談稅收籌劃及企業(yè)財務管理

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摘要：財務管理是企業(yè)的重要工作內容之一，也是保證企業(yè)可以進行長期可持續(xù)發(fā)展的根本。企業(yè)的財務管理工作和稅收籌劃之間存在十分緊密的聯(lián)系，二者之間相輔相成，稅收籌劃直接關乎企業(yè)的發(fā)展，做好稅收籌劃工作有助于提升企業(yè)的管理水平及管理效率，有效的增強企業(yè)市場競爭力。本文主要分析了稅收籌劃與企業(yè)財務管理之間的關系，闡述了稅收籌劃對企業(yè)財務管理的重要性。

關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；企業(yè)分析

隨著經(jīng)濟社會的不斷進步，相關市場競爭不斷加劇，導致企業(yè)在經(jīng)營過程中需要面對較大壓力，而在壓力之下，往往會導致企業(yè)的經(jīng)營管理出現(xiàn)問題，如果經(jīng)營管理過程中存在不細致的現(xiàn)象，就會致使企業(yè)遭受損失。企業(yè)的財務管理工作及稅收籌劃工作都是企業(yè)管理的重要工作，企業(yè)的財務管理工作更是企業(yè)發(fā)展的基礎性工作，是企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展的根本保障，而稅收籌劃不僅可以合法合理的幫助企業(yè)在多種納稅方案中，選擇稅收利益最大化的方案，而且還可以細化相關財務管理工作，從而使企業(yè)管理者可以更好的對財務工作進行掌控，保證和提高企業(yè)資金的使用效益，達到提高管理水平、增加市場競爭力的目的。

一、稅收籌劃

(一)稅收籌劃的特點稅收作為我國財政的重要來源，是我國經(jīng)濟來源之一。而企業(yè)的稅收籌劃具有其特有的合法性、籌劃性以及目的性。指的是公司的稅收籌劃工作在法律允許的范圍內活動，納稅人無需超過法律的規(guī)定來承擔國家稅賦，可以選取法定最低限度的納稅方法來完成納稅工作，這也是納稅人的一種權利。而稅收作為國家宏觀調控的重要手段，政府也會針對納稅對象的情況做出不同的稅基與稅率，引導納稅人采取符合相關導向的納稅行為。而納稅人則可以在政府做出相關決策前，選擇能使自身經(jīng)濟效益最大的方式來實施。通過降低稅負或延遲納稅時間來降低企業(yè)的經(jīng)營成本，幫助企業(yè)有效提高市場競爭力，從而獲得更好的發(fā)展。

(二)稅收籌劃的目的企業(yè)的運營目的是為了最終獲得相應的利益，而稅收籌劃是企業(yè)獲得相關利潤后的必然產(chǎn)物。稅收是國家為了滿足社會共同需求，向社會提供公共產(chǎn)品及服務，通過強制以及無償?shù)姆绞絹碓黾迂斦杖氲囊环N規(guī)范形式。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展的不斷加快，稅收已成為我國財政收入的重要來源，其相關政策也逐漸完善。企業(yè)相關成本的高低也可以有效對稅收的金額進行控制，可以在相關法律所規(guī)定的范圍內進行相應的籌劃與調節(jié)，在多種納稅方案中，選擇自身稅收利益最大的方案，從而提高企業(yè)的資產(chǎn)使用效益，增強企業(yè)的市場競爭力。

(三)稅收籌劃的作用企業(yè)在經(jīng)營過程中會受到多種類的風險影響，其中必不可免的就是稅收風險。如果企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，就會出現(xiàn)未納稅、少納稅的情況，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰等風險，嚴重影響企業(yè)聲譽。如果企業(yè)在經(jīng)營過程中有效的進行了稅收籌劃，就可以讓企業(yè)的納稅更為科學合理，從而合理的避開稅務風險，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，保障企業(yè)常見可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅收籌劃與財務管理的聯(lián)系

(一)二者之間的內容聯(lián)系稅收籌劃與財務管理在企業(yè)的經(jīng)營管理與投資籌資等方面都存在一定的關聯(lián)性[4]。在企業(yè)運營過程中，免不了籌集資金來增強企業(yè)的運營，在進行投資管理時，需要對受益情況、投資情況及稅收情況進行綜合分析，利用相關方法對企業(yè)的股份進行科學合理的分配；而在財務管理工作中，企業(yè)需要將相關工作進行細致劃分，以便細化管理內容，達到加強企業(yè)管理的目的。二者之間的處理方式都是細化處理，這也是二者的內容聯(lián)系。

