前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了減稅降費政策下的財政可持續(xù)性發(fā)展途徑范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。
摘要:通過2019年公布的政府工作報告,我國財政政策的主要基調(diào)就是減稅降費,其規(guī)模還是比較龐大的,達到了兩萬億之多。但是在經(jīng)濟增長速度減緩的前提下,我國的財政收入增長不高、財政支出不斷增加、債務負擔越來越重和部分區(qū)域財政收支不平衡等問題逐漸凸顯出來,為財政可持續(xù)的發(fā)展帶來了極大的阻礙,但在這樣嚴峻的條件下,減稅降費的空間還是存在的。為了促進財政的可持續(xù)發(fā)展,政府可以通過采取積極的措施來不斷提升稅務的征收水平和效率,從而完善和健全地方政府的稅務體系。
關(guān)鍵詞:減稅降費;財政可持續(xù);發(fā)展及研究
一、前言
減稅降費政策的出臺和當前社會的主要呼吁有著極大的關(guān)系,社會的主題呼聲就是“不能明顯的感受到減稅”。結(jié)合當下的現(xiàn)狀和相關(guān)數(shù)據(jù)分析得出,第一、財政收入和稅收總量呈上漲的趨勢;第二、財政收入和稅收的增幅在部分的時間里都超過了GDP的增幅。所以傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性減稅的沒有充分發(fā)揮出相應的效果。所以,最新的減稅降費政策,充分結(jié)合著結(jié)構(gòu)性減稅政策,在社會各界都能有所“感受”。但是,減稅降費政策的推行,必然會給財政帶來極大的壓力,財政的可持續(xù)發(fā)展也會受到極大的挑戰(zhàn)。所以文章就是對減稅降政策下的財政可持續(xù)發(fā)展進行可相關(guān)的研究,并提出相關(guān)的一些建議。
二、經(jīng)濟新常態(tài)下影響財政可持續(xù)發(fā)展的相關(guān)因素
(一)財政收入方面1.財政收入的增幅在不斷降低。國家財政收入的前提和基礎就是經(jīng)濟的增長,兩者之間有著極大的聯(lián)系。在對國家的財政收入進行分析之前,一定要先去了解我國當前的經(jīng)濟增長情況。目前,我國的經(jīng)濟增速在不斷下降,就靠著一些積極的財政政策將增速維持在8%以上。但是,從近幾年的現(xiàn)狀來看,這些積極財政政策也失去了相應的效果,導致我國的經(jīng)濟增速進一步降低,進一步增加了我國財政收入的壓力。2.財政收入不斷下滑。從往年的經(jīng)濟形勢來看,雖說財政收入的增幅大于經(jīng)濟的增幅。但是,如果從較長的周期來看,我國財政收入的增長幅度也是在呈下降趨勢,在2014年增長幅度將至個位數(shù),在2016年更是達到最低值,同時還是第一次低于GDP的增幅。3.財政收入的組成單元承受著明顯的壓力。對財政收入的各組成單元進行細化,承受壓力較明顯的是稅費收入。受到經(jīng)濟增速下降的影響,國內(nèi)的需求一直低迷,對企業(yè)的利潤必然造成影響,與此相關(guān)的企業(yè)所得稅和增值稅就承受著巨大的壓力。從實際數(shù)據(jù)分析來看,企業(yè)所得稅和增值稅的收入占整個稅收收入的60%左右,就增幅來講,增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅對我國財政增收的貢獻率達到95%左右。
(二)財政支出方面國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的手段就是財政支出,其目的就是為了刺激國家需求的增長,以此來推動國家經(jīng)濟的增速。尤其是在金融危機當中,財政支出一直是主角,但是其對經(jīng)濟增速的推動也不是特別的明顯。相反,一些負面效應逐漸顯現(xiàn)出來,比如債務危機、通貨膨脹和產(chǎn)能過剩等。黨的十八大過后,國家對財政支出的思路進行了相應的調(diào)整,不再是大規(guī)模的刺激,而是注重精準調(diào)控。從最近幾年的財政運行現(xiàn)狀來看,財政支出的規(guī)模并沒有縮小,反而還在不斷擴大,其中一些都是一些剛性支出,并沒有因為經(jīng)濟增速的減緩而減少相應的支出。1.財政支出和經(jīng)濟增速具有相反的趨勢。通過國家對財政政策的微調(diào),從實際情況來看,我國的經(jīng)濟增速明顯呈下降趨勢,但是財政支出還保持著兩位數(shù)的增長幅度。產(chǎn)生這樣的原因,是因為國家為了保證經(jīng)濟增速不跌出合理范圍,一直在采取積極的財政政策,而財政支出是積極財政政策最主要的工具之一,所以,財政支出就成為了國家應對經(jīng)濟增速下滑的主要對策。2.同時存在剛性與新增的財政支出。當今社會的主要矛盾就是人民日益增長的美好生活需求和不平衡發(fā)展之間的矛盾。國家為了滿足人們的需求,讓人民獲得安全感和幸福感,政府逐漸加大了對民生方面的財政支出,這是屬于剛性需求,不能減少只能增加。但是隨著中央一系列政策的制定,也需要增加一些新的財政支出。比如“三大攻堅戰(zhàn)”政策的提出,相對于往年,財政支出加大了對其的扶持力度,尤其是涉及一些完成時間的。就比如全面脫貧的時間是2020年,所以在這兩年里,國家更是加強了對其財政資金的扶持。進一步增加了國家財政支出的壓力。
