項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】：海洋石油；工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F407.22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

引言

眾所周知，石油工程項(xiàng)目的勘探與開發(fā)具有高投入和高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，尤其是海洋石油工程項(xiàng)目的勘探和開發(fā)，這也對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目要提升管理者的應(yīng)對(duì)能力，不僅要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值，更要能處理風(fēng)險(xiǎn)，為海洋石油工程的可持續(xù)性發(fā)展提供保證。由于海洋石油工程項(xiàng)目的建設(shè)影響因素很多，而且投資大，工期長(zhǎng)，所以要想保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力必須提高。因?yàn)槊恳环N石油工程項(xiàng)目的管理形式都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，所以要根據(jù)海洋石油工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn)，去選擇一種適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目管理模式會(huì)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)起到很大的作用。目前我國(guó)海洋石油的承包工程項(xiàng)目的規(guī)模也越來越大，這也要求我們對(duì)于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理有更高的認(rèn)識(shí)是。

一、海洋石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理也是屬于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的一種，是一種為了減少各類風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)海洋石油工程項(xiàng)目的不好的影響，從而降低由于風(fēng)險(xiǎn)因素而帶來的損失。也就是指各個(gè)石油企業(yè)或單位對(duì)海洋石油工程項(xiàng)目在實(shí)施過程當(dāng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)事件加以分析評(píng)價(jià)、識(shí)別與衡量，并采取有效的方法進(jìn)行處理，從而保障該工程項(xiàng)目能夠安全正常地實(shí)施，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，保證本企業(yè)或單位以及國(guó)家的利益免受較大的損失的一種科學(xué)管理手段。一般可分為這幾個(gè)階段：首先是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，然后是項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)的管理，還有項(xiàng)目中后期的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與評(píng)估。對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目的投資者來說，要管理好投資該項(xiàng)目過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，除了要理解風(fēng)險(xiǎn)管理的概念以外，還要建立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，包括風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和目標(biāo)，否則會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理上出現(xiàn)混亂的情況。

二、我國(guó)目前海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、沒有成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一般是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)所收集的資料進(jìn)行定量分析，然后估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失，找到其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，為應(yīng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題提供科學(xué)依據(jù)，從而保障項(xiàng)目的平穩(wěn)順利進(jìn)行。而我國(guó)目前對(duì)于專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門的建設(shè)才剛剛開始，其專業(yè)素質(zhì)也不強(qiáng)，不能熟練掌握各個(gè)工程項(xiàng)目施工的專業(yè)知識(shí)，特別是對(duì)石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和工作人員就更加缺乏。造成了評(píng)估人員在很多方面的考慮分析不周全，使得海洋石油工程這種高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的評(píng)估處于一種缺乏狀態(tài)，造成了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不準(zhǔn)確性。這種評(píng)估的結(jié)果會(huì)使企業(yè)或單位的項(xiàng)目承包風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，甚至?xí)纬呻y以控制的結(jié)果。

2、某些石油企業(yè)或單位直接或間接忽視項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是企業(yè)或單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)分析是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)、識(shí)別與評(píng)價(jià)做出綜合分析。其是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析的最為關(guān)鍵的一步，海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)石油工程項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，而風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是要提供一套比較準(zhǔn)確的建議給政策決定者，幫助他們對(duì)有可能出現(xiàn)的危害進(jìn)行有效的控制。而有些石油企業(yè)或單位為了完成進(jìn)度，直接放棄這一步，給企業(yè)及單位帶來了重大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理

目前國(guó)內(nèi)外的專家與學(xué)者對(duì)石油工程項(xiàng)目在施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理的研究取得了很不錯(cuò)的成績(jī)，所以在海洋石油工程項(xiàng)目施工中，可以運(yùn)用一些比較先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，例如：決策樹、SWOT分析、風(fēng)險(xiǎn)概率分析、網(wǎng)絡(luò)分析、層次分析、隨機(jī)過程理論、模顴綜合評(píng)價(jià)等方法。下面對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)管理方法加以說明。

1、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估

首先對(duì)企業(yè)所投資的石油工程項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別以后，再采用定量和定性結(jié)合的手段，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)造成威脅的大小進(jìn)行評(píng)估。按重要性或者對(duì)企業(yè)或單位產(chǎn)生影響的大小進(jìn)行排序，形成企業(yè)或單位的一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并為風(fēng)險(xiǎn)的控制決策提供理論科學(xué)的依據(jù)。一般在風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的大小以及對(duì)企業(yè)或單位影響程度的高低，將風(fēng)險(xiǎn)由高到低的分為幾個(gè)等級(jí)，用標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的水平“評(píng)級(jí)”或“打分”。 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估報(bào)告是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作的總結(jié)，應(yīng)該運(yùn)用專業(yè)術(shù)語(yǔ)以及合理的評(píng)估方法，對(duì)企業(yè)或單位的風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)全面的參照，也可以為企業(yè)在日后面臨相同風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候提供資料參考。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估報(bào)告盡可能地覆蓋到企業(yè)或單位所可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)與損失程度并要指出問題的所在，以便讓員工也對(duì)自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)整體的了解，讓他們直觀地了解到自己所處的位置處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，有利于他們積極的參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中。評(píng)估報(bào)告的另一個(gè)目的，也是希望通過風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)等檢測(cè)手段，對(duì)企業(yè)或單位已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，做到早發(fā)現(xiàn)，提早解快。要運(yùn)用科學(xué)合理的方法，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的可靠性認(rèn)識(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)反復(fù)的作業(yè)，將多步驟識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行文檔化。其參與者包括風(fēng)險(xiǎn)管理專家、承包商成員、項(xiàng)目有關(guān)者等。

2、要增加員工的風(fēng)險(xiǎn)管理教育

石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理要求每一個(gè)員工的參與，尤其是中層與基層的管理人員的配合。在工程進(jìn)行自我評(píng)估時(shí)，員工的參與興致并不高，很多員工只是一種應(yīng)付的態(tài)度，認(rèn)為檢查時(shí)不出差錯(cuò)就行，沒有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用，這將不利于公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。所以，企業(yè)或單位的管理層要加強(qiáng)對(duì)其員工的風(fēng)險(xiǎn)管理教育，并且強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，讓他們知道一個(gè)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要每個(gè)人的積極配合。

3、強(qiáng)化決策層的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

在實(shí)際應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，要開展所謂的流程管控，就是在遇到重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，按照其重要性與示范性的原則，決策層要決定重要管理與業(yè)務(wù)流程，熟悉流程中的風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)方法、控制重點(diǎn)、控制活動(dòng)等。另外，要強(qiáng)化決策層的風(fēng)險(xiǎn)管理，作為企業(yè)或單位的領(lǐng)導(dǎo)與決策者必須在管理上確立風(fēng)險(xiǎn)管理的基本意識(shí)，理解風(fēng)險(xiǎn)管理是一種變革，也要把握其變革程度，加大注重各部門間的配合，爭(zhēng)取不斷完善公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。伴隨著我國(guó)海洋石油工程的發(fā)展，工程項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)日趨豐富，許多優(yōu)秀的項(xiàng)目管理人才與技術(shù)人才走上舞臺(tái)，企業(yè)或單位的自行管理模式有利于集中經(jīng)營(yíng)與投資的決策，各個(gè)人的權(quán)責(zé)分明，各部門流程清楚精精干高效的管理，加上成熟的管理和技術(shù)支持，這對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理的改革提供了方便。

4、石油工程項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全過程要做到監(jiān)控

對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目的承包企業(yè)或單位還應(yīng)該建立該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體制，對(duì)整個(gè)石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全過程進(jìn)行一種動(dòng)態(tài)的監(jiān)控。通過在施工過程中各種風(fēng)險(xiǎn)資料的收集，建立一種階段性的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，來說明工程施工過程中不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，建立監(jiān)控報(bào)告，描述當(dāng)前工程項(xiàng)目的開展情況，通過各種各樣的數(shù)據(jù)來說明項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展，提出相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

結(jié)束語(yǔ)

由于海洋石油工程的飛速發(fā)展帶來了日益劇烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，使得海洋石油工程成為了一種國(guó)際化程度最高的行業(yè)。也伴隨著中海油公司在海外收購(gòu)力度的加大，我國(guó)獲取國(guó)際大項(xiàng)目的機(jī)會(huì)也在不斷加大，對(duì)海洋工程項(xiàng)目目前的風(fēng)險(xiǎn)管理模式也提出了挑戰(zhàn)。我們要不斷地總結(jié)出海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，并做出詳細(xì)的分析，為進(jìn)一步加強(qiáng)海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是利用科學(xué)的方法、途徑和措施來全面、客觀地判斷、認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素，并實(shí)施量化識(shí)別。橋梁構(gòu)造與施工都相對(duì)繁雜，在有限的資料信息條件下，可以通過專家訪問，問卷調(diào)查等模式進(jìn)行估計(jì)分析，從中發(fā)現(xiàn)核心風(fēng)險(xiǎn)要素。

（2）風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式之一，具體體現(xiàn)為針對(duì)任意一風(fēng)險(xiǎn)來評(píng)估其出現(xiàn)的概率、可能帶來的影響等等。具體涵蓋兩大點(diǎn)：概率估計(jì)與損失估計(jì)。第一，概率估計(jì)通過不斷做試驗(yàn)，利用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)學(xué)理論來計(jì)算分析。也可以立足于概率原理，將事件分析成基本事件，通過分析的形式加以計(jì)算。采用這兩類方法最終獲得概率數(shù)值是客觀的、實(shí)際的，不被任何人的主觀意識(shí)所左右，可以被叫做客觀概率。現(xiàn)實(shí)的橋梁工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)中，往往是資料信息不充足，手頭掌握的有限信息量也無(wú)法付諸實(shí)驗(yàn)，這樣就很難進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)、運(yùn)算與分析，導(dǎo)致概率概數(shù)等也難以精準(zhǔn)地得出，所采用的多數(shù)是主觀概率，容易造成偏離客觀現(xiàn)實(shí)，因此實(shí)際工作中最重要的就是提升估計(jì)的客觀度。第二，損失估計(jì)損失估計(jì)多年來一直未被提上日程，然而，實(shí)際上對(duì)于橋梁工程項(xiàng)目來說是十分重要的，通常利用經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的方法，通常對(duì)損失進(jìn)行科學(xué)劃分，分成幾個(gè)小的類別，包括：直、間接損失、人身?yè)p害、環(huán)境損失等等，再分別計(jì)算出不同損失的具體數(shù)值。這樣就能更加精準(zhǔn)地計(jì)算損失數(shù)量，但是，卻難以操作實(shí)施，不妨依然前面提到的方法，那就是聘請(qǐng)專家，憑借其技術(shù)、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來科學(xué)預(yù)測(cè)分析，再采用科學(xué)的計(jì)算、運(yùn)算方法，提高估計(jì)的客觀性。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)立足于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與估計(jì)，橋梁工程項(xiàng)目開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，創(chuàng)建一個(gè)全面覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，著重分析風(fēng)險(xiǎn)概率與所帶來的后果，從整體上核算出系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值。再參照風(fēng)險(xiǎn)接受規(guī)定與評(píng)價(jià)指標(biāo)，來全面分析、綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，從中分析出系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)能否被承受，同時(shí)提出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與解決措施，從而確保橋梁工程項(xiàng)目建設(shè)能夠在安全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)開展。較為常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法主要包括：權(quán)衡法、徹底規(guī)避法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)綜合方法等等。然而，橋梁工程項(xiàng)目建設(shè)施工是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，會(huì)受到諸多因素、各種條件的影響。其中采用綜合方法能夠產(chǎn)生更好的效果和意義，對(duì)于橋梁工程項(xiàng)目來說，必須進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)因素綜合分析。首先，依靠專家調(diào)查分析法，明確不同因素的風(fēng)險(xiǎn)概率，以及可能造成的損失大小。其次，參照不同因素的地位輕重、意義大小來定奪其加權(quán)系數(shù)。其次，在綜合評(píng)價(jià)算法基礎(chǔ)上，把隸屬度同加權(quán)系數(shù)合并，最終算出風(fēng)險(xiǎn)大小。

（4）風(fēng)險(xiǎn)決策一切風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)與計(jì)算最終的目標(biāo)都是為科學(xué)決策做鋪墊，能夠通過有效的決策方式來控制風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)的危害，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)來對(duì)決策方案作出科學(xué)的取舍，獲得最合適、最優(yōu)方案，并確保貫徹落實(shí)。

2橋梁工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

（1）全面徹底分析并掌握即將投建施工的工程項(xiàng)目，明確基本信息，廣泛搜集其相關(guān)資料，例如：工程所處位置、設(shè)計(jì)信息、氣象條件、地質(zhì)狀況以及其他方面的資料信息等等。

（1）對(duì)評(píng)價(jià)層次單元與研究專題進(jìn)行分類規(guī)劃。

（2）對(duì)于不同評(píng)價(jià)單元未來預(yù)測(cè)出的風(fēng)險(xiǎn)事故加以歸類、劃分。

（3）深入而全面地總結(jié)探究不同事故風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因、概率以及可能造成的后果等等。

