簡單整改報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：簡單整改報(bào)告范文

根據(jù)《關(guān)于2019年國家脫貧攻堅(jiān)成效考核反饋問題整改》，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局開展拉網(wǎng)式大排查，徹底摸清脫貧攻堅(jiān)工作底數(shù)，準(zhǔn)確掌握脫貧攻堅(jiān)存在的問題?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、產(chǎn)業(yè)扶貧基礎(chǔ)不夠牢固

產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目主要集中在種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、缺少龍頭帶貧企業(yè)，規(guī)模和品牌效應(yīng)不強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，群眾通過產(chǎn)業(yè)發(fā)展獲得的收益效果不明顯。

整改措施：制定下發(fā)《村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展助推“一谷一城”建設(shè)實(shí)施方案》和《建設(shè)“一谷一城”推進(jìn)農(nóng)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型振興的實(shí)施意見》，以村為單位，流轉(zhuǎn)農(nóng)民手里的土地與經(jīng)營主體合作，采取入股分紅的方式，增加村級(jí)集體收入，帶動(dòng)貧困戶增收。

整改時(shí)限：2020年年底。

二、部分項(xiàng)目資金使用帶貧減貧機(jī)制不健全

存在簡單分紅現(xiàn)象，未有效激發(fā)貧困群眾內(nèi)生動(dòng)力。

整改措施：督促鎮(zhèn)（街）摸清貧困戶的實(shí)際收入水平，采取差異化的分配方式進(jìn)行分紅。

整改時(shí)限：長期堅(jiān)持

三、部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目缺乏技術(shù)管理服務(wù)

有些產(chǎn)業(yè)技術(shù)指導(dǎo)員發(fā)揮作用不強(qiáng)，導(dǎo)致貧困戶發(fā)展產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)不到位，增收效果不強(qiáng)。

整改措施：加大對(duì)產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)員的培訓(xùn)力度，通過線上和線下的方式進(jìn)行培訓(xùn)，使產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)員能妥善解決貧困群眾遇到的實(shí)際問題。

整改時(shí)限：長期堅(jiān)持

四、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，扶貧項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力差

整改措施：加大高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)力度，改善農(nóng)田產(chǎn)出能力。做好農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的招投標(biāo)工作。

整改時(shí)限：長期堅(jiān)持

五、下步工作計(jì)劃

一是加大扶貧政策宣傳。采取反復(fù)入戶，入戶反復(fù)的方式，加深貧困戶對(duì)產(chǎn)業(yè)扶貧政策的了解、掌握程度。

第2篇：簡單整改報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量控制；項(xiàng)目選定；項(xiàng)目實(shí)施

目前我國公立醫(yī)院屬于微利事業(yè)單位，審計(jì)只局限于外在審計(jì)，也就是上級(jí)對(duì)醫(yī)院的審計(jì)，而開展內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)工作關(guān)乎著醫(yī)院工作質(zhì)量的高低。

一、審計(jì)內(nèi)容選定是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的前提

為了提高醫(yī)院的經(jīng)營和管理水平，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗、規(guī)范管理的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)是在對(duì)可能影響內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上。一是要確定哪些事項(xiàng)應(yīng)列入內(nèi)部審計(jì)范圍；二是確定哪些列為內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的事項(xiàng)會(huì)給組織帶來風(fēng)險(xiǎn)；三是確定哪些事項(xiàng)要先審；四是結(jié)合審計(jì)資源狀況選定項(xiàng)目

二、強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)容過程管理是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的核心

實(shí)施過程包括三個(gè)階段，分別是審前、審中和審結(jié)。

（一）審前主要工作是制定審計(jì)內(nèi)容

通常醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作主要包括三大方面內(nèi)容：（1）審查醫(yī)院各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。例如，對(duì)醫(yī)院的藥品及器械的采購，醫(yī)療事故及糾紛的防范和處理，計(jì)劃、人事、投資決策等活動(dòng)進(jìn)行檢查與監(jiān)督，以保證醫(yī)院各部門遵循國家有關(guān)政策、方針、法規(guī)、制度，減少差錯(cuò)和失誤。（2）審查醫(yī)院內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和安全性。例如：檢查醫(yī)院內(nèi)部各種活動(dòng)的執(zhí)行與計(jì)劃是否一致；各部門是否忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療、護(hù)理等操作制度；效率如何，是否取得預(yù)期效果；是否厲行節(jié)約，講求成本效益原則等。（3）審查醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性和有效性。例如，對(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，檢查賬實(shí)是否相符，有無私設(shè)“小金庫”等情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠及國有資產(chǎn)的安全完整。

（二）審中主要是依據(jù)審計(jì)方案內(nèi)容開展工作

在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)測試的過程中，首先要了解被審計(jì)部門的內(nèi)部控制狀況，如重要職能部門的各項(xiàng)制度的嚴(yán)密性、邏輯性和銜接性，評(píng)價(jià)被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容的內(nèi)部控制狀況，進(jìn)行審計(jì)抽樣，搜集審計(jì)證據(jù)。同時(shí)將審計(jì)證據(jù)與審計(jì)依據(jù)進(jìn)行對(duì)比，看是否存在差異，分析差異所帶來的影響及差異產(chǎn)生的原因。

（三）審結(jié)是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段

審結(jié)應(yīng)包括被查事項(xiàng)的任務(wù)和目標(biāo)與醫(yī)院任務(wù)目標(biāo)是否一致、醫(yī)院任務(wù)目標(biāo)是否完成、被查事項(xiàng)是否達(dá)到預(yù)期目的；情況部分應(yīng)按審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性順序反映發(fā)現(xiàn)的狀況、依據(jù)、差異、影響和原因；意見、建議部分一要有助于解決問題，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)降低，二要切實(shí)可行，三要考慮成本效益原則，四要既利于解決醫(yī)院現(xiàn)實(shí)問題，五要適合醫(yī)院的經(jīng)營活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的問題及意見、建議部分是重點(diǎn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題．內(nèi)部審計(jì)人員要與被審計(jì)部門共同分析成因以及影響，提出加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、挖掘潛力、講求效率的意見和建議，歸納出具有全局性、建設(shè)性的防范措施，提出完善體制、改革機(jī)制的具體建議，報(bào)告中不宜使用責(zé)難性的措辭，不采取簡單披露問題的方法；報(bào)告應(yīng)著重反映重大的問題，對(duì)一般性質(zhì)的問題，在審計(jì)過程中直接向被審計(jì)部門提出并督促其審中完成整改。

三、督促審計(jì)建議的落實(shí)是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵

建立健全審計(jì)整改監(jiān)督制度、確保審計(jì)建議的落實(shí)是保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

（一）下達(dá)內(nèi)部審計(jì)意見書后，要求被審計(jì)部門做出整改承諾

對(duì)需要落實(shí)整改的有關(guān)事項(xiàng)，明確責(zé)任人、督辦人和整改結(jié)果反饋時(shí)間。通常被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人作為落實(shí)整改措施的責(zé)任人，內(nèi)部審計(jì)部門及上級(jí)有關(guān)職能部門作為相關(guān)問題的落實(shí)督辦人。

（二）要求被審計(jì)部門定期匯報(bào)內(nèi)部整改情況

責(zé)任人和督辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)將落實(shí)審計(jì)建議的具體情況書面反饋到內(nèi)部審計(jì)部門，重要的落實(shí)整改事項(xiàng)結(jié)果還應(yīng)向更高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。反饋信息應(yīng)包括：針對(duì)存在的問題已經(jīng)采取和將要采取的措施；整改落實(shí)的責(zé)任人；不能整改問題的情況說明。被審計(jì)部門有責(zé)任保證：所采取的措施針對(duì)的是報(bào)告中提到的缺陷；所采取的措施必須針對(duì)問題產(chǎn)生的原因，而不僅僅是消除現(xiàn)存的問題；整改措施將持續(xù)產(chǎn)生作用。

（三）采取審計(jì)回訪、追蹤審計(jì)等方式，督促、保證內(nèi)部審計(jì)建議得到有效落實(shí)

第3篇：簡單整改報(bào)告范文

一、基層央行內(nèi)部審計(jì)整改不力的成因分析

（一）責(zé)任主體整改動(dòng)力不足。審計(jì)整改的執(zhí)行，是被審計(jì)單位（即責(zé)任主體）在權(quán)衡多方面利益及影響因素的基礎(chǔ)上，相機(jī)決策的結(jié)果。一方面，如果審計(jì)整改不力的影響和后果對(duì)主體自身利益影響較小，則審計(jì)整改不被重視；另一方面，責(zé)任主體在主觀上會(huì)有意識(shí)地進(jìn)行“整改篩選”，只接受對(duì)單位或組織價(jià)值有利、牽扯精力少的簡單操作性問題，而對(duì)部門利益關(guān)系不緊密、整改難度大的問題消極應(yīng)對(duì)、敷衍拖延；再者，當(dāng)前基層行較普遍地存在著審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任與審計(jì)整改落實(shí)責(zé)任不匹配、不對(duì)等的問題，即：被審計(jì)單位“審計(jì)整改落實(shí)的督促責(zé)任”缺位或尚未納入審計(jì)范圍，勢必使審計(jì)整改無法落實(shí)，整改效果大打折扣。

