前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了電力集團(tuán)資金管理的困境和對(duì)策范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。
(一)資金管理有助于提高資金使用效率
面對(duì)激烈的市場競爭,集團(tuán)型企業(yè)通過將資金集中管理,在一定程度上可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也能夠提升對(duì)下屬項(xiàng)目公司的控制力,提高下屬項(xiàng)目資金的使用效率。電力集團(tuán)資金管理有利于緩解集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)問題,電力集團(tuán)屬資金密集型企業(yè),日常資金交易量巨大,很容易出現(xiàn)部分項(xiàng)目公司缺少資金,部分項(xiàng)目公司資金大量留存的現(xiàn)象,資金分配的不均影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。電力集團(tuán)資金集中管理是建立統(tǒng)籌觀念,實(shí)施對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理、運(yùn)用和監(jiān)控,以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的整合、優(yōu)化和合理調(diào)度,有利于提高資金使用效率,從而降低集團(tuán)資金使用成本。
(二)資金管理有助于規(guī)范資金使用行為,提高資金使用的安全性
由于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,會(huì)在全國甚至全球投資不同的項(xiàng)目,從而下屬分公司遍布不同的地區(qū),地區(qū)差異化導(dǎo)致項(xiàng)目公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競爭也差異化。從而導(dǎo)致各個(gè)分公司在日常經(jīng)營中無法完全按照集團(tuán)的要求實(shí)施管理,從而增加了很多的風(fēng)險(xiǎn),資金的使用與管理,貫穿電力集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營的方方面面,一旦資金使用出現(xiàn)不規(guī)范或者違法行為,都會(huì)威脅資金安全性,從而對(duì)集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展有一定的負(fù)面影響,完善的資金管理制度,有助于提高集團(tuán)整體抗壓和規(guī)避的能力,更好的規(guī)范資金的使用。
二、電力集團(tuán)公司資金管理存在的問題
(一)資金管理觀念跟不上時(shí)展需要
資金管理的理念直接決定集團(tuán)企業(yè)整體資金管理的定位,是企業(yè)開展資金管理工作的前提和基礎(chǔ),先進(jìn)的資金管理理念將會(huì)對(duì)整個(gè)集團(tuán)資金管理人員產(chǎn)生強(qiáng)烈的影響。但由于電力行業(yè)還屬于壟斷型行業(yè),在日益激烈的電力市場競爭中,很多財(cái)務(wù)人員不能轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念,從固有的、僵化的“鐵飯碗”思維中轉(zhuǎn)變過來。財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理的概念不清晰,僅僅停留在簡單的資金收支的層面,沒有跟上時(shí)展的步伐,隨著市場環(huán)境的不斷變化,資金管理早已不再只是單純的收支,它還包括資金使用的預(yù)算、監(jiān)督、支配、考核評(píng)價(jià)等內(nèi)容。同時(shí)電力行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)也不夠重視,高素質(zhì)人才在電力行業(yè)所占比例處于偏低水平,同時(shí)高端人才引進(jìn)沒有得到重視,人員文化素質(zhì)水平?jīng)]有及時(shí)得到補(bǔ)充,資金管理人員無法有效應(yīng)用信息化管理手段,提高資金安全管理質(zhì)量。
(二)資金集中度低
目前已經(jīng)有部分電力集團(tuán)企業(yè)按照總部集中資金、適度分配的原則,對(duì)資金進(jìn)行集中管理。但是在實(shí)踐過程中,仍然存在問題,就是集中和分配達(dá)不到平衡。電力集團(tuán)所屬的項(xiàng)目公司資金分散,不易集中,同時(shí)電力企業(yè)集團(tuán)總部沒有對(duì)資金進(jìn)行系統(tǒng)管理和規(guī)劃,造成了部分項(xiàng)目公司資金的閑置,以及部分項(xiàng)目公司資金短缺,分配十分不均,導(dǎo)致了資金管理無法控制的局面?,F(xiàn)有很多電力集團(tuán)企業(yè)沒有在資金管理上建立與之發(fā)展相配的共享平臺(tái),電力企業(yè)在經(jīng)營決策時(shí),無法及時(shí)獲取閑置資金信息,缺少對(duì)閑置資金的監(jiān)控,導(dǎo)致閑置資金效率低下。同時(shí)電力集團(tuán)資金管理中缺少統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),各家項(xiàng)目公司執(zhí)行依據(jù)不一致,沒有嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的資金管理辦法,隨性分配資金,造成資金閑置。
