前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的高管履職監(jiān)管評(píng)價(jià)報(bào)告主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中,由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施,監(jiān)管部門(mén)未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式,‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍,使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上,缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施,形成監(jiān)管真空,在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前,這方面問(wèn)題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標(biāo),高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?,F(xiàn)實(shí)工作中,監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式,但在考核評(píng)價(jià)中,采取定性東西多,定量指標(biāo)少,考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為,一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò),很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)
(四)信息渠道不暢,履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取,不足以全面及時(shí)反映高管人員情況,影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí),對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理,未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享,對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng),造成監(jiān)管信息斷層,加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本,也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響,給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前,從省、市分局層面來(lái)看,對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室,且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位,而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào),還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù),工作量相當(dāng)大,難以集中力量、集中時(shí)間專(zhuān)心搞好履職行為監(jiān)管,使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想
(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富,監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系,對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管,突出重點(diǎn),著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此,可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性,包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng),是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng),包括財(cái)務(wù)收支,直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性,包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理,崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性,包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí),業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性,即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效,主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo),是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況,撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中,監(jiān)管部門(mén)可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式,在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上,加大履職行為調(diào)查力度,對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)或全面了解,并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。
1.制定考評(píng)辦法,進(jìn)行量化考評(píng)?,F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍,但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面,通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng),構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專(zhuān)家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門(mén)評(píng)價(jià)和專(zhuān)家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審,將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái),對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論,并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí),強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn),充分尊重其申辯的權(quán)力,促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門(mén),并督促其落實(shí)整改,對(duì)未落實(shí)整改,工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的,則建議有關(guān)部門(mén)予以調(diào)整或撤換。
三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議
(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?!躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理,相應(yīng)要制定具體管理辦法,便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀,一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》,增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容,使基層監(jiān)管部門(mén)有章可循,增強(qiáng)基層監(jiān)管部門(mén)的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度,進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定,從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹(shù)立以人為本理念,資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人,把好任職資格審查關(guān),防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度,著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度,著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度,對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度,把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下,增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管,建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度,對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患,對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等,把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān),明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn),定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合,使監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核,但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理,使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān),對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理,保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出,誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí),促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容,實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容,拓寬信息收集來(lái)源,特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件,對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理,對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案,并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù),以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享,提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);平衡計(jì)分卡;增值評(píng)價(jià)
一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值研究的背景和現(xiàn)狀
2001年,國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)作了重新定義:內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這一定義拓展了內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮作用的空間,突顯了內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理領(lǐng)域的巨大潛力,明確了內(nèi)部審計(jì)是增加商業(yè)銀行價(jià)值的工作目標(biāo)。
就國(guó)內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值研究的成果來(lái)看,大致可以歸納成三大類(lèi),即內(nèi)部審計(jì)增值的涵義研究、內(nèi)部審計(jì)增值的途徑研究及內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)方法研究。與以往對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值問(wèn)題的研究思路不同,本文立足于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作,將利益相關(guān)者理論運(yùn)用到商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中,建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型,并結(jié)合平衡計(jì)分卡的建模思想,提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型
內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門(mén),其利益相關(guān)者應(yīng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響的,或是受內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)影響的個(gè)體或群體。本文所使用的米切爾評(píng)分法是由美國(guó)學(xué)者M(jìn)itchell和Wood(1997)提出來(lái)的,該方法要求企業(yè)所有的利益相關(guān)者必須具備以下三個(gè)屬性中至少一種:合法性、權(quán)利性及緊迫性。通過(guò)利用米切爾評(píng)分法對(duì)內(nèi)部審計(jì)的利益向相關(guān)者進(jìn)行分析,本文認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的核心利益相關(guān)者應(yīng)包含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層、被審計(jì)單位、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)六大部分。
對(duì)于不同的內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者,其對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的需求也不盡相同,因此也決定了內(nèi)部審計(jì)增值內(nèi)容及形式上的多樣性。董事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在銀行經(jīng)營(yíng)決策的可行性和決策執(zhí)行的效益性等方面提供的確認(rèn)服務(wù);監(jiān)事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)對(duì)全行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等方面提供的確認(rèn)服務(wù);高管層關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的可靠性和有效性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的效率和效果等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù);被審計(jì)單位關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在揭示經(jīng)營(yíng)行主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、提升經(jīng)營(yíng)管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù);金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督銀行整體的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等方面提供確認(rèn)服務(wù);外部審計(jì)機(jī)構(gòu)則關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在降低外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、降低審計(jì)成本、減少重復(fù)性工作等方面提供的確認(rèn)服務(wù)。
通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者及其需求的分析,本文建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型,如圖1所示。
圖1商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型
三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型
平衡記分卡是管理者衡量企業(yè)職能部門(mén)能否為企業(yè)增加價(jià)值的一個(gè)很好的工具,內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門(mén),同樣可以使用平衡記分卡來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部能否增值。然而,圖3中示的平衡計(jì)分卡基本評(píng)價(jià)模型并不能夠全面衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作的增值效果,必須對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充完善,才能對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的增值作用進(jìn)行科學(xué)性、系統(tǒng)性評(píng)價(jià)。
基于上述分析,利用本文第二部分所建立的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者模型,參考平衡計(jì)分卡的基礎(chǔ)評(píng)價(jià)模型,結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展和現(xiàn)實(shí)需求,提出了六位一體的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型,如圖2所示。
圖2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型中各部分對(duì)應(yīng)的具體指標(biāo)包括:
(1)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)。具體指標(biāo)有:董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的履職滿意度、上報(bào)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告數(shù)量和報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)計(jì)劃完成率等。
(2)高管層。具體指標(biāo)有:內(nèi)部審計(jì)建議的采納率;內(nèi)部審計(jì)建議新增或完善規(guī)章制度的數(shù)量、對(duì)內(nèi)審部門(mén)投訴的數(shù)量、對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的履職滿意度等。
(3)被審計(jì)單位。具體指標(biāo)有:揭示風(fēng)險(xiǎn)金額、揭示風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題數(shù)量、整改建議數(shù)量、揭示問(wèn)題屬實(shí)率、審計(jì)時(shí)間及頻次等。
(4)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。具體指標(biāo)有:內(nèi)部審計(jì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目次數(shù)、對(duì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目審計(jì)成果的滿意度等。
(5)外部審計(jì)。具體指標(biāo)有:內(nèi)部審計(jì)工作成果的利用率、利用內(nèi)部審計(jì)成果所減少的外部審計(jì)時(shí)間和成本、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的滿意度等。
(6)創(chuàng)新與學(xué)習(xí)。具體指標(biāo)有:內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員所取得的職業(yè)認(rèn)證數(shù)量、內(nèi)部審計(jì)人員每年參加培訓(xùn)的時(shí)間和頻次等。
四、結(jié)束語(yǔ)
本文研究了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)問(wèn)題,運(yùn)用利益相關(guān)者理論建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型,并結(jié)合了平衡計(jì)分卡的建模思想,最終提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。由于時(shí)間及個(gè)人能力所限,本文提出的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)模型以及對(duì)應(yīng)指標(biāo)還有待完善,需要在今后的研究和審計(jì)實(shí)踐中不斷的修正改進(jìn)。(作者單位:中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局西安分局)
參考文獻(xiàn):
[1]孫麗.我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文,2013.
[2]我國(guó)企業(yè)增值型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用問(wèn)題探析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文,2012.
