企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生與企業(yè)的不斷發(fā)展有著密切的聯(lián)系，目前，我國大部分企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的稅務(wù)管理活動更加科學(xué)化、專業(yè)化、顯著化，這些將對相關(guān)的稅務(wù)管理部門管理水平的提升產(chǎn)生直接的推動作用。改革開放三十多年來，企業(yè)的經(jīng)濟活動更加頻繁，這也對企業(yè)的稅務(wù)管理活動提出了更高的要求。民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用不容忽視，民營企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險更是其稅務(wù)管理工作中不能回避的主要問題。因此，民營企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理也就成為其稅務(wù)管理中的主要問題。但是目前縱觀我國民營企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，其稅務(wù)風(fēng)險極為明顯，例如：稅收負(fù)擔(dān)的加重、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的危機意識不強、大部分民營企業(yè)采取的是粗放式的管理模式、并未對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險問題予以足夠的重視，這些問題的存在使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險不斷發(fā)生，嚴(yán)重影響了民營企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展。

二、民營企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析

A公司是一家私營有限責(zé)任公司和一般納稅人，在申報的2014年所得稅清算匯繳中，該年度應(yīng)納稅所得額為52000元，應(yīng)交所得稅12500元，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)A公司2014年以現(xiàn)金收取貨款存入老板私人賬戶,隱瞞收入30000元,應(yīng)補增值稅5100元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30000元，補繳所得稅7500元，并加收滯納金和罰款，同時，稅務(wù)機關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)A公司2013年應(yīng)納稅所得額虧損10萬元，2014年的所得稅清算匯繳申報中沒有彌補以前年度虧損。A公司的稅收狀況直接地反映了民營企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險：一方面企業(yè)的經(jīng)營行為和納稅行為在主動或被動中，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，面臨補稅、加收滯納金、罰款甚至觸及刑法等風(fēng)險，另一方面企業(yè)對稅法及相關(guān)規(guī)定知之甚少，經(jīng)營行為和納稅行為適用稅法不準(zhǔn)確，多繳納了稅款，增加了不必要的開支，影響公司的發(fā)展。

1.民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識弱，存在偏差。

企業(yè)以經(jīng)營利益最大化為目標(biāo)無可厚非，民營企業(yè)的企業(yè)主和管理者雖然非常清楚偷稅漏稅的嚴(yán)重后果，但是，他們在利益面前容易失去了理智，心存僥幸，將本企業(yè)稅務(wù)管理工作的重點放在了如何偷稅漏稅少交稅，特別是在應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的檢查上更是精心策劃、嚴(yán)密組織，更有甚者不惜拉相關(guān)稅務(wù)部門的工作人員下水，對其行賄。這種認(rèn)識上的偏差使得一部分民營企業(yè)的稅收管理目標(biāo)極為明確：少交稅甚至不交稅。有的民營企業(yè)為了偷逃稅款，甚至唆使財務(wù)人員做兩套賬、陰陽賬。這些方式雖然使一些民營企業(yè)少繳了稅款，得到了暫時的實惠，但是由于稅法中要求對偷逃稅款的追征期是無限延伸的，一旦被查出偷逃稅款的事件，那么企業(yè)將要補繳稅款、罰款、滯納金等，同時還要受到我國刑法的處罰，這些都為企業(yè)的發(fā)展埋下了巨大的隱患。

2.民營企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。

對于大部分民營企業(yè)而言均屬于中小型企業(yè)，這些企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)較為薄弱，在建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時往往存在一定的片面性，經(jīng)常是顧此失彼、錯誤頻出。有的民營企業(yè)并未站在企業(yè)長遠的發(fā)展高度，僅僅將企業(yè)遇到的問題作為內(nèi)部制度建立的基礎(chǔ)，缺乏系統(tǒng)化、制度化的控制稅務(wù)風(fēng)險機制，應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的方式基本上是被動的、應(yīng)急的和臨時的，常常出現(xiàn)臨時抱佛腳和亡羊補牢的局面。

3.稅務(wù)風(fēng)險管理的資源和力量薄弱。

隨著部分民營企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大，企業(yè)的管理層、決策層逐漸意識到稅務(wù)風(fēng)險防范的重要性，但是，對于原本就規(guī)模較小、資金相對短缺的大部分民營企業(yè)而言，并不愿意付出相應(yīng)的成本，用于建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險管理團隊以及引進專業(yè)的財務(wù)及稅收咨詢機構(gòu)參與管理。同時，往往由于大量的具有較高素質(zhì)的人才紛紛涌向大型企業(yè)、國有企業(yè)、外資企業(yè)，導(dǎo)致很多民營企業(yè)的專業(yè)人才嚴(yán)重流失，在稅務(wù)風(fēng)險管理上顯得心有余而力不足。

4.民營企業(yè)的經(jīng)營年限對稅務(wù)風(fēng)險的影響。

對于民營企業(yè)而言，其經(jīng)營年限不僅與稅務(wù)風(fēng)險防范意識密切相關(guān)，更與稅務(wù)風(fēng)險管理水平有著直接的聯(lián)系。對于那些經(jīng)營時間較長的民營企業(yè)，特別是在稅收問題上栽過跟頭的民營企業(yè)，已經(jīng)對相關(guān)的稅收制度有了一定的了解，因此，遠比那些剛成立的民營企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險防范的意識要強很多。

三、民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施

1.轉(zhuǎn)變思想，加強民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識。

在現(xiàn)實生活中很多民營企業(yè)由于稅務(wù)問題而一蹶不振，有的甚至走向倒閉。民營企業(yè)的管理層必須充分意識到稅務(wù)風(fēng)險的危害性，認(rèn)識到企業(yè)負(fù)稅是依據(jù)國家稅法和企業(yè)的自身經(jīng)營活動來確定的，并不是企業(yè)通過做假賬、走公關(guān)等途徑就能實現(xiàn)的。另外稅務(wù)環(huán)境的變化很容易使企業(yè)的這種走關(guān)系、請客、拉后門所付出的成本更高，存在的風(fēng)險也更大。因此，民營企業(yè)必須從企業(yè)的企業(yè)主做起認(rèn)真學(xué)習(xí)國家相關(guān)的稅收法律法規(guī)，樹立全新的稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)識，堅決杜絕企業(yè)各種違反稅法行為的發(fā)生。

2.將稅收籌劃貫徹到企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。

民營企業(yè)必須要進行系統(tǒng)的、科學(xué)的、有預(yù)見性的稅務(wù)籌劃，在進行稅務(wù)籌劃時考慮本企業(yè)的經(jīng)營特點，從生產(chǎn)、采購、銷售、財務(wù)等環(huán)節(jié)，充分利用稅收優(yōu)惠政策，如：高新企業(yè)、小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策；軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠；解決殘疾人就業(yè)的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠等，制定稅收籌劃方案，將稅收籌劃與各業(yè)務(wù)部門的考核機制相結(jié)合，業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題積極反饋，將稅收籌劃落到實處產(chǎn)生效益，確保民營企業(yè)在合理合法的范圍內(nèi)降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的競爭力。

3.通過多種途徑提高民營企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力。

在企業(yè)內(nèi)部投入人力物力用于稅務(wù)風(fēng)險管理。配備經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員，設(shè)置稅務(wù)崗位，除履行日常的稅務(wù)申報以外，還應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的涉稅工作，如：審核相關(guān)的稅務(wù)申報，糾錯補漏；收集適用于本企業(yè)的稅收法規(guī)和政策，涉及影響企業(yè)運營及與企業(yè)有重大關(guān)系的稅收環(huán)境變化，形成專題報告上報公司決策層；協(xié)調(diào)管控企業(yè)運營流程中各環(huán)節(jié)涉及的稅務(wù)風(fēng)險，確保信息交流暢通，監(jiān)管到位；在重大決策制定前作稅務(wù)風(fēng)險分析和稅務(wù)籌劃，參與企業(yè)的重大決策方案的制定。重視企業(yè)稅務(wù)管理人才與企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，不定期通過內(nèi)部和外部培訓(xùn)方式，對企業(yè)管理人員、稅務(wù)人員解讀稅收政策、提升相關(guān)專業(yè)技能，進一步提高企業(yè)的稅收風(fēng)險管理能力。引進專業(yè)咨詢中介機構(gòu)參與稅務(wù)風(fēng)險管理。受企業(yè)規(guī)模以及企業(yè)稅務(wù)人員自身能力限制，稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制力，稅務(wù)籌劃的執(zhí)行力都可能受到制約，引進專業(yè)咨詢中介機構(gòu)參與稅務(wù)風(fēng)險管理，公正客觀專業(yè)地識別企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，在預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，在控制稅務(wù)風(fēng)險和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險上提供科學(xué)專業(yè)的指導(dǎo)和切實可行的解決方案。

四、結(jié)語

第2篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

稅務(wù)籌劃是企業(yè)一項合理的減輕稅收負(fù)擔(dān)的活動，做好稅收籌劃工作，能夠減輕企業(yè)的納稅重?fù)?dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是，企業(yè)在實際的操作中，由于各種因素的影響，就容易出現(xiàn)各種稅務(wù)風(fēng)險，進而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營與管理。在全面推行營業(yè)稅改增值稅之后，給金融業(yè)的發(fā)展帶來不少的沖擊，金融企業(yè)紛紛提高對納稅籌劃以及稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，提高對增值稅以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的了解程度，進而來提高企業(yè)稅務(wù)管理的有效性，增強稅收籌劃方案的可行性，以此促進企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