（4）選擇定量分析與定性評(píng)價(jià)相接結(jié)合的方法圍繞風(fēng)險(xiǎn)事故展開評(píng)論與估計(jì)。

（5）針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)事故類型對(duì)應(yīng)給予科學(xué)的控制性方法與策略。

（6）圍繞不同評(píng)價(jià)單元風(fēng)險(xiǎn)展開評(píng)估與評(píng)價(jià)。

（7）把不同評(píng)價(jià)單元的評(píng)價(jià)集中整理，最終形成總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

（8）獲得最終的總結(jié)與經(jīng)驗(yàn)。

（9）制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告書。。

3橋梁工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)判斷與識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜又繁瑣的工作，其中需要經(jīng)歷多個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到多項(xiàng)復(fù)雜的工作，已經(jīng)成為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的必備前提，為了全面、徹底地預(yù)測(cè)出橋梁工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，就要明確項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)，對(duì)于橋梁工程項(xiàng)目來說，主要從下面幾點(diǎn)入手。

（1）工作經(jīng)驗(yàn)要想能夠準(zhǔn)確、全面、客觀地識(shí)別工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，就需要工程項(xiàng)目人員具備全面、豐富的經(jīng)驗(yàn)，在自身已有的工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，來積極吸收和聽取他人的想法和建議，從而做出科學(xué)、合理的取舍與選擇。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員必須善于結(jié)合以往的工作經(jīng)驗(yàn)，將曾經(jīng)成功識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素列入其中，從而提升風(fēng)險(xiǎn)的確定性。

（2）規(guī)劃性資料風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)與管理離不開一些規(guī)劃性資料以及綱領(lǐng)性文件的支持，只有這樣才能最初科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)，工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃涵蓋多方面的內(nèi)容，例如：風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、工作人員的安排、組織與規(guī)劃等等，橋梁工程項(xiàng)目規(guī)劃中也涵蓋多方面內(nèi)容，例如：項(xiàng)目投資、建設(shè)速度等內(nèi)容。這兩大規(guī)劃性文件能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)與評(píng)價(jià)提供根據(jù)，這樣才能促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的科學(xué)、完善、順利進(jìn)行。

（3）對(duì)橋梁工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類橋梁工程項(xiàng)目存在很多方面的風(fēng)險(xiǎn)，而且不同風(fēng)險(xiǎn)之間也會(huì)彼此影響、相互制約，為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類劃分，弄清不同風(fēng)險(xiǎn)的類型、原因以及可能帶來的后果，從而對(duì)應(yīng)采取有效的解決與應(yīng)對(duì)策略，減少風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)或發(fā)生，創(chuàng)造出更加可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

4總結(jié)

第3篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

查找信息資產(chǎn)存在的漏洞，結(jié)合現(xiàn)有控制措施，分析這些威脅被利用的可能性和造成的影響，根據(jù)可能性和影響評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施的過程。《國(guó)家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于加強(qiáng)信息安全保障工作的意見》在2003年9月被提上日程（簡(jiǎn)稱27號(hào)文），提出了“信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信息安全保障的重要基礎(chǔ)性工作之一”。為了貫徹27號(hào)文的精神，進(jìn)一步識(shí)別信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行控制，很多單位啟動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目又不同于一般的IT項(xiàng)目，有其自身的特點(diǎn)。

2信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的過程管理

可以從五個(gè)方面解釋信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的生命周期，即數(shù)據(jù)收集、計(jì)劃準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)分析、項(xiàng)目驗(yàn)收、報(bào)告撰寫，其中一三五是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要實(shí)施階段。

2.1計(jì)劃準(zhǔn)備階段

（1）制定項(xiàng)目章程。在信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目中，應(yīng)盡早確認(rèn)并任命項(xiàng)目經(jīng)理，最好在制定項(xiàng)目章程時(shí)就任命。項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)首先就在于應(yīng)該參與制定項(xiàng)目章程，而該章程則具有授權(quán)的作用，即它能夠使得經(jīng)理能夠運(yùn)用組織資源來進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)施。顯而易見，項(xiàng)目經(jīng)理是被授權(quán)的一方，必然不能成為授權(quán)項(xiàng)目運(yùn)行有效的一方。授權(quán)項(xiàng)目啟動(dòng)的人一般而言能夠提供實(shí)施項(xiàng)目所需要的資金等資源，他們能夠參與章程的編制。

（2）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍。確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍即要了解什么方面或者對(duì)象具有風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能，例如公司的服務(wù)器數(shù)目、電腦操作系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性、應(yīng)用的防火墻種類和數(shù)目等，甚至一些人為的因素也是重要的參考。

（3）明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果。在信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目中，應(yīng)該在項(xiàng)目開始之前，與客戶將項(xiàng)目提交的成果及要求確定下來。明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果之后，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，該目標(biāo)也應(yīng)該作為項(xiàng)目驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)。

（4）制定項(xiàng)目實(shí)施方案。項(xiàng)目實(shí)施方案是項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)施的具體流程，主要用來為項(xiàng)目實(shí)施提供技術(shù)指導(dǎo)。

（5）制定項(xiàng)目管理計(jì)劃。如果想要計(jì)劃實(shí)施過程一切順利，或者說對(duì)定義等計(jì)劃行動(dòng)的過程需要記錄的話，就會(huì)需要制定一個(gè)項(xiàng)目管理計(jì)劃。項(xiàng)目管理計(jì)劃需要通過不斷更新來漸進(jìn)明細(xì)。項(xiàng)目管理計(jì)劃不能冗余，相反應(yīng)該極其精煉，但是精煉并不意味著簡(jiǎn)單，相反項(xiàng)目管理計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)論述和解釋完成這個(gè)項(xiàng)目所需要的一些條件。

（6）組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。一個(gè)優(yōu)秀的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是完成項(xiàng)目所必不可少的，是一種必須的人力資源。在項(xiàng)目開始時(shí)，一般而言，由項(xiàng)目經(jīng)理來決定優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的組成，并且在組建團(tuán)隊(duì)時(shí)應(yīng)該注意談判技巧。

（7）召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)。項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)代表著一個(gè)項(xiàng)目從此開始了正式的運(yùn)作，是一個(gè)項(xiàng)目的啟動(dòng)階段，在項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)上需要完成的任務(wù)包括分析評(píng)估完成項(xiàng)目所需要的方法和成本等問題。

（8）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)是對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員及客戶的項(xiàng)目參與者就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、評(píng)估過程的相關(guān)細(xì)節(jié)性進(jìn)行培訓(xùn)，以便項(xiàng)目能順利實(shí)施。

2.2數(shù)據(jù)收集階段

主要包括收集資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)評(píng)估、現(xiàn)場(chǎng)管理評(píng)估三項(xiàng)任務(wù)。

（1）收集資料。數(shù)據(jù)收集階段最開始的步驟肯定是收集資料，簡(jiǎn)而言之，收集資料就是采取一切可行的方法，盡可能詳細(xì)地獲得和項(xiàng)目相關(guān)的一些信息，例如客戶的行為習(xí)慣、客戶業(yè)務(wù)相關(guān)的文檔，甚至信息安全系統(tǒng)、信息化流程等信息都要盡量詳細(xì)化。

（2）現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)評(píng)估。現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)評(píng)估就是通過漏洞掃描、問卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)訪談、主機(jī)配置審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)勘查等手段對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)估。

（3）現(xiàn)場(chǎng)管理評(píng)估。現(xiàn)場(chǎng)管理評(píng)估是最后一個(gè)步驟，但是卻非常重要，它不僅關(guān)系著此次項(xiàng)目運(yùn)行成功與否，還關(guān)系到以后項(xiàng)目效率的改進(jìn)，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展的流程進(jìn)行綜合分析，找出不足之處，尋出與優(yōu)秀的項(xiàng)目管理之間的差距，歸納總結(jié)，從而完善管理程序。

2.3數(shù)據(jù)分析階段

收集數(shù)據(jù)階段已經(jīng)收集了很多的數(shù)據(jù)存量，想要發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的內(nèi)在規(guī)律，從而發(fā)現(xiàn)有用的東西，就必須對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，只有仔細(xì)分析數(shù)據(jù)，才能夠發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)所在，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的大小，找出其資產(chǎn)、弱點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)。

2.4報(bào)告撰寫階段

對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行了詳細(xì)分析，得到初步的結(jié)論以后，就到了報(bào)告撰寫階段，即在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，制作一份報(bào)告，論述項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（1）撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果直觀地、形象地表達(dá)出來，讓管理層清楚地了解當(dāng)前信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）撰寫整改報(bào)告。整改報(bào)告則是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制的過程?？煞譃榘踩庸探ㄗh、安全體系結(jié)構(gòu)建議、安全管理建議三種。

2.5項(xiàng)目驗(yàn)收階段

在完成了以上的步驟以后，理論上就可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收了，項(xiàng)目驗(yàn)收即對(duì)前期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果的檢驗(yàn)，一般包括三項(xiàng)內(nèi)容，即報(bào)告的評(píng)審、組織會(huì)議討論驗(yàn)收事宜以及內(nèi)部項(xiàng)目總結(jié)。

（1）報(bào)告評(píng)審報(bào)告評(píng)審就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及整改報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。

（2）召開項(xiàng)目驗(yàn)收會(huì)即對(duì)項(xiàng)目的成果進(jìn)行匯報(bào)。

（3）內(nèi)部項(xiàng)目總結(jié)不僅僅是單純的對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的一次簡(jiǎn)單的回顧，還是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的過程，回顧過去，把握現(xiàn)在，爭(zhēng)取在以后的項(xiàng)目中不再犯同樣的錯(cuò)誤。

3信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的重點(diǎn)領(lǐng)域管理

信息安全問題影響深遠(yuǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)及具體過程，且應(yīng)在評(píng)估中重點(diǎn)加強(qiáng)溝通、范圍、時(shí)間、成本、風(fēng)險(xiǎn)、人力資源等幾個(gè)領(lǐng)域的管理。

3.1項(xiàng)目溝通管理

為了達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理首先必須通過溝通談判從本公司獲得相應(yīng)的人力資源等支持；其次，為了獲得客戶的支持與配合，提高項(xiàng)目滿意度，項(xiàng)目經(jīng)理必須與客戶進(jìn)行有效溝通。項(xiàng)目的最終目標(biāo)是滿足或者超過干系人的需求與期望。要滿足或者超過干系人的需求與期望，首先應(yīng)該識(shí)別干系人，識(shí)別他們的需求與期望，制定溝通計(jì)劃，在項(xiàng)目實(shí)施過程中管理干系人的需求與期望。

（1）識(shí)別干系人。很顯然，與項(xiàng)目的相關(guān)程度不同，不同的人對(duì)項(xiàng)目信息安全風(fēng)險(xiǎn)具有不同的影響，作為客戶方與項(xiàng)目實(shí)施方，其公司企業(yè)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，一般而言客戶方具有最大的影響力，公司方則次之，干系人對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度也是影響項(xiàng)目信息安全風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，態(tài)度一般分為無(wú)關(guān)、支持和反對(duì)三個(gè)。

（2）了解干系人的需求與期望。應(yīng)該在充分了解項(xiàng)目背景的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的方法與技巧了解干系人的需求與期望。①了解項(xiàng)目背景。可以咨詢售前顧問、銷售人員或者查閱招標(biāo)時(shí)的招標(biāo)書，甚至可以通過互聯(lián)網(wǎng)獲得相關(guān)信息。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的項(xiàng)目背景也是復(fù)雜的，一般而言會(huì)分成很多的情況，比較常見的有項(xiàng)目本身實(shí)施過程中出現(xiàn)的信息安全事件、監(jiān)管機(jī)制的不合理等。②了解干系人需求與期望的方法。馬期洛需求層次理論可以幫助我們了解干系人需求與期望。通過馬期洛需求層次理論可以大致了解干系人的需求，然后通過換位思考、溝通交流等手段，進(jìn)一步確認(rèn)干系人的需求與期望。

（3）制定溝通計(jì)劃。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目需要溝通，所以需要制定一個(gè)有效的溝通計(jì)劃。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目不能夠隨意地制定溝通計(jì)劃，而應(yīng)該詳細(xì)地分析相關(guān)的影響因素，重點(diǎn)關(guān)注利益相關(guān)者的溝通情況，從而降低影響，提高效率。

（4）管理干系人的需求與期望。干系人的期望與需求也應(yīng)該得到恰當(dāng)?shù)墓芾恚钪匾氖且鞔_期望與需求，進(jìn)行類別的劃分?？煞譃锳、B、C三類：A類：必須做（need），這一類如不做，將難以通過驗(yàn)收；B類：應(yīng)該做（want），這一類如不做，會(huì)影響驗(yàn)收效果；C類：可以做（wish），這一類是可做可不做的，做了客戶會(huì)更加滿意，不做也不會(huì)影響驗(yàn)收。其次，在管理干系人的需求與期望時(shí)，應(yīng)該遵循80/20規(guī)則，即完成20%的任務(wù)實(shí)現(xiàn)80%的價(jià)值，這部分任務(wù)必須作為重點(diǎn)。另外，可能還有20%的任務(wù)花費(fèi)80%的成本，在資源及時(shí)間允許的情況下處理此類需求與期望。再次，在管理干系人的需求與期望時(shí)也可以根據(jù)干系人的職權(quán)（權(quán)力）進(jìn)行管理。①在第一象限中的干系人權(quán)力高，但對(duì)項(xiàng)目關(guān)注程度低，采用令其滿意的管理策略。②在第二象限中的干系人權(quán)力高，且對(duì)項(xiàng)目關(guān)注程度高，要對(duì)其重點(diǎn)管理，優(yōu)先滿足其需要與期望。③第三象限的人員對(duì)項(xiàng)目關(guān)注程度高，但權(quán)力較低，采用隨時(shí)告知的策略，盡量不要影響其個(gè)人利益。④第四象限的人權(quán)力低，且對(duì)項(xiàng)目不關(guān)注，要監(jiān)督他們對(duì)項(xiàng)目的反應(yīng)，不引起負(fù)面影響。最后，為了滿足干系人的需求與期望，需要在項(xiàng)目范圍、項(xiàng)目時(shí)間、項(xiàng)目成本、項(xiàng)目質(zhì)量之間做好平衡。