(三)基建項(xiàng)目周期長、資金使用集中度高,投資收益難以預(yù)測
電力企業(yè)屬于重資產(chǎn)型企業(yè),項(xiàng)目施工特點(diǎn)是投資大、建設(shè)周期長,受外界因素影響大,項(xiàng)目施工本身就隱藏許多難以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)?;ㄙY金金額巨大,電廠基建投資,按照兩個(gè)發(fā)電機(jī)組測算,需項(xiàng)目資金約40億元,即使按照目前的“二八原則”來分配資金來源,但是企業(yè)本身還需準(zhǔn)備20%的資金,對(duì)企業(yè)而言,也屬于一筆巨款。同時(shí),這些基建資金主要用來支付工程款以及設(shè)備款,隨著科技進(jìn)步,設(shè)備的貶值風(fēng)險(xiǎn)加大。項(xiàng)目投資收益難以預(yù)測,譬如新能源等風(fēng)電類項(xiàng)目,受國家政策影響較大,能否獲利,不是市場自發(fā)形成的,因而使項(xiàng)目投資實(shí)際收益難以預(yù)測。
(四)融資過度,造成資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)
電力企業(yè)屬于重資產(chǎn)類企業(yè),資金需求量巨大,利用此部分重資產(chǎn),進(jìn)行適度融資,可以盤活企業(yè)資產(chǎn),增加企業(yè)的收益。但是目前存在的一個(gè)顯著問題是,電力集團(tuán)濫用融資工作,盲目融資,過度融資,造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高,還貸壓力巨大,如企業(yè)不能按時(shí)還貸,只能使用流動(dòng)資金填補(bǔ)這一缺口,這會(huì)使企業(yè)面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),甚至還會(huì)承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)損失,從而對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響,同時(shí),企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,在做融資決策時(shí),沒有對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,過于隨意,同時(shí)也沒有對(duì)資金流向進(jìn)行監(jiān)控,近期,頻繁曝出的債券違約事件也反映出這一點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)管控只停留在事后控制,已經(jīng)產(chǎn)生了一些損失。由于電力集團(tuán)企業(yè)資金密集型特點(diǎn),資金需求量巨大,巨額的資金需求對(duì)電力企業(yè)資金管理和籌措能力也是一種考驗(yàn)。基建項(xiàng)目資金的籌措與日常經(jīng)營資金需求都要滿足,從而融資結(jié)構(gòu)方面也需謹(jǐn)慎。
(五)預(yù)算功能薄弱
電力企業(yè)實(shí)行的全面預(yù)算管理存在一些問題。首先是資金預(yù)算編制不夠合理。電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門使用的數(shù)據(jù)是以目標(biāo)利潤為標(biāo)準(zhǔn)的數(shù),沒有根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和歷史情況編制資金流預(yù)測。其次是資金預(yù)算主動(dòng)性不強(qiáng),項(xiàng)目公司往往對(duì)集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)進(jìn)行分解,往往會(huì)把預(yù)算指標(biāo)定在較低水平或僅滿足完成任務(wù)?,F(xiàn)有的預(yù)算分定基和滾動(dòng)預(yù)算兩種,定基預(yù)算優(yōu)勢是能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合,便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況,但是一點(diǎn)資金收支出現(xiàn)較大變動(dòng),則定基預(yù)算無法對(duì)此進(jìn)行及時(shí)的指導(dǎo)和監(jiān)督,后期的預(yù)算數(shù)據(jù)將與實(shí)際數(shù)據(jù)產(chǎn)生較大差異,從而造成預(yù)算不準(zhǔn),偏差較大的情況。滾動(dòng)預(yù)算會(huì)根據(jù)項(xiàng)目步驟調(diào)整預(yù)算,但短期預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏長遠(yuǎn)考慮,數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。預(yù)算考核評(píng)估機(jī)制不合理,預(yù)算編制后,執(zhí)行過程中缺乏監(jiān)督,事后也無差異分析,造成預(yù)算形式化,無法達(dá)到預(yù)算的真正目的,導(dǎo)致資金利用效率和效益依然低下。
三、解決電力集團(tuán)資金管理難題的對(duì)策
(一)提高人員資金管理的觀念意識(shí),使用高素質(zhì)的資金管理人員