（二）內(nèi)審部門整改能動(dòng)性發(fā)揮不充分。內(nèi)審部門對(duì)審計(jì)整改工作認(rèn)識(shí)不足、定位不準(zhǔn)確，未能充分發(fā)揮其能動(dòng)性是影響整改效力的至關(guān)重要因素。內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位(部門）都應(yīng)屬于整改中的“主角”，都應(yīng)處于審計(jì)整改的主體地位，二者相輔相成、缺一不可?；鶎友胄袃?nèi)審部門多年表現(xiàn)出的整改“配角”定位，使審計(jì)整改以至于整個(gè)審計(jì)監(jiān)督變得消極和被動(dòng)，直接影響整改工作效力。

一是內(nèi)審部門和內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)監(jiān)督及整改工作認(rèn)識(shí)不足，在一定程度上存在“重審計(jì)、輕整改”和“一審了之”的現(xiàn)象。認(rèn)為查出問題是內(nèi)審部門的主要責(zé)任，整改問題是被審計(jì)單位（部門）的主要責(zé)任。由于這種思想的存在導(dǎo)致：一方面，對(duì)審計(jì)查出的問題避重就輕，使深層次、風(fēng)險(xiǎn)性和棘手問題不能得到正常的反映；另一方面，對(duì)審計(jì)問題的產(chǎn)生原因分析不深不透、審計(jì)整改措施的制定缺乏原則性或降低處理標(biāo)準(zhǔn)。從而，不可避免地造成審計(jì)整改流于形式和“屢查屢犯、屢犯屢查”現(xiàn)象的發(fā)生。

二是內(nèi)部審計(jì)部門整改主導(dǎo)作用發(fā)揮不充分。被審計(jì)單位雖然是糾正及改進(jìn)問題的主體，但內(nèi)審部門對(duì)整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督也是審計(jì)監(jiān)督的重要職能構(gòu)成。被審計(jì)單位受自身對(duì)問題的認(rèn)識(shí)角度、深度所限，以及囿于過多考慮個(gè)體利益，必然導(dǎo)致整改效果難以如愿；而審計(jì)部門可以利用自身知識(shí)優(yōu)勢和對(duì)法規(guī)制度的精準(zhǔn)把握，形成對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的透徹理解及提出恰當(dāng)?shù)恼囊螅笇?dǎo)、監(jiān)督被審計(jì)單位進(jìn)行整改。否則，被審計(jì)單位整改工作方向感不強(qiáng)、壓力及動(dòng)力不足，很難保證整改質(zhì)量。主要表現(xiàn)在：一方面，內(nèi)審部門是從央行整體利益及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)要求被審計(jì)單位對(duì)問題進(jìn)行整改，如果缺乏對(duì)整改工作的指導(dǎo)，就不可能做到從根本上解決問題；另一方面，缺乏對(duì)整改過程的監(jiān)督，僅憑審閱整改報(bào)告這一“事后復(fù)核式”整改監(jiān)督，不難發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位較普遍地存在問題整改情況描述模糊、整改不徹底、存在方向性錯(cuò)誤的問題，有的甚至用一定篇幅在作“不必整改”或“無法整改”的“合理化”解釋，與內(nèi)審部門的審計(jì)意見和整改初衷大相徑庭。

（三）“一體化”內(nèi)部審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)缺失?；鶎友胄心壳吧形丛诰C合考慮審計(jì)問題性質(zhì)、形成原因以及問題嚴(yán)重程度等因素的基礎(chǔ)上，建立一套完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系來全面、客觀地考量問題整改的適當(dāng)性、及時(shí)性和有效性。導(dǎo)致審計(jì)部門與被審計(jì)單位（部門）不能用統(tǒng)一的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)和衡量整改工作以及整改的效果，從而產(chǎn)生“整改差異”；被審計(jì)單位整改“惰性”問題、“治標(biāo)不治本”問題以及整改“表面化”和“短期化”問題就會(huì)不可避免甚至長期存在，審計(jì)整改實(shí)效性則無從體現(xiàn)。

（四）審計(jì)整改工作長效機(jī)制缺失。一是缺乏行之有效的部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，“單打獨(dú)斗”的監(jiān)督管理模式必然導(dǎo)致對(duì)審計(jì)結(jié)果與整改工作的分析、研究不夠，導(dǎo)致審計(jì)意見執(zhí)行難；二是缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栘?zé)制度，被審計(jì)單位（部門）的整改責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)不強(qiáng)；三是缺乏有效的整改工作監(jiān)督，整改信息公開機(jī)制未跟進(jìn)，整改動(dòng)力和壓力不足。

二、提升基層央行內(nèi)部審計(jì)整改力的有效途徑

基層央行內(nèi)部審計(jì)整改工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它需要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)督層、職能部門管理層及整改責(zé)任主體層的整體合力作用，需要系統(tǒng)、完善的整改工作長效機(jī)制的有力支撐。只有通過強(qiáng)化各方整改責(zé)任意識(shí)，完善整改操作流程，積極構(gòu)建全行“一盤棋”的“大監(jiān)督”的整改管理機(jī)制體系，才能達(dá)到強(qiáng)化審計(jì)整改和提升審計(jì)整改力的目的。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化責(zé)任主體意識(shí)。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，摒棄認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，牢牢把握整改的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和控制權(quán)，成為整改中的“主角”，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，依靠全方位指導(dǎo)，全過程監(jiān)督和客觀評(píng)價(jià)，積極主導(dǎo)整改工作，切實(shí)推動(dòng)整改質(zhì)量的提升；另一方面，被審計(jì)單位（部門）要進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任主體意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督這一“免疫系統(tǒng)”在強(qiáng)化內(nèi)部管理和提高組織價(jià)值中的重要作用，要積極主動(dòng)地與審計(jì)部門進(jìn)行溝通和交流，促進(jìn)內(nèi)審服務(wù)與咨詢職能的發(fā)揮。從而，做到從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，推動(dòng)完善工作制度，從源頭上把住問題產(chǎn)生的關(guān)口，使審計(jì)整改工作成為被審計(jì)單位（部門）的自覺行動(dòng)。

（二）重心前移，強(qiáng)化整改過程監(jiān)督。將審計(jì)部門對(duì)整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督融入整改過程之中，完善整改流程，實(shí)現(xiàn)整改監(jiān)督的關(guān)口前移。即：對(duì)原來實(shí)施的“下達(dá)整改通知書—被審計(jì)單位開展整改—被審計(jì)單位提交整改報(bào)告”這一“三步走”整改流程進(jìn)行修改和細(xì)化，增添整改方案的審核和整改情況的適時(shí)反饋環(huán)節(jié)，改為“五步走”的整改操作流程，即：“下達(dá)整改通知書—被審計(jì)單位上報(bào)整改方案—對(duì)整改方案進(jìn)行核準(zhǔn)—被審計(jì)單位開展整改—整改事中反饋—被審計(jì)單位提交整改報(bào)告”。使得審計(jì)部門與審計(jì)對(duì)象在充分溝通的基礎(chǔ)上，通過認(rèn)真聽取審計(jì)對(duì)象的意見和深入分析研究，客觀公正地做出職業(yè)判斷，并通過審計(jì)專業(yè)視角提出建議和改進(jìn)工作。做到在監(jiān)督中更好地體現(xiàn)審計(jì)服務(wù)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理和提升組織價(jià)值。

（三）標(biāo)本兼治，建立審計(jì)整改長效機(jī)制。建立“分析評(píng)價(jià)、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究”一體化的“大監(jiān)督”聯(lián)動(dòng)整改機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化制度約束，優(yōu)化整改環(huán)境。

一是實(shí)施審計(jì)整改集中磋商工作機(jī)制。成立由行長、各分管領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門、各職能管理部門負(fù)責(zé)人組成的“內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，實(shí)施“整改工作專題例會(huì)制度”和“審計(jì)監(jiān)督集中體檢診斷制度”，從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度深入分析典型性、傾向性和苗頭性問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、部門自控與職能部門條線管理于一體的“大監(jiān)督”職能作用，實(shí)現(xiàn)“全行聯(lián)動(dòng)促改”。

