保險公司資金管理的內(nèi)部控制探析

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摘要：隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國市場經(jīng)濟不斷進步，我國的金融市場也隨之完善，作為金融市場重要組成部分的保險行業(yè)，近幾年也在飛速發(fā)展。保險行業(yè)想要持續(xù)發(fā)展，必須重視企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)完善，保險業(yè)每天收到的保費、支付的賠款和費用都和資金密切相連，因此對于保險公司的資金管理更是內(nèi)控體系建設(shè)的重中之重。本文主要就保險公司在資金管理的內(nèi)部控制中存在的問題及相應的改善措施進行簡單的研究。

關(guān)鍵詞：保險公司；資金管理；內(nèi)部控制

一、保險公司運營中內(nèi)部控制和資金管理的關(guān)系及差異

企業(yè)進行內(nèi)部控制和資金管理的最終目的都是通過一系列的手段策略對企業(yè)的運營管理活動進行全面的控制，減少企業(yè)在經(jīng)營中各種風險發(fā)生的幾率。總體來說，內(nèi)部控制是資金管理進行強化的重要手段，資金管理則滲透在內(nèi)部控制的要素中，對內(nèi)部控制工作指出了明確的目標。但是二者也存在一定的差異，比如在作用時間、限制條件和控制具體內(nèi)容上。資金管理具有周期性，其效率和工作人員的綜合素質(zhì)有關(guān)，包括對相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析處理或者把資金管理隊伍加入進來；內(nèi)部控制則貫穿于保險公司發(fā)展的始末，其限制因素有很多，而且涉及公司工作的方方面面。

二、保險公司資金管理的內(nèi)部控制存在的問題

(一)沒有完善的績效考核制度

保險公司運營是“雙輪”驅(qū)動，即主營業(yè)務(wù)+投資，保險的主要利潤來源于投資，因此保險資金考核尤為重要。在很多保險公司的運營中，考核的指標主要以銷售業(yè)績?yōu)橹?，即以保費的收入為基準，未考慮資金的貢獻度，這種方式雖然在一定程度上激勵了企業(yè)員工的工作積極性，但是卻忽視了公司的內(nèi)部控制中資金的管理，導致一系列的問題產(chǎn)生。比如，在一些保險公司中雖然制定了相關(guān)的績效考核制度，但是考核的內(nèi)容比較單一，不能讓員工充分認識到資金的內(nèi)部控制對企業(yè)利潤貢獻的重要性，導致企業(yè)最終財務(wù)結(jié)果和考核制度不匹配，也不能及時進行風險防范。

(二)保險運營中資金管理監(jiān)控力度不足

以永安財產(chǎn)保險股份有限公司為例，總公司一般對各分支機構(gòu)的資金管理都有規(guī)范性，分支機構(gòu)必須按照嚴格的指標完成具體的工作。但是在實際的工作中，內(nèi)部控制工作不夠完善，對資金的系統(tǒng)監(jiān)控條款落實不到位，在流程的細節(jié)上會出現(xiàn)差異和漏洞，導致資金數(shù)據(jù)對不上。有時候甚至出現(xiàn)相關(guān)人員在資金的管理中動手腳，上報數(shù)據(jù)不真實，從而影響公司資金管理的質(zhì)量，更會促進違規(guī)違法行為發(fā)生。例，永安保險某分公司某財務(wù)人員就是利用公司收付費系統(tǒng)及核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)漏洞，在未收到客戶支票的情況下，故意選取“支票審核確認”方式為客戶出單，后將客戶繳納的現(xiàn)金侵為己有，為了彌補保費資金的窟窿，其開始侵占、挪用公司紙質(zhì)銀行承兌匯票，至案發(fā)時已造成保費資金及承兌匯票損失943萬元，這都是和資金管理的系統(tǒng)漏洞及監(jiān)管不力等內(nèi)控缺陷存在直接關(guān)系。

(三)資金管理存在潛在風險

資金管理中收付費管理往往會出現(xiàn)風險，例如保險公司在對資金進行管理是收、支兩條線，各個分支機構(gòu)的保費資金每天自動上劃總公司財務(wù)賬戶，總公司的具體負責資金的工作人員對這些資金進行統(tǒng)計，按每日所有機構(gòu)需要費用和賠款等預留資金后，剩余資金轉(zhuǎn)入投資中心，如果出現(xiàn)資金負流量，會向投資中心申請資金。整個資金的管理中總公司對費用和賠款的集中支付由于工作量巨大，轉(zhuǎn)賬差錯率較高，造成資金已劃出但又退回的情況，由于每個人的工作素養(yǎng)存在差異，大大影響了保費資金的使用效率。

(四)風險評估能力有待加強

很多保險公司沒有風險識別和評估的內(nèi)控系統(tǒng)，僅靠人為進行風險識別，不能較早的發(fā)現(xiàn)自身存在的問題，導致在資金管理工作中出現(xiàn)的漏洞不能及時被發(fā)現(xiàn)。而且保險公司隨著科技的發(fā)展將現(xiàn)代的計算機技術(shù)運用到日常的工作中，這種先進的管理技術(shù)的運用也影響著資金管理技術(shù)的發(fā)展，公司的風險預測評估也要跟上時代的潮流。