(三)債務方面國債負擔率、國債依存度和國債償債率是衡量一個國家債務是否健康的三個指標。以國債負擔率為例,我國的國債負擔率近幾年呈增長趨勢,這和2008年的金融危機有著極大的關(guān)系,我國為避免受到相應的沖擊,充分利用各種財政政策,比如發(fā)行國債,這就導致國債負擔率急速增加。盡管如此,我國的國債負擔率還遠遠沒有觸及國際上規(guī)定的紅線,不太可能引發(fā)財政風險。但是這并不代表我國的財政就能維持可持續(xù)的發(fā)展。這和不同的統(tǒng)計方式有關(guān),如若將我國的地方債務也統(tǒng)計在其中,我國的國債負擔率將大幅度增加。
三、減稅降費政策下我國財政可持續(xù)性發(fā)展的拓展空間
(一)繼續(xù)維持經(jīng)濟增速在合理的范圍之內(nèi)財政可持續(xù)發(fā)展的基礎前提就是保持經(jīng)濟的增長,只要經(jīng)濟在不斷的發(fā)展,國家的財政收入就有了一定的保障,就能夠作為減稅降費政策的堅實后盾。但是從目前的經(jīng)濟現(xiàn)狀來看,經(jīng)濟增速呈現(xiàn)連續(xù)下滑的趨勢,要想在2019年度保住6%~6.5%的預期目標,還需要進一步加強國家的調(diào)控,強化逆周期的調(diào)節(jié)。其主要體現(xiàn)為增支、減收和發(fā)債。對增支來說,由于財政支出對經(jīng)濟的拉動效果在減弱,所以當前社會的財政支出,主要就是對支出結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化和填補一些短板,比如對農(nóng)村基礎設施的建設進行增補,加大對脫貧攻堅政策的投入等。當然,調(diào)控并不是改革,這些財政調(diào)控手段只能起到外部的刺激作用,要想提升經(jīng)濟的增速,還是得靠內(nèi)在動力,不斷進行革新,對生產(chǎn)關(guān)系進行調(diào)整,以此適應經(jīng)濟的發(fā)展。
(二)盤活沉淀資金,不斷提高財政資金的使用效率在經(jīng)濟增速不斷下滑的經(jīng)濟新形勢下,為了解決國家財政收入抵不上支出的問題,國家提出了“進一步盤活閑置、沉淀資金的政策”。所謂的財政沉淀資金就是預算安排了的,但是實際上還沒有用,還是處于閑置狀態(tài)的資金。這在我國的當前財政支出運行中是普遍存在的現(xiàn)象,截至2018年年底,我國相關(guān)金融機構(gòu)的財政存款余額占到GDP比重的4.5%,這是一個相當大的比例,充分體現(xiàn)了我國資金的使用效率不高的問題。因此,要想提高財政資金的使用效率,第一、要充分發(fā)揮出財政資金的作用,根據(jù)財政資金的導向性,充分發(fā)揮其產(chǎn)業(yè)投資的效能,不斷提高財政資金的帶動作用,以此形成社會資本和財政資金的協(xié)同發(fā)展。第二、強化全面預算的績效考核工作,在財政運行的各個環(huán)節(jié)貫徹績效考核的思想,以結(jié)果為導向,將目標分解到各個環(huán)節(jié)中,注重對產(chǎn)出的相關(guān)分析,爭取讓每一分錢都花在該花的地方。第三、對政府的行政開支進行壓縮,對三公經(jīng)費進行縮減。更加明確政府與市場、社會的邊界,避免出現(xiàn)政府職能無限擴大的現(xiàn)象,使得政府行政經(jīng)費進一步的增長。整體上應該減少三公經(jīng)費的規(guī)模,但是在總量上應該保持增長的趨勢。
(三)加強稅收征管方面目前我國稅收增長乏力的現(xiàn)象和當前稅收征收管理低下有著極大的關(guān)系。一些應該征收上來的稅收,由于采取了落后的征收方式,再加上征收管理工作不到位,使得一些偷稅漏稅的現(xiàn)象時有發(fā)生。近年來,隨著人工智能的發(fā)展和大數(shù)據(jù)時代的到來,企業(yè)和個人的市場活動都在大數(shù)據(jù)庫中留有記錄,那么稅務部門就可通過大數(shù)據(jù)庫隨時掌握和了解到企業(yè)或個人收入的相關(guān)信息。所以,將稅務工作信息化,能夠提升稅務部門的征收效率,并推動了稅收征管工作的發(fā)展和創(chuàng)新。在全新的稅收征管體系下,稅務部門可以將未征收上來的稅收再次征收上來,同時加強稅收征收的管理工作,保證企業(yè)或個人不在出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象發(fā)生。
(四)招商引資引進新的企業(yè)壯大財源強化招商引資力度,不但壯大企業(yè)的財源。一是充分利用海外資本和沿海地區(qū)產(chǎn)業(yè)不斷向內(nèi)地發(fā)展的機會,通過招商引資,全力引進有效益、帶動性強、稅收貢獻大的產(chǎn)業(yè)和項目。二是充分利用好國家的政策和整體經(jīng)濟的戰(zhàn)略目標,加大對現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)稅源性企業(yè)和總部經(jīng)濟型企業(yè)的稅源招商力度,通過企業(yè)的發(fā)展和壯大,不斷獲得較高的利潤,同時也就增加了國家稅收方面的整體收入。
參考文獻:
[1]蔣震.關(guān)于近期減稅降費政策的分析與思考[J].地方財政研究,2019(03).
[2]王遠鴻.2018年財政收支形勢分析與2019年展望[J].宏觀經(jīng)濟管理,2019(03).
作者:劉藝 單位:丹東市元寶區(qū)招商財政審計事務服務中心