財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)重要的管理性工作,因此企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要一支高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍,進(jìn)而確保精細(xì)化管理的落實(shí)與執(zhí)行。資金管理已經(jīng)不是簡單的流水賬管理模式,需要跟上時(shí)代潮流,與先進(jìn)的企業(yè)并進(jìn),提升資金的管理水平,因此需要專業(yè)人員來熟悉了解相關(guān)的知識(shí),研究學(xué)習(xí)資本運(yùn)作的具體內(nèi)容,以資金安全性為前提,在最短的時(shí)間內(nèi)造成資金最大效益化,所以提高資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)迫在眉睫。高水平的資金管理,主要需要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理等方面。同時(shí)企業(yè)還需通過內(nèi)部培訓(xùn)來培養(yǎng)專業(yè)的資金管理人才,優(yōu)化充實(shí)資金管理隊(duì)伍,在具體的人才培養(yǎng)中,企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工,積極學(xué)習(xí),參加系統(tǒng)內(nèi)或者系統(tǒng)外的培訓(xùn),從而提高其專業(yè)知識(shí),對(duì)學(xué)習(xí)取得成果,且對(duì)工作有貢獻(xiàn)的員工,提供資金補(bǔ)償,從而激發(fā)員工學(xué)習(xí)熱情,此外,企業(yè)也需定期組織專業(yè)培訓(xùn),建立人才培養(yǎng)架構(gòu),定期組織員工學(xué)習(xí),將此作為晉升的考核指標(biāo),從而激發(fā)員工的學(xué)習(xí)積極性。此外還要考察資金管理人員的職業(yè)道德,畢竟資金管理者具有良好的職業(yè)道德,才能更好地勝任此項(xiàng)工作,只有通過不斷的培訓(xùn)提升讓資金管理人員掌握最新的資金管理技術(shù),才能提高資金管理水平。
(二)提高資金集中化程度
為了提高資金管理集中化程度,提高資金使用效率,電力集團(tuán)企業(yè)首先要做到信息共享。通過信息共享,可以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向,同時(shí)對(duì)大額專項(xiàng)資金用途也能掌握最新動(dòng)態(tài),如果超過預(yù)算,則采取一定的限制措施。電力企業(yè)資金有密集型特點(diǎn),交易金額大,同時(shí)項(xiàng)目基建資金需求大,針對(duì)以上特點(diǎn),電力集團(tuán)只有充分的了解各項(xiàng)目公司資金動(dòng)態(tài)變化,對(duì)資金集中、整合資源、統(tǒng)籌運(yùn)作,從而達(dá)到節(jié)約資金成本、提高資金效益、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的最終目的,有條件的電力集團(tuán)可以建立財(cái)務(wù)共享中心和財(cái)務(wù)公司,實(shí)現(xiàn)資金高度集中管理,使信息得到集中管理和共享應(yīng)用,利用資源的集中調(diào)度,形成規(guī)模效應(yīng),充分發(fā)揮資金價(jià)值。
(三)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和預(yù)警機(jī)制
建立健全電力集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和預(yù)警機(jī)制是提升企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必經(jīng)之路,在這過程中,企業(yè)的管理者需要具備成熟的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理意識(shí),將企業(yè)經(jīng)營過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行排查,特別是一些涉及到中長期投資發(fā)展項(xiàng)目,更是要將潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防,還要借鑒當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)來實(shí)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督,對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)開展全程監(jiān)督,一旦有風(fēng)險(xiǎn),預(yù)警機(jī)制將在第一時(shí)間發(fā)出警報(bào),從而將潛在的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。同時(shí)還需要提升相關(guān)員工的專業(yè)性和意識(shí),需要對(duì)其進(jìn)行一系列的培訓(xùn)。此外,集團(tuán)型企業(yè)也需要用優(yōu)秀的企業(yè)文化去約束其員工的行為,企業(yè)文化的熏陶可以有效的緩解集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同欠缺的狀況,因此,一個(gè)有優(yōu)秀企業(yè)文化的集團(tuán)企業(yè)一般都有強(qiáng)而有力的凝聚力,從而抵抗企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)建立健全電力集團(tuán)企業(yè)資金管理制度
