風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

關(guān)鍵詞:戰(zhàn)略聯(lián)盟;形成動(dòng)機(jī);風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào):F270 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2007)05-0119-02

一、戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成背景

戰(zhàn)略聯(lián)盟是近二十年來(lái)世界企業(yè)管理的四大發(fā)展趨勢(shì)之一,是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)全球化､一體化的突出表現(xiàn)與必然結(jié)果,是目前企業(yè)廣泛采用的發(fā)展企業(yè)的核心內(nèi)容之一｡20世紀(jì)80年代以來(lái),西方企業(yè)尤其是跨國(guó)公司面對(duì)日趨激烈的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,開(kāi)始對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系進(jìn)行戰(zhàn)略性的調(diào)整,即從對(duì)立競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向大規(guī)模的合作競(jìng)爭(zhēng)｡其中合作競(jìng)爭(zhēng)最主要的形式之一就是建立企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟,戰(zhàn)略聯(lián)盟作為一種組織創(chuàng)新,已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要手段｡

戰(zhàn)略聯(lián)盟是由兩個(gè)或兩個(gè)以上有著對(duì)等實(shí)力或者互補(bǔ)資源的企業(yè)之間,出于對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的預(yù)期和企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考慮,為達(dá)到共同擁有市場(chǎng)､合作研究與開(kāi)發(fā)､共享資源和增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力等目的,通過(guò)各種協(xié)議而結(jié)成的優(yōu)勢(shì)相長(zhǎng)､風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的松散型合作競(jìng)爭(zhēng)組織｡

由于生產(chǎn)力發(fā)展,生產(chǎn)方式也隨之改變,同時(shí)促進(jìn)了分工的發(fā)展｡分工主要表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部的分工,它極大地提高了工人的勞動(dòng)熟練程度,提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率從而降低了生產(chǎn)成本,提高了企業(yè)的效益｡分工使生產(chǎn)活動(dòng)由單個(gè)工人個(gè)體行為變成一系列合作的社會(huì)活動(dòng),涵蓋了工序間分工和生產(chǎn)與管理分工｡為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo),生產(chǎn)上的工序需要合作,生產(chǎn)與管理也需要形成隸屬于企業(yè)內(nèi)部的資源整合｡但隨著企業(yè)的發(fā)展,一系列成本的上升和競(jìng)爭(zhēng)､不確定因素對(duì)企業(yè)的發(fā)展構(gòu)成威脅,企業(yè)間的合作由此產(chǎn)生｡如早期資本主義國(guó)家產(chǎn)生的卡特爾､托拉斯等｡戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成與發(fā)展是企業(yè)間合作的最突出的成果表現(xiàn)｡

二、戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成動(dòng)機(jī)

企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟(Strategic Alliances)最早起源于日本企業(yè)界的合資浪潮中｡一些日本企業(yè)在尋找合資伙伴時(shí),發(fā)現(xiàn)也可以只購(gòu)買先進(jìn)的技術(shù),這便是戰(zhàn)略聯(lián)盟的雛形｡戰(zhàn)略聯(lián)盟的概念雖然起源于日本,卻首先在美國(guó)企業(yè)界盛行｡1990年以來(lái),美國(guó)國(guó)內(nèi)及跨國(guó)性質(zhì)的戰(zhàn)略聯(lián)盟,每年以25%的增長(zhǎng)率快速發(fā)展｡各種不同形式戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成究竟出于什么動(dòng)機(jī)呢?認(rèn)識(shí)和理解戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成動(dòng)機(jī)會(huì)幫助我們更好地界定風(fēng)險(xiǎn)嗎?根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)踐和學(xué)者們的研究,戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成主要有以下幾個(gè)方面的考慮:

1.戰(zhàn)略思維動(dòng)機(jī)

多數(shù)學(xué)者以戰(zhàn)略思維動(dòng)機(jī)認(rèn)識(shí)戰(zhàn)略聯(lián)盟,主要觀點(diǎn)有:邁克爾•E.波特(Michael. E. Porter 1985)認(rèn)為,“聯(lián)盟是和其他企業(yè)長(zhǎng)期結(jié)盟,但不是完全的合并,比如合資企業(yè)､許可證貿(mào)易和供給協(xié)定,等等｡聯(lián)盟是指同結(jié)盟的伙伴一起協(xié)調(diào)或合用價(jià)值鏈,以擴(kuò)展企業(yè)價(jià)值鏈的有效范圍｡”Doz,Yves L & Hamel,Gary(1998)認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟是范圍廣泛的合作伙伴關(guān)系,結(jié)成這種關(guān)系的企業(yè)可以來(lái)自不同的國(guó)家｡蒂斯(Teece 1992)認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟是兩個(gè)或兩個(gè)以上的伙伴企業(yè)為實(shí)現(xiàn)資源共享､優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)等戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行以承諾和信任為特征的合作活動(dòng)｡包括:(1)排他性的購(gòu)買協(xié)議;(2)排他性的合作生產(chǎn);(3)技術(shù)成果的互換;(4)R&D合作協(xié)議;(5)共同營(yíng)銷｡康特拉克特(Contractor,1988)認(rèn)為,“近年來(lái)的伙伴關(guān)系,許多涉及經(jīng)營(yíng)過(guò)程各階段的聯(lián)合行動(dòng),如聯(lián)合研發(fā)､聯(lián)合生產(chǎn)､聯(lián)合采購(gòu),經(jīng)常是規(guī)模實(shí)力大致相等且都從事國(guó)際經(jīng)營(yíng)的公司之間的聯(lián)合,雙方做出的貢獻(xiàn)是類似的而不是互補(bǔ)的｡”鄧林(Durning,1995)認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟可以采取股權(quán)共享的方式,如企業(yè)合并､合資新建,同時(shí)也包括R&D伙伴､合作生產(chǎn)､共同營(yíng)銷和分配等非股權(quán)形式｡以上學(xué)者從建立合作伙伴關(guān)系的戰(zhàn)略管理角度對(duì)戰(zhàn)略聯(lián)盟進(jìn)行了界定｡

2.資源互利共享動(dòng)機(jī)

Stuart,Toby E(1998)等學(xué)者認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟是參與企業(yè)根據(jù)各自已有資源的異質(zhì)性,本著互惠互利的原則,結(jié)合資源的互補(bǔ)性,追求共同利益的行為｡這是一種企業(yè)資源視角的戰(zhàn)略聯(lián)盟觀點(diǎn),把戰(zhàn)略聯(lián)盟界定為一種資源整合的組織行為｡在技術(shù)更新速度較快的高技術(shù)領(lǐng)域,這種資源觀主導(dǎo)的戰(zhàn)略聯(lián)盟比較普及｡但是,它不能圓滿解釋存在于其他行業(yè)的所有戰(zhàn)略聯(lián)盟現(xiàn)象｡

3.社會(huì)學(xué)動(dòng)機(jī)

Gulati,Ranjay(1998)等學(xué)者認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟是一種社會(huì)網(wǎng)絡(luò),是企業(yè)之間的一種自發(fā)行為,目的在于追求共同的經(jīng)濟(jì)利益和組織目標(biāo),并通過(guò)協(xié)定關(guān)系形成排他性的企業(yè)進(jìn)入壁壘｡這是社會(huì)學(xué)視角的戰(zhàn)略聯(lián)盟觀點(diǎn),認(rèn)為戰(zhàn)略聯(lián)盟這種社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的形成基礎(chǔ)是企業(yè)社會(huì)存在的客觀性和融入性的要求,企業(yè)潛在地希望進(jìn)入一種協(xié)定關(guān)系以形成某種排他性的進(jìn)入壁壘｡這種界定能夠在一定程度上解釋戰(zhàn)略聯(lián)盟存在的普遍性,但是,戰(zhàn)略聯(lián)盟畢竟是一種企業(yè)的市場(chǎng)行為,社會(huì)學(xué)角度的戰(zhàn)略聯(lián)盟的界定需要經(jīng)濟(jì)學(xué)思想的補(bǔ)充｡

4.公司治理動(dòng)機(jī)

Beamish,Killing(1997)等學(xué)者認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟是一種對(duì)企業(yè)交易時(shí)契約不完備性的一種治理結(jié)構(gòu),是管理企業(yè)能力結(jié)構(gòu)的一種特殊系統(tǒng)｡John Child也認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟指企業(yè)之間為了提高合作雙方的能力以達(dá)到其戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行的合作｡這是一種企業(yè)能力視角的戰(zhàn)略聯(lián)盟觀點(diǎn),對(duì)戰(zhàn)略聯(lián)盟進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)學(xué)界定｡相對(duì)于動(dòng)態(tài)的市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)變化,企業(yè)之間市場(chǎng)交易關(guān)系的契約因?yàn)楸举|(zhì)上的信息不完全而呈現(xiàn)不完備性,不完全契約蘊(yùn)涵著對(duì)企業(yè)交易的產(chǎn)權(quán)效率的重新優(yōu)化配置,戰(zhàn)略聯(lián)盟被視為在這種狀態(tài)下的一種治理結(jié)構(gòu),因而,它是企業(yè)市場(chǎng)交易行為的一種補(bǔ)充｡

5.合作競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)機(jī)

西爾拉(Sierra,1995)等學(xué)者認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟是由很強(qiáng)的,平時(shí)本是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的公司組成的企業(yè)或伙伴關(guān)系,是競(jìng)爭(zhēng)性聯(lián)盟｡這種觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略聯(lián)盟這種合作組織的競(jìng)爭(zhēng)性,從戰(zhàn)略聯(lián)盟的合作表象下揭示其競(jìng)爭(zhēng)的根本屬性,視戰(zhàn)略聯(lián)盟為一種合作競(jìng)爭(zhēng)組織｡

三、戰(zhàn)略聯(lián)盟的本質(zhì)特征分析

從以上戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成動(dòng)機(jī)分析中,可歸納出戰(zhàn)略聯(lián)盟的本質(zhì)特征:

(1)組織的松散性｡參與聯(lián)盟的企業(yè)數(shù)量常常在兩個(gè)及兩個(gè)以上,聯(lián)盟企業(yè)之間是一種合作伙伴關(guān)系,既超越一般的交易關(guān)系,又不存在控制與被控制的隸屬關(guān)系,在密切合作的同時(shí)保持著各自企業(yè)的獨(dú)立性與平等性｡

(2)目標(biāo)的多樣性｡戰(zhàn)略聯(lián)盟概念界定的困難實(shí)際上反映了戰(zhàn)略聯(lián)盟目標(biāo)的多樣性,這種多樣性說(shuō)明戰(zhàn)略聯(lián)盟能在許多方面悄然為企業(yè)提供著各種各樣的價(jià)值｡

(3)合作的互利性｡基本上是相互利用､提升競(jìng)爭(zhēng)能力的合作伙伴關(guān)系,希望通過(guò)合作獲取大于各自“獨(dú)立”或“對(duì)立”行動(dòng)所獲取的利益｡以此可以區(qū)別壟斷性質(zhì)的卡特爾(Cartel)､辛迪加(Syndicate)､壟斷高級(jí)形式的托拉斯(trust)及壟斷高級(jí)復(fù)雜形式的康采恩(konzern)｡

(4)競(jìng)爭(zhēng)的根本性｡“合作”是為了更好地競(jìng)爭(zhēng),戰(zhàn)略聯(lián)盟是合作競(jìng)爭(zhēng)組織,競(jìng)爭(zhēng)是其根本屬性｡而且,聯(lián)盟企業(yè)之間的合作并不一定是全方位的,可能在某些領(lǐng)域合作,而在另一些領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng);也可能一邊合作,一邊競(jìng)爭(zhēng)｡合作常常是在一個(gè)約定的領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行的｡

(5)戰(zhàn)略的長(zhǎng)期性｡一種旨在為企業(yè)創(chuàng)造長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),屬于公司層面戰(zhàn)略的長(zhǎng)期性安排,以此可以區(qū)別短期的企業(yè)合作行為｡