二是建立整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。在綜合考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的可計(jì)量性、問題的整改難度以及整改措施的制定等因素的基礎(chǔ)上，通過科學(xué)設(shè)定行領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審部門、職能管理部門等各評(píng)價(jià)主體的評(píng)價(jià)系數(shù)，建立系統(tǒng)化、“一體化”的整改工作評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；也可以在匯總評(píng)分的基礎(chǔ)上，制定“完全整改”、“部分整改”、“未整改”、“無法整改”的分類判斷標(biāo)準(zhǔn)。從而形成統(tǒng)一判斷審計(jì)整改效果的準(zhǔn)繩和依據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改工作“定量”與“定性”相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)機(jī)制體系，提升整改效果。

三是實(shí)施審計(jì)監(jiān)督專項(xiàng)考核與問責(zé)機(jī)制。一方面，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督專項(xiàng)考核制度，將審計(jì)結(jié)果與審計(jì)整改落實(shí)作為單獨(dú)的“監(jiān)督管理”模塊納入對(duì)被審計(jì)單位的年度績效考核之中，有效彌補(bǔ)審計(jì)監(jiān)督游離考核體系之外的問題，實(shí)現(xiàn)“內(nèi)審監(jiān)督權(quán)威”和審計(jì)整改實(shí)效”雙贏。同時(shí)，要對(duì)重大審計(jì)整改缺陷實(shí)行“一票否決”制度。另一方面，實(shí)施審計(jì)整改“第一責(zé)任人”制，對(duì)被審計(jì)單位或部門的重大或重要整改缺陷，追究主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；并且要做到將審計(jì)檢查結(jié)果、審計(jì)整改落實(shí)結(jié)果、審計(jì)整改問責(zé)結(jié)果在干部考核考察和任用中作為重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而提高審計(jì)監(jiān)督對(duì)違法違規(guī)行為的震懾作用。

第4篇：簡單整改報(bào)告范文

以治理庸懶散為主要內(nèi)容的“治庸問責(zé)”，是轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)，打造效能政府、廉潔高效政府的重要方式和舉措。在這一專項(xiàng)治理工作中，自查整改階段的工作細(xì)不細(xì)、實(shí)不實(shí)、真不真、硬不硬、狠不狠，是保證“治庸問責(zé)”能否取得實(shí)實(shí)在在效果的重要保證。市對(duì)相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部的自查報(bào)告“不深刻”、“不過關(guān)”情況，進(jìn)行通報(bào)并要求“退回”限期整改，很好很及時(shí)。但是，筆者覺得絕不能止于“退回”。

其一，要深挖思想根源。自查的目的，是為了發(fā)現(xiàn)問題、排查問題，以便更好的解決問題。而如果沒有一種深入細(xì)致的工作態(tài)度和工作作風(fēng)，麩皮糙癢，空洞籠統(tǒng)，不結(jié)合本單位、本職工作實(shí)際，不能找準(zhǔn)存在的突出問題，特別是沒有找準(zhǔn)群眾反映的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，對(duì)對(duì)工作中存在的問題一帶而過、一筆劃過，只能說明其思想上并沒有充分認(rèn)識(shí)到這一工作的嚴(yán)肅性和重要性，是形式主義的翻版、的泛濫。甚至有些單位、領(lǐng)導(dǎo)的自查報(bào)告根本不是出自本人之手，沒有經(jīng)過本人之腦，而是秘書代勞，包辦代替，用萬能的公式、模式、樣板，一套一改一用了之，應(yīng)差一下、應(yīng)付一回。這種思想上的不重視、不投入，即便“退回”重新來過，也說不定還是穿靴戴帽、蒙混過關(guān)而已。

其二，要嚴(yán)肅進(jìn)行問責(zé)。態(tài)度決定高度。工作態(tài)度上的馬虎，不可能在工作上盡心盡責(zé)，也不可能真正做到“立黨為公，執(zhí)政為民”，更不用說以實(shí)際工作新成效取信于民、造福于民了。而不稱職就要撤職、不盡責(zé)就必須問責(zé)。從表面上看自查報(bào)告“退回”已經(jīng)是一種處罰和告誡了，但如果止于“退回”而不對(duì)相關(guān)具體責(zé)任單位、責(zé)任人有更明確更嚴(yán)厲的責(zé)任追究，很有可能以新的應(yīng)付來應(yīng)付。其結(jié)果，看似材料豐滿了，但是現(xiàn)實(shí)工作仍然很骨感、很疲沓、很懶散。

其三，要切實(shí)舉一反三。事物是普遍聯(lián)系的。一個(gè)工作態(tài)度的形成，也不是僅僅針對(duì)一項(xiàng)工作的。自查報(bào)告可以“不深刻”、“不過關(guān)”，也就難以保證在其他環(huán)節(jié)、其他方面、其他工作上會(huì)深刻、能過關(guān)。打蛇要打七寸，治病更需救人。要通過對(duì)這一現(xiàn)象的排查、反思，以小見大，舉一反三，解剖麻雀，從而達(dá)到既促其整改，又教育和警戒他人的目的。反之，如果僅僅立足于就事論事，簡單的“退回”再“收回”，不能做到觸類旁通、以點(diǎn)帶面、以己醒他，就又陷入了新的形式主義和走過場了。因此，必須切忌、力戒止于“退回”。

第5篇：簡單整改報(bào)告范文

一、行動(dòng)目標(biāo)

以優(yōu)化營商環(huán)境系列指示和視察時(shí)重要講話精神為指導(dǎo)，發(fā)揮國有機(jī)關(guān)和公職人員在社會(huì)誠信建設(shè)中的引領(lǐng)示范作用，重點(diǎn)整治兌現(xiàn)承諾打折扣，隨領(lǐng)導(dǎo)更換或管理事項(xiàng)變化，任意改變做出的承諾問題；整治變相履行承諾，不按照合同約定履行承諾問題；整治不履行承諾，多次承諾，給企業(yè)造成損失問題。

二、方法步驟

(一)全面排查，列出清單。要對(duì)履行契約方面的檔案、合同協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、意見反映等情況進(jìn)行拉網(wǎng)式摸底排查，通過全面調(diào)研走訪查找問題，利用召開座談會(huì)、發(fā)放調(diào)查問卷等形式查擺問題，匯總各渠道舉報(bào)信息，列出問題清單，不得出現(xiàn)隱瞞和遺漏。

(二)暢通渠道，接受舉報(bào)。要暢通民意訴求渠道，正確引導(dǎo)企業(yè)和群眾積極參與，接受相關(guān)企業(yè)和群眾對(duì)履行契約方面公職人員不作為慢作為假作為亂作為問題進(jìn)行投訴舉報(bào)。市林業(yè)局軟環(huán)境辦公室將投訴舉報(bào)電話。隨時(shí)接收及受理投訴舉報(bào)，更新問題清單和工作臺(tái)帳，并督導(dǎo)按時(shí)完成。

(三)分類施策，集中攻堅(jiān)。要強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，針對(duì)問題清單逐項(xiàng)研究，拿出整改的具體措施和辦法，列出時(shí)間表和路線圖，明確整改責(zé)任人，細(xì)化工作臺(tái)帳，做到一條一條整改，一項(xiàng)一項(xiàng)落實(shí)。不得用安撫替代整改、不得用研究拖延整改、不得用許愿蒙混整改、不得簡單隨意將分歧推給司法(仲裁)救濟(jì)，不能敷行了事、留下隱患。

(四)及時(shí)總結(jié)，按照上報(bào)。要對(duì)整治工作要進(jìn)行全面總結(jié)，系統(tǒng)梳理工作成效，認(rèn)真提煉經(jīng)驗(yàn)做法，梳理問題癥結(jié)，提出建立長效機(jī)制的意見建議，并據(jù)此起草形成階段性進(jìn)展報(bào)告，(各單位上報(bào)日期分別為2021年2月19日，4月15日，6月15日，8月15日）

三、保障措施

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任落實(shí)。要成立專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)集中整治工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。局整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在綜合科，具體負(fù)責(zé)牽頭抓總、協(xié)調(diào)指揮、督促檢查、強(qiáng)力整治。

第6篇：簡單整改報(bào)告范文

審計(jì)管理項(xiàng)目化的基本思路是用項(xiàng)目管理的方法和技術(shù)管理審計(jì)事務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目管理分為審計(jì)項(xiàng)目確定和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施兩大階段，每個(gè)大的階段又要?jiǎng)澐譃槿舾蓚€(gè)小階段。審計(jì)管理項(xiàng)目化的基本思路是把從審計(jì)項(xiàng)目確定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等過程都分別看作一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的子項(xiàng)目進(jìn)行管理，并根據(jù)各個(gè)子項(xiàng)目的特點(diǎn)，設(shè)定不同的目標(biāo)、要求、條件和標(biāo)準(zhǔn)，用項(xiàng)目管理的方法和技術(shù)進(jìn)行管理、控制和協(xié)調(diào)，用設(shè)定的目標(biāo)、要求、條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考評(píng)。