“考核指標(biāo)不是很多,但很精,針對(duì)短板。比如公司收入大、利潤(rùn)不高時(shí),那就考核流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率;比如我們進(jìn)行了一系列重組,就要考核整合的效果?!?012年6月,中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航集團(tuán)有關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)《董事會(huì)》感慨道,“關(guān)鍵是在高管考核工作上,董事會(huì)說(shuō)到做到。本來(lái)挺難的一件事,國(guó)資委有了要求,董事會(huì)下了決心,執(zhí)行起來(lái)就很順暢。”
由于多種原因,國(guó)企高管在一段時(shí)間內(nèi)自定薪酬,公司的薪酬、考核制度流于形式甚至連制度都不健全。隨著各級(jí)國(guó)資委的建立,國(guó)資監(jiān)管日趨規(guī)范,國(guó)企薪酬、考核方面的制度也日趨完善,但由于國(guó)資監(jiān)管的局限性、國(guó)企完善治理的困難性等原因,當(dāng)前國(guó)企高管對(duì)薪酬、考核方面的“操縱”仍在一定程度上存在。
2006年10月進(jìn)行董事會(huì)試點(diǎn)(現(xiàn)為建設(shè)規(guī)范董事會(huì)工作)以來(lái),中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航董事會(huì)連續(xù)被國(guó)務(wù)院國(guó)資委評(píng)為“運(yùn)作良好”。在國(guó)資委的指導(dǎo)下,通過(guò)董事會(huì)不斷創(chuàng)新、完善相關(guān)機(jī)制,中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航形成了高管薪酬與考核的“七步法”:制度設(shè)計(jì)、目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效跟蹤、組織實(shí)施、數(shù)據(jù)分析、結(jié)果反饋、溝通兌現(xiàn),促使高管薪酬和考核工作制度化、規(guī)范化。公司的這種做法被推薦到不少央企,在實(shí)踐中對(duì)企業(yè)管理和加強(qiáng)班子建設(shè)起到了較為明顯的效果。
七步考評(píng)
中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航薪酬與考核工作全過(guò)程可以分為七個(gè)步驟。
先考核而后定薪酬。為落實(shí)對(duì)經(jīng)理層薪酬與考核工作。中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航董事會(huì)制定了與國(guó)資委薪酬和考核辦法有效銜接的董事會(huì)對(duì)高管人員的薪酬和考核辦法,辦法突出了“先考核而后定薪酬”、“業(yè)績(jī)上,薪酬上”的原則。公司董事會(huì)以考核結(jié)果為基礎(chǔ),著力建立責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一、客觀公正的薪酬體系,以崗位價(jià)值為基礎(chǔ),以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的高管薪酬管理體系,體系突出經(jīng)營(yíng)結(jié)果,體現(xiàn)按業(yè)績(jī)付酬。
目標(biāo)設(shè)定:精準(zhǔn)考核。中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航集團(tuán)董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)每年年初研究對(duì)高管考核的指標(biāo)及目標(biāo)值,董事會(huì)審議通過(guò)后,與高管層簽訂年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū),送達(dá)每位高管。目標(biāo)設(shè)定中,年度預(yù)算為硬約束,董事會(huì)還對(duì)每位高管的年度重點(diǎn)工作任務(wù)進(jìn)行核定,并分配不同的權(quán)重,從而體現(xiàn)出董事會(huì)對(duì)公司年度重點(diǎn)工作任務(wù)的導(dǎo)向性安排,也反映了各高管不同的分工,做到了個(gè)性化,避免了搭車(chē)吃飯的現(xiàn)象。
多維度設(shè)計(jì)考核指標(biāo),保證指標(biāo)科學(xué)、全面。年度考核由業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和能力素質(zhì)評(píng)價(jià)兩部分組成。主要包括經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、重點(diǎn)工作任務(wù)指標(biāo)及能力素質(zhì)指標(biāo)三個(gè)維度。此舉有效保證了考核既關(guān)注結(jié)果,同時(shí)也關(guān)注結(jié)果實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。經(jīng)營(yíng)指標(biāo)更多是最終結(jié)果衡量,重點(diǎn)工作任務(wù)和能力素質(zhì)指標(biāo)是驅(qū)動(dòng)結(jié)果實(shí)現(xiàn)的驅(qū)動(dòng)性指標(biāo),通過(guò)驅(qū)動(dòng)性指標(biāo)的提升保證持續(xù)達(dá)成預(yù)期結(jié)果。
目標(biāo)設(shè)計(jì)具有挑戰(zhàn)性,實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)考核。董事會(huì)將預(yù)算作為硬目標(biāo),向出資人提交的四項(xiàng)考核指標(biāo)目標(biāo)建議值與年度預(yù)算完全一致,不搞“兩張皮”,并作為下達(dá)給高管的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)。
考核目標(biāo)與解決短板相結(jié)合,促進(jìn)全面發(fā)展。在年度考核和任期考核指標(biāo)確定中,體現(xiàn)出對(duì)集團(tuán)短板的重點(diǎn)關(guān)注。針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和管理重點(diǎn)、難點(diǎn),分別選取不同的分類(lèi)指標(biāo)加強(qiáng)考核。
建立定量考核與定性考核相結(jié)合的指標(biāo),使業(yè)績(jī)考核更加全面、準(zhǔn)確、完整。定量考核即對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和可量化重點(diǎn)工作任務(wù)的考核,定性考核即對(duì)重點(diǎn)工作任務(wù)和能力素質(zhì)的考核。
分類(lèi)考核高管,設(shè)置個(gè)性化的指標(biāo),體現(xiàn)考核的客觀性和公平性。指標(biāo)的差異性體現(xiàn)在:一是不同高管在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和重點(diǎn)工作任務(wù)的權(quán)重有所區(qū)別;二是每位高管的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)權(quán)重也有所不同。比如總經(jīng)理,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)要占到其整體考核權(quán)重的60%-70%;而董秘在這方面的權(quán)重是20%;對(duì)總會(huì)計(jì)師的考核,今年可能是帶息負(fù)債率的指標(biāo)占權(quán)重大一些,明年可能是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作的提升占得多一些,視企業(yè)的年度重點(diǎn)管理目標(biāo)而定。
績(jī)效跟蹤。公司董事會(huì)要求高管每半年匯報(bào)一次重點(diǎn)工作任務(wù)完成情況,以加強(qiáng)跟蹤指導(dǎo)??偨?jīng)理也定期檢查,并在總裁辦公會(huì)上聽(tīng)取各分管副總的報(bào)告。董事會(huì)辦公室每月將財(cái)務(wù)分析和業(yè)務(wù)分析報(bào)告遞送董事審閱,董事可以隨時(shí)就經(jīng)營(yíng)中的重大問(wèn)題提出質(zhì)詢。高管們根據(jù)簽訂的責(zé)任書(shū),對(duì)其分管的職能部門(mén)和相關(guān)公司提出明確要求,定期對(duì)照檢查,使董事會(huì)的要求有效向下落實(shí)。這些過(guò)程跟蹤,意在推動(dòng)確??己四繕?biāo)的完成,也是督促、支持高管工作。
組織述職。中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航董事會(huì)明確提出要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則進(jìn)行評(píng)價(jià),堅(jiān)持“程序合規(guī)”的原則做好考核的組織工作,并制定了考核工作流程。
高管在述職大會(huì)上做年度述職報(bào)告,每位高管述職后,由評(píng)價(jià)人員現(xiàn)場(chǎng)打分。為保證會(huì)議的嚴(yán)肅有序,董事會(huì)委托薪酬與考核委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)向高管提前發(fā)出考核通知,明確考核的內(nèi)容及要求,做好述職報(bào)告的準(zhǔn)備。按照“誰(shuí)管理,誰(shuí)主持”的原則,對(duì)高管的考核由董事會(huì)主持,董事長(zhǎng)在大會(huì)上做動(dòng)員講話,對(duì)參會(huì)人員提出具體要求,薪酬與考核委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)價(jià)表做詳盡說(shuō)明。董事、高管、黨委常委、集團(tuán)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)二級(jí)單位負(fù)責(zé)人和部分職工代表進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià),不記名打分。值得一提的是,中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航是較早在高管述職基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)、根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果制定薪酬的央企。董事會(huì)自2007年起組織述職,一直堅(jiān)持,形成了體系,集團(tuán)上下反映良好。
數(shù)據(jù)分析。述職評(píng)價(jià)會(huì)議之后,董事會(huì)指定薪酬與考核委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)和董事會(huì)辦公室的特定人員就評(píng)價(jià)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。薪酬與考核委員會(huì)要求分析的結(jié)果既要反映高管整體履職情況,也要反映對(duì)個(gè)人的評(píng)價(jià)結(jié)果,還要體現(xiàn)不同評(píng)價(jià)群體的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和差異。結(jié)果分析中既有具體數(shù)據(jù),也有趨勢(shì)圖表,還有不同類(lèi)別的排序,以做到深入細(xì)致,揭示問(wèn)題,一目了然。在財(cái)務(wù)決算審計(jì)完成后,薪酬與考核委員會(huì)將經(jīng)營(yíng)結(jié)果完成情況加入,形成完整報(bào)告,報(bào)告董事會(huì)審議。全面的分析,為董事會(huì)對(duì)高管層優(yōu)勢(shì)及相對(duì)不足有充分的了解,對(duì)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、持續(xù)提升高管能力提供了依據(jù)。
結(jié)果反饋。董事會(huì)在完成對(duì)高管考核結(jié)果的審查后,委托董事長(zhǎng)對(duì)高管層進(jìn)行考核結(jié)果的整體反饋,對(duì)總經(jīng)理和董秘進(jìn)行個(gè)人反饋;委托總經(jīng)理對(duì)副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師進(jìn)行個(gè)人反饋。反饋的重點(diǎn)在于告知評(píng)價(jià)結(jié)果,指出不足,改進(jìn)工作。薪酬與考核委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)會(huì)準(zhǔn)備專(zhuān)門(mén)的材料,以支持董事長(zhǎng)和總經(jīng)理開(kāi)展及時(shí)、準(zhǔn)確的反饋工作。
溝通兌現(xiàn)。以考核結(jié)果為基礎(chǔ),薪酬與考核委員會(huì)在與國(guó)資委充分溝通的基礎(chǔ)上提出高管的薪酬兌現(xiàn)建議,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。因?yàn)榭己说梅植煌?,所以每位高管的薪酬都不同,拉開(kāi)了距離,較好的起到了激勵(lì)和約束作用。根據(jù)國(guó)資委的規(guī)定,企業(yè)副職的績(jī)效薪酬分配系數(shù)在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人分配系數(shù)的0.6-0.9之間,根據(jù)最終考核的得分確定。
精、細(xì)、嚴(yán)
中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航董事會(huì)對(duì)高管薪酬考核體現(xiàn)了“精、細(xì)、嚴(yán)”三大特點(diǎn)。
精,即指標(biāo)不多,但有挑戰(zhàn)性,有針對(duì)性,體現(xiàn)差異性,同時(shí)具有科學(xué)性。嚴(yán)格按照預(yù)算,董事會(huì)對(duì)業(yè)績(jī)的要求高,管理層不會(huì)輕松的完成;公司考核短板,哪里不足考哪里,針對(duì)性較強(qiáng)——正如公司有關(guān)負(fù)責(zé)人所言,對(duì)高管的指標(biāo)設(shè)計(jì)、權(quán)重都經(jīng)過(guò)認(rèn)真考慮,每個(gè)人均有所不同,體現(xiàn)了差異性,也提高了考核的準(zhǔn)確性。
細(xì),方案細(xì)致,目標(biāo)確認(rèn)細(xì)致,組織細(xì)致,結(jié)果分析細(xì)致。高管的重點(diǎn)任務(wù),總經(jīng)理的按照年初董事會(huì)確定的集團(tuán)工作重點(diǎn)下達(dá),副總們的目標(biāo)先由總經(jīng)理提出,然后和薪酬與考核委員會(huì)商量,董事會(huì)確認(rèn)后,再反饋給大家。在這個(gè)過(guò)程中。大家就知道董事會(huì)的關(guān)注點(diǎn)在哪里,勁要使在什么地方;述職大會(huì)組織比較細(xì),通知提前送達(dá),評(píng)價(jià)表分類(lèi),人員名單確認(rèn)等,做得很細(xì),形式嚴(yán)肅也讓參與評(píng)價(jià)的人態(tài)度更加認(rèn)真;每次評(píng)價(jià)都有一兩百個(gè)經(jīng)理打分,數(shù)據(jù)有幾萬(wàn)個(gè),這既保證了全面性和客觀性,也使公司可以利用數(shù)據(jù)深入分析問(wèn)題。董事會(huì)不但看分?jǐn)?shù),還看趨勢(shì),不但在班子里面橫向比較,還與前一年比較,所以分析得比較透,也比較準(zhǔn)確,高管們也很服氣。
這種述職剛開(kāi)始對(duì)高管們是一個(gè)很大刺激。和其他央企一樣,過(guò)去中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)不用公開(kāi)述職,也不用接受下級(jí)企業(yè)的評(píng)價(jià)。但現(xiàn)在,董事會(huì)要求高管在大會(huì)上述職,進(jìn)行360度的評(píng)價(jià),這對(duì)集團(tuán)上下觸動(dòng)很大。如此一來(lái),高管們更加明確自己作為雇員和職業(yè)經(jīng)理人的身份和責(zé)任,基層員工看到公司領(lǐng)導(dǎo)也受考核,薪酬也與業(yè)績(jī)掛鉤,自然會(huì)更有壓力,“千斤重?fù)?dān)人人挑,人人身上有指標(biāo)”的責(zé)任意識(shí)得到了很大提高。據(jù)悉,第一年述職時(shí)曾有不順暢的地方,比如有人述職時(shí)間特別長(zhǎng),由此公司董事會(huì)規(guī)定時(shí)間,總經(jīng)理20分鐘,副職15分鐘,如超過(guò),一旁的鬧鐘就響,以確保嚴(yán)肅性:鬧鐘響對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)是很丟面子的事情一超時(shí)說(shuō)明做的工作沒(méi)有很好的總結(jié)。第二年開(kāi)始,高管們都特別重視述職時(shí)間的把握,而且每個(gè)副職都把自己的工作重點(diǎn)貼在自己案頭,因?yàn)橹烂髂暌瓦@些工作的完成情況進(jìn)行述職,自己的薪酬與這個(gè)業(yè)績(jī)合同直接掛鉤。通過(guò)考核,董事會(huì)的要求得以層層落實(shí),這是很大的管理提升。目前,集團(tuán)的許多二級(jí)企業(yè)都采用了這種述職考核的機(jī)制。
嚴(yán),嚴(yán)格執(zhí)行,嚴(yán)格評(píng)估,嚴(yán)格反饋,嚴(yán)格兌現(xiàn)。董事會(huì)一開(kāi)始就確定,要先考核而后定薪酬,不能像過(guò)去那樣都用一個(gè)比例,搭順風(fēng)車(chē),吃大鍋飯。公司有了制度,就嚴(yán)格執(zhí)行,董事長(zhǎng)作動(dòng)員,總經(jīng)理帶頭述職,大家認(rèn)真打分,由于采用360度的評(píng)價(jià)體系,這幾年評(píng)價(jià)結(jié)果都很符合實(shí)際??己私Y(jié)果出來(lái)后,反饋程序嚴(yán)謹(jǐn),董事長(zhǎng)在總裁辦公會(huì)上進(jìn)行反饋,作為總裁辦公會(huì)的正式議題,對(duì)個(gè)人的反饋也很認(rèn)真嚴(yán)肅,被考核者會(huì)被告知自己的得分和班子在該項(xiàng)的平均得分,明確短板所在和努力的方向;公司堅(jiān)持考核結(jié)果就是薪酬兌現(xiàn)的依據(jù),不能隨意調(diào)整,堅(jiān)持落實(shí)“業(yè)績(jī)上薪酬上、業(yè)績(jī)下薪酬下”的原則,高管收入真正實(shí)現(xiàn)了差異化。
關(guān)鍵在溝通
中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航有關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為,在薪酬與考核工作中,有效溝通非常重要。
其一是保持與國(guó)資委的有效溝通,充分體現(xiàn)出資人意志。國(guó)資委逐步建立了董事會(huì)試點(diǎn)央企薪酬和考核的管理指導(dǎo)制度,但更重要的還是董事會(huì)及時(shí)向國(guó)資委匯報(bào)與溝通,了解出資人的政策和要求,尋求出資人的指導(dǎo)和支持。中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航董事會(huì)在審議薪酬和考核相關(guān)議案之前,堅(jiān)持向國(guó)資委的有關(guān)司局匯報(bào),確保董事會(huì)決策與出資人要求的統(tǒng)一性。薪酬與考核委員會(huì)要求辦事機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與國(guó)資委主管司局的溝通,委員會(huì)召集人、董事長(zhǎng)也多次親自參與溝通。
第二,董事長(zhǎng)和薪酬與考核委員會(huì)召集人以及總經(jīng)理充分溝通,共同發(fā)揮作用。董事長(zhǎng)是董事會(huì)運(yùn)作有效性的第一責(zé)任人,董事長(zhǎng)高度重視薪酬與考核工作,積極支持委員會(huì)召集人的工作;召集人在制定議案草案的過(guò)程中,積極與董事長(zhǎng)溝通,征求意見(jiàn),使委員會(huì)的工作和董事會(huì)的工作銜接更加順暢。由于總經(jīng)理負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng),所以總經(jīng)理和董事長(zhǎng)以及委員會(huì)召集人的事前溝通十分重要,以使董事會(huì)對(duì)公司發(fā)展更了解,便于總經(jīng)理明確董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的要求和預(yù)期。
“總之,溝通是關(guān)鍵。良好的溝通,確保制度的有效執(zhí)行,和諧工作、達(dá)成一致,排除可能出現(xiàn)的信息不對(duì)稱造成的理解誤差?!惫疽晃欢逻@樣說(shuō)。
專(zhuān)門(mén)委員會(huì)發(fā)力
在完善薪酬與考核工作方面,中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航董事會(huì)薪酬委員會(huì)發(fā)揮了重大作用。在公司一位高管看來(lái),薪酬與考核委員會(huì)的工作認(rèn)真,對(duì)集團(tuán)的影響力比較大。最近三年來(lái),薪酬與考核委員會(huì)開(kāi)會(huì)8次,審議議題15個(gè)。
為應(yīng)對(duì)高管自定薪酬、薪酬制度縱、隨意性大、缺乏科學(xué)性等頑疾,需要一個(gè)獨(dú)立的薪酬與考核委員會(huì)發(fā)力,而這需以委員會(huì)自身構(gòu)成的完善為前提。在薪酬與考核委員會(huì)的人員構(gòu)成上,和審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)一樣,中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航采取的是一開(kāi)始就一步到位的做法——全部由外部董事組成,而且全體外部董事都是委員。中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航的董事會(huì)外部董事超半數(shù),且由國(guó)務(wù)院國(guó)資委任免,津貼由國(guó)資委決定,委員會(huì)的召集人也一般由副部長(zhǎng)級(jí)的董事出任。這樣一來(lái),薪酬與考核委員會(huì)獨(dú)立性和權(quán)威性都非常高,最大程度保證了外部董事作為獨(dú)立群體對(duì)高管薪酬考核管理工作的權(quán)威性。
專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的有效運(yùn)作離不開(kāi)支撐機(jī)構(gòu)。為此,薪酬與考核委員會(huì)下設(shè)了以人力資源部、財(cái)務(wù)部等組成的辦事機(jī)構(gòu)。為“保護(hù)”和督促支撐機(jī)構(gòu)人員的工作,中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)航薪酬與考核委員會(huì)提出,經(jīng)理層關(guān)于專(zhuān)門(mén)委員會(huì)支撐機(jī)構(gòu)人員的年度考核結(jié)果要報(bào)給委員會(huì),如果發(fā)現(xiàn)異常,委員會(huì)可以調(diào)節(jié)。
上市公司獨(dú)董的薪酬差異究竟該怎么看待?獨(dú)董這個(gè)“特殊”群體,該如何正確考核、激勵(lì)與約束?為此,《董事會(huì)》記者日前分別采訪了中國(guó)服裝、華能?chē)?guó)際獨(dú)董戚聿東,歌爾聲學(xué)獨(dú)董楊曉明,以及華神集團(tuán)、喬治白獨(dú)董陳岱松。
《董事會(huì)》:如何看待當(dāng)前A股上市公司獨(dú)董津貼水平以及差異?