四、戰(zhàn)略聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和控制點(diǎn)

如果我們將企業(yè)看成一個(gè)追求效用最大化的主體,那么,效用就是企業(yè)所追求的最根本因素,它的實(shí)現(xiàn)取決于兩個(gè)方面:價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)｡價(jià)值的創(chuàng)造取決于成本與收益兩個(gè)方面,交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)､基于資源的觀點(diǎn)､資源依賴?yán)碚?#65380;學(xué)習(xí)理論等觀點(diǎn)從不同方面對(duì)此做了重點(diǎn)闡述｡風(fēng)險(xiǎn)可以分為合作風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效風(fēng)險(xiǎn),績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于市場(chǎng)､技術(shù)､商業(yè)等因素,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)這些要素基于風(fēng)險(xiǎn)的理論進(jìn)行了重點(diǎn)分析,戰(zhàn)略選擇理論也做了一定的解釋｡戰(zhàn)略聯(lián)盟的開(kāi)放性特征,決定了處于企業(yè)網(wǎng)絡(luò)之中的企業(yè)必然面臨更大的經(jīng)營(yíng)不確定性,由此產(chǎn)生戰(zhàn)略聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略聯(lián)盟的安全性問(wèn)題,作為企業(yè)只有充分認(rèn)識(shí)這種風(fēng)險(xiǎn),并以恰當(dāng)策略應(yīng)對(duì),才能真正分享企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)的利益｡

第一, 企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)｡大多數(shù)公司經(jīng)理認(rèn)為,面臨的最大問(wèn)題是聯(lián)盟的控制權(quán)問(wèn)題｡他們不愿達(dá)成雙方各占50%的合資企業(yè)項(xiàng)目,因?yàn)樗麄儞?dān)心不能保持住控制權(quán)｡其實(shí),只要管理機(jī)制設(shè)計(jì)得當(dāng),與管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制得當(dāng),控制權(quán)問(wèn)題就可以得到合理解決｡

第二,尋找更加合適的合作伙伴｡尋找合適的合作伙伴對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的健康發(fā)展至關(guān)重要｡如果合作雙方不匹配或不相容,即與經(jīng)營(yíng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)存在,容易產(chǎn)生消極的后果｡若這一步走得比較順利,尋找到了合適的伙伴,隨著聯(lián)盟進(jìn)程的發(fā)展,雙方的配合將越來(lái)越有成效｡

第三,戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換｡企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟主要是為了克服雙方固有的弱點(diǎn)､取長(zhǎng)補(bǔ)短而建立的｡但是,隨著時(shí)間的推移和戰(zhàn)略環(huán)境的變換,當(dāng)合作雙方存在信任危機(jī)和機(jī)會(huì)主義時(shí),它的戰(zhàn)略也應(yīng)該隨之發(fā)生轉(zhuǎn)換｡這時(shí),聯(lián)盟存在的基礎(chǔ)就發(fā)生了變化,另一家企業(yè)將不得不改變它的合作戰(zhàn)略｡

第四,經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的有效性｡企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟和其他企業(yè)的一個(gè)共同特點(diǎn)是,一旦總體戰(zhàn)略制定正確,是否能成功地得以實(shí)施有賴于經(jīng)理們的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,選擇經(jīng)營(yíng)有道的經(jīng)理人以及他們的風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)企業(yè)聯(lián)盟的成功發(fā)展有著重要的意義｡

參考文獻(xiàn):

[1] 胡景巖,王曉紅.跨國(guó)公司發(fā)展與戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)[M].北京:人民出版社,2006:113-124.

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；速度增長(zhǎng)；盈利水平；風(fēng)險(xiǎn)控制

1財(cái)務(wù)戰(zhàn)略概述

1.1財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的涵義

企業(yè)是在國(guó)家宏觀調(diào)控下，按照市場(chǎng)需求自主組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以提高經(jīng)濟(jì)效益、勞動(dòng)生產(chǎn)率和實(shí)現(xiàn)保值增值為目的的經(jīng)濟(jì)組織。正因?yàn)樗且粋€(gè)以營(yíng)利為目標(biāo)的組織，所以企業(yè)的一切活動(dòng)都要圍繞和服務(wù)于這個(gè)目標(biāo)，戰(zhàn)略的制定也不例外。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略的一個(gè)重要組成部分，是指為謀求企業(yè)資金均衡、有效的流動(dòng)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略，為增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在分析企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境因素影響的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)進(jìn)行全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過(guò)程。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)注的焦點(diǎn)是企業(yè)的資金流動(dòng)，這是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不同于其他戰(zhàn)略的質(zhì)的規(guī)定性；企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)基于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)資金的影響，這是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析的特征所在；企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的目標(biāo)是確保企業(yè)資金均衡有效流動(dòng)，而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略。

1.2財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征包括共性與個(gè)性兩個(gè)方面。

1.2.1 共性

所謂共性即是戰(zhàn)略的一般特性，包括全局性和長(zhǎng)期性、導(dǎo)向性。

首先是全局性和長(zhǎng)期性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是以整個(gè)企業(yè)的籌資、投資和收益分配的全局性工作為對(duì)象，根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要而制定的，一經(jīng)制定就會(huì)對(duì)企業(yè)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。

其次是導(dǎo)向性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)一切財(cái)務(wù)戰(zhàn)術(shù)決策的指南，企業(yè)一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)該緊緊圍繞其實(shí)施和展開(kāi)。

1.2.2 個(gè)性

所謂個(gè)性即是指財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不同于其他戰(zhàn)略的特征。包括相對(duì)獨(dú)立性、從屬性和謀劃對(duì)象的特殊性。

首先是相對(duì)獨(dú)立性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不再只是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的附屬職能，而是有其特定的相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)容；財(cái)務(wù)活動(dòng)并非總是企業(yè)的“局部”活動(dòng)，而是經(jīng)常帶有許多對(duì)企業(yè)整體發(fā)展具有戰(zhàn)略性意義的內(nèi)容。

其次是從屬性。作為企業(yè)戰(zhàn)略系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須服從和反映企業(yè)戰(zhàn)略的總體要求，與企業(yè)戰(zhàn)略保持步調(diào)一致，并為其提供資金支持。

最后是謀劃對(duì)象的特殊性。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的謀劃對(duì)象是企業(yè)資金的總體運(yùn)籌。資金對(duì)于企業(yè)的意義好比血液對(duì)于人體，一個(gè)人貧血就會(huì)頭昏眼花、走不穩(wěn)、站不住，嚴(yán)重的還會(huì)引發(fā)其他疾??；一個(gè)企業(yè)缺乏資金，也就失去了生機(jī)和活力，不但談不上發(fā)展，嚴(yán)重的甚至?xí)鹌髽I(yè)的破產(chǎn)和倒閉。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略謀劃對(duì)象的正是這個(gè)對(duì)企業(yè)至關(guān)重要的資金。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要對(duì)企業(yè)資金的總體運(yùn)籌進(jìn)行謀劃，規(guī)定企業(yè)資金運(yùn)籌的總方向、總方針、總目標(biāo)等重大財(cái)務(wù)問(wèn)題。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略一經(jīng)制定，便具有相對(duì)的穩(wěn)定性，成為企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的行動(dòng)指南。

2增長(zhǎng)、盈利與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

在企業(yè)追求利潤(rùn)的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)面臨一個(gè)問(wèn)題，即企業(yè)能否不斷地發(fā)展。因?yàn)橹挥邪l(fā)展了，才能獲得更多的利潤(rùn)；只有持續(xù)發(fā)展了，才能獲得持續(xù)的利潤(rùn)。在加快發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)面臨的另一個(gè)問(wèn)題就是風(fēng)險(xiǎn)。速度快了，容易出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，這些問(wèn)題往往是還來(lái)不及解決就被掩蓋了，長(zhǎng)此以往，對(duì)企業(yè)而言是很危險(xiǎn)的，嚴(yán)重時(shí)甚至可以導(dǎo)致企業(yè)的消亡。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的任務(wù)之一就是要解決風(fēng)險(xiǎn)與收益的矛盾、收益與成長(zhǎng)性的矛盾，在三者之間達(dá)到一個(gè)平衡。

2.1增長(zhǎng)

增長(zhǎng)，即企業(yè)發(fā)展速度的增長(zhǎng)，也就是企業(yè)成長(zhǎng)性的問(wèn)題。很多企業(yè)都有這樣一個(gè)想法：為了獲得更多的利潤(rùn)，就要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。如何擴(kuò)大呢，途徑有很多，其中并購(gòu)是一個(gè)重要途徑。于是很多企業(yè)走上了轟轟烈烈的并購(gòu)之路。這幾年來(lái)，中國(guó)市場(chǎng)的企業(yè)并購(gòu)與整合如火如荼，有國(guó)內(nèi)企業(yè)之間的并購(gòu)，之如華潤(rùn)對(duì)啤酒行業(yè)的整合；也有跨國(guó)并購(gòu)，之如tcl并購(gòu)法國(guó)湯姆遜公司彩電業(yè)務(wù)，聯(lián)想并購(gòu)ibm的pc業(yè)務(wù)，海爾收購(gòu)美國(guó)美泰公司如此等等，并購(gòu)已經(jīng)成為企業(yè)快速擴(kuò)張和發(fā)展的一條捷徑。姑且不論并購(gòu)是否是一副“靈丹妙藥”，我們首先應(yīng)該明確的是，企業(yè)要做大，要快速發(fā)展，是有一定的前提條件的，那就是必須先修煉好“內(nèi)功”。還沒(méi)有做強(qiáng)就急著做大的企業(yè)，一定會(huì)出現(xiàn)很多的問(wèn)題，就像一座根基不穩(wěn)的摩天大廈。曾經(jīng)有人說(shuō)過(guò)，一個(gè)成長(zhǎng)過(guò)快的企業(yè)，是一個(gè)十分危險(xiǎn)的團(tuán)隊(duì)，如同一隊(duì)為了利益而嘯聚在一起的強(qiáng)人，他們從一個(gè)高地呼嘯著沖向大江南北，迅速地?fù)屓〉搅司薮蟮呢?cái)富之后，然后便不可避免地會(huì)各奔前程，一哄而散。過(guò)去，有很多企業(yè)正是因?yàn)槊つ康刈非蟀l(fā)展速度而最終導(dǎo)致了失敗。例如當(dāng)年赫赫有名的三株企業(yè)，以區(qū)區(qū)30萬(wàn)元，在短短的三五年之內(nèi)，便開(kāi)創(chuàng)了總資產(chǎn)高達(dá)40多億元的三株帝國(guó)基業(yè)，其增長(zhǎng)速度可謂驚人。在三株的第一個(gè)“五年規(guī)劃”當(dāng)中，吳炳新提出的目標(biāo)是：“1995年達(dá)到16至20億元，發(fā)展速度為1600％~2000％；1996年增長(zhǎng)速度回落400％，達(dá)到100億元；1997年速度回落到200％，達(dá)到300億元；1998年速度回落到100％，達(dá)到600億元；1999年以50％的速度增長(zhǎng)，爭(zhēng)取900億元的銷售額?！比绱顺Ｒ?guī)的發(fā)展速度帶來(lái)的問(wèn)題也是驚人的。據(jù)三株自己的審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)，在1995年公司投放的3億元廣告費(fèi)中，有1億元因無(wú)效而浪費(fèi)掉了，在不少基層機(jī)構(gòu)中，宣傳品的投放到位率不足20％，甚至一些執(zhí)行經(jīng)理干脆把宣傳品當(dāng)廢紙賣掉了。同樣的案例還有巨人集團(tuán)。在史玉柱自我總結(jié)的四大失誤中，首當(dāng)其沖的就是“盲目追求發(fā)展速度”。巨人集團(tuán)的產(chǎn)值目標(biāo)是：1995年10億元，1996年50億元，1997年100億元。然而目標(biāo)越大風(fēng)險(xiǎn)越大，如果不經(jīng)過(guò)科學(xué)的分析論證，沒(méi)有必要的組織保證，必然損失慘重。