國有國法,家有家法,企業(yè)有制度,制度是公司管理基礎(chǔ),要想解決資金管理的問題,必須先從制度上找原因,完善現(xiàn)存的制度,從而確保整個(gè)集團(tuán)的資金管理具有更高的規(guī)范性和安全性。同時(shí)各家項(xiàng)目公司按照集團(tuán)下發(fā)的資金管理制度,進(jìn)一步內(nèi)化成為項(xiàng)目公司直接執(zhí)行的制度,做到上下聯(lián)動(dòng),保證資金管理制度的順暢執(zhí)行,從而提高資金的使用效率。隨著信息化的發(fā)展,越來越多的大型集團(tuán),充分利用信息化的優(yōu)勢,設(shè)立總部企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心,推進(jìn)企業(yè)資金由分散管理向集中管理轉(zhuǎn)變,并由結(jié)算中心統(tǒng)一管理企業(yè)全部資金,建立“資金池”,結(jié)合工作流系統(tǒng),完成各級(jí)審批,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理,促進(jìn)建立統(tǒng)一管理、集中控制、合理協(xié)調(diào)的資金管理制度。
(五)完善資金預(yù)算體系
預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)期的經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測和籌劃,對(duì)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置,并對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和分析,對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋,指導(dǎo)企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整,從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。電力企業(yè)要不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行過程的監(jiān)督,確保資金預(yù)算編制的科學(xué)性和有效性。在企業(yè)資金使用過程中,始終堅(jiān)持以編制的預(yù)算為導(dǎo)向,真正做到“無預(yù)算不開支,有預(yù)算不超支”,避免出現(xiàn)預(yù)算編制流于形式、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)、隨意篡改預(yù)算等現(xiàn)象。完善電力企業(yè)的資金預(yù)算管理體系,強(qiáng)化對(duì)預(yù)算流程的審批和監(jiān)督,有助于提升電力企業(yè)資金使用效率,降低資金閑置或短缺的可能性,促進(jìn)企業(yè)正常健康運(yùn)作。全面預(yù)算需全員參與,結(jié)合企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)過程的特點(diǎn),編制資金預(yù)算,按照營運(yùn)資金、投資資金、融資資金等,將企業(yè)全部資金收支納入預(yù)算管理范圍,按照企業(yè)運(yùn)行特點(diǎn),編制資金計(jì)劃,對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況分析,同時(shí)對(duì)其結(jié)果進(jìn)行考核,從而進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資金管理。做到事前計(jì)劃、事中監(jiān)控、事后考核一系列完整的預(yù)算管理體系,有助于提升電力企業(yè)資金使用效率,降低資金閑置或短缺的可能性,促進(jìn)企業(yè)正常健康運(yùn)作。
四、結(jié)語
綜上所述,為了電力集團(tuán)公司快速穩(wěn)定高效的發(fā)展,針對(duì)資金管理工作中的難題,需要企業(yè)結(jié)合各自的實(shí)際情況,抓緊時(shí)間做出解決方案。從制度入手、結(jié)合預(yù)算管理、考核機(jī)制等方面,提升人員專業(yè)素質(zhì),打造專業(yè)化資金管理團(tuán)隊(duì),從而提高資金管理效率和管理能力,促進(jìn)電力集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]何翠娟.企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題及對(duì)策探析[J].中國商論,2019(02).
[2]聶文藝.淺議集團(tuán)企業(yè)資金管理與控制[J].納稅,2019(03).
[3]楊秀琴.集團(tuán)管控模式下資金集中管理相關(guān)問題探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(02).
[4]張莉.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào),2019(02)
作者:左冬梅 單位:華晨電力股份公司