3.2項(xiàng)目范圍管理

范圍是一個(gè)空間的范疇，一個(gè)項(xiàng)目管理的范圍規(guī)定了一個(gè)項(xiàng)目的權(quán)限范圍，規(guī)定了項(xiàng)目可以做哪些事情，而哪些事情是不能做的，實(shí)際上是對(duì)必要工作的堅(jiān)持和對(duì)不必要工作的摒棄。

（1）明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍。項(xiàng)目計(jì)劃準(zhǔn)備時(shí)就要考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍，在這一階段就應(yīng)該定義項(xiàng)目范圍的廣泛性以及縱深等內(nèi)容，并且考慮客戶的需求，從而明確項(xiàng)目管理范圍。項(xiàng)目范圍的確定不是一方所能夠決定的，相反這是一個(gè)博弈的過程，應(yīng)該照顧各方的利益，制定出一個(gè)符合各方利益的項(xiàng)目管理范圍。

（2）明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果。應(yīng)該在項(xiàng)目開始之前，與客戶將項(xiàng)目提交的成果及要求確定下來。一是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，以此為目標(biāo)；二是設(shè)定一個(gè)驗(yàn)收項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)。

（3）創(chuàng)建工作分解結(jié)構(gòu)。顧名思義，創(chuàng)建工作分解結(jié)構(gòu)即將解構(gòu)分解，即把項(xiàng)目的最后結(jié)果和其工作流程明細(xì)化，從而使得每一步變得簡(jiǎn)單，更加容易操作。在信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目中，第一層一般就放置項(xiàng)目成果，而第二層則更加側(cè)重中間成果。顯而易見，分解工作結(jié)構(gòu)并不是一件簡(jiǎn)單的事情，也不是只有一種方法，各層次都是可以相互變化的。

（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍控制。范圍是所有計(jì)劃的基礎(chǔ)。對(duì)待客戶提出范圍變更應(yīng)該遵循以下流程：首先不能明確拒絕，然后要分析客戶變更的原因及目的，快速反應(yīng)變更所需要的人工及預(yù)算對(duì)時(shí)間和質(zhì)量的影響，然后再做出決定。

（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果核實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果核實(shí)過程應(yīng)該嚴(yán)謹(jǐn)而且細(xì)心，因?yàn)檫@是一個(gè)正式驗(yàn)收項(xiàng)目的過程，需要由客戶和項(xiàng)目的執(zhí)行人一起認(rèn)真核實(shí)項(xiàng)目的最終結(jié)果。

（6）取得干系人對(duì)項(xiàng)目范圍正式認(rèn)可。它要求審查可交付成果和工作結(jié)果，以保證一切均已正確無(wú)誤且令人滿意地完成。

3.3項(xiàng)目時(shí)間管理

時(shí)間管理至關(guān)重要，因?yàn)閮?yōu)秀的時(shí)間管理保證項(xiàng)目能夠不延期交付。

（1）定義活動(dòng)。定義活動(dòng)從字面上理解就是一個(gè)識(shí)別的過程，定義識(shí)別的是在項(xiàng)目的實(shí)施過程中需要采取的一切實(shí)施方法和步驟。它是在工作分解結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)化而完成的。

（2）排列活動(dòng)順序?；顒?dòng)順序涉及到的是一個(gè)排列的問題，指的是一種依賴關(guān)系，即識(shí)別和記錄項(xiàng)目活動(dòng)的依賴關(guān)系，是一種邏輯的過程。一般而言，這里所指的依賴關(guān)系指的是信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目中，各個(gè)活動(dòng)之間所具有的特性，如強(qiáng)制性、選擇性和外部依賴性。確定完活動(dòng)之間的依賴關(guān)系，就可以對(duì)他們進(jìn)行排序了，可以采用網(wǎng)絡(luò)圖的方法來表達(dá)他們之間的順序，常有三種關(guān)系，即完成-開始，開始-開始，結(jié)束-結(jié)束。

（3）估算活動(dòng)持續(xù)時(shí)間。估算活動(dòng)持續(xù)時(shí)間是一個(gè)時(shí)間上的范疇，指的是估計(jì)資源運(yùn)用和消耗，以及估計(jì)完成一項(xiàng)活動(dòng)所需工時(shí)的過程。需要根據(jù)活動(dòng)的具體情況、負(fù)責(zé)活動(dòng)的人員情況來進(jìn)行估算。估算不能隨意，應(yīng)該具有嚴(yán)格的依據(jù)。工時(shí)估算時(shí)，常采用三點(diǎn)估算法。即估算工時(shí)=（最樂觀時(shí)間+4×最可能時(shí)間+最悲觀時(shí)間）/6。①制定進(jìn)度計(jì)劃。制定進(jìn)度計(jì)劃首先需要對(duì)所掌握的信息進(jìn)行深入分析，從而確定活動(dòng)的順序，并且在時(shí)間和空間上確定一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確的點(diǎn)，估算對(duì)資源的需求以及項(xiàng)目實(shí)施流程。制定一個(gè)有效的進(jìn)度計(jì)劃并不是件簡(jiǎn)單的事情，而是極其復(fù)雜的過程，在這期間需要一遍又一遍分析，從而確定一個(gè)合適的時(shí)間跨度，并且對(duì)項(xiàng)目結(jié)果有一個(gè)合適的預(yù)期。即使制訂了進(jìn)度計(jì)劃，也不是一成不變的，而是要根據(jù)相關(guān)審查部門的意見適當(dāng)?shù)匦薷挠?jì)劃，從而使得計(jì)劃在時(shí)間和資源應(yīng)用上更加合理。只有審查通過以后，這個(gè)進(jìn)度計(jì)劃才可以說是確定下來了。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目極其復(fù)雜，很多因素?zé)o論是內(nèi)部的還是外部的，都對(duì)項(xiàng)目有很大的影響，并且鑒于有限的項(xiàng)目組成員，所以需要采用一個(gè)更加合適的進(jìn)度計(jì)劃形式。②控制進(jìn)度。控制進(jìn)度的同時(shí)也是一個(gè)對(duì)項(xiàng)目監(jiān)督管理的過程，這一過程根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃的基準(zhǔn)不斷地調(diào)整項(xiàng)目的進(jìn)程。進(jìn)度控制程序：一般分為四個(gè)步驟，即先要分析一個(gè)項(xiàng)目所散發(fā)的狀態(tài)信息；然后如果需要調(diào)整進(jìn)度，就要調(diào)整影響進(jìn)度的相關(guān)參數(shù)；再次分析以后，要確定一個(gè)項(xiàng)目是否在原定的軌道上；如果進(jìn)度脫離了軌道，就要進(jìn)行相應(yīng)的管理。

3.4項(xiàng)目成本管理

成本管理包括估算成本、制定預(yù)算、控制成本三項(xiàng)任務(wù)。

（1）估算成本。對(duì)成本的估算需要囊括整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)程，時(shí)間跨度和空間跨度上均要全面。成本估算是在某特定時(shí)點(diǎn)，根據(jù)已知信息所做出的成本預(yù)測(cè)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的主要成本是人工成本及實(shí)施直接成本，因?yàn)槿斯こ杀菊剂怂谐杀镜囊淮蟛糠?，所以精確地估算人工成本是成本估算最基礎(chǔ)的一面。估算人工成本有個(gè)前提，即進(jìn)度計(jì)劃是準(zhǔn)確的，從而對(duì)團(tuán)隊(duì)成員的人工估算做到精確。項(xiàng)目成本即使估算出來了，也不一定是準(zhǔn)確的，需要時(shí)時(shí)修正，因?yàn)樵降搅隧?xiàng)目的后期，需要估計(jì)的越少，影響估算準(zhǔn)確性的因素也越少，所以成本估算需要不斷進(jìn)行。

（2）制定預(yù)算。制定預(yù)算也是一個(gè)估算的過程，是對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的所有方面進(jìn)行一個(gè)全面的評(píng)估，從而為以后資金的撥付制訂了基礎(chǔ)和基準(zhǔn)。只有制定預(yù)算，才能夠根據(jù)預(yù)算的需求來劃撥資金，并且影響到了項(xiàng)目的實(shí)施全過程和成果評(píng)估部分。

（3）控制成本。成本的控制一般而言指的是成本不應(yīng)該超出預(yù)算，控制成本是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，是監(jiān)督項(xiàng)目狀態(tài)，從而獲得有用信息以更新項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目成本控制包括：找出影響項(xiàng)目成本的因素，并作相應(yīng)的修改；保證修改項(xiàng)目參數(shù)能夠成功；在修改成功以后，要隨時(shí)動(dòng)態(tài)地監(jiān)督；控制成本，使得成本控制在預(yù)算的范圍之內(nèi)，甚至應(yīng)該精確到每一項(xiàng)開支；分析成本與預(yù)算成本基準(zhǔn)之間的差距；對(duì)照資金支出，監(jiān)督工作績(jī)效；嚴(yán)格禁止不相關(guān)的支出，使得每一項(xiàng)成本都合情合理；向有關(guān)干系人匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展和成本控制的工作；即使項(xiàng)目超支了，也要盡量減少成本。

3.5人力資源管理

人力資源管理在一個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)包括很多方面的內(nèi)容，例如管理組織一個(gè)實(shí)施團(tuán)隊(duì)、人員分工等。

（1）制定人力資源計(jì)劃。制定人力資源計(jì)劃是在項(xiàng)目實(shí)施之前對(duì)實(shí)施項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)、人員、職務(wù)、報(bào)酬等方面的規(guī)劃，并且對(duì)各個(gè)人和團(tuán)隊(duì)的責(zé)任進(jìn)行詳細(xì)劃分。人力資源計(jì)劃包含項(xiàng)目角色與職責(zé)記錄、分成的各個(gè)部門等。一些信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)間比較長(zhǎng)，因此需要更加有效的團(tuán)隊(duì)，這就需要對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)以及制定團(tuán)隊(duì)建設(shè)策略等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的責(zé)任分配并不復(fù)雜，可采用責(zé)任分配矩陣（RAM），這個(gè)矩陣能夠顯示工作包或活動(dòng)與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員之間的聯(lián)系。并且根據(jù)需求的不同，制定不同層次的矩陣。

（2）組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)實(shí)際上是對(duì)人力資源使用和分配的過程，需要了解人力資源的各種特性，從而組建最合適的管理團(tuán)隊(duì)，在組建團(tuán)隊(duì)時(shí)需要注意：項(xiàng)目經(jīng)理所要做的是積極地與人力資源人員進(jìn)行交流，充分掌握各方面的信息，從而獲得最合適和最有效率的人才。但是有時(shí)候項(xiàng)目經(jīng)理并不能總是如愿地獲得自己想要的人力資源，而是會(huì)受到如經(jīng)濟(jì)等其他項(xiàng)目對(duì)資源的占用等因素的影響，從而制約了項(xiàng)目的實(shí)施，作為替代，項(xiàng)目經(jīng)理可能不可避免地使用不合適的人力資源。

