財務風險管理下企業(yè)內控體系構建淺析
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摘要：當前，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭。企業(yè)在開展經營管理的實踐過程中，會遇到諸多財務風險。對此，企業(yè)要加強財務風險管理，構建基于財務風險管理的內控體系，分析和識別各類潛在的財務風險，并進行科學的評估，在此基礎上制定具有較強針對性和科學性的財務計劃，實現高效、良性的內控管理。本文闡述了企業(yè)財務風險與內部控制的概念，探究了基于財務風險管理的企業(yè)內控體系構建策略，以期為企業(yè)構建內控體系提供有益參考。
關鍵詞：財務風險管理；企業(yè)；內控體系；構建策略
對企業(yè)而言，加強財務風險管理與構建完善的內控體系具有密切的關系。企業(yè)基于財務風險管理構建內控體系，能實現對自身經營管理各項工作的有效控制，能增強企業(yè)運營的規(guī)范性和穩(wěn)定性。對此，企業(yè)應注重對財務風險管理進行加強，及時發(fā)現和有效解決潛在的財務風險，優(yōu)化改善自身的資金管理，并契合自身實際，立足于實踐，探究有效的內控體系構建策略。
一、企業(yè)財務風險管理與內部控制概述
1.財務風險管理概述
企業(yè)在開展經營管理的實踐過程中，客觀上存在諸多財務風險。企業(yè)無法實現對財務風險的完全規(guī)避，而應加強對財務風險的管理防范。企業(yè)應對財務風險進行深刻剖析，并將剖析結果作為依據，制定具有較強針對性和有效性的管理防范策略，實現對各類財務風險的良好應對，減少財務風險對企業(yè)的危害性，保障企業(yè)實現安全良好發(fā)展[1]。
2.內部控制概述
企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，為實現良好的生存發(fā)展，企業(yè)必須加強內部控制，提升經營管理水平，并對企業(yè)資源進行優(yōu)化配置。企業(yè)構建高效良好的內控體系，能優(yōu)化自身的經營管理結構，并提高對資源的實際利用率，還能促進各部門加強溝通協作，實現信息數據在各部門之間的高度共享和良好傳遞，能減少成本支出，增強自身的經濟效益[2]。
3.財務風險管理與內部控制的關聯
在企業(yè)運營的各項環(huán)節(jié)中，客觀存在諸多財務風險。對財務風險加強管理，能有效保障企業(yè)財務安全。企業(yè)加強內部控制，依托現有的資源條件，靈活運用外部市場的相關數據，對自身的內部框架實施有效管控，能實現規(guī)范良好運營，并實現對財務風險的有效防范和規(guī)避，還能保障資產安全，加強各部門和各崗位工作人員的溝通聯系，能促進資源信息在企業(yè)內部的高度共享和有效傳遞，能促進資源利用率實現大幅度提升。對企業(yè)而言，財務風險管理與內部控制二者間存在如下關聯：一是能有效控制風險因素，避免損害企業(yè)經濟效益，促進企業(yè)實現健康良好發(fā)展；二是通過內部控制，加強財務風險管理，能實現對企業(yè)潛力的深入挖掘，并構造新的經濟增長點；三是加強財務風險管理，能為企業(yè)構建內控體系提供參考依據，并促進對企業(yè)內控機制的優(yōu)化完善，增強內控機制整體的執(zhí)行效力[3]。
4.基于財務風險管理構建企業(yè)內控體系的特點