戚聿東:近些年來(lái),來(lái)自證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管趨于嚴(yán)格,上市公司對(duì)獨(dú)董的考核要求也越來(lái)越規(guī)范嚴(yán)格,對(duì)不能勤勉盡職的獨(dú)董有所懲戒,獨(dú)董的“聲譽(yù)機(jī)制”的作用越來(lái)越明顯,在這種背景下,“獨(dú)董是花瓶”基本上已是昨日黃花的落伍說(shuō)法。即便獨(dú)董能夠很好地代表公司整體特別是中小股東的立場(chǎng)利益,即便獨(dú)董對(duì)公司決策起著很好的作用,在這些假設(shè)下,數(shù)十萬(wàn)乃至上百萬(wàn)的獨(dú)董津貼是不是太“物超所值”了?
有3-5倍的差異算是正常,但是差異太大乃至百倍差異就太異常了。獨(dú)董畢竟不是全職,付出的時(shí)間和精力有限,拿太高的津貼和其對(duì)公司的貢獻(xiàn)難以匹配,而且與中國(guó)設(shè)立獨(dú)董制度的初衷有所違背。獨(dú)董津貼太高,就難以保證決策的獨(dú)立性,難以做到繼續(xù)代表中小股東利益,有與公司高管一樣成為了公司內(nèi)部人的嫌疑,甚至有變相為公司提供咨詢服務(wù)或“利益輸送”的嫌疑。
我覺(jué)得在現(xiàn)階段下,證監(jiān)會(huì)應(yīng)該出臺(tái)有關(guān)獨(dú)董津貼的指導(dǎo)意見(jiàn),對(duì)異常超高的獨(dú)董津貼規(guī)定上限,進(jìn)行“封頂”,如以5萬(wàn)元為中間值,一般不得超過(guò)中間值的3-5倍,最高不得超過(guò)10倍。
楊曉明:現(xiàn)實(shí)來(lái)看,獨(dú)董津貼的多少,主要還是看任職公司有錢(qián)沒(méi)錢(qián),跟公司效益沒(méi)什么關(guān)系。金融業(yè)出手大方,有錢(qián);央企,反正錢(qián)不是他的,窮大方。當(dāng)然,一些獨(dú)董高津貼有濫發(fā)嫌疑,一年津貼大幾十萬(wàn)在A股市場(chǎng)有點(diǎn)離譜了。津貼多,獨(dú)董也不一定真正做了什么事情。
陳岱松:關(guān)于獨(dú)董津貼標(biāo)準(zhǔn),證監(jiān)會(huì)沒(méi)有明確規(guī)定。由于獨(dú)董由公司各自聘請(qǐng),因而津貼由公司自行確定。另外,上市公司存在規(guī)模、行業(yè)、區(qū)域等差異,津貼存在差異也在所難免。最高的A股上市公司獨(dú)董津貼,主要來(lái)自銀行業(yè)、大型企業(yè)。就實(shí)踐看,獨(dú)董津貼有差異,但幾百倍的差異不具有普遍參照意義。
數(shù)十萬(wàn)津貼的獨(dú)董占比并不高,不具有普遍性。非金融行業(yè)、一般規(guī)模的上市公司,津貼大多在十萬(wàn)以內(nèi)。況且,雖然獨(dú)董不常駐公司,其所面臨的責(zé)任與其他董事相比,不僅沒(méi)有減少,還會(huì)增加。就責(zé)任與報(bào)酬相比,幾萬(wàn)元的津貼在很多獨(dú)董看來(lái)是不對(duì)稱的,個(gè)人認(rèn)為,這也是擔(dān)任獨(dú)董的境外人士津貼普遍較高的原因之一。獨(dú)董的較高津貼與其所承擔(dān)的責(zé)任是對(duì)應(yīng)的。
《董事會(huì)》:有人說(shuō),獨(dú)董是有津貼無(wú)考核。你認(rèn)同這個(gè)看法嗎?A股公司獨(dú)董考核目前存在哪些問(wèn)題?
戚聿東:我認(rèn)為問(wèn)題主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是缺乏科學(xué)的考核指標(biāo)體系,現(xiàn)有考核簡(jiǎn)單粗放,實(shí)操性差,憑主觀印象打分的評(píng)價(jià)現(xiàn)象較多,甚至存在“先入為主”的評(píng)價(jià)考核做法。二是沒(méi)有嚴(yán)格的考核結(jié)果運(yùn)用,考核結(jié)果出來(lái)后,基本上沒(méi)什么差異,即使有差異,也缺乏勸勉談話和獎(jiǎng)懲機(jī)制,在津貼上、是否辭退或影響連任一屆等方面都沒(méi)有實(shí)質(zhì)性差別性體現(xiàn)。三是大多流于形式,很多獨(dú)董之間非常默契,甚至“董董相護(hù)”,即便是沒(méi)有努力勤勉盡職,最后考核下來(lái)還是呈現(xiàn)“你好我好大家好”的結(jié)局。
楊曉明:上市公司董事長(zhǎng),更多把獨(dú)董當(dāng)作專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)。對(duì)大部分獨(dú)董來(lái)說(shuō),只要上市公司沒(méi)太大的問(wèn)題,一般就哥倆好了,很難對(duì)獨(dú)董進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的考核。
很關(guān)鍵的一個(gè)問(wèn)題是:誰(shuí)來(lái)考核?獨(dú)董的角色對(duì)上市公司是一個(gè)制約。你經(jīng)常提上市公司的意見(jiàn),按說(shuō)是盡到了獨(dú)董的責(zé)任,但上市公司肯定不高興,那么上市公司考核你,是好還是不好?如果證監(jiān)會(huì)考核,而獨(dú)董津貼又不是證監(jiān)會(huì)出,是個(gè)矛盾?,F(xiàn)在也沒(méi)有哪個(gè)上市公司真正考核獨(dú)董。
陳岱松:獨(dú)董獲取報(bào)酬,對(duì)之進(jìn)行考核是應(yīng)該的。證監(jiān)會(huì)關(guān)于在上市公司建立獨(dú)董制度的指導(dǎo)意見(jiàn),在獨(dú)董資格、工作時(shí)間、工作年限、工作方式等方面都做出規(guī)定,證監(jiān)會(huì)及協(xié)會(huì)還要求獨(dú)董要進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)等。因此,考核的辦法本身存在,只是如何執(zhí)行,由誰(shuí)執(zhí)行??己耸轻槍?duì)獨(dú)董的任職及其工作,個(gè)人理解與獨(dú)立性無(wú)關(guān)。
《董事會(huì)》:從完善考核角度,你對(duì)獨(dú)董制度有何建議和期待?
戚聿東:我覺(jué)得有四個(gè)方面需要完善。首先,證監(jiān)會(huì)應(yīng)該針對(duì)獨(dú)董出臺(tái)加強(qiáng)考核的指導(dǎo)意見(jiàn),各上市公司在這個(gè)基礎(chǔ)上出臺(tái)具體的有操作性的考核辦法。其次,嚴(yán)格照章辦事,明確考核主體,嚴(yán)格考核程序和過(guò)程,嚴(yán)格實(shí)行考核結(jié)果運(yùn)用。再次,嚴(yán)格實(shí)施獨(dú)董述職制度,獨(dú)董除在董事會(huì)上述職外,還應(yīng)該在股東大會(huì)上述職。通過(guò)述職,可以使獨(dú)董接受監(jiān)督,自覺(jué)勤勉盡職,起到“不用揚(yáng)鞭自?shī)^蹄”的自我激勵(lì)作用。第四,在津貼上盡量避免“吃大鍋飯”的平均主義做法。
內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營(yíng)、分配等重大決策,還會(huì)出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營(yíng)行為、過(guò)分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過(guò)快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié),致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級(jí)行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán),又無(wú)需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),所以,他們常利用職務(wù)之便,獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案,為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會(huì)對(duì)2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件,涉案金額2608萬(wàn)元,涉案人員164人。
(二)信用風(fēng)險(xiǎn)
金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動(dòng),存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在公司治理過(guò)程中,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊,不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對(duì)近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位,信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在全體職員中和銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)際上先進(jìn)銀行[3](P38)。
良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展的基本前提,而我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制,使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效,進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如,由于商業(yè)銀行公司治理存在的問(wèn)題,我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1,4萬(wàn)億元,2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過(guò)剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低,資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示,截至2010年二季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數(shù)較年初減少424.2億元,但損失類(lèi)不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去,必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣,由于外部與內(nèi)部的原因,非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善,會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等,雖然數(shù)量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。
(三)非公允關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容,提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對(duì)保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì),由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會(huì)主席,但仍然存在不規(guī)范的問(wèn)題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問(wèn)題,金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行,因此迫切需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來(lái)看,不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn),造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一,也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。
二、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面
1.股權(quán)集中度方面
聶堂波(2008)指出,我國(guó)證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國(guó)十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見(jiàn)我國(guó)證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)(1720)。過(guò)分集中的股權(quán)給公司治理帶來(lái)一些不利影響,中小股東難以在股東大會(huì)上通過(guò)“用手投票”來(lái)保護(hù)自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會(huì)里安排自身的利益代表。而大股東則會(huì)濫用控制權(quán),如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策,不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。
當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對(duì)分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ),可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國(guó)的實(shí)際情況下,如果股權(quán)太過(guò)分散,所有的股東都不愿對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督,都希望“搭便車(chē)”,導(dǎo)致股東大會(huì)行使權(quán)利的有效性大大降低,沒(méi)有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用,致使董事會(huì)出現(xiàn)越權(quán)行為,但沒(méi)有得到有效的遏制。
2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰
以我國(guó)商業(yè)銀行為例,盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行都完成了股份制改造,并且上市發(fā)行股票,但是與上市前相比,國(guó)有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前,匯金公司和財(cái)政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義
上國(guó)家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體,但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國(guó)人民銀行、國(guó)資委、財(cái)政部等),但是銀行的所有權(quán)無(wú)法在這些部門(mén)之間進(jìn)行具體劃分,也無(wú)法清晰界定這些部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí),銀行的經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力,實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊,所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰,就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督,經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。
金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況,嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如,國(guó)家給國(guó)有控股銀行出資,政府卻代表國(guó)家行使所有權(quán),這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性,也會(huì)淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)以及經(jīng)營(yíng)管理效率,造成國(guó)有控股商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的政策化,銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問(wèn)題的出現(xiàn)。另外,我國(guó)商業(yè)銀行目前 仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo),很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營(yíng)。
(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面
1.股東大會(huì)形同虛設(shè)
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國(guó)有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會(huì)的參與者多是國(guó)有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事會(huì),常常與政府和主管部門(mén)提名任選結(jié)果一致,所以股東大會(huì)根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會(huì)形同虛設(shè),對(duì)金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。
2.董事會(huì)功能弱化,獨(dú)立董事不獨(dú)立
由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國(guó)有性,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)存在重大缺陷,董事會(huì)職能弱化,無(wú)法實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的決策權(quán)和對(duì)經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國(guó)大部分證券公司中,一年召開(kāi)l~2次董事會(huì),其主要內(nèi)容只是聽(tīng)取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告,使得董事會(huì)流于形式[10](P97)。并且,金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn),但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任,而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人,作為生產(chǎn)性企業(yè),他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會(huì)成員不能經(jīng)常、專(zhuān)業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況,不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)由大股東控制,而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來(lái)。并且獨(dú)立的外部董事中,與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù),他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。
3.監(jiān)事會(huì)無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層的完整設(shè)置,但由于對(duì)金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解,對(duì)各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒(méi)有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定,更由于從國(guó)有企業(yè)演變而來(lái)的金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)所有者缺位,我國(guó)相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),根本起不到分權(quán)和制衡的作用。
4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制
在金融機(jī)構(gòu)公司治理過(guò)程中,有效的激勵(lì)制度非常重要。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,由于歷史背景的影響,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì),并且以簡(jiǎn)單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上,管理者過(guò)分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國(guó)外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì),而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲,結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新,不思進(jìn)取,積極性不高。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)理層而言,由上一級(jí)銀行來(lái)任命下一級(jí)銀行的行長(zhǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國(guó)有銀行內(nèi)部并沒(méi)有建立分部門(mén)考核制度,經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)沒(méi)有直接的聯(lián)系,對(duì)個(gè)人的考核也沒(méi)有量化,考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對(duì)員工而言,收入基本上都是相對(duì)固定的,與職務(wù)、工齡有關(guān),大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利,卻不會(huì)去考慮銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。
(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面
1.外部制度環(huán)境存在的問(wèn)題
外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前,國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色,是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè),這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上,我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約,并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容,在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn),對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。
2.外部市場(chǎng)環(huán)境存在的問(wèn)題