（3）管理項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。管理項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是選出來運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的人所組成的團(tuán)隊(duì)，他們具有多樣化的目標(biāo)，例如繼續(xù)學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)技能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行能力從而保證項(xiàng)目結(jié)果的按時(shí)交付；以最低的成本完成最高質(zhì)量的項(xiàng)目；按時(shí)完成項(xiàng)目，團(tuán)隊(duì)成員之間相互協(xié)作，增加團(tuán)隊(duì)效率，豐富團(tuán)隊(duì)成員的知識(shí)，增強(qiáng)其跨學(xué)科運(yùn)作能力，提高團(tuán)隊(duì)的凝聚力，無(wú)論整體上還是個(gè)人上都有效率的提升等。項(xiàng)目經(jīng)理在期間應(yīng)該全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的管理運(yùn)作，增加項(xiàng)目績(jī)效，在團(tuán)隊(duì)出現(xiàn)問題時(shí)，分析導(dǎo)致問題的原因，然后解決問題。團(tuán)隊(duì)建設(shè)一般要經(jīng)過5個(gè)階段：①形成階段，這個(gè)階段是團(tuán)隊(duì)形成的最初階段，團(tuán)隊(duì)成員只是互相認(rèn)識(shí)，并沒有相應(yīng)的合作。②震蕩階段，指的是團(tuán)隊(duì)已經(jīng)開始運(yùn)作，但是成員之間需要磨合的階段。③規(guī)范階段，過了磨合期以后，團(tuán)隊(duì)成員彼此之間逐漸適應(yīng)了彼此的節(jié)奏，能夠進(jìn)行初步合作了，團(tuán)隊(duì)開始有成為一個(gè)有效整體的趨向。④成熟階段，這一階段團(tuán)隊(duì)成員之間已經(jīng)能夠精誠(chéng)合作，互補(bǔ)余缺，相互學(xué)習(xí)，團(tuán)隊(duì)效率較高。⑤解散階段，即當(dāng)項(xiàng)目完成以后，各成員完成了職責(zé)，從而脫離團(tuán)隊(duì)。因?yàn)楦鞣N各樣的原因，例如缺乏充足的資金、進(jìn)度安排不合理、團(tuán)隊(duì)成員之間缺乏配合等，會(huì)造成項(xiàng)目環(huán)境的沖突。如果項(xiàng)目經(jīng)理能有效管理，則意見分歧能夠轉(zhuǎn)變?yōu)閳F(tuán)隊(duì)的多樣化管理，不僅能夠提高團(tuán)隊(duì)創(chuàng)造力還有利于做出更好的決策。如果管理不當(dāng)，團(tuán)隊(duì)之間的分歧沒有得到解決，就可能會(huì)加大團(tuán)隊(duì)成員之間的鴻溝，從而對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生負(fù)面的影響。要建設(shè)高效的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，項(xiàng)目經(jīng)理需要獲得高層管理者的支持，獲得團(tuán)隊(duì)成員的承諾，采用適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和認(rèn)可機(jī)制，創(chuàng)建團(tuán)隊(duì)認(rèn)同感，有效管理沖突，團(tuán)隊(duì)成員間增進(jìn)信任和開放式溝通，特別是要有良好的團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)力。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理的一些工具與技術(shù)包括：①人際關(guān)系技能。通過了解項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的感情來預(yù)測(cè)其行動(dòng)，了解其后顧之憂，并盡力幫助解決問題，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)可大大減少麻煩并促進(jìn)合作。②培訓(xùn)。旨在提高項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員能力的全部活動(dòng)，培訓(xùn)可以是正式或非正式的。應(yīng)該按人力資源計(jì)劃中的安排來實(shí)施預(yù)定的培訓(xùn)。③制定管理規(guī)范，對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的可接受行為做出明確規(guī)定。盡早制定并遵守明確的規(guī)則，可減少誤解，提高生產(chǎn)力。規(guī)則一旦建立，全體項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員都必須遵守。④認(rèn)可與獎(jiǎng)勵(lì)。如果想要提高項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的效率，使得每個(gè)人更加盡心和更加富有責(zé)任感，就應(yīng)在團(tuán)隊(duì)建設(shè)過程中引進(jìn)相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，在制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)就應(yīng)該考慮到團(tuán)隊(duì)成員的獎(jiǎng)懲問題。在管理項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的過程中，團(tuán)隊(duì)成員的獎(jiǎng)勵(lì)不是隨意而發(fā)的，而是通過項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，以正式或非正式的方式做出獎(jiǎng)勵(lì)決定。只有優(yōu)良行為才能得到獎(jiǎng)勵(lì)。

3.6項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，或者把風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)。其目標(biāo)是盡力使得項(xiàng)目運(yùn)行向著有利的方面轉(zhuǎn)化，對(duì)消極負(fù)面的一部分則注意防范。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目不屬于特別大的項(xiàng)目，所以一般分為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)過程。

（1）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，是一個(gè)信息處理的過程，在這個(gè)過程中判斷分析什么樣的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響項(xiàng)目。可采用核對(duì)表的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

（2）評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)只需要定性評(píng)價(jià)即可。實(shí)施定性風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的相對(duì)概率或可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的相應(yīng)影響以及其他因素來評(píng)估已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)。

（3）規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的步驟，其規(guī)劃的是項(xiàng)目的目標(biāo)及降低風(fēng)險(xiǎn)的步驟。對(duì)于消極風(fēng)險(xiǎn)，常有回避、轉(zhuǎn)移、減輕、接受四種方式；對(duì)于積極風(fēng)險(xiǎn)，常有開拓、分享、提高、接受四種方式。

（4）監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一步，也是第一步，因?yàn)樗秦灤┰谡麄€(gè)項(xiàng)目之中，是一個(gè)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃、監(jiān)控已知風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理以解決風(fēng)險(xiǎn)以及發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險(xiǎn)的過程。

4結(jié)語(yǔ)

第4篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目 全過程 風(fēng)險(xiǎn)管理模式

工程項(xiàng)目同時(shí)具有普遍性、重要性的特征，它涉及到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。同其他項(xiàng)目相比，其特點(diǎn)主要有：投資多、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復(fù)雜以及實(shí)現(xiàn)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。并且有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)存在于整體實(shí)現(xiàn)過程中，因此風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的最終成功有著決定性的作用。

一、簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義并不是一個(gè)指定的含義，其主要有兩種。其一，在整個(gè)工程項(xiàng)目操作的過程中，任何影響工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和生產(chǎn)正常運(yùn)行的，具有不確定性，并最終結(jié)果可能導(dǎo)致工程遭受損失或損害的事件統(tǒng)稱為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。其二，所有對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定因素的集合。這是兩種比較典型的釋義。隨后又有人指出所謂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一種對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生積極或消極影響的不確定事件或狀況。從這一點(diǎn)可以看出，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不一定都是危害，同時(shí)也可能有一部分存在積極影響。

（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

通過對(duì)項(xiàng)目特性的綜合分析，得出結(jié)論，目前存在于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中的特點(diǎn)主要有以下幾種：第一、風(fēng)險(xiǎn)的存在具有較強(qiáng)的客觀性和普遍性。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，并且在整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，處處都存在風(fēng)險(xiǎn)。第二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響面比較廣泛。一個(gè)項(xiàng)目一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，就絕對(duì)不是局部的，而是全面性的風(fēng)險(xiǎn)。第三、不同的主體所具有的承受風(fēng)險(xiǎn)的能力也不同。第四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的復(fù)雜性。一般情況下，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)都很復(fù)雜。任何項(xiàng)目的定義、決策、設(shè)計(jì)、建設(shè)都是確定因素和隨機(jī)因素、模糊因素、未知因素相結(jié)合的復(fù)雜系統(tǒng)。

（三）管理流程

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要過程包括：風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。其主要目的是為了將積極事件的影響提高，降低消極事件的影響。已知風(fēng)險(xiǎn)所指的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事先知道了其存在，并對(duì)其做出了一系列應(yīng)對(duì)規(guī)劃措施。風(fēng)險(xiǎn)的主要流程如下所示：

這是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的過程。在做任何一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，我們首要考慮的就是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，只有識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)才能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)情況做出應(yīng)對(duì)措施。在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，必須考慮要如何回避或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，以便將風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失降到最低。若無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采取降低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)期資金投入，削弱風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，或者減少風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等辦法來降低風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)工程造成的影響。

二、工程項(xiàng)目全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式

過程管理可以說是現(xiàn)代化管理的分支管理之一，同時(shí)其管理方法也是主要的管理方法之一。由于風(fēng)險(xiǎn)因素具有隱蔽性的特點(diǎn)，并且分布廣泛，因此對(duì)每一過程的管理都是一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)生的過程管理，對(duì)那些因?yàn)榄h(huán)境因素影響而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，必須及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以分析，才能制定出相應(yīng)的管理對(duì)策。而項(xiàng)目工程全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式就是從全過程管理的角度出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而確保項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度及效益等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)須以整體管理為基礎(chǔ)，階段性的對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。整體管理模式包含以下幾個(gè)部分。

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制定

做任何事情都是預(yù)則立，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理也不例外，管理計(jì)劃作為進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件，其內(nèi)容主要涵蓋了如何進(jìn)行項(xiàng)目全過程管理的安排和實(shí)施，細(xì)節(jié)上包含了方法論，就是在管理過程中所使用的方法、工具等；角色和職責(zé)，就是在管理過程中各個(gè)階段所扮演的角色及承擔(dān)的職責(zé)；費(fèi)用預(yù)算，很明顯，它指的就是在進(jìn)行管理過程中所需要的費(fèi)用；同時(shí)還有一些風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。一般情況下，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定管理計(jì)劃，并且值得注意的是：項(xiàng)目人員的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)的承受力以及項(xiàng)目的具體事項(xiàng)等。

（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置

任何管理工作都需要一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)，其主要目的是作為風(fēng)險(xiǎn)管理主體存在。這樣有利于明確風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)項(xiàng)目管理中所處的地位，并且提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使工作人員認(rèn)清自己在管理中的責(zé)任和義務(wù)。此外，這種專門的管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，能夠確保管理計(jì)劃的順利實(shí)行，使風(fēng)險(xiǎn)管理效果得到保障。對(duì)該機(jī)構(gòu)的基本要求就是具備獨(dú)立性、權(quán)威性、經(jīng)驗(yàn)和技能以及綜合知識(shí)等。

（三）計(jì)劃與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理

一般在管理計(jì)劃中會(huì)組建風(fēng)險(xiǎn)管理小組，并且由這些小組對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度、合理性等方面的進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)部分的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，在完成這些后對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)展開詳細(xì)的分析和評(píng)估，從而形成風(fēng)險(xiǎn)清單，并以此清單實(shí)施管理計(jì)劃。同時(shí)也不能忽略對(duì)合同簽訂、計(jì)劃等方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制工作。

（四）對(duì)實(shí)施與控制階段的風(fēng)險(xiǎn)管理

此環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理主體為施工單位。在風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的指導(dǎo)下，施工單位也應(yīng)成立管理小組，在技術(shù)、環(huán)境、人員及設(shè)施等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。此環(huán)節(jié)是資源投入最多的一環(huán)，因此一旦出現(xiàn)問題，就會(huì)在人、財(cái)、物等方面造成巨大的損失。

（五）竣工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理

在此階段項(xiàng)目的實(shí)體已經(jīng)完成，其主要的工作是對(duì)文件資料的整理以及驗(yàn)收工作，在此階段，風(fēng)險(xiǎn)管理小組應(yīng)對(duì)從文件資料是否完整、驗(yàn)收工作是否可靠等方面來判斷和辨別風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃后實(shí)施。

結(jié)束語(yǔ)：總之，項(xiàng)目全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式在提高企業(yè)管理、避免風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成功等方面有著重要意義。并且不能停止對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的研究，要不斷的發(fā)展創(chuàng)新，找出最適合的管理方式，真正做到避免項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]毛曉純. 工程項(xiàng)目全過程工程造價(jià)控制和管理[J]. 科技與企業(yè)，2013，02：85.

第5篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管控 施工企業(yè)

一、引言

施工企業(yè)主體業(yè)務(wù)是工程施工，具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、管理鏈條長(zhǎng)等特點(diǎn)，由此引發(fā)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。本文從財(cái)務(wù)內(nèi)控角度出發(fā)，探討施工企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

二、問題分析

施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

內(nèi)控體制方面。存在內(nèi)控崗位設(shè)置不規(guī)范，組織體系不健全，內(nèi)控活動(dòng)開展不順暢，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，難以達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管控要求等問題。

預(yù)算管理方面。未建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，存在執(zhí)行預(yù)算不夠嚴(yán)格，隨意變更資金支付預(yù)算等問題。

資金管理方面。資金管控不夠嚴(yán)格，崗位設(shè)置不夠合理，對(duì)資金崗位的內(nèi)控牽制和檢視程度不夠，網(wǎng)銀、POS機(jī)等支付手段的審核不到位，網(wǎng)銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發(fā)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費(fèi)入賬不規(guī)范，工程間接費(fèi)列支數(shù)額過大，結(jié)、決算出具不及時(shí)。

材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，采購(gòu)手續(xù)繁瑣，渠道單一，采購(gòu)成本高，部分材料庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)，采購(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。

資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理流程存在瑕疵，固定資產(chǎn)的全壽命周期管理未落實(shí)到位，資產(chǎn)的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問題。

三、解決問題的對(duì)策

施工企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心，在量化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，構(gòu)建內(nèi)控w系，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制等具體措施，完成“內(nèi)控體系內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督”全鏈條的內(nèi)部控制過程，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)目標(biāo)。

（一）搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，構(gòu)建內(nèi)控體系

強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。按照國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)工作實(shí)際情況，制訂現(xiàn)金預(yù)算、資金管理、網(wǎng)銀管理、財(cái)務(wù)印章管理等內(nèi)控管理制度，對(duì)收款、開票、資金、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域從制度上進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化。

加強(qiáng)內(nèi)審體系建設(shè)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)開展內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控自我評(píng)估等工作。通過內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和隱患，針對(duì)出現(xiàn)的問題及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)作出修正改進(jìn)。

（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內(nèi)控環(huán)境

突出財(cái)務(wù)內(nèi)控在內(nèi)控體系中的核心作用，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境。

健全組織體系。建立基于財(cái)務(wù)為核心的內(nèi)控組織體系，在組織內(nèi)部組建風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室，協(xié)調(diào)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理組織工作。組建專業(yè)工作組，負(fù)責(zé)各專業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具體實(shí)施。