一、營改增后，金融企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險分析

在實施營業(yè)稅改增值稅的政策之后，金融企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展勢必會受到一定的影響，企業(yè)在進行稅收籌劃工作的時候，如果沒有及時的調(diào)整納稅規(guī)劃，提高對增值稅的認(rèn)識程度，就容易加大稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。對金融企業(yè)來說，在營業(yè)稅改增值稅之后，在面臨機遇的同時也遇到巨大的挑戰(zhàn)。一是，企業(yè)的稅負(fù)可能會有所增加，雖然說采用增值稅進行征收，能夠避免重復(fù)征收的現(xiàn)象出現(xiàn)，但是由于金融企業(yè)的發(fā)展具有自身的特性，在加上我國金融市場上各項機制還不夠完善，不能夠完善確定增值稅征收的稅負(fù)效應(yīng)，就有可能會增加企業(yè)的稅負(fù)重?fù)?dān)。二是，由于金融企業(yè)經(jīng)營的特殊性，導(dǎo)致其在增值稅專用發(fā)票的取得上與一般企業(yè)相比有所不同，存在著進項稅無法抵扣的情況，在與上下游企業(yè)之間進行合作的時候，就會出現(xiàn)增值稅的進項稅額抵扣不夠充分的情況，使得一些企業(yè)的稅負(fù)增加。三是，在營業(yè)稅改增值稅之后，一些金融企業(yè)出于降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益的目的，達到多范圍的進行增值稅的抵扣，就有可能會選擇代開或者是虛開增值稅的專用發(fā)票。這樣做，不僅違反稅收籌劃的原則，還會加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

二、金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

（一）外部因素是引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因

一方面，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的外部環(huán)境，經(jīng)濟因素、文化因素等發(fā)生變化，就有可能引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。雖然說，外部環(huán)境的變化，也有可能會給企業(yè)帶來發(fā)展的機遇。但是，從稅務(wù)風(fēng)險管理的層面上來說，外部環(huán)境的變化對企業(yè)的納稅籌劃具有重大的影響，也是金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素。在經(jīng)濟增速換擋回落發(fā)展的新常態(tài)下，由于資金脫實入虛，在一定程度上忽略了對實體經(jīng)濟的支持發(fā)展，金融市場上涌入了大量發(fā)展水平參差不齊的企業(yè)，就會影響整個市場的秩序，進而加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，給稅務(wù)風(fēng)險管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。

另一方面，當(dāng)稅收法律法規(guī)發(fā)生變化的時候，也會加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。隨著經(jīng)濟的發(fā)展與社會進步，稅法法律法規(guī)需要不斷的修改與完善，從而來能夠滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求。在社會發(fā)展下，分工越來越精細化，市場上商品的生產(chǎn)可能需要有多個企業(yè)來共同完成，就會放大營業(yè)稅征收時重復(fù)征稅的缺點，在2016年的5月，就全面實行營業(yè)稅改增值稅的政策。在營改增后，對企業(yè)來說，如果沒有及時的了解相關(guān)的稅收法律政策，更新稅法的知識，就容易引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，進而給企業(yè)經(jīng)營帶來不利的影響。

（二）內(nèi)部因素是引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵原因

一方面，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，如果有關(guān)的優(yōu)惠政策了解不夠徹底或者是在使用的時候，存在著違法的行為，就會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，能夠享有一定的稅收優(yōu)惠政策，有助于降低企業(yè)的稅負(fù)重?fù)?dān)。相應(yīng)的，有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策對能夠享有其優(yōu)惠條件的企業(yè)會提出許多的要求。如果企業(yè)不熟悉這些要求與條件，就有可能會錯過享有優(yōu)惠的權(quán)利。另一方面，企業(yè)人員自身素質(zhì)不高，缺少稅收常識也會加大稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的涉稅人員需要掌握有關(guān)的稅法基本常識，如果對這些常識的了解不夠透徹，就會加大企業(yè)的風(fēng)險。但是，從當(dāng)前來說，企業(yè)內(nèi)部的很多員工對稅法基本知識不夠了解，將稅收繳納工作看作是財務(wù)部門的事情，認(rèn)為財務(wù)部門需要專門負(fù)責(zé)公司的財務(wù)計算，而業(yè)務(wù)部門則需要開展業(yè)務(wù)范圍，并沒有深刻的意識到，在營業(yè)稅改增值稅之后，業(yè)務(wù)部門與稅收繳納之間存在著緊密的聯(lián)系。當(dāng)業(yè)務(wù)部門中的有關(guān)人員對增值稅的知識不夠了解，沒有拿到增值稅的專業(yè)發(fā)票，就存在無法抵扣進項稅額的問題，或者是業(yè)務(wù)部門拿回來的發(fā)票十分的混亂，存在虛開發(fā)票的行為，無形中就會加大財務(wù)部門工作的難度與壓力，也會提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

三、營改增后金融企業(yè)提高稅收風(fēng)險管理的措施

（一）正確的解讀金融業(yè)的營業(yè)稅改增值稅政策

在全面推行營業(yè)稅改增值稅之后，為了進一步促進該項政策的順利實施，政府與有關(guān)的稅制部門會不斷的出臺新的稅收政策，如：針對于金融企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策等。而金融企業(yè)為了對提高稅務(wù)風(fēng)險的防范力度，就需要能夠精準(zhǔn)的把握新的稅收政策中的有關(guān)內(nèi)容，并且積極的參與各項培訓(xùn)活動，來提高對稅收政策的熟悉程度。一些稅務(wù)機關(guān)或者是中介機構(gòu)會定期的舉辦各種有關(guān)的培訓(xùn)活動，幫助企業(yè)更好的了解金融業(yè)稅收政策中對于財務(wù)以及稅務(wù)中有關(guān)的規(guī)定。金融企業(yè)需要提高對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，能夠區(qū)分營業(yè)稅與增值稅這兩種征收方式之間存在的不同之處，在推動增值稅之后，能夠及時的改變企業(yè)的稅收籌劃工作，如果對政策內(nèi)容有疑惑的地方，就應(yīng)該要向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)咨詢，進而來減輕稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

（二）構(gòu)建稅務(wù)內(nèi)部控制制度

對于金融企業(yè)來說，在營業(yè)稅改增值稅之后，除了是稅種與稅負(fù)發(fā)生了改變之外，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也會發(fā)生一定的變化，就需要按照金融業(yè)自身的特點，來重塑對金融企業(yè)增值稅發(fā)票管理的業(yè)務(wù)流程。所以，就需要在稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，來構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高對稅務(wù)風(fēng)險防范的重視程度，加強對各項風(fēng)險的識別力度，提高監(jiān)督與管理的能力，進而來避免稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的機率。企業(yè)需要強化增值?發(fā)票管理，嚴(yán)格按照增值稅的發(fā)票來進行進項稅額的抵扣；在開具增值稅發(fā)票的時候，需要得到專用的增值稅發(fā)票，并且開具的時候要符合相關(guān)的規(guī)定，嚴(yán)格的禁止虛開或者是代開增值稅專用發(fā)票。為此，在營改增后，金融企業(yè)需要優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制的流程，加強對各項納稅環(huán)節(jié)的控制力度，進而來避免由于人為因素的影響而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。

（三）規(guī)范企業(yè)的依法納稅行為

在營業(yè)稅改增值稅之后，金融企業(yè)要提高稅務(wù)風(fēng)險的防范能力，就需要規(guī)范企業(yè)的依法納稅行為，也就是要規(guī)范企業(yè)的納稅行為，降低稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。首先，在采用增值稅進行征稅時，納稅申報表填制的難度上升，這就要求金融企業(yè)內(nèi)部員工需要提高自身的素質(zhì)與對稅收政策的熟悉程度，填制好相關(guān)的納稅填報表，能夠規(guī)范企業(yè)的納稅申報行為。其次，需要規(guī)范金融企業(yè)的賬務(wù)處理程序，能夠完善內(nèi)部的會計管理，做到有賬可查、有錯可改。再次，還需要提高對防偽稅控系統(tǒng)的使用力度，在增值稅實施之后，注意抵減相關(guān)的進項數(shù)額，以此來減輕企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。最后，需要強化內(nèi)部的合同管理，特別是在取得增值稅進項發(fā)票的時候，要提高對增值稅專用發(fā)票的重視程度，進而來提高稅務(wù)風(fēng)險的防范能力。

第3篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

1.政策風(fēng)險。政策風(fēng)險是指稅務(wù)籌劃者利用國家政策進行稅務(wù)籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性。總體看，政策風(fēng)險可分為政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險。

第一，政策選擇風(fēng)險。政策選擇風(fēng)險即錯誤選擇政策的風(fēng)險。企業(yè)自認(rèn)為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規(guī)，但實際上會由于政策的差異或認(rèn)識的偏差受到相關(guān)的限制或打擊。由于稅務(wù)籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點，因此稅務(wù)籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。

第二，政策變化風(fēng)險。國家政策不僅具有時空性，且隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，其時效性也日益顯現(xiàn)出來。但并不是說政策變化就一定有風(fēng)險，如果政策變化沒有超出預(yù)測的范圍和程度，稅務(wù)籌劃還是完全可以達到預(yù)期目標(biāo)的。

