人口老齡化下的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究

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人口老齡化已成為我國非常嚴(yán)峻的一個(gè)社會(huì)問題。1999年，中國60周歲以上老年人口占總?cè)丝诘?0%，這就意味著中國老齡化趨勢(shì)凸顯。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2018年全年，國內(nèi)新增人口1523萬人，即出生人口，同比2017年減少200萬人，但是，據(jù)統(tǒng)計(jì)，60歲以上人口增長(zhǎng)迅速，達(dá)到了24949萬人，這直接帶來占總?cè)丝诒戎氐奶嵘?，達(dá)到了17.9%，在這當(dāng)中，65周歲及以上人口增長(zhǎng)迅速，達(dá)到了16658萬人，它所占總?cè)丝诒戎貫?1.9%。現(xiàn)在，出生率的下降，老齡化的問題將不斷嚴(yán)重，導(dǎo)致勞動(dòng)力年齡人口逐漸退出勞動(dòng)力要素供給市場(chǎng)的同時(shí)，沒有得到足夠的新鮮勞動(dòng)力的補(bǔ)充，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展帶來了諸多不利的影響。實(shí)現(xiàn)有保障的老齡化是積極解決中國人口老齡化問題的方法之一。中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身就是為老齡人口提供的一種服務(wù)型的公共經(jīng)濟(jì)政策。完善中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，推行政府、企業(yè)和個(gè)人相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是在老齡化背景下中國所亟需推進(jìn)的政策之一。

一、中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和探索

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最早起源于20世紀(jì)中期，國家出臺(tái)《勞動(dòng)保障機(jī)制和條例》和《國家工作人員退休扶持政策》等政策條例，所保障的人群主要是機(jī)關(guān)企業(yè)單位和企業(yè)人員。直到20世紀(jì)80年代，改革開放使國企進(jìn)行轉(zhuǎn)型，從過去的國家公有變?yōu)樽载?fù)盈虧，無法獨(dú)立承擔(dān)退休職工高額的補(bǔ)貼，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也從過去的企業(yè)統(tǒng)籌逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)統(tǒng)籌。1990年，我國出臺(tái)《中共中央關(guān)于企業(yè)員工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度若干意見》文件，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度朝著社會(huì)統(tǒng)籌方向發(fā)展。1993年,黨召開了十四屆三中全會(huì)，經(jīng)決議，全會(huì)通過重要文件即《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，緊隨其后的是1995年的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》及1996年的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，這一系列文件形成了一項(xiàng)新的制度，即注重社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。1998年8月,國務(wù)院經(jīng)過統(tǒng)籌規(guī)劃，了重要文件《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》,該通知旨在追求養(yǎng)老保險(xiǎn)的全年并軌，過去是養(yǎng)老金由市級(jí)統(tǒng)籌且配合差額撥付制度，現(xiàn)在是省級(jí)統(tǒng)籌且配合全額撥付，創(chuàng)新了養(yǎng)老金發(fā)放模式，解決了舊有疑難問題。2000年，國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》，隨著這個(gè)方案的出臺(tái)，包括遼寧省在內(nèi)的部分省市展開了試點(diǎn)工作，并于2004年和2005年將改革試點(diǎn)分別拓展到吉林省和黑龍江省。該方案?jìng)?cè)重實(shí)施過程中的養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)軌成本問題，它另外的一個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)還在于能同時(shí)解決新人、中年人和老年人在養(yǎng)老等方面的一系列的相關(guān)問題，從而形成多維度、多層次、多支柱的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。該方案的基礎(chǔ)條件是注重社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金的分離，形成兩種投資管理模式。重點(diǎn)是調(diào)整個(gè)人賬戶，強(qiáng)調(diào)個(gè)人賬戶基金多樣化管理，建立明確的資金使用渠道，在此基礎(chǔ)上，原有養(yǎng)老籌資也會(huì)進(jìn)行模式的更新，原來是“部分積累”創(chuàng)新后變?yōu)椤艾F(xiàn)收現(xiàn)付”加“完全積累”。在新方案中，基本養(yǎng)老金創(chuàng)新了計(jì)發(fā)方式，新方案施行后，進(jìn)一步規(guī)范了養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)范化發(fā)展，使養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次更加多樣化和信息化建設(shè)方面都取得了明顯的成效。2015年年底,《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》出臺(tái)，國務(wù)院旨在要求全國啟動(dòng)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)做實(shí)個(gè)人賬戶。該決定肯定了遼寧、吉林和黑龍江三省的社保改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，也決定這種形式可以向全國推廣，重點(diǎn)有三個(gè)：1.個(gè)人賬戶的逐漸累積與推廣；2.增強(qiáng)政策的有效性，讓城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者與靈活就業(yè)人員有統(tǒng)一的參保繳費(fèi)政策；3.創(chuàng)新計(jì)發(fā)方法。2006年1月19日，新養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的試點(diǎn)省、市、直轄市已經(jīng)確定下來，勞動(dòng)和社會(huì)保障局已公布，包括天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南、新疆，在新方案實(shí)施過程中，中央財(cái)政將會(huì)對(duì)相關(guān)方面進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼。若當(dāng)期的養(yǎng)老金產(chǎn)生缺口，中央財(cái)政與地方財(cái)政會(huì)分別承擔(dān)75%和25%。改革初期成效顯著,自此奠定了中國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)，形成了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