企業(yè)財務風險特點主要有：一是企業(yè)財務風險具有明晰性特點，在企業(yè)資金預算以及預算執(zhí)行等環(huán)節(jié)，企業(yè)開展資金預算，缺乏充分的參考信息，導致預算缺乏合理性，企業(yè)在執(zhí)行預算的實際過程中，資金分配和資金運用會受各類因素影響產生偏差，會對企業(yè)運營造成一定威脅。二是企業(yè)財務風險具有復雜性特點。企業(yè)在開展投資與合作的實踐過程中，對投資項目缺乏精準評估，會加劇投資風險，難以有效回收資金。財務風險對企業(yè)經營發(fā)展具有直接威脅，在無法徹底消除財務風險的情況下，企業(yè)有必要基于財務風險管理構建內控體系，及時發(fā)現和有效解決各類財務風險，實現對內部控制的有效加強，并提高經濟效益[4]。
二、基于財務風險管理的企業(yè)內控體系構建策略
1.增強財務風險管理意識
企業(yè)應實時關注市場發(fā)展態(tài)勢，并契合自身需求，增強財務風險管理意識，合理制定具有較強系統性和科學性的財務管理相關制度。企業(yè)管理層應深入了解基于財務風險管理構建內控體系的重要意義，強化財務風險管理意識。為高效開展相關工作，企業(yè)應加強對各部門和各崗位工作人員財務管理成效的考核，并與部門和員工績效相掛鉤，督促各部門和各崗位工作人員增強財務管理意識。企業(yè)內部負責財務管理的工作人員應增強防范財務風險的意識和能力。企業(yè)應定期舉辦講座和座談會，向員工傳授財務風險管理相關知識和技能，引導員工對財務風險管理知識技能和相關資料進行學習，從整體上增強企業(yè)各部門和各崗位員工的財務風險管理意識，避免員工工作失誤引發(fā)的財務風險，實現對財務風險管理的有效加強，并為內控體系的構建奠定堅實基礎，有效減少各類財務風險隱患，增強自身的經濟效益[5]。比如，某民營企業(yè)以往缺乏財務風險管理意識，對財務風險缺乏重視，因而無法有效預防財務風險，當財務風險發(fā)生時，該企業(yè)即遭受較大損失。為實現對財務風險的有效預防，該企業(yè)意識到應增強財務風險管理意識的重要性后，即根據自身需求，深入考察市場發(fā)展態(tài)勢，構建了財務管理制度，并輔之以必要的考核獎懲制度，據此督促各部門加強財務風險管理，實現對了財務風險的有效規(guī)避。
2.增強員工的業(yè)務技能和綜合素質
企業(yè)加強財務風險管理，構建內控體系，均有賴于人力資源的支撐。對此，企業(yè)要注重增強員工的業(yè)務技能和綜合素質，從整體上提升員工對財務風險的預防管控能力。企業(yè)應嚴格把好招聘關，招聘專業(yè)技能過硬和職業(yè)素養(yǎng)良好的員工。同時，企業(yè)應合理設置試用期制度，在試用期內，對員工實施全面考察和嚴格測試，確保員工具備良好的財務風險管理意識和能力后，再對之進行正式聘用。另外，企業(yè)應構建配套的獎懲機制，對于在財務風險管理各項工作中表現良好的員工進行物質獎勵和精神表彰，對于在財務風險管理各項工作中態(tài)度不端正，工作不認真，技能不過硬的員工進行適當懲處，據此形成對員工的有效激勵，進而增強員工的業(yè)務技能和綜合素質。比如，某民營企業(yè)以往較為重視財務風險管理，并構建了較為系統的內控體系，但在實際中仍無法實現對財務風險的有效規(guī)避。經過深刻剖析，該企業(yè)意識之所以無法取得良好的財務風險管理效果，是由于現有員工缺乏專業(yè)的業(yè)務技能和良好的綜合素質。對此，該企業(yè)以豐厚的薪資待遇和嚴格的招聘考核條件，招聘專業(yè)的財務管理人員，并構建了一支專業(yè)的財務管理團隊。同時，該企業(yè)以招聘的專業(yè)財務人員為教官，對原有員工進行技能培訓，取得了良好效果。
3.對組織形式進行優(yōu)化