2.2盈利

企業(yè)生存和發(fā)展的最終目標(biāo)就是盈利。這個(gè)目標(biāo)被表述為企業(yè)價(jià)值最大化或者股東財(cái)富最大化。為什么要盈利呢，原因很簡(jiǎn)單，因?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的取得都是一種投資，每一項(xiàng)資產(chǎn)的取得都要付出成本。有投資就必然要求要回報(bào)，有成本就必然要求要補(bǔ)償。所以，我們可以從企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)管理中看到對(duì)盈利的要求。比如對(duì)現(xiàn)金，我們要求合理使用、避免浪費(fèi)；對(duì)應(yīng)收賬款，我們要求加快回籠、防止壞賬；對(duì)存貨，我們要求加快周轉(zhuǎn)、防止積壓；對(duì)投資，我們要求加快回報(bào)、防止損失；對(duì)固定資產(chǎn)，我們要求提高利用率，防止閑置。可以說(shuō)，企業(yè)對(duì)盈利的要求體現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)的方方面面。當(dāng)然，這個(gè)利，應(yīng)該是現(xiàn)金的利而非賬面的利。即企業(yè)要有實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金凈流量。所以，首先，企業(yè)不能為了追求利潤(rùn)而盲目地?cái)U(kuò)大銷售，大量賒銷。賒銷應(yīng)該建立在信用的基礎(chǔ)上，銷售額不是硬道理，能把應(yīng)收賬款都收回來(lái)才是真正的硬道理。其次，企業(yè)也不能為了追求利潤(rùn)而盲目地進(jìn)行投資。在選擇投資方向的時(shí)候，筆者認(rèn)為，應(yīng)注意避免幾個(gè)誤區(qū)：第一是不熟悉的項(xiàng)目。不熟悉的項(xiàng)目是指企業(yè)在技術(shù)、人才、資源、市場(chǎng)等各方面在該領(lǐng)域都沒(méi)有優(yōu)勢(shì)可言。對(duì)于這樣的項(xiàng)目，即使回報(bào)率很高，也不要輕易去碰，否則往往會(huì)落得個(gè)“交學(xué)費(fèi)”的下場(chǎng)。第二是在資金上沒(méi)有能力的項(xiàng)目。所謂在資金上沒(méi)有能力，是指項(xiàng)目的大部分資金需要依靠銀行貸款來(lái)支撐，自有資金嚴(yán)重不足。舉債投資雖然能得到財(cái)務(wù)杠桿帶來(lái)的好處，但是風(fēng)險(xiǎn)也是極大的。這樣的項(xiàng)目一旦出現(xiàn)一些意外，資金鏈斷裂，很容易將整個(gè)企業(yè)拖垮。第三是投資回報(bào)率低于銀行貸款利率的項(xiàng)目。企業(yè)上馬一個(gè)項(xiàng)目，往往需要一定的銀行貸款的支持。如果該項(xiàng)目的投資回報(bào)率低于銀行貸款利率，就等于給銀行白白打工，高額的利息會(huì)壓得企業(yè)喘不過(guò)氣來(lái)。第四是高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。高風(fēng)險(xiǎn)的另一面是高收益。很多人往往看到的是高收益的一面，卻忽略了另一面的高風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)和收益是對(duì)稱的，而且是一種單向的對(duì)稱形式，即想獲得高收益則必須承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)，但承擔(dān)了高風(fēng)險(xiǎn)卻未必能獲得高收益。第五是非成長(zhǎng)性的項(xiàng)目。每一個(gè)項(xiàng)目，或者說(shuō)是產(chǎn)品，都有生命周期。企業(yè)在做投資決策時(shí)，還應(yīng)關(guān)注該項(xiàng)目正處在生命周期的哪一個(gè)階段。非成長(zhǎng)性就是指該項(xiàng)目（或產(chǎn)品）已經(jīng)處在夕陽(yáng)階段。不具備成長(zhǎng)性的項(xiàng)目，就算暫時(shí)能獲利，也不可能長(zhǎng)久。所以項(xiàng)目的決策一定要和國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)的發(fā)展相結(jié)合 ，絕對(duì)不能違背潮流。最后，投資還必須建立在可行性分析的基礎(chǔ)上。筆者認(rèn)為，一個(gè)完整的投資分析至少應(yīng)包括投資的風(fēng)險(xiǎn)分析、投資的組合分析、投資的量本利分析、投資的決策分析、投資的敏感性分析以及投資的概率分析等方面。很多企業(yè)有了錢，頭腦發(fā)熱，抱著“東方不亮西方亮”的想法，到處亂投資，不經(jīng)過(guò)科學(xué)的投資分析，僅靠主要領(lǐng)導(dǎo)“拍腦袋”決策，結(jié)果非但談不上“廣種薄收”，很多甚至是“顆粒無(wú)收”。這樣的例子在國(guó)有企業(yè)中并不少見(jiàn)。

2.3風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在發(fā)展和盈利過(guò)程中不可回避的課題。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究也是公司理財(cái)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，把預(yù)期結(jié)果的不確定性統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)。它不僅包括負(fù)面效應(yīng)的不確定性，還包括正面效應(yīng)的不確定性。它是一個(gè)中性的概念。我們可以把它的負(fù)面效應(yīng)稱之為“危險(xiǎn)”，而把它的正面效應(yīng)稱之為“機(jī)會(huì)”。當(dāng)然，我們對(duì)負(fù)面效應(yīng)出現(xiàn)的可能性的大小更為關(guān)心。作為企業(yè)來(lái)說(shuō)，理財(cái)活動(dòng)不僅要管理危險(xiǎn)，還要識(shí)別、衡量、選擇和獲取增加企業(yè)價(jià)值的機(jī)會(huì)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的必要報(bào)酬取決于投資的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)真正關(guān)心的是實(shí)際報(bào)酬，即投資給企業(yè)帶來(lái)的切實(shí)收益有多少。應(yīng)該說(shuō)，企業(yè)要求的報(bào)酬越高，需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越大；而一旦企業(yè)承受了一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)之后，卻未必能得到預(yù)期的高收益。這也就是所謂的風(fēng)險(xiǎn)與收益的單向?qū)ΨQ性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是要在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬中取得一個(gè)平衡，即達(dá)到一定風(fēng)險(xiǎn)下的報(bào)酬最大或一定報(bào)酬下的風(fēng)險(xiǎn)最小。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；變電站；安全運(yùn)行

在電網(wǎng)運(yùn)行的過(guò)程中變電站非常重要，若是變電站出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)直接給電力供應(yīng)的正常造成嚴(yán)重的影響，若是處理不夠及時(shí)很容易給電網(wǎng)穩(wěn)定性造成影響，甚至?xí)?dǎo)致大規(guī)模停電現(xiàn)象出現(xiàn)。隨著社會(huì)的發(fā)展，人們對(duì)電力的要求也在不斷的提高。而在變電站安全運(yùn)行的時(shí)候，存在的影響因素也比較多，本文主要分析變電站的安全運(yùn)行，并根據(jù)需要提出了一些防范措施，希望能夠更好的做好變電運(yùn)行，提高其運(yùn)行效率，保證人們的用電質(zhì)量和用電安全。

1 變電運(yùn)行存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.1 操作人員存在操作不當(dāng)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

在進(jìn)行電氣設(shè)備倒閘的時(shí)候，需要人來(lái)進(jìn)行操作，但是在操作的過(guò)程中，人所處的環(huán)境比較危險(xiǎn)。若是操作的時(shí)候出現(xiàn)失誤，比如說(shuō)錯(cuò)誤的拉合隔離開(kāi)關(guān)、倒閘等，都會(huì)直接導(dǎo)致事故的產(chǎn)生，相關(guān)的操作人員很容易受到傷害，并且，錯(cuò)誤操作也會(huì)導(dǎo)致變電站出現(xiàn)癱瘓，影響人們的用電，若是運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的機(jī)器突然停止，甚至可能會(huì)導(dǎo)致人員傷亡。

1.2 安全培訓(xùn)不夠到位

變電站人員在進(jìn)入工作崗位之前，相關(guān)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)比較缺乏，在遇到一些突發(fā)事件的時(shí)候，其應(yīng)變能力非常差，很多操作人員本身的專業(yè)技術(shù)和文化素質(zhì)都比較差，沒(méi)有深入的學(xué)習(xí)相關(guān)安全操作規(guī)程，在操作的時(shí)候，安全意識(shí)薄弱，經(jīng)常出現(xiàn)操作不規(guī)范的情況，沒(méi)有及時(shí)的糾正違規(guī)操作[1]。

1.3 電網(wǎng)調(diào)度存在錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

現(xiàn)在我國(guó)進(jìn)行電網(wǎng)調(diào)度的時(shí)候，主要方式便是電話，中間需要命令的轉(zhuǎn)達(dá)，但是若是傳達(dá)的時(shí)候因?yàn)榉窖曰蛘咄ㄔ捹|(zhì)量等原因，會(huì)導(dǎo)致原因描述不清，調(diào)度員很難真正的了解事故實(shí)際情況，此外，方言等因素還會(huì)會(huì)導(dǎo)致操作員對(duì)調(diào)度員的意思理解存偏差，這會(huì)導(dǎo)致傳達(dá)錯(cuò)誤的出現(xiàn)，導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。

1.4 進(jìn)行變電站管理的時(shí)候，存在一定的隱患

在變電運(yùn)行時(shí)，若是管理出現(xiàn)失誤，會(huì)導(dǎo)致事故出現(xiàn)，事故的出現(xiàn)不但會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失，還會(huì)造成人員的傷亡。出現(xiàn)這種情況的最主要原因便是在于制定的管理制度不夠科學(xué)、明確、合理，管理混亂的情況時(shí)有發(fā)生；其次，管理人員自身的專業(yè)素質(zhì)以及能力都比較的差，在出現(xiàn)安全問(wèn)題的時(shí)候，處理手段存在問(wèn)題，也會(huì)導(dǎo)致隱患產(chǎn)生。在對(duì)變電站進(jìn)行運(yùn)行管理的時(shí)候，管理者在選拔操作員的時(shí)候，沒(méi)有根據(jù)國(guó)家的制度進(jìn)行，這直接導(dǎo)致了變電人員本身素質(zhì)比較差，在進(jìn)行日常管理的時(shí)候，沒(méi)有足夠的重視安全，這也給變電站運(yùn)行安全造成了很大的隱患。

1.5 變電站的設(shè)備比較落后

我國(guó)很多變電站中，設(shè)備比較陳舊和老化，若是出現(xiàn)客觀問(wèn)題的時(shí)候，僅僅依靠現(xiàn)在的一些設(shè)備很難很好的應(yīng)對(duì)，這會(huì)導(dǎo)致變電站出現(xiàn)癱瘓，給人們的生活以及工作造成很大的影響。嚴(yán)重的時(shí)候，甚至?xí)?dǎo)致設(shè)備損壞、大規(guī)模停電的情況出現(xiàn)，給經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重?fù)p失，這對(duì)變電站安全穩(wěn)定運(yùn)行是非常不利的[2]。

1.6 外界因素也會(huì)給變電運(yùn)行造成嚴(yán)重的影響

在變電運(yùn)行的過(guò)程中，很多外界因素也會(huì)給變電運(yùn)行安全造成影響。比如說(shuō)，天氣惡劣、施工人員本身的素質(zhì)比較低下、變電站地理位置因素、設(shè)備出現(xiàn)故障等一系列的因素。這些因素本身很難進(jìn)行預(yù)判或者評(píng)估，控制起來(lái)也比較的困難。

