守，能達(dá)到職業(yè)道德和專業(yè)規(guī)范的要求；經(jīng)理的選聘和任職必須服從相關(guān)法規(guī)規(guī)定；經(jīng)理層應(yīng)在企業(yè)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作；應(yīng)當(dāng)建立與企業(yè)長(zhǎng)、短期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)理層薪酬體系，避免經(jīng)理層僅注重企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提升，而忽視企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)研究

（一）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵

企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部各要素相互影響、協(xié)作的外在表現(xiàn)形式。具體而言，是指在企業(yè)內(nèi)部針對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督以及評(píng)價(jià)權(quán)利的由相關(guān)專職人員組成的團(tuán)隊(duì)。內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)資源和權(quán)力分配的載體，通過(guò)管理人員個(gè)體的能動(dòng)行為和信息傳遞，推動(dòng)或者阻礙企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。究其實(shí)質(zhì)，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置直接決定企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果，因此內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的全局。

（二）常見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)類型評(píng)析

現(xiàn)代企業(yè)常見(jiàn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)類型有四種，分別為直線型、事業(yè)部型、控股公司型和矩陣型。四種內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)類型各有優(yōu)劣，在進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際加以取合和調(diào)整。

1.直線型

直線型組織結(jié)構(gòu)在19世紀(jì)末20世紀(jì)初的西方大企業(yè)中得到普遍采用，其特點(diǎn)是根據(jù)職能（如生產(chǎn)、銷售、開(kāi)發(fā)等）分工劃分成若干下級(jí)部門，由企業(yè)高層實(shí)行集中控制和直接管理，下級(jí)部門之間相互獨(dú)立。這種結(jié)構(gòu)類型的優(yōu)點(diǎn)在于領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中、職責(zé)清楚，工作效率高，但缺點(diǎn)也十分突出，即部門間協(xié)作性極差，不能及時(shí)互通情報(bào)和集思廣益進(jìn)行決策，各部門間可能存在發(fā)展步調(diào)以及發(fā)展目標(biāo)不一致的情況，而且隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，內(nèi)部行政機(jī)構(gòu)將會(huì)愈發(fā)龐大，部門間協(xié)調(diào)難度加大，導(dǎo)致信息和管理成本上升。

2.事業(yè)部型

事業(yè)部型組織結(jié)構(gòu)的基本特征是將企業(yè)的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行分離。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，按產(chǎn)品、服務(wù)、客戶、地區(qū)等因素設(shè)立半自主性的經(jīng)營(yíng)事業(yè)部，各事業(yè)部擁有獨(dú)立且非共享的職能部門以及自己的產(chǎn)品和市場(chǎng)，從而能夠靈活自主的根據(jù)市場(chǎng)需求變化做出相應(yīng)戰(zhàn)略調(diào)整，有利于企業(yè)實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)。事業(yè)部型結(jié)構(gòu)下，各事業(yè)部的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)決策由本部門的主管部門和人員負(fù)責(zé)，使得企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)可以從繁重的日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，集中精力致力于企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策。與直線型結(jié)構(gòu)相比較，事業(yè)部型結(jié)構(gòu)具有治理方面的優(yōu)勢(shì)，且符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。

3.控股公司型

控股公司型結(jié)構(gòu)是多個(gè)法人實(shí)體集合形成的母子體制型結(jié)構(gòu)，“母子”之間主要靠產(chǎn)權(quán)紐帶來(lái)連接，具體而言，即指在公司總部下設(shè)立若干子公司，公司總部作為母公司對(duì)子公司實(shí)施控股，承擔(dān)有限責(zé)任?？毓晒拘徒Y(jié)構(gòu)下，公司總部可通過(guò)控股性股權(quán)對(duì)子公司實(shí)施管理，也可通過(guò)制約子公司董事會(huì)達(dá)到對(duì)子公司的間接控制，但由于各子公司具有獨(dú)立的法人資格，實(shí)質(zhì)上仍具有很大的獨(dú)立性，采用這種結(jié)構(gòu)的公司往往獨(dú)立性過(guò)強(qiáng)，缺乏必要的戰(zhàn)略聯(lián)系和協(xié)調(diào)。

4.矩陣型

矩陣型結(jié)構(gòu)是按職能劃分部門和按任務(wù)、產(chǎn)品和項(xiàng)目等特點(diǎn)劃分小組相結(jié)合所產(chǎn)生的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，其有效解決了直線型結(jié)構(gòu)存在的橫向聯(lián)系差、缺乏彈性的缺點(diǎn)，確保各組成員接受小組和職能部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)。與直線型結(jié)構(gòu)相比較，矩陣制結(jié)構(gòu)機(jī)動(dòng)、靈活，可隨項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)與結(jié)束進(jìn)行組織或解散；由于這種結(jié)構(gòu)是根據(jù)項(xiàng)目組織的，任務(wù)清楚、目的明確、資源配置效率高，從而克服了直線型結(jié)構(gòu)中各部門互相脫節(jié)的現(xiàn)象。

（三）企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)內(nèi)控設(shè)計(jì)的新思路——扁平化實(shí)踐的探索