2.經(jīng)濟環(huán)境變化風(fēng)險。企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經(jīng)濟環(huán)境密切相關(guān)。一般來說,政府為促進經(jīng)濟增長,會施行積極的財稅政策,制定減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策,鼓勵企業(yè)生產(chǎn)和投資，這時，企業(yè)的稅賦相對較輕或穩(wěn)定；反之，企業(yè)的稅賦可能加重或不穩(wěn)定。另外,政府在國民經(jīng)濟發(fā)展的不同階段、不同時期或地區(qū),運用稅收杠桿在內(nèi)的宏觀經(jīng)濟政策，針對不同產(chǎn)品或行業(yè)實行差別性稅收政策，使得稅收政策常處于變化之中，從這個意義上講,政府的稅收政策總是具有應(yīng)時性或相對較短的時效性，這種稅收環(huán)境的不確定性將會給籌劃人員開展稅務(wù)籌劃(特別是中長期籌劃)帶來較大的風(fēng)險，所以任何企業(yè)的稅務(wù)籌劃都將面臨經(jīng)濟環(huán)境變化所引致的風(fēng)險。

3.稅務(wù)行政執(zhí)法力度導(dǎo)致的風(fēng)險。隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和國家財政支出的不斷增長，國家對稅收檢查和處罰的力度不斷加強。從國家稅務(wù)總局到地方各級稅務(wù)機關(guān)，都不斷出臺新的規(guī)范稅務(wù)檢查工作的文件和政策。這就意味著納稅人在規(guī)范納稅操作方面的工作必須相應(yīng)加強，否則納稅人由于對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度的決心、程序與步驟的忽視或不熟悉，往往會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的增大。

4.籌劃人員的納稅意識風(fēng)險。企業(yè)納稅人員的納稅意識與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險有很大的關(guān)系。如果企業(yè)依法納稅意識很強，稅務(wù)籌劃的目的明確，那么只要籌劃人員依法嚴(yán)格按照規(guī)程精心籌劃，風(fēng)險一般不高。

5.籌劃人員的職業(yè)道德風(fēng)險。稅務(wù)籌劃人員的職業(yè)道德水平影響其對風(fēng)險的判斷和籌劃事項的最終完成結(jié)果。有的企業(yè)為了增加自己的利潤，減少成本，會要求籌劃人員做出違背職業(yè)道德的行為，如偽造、變造、隱匿記賬憑證等；在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等，這些都會給企業(yè)帶來稅務(wù)上的風(fēng)險。

6.財務(wù)管理和會計核算風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)管理能力、會計核算水平以及內(nèi)部控制制度，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性，也易導(dǎo)致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據(jù)虛假的涉稅資料做出的，就很可能產(chǎn)生失誤，風(fēng)險極大。二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范

企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案確定之前應(yīng)通盤考慮風(fēng)險因素，根據(jù)風(fēng)險的產(chǎn)生動因，從源頭抑制風(fēng)險，增強抗風(fēng)險的能力。具體來說，企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風(fēng)險防范：

1.加強稅收政策學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識。通過稅收政策的學(xué)習(xí)，可以提高風(fēng)險意識，密切關(guān)注稅收法律政策變動。成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，綜合衡量稅務(wù)籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益。

2.提高籌劃人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí)，了解、更新和掌握稅務(wù)新知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權(quán)益、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險奠定良好的基礎(chǔ)。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層，應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險的管理，這不但要體現(xiàn)在制度上，更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中。由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的，其風(fēng)險是客觀存在的。面對風(fēng)險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕，針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

4.評估稅收籌劃風(fēng)險，定期進行納稅健康檢查。評估稅收籌劃風(fēng)險就是企業(yè)對具體經(jīng)營行為涉及的納稅風(fēng)險進行識別并明確責(zé)任人，這是企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。在這一過程中，企業(yè)要理清自己有哪些具體經(jīng)營行為，哪些經(jīng)營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關(guān)責(zé)任人是誰，誰將對控制措施的實施負(fù)責(zé)等。還應(yīng)定期進行納稅健康檢查，目的就是要消除隱藏在過去經(jīng)濟活動中的稅務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。

5.堅持成本效益原則。稅務(wù)籌劃可以達到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得一定的收益。但是，無論是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門部門進行稅務(wù)籌劃，還是由企業(yè)聘請外部專門從事稅務(wù)籌劃工作的人員，都要耗費一定的人力、物力和財力，而這些可能完全是出于稅收方面的考慮，而非正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要。所以，納稅籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當(dāng)稅務(wù)籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務(wù)籌劃才是正確的、成功的。

6.搞好稅企關(guān)系，加強稅企聯(lián)系。由于某些稅收政策具有相當(dāng)大的彈性空間，稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，現(xiàn)實中企業(yè)進行的稅務(wù)籌劃的合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。在這種情況下，企業(yè)特別需要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要能得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。

隨著稅務(wù)籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn)，稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)該受到更多的關(guān)注，因為只要企業(yè)有稅務(wù)籌劃活動，就存在稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。因此，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險防范措施,為稅務(wù)籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

參考文獻：

[1]范忠由.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與化解.

[2]李淑萍.控制稅務(wù)風(fēng)險構(gòu)建防范機制

第4篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

【關(guān)鍵詞】PPP模式；公路工程；風(fēng)險管理

1公路工程PPP項目風(fēng)險概述

PPP項目一般實施周期長、前期工作量巨大、資金投入量大、利益相關(guān)方較多，相較于傳統(tǒng)現(xiàn)匯項目，其管理難度更大，面臨的風(fēng)險更為復(fù)雜?，F(xiàn)以公路工程PPP項目的全壽命周期為主線，項目面臨的重要風(fēng)險概括為：（1）前期風(fēng)險（合法合規(guī)性、征地拆遷、審批延誤等風(fēng)險）；（2）建設(shè)期風(fēng)險（籌資風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、工程建設(shè)類風(fēng)險、工程變更風(fēng)險等）；（3）運營期風(fēng)險（運營標(biāo)準(zhǔn)變化、市場需求變化、收費變更、稅務(wù)等風(fēng)險）；（4）交付風(fēng)險。本文主要結(jié)合公路工程PPP項目特點，就合法合規(guī)性風(fēng)險、融資風(fēng)險、工程建設(shè)類風(fēng)險、運營維護風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險進行分析和研究。

2合法合規(guī)性風(fēng)險

2.1風(fēng)險內(nèi)容

合法合規(guī)性風(fēng)險內(nèi)容指由于項目報批、規(guī)劃、招采、報建等環(huán)節(jié)程序的合法性，以及項目實施模式包括項目投資回收的保障模式，稅收、土地等優(yōu)惠，補償政策等的合法性。合法合規(guī)性文件的不完善宜導(dǎo)致項目實施障礙甚至停擺等風(fēng)險。

2.2風(fēng)險案例

案例A：某公路PPP項目的一座大橋跨四級航道，施工圖設(shè)計后，業(yè)主未辦理航評手續(xù)。該項目主橋橋墩施工完成后，市航道管理部門下發(fā)了停工通知，要求辦理航評手續(xù)。由于航道由四級調(diào)整為三級，大橋的通航凈寬和凈高不滿足70m×7m的管理要求，橋梁的主橋位置需要抬高，大橋施工因此停工數(shù)月，工期和經(jīng)濟損失較大。案例B：某公路PPP項目已辦理環(huán)評手續(xù)，項目進入施工階段。環(huán)保執(zhí)法單位在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該項目在環(huán)評策劃中，混凝土、水穩(wěn)、瀝青和梁板均考慮外購，未考慮相關(guān)臨時工程（攪拌站）的環(huán)境評價。因項目實際施工需要現(xiàn)場建站，生產(chǎn)混凝土等材料，由于環(huán)保手續(xù)有瑕疵，不能按時建站，嚴(yán)重影響了工程進度。

2.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于合法合規(guī)性風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）社會投資人應(yīng)高度重視合法合規(guī)性手續(xù)，不僅要滿足項目有手續(xù)，還要檢查相關(guān)手續(xù)是否完善，和項目的實施是否匹配。2）若項目的合法合規(guī)性手續(xù)有瑕疵，應(yīng)及時根據(jù)項目實際情況完善相應(yīng)手續(xù)，避免對項目產(chǎn)生負(fù)面影響。3）在合同談判的過程中，建議約定項目合規(guī)性風(fēng)險由政府方承擔(dān)，包括項目立項、報建等各個環(huán)節(jié)審批的獲得，以及項目采購方式、政府擔(dān)保、優(yōu)惠政策、補貼方案、政府方參股下的項目公司組建等的合法性負(fù)責(zé)，若因合規(guī)性問題導(dǎo)致項目終止、進度延誤、成本增加等不利影響，由政府方承擔(dān)該風(fēng)險并對社會資本方進行合理補償。

3籌資風(fēng)險

3.1風(fēng)險內(nèi)容

籌資風(fēng)險是指由于市場原因或社會資本方自身資金實力、融資能力變化、融資結(jié)構(gòu)設(shè)計不合理導(dǎo)致的資金籌措困難，從而影響項目正常實施的風(fēng)險。