2 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及安全管理的策略

2.1 將人放在首要的位置

在進(jìn)行安全管理的時(shí)候，以人為本非常重要，因?yàn)?，需要人?lái)完成相關(guān)操作。所以，應(yīng)該根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，來(lái)慢慢的提高工作人員自身的技能水平。操作人員在進(jìn)行操作時(shí)，對(duì)于提高自身技能水平應(yīng)該積極主動(dòng)，單位還應(yīng)該根據(jù)需要，開(kāi)展一些培訓(xùn)工作，提高操作人員的操作水平。此外，單位還應(yīng)該對(duì)工作人員進(jìn)行一定的引導(dǎo)，幫助其更好的進(jìn)行自我總結(jié)、自我批評(píng)，提高操作人員的素質(zhì)[3]。相關(guān)工作人員必須了解管理制度，并根據(jù)制度來(lái)開(kāi)展工作，確保變電設(shè)備運(yùn)行真正安全，降低事故出現(xiàn)的概率。

2.2 對(duì)技術(shù)管理進(jìn)行完善

企業(yè)可以進(jìn)行管理培訓(xùn)班的開(kāi)設(shè)，做好從業(yè)人員的技術(shù)培訓(xùn)工作。此外，還可以用講座以及現(xiàn)場(chǎng)操作等方式利用起來(lái)，這樣能夠幫助相關(guān)人員更好的掌握其原理和操作過(guò)程，從而不斷提高自己的事故預(yù)判能力和自我保護(hù)能力[4]。

2.3 重視硬件條件的強(qiáng)化

建設(shè)好防護(hù)配套設(shè)施，能夠給操作人員本身人身安全以及設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定提供保證。在進(jìn)行硬件條件強(qiáng)化的時(shí)候，必須保證其符合國(guó)家以及行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并且能夠滿足日常供電方面的需求，在使用壽命達(dá)到之后，必須及時(shí)的進(jìn)行設(shè)備的更換，給安全生產(chǎn)提供條件。

2.4 建設(shè)安全生產(chǎn)文化

在開(kāi)展工作的時(shí)候，應(yīng)該將安全生產(chǎn)文化融入進(jìn)來(lái)，這樣能夠幫助相關(guān)的人員做好安全生產(chǎn)管理。企業(yè)應(yīng)該重視安全文化的宣傳，讓操作人員真正的認(rèn)識(shí)到安全的重要性，重視安全預(yù)防工作，確保電網(wǎng)運(yùn)行的安全，降低事故出現(xiàn)的概率[5]。

2.5 定期的進(jìn)行設(shè)備的檢查和維修

在安全生產(chǎn)中，定期檢查和維修設(shè)備是非常重要的，能夠避免事故的發(fā)生，并且還能夠發(fā)現(xiàn)設(shè)備中存在的隱患，所以，必須做好定期檢查以及設(shè)備的維修工作，這樣能夠維護(hù)變電站工作的安全性。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李碧君，方勇杰，徐泰山.關(guān)于電網(wǎng)運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)在線評(píng)估的評(píng)述[J].電力系統(tǒng)自動(dòng)化，2012（18）：171-177.

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

【關(guān)鍵詞】變電站；運(yùn)行維護(hù)；風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；控制策略

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷的高速發(fā)展，人們生活水平的提高，對(duì)電力系統(tǒng)的有效運(yùn)行也提出了更為嚴(yán)格的要求。變電站能否有效運(yùn)行，直接決定著人們生產(chǎn)、生活的順利開(kāi)展，也決定著電力系統(tǒng)是否能夠得到經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在當(dāng)前電力形勢(shì)愈加嚴(yán)峻的情況下，變電站運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題成為了變電站有效運(yùn)行與管理的一大重點(diǎn)問(wèn)題。因此，提高變電站運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)控制能力，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)于確保電網(wǎng)的平穩(wěn)運(yùn)行及高效生產(chǎn)具有重要意義。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，對(duì)變電站出現(xiàn)的運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行判斷，并提出有效策略進(jìn)行控制，成為電力系統(tǒng)亟待解決的一項(xiàng)重要課題。

1 變電站運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

1.1 倒閘操作票填寫風(fēng)險(xiǎn)

在變電站的運(yùn)維中，倒閘操作是其中一項(xiàng)重要的工作，因此必須要做好倒閘操作票的填寫工作，一旦在這個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，不僅會(huì)影響到電力設(shè)備的安全運(yùn)行，無(wú)法保障電力工作者的安全工作，直接阻礙電網(wǎng)的有效運(yùn)行。在倒閘操作票的填寫中，要注意涉及到的內(nèi)容主要包括在變電站運(yùn)行中，相關(guān)設(shè)備的運(yùn)行、檢修情況等等。

1.2 直流回路操作的風(fēng)險(xiǎn)

在變電站的運(yùn)行與維護(hù)中，直流回路的操作存在的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相當(dāng)高，如果一旦發(fā)生了操作錯(cuò)誤或者是沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作的問(wèn)題，雖然在回路中安裝了自動(dòng)保護(hù)裝置，但也會(huì)發(fā)生運(yùn)行失靈的情況，阻礙變電站的順利運(yùn)行。

1.3 變壓器的操作風(fēng)險(xiǎn)

變電站工作者在進(jìn)行變壓器操作的過(guò)程中，即使是稍微出現(xiàn)了一些微小的問(wèn)題，都有可能會(huì)造成電力系統(tǒng)的運(yùn)行停止。因此，變電站工作者在工作過(guò)程中，要注意空載變壓的問(wèn)題，切忌不宜過(guò)大，否則會(huì)致使電壓出現(xiàn)偏差而發(fā)生絕緣受損的問(wèn)題。另外，當(dāng)變壓器處于切合空載的狀態(tài)中時(shí)，保證電壓的平穩(wěn)，避免對(duì)絕緣造成損害。

2 變電站運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)的有效控制策略

2.1 日常安全工作的控制策略

在對(duì)變電站的日常安全管理工作中，對(duì)變電站的安全器具進(jìn)行有效管理與控制，保證安全器具存放位置的干凈、整潔，有良好的通風(fēng)，并在這些位置做好警示標(biāo)志；確保變電站所有工作者具備絕緣工具，將這些絕緣用品放置在專門的儲(chǔ)物柜中，比如說(shuō)像絕緣棒就要進(jìn)行垂直的儲(chǔ)存，做好對(duì)這些絕緣工具的防潮管理。

一旦在變電工作地點(diǎn)發(fā)生突然來(lái)電的情況，這對(duì)于工作者來(lái)說(shuō)是非常危險(xiǎn)的。有的電氣設(shè)備雖然停止了使用，但其中仍會(huì)有剩余靜電電壓的存在，這時(shí)就應(yīng)該采取有效措施將其中的電荷予以釋放，最快捷簡(jiǎn)單的方法就是進(jìn)行接地線的設(shè)置，工作者戴好絕緣手套之后使用絕緣棒來(lái)進(jìn)行裝設(shè)接地線，確保工作的安全。

如果涉及到雷雨天氣在室外進(jìn)行高壓設(shè)備的巡視工作時(shí)，必須要穿絕緣靴；進(jìn)入到變電站的設(shè)備區(qū)時(shí)，必須要佩戴安全帽，在開(kāi)、關(guān)門時(shí)動(dòng)作要輕，防止發(fā)生大的震動(dòng)；進(jìn)、出高壓室時(shí)隨時(shí)鎖好門。

2.2 強(qiáng)化變電站交、接與值班的控制管理

第一，在進(jìn)行變電站交、接班之前，交班工作者必須做好事先的準(zhǔn)備工作，對(duì)本次值班中變電站運(yùn)行的情況進(jìn)行分析、總結(jié)，對(duì)電力設(shè)備進(jìn)行認(rèn)真檢查，同時(shí)對(duì)設(shè)備運(yùn)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，做好衛(wèi)生的打掃工作，在交接班之前將各項(xiàng)資料整理規(guī)整，并當(dāng)接班人員達(dá)到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)通過(guò)值班長(zhǎng)將其帶到主控室中。

第二，注意做好變電站交、接班手續(xù)的辦理，在交、接班過(guò)程中，當(dāng)接班人員確定沒(méi)有其它問(wèn)題之后，由接班人員在工作記錄表上簽名，之后再交由交班人員進(jìn)行簽名，明確交、接班的時(shí)間，順利完成交、接班工作。

第三，做好變電站運(yùn)行情況的交接工作。對(duì)于變電站設(shè)備的運(yùn)行情況、發(fā)生運(yùn)行事故的處理或者是電力設(shè)備存在的問(wèn)題及檢修工作等等內(nèi)容，由交班值班長(zhǎng)進(jìn)行口頭交代，并就接班人員在工作中需要注意的事項(xiàng)或者是需要進(jìn)行的工作進(jìn)行交代。接班人員必須要認(rèn)真聽(tīng)取交班人員的交代，并對(duì)相關(guān)資料與記錄情況進(jìn)行詳細(xì)閱讀，在值班中確保變電站的順利運(yùn)行。

第四，在值班過(guò)程中，接班人員應(yīng)該對(duì)交班人員重點(diǎn)交代的設(shè)備進(jìn)行著重檢查，并對(duì)其沒(méi)有完成的工作繼續(xù)完成，對(duì)需要進(jìn)行檢修的設(shè)備在明確各注意事項(xiàng)之后進(jìn)行及時(shí)檢修，同時(shí)做好詳細(xì)的記錄工作，同時(shí)對(duì)變電站的照明情況、衛(wèi)生問(wèn)題或者儀器、工具進(jìn)行檢查。

2.3 做好變電站消防控制管理

（1）對(duì)涉及到會(huì)貫穿于墻壁或者樓板之間的電纜溝等內(nèi)容，必須要使用一些防火材料比如說(shuō)耐火水泥進(jìn)行對(duì)其密封處理；對(duì)涉及到穿過(guò)充油設(shè)備的電纜溝進(jìn)行防火墻的布置，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)防火的目的。

（2）避免有易燃易爆的物品存放在變電站中，比如說(shuō)在排水溝中，不允許有積油現(xiàn)象的出現(xiàn)，避免發(fā)生火災(zāi)事故；變電站中所產(chǎn)生的各種廢油不能隨意傾倒，必須保證倒入專門位置或器具中進(jìn)行統(tǒng)一處理。

（3）在變電站一般人群比較密集的地方都要設(shè)置醒目的防火標(biāo)志，從根本上落實(shí)消防工作，在消防設(shè)施周圍，不能有雜物堆放的情況出現(xiàn)，避免一旦發(fā)生緊急狀況時(shí)無(wú)法有效使用消防設(shè)備；變電站的消防設(shè)備不能當(dāng)做其他用途，消防器具一定要安放在專門的消防箱中。

（4）對(duì)變電站中涉及到的消防設(shè)備或者是器材設(shè)施等都要進(jìn)行日常的嚴(yán)格檢查，確保各項(xiàng)目的正常使用，對(duì)檢查不合格的相關(guān)設(shè)備及時(shí)予以更換；確保自動(dòng)報(bào)警裝置的可靠性，對(duì)其定期進(jìn)行檢查；對(duì)消防黃沙進(jìn)行定期的翻曬，確保其干燥性。

2.4 對(duì)變電站防汛工作的控制策略

首先，從變電站實(shí)際工作的需求出發(fā)，要進(jìn)行對(duì)日常防汛設(shè)備的配備，在每年的防汛期之前進(jìn)行對(duì)各項(xiàng)防汛工作的檢查、防汛設(shè)備的檢測(cè)，確保能順利進(jìn)行防汛工作；同時(shí)，對(duì)防汛設(shè)備或者物資進(jìn)行專門的登記管理，做好嚴(yán)格控制工作。

其次，在汛期之前，對(duì)于可能會(huì)發(fā)生積水的部位進(jìn)行疏通與檢查，比如說(shuō)電纜溝、地下室等等，為做好汛期排水工作奠定良好基礎(chǔ)。另外，在汛期之后及時(shí)進(jìn)行檢查，看是否存在積水情況，當(dāng)存在積水或者是相關(guān)設(shè)備濕度較大時(shí)，要及時(shí)做好通風(fēng)處理。