（一）審計(jì)項(xiàng)目的確定

審計(jì)項(xiàng)目確定是審計(jì)項(xiàng)目管理中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)之一，也是決定著能否出審計(jì)成果的關(guān)鍵所在，審計(jì)項(xiàng)目確定的好，則有可能出審計(jì)成果，審計(jì)項(xiàng)目確定的不好，則一定不會(huì)出好的審計(jì)成果。要確定好審計(jì)項(xiàng)目，最主要的考慮因素：一是要根據(jù)當(dāng)?shù)攸h委、政府中心工作、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題確定審計(jì)項(xiàng)目。通常情況下，審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)與黨委、政府當(dāng)年的工作重點(diǎn)有一定的滯后性，黨委、政府列入當(dāng)年的項(xiàng)目可能要到第二年才具備審計(jì)條件，這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)要作好與政府的溝通協(xié)調(diào)工作，一方面要積極采取跟蹤審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等多種審計(jì)方式盡可能把黨委、政府列入當(dāng)年的項(xiàng)目盡可能當(dāng)年實(shí)施審計(jì)，另一方面對(duì)暫時(shí)不具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況，為第二年審計(jì)作好準(zhǔn)備。二是審計(jì)項(xiàng)目的安排要有計(jì)劃性、目的性、針對(duì)性。需要審計(jì)的項(xiàng)目很多，審計(jì)機(jī)關(guān)在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要有選擇的安排，按照項(xiàng)目的輕重緩急，相對(duì)集中每年安排一、二個(gè)行業(yè)，集中力量打殲滅戰(zhàn)。三是根據(jù)各自審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)力量情況確定全年的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)。一定不能把審計(jì)任務(wù)定的太多，要留有余地。四是根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)及當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項(xiàng)確定審計(jì)項(xiàng)目，如果上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項(xiàng)較多，審計(jì)機(jī)關(guān)在確定自身審計(jì)任務(wù)時(shí)就要適當(dāng)少一些。如果上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項(xiàng)較少，審計(jì)機(jī)關(guān)在確定自身審計(jì)任務(wù)時(shí)就要適當(dāng)多一些。五是安排審計(jì)項(xiàng)目一定要早動(dòng)手，深入地做好調(diào)查研究，同時(shí)最好要征求方方面面的意見。

（二）審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解

審計(jì)項(xiàng)目確定之后，要把確定的審計(jì)項(xiàng)目分解落實(shí)到具體項(xiàng)目實(shí)施的處、室、股等具體單位。審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解要考慮的主要因素：一是審計(jì)項(xiàng)目難易程序與具體承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目單位審計(jì)人員的審計(jì)能力情況。如果審計(jì)項(xiàng)目特殊，如果審計(jì)機(jī)關(guān)人員不夠，或者沒有某些專業(yè)人員，也可在社會(huì)上聘請(qǐng)部分專業(yè)人員參加政府審計(jì)。二是根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的工作量及審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求配備審計(jì)人員。如果一個(gè)處室單位審計(jì)人員不能夠滿足需要的也可打室界限，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)整合審計(jì)人員，甚至在全社會(huì)整合審計(jì)資源。

審計(jì)項(xiàng)目落實(shí)到處、室、股等具體單位后，各具體單位可按照類似的方法把審計(jì)任務(wù)落實(shí)到具體人，使得每個(gè)審計(jì)人員都能做到目標(biāo)、要求、責(zé)任明確，心中有數(shù)。

（三）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解完成后，就要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解情況、審計(jì)項(xiàng)目的輕重緩急及有關(guān)方面對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的要求，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃安排，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的過程既是審計(jì)項(xiàng)目確定與審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解情況的總結(jié)，也是再次落實(shí)審計(jì)任務(wù)的過程，是進(jìn)一步征求處、室、股等具體單位意見與協(xié)調(diào)矛盾的過程。這一過程的工作，表面上簡單，實(shí)際很復(fù)雜，需要協(xié)調(diào)的工作量很大，矛盾比較突出，所以工作一定要細(xì)。

（四）簽訂目標(biāo)責(zé)任書

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，審計(jì)機(jī)關(guān)與各有關(guān)處室股等具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書。目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容要具體，要具有可操作性。目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)包括具體的目標(biāo)任務(wù)、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量等要求，不可操作、不能考評(píng)的項(xiàng)目最好不要寫入目標(biāo)責(zé)任書。

審計(jì)機(jī)關(guān)與各有關(guān)處室股等具體承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書后，各有關(guān)處室股等具體承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的單位可按照類似的方法把審計(jì)任務(wù)落實(shí)到具體人，并與每個(gè)審計(jì)人員簽訂目標(biāo)責(zé)任書。

（五）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施

審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施是審計(jì)項(xiàng)目管理的核心，為了把審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段的工作組織好，完成好，由于這一階段的內(nèi)容較多且較復(fù)雜，可以把這一階段的工作進(jìn)一步分解細(xì)化，把一個(gè)具體的審計(jì)項(xiàng)目分解成審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審前調(diào)查、審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的每一階段和環(huán)節(jié)，都又可以作為一個(gè)子項(xiàng)目進(jìn)行管理，在每一個(gè)階段，或者說每一個(gè)子項(xiàng)目都要根據(jù)具體情況和限定條件設(shè)定具體的要求和標(biāo)準(zhǔn)以及考評(píng)辦法。

（六）審計(jì)項(xiàng)目的控制

審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行不斷的控制，控制的主要目標(biāo)是目標(biāo)責(zé)任書簽定的內(nèi)容，重點(diǎn)要控制審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況、審計(jì)成本控制情況等。審計(jì)項(xiàng)目控制的主要任務(wù)是檢查審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中存在的問題，把審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中存在的問題及時(shí)解決，適時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)整個(gè)審計(jì)過程實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

（七）審計(jì)結(jié)果報(bào)告

審計(jì)結(jié)果報(bào)告是審計(jì)成果的集中體現(xiàn)，審計(jì)結(jié)果報(bào)告的形式除了審計(jì)報(bào)告外，還應(yīng)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題注意從宏觀政策制度層面進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)和加強(qiáng)制度政策的意見與建議;對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的案件線索要及時(shí)移交有關(guān)部門處理，同時(shí)要關(guān)注處理結(jié)果;在審計(jì)結(jié)果的報(bào)告方式上要盡可能擴(kuò)大審計(jì)報(bào)告的公告范圍，一般情況下審計(jì)結(jié)果應(yīng)向全社會(huì)公告;在審計(jì)過程中要注意發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的審計(jì)信息，要逐步改變就事論事的思維方式，要把就事論事與就事論理結(jié)合起來，使審計(jì)成果在更大的范圍內(nèi)發(fā)揮更大的作用。

（八）審計(jì)查出問題整改

審計(jì)的目的是為了規(guī)范、整改，如果審計(jì)查出的問題不認(rèn)真整改，引不起重視，審計(jì)等于沒有審計(jì)，甚至比沒有審計(jì)更壞。審計(jì)機(jī)關(guān)每年對(duì)審計(jì)查出問題要進(jìn)行歸類整理，對(duì)審計(jì)查出問題的整改情況審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)行跟蹤，要監(jiān)督、督促被審計(jì)單位認(rèn)真整改，并且要進(jìn)一步的完善制度。如果被審計(jì)單位能認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)查出問題能認(rèn)真整改，并能從制度上進(jìn)行完善，審計(jì)機(jī)構(gòu)要通過一定的形式進(jìn)行表揚(yáng);如果被審計(jì)單位不認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，不認(rèn)真整改，審計(jì)機(jī)關(guān)可進(jìn)行跟蹤審計(jì)，也可將不執(zhí)行審計(jì)決定和不認(rèn)真整改的情況向有關(guān)方面報(bào)告，這要形成制度，要明確責(zé)任，要抓落實(shí)。

（九）審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)項(xiàng)目確定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)項(xiàng)目考評(píng)等一系列過程進(jìn)行全面總結(jié)與評(píng)價(jià)的總稱。審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要目的是總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目管理過程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，在今后審計(jì)項(xiàng)目管理過程中不斷改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目管理工作。