3.2風(fēng)險案例

案例C：某公路PPP項目中標(biāo)單位為某央企的三級公司，項目資本金及融資額在建設(shè)期不計回報，在運營期的回報率為4.9%，項目條件一般。隨著市場資金面的緊張，綜合考慮到該央企三級公司的資信，按照4.9%的利率，多家銀行均不同意放款，該項目最終因籌資問題導(dǎo)致項目失敗。案例D：某公路PPP項目，總投資約10億元。資金來源共3個渠道，項目資本金占25%，省補資金占20%，銀行融資占55%。由于省交通廳綜合計劃部門全盤考慮，新項目實施第一年往往投資金額較少，年初在審批全省各項目省補資金計劃時，該項目批復(fù)的金額非常少。由于項目資本金多用于前期費用，先期實施的子項目省補資金占比較大，省補資金撥付的滯后已影響到項目的正常投資節(jié)奏，項目面臨資金短缺的風(fēng)險。

3.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于籌資風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）在項目的運作和推進過程中，注重項目的合法合規(guī)性手續(xù)，同時，完善項目審批、招投標(biāo)、成立項目公司等各項流程，以滿足金融機構(gòu)的審查要求。2）根據(jù)項目實際，綜合考慮宏觀經(jīng)濟、投資模式及資金渠道等綜合因素，通過合理資本結(jié)構(gòu)和多元化的籌資機制，緩釋財務(wù)風(fēng)險，保障項目籌資活動的順利進行。3）社會資本在參與PPP項目的社會競標(biāo)活動中，應(yīng)充分考慮自身的籌資能力以及融資財務(wù)費用，理性參與市場競標(biāo)，避免資金財務(wù)費用倒掛的現(xiàn)象發(fā)生。部分建筑企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)現(xiàn)匯項目的觀念，不僅要考慮施工效益，還要重視項目總投資及資本金的內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)【1】。

4工程建設(shè)類風(fēng)險

4.1風(fēng)險內(nèi)容

工程建設(shè)類風(fēng)險是指在工程建設(shè)階段，社會資本面臨的工程質(zhì)量、進度、安全、環(huán)保以及工程造價等方面的風(fēng)險。工程建設(shè)階段的風(fēng)險防范是PPP項目管控的關(guān)鍵，是保障項目產(chǎn)出質(zhì)量滿足建設(shè)期產(chǎn)出規(guī)范的重要手段。

4.2風(fēng)險案例

案例E：某公路PPP項目由于前期進度滯后，為保障年底通車的節(jié)點目標(biāo)，項目部采取趕工措施在冬季施工瀝青混凝土。由于溫度較低且保障措施不足，在試通車期間，混凝土路面出現(xiàn)大面積的病害。因質(zhì)量問題需要整改，該項目交工驗收推遲，項目運營因此受到影響。

4.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于工程建設(shè)類風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）項目公司要優(yōu)化施工組織模式，同時優(yōu)先選擇具有較強資信和工程能力的總承包商和承建商來負(fù)責(zé)項目的工程建設(shè)，確保項目管控水平，保證項目產(chǎn)出質(zhì)量滿足要求，最大限度降低工程建設(shè)的完工風(fēng)險。2）項目公司要加強工程管理力量，提升工程質(zhì)量、進度、安全以及造價等方面的管控水平，保障項目產(chǎn)出物的質(zhì)量要求。如項目公司要深入?yún)⑴c工程設(shè)計變更審批程序，要防范設(shè)計變更降低工程質(zhì)量等級現(xiàn)象的發(fā)生。3）項目公司要強化過程管理水平，加強與項目各參建單位、各行業(yè)主管部門的聯(lián)系，保障項目管理始終處于較高水平。在項目管理過程中，基本鎖定項目的質(zhì)量水準(zhǔn)（竣工為優(yōu)）、安全標(biāo)準(zhǔn)（符合平安工地要求）、進度節(jié)點（按期完成）、造價水平（規(guī)范有效），最終保障項目產(chǎn)出物的高質(zhì)量。

5運營維護風(fēng)險

5.1風(fēng)險內(nèi)容

運營維護風(fēng)險是指項目在運營期，因運營標(biāo)準(zhǔn)變化、市場競爭、市場需求變化、收費價格風(fēng)險等因素，導(dǎo)致項目運營維護的收入和成本發(fā)生變化，從而影響項目投資回收的風(fēng)險。

5.2風(fēng)險案例

案例F：某公路PPP項目，設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)為二級公路標(biāo)準(zhǔn)。在該公路通車以后，實際車流量遠超設(shè)計預(yù)測量，項目公司在道路維護保養(yǎng)上的投入遠超預(yù)期，但由于道路維護保養(yǎng)費用在簽約時是鎖定的，項目公司面臨道路維護保養(yǎng)虧損的風(fēng)險。

5.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于運營維護風(fēng)險的防范措施有以下兩點：1）在項目可研階段，社會資本方要充分識別影響項目運營的因素，可委托專業(yè)機構(gòu)進行預(yù)測和評估。通過PPP項目合作模式的調(diào)整，在一定程度上規(guī)避項目運營的不確定性風(fēng)險，保障投資人的利益；通過風(fēng)險因素的預(yù)先識別，在合同中對相應(yīng)風(fēng)險予以安排具體措施。2）項目公司需要強化項目運營能力，提升項目運營管理水平，最大程度按照合同約定的標(biāo)準(zhǔn)向政府方提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足績效考核要求，防止或減少因績效導(dǎo)致的扣費。同時，項目公司在運營期內(nèi)需細化管理，針對運營條件變化等情況，做好運營期間的索賠管理工作。

6稅務(wù)風(fēng)險

6.1風(fēng)險內(nèi)容

稅務(wù)風(fēng)險是指在項目的全生命周期內(nèi)，在項目公司設(shè)立、建設(shè)運營直至終止的各個階段，因稅收政策變化、項目公司設(shè)立模式不同、稅務(wù)認(rèn)定等原因，引起稅務(wù)成本的變化導(dǎo)致項目效益發(fā)生變化的風(fēng)險。

6.2風(fēng)險案例

案例G：某公路PPP項目，建設(shè)期2a，運營期15a，項目享受“三免三減半”的稅收政策。項目建設(shè)周期短，運營周期相對較長，成本一般需要很多年以后才能回收。一方面導(dǎo)致有效的優(yōu)惠政策因為建設(shè)期無運營收入來源而享受不到政策，另一方面加大了企業(yè)后續(xù)運營期間稅收政策變動帶來的風(fēng)險。

6.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）在項目可研階段，社會資本方在進行稅務(wù)測算時，要考慮不同稅務(wù)處理對項目盈利水平的影響及其敏感性。要加強與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通，避免因?qū)ι娑愂马椀牟煌斫猓瑢?dǎo)致項目公司在投入運營后實際發(fā)生的稅收成本超過期初預(yù)測【2】。2）項目公司要做好項目的稅務(wù)籌劃工作，應(yīng)對項目實施中可能存在的涉稅環(huán)節(jié)做到全面了解，掌握各項涉稅風(fēng)險并做好應(yīng)對措施，確保PPP項目各個階段平穩(wěn)運行，將稅務(wù)風(fēng)險降到最低。3）社會資本方需要在與政府的協(xié)議中對稅收規(guī)范性規(guī)定發(fā)生變化的風(fēng)險進行明確約定，即由政府方承擔(dān)或者作為社會資本方調(diào)整運營收費的依據(jù)。

7結(jié)語

綜上所述，在公路工程PPP項目全生命周期的風(fēng)險管理工作中，一方面，社會資本方要和政府建立密切的合作伙伴關(guān)系、科學(xué)的風(fēng)險分擔(dān)機制與利益共享機制；另一方面，社會資本方要加強風(fēng)險管理工作，針對公路工程的特點，系統(tǒng)地進行風(fēng)險的識別、評估和防范，通過科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險管理工作，在事前、事中和事后采取相應(yīng)措施，保障項目順利實施。

【參考文獻】

第5篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù) 籌劃風(fēng)險 防范

一、前言

由于市場經(jīng)濟體制不斷完善，市場競爭更加激烈，企業(yè)為了在市場競爭中提高自身競爭力，都會采取很多有效措施來取得良好的經(jīng)濟利益，而稅務(wù)籌劃則是取得良好經(jīng)濟利益的有效措施之一。但是，稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來利益的同時也帶來了相對風(fēng)險，若是不重視其風(fēng)險，企業(yè)的經(jīng)濟利益和品牌形象將受到嚴(yán)重影響，甚至面臨稅務(wù)稽查及罰款訴訟等懲罰，所以企業(yè)必須采取合法有效的措施防范風(fēng)險。

二、形成企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的主要原因

（一）缺乏足夠的風(fēng)險意識

部分企業(yè)只看到實施稅務(wù)籌劃后取得的節(jié)稅效益，卻忽視存在的各種風(fēng)險，而企業(yè)管理者也沒有樹立足夠的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理理念。有些企業(yè)甚至覺得稅務(wù)籌劃的實施是在法律規(guī)定內(nèi)的合法領(lǐng)域，不存在風(fēng)險。還有些企業(yè)在稅務(wù)籌劃出現(xiàn)風(fēng)險時，對個別風(fēng)險過于重視，忽視全局統(tǒng)籌分析。另外，還有相當(dāng)一部分企業(yè)未建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制，未能實時監(jiān)控潛在風(fēng)險，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生之后才找對策解決，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失。

