企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部控制實(shí)踐策略

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21世紀(jì)以來，企業(yè)所面臨的風(fēng)險越來越多，也越來越復(fù)雜和危險，在這之中暴露出企業(yè)在風(fēng)險管理上的很多問題，要想積極應(yīng)對風(fēng)險，做好風(fēng)險預(yù)防和風(fēng)險控制，一定離不開企業(yè)內(nèi)部控制這個手段。在企業(yè)運(yùn)行過程中，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理，積極做好風(fēng)險防范工作，并且保障在風(fēng)險突發(fā)時企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和應(yīng)對執(zhí)行力。應(yīng)用科學(xué)合理的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的實(shí)施策略，協(xié)同配合，保障企業(yè)利益。

1企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制概要

1.1企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容及影響因素

風(fēng)險原是指在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中，可能出現(xiàn)的阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或者影響目標(biāo)進(jìn)程的危險。企業(yè)風(fēng)險管理指的是企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險的預(yù)測、識別、判斷、分析等，并對不同的風(fēng)險進(jìn)行合理預(yù)防和科學(xué)應(yīng)對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率以及減小遭遇風(fēng)險時的各項(xiàng)損失。企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容主要包括對潛在風(fēng)險的前期預(yù)測，在企業(yè)正常運(yùn)行過程中對風(fēng)險進(jìn)行防范，在風(fēng)險出現(xiàn)時有科學(xué)而迅速的應(yīng)對措施。對企業(yè)風(fēng)險管理具有較大影響的因素有風(fēng)險管理策略的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，風(fēng)險管理策略實(shí)施的執(zhí)行力等。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及目的

企業(yè)經(jīng)營的目的是為了有效而持續(xù)地獲得利潤，而企業(yè)的內(nèi)部控制則是針對企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營的各項(xiàng)事宜的規(guī)劃與管理，從而達(dá)到對內(nèi)部運(yùn)營、企業(yè)發(fā)展的相對控制。企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對企業(yè)操作程序和操作手段合法性的監(jiān)督，對企業(yè)生產(chǎn)流程的合理性的規(guī)劃，對企業(yè)運(yùn)行高效化的引導(dǎo)和促進(jìn)，對企業(yè)財務(wù)可靠性的確保等等。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是以決策層、領(lǐng)導(dǎo)層以及其他人員以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的為目標(biāo)，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中實(shí)施確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的策略和措施，確保企業(yè)具有合法而有效的運(yùn)營程序。

1.3企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制都是為了企業(yè)更好地發(fā)展而存在的，兩者既有共同的領(lǐng)域與目標(biāo)，又有各自的職責(zé)所在。近年來，隨著全面風(fēng)險管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的推進(jìn)和實(shí)施，兩者在一定范圍內(nèi)存在著相互融合的發(fā)展趨勢。然而風(fēng)險管理與內(nèi)部控制仍然存在許多的不同之處，對于風(fēng)險管理來說，在實(shí)行全面風(fēng)險管理之后，其主要包含了風(fēng)險對策、事件識別、目標(biāo)設(shè)定、過程監(jiān)督、信息溝通、控制活動、風(fēng)險評估、環(huán)境控制這八個方面[1]，風(fēng)險管理內(nèi)容涉及企業(yè)管理的方方面面。對于企業(yè)的內(nèi)部控制來說，內(nèi)部控制同樣也是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要手段，其采取措施和應(yīng)用策略的主要依據(jù)來自于企業(yè)的風(fēng)險管理，但內(nèi)部控制不僅僅針對于企業(yè)風(fēng)險，涉及方面還包括企業(yè)所能把握的機(jī)會。

2現(xiàn)階段我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在的問題

2.1企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性

在我國加入世界貿(mào)易組織以來，國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營市場不再僅僅局限于本國內(nèi)部，而是獲得了更多走進(jìn)國際市場的機(jī)會，同時受全球政治經(jīng)濟(jì)一體化的影響，我國企業(yè)在走出國門的同時，更多的外資企業(yè)入駐中國。我國企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和更為復(fù)雜危險的風(fēng)險因素，而企業(yè)在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制方面卻仍然處于較為傳統(tǒng)的落后狀態(tài)，改革進(jìn)程也并不十分理想，應(yīng)對風(fēng)險的能力較差。面對紛繁復(fù)雜的世界局勢，企業(yè)管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創(chuàng)新，對風(fēng)險的應(yīng)對方式顯得過于保守，這對于把握時代機(jī)遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業(yè)良好快速的發(fā)展造成一定的阻礙。