第三，對(duì)于可能會(huì)發(fā)生一些安全事故的重點(diǎn)部位進(jìn)行嚴(yán)格控制，比如說(shuō)瓦斯繼電器、開(kāi)關(guān)設(shè)備等等，對(duì)其防雨罩進(jìn)行嚴(yán)格檢查，是否進(jìn)行了有效的設(shè)置，對(duì)一些室外設(shè)備的密閉性進(jìn)行檢查，確保其具有防汛功能。

第四，由于當(dāng)涉及到較大風(fēng)力時(shí)，可能會(huì)對(duì)變電站中一些設(shè)備的防汛功能有所影響，因此要根據(jù)變電站實(shí)際所在的地理位置進(jìn)行研究，制定合理的防風(fēng)對(duì)策，確保發(fā)生較大風(fēng)力時(shí)不會(huì)影響變電站設(shè)備的有效運(yùn)行。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，想要確保變電站的安全、順利運(yùn)行，必須要對(duì)變電站運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及時(shí)分析，并且在此基礎(chǔ)上采取有效策略予以控制，提高對(duì)運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)的控制水平，徹底消除變電站潛在的安全隱患，保證變電站的安全運(yùn)行，滿足人們的用電需求。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王剛.對(duì)變電站變電運(yùn)行管理的探討[J].廣東科技.2011（02）.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

隨著經(jīng)濟(jì)全球化效應(yīng)逐步凸顯，尤其是我國(guó)加入WTO后，我國(guó)央企面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，同時(shí)由于我國(guó)技術(shù)水平不夠發(fā)達(dá)，企業(yè)不能及時(shí)掌握第一手市場(chǎng)信息，導(dǎo)致我國(guó)央企面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，我國(guó)進(jìn)一步放松金融管制，且出臺(tái)了一系列政策，支持我國(guó)企業(yè)在資本市場(chǎng)中的運(yùn)作，使企業(yè)的投融資活動(dòng)具有更多的自主性，同時(shí)，我國(guó)央企不僅面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益復(fù)雜帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也要承擔(dān)金融市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，隨著我國(guó)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和金融市場(chǎng)的發(fā)展，央企經(jīng)營(yíng)者越來(lái)越重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，央企必須以參與激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)為背景，加強(qiáng)和重視風(fēng)險(xiǎn)管理，建立企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理框架，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)一步發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜，傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)分析為主的風(fēng)險(xiǎn)控制體系已經(jīng)不能完全反應(yīng)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，不能滿足新環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制要求，因此，人們也不斷研究新的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)和方法，以保證企業(yè)的正常運(yùn)行、持續(xù)發(fā)展及高效運(yùn)轉(zhuǎn)。平衡記分卡思想的提出最早應(yīng)用于對(duì)企業(yè)的績(jī)效評(píng)估，但隨著理論和實(shí)踐的發(fā)展，人們逐漸認(rèn)識(shí)到平衡計(jì)分卡在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的獨(dú)特作用，并將之用于企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)踐，筆者將平衡記分卡的戰(zhàn)略管理思想與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合，探討企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體框架，用BSC的戰(zhàn)略管理思想來(lái)拓展風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于改進(jìn)央企風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀具有現(xiàn)實(shí)意義。

二、基于BSC的央企風(fēng)險(xiǎn)控制框架設(shè)計(jì)可行性分析

平衡記分卡需要對(duì)一切影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的積極因素與消極因素進(jìn)行平衡，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡，企業(yè)內(nèi)部和外部的平衡，過(guò)程與結(jié)果的平衡，收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的平衡等各個(gè)方面。本文使用平衡記分卡的意義在于：結(jié)合企業(yè)的各種管理流程，將平衡記分卡與其整合成一套更為完善的管理系統(tǒng)，這套管理系統(tǒng)可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息共享、跨部門溝通、組織學(xué)習(xí)等功能，使得企業(yè)真正能夠?qū)崿F(xiàn)整體和關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制。

央企的風(fēng)險(xiǎn)控制從戰(zhàn)略角度來(lái)說(shuō)，需要依賴一個(gè)與企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)系的管理會(huì)計(jì)工具來(lái)實(shí)現(xiàn)，而平衡記分卡內(nèi)在的結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的平衡，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提高，這為兩者的整合提供了主觀上的需要和客觀上的支持。

三、基于BSC的央企風(fēng)險(xiǎn)控制框架設(shè)計(jì)

（一）基于BSC的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

平衡記分卡（BSC）代表了目前國(guó)際上最前沿的管理思想，它最為突出的特點(diǎn)就是集測(cè)評(píng)、管理與交流功能于一體。借助于平衡記分卡，可從財(cái)務(wù)、顧客、企業(yè)內(nèi)部和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面，落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略，并為企業(yè)設(shè)計(jì)出一套具有普遍性的風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要考慮多個(gè)因素的綜合影響。按照平衡記分卡的要求，可主要從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)角度進(jìn)行考慮。具體到這四個(gè)方面，應(yīng)針對(duì)各自的內(nèi)容進(jìn)行不同方向的研究。我們可以知道平衡記分卡四個(gè)方面之間以及與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)之間的相互關(guān)系。從財(cái)務(wù)角度講，財(cái)務(wù)指標(biāo)是企業(yè)相關(guān)者了解企業(yè)運(yùn)行及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的最為直觀的數(shù)據(jù)。為更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)管理者在業(yè)務(wù)成功之后應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮向企業(yè)股東展示什么，這樣能夠更好的改善企業(yè)股東與管理者之間的關(guān)系，進(jìn)而降低所有權(quán)與管理權(quán)分離導(dǎo)致的信息不對(duì)稱，保證企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

在客戶和企業(yè)內(nèi)部方面，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要求企業(yè)著重考慮應(yīng)當(dāng)以怎么樣的方式實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值最大化并滿足客戶的不同需求。客戶是企業(yè)繼續(xù)存在和發(fā)展的動(dòng)力與支撐力，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是建立在客戶的滿意之上的。企業(yè)應(yīng)思考如何向客戶展示自身的優(yōu)勢(shì)以獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并且要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行不斷地改進(jìn)以更好的滿足不同客戶不同時(shí)期的需求。只有擁有了客戶的信賴，才能為更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供保障。

而從企業(yè)的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)角度考慮，這一方面的改進(jìn)無(wú)疑是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的推動(dòng)力。創(chuàng)新和成長(zhǎng)是一個(gè)企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、不斷發(fā)展前進(jìn)的不竭動(dòng)力，這一過(guò)程的提高使得企業(yè)一直處于行業(yè)領(lǐng)先位置，保證企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)平衡記分卡的四個(gè)方面，并結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，將企業(yè)的總目標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)劃分，主要?jiǎng)澐譃槠髽I(yè)整體規(guī)模、企業(yè)主要業(yè)務(wù)排名、企業(yè)整體收入水平、企業(yè)的盈利能力等財(cái)務(wù)目標(biāo)以及員工的創(chuàng)收和創(chuàng)新能力等。

（二）基于BSC的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架設(shè)計(jì)

平衡記分卡在企業(yè)總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上的應(yīng)用同樣能夠運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的設(shè)計(jì)上。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)主要經(jīng)歷戰(zhàn)略/目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、溝通與監(jiān)控等幾個(gè)流程， 由于風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)與企業(yè)總目標(biāo)始終保持一致，因此，風(fēng)險(xiǎn)控制框架的設(shè)計(jì)與總目標(biāo)的體系劃分有一定的相似之處。

概括地講，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的設(shè)計(jì)流程就是從平衡記分卡的財(cái)務(wù)、客戶、企業(yè)內(nèi)部和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)出發(fā)，在企業(yè)總目標(biāo)的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，依次經(jīng)歷目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息交流和運(yùn)行等流程，由總公司層面延伸至各個(gè)分公司或其他責(zé)任中心，逐步建立起一整套完整的風(fēng)險(xiǎn)控制框架。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的建立依托于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的正確設(shè)定、平衡記分卡的準(zhǔn)確運(yùn)用以及企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)合作。框架的設(shè)立能夠有效地檢測(cè)和評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，促使企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的正常運(yùn)行。

四、結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)治理具有舉足輕重的作用。每一個(gè)企業(yè)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，無(wú)論大小，都會(huì)不可避免的遇到各類風(fēng)險(xiǎn)，本文克服了以往企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制側(cè)重于具體方法與技術(shù)的缺陷，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，建立了一套統(tǒng)領(lǐng)央企經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)方面的、基于BSC的央企風(fēng)險(xiǎn)控制的框架，用這套統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制框架體系來(lái)規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)各方面的風(fēng)險(xiǎn)能夠在一個(gè)系統(tǒng)的框架內(nèi)得到衡量與控制，采用一致的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)量并加總這些風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而形成一個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)體系。只有這樣，才能有效地幫助企業(yè)更好更迅速的應(yīng)對(duì)突 發(fā)事件，將風(fēng)險(xiǎn)及其所帶來(lái)的損失降到最低，保證企業(yè)健康快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

一、全面預(yù)算管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的含義和特點(diǎn)

全面預(yù)算管理主要說(shuō)的是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的與業(yè)務(wù)存續(xù)等有關(guān)的資金投入、運(yùn)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)支出狀況等的調(diào)節(jié)管理以及規(guī)章條列的制定。該項(xiàng)管理活動(dòng)關(guān)系著企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面，與每一個(gè)環(huán)節(jié)都有關(guān)，具有全局性的調(diào)控與領(lǐng)導(dǎo)力。

全面預(yù)算管理具有全面性、協(xié)調(diào)性、戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性等特點(diǎn)。表現(xiàn)為全過(guò)程全方位的預(yù)算管理。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控說(shuō)的是負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員利用各種不同的手段，通過(guò)不同的渠道控制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，或者是盡量降低出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率，以避免利益損失的發(fā)生或者是減少利益損失。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控制有四個(gè)最基本的方式，它們分別是：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與風(fēng)險(xiǎn)回避、損失調(diào)制與風(fēng)險(xiǎn)保留。

二、利用全面預(yù)算管理控制風(fēng)險(xiǎn)的可行性

全面預(yù)算管理是一種兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能的綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，是能把內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、激勵(lì)機(jī)制等關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系中的管理控制方法。

1.全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)一致

想要保證企業(yè)計(jì)劃方案的正常實(shí)施，就必須做到。第一，按照當(dāng)下企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)章條列的規(guī)定，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)總是為了實(shí)現(xiàn)利益的最大化。第二，預(yù)算管理工作本來(lái)就具備預(yù)估、調(diào)控的功能，該項(xiàng)體系的形成為公司發(fā)展提供優(yōu)良的資源調(diào)配方案，促進(jìn)公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.全面預(yù)算管理本身就是一種風(fēng)險(xiǎn)控制體系

全面預(yù)算管理必須依托于市場(chǎng)預(yù)測(cè)，這種市場(chǎng)導(dǎo)向性決定了全面預(yù)算管理是反風(fēng)險(xiǎn)的，而且這種防止風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的體系在千變?nèi)f化的經(jīng)濟(jì)世界中能夠做到以變化控制變化。所以，我們能夠?qū)⑷骖A(yù)算管理看作是調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)內(nèi)部體制。

三、利用全面預(yù)算管理控制風(fēng)險(xiǎn)的必要性

經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，將全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制有機(jī)的結(jié)合在一起不僅能保住市場(chǎng)機(jī)會(huì)，還可以有力的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