二、老齡化對(duì)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的挑戰(zhàn)

一是人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加重。人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老金支付缺口增大。老年人口的存量和增量形成養(yǎng)老保障體系高昂的支付負(fù)擔(dān)，老年人的高患病率增加了公共衛(wèi)生和醫(yī)療保障的支出壓力。由于我國具有低出生率和高死亡率的特點(diǎn)，老齡化進(jìn)程日益加快，導(dǎo)致養(yǎng)老金領(lǐng)取者與繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的在職職工比例的一個(gè)脫節(jié)，比例過高，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。在人口老齡化趨勢(shì)下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)。數(shù)據(jù)顯示，2017年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的在職參保人數(shù)為2.59億人，領(lǐng)取待遇的退休人員為9460萬人，領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休人員數(shù)與在職職工數(shù)量從1990年的18.6%到2017年的36.5%，相當(dāng)于從每5.4個(gè)職工養(yǎng)一位退休人員變?yōu)槊?.7個(gè)職工養(yǎng)一位退休人員。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系負(fù)擔(dān)將越來越重是大勢(shì)所趨。二是人口老齡化導(dǎo)致離退休費(fèi)用不斷攀升。由于人口老齡化的影響，一方面，離退休人員對(duì)應(yīng)的在職職工人數(shù)呈逐年下降趨勢(shì)；另一方面，關(guān)于離職退休的總費(fèi)用2019年來增長(zhǎng)迅速：在1978年，總費(fèi)用達(dá)到了17.3億元，在1984年，更是一路飆升突破了100億元,2018年，數(shù)字更為驚人，達(dá)到了80多萬億元。在與GDP相關(guān)方面，全國離退休退職總費(fèi)用與GDP之比不斷增大，在1978年，這一比例只有0.48%,但到1980年，突破了1%，且到2016年占GDP7%左右，增幅已逐漸較大。這一費(fèi)用總額逐年增長(zhǎng)是有原因的：1.人數(shù)激增，在1978年，這一數(shù)字是314萬人，1982年，這一數(shù)字超過了1000萬人，2001年突破4000萬人，大約每5~6年時(shí)間會(huì)增加1000萬人；2.人均費(fèi)用的逐年增長(zhǎng)，在1978年，只有551元，1986年，達(dá)到了1001元，再到2002年的8881元。2002年年人均離退休退職費(fèi)用是1978年的16.12倍。三是人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口不斷加大。養(yǎng)老金每年的收入主要包括三塊，一塊是來自當(dāng)年征繳所得的征繳收入，還有一塊來自財(cái)政補(bǔ)貼，第三塊是歷史累計(jì)結(jié)余投資所得的投資收入和利息收入。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)政府補(bǔ)貼的依賴日益增強(qiáng)。據(jù)人社部統(tǒng)計(jì)，2016年年底，通過各個(gè)渠道的補(bǔ)貼，金額達(dá)到了6511億元，是2013年的兩倍?！吨袊B(yǎng)老金精算報(bào)告2018~2022》依然預(yù)測(cè)全國企業(yè)職工養(yǎng)老金當(dāng)期結(jié)余的“收不抵支”現(xiàn)象將會(huì)越來越嚴(yán)重。雖然2018~2022年的當(dāng)期結(jié)余總額和累計(jì)結(jié)余從總體上呈增長(zhǎng)狀態(tài)，但扣除基金中來自財(cái)政補(bǔ)貼的收入，那么5年中當(dāng)期結(jié)余每年都是負(fù)數(shù)，屬于“收不抵支”的狀態(tài)。