(二)二者之間的目標聯(lián)系隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，企業(yè)為了提升自身的市場競爭力，也在不斷加強自身管理水平。然而在企業(yè)的稅收籌劃過程中，仍然存在一定問題，如：目標較為單一僅考慮稅負最輕因素、偏重于稅務機關權力的強化，忽視納稅人應有的權利，這也導致企業(yè)管理領域以及管理范疇等區(qū)域出現(xiàn)問題。而企業(yè)進行稅收策劃過程中，需要仔細分析財務管理的細節(jié)，以此來保證企業(yè)既得利益的最大化。在進行稅收管理時，需要根據(jù)工作層次找好項目方向，制定相關目標體系，完成對稅收方案的編制。完整的稅收籌劃方案，可以增強財務管理意識，有效提高企業(yè)的經(jīng)營效益，通過完善的市場規(guī)劃，來完善企業(yè)管理狀況，以次來確定稅收籌劃的目的。這與企業(yè)財務管理的目標異路同歸。

三、稅收籌劃與企業(yè)財務管理的結合

企業(yè)稅收籌劃與財務管理都是為了企業(yè)得到穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，如果可以有效的將稅收籌劃與企業(yè)財務管理相結合，可以有效的取長補短，加強二者的所發(fā)揮的作用。因此，應該從以下幾方面來增強稅收籌劃與財務管理的結合：一、熟練掌握相關政策法規(guī)，充分發(fā)揮相關作用。在企業(yè)稅收籌劃與財務管理過程中，都需要在遵守法律法規(guī)的前提下開展，通過對相關法律法規(guī)的分析，來對自身實際的工作能夠得到法律的保護。做好內部管理分析工作，以此來保證整體的合理性，以及管理的關聯(lián)性，使稅收籌劃的作用完全發(fā)揮出來。二、加強二者的協(xié)調性，提高企業(yè)分析能力。企業(yè)在開展財務管理及稅收籌劃工作前，都需要明確相關工作的目標，保證目標合理后，來研究相關經(jīng)營細節(jié)，從而保證籌劃內容可以在項目中得到貫穿。并在經(jīng)營中保持對相關數(shù)據(jù)、方式、理念等做出分析，及時做好相關部署，保證企業(yè)管理信息完整，通過對企業(yè)相關財務管理的研究，來保障企業(yè)整體性，提高企業(yè)的分析能力，為企業(yè)下一步工作奠定根基。三、加大人才資源儲備，提高二者的實施效率。人才是企業(yè)實施各項工作的基礎，企業(yè)在發(fā)展過程中，需要加大企業(yè)人才隊伍建設，對本企業(yè)人才進行相應的考評工作，保證其能優(yōu)秀的完成財務信息核算及統(tǒng)計工作。并及時開展相應的培訓工作，通過對相關人員的培養(yǎng)，來提高工作人員的個人綜合素質，使員工充分了解稅收籌劃的內容及目標，并能夠充分將自己所學知識運用到相關工作當中，以此來提高稅收籌劃的效率。四、強化稅收籌劃和財務管理工作的統(tǒng)一運行，提高企業(yè)的市場競爭能力。有效的財務管理與稅收籌劃工作，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效率，使企業(yè)稅收籌劃得到相應的保障，但在實行過程中也需對相關成本進行控制。在進行成本管理時，應該注重管理狀態(tài)及納稅細節(jié)，在均衡賦稅時也需要對企業(yè)成本控制方法和成本管理的要求進行把控，掌握其中的核心要點，通過對籌劃方案進行細致分析，來加強企業(yè)整體管理水平。

四、結束語

在當前經(jīng)濟社會下，企業(yè)雖然得到了更為廣闊的發(fā)展空間，也迎來了相應的挑戰(zhàn)。如果想要得到更好的可持續(xù)發(fā)展，就需要對稅收籌劃工作進行科學合理的分析，根據(jù)企業(yè)自身實際情況來制定相關稅收籌劃方案，保證稅收籌劃工作的到達預定的效果，通過稅收籌劃促使企業(yè)獲得更為高效的運營方法，從而加大對企業(yè)的管控力度。

參考文獻：

[1]王專華.對稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用分析[J].納稅,2019,13(04):74.

[2]李全艷.新時期背景下對企業(yè)財務管理中納稅籌劃作用的研究[J].中國商論,2018,No.762(23):108-109.

作者：趙翠萍 單位：廣州市東浦混凝土有限公司