打造人力保障。堅(jiān)持“以人為本”的思想，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)做好人才儲(chǔ)備。建立內(nèi)控人才培養(yǎng)計(jì)劃，促進(jìn)員工崗位成長(zhǎng)成才。打造內(nèi)部人才市場(chǎng)，培養(yǎng)“有公心、懂經(jīng)營(yíng)、善管理”的內(nèi)控人才隊(duì)伍。完善行為績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，有效激勵(lì)員工的工作積極性和主動(dòng)性，切實(shí)促進(jìn)各項(xiàng)工作的開展。

加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。積極借助簡(jiǎn)報(bào)、?？⑹謨?cè)、內(nèi)控專題網(wǎng)站等媒介，全方位開展內(nèi)控宣傳，積極營(yíng)造內(nèi)控建設(shè)良好氛圍。采取人員集中培訓(xùn)、階段性個(gè)別輔導(dǎo)等措施，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作落實(shí)。

（三）梳理風(fēng)險(xiǎn)管理流程及開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室牽頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行梳理，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，明確各崗位職責(zé)，詳細(xì)界定信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)各流程的具體實(shí)施步驟和方法。各業(yè)務(wù)組執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、材料管理、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果，可針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板，由各業(yè)務(wù)組在開展業(yè)務(wù)時(shí)引用。審計(jì)業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)開展內(nèi)控體系的評(píng)測(cè)工作，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，開展內(nèi)控測(cè)試，檢驗(yàn)控制效果。風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室匯總各業(yè)務(wù)組的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，匯總各單位發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及對(duì)策，整理形成匯報(bào)材料報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)進(jìn)行決策。

（四）改進(jìn)控制手段措施并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，優(yōu)化控制活動(dòng)

針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，采取針對(duì)性手段予以解決。

加強(qiáng)預(yù)算管理，提高執(zhí)行力度。建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)，突出工程預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算，抓住重點(diǎn)；改進(jìn)預(yù)算的編制方法，做好各層級(jí)之間的溝通，確定合理的預(yù)算范圍。強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際執(zhí)行過程中，盡可能按照預(yù)算執(zhí)行，出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況時(shí)，需要嚴(yán)格履行預(yù)算變更流程。

強(qiáng)化資金管理，確保資金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，健全銀行票據(jù)使用登記簿，按時(shí)完成銀企對(duì)賬工作，保證資金安全；加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款實(shí)行嚴(yán)格控制；強(qiáng)化對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的審查，實(shí)施網(wǎng)銀付款三級(jí)審核機(jī)制，避免資金支付風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的全過程管控，定期盤點(diǎn)，及時(shí)托收，防范違約風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)工程管理，樹立品質(zhì)品牌。深化工程投資預(yù)算管理，開展工程成本過程管控，動(dòng)態(tài)分析工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，確保實(shí)現(xiàn)工程成本控制目標(biāo)；規(guī)范工程其他費(fèi)用管理，強(qiáng)化工程其他費(fèi)用支出財(cái)務(wù)審核，確保入賬依據(jù)充分、資料齊全；加強(qiáng)竣工決算管理，提高決算報(bào)告編制質(zhì)量。嚴(yán)控工程質(zhì)量，從設(shè)計(jì)、施工、物資各環(huán)節(jié)把控，確保質(zhì)量和工程創(chuàng)優(yōu)；對(duì)外做好民事協(xié)調(diào)，對(duì)內(nèi)強(qiáng)調(diào)部門協(xié)同，內(nèi)外聯(lián)動(dòng)解決施工難題，攻堅(jiān)克難完成工程任務(wù)，以優(yōu)質(zhì)工程樹立企業(yè)的形象和品牌。

強(qiáng)化計(jì)劃管理，優(yōu)化物資采購(gòu)。抓好物資計(jì)劃的管理，組織做好對(duì)物料采購(gòu)的分析評(píng)價(jià)，提高物資需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性，避免物資出現(xiàn)錯(cuò)購(gòu)、漏購(gòu)等現(xiàn)象，減少不必要的庫(kù)存積壓浪費(fèi)。做好設(shè)備及材料市場(chǎng)的調(diào)研分析，建立物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，物資管理人員加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和建材行業(yè)的分析預(yù)測(cè)，計(jì)算出材料、人工、機(jī)械費(fèi)用以及管理費(fèi)用、稅金等標(biāo)準(zhǔn)成本，更好的指導(dǎo)物資采購(gòu)工作。

規(guī)范資產(chǎn)管理，夯實(shí)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)。細(xì)化資產(chǎn)購(gòu)置、置行為報(bào)批程序，細(xì)化簽字流程。增加資產(chǎn)購(gòu)置可行性分析，減少不必要資產(chǎn)購(gòu)置行為。建立健全固定資產(chǎn)清查制度，審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計(jì)算機(jī)等信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)全壽命周期管理，把控好資產(chǎn)變動(dòng)、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全過程聯(lián)動(dòng)管理，穩(wěn)步提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。

（五）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

施工企業(yè)應(yīng)著力建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機(jī)制，引入自我評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制，完善內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，通過強(qiáng)化上述“三項(xiàng)機(jī)制”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問題，開展階段性總結(jié)與管理持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷優(yōu)化提升。

一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機(jī)制。明確各部門、各單位負(fù)責(zé)人為內(nèi)部控制執(zhí)行“第一責(zé)任人”；二是引入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制。以財(cái)務(wù)部為牽頭部門，定期開展階段性風(fēng)險(xiǎn)控制總結(jié)會(huì)議，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；三是完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)重要單位、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對(duì)舞弊、違規(guī)、違紀(jì)等內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過開展以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，可以建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的量化分析，有針對(duì)性制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，優(yōu)化流程和組織職能，不斷提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性、有效性和控制效率。

通過建立以財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)及應(yīng)用為核心，涵蓋組織保障、責(zé)任落實(shí)、協(xié)調(diào)督導(dǎo)、宣傳培訓(xùn)、評(píng)價(jià)考核、內(nèi)部監(jiān)督等各方面的內(nèi)控體系，可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線”（各業(yè)務(wù)部門標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行防線、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理職能部門管理防線、內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督評(píng)價(jià)防線），分層次落實(shí)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作與日常工作、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、信息化建設(shè)的有機(jī)融合。

通過改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，強(qiáng)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行，以賬務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)深入開展工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預(yù)留工程成本空間、滯后攤銷其他費(fèi)用等現(xiàn)象，合同結(jié)算效率明顯提升，有利于解決企業(yè)歷史遺留問題，提高工程項(xiàng)目核算質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 錢巍.淺析企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與IT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系[J].項(xiàng)目管理技術(shù)，2009，（S1）.

第6篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

當(dāng)前的建筑企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下四種：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。這四種風(fēng)險(xiǎn)之間又是彼此聯(lián)系、互相影響，容易產(chǎn)生放大效應(yīng)，牽扯到發(fā)包方、分包方、材料供應(yīng)商等各方的利益。

建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，最有效的辦法和前期就是建立一套完整的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過完整的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和健全的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，依靠完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估報(bào)告體系，對(duì)企業(yè)可能面臨的主要經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和確定；根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承受能力，在企業(yè)中全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)企業(yè)政策進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，對(duì)企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)衡量、報(bào)告、監(jiān)測(cè)并采取合理的應(yīng)對(duì)措施。

一、建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估

（一）建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別大多都是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)使用魚刺圖輔助識(shí)別企業(yè)面臨的主要經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)因素來源及風(fēng)險(xiǎn)種類，然后對(duì)其發(fā)生的可能性和后果進(jìn)行評(píng)估。上文提到常見的四類經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)――流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)以及原因分別如下：

第一類，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于企業(yè)流動(dòng)資金緊張，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法履行財(cái)務(wù)義務(wù)，不能支付供貨商的材料款項(xiàng)、設(shè)備租賃費(fèi)用和人工費(fèi)用等。這種現(xiàn)象將無(wú)法保證施工必需的材料和設(shè)備供應(yīng)，極大的影響工程施工進(jìn)度和工程質(zhì)量。解決辦法主要是通過籌集資金、資金運(yùn)用、積累和重新分配等財(cái)務(wù)手段進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第二類，信用風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)包方不遵守合同、不能嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)而導(dǎo)致建筑企業(yè)遭受損失的可能。通常是因?yàn)殚_標(biāo)前對(duì)各企業(yè)調(diào)研不足，發(fā)包方信譽(yù)太差，履約能力不足所致。

第三類，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指由于建筑材料價(jià)格及施工機(jī)械、設(shè)備租賃價(jià)格臨時(shí)突然上漲而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。另外還包括國(guó)家政策變動(dòng)、對(duì)工資以及稅率等進(jìn)行宏觀調(diào)控所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第四類，利率風(fēng)險(xiǎn)指的是由于金融市場(chǎng)的利率變動(dòng)引起的貨幣貶值，間接導(dǎo)致發(fā)包方在資金供應(yīng)、材料和設(shè)備的購(gòu)買、租賃上不及時(shí)或不滿足施工質(zhì)量要求，從而引起建筑企業(yè)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

（二）建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析和預(yù)期值的確定，列明潛在風(fēng)險(xiǎn)清單，確定最重大的風(fēng)險(xiǎn)；再評(píng)估承擔(dān)各風(fēng)險(xiǎn)的成本和風(fēng)險(xiǎn)期望值。常見的評(píng)估種類有：超支風(fēng)險(xiǎn)、工期拖延風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、意外事故風(fēng)險(xiǎn)等。

二、建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)常見的應(yīng)對(duì)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)緩解、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留等。

（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目從風(fēng)險(xiǎn)源頭進(jìn)行防范，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。該方法重點(diǎn)在于加強(qiáng)標(biāo)前調(diào)查，通過對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的充分分析，對(duì)于有不誠(chéng)信記錄或信譽(yù)較差、履約能力差的發(fā)包方要主動(dòng)放棄，從根源避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)要牢記“三不攬”原則，即項(xiàng)目墊資過多不攬、資金不到位的工程不攬、邊設(shè)計(jì)邊施工的工程不攬。必須要對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面認(rèn)真的調(diào)研，量企業(yè)之力而行；認(rèn)真研究施工合同條款，完善簽訂流程，最大限度的規(guī)避合同漏洞導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)緩解

投標(biāo)前期，建筑施工企業(yè)要深入全面的分析研究項(xiàng)目招標(biāo)文件，對(duì)發(fā)包方的意圖和要求做到了如指掌；仔細(xì)審查施工圖紙，認(rèn)真復(fù)核工程量，制定嚴(yán)謹(jǐn)合理的投標(biāo)策略，減少合同帶來的風(fēng)險(xiǎn)；時(shí)刻注意主要建材的市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，確保報(bào)價(jià)的準(zhǔn)確性和合理性，尤其是可調(diào)價(jià)格的合同，一定要隨時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格的變化，才能及時(shí)按照合同條款進(jìn)行調(diào)整，減少價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；合理選擇分包商并進(jìn)行科學(xué)管理，監(jiān)督和敦促分包商及時(shí)到位履行分包合同，最大可能降低項(xiàng)目分包風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指的是通過實(shí)行擔(dān)保制度和購(gòu)買工程保險(xiǎn)，將經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡可能的轉(zhuǎn)移到第三方。建筑企業(yè)可以與合作者或分包商建立利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的利益關(guān)系，以此將經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移到各合作者上。還可以在工程施工階段實(shí)行保證擔(dān)保或抵押擔(dān)保，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到分包方。另外購(gòu)買工程保險(xiǎn)也是很有效的方法，通過在保險(xiǎn)公司購(gòu)買工程保險(xiǎn)，在出現(xiàn)擔(dān)保范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)損失時(shí)可向保險(xiǎn)公司索賠從而減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。常見的工程保險(xiǎn)有建筑工程一切險(xiǎn)、施工機(jī)械設(shè)備險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)以及人身傷亡險(xiǎn)等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)保留

企業(yè)通過建立靈敏的預(yù)警機(jī)制，制訂完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，提高在資金、進(jìn)度、技術(shù)等方面的應(yīng)急儲(chǔ)備，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。企業(yè)要提高資金的運(yùn)行效益，通過加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行的監(jiān)控和管理，以保證資金能合理到位使用。建立健全長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，全面系統(tǒng)的評(píng)價(jià)企業(yè)效益，從企業(yè)的獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿Φ确矫娌扇∮行Т胧┮苑婪督?jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其中，獲利能力指標(biāo)包括：總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率；償債能力的指標(biāo)包括：流動(dòng)資金比率和資產(chǎn)負(fù)債率；經(jīng)濟(jì)效率指標(biāo)包括：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和產(chǎn)銷平衡率；發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率和股東收益率。通過加強(qiáng)成本控制，全面研究審核設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料，綜合施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和工期、成本等因素，制訂先進(jìn)合理的施工方案；密切注意市場(chǎng)要素的變化，如材料價(jià)格、政策變化趨勢(shì)；熟悉有關(guān)法律法規(guī)，善于運(yùn)用法律保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

第7篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 建筑工程 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理