從目前我國(guó)的發(fā)展情況看,影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場(chǎng)的發(fā)展很不完善。首先,股票市場(chǎng)的價(jià)格形成機(jī)制很不完善,股東投機(jī)的行為傾向大。我國(guó)還沒(méi)有形成通過(guò)股票價(jià)格對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次,由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成,投資者很難對(duì)其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外,政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)程度。由于政府管制的存在,金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場(chǎng)很難達(dá)到規(guī)范和公平競(jìng)爭(zhēng),從而弱化了產(chǎn)品市場(chǎng)的公司治理功能,使金融機(jī)構(gòu)外部市場(chǎng)治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后,經(jīng)理人市場(chǎng)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的,且我國(guó)的經(jīng)理人市場(chǎng)處于初級(jí)階段,需要一段很長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場(chǎng)的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
3.信息披露制度不完善
從行業(yè)特性來(lái)看,金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),需要通過(guò)完善的信息披露制度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來(lái)看,除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外,其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺,金融機(jī)構(gòu)治理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識(shí),在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注不重視,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問(wèn)題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無(wú)法得到保障。另外,金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內(nèi)部與外部信息不對(duì)稱,嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督,加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。
三、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇
在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上,我們探討中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇,這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對(duì)策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:
(一)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路
首先,要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制,完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò),應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo),分級(jí)監(jiān)控”原則,在中國(guó)人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)預(yù)警,對(duì)中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)接收來(lái)自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信 息,處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。
其次,建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息,并是宏觀、微觀監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用,為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制,通過(guò)中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化,然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去,從而發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。
最后,要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng),是對(duì)微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度,是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(二)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法
1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面
(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過(guò)于集中,常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱,金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是,股權(quán)過(guò)于分散時(shí),又會(huì)使股東參與治理的積極性因成本高于收益過(guò)多而減弱。理論上,可以通過(guò)股權(quán)適度多元化來(lái)解決這一矛盾,從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營(yíng)者、基金等金融機(jī)構(gòu),要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是,要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu),因?yàn)檫@些投資者除了能帶來(lái)大規(guī)模的資本金外,還能帶來(lái)先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會(huì)出現(xiàn)的一些問(wèn)題。例如,股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問(wèn)題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購(gòu)問(wèn)題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù),不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管,報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來(lái)情況,通過(guò)資格核準(zhǔn)和監(jiān)控,掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)明晰產(chǎn)權(quán)
明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)管,委托問(wèn)題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu),將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰,產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問(wèn)題,而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理無(wú)效的問(wèn)題,可防止因投資主體不明和無(wú)人負(fù)責(zé)引起的國(guó)有資產(chǎn)流失。
2.內(nèi)部治理方面
(1)董事會(huì)
建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會(huì)是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中,董事會(huì)的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會(huì)事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,董事必須具備相關(guān)的知識(shí)水平和素質(zhì)特征,要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次,合理安排董事會(huì)中董事的構(gòu)成比例,優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu),強(qiáng)化對(duì)大股東和高管的制衡能力,以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后,健全專(zhuān)業(yè)委員會(huì),合理確定各委員會(huì)的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu),提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)性。
大力推行獨(dú)立董事制度,適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會(huì)中的比例,而不是象征性地設(shè)立1~2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制,要選擇與控股股東無(wú)任何關(guān)系、誠(chéng)信、盡責(zé)的專(zhuān)業(yè)人士作為獨(dú)立董事,通過(guò)法定程序進(jìn)入董事會(huì),并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)要出臺(tái)有關(guān)法規(guī),詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平的要求。
(2)監(jiān)事會(huì)
明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職責(zé),加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力,確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營(yíng)管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會(huì)的知情權(quán),金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動(dòng)的法律文本等文件在報(bào)送董事會(huì)時(shí),必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會(huì)。建立監(jiān)事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督職能,有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。
另外,在監(jiān)事會(huì)中引人利益相關(guān)者,賦予監(jiān)事會(huì)新的內(nèi)容。在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中,缺少對(duì)利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù),但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大,監(jiān)事會(huì)應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí),要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會(huì),在多大程度上參與,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。
(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制
在建立明確的、市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí),要注意以下幾點(diǎn):
首先,建立對(duì)董事、監(jiān)事和高管的履職評(píng)價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì),制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來(lái)的紅利掛鉤。適度增加與長(zhǎng)期績(jī)效有關(guān)的薪酬比例,將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展聯(lián)系起來(lái)。比如,建立高管股票期權(quán)和員工持股等長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制,將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來(lái),解決所有者與經(jīng)營(yíng)者利益不一致的問(wèn)題。
其次,建立問(wèn)責(zé)制。在對(duì)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管科學(xué)考評(píng)的基礎(chǔ)上,實(shí)行嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級(jí)別,改變選拔的方式,將聘任高管的權(quán)力歸還董事會(huì),使高管成為真正對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的管理人員。董事會(huì)要拓寬選擇高管的渠道,按照市場(chǎng)化原則選拔高管,理順董事會(huì)和高管層、董事長(zhǎng)和高管之間的關(guān)系,便于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)高管實(shí)施有效監(jiān)督。
(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督
加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度,將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng),從而增加其價(jià)值,改善經(jīng)營(yíng)狀況。
加快金融機(jī)構(gòu)流程改革,優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過(guò)程,建立聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)管理機(jī)制,全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利,減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制,用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力,防范各種風(fēng)險(xiǎn),解決基層內(nèi)部人控制的問(wèn)題。
3.外部治理方面
(1)完善信息披露制度
應(yīng)實(shí)行信息透明化,建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說(shuō)的信息透明不僅要對(duì)外部透明,還要對(duì)內(nèi)透明。通過(guò)建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的透明化。對(duì)于不向股東通報(bào)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門(mén)有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則,對(duì)
金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露,發(fā)揮市場(chǎng)的監(jiān)督約束作用,提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的透明度。信息披露過(guò)程中,除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外,還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)“外人”的審計(jì),披露的信息會(huì)比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問(wèn)題。
(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場(chǎng)
構(gòu)建會(huì)融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先,促進(jìn)金融業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng),循序漸進(jìn)地對(duì)外開(kāi)放我國(guó)金融業(yè)。要建立公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境,減少政府對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù),強(qiáng)化政府出資人的身份,用市場(chǎng)化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自,鼓勵(lì)他們相互競(jìng)爭(zhēng)。其次,進(jìn)一步推動(dòng)金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新,使合規(guī)經(jīng)營(yíng)得到及時(shí)的支持。最后,應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場(chǎng),促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競(jìng)爭(zhēng)。總之,政府須從微觀方面退出金融市場(chǎng),放棄對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干預(yù),使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為,并采用市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制,通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)選聘高管和通過(guò)商業(yè)化方式來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)管理等。
(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全,在這種情況下,如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強(qiáng)制力量,需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場(chǎng)等多種因素的配 合。監(jiān)管部門(mén)要強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管,鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠(chéng)信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管,保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管,淘汰不稱職、不合規(guī)的高管,處罰違法、違規(guī)的高管人員,培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營(yíng)管理的特殊性,金融機(jī)構(gòu)無(wú)法像一般企業(yè)一樣,依靠公司治理機(jī)制來(lái)確保正常的運(yùn)營(yíng)。在這種狀況下,金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門(mén)加入公司治理,來(lái)彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動(dòng),有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),可以減少股東和經(jīng)理層對(duì)其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外,要建立完善的評(píng)價(jià)機(jī)制,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。
四、結(jié)論
總之,在金融危機(jī)席卷全球的背景下,由于中國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展還不完善,中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn),要通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理,不斷完善信息披露機(jī)制,逐步推進(jìn)公司治理評(píng)價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。
參考文獻(xiàn)
[1]羅勝,邱艾超.基于公司治理系統(tǒng)論的金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)研究[J].保險(xiǎn)研究,2008,(12).
[2]李逆.轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行如何解決“內(nèi)部人控制”問(wèn)題[J].開(kāi)放論壇,2000,(1).
[3]高婧揚(yáng).試論我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè),2009,(26).
[4]周宏,李大偉,非銀行金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)分析方法研究[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì),2005,(8).
[5]常凌欣,商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理存在的主要問(wèn)題及對(duì)策[J].西部金融,2008,(3).
[6]聶堂波.我國(guó)證券公司治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題[J].商業(yè)文化.2008,(10).
[7]俞雪華,沈小燕,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理問(wèn)題研究[J].蘇州大學(xué)學(xué)報(bào),2006,(6).
[8]張杭鑫.商業(yè)銀行公司治理問(wèn)題的探討——以我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行為例[J].消費(fèi)導(dǎo)刊,2009,(2).
