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中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)

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中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)

摘要:企業(yè)作為當(dāng)代國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,推動(dòng)了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。但由于規(guī)模較小、資金投入較小的原因使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在弊端,導(dǎo)致中小企業(yè)的自身發(fā)展與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)不適應(yīng)的情況。中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及穩(wěn)定。小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此,中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作必須根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度、完善財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部過(guò)程控制、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)手段對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理,提高財(cái)務(wù)管理效率,為企業(yè)利潤(rùn)最大化及可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);經(jīng)營(yíng);財(cái)務(wù)管理;體系;問(wèn)題;風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理利潤(rùn)最大化與股東最大化弊端,并且隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化發(fā)展,使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力處于薄弱的地位,所以,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)必須適應(yīng)企業(yè)周?chē)h(huán)境的發(fā)展,企業(yè)只有保證“心臟和血管”的健康,才能保證企業(yè)“血液流動(dòng)”也就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健康。由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中小企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,由于受規(guī)模范圍及經(jīng)營(yíng)方式的影響,只有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不斷的創(chuàng)新及優(yōu)化的同時(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),才能為財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)。

一、小企業(yè)財(cái)務(wù)管理新體系

對(duì)于財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范而言,通過(guò)人工去控制,往往是很難能達(dá)到一個(gè)理想的效果。會(huì)計(jì)是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工種,如果靠人工,在賬務(wù)處理過(guò)程中,不自覺(jué)會(huì)受習(xí)慣影響,導(dǎo)致走偏。所以“中小企業(yè)”公司,如果能通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理,科目體系依附于系統(tǒng),而非個(gè)人,則更能進(jìn)行有效的控制?!捌髽I(yè)的供血鏈”---FI•AF財(cái)務(wù)管控體系:FI•AF財(cái)務(wù)管控體系是由達(dá)標(biāo)管理咨詢(xún)公司,專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小微民營(yíng)企業(yè)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的一套財(cái)務(wù)管控體系。該體系主要是幫助中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,建立科學(xué)、專(zhuān)業(yè)、系統(tǒng)、規(guī)范財(cái)務(wù)管控體系,解決因經(jīng)營(yíng)者無(wú)財(cái)務(wù)管理理念,無(wú)法根據(jù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策及企業(yè)理財(cái),導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)失控,最終企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展背景

中小企業(yè)作為當(dāng)代國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,促進(jìn)了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。但由于規(guī)模較小資金投入[1]較小的原因使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在弊端,導(dǎo)致中小企業(yè)的自身發(fā)展與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)不適應(yīng)的情況,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨巨大的挑戰(zhàn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則

(一)貨幣時(shí)間價(jià)值原則

決定貨幣時(shí)間長(zhǎng)短及收益率高低決定了貨幣的價(jià)值。期限越長(zhǎng),利率越高。財(cái)務(wù)管理中必須充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的同時(shí)遵循貨幣時(shí)間價(jià)值原則,充分合理地運(yùn)用資金。

(二)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬平衡原則

股東最終的目標(biāo)管理化是平衡風(fēng)險(xiǎn)及盈利的關(guān)系。對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)越大的投資項(xiàng)目,最終它所期望的利潤(rùn)相應(yīng)也會(huì)越高。

(三)合理配比原則

追尋資金與負(fù)債的對(duì)等平衡關(guān)系,短期資金對(duì)短期負(fù)債,長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)長(zhǎng)期資金的原則進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)的借款籌集[3],如果過(guò)多的長(zhǎng)期資金去融通流動(dòng)資產(chǎn)的需求,會(huì)給企業(yè)的利潤(rùn)帶來(lái)減少的影響。如果固定資產(chǎn)用短期資金來(lái)融通,則會(huì)導(dǎo)致資金的短缺。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)離不開(kāi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展,財(cái)務(wù)管理指以實(shí)際的企業(yè)價(jià)值對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式綜合性的決策及控制的管理活動(dòng)。

(一)首先是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有效的解讀

財(cái)務(wù)報(bào)告指用財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)對(duì)財(cái)務(wù)過(guò)程進(jìn)行分析,最終對(duì)企業(yè)利潤(rùn)起著管理與控制的過(guò)程。財(cái)務(wù)報(bào)告最終影響著企業(yè)目標(biāo)的實(shí)踐及戰(zhàn)略性企業(yè)管理能力的執(zhí)行。