（二）沒有完善的稅收法律體系

我國自從改革稅制后，稅收開始走向法制化，但其進程相當(dāng)緩慢。目前，稅收法律尚有漏洞，稅收立法層次也不高，缺乏具體細則及標(biāo)準(zhǔn)，造成納稅人理解難，征管工作隨意性強。稅收具有的無償性使國家稅務(wù)機關(guān)與納稅人沒有完全對等的權(quán)責(zé)關(guān)系，在稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)有著更多的自由裁量權(quán)和司法解釋權(quán)，部分法律法規(guī)變動比較快，沒有權(quán)威性，都使企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨更多的風(fēng)險。

（三）稅務(wù)籌劃人員知識更新慢

稅務(wù)籌劃要求企業(yè)辦稅人員更多的發(fā)揮自身的主動性及創(chuàng)造性，要求其必須熟練掌握稅收、法律、會計以及財務(wù)管理等知識，所以辦稅人員面臨著更高的綜合素質(zhì)要求?，F(xiàn)階段，企業(yè)培訓(xùn)預(yù)算緊導(dǎo)致辦稅人員參加培訓(xùn)機會減少，直接后果便是知識更新慢，思維禁錮，無法制定出符合企業(yè)需要的稅務(wù)策劃方案，加大了稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。

（四）征納雙方認(rèn)識存在差異

稅收具有固定性，但是我國現(xiàn)階段的稅法在立法、執(zhí)法過程存在靈活性。部分稅法僅僅相當(dāng)于原則性規(guī)定，沒有明確操作細則；出現(xiàn)的新經(jīng)濟活動，原法律中并沒有涵蓋；客觀環(huán)境的變化，稅法也未能及時修正。林林總總，使稅收執(zhí)法有了更多操縱空間，執(zhí)法者有了更多自由裁量權(quán)。另外，執(zhí)法者出于“征稅任務(wù)需要”，執(zhí)行中也會有偏頗，加大企業(yè)風(fēng)險。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范措施

（一）樹立風(fēng)險意識

稅務(wù)籌劃風(fēng)險無法避免，因此，企業(yè)管理者必須對稅務(wù)籌劃有正確的認(rèn)識，積極采取有效措施進行防范。企業(yè)應(yīng)該依法籌劃，管理者應(yīng)明確長遠的目標(biāo)，調(diào)動員工積極性，用戰(zhàn)略眼光，進行生產(chǎn)與經(jīng)營活動，進行全方位稅收籌劃，降低風(fēng)險。同時，企業(yè)還應(yīng)建立風(fēng)險的管理機制、預(yù)警機制，確保資料的完整性及真實性，實時控制風(fēng)險，及時采取有效措施進行解決。

（二）和稅務(wù)機關(guān)加強溝通

稅務(wù)機關(guān)是稅收主要征管機關(guān)，有義務(wù)為納稅人提供服務(wù)。所以，企業(yè)應(yīng)該和稅務(wù)機關(guān)加強溝通，保持良好的關(guān)系，以及時得到準(zhǔn)確有用的信息，是稅務(wù)籌劃中風(fēng)險防范的重要手段之一。因為征管方式具有差異及存在自由裁量權(quán)，企業(yè)有些稅務(wù)籌劃常被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定是偷稅漏稅。所以，企業(yè)實施稅務(wù)籌劃前得到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可顯得尤為重要。筆者所在外企的一次企業(yè)吸收合并項目便是采取事前將稅務(wù)籌劃方案呈遞稅務(wù)機關(guān)商討修訂，事中全過程多次及時和稅務(wù)專管有效溝通并在事后和專管領(lǐng)導(dǎo)做結(jié)案確認(rèn)以達到最終有效規(guī)避風(fēng)險，節(jié)稅增收。

（三）借助稅務(wù)機構(gòu)

為使稅務(wù)籌劃風(fēng)險有效降低，企業(yè)可以通過稅務(wù)機構(gòu)尋求幫助。稅務(wù)機構(gòu)人員專業(yè)，見多識廣，熟悉涉稅流程，能夠?qū)⒆钚路伞⒎ㄒ?guī)及政策提供給企業(yè)，具有很高的籌劃水平與技巧。同時，企業(yè)通過稅務(wù)機構(gòu)幫助實施稅務(wù)籌劃，如果企業(yè)發(fā)生風(fēng)險或損失，并且是機構(gòu)的錯誤所致，則可按合同進行索賠，這樣企業(yè)便把籌劃風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了機構(gòu)，降低損失。

（四）有效提高稅務(wù)籌劃人員的綜合素質(zhì)

稅務(wù)籌劃是理財活動，水準(zhǔn)較高，因此，對籌劃人員的要求也較高。企業(yè)必須定期對稅務(wù)籌劃人員組織培訓(xùn)，使其掌握最新的法律及法規(guī)、政策，了解最新動向，提高籌劃人員的綜合素質(zhì)，挖掘更大的籌劃空間，使之成為復(fù)合型人才。同時，企業(yè)還可以招聘形式聘用專業(yè)籌劃人才，將稅務(wù)策劃工作并入其年度業(yè)績考核指標(biāo)，使其有能力有動力去主動推進稅務(wù)策劃工作。最后，加強培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員在實踐操作方面的能力，使其不但能夠制定方案，還能正確組織實施籌劃執(zhí)行的整個過程，把風(fēng)險盡量降低。

四、結(jié)束語

總而言之，納稅籌劃的實施過程呈動態(tài)變化，其產(chǎn)生風(fēng)險不僅有外部原因，而且也包括內(nèi)部原因。企業(yè)必須對整體環(huán)境進行綜合分析，在通過經(jīng)濟管理的相關(guān)理論進行主導(dǎo)性的分析各征納相關(guān)方，結(jié)合自身實際，實時監(jiān)控并進行評價納稅籌劃，及時調(diào)整納稅籌劃的方案，使企業(yè)獲得利益最大化。

參考文獻：

[1]孫麗艷.淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險及風(fēng)險防范[J].經(jīng)營管理者，2011；9（12）：520-521

第6篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

近幾年來，建筑行業(yè)隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展，建筑施工的需求也逐漸增大，建筑行業(yè)隨之得到快速發(fā)展，因此建筑行業(yè)的稅收也隨之加大，但是因為建筑施工中所涉及的項目多、范圍廣，建筑企業(yè)正面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。由于經(jīng)濟利益，使得建筑施工企業(yè)重視工程的施工和質(zhì)量，從而忽視稅務(wù)風(fēng)險的管理，這就使得稅務(wù)風(fēng)險中存在一些問題，如果不將這些問題及早解決，將整個建筑施工企業(yè)的發(fā)展都會帶來影響。以下幾個方面就是建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理所面臨的問題：

（一）稅務(wù)風(fēng)險管理機制不完善

雖然建筑行業(yè)的發(fā)展勢頭迅猛，但是建筑施工企業(yè)也隨著增加，因此建筑施工企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，這也就使得建筑施工企業(yè)在一些方面上要通過降低利潤空間來得到建筑項目工程，這也就導(dǎo)致施工企業(yè)的利潤減少。施工企業(yè)受到利益的驅(qū)使，其納稅觀念淡薄，缺乏納稅的積極性，因此稅務(wù)風(fēng)險的防范觀念更加淡薄。一些施工企業(yè)甚至沒有建立稅務(wù)風(fēng)險管理機制，一些企業(yè)雖然建立了稅務(wù)風(fēng)險防范機制，但是其機制存在很多不合理的地方：比如說沒有建立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門，使稅收管理得不到系統(tǒng)和正規(guī)的管理；還有一些施工企業(yè)雖然設(shè)立了稅務(wù)管理部門，但是沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況對稅務(wù)風(fēng)險采取相應(yīng)的管理措施。另外施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門人員的專業(yè)技能和能力水平參差不齊；沒有建立稅務(wù)風(fēng)險管理機制或建立了風(fēng)險管理機制沒有系統(tǒng)專門的管理，以及管理人員技能上的缺失，這些原因使得稅務(wù)風(fēng)險管理機制不完善。沒有建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建筑施工企業(yè)的稅務(wù)機制不僅只是對稅務(wù)的管理，還應(yīng)該對稅務(wù)風(fēng)險進行防范，其中稅務(wù)風(fēng)險的防范是以預(yù)防為主，因此施工企業(yè)因應(yīng)該建立一個風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。就目前施工企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來說，大多數(shù)的施工企業(yè)都沒有建立稅務(wù)風(fēng)險防范機制，企業(yè)對稅務(wù)的風(fēng)險識別以及稅務(wù)風(fēng)險分析就不能及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，也不能做出相應(yīng)的措施去解決。建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警不僅能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，還能在企業(yè)進行投標(biāo)之前對該工程進行風(fēng)險評估，而不是在風(fēng)險發(fā)生后才采取措施去補救，這對施工企業(yè)的發(fā)展是不利的。建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)使企業(yè)能夠有效預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，并能及時采取相關(guān)措施來解決，能進一步促進企業(yè)的發(fā)展。

（二）稅務(wù)風(fēng)險管理缺乏有效的監(jiān)督

稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督的主要部門是企業(yè)的內(nèi)部審計部門，但是就目前的情況而言，一些建筑企業(yè)的內(nèi)部審計部門的機制并不完善，使得其審計工作無法順利進行，審計人員的職能也不能正常發(fā)揮，審計權(quán)力的行使也缺乏依據(jù)。另外一種情況就是企業(yè)審計部門的審計工作繁多，但是其只重視財務(wù)和管理等方面，忽視稅務(wù)管理，對稅務(wù)風(fēng)險管理的意識不強。稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)的稅務(wù)進行檢查時，審計人員并沒有深入，只是將其敷衍了事，應(yīng)付檢查部門，使檢查過關(guān)就是他們的目的。審計人員在稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，也沒有重視其中的經(jīng)驗，使其在稅務(wù)管理中缺乏有效的意見，并且在對稅務(wù)風(fēng)險管理進行監(jiān)督時，沒有提出有效建議和防范措施。