隨著金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型的不斷深入,在越來(lái)越強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目和追逐外部效益的同時(shí),應(yīng)狠抓內(nèi)部審計(jì)、認(rèn)清現(xiàn)有內(nèi)審方案的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),探析一套適合資產(chǎn)管理公司的內(nèi)審策略,進(jìn)而督促完善內(nèi)審體系對(duì)于轉(zhuǎn)型中的資產(chǎn)管理公司而言是持續(xù)健康發(fā)展的基點(diǎn),同時(shí)對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管層做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控也有一定的借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】金融資產(chǎn)管理公司 內(nèi)審策略 公司治理
一、商業(yè)轉(zhuǎn)型后資產(chǎn)管理公司內(nèi)審現(xiàn)狀綜述
2005年,公司審計(jì)分部撤銷(xiāo),內(nèi)審職責(zé)歸于現(xiàn)在的各分公司。目前,分公司內(nèi)審體制主要為設(shè)置崗位:內(nèi)審崗位主要設(shè)在綜合管理部、資金財(cái)務(wù)部等部門(mén)。分公司還成立了審計(jì)小組,負(fù)責(zé)組織開(kāi)展分公司的日常審計(jì)工作。
分公司內(nèi)審的職責(zé)主要是根據(jù)總公司內(nèi)審有關(guān)制度要求,采用總公司標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)審工作表,對(duì)分公司的終極處置項(xiàng)目審計(jì)、定期(按季)財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)、離任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),并牽頭配合監(jiān)管部門(mén)和總公司檢查等。
總體來(lái)看,各分公司都能按照總公司各項(xiàng)內(nèi)審制度的要求,按時(shí)完成各年度的審計(jì)任務(wù),使內(nèi)控制度得到了實(shí)施,為資產(chǎn)處置項(xiàng)目等業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)收支提供了必不可少的監(jiān)督。但內(nèi)審工作還存在機(jī)制不健全、監(jiān)督缺位、執(zhí)行不到位等問(wèn)題。
二、把脈內(nèi)審癥結(jié),切入具體相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)
(一)內(nèi)審獨(dú)立性缺失
1.內(nèi)審部門(mén)設(shè)置及人員缺乏獨(dú)立性。各分公司均未設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén),分公司內(nèi)審崗位設(shè)在其他部門(mén)內(nèi)。由于管理體制的原因,內(nèi)審人員關(guān)系如人員編制、人事調(diào)配、工資福利待遇等均在分公司,同時(shí)分公司內(nèi)審人員均為兼職,有的還身兼數(shù)職,如重慶分公司內(nèi)審人員還要負(fù)責(zé)黨務(wù)、紀(jì)檢等工作,致使內(nèi)審人員在審計(jì)時(shí)主觀上心存顧慮,客觀上缺乏時(shí)間和精力。此外,多身份角度看待問(wèn)題,也有礙審計(jì)結(jié)果的公正、獨(dú)立。
2.內(nèi)審結(jié)果缺乏獨(dú)立性。內(nèi)審結(jié)果或報(bào)告路徑需經(jīng)各分公司總經(jīng)理簽發(fā)后上報(bào)總公司審計(jì)部門(mén),造成內(nèi)審人員實(shí)際上更多的是向分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),而不是向總公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和如實(shí)報(bào)告方面受到制約,審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性無(wú)法得到體現(xiàn)。
(二)內(nèi)審質(zhì)量較低,審計(jì)結(jié)果未真正觸及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
從2010年審計(jì)表格報(bào)告顯示,檔案中資料缺失、項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫(xiě)不全、無(wú)簽名等合規(guī)性方面問(wèn)題反映較多,而對(duì)方案執(zhí)行不力、資產(chǎn)處置不及時(shí)、資產(chǎn)(特別是高風(fēng)險(xiǎn)高收益新業(yè)務(wù))管理不當(dāng)、盡職調(diào)查是否盡職、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否到位等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題卻鮮有涉及。其主要原因一是生存壓力大,加大了內(nèi)審的“容忍度”;二是內(nèi)審人員主要靠查閱項(xiàng)目檔案和詢問(wèn)項(xiàng)目經(jīng)理,而未能在項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)及時(shí)了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況,審計(jì)結(jié)果客觀性不能完全保證;三是雖然表格覆蓋多種業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容,從經(jīng)營(yíng)管理、盡職調(diào)查、營(yíng)銷(xiāo)推介、估值定價(jià)、處置方案選擇、方案實(shí)施、處置效益等方面對(duì)資產(chǎn)處置終結(jié)項(xiàng)目進(jìn)行整體評(píng)價(jià),規(guī)范了審計(jì)行為,提高了審計(jì)效率,但評(píng)價(jià)結(jié)論只是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目處置全流程進(jìn)行了打分評(píng)價(jià),仍不能全面反映所扣分問(wèn)題的全貌和實(shí)質(zhì)。
(三)內(nèi)審覆蓋面滯后,存在較多空白地帶
轉(zhuǎn)型中各分公司面對(duì)不良資產(chǎn)“資源”枯竭的現(xiàn)實(shí),都充分利用公司平臺(tái)開(kāi)拓了新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,如融資租賃、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等,但并非所有的新業(yè)務(wù)都得到審計(jì)。如**分公司2010年開(kāi)展了三項(xiàng)中間業(yè)務(wù),但只有一項(xiàng)業(yè)務(wù)在總公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)抽查時(shí)被審計(jì),另外兩項(xiàng)業(yè)務(wù)未被審計(jì)。究其原因主要是一方面總公司未要求分公司對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),另一方面分公司也未主動(dòng)開(kāi)展這些業(yè)務(wù)的審計(jì),這就導(dǎo)致了有些業(yè)務(wù)的審計(jì)遺漏。長(zhǎng)此以往,將不利于中間業(yè)務(wù)下一步的穩(wěn)健發(fā)展。
(四)內(nèi)審的相關(guān)法律法規(guī)不完善,缺乏標(biāo)尺依據(jù)
雖然內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)和設(shè)立是出于公司內(nèi)部管理的需要,但相關(guān)法律法規(guī)的完善是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展一個(gè)重要的外部因素。由于特殊的歷史背景,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)首先是站在國(guó)家的立場(chǎng)上,對(duì)企業(yè)保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)保值增值進(jìn)行監(jiān)督,其次才是從公司的立場(chǎng)出發(fā)。因此國(guó)家的法律法規(guī)和政策引導(dǎo)在公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展上更是扮演了重要的角色,作為外部環(huán)境法律法規(guī)的規(guī)范必不可少??墒聦?shí)上,到目前為止,我國(guó)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的法律法規(guī)嚴(yán)重不足,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作的制度體系仍不完善。
(五)內(nèi)審的對(duì)外披露、報(bào)告機(jī)制仍然空缺
公司對(duì)各分公司進(jìn)行審計(jì)后,并未將報(bào)告抄送當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén),也未進(jìn)行溝通。外部監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)的溝通不暢,將影響到審計(jì)效率的提高,也有可能會(huì)影響到公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。
三、探析內(nèi)審策略,多層面促升內(nèi)審質(zhì)量
(一)抓理念提升,重點(diǎn)提升高管層意識(shí)
公司領(lǐng)導(dǎo)首先要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)審在公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型中的重要性和緊迫性,并且將其意識(shí)很好的貫徹落實(shí),把內(nèi)審工作作為內(nèi)部自律和加強(qiáng)內(nèi)部控制的主要手段,不能因亟須發(fā)展業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)審。同時(shí),內(nèi)審部門(mén)也應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”的觀念,發(fā)揮審計(jì)的咨詢顧問(wèn)和審計(jì)增值作用,使內(nèi)審成為保障公司新業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的重要力量。
(二)抓審計(jì)獨(dú)立性,確保內(nèi)審權(quán)威和專(zhuān)業(yè)性
要積極探索建立獨(dú)立的內(nèi)審體制,確保內(nèi)審權(quán)威性和專(zhuān)業(yè)性,使其工作職能得到有效發(fā)揮。一是公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際,將內(nèi)審報(bào)告路線調(diào)整為直接向總公司內(nèi)審部門(mén)報(bào)送或同時(shí)向分公司總經(jīng)理和總公司內(nèi)審部門(mén)報(bào)送。二是公司應(yīng)通過(guò)引入各類(lèi)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)內(nèi)審人員以提高內(nèi)審人員整體資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平,使內(nèi)審人員配備與分公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。三是要建立內(nèi)審人員定期培訓(xùn)制度,有計(jì)劃、有組織地對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn),特別是對(duì)新型業(yè)務(wù)的審計(jì)進(jìn)行培訓(xùn),提高內(nèi)審人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
(三)抓內(nèi)審方式方法,注重差別化推動(dòng)和后期延伸追溯
1.要改善內(nèi)審手段。內(nèi)審人員要充分利用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段,對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、篩選,在此基礎(chǔ)上確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的重點(diǎn),通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式促進(jìn)審計(jì)效率和質(zhì)量的提高。
2.要注意發(fā)揮總公司和分公司兩個(gè)層面的作用。在內(nèi)審管理中,總公司與分公司審計(jì)人員要有所側(cè)重,總公司要注意抓宏觀,抓規(guī)章制度的完善,抓傾向性、苗頭性問(wèn)題,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)分公司內(nèi)審管理工作的指導(dǎo)、檢查與考核。分公司則應(yīng)注意針對(duì)本單位人員思想與工作實(shí)際,抓好對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行落實(shí),實(shí)施跟蹤檢查,發(fā)揮監(jiān)督職能,有效地預(yù)防、化解和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。如在對(duì)商業(yè)化處置終結(jié)項(xiàng)目審計(jì)中,分公司主要負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)以及針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行處理與督促整改。而總公司則可根據(jù)各分公司內(nèi)審情況進(jìn)行分析比較,對(duì)處置中存在問(wèn)題較多的分公司或各分公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)解剖,對(duì)有爭(zhēng)議、有問(wèn)題的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與處理,幫助其分析原因,落實(shí)責(zé)任。對(duì)存在問(wèn)題較多、內(nèi)審人員不足或排查阻力較大的分公司,由總公司采取統(tǒng)一組織內(nèi)審組或者可以由總公司審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司總經(jīng)理的授權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理的需要,抽調(diào)各分公司的審計(jì)人員,臨時(shí)組成審計(jì)小組,定期或不定期對(duì)分公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行交叉審計(jì)或?qū)m?xiàng)審計(jì)以提高內(nèi)審質(zhì)量。
3.要結(jié)合歷年內(nèi)外部檢查審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,注意分析風(fēng)險(xiǎn)的成因,尋找案件比較突出、內(nèi)控相對(duì)薄弱的地方和環(huán)節(jié),將此作為今后內(nèi)審管理的重點(diǎn)。
4.要切實(shí)抓好制度的執(zhí)行與落實(shí)。內(nèi)審人員要緊密?chē)@各時(shí)期各階段業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作的中心,采取專(zhuān)項(xiàng)檢查、跟進(jìn)審計(jì)與后評(píng)價(jià)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、定期回訪等多種檢查監(jiān)督手段,力保各項(xiàng)制度的落實(shí)。
(四)抓內(nèi)審激勵(lì)問(wèn)責(zé),以正反兩面促動(dòng)內(nèi)審發(fā)展
1.要堅(jiān)持原則,堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)審人員首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家與公司相關(guān)文件與制度,熟悉掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的盡職要求和執(zhí)紀(jì)標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)審工作中,要嚴(yán)格依據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持原則,不放松遷就,不搞下不為例。
2.要明確責(zé)任、嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)。按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)、各部門(mén)及人員崗位責(zé)任和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作流程,對(duì)未認(rèn)真履行職責(zé)、有章不循、違章操作、超權(quán)限、逆程序或減程序操作的當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究,堅(jiān)決查處各類(lèi)失職瀆職行為。
3.要建立內(nèi)審激勵(lì)約束機(jī)制。各分公司應(yīng)建立內(nèi)審的激勵(lì)約束機(jī)制,對(duì)內(nèi)審相關(guān)各方的履職情況進(jìn)行考評(píng),對(duì)盡職盡責(zé)敢于反映真實(shí)問(wèn)題的審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)有違職業(yè)道德和標(biāo)準(zhǔn)的行為實(shí)行嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。
4.建立排查責(zé)任制。內(nèi)審人員要從自身做起,認(rèn)真履行內(nèi)審職能,并對(duì)所審計(jì)的情況記錄備案,建立與妥善保管內(nèi)審管理的相關(guān)檔案資料,定期通報(bào)審計(jì)、整改與處理情況。要明確和落實(shí)內(nèi)審責(zé)任,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)與對(duì)排查審計(jì)質(zhì)量的考核,形成有崗必有責(zé)、盡責(zé)必監(jiān)督、違責(zé)必追究、失責(zé)必處罰的氛圍和機(jī)制。
(五)抓內(nèi)審覆蓋面,不斷嘗試風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移
公司應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況,逐步漸進(jìn)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋范圍,在保證人力資源的條件下,由事后審計(jì)向事前防范風(fēng)險(xiǎn)、事中控制風(fēng)險(xiǎn)和事后審計(jì)結(jié)合過(guò)渡,提高審計(jì)業(yè)務(wù)覆蓋的全面性,并對(duì)分公司的內(nèi)審業(yè)務(wù)加強(qiáng)指導(dǎo)。
1.要堅(jiān)持自查與排查相結(jié)合。分公司各部門(mén)結(jié)合自身實(shí)際,認(rèn)真搞好自查自糾,是實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口”前移、大幅度降低和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。在事前風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查管理中,要重視和加強(qiáng)自查工作,科學(xué)界定自查的目標(biāo)、內(nèi)容和重點(diǎn),明確各業(yè)務(wù)主管部門(mén)在自查中的職責(zé),將自查與排查有機(jī)結(jié)合,統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮各主管部門(mén)的作用。
2.要深入調(diào)查分析工作開(kāi)展中的新情況新問(wèn)題,查找日常管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的薄弱環(huán)節(jié),提出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理思路,努力實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的主動(dòng)性和超前性。
(六)抓內(nèi)審相關(guān)法規(guī)建設(shè),需注重“量體裁衣”
要進(jìn)一步完善有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律規(guī)范體系。雖然我國(guó)審計(jì)法及審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定中都有對(duì)內(nèi)部審計(jì)的闡述, 但這些規(guī)定僅僅是對(duì)國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位和政府部門(mén)而言,多為原則性的條令,更多的是從輔助國(guó)家審計(jì)的角度來(lái)考慮。對(duì)于我公司來(lái)說(shuō),其概念比較模糊,可操作性不強(qiáng),因此,公司相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織審計(jì)工作者和法律工作者借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的優(yōu)點(diǎn),結(jié)合我國(guó)的國(guó)情,加快金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部審計(jì)的法律規(guī)范的制訂。
(七)抓內(nèi)審信息披露制度,合理借用外部監(jiān)督力量
公司應(yīng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理與信息披露制度相結(jié)合,提高業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)透明度。加強(qiáng)信息透明度建設(shè),強(qiáng)化分析功能,實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱、資源共享。凡涉及分公司的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,均應(yīng)在合規(guī)情況下及時(shí)向其屬地監(jiān)管部門(mén)抄報(bào)。同時(shí),應(yīng)建立公司上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制,從總-分層面均增進(jìn)與外部的溝通。讓外界更加了解轉(zhuǎn)型時(shí)期金融資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、運(yùn)營(yíng)狀況及各項(xiàng)綜合服務(wù)功能等,鼓勵(lì)社會(huì)各界積極關(guān)注金融資產(chǎn)管理公司發(fā)展改革,消除對(duì)金融資產(chǎn)管理公司的片面看法和誤解,并借用外部監(jiān)管和輿論監(jiān)督等“外部因素”來(lái)促進(jìn)資產(chǎn)管理公司的自身完善。
參考文獻(xiàn)
[1]鄭萬(wàn)春.《金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型的出路在于市場(chǎng)化》[J].《中國(guó)金融》.2011(3).70-72.
[2]劉宗胡.《金融資產(chǎn)管理公司的改革與發(fā)展探討》[J].《時(shí)代金融》,2011,(07).99.
[3]李棟.《金融資產(chǎn)管理公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理》[J].《中國(guó)金融》,2012,(01).84-85.