三、中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策選擇

一是繼續(xù)推行養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌。由于中國勞動(dòng)力從中西部地區(qū)向東部地區(qū)的流入，導(dǎo)致中國的養(yǎng)老金收支情況呈現(xiàn)巨大的區(qū)域差異，中央財(cái)政向中西部地區(qū)進(jìn)行補(bǔ)貼，進(jìn)一步加重中央財(cái)政的負(fù)擔(dān)。2018年6月13日，國務(wù)院正式《國務(wù)院關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度的通知》，標(biāo)志著邁出養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌的第一步。從實(shí)際效果來看，2018年養(yǎng)老金結(jié)余數(shù)據(jù)和區(qū)域間的養(yǎng)老基金配置效率的增加，中央調(diào)劑制度都發(fā)揮了一定的作用。當(dāng)然，《通知》還擁有需要改進(jìn)的地方，例如，還未明確領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的年齡、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率、養(yǎng)老待遇計(jì)發(fā)和調(diào)整辦法,還未對(duì)第二支柱的強(qiáng)化采取舉措等。但是，《通知》對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度而言，無疑是一次全國統(tǒng)籌的“破冰之旅”，具有跨時(shí)代的意義。二是大力發(fā)展企業(yè)年金制度。如何發(fā)揮企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，是一大難點(diǎn)。就目前來看，我國的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待完善。對(duì)于既有能力也有意愿為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的高效益國有大中型企業(yè)，年金發(fā)展受到企業(yè)效率的影響，缺乏科學(xué)穩(wěn)定的運(yùn)行機(jī)制；對(duì)于絕大多數(shù)中小型國有企業(yè)和民營企業(yè)，則既沒有能力也有沒有意愿為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此，對(duì)企業(yè)年金的改革也是當(dāng)務(wù)之急。政府可以采取的政策包括：完善企業(yè)年金市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門、運(yùn)行機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)客戶三大主體的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展；做實(shí)養(yǎng)老基本保險(xiǎn)個(gè)人賬戶；加大對(duì)職工繳納年金的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)用人成本；降低職工個(gè)人所得稅稅率，減輕職工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)等。建立和發(fā)展企業(yè)年金制度，有利于穩(wěn)定職工退休后的生活質(zhì)量，可以穩(wěn)定企業(yè)人才隊(duì)伍、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和完善社會(huì)保障具有重要作用。三是致力于探索商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的效應(yīng)。當(dāng)前，據(jù)人社部消息，當(dāng)前有關(guān)部門正擬定養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱政策文件，暫決定采取賬戶制，并形成網(wǎng)絡(luò)化的信息管理服務(wù)平臺(tái)，在此平臺(tái)上會(huì)有多種產(chǎn)品，比如符合規(guī)定的銀行理財(cái)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、基金等金融產(chǎn)品，這都是第三支柱產(chǎn)品中的優(yōu)品。作為個(gè)人養(yǎng)老金制度的重要形式，個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)于2018年已在我國展開操作，鼓勵(lì)個(gè)人向?qū)ｉT的賬戶進(jìn)行繳費(fèi)，選擇投資符合條件的金融產(chǎn)品，并在2019年有望正式落地。從制度形成到具體落地還需要一段過程，頂層設(shè)計(jì)上，需要得到國家立法和財(cái)稅政策的支持；產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，采用個(gè)性化的設(shè)計(jì)思路，針對(duì)不同群體的投資偏好和各年齡賬戶持有人需求而定制個(gè)性化產(chǎn)品；參保對(duì)象上，增強(qiáng)公眾的金融投資素養(yǎng)，讓商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正發(fā)揮作用。在原有養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中引入更多的市場(chǎng)主體，包括企業(yè)年金計(jì)劃，調(diào)整原有制度中存在的比例失衡現(xiàn)象，這才是未來中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重中之重。

四、結(jié)語

不公平的現(xiàn)實(shí)矛盾，不可持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，以及政府實(shí)際承擔(dān)無限責(zé)任的制度性缺陷，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還有許多問題有待解決。伴隨著中國人口老齡化現(xiàn)象的不斷加劇，國家必須盡快制定一個(gè)符合當(dāng)下老齡化背景的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、老有所依，讓老人能在社會(huì)的改革發(fā)展過程中增強(qiáng)幸福感。上述保險(xiǎn)制度的改革，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)形成對(duì)應(yīng)，目的是加強(qiáng)第二支柱和第三支柱的建設(shè)，彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板，使各大支柱都能發(fā)揮所長(zhǎng)，減輕國家面對(duì)人口老齡化的財(cái)政負(fù)擔(dān)，做到收支平衡。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的總目標(biāo)，是最終建立起基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌的統(tǒng)一的國民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，而一個(gè)覆蓋全民的養(yǎng)老保障體系，應(yīng)該是提供主體多元化與制度多層化的混合型保障體系，以適應(yīng)老齡化，并滿足不同層次老年人的需求。當(dāng)然，中央調(diào)劑制度的建立，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行，我們應(yīng)該看到中國在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上的改革成果，并相信中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將會(huì)在未來的某一天能夠充分應(yīng)對(duì)老齡化的挑戰(zhàn)。

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作者：陳珵 單位：上海交通大學(xué)國際與公共事務(wù)學(xué)院