1.通過(guò)預(yù)算能夠明確風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力

企業(yè)預(yù)算的進(jìn)行，需要通過(guò)“戰(zhàn)略計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)期望、預(yù)算”這幾個(gè)步驟，如果不這樣，那么最后確定下來(lái)的預(yù)算方案就會(huì)與實(shí)際想脫離，缺乏客觀可行性。為了保證風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控各個(gè)層面與各個(gè)環(huán)節(jié)之間的完美銜接，管理者需要從不一樣的調(diào)控視角出發(fā)確定調(diào)控方法。

全面預(yù)算管理在一個(gè)層面上市要對(duì)公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)做一個(gè)數(shù)據(jù)性的詳細(xì)分析，這項(xiàng)工作的好處是可以對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的阻擋因素進(jìn)行提早預(yù)防。

2.通過(guò)預(yù)算能夠有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)和具體責(zé)任人

公司內(nèi)部可以以書(shū)面的形式將各個(gè)負(fù)責(zé)人，各個(gè)管理部門以及生產(chǎn)部門之間的領(lǐng)導(dǎo)與服從關(guān)系，互相支配配合關(guān)系明確下來(lái)。預(yù)算劃分的目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)生產(chǎn)部門責(zé)任與義務(wù)的明確劃分。

3.通過(guò)預(yù)算考評(píng)制度能夠有效激勵(lì)員工控制風(fēng)險(xiǎn)

將全面的預(yù)算管理與績(jī)效管理科學(xué)地聯(lián)系在一起，能夠?yàn)槠髽I(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)各個(gè)支部以及每一個(gè)工作人員的考評(píng)提供一個(gè)有效科學(xué)的參考標(biāo)準(zhǔn)。將經(jīng)營(yíng)狀況的考評(píng)以及每一個(gè)工作者和公司之間義務(wù)與權(quán)力相互統(tǒng)一結(jié)合，能夠最大程度地調(diào)動(dòng)公司員工的工作熱情和創(chuàng)新精神。

四、風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、預(yù)算的編制、控制及評(píng)價(jià)

1.風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的預(yù)算組織體系

實(shí)施全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與目標(biāo)，必須要有組織和制度上的保障。大型企業(yè)的預(yù)算管理組織體系由三部分組成：預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行單位等。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的預(yù)算編制

在預(yù)算方案的制定中，預(yù)算措施的挑選對(duì)預(yù)算方案的有效性起著巨大的影響。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控導(dǎo)向下的預(yù)算方案制定措施，一般有：定期預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法、增量預(yù)算法、零基預(yù)算法、固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、項(xiàng)目預(yù)算法及作業(yè)預(yù)算法等。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的預(yù)算控制

預(yù)算調(diào)控是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控的關(guān)鍵部分，企業(yè)預(yù)算控制體系包含三個(gè)要素

（1）預(yù)算執(zhí)行控制。在全面預(yù)算編制好并且下發(fā)以后，公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)該以此作為標(biāo)準(zhǔn)，每一個(gè)管理層都要遵循預(yù)算條列。

（2）預(yù)算調(diào)整控制。該體系主要是應(yīng)對(duì)那些不可抗因素引起的無(wú)法實(shí)施的預(yù)算條列進(jìn)行有效調(diào)整。

（3）預(yù)算反饋控制。其實(shí)就是對(duì)預(yù)算方案執(zhí)行者的工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)的體系。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的預(yù)算評(píng)價(jià)

預(yù)算評(píng)價(jià)在全面預(yù)算管理循環(huán)中，處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要涉及到兩個(gè)方面：

（1）以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的預(yù)算評(píng)價(jià)作用。公司確定預(yù)算目標(biāo)以后，該項(xiàng)目標(biāo)就是公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵部分。

（2）以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的預(yù)算差異研究。既往的差異研究是在成本、獲得等指標(biāo)上來(lái)進(jìn)行的，不具備風(fēng)險(xiǎn)等其他關(guān)鍵性運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的研究，所以預(yù)算差異的反饋信息總是存在誤差。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向進(jìn)行預(yù)算過(guò)程中差異分析，可更全面的反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的信息。

五、結(jié)論

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益加快，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)將更為嚴(yán)峻。在高度信息化的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。本文對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制以及全面預(yù)算管理進(jìn)行了研究，分析了風(fēng)險(xiǎn)控制與全面預(yù)算管理相結(jié)合的可行性與必要性，總結(jié)出了如何構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系。得出以下結(jié)論：

（1）由于全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)一致，并且全面預(yù)算管理本身就是一種風(fēng)險(xiǎn)控制體系，因此利用全面預(yù)算管理控制風(fēng)險(xiǎn)具有可行性。

（2）全面預(yù)算管理能夠明確風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，通過(guò)預(yù)算能夠有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)和具體責(zé)任人，預(yù)算考評(píng)制度能夠有效激勵(lì)員工控制風(fēng)險(xiǎn)，全面預(yù)算能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行狀態(tài)，因此利用全面預(yù)算管理控制風(fēng)險(xiǎn)具有必要性。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、引言

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，大集團(tuán)在提高經(jīng)濟(jì)效益、提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力方面的作用日益突顯。但是，我國(guó)集團(tuán)公司的管理水平相對(duì)滯后，尤其是財(cái)務(wù)管理的薄弱，沒(méi)有按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求運(yùn)作，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增大，從而阻礙了集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于集團(tuán)公司而言勢(shì)在必行。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）涵義

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指事件未來(lái)可能結(jié)果的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)因素相互作用的結(jié)果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的一種，是指企業(yè)在財(cái)務(wù)投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)面臨內(nèi)部和外部的不確定性以及其他難以控制的因素時(shí)，企業(yè)的實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而產(chǎn)生蒙受損失的可能性。

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織不合理或者融資不當(dāng)?shù)榷斐傻淖罱K財(cái)務(wù)成果和預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，蒙受經(jīng)濟(jì)效益損失的可能性。集團(tuán)公司的規(guī)模大，子公司分布分散，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)比普通企業(yè)更大，因而集團(tuán)公司應(yīng)該更加重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

（二）特征

1.不確定性。影響集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素不斷變化，即使可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前的估計(jì)和控制，但事前依然不能準(zhǔn)確地確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的特征，這其實(shí)也是所有風(fēng)險(xiǎn)共有的特征。

2.客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，它是客觀存在的。風(fēng)險(xiǎn)是各種風(fēng)險(xiǎn)因素共同作用的結(jié)果，它的形成既有外部因素的影響，又有企業(yè)內(nèi)部自身機(jī)制或管理方面的因素影響。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，在籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等過(guò)程中都有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性的特征，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。

3.共存性。風(fēng)險(xiǎn)與收益共存，高收益伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)伴隨高收益，風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比的關(guān)系。比如，風(fēng)險(xiǎn)投資存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)因投資而取得較大的收益。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的目的之一是為了獲取更多的利潤(rùn)，那么在此過(guò)程中必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.影響大。一般來(lái)說(shuō)，集團(tuán)公司的規(guī)模都比較大，涉足的產(chǎn)業(yè)多，跨越的區(qū)域大，因而集團(tuán)公司一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必然直接或間接影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制模式分析

集團(tuán)公司要形成一個(gè)管理科學(xué)、權(quán)責(zé)明確的財(cái)務(wù)控制模式，必須要解決集權(quán)與分權(quán)的問(wèn)題。按照財(cái)務(wù)控制權(quán)限集中程度的不同，形成了目前我國(guó)集團(tuán)公司集權(quán)型、分權(quán)型和混合型三種財(cái)務(wù)控制模式。

（一）集權(quán)型財(cái)務(wù)控制模式

集權(quán)型財(cái)務(wù)控制模式是指企業(yè)集團(tuán)的各種重大的財(cái)務(wù)決策權(quán)集中于集團(tuán)公司，集團(tuán)公司集中和管理集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)并作出決策，其成員企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行。在此種財(cái)務(wù)控制模式下，母公司有權(quán)設(shè)置子公司所有的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，有權(quán)任免子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理。子公司雖然是獨(dú)立的法人，但是在財(cái)務(wù)上受到母公司的直接領(lǐng)導(dǎo)。

集權(quán)型的財(cái)務(wù)控制模式，有利于實(shí)現(xiàn)決策的統(tǒng)一，便于優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的共享，母公司通過(guò)對(duì)子公司財(cái)務(wù)行為全方位的控制，提高了集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理效率，有利于保證集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的一致性。但是這種財(cái)務(wù)控制模式限制了子公司積極性與能動(dòng)性的發(fā)揮，無(wú)法真正規(guī)范集團(tuán)公司的管理行為，阻礙了現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（二）分權(quán)型財(cái)務(wù)控制模式

分權(quán)型財(cái)務(wù)控制模式，是指按照重要性原則對(duì)集團(tuán)公司和各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制、管理權(quán)和決策權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膭澐郑腹局槐Ａ糁卮筘?cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)或決策權(quán)，而將日常的財(cái)務(wù)決策權(quán)和管理權(quán)下放給子公司。

分權(quán)型財(cái)務(wù)控制模式，有利于提高子公司管理層的素質(zhì)和能力，充分調(diào)動(dòng)了員工的積極性和創(chuàng)造性，減少了信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，提高了決策的效率。但是，分權(quán)不利于集團(tuán)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，子公司各自為政不利于集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮，并且容易影響集團(tuán)公司規(guī)模效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)。

（三）混合型財(cái)務(wù)控制模式

混合型財(cái)務(wù)控制模式，是在集權(quán)基礎(chǔ)上的適度分權(quán)，在該模式下，母公司對(duì)重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和子公司集權(quán)控制，而對(duì)不重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和子公司實(shí)行分權(quán)控制。

混合型的財(cái)務(wù)控制模式，有效發(fā)揮了母公司的財(cái)務(wù)調(diào)控功能，充分激發(fā)了子公司的積極性和創(chuàng)造性，母子公司的相互配合，有效降低了決策失誤的可能性，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金的合理調(diào)配，降低了資金的成本。

四、提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

（一）優(yōu)化集團(tuán)公司的治理結(jié)構(gòu)

有效的集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)是董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者約束和控制的強(qiáng)化。因而，董事會(huì)是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要因素。

1.建立社會(huì)化專業(yè)化的董事會(huì)制度。董事會(huì)是整個(gè)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制有效性的最終責(zé)任者，董事會(huì)在履行職責(zé)時(shí)，可以把監(jiān)管的責(zé)任下放委員會(huì)，由委員會(huì)定期向董事會(huì)提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性報(bào)告，然后由董事會(huì)聘請(qǐng)有關(guān)專家就風(fēng)險(xiǎn)控制提出建議。此外，董事會(huì)在選舉獨(dú)立董事的時(shí)候一定要慎重，目的是保證獨(dú)立董事對(duì)公司事務(wù)能夠做出獨(dú)立判斷并適當(dāng)履行其職責(zé)。

2.對(duì)子公司授權(quán)控制。對(duì)子公司授權(quán)管理的原則是在授權(quán)范圍內(nèi)給予充分的信任，對(duì)授權(quán)之外的行為不予認(rèn)可，對(duì)授權(quán)業(yè)務(wù)嚴(yán)格控制，監(jiān)督子公司的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性，保證集團(tuán)有序運(yùn)行。對(duì)子公司的授權(quán)控制，需要規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層及財(cái)務(wù)管理部門的權(quán)限和責(zé)任，可以通過(guò)授權(quán)通知書(shū)明確授權(quán)事項(xiàng)和資金限額。同時(shí)，建立健全子公司對(duì)外投資、貸款等的立項(xiàng)、審批、控制和檢查，重視跟蹤管理。

（二）準(zhǔn)確把握集權(quán)與分權(quán)

從資本保全的角度，母公司應(yīng)對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)募瘷?quán)控制，但是還不能越權(quán)干涉子公司的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，因而集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理體制，科學(xué)合理地界定母子公司的責(zé)權(quán)。不同類型的集團(tuán)公司有各自適合的財(cái)務(wù)控制模式，因而企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、母公司的管理能力等因素選擇適合本集團(tuán)發(fā)展的財(cái)務(wù)控制模式。當(dāng)前，相對(duì)集權(quán)的財(cái)務(wù)控制模式已成為一種趨勢(shì)，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展為相對(duì)集權(quán)的控制模式提供了便利。這種模式保證了母公司的權(quán)威，也保證了集團(tuán)財(cái)務(wù)決策的及時(shí)反饋，極大地提高了決策的整體效率。