二、審計(jì)管理項(xiàng)目化對(duì)改進(jìn)和提高審計(jì)工作的啟示

（一）審計(jì)管理項(xiàng)目化是進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)管理工作的需要，是審計(jì)管理工作的發(fā)展方向，同時(shí)也是審計(jì)工作邁向規(guī)范化的必由之路。審計(jì)管理項(xiàng)目化對(duì)進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量、最大限度的利用組織內(nèi)外的審計(jì)資源、規(guī)范審計(jì)行為、降低審計(jì)成本、提高審計(jì)工作效率具有重要意義，我們?cè)趯?shí)際的審計(jì)工作中要盡可能的用系統(tǒng)的思想、協(xié)調(diào)的思想和邏輯思維的方式發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目，把審計(jì)事務(wù)變成項(xiàng)目，把復(fù)雜問題分解成簡單問題，把復(fù)雜項(xiàng)目分解成簡單項(xiàng)目，按照項(xiàng)目管理的思路與方法，用項(xiàng)目管理的技術(shù)與手段管理審計(jì)項(xiàng)目。

（二）審計(jì)管理項(xiàng)目化可以最大限度的規(guī)范審計(jì)行為，使審計(jì)工作按照規(guī)定的程序、步驟、內(nèi)容、要求、手段、模式開展審計(jì)工作。審計(jì)工作的每一階段、每一步、每一個(gè)環(huán)節(jié)都有標(biāo)準(zhǔn)和要求，都有不同的考核目標(biāo)。要實(shí)施科學(xué)審計(jì)，規(guī)范審計(jì)行為，必須機(jī)制、制度先行，要制定行之有效并且符合科學(xué)發(fā)展觀的審計(jì)規(guī)則，使得審計(jì)的全過程標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化、制度化，從而確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)人員的行為。

（三）審計(jì)工作實(shí)行層級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，盡可能不要越級(jí)匯報(bào)，越級(jí)管理，更不要超范圍行政。審計(jì)機(jī)關(guān)的行政權(quán)力是法律授予，沒有法律授權(quán)的權(quán)力是無效的權(quán)力。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在行使自己的權(quán)力時(shí)一定要按照職權(quán)范圍進(jìn)行依法行政，既不能越位，也不能不到位。審計(jì)機(jī)關(guān)的管理也應(yīng)實(shí)行層級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，落實(shí)責(zé)任。在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理過程中也同樣既不能越位，也不能缺位。

（四）各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要牢固樹立全局意識(shí)，要把審計(jì)機(jī)關(guān)的工作放在政府工作的大局中去考慮。政府作為一個(gè)大項(xiàng)目，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是政府這個(gè)大項(xiàng)目中的子項(xiàng)目，子項(xiàng)目要服從和服務(wù)與大項(xiàng)目，在大項(xiàng)目的框架下進(jìn)行工作。在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部也一樣。審計(jì)機(jī)關(guān)的工作是一盤棋，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門、各單位也要識(shí)大體，顧大局。審計(jì)機(jī)關(guān)的工作是一個(gè)大系統(tǒng)，每個(gè)單位和部門是審計(jì)大系統(tǒng)中的小系統(tǒng)，所以小系統(tǒng)一定要服從大系統(tǒng)，在大系統(tǒng)的框架內(nèi)工作，要服從大局的統(tǒng)一組織、計(jì)劃和協(xié)調(diào)，不能各行其事。審計(jì)機(jī)關(guān)各部門對(duì)下也一樣，部門下的單位和個(gè)人要在部門的大系統(tǒng)下開展工作，不得另行一套，上有政策，下有對(duì)策。

（五）目前各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)基本都存在著審計(jì)人員少與審計(jì)任務(wù)重的矛盾，要妥善解決這個(gè)問題，最直接最有效的辦法就是整合審計(jì)資源，優(yōu)化審計(jì)資源的配置。在整合審計(jì)資源方面要不斷的解放思想，不僅要整合審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的資源，同時(shí)也要整合社會(huì)審計(jì)資源，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)的作用。

（六）審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中要牢固樹立責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)、成本意識(shí)、效率意識(shí)、溝通意識(shí)，樹立正確的政績觀和科學(xué)的審計(jì)觀，要牢固樹立全心全意為人民服務(wù)思想，用好手中的審計(jì)權(quán)力。

參考文獻(xiàn)

第7篇：簡單整改報(bào)告范文

扶貧開發(fā)工作成效考核駐村幫扶和結(jié)對(duì)幫扶工作中發(fā)現(xiàn)問題“舉一反三”整改落實(shí)工作報(bào)告

2018年12月10日至2018年12月23日依據(jù)各級(jí)關(guān)于2018年省脫貧攻堅(jiān)成效考核駐村幫扶和結(jié)對(duì)幫扶工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)的工作部署駐榆樹灣工作隊(duì)與榆樹灣村兩委共同對(duì)照問題清單進(jìn)中2類16個(gè)問題，行“舉一反三”問題查擺，建立了問題臺(tái)賬并對(duì)查找出的2個(gè)類別3個(gè)問題進(jìn)行立行立改。查找出的問題及整改落實(shí)情況如下。

一、在結(jié)對(duì)幫扶方面

存在有幫扶責(zé)任人工作不到位、不細(xì)致，幫扶公示牌信息填寫不全面、幫扶手冊(cè)的填寫較為簡單和個(gè)別貧困戶的幫扶措施針對(duì)性不強(qiáng)這兩個(gè)問題。分析問題的原因有兩個(gè)方面：一是幫扶責(zé)任人對(duì)扶貧政策的學(xué)習(xí)和理解不深不透，不能從政策反面給予幫扶扶對(duì)象以幫助；二是幫扶責(zé)任人對(duì)結(jié)對(duì)幫扶工作的理解不到位，一味的認(rèn)為自己能力有限不能為幫扶對(duì)象帶來收益性的幫助，而忽略了扶志和扶智方面的思想幫扶。在整改中我們組織所有的幫扶責(zé)任人入戶走訪，一是完善公示牌的個(gè)人信息，二是切實(shí)了解幫扶對(duì)象的思想狀態(tài)和家庭的生活狀態(tài)，有針對(duì)性的制定個(gè)人的2019年幫扶計(jì)劃。

二、在駐村工作隊(duì)方面

第8篇：簡單整改報(bào)告范文

一、建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系的必要性

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的核心和生命線。對(duì)于審計(jì)質(zhì)量，廣義上講是指審計(jì)工作的優(yōu)劣程度，狹義地理解就是對(duì)某一審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施、結(jié)論及整改狀態(tài)的一個(gè)評(píng)價(jià)。堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)的新形勢下，對(duì)審計(jì)工作特別是審計(jì)質(zhì)量都提出了新的更高要求。審計(jì)部門起到承上啟下、管理與監(jiān)督、目標(biāo)與實(shí)施、方位與角色等方面的重要作用，積極探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系是審計(jì)部門在基層樹立科學(xué)審計(jì)理念、切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量、全面推行依法審計(jì)的關(guān)鍵所在。

一是探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系是審計(jì)管理體制所決定的。審計(jì)部門在當(dāng)前審計(jì)工作中處于既是任務(wù)的承接者又是任務(wù)的完成者，既是指揮員又是戰(zhàn)斗員，既是管理者又是服務(wù)者，處于工作中觀的方位。加之，審計(jì)專業(yè)的細(xì)分化、工作領(lǐng)域的多元化、工作主題的人性化，工作的重心隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要而不斷的變化，社會(huì)的參與度、公眾的滿意度、被審計(jì)單位的認(rèn)可度的進(jìn)一步增強(qiáng)，這就要求我們?cè)谧龊霉ぷ鞯耐瑫r(shí)，要在更大程度、更廣領(lǐng)域和更能體現(xiàn)公信力和執(zhí)行力下工夫，為此其出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)在于切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量，建立可控制審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系，確保審計(jì)工作的合法、真實(shí)和效益?？梢?，與時(shí)俱進(jìn)地抓好審計(jì)質(zhì)量這一基礎(chǔ)性工作，才能引領(lǐng)整體審計(jì)工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要。

二是探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系是審計(jì)工作發(fā)展的基礎(chǔ)。審計(jì)質(zhì)量在審計(jì)工作全局中具有基礎(chǔ)性地位，不斷提升審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作發(fā)展的基本要求，只有過硬的審計(jì)質(zhì)量，才會(huì)有良好的審計(jì)成果和放大的社會(huì)效益；只有按照科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、依法審計(jì)的要求，不斷地提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)工作才能適應(yīng)不斷發(fā)展變化的形勢需要，才有創(chuàng)造力和生命力。為此，審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控的目的就是提高現(xiàn)有的審計(jì)工作質(zhì)量，提升工作水平，拓寬工作領(lǐng)域，使審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)、方式、手段、對(duì)象、結(jié)果等方面得到完善和突出，為宏觀決策和微觀服務(wù)提供更科學(xué)的“產(chǎn)品”。