目前，我國(guó)的很多建筑工程項(xiàng)目在建設(shè)管理過程中，因?yàn)槭艿礁鞣N風(fēng)險(xiǎn)的危害而導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)效益損失。風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前建筑工程項(xiàng)目建設(shè)失敗的關(guān)鍵性因素之一。本文就當(dāng)前建筑工程項(xiàng)目的存在風(fēng)險(xiǎn)以及管理情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析和討論，并就如何加強(qiáng)建筑工程的全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出自己的建議和看法，從而不斷提高建筑工程的質(zhì)量，推動(dòng)建筑企業(yè)的快速、平穩(wěn)、健康發(fā)展。

1 建筑工程項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)的建筑工程在項(xiàng)目建設(shè)管理過程中，主要存在以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在：

1.1 政治風(fēng)險(xiǎn)

政治風(fēng)險(xiǎn)主要指的是由政治方面的原因和事件引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)類型。它一般包括：重大事故所導(dǎo)致的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；出現(xiàn)變動(dòng)的工程建設(shè)法規(guī)政策造成的風(fēng)險(xiǎn)；政府機(jī)關(guān)單位的行政干預(yù)等等。

1.2 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域當(dāng)中由各種經(jīng)濟(jì)原因所導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益方面的風(fēng)險(xiǎn)。它通常是由于宏觀上的不利經(jīng)濟(jì)形式以及嚴(yán)重的通貨膨脹、上漲的材料價(jià)格、較差對(duì)策投資環(huán)境等因素造成的。具體可以分為兩種類型，即：

1）技術(shù)型風(fēng)險(xiǎn)。即由于技術(shù)方面的條件不足等原因?qū)е碌膿p失。

2）非技術(shù)型風(fēng)險(xiǎn)。即由于組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)、管理等非技術(shù)方面的條件不足而造成的對(duì)損失。

1.3 自然風(fēng)險(xiǎn)

自然風(fēng)險(xiǎn)主要指的是建筑工程由于其所在地區(qū)的不利的自然條件而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。它一般包括惡劣的地理位置、氣象條件、現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境等。

2 建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國(guó)的建筑工程項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在以下幾個(gè)方面的問題，即：

2.1 相關(guān)的法律法規(guī)不健全

目前，我國(guó)雖然就建筑工程行業(yè)出臺(tái)了許多相應(yīng)的法律法規(guī)，給建筑工程的建設(shè)管理提供了一定的法律保障，但仍然缺少較為完善的監(jiān)督機(jī)制和法律法規(guī)。當(dāng)建筑市場(chǎng)大環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，建筑企業(yè)或者相關(guān)工程負(fù)責(zé)人不能及時(shí)的根據(jù)所發(fā)生的情況或者問題予以修改或完善，從而降低了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理效果。

2.2 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低

當(dāng)前，在我國(guó)許多的建筑投資企業(yè)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的意識(shí)概念上存在嚴(yán)重的認(rèn)知偏差，有些企業(yè)甚至為了減少資金投入而降低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的投資，或者是選擇不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式或者風(fēng)險(xiǎn)自留手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。然而，風(fēng)險(xiǎn)自留所導(dǎo)致的損失有時(shí)候會(huì)超出企業(yè)的承受能力范圍，從而致使整個(gè)項(xiàng)目都無(wú)法順利的開展。

2.3 缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

我國(guó)當(dāng)前的建筑企業(yè)大部分在風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面沒有完善的管理機(jī)制和體系，例如，缺乏職能的明確定位，在內(nèi)部管理上沒有設(shè)置專門的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)型人才匱乏嚴(yán)重，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力不足等等。這些問題和缺陷都導(dǎo)致建筑工程項(xiàng)目在應(yīng)對(duì)所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能有效、及時(shí)的進(jìn)行處理和解決，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制效果不明顯，從而導(dǎo)致建筑企業(yè)不能很好的對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)和管理。

2.4 缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

目前，我國(guó)有許多的建筑工程在項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工作上存在基礎(chǔ)低，步伐慢，技術(shù)能力弱等問題。同世界上的發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的建筑工程在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的發(fā)展明顯偏慢，企業(yè)缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等等管理措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力較低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和處理手段偏于簡(jiǎn)單、單一化，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，使得企業(yè)在遇到突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能進(jìn)行及時(shí)、有效的處理和解決。

3 建筑工程全面風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

針對(duì)建筑工程項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，建筑企業(yè)要及時(shí)的采取有效的措施對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面化的管理和控制，從而確保建筑工程的順利建設(shè)施工。具體措施內(nèi)容如下：

3.1 建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系

我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)由于實(shí)行市場(chǎng)化的時(shí)間較晚，在框架體系的建設(shè)上還處于研究、探索的階段，因此，針對(duì)建筑行業(yè)在制度制定管理上存在的不足，特別是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際管理同當(dāng)前現(xiàn)行的部分法律法規(guī)不符合等問題，國(guó)家及有關(guān)政府部門要根據(jù)當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的實(shí)際情況，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，明顯工程保險(xiǎn)在實(shí)施過程中的細(xì)則內(nèi)容，并結(jié)合國(guó)際慣例，構(gòu)建起一套能夠適應(yīng)和符合我國(guó)當(dāng)前建筑行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的工程擔(dān)保及保險(xiǎn)制度體系。

3.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的樹立

建筑企業(yè)及相關(guān)的工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的樹立和培養(yǎng)，各建筑工程的監(jiān)理單位以及業(yè)主等也要樹立全員化的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，講風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)切實(shí)的貫徹落實(shí)到工程項(xiàng)目的整體建設(shè)過程當(dāng)中去，從而在意識(shí)上加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。同時(shí)，建筑工程項(xiàng)目的各部門負(fù)責(zé)人還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)和時(shí)間的不同，在工程建設(shè)的全過程中樹立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及相應(yīng)的法律意識(shí)，從而使企業(yè)在遇到違約的法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)的通過法律的渠道和手段來加以處理和解決，以確保建筑工程的順利建設(shè)施工。

3.3 構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系

建筑企業(yè)能夠有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)抵抗的前提條件就是建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任制度體系，因此，各個(gè)建筑企業(yè)必須盡快的構(gòu)建和完善自身內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施體系，科學(xué)、合理、有效、切實(shí)的對(duì)建筑工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，以保證風(fēng)險(xiǎn)防控措施實(shí)施的有效性和切實(shí)性。同時(shí)，各建筑企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)工程施工圖紙的審查評(píng)估工作，盡可能的將不同意見解決在項(xiàng)目施工之前，從而降低施工過程中對(duì)工程設(shè)計(jì)的變更問題。此外，還要加強(qiáng)對(duì)建筑工程項(xiàng)目在進(jìn)度和質(zhì)量等方面的嚴(yán)格控制，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)合同的控制和管理，從而盡可能的將建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)降到最小程度。

3.4 加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的提高

建筑工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大多具備多樣性、普遍性、客觀性、可變性等特點(diǎn)，因此，建筑企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理時(shí)，必須要不斷的提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的技術(shù)和能力，熟悉和掌握企業(yè)有可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展規(guī)律，并全面、及時(shí)的對(duì)建筑工程項(xiàng)目的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集和整理。同時(shí)，企業(yè)還必須要適時(shí)、合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和回避，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律以及有關(guān)的信息，及時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)源，或著通過相關(guān)的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源的發(fā)展進(jìn)行有效的阻止或者中斷，從而有效的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

結(jié)語(yǔ)：

總而言之，隨著我國(guó)現(xiàn)代化建筑行業(yè)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理工作正逐步成為當(dāng)前建筑工程項(xiàng)目管理過程當(dāng)中的一項(xiàng)不可忽視的重要核心問題。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，我國(guó)有許多建筑工程項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管理工作上存有一些不足和弊端，對(duì)整個(gè)建筑行業(yè)的良性、健康、平穩(wěn)的可持續(xù)發(fā)展起到了限制和阻礙作用。因此，各個(gè)建筑企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，建立和完善工程項(xiàng)目的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和技能水平，從而更好的做好建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不斷擴(kuò)大建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

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第8篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:赤道原則;商業(yè)銀行;可持續(xù)發(fā)展

中圖分類號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1007-4392(2009)06-0032-04

一、赤道原則概述

赤道原則(The Equator Principles,簡(jiǎn)稱Eps)的誕生可以追溯到2002年。面對(duì)來自社會(huì)各界對(duì)金融機(jī)構(gòu)踐行社會(huì)責(zé)任的壓力,世界銀行屬下的國(guó)際金融公司與荷蘭銀行于該年10月在倫敦主持召開了一個(gè)由9家商業(yè)銀行參加的會(huì)議,專門討論在項(xiàng)目融資中屢屢碰到的環(huán)境與社會(huì)問題。會(huì)上,花旗銀行提出動(dòng)議,認(rèn)為國(guó)際金融界應(yīng)盡量制定一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)則來解決這些問題。隨后,荷蘭銀行、巴克萊銀行、西德意志州立銀行和花旗銀行同意成立一個(gè)任務(wù)工作組來起草一個(gè)框架,供其他金融機(jī)構(gòu)參考,這個(gè)框架就是赤道原則。這些原則主要包括:金融機(jī)構(gòu)在向一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行融資時(shí),要對(duì)該項(xiàng)目對(duì)環(huán)境與社會(huì)的影響進(jìn)行一個(gè)綜合評(píng)估與判斷,并且用金融杠桿去積極影響該項(xiàng)目在環(huán)境保護(hù)以及周圍社會(huì)和諧發(fā)展上的作用。這是銀行業(yè)首次表明在環(huán)保與發(fā)展這樣的重大問題上自己應(yīng)該負(fù)起責(zé)任。

這套自愿性原則于2003年6月出臺(tái),先后有花旗銀行、荷蘭銀行、匯豐銀行、渣打銀行和美洲銀行等62家世界知名金融機(jī)構(gòu)承諾接受這些原則,由此管理的項(xiàng)目融資約占全球項(xiàng)目融資總額的85%。赤道原則根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期的社會(huì)與環(huán)境影響從大到小分為A、B、C三類,如表1所示,不同類型和位于不同國(guó)家的項(xiàng)目對(duì)社會(huì)和環(huán)境評(píng)估報(bào)告及行動(dòng)方案的要求不同。通過實(shí)行赤道原則,互為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的大型跨國(guó)銀行已經(jīng)同意不在環(huán)境和社會(huì)問題上競(jìng)爭(zhēng),而是采取互相合作的方式,避免成為“向下游競(jìng)爭(zhēng)”的推動(dòng)者。赤道原則實(shí)際上已成為國(guó)際項(xiàng)目融資中的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際慣例,成為全球金融機(jī)構(gòu)踐行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一個(gè)基準(zhǔn)。興業(yè)銀行于2008年10月31日接受赤道原則,成為我國(guó)第一家“赤道銀行”。

二、商業(yè)銀行赤道原則的實(shí)踐

站在銀行的角度,可能會(huì)有以下憂慮:倘若為了節(jié)能減排,銀行壓縮給一個(gè)是污染大戶但同時(shí)可能是利潤(rùn)大戶的貸款,那么,銀行會(huì)失去部分傳統(tǒng)業(yè)務(wù),盈利能力將受到影響。但從采納“赤道原則”的商業(yè)銀行實(shí)踐來看,實(shí)際情況并非如此,本文以花旗銀行和瑞穗銀行為例進(jìn)行分析說明。

(一)花旗銀行

花旗銀行是“赤道原則”的重要發(fā)起人、主要編寫者和積極踐行者。2003年,花旗銀行制定了環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理(Environmental and Social Risk Management,ESRM)體系,從信貸風(fēng)險(xiǎn)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)角度來把控環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)?；ㄆ斓腅SRM體系通用于全球交易,對(duì)于被ESRM部門所評(píng)估過的交易與提供的咨詢,花旗將其輸入在一個(gè)系統(tǒng)里。這些交易在初期市場(chǎng)營(yíng)銷階段就會(huì)被輸入到系統(tǒng),無(wú)論交易最后進(jìn)行與否。按照ESRM政策,相關(guān)交易被分為三種環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)類型。A類:預(yù)計(jì)交易的收益會(huì)對(duì)環(huán)境與社會(huì)造成的負(fù)面影響非常不利,結(jié)果不可逆轉(zhuǎn)。B類:預(yù)計(jì)交易的收益會(huì)對(duì)環(huán)境與社會(huì)造成的負(fù)面影響有限,通常很具體,可逆,而可用緩解措施來避免。C類:預(yù)計(jì)交易的收益會(huì)對(duì)環(huán)境與社會(huì)造成的負(fù)面影響非常小。凡是被歸為A類交易的,都需得到指定的高級(jí)信貸員和ESRM部門總監(jiān)的共同評(píng)估。

為了使ESRM體系獲得有效運(yùn)轉(zhuǎn),花旗銀行還設(shè)立了一個(gè)環(huán)保和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政策審查委員會(huì)。該委員會(huì)由不同業(yè)務(wù)部門的高層經(jīng)理組成,并由花旗企業(yè)公民總監(jiān)總負(fù)責(zé)。委員會(huì)一年之中要召開2~3次會(huì)議,并對(duì)環(huán)境事務(wù)部門、ESRM部門,以及其他對(duì)操作環(huán)境政策與倡議相關(guān)部門提供咨詢服務(wù)?；ㄆ炱髽I(yè)公民總監(jiān)將對(duì)董事會(huì)的公共事務(wù)委員會(huì)匯報(bào)花旗的環(huán)境與社會(huì)方面的具體作為。