(二)加強(qiáng)成本控制[3]及管理的過(guò)程,完善預(yù)算管理手段

全面完善預(yù)算管理系統(tǒng)[4],為企業(yè)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng),為預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果及績(jī)效評(píng)估提供了量化依據(jù)及理論依據(jù)。

(三)突破內(nèi)控局限

建立良好內(nèi)控制度以便有效防范風(fēng)險(xiǎn),只要企業(yè)發(fā)展就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部控制是通過(guò)一切規(guī)范的流程、制度和程序,把人制轉(zhuǎn)為法制的一種管理概念,其主要目地是為了實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和合規(guī)性。作為企業(yè)的決策者,內(nèi)部控制手段尤其重要。

(四)依據(jù)實(shí)際企業(yè)情況對(duì)企業(yè)進(jìn)行

正確的投資決策,企業(yè)發(fā)展的最終目標(biāo)是企業(yè)資金的增長(zhǎng)及利潤(rùn)最大化原則[5]。固定資產(chǎn)增加必定會(huì)引來(lái)企業(yè)的擴(kuò)張。企業(yè)的投資決策關(guān)乎全局戰(zhàn)略性管理目標(biāo)的實(shí)施??傊?,好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須加強(qiáng)企業(yè)的成本、內(nèi)部控制及投資方面的管理,逐步完善財(cái)務(wù)管理體系,促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展,而這則需要一個(gè)優(yōu)秀的決策者,對(duì)企業(yè)的日常進(jìn)行正確的管理及決策,才能讓企業(yè)獲得更大的利潤(rùn)及促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)管理目標(biāo)各個(gè)企業(yè)都有所不同,伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的到來(lái),企業(yè)所面臨的問(wèn)題越來(lái)越復(fù)雜,面臨的挑戰(zhàn)局勢(shì)也越來(lái)越嚴(yán)峻,為了保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)必須適應(yīng)社會(huì)環(huán)境的發(fā)展,知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì),企業(yè)的管理目標(biāo)必須具有創(chuàng)新性。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多元化

財(cái)務(wù)目標(biāo)必須考慮所有者資本增值最大化、債務(wù)人償債能力最大化、政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)最大化的企業(yè)需求。加強(qiáng)企業(yè)稅后利潤(rùn)分配管理。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任社會(huì)化

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)既要考慮企業(yè)資本投入的財(cái)務(wù)需求,又必須兼顧企業(yè)社會(huì)化責(zé)任的需求,并且平衡兩者之間的關(guān)系。

(三)財(cái)務(wù)流程規(guī)范透明化

在當(dāng)代社會(huì)中,許多人都會(huì)利用財(cái)務(wù)不透明而暗自操作,嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)最終的審計(jì)工作。

六、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)籌資困難[7],資金嚴(yán)重不足

籌資不暢限制了企業(yè)發(fā)展,同時(shí)迫使企業(yè)的資金規(guī)模受到限制。由于我國(guó)沒(méi)有面向中小企業(yè)的優(yōu)惠政策,使得中小企業(yè)以貸款形式獲得融資,因?yàn)槿谫Y成本過(guò)高,渠道不易,最終迫使中小企業(yè)出現(xiàn)資金問(wèn)題,而且受資金來(lái)源的局限性影響難以擴(kuò)張范圍。

(二)沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

且最求利潤(rùn)最大化成為企業(yè)的原動(dòng)力,由于中小企業(yè)受規(guī)模的局限,資金不足,而且還要面臨還債的成本風(fēng)險(xiǎn)[8],迫使企業(yè)活動(dòng)注重短期資金行為,為了盡快資金回籠同時(shí)追求利潤(rùn)最大化已成為小企業(yè)發(fā)展的唯一途徑。而且企業(yè)決策者只追求利潤(rùn),而忽略了企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃。

(三)財(cái)務(wù)控制監(jiān)管力度差

中小企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)理論知識(shí)意識(shí)薄弱,現(xiàn)金管理不嚴(yán)現(xiàn)象缺失嚴(yán)重,造成閑置資金不足。1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中偏重于用現(xiàn)金交易,造成資金的閑置和利息收入及投資收入方面的損失。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢[9],加大壞賬呆賬的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)存貨的控制,造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈,大多企業(yè)為了爭(zhēng)取客戶(hù),采用賒賬方式,加大了壞賬呆賬風(fēng)險(xiǎn)率。