一、出席會(huì)議情況
(一)度,本人認(rèn)真參加了公司的董事會(huì)和股東大會(huì),履行了獨(dú)立董事勤勉盡責(zé)義務(wù)。具體出席會(huì)議情況如下:
內(nèi)容董事會(huì)會(huì)議股東大會(huì)會(huì)議年度內(nèi)召開(kāi)次數(shù)96親自出席次數(shù)70委托出席次數(shù)20是否連續(xù)兩次未親自出席會(huì)議否否表決情況均投了贊成票。
(二)作為公司董事會(huì)提名委員會(huì)的委員,本人參加了召開(kāi)的委員會(huì)日常會(huì)議,對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真地審議和表決,履行了自身職責(zé)。
二、發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)情況
(一)在3月21日召開(kāi)的公司第三屆董事會(huì)第十六次會(huì)議上,本人就以下事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn):
1、關(guān)于公司對(duì)外擔(dān)保情況:
公司除對(duì)控股子公司聯(lián)化擔(dān)保外,沒(méi)有發(fā)生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、其它任何法人和非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保的情況。公司累計(jì)擔(dān)保發(fā)生額為6000萬(wàn)元,為對(duì)控股子公司江蘇聯(lián)化提供擔(dān)保。該項(xiàng)擔(dān)保已經(jīng)公司股東大會(huì)決議通過(guò),符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所關(guān)于上市公司對(duì)外提供擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定。截止12月31日,公司對(duì)外擔(dān)保余額為0元。公司嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保,根據(jù)《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限、決策程序和有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施嚴(yán)格執(zhí)行,較好地控制了對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),避免了違規(guī)擔(dān)保行為,保障了公司的資產(chǎn)安全。認(rèn)為,公司能夠嚴(yán)格遵守《公司章程》、《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定,嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
2、關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告:
公司內(nèi)部控制制度符合有關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管部門(mén)的要求,也適合當(dāng)前公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況需要;公司的內(nèi)部控制措施對(duì)企業(yè)管理各個(gè)過(guò)程、各個(gè)環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用。公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》客觀、全面地反映了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運(yùn)行的真實(shí)情況。
3、關(guān)于續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所:
立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司在擔(dān)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)等各項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中,堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,出具的審計(jì)報(bào)告能夠客觀、公正的反映公司各期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,同意繼續(xù)聘任立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為公司度的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu),并同意將該事項(xiàng)提請(qǐng)公司股東大會(huì)進(jìn)行審議。
4、關(guān)于高管薪酬:
公司董事、高級(jí)管理人員的基本年薪和獎(jiǎng)金發(fā)放基本符合公司整體業(yè)績(jī)實(shí)際及崗位履職情況,公司董事會(huì)披露的董事、高級(jí)管理人員的薪酬情況與實(shí)際相符。
(二)在5月17日召開(kāi)的公司第三屆董事會(huì)第十八次會(huì)議上,本人就以下事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn):
1、公司能夠嚴(yán)格遵守《公司章程》、《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定,嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),避免違規(guī)擔(dān)保行為,保障公司的資產(chǎn)安全。
2、公司為全資子公司臺(tái)州市聯(lián)化進(jìn)出口有限公司提供擔(dān)保,該公司主體資格、資信狀況及對(duì)外擔(dān)保的審批程序均符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》、《公司章程》及《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。本次公司為進(jìn)出口公司提供擔(dān)保額度不超過(guò)人民幣1億元,符合其正常經(jīng)營(yíng)的需要。公司已履行了必要的審批程序,我們同意上述擔(dān)保事項(xiàng)。該事項(xiàng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后,尚需提交年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)。
(三)在7月26日召開(kāi)的公司第三屆董事會(huì)第十九次會(huì)議上,本人就以下事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn):
1、關(guān)于對(duì)關(guān)聯(lián)方資金占用1-6月公司不存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況。
2、關(guān)于公司對(duì)外擔(dān)保情況上半年公司除對(duì)控股子公司江蘇聯(lián)化和全資子公司進(jìn)出口公司擔(dān)保外,沒(méi)有發(fā)生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、其它任何法人和非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保的情況;上半年公司累計(jì)擔(dān)保發(fā)生額為2,578.68萬(wàn)元,截止6月30日,公司對(duì)外擔(dān)保余額為2,578.68萬(wàn)元,為對(duì)江蘇聯(lián)化提供擔(dān)保1,450萬(wàn)元和對(duì)進(jìn)出口公司提供擔(dān)保1,128.68萬(wàn)元。該兩項(xiàng)擔(dān)保均已經(jīng)公司股東大會(huì)決議通過(guò),符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所關(guān)于上市公司對(duì)外提供擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定。公司嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保,根據(jù)《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限、決策程序和有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施嚴(yán)格執(zhí)行,較好地控制了對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),避免了違規(guī)擔(dān)保行為,保障了公司的資產(chǎn)安全。公司能夠嚴(yán)格遵守《公司章程》、《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定,嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
3、關(guān)于董事會(huì)換屆選舉
本次董事會(huì)換屆改選的董事候選人的提名推薦程序符合法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定;公司董事會(huì)提名委員會(huì)對(duì)被推薦的董事候選人進(jìn)行了任職資格審查,向董事會(huì)提交了符合董事任職資格的被推薦人名單,符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定;公司第三屆董事會(huì)第十九次會(huì)議就《關(guān)于董事會(huì)換屆改選的議案》的表決程序合法有效;
本次推薦的第四屆董事會(huì)非獨(dú)立董事候選人牟女士、王女士、張先生、彭生先生均具備有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》所規(guī)定的上市公司董事任職資格,具備履行董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn),未發(fā)現(xiàn)有《公司法》、《公司章程》中規(guī)定的不得擔(dān)任公司獨(dú)立董事的情況,也未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其他有關(guān)部門(mén)的處罰和證券交易所的懲戒。同意提名上述人員為公司第四屆董事會(huì)非獨(dú)立董事候選人;
本次推薦的第四屆董事會(huì)獨(dú)立董事候選人楊先生、馬先生、黃女士均符合《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《公司章程》所規(guī)定的獨(dú)立董事應(yīng)具備的基本條件,具有獨(dú)立性和履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)。未發(fā)現(xiàn)有《公司法》、《公司章程》中規(guī)定的不得擔(dān)任公司獨(dú)立董事的情況,也未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其他有關(guān)部門(mén)的處罰和證券交易所的懲戒。同意提名上述人員為公司第四屆董事會(huì)獨(dú)立董事候選人。
因此,同意上述七名董事候選人(其中三名獨(dú)立董事候選人)的提名,并提交公司第三次臨時(shí)股東大會(huì)審議。
(四)在8月12日召開(kāi)的公司第四屆董事會(huì)第一次會(huì)議上,本人就以下事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn):
已審閱了公司董事會(huì)提交的擬聘任的高級(jí)管理人員個(gè)人履歷等相關(guān)資料,上述人員具備擔(dān)任公司高級(jí)管理人員的任職條件,不存在《公司法》第147條規(guī)定不得擔(dān)任公司高級(jí)管理人員的情形,亦不存在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)確定為市場(chǎng)禁入者且未被解除的情形。公司董事會(huì)聘任高級(jí)管理人員的程序符合相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定。同意公司董事會(huì)聘任王同志為總裁,彭寅生為常務(wù)副總裁,鮑同志為副總裁兼董事會(huì)秘書(shū),為副總裁,曾明為財(cái)務(wù)總監(jiān)。
(五)在9月21日召開(kāi)的公司第四屆董事會(huì)第二次會(huì)議上,本人就以下事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn):
本次公司公開(kāi)增發(fā)人民幣普通股(a股)的方案符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管規(guī)則,方案合理、切實(shí)可行,募集資金投資項(xiàng)目符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,符合公司和全體股東的利益。本次公司公開(kāi)增發(fā)人民幣普通股(a股)的議案尚待公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。
三、公司現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查情況度本人通過(guò)對(duì)公司實(shí)地考察,詳細(xì)了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,同時(shí)通過(guò)電話和郵件等方式,與公司其他董事、監(jiān)事、高管等相關(guān)人員保持密切聯(lián)系,及時(shí)獲悉公司各重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況,對(duì)公司的未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略提出了建設(shè)性的意見(jiàn)。
四、保護(hù)投資者權(quán)益所做工作情況
1、公司信息披露情況在度公司日常信息披露工作中,本人及時(shí)審閱公司相關(guān)公告文稿,對(duì)公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平等情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查,維護(hù)了公司和中小股東的權(quán)益。
2、公司治理情況根據(jù)監(jiān)管部門(mén)相關(guān)文件的規(guī)定和要求,本人持續(xù)關(guān)注公司治理工作,認(rèn)真審核公司相關(guān)資料并提出建議。通過(guò)有效地監(jiān)督和檢查,充分履行獨(dú)立董事的職責(zé),促進(jìn)了董事會(huì)決策的科學(xué)性和客觀性,切實(shí)地維護(hù)了公司和廣大投資者的利益。
3、自身學(xué)習(xí)情況本人通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、浙江證監(jiān)局及證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)及其它相關(guān)文件,進(jìn)一步加深了對(duì)公司法人治理結(jié)構(gòu)和保護(hù)社會(huì)公眾投資者的合法權(quán)益的理解和認(rèn)識(shí),切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)公司和投資者的保護(hù)能力。
五、其他情況
1、無(wú)提議召開(kāi)董事會(huì)的情況;
2020年本人兼任集團(tuán)公司企管與風(fēng)控部總經(jīng)理,我認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司工作會(huì)議精神,全面落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)部署,深入細(xì)致組織落實(shí),較好地發(fā)揮了聯(lián)動(dòng)效能。現(xiàn)將本人工作情況匯報(bào)如下:
一、企業(yè)管理工作穩(wěn)步推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展
(一)股權(quán)及基礎(chǔ)管理工作穩(wěn)步推進(jìn)
1.組織完成11家公司董事會(huì)或股東會(huì)議題審議,組織議題審議28次,內(nèi)容涉及年度工作報(bào)告、預(yù)決算、投資計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)范圍變更、增加注冊(cè)資本等,組織并列席有關(guān)會(huì)議,及時(shí)完成、上報(bào)有關(guān)會(huì)后報(bào)告,強(qiáng)化各級(jí)子公司重要事項(xiàng)報(bào)告等有關(guān)要求。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)成員企業(yè)所屬全資、控股及參股公司的股權(quán)管理,尤其強(qiáng)化各級(jí)子公司重要事項(xiàng)報(bào)告等有關(guān)要求。
期間,本人作為集團(tuán)公司派出董事,嚴(yán)格按照集團(tuán)公司相關(guān)要求,認(rèn)真履行董事會(huì)職責(zé)和義務(wù),出席相關(guān)股東大會(huì)及董事會(huì)會(huì)議,組織討論和決定公司的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、年度計(jì)劃及日常經(jīng)營(yíng)工作中的重大事項(xiàng),及時(shí)向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)情況,切實(shí)維護(hù)集團(tuán)公司權(quán)益,反映集團(tuán)公司意志。
2.組織修訂《集團(tuán)公司股東派出人員管理辦法》,增加對(duì)專(zhuān)職董監(jiān)事、高管人員的職責(zé)要求,對(duì)所有股東派出人員提出更為嚴(yán)格的履職和報(bào)告制度要求,以及加強(qiáng)對(duì)其培訓(xùn)及評(píng)價(jià)考核力度。
3.根據(jù)關(guān)于開(kāi)展央企所屬企業(yè)摸底清查工作的要求,組織全面清查所屬各級(jí)子企業(yè)的基本信息、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況等情況,準(zhǔn)確填報(bào)企業(yè)基本情況表,同時(shí)找出與產(chǎn)權(quán)系統(tǒng)、決算系統(tǒng)存在的差異及原因,真正做到全覆蓋、無(wú)遺漏。
(二)全面開(kāi)展提質(zhì)增效工作
集團(tuán)公司成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的提質(zhì)增效工作領(lǐng)導(dǎo)小組,企管與風(fēng)控部作為辦公室日常辦事機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)落實(shí)提質(zhì)增效工作方案、全面督導(dǎo)具體方案執(zhí)行過(guò)程,以及審議評(píng)價(jià)各成員企業(yè)提質(zhì)增效工作實(shí)施情況等相關(guān)工作。
1.制定并及時(shí)上報(bào)《提質(zhì)增效工作方案》,在擴(kuò)大投資、深入開(kāi)展“雙創(chuàng)”活動(dòng)、合理利用資本市場(chǎng)、加強(qiáng)成本管控、加快推動(dòng)內(nèi)部資源優(yōu)化配置、做好困難企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)治理、以及繼續(xù)深化企業(yè)改革等方面提出了總體工作目標(biāo),要求成員企業(yè)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,制定有針對(duì)性、兼顧中長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的工作方案和階段性目標(biāo)任務(wù),進(jìn)一步提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,切實(shí)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)和提高。
2.全面細(xì)化總體方案,對(duì)每項(xiàng)提質(zhì)增效任務(wù)進(jìn)行細(xì)化分解,形成工作任務(wù)分解表,確定了8大提質(zhì)增效工作目標(biāo)、19項(xiàng)工作要求、75條具體工作措施,每項(xiàng)工作都明確責(zé)任單位和領(lǐng)導(dǎo)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和進(jìn)度要求,并將工作完成納入機(jī)關(guān)部門(mén)和成員企業(yè)年度業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)中
(三)多方位、全角度構(gòu)建考核體系,重新修訂成員企業(yè)及機(jī)關(guān)部門(mén)業(yè)績(jī)考核辦法
1.《成員企業(yè)年度業(yè)績(jī)考核辦法》以集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為引領(lǐng),針對(duì)各成員企業(yè)所屬行業(yè)的特點(diǎn),突出戰(zhàn)略導(dǎo)向和個(gè)性化差異,聚焦執(zhí)行力和板塊間協(xié)同,引導(dǎo)、推動(dòng)成員企業(yè)規(guī)劃落地。
――厘清任務(wù),細(xì)化分解,指標(biāo)制定精細(xì)化。依據(jù)5年戰(zhàn)略規(guī)劃,對(duì)集團(tuán)公司工作任務(wù)進(jìn)一步細(xì)化分解,明確指標(biāo)內(nèi)容,制定考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。新辦法增加、完善了70余項(xiàng)考核指標(biāo),進(jìn)一步提高了指標(biāo)任務(wù)制定的精細(xì)化水平,指導(dǎo)被考核對(duì)象有的放矢,精準(zhǔn)完成年度目標(biāo)任務(wù)。
――明確時(shí)限,夯實(shí)責(zé)任,任務(wù)落實(shí)精細(xì)化。明確指標(biāo)任務(wù)必須完成的期限,提醒任務(wù)完成的進(jìn)度指標(biāo)要符合考核標(biāo)準(zhǔn)及要求,進(jìn)一步督促和推動(dòng)指標(biāo)任務(wù)按期完成;任務(wù)落實(shí)職責(zé)明確,進(jìn)一步明確各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)的完成程度、責(zé)任單位、完成時(shí)限、考核頻度和完成主體,形成任務(wù)倒逼機(jī)制。
2.《集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部門(mén)業(yè)績(jī)考核辦法》在原有評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,增加部門(mén)年度重點(diǎn)工作考核。在辦公室下發(fā)的機(jī)關(guān)部門(mén)年度重點(diǎn)工作基礎(chǔ)上,逐一梳理了機(jī)關(guān)17個(gè)部門(mén)納入考核的81項(xiàng)年度重點(diǎn)工作,并相應(yīng)設(shè)定完成時(shí)限,動(dòng)態(tài)溝通強(qiáng)化督辦氛圍。新辦法更加明確地將重點(diǎn)工作的完成質(zhì)量、時(shí)限要求與考核結(jié)果掛鉤,進(jìn)一步推動(dòng)形成重點(diǎn)工作聯(lián)合督辦機(jī)制和360度評(píng)價(jià)體系的建立,提升機(jī)關(guān)部門(mén)對(duì)年度重點(diǎn)工作的執(zhí)行力與準(zhǔn)確度。
二、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)工作有效落實(shí)
按照年度計(jì)劃,全力推進(jìn)實(shí)施廣州新機(jī)場(chǎng)、四庫(kù)、平湖及韓國(guó)儲(chǔ)罐等四大板塊投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià),以及交易對(duì)家評(píng)級(jí)體系完善兩項(xiàng)集團(tuán)重點(diǎn)工作,并堅(jiān)持新增業(yè)務(wù)合規(guī)準(zhǔn)入以及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,全面領(lǐng)會(huì)落實(shí)國(guó)資委貿(mào)易業(yè)務(wù)最新監(jiān)管要求,持續(xù)有效保障全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系與日常經(jīng)營(yíng)管理緊密結(jié)合,為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與管理決策提供有力管控支持。
(一)全面推進(jìn)實(shí)施四大板塊投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。