花旗銀行將ESRM原則嵌入信貸系統(tǒng)中,對(duì)環(huán)保和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有嚴(yán)格的流程約束。比如,對(duì)于超過1000萬(wàn)美元的項(xiàng)目融資,花旗銀行通常要經(jīng)過四道程序。

第一道程序是對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)作出初步評(píng)估。如果項(xiàng)目屬于“赤道原則”重點(diǎn)審查的高社會(huì)或環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)類,則將該項(xiàng)目提交給花旗環(huán)保和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政策審查委員審查。一是初步評(píng)估其潛在的社會(huì)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),二是初步判斷該項(xiàng)目的社會(huì)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)屬于哪類級(jí)別。

第二道程序是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。如果初步環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估獲得通過,客戶經(jīng)理將提交一份詳細(xì)的信貸分析報(bào)告,這份報(bào)告將包括項(xiàng)目背景以及項(xiàng)目的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)分析、評(píng)估與分類。根據(jù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的大小,花旗銀行通常將項(xiàng)目分成A、B、C三類,由環(huán)保和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政策審查委員負(fù)責(zé)審訂。

第三道程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估決策階段。由高級(jí)信貸風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)審查上述社會(huì)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及可行性解決方案,然后由其提交一份是否提供項(xiàng)目融資的建議書給花旗更高級(jí)別的管理者。如果建議獲得高級(jí)別管理者的認(rèn)可,則可以提供項(xiàng)目融資。

第四道程序是按“赤道原則”全面審查項(xiàng)目。項(xiàng)目融資發(fā)放后,信貸資產(chǎn)管理團(tuán)隊(duì)則通過一套授信管理體系,監(jiān)管項(xiàng)目并確保項(xiàng)目融資使用全過程全都合規(guī)。

實(shí)行“赤道原則”對(duì)于花旗銀行來說好處十分明顯。第一,使用國(guó)際通行的環(huán)境和社會(huì)責(zé)任評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),可以為發(fā)起人減少融資交易成本。第二,使用國(guó)際通行的項(xiàng)目執(zhí)行框架,能夠提高項(xiàng)目評(píng)審和貸款安排的速度。第三,提高項(xiàng)目融資效率,并且使項(xiàng)目融資上具有更多的確定性和安全性。第四,能為金融機(jī)構(gòu)贏得良好的社會(huì)聲譽(yù)。

目前,在花旗環(huán)保項(xiàng)目和政策已深入人心,許多業(yè)務(wù)部門的經(jīng)理和員工會(huì)參與開發(fā)創(chuàng)新環(huán)保產(chǎn)品與服務(wù)。他們根據(jù)ESRM體系、“赤道原則”與低碳原則,用嚴(yán)格的環(huán)境與社會(huì)指標(biāo)來審查并評(píng)估交易,以建設(shè)花旗的綠色投資。

與此同時(shí),花旗銀行對(duì)可再生能源的信貸支持強(qiáng)勁。從2007年始,花旗在中國(guó)用于支持清潔能源和可再生能源的投資已經(jīng)超過8000多萬(wàn)美元,其中包括4家太陽(yáng)能公司和1家風(fēng)力發(fā)電公司。2007年5月9日,花旗銀行宣布將在未來10年內(nèi)出資500億美元,通過直接投資、融資等方式,在其服務(wù)的市場(chǎng)以及集團(tuán)內(nèi)部,與客戶一同支持可替代性能源和清潔科技的發(fā)展與市場(chǎng)化,以應(yīng)對(duì)全球氣候變暖。這500億美元的投資目標(biāo)是基于真實(shí)的市場(chǎng)活動(dòng)與客戶的交易情況,以及花旗內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的能源節(jié)約項(xiàng)目。這一目標(biāo)包括花旗出資10億美元支持“克林頓氣候倡議”活動(dòng),為全球主要城市建筑的節(jié)能改造提供資助。

(二)瑞穗銀行

瑞穗銀行于2003年成為接受赤道原則的第18家銀行,薩哈林二期項(xiàng)目是瑞穗銀行在俄羅斯遠(yuǎn)東薩哈林島的一個(gè)石油天然氣開發(fā)融資項(xiàng)目,總費(fèi)用200億美元。瑞穗銀行在對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行研究時(shí),就采用了赤道原則的要求,要求經(jīng)營(yíng)者在冬天施工,以減少對(duì)下游的水資源、居民生活和鯨的不利影響。這對(duì)勞動(dòng)者來說非常嚴(yán)酷,也加大了施工方的成本,但是這是硬性要求,施工方要取得貸款,就必須按規(guī)則辦事。施工方因此讓勞動(dòng)者穿防寒服干活,而瑞穗銀行一直對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督。

根據(jù)赤道原則,瑞穗銀行對(duì)薩哈林二期項(xiàng)目制訂了7個(gè)標(biāo)準(zhǔn),從勞動(dòng)者的條件、防治污染,到地區(qū)社會(huì)的安全、原住民等等,瑞穗銀行都采用了這些標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)還采取了世界銀行對(duì)不同產(chǎn)業(yè)中的63個(gè)指南,包括大氣污染,水污染的標(biāo)準(zhǔn)值等。赤道原則的采用并沒有降低銀行的業(yè)績(jī),瑞穗銀行采用赤道原則在日本銀行當(dāng)中是最早的。2006年,瑞穗銀行在世界項(xiàng)目融資當(dāng)中,業(yè)績(jī)位于第3位,而前10名銀行中有7家采用了赤道原則。而在采用赤道原則之前,瑞穗銀行的業(yè)績(jī)排名是第18位。實(shí)證研究也表明,企業(yè)的環(huán)境績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效之間存在正相關(guān)關(guān)系,以檢視銀行相關(guān)的生態(tài)或社會(huì)議題的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)作為項(xiàng)目融資的切入點(diǎn),將有助于商業(yè)銀行獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

瑞穗銀行的經(jīng)驗(yàn)是:采用赤道原則使銀行的內(nèi)部管理體制發(fā)生了變化,銀行的業(yè)績(jī)得到大大的提高,同時(shí)也使銀行與外部利益相關(guān)的一些交流體制也發(fā)生了變更。這些將促使銀行進(jìn)一步增加在可持續(xù)發(fā)展方面的一些舉措。

相對(duì)于國(guó)外同行,我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)普遍將環(huán)境問題和社會(huì)問題的解決看作是一種慈善公益活動(dòng),而非核心商業(yè)元素。因此,也就沒有制定貸款的環(huán)保與社會(huì)責(zé)任審查機(jī)制,對(duì)環(huán)境、社會(huì)因素所帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)與收益的認(rèn)識(shí),與其他新興市場(chǎng)相比也還停留在較低的水平上?？傮w而言,整個(gè)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任尚處于意識(shí)萌動(dòng)期。

三、我國(guó)商業(yè)銀行如何適應(yīng)赤道原則

赤道原則的正確實(shí)施需要一個(gè)適宜的金融生態(tài)環(huán)境,包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。

(一)內(nèi)部環(huán)境

一是要增設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)。如企業(yè)社會(huì)責(zé)任部或者環(huán)境與社會(huì)發(fā)展部,專門負(fù)責(zé)融資中的環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范,還有履規(guī)顧問/檢查員辦公室,專門受理和解決申訴和投訴。職責(zé)明晰、精簡(jiǎn)高效的組織機(jī)構(gòu),是提高銀行管理質(zhì)量的內(nèi)在要求,也是承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的有效前提。要做好環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與交流及監(jiān)督框架等工作,確保赤道原則的有效實(shí)施。

二是招聘熟知赤道原則的專職人員和外部專家。培訓(xùn)負(fù)責(zé)信貸、法律、項(xiàng)目融資等事務(wù)的員工,也可以培訓(xùn)客戶。

三是應(yīng)建立遵守赤道原則的激勵(lì)機(jī)制。銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制,使得銀行各分支機(jī)構(gòu)有動(dòng)力去遵守赤道原則。不僅要有對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項(xiàng)目貸款的行為實(shí)行責(zé)任追究和處罰的措施,還要有對(duì)切實(shí)執(zhí)行“綠色信貸”、成效顯著的商業(yè)銀行實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)的政策。最后,把赤道原則轉(zhuǎn)化為內(nèi)部政策。應(yīng)學(xué)習(xí)和熟悉融資地區(qū)的社會(huì)與環(huán)境、法律以及國(guó)際條約等,結(jié)合本土實(shí)際情況來制定規(guī)則和操作辦法,增強(qiáng)項(xiàng)目選擇的遵從性和審查的可操作性。要借鑒其他金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn),根據(jù)赤道原則的精神,結(jié)合本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況,編寫成如《赤道原則指南》和《赤道原則內(nèi)部程序》等文件作為內(nèi)部貸款政策的環(huán)境與社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn),如JP摩根就出版了綠色投資指南。結(jié)合國(guó)際先進(jìn)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),我國(guó)商業(yè)銀行在具體實(shí)施赤道原則的過程中,可按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?圯行動(dòng)計(jì)劃?圯契約?圯監(jiān)督的流程進(jìn)行。

(二)外部環(huán)境

一是要以公益創(chuàng)新實(shí)踐可持續(xù)金融。所謂銀行“公益創(chuàng)新”就是指銀行采用拓展公益事業(yè)宣傳、公益事業(yè)關(guān)聯(lián)營(yíng)銷、社會(huì)營(yíng)銷、慈善活動(dòng)、社區(qū)志愿者活動(dòng)以及提供負(fù)責(zé)任的商業(yè)實(shí)踐等方式,將金融產(chǎn)品、技術(shù)、教育和培訓(xùn)等資源與社區(qū)和公益事業(yè)相結(jié)合,與客戶和社區(qū)形成伙伴關(guān)系,在拓寬溝通渠道,向社會(huì)提供支持的同時(shí),贏得更多的商業(yè)機(jī)會(huì)。

二是處理好與發(fā)起人、非政府組織、國(guó)家機(jī)關(guān)、銀行業(yè)協(xié)會(huì)、媒體等利益相關(guān)者的關(guān)系,如可以向立法機(jī)關(guān)提出立法建議,制定一部《金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任法》,規(guī)定金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵與外延、執(zhí)行與監(jiān)督、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰等,特別是要詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù),增設(shè)貸款人應(yīng)有的注意義務(wù)。這樣可以實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),擴(kuò)大本機(jī)構(gòu)的影響,也可以得到立法機(jī)關(guān)和公眾等利益相關(guān)者的好評(píng)。

三是要健全征詢公眾意見和信息披露制度。要詳細(xì)編制企業(yè)社會(huì)報(bào)告,向公眾披露環(huán)境和社會(huì)政策,特別要著重強(qiáng)調(diào)與赤道原則有關(guān)的具體內(nèi)容。

在當(dāng)前嚴(yán)峻的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,采納赤道原則將有利于商業(yè)銀行降低自身貸款業(yè)務(wù)中的社會(huì)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),遵循市場(chǎng)準(zhǔn)則,把企業(yè)社會(huì)責(zé)任與可持續(xù)金融作為現(xiàn)代銀行的核心理念與價(jià)值導(dǎo)向,通過提供卓越的金融產(chǎn)品和服務(wù)來發(fā)揮影響力,支持社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí),通過這樣一種以社會(huì)責(zé)任為指引的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),銀行得以開辟出屬于自己的“藍(lán)?！?進(jìn)一步增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力,并最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、可持續(xù)的發(fā)展。

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第9篇：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：上市公司；擔(dān)保；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F831文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2006）08-0073-03

近年來我國(guó)上市公司在擔(dān)保中的種種問題逐漸暴露出來，德隆系、鴻儀系等幾大“系公司”的崩塌導(dǎo)致以前年度隱瞞不報(bào)的諸多違規(guī)擔(dān)保集中暴露，引發(fā)了嚴(yán)重的誠(chéng)信危機(jī)。這些擔(dān)保圈和擔(dān)保鏈的相繼斷裂，加大了國(guó)家的金融風(fēng)險(xiǎn)，破壞了誠(chéng)信體系，究其原因，有立法上的，有信息披露的原因，其中一個(gè)重要的原因是國(guó)有上市公司擔(dān)保內(nèi)部控制比較薄弱。本文首先分析產(chǎn)生擔(dān)保失控的原因，而后重點(diǎn)闡述擔(dān)保內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。

一、國(guó)有上市公司擔(dān)保失控的成因分析

(一)外部原因主要有以下方面

1.法律法規(guī)不夠健全和完善。

現(xiàn)行關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)的法律規(guī)范主要有：原《公司法》第60條第3款；2000年證監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》(下文稱“61號(hào)通知”)；2003年證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委聯(lián)合頒布的《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》(下文稱“56號(hào)文”)。原《公司法》第60條第3款只是對(duì)董事和經(jīng)理的擔(dān)保行為進(jìn)行了規(guī)范，但缺點(diǎn)是：第一，沒有對(duì)上市公司的擔(dān)保能力進(jìn)行規(guī)范。第二，沒有對(duì)董事和經(jīng)理對(duì)其他法人組織的擔(dān)保行為進(jìn)行規(guī)范。第三，沒有對(duì)公司董事和經(jīng)理之外機(jī)關(guān)如董事會(huì)或股東大會(huì)的擔(dān)保行為進(jìn)行規(guī)范。