(四)企業(yè)管理活動(dòng)受限于傳統(tǒng)模式的經(jīng)營(yíng)

造成企業(yè)管理權(quán)利集中影響財(cái)務(wù)管理的最終效績(jī)。許多中小企業(yè)管理者在管理機(jī)構(gòu)設(shè)置上層次不清,責(zé)權(quán)個(gè)人制不明確造成財(cái)務(wù)管理混亂,而且財(cái)務(wù)管理人員使用老套的管理模式,缺乏管理的創(chuàng)新技能。

七、小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

(一)集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制

采用集權(quán)制財(cái)務(wù)管理體制的企業(yè)一般為總公司和下屬的子公司,由于聯(lián)系緊密對(duì)于一些突發(fā)的情況反映迅速,一般來(lái)說(shuō),對(duì)于所發(fā)生的事情總部及時(shí)的進(jìn)行決策,對(duì)子公司進(jìn)行支持和分配管理。有利于企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。但相應(yīng)的也會(huì)有弊端,當(dāng)集權(quán)過(guò)度的時(shí)候子公司會(huì)缺乏主動(dòng)性,慢慢的企業(yè)就會(huì)失去活力,進(jìn)而失去市場(chǎng)的彈性,從而失去市場(chǎng)機(jī)遇。

(二)分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制

分權(quán)型很重要的一點(diǎn)就在于總公司的自主權(quán)。各個(gè)環(huán)節(jié)的工作人員,負(fù)責(zé)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行控制。所以對(duì)本單位存在的問(wèn)題及時(shí)采取有效的決策措施,進(jìn)而因地制宜的安排好各項(xiàng)業(yè)務(wù)。同時(shí),分權(quán)型機(jī)制有利于分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[9],財(cái)務(wù)人員的工作專(zhuān)業(yè)水平也相應(yīng)能夠提高。可是,如果企業(yè)長(zhǎng)期采用這種分權(quán)型管理體制,很可能導(dǎo)致大家各自為政,背離最初的總目標(biāo)。

(三)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制

在制度上,企業(yè)總部制定統(tǒng)一內(nèi)部管理制度,明確財(cái)務(wù)權(quán)限及收益分配方法,重大決策集中于企業(yè),而各所屬單位遵照?qǐng)?zhí)行,依據(jù)自身的特點(diǎn)加以補(bǔ)充,在管理上,利用企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)及實(shí)際情況,對(duì)部分權(quán)限集中管理。在經(jīng)營(yíng)上,充分調(diào)動(dòng)各單位的積極性,建立正確完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),確保財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

八、如何做好小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

(一)要深刻理解老板的運(yùn)營(yíng)理念及

公司發(fā)展思路,具有抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。加強(qiáng)預(yù)算管控能力及固定資產(chǎn)的控制管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制,突破融資的瓶頸,打開(kāi)融資市場(chǎng),加大中小企業(yè)融資力度[10],制定切實(shí)可行融資市場(chǎng)方案,主動(dòng)贏得融資市場(chǎng)。

(二)要開(kāi)始探索多公司的資金以及

預(yù)算管理同時(shí)加強(qiáng)投資管理,強(qiáng)化資金預(yù)算及投資可行性。且投資管理必須以市場(chǎng)調(diào)研為基礎(chǔ)。提高資金和預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理活動(dòng),建立準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),為企業(yè)決策者奠定了堅(jiān)持的財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ),同時(shí)為財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行提供了數(shù)據(jù)理論依據(jù)[11]。

九、結(jié)束語(yǔ)

由于中小企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境的影響,面臨著很多的資金問(wèn)題,從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展及最終利潤(rùn)最大化的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,必須建立正確完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),同時(shí)重視資金的管理及流動(dòng)情況,提高資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)最大化。由于企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)局勢(shì),企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,尤其是中小企業(yè),因?yàn)槭芤?guī)模范圍及經(jīng)營(yíng)方式的影響,適應(yīng)市場(chǎng)的能力日益加強(qiáng),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)管理不斷的創(chuàng)新,企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷加強(qiáng),為財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)奠定了堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)。

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作者:趙翊含 單位:大連財(cái)經(jīng)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制研究中心