談中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

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摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，中小民營(yíng)企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，是企業(yè)健康發(fā)展的必然。分析中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，加強(qiáng)企業(yè)資金科學(xué)管理力度、建立標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理體系、提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)、建全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等措施，為企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；中小企業(yè)；民營(yíng)企業(yè)

民營(yíng)企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。從近幾年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)觀察，民營(yíng)企業(yè)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%以上，為國(guó)內(nèi)就業(yè)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展等起到了關(guān)鍵作用。隨著市場(chǎng)的縱深發(fā)展，國(guó)際化程度的加深，中小民營(yíng)企業(yè)必須樹(shù)立危機(jī)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)，是管理者、債權(quán)債務(wù)人等關(guān)注的焦點(diǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，中小民營(yíng)企業(yè)在塑造核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平以對(duì)應(yīng)當(dāng)今的不確定性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

一、中小民營(yíng)企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)資金短缺，投資盲目、融資有限中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模相對(duì)趨于微小化，資金短缺是常見(jiàn)問(wèn)題，而無(wú)論是啟動(dòng)資金還是流動(dòng)資金都是企業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力，一旦資金短缺，就會(huì)對(duì)企業(yè)的資金和財(cái)務(wù)埋下安全隱患。如果此時(shí)企業(yè)再盲目擴(kuò)大規(guī)模，很容易產(chǎn)生流動(dòng)資金鏈中斷，不僅降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，也影響了企業(yè)的正常發(fā)展。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，獲得了一定的原始資金積累后，有的會(huì)急于擴(kuò)張，盲目尋求項(xiàng)目，分散投資；或?yàn)榱朔稚⒑徒档惋L(fēng)險(xiǎn)，選擇多元化經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有充分分析企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)拓、內(nèi)部管理等方面的矛盾。盲目擴(kuò)張、多元化經(jīng)營(yíng)促使了中小企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在，甚至給企業(yè)造成致命打擊。中小民營(yíng)企業(yè)常用的融資渠道包括：銀行貸款、其他借款、股權(quán)投資等，但源于自身的局限性其融資能力比較有限，這會(huì)成為中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)管理水平不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱在我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)多以獨(dú)資、合伙或股份合作制等形式存在，部分還是家族式企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者就是所有者，采用集權(quán)式的管理。中小民營(yíng)企業(yè)管理水平相對(duì)落后，機(jī)構(gòu)設(shè)置欠健全。這就造成了部分民營(yíng)企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序和審核流程等都不規(guī)范，影響了財(cái)務(wù)管理水平。還有部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度不完善，缺乏財(cái)務(wù)工作的分析研究，在實(shí)際管理中未能及時(shí)處理應(yīng)收賬款、呆壞賬等問(wèn)題。

(三)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平欠佳由于中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)體系不完善，財(cái)會(huì)人才的引進(jìn)、培訓(xùn)等方面存在漏洞，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)會(huì)人員工作中存在不足，不能有效適應(yīng)多元化的商業(yè)需求，缺乏分析、判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。不同業(yè)務(wù)素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員對(duì)財(cái)會(huì)事項(xiàng)評(píng)估、判斷不同，可能使財(cái)會(huì)信息與財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的實(shí)際不相符。財(cái)會(huì)人員素質(zhì)水平偏低，導(dǎo)致財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作薄弱，或?qū)е缕髽I(yè)會(huì)計(jì)信息失真等等，其所提供的信息失去可預(yù)測(cè)性、可防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性，從而影響企業(yè)做出最優(yōu)的經(jīng)營(yíng)決策。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

(一)加強(qiáng)企業(yè)資金科學(xué)管理力度，提高企業(yè)信譽(yù)度，合理投資融資中小民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展中，應(yīng)科學(xué)合理的安排生產(chǎn)和進(jìn)程，全方位的加強(qiáng)自身實(shí)力，充實(shí)自身發(fā)展資金和流動(dòng)資金。對(duì)資金管理嚴(yán)格審批、收支清晰、快速周轉(zhuǎn)、提升效率，在此基礎(chǔ)上科學(xué)謹(jǐn)慎的投資擴(kuò)大再生產(chǎn)或多元投資。中小民營(yíng)企業(yè)在結(jié)合不斷變化的內(nèi)、外部環(huán)境做出投資決策時(shí)，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的投資可行性分析，重視投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施嚴(yán)格的審核和管理，并定期進(jìn)行投資分析，設(shè)置必要的投資退出機(jī)制，從而達(dá)到降低和防范企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資項(xiàng)目收益。中小民營(yíng)企業(yè)根據(jù)企業(yè)發(fā)展，采取多種企業(yè)內(nèi)部、外部融資創(chuàng)新。在中小民營(yíng)企業(yè)增加內(nèi)部實(shí)力的同時(shí)，外部信譽(yù)度、征信度便會(huì)自然提高，從而獲得跟高的融資貸款條件，并認(rèn)真履行自身的償還責(zé)任，繼續(xù)贏得更加的信譽(yù)度。

(二)財(cái)務(wù)管理體系標(biāo)準(zhǔn)化我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)總量雖然很多，但是規(guī)模企業(yè)不多，除了資源、技術(shù)等問(wèn)題外，企業(yè)管理成熟度，尤其是財(cái)務(wù)管理成熟度是中小民營(yíng)企業(yè)的硬傷。有研究表明，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模財(cái)務(wù)管理占到企業(yè)管理的50%。建立標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理體系，增加數(shù)字化管理意識(shí)，減少以人治為主，跟著感覺(jué)走的管理。財(cái)務(wù)人員做好標(biāo)準(zhǔn)賬本，對(duì)內(nèi)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)計(jì)量科學(xué)、核算細(xì)化；對(duì)外安全：以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理賬務(wù)，熟悉會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，確保信息安全。從而形成財(cái)務(wù)管理體系標(biāo)準(zhǔn)化，提高中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(三)提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管理在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是最直接、最有效影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的管理環(huán)節(jié)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，中小民營(yíng)企業(yè)管理者要加強(qiáng)并重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性、綜合性，提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，提高規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。一方面，認(rèn)真嚴(yán)格的編寫(xiě)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃書(shū)，落實(shí)科學(xué)的預(yù)算管理實(shí)施方案，建立健全的預(yù)算管理制度；另一方面，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，通過(guò)信息技術(shù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享、數(shù)據(jù)共享，從而在全民收集市場(chǎng)信息的同時(shí)，隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整發(fā)展決策、或改變業(yè)務(wù)發(fā)展方向。

(四)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制中小民營(yíng)企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，可充分的分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。及時(shí)、準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的先決條件。常用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有：流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)凈利率等指標(biāo)，通過(guò)識(shí)別和評(píng)價(jià)之后，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，如風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制、簽訂保險(xiǎn)合同等，必要時(shí)放棄或改變方案，都可以降低甚至回避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后通過(guò)資本的逐漸積累，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提升企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)數(shù)量龐大，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展舉足輕重。分析中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，采取科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，充分保障中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，切實(shí)推動(dòng)中小民營(yíng)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]吳志開(kāi),許曉芳,田文娟,等.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及其防范[J].財(cái)會(huì)通訊,2015,26:97-99.

作者：蔡艷芬 單位：國(guó)家開(kāi)放大學(xué)