二、關(guān)于建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）增強企業(yè)員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識

要想對建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行有效管理，施工企業(yè)就要重視稅務(wù)風(fēng)險管理，并將稅務(wù)風(fēng)險管理知識向企業(yè)員工普及，使企業(yè)員工的稅務(wù)風(fēng)險意識增強，才能有利于稅務(wù)風(fēng)險管理機制的建立。企業(yè)應(yīng)該增加對員工稅務(wù)風(fēng)險管理知識的宣傳，或者讓專業(yè)人員開講座讓員工了解稅務(wù)風(fēng)險管理的專業(yè)知識和重要性。施工企業(yè)在構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理體系時要根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定制定，為之后的稅務(wù)管理工作中能夠做到有法可依。管理者在增強稅務(wù)風(fēng)險管理意識時要起到帶頭作用，并且利用手中的權(quán)力將稅務(wù)文化引入企業(yè)文化建設(shè)中，使其成為企業(yè)文化的組成部分，通過對稅務(wù)風(fēng)險管理知識的宣傳以及開展相應(yīng)的講座，來增強企業(yè)員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識。

（二）建立稅務(wù)管理機制進行稅務(wù)管理

稅務(wù)風(fēng)險管理是在稅務(wù)管理機制下進行的，所以企業(yè)要建立稅務(wù)管理機制來對稅務(wù)風(fēng)險進行管理，另外企業(yè)要在稅務(wù)管理機制下建立專門的管理部門，切實將稅務(wù)中的責(zé)任落??到部門的每個員工身上。因為企業(yè)稅務(wù)問題較為復(fù)雜和繁多，所以企業(yè)還要配置專業(yè)技能強和綜合素質(zhì)高的管理人員來對整個部門進行管理，并對企業(yè)中的稅務(wù)工作進行指導(dǎo)，部門中的工作人員相互配合，共同工作，才能有效地防范建筑施工中的稅務(wù)風(fēng)險。從這里就能看出建筑企業(yè)建立稅務(wù)管理機制的作用了。只有建立一個有效的稅務(wù)管理機制，使部門中的工作人員相互配合才能有效地防范稅務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

上文就已經(jīng)提到當(dāng)前的建筑企業(yè)缺少稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，究其原因就是因為企業(yè)沒有意識到稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重要性。因此企業(yè)首先應(yīng)該重視稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警的作用，并且要建立一個健全的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。健全的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不僅可以加強對風(fēng)險的事前控制，還能將風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，并且減輕風(fēng)險所帶來的傷害。在工作人員對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行評估時要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況進行評估，包括企業(yè)項目特點和行業(yè)風(fēng)險等，還有在評估時要按照相關(guān)規(guī)定進行評估，要將風(fēng)險發(fā)生的可能性控制在企業(yè)可以接受的范圍之內(nèi)，并且在風(fēng)險發(fā)生后，要有相關(guān)的解決措施來降低該風(fēng)險為公司帶來的損害。

（四）加強對稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督力度

企業(yè)在建立好稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)之后，為了保證稅務(wù)工作的順利開展，就要加強稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督力度，切實保證責(zé)任的落實。加強對稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督對于稅務(wù)風(fēng)險制度中存在的問題的發(fā)現(xiàn)，工作人員將其及時解決也會起到積極的促進作用。因此企業(yè)要重視稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督工作，并且根據(jù)自身企業(yè)的實際情況提出防范稅務(wù)風(fēng)險的措施。要想監(jiān)督的力度加強就需要企業(yè)建立一個健全的監(jiān)督體系，對稅務(wù)工作中的環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，還要強化稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部監(jiān)督。審計部門在監(jiān)督中的地位舉足輕重，因此企業(yè)要提高審計部門的獨立性，并且對于審計人員的專業(yè)技能和能力水平都要提高，在稅務(wù)檢查部門檢查完后，要學(xué)習(xí)其中的經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)自身稅務(wù)風(fēng)險防范中的不足，并且能為稅務(wù)風(fēng)險的管理提出有效的建議，這不僅能促進稅務(wù)風(fēng)險管理工作，還能對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進作用。

三、結(jié)語

第7篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)管理人員應(yīng)積極向企業(yè)高層管理者灌輸稅務(wù)風(fēng)險防范理念，增強高層管理者的風(fēng)險防范意識，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為企業(yè)自身及社會帶來更大的經(jīng)濟效益；納稅部門也要牢固樹立納稅服務(wù)意識，保障納稅人的合法權(quán)益，堅持以人為本，營造和諧征納氛圍，認(rèn)真開展稅法宣傳，提高納稅人的稅法遵從度，稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法，牢固樹立納稅服務(wù)意識，保障納稅人的合法權(quán)益；企業(yè)管理人員要樹立稅務(wù)風(fēng)險的防范意識，積極預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險，做好稅務(wù)風(fēng)險防范工作，不僅做到及時納稅，正確納稅，還需要進行合理的稅務(wù)籌劃，安排各項稅務(wù)活動，避免不必要的經(jīng)濟利益流出。企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部會計核算體系，完整、真實和及時地對經(jīng)濟活動進行反映，按照《征管法》及其《實施細則》規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，依法誠信納稅，準(zhǔn)確計算稅金，按時申報、足額繳納稅款，除了正確計算納稅額并進行會計處理外，還要分析影響稅務(wù)風(fēng)險的各種因素，防止企業(yè)因為內(nèi)外環(huán)境的變化產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)稅收政策的理解出現(xiàn)偏差時，及時向稅務(wù)機關(guān)進行咨詢，根據(jù)稅收法律規(guī)定進行合法合理的稅務(wù)籌劃，減少不必要的稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)濟利益流失的可能性，制定控制稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)程，預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

加強稅務(wù)風(fēng)險信息溝通

信息溝通是控制稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，建立稅務(wù)信息溝通機制的目的是降低稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)信息溝通應(yīng)當(dāng)滲透到企業(yè)內(nèi)部和外部，確保稅務(wù)信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效地溝通。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立內(nèi)、外部的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息通暢，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，將重復(fù)性、規(guī)律性的事項固化為標(biāo)準(zhǔn)化的操作和流程，進行自動控制，減少稅務(wù)管理過程中的人為因素，使稅務(wù)信息能夠及時、準(zhǔn)確、有效地傳遞到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各領(lǐng)域中，防患于未然。企業(yè)必須在遵守稅法、依法納稅的前提下加強稅企溝通與交流，建立和諧融洽的稅企互動機制，加強稅務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通，加強企業(yè)財務(wù)人員與稅務(wù)人員的溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，特別是某些稅收政策具有相當(dāng)大的彈性空間，稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，稅務(wù)籌劃方案經(jīng)稅務(wù)部門的確認(rèn)，開展合法合理有效地稅務(wù)籌劃活動；特別是企業(yè)發(fā)生對外投資、資產(chǎn)處置和會計政策變更等重大事項時，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)該主動與主管稅務(wù)機關(guān)進行聯(lián)系和溝通，咨詢相關(guān)的稅收法規(guī)，認(rèn)真聽取稅務(wù)機關(guān)的意見和建議，保證稅法和稅務(wù)機關(guān)的一致性，從而降低稅務(wù)風(fēng)險。

建立稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機制

建立科學(xué)規(guī)范的稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機制有助于稅務(wù)機關(guān)提高管理效率，稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)以風(fēng)險識別為起點，充分識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是有效管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的前提，稅務(wù)風(fēng)險評估是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，全面系統(tǒng)地評估稅務(wù)風(fēng)險可以有效地控制風(fēng)險的發(fā)生，將稅務(wù)風(fēng)險降到最低。在風(fēng)險識別過程中企業(yè)必須在計稅、報稅、納稅和稅收籌劃等環(huán)節(jié)上加強各個風(fēng)險點的控制與防范措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)查找出經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，評估分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件及對實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的影響程度，確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險承受程度，權(quán)衡成本效益關(guān)系，合理制定企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)對策略。按照稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)造成影響的大小，可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略劃分為避免、轉(zhuǎn)移、小心管理或承擔(dān)等不同情況，針對不同風(fēng)險的程度實施不同的管理策略，提高工作效率，對于發(fā)生機率較大且影響程度超出企業(yè)承受程度的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取避免的策略，放棄與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免損失；對于影響程度較低、發(fā)生可能性較大的風(fēng)險，可以采取轉(zhuǎn)移的策略，借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)；對于影響程度較高、發(fā)生的可能性較小的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)小心管理，力求將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)；對于影響程度和發(fā)生可能性都較低的風(fēng)險，可以選擇承擔(dān)的策略，不采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失。建立風(fēng)險評估機制要高度重視稅務(wù)風(fēng)險的管理，在戰(zhàn)略執(zhí)行過程中，企業(yè)管理層運用稅務(wù)思維考慮識別稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化對稅務(wù)風(fēng)險進行全過程管理與評估。在全面識別和評估稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)申報和稅款繳納，重大交易決策中的稅務(wù)問題，經(jīng)營過程及供應(yīng)鏈中稅務(wù)問題的風(fēng)險識別與評估。