三是探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的客觀要求。審計(jì)質(zhì)量的高低，直接影響著審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，審計(jì)工作的領(lǐng)域和內(nèi)容也在不斷深化拓展，擔(dān)負(fù)的任務(wù)和責(zé)任越來越重。比如在黨委政府和廣大人民群眾關(guān)心的民生工程、社會(huì)保障、國有資產(chǎn)的保值增值、重點(diǎn)投資項(xiàng)目的使用效益等方面，審計(jì)部門都承擔(dān)著保駕護(hù)航的職責(zé)。如何確保這些資金的安全高效，就需要我們進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。也只有這樣，才能提高我們的審計(jì)執(zhí)法水平，才能充分發(fā)揮并不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用。

四是探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本路徑。審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著密切的、內(nèi)在的聯(lián)系，審計(jì)質(zhì)量的高低決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。審計(jì)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越小，反之亦然。隨著審計(jì)任務(wù)的加重，在審計(jì)實(shí)施過程中，稍有不慎，遺漏了重要的審計(jì)證據(jù)，或?qū)χ匾马?xiàng)進(jìn)行判斷運(yùn)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)踐中來，雖未發(fā)生重大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在，如在投資效益審計(jì)中，我們更多地關(guān)注核減工程款，卻對(duì)工程質(zhì)量關(guān)注不夠，就會(huì)導(dǎo)致在一定領(lǐng)域和空間產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系，堅(jiān)持實(shí)事求是、依法審計(jì)，就可以從更多的方面注重對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的化解和弱化，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督權(quán)威，保障審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展。

五是探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系是當(dāng)前審計(jì)發(fā)展形勢的迫切要求。近年來，隨著審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域的不斷深化和拓展，審計(jì)任務(wù)越來越重，壓力越來越大，政府和人民群眾對(duì)審計(jì)的期望值也越來越高，這就要求審計(jì)工作必須加快管理創(chuàng)新，提高工作質(zhì)量和水平?，F(xiàn)實(shí)工作中，審計(jì)質(zhì)量控制存在的具體問題還不少，如對(duì)實(shí)施方案的編制和執(zhí)行重視不夠，審前調(diào)查不充分，被審計(jì)單位信息資料掌握不全；審計(jì)目標(biāo)不具體，重要事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法不夠細(xì)化，操作性不強(qiáng)；審計(jì)程序不夠規(guī)范，日記要素不全，內(nèi)容過于簡單，審計(jì)周期過長；審計(jì)技術(shù)方法落后，手段單一；執(zhí)法行為隨意性大，復(fù)核存在走過場現(xiàn)象；綜合分析質(zhì)量不高，審計(jì)意見和建議針對(duì)性不強(qiáng)等。上述存在的問題對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的形象、政府和社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)可程度都大打折扣。只有保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)才能有效地發(fā)揮職能作用，才能樹立良好的外在形象。加之，行政機(jī)關(guān)對(duì)涉及到公民、法人或者其他組織切身利益的政府信息都要主動(dòng)公開，接受監(jiān)督，審計(jì)機(jī)關(guān)也不例外，這對(duì)審計(jì)質(zhì)量提出了新要求，審計(jì)結(jié)果公告、審計(jì)情況通報(bào)必須經(jīng)得起公眾的檢驗(yàn)。審計(jì)信息的公開化使審計(jì)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)工作都置于社會(huì)的監(jiān)督之下，稍有不慎就會(huì)影響到審計(jì)機(jī)關(guān)的形象和審計(jì)公信力?？梢?，提升審計(jì)質(zhì)量迫在眉睫。

二、建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系的基本框架

審計(jì)質(zhì)量是一個(gè)系統(tǒng)工程，只有對(duì)影響審計(jì)質(zhì)量的各個(gè)要素進(jìn)行全面的規(guī)劃和安排，才能形成一個(gè)有效的質(zhì)量監(jiān)控體系。要按照“方案科學(xué)、有效實(shí)施、嚴(yán)格復(fù)核、準(zhǔn)確處理、適時(shí)跟蹤”的程序，積極探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系，確保新時(shí)期審計(jì)質(zhì)量得到不斷提升。

一是質(zhì)量指揮體系。是整個(gè)體系中的決策機(jī)構(gòu)，以行政首長為第一責(zé)任人，各位分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，由綜合、法規(guī)、人事和監(jiān)察等職能部門構(gòu)成，發(fā)揮著指導(dǎo)、控制、協(xié)調(diào)、提請(qǐng)的功能。主要任務(wù)：制定審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系的長遠(yuǎn)和近期質(zhì)量目標(biāo)、各項(xiàng)質(zhì)量控制規(guī)則、實(shí)施細(xì)則并組織與落實(shí)，監(jiān)控工作計(jì)劃、總結(jié)，及時(shí)處理審計(jì)工作中的質(zhì)量問題。根據(jù)工作需要，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商等機(jī)關(guān)協(xié)助，確保審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行監(jiān)督職能。

二是質(zhì)量組織體系。是整個(gè)體系中的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，以行政首長為組長，各分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，由綜合、法規(guī)部門牽頭，項(xiàng)目審計(jì)組長、所在科室負(fù)責(zé)人為成員。主要任務(wù)：通過一定程序?qū)Ω鳂I(yè)務(wù)部門的審計(jì)質(zhì)量管理提出要求，具體組織審計(jì)質(zhì)量控制體系的活動(dòng)，并經(jīng)常進(jìn)行檢查和監(jiān)督。審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案以及綜合審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告等，納入監(jiān)控范圍，對(duì)于黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦的重要項(xiàng)目，實(shí)施全方位跟蹤，及時(shí)掌握動(dòng)態(tài)。

三是標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系。是整個(gè)體系中執(zhí)行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的提供者，由分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，綜合、法規(guī)等專業(yè)部門制定落實(shí)。主要任務(wù)：根據(jù)審計(jì)署6號(hào)令和相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際情況，一是制定審計(jì)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，即在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、設(shè)定審計(jì)組織的職責(zé)和權(quán)限、審計(jì)人員的組織分工、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)執(zhí)法檢查、審計(jì)項(xiàng)目考評(píng)、審計(jì)檔案管理等方面應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，該標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范必須具有指導(dǎo)性、約束性和權(quán)威性；二是制定審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，即在具體實(shí)施審計(jì)過程中審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)取證材料、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。

四是信息收集反饋體系。該體系主要通過各層面（局領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)督層、質(zhì)量監(jiān)控層、項(xiàng)目審計(jì)組、行風(fēng)評(píng)議、政風(fēng)評(píng)議、政務(wù)公開反饋等），采取督察、座談、會(huì)議、問卷調(diào)查等多渠道多形式來實(shí)現(xiàn)信息收集和反饋。質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)將收集的信息，按不同性質(zhì)、類別、對(duì)象進(jìn)行分類，分析存在的主要質(zhì)量問題，找出產(chǎn)生的原因和關(guān)鍵控制點(diǎn)，及時(shí)反饋給決策者，以便采取措施，加強(qiáng)控制。為此，在審計(jì)項(xiàng)目安排上既要考慮監(jiān)督面，又要堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”，本著“全局性、典型性和可行性”的原則，努力使審計(jì)工作更好地“圍繞中心，服務(wù)大局”，更好地發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)的建設(shè)性作用。

五是項(xiàng)目評(píng)價(jià)體系。立項(xiàng)是審計(jì)工作開始的源頭，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作成果的集中反映。項(xiàng)目評(píng)價(jià)要從源頭開始，質(zhì)量監(jiān)控要與之同步。為此，建立審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研報(bào)告制度應(yīng)擺上重要位置，可以從每年6月起，由綜合管理部門開展次年計(jì)劃編制前的調(diào)查研究工作，搜集、研究宏觀經(jīng)濟(jì)信息和政策動(dòng)態(tài)，走訪有關(guān)部門，召開專家學(xué)者咨詢會(huì)，征求業(yè)務(wù)科室和縣區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)意見等方式，同年10月底前，提出審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研報(bào)告或?qū)徲?jì)項(xiàng)目立項(xiàng)背景資料，為科學(xué)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，提供充實(shí)的基礎(chǔ)信息支持。同時(shí)，進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用方式，提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的層次，要加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，從機(jī)制、體制上進(jìn)行分析，力爭形成有價(jià)值的專報(bào)，在宏觀層面上發(fā)揮建設(shè)性作用。通過高質(zhì)量的樣板示范，有重點(diǎn)地選擇部分不同類型、并具有代表性的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)日記等業(yè)務(wù)范本，以點(diǎn)帶面，廣泛開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選，力爭促進(jìn)審計(jì)整體水平的提高。