（三）加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略控制

風(fēng)險(xiǎn)管理融于戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制戰(zhàn)略，是依據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，從財(cái)務(wù)角度對(duì)涉及經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出目標(biāo)，分析風(fēng)險(xiǎn)，制定措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制戰(zhàn)略，立足長(zhǎng)期規(guī)劃，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略隨之調(diào)整。集團(tuán)公司通過(guò)制定統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略，明確子公司的具體目標(biāo)，確保集團(tuán)公司總目標(biāo)有效的貫徹執(zhí)行，從而達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略控制目的。在這個(gè)過(guò)程中，母公司主要負(fù)責(zé)研究制定集團(tuán)公司層面的總體戰(zhàn)略，對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略和規(guī)劃進(jìn)行方向性的指導(dǎo)，子公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的戰(zhàn)略要求，具體編制計(jì)劃并實(shí)施。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督機(jī)制

母公司通過(guò)對(duì)子公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支過(guò)程的監(jiān)控，一方面有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的總體目標(biāo)和預(yù)算，另一方面通過(guò)監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和決策的有效性，增強(qiáng)了企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

完整的監(jiān)督機(jī)制包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。董事會(huì)在整個(gè)監(jiān)督過(guò)程中處于核心地位，它的獨(dú)立性使它成為風(fēng)險(xiǎn)控制的制定者和監(jiān)督者。我國(guó)監(jiān)事會(huì)的作用長(zhǎng)期弱化，必須想辦法在監(jiān)事會(huì)中引入利益相關(guān)者，協(xié)調(diào)好獨(dú)立董事與監(jiān)事的職能，使監(jiān)事會(huì)真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。委員會(huì)為董事會(huì)發(fā)揮作用提供技術(shù)支持。它主要負(fù)責(zé)監(jiān)督戰(zhàn)略的控制。由于董事會(huì)無(wú)法掌握公司運(yùn)作方面的詳細(xì)信息，使得經(jīng)理層實(shí)質(zhì)上成為董事會(huì)決策和監(jiān)督的控制者，因而需要發(fā)揮各個(gè)委員會(huì)的職能，各個(gè)委員會(huì)從項(xiàng)目的市場(chǎng)前景對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)效益、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而把董事會(huì)的決策和監(jiān)督作用落到實(shí)處。

總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)與管理方面有著舉足輕重的作用，進(jìn)一步研究集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，成為深化我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的客觀要求。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

【關(guān)鍵詞】 國(guó)有商業(yè)銀行; 流程操作風(fēng)險(xiǎn); 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別; 內(nèi)部監(jiān)督; 信息披露

一、引言

流程操作風(fēng)險(xiǎn)是指由流程設(shè)計(jì)不合理或者流程執(zhí)行不嚴(yán)格所引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn),是操作風(fēng)險(xiǎn)的核心類型之一。全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)(GARP)認(rèn)為,流程操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于低效的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程而導(dǎo)致的不可預(yù)見(jiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。流程操作風(fēng)險(xiǎn)是西方商業(yè)銀行的主體性操作風(fēng)險(xiǎn),是操作風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)領(lǐng)域。

同樣,流程操作風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)主要目標(biāo),盡管現(xiàn)階段流程操作風(fēng)險(xiǎn)的危害程度低于人員操作風(fēng)險(xiǎn),但是,從操作風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略來(lái)分析,流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范策略更具有研究?jī)r(jià)值。近年來(lái),國(guó)有商業(yè)銀行處于操作風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)時(shí)期,風(fēng)險(xiǎn)事件頻繁發(fā)生,風(fēng)險(xiǎn)損失額日漸增大,引起了國(guó)有商業(yè)銀行及相關(guān)主管部門的高度關(guān)注。鑒于21世紀(jì)初期我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制局面的惡化,2005年3月,中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》,簡(jiǎn)稱“操作風(fēng)險(xiǎn)十三條”,旨在為我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施提供經(jīng)驗(yàn)性的指導(dǎo)。在這項(xiàng)制度規(guī)范中,許多條款中均強(qiáng)調(diào)了對(duì)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。

根據(jù)英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)(BBA)的分類,流程操作風(fēng)險(xiǎn)包括支付清算風(fēng)險(xiǎn)、傳輸風(fēng)險(xiǎn)、文件或合同風(fēng)險(xiǎn)、估價(jià)或定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部報(bào)告或外部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行中斷風(fēng)險(xiǎn)、出售風(fēng)險(xiǎn)等類型。國(guó)有商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)環(huán)境與西方商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)環(huán)境存在著顯著的差異,從而導(dǎo)致包括流程操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)的特征有所不同。國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)的類型主要包括流程內(nèi)控缺陷、流程效率缺失、制度與系統(tǒng)不匹配、制度體系缺陷、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、交割失敗、導(dǎo)致?lián)p失的不正確的客戶記錄、法律文件缺失、非人為因素的擔(dān)保品管理失敗、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷、對(duì)客戶違約、誤解客戶的意圖、誤導(dǎo)客戶等類型。

可見(jiàn),流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)復(fù)雜的運(yùn)作機(jī)制,涉及到銀行的各種業(yè)務(wù)流程。由于國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部運(yùn)作環(huán)境存在著一定的差異性,從而導(dǎo)致流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范水平與防范績(jī)效必然存在程度不等的差異。因此,基于行際差異的視角,國(guó)有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的差異性研究有利于為各銀行之間實(shí)施經(jīng)驗(yàn)借鑒與信息交流提供有效的理論指導(dǎo),從而全面促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制水平的改進(jìn)與提高。

二、研究模型的構(gòu)建

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》,并結(jié)合與國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐,可以知道,國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)的控制一般受到如下因素的影響。

(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效果決定著風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。國(guó)有商業(yè)銀行的流程操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅需要借助于西方商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn),還需要密切聯(lián)系國(guó)有商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。COSO委員會(huì)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是識(shí)別所有可能對(duì)公司產(chǎn)生影響的潛在事件。因此,流程操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別那些因流程因素所引起的、并對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的潛在事件。

(二)制度執(zhí)行

制度執(zhí)行強(qiáng)調(diào)對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施,以提高現(xiàn)有制度的執(zhí)行效率。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行而言,80%的操作風(fēng)險(xiǎn)事件的起源在于制度執(zhí)行的不足。當(dāng)然,制度缺失和制度不完善也會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn),但是,制度執(zhí)行的低效或無(wú)效具有更大的危害。COSO強(qiáng)調(diào),企業(yè)應(yīng)該制定和實(shí)施一套政策和程序,以確保管理部門選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策能夠有效地執(zhí)行。因此,銀行風(fēng)險(xiǎn)防范制度的執(zhí)行是需要一套執(zhí)行制度來(lái)保證實(shí)施的。

(三)信息溝通

對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行而言,信息溝通是銀行經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ),特別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制而言,更具有特殊的作用。因?yàn)樵诒举|(zhì)上,銀行是信息管理的行業(yè),銀行產(chǎn)品就是數(shù)字化的信息產(chǎn)品。在流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中,流程設(shè)計(jì)的不合理或者流程執(zhí)行的不嚴(yán)格在很大程度上是由于信息溝通不足造成的。在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中,信息溝通不僅直接促進(jìn)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范,還通過(guò)對(duì)其他內(nèi)部控制要素的促進(jìn)而間接促進(jìn)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。

(四)流程設(shè)計(jì)

流程設(shè)計(jì)的完善性對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范具有特殊的意義。因?yàn)樵诂F(xiàn)階段,國(guó)有商業(yè)銀行不僅大力實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造戰(zhàn)略,同時(shí)也實(shí)施了產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略,這些戰(zhàn)略都給業(yè)務(wù)流程帶來(lái)一定的不穩(wěn)定性,從而增加了業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的不確定性。因此,流程設(shè)計(jì)不僅涉及到新產(chǎn)品開(kāi)發(fā),同時(shí)也涉及到對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的改造,這都是國(guó)有商業(yè)銀行流程管理的薄弱環(huán)節(jié)。

(五)內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是指國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)控部門對(duì)業(yè)務(wù)流程實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督。盡管國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在諸多弊端,監(jiān)督部門缺乏獨(dú)立性,監(jiān)督人員缺乏權(quán)威性,但是,在外部監(jiān)督機(jī)制缺失的情況下,內(nèi)部監(jiān)督對(duì)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范仍然能夠起到一定的促進(jìn)作用。一般而言,監(jiān)督是通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的獨(dú)立評(píng)估來(lái)完成的。

(六)信息披露

國(guó)有商業(yè)銀行的信息披露是實(shí)現(xiàn)社會(huì)監(jiān)督的前提條件,特別有利于流程操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。國(guó)有商業(yè)銀行的外部監(jiān)督滯后,董事會(huì)監(jiān)督與監(jiān)事會(huì)監(jiān)督流于形式,沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的作用,而大力培育社會(huì)監(jiān)督機(jī)制是完善外部監(jiān)督體系的一項(xiàng)有效措施。目前,國(guó)有商業(yè)銀行的信息披露仍處于被動(dòng)性狀態(tài),甚至存在對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件隱瞞不報(bào)的現(xiàn)象,從而使社會(huì)監(jiān)督的發(fā)展受到了一定程度的制約。

根據(jù)以上分析,構(gòu)建如下研究模型:

Process=α0+δ1Cons+δ2Indu

&Comn+δ3Chia+β1Iden+β2Oper+β3Info+β4Desi+β5Audi+β6Disc

+μ

其中,各變量符號(hào)的含義、類型、系數(shù)及系數(shù)預(yù)期符號(hào)如表1所示。另外,α0為常數(shù)項(xiàng),μ為隨機(jī)項(xiàng),中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為基變量(見(jiàn)表1)。

三、實(shí)證檢驗(yàn)

(一)數(shù)據(jù)收集

本研究以四大國(guó)有商業(yè)銀行為總體進(jìn)行數(shù)據(jù)收集,樣本單位確立為國(guó)有商業(yè)銀行的二級(jí)分行(市級(jí)分行)。數(shù)據(jù)收集自2009年5月1日起至6月15日止,共46天。共發(fā)放問(wèn)卷150份,收回問(wèn)卷121份,問(wèn)卷回收率為80%,符合數(shù)據(jù)調(diào)查中樣本回收率不低于20%的要求。在回收的問(wèn)卷中,剔除不良問(wèn)卷47份,保留有效問(wèn)卷76份。樣本數(shù)與變量數(shù)之比為8:1,符合多元回歸分析的基本要求。對(duì)于虛擬變量而言,1代表“是”,0代表“否”;對(duì)于定量變量而言,采用李克特7點(diǎn)量表進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查。問(wèn)卷調(diào)查方式有四種:面談采訪、電子郵件、紙質(zhì)信件及委托調(diào)查。

(二)樣本特征

樣本總體在銀行類別、區(qū)域分布、人員規(guī)模、網(wǎng)點(diǎn)個(gè)數(shù)、操作風(fēng)險(xiǎn)案件數(shù)量、操作風(fēng)險(xiǎn)損失額上的分布特征如表2所示。因此,能夠在整體上反映國(guó)有商業(yè)銀行樣本實(shí)體的現(xiàn)實(shí)性。

(三)模型檢驗(yàn)

運(yùn)用SPSS11.5統(tǒng)計(jì)軟件,模型檢驗(yàn)結(jié)果如表3所示。模型檢驗(yàn)分兩步進(jìn)行:第一步基于虛擬變量進(jìn)行回歸分析;第二步基于整個(gè)解釋變量進(jìn)行回歸分析。