提升企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)

第8篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

（河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司漯河卷煙廠，河南漯河462000）

［摘要］隨著國家稅務(wù)管理的不斷完善和日益增大的稅務(wù)稽查力度，使得企業(yè)不得不越來越關(guān)注涉稅風(fēng)險以及其帶來的后果。本文首先分析了現(xiàn)代企業(yè)在運營過程稅務(wù)風(fēng)險的成因，并提出了防范稅務(wù)風(fēng)險的一些建議。

［

關(guān)鍵詞 ］企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；防范

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.140

稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法而遭受法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害的可能性。隨著國家的稅法也逐步趨于完善，國家政策中關(guān)于企業(yè)經(jīng)營的條款越來越細致，稅務(wù)機關(guān)的征管技術(shù)和征管力度不斷的加強。所以，企業(yè)必須高度重視稅務(wù)風(fēng)險。

1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的意義

（1）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范可以讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)交稅管理過程中存在的問題，有利于企業(yè)加強管理，合理合法的減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。有利于在減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的同時也給企業(yè)創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟效益。

（2）企業(yè)進行自身稅務(wù)風(fēng)險防范可以提高自己的信用度，減少信用損失。如果企業(yè)因為主客觀原因沒能及時繳稅納稅，被稅務(wù)部門認(rèn)為是偷稅逃稅不僅會被罰款，交滯納金更重要的是對企業(yè)的信用有很大的傷害，降低企業(yè)的信譽。所以，企業(yè)自身提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識，是可以有效地避免這些問題的。

（3）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的實施可以有效地減少和避免企業(yè)發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失。經(jīng)常對企業(yè)進行納稅風(fēng)險控制和稅務(wù)審計工作，可以讓企業(yè)依法納稅減少企業(yè)因稅務(wù)帶來的經(jīng)濟損失。

（4）稅務(wù)風(fēng)險防范的實施有利于形成良好的稅企關(guān)系，對企業(yè)有著重要意義。企業(yè)通過稅務(wù)風(fēng)險防范的實施，不僅可以減少稅務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。

2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因

（1）企業(yè)經(jīng)營者的風(fēng)險意識。作為一個企業(yè)的合格負(fù)責(zé)人，應(yīng)該做到遵紀(jì)守法、依法納稅的準(zhǔn)則。隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，GDP不斷提高。納稅成為企業(yè)的較大的支出，因此部分企業(yè)會發(fā)生偷稅漏稅的行為，這樣做只會導(dǎo)致更大的損失。因此說，企業(yè)法人的稅務(wù)風(fēng)險意識低，是最容易造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問題的原因之一。

（2）企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)問題。企業(yè)的財務(wù)管理是直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)問題的內(nèi)部管理系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)管理不僅關(guān)系到企業(yè)的整體資金運營，也直接決定了企業(yè)需要為哪些經(jīng)濟活動繳稅，可以說，稅務(wù)管理工作是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。但是，目前大多數(shù)企業(yè)都將財務(wù)管理的重點放在企業(yè)成本核算和企業(yè)財務(wù)制度的建設(shè)上，以此進一步減少企業(yè)生產(chǎn)和運營的成本投入，然而在財務(wù)管理的過程中，會出現(xiàn)很多違背國家稅收法律和法規(guī)的行為。由此導(dǎo)致的稅務(wù)問題可能使企業(yè)蒙受巨大的稅收罰款損失，企業(yè)的財務(wù)管理不能有效規(guī)避此類問題，使得企業(yè)承受了更高的稅務(wù)風(fēng)險。

（3）企業(yè)稅務(wù)人員水平有待提高。首先，很多大公司所涉及的涉稅業(yè)務(wù)比較多，所以相關(guān)的財務(wù)人員的數(shù)量也應(yīng)該較多。在一些企業(yè)中，很多稅務(wù)工作都是由財務(wù)人員兼任的。但是對于大公司而言，對稅務(wù)人員的需求量是比較大的，否則將會導(dǎo)致日常的稅務(wù)問題不能及時解決，從而導(dǎo)致更多的問題。其次，企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)問題也是一個很現(xiàn)實的問題。稅務(wù)人員應(yīng)該能夠做到了解本公司的涉稅業(yè)務(wù)，并且對我國的稅收政策有足夠的了解，包括企業(yè)能夠涉及的納稅人、稅率等都足夠了解，這樣才能夠很好地勝任這個職位。如果稅務(wù)人員對相關(guān)的政策不夠了解，那么就非常容易出現(xiàn)問題。再次，企業(yè)中稅務(wù)人員的責(zé)任心也是非常重要的。面對一個問題，如果只具有專業(yè)水準(zhǔn)，卻沒有認(rèn)真的態(tài)度，同樣也是不利于企業(yè)稅務(wù)的處理的。一旦處理失誤，就會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。

（4）企業(yè)財務(wù)核算水平不夠高。目前我國大多數(shù)企業(yè)的會計核算關(guān)注點都在怎樣有效統(tǒng)計企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，而且由于會計準(zhǔn)則的約束以及會計工作人員自身的能力原因，會計信息的質(zhì)量存在一個比較嚴(yán)重的問題，即會計信息不能完全反映企業(yè)經(jīng)營的全貌，因此企業(yè)經(jīng)營者和管理者也很難從會計核算報表中分析出企業(yè)經(jīng)營中隱藏的稅務(wù)風(fēng)險。據(jù)統(tǒng)計，國家歷次稅務(wù)審查中都存在漏稅問題，其中由于會計信息不準(zhǔn)確、申報不實導(dǎo)致的漏稅現(xiàn)象多達15%，這些企業(yè)都為自身的漏稅問題付出了沉重的代價，可見，企業(yè)會計核算中出現(xiàn)的問題，尤其是會計信息的質(zhì)量問題，是導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因。

3對稅務(wù)風(fēng)險的防范與控制

（1）更新觀念，樹立全員防范意識。企業(yè)經(jīng)營者或企業(yè)法人有必要提高對稅務(wù)風(fēng)險的防范意識，除了仔細學(xué)習(xí)我國稅務(wù)法律并將稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避作為企業(yè)運營的重要策略之外，企業(yè)經(jīng)營者還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營本身的特點去分析企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險類型并采取相應(yīng)的防范措施。首先，是企業(yè)中的高管層面管理人員，需要首先認(rèn)識到預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險的重要性，并且起到帶動作用，從而開展防范稅務(wù)風(fēng)險的工作。其次，只有領(lǐng)導(dǎo)重視稅務(wù)風(fēng)險的防范還是遠遠不夠的，還要每一名員工都樹立起防范稅務(wù)風(fēng)險的意識，也只有這樣，對稅務(wù)風(fēng)險的防范工作才能最大限度地有效。

（2）構(gòu)建好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)。要做好防范工作，預(yù)警工作的重要性就體現(xiàn)出來了。上文中所提出的三種對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別與評估方法就在此時派上用場。很多公司可以選擇最適合自身的方式，對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，然后根據(jù)評估結(jié)果來作出相應(yīng)的決策，以使得稅務(wù)風(fēng)險降到最低，不失為一個好方法。所以預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建是非常重要的。構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)，最基本的三點是，第一，要推行企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險評級制度，使得企業(yè)內(nèi)部對稅務(wù)風(fēng)險有足夠有效的評估。第二，要做好稅收分析和預(yù)測工作，對稅收進行一個初步的推斷，也是避免出現(xiàn)大的稅務(wù)風(fēng)險的有效工作之一。第三，要設(shè)立合理的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，根據(jù)各公司的實際情況，定出合適的預(yù)警指標(biāo)，并根據(jù)預(yù)警指標(biāo)作出合理的判斷，可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險。

（3）完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。在企業(yè)中進行管理，歸根結(jié)底還是管理制度是否完善以及執(zhí)行力度的問題。所以各公司應(yīng)該根據(jù)實際情況，考量公司內(nèi)相關(guān)的管理制度是否有不合適的地方并加以修整，這樣才能最大限度地做好管理工作。對于稅務(wù)部門，應(yīng)該確保涉稅崗位相互分離并且相互制約，相互監(jiān)督，這樣既防止了企業(yè)內(nèi)部的舞弊行為，還保證了正確率，有助于控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

（4）提高會計信息的質(zhì)量。會計核算的結(jié)果是企業(yè)經(jīng)營者判斷企業(yè)應(yīng)繳納哪些稅款的基礎(chǔ)，因此，由于會計核算問題導(dǎo)致的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)通過提高會計信息質(zhì)量的方式來加以規(guī)避。提高會計信息質(zhì)量的要點有二：提高會計工作人員的職業(yè)能力、改善會計工作的效力。在提高會計工作人員的能力方面，企業(yè)可以通過人力資源儲備和職業(yè)培訓(xùn)來完成。在改善會計工作效力方面，企業(yè)可以通過信息技術(shù)的引入，使會計信息質(zhì)量得以提高，建議企業(yè)在會計工作中引入電子技術(shù)，可以有效提高信息處理效率；擁有多個分公司的企業(yè)應(yīng)在各公司的財務(wù)部門應(yīng)積極推廣電算技術(shù)，簡化會計核算流程，減少工作量，使工作重點集中于預(yù)測、控制和分析環(huán)節(jié)，以使企業(yè)各分公司的發(fā)展同步。