1. 2016年1月初組織機(jī)關(guān)相關(guān)部門(mén)召開(kāi)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作會(huì)議,研究工作思路,討論甄選擬納入年度后評(píng)價(jià)的投資項(xiàng)目,并對(duì)工作開(kāi)展進(jìn)行部署。會(huì)后提交《關(guān)于集團(tuán)公司2016年投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的請(qǐng)示》,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批示同意,年度后評(píng)價(jià)工作全面啟動(dòng)。
2.下達(dá)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作通知。針對(duì)選定的投資后評(píng)價(jià)項(xiàng)目,3月底分別向項(xiàng)目所屬成員企業(yè)下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展2016年投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的通知》,說(shuō)明工作安排,提出全面配合及工作準(zhǔn)備要求。
3.完成后評(píng)價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)選聘及合同簽署。依據(jù)制度客觀公正組織競(jìng)爭(zhēng)性談判,完成四個(gè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)選聘,并反復(fù)磋商后、履行審批程序后,6月中旬完成各項(xiàng)目技術(shù)服務(wù)合同簽署。
4.6月7日召開(kāi)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)啟動(dòng)會(huì)。首期開(kāi)展評(píng)價(jià)的單位及咨詢團(tuán)隊(duì)參加會(huì)議,完成工作對(duì)接和工作計(jì)劃安排。會(huì)后向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于2016年投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)啟動(dòng)會(huì)有關(guān)情況的報(bào)告》。
5.各后評(píng)價(jià)項(xiàng)目已全面啟動(dòng)實(shí)施。四庫(kù)項(xiàng)目與首都機(jī)場(chǎng)整體相關(guān),紙版資料較多,計(jì)劃于7月初赴現(xiàn)場(chǎng)審閱有關(guān)資料。其他項(xiàng)目已完成資料收集,待咨初步分析后,排期進(jìn)場(chǎng)。
(二)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管控,建立健全信用評(píng)級(jí)機(jī)制,對(duì)交易對(duì)家全面重新核準(zhǔn)。
1.成員企業(yè)開(kāi)展交易對(duì)家信用評(píng)級(jí)。下發(fā)通知并指導(dǎo)各單位制定評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)交易對(duì)家全面重新核準(zhǔn)和評(píng)級(jí),搭建適宜自身的評(píng)級(jí)體系,完成后適時(shí)組織驗(yàn)收審核。
2.完善黑名單交易對(duì)家數(shù)據(jù)庫(kù)。首次在合同系統(tǒng)執(zhí)行黑名單權(quán)限變更。對(duì)黑名單交易對(duì)家數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行缺陷測(cè)試,針對(duì)履行不暢、使用不便等問(wèn)題已形成初步優(yōu)化方案,待進(jìn)一步測(cè)試審批后更新系統(tǒng)功能。
(三)堅(jiān)持新增業(yè)務(wù)合規(guī)準(zhǔn)入評(píng)估與重大事項(xiàng)的報(bào)告預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)分析
1.新增業(yè)務(wù)合規(guī)準(zhǔn)入評(píng)估。
2.重大事項(xiàng)的報(bào)告預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)分析。
一是對(duì)深油所有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題第一時(shí)間報(bào)告預(yù)警。二是集團(tuán)公司重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)審核評(píng)估。
三、積極開(kāi)展工程指揮部相關(guān)工作
1.完成工程指揮部的機(jī)構(gòu)組建工作,以及指揮部(黨工委)職責(zé)的擬定和上報(bào)。
2.組織建立指揮部規(guī)章制度體系,共建立規(guī)章制度11項(xiàng)。
3.梳理和擬制指揮部(黨工委)運(yùn)行流程,規(guī)范了指揮部會(huì)議制度,要求每周二召開(kāi)周例會(huì)。
4.規(guī)范指揮部(黨工委)報(bào)告制度,共組織編制3期工作簡(jiǎn)報(bào)。
5.明確指揮部及各項(xiàng)目部工作界面。
6.確立了“依法合規(guī)、各負(fù)其責(zé),對(duì)三個(gè)項(xiàng)目部進(jìn)行差異化管理”的工作思路。
7.重點(diǎn)督導(dǎo)管道項(xiàng)目部各項(xiàng)工作,多次到天津管道項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)辦公,指導(dǎo)工作。
8.到天津參加天津市政府組織的推進(jìn)天津段環(huán)評(píng)和社穩(wěn)評(píng)價(jià)公參工作協(xié)調(diào)會(huì)。
董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的戰(zhàn)略定位
公司治理是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)
商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益的最大化,而有效的風(fēng)險(xiǎn)管理正是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的基本途徑。對(duì)銀行而言,公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在密切聯(lián)系,兩者相輔相成。公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ),是有效推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度保證;反過(guò)來(lái),風(fēng)險(xiǎn)管理也是公司治理的重要內(nèi)容與核心任務(wù)。在公司治理的基礎(chǔ)上,銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要取得實(shí)效,還必須從戰(zhàn)略、體制和機(jī)制等三個(gè)基本途徑入手,構(gòu)建起從宏觀到微觀、從硬件到軟件、從理念到操作的一整套風(fēng)險(xiǎn)管理的傳導(dǎo)機(jī)制,而這一切追根溯源又都要以完善的公司治理為基礎(chǔ)。
董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中起主導(dǎo)作用
董事會(huì)作為股東代表,是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任承擔(dān)者。一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)失控,董事會(huì)負(fù)有不可推卸的責(zé)任。統(tǒng)計(jì)顯示,1990~2006年間倒閉的459家美國(guó)銀行中,90%是由于董事的消極被動(dòng)或決策失誤所致。其中,倒閉的336家存貸款機(jī)構(gòu)不同程度上存在董事、疏于謹(jǐn)慎的問(wèn)題。新資本協(xié)議和全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,從不同角度描述了董事會(huì)推行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本模式和總體要求,提出了設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì),由此構(gòu)造多重風(fēng)險(xiǎn)防線體系,以確保經(jīng)濟(jì)資本的核心盾牌不被那些突發(fā)的不利事件擊穿。
總之,對(duì)銀行而言,公司治理是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),董事會(huì)是公司治理的核心,充分發(fā)揮董事會(huì)作用是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的關(guān)鍵。與管理層相比,董事會(huì)在推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中應(yīng)該表現(xiàn)出更突出的長(zhǎng)期性、全局性、戰(zhàn)略性和根本性特征。
董事會(huì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的基本條件
提升董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和能力
首先,要提高董事會(huì)成員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念,使每位董事都明確董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和任務(wù),提高其工作上的主動(dòng)性和服從內(nèi)部控制的自覺(jué)性。其次,對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn),使之熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)、技術(shù)和方法,提高決策水平和工作能力。第三,通過(guò)優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)來(lái)達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。比如,引入風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家作為董事會(huì)成員;在董事會(huì)內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì);也可以在管理層設(shè)立直屬董事會(huì)的首席風(fēng)險(xiǎn)官(CRO),將風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)和責(zé)任進(jìn)一步分解,并由CRO監(jiān)督CEO及其他管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理情況,董事會(huì)則通過(guò)對(duì)CRO進(jìn)行監(jiān)督來(lái)降低監(jiān)督成本,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化水平和效率。
建立一套完整、規(guī)范的董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程
建立董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程,是商業(yè)銀行完善內(nèi)控體系的基本要求,主要應(yīng)從三方面入手:一是建立董事會(huì)決策范圍內(nèi)重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、決策、應(yīng)對(duì)和后評(píng)價(jià)等一條龍的管理程序,將其載入公司章程,使之制度化、規(guī)范化;二是對(duì)高管層的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行程序化的督導(dǎo);三是嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)集體決策制度,這已經(jīng)被證明是董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效方式,國(guó)內(nèi)外不少銀行經(jīng)營(yíng)失敗的根源就在于沒(méi)有很好地貫徹這一制度。
發(fā)揮董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的指導(dǎo)作用
目前,我國(guó)商業(yè)銀行董事會(huì)的專(zhuān)業(yè)化建設(shè)還有待加強(qiáng)。從上市銀行的信息披露中,很難發(fā)現(xiàn)董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的詳細(xì)信息,說(shuō)明上市銀行對(duì)董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的作用認(rèn)識(shí)還不夠。董事會(huì)在銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的核心作用,只有通過(guò)不斷增強(qiáng)其專(zhuān)業(yè)化來(lái)實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)“專(zhuān)業(yè)化”的主要途徑之一就是設(shè)立專(zhuān)門(mén)委員會(huì),通過(guò)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)來(lái)協(xié)助董事會(huì),甚至可以直接負(fù)責(zé)某一方面的工作。這種專(zhuān)業(yè)化制度將增強(qiáng)董事會(huì)監(jiān)督銀行運(yùn)作的能力,并能提升董事會(huì)決策的質(zhì)量。
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理可以由董事會(huì)下設(shè)的多個(gè)委員會(huì)共同承擔(dān)。其中,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層關(guān)于信用、市場(chǎng)、操作等風(fēng)險(xiǎn)的控制情況,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行完整的評(píng)估,提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)側(cè)重于事后監(jiān)督評(píng)價(jià),主要負(fù)責(zé)處理與財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。與戰(zhàn)略、市場(chǎng)、渠道、顧客、技術(shù)、供應(yīng)鏈和其他運(yùn)營(yíng)事務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)可由戰(zhàn)略委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)共同負(fù)責(zé)。這三個(gè)委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中要充分協(xié)作配合,戰(zhàn)略委員會(huì)重點(diǎn)負(fù)責(zé)事前風(fēng)險(xiǎn)控制,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)重點(diǎn)負(fù)責(zé)事中控制,審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)事后控制;再加上關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)的協(xié)調(diào)配合,就可以在決策層形成一個(gè)比較全面的風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。
建立科學(xué)的董事會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和方法
銀行要將董事會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估作為公司治理的持續(xù)驅(qū)動(dòng)力,通過(guò)實(shí)施科學(xué)而全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)董事會(huì)履職能力和履職效果方面的薄弱環(huán)節(jié)。科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系有助于決策層協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡關(guān)系,促進(jìn)董事會(huì)更加積極地推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,為股東創(chuàng)造更大價(jià)值。股東單位和銀監(jiān)會(huì)要對(duì)派出的專(zhuān)職董事進(jìn)行客觀和科學(xué)的評(píng)價(jià)考核,建立起有效的激勵(lì)機(jī)制。2010年,銀監(jiān)會(huì)將出臺(tái)一個(gè)對(duì)銀行董事的評(píng)價(jià)考核辦法,這是一次有益的探索,對(duì)于國(guó)內(nèi)銀行加強(qiáng)公司治理,促進(jìn)董事會(huì)的提高履職能力具有重要意義。
對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)考核可從董事會(huì)整體和董事個(gè)人兩個(gè)層面進(jìn)行。對(duì)于銀行重大經(jīng)營(yíng)失誤,若系董事會(huì)集體決策所致,應(yīng)向董事會(huì)全體問(wèn)責(zé);若因個(gè)別董事不稱職或違背內(nèi)控原則而導(dǎo)致重大失誤,則應(yīng)當(dāng)像更換行長(zhǎng)一樣,通過(guò)臨時(shí)股東大會(huì)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行更換。業(yè)績(jī)考核的具體方式可以采取自我警醒與外部考評(píng)相結(jié)合的機(jī)制。但不論是哪個(gè)層面或哪種方式,評(píng)價(jià)時(shí)都要注意不僅要看到董事會(huì)當(dāng)期的、顯性的業(yè)績(jī),還要科學(xué)評(píng)估業(yè)績(jī)背后的對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期的、潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
培育與發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化
風(fēng)險(xiǎn)管理既是一門(mén)科學(xué),又是一門(mén)藝術(shù),但無(wú)論如何,它必須成為一種文化,融入到銀行自身的“血液”中,才能真正發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)是董事會(huì)有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件。董事會(huì)應(yīng)著眼于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,成為風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的倡導(dǎo)者和推動(dòng)者。董事和高級(jí)管理人員應(yīng)投入足夠精力,強(qiáng)化全行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),督導(dǎo)各部門(mén)、各業(yè)務(wù)條線、各分支機(jī)構(gòu)樹(shù)立全方位風(fēng)險(xiǎn)理念,使風(fēng)險(xiǎn)管理成為銀行的活靈魂。要通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育,培養(yǎng)所有員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到所有人員的自覺(jué)行動(dòng)中,將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程融入公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程,并將其提升到一個(gè)戰(zhàn)略高度。
董事會(huì)是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的著力點(diǎn)
制訂風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,確立風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度體系
風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略中一個(gè)不可或缺的組成部分,其核心內(nèi)容就是確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好,并建立與之相適應(yīng)的容忍度體系。風(fēng)險(xiǎn)偏好是銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基本態(tài)度,包括銀行愿意承擔(dān)何種風(fēng)險(xiǎn),最多承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn),以何種方式承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn),是否準(zhǔn)備承擔(dān)新的風(fēng)險(xiǎn),以及為了增加每一分盈利愿意多承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)等等。風(fēng)險(xiǎn)偏好是戰(zhàn)略性的,通常以定性描述為主。而風(fēng)險(xiǎn)容忍度是風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體體現(xiàn),是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好的進(jìn)一步量化和細(xì)化。風(fēng)險(xiǎn)容忍度涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等所有風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別,通常包括一整套關(guān)鍵的控制指標(biāo),如目標(biāo)資本覆蓋率、VaR置信度、最低資本充足率、最低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、授信集中度等。
董事會(huì)在確定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和推動(dòng)其實(shí)施過(guò)程中,應(yīng)綜合考慮以下因素:第一,風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略必須與銀行總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略必須服從和服務(wù)于銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略,為銀行價(jià)值最大化目標(biāo)服務(wù)。第二,風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略需要根據(jù)銀行所處的市場(chǎng)環(huán)境及自身發(fā)展階段適當(dāng)加以調(diào)整。隨著這些內(nèi)外部環(huán)境的變化,風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略也要加以調(diào)整,以使其更貼近市場(chǎng)和銀行實(shí)際。第三,風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略確定以后,董事會(huì)應(yīng)指導(dǎo)管理層,將風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度分解到各種類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)限額管理中去,并以此為依據(jù)將風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略體現(xiàn)在銀行的資本管理、業(yè)務(wù)拓展、資源配置等各個(gè)方面,使全面風(fēng)險(xiǎn)管理在全行得以推進(jìn)和實(shí)施。
完善風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu),為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供體制保障