六是審計(jì)整改體系。是整個(gè)體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以分管領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，審計(jì)項(xiàng)目科室負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目組長為直接責(zé)任人，綜合、法規(guī)部門為協(xié)調(diào)部門，建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制。首先要建立審計(jì)整改報(bào)告制度。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送整改情況報(bào)告，包括審計(jì)查出問題的整改情況；責(zé)任人的責(zé)任和處理情況；尚未整改和處理的原因和責(zé)任；準(zhǔn)備采取的主要整改措施及整改時(shí)限。其次要健全審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。公安、監(jiān)察、財(cái)政等相關(guān)部門要依法協(xié)助 審計(jì)機(jī)關(guān) 履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，聯(lián)手落實(shí)審計(jì)整改。第三要建立審計(jì)整改責(zé)任追究制度。組織、人事部門和其他有人事任免權(quán)、獎(jiǎng)懲考核權(quán)等部門，要把審計(jì)整改情況，作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、考察任用干部和考核部門年度工作的主要內(nèi)容之一。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議，依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四要建立完善審計(jì)整改跟蹤檢查制度。審計(jì)項(xiàng)目的主辦部門應(yīng)組織專人在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和移送處理書送達(dá)之日起 3 個(gè)月內(nèi)進(jìn)行審計(jì)跟蹤檢查，對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況、采納審計(jì)報(bào)告意見及建議情況、處理審計(jì)移送事項(xiàng)結(jié)果進(jìn)行檢查，及時(shí)督促落實(shí)。第五要實(shí)行審計(jì)整改公告制度。審計(jì)機(jī)關(guān)要逐步公告審計(jì)整改結(jié)果， 在一定范圍內(nèi)對(duì)拒不整改或?qū)覍弻曳傅膯挝煌ㄟ^新聞媒體予以公開曝光；對(duì)整改成果比較好的，予以肯定和表彰。

七是獎(jiǎng)懲處理體系。根據(jù)崗位職責(zé)和年度工作任務(wù)，研究制訂質(zhì)量管理目標(biāo)責(zé)任管理辦法，嘗試將政治、經(jīng)濟(jì)等激勵(lì)措施引入質(zhì)量管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量情況的考核，對(duì)表現(xiàn)突出或有特殊貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)工作質(zhì)量狀態(tài)差，不思進(jìn)取，長期不能勝任工作的人員給予懲戒，甚至調(diào)離崗位；對(duì)玩忽職守，以審謀私要進(jìn)行責(zé)任追究。以此激發(fā)審計(jì)人員的榮譽(yù)感和進(jìn)取精神，創(chuàng)造人盡其能，才盡其用的平等競爭機(jī)制。開展“崗位創(chuàng)優(yōu)競賽”和“優(yōu)秀審計(jì)組長”和“優(yōu)秀審計(jì)能手”評(píng)比等活動(dòng)，又要立足于自身，開展豐富多彩的活動(dòng)，力求形成整體合力，不斷掀起崗位創(chuàng)優(yōu)活動(dòng)熱潮。

三、探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系的保障措施

探索和建立審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系，是樹立依法審計(jì)、科學(xué)審計(jì)理念的關(guān)鍵所在。審計(jì)部門要緊緊圍繞黨和政府的工作中心，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，求真務(wù)實(shí)，創(chuàng)新工作，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量，努力打造精品審計(jì)項(xiàng)目，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)廉政建設(shè)、推進(jìn)依法審計(jì)、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)做出新的更大貢獻(xiàn)。

一是強(qiáng)化審計(jì)主體在審計(jì)質(zhì)量控制中的作用。審計(jì)質(zhì)量建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，涉及面廣、工作難度大，只有調(diào)動(dòng)方方面面的積極性，形成合力，整體推動(dòng)，才能取得事半功倍的效果。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員是實(shí)施審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控的主體。為此，必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)、率先垂范，求真務(wù)實(shí)，勇于創(chuàng)新，進(jìn)一步增強(qiáng)其創(chuàng)新意識(shí)、效率意識(shí)、管理意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)和精品意識(shí)，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量制度基礎(chǔ)。要以效能建設(shè)為核心，開展全方位、多層次的培訓(xùn)工作，引導(dǎo)審計(jì)干部適應(yīng)形勢發(fā)展和審計(jì)工作自身發(fā)展的要求，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量理論創(chuàng)新研究，探索和嘗試新的審計(jì)理念、方式、方法等，特別是要加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、重大方針、政策、法律法規(guī)及現(xiàn)代科技、計(jì)算機(jī)技術(shù)等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，開闊眼界、啟發(fā)思路，增強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和能力，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量。

二是強(qiáng)化制度建設(shè)在審計(jì)質(zhì)量控制中的作用。加強(qiáng)以審計(jì)質(zhì)量為主題的制度建設(shè)，建立和完善審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研報(bào)告制度、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量電子化控制制度、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場工作量核定制度、錯(cuò)案責(zé)任追究制度、審計(jì)結(jié)果與審計(jì)整改公告制度、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比制度、目標(biāo)考核制度、質(zhì)量考評(píng)制度等。依據(jù)實(shí)際，健全審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督管理制度，設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)，協(xié)調(diào)并及時(shí)解決審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理中的重大問題，定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理工作進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)；進(jìn)一步建立完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度、三級(jí)復(fù)核制度等，保證審計(jì)工作的順利開展。

第9篇：簡單整改報(bào)告范文

1 主要定義 

1.1 簡單系統(tǒng)[4] 

簡單的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)往往是非定制的商用成品軟件，這類計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)應(yīng)用非常廣泛。這類系統(tǒng)沒有存儲(chǔ)功能，記錄分類為紙質(zhì)記錄，軟件分類為第三類軟件[3]。 

1.2 復(fù)雜系統(tǒng) 

復(fù)雜的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)應(yīng)用軟件往往是系統(tǒng)定制軟件或企業(yè)自行開發(fā)的軟件，這類系統(tǒng)具有存儲(chǔ)功能，記錄分類為混合記錄或電子記錄，軟件分類為第三、四或五類軟件[5]。 

2 整改方案 

在對(duì)法規(guī)生效前的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)進(jìn)行差距分析結(jié)束后，首先應(yīng)針對(duì)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)生命周期的各階段要素建立文件體系。計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)的生命周期主要由以下4個(gè)階段組成[5]：概念提出，項(xiàng)目實(shí)施，系統(tǒng)運(yùn)行及系統(tǒng)退役。GMP相關(guān)的活動(dòng)主要集中在項(xiàng)目實(shí)施，系統(tǒng)運(yùn)行及系統(tǒng)退役階段。其中項(xiàng)目實(shí)施為4個(gè)部分組成：計(jì)劃，規(guī)范、配置和代碼審核，安裝、調(diào)試與驗(yàn)證，系統(tǒng)交付。 

2.1 計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施階段計(jì)劃部分整改措施 

計(jì)劃階段需完成初步計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行供應(yīng)商審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括供應(yīng)商質(zhì)量體系，軟件權(quán)限設(shè)置，審計(jì)跟蹤功能，商業(yè)通用軟件出廠測試報(bào)告，定制軟件基礎(chǔ)架構(gòu)證書等。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)供應(yīng)商管理程序》。 

2.2 計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施階段規(guī)范、配置和代碼審核部分整改措施 

在規(guī)范，配置和代碼審核階段，需對(duì)供應(yīng)商提供的軟件設(shè)計(jì)規(guī)范、硬件設(shè)計(jì)規(guī)范、系統(tǒng)功能說明等規(guī)范性文件進(jìn)行審核，并對(duì)商業(yè)通用應(yīng)用軟件的功能進(jìn)行審核。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)規(guī)范，配置和代碼審核管理程序》。 

2.3 計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施階段安裝、調(diào)試與驗(yàn)證部分整改措施 

在規(guī)范，配置和代碼審核階段結(jié)束后，進(jìn)入系統(tǒng)安裝，調(diào)試與驗(yàn)證階段，安裝及調(diào)試活動(dòng)的主體是供應(yīng)商。在安裝及調(diào)試結(jié)束后，進(jìn)行關(guān)鍵功能風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中得出的風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)別項(xiàng)，開展驗(yàn)證活動(dòng)。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)驗(yàn)證管理程序》。在驗(yàn)證結(jié)束后，系統(tǒng)由供應(yīng)商交付用戶并投入使用。 

2.4 計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)運(yùn)行階段整改措施 

在系統(tǒng)投入運(yùn)行后，為了保障系統(tǒng)正常運(yùn)行及數(shù)據(jù)的安全性、有效性及完整性。需進(jìn)行以下活動(dòng)：更新系統(tǒng)運(yùn)行操作及維護(hù)保養(yǎng)程序；根據(jù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及驗(yàn)證文件，編寫系統(tǒng)運(yùn)行操作及維護(hù)保養(yǎng)程序，并根據(jù)程序進(jìn)行日常操作，系統(tǒng)運(yùn)行操作文件需包括計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置，審計(jì)跟蹤功能等內(nèi)容。 