三、優(yōu)化保險公司資金管理的內(nèi)部控制的策略

(一)改進績效考核制度

保險公司在制定相關(guān)的考核制度時應該增加考核內(nèi)容，不能把業(yè)績作為考核的唯一標準，在做好績效的等級劃分同時，要將各機構(gòu)保費資金流貢獻程度作為考核指標之一，并且嚴格按照考核辦法開展工作。同時還要做到人性化管理，對考核優(yōu)秀的員工，公司應該對其進行合理的獎勵，提升員工的自信心，激發(fā)員工的工作熱情，從而提高其工作效率，帶動整個團隊的工作氣勢。

(二)優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境對保險公司資金管理的內(nèi)部控制也有一定的影響，但是我國的保險行業(yè)在這一方面沒有進行完善的建設(shè)工作[1]。公司可以將教育培訓部門和內(nèi)部控制相關(guān)部門進行有效結(jié)合，內(nèi)部工作人員需要定期到培訓部門進行各方面的學習，并且完成考核任務(wù)，公司的工作人員素質(zhì)會有一定的提高。公司還要確立優(yōu)秀的企業(yè)文化，促進公司內(nèi)部的團結(jié)合作，對公司的發(fā)展會產(chǎn)生有利影響。

(三)對資金的管理監(jiān)控力度進行強化

保險公司的資金管理涉及到相關(guān)工作的方方面面，如果不能有效的進行監(jiān)督控制，資金很容易受到客觀或者人為因素的影響，導致資金管理及使用效率低下。保險公司應該結(jié)合自身的具體情況完善監(jiān)控制度，使各部門的工作人員明確自身的權(quán)責和義務(wù)，有效實現(xiàn)責任制。在監(jiān)督工作進行時應該避免流于形式的現(xiàn)象出現(xiàn)，員工只要有違反規(guī)定的情況出現(xiàn)就應該采取相應的懲罰措施，對于那些在工作中表現(xiàn)優(yōu)異的員工及時給予獎勵，讓監(jiān)控制度發(fā)揮出激勵和約束的作用。同時，在開展監(jiān)督工作時還要注意加強對相關(guān)監(jiān)督人員的管理，使其充分認識到自身監(jiān)管工作的重要性，從而有效開展監(jiān)督工作。

(四)對業(yè)務(wù)操作流程進行優(yōu)化

保險公司一些業(yè)務(wù)的操作流程過于繁雜，在一定程度上對公司資金管理的內(nèi)部控制工作帶來了反作用，所以應該對部分的業(yè)務(wù)流程進行改進。首先，保險公司必須按照“集中管理，統(tǒng)一配置、專業(yè)運作”的要求對資金進行專業(yè)化、集約化管理，應該由集團公司或總公司統(tǒng)一管理。其次應根據(jù)公司以往現(xiàn)金流情況及每年的發(fā)展規(guī)劃制定可行的現(xiàn)金流計劃。在操作上應簡單便捷，方便資金的使用效率。

(五)建立信息化資金管理系統(tǒng)，創(chuàng)新資金管理模式

保險公司想要持續(xù)發(fā)展就不能忽略信息化管理的重要性，資金的管理系統(tǒng)實現(xiàn)信息化不僅可以順應時展，還能有效提高工作效率。保險公司應該加大信息化設(shè)備的資金投入，加強工作人員信息化知識的培訓，提高資金管理信息化質(zhì)量。保險公司擁有多種資金管理模式，每個管理模式發(fā)揮的作用也有所不同，所能適用的環(huán)境也存在差異。保險公司在進行資金管理時應重視此方面的創(chuàng)新，為公司發(fā)展制造出更大的發(fā)展空間。同時要將現(xiàn)代的科技優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，保險公司在資金管理模式的創(chuàng)新中也可以將第三方支付的方式運用其中，從而使資金管理更加便捷。

(六)對公司資金內(nèi)控制度的執(zhí)行進行實時監(jiān)督

在資金內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中，財務(wù)管理和財務(wù)核算占據(jù)重要的地位，財務(wù)管理控制力的高低影響到資金內(nèi)部控制的執(zhí)行效果[2]。保險公司應該加大對其分支機構(gòu)的考評和檢查，加強控制力度，從而減少財務(wù)風險。同時要增強資金管理崗位的控制職能，加強對保險公司資金管理的內(nèi)部控制執(zhí)行情況的考評，可以定期進行實地檢查，并對考評結(jié)果進行公布。對于考評結(jié)果不達標的機構(gòu)做出合理處罰，并且督促其根據(jù)實際情況制定出改進策略。

(七)加強人才隊伍建設(shè)

公司的內(nèi)部控制和資金管理都需要相應的人才才能開展工作。我國保險行業(yè)的人員工作能力普遍較強，整體的工作素養(yǎng)欠佳，所以保險公司要切實做好人才的培訓工作。同時對人才招聘進行有效控制，杜絕素質(zhì)不達標的人員進入公司，對于公司現(xiàn)有的高端人才應對其薪資待遇進行適當提升，避免人才流失。

四、結(jié)束語

總之，對于保險公司資金管理內(nèi)部控制方面的研究與整個保險行業(yè)的進步有關(guān)，同時也和社會經(jīng)濟發(fā)展緊密相連。保險公司想要做好資金管理的內(nèi)部控制工作需要做到不斷改進績效考核制度，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境，為資金管理的內(nèi)部控制工作創(chuàng)造良好的條件，對資金的管理監(jiān)控力度進行強化。

參考文獻：

[1]石彩霞.太平洋保險公司資金管理內(nèi)部控制的應用研究[J].科技經(jīng)濟市場，2016(2)：54-54.

作者：鄭瑞娟 單位：永安財產(chǎn)保險股份有限公司