鑒于此，證監(jiān)會(huì)61號(hào)通知應(yīng)運(yùn)而生，通知指出：上市公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保，并且要求上市公司及時(shí)披露其擔(dān)保信息。較之原《公司法》第60條第3款有三點(diǎn)重要變化。第一，擔(dān)保禁止對(duì)象由原來的股東或其他個(gè)人債務(wù)擴(kuò)大到股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)；第二，將僅對(duì)董事和經(jīng)理?yè)?dān)保行為的規(guī)范擴(kuò)展到對(duì)董事、經(jīng)理、董事會(huì)和股東大會(huì)擔(dān)保行為的規(guī)范；第三，要求上市公司披露擔(dān)保信息，從而使上市公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)處于外部監(jiān)督之下，企業(yè)擔(dān)保行為開始由“地下”走向“透明化”、“公開化”。

雖然61號(hào)通知較之原《公司法》有較大進(jìn)步，但對(duì)上市公司的擔(dān)保能力和對(duì)非股東以外的法人組織的擔(dān)保沒有進(jìn)行規(guī)范，致使違規(guī)擔(dān)保行為開始轉(zhuǎn)向?yàn)橄嗷?dān)保和連環(huán)擔(dān)保，超能力提供擔(dān)保，從而出現(xiàn)諸如擔(dān)保規(guī)模巨大，擔(dān)保鏈、擔(dān)保圈等新的擔(dān)保問題。針對(duì)這些問題，證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委聯(lián)合了56號(hào)文，指出上市公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過其凈資產(chǎn)的50％，不得為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的被擔(dān)保對(duì)象提供擔(dān)保，不得為本公司持股50％以下的其他關(guān)聯(lián)方或個(gè)人提供擔(dān)保。56號(hào)文對(duì)公司的擔(dān)保能力和擔(dān)保對(duì)象有了進(jìn)一步的規(guī)范，有效地遏制了相互擔(dān)保行為以及擔(dān)保圈和擔(dān)保鏈的蔓延。但對(duì)上市公司為其子公司提供擔(dān)保，然后再以控股地位占用子公司的資金的行為仍存盲區(qū)。

2.上市公司擔(dān)保信息披露制度不夠健全和完善。

企業(yè)一旦提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，則會(huì)形成企業(yè)的一筆或有負(fù)債，按照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――或有事項(xiàng)》規(guī)定，企業(yè)擔(dān)保形成的或有負(fù)債只有在滿足確認(rèn)條件時(shí)，才會(huì)在會(huì)計(jì)報(bào)表主表中披露擔(dān)保信息，而是否滿足確認(rèn)條件主要根據(jù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，隨意性較大，這就為企業(yè)粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表以可趁之機(jī)，企業(yè)很可能以不滿足確認(rèn)條件為由，不確認(rèn)或少確認(rèn)或有負(fù)債，從而避免在會(huì)計(jì)報(bào)表主表中披露擔(dān)保信息，只在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，附注信息往往被報(bào)表使用人所忽視，隱瞞企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

3.國(guó)有上市公司的融資渠道不夠通暢，過度依賴銀行籌集資金。

由于企業(yè)在資本市場(chǎng)融資存在比較苛刻的條件，因而在目前仍將銀行貸款作為融資的首選，銀行在提供貸款時(shí)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，要求國(guó)有上市公司提供擔(dān)保，在利益的驅(qū)使下便會(huì)產(chǎn)生大量的違規(guī)擔(dān)保。

(二)內(nèi)部原因主要存在以下幾個(gè)方面

1.國(guó)有股“一股獨(dú)大”現(xiàn)象嚴(yán)重，形成第二種委托關(guān)系。

我國(guó)國(guó)有上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)極不合理，造成股東相互制衡的法人治理機(jī)制在我國(guó)上市公司中難以實(shí)現(xiàn)，董事會(huì)處于大股東的實(shí)際控制之下，中小股東的決策權(quán)無(wú)法得到保障，引起經(jīng)營(yíng)決策高度集權(quán)化，中小股東在企業(yè)中的利益無(wú)人代表，實(shí)際上形成了第二種委托關(guān)系，即中小股東委托大股東對(duì)公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。由于中小股東對(duì)大股東的監(jiān)督成本較高，而且監(jiān)督成本與其收益不對(duì)等，致使中小股東普遍存在“搭便車”的心理，中小股東缺乏對(duì)大股東的有效監(jiān)督，當(dāng)自己的利益受損時(shí)只得“用腳投票”來維護(hù)自己的利益。大股東為了一己私利，無(wú)視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，置中小股東利益于不顧，大肆要求上市公司違規(guī)擔(dān)保，使上市公司成為大股東的“提款機(jī)”和“圈錢”機(jī)器。

2.國(guó)有上市公司存在所有者缺位問題。

國(guó)資委再委派董事長(zhǎng)和總經(jīng)理對(duì)國(guó)有上市公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，在這個(gè)過程中形成了多層委托關(guān)系，國(guó)有上市公司實(shí)際控制者是董事長(zhǎng)或總經(jīng)理，真正的所有者無(wú)權(quán)或無(wú)法對(duì)其監(jiān)督，造成董事長(zhǎng)或總經(jīng)理權(quán)力監(jiān)督的真空，從而形成“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理一人說了算，擔(dān)保業(yè)務(wù)的董事會(huì)集體決策機(jī)制無(wú)法得到保障。

3.國(guó)有上市公司的擔(dān)保內(nèi)部控制制度不健全或不完善。

雖然財(cái)政部頒布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―擔(dān)保(試行)》，但其只是一個(gè)框架方案，關(guān)于企業(yè)如何建立擔(dān)保內(nèi)部控制程序，控制程序中的關(guān)鍵控制點(diǎn)及如何實(shí)施控制該文件并沒有進(jìn)行詳細(xì)的闡述。

二、擔(dān)保內(nèi)部控制體系構(gòu)建

(一)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序

1.擔(dān)保企業(yè)提出擔(dān)保申請(qǐng)，擔(dān)保業(yè)務(wù)部門接受被擔(dān)保企業(yè)申請(qǐng)資料；2.擔(dān)保業(yè)務(wù)部門收到擔(dān)保申請(qǐng)資料，要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門和內(nèi)審部門對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，測(cè)算擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的大?。?.財(cái)務(wù)部門和內(nèi)審部門把擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料提交給擔(dān)保業(yè)務(wù)受理部門；4.擔(dān)保業(yè)務(wù)受理部門收到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料連同被擔(dān)保企業(yè)提交的資料提交給總經(jīng)理決策；5.總經(jīng)理再提交由董事會(huì)進(jìn)行集體決策，決定是否向被擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)；6.董事會(huì)把審批決策意見交由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門辦理；7.擔(dān)保業(yè)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)的審批意見，會(huì)同法律部門給予被擔(dān)保企業(yè)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，簽訂擔(dān)保合同，財(cái)務(wù)部門對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)做好充分的會(huì)計(jì)記錄；8.擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理后，擔(dān)保業(yè)務(wù)部門要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)實(shí)行定期監(jiān)控，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，降低企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；9.為了降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，還可以要求被擔(dān)保企業(yè)提供反擔(dān)保。

(二)擔(dān)保內(nèi)部控制的內(nèi)容

1.擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)階段控制的內(nèi)容。主要審查被擔(dān)保企業(yè)提供的申請(qǐng)資料是否真實(shí)和完整，比如被擔(dān)保企業(yè)貸款資金的項(xiàng)目是否真實(shí)。

2.擔(dān)保受理階段控制的內(nèi)容。首先，由擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要從被擔(dān)保企業(yè)的短期償債能力(流動(dòng)比率、速動(dòng)比率)、長(zhǎng)期償債能力(資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù))、盈利能力(銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率)、資產(chǎn)管理能力(存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)、可持續(xù)發(fā)展能力狀況(市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、三年銷售收入平均增長(zhǎng)率、三年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、三年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)五個(gè)方面加以評(píng)價(jià)。其次，由擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)審部門對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)控制度建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。再次，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的法定代表人的個(gè)人品質(zhì)、被擔(dān)保企業(yè)過去的償債記錄進(jìn)行調(diào)查。若法定代表人的個(gè)人品質(zhì)惡劣，被擔(dān)保企業(yè)過去的償債記錄曾有不良記錄，則擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)較大。反之，則擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)較低。第四，查看被擔(dān)保企業(yè)是否向擔(dān)保企業(yè)提供反擔(dān)保。若提供反擔(dān)保，則風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低。第五，將擔(dān)保金額與擔(dān)保企業(yè)設(shè)定的最大擔(dān)保限額進(jìn)行比較，若超過擔(dān)保限額，則風(fēng)險(xiǎn)較大，反之，在擔(dān)保限額范圍內(nèi)，擔(dān)保金額占擔(dān)保企業(yè)凈資產(chǎn)比重越低，則風(fēng)險(xiǎn)越低。

3.擔(dān)保審批階段控制的主要內(nèi)容。評(píng)估部門在受理階段形成評(píng)估報(bào)告并提交給擔(dān)保業(yè)務(wù)部門，擔(dān)保業(yè)務(wù)部門將擔(dān)保文件和評(píng)估資料一并提交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理，由其提交董事會(huì)進(jìn)行決策審批。該階段控制的主要內(nèi)容是建立擔(dān)保業(yè)務(wù)集體決策審批制度，嚴(yán)禁個(gè)人審批擔(dān)保業(yè)務(wù)，保障決策程序的公正性、決策方法的科學(xué)性，提高決策水平，未經(jīng)董事會(huì)審批不得簽訂擔(dān)保合同，必要時(shí)向有關(guān)專家咨詢意見。

4.擔(dān)保合同簽訂階段控制的主要內(nèi)容。擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)過董事會(huì)的集體決策通過后，再由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門與擔(dān)保申請(qǐng)人簽訂擔(dān)保合同。在合同簽訂時(shí)，首先，業(yè)務(wù)員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。其次，業(yè)務(wù)員要會(huì)同法律部門或咨詢法律專家以保證擔(dān)保合同條款完整、準(zhǔn)確無(wú)誤，比如，合同文本頁(yè)碼需連續(xù)編號(hào)，并加蓋騎縫章；擔(dān)保的金額和期限應(yīng)大寫；嚴(yán)格杜絕在空白擔(dān)保書上簽字、蓋章，以避免事后產(chǎn)生合同糾紛。最后，擔(dān)保合同簽訂后，擔(dān)保業(yè)務(wù)部門要及時(shí)把簽訂的擔(dān)保合同等擔(dān)保資料傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行充分及時(shí)的記錄。

5.擔(dān)保合同簽訂至合同終止期間的控制。在此期間，擔(dān)保企業(yè)可以建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制(見圖2)實(shí)施控制。

圖2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程圖部門經(jīng)理或總經(jīng)理指令擔(dān)保業(yè)務(wù)部門定期或不定期委托評(píng)估部門或機(jī)構(gòu)評(píng)估被擔(dān)保企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估部門或機(jī)構(gòu)把評(píng)估報(bào)告提交給擔(dān)保業(yè)務(wù)部門，擔(dān)保業(yè)務(wù)部門再轉(zhuǎn)交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理，使部門經(jīng)理或總經(jīng)理及時(shí)掌握被擔(dān)保企業(yè)的資料信息，當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)值達(dá)到擔(dān)保企業(yè)的警戒線時(shí)就要及時(shí)采取措施，如提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，一旦擔(dān)保企業(yè)未來發(fā)生損失，可以用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來彌補(bǔ)損失，不會(huì)由于履行連帶償債責(zé)任導(dǎo)致大量的現(xiàn)金流出，形成債務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)?；?qū)?dān)保業(yè)務(wù)投商業(yè)保險(xiǎn)，一旦發(fā)生擔(dān)保損失可得到一筆保險(xiǎn)賠償降低損失。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要分析被擔(dān)保企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展階段、成長(zhǎng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)管理能力和可持續(xù)發(fā)展能力等方面建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要評(píng)估被擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制、內(nèi)部管理、發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的履行情況等。

6.擔(dān)保企業(yè)履行連帶賠償責(zé)任時(shí)的控制，該階段的控制程序見圖-3。

圖3當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)，由于擔(dān)保企業(yè)負(fù)有連帶償還責(zé)任，擔(dān)保受益企業(yè)要求擔(dān)保企業(yè)償還債務(wù)；擔(dān)保業(yè)務(wù)部門把擔(dān)保受益企業(yè)的求償要求提交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理；部門經(jīng)理或總經(jīng)理再把索賠通知和擔(dān)保合同提交給董事會(huì)進(jìn)行決策；董事會(huì)把經(jīng)過集體決策的意見傳達(dá)給擔(dān)保業(yè)務(wù)部門；擔(dān)保業(yè)務(wù)部門將董事會(huì)決策意見轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門再會(huì)同法律部門和擔(dān)保業(yè)務(wù)部門向擔(dān)保受益企業(yè)支付款項(xiàng)。

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