2.4.1 日常維護(hù) 

對(duì)系統(tǒng)的控制需求進(jìn)行日常維護(hù)[2]。具體包括校驗(yàn)，數(shù)據(jù)安全、備份、歸檔及恢復(fù)和審計(jì)跟蹤等，指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)安全控制管理程序》、 《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)備份、歸檔及恢復(fù)管理程序》及《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)校準(zhǔn)及審計(jì)跟蹤管理程序》。

    　2.4.2 系統(tǒng)異常處理 

在系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)生偏離等異常事件時(shí)，發(fā)生的偏差都應(yīng)該在偏差報(bào)告中進(jìn)行匯總并對(duì)產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)估。對(duì)偏差的處理結(jié)果最終需由質(zhì)量保證部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。為了正確處置偏差，避免偏差的再次發(fā)生，還可制定糾正和預(yù)防措施。指導(dǎo)文件為《偏差調(diào)查程序》及《糾正預(yù)防措施管理程序》。 

2.4.3 業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃 

為了減少突發(fā)事件對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行及數(shù)據(jù)的影響，需制定業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)各類突發(fā)事件。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃及災(zāi)難恢復(fù)管理程序》。 

2.4.4 系統(tǒng)變更 

在系統(tǒng)運(yùn)行過程中發(fā)生的變更，其執(zhí)行的流程為：變更申請(qǐng)，變更評(píng)估，變更批準(zhǔn)和變更執(zhí)行。指導(dǎo)文件為《變更控制管理程序》。 

2.4.5 系統(tǒng)定期回顧 

系統(tǒng)運(yùn)行一段時(shí)間后，需定期對(duì)系統(tǒng)審計(jì)跟蹤記錄、用戶清單、系統(tǒng)驗(yàn)證狀態(tài)、系統(tǒng)變更、自上次回顧以來發(fā)生的相關(guān)事件、系統(tǒng)操作維護(hù)程序和數(shù)據(jù)備份等進(jìn)行回顧。指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)定期回顧管理程序》。 

2.5 計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)退役階段整改措施 

在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)退役前，需根據(jù)變更控制管理程序執(zhí)行，按《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)備份、歸檔及恢復(fù)管理程序》對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。退役流程指導(dǎo)文件為《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)定期回顧及退役管理程序》。 

2.6 整改中需重點(diǎn)關(guān)注的控制需求 

2.6.1 操作系統(tǒng) 

操作系統(tǒng)為第一類軟件，其安裝的應(yīng)用程序可完成控制、報(bào)警及監(jiān)測等功能。此類系統(tǒng)的管理重點(diǎn)是可保存數(shù)據(jù)及修改時(shí)鐘的Windows系統(tǒng)。而建立權(quán)限表及進(jìn)行人員授權(quán)是普遍的整改方法。 

對(duì)操作系統(tǒng)，重點(diǎn)是對(duì)硬盤中存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)及時(shí)鐘進(jìn)行防護(hù)。在權(quán)限表中可以僅設(shè)兩級(jí)權(quán)限，操作人員具有運(yùn)行應(yīng)用程序的權(quán)限，而管理員對(duì)文件夾及時(shí)鐘具有權(quán)限。在具體整改時(shí)可以將權(quán)限表修訂進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)程序或各部門所有法規(guī)生效前的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)的權(quán)限文件中。 

根據(jù)權(quán)限對(duì)相應(yīng)人員授權(quán)，授權(quán)需填寫申請(qǐng)表。根據(jù)批準(zhǔn)的申請(qǐng)表為相應(yīng)人員建立Windows賬戶，一般要求每個(gè)用戶都需有獨(dú)立的用戶名和密碼。人員賬戶發(fā)生變化時(shí)，需及時(shí)刪除失效賬戶。賬戶清單需定期進(jìn)行回顧。 

2.6.2 應(yīng)用程序 

應(yīng)用程序指的是第三、四或五類軟件。應(yīng)用程序的整改重點(diǎn)為3個(gè)部分：權(quán)限表、人員授權(quán)及參數(shù)調(diào)用或修改的復(fù)核。 

因應(yīng)用程序涉及參數(shù)修改及電子數(shù)據(jù)備份，所以一般至少需有三級(jí)權(quán)限。系統(tǒng)管理員和操作者的主要區(qū)別是操作者僅能進(jìn)行日常操作維護(hù)及數(shù)據(jù)瀏覽而管理員可以有權(quán)限分配、設(shè)置參數(shù)及備份等的管理權(quán)限。而部門負(fù)責(zé)人需對(duì)權(quán)限分配，參數(shù)設(shè)置及備份進(jìn)行復(fù)核或批準(zhǔn)。 

2.6.3 參數(shù)修改及調(diào)用 

所有系統(tǒng)，即使設(shè)置的參數(shù)是固定的，在系統(tǒng)重新運(yùn)行前也應(yīng)進(jìn)行檢查確認(rèn)。當(dāng)系統(tǒng)的應(yīng)用程序輸入或調(diào)用參數(shù)時(shí)，需進(jìn)行復(fù)核。檢查、確認(rèn)、修改及復(fù)核需有記錄。各級(jí)人員需按照各自權(quán)限進(jìn)行操作。 

需注意的是在法規(guī)生效前的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)應(yīng)用程序存在缺陷時(shí)，理想的整改方法是對(duì)程序進(jìn)行升級(jí)，使其在邏輯功能上滿足規(guī)范要求。在對(duì)于簡單設(shè)備及以紙質(zhì)記錄為主記錄的混合記錄的系統(tǒng)，通過制定文件及在紙質(zhì)記錄上體現(xiàn)關(guān)鍵操作的方式，也可達(dá)到權(quán)限控制及參數(shù)調(diào)用或修改的復(fù)核要求。 

2.6.4 電子數(shù)據(jù)備用 

對(duì)于復(fù)雜系統(tǒng)而言，可將電子數(shù)據(jù)保存為電子記錄。而對(duì)電子記錄的備份的要求包括：備份計(jì)劃制定；電子數(shù)據(jù)備份存儲(chǔ)介質(zhì)的編號(hào)管理；備份操作的記錄；備份文件的復(fù)核；原始數(shù)據(jù)清除的申請(qǐng)及批準(zhǔn)；數(shù)據(jù)恢復(fù)申請(qǐng)及批準(zhǔn)；備份數(shù)據(jù)清除的申請(qǐng)及批準(zhǔn)。 

2.6.5 審計(jì)跟蹤 

對(duì)于以電子記錄為主的混合記錄的系統(tǒng)以及純電子記錄系統(tǒng)，應(yīng)用系統(tǒng)需生成完整的審計(jì)跟蹤功能系統(tǒng)，該功能不得被關(guān)閉。審計(jì)跟蹤記錄包括：系統(tǒng)關(guān)鍵操作（如經(jīng)修改或調(diào)用參數(shù)）的操作人，時(shí)間，操作原因，復(fù)核人等信息。操作結(jié)束后將審計(jì)跟蹤記錄打印成紙質(zhì)記錄，并由專人進(jìn)行復(fù)核，審計(jì)跟蹤記錄作為GMP文件進(jìn)行管理，在保存期限內(nèi)清晰可讀，并能方便查閱。 

對(duì)于其他系統(tǒng)應(yīng)在《系統(tǒng)用戶操作日志》中記錄用戶進(jìn)入、退出，系統(tǒng)使用，參數(shù)修改設(shè)定和數(shù)據(jù)打印等情況。需有操作人員及專人復(fù)核簽字。 

3 結(jié)語 

法規(guī)生效前的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)合規(guī)性整改需基于《分類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》、《差距分析報(bào)告》和《GMP相關(guān)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)驗(yàn)證清單》等已批準(zhǔn)的文件基礎(chǔ)上進(jìn)行。在根據(jù)差距分析中識(shí)別出的缺陷，進(jìn)行逐項(xiàng)整改時(shí)，首選對(duì)應(yīng)用程序進(jìn)行升級(jí)，在邏輯功能上對(duì)系統(tǒng)的安全性進(jìn)行保證。同時(shí)，對(duì)于紙質(zhì)記錄及紙質(zhì)記錄為主記錄的系統(tǒng)，可采用文件及記錄的方式對(duì)系統(tǒng)的權(quán)限、參數(shù)修改及審計(jì)跟蹤進(jìn)行規(guī)范。 

參考文獻(xiàn) 

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[3] 鄭茜， 李鶯， 嚴(yán)偉民. 差距分析法檢查GMP附錄生效前計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)的合規(guī)性[J]. 上海醫(yī)藥， 2016， 37（11）： 78-80.