四、結(jié)論

根據(jù)模型檢驗(yàn)的結(jié)果可知,國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制水平存在著顯著的行際差異性。從行際差異的視角分析,中國(guó)工商銀行的控制效果最好,中國(guó)建設(shè)銀行次之,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行又次之,中國(guó)銀行的控制水平最低。國(guó)有商業(yè)銀行存在著相似的外部金融環(huán)境,并且分業(yè)經(jīng)營(yíng)限制的放松與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展也使業(yè)務(wù)類型趨同化有所加強(qiáng)。但是,從行際差異的視角來(lái)分析,由于內(nèi)部管理機(jī)制差異性的存在,導(dǎo)致流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范的水平存在著顯著的區(qū)別。

在流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、制度執(zhí)行、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效均存在著顯著的正向影響,最終影響到流程操作風(fēng)險(xiǎn)的整體控制績(jī)效。近年來(lái),國(guó)有商業(yè)銀行先后實(shí)施了業(yè)務(wù)流程再造戰(zhàn)略,取得了不同程度的進(jìn)展。一方面提高了業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作績(jī)效;另一方面降低了業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性,從而導(dǎo)致了流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范的不確定性。這些不確定性最終會(huì)體現(xiàn)在流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效的差異上。國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范政策的制定和實(shí)施,既要遵循客觀影響要素所引發(fā)的微觀傳導(dǎo)機(jī)理,又要遵循行際防范績(jī)效差異的現(xiàn)實(shí)性,才能有效提高整體流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范水平。

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)視角；文化藝術(shù)企業(yè)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制；規(guī)避策略

1審計(jì)視角下文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避存在的問(wèn)題

1.1風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)欠缺，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的合理控制

隨著大眾文化藝術(shù)消費(fèi)需求不斷釋放，藝術(shù)審美水平持續(xù)提升，文化藝術(shù)行業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。目前多數(shù)文化藝術(shù)企業(yè)將發(fā)展重點(diǎn)放在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)效益等層面，缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。一是文化藝術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺少良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，未能構(gòu)建完整覆蓋、科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)難度與壓力。二是經(jīng)營(yíng)者對(duì)文化藝術(shù)行業(yè)發(fā)展規(guī)律、全新發(fā)展業(yè)態(tài)缺乏全面認(rèn)識(shí)，未能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理方法及工具，影響了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的合理控制[1]。

1.2風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避

文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜、動(dòng)態(tài)的特征，為有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，需要充分整合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理資源，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)融合治理新格局。由于文化藝術(shù)企業(yè)未能對(duì)市場(chǎng)的不確定性形成全面認(rèn)識(shí)，未形成必要的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，難以精準(zhǔn)識(shí)別、及時(shí)化解企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。一方面，多數(shù)文化藝術(shù)企業(yè)缺少獨(dú)立、完整的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，難以穩(wěn)步、有序推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)未能制定符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及管理體系，影響了文化藝術(shù)企業(yè)發(fā)展。另一方面，缺少完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，難以及時(shí)規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于文化藝術(shù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，未將風(fēng)險(xiǎn)管理融入經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益[2]。

1.3風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)不完整，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效治理

由于文化藝術(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分，未能構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)治理制度、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系以及實(shí)時(shí)反饋的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制，影響了文化藝術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理。一是智慧風(fēng)險(xiǎn)治理體系建設(shè)滯后，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)、識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的損失。由于未能將智慧技術(shù)廣泛應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)治理，影響了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)采集、智慧分析與科學(xué)披露。二是風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)不夠完整，未能形成全面覆蓋、廣泛參與的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制框架，尤其是內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)缺乏有效協(xié)同，影響了風(fēng)險(xiǎn)治理效能。三是由于風(fēng)險(xiǎn)治理制度、規(guī)范相對(duì)缺失，未能結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理需求，實(shí)時(shí)調(diào)整、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理體系，無(wú)法適應(yīng)文化藝術(shù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)[3]。

2審計(jì)視角下完善文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避的價(jià)值

2.1導(dǎo)向組合，職能重構(gòu)

在新的“增值型”審計(jì)視野下，通過(guò)以智慧平臺(tái)驅(qū)動(dòng)為基礎(chǔ)，以組織戰(zhàn)略為導(dǎo)向，充分關(guān)注審計(jì)對(duì)象的實(shí)際需求，利用數(shù)字化技術(shù)重塑文化藝術(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及審計(jì)流程，實(shí)現(xiàn)了文化藝術(shù)企業(yè)審計(jì)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制與經(jīng)營(yíng)效能的全面提升。通過(guò)合理確定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)先級(jí)，持續(xù)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的覆蓋面，打通企業(yè)內(nèi)部不同環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)信息的分享壁壘，在提升審計(jì)效能、精準(zhǔn)挖掘?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，構(gòu)建基于企業(yè)實(shí)際的集成化風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)識(shí)別與實(shí)時(shí)化解[4]。

2.2價(jià)值聚合，審計(jì)增值

推動(dòng)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合是創(chuàng)新文化藝術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)體系的重要訴求，通過(guò)將審計(jì)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有機(jī)融合，適時(shí)調(diào)整企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，促進(jìn)審計(jì)從傳統(tǒng)、被動(dòng)的“咨詢”功能向新型、主動(dòng)的“建議”方向轉(zhuǎn)型升級(jí)。一方面，通過(guò)從制度管理與文化認(rèn)同等視角出發(fā)，正確解讀文化藝術(shù)行業(yè)的發(fā)展走向，幫助相關(guān)企業(yè)制定科學(xué)、完善的經(jīng)營(yíng)決策，有效降低了文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的全面優(yōu)化。另一方面，文化藝術(shù)企業(yè)要將審計(jì)文化與企業(yè)文化建設(shè)，通過(guò)喚醒企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的高度認(rèn)同，更好發(fā)揮審計(jì)在改善企業(yè)治理體系的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。在建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)程中，通過(guò)以規(guī)章制度為基礎(chǔ)，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理內(nèi)容，建立科學(xué)完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及處理機(jī)制，確保企業(yè)規(guī)范有序經(jīng)營(yíng)。

2.3功能整合，審計(jì)賦能

為有效控制、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理水平，要對(duì)審計(jì)揭示的真實(shí)、客觀問(wèn)題給予專業(yè)建議，進(jìn)而提升文化藝術(shù)企業(yè)的治理水平。一是通過(guò)圍繞審計(jì)結(jié)論，完善文化藝術(shù)企業(yè)的管理制度、規(guī)范企業(yè)管理體系，積極變革治理形態(tài)，履行文化藝術(shù)企業(yè)的社會(huì)職責(zé)，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)治理有機(jī)融合，全面提升了企業(yè)的運(yùn)行效能。二是通過(guò)以科學(xué)配置企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理資源為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮智慧技術(shù)優(yōu)勢(shì)，健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)架構(gòu)，深度挖掘、利用審計(jì)結(jié)論，積極探尋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與薄弱項(xiàng)，合理調(diào)整企業(yè)管理模式，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)合理規(guī)避的理想效果。

3審計(jì)視角下文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避的合理建議

3.1提升審計(jì)效率，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避的精準(zhǔn)度

全面提升審計(jì)效率是有效規(guī)避、化解文化藝術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提，通過(guò)搭建智慧審計(jì)平臺(tái)，建設(shè)智能審計(jì)分析模型，構(gòu)建全面覆蓋審計(jì)體系，深入開(kāi)展經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、問(wèn)題核查和專業(yè)判斷等多項(xiàng)工作，將實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、智慧預(yù)警等理想成效。一方面，引入智慧技術(shù)，提升審計(jì)效率。為全面提升文化藝術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理效能，需要打破傳統(tǒng)審計(jì)界限，通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及控制技術(shù)，重構(gòu)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，使企業(yè)治理與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合。另一方面，聚焦審計(jì)重點(diǎn)，拓寬審計(jì)視野。為全面提升文化藝術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避質(zhì)量，需要聚焦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，除了關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、日常運(yùn)營(yíng)及合規(guī)合法等風(fēng)險(xiǎn)，還要拓寬審計(jì)視野，重點(diǎn)防范企業(yè)發(fā)展面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)構(gòu)建主動(dòng)預(yù)防、科學(xué)預(yù)測(cè)的精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理模式，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

3.2增強(qiáng)審計(jì)效能，提高審計(jì)結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)控制的融合度

應(yīng)用審計(jì)結(jié)論是全面提升審計(jì)效能、促進(jìn)文化藝術(shù)企業(yè)管理增值的重要?jiǎng)恿?，通過(guò)充分應(yīng)用審計(jì)結(jié)果，及時(shí)檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)論，真正發(fā)揮審計(jì)在改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的多元優(yōu)勢(shì)。首先，要以文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性為前提，通過(guò)明確文化藝術(shù)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制、規(guī)避有機(jī)融合，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范、運(yùn)行維護(hù)等多層次審計(jì)體系，全面提升企業(yè)內(nèi)部治理水平。其次，為全面提升審計(jì)效能，需要以審計(jì)全覆蓋為指引，充分關(guān)注文化藝術(shù)產(chǎn)業(yè)的新業(yè)態(tài)、新模式及新服務(wù)，積極調(diào)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)治理的協(xié)同機(jī)制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)文化藝術(shù)企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與及時(shí)化解等目標(biāo)。最后，為真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值的理想成效，需要充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)文化藝術(shù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際影響，通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)治理體系，采用多種措施和科學(xué)方法，實(shí)現(xiàn)有效防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理增值等目標(biāo)。

3.3創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避的精確度

在科技強(qiáng)審環(huán)境下，要堅(jiān)持以智慧技術(shù)應(yīng)用為基礎(chǔ)，通過(guò)構(gòu)建文化藝術(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)框架、建立智慧化審計(jì)分析體系，提升審計(jì)工作的專業(yè)水平，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制效能，促使文化藝術(shù)企業(yè)審計(jì)從傳統(tǒng)、單一的監(jiān)督職能向智能化審計(jì)升級(jí)。其一，要利用數(shù)據(jù)支持系統(tǒng)完整獲取文化藝術(shù)企業(yè)的審計(jì)疑點(diǎn)、審計(jì)數(shù)據(jù)，自動(dòng)收集、智慧處理企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)，充分拓寬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)空間，全面提升審計(jì)結(jié)論的完整度，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)效性。其二，要依托智慧審計(jì)平臺(tái)，構(gòu)建動(dòng)態(tài)識(shí)別、及時(shí)感知與科學(xué)預(yù)測(cè)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將機(jī)器學(xué)習(xí)、數(shù)據(jù)可視化等技術(shù)融入文化藝術(shù)企業(yè)審計(jì)的全過(guò)程，全面提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)獲取的便捷性，增強(qiáng)企業(yè)管理數(shù)據(jù)分析處理的靈活性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)感知、科學(xué)預(yù)警及有效處理等多元目標(biāo)。其三，要以審計(jì)價(jià)值鏈為指引，積極適應(yīng)審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)化趨勢(shì)，通過(guò)建立包含審計(jì)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)及內(nèi)部管理等多種功能的數(shù)字平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)與企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)融合。

4結(jié)語(yǔ)

審計(jì)是促進(jìn)企業(yè)增值的關(guān)鍵手段，也是應(yīng)對(duì)復(fù)雜時(shí)代環(huán)境，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。在文化藝術(shù)產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展的現(xiàn)實(shí)環(huán)境下，文化藝術(shù)企業(yè)的審計(jì)范圍、要求及內(nèi)容得到持續(xù)擴(kuò)展。因此，在審計(jì)視角下，為充分做好文化藝術(shù)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避工作，需要結(jié)合企業(yè)、行業(yè)實(shí)際，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制、發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合，通過(guò)積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)營(yíng)監(jiān)督和問(wèn)題改進(jìn)等活動(dòng)，更好履行內(nèi)部審計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)文化藝術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)識(shí)別與有效化解的理想成效。

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