2.2企業(yè)在相關(guān)制度體系方面不完善

企業(yè)的制度決定著相關(guān)政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在我國企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中，雖然在行業(yè)內(nèi)部已經(jīng)出臺了相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但就具體的企業(yè)來說，企業(yè)在相關(guān)制度體系方面的建設(shè)還并不完善。企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部控制策略的科學(xué)依據(jù)有待考究，風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的靈敏度和準(zhǔn)確度有待提高。企業(yè)在正常運(yùn)營過程中，對風(fēng)險評估體系的不完善，將會導(dǎo)致企業(yè)遭遇風(fēng)險的幾率增加，在面對風(fēng)險時的機(jī)動應(yīng)對流程沒有得到科學(xué)合理的制定，將會造成企業(yè)在遭遇風(fēng)險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業(yè)風(fēng)險的控制是十分必要的。

2.3企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實(shí)施要求

企業(yè)策略的應(yīng)用與實(shí)施，離不開具體機(jī)構(gòu)的執(zhí)行。在我國企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置中，對于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不能充分發(fā)揮企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制決定著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡，決策權(quán)往往在決策管理層，有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問題，導(dǎo)致決策權(quán)力失衡，有關(guān)政策的實(shí)施無法得到保障，即使再科學(xué)合理的措施策略也無法發(fā)揮其作用，這對于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。

3企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實(shí)施策略應(yīng)用

3.1提高管理團(tuán)隊(duì)的認(rèn)識和創(chuàng)新意識

面對全球化的競爭市場，我國企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)在規(guī)避風(fēng)險的同時，也應(yīng)當(dāng)最大可能地把握住機(jī)遇。在以往所爆發(fā)的全球化的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，暴露出了很多企業(yè)在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中存在的問題，也督促著企業(yè)的決策層、管理層應(yīng)當(dāng)提高自身對于風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，吸引優(yōu)秀人才的加入為團(tuán)隊(duì)帶來新的管理思路，同時加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)工作，提升團(tuán)隊(duì)整體的專業(yè)素質(zhì)以及對風(fēng)險準(zhǔn)確而敏感的認(rèn)識，提高管理方面在實(shí)施策略上的創(chuàng)新突破，努力構(gòu)建一個全面的風(fēng)險管理體系和完善合理的內(nèi)部控制程序，提高企業(yè)的風(fēng)險防范和應(yīng)對能力[2]。

3.2建立完善合理的管理控制機(jī)制

合理完善的管理控制體系應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)在日常運(yùn)轉(zhuǎn)中對風(fēng)險的科學(xué)評估，以風(fēng)險評估為依據(jù)，在內(nèi)部控制程序中對內(nèi)部生產(chǎn)、財務(wù)等方面的運(yùn)行方式進(jìn)行調(diào)整，盡量規(guī)避風(fēng)險發(fā)生的可能。在企業(yè)不幸遭遇風(fēng)險時，有科學(xué)的應(yīng)對預(yù)案，有優(yōu)良的管理制定具有針對性的補(bǔ)救方案，企業(yè)從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應(yīng)對風(fēng)險，控制風(fēng)險危害的擴(kuò)散，盡量挽回企業(yè)損失。

3.3完善企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置促進(jìn)相關(guān)策略的實(shí)施和應(yīng)用

完善的企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置是相關(guān)制度和策略執(zhí)行力的保障。企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置在上市企業(yè)應(yīng)當(dāng)以董事會為核心，在一般企業(yè)應(yīng)當(dāng)以決策層為核心，來進(jìn)行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的戰(zhàn)略部署，并且設(shè)置具有一定權(quán)利的企業(yè)機(jī)構(gòu)來保障相關(guān)政策和策略的實(shí)施。風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對是企業(yè)風(fēng)險管理的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)來承擔(dān)這項(xiàng)任務(wù)，專業(yè)業(yè)務(wù)也應(yīng)交于專業(yè)團(tuán)隊(duì)來進(jìn)行。對于內(nèi)部控制對風(fēng)險管理結(jié)果的反饋，也應(yīng)由專門的機(jī)構(gòu)在做企業(yè)運(yùn)行方案的調(diào)整和相關(guān)政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業(yè)性和獨(dú)立性。

4結(jié)語

企業(yè)只有在良好的風(fēng)險預(yù)防和應(yīng)對能力保障下，才能促進(jìn)企業(yè)長久健康的發(fā)展。在現(xiàn)代社會，企業(yè)在激烈的市場競爭中要想爭得一席之地，就必須從自身入手，分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風(fēng)險，完善和提升企業(yè)的風(fēng)險管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，以積極主動的姿態(tài)應(yīng)對隨時可能出現(xiàn)的風(fēng)險。針對現(xiàn)階段企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制上的疏漏和問題，制定并應(yīng)用切實(shí)可行的填補(bǔ)策略是十分緊迫并且必要的。

作者：王新華 單位：鞍山平達(dá)購物廣場