參考文獻：

第9篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；資源稅改革

一、我國煤炭企業(yè)稅收籌劃存在問題

（一）缺乏正確的稅收籌劃意識：煤炭企業(yè)作為基礎(chǔ)性的能源產(chǎn)業(yè)，受國家經(jīng)濟增速放緩、能源結(jié)構(gòu)調(diào)整、環(huán)境保護等因素的影響，我國煤炭產(chǎn)業(yè)的十年黃金期逐步結(jié)束，煤炭企業(yè)對稅收籌劃缺乏足夠的重視，而且識別稅務(wù)風(fēng)險的意識也較差，還缺乏協(xié)調(diào)性和整體性。進而在實際工作中，企業(yè)各部門缺乏稅務(wù)監(jiān)控，造成企業(yè)的納稅成本的提高，影響企業(yè)的節(jié)稅工作和企業(yè)經(jīng)濟效益提高。

（二）缺乏與稅收部門的溝通：在稅收籌劃過程中，最核心的一環(huán)是必須要得到稅務(wù)部門的認(rèn)可，即使稅務(wù)籌劃方案具有可操作性，但若得不到稅務(wù)機關(guān)的承認(rèn)，一切籌劃都是沒有意義的。許多煤炭企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中正是缺乏與稅務(wù)部門有效的溝通和協(xié)調(diào)，以至于得不到稅務(wù)部門的認(rèn)可，這樣導(dǎo)致稅收籌劃失敗，從而會造成稅收籌劃難以為煤炭企業(yè)帶來更多的實際經(jīng)濟利益。

（三）缺乏納稅籌劃專業(yè)人才：納稅籌劃是一個系統(tǒng)性、全面性、專業(yè)性的工作，籌劃人員需要掌握較為綜合的學(xué)科知識。企業(yè)設(shè)立專門的納稅會計崗位，這也說明企業(yè)的納稅籌劃意識較強，認(rèn)識到納稅籌劃的重要性。納稅會計的主要工作內(nèi)容就是運用科學(xué)合法的手段做好企業(yè)的納稅籌劃工作，將應(yīng)納稅所得額降到最低，從整體上減輕煤炭企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的利潤和經(jīng)濟效益。

（四）外部經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜：一些稅收秩序方面的社會問題也會給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險造成影響。最典型的就是虛開、代開增值稅發(fā)票，給企業(yè)納稅人的正常經(jīng)營造成了巨大的風(fēng)險。另外，因為沒有充分調(diào)查了解兼并企業(yè)的納稅情況，可能會需要承擔(dān)其以前存在的稅務(wù)違法行為造成的補稅和罰款等，這是在煤炭企業(yè)兼并過程中很容易出現(xiàn)的損失。

二、煤炭企業(yè)經(jīng)營中存在的主要稅務(wù)風(fēng)險

（一）增值稅：煤炭企業(yè)涉及到生產(chǎn)設(shè)備的購進、產(chǎn)品的進出口及銷售等業(yè)務(wù)活動，必然會涉及到增值稅的繳納問題。煤炭企業(yè)在所有工業(yè)領(lǐng)域中稅負(fù)最高，根本原因在于產(chǎn)品進項稅額抵扣較少。在增值稅改革過程中，固定資產(chǎn)投資決策過程中實施的稅收籌劃，不動產(chǎn)在建工程不能夠抵扣進項稅，加之煤炭企業(yè)自身特征必須要做大量準(zhǔn)確工程，而規(guī)定條例還指明在建中出現(xiàn)的維簡費、折舊費均無法抵扣進項稅。因此，煤炭企業(yè)如果能夠借助增值稅改革的機會，最大限度的在應(yīng)納稅額中獲得更多的扣除，這樣才能最大限度地減輕煤炭企業(yè)沉重的稅負(fù)。

（二）營業(yè)稅：營業(yè)稅是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額為課稅對象而征收的一種商品勞務(wù)稅。煤炭企業(yè)在煤炭銷售過程中，可能會涉及到混合銷售行為，即既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。比如，煤炭企業(yè)在銷售煤炭的過程中可以自己提供運輸服務(wù)，選擇將購貨方收取運費作為價外費用，并入銷售額計算增值稅銷項稅，或者單獨成立專門的運輸子公司繳納營業(yè)稅。煤炭企業(yè)在營業(yè)稅方面存在的稅務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)相互提供建筑安裝、裝卸、運輸?shù)葎趧?wù)不按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅；處理銷售不動產(chǎn)未按規(guī)定繳納營業(yè)稅；企業(yè)內(nèi)部出借資金取得利息收入未按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

（三）企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是國家對企業(yè)盈利所得征收的稅，能夠評價企業(yè)核心能力的重要因素。因此煤炭企業(yè)合理籌劃企業(yè)所得稅，對企業(yè)至關(guān)重要。由于煤炭企業(yè)不受到國家經(jīng)濟形勢的影響，在煤炭價格波動情況較小的情況下，仍可以保持較高利潤率，因此企業(yè)所得稅也較高。煤炭企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險點包括隱匿銷售貨物收入或者接受捐贈收入；視同銷售行為，如具有商業(yè)性質(zhì)的非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、將產(chǎn)品用于職工福利或獎勵等；成本費用中的應(yīng)付職工薪酬，未按實際職工人數(shù)列支工資薪金，應(yīng)予資本化的工資薪金支出計入期間費用；財務(wù)費用的關(guān)聯(lián)方之間的利息支出不符合規(guī)定，未作納稅調(diào)整，投資未到位的利息支出列支不符合規(guī)定未作納稅調(diào)整等。

（四）資源稅：我國在全國實施煤炭資源稅的改革，從2014年12月1日起，煤炭資源稅由“從量計征”改為“從價計征”，同時清理相關(guān)收費基金，稅率幅度確定為 2%-10%，實現(xiàn)了稅費合一，更加凸顯出了煤炭資源的國有屬性。從價計征削弱了煤炭企業(yè)的利潤，由于資源稅具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的性質(zhì)，煤炭企業(yè)屬于源頭產(chǎn)業(yè)，不存在稅負(fù)前移的情況，又煤炭有不可再生性，煤炭企業(yè)具有很高的議價能力，下游企業(yè)往往只能被動接受煤炭企業(yè)制定的價格。

三、煤炭企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）熟練掌握稅收優(yōu)惠政策：煤炭企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確把握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。煤炭企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確把握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險方面，首要的全面、有體系地了解地區(qū)稅收法律法規(guī)和政策措施，這樣企業(yè)在根據(jù)政策制定稅務(wù)籌劃方案和預(yù)測相關(guān)風(fēng)險時才能做到有的放矢。在隨后，也才能更好地對稅務(wù)籌劃方案進行優(yōu)化，保證自己不會違規(guī)違法。

（二）樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識：煤炭企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有必要建立健全和完善內(nèi)部控制制度，加強稅務(wù)部門與其他部門的有效銜接，處理好各個涉稅環(huán)節(jié)，避免企業(yè)管理方面出現(xiàn)的漏洞，嚴(yán)防稅務(wù)風(fēng)險。并逐步建立完善稅務(wù)風(fēng)險管理機制，結(jié)合國家的經(jīng)濟情況、行業(yè)發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)自身的經(jīng)營情況等，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進行識別與評估。稅務(wù)部門需熟悉稅法規(guī)定，掌握密切相關(guān)于其生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)容，并將二者有機結(jié)合，在遵循稅法規(guī)定的條件下，對符合企業(yè)利益的籌劃方案進行合理選擇。

（三）加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系：煤炭企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終目的是為了幫助企業(yè)減少稅費繳納，稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可至關(guān)重要。企業(yè)要了解最新稅收法規(guī)，避免出現(xiàn)理解偏差，主動與稅務(wù)機關(guān)溝通，構(gòu)建快捷、便利的信息互動平臺并維護其暢通無阻。然而稅務(wù)籌劃的大多活動運作于法律邊界，打“球”，尤其是稅務(wù)籌劃與避稅之間的界線模糊，稅務(wù)籌劃人員較難準(zhǔn)確把握；并且各地級市的稅收征管方式不同，稅收部門自由裁量權(quán)較大。煤炭企業(yè)則需正確理解財務(wù)與稅收知識，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，并爭取稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可，樹立企業(yè)良好納稅信譽和形象，以規(guī)避籌劃成果風(fēng)險。

（四）提高稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)：煤炭企業(yè)采取各種有效的措施來規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，其最基本的是提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。稅務(wù)人員可以通過多種渠道，如自學(xué)、正規(guī)培訓(xùn)、在職教育、學(xué)習(xí)各種納稅案例等渠道，熟悉掌握國家頒布的最新的稅收政策及會計準(zhǔn)則和會計制度，從而提高稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)，提高籌劃工作的專業(yè)化水平。

四、結(jié)語

煤炭企業(yè)由于其行業(yè)性的特點，決定了其生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，另外，煤炭企業(yè)涉及的稅種較多，如增值稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅等，稅務(wù)管理也有較大難度。煤炭企業(yè)要立足稅法，防范稅務(wù)風(fēng)險，更好地開展稅務(wù)管理工作，不僅能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，還能夠獲得更多的經(jīng)濟收益。（作者單位：重慶理工大學(xué)會計學(xué)院）

參考文獻：