企業(yè)開展高效良好的財務風險管理，有賴于良好規(guī)范的組織形式。對此，企業(yè)應對自身的組織形式進行優(yōu)化，增強組織形式的系統性和科學性，實現對組織管理的有效加強，契合企業(yè)具備的特點，促進各部門加強相互制衡，從整體上增強企業(yè)執(zhí)行力。企業(yè)在構建組織結構的實踐過程中，為保障自身經營決策的合理性，保障經營決策不打折扣地落實執(zhí)行，企業(yè)應綜合分析自身的戰(zhàn)略目標和內部文化，在保障資金安全的前提下，對組織形式進行合理優(yōu)化，有效減少發(fā)生財務風險的概率[6]。比如，某制造企業(yè)原有的組織形式缺乏合理性，各部門缺乏制衡，呈現出自由散漫的特點，不僅如此，各部門還對企業(yè)管理層作出的決策陽奉陰違、敷衍了事，導致該制造企業(yè)的經營決策難以貫徹執(zhí)行下去，對于財務管理風險，也無力應對，經濟效益嚴重受損。對此，該制造企業(yè)決心優(yōu)化自身的組織形式，根據自身特點，加強了各部門之間的相互制衡和彼此約束，并增強管理層權威，將財權、人事權完全收歸管理層，并輔之以嚴厲的懲罰手段，據此有效保障了企業(yè)的執(zhí)行力，確保了各部門對管理層經營決策的貫徹執(zhí)行。
4.對內控體系進行完善
企業(yè)對內控體系進行構建完善，應對員工提出的合理化建議進行廣泛收集和充分借鑒，提升內控體系的運行效果。企業(yè)應深刻剖析現有的內控體系，及時分析和有效處理內控體系存在的問題，并構建配套的應急機制，形成全面的財務風險管控措施，增強內控體系的系統性和科學性，降低企業(yè)的成本支出，從整體上提升企業(yè)的內控水平。企業(yè)應遵循不兼容崗位分離原則，實施崗位輪流機制，契合自身財務管理的具體要求，對財務部門各崗位進行科學分工，明確各崗位的具體職責和主要流程，避免人為因素引發(fā)財務風險。企業(yè)應通過量化方式，確保財務風險內控機制的運行，通過內部控制，實現對投資風險、融資風險以及效益風險的有效管理。
5.加強財務信息內網建設和審計
企業(yè)應加強財務信息內網建設，促進財務信息在企業(yè)內部實現高度共享，并對財務信息進行實時管理，為企業(yè)實施全面預算，制定管理決策，控制成本支出提供信息依據，從源頭上實現對財務風險的有效防控化解。同時，企業(yè)要增強資金運營的公開性和透明性，將企業(yè)內部存在的信息壟斷予以打破，構建信息披露機制，促進財務部門與企業(yè)各部門加強溝通聯系，及時發(fā)現和有效處理各類財務風險。企業(yè)應依托信息化平臺，全面掌握資產應用以及資產分配的真實情況，并對之進行清晰揭示，實現對資金的公開合理應用，實現對資產應用的高效管理。企業(yè)應依托信息化平臺，對財務信息進行披露，及時發(fā)現企業(yè)運營環(huán)節(jié)潛在的各類財務風險，采取有效措施加以防范。另外，企業(yè)應加強審計。企業(yè)應構建完善審計制度，聘請審計專家和專業(yè)人才，在企業(yè)內部定期開展自檢，增強財務審計相關工作的科學性和獨立性。同時，企業(yè)應對外部審計進行主動引入，增強外部監(jiān)督，實現對財務風險的全面監(jiān)管。
參考文獻
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[3]李文苑.財務風險管理視角下企業(yè)內控的構建[J].大眾投資指南，2021（08）：80-81.
[4]薛潔.財務風險管理視角下制造企業(yè)內控制度的構建[J].納稅，2021，15（08）：131-132.
[5]徐成勇.基于企業(yè)財務風險管理的內控體系構建研究[J].大眾投資指南，2021（04）：73-74.
[6]任雪琴.基于財務風險管理下的企業(yè)內控體系創(chuàng)建研究[J].商業(yè)文化，2021（04）：94-95.
作者:李麗 單位:廈門欣鑫易稅務師事務所有限公司