在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略確定之后,銀行要通過(guò)公司治理架構(gòu),使風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略由董事會(huì)傳導(dǎo)到管理層,管理層再據(jù)此制訂風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控措施,再傳導(dǎo)到具體業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)層面,由此推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略在全行貫徹落實(shí)。
風(fēng)險(xiǎn)治理的三道防線。從風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的橫向看,董事會(huì)要構(gòu)造多道防線組成的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。該體系包括三道防線:第一道是前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén),包括一線工作的營(yíng)銷(xiāo)人員、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理等,他們站在風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾網(wǎng)的最前端,是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)力量;第二道防線是管理部門(mén),包括信貸審批、貸后管理、預(yù)警監(jiān)控、系統(tǒng)管理、政策研究、資產(chǎn)負(fù)債管理、法律合規(guī)等,這些綜合管理部門(mén)形成了風(fēng)險(xiǎn)管理的中間力量;第三道防線是后臺(tái)審計(jì)部門(mén),包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì),它直接隸屬于董事會(huì),實(shí)施垂直化管理。
風(fēng)險(xiǎn)治理的上層架構(gòu)。從風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的橫向看,上層架構(gòu)主要由董事會(huì)、高管層和監(jiān)事會(huì)組成。董事會(huì)層面,重點(diǎn)是強(qiáng)化其決策職能,通過(guò)發(fā)揮專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的作用來(lái)制訂風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,核準(zhǔn)高管層提交的風(fēng)險(xiǎn)政策和管理程序,并對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。高管層負(fù)責(zé)實(shí)施董事會(huì)確定的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策與制度,負(fù)責(zé)建立責(zé)權(quán)明確、報(bào)告線路清晰的組織結(jié)構(gòu),建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序,并實(shí)施健全有效的內(nèi)部控制。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高管層進(jìn)行監(jiān)督,保證銀行的經(jīng)營(yíng)符合法律規(guī)定,減少道德風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部人控制。
風(fēng)險(xiǎn)治理的基層架構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)治理的基層架構(gòu)由各業(yè)務(wù)條線、各個(gè)分支機(jī)構(gòu)組成。董事會(huì)的任務(wù)是在基層架構(gòu)上建立起一個(gè)覆蓋面廣、相互聯(lián)系、相互制約的控制體系,使上層架構(gòu)確定的目標(biāo)、政策、制度能在基層架構(gòu)得到傳達(dá)和落實(shí)。第一,風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線要建立包括操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的管理部門(mén)。第二,向營(yíng)銷(xiāo)條線派駐風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)或?qū)T,使之對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接匯報(bào)。第三,在分支機(jī)構(gòu)中設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與崗位,并接受總行風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線和分支機(jī)構(gòu)的雙重領(lǐng)導(dǎo),實(shí)施矩陣式管理。第四,設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門(mén),負(fù)責(zé)檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的健全性、有效性, 審計(jì)部門(mén)直接向首席審計(jì)官和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。
構(gòu)建內(nèi)控傳導(dǎo)機(jī)制,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的可執(zhí)行性
在制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和完善風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的基礎(chǔ)上,董事會(huì)還要通過(guò)建設(shè)一系列傳導(dǎo)機(jī)制,解決風(fēng)險(xiǎn)治理的上層架構(gòu)與基層架構(gòu)之間的聯(lián)接問(wèn)題,使全面風(fēng)險(xiǎn)管理的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)有機(jī)銜接起來(lái),保證風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策、程序在全行得到有效貫徹和執(zhí)行。當(dāng)前,我國(guó)商業(yè)銀行重點(diǎn)要從經(jīng)濟(jì)資本管理、激勵(lì)約束和預(yù)警糾偏三方面來(lái)加強(qiáng)傳導(dǎo)機(jī)制建設(shè)。
基于風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,建立經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制。經(jīng)濟(jì)資本管理近年來(lái)在國(guó)際銀行業(yè)得到廣泛應(yīng)用,它是銀行內(nèi)部?jī)?yōu)化資源配置、平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的核心機(jī)制。董事會(huì)所設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度,要落實(shí)到具體的資本計(jì)量上,并將資本在不同行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)和客戶等維度上進(jìn)行交叉配置,以此體現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好,引導(dǎo)全行按照整體戰(zhàn)略進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展、結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。目前, 對(duì)國(guó)內(nèi)許多銀行來(lái)講,建設(shè)經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制的重點(diǎn)是從計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法入手,在加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行積累和篩選的基礎(chǔ)上,構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型,計(jì)算預(yù)期損失和非預(yù)期損失。隨著風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平的提高, 再逐步對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量,并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本配置,最終使資本覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。簡(jiǎn)單講,經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制的實(shí)施線路是:戰(zhàn)略制訂―風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量―資本分配―業(yè)務(wù)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整―評(píng)價(jià)考核―戰(zhàn)略再調(diào)整。
圍繞風(fēng)險(xiǎn)容忍度建立預(yù)警糾偏機(jī)制。董事會(huì)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程控制,除了經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制以外,還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與糾偏機(jī)制,以便對(duì)各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)反饋、及時(shí)應(yīng)對(duì),保證董事會(huì)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行效果不打折扣。風(fēng)險(xiǎn)容忍度既是銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體體現(xiàn),也是各條線風(fēng)險(xiǎn)限額執(zhí)行情況的匯總反映,起著承上啟下的作用,可以作為董事會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略工具和傳遞機(jī)制。管理層應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)容忍度的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù),分析評(píng)價(jià)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在必要時(shí)管理層要組織現(xiàn)場(chǎng)檢查,核實(shí)數(shù)據(jù)背后的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況,根據(jù)容忍度執(zhí)行數(shù)值,有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。如果風(fēng)險(xiǎn)容忍度被突破或即將被突破,就表明風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了整體性問(wèn)題,而不是局部問(wèn)題。此時(shí),管理層須立即向董事會(huì)報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要作出專(zhuān)業(yè)分析和明確指導(dǎo),同時(shí)責(zé)成管理層采取行動(dòng),以控制風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)的蔓延。圍繞風(fēng)險(xiǎn)容忍度建立起上述預(yù)警糾偏機(jī)制,能夠使董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理由一種結(jié)果式的管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^(guò)程性管理,使之不僅能夠傳達(dá)政策導(dǎo)向,還能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)進(jìn)行敏銳的預(yù)警和前期控制。
從上述傳導(dǎo)機(jī)制看,董事會(huì)重點(diǎn)要抓住“一頭一尾”,即事前建立風(fēng)險(xiǎn)偏好體系,事后進(jìn)行考核監(jiān)督;同時(shí),在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中引入預(yù)警糾偏機(jī)制,從而使董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有更強(qiáng)的可執(zhí)行性。
董事會(huì)當(dāng)前應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
以董事會(huì)為主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)治理,是一種宏觀層面的戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)著重控制源于外部的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、公司治理本身的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。年初,董事會(huì)在預(yù)算案之前,應(yīng)對(duì)全年經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)作出判斷,并結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向以及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局,確定年度風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn),并提出基本應(yīng)對(duì)原則和要求,為全行風(fēng)險(xiǎn)管理謀篇布局、指明方向。當(dāng)前,董事會(huì)及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)抓大放小,重點(diǎn)控制好幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
防范戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
董事會(huì)要重點(diǎn)關(guān)注戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)不是風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略,它是由于戰(zhàn)略失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失,往往是重大損失。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括三個(gè)情況:一是由于沒(méi)有戰(zhàn)略而形成的風(fēng)險(xiǎn);二是有戰(zhàn)略但沒(méi)有執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn);三是戰(zhàn)略錯(cuò)誤而形成的風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)有責(zé)任為銀行發(fā)展制訂一個(gè)正確的戰(zhàn)略,并且保證這一戰(zhàn)略得到有效執(zhí)行。銀行的戰(zhàn)略應(yīng)該是董事會(huì)的戰(zhàn)略,而不是管理層的戰(zhàn)略,這是公司治理的基本理念。董事會(huì)不僅要花精力制訂戰(zhàn)略,還要每年進(jìn)行重檢,并根據(jù)實(shí)際情況加以動(dòng)態(tài)調(diào)整。
提高資本管理水平
資本管理是董事會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)治理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。其中,資本充足率管理是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的核心要素,也是外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束的著力點(diǎn)。商業(yè)銀行要注重從“分子”和“分母”兩個(gè)方面,做好這項(xiàng)工作。一方面,管理層要管好“分母”,因?yàn)橘Y本是一個(gè)外生變量,是銀行的硬約束,管理層應(yīng)通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、改善資產(chǎn)組合,以及應(yīng)用各種衍生工具等方法加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理和調(diào)控,使之與現(xiàn)有資本相適應(yīng),并達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和董事會(huì)的要求。另一方面,董事會(huì)還要管好“分子”。既要建立資本補(bǔ)充機(jī)制,使資本數(shù)量達(dá)到管理要求,又要不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),提高資本質(zhì)量,降低融資成本,將資本充足率穩(wěn)定在一個(gè)有利于持續(xù)發(fā)展的水平。當(dāng)然,董事會(huì)也要積極參與“分母”的管理,包括審定銀行的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略、信貸投向政策、資產(chǎn)組合策略等。董事會(huì)應(yīng)促進(jìn)和鼓勵(lì)管理層不斷提升資本管理水平,從賬面資本管理到監(jiān)管資本管理,再到經(jīng)濟(jì)資本管理,要不斷地提高管理的精細(xì)化程度。
控制集中度風(fēng)險(xiǎn)
近年來(lái),國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)集中度不斷上升。2009年,隨著新一輪信貸大規(guī)模投放,風(fēng)險(xiǎn)集中度問(wèn)題更為突出。1~11月,60%以上的新增貸款投向政府融資平臺(tái)或相關(guān)項(xiàng)目。其中,不少項(xiàng)目資質(zhì)不全、前景黯淡,償還能力不足,這對(duì)以后的信貸資產(chǎn)質(zhì)量留下了很大隱患。董事會(huì)應(yīng)對(duì)此高度重視,要開(kāi)展全行范圍的檢查整頓,采取必要的防范措施:第一,各項(xiàng)指標(biāo)必須達(dá)到了銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的集中度底線;第二,嚴(yán)格控制對(duì)縣以下融資平臺(tái)發(fā)放貸款,禁止打包貸款,加大對(duì)政府項(xiàng)目背景貸款的審查力度,加快相關(guān)信用評(píng)級(jí)工具的開(kāi)發(fā);第三,加強(qiáng)相關(guān)資產(chǎn)的證券化工作,推動(dòng)新避險(xiǎn)工具的研發(fā);第四,建立了集中度管理的長(zhǎng)效機(jī)制,明確并落實(shí)了部門(mén)職責(zé)、管理流程和報(bào)告線路;第五,加強(qiáng)貸后管理,防止了信貸集中度向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、地區(qū)和產(chǎn)品遷移。
推進(jìn)新資本協(xié)議的實(shí)施準(zhǔn)備
受金融危機(jī)影響,巴塞爾新資本協(xié)議的實(shí)施進(jìn)度在全球范圍內(nèi)有所放緩,但這并不能影響我國(guó)商業(yè)銀行在正確的方向上持續(xù)地向前推進(jìn)。因?yàn)?實(shí)施新資本協(xié)議是具有戰(zhàn)略意義的:第一,可以提升銀行的市場(chǎng)形象,對(duì)上市和開(kāi)展新業(yè)務(wù)都有好處;第二,可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平和精細(xì)化程度;第三,可以改善資本管理,提高資本效率,為銀行發(fā)展提供后勁。長(zhǎng)期以來(lái),許多銀行的高管層對(duì)這項(xiàng)工作的意義認(rèn)識(shí)不足,很難形成一個(gè)推進(jìn)的合力。董事會(huì)在這方面要看得更遠(yuǎn)一些,應(yīng)該給予必要的支持和推動(dòng)。
內(nèi)控體系建設(shè)
近年來(lái),國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展速度很快,業(yè)績(jī)也不錯(cuò),這是值得肯定的,但這也掩蓋了不少矛盾和缺陷。其中,內(nèi)控體系薄弱是一個(gè)比較普遍的現(xiàn)象。內(nèi)控體系是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),董事會(huì)不僅要親自抓,而且要常抓不懈。在這方面,風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)要明確分工、密切協(xié)作,發(fā)揮合力。內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控活動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二條防線,由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé);而審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三防線,它負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督,是銀行內(nèi)部以第三方角度,對(duì)內(nèi)控體系及執(zhí)行情況進(jìn)行自覺(jué)的、常規(guī)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和修正。實(shí)踐表明,商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)難點(diǎn),很容易做得華而不實(shí),所以需要董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)共同加以治理,管理層的和后臺(tái)相互配合,這樣才能收到比較好的效果。
控制衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)
前一時(shí)期,國(guó)內(nèi)銀行在國(guó)際市場(chǎng)上做了不少資金交易,有些交易工具設(shè)計(jì)復(fù)雜、杠桿率高、臨界點(diǎn)容易被擊穿。一旦國(guó)際市場(chǎng)行情惡化,會(huì)給銀行帶來(lái)難以承受的巨額損失。金融危機(jī)爆發(fā)后,國(guó)內(nèi)銀行衍生品業(yè)務(wù)出現(xiàn)了較大虧損。董事會(huì)應(yīng)對(duì)此給予關(guān)注,要提足減值準(zhǔn)備,密切監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化;必要時(shí)應(yīng)果斷平盤(pán);也可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu),對(duì)衍生品風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)評(píng)估。董事會(huì)應(yīng)責(zé)成管理層,在控制風(fēng)險(xiǎn)蔓延勢(shì)頭的條件下,對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了深入整改。目前,隨著國(guó)際金融市場(chǎng)回暖,國(guó)內(nèi)銀行衍生品業(yè)務(wù)已經(jīng)逐步趨于正常,風(fēng)險(xiǎn)損失基本可控,但董事會(huì)和管理層應(yīng)從中吸取教訓(xùn),加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),提高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平,將來(lái)要把金融衍生產(chǎn)品做得更好,而不是因噎廢食、止步不前。
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:北大期刊
榮譽(yù):Caj-cd規(guī)范獲獎(jiǎng)期刊
級(jí)別:北大期刊
榮譽(yù):Caj-cd規(guī)范獲獎(jiǎng)期刊
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)